PPh BPPh Badan - Latihan1. Tentukan jenis penghasilan yang diterima/diperoleh oleh PT. X-Tra di bawah iniapakah merupakan obyek PPh Badan, Objek PPh Final 4(2) atau Non Obyek pajak:aDalam Tahun 2013 PT. X-tra melakukan penjualan sebesar Rp. 10 M, dan HPP serta biaya Rp. 8 MObjek PPh BadanbAtas tabungan di Bank Mandiri diterima bunga sebesar Rp. 1.000.000,-Objek PPh Final 4(2)cMemperoleh dividen atas saham yang ditanamkan di PT. Maju Mundur Rp. 100 juta,- kepemilikan 40%Non Objek PajakdMendapatkan komisi penjualan Rp. 25 jutaObjek PPh BadaneMendapatkan ganti rugi dari perusahaan asuransi sebesar Rp. 45.000.000,- atas klaim gudang yang rusak akibat kebakaran.Objek PPh BadanfMenerima hibah dari PT. Vaganza sebidang tanah di Condong Catur.Objek PPh BadangKarena suatu hal, Pajak Bumi dan Bangunan yang dibayarkannya pada tahun 2008 dan telah dibebankan sebagai biaya diterima kembali oleh PT. X-Tra.Objek PPh BadanhMenjual Mesin bekas dan memperoleh laba Rp. 200 jtObjek PPh Badan2PT. Drupadi adalah sebuah perusahaan bergerak dibidang penjualan alat - alat elektronikberikut adalah pendapatan yang diterima selama Tahun 2013AkuntansiKoreksiFiskal-Penjualan TVObjek PPh Badan1,000$1,000-Penjualan alat elektronik lainObjek PPh Badan2,000$2,000-Dividen dari PT. EMSL (kepemilikan 15%)Objek PPh Badan30$30-Pendapatan Sewa GensetObjek PPh Badan15$15-Pendapatan Sewa RuanganPPh Final100$1000.0-Capital Gain Penjualan Saham PT. Indosat Tbk.PPh Final150$1500.0-Pendapatan Bunga TabunganPPh Final5$50.0Jml Pengh.$3,300$3,0453PT. HOTEL RAMA adalah sebuah bergerak dibidang jasa perhotelan. Perusahaan ini memiliki dua gedung hotel yang berada di Yogyakarta.berikut adalah pendapatan yang diterima selama Tahun 2013AkuntansiKoreksiFiskal-Pendapatan Sewa kamarObjek PPh Badan$600$600-Pendapatan Sewa AulaObjek PPh Badan$350$350-Pendapatan bag. RestaurantObjek PPh Badan$250$250-Pendapatan bag. Pub & KaraokeObjek PPh Badan$320$320-Pendapatan ParkirObjek PPh Badan$100$100-Pendapatan sewa mobilObjek PPh Badan$50$50-Penjualan mobil bekasObjek PPh Badan$70$70-Pendapatan bunga atas pinjaman kepada pemegang sahamObjek PPh Badan$65$65-Dividen dari PT. Indofoot (penyertaan 25%)Non Objek$75750.0-Penjualan tanah di Jl. KaliurangObjek PPh Final$1201200.0Jml Pengh.$2,000$1,805berikut adalah biaya yang dikeluarkan selama Tahun 2013AkuntansiKoreksiFiskal-Pembelian bahan makanan bag. Restaurant150150-Pembelian makanan & minuman bag. Pub & Karaoke220220-Biaya Gaji Direksi (merangkap pemilik)125125-Biaya Gaji Karyawan200200-Biaya Beasiswa & Training Karyawan3030-Biaya Penyusutan = penyusutan fiskal400400-Biaya pemeliharaan gedung hotel300300-Biaya pemeliharaan mobil1515-Sumbangan HUT RI untuk RW 11Psl. 9660.0-Bantuan Korban Bencana Longsor di karanganyarPsl. 9990.0-Kerugian penjualan mobil bekas2525-Zakat kepada Rumah Zakat Indonesia44-Zakat kepada Fakir Miskin sekitar hotelPsl. 