Embed Size (px)
Citation preview
KA Holding 2000 ApS
Kongsmarkvej 84 B
4200 Slagelse
CVR-nr. 36047321
Årsrapport for 2018
5. regnskabsår
Årsrapporten er fremlagt og godkendtpå selskabets ordinære generalforsamling
den 31. maj 2019
_______________________Kim Augustsen
Dirigent
KA Holding 2000 ApS
Indholdsfortegnelse
- 2 -
Ledelsespåtegning 3
Den uafhængige revisors revisionspåtegning 4
Selskabsoplysninger 7
Ledelsesberetning 8
Hoved- og nøgletal 9
Resultatopgørelse 10
Balance 31. december 11
Egenkapitalopgørelse 13
Pengestrømsopgørelse 14
Noter til årsregnskabet 15
KA Holding 2000 ApS
Ledelsespåtegning
- 3 -
Ledelsen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar 2018 - 31. december 2018 for KA Holding 2000 ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Koncernregnskabet og årsregnskabet giver efter min opfattelse et retvisende billede af koncernens og selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2018 samt af resultatet af koncernens og selskabets aktiviteter samt af koncernens pengestrømme for regnskabsåret 1. januar 2018 - 31. december 2018. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Slagelse, den 31. maj 2019
Direktion
Kim Hass AugustsenDirektør
KA Holding 2000 ApS
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
-4-
Til kapitalejerne i KA Holding 2000 ApS
Konklusion Det er vores opfattelse, at koncernregnskabet og årsregnskabet giver et retvisende billede af koncernens og selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2018 samt af resultatet af koncernens og selskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar 2018 - 31. december 2018 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har revideret koncernregnskabet og årsregnskabet for KA Holding 2000 ApS for regnskabsåret 1. januar 2018 - 31. december 2018, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse og noter. Koncernregnskabet og årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder og om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit "Revisors ansvar for revisionen af koncernregnskabet og årsregnskabet". Vi er uafhængige af koncernen og selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA's Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om koncernregnskabet og årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af koncernregnskabet og årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med koncernregnskabet og årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med koncernregnskabet og årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.
KA Holding 2000 ApS
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
-5-
Ledelsens ansvar for koncernregnskabet og årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et koncernregnskab og et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et koncernregnskab og et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af koncernregnskabet og årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere koncernens og selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde koncernregnskabet og årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for koncernregnskabet og årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om koncernregnskabet og årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af koncernregnskabet og årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover:
* Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i koncernregnskabet og årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol.
* Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme
revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol.
* Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de
regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. * Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af koncernregnskabet og årsregnskabet på grundlag af
regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om koncernens og selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at koncernen og selskabet ikke længere kan fortsætte driften.
* Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af koncernregnskabet og årsregnskabet,
herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf.
KA Holding 2000 ApS
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
-6-
Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen.
