Kommunal ekonomiHans Nyström, Ekonomidirektör KSF

Ekonomiorganisation KSF och i Huddinge kommun

2

Organisation ekonomiavdelning KSF

3

Ekonomidirektör Hans Nyström

Budget- och kvalitetschefRalph Strandqvist

- Controlling- Beslutsstöd

- Systemstöd PUFF- KSFs processer

- Statistik

RedovisningschefCharlotte Kube- Leverantörsreskontra

-Övergripande redovisningsansvar- Systemstöd redovisningsprocessen

- KSF och KUF ekonomistöd

Upphandlingschef Roger Himmelsköld

- Upphandling- Avtalscontrolling

- Upphandlingssamordning

Lokalplaneringschef Mia Bergström

- Lokalplanering

KoncerncontrollerFredrik Jehrén

6

Huddinge kommun

Huge Bostäder AB

100%–––––––

Huddinge

SRV återvinning AB

31,5%–––––––

Huddinge

68,5%–––––––

Kommuner Södertörn

Södertörns brandsförsvarsförbund

18,97%–––––––

Huddinge

81,03%–––––––

Kommuner Södertörn

Södertörns Energi AB

50%–––––––

Huddinge

50%–––––––

Botkyrka kommun

Södertörns Fjärrvärme AB

100%–––––––

Huddinge & Botkyrka

Söderenergi AB

58%–––––––

Huddinge & Botkyrka

42%–––––––

Södertälje kommun

Huddinge Samhällsfastigheter AB

100%–––––––

Huddinge

Målhuset - Sund ekonomi

8

Delmål Kommunfullmäktige• Budgethållning• Långsiktig balans

Pengarna en viktig förutsättning för att verksamheten ska nå målen

En sund ekonomi ger stabilitet och en trygg organisation i arbetet att nå fastställda mål

9

Budget – en plan för hur vi ska använda pengarna+ Intäkter – finansiering?- Kostnader – hur fördelas pengar till verksamheterna?= Resultat: måste vara plus – varför?

• Kommunallagen – God ekonomisk hushållning

• Varje generation betala sin konsumtion

• Buffert för att klara oförutsedda händelser

• Klara driften utan att sälja tillgångar

• Mål för i Huddinge kommun: 2% av skatt och statsbidrag, exklusive exploatering (försäljning av mark)

Ekonomistyrningsprinciper• Nämnderna har stor självständighet utifrån fullmäktiges mål och budget

• Ram från fullmäktige• Återrapporterar planering i verksamhetsplan

• Investeringar har hårdare styrning från fullmäktige• Nämndernas ekonomiska resultat balanseras – underskott ska återställas

• Överskott får användas för engångsinsatser

• Interna regler, kommunstyrelsen avgör övergripande• Kommunstyrelsen övervakar nämndernas måluppfyllelse och resultat

10

11

Hur stor omslutning?

6 miljarder kronor

Finansiering

Skattesatser sedan 200019,87

18,83

19,53 19,53

20,23 20,23

19,88

19,5319,43

19,3319,23 19,23

18,90 18,90

18,65 18,65 18,65

18,17

17,75

17,35

17,10

15,50

16,00

16,50

17,00

17,50

18,00

18,50

19,00

19,50

20,00

20,50

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Haninge Huddinge Järfälla Sollentuna Solna Stockholm Österåker

Budget nämnder 2019

7 100 barn i förskolan

16 000 elever i skolan4 300 elever i gymnasietArbetsmarknadsinsatser,

försörjningsstöd,

1 200 personer med hemtjänstSärskilda boenden, funktionshinder

Resurser till nämnderna• I huvudsak efter behov – befolkningsutveckling

• Volymer, lokaler• Förskolebarn• Elever• Äldre• Befolkningsökning• Annat

• Uppräkning (löner, priser)

• Riktade förstärkningar – politiska prioriteringar

• Effektiviseringar / omprioriteringar vid behov

15

16

0

500

1 000

1 500

2 000

2 500

3 00019

75

1976

1977

1978

1979

1980

1981

1982

1983

1984

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

prel

201

8

Folkökning Huddinge Nybyggda bostäder Huddinge

SKL, Ekonomirapporten dec 2018

Omvärldens påverkan på kommunal ekonomi

18

Högt demografiskt tryck

19

(SKL ekonomirapport december 2018)

• Högt demografiskt tryck.

• Lägre tillväxt skatteunderlag - lägre intäktsökning.

• Höga kostnader för ensamkommande ungdomar.

• Orosmoln inom individ och familjeomsorg.

