INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00010-2018 - Contraloría General De … · 2018-07-31 · informe nro. dfoe-saf-if-00010-2018 24 de julio, 2018 informe de la auditorÍa de carÁcter especial

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00010-2018

24 de julio, 2018

INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL

SOBRE EL AVANCE DE LOS COMPONENTES I Y II DEL

PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y CAPITAL HUMANO

PARA LA COMPETITIVIDAD (PINN), DEL MINISTERIO DE

CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES

(MICITT) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017.

2018

Contraloría General de la República de Costa Rica

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa

Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República.

- 2 - Contraloría General de la República

T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: [email protected]

http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica

CONTENIDO

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................ 3

1. Introducción ................................................................................................................... 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 5 OBJETIVO .................................................................................................................................... 5 ALCANCE ..................................................................................................................................... 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA ............................................................................................................... 6 METODOLOGÍA APLICADA .............................................................................................................. 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ................................................................................ 6 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ..................................................... 8 SIGLAS ........................................................................................................................................ 8

2. Resultados ..................................................................................................................... 9 RETRASO SIGNIFICATIVO EN LA EJECUCIÓN DE LAS METAS FÍSICAS Y FINANCIERAS DE LOS COMPONENTES I Y

II DEL PINN ................................................................................................................................. 9 PAGOS DE COMISIONES SOBRE SALDOS NO DESEMBOLSADOS DEL PRÉSTAMO N° 2852/OC-CR. .............. 15

3. Conclusiones ................................................................................................................ 17

Disposiciones ....................................................................................................................... 18 AL SEÑOR LUIS ADRÍAN SALAZAR SOLÍS M.S.C. EN SU CALIDAD DE MINISTRO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y

TELECOMUNICACIONES O A QUIÉN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO ...................................................... 18

CUADROS CUADRO 1 CONFORMACIÓN DEL PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y CAPITAL HUMANO PARA LA

COMPETITIVIDAD .......................................................................................................................... 7 CUADRO 2 DETALLE DE LA EJECUCIÓN Y DESEMBOLSO DE RECURSOS POR COMPONENTES DEL PINN AL 31

DE DICIEMBRE DE 2017 (EN US DÓLARES) ....................................................................................... 9 CUADRO 3 DETALLE DE FONDOS EJECUTADOS ANUALMENTE POR COMPONENTES AÑOS 2014 A 2017 (EN

US DÓLARES) ............................................................................................................................ 11 CUADRO 4 DETALLE COMPARATIVO DE BENEFICIOS FÍSICOS Y FINANCIEROS (ESTIMADOS VERSUS

OTORGADOS) DE LOS COMPONENTES I Y II AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (EN US DÓLARES) .................. 11 CUADRO 5 DETALLE DE PLAZOS MÁXIMOS PARA AUTORIZAR Y EJECUTAR BENEFICIOS DE LOS

SUBCOMPONENTES I Y II DEL PINN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 ..................................................... 13 CUADRO 6 PROYECCIÓN DE HITOS PARA EL PRIMER SEMESTRE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 ........ 14 CUADRO 7 RECURSOS DEL PINN PRESUPUESTADOS, DESEMBOLSADOS Y POR DESEMBOLSAR. 2014-2019

(EN US DÓLARES)....................................................................................................................... 16

GRÁFICOS GRÁFICO 1 COMPARACIÓN ENTRE RECURSOS RECIBIDOS DEL BID Y EJECUTADOS POR EL PINN AÑOS 2014

A 2017 ..................................................................................................................................... 10 GRÁFICO 2 EVOLUCIÓN DEL GASTO POR COMISIONES POR SALDOS NO DESEMBOLSADOS DEL PRÉSTAMO

N°2852/OC-CR AÑOS 2014 A 2017 (EN US DÓLARES) ................................................................. 15

http://www.cgr.go.cr/




Resumen Ejecutivo

¿QUÉ EXAMINAMOS?

La Contraloría General realizó una auditoría de carácter especial sobre el avance del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN) del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT) al 31 de diciembre de 2017. Dicho programa es financiado mediante el Contrato de Préstamo N° 2852 /OC-CR con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), aprobado mediante Ley N° 9218 del 1° de abril de 2014. El presente Informe se refiere a las situaciones significativas identificadas en dicha auditoría.

¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?

Esta auditoría es relevante, por los beneficios esperados del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad -PINN-, los cuales consisten en contribuir al crecimiento de la productividad, mediante el apoyo a las actividades de innovación del sector productivo, y la formación de capital humano avanzado en áreas estratégicas de la ciencia, la tecnología y la innovación.

Además, es importante en virtud de la magnitud del empréstito contraído por el Gobierno de la República para el desarrollo de dicho programa, por un monto de US$35.000.000.

¿QUÉ ENCONTRAMOS?