Slagelse, 31. maj 2019
PricewaterhouseCoopersStatsautoriseret RevisionspartnerselskabCVR-nr. 33771231
Claus Kjær PoulsenStatsautoriseret revisormne10677
KA Holding 2000 ApS
Selskabsoplysninger
- 7 -
Selskabet KA Holding 2000 ApSKongsmarkvej 84 B 4200 Slagelse
CVR-nr. 36047321Stiftelsesdato 27. juni 2014Hjemsted SlagelseRegnskabsår 1. januar 2018 - 31. december 2018
Direktion Kim Hass Augustsen, Direktør
Revisor PricewaterhouseCoopersStatsautoriseret RevisionspartnerselskabEventyrvej 164100 RingstedCVR-nr.: 33771231
Pengeinstitut Nykredit BankKalvebod Brygge 1-31780 København V
Koncernoversigt
DatterselskabNavn Hjemsted Selskabskapital Egenkapital EjerandelKim Augustsen A/S DK Slagelse 2.300 TDKK 16.224 TDKK 100%
KA Holding 2000 ApS
Ledelsesberetning
- 8 -
Væsentlige aktiviteterModerselskabet fungerer som holdingselskab for koncernens aktiviteter. Datterselskabet Kim Augustsen A/S drivervirksomhed som autoriseret autoforhandler med produkter fra VW og SEAT Usikkerhed ved indregning eller målingDer er er ikke forekommet usikkerhed ved indregning eller måling i årsrapporten. Usædvanlige forholdDer vurderes ikke at være usædvanlige forhold, der har påvirket indregning eller måling. Udvikling i åretKoncernen som helhedAktiviteterne er i 2018 gennemført med et ikke tilfredsstillende resultat på TDKK -626. Resultatet er væsentlig påvirket af negativ afkast af værdipapirinvesteringer med TDKK 3.888. Kim Augustsen A/SAktiviteterne inden for autobranchen blev gennemført med et tilfredsstillende resultat svarende til det forventede på TDKK 2.420. Begivenheder efter balancedagenDer er efter regnskabsårets afslutning ikke indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Målsætninger og forventninger for det kommende årDet forventes, at koncernens aktiviteter i 2019 vil blive gennemført med et postivt resultat. Eksternt miljøDet er ledelsens vurdering, at koncernens aktiviteter ikke i væsentligt omfang har påvirkning på det eksterne miljø.
KA Holding 2000 ApS
Hoved- og nøgletal
- 9 -
Selskabets udvikling kan beskrives ved følgende hoved- og nøgletal:Hovedtal er i tusinder.
2018 2017 2016 2015 2014
Resultat Bruttofortjeneste 24.885 23.767 21.841 17.654 18.055Resultat før finansielle poster 4.444 3.932 3.692 737 1.057Resultat fra kapitalandele i associeret virksomhed 0 0 221 -1.419 -5.839Finansielle poster netto -5.330 -1.110 -1.718 -1.395 -859Årets resultat -626 2.183 1.736 -1.929 -4.965
Balance Aktiver i alt 86.793 89.921 91.078 87.578 88.756Egenkapital i alt 29.755 29.850 27.637 25.370 26.769
Pengestrømme Pengestrømme fra -driftsaktivitet -1.173 11.564 917 1.665 -2.067-Investering i materielle anlægsaktiver -630 -418 -1.230 -743 -127Årets forskydning i likvider -5.931 4.403 479 5.092 -7.316
Medarbejdere Gennemsnitlig antal ansatte 42 42 38 35 36
Nøgletal i % Soliditetsgrad (%) 34,28 33,2 30,35 28,97 30,16
KA Holding 2000 ApS
Resultatopgørelse
- 10 -
Koncern
Moderselskab
Note2018
tDKK 2017
tDKK 2018
tDKK 2017
tDKK
Bruttofortjeneste 24.885
23.767
-17
-35
Personaleomkostninger 1 -18.797
