Investiciono -komercijalna banka d.d. Zenica · PDF fileInvesticiono -komercijalna banka d.d. Zenica Finansijski izvještaji za godinu koja je završila 31. decembra 2014. pripremljeni

Investiciono-komercijalna banka d.d.

Zenica

Finansijski izvještaji za godinu koja je završila

31. decembra 2014. pripremljeni u skladu sa

Međunarodnim standardima finansijskog

izvještavanja i Izvještaj nezavisnog revizora

Sadržaj

Stranica

Odgovornost za finansijske izvještaje 1

Izvještaj nezavisnog revizora 2 - 3

Izvještaj o bilansu uspjeha 4

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 5

Izvještaj o finansijskom položaju 6

Izvještaj o novčanim tokovima 7

Izvještaj o promjenama vlasničke glavnice 8

Napomene uz finansijske izvještaje 9 - 49

Odgovornost za finansijske izvještaje

Investiciono-komercijalna banka d.d. Zenica 1

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Službene novine

Federacije Bosne i Hercegovine", broj 83/09), Uprava je dužna osigurati da za svaku finansijsku godinu

budu sastavljeni finansijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja

(MSFI), koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Banci, kao i njene rezultate poslovanja za navedeni period.

Nakon provedbe ispitivanja, Uprava opravdano očekuje da će Banka u dogledno vrijeme raspolagati

odgovarajućim resursima, te stoga pri sastavljanju finansijskih izvještaja i dalje usvaja načelo vremenske

neograničenosti poslovanja.

Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju sljedeće:

odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika;

davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena;

postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih

materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima;

sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako

pretpostavka da će Banka nastaviti poslovati nije primjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s

opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj Banke. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da

finansijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine.

Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Banke te za poduzimanje opravdanih koraka za

sprječavanje i otkrivanje prevare i drugih nepravilnosti.

Bosna i Hercegovina

26. maj 2015. godine

3

Izvještaj nezavisnog revizora

Dioničarima Investiciono-komercijalne banke d.d. Zenica:

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Investiciono-komercijalne banke d.d. Zenica (u daljnjem

tekstu: "Banka"), prikazanih na stranicama 4 do 49, koji se sastoje od izvještaja o finansijskom položaju na

dan 31. decembra 2014. godine, izvještaja o bilansu uspjeha, izvještaja o sveobuhatnoj dobiti, izvještaja o

promjenama vlasničke glavnice i izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja je tada završila, kao i

sažetka značajnih računovodstvenih politika i ostalih napomena.

Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje

Uprava je odgovorna za pripremanje i fer prezentovanje priloženih finansijskih izvještaja u skladu sa

Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, kao i za one interne kontrole koje Uprava smatra

neophodnim za pripremanje finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog

prevare ili grešaka.

Odgovornost Revizora

Naša je odgovornost izraziti nezavisno mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na temelju naše

revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Navedeni standardi

zahtijevaju da se pridržavamo etičkih kodeksa i reviziju planiramo i obavimo kako bismo se u razumnoj

mjeri uvjerili da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogreške.

Revizija uključuje primjenu postupaka kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i drugim podacima

objavljenim u finansijskim izvještajima. Odabir postupaka zavisi od prosudbe revizora, uključujući i procjenu

rizika materijalno značajnog pogrešnog prikaza finansijskih izvještaja, bilo kao posljedica prevare ili greške.

U procjenjivanju rizika, revizor procjenjuje interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje te objektivno

prezentiranje finansijskih izvještaja, kako bi odredio revizijske postupke primjerene datim okolnostima, a ne

kako bi izrazio mišljenje o učinkovitosti internih kontrola u Banci. Revizija također uključuje i ocjenjivanje

primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika te značajnih procjena Uprave, kao i prikaza finansijskih

izvještaja u cjelini.

Uvjereni smo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izražavanje našeg

mišljenja.

3

Mišljenje

Po našem mišljenju, finansijski izvještaji prikazuju objektivno i fer finansijski položaj Banke na dan 31.

decembra 2014. godine, te rezultate njenog poslovanja i promjene u novčanom toku, za godinu koja je tada

završila, i sastavljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Izmjena i povlačenje prethodno izdatih finansijskih izvještaja i Izvještaja nezavisnog revizora

Skrećemo pažnju na Napomenu 37. uz finansijske izvještaje u kojoj su objavljeni razlozi povlačenja

prethodno izdatih finansijskih izvještaja za godinu koja je završila 31. decembra 2014. od strane Uprave

Banke, prethodno odobrenih dana 9. marta 2015. godine, a zbog izmjene rezervisanja po osnovu primjene

Kolektivnog ugovora za granu finansija.

Na pomenute prethodno izdate finansijske izvještaje, dana 9. marta 2015. godine izdali smo nezavisno

revizorsko mišljenje koje je povučeno zajedno sa predmetnim finansijskim izvještajima.

Naše mišljenje nije kvalifikovano po ovom pitanju.

Izvještaj o bilansu uspjeha za godinu koja je završila 31. decembra 2014.

(svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


Napomene 2014.

2013.

Prihodi od kamata 5 7.777 7.224

Rashodi od kamata 6 (2.144) (1.973)

Neto prihod od kamata 5.633

5.251

Prihodi od naknada i provizija 7 3.374 3.105

Rashodi od naknada i provizija 8 (1.071) (970)

Neto prihod od naknada i provizija 2.303

2.135

Ostali gubici, neto 9 (53) (4)

Ostali operativni prihodi 10 262 520

Prihodi iz redovnog poslovanja 8.145

7.902

Troškovi zaposlenih 11 (3.890) (4.158)

Trošak amortizacije 22 (743) (816)

Administrativni troškovi 12 (1.714) (1.717)

Rashodi iz redovnog poslovanja (6.347)

(6.691)

DOBIT PRIJE REZERVISANJA I POREZA NA DOBIT 1.798

1.211

Umanjenja vrijednosti i rezervisanja 13 (395)

1.070

DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA 1.403

2.281

Porez na dobit 14 (179)

(236)

NETO DOBIT 1.224

2.045

Zarada po dionici (u KM) 34 2,94 4,92

Napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

Izještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. decembra 2014.

(svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


2014.

2013.

Dobit tekuće godine 1.224

2.045

Ostala sveobuhvatna dobit -

-

Ukupna sveobuhvatna dobit za godinu 1.224

2.045


Izvještaj o finansijskoj položaju na dan 31. decembra 2014. godine

(Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)



Napomena

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti 15 66.856 61.243

Obavezna rezerva kod Centralne banke 16 24.581 25.780

Dati krediti i potraživanja 17 85.187 78.110

Imovina raspoloživa za prodaju 19 120 121

Ulaganja po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 20 163 180

Obveznice i trezorski zapisi koje se drže do dospijeća 21 31.061 11.952

Nekretnine i oprema 22 7.228 7.673

Odgođena porezna imovina 14 157 166

Ostala imovina 18 278 502

UKUPNA IMOVINA 215.631

185.727

OBAVEZE

Uzeti krediti i obaveze prema bankama 23 4.996 4.518

Obaveze prema klijentima 24 155.126 127.716

Ostale obaveze 25 736 661

Rezervisanja 26 1.061 344

161.919

133.239

VLASNIČKA GLAVNICA

Dionički kapital 46.390 40.651

Regulatorne rezerve 231 231

Rezerve 5.867 9.561

Akumulirana dobit 1.224 2.045

53.712

52.488

UKUPNO OBAVEZE I VLASNIČKA GLAVNICA 215.631

185.727

PREUZETE I POTENCIJALNE

FINANSIJSKE OBAVEZE 26 23.202

18.841

Izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31. decembra 2014.



2014. 2013.

Poslovne aktivnosti

Dobit prije oporezivanja 1.403 2.281

Usklađenja:

Amortizacija 743 816

Umanjenja vrijednosti i rezervisanja 395 (1.070)

Smanjenje odgođene porezne imovine 9 12

Smanjenje stečene imovine 64 25

Dobit od prodaje rashodovanih nekretnina i opreme (2) (1) Efekti promjena fer vrijednosti finansijske imovine po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 17 (1)

Gubitak od otuđenja finansijske imovine raspoložive za prodaju 1 -

Prihod od dividendi priznat u bilansu uspjeha - (9)

Promjene u imovini i obavezama: 2.630 2.053

Neto smanjenje / (povećanje) potraživanja od Centralne banke 1.199 (13.740)

Neto smanjenje plasmana kod drugih banaka, prije rezervisanja - 3.848 Neto (povećanje) / smanjenje kredita i potraživanja, prije rezervisanja (6.576) 4.278

Neto smanjenje / (povećanje) ostale imovine, prije rezervisanja 106 (644)

Neto povećanje / (smanjenje) obaveza prema klijentima 27.410 (335)

Neto povećanje / (smanjenje) obaveza prema bankama 478 (4.411)

Neto povećanje / (smanjenje) rezervisanja 66 (75)

Neto smanjenje ostalih obaveza (125) (76)

Novac iz poslovnih aktivnosti 25.188 (9.102)

Plaćeni porez na dobit (170) (202)

NETO NOVAC OSTVAREN / (KORIŠTEN) U POSLOVNIM

AKTIVNOSTIMA 25.018 (9.304)

Investicijske aktivnosti

Povećanje obveznica koje se drže do dospijeća (19.109) (2.683)

Neto nabavka nekretnina i opreme (310) (299)

Prilivi po osnovu prodaje nekretnina i opreme 14 2

Primljena dividenda - 9

NETO NOVAC KORIŠTEN U INVESTICIJSKIM AKTIVNOSTIMA (19.405) (2.971)

NETO POVEĆANJE / (SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH

EKVIVALENATA 5.613 (12.275)

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 1. JANUARA 61.243 73.518

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 31. DECEMBRA 66.856 61.243


Izvještaj o promjenama vlasničke glavnice za godinu koja je završila 31. decembra 2014.



Dionički

kapital

Regulatorne

rezerve

Rezerve

Akumulirana

dobit

Ukupno

31. decembar 2012. 39.222 231 8.998 1.992 50.443

Prenos sa/na - - 563 (563) -

Tehnička emisija dionica 1.429 - - (1.429) -

Dobit za 2013. godinu - - - 2.045 2.045

Ostala sveobuhvatna dobit - - - - -

Ukupna sveobuhvatna

dobit - - - 2.045 2.045

31. decembar 2013. 40.651 231 9.561 2.045 52.488

Prenos sa/na - - 565 (565) -

Tehnička emisija dionica 5.739 - (4.259) (1.480) -

Dobit za 2014. godinu - - - 1.224 1.224

Ostala sveobuhvatna dobit - - - - -

Ukupna sveobuhvatna

dobit - - - 1.224 1.224

31. decembar 2014. 46.390 231 5.867 1.224 53.712

Napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.

Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2014.

(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)


1. OPĆI PODACI

Investiciono komercijalna banka d.d. Zenica (“Banka”) registrovana je kod Kantonalnog suda u Zenici dana

20. augusta 1998. godine. Banka je osnovana 1957. godine kao Komunalna banka, Zenica. Pod sadašnjim

nazivom Banka posluje od 30. marta 1990. godine, kada se izdvojila iz sistema Privredne banke Sarajevo.

Banka posjeduje dozvolu za obavljanje bankarskih poslova, broj 04-3-1370-1/05 izdatu 10. februara 2006.

godine od strane Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine. Sjedište Banke je u Zenici, Trg

Bosne i Hercegovine broj 1.

Glavne djelatnosti Banke su:

1. primanje i plasiranje depozita;

2. primanje depozita po viđenju i oročenih depozita;

3. davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija lokalnim

tijelima, preduzećima, stanovništvu, privatnim osobama i drugim kreditnim institucijama koje se

bave finansijskim najmovima i transakcijama u stranoj valuti;

4. aktivnosti na međubankarskom tržištu;

5. obavljanje unutrašnjeg i vanjskog platnog prometa;

6. mjenjačke i ostale redovne bankarske usluge i

7. pružanje bankarskih usluga putem razvijene mreže ekspozitura u Bosni i Hercegovini.

Nadzorni odbor

Fazlić Ibrahim Predsjednik

Brdarević Fikret Član

Brkić Nezir Član

Kadrić Alma Član

Redžepović Samir Član

Uprava Banke

Ibranović Suvad Direktor

Selimović Esma Izvršni Direktor za oblast privrede

Nadžaković Enisa Izvršni Direktor za koordinaciju rada sektora i razvoj

Vlasnička struktura Banke je kako slijedi:

31. decembar 2014. 31. decembar 2013.