En la auditoría se encontró que después de transcurrido un 75% del plazo del préstamo (casi cuatro años) del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN), apenas se ha ejecutado la suma de US$9,4 millones de los US$35 millones del Contrato de Préstamo N° 2852 /OC-CR, firmado entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el BID, suma que equivale a un 32%.

Por otra parte, se determinó que a falta de poco menos de un año para que expire la vigencia del Préstamo otorgado por el BID, varios subcomponentes no han sido iniciados, tales como los asociados a proyectos de innovación y de transferencia de tecnología a nuevas empresas de base tecnológica y a programas de atracción de talentos y calificación de profesionales.

Al respecto, se evidenció que el rezago en la ejecución de los recursos disponibles para el financiamiento, obedece entre otras cosas a que previo al inicio de la ejecución del programa, no se contaba con lineamientos claros y formalmente establecidos (procedimientos y mecanismos de control), mediante los cuales se regulara adecuadamente lo concerniente a la preparación y realización de convocatorias; con sistemas de información apropiados para procesar y resguardar la información originada en las convocatorias; situaciones que provocaron que se tuviera que invertir un tiempo considerable en el análisis y reproceso de información de los concursos efectuados en los primeros dos años de vigencia del PINN.

A lo anterior debe agregarse, que desde que se inició la ejecución del Programa, se ha presentado una alta rotación de personal en los puestos claves de la Unidad Ejecutora y





carencia de personal operativo, situaciones que impactaron de manera negativa el adecuado desarrollo del Programa.

Asimismo, debido a la poca ejecución financiera que presenta el PINN, se determinó que el Estado ha tenido que pagar durante la vigencia del Programa (años 2014 al 2017), la suma de US$483 mil por concepto de comisiones de desembolsos no realizados. Dicho monto se vio aumentado (en US$151 mil) durante la vigencia del préstamo por el incremento de la tasa que cobra el banco del 0,25% al 0,50% a partir del año 2016, lo cual tuvo un impacto importante por la lenta ejecución. Además en el período comprendido entre abril de 2014 y diciembre de 2017, los desembolsos solicitados al BID ascendieron al 49% de lo presupuestado, dejándose de solicitar la suma US$12 millones, la cual, engrosó el monto sobre el cual el BID realizó el cobro de dichas comisiones.

Finalmente, con base en los resultados obtenidos en la auditoría, es de imperiosa necesidad que las autoridades del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, en su calidad de Organismo Ejecutor del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad, adopten de inmediato acciones, con el fin de procurar una apropiada ejecución de los recursos que faltan por desembolsar del Préstamo contraído con el BID en el plazo vigencia que resta, minimizar las sumas que se paguen por comisiones de crédito, y alcanzar los fines para los cuales se concibió el PINN, de lograr el crecimiento de la productividad e innovación de las pequeñas y medianas empresas; y la formación de personas en áreas estratégicas de la ciencia, la tecnología y la innovación.

¿QUÉ SIGUE?

Ante la cercanía al vencimiento del Contrato de préstamo N° 2852 /OC-CR, en el Informe se giran disposiciones al Ministro de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, con el fin de subsanar de inmediato las situaciones determinadas en la auditoría.





INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00010-2018

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA

ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA

INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL AVANCE DE LOS COMPONENTES I Y II DEL PROGRAMA DE

INNOVACIÓN Y CAPITAL HUMANO PARA LA COMPETITIVIDAD (PINN), DEL MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y

TELECOMUNICACIONES (MICITT) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017.

1. Introducción

ORIGEN DE LA AUDITORÍA

1.1. La presente Auditoría se realizó con fundamento en las competencias conferidas a la Contraloría General de la República, en los artículos 183 y 184 de la Constitución Política, y 17, 21 y 37 de su Ley Orgánica, N° 7428.

1.2. Esta auditoría es relevante, por los beneficios esperados del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad -PINN-, los cuales consisten en contribuir al crecimiento de la productividad, mediante el apoyo a las actividades de innovación del sector productivo, y la formación de capital humano avanzado en áreas estratégicas de la ciencia, la tecnología y la innovación.

1.3. Además, es importante en virtud de la magnitud del empréstito contraído por el Gobierno de la República para el desarrollo de dicho programa, por un monto de US$35.000.000.

OBJETIVO

1.4. Evaluar el avance del cumplimiento de las metas físicas y financieras de los componentes I y II del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN) del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT).

ALCANCE

1.5. La auditoría comprendió la revisión del avance físico y financiero que presenta el Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN), del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT). La auditoría abarcó los años 2014 a 2017, período que se amplió en caso de ser necesario.