-18.262
0
0Af- og nedskrivninger af materielle anlægsaktiver -1.644
-1.573
0
0
Resultat før finansielle poster 4.444
3.932
-17
-35
Indtægter af kapitalandele i tilknyttede og associerede virksomheder 0
0
2.420
1.769
Andre finansielle indtægter 2 252
529
232
571Finansielle omkostninger 3 -5.582
-1.639
-4.120
-1
Resultat før skat -886
2.822
-1.485
2.304
Skat af årets resultat 4 260
-639
859
-121Årets resultat -626
2.183
-626
2.183
KA Holding 2000 ApS
Balance 31. december
- 11 -
Koncern
Moderselskab
Note2018
tDKK 2017
tDKK 2018
tDKK 2017
tDKK Aktiver
Grunde og bygninger 6 55.158
55.842
0
0Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 7 779
1.110
0
0
Materielle anlægsaktiver 55.937
56.952
0
0
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8 0
0
16.224
13.273
Andre værdipapirer og kapitalandele 9 20
20
0
0
Finansielle anlægsaktiver 20
20
16.224
13.273
Anlægsaktiver 55.957
56.972
16.224
13.273
Fremstillede varer og handelsvarer 11.127
9.588
0
0
Varebeholdninger 11.127
9.588
0
0
Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser 4.801
2.885
0
0
Igangværende arbejder for fremmed regning 77
48
0
0
Tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder 0
0
340
293
Udskudte skatteaktiver 0
0
487
0Tilgodehavende selskabsskat 47
0
47
0
Andre tilgodehavender 1.185
833
0
6Periodeafgrænsningsposter 10 198
263
0
0
Tilgodehavender 6.308
4.029
874
299
Andre værdipapirer og kapitalandele 12.666
15.037
12.666
15.037
Værdipapirer og kapitalandele 12.666
15.037
12.666
15.037
Likvide beholdninger 735
4.295
6
1.288
Omsætningsaktiver 30.836
32.949
13.546
16.624
Aktiver 86.793
89.921
29.770
29.897
KA Holding 2000 ApS
Balance 31. december
- 12 -
Koncern
Moderselskab
Note2018
tDKK 2017
tDKK 2018
tDKK 2017
tDKK Passiver
Selskabskapital 50
50
50
50Reserve for opskrivninger 8.427
8.427
0
0
Reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode 0
0
6.324
3.903
Overført resultat 21.278
21.873
23.381
26.397Foreslået udbytte for regnskabsåret 0
-500
0
-500
Egenkapital 29.755
29.850
29.755
29.850
Hensættelser til udskudt skat 11 8.296
8.406
0
0Hensatte forpligtelser 8.296
8.406
0
0
Gæld til realkreditinstitutter 29.627
37.758
0
0Gæld til banker 5.904
0
0
0
Langfristede gældsforpligtelser 12 35.531
37.758
0
0
Gæld til realkreditinstitutter 2.229
4.201
0
0Modtagne forudbetalinger fra kunder 1.268
823
0
0
Leverandører af varer og tjenesteydelser 1.723
2.076
0
0
Selskabsskat 0
32
0
32Anden gæld 7.991
6.775
15
15
Kortfristede gældsforpligtelser 13.211
13.907
15
47
Gældsforpligtelser 48.742
51.665
15
47
Passiver 86.793
89.921
29.770
29.897
Forpligtelser i henhold til leje- eller leasingkontrakter 13
Sikkerhedsstillelser og pantsætninger 14
Eventualforpligtelser 15
Ejerskab 16
Nærtstående parter 17
KA Holding 2000 ApS
Egenkapitalopgørelsen
-13-
Moderselskab Reserve for nettoopskr. efter den Selskabs- indre værdis Overført kapital metode resultat I alt
Egenkapital 1. januar 2018 50 3.373 26.427 29.850
Øvrige egenkapitalbevægelser 531 531