916160.0Juml Biaya$1,5001,469Laba$500336PPh Badan: 25% x 336$8484Laba setelah Pajak$4164CV. CERIWIS YO WIS adalah sebuah perusahaan yang bergerak dibidang persewaan ruangan atas mall berlantai 3 yang dimiliknya. Sebagian besar ruangan di mall tersebut disewakan kepada pihak lain kecuali sebagian lantai dasar yang digunakan oleh perusahaan untuk supermarket yang dikelola bagian supermarket perusahaan tersebut.berikut adalah pendapatan yang diterima selama Tahun 2013AkuntansiKoreksiFiskal-Pendapatan Sewa RuanganPPh Final$1,2501,2500.0-Service ChargePPh Final$1251250.0-Penjualan bagian Supermarket$3,430$3,430-Fee Display produk bagian supermarket$200$200-Pendapatan Jasa GiroPPh Final$15150.0-Pendapatan bunga deposito Bank MandiriPPh Final$25250.0-Klaim Asuransi Kebakaran$380$380-Dividen dari PT. Indofoot (penyertaan 25%)$75$75$5,500$4,085berikut adalah biaya yang dikeluarkan selama Tahun 2013AkuntansiKoreksiFiskal-Pembelian barang2 supermarket2,2002,200-Biaya Gaji karyawan supermarket600600-Biaya Gaji karyawan mallBiaya Memp. Pengh Final5005000.0-Biaya Promosi (Mall)Biaya Memp. Pengh Final2002000.0-Biaya Cadangan kerugian piutangPsl. 960600.0-Biaya Transportasi (supermarket)150150-Kerugian kebakaran (supermarket)775775-Biaya Jasa Giro (mall)Biaya Memp. Pengh Final20200.0-Bunga Pinjaman ke Bank Mega (mall)Biaya Memp. Pengh Final2952950.04,8003,725700360PPh Badan: 25% X 3609090Laba Setelah Pajak6105YAYASAN PAYUNG ANAK merupakan organisasi nirlaba yang didirikan pada tahun 2000. Yayasan ini memiliki panti asuhan dan rumah singgah untuk anak jalanan. Anak-anak yang tinggal di panti dikaryakan oleh pengelola dengan membuat kerajinan tangan yang dijual di tempat-tempat wisata.berikut adalah pendapatan yang diterima selama Tahun 2013AkuntansiKoreksiFiskal-Sumbangan Donatur Tetap$150-Sumbangan dari PT. Indofoot$100-Sumbangan uang dari Depkeu$70-Hibah peralatan dari dinas sosial$275-Penjualan kerajinan tangan$190-Pendapatan bunga deposito$5-Zakat dari Rumah Zakat Indonesia$200-Pendapatan Seminar$10$1,000berikut adalah biaya yang dikeluarkan selama Tahun 2013AkuntansiKoreksiFiskal-Pengeluaran untuk pembelian bahan2 makanan400-Pembelian bahan kerajinan tangan200-SPP sekolah anak125-Perawatan gedung panti & rumah singgah78-Biaya pemasangan peralatan hibah dinas sosial20-Upah pengerjaan kerajinan tangan15-Biaya administrasi bank2-Biaya Seminar Peduli Anak40Juml Biaya880Laba$120

Soal CVCV ANTRAX INDONESIA, sebuah usaha perdagangan sepatu boot yang modalnya tidak terbagi atas saham dimiliki oleh Ali dan Abu, pada tahun 2013 memiliki data laporan labarugi sebagai berikut:PENJUALAN2,400,000,000HARGA POKOK PENJUALAN:Persediaan Awal330,000,000Pembelian2,000,000,000Tersedia untuk dijual2,330,000,000Persediaan Akhir(500,000,000)Harga Pokok Penjualan1,830,000,000LABA KOTOR570,000,000Biaya Operasional:Gaji Direktur (Ali dan Abu)160,000,000Gaji Staf120,000,000Tunjangan PPh 215,000,000Kesejahteraan Pegawai10,000,000Promosi & Advertensi50,000,000Transportasi15,000,000Pemeliharaan20,000,000Entertainment18,000,000Sewa Kantor50,000,000Sumbangan4,000,000Penyusutan12,000,000Cadangan Kerugian Piutang6,000,000Jumlah Biaya Operasional470,000,000LABA USAHA100,000,000PENGHASILAN (BIAYA) LUAR USAHA:Hibah Peralatan dari Departemen Perdagangan200,000,000Laba Penjualan Saham PT. Indosat Tbk.12,000,000Laba Penjualan Saham PT. EOND6,000,000Deviden dari PT Indofoot (30% saham)13,000,000Bunga Obligasi PT. Indosiar Tbk.20,000,000Bagi Hasil Sukuk Mudharobah PT. Adhi Karya Tbk.50,000,000Penghasilan Sewa Kios25,000,000Biaya Pemasangan Peralatan Hibah(20,000,000)Biaya Custodian(6,000,000)Jumlah Penghasilan (Biaya) Luar Usaha300,000,000LABA BERSIH400,000,000Data/keterangan lainnya:1PPh 21 yang ditanggung CV AI ternyata dimasukkan dalam unsur