INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA … · Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DELMUNICIPIO DE EL ARENAL, HIDALGO

CONTENIDO

1. Marco de referencia ______________________________________________________________________ 51.1 Objetivo 51.2 Alcance 52. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada _________________________________________________ 62.1 Ingresos 72.1.1 Recursos de ejercicios anteriores 102.2 Egresos 112.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados 162.3 Resultado del ejercicio 183. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles ___________________________________ 194. Situación de la deuda pública _____________________________________________________________195. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativasincumplidas _____________________________________________________________________________ 196. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016 __________________________________________ 196.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada 196.1.1 Áreas revisadas 196.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados 196.1.3 Resultados y acciones promovidas 206.2 Recursos Propios 236.2.1 Áreas revisadas 236.2.2 Procedimientos de auditoría aplicados 236.2.3 Resultados y acciones promovidas 246.3 Fondo General de Participaciones 266.3.1 Áreas revisadas 266.3.2 Procedimientos de auditoría aplicados 266.3.3 Resultados y acciones promovidas 276.4 Fondo de Fomento Municipal 286.4.1 Áreas revisadas 286.4.2 Procedimientos de auditoría aplicados 286.4.3 Resultados y acciones promovidas 286.5 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal 316.5.1 Áreas revisadas 316.5.2 Procedimientos de auditoría aplicados 316.5.3 Resultados y acciones promovidas 326.6 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento 396.6.1 Áreas revisadas 396.6.2 Procedimientos de auditoría aplicados 396.6.3 Resultados y acciones promovidas 406.7 Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión 416.7.1 Áreas revisadas 416.7.2 Procedimientos de auditoría aplicados 426.7.3 Resultados y acciones promovidas 426.8 Fondo de Infraestructura Deportiva 426.8.1 Áreas revisadas 426.8.2 Procedimientos de auditoría aplicados 426.8.3 Resultados y acciones promovidas 437. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones __448. Resumen de observaciones y acciones promovidas __________________________________________448.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia eincumplimiento de los programas 448.2 Observaciones con impacto económico 45

8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas 459. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo _______________________________________ 45

Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Municipio de el Arenal, Hidalgo

1. Marco de referencia

En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano deHidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículoTransitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del ReglamentoInterior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavode la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido conla revisión de la Cuenta Pública 2016 del municipio de El Arenal, Hidalgo y presenta al Congreso del EstadoLibre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisiónefectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y decumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuestocorrespondiente.

1.1 Objetivo

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración,custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios delpresupuesto aprobado y si no causaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del municipio de ElArenal, Hidalgo; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes yprogramas correspondientes a este ejercicio, en su caso incluidos los recursos de ejercicios anteriores pagadosdurante el ejercicio fiscal 2016.

1.2 Alcance

Ingresos

RepresentatividadMuestraUniversoFuente de Financiamiento, Fondo o programa

24.25%a/$ 887,083.93$ 3,658,151.10Recursos Propios

100.00%$ 14,829,807.471/$ 14,829,807.47Fondo General de Participaciones

100.00%$ 8,581,057.452/$ 8,581,057.45Fondo de Fomento Municipal

100.00%$ 7,216,383.993/$ 7,216,384.99Fondo de Aportaciones para la Infraestructura SocialMunicipal y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal

91.92%$ 31,514,332.84$ 34,285,401.01Total1/ Incluye Otros Ingresos por $900,326.472/ Incluye Otros Ingresos por $1,784.453/ Incluye Ingresos Financieros por $4,618.99

a/ Incluye la revisión por concepto de Impuesto Predial por $795,968.62 y Derechos por Servicio de Agua por $91,115.31

Egresos


32.40%$ 1,185,102.62$ 3,658,151.10Recursos Propios

38.99%$ 6,068,920.50$ 15,567,089.56Fondo General de Participaciones

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58.38%$ 5,438,222.77$ 9,315,716.16Fondo de Fomento Municipal

50.97%a/$ 3,930,135.53$ 7,711,271.78Fondo de Aportaciones para la Infraestructura SocialMunicipal y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal

81.67%b/$ 6,269,933.01$ 7,677,529.04Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento

100.00%c/$ 1,149,684.00$ 1,149,684.00Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión

53.33%$ 24,041,998.43$ 45,079,441.64Totala/ Incluye la inspección física de 11 obras por $3,930,135.53b/ Incluye la inspección física de 5 obras por $6,269,933.01c/ Incluye la inspección física de 1 obra por $1,149,684.00