Broj

dionica

Iznos

‘000 KM %

Broj

dionica

Iznos

‘000 KM %

Pravna lica:

Rezidenti 211.201 21.120 45,53 175.496 17.550 43,17

Nerezidenti 41.074 4.107 8,85 61.982 6.198 15,25

Podzbir 252.275 25.227 54,38 237.478 23.748 58,42

Fizička lica:

Rezidenti 158.136 15.814 34,09 144.580 14.458 35,56

Nerezidenti 53.490 5.349 11,53 24.455 2.445 6,02

Podzbir 211.626 21.163 45,62 169.035 16.903 41,58

Ukupno 463.901 46.390 100,00 406.513 40.651 100,00




1. OPĆI PODACI (NASTAVAK)

Dionički kapital na dan 31. decembra 2014. godine sastoji se od 463.901 običnih dionica nominalne

vrijednosti 100 KM.

U 2014. godini dionički kapital je povećan za 57.388 dionica nominalne vrijednosti dionica od 100 KM po

osnovu tehničke emisije dionica iz raspodjele dobiti iz 2013. godine u iznosu od 1.480 hiljada KM i po

osnovu prijenosa dijela rezervi putem tehničke emisije dionica u iznosu od 4.259 hiljada KM.

Rezerve Banke sa 31. decembrom 2014. godine iznose 5.867 hiljada KM ili 12,65% dioničkog kapitala.

Banka posluje kroz jedan poslovni i geografski segment, a to je pružanje bankarskih usluga u Bosni i

Hercegovini.

2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA

2.1 Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu

Sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja, izdani od Odbora za međunarodne

računovodstvene standarde, na snazi su za tekući period:

Izmjene MSFI 10: “Konsolidirani finansijski izvještaji”, MSFI 12: “Objavljivanje udjela u drugim

društvima” i MRS 27: “Odvojeni finansijski izvještaji“ – Ulagačka društva (na snazi za godišnje periode

koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.);

Izmjene MRS 32: “Finansijski instrumenti: prezentacija“ - Prebijanje finansijske imovine i finansijskih

obaveza (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.);

Izmjene MRS 36: “Umanjenje imovine“ - Objavljivanja nadoknadivih iznosa za nefinansijsku imovinu

(na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.);

Izmjene MRS 39: “Finansijska imovina: Priznavanje i mjerenje“ – Zamjenski ugovori kod derivata i

nastavak hedžing računovodstva (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara

2014.);

IFRIC 21: “Dažbine” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.).

Usvajanje spomenutih standarda, izmjena postojećih standarda i tumačenja nije vodilo nikakvoj promjeni

računovodstvenih politika Banke.

2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni

Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja

su objavljeni, ali nisu još na snazi:

MSFI 9: “Finansijski instrumenti“ (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara

2018.);

MSFI 14: “Razgraničavanje zakonskih i propisanih dažbina“ (na snazi za godišnje periode koji počinju

na ili nakon 1. januara 2016.);

MSFI 15: “Prihodi iz ugovora sa kupcima“ (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1.

januara 2017.);

Izmjene MSFI 10: “Konsolidirani finansijski izvještaji” i MRS 28: “Ulaganja u pridružena društva i

zajednički poduhvati“ – Prodaja ili kompenzacija imovine između investitora i njegovog pridruženog

društva ili zajedničkog poduhvata (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara

2016.);




2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA (NASTAVAK)

2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni (nastavak)

Izmjene MSFI 10: “Konsolidirani finansijski izvještaji”, MSFI 12: “Objavljivanje udjela u drugim

društvima” i MRS 28: “Ulaganja u pridružena društva i zajednički poduhvati“ – Ulagačka društva:

Primjena izuzeća od konsolidacije (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara

2016.);

Izmjene MSFI 11: “Zajednički aranžmani“ – Računovodstveni tretman sticanja udjela u zajedničkim

operacijama (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 1: “Prezentacija finansijskih izvještaja“ – Inicijativa za objavljivanje (na snazi za godišnje

periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 16: “Nekretnine, postrojenja i oprema“ i MRS 38: “Nematerijalna imovina“ – Razjašnjenje

o prihvatljivim metodama amortizacije (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara

2016.);

Izmjene MRS 16: “Nekretnine, postrojenja i oprema“ i MRS 41: “Poljoprivreda“ – Poljoprivreda:

Plodonosne plantaže (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 19: “Primanja zaposlenih“ – Definirani planovi primanja zaposlenih: doprinosi zaposlenih

(na snazi godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2014.);

Izmjene MRS 27: “Odvojeni finansijski izvještaji“ – Metoda udjela u odvojenim finansijskim izvještajima

(na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene različitih standarda i tumačenja “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2010.-2012.)“ koja su rezultat

projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 2, MSFI 3, MSFI 8, MSFI 13, MRS 16, MRS

24 i MRS 38) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na

snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2014.);


projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 13 i MRS 40) prvenstveno

kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnje periode

koji počinju na ili nakon 1. jula 2014.);


projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 5, MSFI 7, MRS 19 i MRS 34) prvenstveno

kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnje periode

koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.).

Banka je izabrala da ne usvoji ove standarde, izmjene i tumačenje prije nego oni stupe na snagu. Banka

predviđa da usvajanje ovih standarda, izmjena i tumačenja neće imati materijalan utjecaj na finansijske

izvještaje Banke u periodu inicijalne primjene, osim za MSFI 9. Uprava trenutno analizira uticaj MSFI 9 na

finansijske izvještaje Banke.




3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Izjava o usklađenosti

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja

('MSFI') koji su objavljeni od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde.

Vremenska neograničenost poslovanja

Finansijski izvještaji su sačinjeni pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja što

podrazumijeva da će Banka biti sposobna realizovati potraživanja i podmiriti obaveze u normalnom toku

poslovanja.

Osnova prezentiranja

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su po načelu historijskog troška, osim za određene nekretnine i

finansijske instrumente koji se mjere po revalorizovanim iznosima ili po fer vrijednostima na kraju svakog

izvještajnog perioda.

Historijski trošak se uglavnom temelji na fer vrijednosti naknade date u zamjenu za imovinu.

Fer vrijednost je cijena koja bi se dobila za prodaju ili bi bila plaćena za prijenos obaveza u redovnoj

transakciji između učesnika na tržištu na datum mjerenja, bez obzira na to je li ta cijena direktno uočljiva ili

procijenjena koristeći drugu tehniku procjene vrijednosti. U procjeni fer vrijednosti imovine ili obaveza,

Banka uzima u obzir karakteristike imovine ili obaveza kada bi učesnici na tržištu uzeli u obzir ove

karakteristike kod određivanja cijene imovine ili obaveza na datum mjerenja. Fer vrijednost za mjerenje i/ili

za svrhu objavljivanja u ovim finansijskim izvještajima je određena na takvoj osnovi, osim za mjerenja koja

imaju neke sličnosti u fer vrijednosti, ali nisu fer vrijednosti, kao što su neto utrživa vrijednost prema MRS 2

ili vrijednost u upotrebi prema MRS 36.

Osim toga za potrebe finansijskog izvještavanja, pokazatelji fer vrijednosti su podijeljeni na nivoe 1, 2 ili 3

na temelju stepena do kojeg je vrednovanje fer vrijednosti moguće posmatrati i prema značaju vrednovanja

fer vrijednosti u cijelosti, kako slijedi:

Nivo 1 ulazni podaci su kotirane cijene (nekorigovane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili

obaveze kojima Banka može pristupiti na datum mjerenja; pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz

cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima;

Nivo 2 ulazni podaci, osim onih kotiranih cijena koje su uključene u Nivo 1, koji su uočljivi za imovinu

ili obaveze, bilo direktno ili indirektno; i

Nivo 3 ulazni podaci su neuočljivi ulazni podaci za imovinu ili obveze.

Finansijski izvještaji prezentirani su u konvertibilnim markama (KM), obzirom da je to valuta u kojoj je

iskazana većina poslovnih događaja Banke. Konvertibilna marka je fiksno vezana za euro (1 EUR =

1,95583 KM).

Sastavljanje finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI zahtijeva od Uprave da daje procjene i pretpostavke

koje utiču na iskazane iznose imovine i obaveza te objavu potencijalne imovine i obaveza na datum

finansijskih izvještaja i na iskazane prihode i rashode tokom izvještajnog perioda. Procjene se temelje na

informacijama koje su bile dostupne na datum izvještajnog perioda i stvarni rezultati se mogu razlikovati od

tih procjena.




3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

Osnova prezentiranja (nastavak)

Procjene i povezane pretpostavke redovno se pregledavaju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju

se u periodu u kojem su procjene promijenjene, te eventualno budućim periodima, ako utiču i na njih.

Informacije o područjima sa značajnom neizvjesnošću u procjenama i kritičnim prosudbama u primjeni

računovodstvenih politika, koje imaju najznačajniji uticaj na iznose objavljene u ovim finansijskim

izvještajima objavljene su u Napomeni 4.

Prihodi i rashodi od kamata

Prihodi i rashodi od kamata priznaju se u bilansu uspjeha za obračunski period na koji se odnosi metodom

efektivne kamatne stope.

Efektivna kamatna stopa je stopa koja diskontuje procijenjene buduće novčane tokove (uključujući sve

naknade na plaćene i primljene stavke koje su sastavni dio efektivne kamatne stope, troškova transakcija i

ostalih premija ili popusta) tokom očekivanog trajanja finansijske imovine / obaveza ili, gdje je to prikladno,

tokom kraćeg perioda.

Prihodi i rashodi od naknada i provizija

Naknade i provizije sastoje se uglavnom od provizija u domaćem i inostranom platnom prometu, te naknada

za odobrenje kredita i drugih kreditnih instrumenata Banke.

Provizije od platnog prometa priznaju se u periodu u kojem su usluge pružene.

Troškovi naknada za zaposlene

U ime svojih zaposlenika, Banka plaća porez na dohodak, kao i doprinose za penziono, invalidsko,

zdravstveno i osiguranje od nezaposlenosti, na i iz plata, koji se obračunavaju po zakonskim stopama

tokom godine na bruto platu. Banka plaća navedeni porez i doprinose u korist institucija Federacije Bosne i

Hercegovine, na federalnom i kantonalnom nivou.

Nadalje, topli obrok, prevoz na i sa posla i regres su plaćeni u skladu sa domaćim zakonskim propisima. Ovi

troškovi su prikazani u bilansu uspjeha u periodu u kojem su nastali troškovi plata.

Otpremnine prilikom odlaska u penziju

Banka isplaćuje otpremnine prilikom odlaska u penziju u visini od 3 prosječne neto plate zaposlenog ili 3

prosječne plate u Banci, zavisno o tome šta je povoljnije za zaposlenog.

Banka knjiži troškove otpremnina za odlazak u penziju u trenutku njihovog dospijeća, na osnovu aktuarske

kalkulacije.





Oporezivanje

Poreski rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće poreske obaveze i odgođenih poreza.

Tekući porez na dobit

Tekuća poreska obaveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto

dobiti perioda iskazanoj u bilansu uspjeha jer isključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili

neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća poreska

obaveza Banke izračunava se primjenom poreskih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja

na datum izvještajnog perioda.

Odgođeni porez na dobit

Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obaveza ili povrat temeljem razlike

između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u finansijskim izvještajima i pripadajuće poreske

osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti, a obračunava se metodom bilansne obaveze.

Odgođene poreske obaveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena poreska

imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je

moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju.

Knjigovodstveni iznos odgođene poreske imovine procjenjuje se na svaki datum izvještajnog perioda i

umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za

povrat cijelog ili dijela iznosa poreske imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreskim stopama za

koje se očekuje da će biti u primjeni u periodu u kojem će doći do podmirenja obaveze ili realizacije

sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist bilansa uspjeha, osim ako se odnosi na stavke koje

se knjiže direktno u korist ili na teret glavnice, u kojem slučaju se i odgođeni porez također iskazuje u okviru

glavnice.

Odgođena poreska imovina i obaveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista

poreska vlast i ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poresku imovinu i obaveze na neto osnovi.

Novac i novčani ekvivalenti

Za potrebe izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvataju sredstva kod

Centralne banke Bosne i Hercegovine (“CBBH”), stanja na žiro računima kod drugih banaka i novac u

blagajnama.