penghasilan karyawan sbg Tunjangan Pajak2Biaya Kesejahteraan Pegawai merupakan makan siang di R.M. Padang 'Warung Sebelah'3Didalam jumlah saldo awal Persediaan sepatu ikut tercatat unsur PPN Masukan sebesar 10%4Didalam unsur Sumbangan terdapat ZAKAT ATAS PENGHASILAN yang dibayar kpd BAZ Yogya Rp 2 juta5Sejak berdiri, metode penyusutan dilakukan secara garis lurus dengan tarif 10% untuk semua jenis aktiva. Wajib Pajak baru mengetahui ketentuan penyusutan secara fiskal setelah tutup buku tahun 2009.Berikut adalah aktiva yang dimiliki CV Antrax Indonesia:Jenis AktivaTgl beliHarga PerolehanPenyusutan Akuntansi1Lemari (dari kayu)5-Mar-092,000,000200,0002Lemari (dari besi)11-Feb-1010,000,0001,000,0003Komputer dan Printer4-May-1112,000,0001,200,0004Mesin Tik8-Jan-091,000,000100,0005Mobil Pickup Kijang2-Mar-1280,000,0008,000,0006Sepeda Motor9-Mar-1315,000,0001,500,000Jumlah Penyusutan12,000,0006Penilaian persediaan CV AI dilakukan dengan cara LIFO (last-in-first-out). Apabila dihitung kembali sesuai FIFO maka persediaan akhirnya sebesar Rp 600.000.0007PT. EOND tidak terdaftar di bursa.Data/keterangan lainnya:8Data kerugian tahun sebelumnya:Blm diperiksahasil audit KPP$(380,000,000)$(270,000,000)Tahun 2006Rugi(560,000,000)(180,000,000)Tahun 2007Rugi(340,000,000)blm diauditTahun 2008Laba80,000,000blm diauditTahun 2009Rugi(320,000,000)blm diauditTahun 2010Laba120,000,000330,000,000Tahun 2011Rugi(180,000,000)50,000,000$(50,000,000)Tahun 2012Laba110,000,000blm diaudit$(110,000,000)9Pajak yang telah dibayar/dipotong:Jumlah (Rp.)PemotongJumlah (Rp.)PemotongPPh Pasal 2512,000,000PPh Pasal 231,950,000PT. Cipta KaryaPPh Pasal 4 ayat (2)1,000,000PT. TransperaDenda terlambat SPT1,200,000PPh Pasal 22 Impor20,000,000Bea CukaiDATA UMUM:PEMEGANG SAHAMAlamatNPWPAliJl. Petai 20 Jakarta09.765.432.1-025.000AbuJl. Lombok 22 Yogya08.777.888.9-541.000PENGURUS/KOMISARISAbuJl. Lombok 22 Yogya08.777.888.9-541.000AliJl. Kencur 21 Yogya09.765.432.1-025.000DATA PERUSAHAAN:AlamatJl. Melinjo 100 YogyakartaNPWP01.234.567.8-541.000

Jawab CVREKONSILIASI FISKAL cv antrax indonesiaKomersialKoreksi FiskalFiskalPositifNegatifPENJUALAN2,400,000,000HARGA POKOK PENJUALAN:Persediaan Awal330,000,000Pembelian2,000,000,000Tersedia untuk dijual2,330,000,000Persediaan Akhir(500,000,000)Harga Pokok Penjualan1,830,000,000LABA KOTOR570,000,000Biaya Operasional:Gaji Direktur160,000,000Gaji Staf120,000,000Tunjangan PPh 215,000,000Kesejahteraan Pegawai10,000,000Promosi & Advertensi50,000,000Transportasi15,000,000Pemeliharaan20,000,000Entertainment18,000,000Sewa Kantor50,000,000Sumbangan4,000,000Penyusutan12,000,000Cadangan Kerugian Piutang6,000,000Jumlah470,000,000LABA USAHA100,000,000PENGHASILAN (BIAYA) LUAR USAHA:Hibah Peralatan dari Departemen Perdangan200,000,000Laba Penjualan Saham PT. Indosat tbk.5,000,000Laba Penjualan Saham PT. EOND7,000,000Deviden dari PT Indofoot (30% saham)13,000,000Bunga Obligasi PT. Indosiar Tbk.20,000,000Bagi Hasil Sukuk Mudharobah PT. Adhi Karya Tbk.50,000,000Penghasilan Sewa Kios25,000,000Biaya Pemasangan Peralatan Hibah(20,000,000)Biaya Custodian(6,000,000)Jumlah300,000,000LABA BERSIH400,000,000KOMPENSASI KERUGIANLABA SETELAH KOMPENSASIPAJAK PENGHASILAN:28% x 50% x 350.541.000JUMLAHKREDIT PAJAK1PPh 222PPh 233PPh 244PPh 255STP (Pokok Pajak)Jumlah Kredit PajakPPH YANG MASIH HARUS DIBAYAR