Årets resultat 2.420 -3.046 -626Egenkapital 31. december 2018 50 6.324 23.381 29.755
ModerselskabSelskabskapitalen har været uændret siden stiftelsen
Koncern Selskabs- Reserve for Overført kapital opskrivninger resultat I alt
Egenkapital 1. januar 2018 50 8.427 21.373 29.850Amortisering af tab på afviklede sikringsinstrumenter 680 680
Skat af egenkapitalbevægelser -149 -149
Årets resultat -626 -626Egenkapital 31. december 2018 50 8.427 21.278 29.755
KA Holding 2000 ApS
Pengestrømsopgørelse
- 14 -
2018 2017tDKK tDKK
Årets resultat -626 2.183Af- og nedskrivninger af materielle anlægsaktiver 1.644 1.572Regulering af renteindtægter og lignende indtægter -252 -529Regulering af renteudgifter og lignende udgifter 5.582 1.639Regulering af skat af årets resultat -260 639Ændring i varebeholdninger -1.539 2.342Ændring i tilgodehavender -2.278 2.031Ændring i leverandørgæld mv. 1.308 2.094Pengestrøm fra drift før finansielle poster 3.579 11.971Renteindbetalinger og lignende 252 529Renteudbetalinger og lignende -4.972 -899Pengestrømme fra ordinær drift -1.141 11.601Betalt selskabsskat -32 -37Pengestrøm fra driftsaktivitet -1.173 11.564
Køb af materielle anlægsaktiver -630 -499Salg af materielle anlægsaktiver 0 81Pengestrøm fra investeringsaktivitet -630 -418
Ændring af gæld til kreditinstitutter 5.904 -6.243Ændring af gæld til realkreditinstitutter -10.032 0Udbetalt udbytte 0 -500Pengestrøm fra finansieringsaktivitet -4.128 -6.743
Ændringer i likvider -5.931 4.403Likvider, primo 19.332 14.929Likvider, ultimo 13.401 19.332
Likvider specificeres således:Likvide beholdninger 735 4.295Værdipapirer 12.666 15.037Likvider i alt 13.401 19.332
KA Holding 2000 ApS
Noter til årsregnskabetKoncern Moderselskab
2018 2017 2018 2017
- 15 -
1. PersonaleomkostningerLønninger 17.265 16.838 0 0Pensioner 1.174 1.131 0 0Andre omkostninger til social sikring 358 293 0 0
18.797 18.262 0 0
Gennemsnitligt antal beskæftigede 42 42 0 0
Idet betingelserne herfor er opfyldt oplyses vederlag til selskabets ledelse ikke.
2. Finansielle indtægterAndre finansielle indtægter 252 529 231 511Andre finansielle indtægter fra tilknyttede virksomheder 0 0 1 60
252 529 232 571
3. Finansielle omkostningerAndre finansielle omkostninger 5.582 1.639 4.120 1
5.582 1.639 4.120 1
4. Skat af årets resultatÅrets aktuelle skat 0 102 0 121Årets udskudte skat 260 537 -859 0
260 639 -859 121
5. Forslag til resultatdisponeringReserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode 2.420 1.770Overført resultat -3.046 413
-626 2.183
KA Holding 2000 ApS
Noter til årsregnskabetKoncern Moderselskab
2018 2017 2018 2017
- 16 -
6. Grunde og bygningerKostpris primo 59.710 59.601 0 0Tilgang i årets løb, herunder forbedringer 579 109 0 0Kostpris ultimo 60.289 59.710 0 0
Opskrivninger primo 10.805 10.805 0 0Opskrivninger ultimo 10.805 10.805 0 0
Af- og nedskrivninger primo -14.673 -13.430 0 0Årets afskrivninger -1.263 -1.243 0 0Af- og nedskrivninger ultimo -15.936 -14.673 0 0
Regnskabsmæssig værdi ultimo 55.158 55.842 0 0