Novac i novčani ekvivalenti isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod CBBH, po članu 42.a. Zakona o

bankama, budući da sredstva obavezne rezerve nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom

poslovanju. Obavezna minimalna rezerva kod CBBH je iznos koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke

koje imaju dozvolu za rad u Bosni i Hercegovini.





Finansijski instrumenti

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju kada Banka postane ugovorna strana u ugovoru

vezanom za finansijski instrument.

Finansijska imovina i obaveze inicijalno se priznaju po fer vrijednosti. Transakcijski troškovi koji su direktno

pripisivi sticanju finansijske imovine, odnosno nastanku finansijske obaveze (izuzev finansijske imovine i

finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha), dodaju se, odnosno oduzimaju, od fer

vrijednosti finansijske imovine, odnosno finansijskih obaveza, pri početnom priznavanju. Transakcijski

troškovi koji su direktno pripisivi sticanju finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz

bilans uspjeha odmah se priznaju u bilansu uspjeha.

a) Finansijska imovina

Finansijska imovina se priznaje, odnosno prestaje priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja

imovine definirana ugovorenim datumom isporuke finansijske imovine u rokovima utvrđenima u skladu

konvencijama na predmetnom tržištu.

Finansijska imovina je klasifikovana u sljedeće kategorije: “po fer vrijednost kroz bilans uspjeha”,

“raspoloživa za prodaju”, “koja se drži do dospijeća“ i “krediti i potraživanja”.

Klasifikacija finansijske imovine ovisi o prirodi i svrsi finansijske imovine i određena je u trenutku inicijalnog

prepoznavanja. Banka trenutno posjeduje finansijsku imovinu po fer vrijednost kroz bilans uspjeha.

Metod efektivne kamatne stope

Metod efektivne kamatne stope je metod izračuna amortiziranog troška finansijske imovine i raspoređivanja

prihoda od kamata tokom određenog perioda. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno

diskontira procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitke (uključujući sve naknade za plaćene i primljene

stavke koje čine integralni dio efektivne kamatne stope, troškova transakcije i ostalih premija ili popusta)

kroz očekivani vijek trajanja finansijskog instrumenta ili, gdje je to moguće, kraćeg perioda.

Finansijski instrumenti koji su “u posjedu do dospijeća“ i “krediti i potraživanja“ priznaju prihod na temelju

efektivne kamatne stope.

Krediti i potraživanja

Krediti i ostala potraživanja s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju

se kao ''krediti i potraživanja''. Isti nastaju kad Banka daje novac dužniku bez namjere istovremene prodaje

tih potraživanja ili prodaje u bliskoj budućnosti.

Krediti i potraživanja početno se priznaju po fer vrijednosti uvećani za inkrementalne troškove. Nakon

početnog priznavanja, krediti i potraživanja se vrednuju po amortizovanom trošku koristeći metodu efektivne

kamate, umanjeni za eventualno umanjenje vrijednosti. Prihod od kamate se priznaje primjenom efektivne

kamatne stope, osim za kratkoročna potraživanja kada bi priznavanje kamate bilo nematerijalno.





Finansijski instrumenti (nastavak)

a) Finansijska imovina (nastavak)

Finansijska imovina u posjedu do dospijeća

Državne obveznice sa fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim rokom dospijeća, za koje Banka ima

pozitivnu namjeru i mogućnost da ih čuva do dospijeća, klasifikuju se kao imovina u posjedu do dospijeća.

Knjiže se i po trošku amortizacije koristeći metodu efektivne kamatne stope, umanjenom za umanjenje

vrijednosti, sa prihodom koji se priznaje na bazi efektivnog prihoda.

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Dionice koje drži Banka i kojima se trguje na aktivnom tržištu klasifikuju se kao “raspoloživa za prodaju“ i

vode po fer vrijednosti. Fer vrijednost se određuje na način spomenut u Napomeni 36. Dobit i gubitak koji

nastaju zbog promjena u fer vrijednosti se priznaju direktno kao kapital, tj. revalorizacione rezerve sa

izuzetkom gubitaka po umanjenju vrijednosti, kamata obračunatih po metodu efektivne kamatne stope, i

dobiti i gubitaka po osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, koji se priznaju kao direktna dobit ili

gubitak. U slučaju otpisa sredstva ili kad je sredstvo pretrpjelo umanjenje vrijednosti, kumulativna dobit ili

gubitak koja je prethodno bila priznata kao revalorizaciona rezerva se uključuje u bilans uspjeha perioda.

Dividende po vlasničkim instrumentima klasifikovanim kao “raspoloživi za prodaju“ se priznaju kao dobit ili

gubitak kada Banka uspostavi pravo da primi dividendu.

Umanjenje vrijednosti finansijske imovine

Finansijska imovina se procjenjuje sa ciljem identifikacije indikatora umanjenja vrijednosti na svaki datum

izvještajnog perioda. Finansijska imovina je pretrpjela umanjenje vrijednosti tamo gdje je dokazano da, kao

rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznanja finansijske imovine, procijenjeni

budući novčani tokovi investicije su izmijenjeni.

Objektivni dokaz umanjenja može uključiti:

• značajnu finansijske teškoće strane pod ugovorom; ili

• kašnjenje ili propust u plaćanju kamata ili glavnice; ili

• kada postane vjerovatno da će dužnik otići pod stečaj ili finansijsku reorganizaciju.

Pojedinačno značajna finansijska imovina provjerava se zbog umanjenja vrijednosti na pojedinačnoj osnovi.

Preostala finansijska imovina provjerava se na grupnoj osnovi. Pojedinačno značajna finansijska imovina za

koju nije prepoznato umanjenje vrijednosti uključuje se u osnovicu za provjeru umanjenja vrijednosti na

grupnoj osnovi. U svrhu grupne procjene umanjenja vrijednosti, finansijska imovina grupiše se na osnovu

sličnih karakteristika kreditnog rizika.

Za finansijsku imovinu iskazanu po amortizovanom trošku, iznos umanjenja je razlika između

knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova,

diskontovanih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi finansijske imovine.

Knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine po amortizovanom trošku se umanjuje upotrebom konta

ispravke vrijednosti. Kada je potraživanje nenaplativo, otpisuje se preko konta ispravke vrijednosti.






a) Finansijska imovina (nastavak)

Umanjenje vrijednosti finansijske imovine (nastavak)

Naknadne naplate ranije otpisanih iznosa se knjiže na teret konta ispravke vrijednosti. Promjene u

knjigovodstvenoj vrijednosti konta ispravke vrijednosti se priznaju u bilansu uspjeha.

Sa izuzetkom vlasničkih instrumenta ‘’raspoloživih za prodaju’’, ako se u sljedećem periodu iznos gubitka od

umanjenja smanji i smanjenje se objektivno može povezati sa događajem koji je nastao nakon priznavanja

umanjenja vrijednosti, prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se ispravlja kroz izvještaj o

ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u mjeri koja neće rezultirati knjigovodstvenim iznosom većim nego što bi bio

amortizirani trošak da nije došlo do priznavanja umanjenja vrijednosti na datum kada je umanjenje

vrijednosti priznato.

U vezi sa vlasničkim instrumentima ‘’raspoloživim za prodaju’’, svako sljedeće povećanje u fer vrijednosti

nakon priznavanja gubitaka od umanjenja se priznaje direktno u kapital.

Prestanak priznavanja finansijske imovine

Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu samo kada ugovorna prava na novčane tokove od finansijske

imovine isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sve rizike i nagrade od vlasništva

sredstva na drugi subjekt. Ako Banka ne prenese i zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva, i zadrži

kontrolu nad finansijskom imovinom, Banka nastavlja da priznaje finansijsku imovinu.

b) Finansijske obaveze i vlasnički instrumenti izdati od Banke

Klasifikacija kao finansijska obaveza ili kapital

Dužnički ili vlasnički instrumenti su klasifikovani ili kao finansijske obaveze ili kao kapital u skladu sa

suštinom ugovornog angažmana.

Vlasnički instrumenti

Vlasnički instrument je bilo koji ugovor koji dokazuje pravo na preostali iznos udjela u imovini subjekta

nakon odbijanja svih njegovih obaveza. Vlasnički instrumenti koje je Banka izdala knjiže se u iznosu

primljenih sredstava, umanjenih za troškove izdavanja.

Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji

Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji su inicijalno mjerene po fer vrijednosti i naknadno su mjerene

po većem od:

iznosa obaveze u ugovoru, kako je utvrđeno u skladu sa MRS 37 “Rezervisanja, potencijalne obaveze

i potencijalna imovina“; ili

iznosa inicijalno priznatog i, gdje je to odgovarajuće, umanjenog za kumulativnu amortizaciju priznatu

u skladu sa politikama priznavanja prihoda koji su gore utvrđeni.






b) Finansijske obaveze i vlasnički instrumenti izdati od Banke (nastavak)

Finansijske obaveze

Finansijske obaveze su klasifikovane kao finansijske obaveze “iskazane po fer-vrijednosti kroz bilans

uspjeha“ ili kao “ostale finansijske obaveze“.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze prema bankama, klijentima i subordinirani dug, se početno

priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove.

Ostale finansijske obaveze su naknadno mjerene po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne

kamatne stope.

Metoda efektivne kamate je metoda izračunavanja troškova amortizacije finansijske obaveze i određivanja

troška kamate za relevantni period. Efektivna kamatna stopa je stopa koja tačno diskontuje procijenjena

buduća plaćanja u gotovini kroz očekivani period trajanja finansijske obaveze, ili, gdje je to moguće, u

kraćem periodu.

Prestanak priznavanja finansijske obaveze

Banka prestaje priznavati finansijsku obavezu onda, i samo onda, kada su obaveze Banke otpuštene,

otkazane ili ističu.

Nekretnine i oprema

Nekretnine i oprema početno se iskazuju po trošku nabavke umanjenom za ispravku vrijednosti i

akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabavke obuhvata nabavnu cijenu i sve troškove

direktno povezane s dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Troškovi tekućeg

održavanja i popravaka, zamjene te investicijskog održavanja manjeg obima priznaju se kao rashod kad su

nastali.

Imovina u izgradnji, koje se gradi u administrativne svrhe, iskazane su po trošku nabavke umanjenom za

eventualne gubitke od umanjenja. Trošak nabavke uključuje i profesionalne naknade. Takva imovina se

reklasifikujue na odgovarajuće kategorije nekretnina i opreme nakon što je dovršena i spremna za

namjeravanu upotrebu.

Dobici i gubici temeljem rashodovanja ili otuđenja dugotrajne materijalne imovine iskazuju se u bilansu

uspjeha u periodu u kojem su nastali.

Obračun amortizacije započinje u trenutku u kojem je sredstvo spremno za namjeravanu upotrebu.

Amortizacija se obračunava linearnom metodom na temelju procijenjenog vijeka upotrebe sredstva.

Procijenjene stope amortizacije bile su kao što slijedi:

2014. 2013.

Zgrade 1,5% 1,5%

Namještaj i automobili 10%-20% 10%-20%

Računari i ostala oprema 6,7%-20% 6,7%-20%

Nematerijalna imovina 14,3% 14,3%





Nekretnine i oprema (nastavak)

Umanjenje

Na svaki datum izvještajnog perioda Banka preispituje knjigovodstvene iznose svojih nekretnina i opreme

da bi utvrdila postoje li naznake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine.

Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni

gubitak nastao umanjenjem.

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno o tome koja je viša. Za

potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje

vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu

vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo.

Ako je procijenjeni nadoknadivi iznos sredstva manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni

iznos toga sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah

kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina koja je

iskazana po revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje

vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva.

Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva povećava se

do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost

ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih

gubitaka na tom sredstvu uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah

se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem

slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije.

Nematerijalna imovina

Nematerijalna imovina početno se mjeri po trošku nabavke i amortizuje se linearno tokom procijenjenog

vijeka upotrebe.





Preračunavanje stranih valuta

Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u konvertibilne marke po službenom kursu CBBH na

datum transakcije, koji odgovara tržišnom kursu. Monetarna imovina i obaveze iskazani u stranim valutama

ponovno se preračunavaju na dan bilansa primjenom kursa važećeg na taj datum. Nenovčane stavke u

stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se primjenom valutnog kursa važećeg na datum

procjene fer vrijednosti. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po historijskom trošku se ne

preračunavaju ponovno na datum izvještajnog perioda. Dobici i gubici proizašli iz promjena u kursevima

valuta uključuju se u bilans uspjeha.