CRITERIOS DE AUDITORÍA

1.6. Los criterios de auditoría fueron comunicados mediante oficio N° DFOE-SAF-0140 (3477) del 7 de marzo de 2018.

METODOLOGÍA APLICADA

1.7. La auditoría se realizó de acuerdo con lo establecido en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores emitidas por la INTOSAI, que incluyen las Normas Internacionales de Auditoría (NIA); el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público; el Manual General de Fiscalización Integral (MAGEFI); y el Manual del Procedimiento de Auditoría de la Contraloría General de la República. Asimismo, se tomó como material complementario las Guías de informes financieros y auditoría externa de las operaciones financiadas por el BID.

1.8. En la ejecución de la auditoría se aplicó la metodología establecida por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de este órgano contralor para el desarrollo de auditorías, lo cual, implicó la ejecución de procedimientos de auditoría, diseñados para obtener evidencia suficiente y apropiada sobre lo actuado por parte de los participantes en la ejecución del PINN, mediante la aplicación de técnicas y prácticas normalmente aceptadas, tales como: entrevistas, observaciones, confirmaciones, revisión de transacciones y de la documentación que las sustenta.

GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO

1.9. Mediante Ley N° 9218 del 1° de Abril del 2014, publicada en Gaceta N° 64, se aprobó el Contrato de Préstamo N° 2852/OC-CR, suscrito por el Gobierno de la República de Costa Rica con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), para el financiamiento del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN), por un monto de US$35.000.000 totalmente financiados por el BID.

1.10. En dicho Contrato de Préstamo, el organismo ejecutor es el Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, por medio de una Unidad Ejecutora dentro de la Secretaría Técnica de Incentivos del MICITT. Esta cuenta con un Coordinador General del Proyecto, un Especialista Financiero, una Gestora de incentivos, un Asistente del especialista financiero, una Asesora Legal de contratos y dos Asistentes administrativos.

1.11. También, se establece que el PINN se encuentra conformado por tres componentes, los que a su vez se dividen en tres subcomponentes cada uno, tal y como se observa en el Cuadro 1.





Cuadro 1 Conformación del Programa de Innovación y Capital Humano para la

Competitividad

Fuente: Elaboración propia con información proporcionada por la Unidad Ejecutora del PINN.

1.12. Por otra parte, en dicho contrato se estipula que de los US$35 millones, que

conforman el total del financiamiento otorgado por el BID, se destinará al componente I la suma de US$10,4 millones, al componente II US$23,5 millones y al componente III US$1,1 millones.

1.13. En relación con la ejecución de los componentes I y II, en el Manual de Operaciones del Programa (MOP) vigente1, se establecía que los beneficios se adjudicarían a potenciales beneficiarios, que serían seleccionados por medio de convocatorias de ámbito nacional.

1.14. Además, se establece en el contrato en mención que la Unidad Ejecutora debe elaborar planes operativos anuales para la ejecución del programa, en los cuales se detallan para cada componente y subcomponente del Programa entre otros aspectos las tareas por ejecutar y el período de ejecución, los responsables, el costo real y el financiamiento de las mismas.

1 Mediante Decreto Ejecutivo N° 41130, publicado en La Gaceta N° 91 del 24 de mayo del 2018, se derogó el “Manual de Operaciones del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad 2852/OC-CR” (Decreto Ejecutivo N° 38593-MICITT de 09 de setiembre de 2014). La administración se encuentra actualmente tramitando el documento que lo sustituye.





COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

1.15. Los principales resultados y las disposiciones consignadas en el presente informe fueron expuestos verbalmente el día 19 de junio de 2018, a la señora Paola Vega Castillo, Viceministra de Ciencia y Tecnología, el señor Giovanni Monge Guillén, Auditor Interno; y a la señora Alejandra Muñoz Pinel y el señor Gustavo Cabezas Masís, Coordinadora y Especialista Financiero del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad respectivamente.

SIGLAS

SIGLA Significado

BID Banco Interamericano de Desarrollo.

CGR Contraloría General de la República.

DFOE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la CGR.

MICITT Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones.

MOP Manual de Operaciones del Programa.

PEP Plan de Ejecución del Programa

PINN Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad.





2. Resultados

RETRASO SIGNIFICATIVO EN LA EJECUCIÓN DE LAS METAS FÍSICAS Y FINANCIERAS DE LOS

COMPONENTES I Y II DEL PINN

2.1. En la auditoría se determinó que al 31 de diciembre de 2017, el total de desembolsos solicitados por el MICITT al BID alcanzaba un 32% del total de los recursos que comprendía el préstamo contraído por el Gobierno de la República de Costa Rica con dicho banco. Esto a pesar de que ya había transcurrido un 75% del plazo de la ejecución, dado que este había iniciado en abril de 20142.

2.2. Asimismo, se encontró que los desembolsos realizados por cada componente eran menores a un 35%, con respecto al total de los recursos asignados en el plan del programa a cada uno de ellos, tal como se aprecia en el Cuadro 2.