7. Andre anlæg, driftsmateriel og inventarKostpris primo 6.307 6.280 0 0Tilgang i årets løb, herunder forbedringer 51 390 0 0Afgang i årets løb 0 -363 0 0Kostpris ultimo 6.358 6.307 0 0
Af- og nedskrivninger primo -5.197 -5.150 0 0Årets afskrivninger -382 -369 0 0Tilbageførsel af af- og nedskrivninger på afhændede aktiver 0 322 0 0Af- og nedskrivninger ultimo -5.579 -5.197 0 0
Regnskabsmæssig værdi ultimo 779 1.110 0 0
8. Kapitalandele i tilknyttede virksomhederKostpris primo 9.900 9.900Kostpris ultimo 9.900 9.900
Værdireguleringer primo 3.373 1.073Årets reguleringer 2.951 2.300Værdireguleringer ultimo 6.324 3.373
Regnskabsmæssig værdi ultimo 16.224 13.273
KA Holding 2000 ApS
Noter til årsregnskabetKoncern Moderselskab
2018 2017 2018 2017
- 17 -
9. Andre værdipapirer og kapitalandeleKostpris primo 20 20 0 0Kostpris ultimo 20 20 0 0
Regnskabsmæssig værdi ultimo 20 20 0 0
10. PeriodeafgrænsningsposterForudbetalte omkostninger 198 263 0 0
198 263 0 0
11. Hensættelser til udskudt skatMaterielle anlægsaktiver 8.783 8.406 0 0Fremførselsberettiget skattemæssigt underskud -487 0 -487 0
8.296 8.406 -487 0
12. Langfristede gældsforpligtelserKoncern
Gæld ialt Forfald Forfaldultimo indenfor 1 år efter 5 år
Gæld til realkreditinstitutter 31.856 2.229 21.002Gæld til banker 5.904 0 3.300
37.760 2.229 24.302
13. Forpligtelser i henhold til leje- eller leasingkontrakterForfald indenfor 1 år 4.034 2.918 0 0Forfald mellem 1-5 år 0 123 0 0Forfald efter 5 år 0 0 0 0
4.034 3.041 0 0
KA Holding 2000 ApS
Noter til årsregnskabetKoncern Moderselskab
2018 2017 2018 2017
- 18 -
14. Sikkerhedsstillelser og pantsætningerPantsætningerFølgende aktiver er stillet tilsikkerhed for gæld til realkreditinstitutter: Grunde og bygninger med enregnskabsmæssig værdi på 55.158 55.841
Følgende aktiver er stillet tilsikkerhed for gæld til andrekreditinstitutter:Ejerpantebrev i grunde og bygninger 10.000 10.000Skadesløsbrev (virksomhedspant) 8.000 8.000Værdipapirer og likvide beholdninger 5.704 5.960
Til sikkerhed for betaling afregistreringsafgift er stillet bankgaranti for 500 200
Kontraktlige forpligtelserRestværdigaranti på biler solgt tilleasingselskab herunder egnedemovogne 8.480 6.993
Pantsætninger ogkautionsforpligtelseri moderselskabDeponeret til sikkerhed for banklån optaget af datterselskab:Værdipapirer og likvide beholdninger 5.704 5.960
Selvskyldnerkautioner fordatterselskabs gældsforpligtelser 45.668 10.600
KA Holding 2000 ApS
Noter til årsregnskabetKoncern Moderselskab
2018 2017 2018 2017
- 19 -
15. EventualforpligtelserSelskabet er sambeskattet med de øvrige selskaber i koncernen og hæfter solidarisk for de skatter, som vedrører sambeskatningen.
16. EjerskabFølgende anpartshavere er noteret i selskabets ejerbog som ejende minimum 5% afstemmerne eller minimum 5% af anpartskapitalen:
Kim Augustsen, Kongsmarkvej 84 B, 4200 Slagelse
17. Nærtstående parterBestemmende indflydelseKim Augustsen, Kongsmarkvej 84 B, 4200 Slagelse
TransaktionerDer oplyses ikke om transaktioner med nærtstående parter, da alle transaktioner er gennemført på normale markedsvilkår.