Banka vrednuje imovinu i obaveze po srednjem kursu CBBH na datum izvještajnog perioda, a koji je

približan tržišnim kursevima. Kursevi valuta određeni od strane CBBH koji su korišteni u izradi bilansa

stanja Banke na dan izvještavanja su sljedeći:

31. decembar 2014. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,608413 KM

31. decembar 2013. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,419016 KM

Rezervisanja

Rezerviranja se priznaju ako Banka trenutno ima pravnu ili izvedenu obvezu kao posljedicu događaja iz

prošlog perioda, ako postoji vjerojatnoća da će Banka morati podmiriti navedenu obavezu i ako pouzdano

može biti određen iznos te obaveze.

Iznos priznat kao rezervisanje je najbolja procjena naknade koja je potrebna za podmirenje sadašnje

obaveze na datum izvještajnog perioda, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti obaveza. Gdje su

rezervisanja mjerena pomoću novčanih tokova koji se procjenjuju za podmirenje sadašnjih obaveza, njihov

knjigovodstveni iznos je sadašnja vrijednost tih novčanih tokova. Rezervisanja se ukidaju samo za one

troškove za koje je rezervisanje izvorno priznato. Ako odljev ekonomskih koristi za podmirenje obaveza više

nije vjerojatan, rezervisanje se ukida.

Kapital i rezerve

Dionički kapital

Dionički kapital obuhvata uplaćene redovne i prioritetne dionice i izražava se u KM po nominalnoj

vrijednosti.

Regulatorne rezerve

Regulatorne rezerve za kreditne gubitke priznaju se u skladu s propisima Agencije za bankarstvo

Federacije Bosne i Hercegovine (“FBA“). Regulatorne rezerve za kreditne gubitke nisu raspodjeljive.

Zadržana dobit

Dobit za godinu nakon raspodjele vlasnicima raspoređuje se u zadržanu dobit.





Kapital i rezerve (nastavak)

Dividende

Dividende na redovne dionice priznaju se kao obaveza u periodu u kojem su odobrene od strane dioničara

Banke.

Zarada po dionici

Banka objavljuje osnovnu i razrijeđenu zaradu po dionici.

Osnovna zarada po dionici računa se dijeljenjem dobiti ili gubitka tekućeg perioda namijenjenih redovnim

dioničarima Banke ponderisanim prosječnim brojem redovnih dionica u opticaju tokom perioda.

Tokom 2013. i 2014. godine nije bilo efekata razrjeđivanja.

Ako se broj redovnih ili potencijalnih valjanih redovnih dionica povećava kao rezultat kapitalizacije,

besplatnog izdavanja ili dijeljenja broja dionica, odnosno ako se broj smanjuje kao rezultat aktivnosti

suprotno od dijeljenja broja dionica, izračunavanje osnovnih i razrijeđenih zarada po dionici za sve

prikazane periode se usklađuje retroaktivno.

Ako ove promjene nastanu poslije datuma izvještaja o finansijskom položaju, ali prije izdavanja finansijskih

izvještaja, izračunavanje iznosa po dionici za te finansijske izvještaje i izvještaje bilo kojeg prethodnog

perioda se zasniva na novom broju dionica.




4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I KLJUČNI IZVORI PROCJENE NEIZVJESNOSTI

U primjeni računovodstvenih politika Banke, koje su objašnjene u Napomeni 3., Uprava je obavezna da

prosudi, procjeni i pretpostavi knjigovodstvenu vrijednost imovine i obaveza koje se ne mogu izvesti iz

ostalih izvora. Procjene i povezane pretpostavke se temelje na ranijem iskustvu i ostalim faktorima koji su

uzeti u obzir kao relevantni. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih.

Procjene i temeljne pretpostavke se stalno revidiraju. Izmjene knjigovodstvenih procjena priznaju se u

periodu izmjene ukoliko se odnose samo na taj period, ili u periodu izmjene i budućim periodima ukoliko

izmjena utiče na tekući i buduće periode.

Ključni izvori procjene neizvjesnosti

Ključne pretpostavke vezane za budućnost i ostale ključne izvore procjene neizvjesnosti na datum

izvještajnog perioda, koje nose značajan rizik uzrokovanja materijalnog usklađenja knjigovodstvene

vrijednosti imovine i obaveza u okviru naredne finansijske godine su sljedeće:

Vijek trajanja nekretnina i opreme

Kao što je objašnjeno u Napomeni 3., Banka preispituje procijenjeni vijek trajanja nekretnina i opreme na

kraju svakog godišnjeg izvještajnog perioda.

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja

Kao što je opisano u Napomeni 3., Banka ocjenjuje pokazatelje umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja i

njihov uticaj na procijenjene buduće tokove iz kredita i potraživanja.

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja i rezervisanja za izvanbilansnu izloženost

Banka kontinuirano prati kreditnu sposobnost svojih komitenata. Potreba za umanjenjem vrijednosti

bilansne i izvanbilansne izloženosti Banke kreditnom riziku, procjenjuje se mjesečno. Gubici od umanjenja

vrijednosti uglavnom se priznaju u odnosu na knjigovodstvenu vrijednost kredita pravnim osobama i

građanima, te kao rezervisanja za obaveze i troškove koje proizlaze iz izvanbilansne izloženosti

komitentima, uglavnom u vidu neiskorištenih okvirnih kredita i garancija. Umanjenja vrijednosti se također

razmatraju za kreditnu izloženost bankama te za ostalu imovinu koja se ne vodi po fer vrijednosti te gdje

primarni rizik umanjenja nije kreditni rizik.

Vezano za finansijsku imovinu koja se vodi po amortizovanom trošku, Banka najprije procjenjuje postoji li

objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti zasebno za imovinu koja je pojedinačno značajna i grupno za

imovinu koja nije pojedinačno značajna.

Kod procjene kolektivnog umanjenja vrijednosti, razmatraju se sljedeće opšte smjernice:

budući novčani tokovi za homogeni segment/grupu proizvoda se procjenjuju na osnovu iskustva o

istorijskom gubitku za imovinu sa sličnim karakteristikama kreditnog rizika;

informacije o stopama istorijskog gubitka se primjenjuju konzistentno na definisane homogene

segmente/grupe;

iskustvo o istorijskom gubitku se prilagođava na temelju trenutnih podataka koji se mogu promatrati tako

da je konzistentno s tekućim uslovima;

metodologija i pretpostavke korištene za procjenu budućih novčanih tokova se redovito revidiraju, i po

potrebi ažuriraju.




4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I KLJUČNI IZVORI PROCJENE NEIZVJESNOSTI (NASTAVAK)

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja (nastavak)

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja i rezervisanja za izvanbilansnu izloženost (nastavak)

U oktobru 2014. godine Banka je usvojila korigovanu Internu metodologiju umanjenja vrijednosti prema

MRS 39. U skladu sa korigovanom Metodologijom, za segment pravnih lica izračun rezervisanja na grupnoj

osnovi se vrši tako što se u bazi izračuna parametara (vjerovatnoća nastanka statusa neizvršenja obaveze

defaulta i stopa oporavka) koriste iznosi izloženosti. Za segment fizičkih lica, Banka je nastavila stari

obračun parametara baziranom na ukupnom broj partija.

Navedenom metodologijom prestaje važiti Metodologija iz januara 2013. godine prema kojoj se izračun

grupnih parametara i za pravna i za fizička lica bazirao na broj partija izloženosti.

Izmjene u načinu izračuna parametara za izloženosti klasifikovane u segment pravnih lica u konačnici su

rezultirale smanjenjem umanjenja vrijednosti kredita i povećanjen neto rezultata na dan i za godinu koje je

završila 31. decembar 2014. godine za približan iznos od 323 hiljade KM.

Kao što je objašnjeno u nastavku, Banka također izračunava rezervisanja u skladu sa propisima FBA, uz

procjenu umanjenja vrijednosti u skladu sa MSFI. Rezervisanja izračunata u skladu sa propisima FBA,

Banka ne priznaje u svojim knjigama, nego one čine osnovu za izračun adekvatnosti kapitala, a u

prethodnim godinama i osnovu za alokaciju u neraspodjeljive rezerve unutar kapitala i rezervi.

Regulatorna rezervisanja izračunata u skladu sa propisima FBA

Za potrebe ocjene adekvatnosti kapitala i priznavanja rezervi za kreditne gubitke formirane iz dobiti u

kapitalu i rezervama, u skladu sa lokalnim propisima i relevantnim propisima FBA, Banka također računa i

rezervisanja u skladu sa tim propisima. Relevantni plasmani klasifikuju se u odgovarajuće grupe za potrebe

FBA u skladu sa navedenim propisima ovisno o danima kašnjenja, finansijskom položaju dužnika i

instrumentima osiguranja te rezervišu u skladu sa propisanim postocima rezervisanja.

Rezervisanja izračunata u skladu sa propisima FBA uključuju i specifična i opšta rezervisanja. Opšta

rezervisanja se ponovo uključuju kao Tier 2 kapital u izračun adekvatnosti kapitala u skladu sa propisima

FBA.

Fer vrijednost finansijskih instrumenata

Kao što je objašnjeno u Napomeni 35., Uprava koristi svoju prosudbu u odabiru odgovarajuće tehnike

vrednovanja za finansijske instrumente koji ne kotiraju na aktivnom tržištu. Primijenjene su uobičajene

tehnike vrednovanja koje koriste stručnjaci na tržištu. Finansijski instrumenti, osim kredita i potraživanja, i

finansijske imovine koja se drži do dospijeća, vrednovani su korištenjem analize diskontovanog novčanog

toka koja se temelji na potkrijepljenim pretpostavkama, gdje je to moguće, sa vidljivim tržišnim cijenama ili

stopama. Procjena fer vrijednosti dionica koje ne kotiraju na tržištu kapitala uključuje neke pretpostavke

koje nisu podržane od strane vidljivih tržišnih cijena ili stopa.




5. PRIHODI OD KAMATA

2014. 2013.

Preduzeća 4.744

4.518

Stanovništvo 2.047 1.964

Banke 126 199

Obveznice i trezorski zapisi (Napomena 21.) 860 543

7.777

7.224

6. RASHODI OD KAMATA

2014. 2013.

Preduzeća 1.175

1.076

Stanovništvo 942 805

Banke 7 72

Ostalo 20 20

2.144

1.973

7. PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA

2014. 2013.

Naknade od platnog prometa 1.687

1.560

Naknade od izvršenih usluga 1.422 1.307

Naknade od garancija 265 238

3.374

3.105

8. RASHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA

2014. 2013.

Naknade iz platnog prometa 687

601

Ostale naknade bankama 384 369

1.071

970

9. OSTALI GUBICI, NETO

2014. 2013.

Kursne razlike, neto 27

10

Dobit od prodaje rashodovane opreme 2 1

Gubitak od otuđenja finansijske imovine raspoložive za prodaju

(Napomena 19.) (1)

-

Usklađenja fer vrijednosti vrijednosnih papira po fer vrijednosti kroz

bilans uspjeha (Napomena 20.) (17)

1

Umanjenje vrijednosti stečene imovine (Napomena 18.) (64) (25)

Prihod od dividendi - 9

(53)

(4)




10. OSTALI OPERATIVNI PRIHODI

2014. 2013.

Prihod od suspendiranih kamata 120

310

Ostali prihodi 142 210

262

520

11. TROŠKOVI ZAPOSLENIH

2014.

2013.

Neto plate 2.037

2.081

Porezi i doprinosi 1.237 1.259

Ostalo 616 818

3.890

4.158

Banka nema druge penzione aranžmane osim penzionog sistema Federacije Bosne i Hercegovine. Prema

zakonu, poslodavac je dužan obračunati tekuće doprinose u procentu od bruto plaća i porez na neto plaće,

a troškovi terete bilans uspjeha u periodu u kojem su nastali.

Prosječan broj zaposlenih u Banci za godinu koja je završila 31. decembra 2014. i 2013. bio je 161,

odnosno 166.

12. ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

2014. 2013.

Održavanje opreme i zgrada 317

279

Usluge 269 338

Telekomunikacijski troškovi 236 224

Troškovi energije 197 218

Troškovi poreza 142 137

Naknade za Nadzorni odbor 90 85

Troškovi materijala 74 74

Troškovi zakupa 73 68

Trošak reklame i propagande 70 82

Članstvo 55 65

Kazne 23 -

Donacije 20 9

Troškovi osiguranja 19 22

Ostali troškovi 129 116

1.714

1.717




13. UMANJENJA VRIJEDNOSTI I REZERVISANJA

2014. 2013.