Recursos de Ejercicios Anteriores


99.80%a/$2,027,877.06$2,032,016.11Fondo de Infraestructura Deportiva

99.80%$2,027,877.06$2,032,016.11Total

a/ Incluye la inspección física de 1 obra 2015 por $2,027,877.06

Otros Conceptos de Gestión Financiera


100.00%$ 2,197,176.85$ 2,197,176.85Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

100.00%a/$ 12,309.00$ 12,309.00Cuentas Por Cobrar

100.00%$ 664,572.41$ 664,572.41Deuda Pública

100.00%$ 2,874,058.26$ 2,874,058.26Totala/ Incluye la revisión de Deudores Diversos de Recursos Propios por $3,132.00, Fondo General de Participaciones por $4,497.00 y Fomento Municipal por$4,680.00

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Control InternoRegistros Contables y Presupuestales.

La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por laOrganización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), asícomo las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) yNormas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada

De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el Municipio de El Arenal, Hidalgo, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal.

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2.1 Ingresos

A través del Periódico Oficial del Estado, de fecha 31 de diciembre 2015, se publicó la Ley de ingresos delMunicipio de El Arenal, Hidalgo donde se estimó que recaudaría durante el ejercicio 2016, un total de$4,683,763.00; respecto a las Participaciones y Aportaciones Federales, el Gobierno del Estado publicó en elPeriódico Oficial del Estado, los montos a distribuir a los Municipios del Estado, de los cuales este Municipio tuvouna asignación de $40,523,688.00, como se detalla a continuación:

Municipio de El Arenal, Hidalgo.Ingresos 2016

Fuente del Ingreso Estimado Modificado DevengadoRecaudado al

31/12/2016Avance de recaudación

Recursos PropiosImpuestos $1,212,146.00 $1,212,146.00 $1,225,129.50 $1,225,129.50 101.07%

Derechos $2,565,446.00 $2,565,446.00 $1,952,502.50 $1,952,502.50 76.11%

Productos $310,000.00 $310,000.00 $39,599.00 $39,599.00 12.77%

Aprovechamientos $596,171.00 $596,171.00 $440,920.10 $440,920.10 73.96%

Total Recursos Propios $4,683,763.00 $4,683,763.00 $3,658,151.10 $3,658,151.10 78.10%

Fondo General de ParticipacionesTransferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$13,929,481.00 $13,929,481.00 $13,929,481.00 $13,929,481.00 100.00%

Otros Ingresos $0.00 $0.00 $900,326.47 $900,326.47 N/A

Total Fondo General de Participaciones $13,929,481.00 $13,929,481.00 $14,829,807.47 $14,829,807.47 106.46%

Impuesto Sobre Automóviles NuevosTransferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$110,563.00 $110,563.00 $110,563.00 $110,563.00 100.00%

Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $76.93 $76.93 N/A

Total Impuesto Sobre Automóviles Nuevos

$110,563.00 $110,563.00 $110,639.93 $110,639.93 100.07%

Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles NuevosTransferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$28,723.00 $28,723.00 $28,175.23 $28,175.23 98.09%

Total Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos

$28,723.00 $28,723.00 $28,175.23 $28,175.23 98.09%

Impuesto Especial Sobre Producción y ServiciosTransferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$221,152.00 $221,152.00 $221,152.00 $221,152.00 100.00%


Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios

$221,152.00 $221,152.00 $221,291.83 $221,291.83 100.06%

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolina y Diésel)Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$635,649.00 $635,649.00 $635,649.00 $635,649.00 100.00%


Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolina y

Diésel)$635,649.00 $635,649.00 $635,722.60 $635,722.60 100.01%

Fondo de Fomento MunicipalTransferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$8,579,273.00 $8,579,273.00 $8,579,273.00 $8,579,273.00 100.00%

Otros Ingresos $0.00 $0.00 $1,784.45 $1,784.45 N/A

Total Fondo de Fomento Municipal $8,579,273.00 $8,579,273.00 $8,581,057.45 $8,581,057.45 100.02%

Fondo de Fiscalización y Recaudación

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Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$258,571.00 $258,571.00 $258,571.00 $258,571.00 100.00%


Total Fondo de Fiscalización y Recaudación

$258,571.00 $258,571.00 $258,940.16 $258,940.16 100.14%

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalTransferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$7,211,766.00 $7,211,766.00 $7,211,765.00 $7,211,765.00 100.00%

Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $4,618.99 $4,618.99 N/A

Total Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal

$7,211,766.00 $7,211,766.00 $7,216,383.99 $7,216,383.99 100.06%

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalTransferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$9,548,510.00 $9,548,510.00 $9,548,510.00 $9,548,510.00 100.00%

Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $1,957.28 $1,957.28 N/A

Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de

las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

$9,548,510.00 $9,548,510.00 $9,550,467.28 $9,550,467.28 100.02%

Programa de Agua Potable, Alcantarillado y SaneamientoOtros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $4,987,772.11 $4,987,772.11 N/A

Total Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento

$0.00 $0.00 $4,987,772.11 $4,987,772.11 N/A

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y MunicipalOtros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $3,962,067.71 $3,962,067.71 N/A

Total Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal

$0.00 $0.00 $3,962,067.71 $3,962,067.71 N/A

Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades FederativasOtros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $331,996.03 $331,996.03 N/A

Total Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas

$0.00 $0.00 $331,996.03 $331,996.03 N/A

Programa 3x1 Para MigrantesOtros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $55,500.55 $55,500.55 N/A

Total Programa 3x1 Para Migrantes $0.00 $0.00 $55,500.55 $55,500.55 N/A

Programa de Brigada RuralOtros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $164,397.73 $164,397.73 N/A

Total Programa de Brigada Rural $0.00 $0.00 $164,397.73 $164,397.73 N/A

Programa de Devolución de DerechosOtros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $17,313.00 $17,313.00 N/A

Total Programa de Devolución de Derechos

$0.00 $0.00 $17,313.00 $17,313.00 N/A

Fondo de Fortalecimiento Financiero de InversiónOtros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $1,150,549.48 $1,150,549.48 N/A

Total Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión

$0.00 $0.00 $1,150,549.48 $1,150,549.48 N/A

Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas UrbanasOtros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $185,530.73 $185,530.73 N/A

Total Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas

Urbanas$0.00 $0.00 $185,530.73 $185,530.73 N/A

Participaciones Federales ExtraordinariasOtros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $2,249,817.37 $2,249,817.37 N/A

Total Participaciones Federales Extraordinarias

$0.00 $0.00 $2,249,817.37 $2,249,817.37 N/A

Total $45,207,451.00 $45,207,451.00 $58,195,581.75 $58,195,581.75 128.73%

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Fuente: Estado Analítico de Ingresos 2016 y Balanza de Comprobación de enero 2016.

Los recursos recaudados por el Municipio de El Arenal, Hidalgo, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresospropios, aportaciones estatales y aportaciones federales, suman un total de $58,195,581.75, lo cual representó unavance del 128.73% en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de$45,207,451.00.

Fuente: Cuenta Pública 2016.

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Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014, 2015 y Cuenta Pública 2016.

2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores

Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores,como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultado del Ejercicio 2010Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

$3,876.70

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $17,323.60

Total Ejercicio 2010 $21,200.30Resultado del Ejercicio 2011

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

$13,911.76

Fondo de Pavimentación y Espacios Deportivos $2,660.00


Recursos Propios $8,479.03

Fondo Único de Participación de Operación $35,527.23

Fondo de Fiscalización Municipal $93,103.82

Fondo de Compensación $13,519.99

Fondo Único de Participación de Inversión $341,413.02


$31,929.45



Programa 3x1 Migrantes $1,942.38

Aportaciones de Beneficiarios Fondo de Aportación para la Infraestructura Social Municipal $1,221.86


Recursos Propios $44,232.17

Fondo Único de Participación de Operación $15,368.09

Fondo Único de Participación de Inversión $349.37

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$1,658.90




Programa 3x1 Migrantes $501.57


Fondo de Estabilización de Ingresos de las Entidades Federativas $64,631.43

Programa de Vivienda Digna $12,470.51

Programa de Desarrollo de Zonas Prioritarias $847.89

Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales

$81,955.27

Total Ejercicio 2013 $453,481.49

Resultado del Ejercicio 2014Recursos Propios $3,898.85

Fondo General de Participaciones $966.57

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios $387.18

Fondo de Fomento Municipal $25,729.11


$3,190.19




Contingencias Económicas $1,785.37


Programa de Devolución de Derechos $60,773.00


Resultado del Ejercicio 2015Recursos Propios $569,913.86

Resultado de Ejercicios Anteriores Varios Fondos $758,314.97

Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta $175,806.17


Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Gasolinas $433,841.04

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Tabacos $36,579.60

Impuestos Especial Sobre Automóviles Nuevos $125,317.71


$805,979.57

Fondo General de Participaciones $375,137.42


Fondo de Fomento Municipal $734,658.71



Fondo de Infraestructura Deportiva $2,032,016.11

Compensación Impuestos Especial Sobre Automóviles Nuevos $26,929.00

Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Zonas Urbanas $295,235.16

Total Ejercicio 2015 $7,052,548.17

Total $8,721,865.48Fuente: Balanzas de Comprobación de enero a diciembre 2016.NOTA: La cuenta contable de Resultado del Ejercicio “denominada de ejercicios anteriores”, de acuerdo a los criterios de registro establecidos por elCONAC, refleja saldos que no solo corresponden a recursos pendientes de aplicar.