• Ökade pensionskostnader, främst 2018 och 2020.

• Fortsatt svårt att rekrytera vissa yrkesgrupper.

• Fortsatt högt investeringsbehov samtidigt som höjt ränteläge påverkar kommunerna bland annat när det gäller byggande.

20

Kommunal ekonomi utveckling till 2022

ArbetsmarknadskonjunkturenMiljoner timmar per kvartal

21

Ekonomirapporten, december 2018

24

Hur funkar kommunal ekonomi?

27

Kommunal ekonomi• Basen är förvärvsinkomster (löner, sjukpenning, a-kassa, pension etc)

• Lönerna dominerar (ca 70%)

• Sysselsättning och löneutveckling påverkar intäkterna• Höga löneökningar innebär dock normalt även lika stora löneökningar för kommunens

anställda.• Sysselsättningen därför avgörande för skattebasens utveckling

• längre arbetsliv (ex tidigare in och senare ut),

• ökad förvärvsgrad (ex högre bland utrikesfödda).

• Sysselsättningen (i antal arbetade timmar) bestämmer i praktiken vad löneinkomsterna i skattebasen ger för resurser till verksamheten.

28

ArbetsmarknadskonjunkturenMiljoner timmar per kvartal

29

Ekonomirapporten, december 2018

Kommunal ekonomi• Skatteunderlaget varierar med konjunkturen

• Utvecklingen av kommunens eget skatteunderlag är av underordnad betydelse då skillnaden till stor del utjämnas via den kommunalekonomiska utjämningen.

• Skatteunderlaget i relation till antalet bosatta i kommunen ger kommunens skattekraft (kr/inv).

• Kommunens skatteintäkter är skatteunderlaget x beslutad skattesats.

30

Utjämning

”Alla kommuner ska ha likvärdiga ekonomiska förutsättningar, oavsett befolkningens storlekeller sammansättning ”

Skillnader i kommunalskatt i stort ska spegla skillnader i effektivitet, service och avgiftsnivå och inte bero på skillnader i strukturella förutsättningar.

32

Utjämningssystem• Kommuner står för större delen av välfärden (skola, förskola, äldreomsorg)• Förhållanden och finansiella förutsättningarna varierar kraftigt mellan kommuner Ex

• Stora skillnader i invånarnas inkomster

33

Garanti: beskattningsbar inkomst per invånaremotsvarande 115% av genomsnittet i landet

355 900

209 800

171 100149 000

0

50 000

100 000

150 000

200 000

250 000

300 000

350 000

400 000

Dan

dery

dSo

llent

una

Tyre

söG

älliv

are

Tros

aSt

affa

nsto

rpSo

tenä

sAl

eU

meå

Värn

amo

Sigt

una

Nor

rtäl

jeVä

xjö

Gno

sjö

Kalix

Mör

bylå

nga

Lilla

Ede

tM

ark

Leke

berg

Vårg

årda

Tran

emo

Sölv

esbo

rgSj

öbo

Väne

rsbo

rgFa

lköp

ing

Brom

ölla

Krok

omH

ärnö

sand

Sim

risha

mn

Osb

ySö

derh

amn

Skin

nska

tteb

erg

Bolln

äsM

alm

öO

vanå

ker

Sävs

jöBj

uvSt

röm

stad

Bräc

keH

ylte

Pers

torp

Hög

sby

Beskattningsbar förvärvsinkomst 2016

Utjämningssystem• Kommuner står för större delen av välfärden (skola, förskola, äldreomsorg)• Förhållanden och finansiella förutsättningarna varierar kraftigt mellan kommuner Ex

• Stora skillnader i invånarnas inkomster• Skillnader i åldersstruktur

34

31,027,3

16,8

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

Kniv

sta

Staf

fans

torp

Nac

kaÅs

torp

Kung

sbac

kaLe

sseb

oH

anin

geLe

kebe

rgM

ölnd

alVå

rgår

daSö

dertä

ljeSt

räng

näs

Katri

neho

lm Kil

Mar

kM

örby

lång

aBr

omöl

laH

elsi

ngbo

rgKa

rlskr

ona

Hal

lsta

ham

mar

Hör

byLi

ndes

berg

Varb

erg

Sund

sval

lSa

laH

errlj

unga

Hul

tsfre

dLi

dköp

ing

Sköv

deKi

runa

Rob

erts

fors

Säte

rÅt

vida

berg

Arbo

gaAv

esta

Mel

leru

dTj

örn

Öst

ham

mar

Hap

aran

daD

als-

EdR

agun

daAs

kers

und

Väst

ervi

kPa

jala

Stor

uman

Ljus

nars

berg

Dor

otea

Här

jeda

len

Öve

rkal

ix

Invånare 0-19 år, andel (%)