Krediti dati klijentima (Napomena 17.) (501) (1.110)

Ostala imovina (Napomena 18.) 54 (69)

Pravni sporovi (Napomena 26.) (20) 75

Potencijalne i preuzete obaveze (Napomena 26.) 155 (86)

Naknade zaposlenim (Napomena 26.) 80 120

Rezervisanja za naknade zaposlenima a po osnovu primjene

Kolektivnog ugovora za granu finansija (Napomena 26.) 627 -

395 (1.070)

14. POREZ NA DOBIT

Porezna obaveza Banke izračunava se na temelju računovodstvene dobiti, uzimajući u obzir porezno

nepriznate troškove i neoporezive prihode. Stopa poreza na dobit za godine koje su završile sa 31.

decembrom 2014. i 31. decembrom 2013. bila je 10%. Ukupni porez na dobit može se prezentovati:

2014. 2013.

Tekući porez 170

224

Porezno nepriznati prihodi - privremene razlike 9 12

Ukupno porez 179

236

Uprava Banke vjeruje da će ukupan iznos odgođene porezne imovine biti povrativ i/ili iskorišten u skoroj

budućnosti. Zbog navedenog, Banka je evidentirala odgođenu poresku imovinu u priloženim finansijskim

izvještajima.

Trošak poreza za godinu se može uskladiti sa finansijskim prihodom kako slijedi:

2014. 2013.

Dobit prije oporezivanja 1.403 2.281

Porez na dobit po stopi od 10% 140 228

Učinci porezno nepriznati troškovi 39 9

Učinci neoporezivih prihoda (9) (13)

Obaveza za porez na dobit 170 224

Efektivna porezna stopa 12,12% 9,82%

Promjene na odgođenoj poreskoj imovini mogu se prikazati kako slijedi:

2014. 2013.

Stanje na dan 1. januara 166 178

Korištena odgođena poreska imovina tokom perioda (9) (12)

Stanje na dan 31. decembra 157 166




15. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

Tekući računi u domaćoj valuti kod Centralne banke BiH 48.260 47.131

Tekući računi kod drugih banaka 14.250 9.582

Gotovina u domaćoj valuti 3.052 3.407

Gotovina u stranim valutama 1.291 1.116

Čekovi 3 7

66.856

61.243

16. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BOSNE I HERCEGOVINE 31. decembar

2014. 31. decembar

2013.

Posebna rezerva po članu 42 a. Zakona o bankama 11.954 13.402

Obavezna rezerva 12.627 12.378

24.581

25.780

U skladu sa Zakonom o bankama (član 42 a.), Banka je dužna po završetku radnog dana 50% dnevnog

stanja tih sredstava držati u novčanom obliku kao posebnu rezervu na računu obavezne rezerve kod

CBBH. Navedeno tretira sredstva i platne transakcije komitenata: Zeničko-dobojski kanton, Općina Zenica,

Zavod za zdravstveno osiguranje Zeničko-dobojskog kantona, Zavod za zapošljavanje Zeničko-dobojskog

kantona i dr. vladine depozite, čijih je 50% sredstava na dan 31. decembra 2014. godine iznosilo 11.954

hiljade KM.

Minimalna obavezna rezerva izračunata je kao procenat od prosječnog stanja primljenih depozita i

pozajmljenih sredstava za svaki radni dan tokom prethodnih 10 kalendarskih dana držanja obaveznih

rezervi. Stope minimalne obavezne rezerve su iznosile 10% od ukupnih kratkoročnih depozita i kredita i 7%

od ukupnih dugoročnih depozita i kredita.

Za period koji se obračunavala, kamatna stopa na sredstva obavezne rezerve iznosila je 0% do 0,147%

(2013.: 0,004% do 0,128%), a na sredstva iznad obavezne rezerve 0% do 0,189% (2013.; 0,005% do

0,165%). Centralna Banka BiH u 2014. godini više ne obračunava naknadu na novčana sredsva koja se

drže na računu kod Centralne Banke. Gotovina držana kao obavezna rezerva na računu kod Centralne

banke Bosne i Hercegovine nije dostupna banci bez specijalnog odobrenja Centralne banke Bosne i

Hercegovine i Agencije za bankarstvo FBiH.




17. DATI KREDITI I POTRAŽIVANJA

31. decembar

2014. 31. decembar

2013.

Kratkoročni krediti

(uključujući tekući dio dugoročnih kredita):

Pravna lica 27.774 27.503

Fizička lica 9.554 9.070

37.328 36.573

Dugoročni krediti

(isključujući tekući dio dugoročnih kredita):

Pravna lica 36.625 31.636

Fizička lica 21.782 20.950

58.407 52.586

Ukupno potraživanja po kreditima 95.735 89.159

Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na individualnoj procjeni (6.577) (6.715)

Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na grupnoj procjeni (3.971) (4.334)

(10.548) (11.049)

85.187 78.110

Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi:

2014. 2013.

Stanje na dan 1. januar 11.049 12.679

Trajni otpis - (520)

Promjene, neto (Napomena 13.) (501) (1.110)

Stanje na dan 31. decembar 10.548

11.049

Kao što je objašnjeno u Napomeni 4., u oktobru 2014. godine Banka je usvojila korigovanu Internu

metodologiju umanjenja vrijednosti prema MRS 39. Izmjene u načinu izračuna parametara za izloženosti

klasifikovane u segment pravnih lica u konačnici su rezultirale smanjenjem umanjenja vrijednosti kredita i

povećanjen neto rezultata na dan i za godinu koje je završila 31. decembar 2014. godine za iznos od 323

hiljade KM.




17. DATI KREDITI I POTRAŽIVANJA (NASTAVAK)

Analiza bruto kredita prije rezervisanja po poslovnim granama:

31. decembar

2014. 31. decembar

2013.

Poljoprivreda, šumarstvo, rudarstvo i industrija 38.701 31.342


Trgovina 15.774 16.878

Usluge, finansije, sport i turizam 3.884 2.590

Transport i komunikacije 2.617 2.916

Vladine institucije, nevladine institucije i ostalo 1.803 1.759

Građevinska industrija 1.302 3.250

95.735

89.159

Krediti su odobreni komitentima na teritoriji Bosne i Hercegovine.

Ponderisane kamatne stope po kreditima na dan 31. decembar 2014. i 2013. godine mogu se prikazati

kako slijedi:

2014. 2013.

Fizička lica 6,06% 7,02%

Pravna lica 7,66% 8,21%

18. OSTALA IMOVINA

31. decembar

2014. 31. decembar

2013.

Stečena materijalna imovina 89 89

Potraživanja od banaka 80 234

Unaprijed plaćeni troškovi 54 53

Akontacija poreza na dobit 54 -

Potraživanja od vladinih institucija 49 87

Potraživanja za sudske takse 41 41

Potraživanja od Western Union 19 18

Zalihe i drugi kancelarijski materijal 11 17

Potraživanja po kamati od CBBH - 15

Ostalo 111 63

Ukupno ostala sredstva prije umanjenja 508 617

Manje: Rezervisanja za gubitke ostale imovine (230) (115)

278

502

Promjene na rezervisanjima mogu se prikazati kako slijedi:

2014. 2013.

Stanje na dan 1. januar 115 187

Trajni otpis (3) (28)

Umanjenja vrijednosti stečene imovine (Napomena 9.) 64 25

Promjene, neto (Napomena 13.) 54 (69)

Stanje na dan 31. decembar 230

115




19. IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

BAMCARD d.o.o., Sarajevo 111

113

Ostalo 9 8

120

121

20. ULAGANJA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ BILANS USPJEHA

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

Privredna banka Sarajevo d.d. Sarajevo 102

118

Uzajamni fond „Eurohaus Balanced“ 61 62

163

180

21. OBVEZNICE I TREZORSKI ZAPISI KOJE SE DRŽE DO DOSPIJEĆA (DRŽAVNI VRIJEDNOSNI

PAPIRI I TREZORSKI ZAPISI)

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

Vrijednosnice koje se drže do dospijeća

Obveznice - Vlada FBiH 18.493 11.898

Potraživanja po kamati 132 54

18.625

11.952

Trezorski zapisi

Vlada FBiH 12.436 -

12.436

-

31.061

11.952

Kamata ne obveznice na stara ratna potraživanja nominalne vrijednosti 2.244 KM iznosi 2,5% godišnje.

Obveznice su podijeljene na pet serija A, B, C, D, E sa dospijećem kako slijedi:

Serija A - dospijeva 30. juna 2019. godine,

Serija B - dospijeva 30. juna 2020. godine,

Serija C - dospijeva 30. juna 2021. godine,

Serija D - dospijeva 30. juna 2022. godine i

Serija E - dospijeva 30. juna 2023. godine.




21. OBVEZNICE I TREZORSKI ZAPISI KOJE SE DRŽE DO DOSPIJEĆA (DRŽAVNE

VRIJEDNOSNICE I TREZORSKI ZAPISI) (NASTAVAK)

U toku 2014. godine Banka je nastavila sa ulaganjima u obveznice i trezorske zapise FBiH i na dan

31.decembra 2014. godine pored obveznica po osnovu ratnih potraživanja ima i sljedeća ulaganja:

Obveznice:

6.000 obveznica nominalne vrijednosti 1.000 KM, dospijeće 30.05.2015. godine





Trezorski zapisi:

200 trezorskih zapisa nominalne vrijednosti 10.000 KM, dospijeće 18.02.2015. godine




Tokom 2014. godine Banka je imala prihod od kamata na vrijednosne papire u iznosu od 860 hiljada KM

(2013.: 543 hiljada KM) (Napomena 5.).

22. NEKRETNINE I OPREMA

Zgrade i

zemljište Vozila

Kompjuteri

i ostala

oprema

Nematerijalna

imovina

Ulaganja

u tuđa

sredstva

Sredstva

u pripremi Ukupno

Nabavna vrijednost

31. decembra 2013. 12.260 150 7.736 2.258 68 63 22.535

Nabavke 57 - 104 37 - 112 310

Prijenos (sa)/na 7 - 29 1 - (37) -

Otuđenja - - (3.409) - - - (3.409)

31. decembra 2014. 12.324 150 4.460 2.296 68 138 19.436

Ispravka vrijednosti

31. decembra 2013. 6.660 130 7.067 978 27 - 14.862

Amortizacija za 2014. 184 20 233 299 7 - 743

Otuđenja - - (3.397) - - - (3.397)

31. decembra 2014. 6.844 150 3.903 1.277 34 - 12.208

Sadašnja

vrijednost

31. decembra 2014. 5.480 - 557 1.019 34 138 7.228




22. NEKRETNINE I OPREMA (NASTAVAK)

Zgrade i

zemljište Vozila

Kompjuteri i

ostala

oprema

Nematerijalna

imovina

Ulaganja

u tuđa

sredstva

Sredstva

u pripremi

Ukupno

Nabavna vrijednost

31. decembra 2012. 12.200 150 7.695 2.028 68 164 22.305

Nabavke 32 - 63 42 - 162 299

Prenos (sa)/na 28 - 47 188 - (263) -

Otuđenja - - (69) - - - (69)

31. decembra 2013. 12.260 150 7.736 2.258 68 63 22.535

Ispravka vrijednosti

31. decembra 2012. 6.476 107 6.819 692 20 - 14.114

Amortizacija za

2013. 184 23 316 286 7 - 816

Otuđenja - - (68) - - - (68)

31. decembra 2013. 6.660 130 7.067 978 27 - 14.862

Sadašnja

vrijednost

31. decembra 2013. 5.600 20 669 1.280 41 63 7.673

23. UZETI KREDITI I OBAVEZE PREMA BANKAMA

31. decembar

2014. 31. decembar

2013.