Cuadro 2 Detalle de la ejecución y desembolso de recursos por

componentes del PINN Al 31 de diciembre de 2017

(En US Dólares)

2.3. Por otra parte, en el cuadro anterior se observa que la Unidad Ejecutora ha pagado un total de US$9,4 millones durante el período transcurrido desde que inició la ejecución del préstamo hasta el 31 de diciembre de 2017. Por su parte, los recursos desembolsados por el Banco ascienden a US$11,3 millones al cierre del período 2017, quedando pendiente de ejecutar del monto desembolsado hasta esa fecha US$1,9 millones.

2 La cláusula 1.04 establecida en el Contrato N° 2852 /OC-CR, establece que el plazo original de los desembolsos será de cinco (5) años, contados a partir de la fecha de entrada en vigencia de este contrato.

Componentes

Presupuesto

Total

(a)

Monto

desembolsado

(b)

Monto

ejecutado

(c)

Saldo por

desembolsar

(a)-(b)

Saldo por

ejecutar

(b) - (c)

%

Desembolsado

por

componente

(b)/(a)

%

Ejecutado

por

componente

(c)/(a)

I. Inversión en Innovación Empresarial 10 400 000 3 576 691 578 054 9 821 947 2 998 637 34% 6%

II. Capital Humano Avanzado 23 500 000 7 419 303 8 276 984 15 223 016 -857 681 32% 35%

III. Administración 1 100 000 351 458 574 423 525 577 -222 965 32% 52%

Totales 35 000 000 11 347 453 9 429 461 25 570 540 1 917 992 32% 27%

Fuente: Elaboración propia con información del Reporte de Ejecución Presupuestaria por Categoría de Inversión remitido por el MICITT al BID.

Al 31 de diciembre de 2017





2.4. Con respecto a los desembolsos por la suma de US$11,3 millones efectuados por el BID y su ejecución, en la auditoría se determinó, que durante los cuatro años transcurridos del contrato, su comportamiento ha sido como se muestra en el Gráfico 1.

Gráfico 1 Comparación entre recursos recibidos del BID y ejecutados por el PINN

Años 2014 a 2017 (En US Dólares)

Fuente: Elaboración propia, con información recopilada de la Dirección de Crédito Público- Ministerio de Hacienda e informe semestral de progreso- segundo semestre 2017, presentado al BID.

2.5. Como se observa en el gráfico anterior, los US$ 11,3 millones fueron desembolsados por el BID en los años 2014, 2015 y 2017 a razón de US$1 millón, US$8 millones y US$2,3 millones respectivamente. Dichos recursos como se aprecia en el Cuadro N° 2, correspondían a US$3,6 millones del Componente I, US$7,4 millones del Componente II y US$0,3 millones del Componente III.

2.6. Por otra parte, se puede observar que en el año 2016 la Unidad Ejecutora del Programa no solicitó desembolsos del préstamo al BID. Al respecto se estableció, que esta situación se generó debido a que dicha Unidad en el mes de diciembre de 2015, recibió un anticipo por la suma de US$ 8 millones del Banco Interamericano de los cuales durante el año 2016, no logró ejecutar el 80%, lo cual, constituye requisito imprescindible para poder solicitar un nuevo desembolso de fondos al Banco3.

2.7. Adicionalmente, se estableció que del total de fondos recibidos del BID al 31 de diciembre de 2017, se habían ejecutado US$9,4 millones cuyo detalle se consigna en el Cuadro 3.

3 Inciso C) (ii) del Artículo 4.07. “Anticipo de fondos” de las Normas Generales, incluidas en el Contrato de Préstamo –

Ley n° 9218.





Cuadro 3 Detalle de fondos ejecutados anualmente por componentes

Años 2014 a 2017 (En US Dólares)

2.8. Por otra parte, al comparar el total de beneficios otorgados al 31 de diciembre de 2017, con respecto a los beneficios estimados de los componentes I y II, se encontró lo siguiente:

Cuadro 4 Detalle comparativo de beneficios físicos y financieros (estimados versus otorgados) de los componentes I y II

Al 31 de diciembre de 2017 (En US Dólares)

2.9. Como se observa en el cuadro anterior, al 31 de diciembre de 2017 se habían otorgado 41 beneficios del subcomponente I.1 "Desarrollo de capacidades empresariales" y 262 del subcomponente II.1 "Programa de formación de recursos humanos avanzados". Al respecto se determinó, que los beneficios se otorgaron a beneficiarios que fueron seleccionados de dos convocatorias realizadas en el año 2014 en el caso del subcomponente I.1 y de cuatro convocatorias efectuadas en los años 2015 y 2017 para el subcomponente II.1

Componente 2014 2015 2016 2017

I. Inversión en Innovación Empresarial - - 82 868 495 186 578 054

II. Capital Humano Avanzado - 800 032 5 640 789 1 836 163 8 276 984

III. Administración 24 047 109 104 204 789 236 483 574 423

Totales 24 047 909 136 5 928 446 2 567 832 9 429 461

Monto Anual EjecutadoTotal

Fuente: Elaboración propia con información del Estado de Inversiones del PINN, correspondiente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Número Descripción