2.2 Egresos

De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, el Municipio de El Arenal, Hidalgo, aplicó losrecursos propios, asignaciones estatales y asignaciones federales, en los capítulos y conceptos, que se detallan a

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continuación:

Municipio de El Arenal, HidalgoEgresos 2016

ConceptoPresupuesto

AprobadoPresupuesto Modificado

Devengado Pagado Avance

Gasto Corriente

Recursos PropiosServicios Personales $1,167,678.33 $1,167,678.33 $1,167,678.33 $1,167,678.33 100.00%

Materiales y Suministros $927,399.19 $927,399.19 $609,290.04 $609,290.04 65.70%

Servicios Generales $805,043.94 $805,043.94 $641,174.65 $641,174.65 79.64%

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$318,692.99 $318,692.99 $318,027.19 $318,027.19 99.79%

Total Recursos Propios $3,218,814.45 $3,218,814.45 $2,736,170.21 $2,736,170.21 85.01%

Fondo General de ParticipacionesServicios Personales $12,982,430.70 $12,982,430.70 $12,977,603.00 $12,977,603.00 99.96%




$550,630.00 $550,630.00 $349,630.00 $349,630.00 63.50%

Total Fondo General de Participaciones

$14,171,387.66 $14,171,387.66 $13,542,174.46 $13,542,174.46 95.56%

Impuesto Sobre Automóviles NuevosServicios Generales $176,124.52 $176,124.52 $50,806.81 $50,806.81 28.85%


$29,480.00 $29,480.00 $29,480.00 $29,480.00 100.00%


$205,604.52 $205,604.52 $80,286.81 $80,286.81 39.05%

Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles NuevosMateriales y Suministros $32,883.02 $32,883.02 $5,954.02 $5,954.02 18.11%


Total Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles

Nuevos$51,579.02 $51,579.02 $24,650.02 $24,650.02 47.79%

Impuesto Especial Sobre Producción y ServiciosServicios Personales $125,600.00 $125,600.00 $125,600.00 $125,600.00 100.00%




$218,376.11 $218,376.11 $181,796.51 $181,796.51 83.25%

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolina y Diésel)Materiales y Suministros $734,845.03 $734,845.03 $517,947.03 $517,947.03 70.48%


Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolina

y Diésel)$1,002,954.07 $1,002,954.07 $569,113.03 $569,113.03 56.74%

Fondo de Fomento MunicipalServicios Personales $2,228,943.00 $2,228,943.00 $2,228,943.00 $2,228,943.00 100.00%

Materiales y Suministros $1,576,083.42 $1,576,083.42 $1,444,160.79 $1,444,160.79 91.63%

Servicios Generales $3,861,665.60 $3,861,665.60 $3,516,721.52 $3,516,721.52 91.07%


$1,114,082.28 $1,114,082.28 $951,290.28 $951,290.28 85.39%

Total Fondo de Fomento Municipal $8,780,774.30 $8,780,774.30 $8,141,115.59 $8,141,115.59 92.72%

Fondo de Fiscalización y RecaudaciónMateriales y Suministros $228,966.03 $228,966.03 $8,700.00 $8,700.00 3.80%

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$13,124.83 $13,124.83 $0.00 $0.00 0.00%


$574,857.64 $574,857.64 $82,290.33 $82,290.33 14.31%

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalSeguridad Pública $10,001,116.41 $10,001,116.41 $9,036,850.25 $9,036,850.25 90.36%

Obligaciones Financieras $0.00 $0.00 $232,258.94 $232,258.94 N/A

Total de Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal

$10,001,116.41 $10,001,116.41 $9,269,109.19 $9,269,109.19 92.68%

Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades FederativasMateriales y Suministros $1,431.03 $1,431.03 $1,431.03 $1,431.03 100.00%

Servicios Generales $565.00 $565.00 $565.00 $565.00 100.00%

Total Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades

Federativas$1,996.03 $1,996.03 $1,996.03 $1,996.03 100.00%

Fondo de CompensaciónServicios Generales $41,219.86 $41,219.86 $0.00 $0.00 0.00%

Total Fondo de Compensación $41,219.86 $41,219.86 $0.00 $0.00 0.00%

Programa 3x1 para MigrantesServicios Generales $1,386.00 $1,386.00 $0.00 $0.00 0.00%