Vakufska banka d.d. Sarajevo, dospijeće 15. januar 2015. godine,

kamatna stopa 3,50 % godišnje 3.002 -

Sparkasse banka d.d. Sarajevo, dospijeće 15. januar 2015. godine,

kamatna stopa 3,00 % godišnje 1.951 -

Sparkasse banka d.d. Sarajevo, dospijeće 10. januar 2014. godine,

kamatna stopa 3,00 % godišnje - 1.501

Vakufska banka d.d. Sarajevo, dospijeće 10. januar 2014. godine,

kamatna stopa 3,50 % godišnje - 3.002

Ostali 43 15

4.996 4.518




24. OBAVEZE PREMA KLIJENTIMA

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

Depoziti po viđenju:

Fizička lica:

U domaćoj valuti 26.334 23.693

U stranim valutama 7.282 6.471

Podzbir 33.616 30.164

Pravna lica:



Podzbir 24.157 17.519

Depoziti neprofitnih organizacija, kantonalne vlade, općina itd:


U stranim valutama 395 409

Podzbir 27.681 30.331

Ukupno depoziti po viđenju 85.454

78.014

Oročeni depoziti:

Fizička lica:



Podzbir 31.759 27.271

Pravna lica:



Podzbir 26.732 15.903

Depoziti neprofitnih organizacija, kantonalne vlade i općina itd:


U stranim valutama 29 29

Podzbir 11.181 6.528

Ukupno oročeni depoziti 69.672

49.702

155.126

127.716

Na dan 31. decembar 2014. godine godišnje kamatne stope na depozite po viđenju pravnih lica kretale su

se od 0,004% do 1,5% (2013.: od 0,004% do 1,5%). Na dan 31. decembar 2014. godine godišnje kamatne

stope na oročene depozite kretale su se od 0,004% do 4,95% (2013: od 0,25% do 5,3%).

Na dan 31. decembar 2014. godine, Banka ima u skladu sa članom 42.b Zakona o bankama učešće Vlade

i vladinih depozita kao najvećeg deponenta (jednog izvora) manje od 20% od ukupnih depozita.




25. OSTALE OBAVEZE

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

Obaveze za neplaćene dividende 220 223

Obaveze prema dobavljačima 170 94

Odgođeni prihod 161 185

Ostale obaveze prema zaposlenima 48 3

Obaveze za neraspoređeni priliv 46 28

Obaveze po komisionim poslovima (Napomena 28.) 5 5

Obaveze prema pravnim licima za neaktivne račune 4 10

Obaveza za porez na dobit - 22

Ostalo 82 91

736

661

26. REZERVISANJA

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

Rezervisanja za naknade zaposlenima primjenom Kolektivnog

ugovora za granu finansija 627 -

Rezervisanje za potencijalne i preuzete obaveze 301 146

Rezervisanje za naknade zaposlenima 118 120

Rezervisanje za sudske sporove 15 78

1.061 344

Potencijalne i preuzete obaveze

Tokom svog poslovanja, Banka preuzima i kreditne obaveze koje se vode na računima u vanbilansnoj

evidenciji, a koje se odnose na garancije i neiskorišteni dio odobrenih kredita.

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

Neiskorišteni odobreni krediti 15.028 8.556

Plative garancije 5.006 6.273

Činidbene garancije 3.168 4.012

23.202 18.841




26. REZERVISANJA (NASTAVAK)

Promjene u rezervisanjima su kako slijedi:

Pravni

sporovi

Potencijalne i preuzete

obaveze Naknade

zaposlenim

Rezervisanja po osnovi

primjene Kolektivnog

ugovora

Ukupno

Stanje na 1. januar 2013. 25 232 54 - 311 Priznata dodatna rezervisanja (Napomena 13.) 78 458 120 -

656

Otpuštanje zbog ponovnog mjerenja (Napomena 13.) (3) (544) - -

(547)

Otpuštanje zbog isplate (22) - (54) -

(76)

Stanje na 31. decembar 2013. 78 146 120 -

344

Priznata dodatna rezervisanja (Napomena 13.) 15 646 118 627

1.406

Otpuštanje zbog ponovnog mjerenja (Napomena 13.) (35) (491) (38) -

(565)

Otpuštanje zbog isplate (43) - (82) -

(124)

Stanje na 31. decembar 2014. 15 301 118 627

1.061

27. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA

Prema definiciji iz Međunarodnog računovodstvenog standarda - 24, Povezane strane su sve strane koje

predstavljaju:

a. društva koja direktno ili indirektno putem jednog ili više posrednika, kontrolišu izvještajno društvo ili

su pod njegovom kontrolom, odnosno koja izvještajno društvo kontroliše zajedno sa drugim

subjektima (što uključuje maticu, ovisne subjekte i sestrinska društva);

b. pridružena lica – društva u kojima Banka ima značajan utjecaj a koja nisu ni povezano lice, niti

zajedničko ulaganje investitora;

c. fizičke osobe koje direktno ili indirektno imaju pravo glasa u Banci koje im omogućava značajan

uticaj na Banku, kao i bilo koji drugi subjekt za koji se očekuje da će uticati ili biti pod uticajem

povezane osobe u poslovanju sa Bankom;

d. rukovodioci na ključnim položajima, odnosno osobe koje imaju ovlaštenja i odgovornosti za

planiranje, usmjeravanje i kontrolisanje aktivnosti Banke, uključujući direktore i službene osobe

Banke i članove njihovih užih obitelji; i

e. društva u kojima bilo koja osoba navedena pod (c) ili (d) ima značajan interes u glasačkim pravima ili

koje je direktno ili indirektno u vlasništvu navedenih osoba, odnosno u kojima iste mogu imati

značajan uticaj. To uključuje društva u vlasništvu direktora ili većinskih dioničara Banke, kao i

preduzetnike čiji rukovodioci na ključnim položajima su istovremeno na istim ili sličnim položajima u

Banci.

Prilikom razmatranja svake moguće transakcije sa povezanom stranom pozornost je usmjerena na suštinu

odnosa, a ne samo na pravni oblik.




27. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK)

Na dan 31. decembar 2014. i 2013. godine povezane strane prikazana su kako slijedi:


Krediti

Vanbilansna

izloženost Ukupno Krediti

Vanbilansna

izloženost Ukupno

Zaposleni 1.683 270 1.953 1.753 269 2.022

Dioničari 7.287 970 8.257 3.316 1.195 4.511

Ukupno 8.970 1.240 10.210 5.069 1.464 6.533

Naknade direktorima i ostalim članovima menadžmenta:

2014. 2013.

Naknade direktorima i ostalim članovima menadžmenta 138 134

Porezi i doprinosi na naknade i ostala primanja 98 101

236 235

28. KOMISIONI POSLOVI

Sredstva kojima Banka upravlja kao povjerenik za i u ime trećih lica, ne predstavljaju sredstva Banke, pa se

s toga vode odvojeno od imovine banke. Za ove usluge Banka naplaćuje proviziju u iznosu od 1% do 2% od

ukupno plasiranog novca odnosno 40% od naplaćene kamate.

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

IZVORI

Zeničko-dobojski kanton 9.997 9.868

Ostali 266 255

10.263 10.123

PLASMANI

Preduzeća 7.418 7.076


10.258 10.118

Razlika u komisionim poslovima (Napomena 25.) 5 5

U skladu sa Sporazumom koje su potpisali Vlada Zeničko-dobojskog kantona i IKB d.d. Zenica broj 01-

16792/2000 od 18. septembra 2000. godine, zatim Ugovorom broj 05-6530/20 od 8. maja 2002. godine, te

u skladu sa procedurama Ugovora broj 05-6529/02 od 8. maja 2002. godine kao i Aneksom ugovora broj

05-11432/06 od 7. septembra 2006. godine, Banka ima plasiranih 2.840 hiljade KM kao komisiona sredstva

za investiranje u izgradnju stanova za treća lica (pojedince) i za poljoprivredu. Na osnovu gore navedenih

sporazuma, Banka ima plasiranihi 7.418 hiljada KM pravnim licima u svrhu zapošljavanja.

U skladu sa gore navedenim sporazumima između Banke i ostalih subjekata, Banka je bila u obavezi da

plasira ova sredstva trećim licima. Vlasnici izvora sredstava nose rizik naplate istih.




29. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA

Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji je mnogo šira kategorija od “kapitala” iskazanog u bilansu

stanja su sljedeći:

Usaglasiti se sa zahtjevima vezanim za kapital koji su propisani od strane regulatora na tržištu banaka;

Osigurati da je Banka u mogućnosti nastaviti sa neograničenim vijekom poslovanja da bi mogla

obezbijediti povrat dioničarima, kao i koristi ostalim učesnicima na tržištu i

Održavati jaku kapitalnu osnovu koja će podržati razvoj poslovanja Banke.

Od Banke se očekuje da održava adekvatan odnos duga i kapitala. Pokazatelji solventnosti su kao što

slijedi:

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

Dug (i) 160.122 132.234

Kapital (ii) 53.712 52.488

Omjer duga i kapitala 2,98 2,52

Dug (i) je definisan kao obaveze prema bankama i obaveze prema klijentima detaljnije opisanim u

napomenama 23. i 24. Kapital (ii) uključuje cjelokupan kapital i rezerve Banke.

Adekvatnost i korištenje kapitala dnevno prati Uprava Banke primjenjujući tehnike bazirane na odlukama

Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine (‘’Agencija’’). Informacije se dostavljaju Regulatoru

kvartalno. Regulator zahtijeva od svake Banke:

1. Da posjeduje minimum vlasničkog Kapitala u iznosu od 15 miliona KM,

2. Da održava odnos kapitala i rizične aktive na ili iznad zakonski usklađenog minimuma od 12%.

Dana 30. maja 2014. godine FBA je donijela novu Odluku o minimalnim standardima za upravljanje

kapitalom banaka i kapitalnoj zaštiti, na snazi za 2014. godinu. Prema ovoj odluci neto-kapital Banke

podijeljen je u dva dijela:

Tier 1 kapital ili Osnovni kapital: redovne dionice, ostale rezerve i zadržana dobit koja je od strane

dioničara Banke raspoređena, na neodređeno vrijeme, za pokrivanje budućih finansijskih neto gubitaka

(ako ih bude), umanjeni za negativne revalorizovane rezerve i nematerijalnu imovinu i iznos odloženih

poreskih sredstava; (2013.; redovne dionice, ostale rezerve, revalorizovane rezerve za nekretnine i

revalorizovane rezerve za finansijsku imovinu raspoloživu za prodaju, umanjeni za nematerijalnu

imovinu), i

Tier 2 kapital ili Dopunski kapital: povlaštene dionice i opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi

(izračunate isključivo za regulatorno izvještavanje), uvećani za pozitivne revalorizovane rezerve (2013.:

povlaštene dionice, opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi i neto dobit za tekuću godinu

raspoređena na zadržanu dobit od strane dioničara Banke).

Rizik ponderisane aktive se mjeri na bazi četiri pondera klasifikovana prema prirodi svakog od sredstava i

odražava procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika povezanih sa tim sredstvima, uzimajući u obzir

prihvatljiv kolateral ili garancije. Sličan tretman je usvojen za izloženost po vanbilansnim pozicijama, sa

određenim korekcijama u svrhu preciznijeg iskazivanja prirode potencijalnih gubitaka. Na dan 31. decembar

2014 i 2013. godine Banka je bila usaglašena sa svim eksterno nametnutim zahtjevima vezanim za kapital.

Na dan 31. decembar 2014. godine, adekvatnost kapitala Banke iznosila je 46,7% (2013.: 49,3%).




29. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA (NASTAVAK)

Plan usklađenja kapitala

Kao rezultat nove Odluke FBA o minimalnim standardima za upravljanje kapitalom banaka i kapitalnoj

zaštiti, i uključujući pozitivne revalorizovane rezerve u dopunski kapital, osnovni kapital Banke nije znatno

smanjen. Ova promjena nije dovela do probijanja propisanih ograničenja FBA u pogledu kreditnih

koncentracija na dan 31. decembar 2014. godine

Takođe, na dan 31. decembar 2014. godine, omjer fiksne aktivne i osnovnog kapitala iznosi 14,2%, što

znači da je za 35,8% (odnosno 18.300 hiljada KM) viši od maksimalno dozvoljenog omjera od 50%.

FBA je definisala kraj 2016. godine kao krajnji rok za usklađivanje ograničenja propisanih u svojim

odlukama.

Uprava očekuje da nova odluka FBA neće imati negativnog efekta na poslovanje Banke. Adekvatnost

kapitala na dan 31. decembar 2014. godine je 46,7%, odnos osnovnog kapitala i ukupnog rizika aktive je

46,5%, što znači da Banka ima obezbjeđene zaštitne slojeve. Stopa finansijske poluge na dan 31.

decembar 2014. godine je 22,9% i znatno je veća od propisane (6%).

Nova odluka FBA * Prethodna

odluka FBA **

31. decembar

2014. 31. decembar

2013. *** 31. decembar

2013.