Total componentes I y II 758 33 900 000 303 40% 8 855 038 26% -455 25 044 963

I. Inversión para la Innovación Empresarial

I.1 Desarrollo de capacidades empresariales 100 4 000 000 41 41% 578 054 14% 59- 3 421 946

I.2

Proyectos de innovación y de transferencia de

tecnología 85 5 400 000 - 0% - 0% -85 5 400 000

I.3 Nuevas empresas de base tecnológica 60 1 000 000 - 0% - 0% -60 1 000 000

Subtotal Componente I 245 10 400 000 41 17% 578 054 6% -204 9 821 946

II. Capital Humano avanzado para la competitividad

II.1Programa de Formación de Recursos Humanos

Avanzados173 19 600 000 262 151% 8 276 984 42% 89 11 323 016

II.2 Programa de Atracción de Talentos 40 1 200 000 - 0% - 0% -40 1 200 000

III.3 Programa de Calificación de Profesionales 300 2 700 000 - 0% - 0% -300 2 700 000

Subtotal Componente II 513 23 500 000 262 51% 8 276 984 35% -251 15 223 016

(a)

Beneficios

estimados

(b)

Recursos

estimados

US$

(c)

Beneficios

otorgados

(e)

Recursos

ejecutados

US$

(b-d)

Diferencia

US$

(a-c)

Diferencia

(f)

% Recursos

ejecutados

(d)

% Beneficios

otorgados

Nota: Los datos incorporados en el cuadro N° 4 no incluye la información del componente III Administración.

Fuente: Elaboración propia con información extraída del informe semestral de progreso- segundo semestre 2017 presentado al BID.

Componente/Subcomponente





2.10. Además, en relación con dichos beneficios, en el Cuadro 4 se evidencia que del subcomponente I.1 se han otorgado el 41% de los beneficios estimados (100), mientras que del subcomponente II.1, se otorgaron 89 beneficios más de los estimados (es decir se superó en 51,4% lo proyectado). Además, se observa que los subcomponentes I.2 “Proyecto de innovación y transferencia tecnológica”, I.3 “Nuevas empresas de base tecnológica”, II.2 “Programa de atracción de talentos” y II.3 “Programa de calificación de profesionales”, a la fecha de cierre de la auditoría no habían sido iniciados.

2.11. Asimismo, se observa que al cierre del año 2017, estaba pendiente de ejecutar la suma de US$25 millones de los US$33,9 millones que se destinaron para el otorgamiento de beneficios por medio de los componentes I y II. Este remanente se origina debido a que del subcomponente I.1 únicamente se ejecutó el 14% (US$0,6 millones) de los recursos destinados al mismo y que únicamente se ejecutó el 42% (US$8,3 millones) de los recursos que se destinaron al subcomponente II.1.

2.12. Sobre el remanente de US$11,3 millones que presenta el Subcomponente II.1, el cual, se da a pesar de que se sobrepasó la cantidad de beneficios otorgados en 89, la Unidad Ejecutora manifestó a la Contraloría, que esa situación surge porque los postulantes habían solicitado sumas significativamente inferiores al monto que se estableció para becas.

2.13. Por otra parte, en relación con la ejecución de convocatorias y la selección de beneficiarios de los recursos económicos de los diferentes subcomponentes que conforman los componentes I y II; en la auditoría se determinó que en el Manual de Operaciones del PINN (MOP)4, se establecen los siguientes períodos máximos para la autorización de beneficios y la ejecución de los mismos.

4 Artículos N° 28, 32, 42, 46, 56, 59, 70, 72, 82, 83, 94 y 96 del Manual de Operaciones del PINN (MOP).





Cuadro 5 Detalle de plazos máximos para autorizar y ejecutar

beneficios de los subcomponentes I y II del PINN Al 31 de diciembre de 2017

2.14. Como se observa en el cuadro anterior, según el MOP el período máximo para la autorización de beneficios de los subcomponentes que conforman los componentes I y II era el cuarto año; y la ejecución de dichos subcomponentes debía de realizarse en dos, tres o cuatro años, dependiendo fundamentalmente del fin para el que se otorgó el beneficio. No obstante, en la auditoría se encontró que en el informe semestral del progreso del programa correspondiente al segundo semestre 2017, que remitió la Unidad Ejecutora al BID, se incluye un detalle de los hitos (metas) proyectados para el primer semestre 2018, en el cual se consigna que se abrirán convocatorias para los subcomponentes 1.1, 1.2, 1.3 y 2.3 en el quinto año de vigencia del Programa, tal como se muestra en el Cuadro 6.