KA Holding 2000 ApS
Noter til årsregnskabet
- 20 -
18. Anvendt regnskabspraksis Generelle oplysninger om anvendt regnskabspraksis RegnskabsklasseÅrsrapporten for KA Holding 2000 ApS for 2018 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for mellemstore virksomheder i regnskabsklasse C. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år. RapporteringsvalutaÅrsrapporten er aflagt i danske kroner. KoncernregnskabetKoncernregnskabet omfatter modervirksomheden KA Holding 2000 ApS og dattervirksomheder, hvori KA Holding 2000 ApS direkte eller indirekte besidder mere end 50% af stemmerettighederne eller på anden måde har bestemmende indflydelse. Virksomheder, hvori koncernen besidder mellem 20% og 50% af stemmerettighederne og udøver betydelig, men ikke bestemmende indflydelse, betragtes som associerede virksomheder. Ved konsolideringen foretages eliminering af koncerninterne indtægter og omkostninger, aktiebesiddelser, interne mellemværender og udbytter samt realiserede og urealiserede fortjenester og tab ved transaktioner mellem de konsoliderede virksomheder. Kapitalandele i dattervirksomheder udlignes med den forholdsmæssige andel af dattervirksomheders dagsværdi af nettoaktiver og forpligtelser på anskaffelsestidspunktet. Nyerhvervede eller nystiftede virksomheder indregnes i koncernregnskabet fra anskaffelsestidspunktet. Solgte eller afviklede virksomheder indregnes i den konsoliderede resultatopgørelse frem til afståelsestidspunktet. Sammenligningstal korrigeres ikke for nyerhvervede, solgte eller afviklede virksomheder. Indregningsmetoder og målegrundlag Generelt om indregning og målingIndtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af afdrag og tillæg/fradrag af den akkumulerede afskrivning af forskellen mellem kostprisen og det nominelle beløb. Herved fordeles kurstab og -gevinst over løbetiden.
KA Holding 2000 ApS
Noter til årsregnskabet
- 21 -
Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterer på balancedagen. Resultatopgørelsen Bruttofortjeneste Virksomheden har valgt at sammendrage visse poster i resultatopgørelsen efter bestemmelserne i årsregnskabslovens § 32. Bruttofortjeneste udgør nettoomsætning med fradrag af omkostninger til råvarer og hjælpematerialer samt andreeksterne omkostninger. Indtægter ved salg af varer indregnes i resultatopgørelsen på tidspunktet for levering og risikoens overgang, såfremt indtægten kan opgøres pålideligt. Omsætningen opgøres efter fradrag af moms, afgifter og rabatter. Andre eksterne omkostningerAndre eksterne omkostninger omfatter omkostninger vedrørende salg og administration. Personaleomkostninger omfatter lønninger og gager, pensioner samt omkostninger til social sikring. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle anlægsaktiverAf- og nedskrivninger indeholder årets af- og nedskrivninger af materielle anlægsaktiver samt avance og tab vedløbende udskiftning af anlægsaktiver. Af- og nedskrivninger på materielle anlægsaktiver er foretaget ud fra en løbende vurdering af aktivernes brugstid i virksomheden. Anlægsaktiverne afskrives lineært på grundlag af kostprisen, baseret på følgende vurdering af brugstider og restværdier:
Brugstid Bygninger og installationer 15-50 år Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 2-10 år Nyanskaffelser med en kostpris under DKK 13.500 straksafskrives
Der afskrives ikke på grunde.
Resultat af kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomhederI modervirksomhedens resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af de enkelte dattervirksomheders resultat efter skat efter fuld eliminering af intern avance/tab. I både koncernens og modervirksomhedens resultatopgørelser indregnes den forholdsmæssige andel af de associerede virksomheders resultat efter skat efter eliminering af forholdsmæssig andel af intern avance/tab. Finansielle indtægter og omkostningerFinansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, modtaget udbytte fra andre kapitalandele, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser samt tillæg og godtgørelser under acontoskatteordningen. Skat af årets resultatModervirksomheden er omfattet af de danske regler om tvungen sambeskatning af koncernens danske dattervirksomheder. Dattervirksomheder indgår i sambeskatningen fra det tidspunkt, hvor de indgår i konsolideringen i koncernregnskabet og frem til det tidspunkt, hvor de udgår fra konsolideringen.