Utjämningssystem• Kommuner står för större delen av välfärden (skola, förskola, äldreomsorg)• Förhållanden och finansiella förutsättningarna varierar kraftigt mellan kommuner Ex

• Stora skillnader i invånarnas inkomster• Skillnader i åldersstruktur• Skillnader i befolkningsstruktur

35

1,23

0,53

0,39

0,00

0,20

0,40

0,60

0,80

1,00

1,20

1,40

Kung

sör

Kum

laFi

lipst

adH

apar

anda

Deg

erfo

rsSk

elle

fteå

Tibr

oM

arka

ryd

Ron

neby

Tida

holm

Ving

åker

Hul

tsfre

dSa

laBo

llnäs

Näs

sjö

Kris

tians

tad

Köpi

ngVä

xjöEn

köpi

ngLj

usda

lM

ark

Nor

sjö

Tom

elilla

Hed

emor

aÖ

cker

öO

lofs

tröm

Öst

ra G

öing

eSj

öbo

Järfä

llaG

isla

ved

Nor

rtälje

Ysta

dAr

boga Al

eTr

anem

oÖ

stha

mm

arÄn

gelh

olm

Lilla

Ede

tH

elsi

ngbo

rgN

acka

Åsel

eBr

omöl

laBe

ngts

fors

Bjuv

Älvd

alen

Tanu

mG

älliv

are

Hab

oBå

stad

Invånare med insatser enl. LSS, andel (%)

Utjämningssystem• Kommuner står för större delen av välfärden (skola, förskola, äldreomsorg)• Förhållanden och finansiella förutsättningarna varierar kraftigt mellan kommuner Ex

• Stora skillnader i invånarnas inkomster• Skillnader i åldersstruktur• Skillnader i befolkningsstruktur• Skillnader i geografiska förutsättningar (befolkningstäthet, glesbygd, tätortsstruktur)

36

5 689,1

839,5

0,01 000,02 000,03 000,04 000,05 000,06 000,0

Sund

bybe

rgSo

llent

una

Hudd

inge

Möl

ndal

Lund

Hani

nge

Håbo

Bjuv

Link

öpin

gHa

lmst

adTj

örn

Udd

eval

laN

ynäs

ham

nN

ykva

rnKn

ivst

aLi

dköp

ing

Sim

risha

mn

Lilla

Ede

tHä

ssle

holm

Vads

tena

Mul

lsjö

Öst

ra G

öing

eFo

rsha

ga Hjo

Öst

ersu

ndO

skar

sham

nEs

sung

aU

lrice

ham

nM

önst

erås

Fins

pång

Herr

ljung

aN

ybro

Åtvi

dabe

rgLj

ungb

yÖ

stha

mm

arPi

teå

Säffl

eSv

enlju

nga

Skel

left

eåLa

xåHö

gsby

Nor

dans

tigRä

ttvi

kO

rsa

Krok

omBr

äcke

Kiru

naHä

rjeda

len

Jokk

mok

k

Invånare per kvadratkilometer

0,2

Utjämningssystem 2018 – inkomst- och kostnadsutjämningKr/inv

KostnadsutjämningDelmodell Kr/inv Huddinge Malmö

Barn med utländsk bakgrund 224 354Bebyggelsestruktur -45 -68Befolkningsförändring 357 249Förskola och skolbarnsomsorg 2 114 1 424Grundskola 2 285 -1 194Gymnasieskolan 266 -820Individ- och familjeomsorg 11 3 092Kollektivtrafik 525 134Löner 729 222Äldreomsorg -4 130 -1 295Summa 2 337 2 099

38

Inkomstutjämning Huddinge Malmö

Kr/inv 5 606 13 102

Inkomstutjämning & Marginaleffekt av inflyttning 2019 (kr/inv)