Desde Hasta

I. Inversión en innovación empresarial

1.1 Desarrollo de capacidades empresariales Primer año Tercer año 2 años

1.2 Proyectos de innovación y transferencia tecnológica Primer año Tercer año 2 años

1.3 Nuevas empresas base tecnológica Primer año Cuarto año 1 año en cada etapa

(2 etapas)

II. Capital humano avanzado

2.1 Programa de formación de recursos humanos

avanzados

Primer año Tercer año (1) 2 años Maestrías

4 años Doctorados

2.2 Programa de atracción de talentos Primer año Tercer año 2 años mínimo

2.3 Programa de calificación profesional Primer año Cuarto año No se indica

Fuente: Manual de Operaciones del Programa de Innovación y Capita l Humano para la Competitividad DE-N° 38593-MICIT.

(1) En el tercer año se podrá real izar convocatoria solo s í la duración máxima del programa de estudios es de 2 años .

Período de ejecución del

beneficioComponentes / Subcomponentes

Períodos máximos





Cuadro 6 Proyección de hitos para el primer semestre 2018

Al 31 de diciembre de 2017

2.15. En relación con la problemática comentada en este aparte, es pertinente indicar que la Contraloría en los informes de auditorías realizadas sobre los estados financieros de los años 2015 y 2016, advirtió al MICITT sobre el ritmo pausado con que se estaba ejecutando el PINN; y le señaló la falta de claridad que se tenía de los procesos que debían llevarse a cabo para la apropiada ejecución del Programa, la falta de criterios técnicos y lineamientos formales para la preparación de convocatorias; así como la ausencia de un sistema de información apropiado para el procesamiento de la información financiera del PINN y de las convocatorias realizadas.

2.16. Además debe agregarse, que desde su inició la ejecución del Programa, se ha visto afectada porque se ha presentado una alta rotación de personal en los puestos claves de la Unidad Ejecutora (la UE ha tenido 3 encargados); y por la carencia de personal operativo, circunstancias que en definitiva repercutieron negativamente en el proceso de adjudicación y ejecución de beneficios, al punto de que a falta de un año para que venza el plazo del Contrato de Préstamo N° 2852 /OC-CR (1° de abril, 2019), el PINN presenta un importante rezago en su ejecución.

2.17. Con fundamento en lo comentado la Contraloría es del criterio que existe un importante riesgo para el Gobierno de Costa Rica, de que los recursos del préstamo no sean totalmente utilizados para los fines previstos, con la consecuente pérdida de oportunidades de lograr el crecimiento de la productividad e innovación de las pequeñas y medianas empresas; y la formación de personas en áreas estratégicas de la ciencia, la tecnología y la innovación.

2.18. Por lo anterior, es preciso que las autoridades del MICITT, con prontitud tomen decisiones acerca del futuro del PINN, con el fin de procurar una apropiada ejecución de





los recursos que faltan por desembolsar en el plazo que resta del Contrato, y de esa forma minimizar la materialización del riesgo citado.

2.19. Es preciso señalar, que al cierre de nuestra auditoría las autoridades del MICITT, manifestaron que se encontraban analizando posibles alternativas con respecto al futuro del Programa, para posteriormente gestionar con el BID lo que correspondiera.

PAGOS DE COMISIONES SOBRE SALDOS NO DESEMBOLSADOS DEL PRÉSTAMO N° 2852/OC-CR.

2.20. El Artículo 3.04 de las Normas Generales incluidas en el Contrato de Préstamo - Ley N° 9218; dispone que el prestatario pagará una comisión de crédito5 sobre el saldo no desembolsado del préstamo a un porcentaje que será establecido por el BID periódicamente, como resultado de su revisión de cargos financieros para préstamos de capital ordinario, sin que en ningún caso pueda exceder el 0,75% por año.

2.21. Por otra parte, el inciso (d) del Artículo 4.01 de las citadas Normas Generales, establece que el prestatario u Organismo Ejecutor previo a solicitar el primer desembolso, debe presentar al BID un informe inicial que comprenda entre otros: un plan de ejecución del proyecto, un calendario o cronograma de trabajo y un cuadro de origen y aplicación de fondos en el que consten el calendario de inversiones detallado.

2.22. Sobre el particular en la auditoría se determinó, que en el periodo comprendido entre abril de 2014 y diciembre de 2017, el Estado ha cancelado al BID por "Comisiones de Crédito" la suma de US$483 mil. Dicha suma representa un 1,38% del principal del préstamo, y se ha financiado con fondos de los presupuestos de la República de los años mencionados, por los montos que se detallan en el gráfico 2.

Gráfico 2 Evolución del gasto por Comisiones de Crédito del

préstamo N°2852/OC-CR Años 2014 a 2017 (En US Dólares)

5 Es una comisión financiera generada en una operación en la cual la entidad bancaria asume un riesgo y como compensación de la misma cobra una comisión. Según Acuerdo SUGEF 33-07 Plan de cuentas para entidades, grupos y conglomerados financieros - Homologado, versión 15 actualizada el 03/10/2016.

