Sveučilište Josipa Jurja Strossmayera u OsijekuOdjel za matematiku

Sveučilišni nastavnički studij matematike i informatike

Seminarski rad iz kolegija:Uredsko poslovanje

Naslov rada:

Izrada i analiza poslovnih izvješća

Studenti:Klobučar Josipa, broj indeksa:979, grupa: AViljevac Slaven, broj indeksa: 991, grupa: B

Osijek, prosinac 2013.

Sadržaj

Sadržaj......................................................................................................................................2

1. Uvod.....................................................................................................................................3

1.1 Što je izvješće?...........................................................................................................3

1.2 Vrste izvješća.............................................................................................................3

1.3 Uredske procedure pri izradi polsovnog izvješća......................................................3

1.3.1 Planiranje...........................................................................................................3

1.3.2 Prikupljanje materijala.......................................................................................3

1.3.3 Obrada podataka................................................................................................4

2. Svrha izvješća....................................................................................................................4

3. Analiza poslovnih izvješća................................................................................................6

3.1 Horizontalna analiza..................................................................................................6

3.2 Vertikalna analiza.......................................................................................................7

3.3 Analiza financijskih pokazatelja................................................................................7

3.4 Analiza pokrića i osjetljivosti....................................................................................8

4. Zaključak...........................................................................................................................9

5. Literatura.........................................................................................................................10

2

1. Uvod

1.1 Što je izvješće?

Izvješće označava pismenu prezentaciju činjenica u svezi sa poduzetnim aktivnostima.

1.2 Vrste izvješća

Financijsko izvješće označava pismenu prezentaciju o financijskom stanju u poduzeću. Temeljna financijska izvješća su bilanca, račun dobitka i gubitka,izvještaj o zadržanom dobitku i izvještaj o promjenama u financijskom položaju.

„Poslovna izvješća su podloga za donošenje odlika i trebaju biti točna, potpuna i pravovremena. Izrađuju se periodički ili na zahtjev za interne ili eksterne potrebe.

Periodičko poslovno izvješće izrađuje se za određeno razdoblje (npr. godina, kvartal, mjesec, tjedan itd), a propisana su zakonom, internim aktima poduzeća ili su određena ugovorom s poslovnim partnerom. „(Velimir Srića, 2003)

Pravilnik kojim se u RH propisuje sadržaj i oblik izvješća je PRAVILNIK O NAČINU VOĐENJA REGISTRA GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA, TE NAČINU PRIMANJA I POSTUPKU PROVJERE POTPUNOSTI I TOČNOSTI GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I GODIŠNJEG IZVJEŠĆA.

1.3 Uredske procedure pri izradi polsovnog izvješća

1.3.1 Planiranje

Planiranje je pismeno utvrđivanje ciljeva poduzeća, obuhvaća određivanje svrhe i vremena izrade, utvrđivanje strukture, dužine i vrste podataka potrebnih za izradu.

1.3.2 Prikupljanje materijala

Za sastavljanje poslovnog izvješća potrebno je prikupiti podatke u kojima se nalaze informacije vezane uz temu izvješća, npr. ukoliko se radi o zaštiti na radu, treba prikupiti podatke o ozljedama, profesionalnim bolestima, te uzrocima istih.

3

Slika 1. Statistika o nesrećama na radu

1.3.3 Obrada podataka

Prikupljeni podaci moraju se obraditi. Obrada se vrši računski i statistički te pomoću njih izrađuju grafički prikazi. Neki od alata za obradu materijala su MS Excel, MS Word...

2. Svrha izvješća

4

Uobičajeni načini izrade izvješća su u svrhu nadzora i kontrole nad pojedinim projektom, uvođenja promjena u politici i proceduri, zakonskih obaveza, evidencije statusa zadatka, analiza informacija i vođenje odluka, te početak novog projekta (opći/financijski).

SVRHA IZVJEŠĆA

PRIMJERI DISTRIBUCIJA ZNAČAJKE

Nadzor i kontrola nad operacijom

Planovi,operacijska izvješća...

Periodička interna izvješća prema gore, eksterna odabranim korisnicima

Format: memorandum ili pripremljeni obrascistil: telegrafskiorganizacija: tematskaredoslijed: izravan

Uvođenje politika i procedura

Trajni naputci, papiri o pozicijama

Neperiodička interna izvješća prema dolje

Format: odgovara priručniku o politikama i proceduramaStil: potpuno razvijen tekstOrganizacija: tematskaRedoslijed: izravan

5

Zakonska obaveza U skladu sa zakonima i propisima

Periodička eksterna

Format: standardiztiran, elektronički obrazacStil: skeletskiOrganizacija: slijedi naputke čitateljaRedoslijed: izravan

Dokumentacija učinjenog posla za klijenta

Međufazna ili završna izvješća

Neperiodička eksterna izvješća

Format: pismo ili brošuraStil: potpuno razvijen tekstOrganizacija: oko ključnih nalazaRedoslijed: uobičajeno izravan

Analiza informacija i vođenje odluka

Istraživačka izvješća

Neperiodička interna izvješća

Format: memorandum ili brošuraStil: potpuno razvijen tekstOrganizacija: oko zaključaka ili logičkih argumenataRedoslijed: izravan/neizravan

Početak novog posla ili financiranje

Prijedlog poslovne suradnje

Neperiodička eksterna izvješća

Format: pismo ili brošuraStil: potpuno razvijen tekstOrganizacija: rješenje problemaRedoslijed: izravan

Tablica 1. Šest uobičajnih primjera poslovnih izvješća(Velimir Srića, 2003.)