Osnovni kapital – Tier 1 kapital

Redovne dionice 46.390 40.651 40.651

Ostale rezerve 5.867 9.561 9.561

Odgođena poreska imovina (157) (166) -

Manje: Nematerijalna imovina (1.034) (1.281) (1.281)

Ukupno Osnovni kapital 51.066 48.765 48.931

Dopunski kapital - Tier 2 kapital Opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi 1.978 1.930 1.930

Neto dobit za tekuću godinu - - 2.045

Ukupno Dopunski kapital 1.978 1.930 3.975

Umanjenja od kapitala

Nedostajuće regulatorne rezerve (1.790) (1.452) (1.452)

Neto kapital 51.254 49.243 51.454

Rizik ponderisane aktive (nerevidirano) 98.687 93.140 93.140

Ponderisani operativni rizik (nerevidirano) 11.129 11.129 11.129

Ukupno ponderisani rizici 109.816 104.269 104.269

Adekvatnost kapitala (%) 46,7 47,2 49,3




29. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA (NASTAVAK)

* U skladu sa Odlukom FBA o minimalnim standardima za upravljanje kapitalom banaka i kapitalnoj zaštiti

(”Službene novine FBiH “, broj 46/14 )

** U skladu sa Odlukom FBA o minimalnim standarduma za upravljanje kapitalom banaka (”Službene novine

FBiH“, broj 48/12 )

*** Samo za uporedbu - nije podnešeno u Agenciju za bankarstvo FBiH

30. FINANSIJSKI INSTRUMENTI

30.1. Značajne računovodstvene politike

Detalji značajnih računovodstvenih politika i usvojenih metoda, uključujući i kriterije za priznavanje, na

osnovu mjerenja i na osnovu toga koji su prihodi i troškovi priznati, u pogledu na svaku od klasa finansijske

imovine, finansijskih obaveza i vlasničkih instrumenata objavljeni su u Napomeni 3. uz ove finansijske

izvještaje.

30.2 Kategorije finansijskih instrumenata

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

Finansijska imovina

Krediti i potraživanja Novac i novčani ekvivalenti (uključujući obaveznu rezervu kod CBBH) 91.437 87.023

Dati krediti i potraživanja 85.187 78.110

Imovina raspoloživa za prodaju 120 121

Ulaganja po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 163 180

Obveznice i trezorski zapisi koje se drže do dospijeća 31.061 11.952

207.968 177.386

Finansijske obaveze

Po amortiziranom trošku:

Uzeti krediti i obaveze prema bankama 4.996 4.518

Obaveze prema klijentima 155.126 127.716

160.122 132.234

30.3 Ciljevi upravljanja finansijskim rizikom

Funkcije Finansija i Rizika u Banci pružaju podršku poslovanju, koordiniraju pristup domaćem i

međunarodnim tržištima, nadgledaju i upravljaju finansijskim rizikom koji se odnose na poslovanje Banke

kroz interne izvještaje o riziku kojima se analizira izloženost po stepenu i uticaju rizika. Ovi rizici uključuju

tržišni rizik (uključujući devizni rizik, rizik kamatne stope na fer vrijednost i rizik cijene), kreditni rizik, rizik

likvidnosti i rizik kamatne stope na novčani tok.




31. BILANS STANJA U STRANOJ VALUTI I VALUTNI RIZIK

Banka obavlja određene transakcije denominirane u stranim valutama. Dakle, dolazi do izloženosti

promjenama kursa stranih valuta. Izloženošću kursu valute se upravlja u okviru odobrenih parametara

politika koji koriste terminske ugovore za strane valute.

Knjigovodstvena vrijednost novčanih sredstava i obaveza Banke denominiranih u stranoj valuti je na dan

izvještavanja kako slijedi:

Imovina Obaveze

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

31. decembar

2014.

31. decembar

2013.

EUR 13.503 11.390 41.045 31.326

USD 739 656 754 662

CHF 598 388 524 355

Druge valute 752 293 564 232

Analiza osjetljivosti strane valute

Banka je uglavnom izložena riziku prema valutama USD i CHF. Konvertibilna marka je fiksno vezana za

EUR tako da Banka nije izložena deviznom riziku.

Sljedeća tabela detaljno prikazuje osjetljivost Banke na 10%-tno povećanje i smanjenje u KM u poređenju

sa relevantnim stranim valutama. Stopa osjetljivosti koja se koristi pri internom izvještavanju ključnom

osoblju uprave o riziku strane valute iznosi 10% i predstavlja procjenu uprave o razumno mogućim

promjenama kurseva stranih valuta. Analiza osjetljivosti uključuje samo preostale monetarne stavke

nominirane u stranoj valuti i prilagođava njihovu konverziju na kraju perioda za promjenu kurseva od 10%.

Analiza osjetljivosti uključuje eksterne zajmove koji su denominirani u valuti različitoj od valute zajmodavca

ili zajmoprimca. Pozitivna brojka niže pokazuje da povećanje zarade ili drugog kapitala kada KM u odnosu

na relevantnu valutu jača za 10%. Za 10% slabljenja KM u odnosu na relevatnu valutu, postojao bi jednak i

suprotan efekat na zaradu ili drugi kapital, i bilansi ispod bi bili negativni.

Efekat USD Efekat CHF

2014. 2013. 2014. 2013.

10%-tno povećanje/smanjenje

Dobit ili (gubitak) 2 1 7 3




31. BILANS STANJA U STRANOJ VALUTI I VALUTNI RIZIK (NASTAVAK)

KM EUR USD CHF

Ostale

valute Ukupno

Na dan 31. decembar 2014.

SREDSTVA

Novac i sredstva kod banaka 51.320 13.453 733 598 752 66.856

Obavezna rezerva kod Centralne

banke BiH 24.581 - - - - 24.581

Dati krediti 85.187 - - - - 85.187

Imovina raspoloživa za prodaju 120 - - - - 120

Ulaganja po fer vrijednosti kroz bilans

uspjeha 163 - - - - 163

Obveznice koje se drže do dospijeća 31.061 - - - - 31.061

Ostala finansijska aktiva 222 50 6 - - 278

Ukupno 192.654 13.503 739 598 752 208.246

OBAVEZE

Obaveze prema drugim bankama 4.996 - - - - 4.996

Obaveze prema klijentima 112.251 41.035 752 524 564 155.126

Ostale finansijske obaveze 724 10 2 - - 736

Ukupno 117.971 41.045 754 524 564 160.858

Na dan 31. decembar 2013.

Ukupna monetarna imovina 166.986 9.568 654 388 293 177.889

Ukupne monetarne obaveze 100.664 31.326 662 355 232 133.239

32. KAMATNI RIZIK

Banka je izložena riziku kamatnih stopa jer posuđuje sredstva i po fiksnim i po promjenjivim kamatnim

stopama. Banka upravlja rizikom tako što održava odgovarajući miks zajmova sa fiksnim i promjenjivim

kamatnim stopama.

Izloženost Banke kamatnim stopama na finansijsku imovinu i obaveze je detaljno prikazana u sekciji o

upravljanju rizika likvidnosti u Napomeni 33.

Analiza osjetljivosti na kamatne stope

Analize osjetljivosti ispod su urađene na osnovu izloženosti kamatnim stopama i za derivativne i

nederivativne instrumente na datum bilansa stanja. Za promjenjive kamatne stope pripremljena je analiza

pod pretpostavkom da je nepodmireni iznos obaveza na dan bilansa stanja bio nepodmiren čitavu godinu.

Koristi se 50 baznih poena umanjenja ili povećanja pri internom izvještavanju o riziku kamatnih stopa i

ključnom osoblju uprave i predstavlja procjenu uprave o razumno mogućim promjenama kamatnih stopa.




32. KAMATNI RIZIK (NASTAVAK)

Da su kamatne stope bile 50 baznih poena više ili niže, a da su se druge varijable održale konstantnim,

banka bi imala povećan/umanjen profit odnosno rezerve kapitala za 375 hiljada KM za godinu koja

završava 31. decembra 2014. (2013: povećanje / umanjenje za 271 hiljadu KM). Ovo se uglavnom može

pripisati izloženosti Banke kamatnim stopama na zajmovima sa promjenjivim i fiksnim kamatnim stopama.

33. RIZIK LIKVIDNOSTI

Krajnja odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti leži na Nadzornom odboru, koji je izgradio

odgovarajući okvir za upravljanje rizikom likvidnosti u skladu sa kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim

potrebama za upravljanje likvidnošću Banke. Banka upravlja ovim rizikom održavanjem adekvatnih rezervi,

kreditima od strane banaka kao i ostalim izvorima finansiranja, time što konstantno nadgleda prognozirane i

stvarne novčane tokove i uspoređuje profile dospijeća finansijske imovine i obaveza.

Tabele rizika likvidnosti i kamatnih stopa

Sljedeće tabele detaljno prikazuju preostala ugovorena dospijeća Banke za nederivatne finansijske

obaveze. Tabele su načinjene na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijskih obaveza na osnovu

najranijeg datuma na koji se od Banke može tražiti da plati. Tabela uključuje novčane tokove kamata i

glavnice.

OBAVEZE

Ponderirana prosječna efektivna kamatna

stopa

Manje od 1

mjeseca

1-3 mjeseca

Od 3 mjeseca

do 1 godine

1-5 godina

5+ godina

Ukupno

% KM KM KM KM KM KM

31. decembar 2014.

Beskamatno - 3.167 7 - - - 3.174 Instrumenti varijabilne kamatne stope 0,84 83.445 4.726 9.734 10.095 1.785 109.785 Instrumenti fiksne kamatne stope 2,63 7.537 5.872 24.865 10.703 24 49.001

94.149 10.605 34.599 20.798 1.809 161.960

31. decembar 2013.

Beskamatno - 3.252 - 12 3 - 3.267

Instrumenti varijabilne kamatne stope 0,82 75.666 851 9.028 6.460 1.774 93.779 Instrumenti fiksne kamatne stope 3,53 5.495 2.555 15.669 13.701 53 37.473

84.413 3.406 24.709 20.164 1.827 134.519

Sljedeća tabela detaljno prikazuju preostala ugovorena dospijeća Banke za nederivativnu finansijsku

imovinu. Tabele su načinjene na osnovu nediskontovanih novčanih tokova finansijske imovine uključujući i

kamate na tu imovinu koje će biti zarađene osim na sredstva na koja Banke očekuje da će se novčani tok

pojaviti u drugom periodu.




33. RIZIK LIKVIDNOSTI (NASTAVAK)

Tabele rizika likvidnosti i kamatnih stopa (nastavak)

SREDSTVA

Ponderirana prosječna efektivna kamatna

stopa

Manje od 1

mjeseca

1-3 mjeseca

Od 3 mjeseca

do 1 godine

1-5 godina

5+ godina

Ukupno

% KM KM KM KM KM KM

31. decembar 2014.

Beskamatno - 19.224 - - - 120 19.344

Instrumenti varijabilne kamatne stope 7,54 2.694 3.066 13.880 38.020 4.286 61.946

Instrumenti fiksne kamatne stope 2,80 74.069 3.754 32.742 27.572 2.667 140.804

95.987 6.820 46.622 65.592 7.073 222.094

31. decembar 2013.

Beskamatno - 14.977 11 - - 121 15.109

Instrumenti varijabilne kamatne stope 7,97 2.546 2.048 10.014 31.267 4.243 50.118

Instrumenti fiksne kamatne stope 3,33 74.368 4.536 14.117 29.051 3.642 125.714

91.891 6.595 24.131 60.318 8.006 190.941

34. KREDITNI RIZIK

Banka je izložena kreditnom riziku, koji predstavlja rizik nemogućnosti druge strane da izmiri cijeli iznos

obaveze po dospijeću. Banka razvrstava kreditni rizik utvrđujući limite za iznos prihvaćenog rizika koje

očekuje da će nastati u vezi s jednim kreditnim primaocem ili grupom kreditnih primatelja te u pojedinim

privrednim granama. Banka redovno prati navedene rizike i preispituje ih jednom godišnje ili češće.

Banka upravlja kreditnim rizikom redovnom analizom sposobnosti postojećih i potencijalnih zajmoprimca da

otplate svoje obaveze po glavnici i kamatama i promjenom kreditnih limita po potrebi. Pored toga, svojom

izloženošću kreditnom riziku djelimično upravlja i pribavljanjem kolaterala, te korporativnim i ličnim

garancijama.