Fuente: Elaboración propia con información del reporte comparativo de los

proyectos ordenados según avance financiero de la Dirección de Crédito Público-

Ministerio de Hacienda, al 31/12/2017.

112.911

85.543

157.728

127.042

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

160.000

180.000

2014 2015 2016 2017

Com

ision

es p

or sa

ldos

no

dese

mbo

lsado

s





2.23. Como se puede observar en el grafico anterior, las comisiones canceladas en años 2016 y 2017, evidencian un incremento de US$72,185 y de US$41.499 respectivamente, en comparación con la suma pagada en el año 2015 (US$85.543). Lo anterior no obstante, que en el año 2016 la suma no desembolsada se mantuvo idéntica al año 2015 (US$25.985.574); y que en junio de 2017 el saldo no desembolsado disminuyó a US$23.652.547.

2.24. Sobre el particular, se determinó que en el año 2016 no se solicitaron desembolsos al BID; por no haberse ejecutado al menos el 80% del desembolso de US$8 millones que se recibió en el año 2015, porque durante gran parte del año 2016 la Unidad Ejecutora, se dedicó a reprocesar las convocatorias que se efectuaron en los años 2014 y 2015, para subsanar una serie de debilidades que se presentaron en dichos procesos.

2.25. Por otra parte, se encontró que el incremento experimentado en las comisiones de marras pagadas en los años 2016 y 2017 se debió; por una parte a que el BID aumentó el porcentaje de comisiones de 0,25% a 0,50% a partir de julio del año 2015, lo cual, originó que el monto cancelado por dicho concepto en esos años, se viera impactado con un aumento por un monto aproximado a US$151.000.

2.26. Aunado a lo anterior, como se puede observar en el Cuadro N° 7, otro aspecto que ha influido en las comisiones de crédito canceladas en el período comprendido entre abril de 2014 y diciembre de 2017 de manera negativa, es el hecho que los desembolsos solicitados al BID ascendieron al 49% de lo presupuestado en el Plan de Ejecución del Programa (PEP), dejándose de solicitar la suma US$12 millones, la cual, engrosó el monto sobre el cual el BID realizó el cobro de dichas comisiones.

Cuadro 7 Recursos del PINN presupuestados, desembolsados y por desembolsar.

2014-2019 (En US Dólares)

2.27. En relación con la “Comisión de crédito”, la cual, si bien es cierto es un componente integrante de los empréstitos como el contraído por el Gobierno de Costa Rica con el

2014 59 027 996 830 -937 804 1689%

2015 3 514 190 8 017 596 -4 503 406 228%

2016 9 236 075 0 9 236 075 0%

2017 10 560 677 2 333 027 8 227 650 22%

Subtotales 23 369 969 11 347 453 12 022 516 49%

2018 10 917 394 0 10 917 394 0%

2019 712 637 0 712 637 0%

Totales 35 000 000 11 347 453 23 652 547 32%

Fuente: Elaboración propia con información del Plan de Ejecución del Programa (PEP) e información

del informe semestral del progreso –segundo semestre 2017, presentado al BID.

%

DesembolsadoAño

Total

Presupuesto

Monto

Desembolsado

Monto por

Desembolsar





BID, la Contraloría considera que es de imperiosa necesidad que la Unidad Ejecutora en conjunto con el Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, tomen a la brevedad las acciones que estimen apropiadas, con el fin de minimizar las sumas que se paguen por dichas comisiones, y con ello lograr una disminución en el gasto público y el correspondiente mejoramiento de las finanzas del Estado.

3. Conclusiones

3.1. En la auditoría se encontró que después de transcurrido un 75% del plazo del préstamo (casi cuatro años) del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN), apenas se ha ejecutado la suma de US$9,4 millones de los US$35 millones del Contrato de Préstamo N° 2852 /OC-CR, firmado entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el BID para financiar la ejecución Programa, suma que equivale a un 32%.

3.2. Por otra parte, se encontró que a falta de poco menos de un año para que expire la vigencia del citado Préstamo contraído con el BID (1° de abril, 2019), varios subcomponentes de los componentes I. y II. del PINN no han sido iniciados.

3.3. En relación con el rezago en la ejecución de los recursos disponibles para el financiamiento, se evidenció que este obedece entre otras cosas, a que previo al inicio de la ejecución del programa, no se contaba con lineamientos y criterios claros y formalmente establecidos (criterios, procedimientos y mecanismos de control) para su apropiada ejecución, mediante los cuales se regulara adecuadamente lo concerniente a la preparación y realización de convocatorias de los subcomponentes I.1 y II.1, así como para la adjudicación de beneficios; con sistemas de información apropiados para procesar y resguardar la información originada en las convocatorias.