6

Slika 2. Primjer izvješća

7

3. Analiza poslovnih izvješćaAnaliza poslovnih izvješća može se provoditi ručno ili računalno, a izračunati pokazatelji trebaju se interpretirati jer će njihova interpretacija poslužiti donošenju poslovnih odluka. Interpretacija poslovnih pokazatelja može se programirati, a programi za interpretaciju trebali bi posebno isticati negativne poslovne pokazatelje poduzeća.

Slika 3. Grafički prikaz analize izvještaja

3.1 Horizontalna analiza

Horizontalna analiza prati promjene vrijednosti pozicija financijskih izvješća tijekom više obračunskih godina (godina). Kroz horizontalnu analizu uočava se tendencija i dinamika promjena pojedinih pozicija temeljnih financijskih izvješća.

Ključna varijabla u horizontalnoj analizi je vrijeme, budući da se usporedbom elemenata financijskih izvješća, iskazanih u novčanim jedinicama između dva ili više razdoblja, donosi zaključak i o kretanju pojave kroz određeno razdoblje na osnovi čega je moguće utvrditi problematična područja poslovanja.

8

3.2 Vertikalna analiza

Vertikalnom analizom bilance se pojedine pozicije u bilanci prikazuju kao postotni udjeli pojedine vrijednosti aktive, tj. pasive. U vertikalnoj analizi računa dobiti i gubitka vrijednost ukupnih prihoda postaje baza za usporedbu

3.3 Analiza financijskih pokazatelja

Financijski pokazatelji su : pokazatelji likvidnosti (liquidity ratios), pokazatelji zaduženosti (leverage ratios), pokazatelji aktivnosti (activity ratios), pokazatelji ekonomičnosti (economy ratios), pokazatelji profitabilnosti (profitability ratios), pokazatelji investiranja (market value ratios)

Likvidnost je svojstvo imovine ili njezinih dijelova kojom se mogu pretvoriti u gotovinu dostatnu za pokriće preuzetih obveza. Pokazatelji likvidnosti uspoređuju kratkoročne obveze sa kratkotrajnim izvorima dostupnim za njihovo podmirenje.

Pokazatelji zaduženosti pokazuju strukturu kapitala i načine na koje se financira imovina. Oni predstavljaju svojevrsnu mjeru stupnja rizika ulaganja u kompaniju, odnosno određuju stupanj korištenja vanjskih izvora financiranja.

Pokazatelji aktivnosti koriste se pri ocjeni djelotvornosti kojom menadžment angažira imovinu povjerenu od strane vlasnika. Upućuju na brzinu kolanja imovine u poslovnom ciklusu, a računaju se na temelju odnosa prometa i prosječnog stanja.

Pokazatelje profitabilnosti poslovanja svrstava se među najvažnije dijelove financijske analize. Pokazatelji profitabilnosti su odnosi u kojima se povezuju profit, prihod, imovina, kapital i ulaganja, a pokazuju ukupnu učinkovitost poslovanja poduzeća.

Pokazatelji investiranja služe za mjerenje uspješnosti ulaganja u redovne dionice. Za izračunavanje ovih pokazatelja, osim financijskih izvješća, potrebni su i podaci dionicama i njihovom trgovanju.

Slika 4. Financijska analiza „Podravka d.d.“

9

3.4 Analiza pokrića i osjetljivosti

Pokazuje odnose između opsega proizvodnje, prihoda, troškova i profita za poduzeće ili proizvodnu liniju. Njezina svrha je u utvrđivanju odnosa između troškova i profita uzavisnosti od kretanja razine aktivnosti, odnosno opsega proizvodnje, jer varijabilni se troškovi mijenjaju, a fiksni ostaju relativno nepromijenjeni u odnosu na opseg proizvodnje. Ako je cijena, odnosno prihod, izjednačen s troškovima, tada poduzeće pokriva fiksne i varijabilne troškove, a profit je jednak nuli.

U analizi točke pokrića koristi se najčešće sedam varijabli:

1. Fiksni troškovi2. Varijabilni troškovi3. Ukupni troškovi4. Ukupni prihodi5. Profit6. Gubitak7. Točka pokrića

Slika 5. Analiza točke pokrića

Osim točaka pokrića izračunavaju se i elastičnosti (osjetljivosti) profita na pojedinu komponentu njegova nastanka. Jedna od mjera elastičnosti je snaga poluge koja pokazuje koliko se mijenja bruto dobit kada se poslovna aktivnost promijeni za jedinicu.

10

4. Zaključak

Poslovna izvješća su jedan od najbitnijih čimbenika u poslovanju i pokretanju posla. Najvažnija su za praćenje evidencije napretka/nazadovanja poduzeća ili projekta. Obuhvaćaju sve podatke vezane za uspješno poslovanje tvrtke. Mogu se naći u raznim formatima npr. brošure, memorandumi, pripremljeni obrasci i sl.Informatizirane tvrtke prikupljaju razne podatke u tzv. data-warehouse otkuda se za izradu izvješća lako dolazi do ažuriranih spomenutih podataka i obrade istih.

11

5. Literatura

http://www.poslovniforum.hr/tp/rjecnik_pojmova_iz_ekonomije.asp06.12.2013http://zakon.poslovna.hr/public/pravilnik-o-nacinu-vodenja-registra-godisnjih-

financijskih-izvjestaja,-te-nacinu-primanja-i-postupku-provjere-potpunosti-i-tocnosti-godisnjih-financijskih-izvjestaja-i-godisnjih-izvjesca/448059/zakoni.aspx06.12.2013.http://www.agr.unizg.hr/cro/nastava/moduli/doc/26487_rizik_finanaliza.pdf 06.12.2013.

Velimir Sriće, Uredsko poslovanje: Strategija i koncepti automatizacije ureda, Sinergija nakladništvo d.o.o, Zagreb, 2003.

12