Obaveze za kreditiranjem, po neiskorištenim odobrenim kreditima, neiskorištenim prekoračenjima i

odobrenim prekoračenjima. Osnovna svrha obaveza za kreditiranjem je osigurati raspoloživost sredstava na

zahtjev klijenta. Obaveze za kreditiranjem predstavljaju neiskorišteni dio odobrenih kredita, garancija ili

stand-by akreditiva. Obaveze Banke za kreditiranjem predstavljaju preuzete obaveze po kreditima ili

garancijama, neiskorištena i odobrena prekoračenja. Obaveze za kreditiranjem ili temeljem garancija koje je

izdala Banka, a koje su vezane uz određene kriterije kreditiranja kojima klijenti trebaju udovoljavati

(uključivši uslov da ne dođe do pogoršanja solventnosti klijenta) predstavljaju opozive obaveze. Neopozive

obaveze postoje po osnovi odobrenih prekoračenja jer su one proizašle na temelju uslova koji su utvrđeni

ugovorima o kreditu.




34. KREDITNI RIZIK (NASTAVAK)

Finansijska imovina

Ukupni bruto knjigovodstve

ni iznos

Imovina čija

vrijednost nije

umanjena

Imovina čija je vrijednost

umanjena

Umanjenje na

individualnoj osnovi

Umanjenje na grupnoj

osnovi

Ukupni neto knjigovodstveni

iznos

31. decembar 2014.

Novac i sredstva kod banaka 66.856 66.856 - - - 66.856 Obavezna rezerva kod Centralne banke BiH 24.581 25.581 - - - 24.581

Dati krediti 95.735 - 95.735 (6.577) (3.971) 85.187 Ulaganje po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 163 163 - - - 163 Obveznice i trezorski zapisi koji se drže do dospijeća 31.061 31.061 - - - 31.061 Imovina raspoloživa za prodaju 120 120 - - - 120

31. decembar 2013.

Novac i sredstva kod banaka 61,243 61,243 - - - 61,243 Obavezna rezerva kod Centralne banke BiH 25,780 25,780 - - - 25,780

Dati krediti 89.159 - 89.159 (6.715) (4.334) 78.110 Ulaganje po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 180 180 - - - 180 Obveznice i trezorski zapisi koji se drže do dospijeća 11.952 11.952 - - - 11.952 Imovina raspoloživa za prodaju 121 121 - - - 121





Izloženost kreditnom riziku i kolaterali Izloženost kreditnom riziku

Fer vrijednost kolaterala

Neto izloženost

Nepovučeni krediti /

Garancije

31. decembar 2014.

Novac i sredstva kod banaka 66.856 - -

Obavezna rezerva kod Centralne banke BiH 24.581 - -

Dati krediti 85.187 23.202 179.579 Obveznice i trezorski zapisi koje se drže do dospijeća 31.061 - -

Vrijednosnice po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 163 - -

Imovina raspoloživa za prodaju 120 - -

207.968 23.202 179.579

31. decembar 2013.

Novac i sredstva kod banaka 61,243 - -

Obavezna rezerva kod Centralne banke BiH 25,780 - -

Dati krediti 78.110 18.841 153.116

Obveznice koje se drže do dospijeća 11.952 - -

Vrijednosnice po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 180 - -

Imovina raspoloživa za prodaju 121 - -

177.386 18.841 153.116

Fer vrijednost kolaterala

31. decembar

2014

4.

31. decembar

2013

r 2013.

Pokretna imovina 14.675 17.771

Nekretnine 156.667 134.544

Depoziti 7.559 363

Ostalo 648 438

Ukupno 179.549 153.116



Investiciono-komercijalna banka d.d. Zenica 46 46


Kašnjenja

Bruto

kreditni

portfolio

Nedospjelo Do 30

dana

31 – 90

dana

91 – 180

dana

181 –

270

dana

Preko

270

dana

31. decembar 2014.

Pravna lica 64.473 57.886 846 9 97 2 5.633

Fizička lica 31.262 27.881 142 28 11 17 3.183

Podzbir 95.735 85.767 988 37 108 19 8.816

Umanjenje vrijednosti (10.548) (2.713) (28) (2) (22) (10) (7.773)

Ukupno 85.187 83.054 960 35 86 9 1.043

31.decembar 2013.

Pravna lica 59.358 52.910 733 65 264 101 5.285

Fizička lica 29.801 26.290 88 27 24 19 3.353

Podzbir 89.159 79.200 821 92 288 120 8.638

Umanjenje vrijednosti (11.049) (3.077) (64) (16) (43) (117) (7.732)

Ukupno 78.110 76.123 757 76 245 3 906

35. OSNOVNA ZARADA PO DIONICI

Osnovna zarada po dionici izračunata je dijeljenjem dobiti koja je na raspolaganju dioničarima sa

prosječnim brojem običnih dionica tokom godine.

2014. 2013.

Dobit raspoloživa dioničarima (000 KM) 1.224 2.045

Obične dionice (ponderisani prosjek) 415.783 415.783

Osnovna zarada po dionici u KM 2,94 4,92

U 2014. godini dionički kapital je povećan za 57.388 dionica nominalne vrijednosti dionica od 100 KM po

osnovu tehničke emisije dionica iz raspodjele dobiti iz 2013. godine u iznosi od 1.480 hiljada KM i po

osnovu prijenosa dijela rezervi putem tehničke emisije dionica u iznosu od 4.259 hiljada KM.

Rezerve Banke sa 31. decembrom 2014. godine iznose 5.867 hiljada KM ili 12,65% dioničkog kapitala.

Kako se u 2014. godini broj redovnih dionica povećao kao rezultat kapitalizacije, besplatnog izdavanja ili

dijeljenja broja dionica, izračunavanje osnovnih zarada po dionici za sve prikazane periode je retroaktivno

usklađeno.




36. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI

36.1 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period

Neki od finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke mjere se po fer vrijednosti na kraju svakog izvještajnog perioda. Sljedeća tabela daje informacije o tome kako

se utvrđuju fer vrijednosti ovih finansijske imovine i finansijskih obaveza (posebno, tehnike vrednovanja i ulazni podaci koji se koriste).

Finansijska imovina / finansijske obaveze

Fer vrijednost na dan Hijerarhija fer vrijednosti

Tehnike vrednovanja i ulazni podaci


1) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju (vidi Napomenu 19.)

Vlasnički vrijednosni papiri koji ne kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • Bamcard d.d. Sarajevo - 111 hiljada KM Učešće u kapitalu: • Udruženje banaka BiH - 9 hiljada KM

Vlasnički vrijednosni papiri koji ne kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • Bamcard d.d. Sarajevo - 113 hiljada KM Učešće u kapitalu: • Udruženje banaka BiH - 8 hiljada KM

Nivo 2

Tehnika procjene diskontiranog novčanog toka, s obzirom na

zadnju dostupnu stopu na vrijednosne papire u posjedu ili

slične vlasničke vrijednosne papire prema stopi prinosa.

2) Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (vidjeti Napomenu 20.)

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • Privredna banka Sarajevo d.d. Sarajevo - 102 hiljade KM

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • Privredna banka Sarajevo d.d. Sarajevo - 118 hiljade KM

Nivo 1 Cijene koje kotiraju na aktivnom

tržištu.

Vlasnički vrijednosni papiri koji ne kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • OIF Eurohaus Balanced d.d. Mostar - 61 hiljada KM

Vlasnički vrijednosni papiri koji ne kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • OIF Eurohaus Balanced d.d. Mostar - 62 hiljada KM

Nivo 2

Vrijednost se računa na osnovu dnevnog izvještaja o vrijednosti i

promjeni vrijednosti udjela na web stranici OIF Eurohaus

Balanced d.d. Mostar i usklađuje se kvartalno




36. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI

36.2 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se ne mjere po fer

vrijednosti na ponavljajućoj osnovi, iz perioda u periode (ali se zahtijeva objavljivanje njihove fer vrijednosti)

Osim navedenog u sljedećoj tabeli, Uprava smatra da knjigovodstveni iznosi finansijske imovine i

finansijskih obaveza priznati u finansijskim izvještajima približno odgovaraju njihovim fer vrijednostima.


Knjigovodstvena

vrijednost Fer

vrijednost Knjigovodstvena

vrijednost Fer

vrijednost

Finansijska imovina

Krediti i potraživanja:

- Krediti i potraživanja od komitenata 85.187 85.138 78.110 72.088

Finansijske obaveze Finansijske obaveze koje se drže po amortiziranom trošku:

- Obaveze prema bankama i klijentima 160.122 160.763 127.716 123.794

Hijerarhija fer vrijednosti na dan 31. decembar 2014.

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno

Finansijska imovina

Krediti i potraživanja:

- Krediti i potraživanja od komitenata - 85.138 - 85.138

- 85.138 - 85.138

Finansijske obaveze Finansijske obaveze koje se drže po amortiziranom trošku:

- Obaveze prema bankama i klijentima - 160.763 - 160.763

- 160.763 - 160.763

Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza uključena gore u kategorije za Nivo 2 i Nivo 3

utvrđene su prema općeprihvaćenim modelima procjenjivanja na osnovu analize diskontovanih novčanih

tokova, sa diskontnom stopom kao najznačanijim ulaznim podatkom, a koja odražava kreditni rizik

ugovornih strana. Kao diskontne stope korištene su prosječne ponderisane kamatne stope na nivou BiH,

objavljene od strane CBBH, odvojeno za pravna i fizička lica.




37. POTENCIJALNE OBAVEZE I DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA

Dana 16. aprila 2014. godine donešen je Kolektivni ugovor za granu finansija Federacije Bosne i

Hercegovine („Službene novine Federacije Bosne i Hercegovine“, broj 29/14). Banka je bila dužna u roku

od 60 dana od stupanja na snagu kolektivnog ugovora usaglasiti vlastite akte sa odredbama ovog ugovora.

Banka je u mjesecu decembru 2014. godine pripremila prijedlog Pravilnika o izmjenama i dopunama

Pravilnika o plaćama i naknadama plaće zaposlenika. Prve procjene Uprave načinjene u toku decembra

2014. godine su pokazale da iznosi dodatnih beneficija koji proističu iz Kolektivnog ugovora a po osnovu

zakonske obaveze Banke nisu materijalno značajni. Početkom 2015. godine na temelju ponovne procjene

Uprave i saznanja koja su bila raspoloživa na dan 31. decembra 2014. godine Banka je procijenila iznos

dodatnih beneficija na koja su zaposlenici imali pravo na dan 31. decembra 2014. godine u iznosu od 627

hiljada KM. U skladu sa navedenim u maju 2015. godine Banka je korigovala finansijske izvještaje na dan

31. decembar 2014. godine knjiženjem dodatnih rezervisanja (Napomena 26.) na teret rezultata poslovanja

za 2014. godinu.

Trenutno su u toku aktivnosti u vezi usaglašavanja sporazuma o primjeni Kolektivnog ugovora za granu

finansija FBiH sa Vijećem zaposlenika Banke. Dana 20. aprila 2015. godine Banka je zaprimila kolektivnu

tužbu od 73 zaposlenika na iznos od 2.555 hiljada KM radi ostvarivanja prava iz radnog odnosa kojom je

istaknut tužbeni zahtjev za isplatu razlike plaća, toplog obroka, regresa i ostalog, za period od 13. aprila

2012. godine pa nadalje. Pravni osnov potraživanja po osnovu tužbe je Zakon o radu, Ugovori o radu,

Pravilnik o radu, Opći kolektivni ugovor za teritoriju Federacije Bosne i Hercegovine („Službene novine

Federacije Bosne i Hercegovine“, broj 54/05. godine) i kolektivni ugovora za granu finansija („Službene

novine Federacije Bosne i Hercegovine“, brojevi 40/00 i 29/14).

Dana 21. aprila 2015. i 8. maja 2015. godine zaprimljene su i dvije pojedinačne tužbe uposlenika s

vrijednošću spora 9,6 hiljada KM odnosno 50 hiljada KM po istom osnovu.

Na prve dvije primljene tužbe Banka je putem punomoćnika dala odgovore na iste osporavajući u cjelosti

tužbene zahtjeve.

38. ODOBRAVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Ove finansijske izvještaje odobrio je Nadzorni odbor dana 26. maja 2015. godine.

Documents

Investiciono -komercijalna banka d.d. Zenica · PDF fileInvesticiono -komercijalna banka d.d. Zenica Finansijski izvještaji za godinu koja je završila 31. decembra 2014. pripremljeni