3.4. Aunado a lo anterior, se determinó que la Unidad Ejecutora ha presentado una alta rotación del personal estratégico, así como que desde el inicio no contó con el personal operativo requerido. Asimismo, que en los años 2016 y 2017 el personal de la Unidad Ejecutora tuvo que invertir un tiempo considerable a analizar y reprocesar la información de los concursos (convocatorias) efectuados en los primeros dos años de vigencia del PINN.

3.5. Además, se estableció que el Estado ha tenido que pagar durante la vigencia del Programa (años 2014 al 2017), la suma de US$483 mil por concepto de Comisiones de Crédito sobre los desembolsos no realizados del crédito contraído por el Gobierno de la República de Costa Rica con el BID, los cuales en los años 2016 y 2017, se vieron incrementados por un monto total aproximado a US$151 mil debido a un incremento de 0,25% en la tasa de comisión que realizó el Banco, y por el rezago en la ejecución financiera que presenta el Programa.

3.6. Finalmente, con base en los resultados obtenidos en la auditoría, es de imperiosa necesidad que las autoridades del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, en su calidad de Organismo Ejecutor del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad, adopten de inmediato acciones, con el fin de procurar una apropiada ejecución de los recursos que faltan por desembolsar del Préstamo contraído con el BID en el plazo vigencia que resta, minimizar las sumas que se paguen por comisiones de crédito, y alcanzar los fines para los cuales se concibió el





PINN, de lograr el crecimiento de la productividad e innovación de las pequeñas y medianas empresas; y la formación de personas en áreas estratégicas de la ciencia, la tecnología y la innovación.

4. Disposiciones

4.1. De conformidad con las competencias asignadas en los artículos 183 y 184 de la Constitución Política, los artículos 12 y 21 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428, y el artículo 12 inciso c) de la Ley General de Control Interno, se emiten las siguientes disposiciones, las cuales son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro del plazo (o en el término) conferido para ello, por lo que su incumplimiento no justificado constituye causal de responsabilidad.

4.2. Para la atención de las disposiciones incorporadas en este informe deberán observarse los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante resolución N°. R-DC-144-2015, publicados en La Gaceta N°. 242 del 14 de diciembre del 2015, los cuales entraron en vigencia desde el 4 de enero de 2016.

4.3. Este órgano contralor se reserva la posibilidad de verificar, por los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las disposiciones emitidas, así como de valorar el establecimiento de las responsabilidades que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales disposiciones.

AL SEÑOR LUIS ADRÍAN SALAZAR SOLÍS M.S.C. EN SU CALIDAD DE MINISTRO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES O A QUIÉN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO

4.4. Definir e implementar, en forma conjunta con la Unidad Ejecutora del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad, las medidas para minimizar el riesgo de no continuidad del programa, así como la no utilización de los recursos del préstamo otorgado por el BID, el cual se encuentra próximo a vencer (1° de abril de 2019); en función de los beneficios que el programa proporciona en cuanto a oportunidades de capacitación para las empresas y las personas que resulten beneficiarias de los recursos de dicho programa. Para acreditar el cumplimiento de esta disposición se debe remitir a la Contraloría General a más tardar el 31 de agosto de 2018, un oficio en el que se detallen las medidas adoptadas para minimizar el riesgo de no continuidad del programa, que al menos incluya las actividades, plazos y responsables de su ejecución. Además, se debe remitir informes de avance trimestrales el 30 de setiembre de 2018, el 21 de diciembre de 2018 y el 29 de marzo de 2019, sobre la implementación de tales medidas. Ver párrafos 2.1 al 2.19.

4.5. Ajustar el Plan de Ejecución del Programa y el Plan Anual Operativo del presente año, de manera que se adopten medidas para promover el uso eficiente del dinero disponible del Préstamo N° 2852 /OC-CR, firmado entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el BID y de esa manera minimizar los pagos de comisiones sobre recursos por desembolsar establecidos en el Artículo 3.04 de las Normas Generales incluidas en el Contrato de Préstamo citado. Para acreditar el cumplimiento de esta disposición, se





deberá remitir a la Contraloría General, a más tardar el 30 de setiembre de 2018, una certificación que haga constar que el Plan de ejecución del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad se ajustó y se tomaron las previsiones en el Plan Anual Operativo del presente año. Asimismo, se deberá remitir a más tardar el 29 de marzo de 2019, un informe con el impacto de las medidas implementadas en el pago de las citadas comisiones. Ver lo consignado en los párrafos 2.20 al 2.27 de este informe.

_______________________________ _______________________________

Julissa Sáenz Leiva Arnoldo Sanabria Villalobos

GERENTE DE ÁREA ASISTENTE TÉCNICO

_______________________________

Rebeca Villegas Campos

COORDINADORA


Documents

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00010-2018 - Contraloría General De … · 2018-07-31 · informe nro. dfoe-saf-if-00010-2018 24 de julio, 2018 informe de la auditorÍa de carÁcter especial