39

Skatte-intäkterInkomst-

utjämning

Skatteintäkter efter inkomst-

utjämningKostnads-utjämning Totalt

1-5 år 0 50 537 50 537 80 178 131 418

6 år 0 50 537 50 537 41 569 92 809

7-12 år 0 50 537 50 537 103 202 154 442

13-15 år 0 50 537 50 537 84 150 135 390

16-18 år 0 50 537 50 537 99 915 151 154

19-64 år ink 0 kr 0 50 537 50 537 -36 840 14 399

19-64 år ink 200 tkr 39 740 12 437 52 177 -36 840 16 039

19-64 år ink 400 tkr 79 480 -25 663 53 817 -36 840 17 679

19-64 år ink 800 tkr 158 960 -101 863 57 097 -36 840 20 959

65-79 år, gift, ink 200 tkr 39 740 12 437 52 177 -27 581 25 299

80-89 år, gift, ink 200 tkr 39 740 12 437 52 177 27 069 79 949

90+ år, gift, ink 200 tkr 39 740 12 437 52 177 135 149 188 029

Förväntad och faktisk kostnad - nettokostnadsavvikelse

• Referenskostnaden är den förväntade kostnaden för respektive kommun och verksamhet.

• Referenskostnaden tar hänsyn till kommunens strukturella förutsättningar (främst demografi).

• Har en kommun högre kostnader ex på grund av en högre servicenivå än genomsnittet ska detta finansieras genom:

• en högre skatt

• effektivare verksamhet

• eller en högre avgiftsfinansiering.

• Vid lägre kostnader gäller det motsatta.

41

• Nettokostnad är den kostnad som kommunen bedriver verksamheten till.

• Nettokostnadsavvikelse är avvikelsen från den beräknade referenskostnaden

• Uppgifter finns för:o Förskolao Fritidshemo Grundskola inkl. förskoleklasso Gymnasieskolao Individ- och familjeomsorgo Äldreomsorgo LSS

Nettokostnadsavvikelse, totalt exkl LSS

42

-4,7

-1,6

-2,3

-0,9

0

-2,8

-5

-4,5

-4

-3,5

-3

-2,5

-2

-1,5

-1

-0,5

0

2012 2013 2014 2015 2016 2017

Nettokostnadsavvikelse totalt (exkl. LSS)

- 2,8

- 7,3- 6,6

- 11,9

- 9,4

- 1,1

- 15,4

- 8,6

- 6,8

0,3

- 18,0

- 16,0

- 14,0

- 12,0

- 10,0

- 8,0

- 6,0

- 4,0

- 2,0

0,0

2,0

Nettokostnadsavvikelse totalt (exkl. LSS)

Nettokostnadsavvikelse grundskola i perspektiv

- 2,7

- 2,1

- 1,6

- 0,5

0,4

- 0,6

- 3,0

- 2,5

- 2,0

- 1,5

- 1,0

- 0,5

0,0

0,5

1,0

2012 2013 2014 2015 2016 2017

Nettokostnadsavvikelse grundskola inkl. förskoleklass, (%)

- 0,6

- 10,5

- 4,0

- 11,5

- 6,3

- 12,5

9,8

- 5,8 - 5,3

2,9

- 15,0

- 10,0

- 5,0

0,0

5,0

10,0

15,0

Nettokostnadsavvikelse grundskola inkl. förskoleklass, (%)

Elever i åk. 9 som är behöriga till yrkesprogram, kommunala skolor, andel (%)

45

Hur lyckas respektive skola?

46

Kostnad och kvalitet – hur ser sambandet ut?

47

Kostnad i förhållande till andel i åk. 9 som är behöriga till yrkesprogram, kommunala skolor, 2017.

49

112 907

99 498107 214

98 817

113 441

125 068

108 808 107 038111 685

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

Undervisning Lokaler Skolmåltider Elevvård Läromedel Övrigt Totalt

84,5 84,879,8

94,390,1

84,7 85,6 86,279,4

0,0

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

60,0

70,0

80,0

90,0

100,0

Elever i åk. 9 som är behöriga till yrkesprogram, kommunala skolor, andel (%)

Grundskola kr/elev och elever/lärare (årsarbetare), kommunal regi, 2017.

50

112 907

99 498107 214

98 817

113 441

125 068

108 808 107 038111 685

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

Undervisning Lokaler Skolmåltider Elevvård Läromedel Övrigt Totalt

13,9 13,913,2

13,8

12,413,2 13,3 13,3

11,5

0,0

2,0

4,0

6,0

8,0

10,0

12,0

14,0

16,0

Elever/lärare (årsarbetare) i kommunal grundskola

Skattesatser sedan 200019,87

18,83

19,53 19,53

20,23 20,23

19,88

19,5319,43

19,3319,23 19,23

18,90 18,90

18,65 18,65 18,65

18,17

17,75

17,35

17,10

15,50

16,00

16,50

17,00

17,50

18,00

18,50

19,00

19,50

20,00

20,50

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Haninge Huddinge Järfälla Sollentuna Solna Stockholm Österåker