KA Holding 2000 ApS
Noter til årsregnskabet
- 22 -
Modervirksomheden er administrationsselskab for sambeskatningen og afregner som følge heraf alle betalinger af selskabsskat med skattemyndighederne. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles ved afregning af sambeskatningsbidrag mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster. I tilknytning hertil modtager virksomheder med skattemæssigt underskud sambeskatningsbidrag fra virksomheder, der har kunnet anvende dette underskud til nedsættelse af eget skattemæssigt overskud. Årets skat, der består af årets aktuelle selskabsskat og ændring i udskudt skat herunder som følge af ændring i skattesats indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Skat af årets resultat omfatter aktuel skat af årets forventede skattepligtige indkomst og årets regulering af udskudt skat med fradrag af den del af årets skat, der vedrører egenkapitalbevægelser. Aktuel og udskudt skat vedrørende egenkapitalbevægelser indregnes direkte i egenkapitalen. Balancen Materielle anlægsaktiverMaterielle anlægsaktiver måles til kostpris med tillæg af eventuelle opskrivninger og med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostpris omfatter anskaffelsesprisen og omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klart til at blive taget i brug. Kapitalandele i tilknyttede og associerede virksomhederKapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder måles efter den indre værdis metode. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder måles til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes indre værdi opgjort efter koncernens regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder med regnskabsmæssig negativ indre værdi måles til 0 kr., og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives i det omfang, tilgodehavendet er uerholdeligt. I det omfang modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække en underbalance, der overstiger tilgodehavendet, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser. Nettoopskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder bindes som reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode under egenkapitalen i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger kostprisen. Udbytter fra dattervirksomheder, der forventes vedtaget inden godkendelsen af årsrapporten for KA Holding 2000 ApS, bindes ikke på opskrivningsreserven. Andre finansielle anlægsaktiverAndre værdipapirer og kapitalandele måles til kursværdien på balancedagen, såfremt de er børsnoterede, eller en anslået dagsværdi, såfremt de ikke er børsnoterede. VarebeholdningerVarebeholdninger måles til kostpris på grundlag af FIFO-princippet eller til nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere.
KA Holding 2000 ApS
Noter til årsregnskabet
- 23 -
TilgodehavenderTilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der almindeligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiverPeriodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. EgenkapitalUdbytte, som foreslås udbetalt for regnskabsåret, præsenteres som en særskilt post under egenkapitalen. Udskudt skatUdskudt skat og årets regulering heraf opgøres efter den balanceorienterede gældsmetode som skatteværdien af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede skattemæssige underskud, indregnes med den værdi, hvortil de forventes at blive anvendt, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser i virksomheder inden for samme juridiske skatteenhed og jurisdiktion. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Finansielle gældsforpligtelserFastforrentede lån som realkreditlån og lån hos kreditinstitutter indregnes ved lånoptagelsen til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles lånene til amortiseret kostpris, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen som en renteomkostning over låneperioden. Øvrige gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket almindeligvis svarer til nominel værdi. Eventualaktiver og -forpligtelserEventualaktiver og -forpligtelser indregnes ikke i balancen, men oplyses alene i noterne. Pengestrømsopgørelsen Pengestrømsopgørelsen viser virksomhedens pengestrømme for året opdelt på drifts-, investerings- og finansieringsaktivitet, årets forskydning i likvider samt selskabets likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrøm fra driftsaktiviteten opgøres som årets resultat reguleret for ændring i driftskapitalen og ikke-kontante resultatposter som af- og nedskrivninger og hensatte forpligtelser. Driftskapitalen omfatter omsætningsaktiver minus kortfristede gældsforpligtelser - eksklusive de poster, der indgår i likvider. Pengestrøm fra investeringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra køb og salg af immaterielle, materielle og finansielle anlægsaktiver. Pengestrøm fra finansieringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra optagelse og tilbagebetaling af langfristede gældsforpligtelser samt ind- og udbetalinger til og fra selskabsdeltagerne.
KA Holding 2000 ApS
Noter til årsregnskabet
- 24 -
Forklaring af nøgletal Hoved- og nøgletal er opgjort efter Finansanalytikerforeningens "Anbefalinger og Nøgletal".
Soliditet (%) = Egenkapital i alt X 100Passiver i alt