Total Programa 3x1 para Migrantes $1,386.00 $1,386.00 $0.00 $0.00 0.00%

Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la RentaMateriales y Suministros $70,450.00 $70,450.00 $0.00 $0.00 0.00%


$105,356.17 $105,356.17 $0.00 $0.00 0.00%

Total Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre

la Renta$175,806.17 $175,806.17 $0.00 $0.00 0.00%

Programa Vivienda DignaServicios Generales $12,507.17 $12,507.17 $0.00 $0.00 0.00%

Total Programa Vivienda Digna $12,507.17 $12,507.17 $0.00 $0.00 0.00%

Programa de Brigada RuralServicios Personales $164,338.37 $164,338.37 $0.00 $0.00 0.00%

Total Programa de Brigada Rural $164,338.37 $164,338.37 $0.00 $0.00 0.00%

Fondo de Infraestructura DeportivaServicios Generales $4,139.05 $4,139.05 $0.00 $0.00 0.00%

Total Fondo de Infraestructura Deportiva

$4,139.05 $4,139.05 $0.00 $0.00 0.00%

Programa de Agua Potable, Alcantarillado y SaneamientoServicios Generales $70.41 $70.41 $0.00 $0.00 0.00%


$70.41 $70.41 $0.00 $0.00 0.00%

Participaciones Federales ExtraordinariasServicios Personales $35,200.00 $35,200.00 $35,200.00 $35,200.00 100.00%




$480,545.46 $480,545.46 $480,545.46 $480,545.46 100.00%

Total Gasto Corriente $39,107,472.70 $39,107,472.70 $35,109,247.64 $35,109,247.64 89.78%

Gasto de Capital

Recursos PropiosBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

$118,106.00 $118,106.00 $118,106.00 $118,106.00 100.00%

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Inversión Pública $942,193.16 $942,193.16 $803,874.89 $803,874.89 85.32%

Total Recursos Propios $1,060,299.16 $1,060,299.16 $921,980.89 $921,980.89 86.95%

Fondo General de ParticipacionesBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

$365,709.64 $365,709.64 $365,709.64 $365,709.64 100.00%

Inversión Pública $365,419.85 $365,419.85 $0.00 $0.00 0.00%


$731,129.49 $731,129.49 $365,709.64 $365,709.64 50.02%

Impuesto Sobre Automóviles NuevosBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

$30,353.12 $30,353.12 $30,353.12 $30,353.12 100.00%


$30,353.12 $30,353.12 $30,353.12 $30,353.12 100.00%

Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles NuevosBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

$3,525.21 $3,525.21 $3,525.21 $3,525.21 100.00%

Total Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles

Nuevos$3,525.21 $3,525.21 $3,525.21 $3,525.21 100.00%

Impuesto Especial Sobre Producción y ServiciosBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

$39,495.32 $39,495.32 $39,495.32 $39,495.32 100.00%


$39,495.32 $39,495.32 $39,495.32 $39,495.32 100.00%

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolina y DiéselBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

$66,609.57 $66,609.57 $66,609.57 $66,609.57 100.00%

Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolina

y Diésel$66,609.57 $66,609.57 $66,609.57 $66,609.57 100.00%

Fondo de Fomento MunicipalBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

$439,941.86 $439,941.86 $439,941.86 $439,941.86 100.00%

Inversión Pública $95,000.00 $95,000.00 $0.00 $0.00 0.00%

Total Fondo de Fomento Municipal $534,941.86 $534,941.86 $439,941.86 $439,941.86 82.24%

Fondo de Fiscalización y RecaudaciónBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

$175,924.73 $175,924.73 $31,649.83 $31,649.83 17.99%

Inversión Pública $646,865.57 $646,865.57 $145,000.00 $145,000.00 22.42%


$822,790.30 $822,790.30 $176,649.83 $176,649.83 21.47%

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalInversión Pública $7,711,271.78 $7,711,271.78 $7,211,766.00 $7,211,766.00 93.52%

Total Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal

y de las Demarcaciones territoriales del Distrito Federal

$7,711,271.78 $7,711,271.78 $7,211,766.00 $7,211,766.00 93.52%

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalObligaciones Financieras $0.00 $0.00 $99,215.58 $99,215.58 N/A

Seguridad Pública $520,650.40 $520,650.40 $182,142.51 $182,142.51 34.98%

Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal

$520,650.40 $520,650.40 $281,358.09 $281,358.09 54.04%

Programa de Agua Potable, Alcantarillado y SaneamientoInversión Pública $7,677,458.63 $7,677,458.63 $7,592,269.15 $7,592,269.15 98.89%

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$7,677,458.63 $7,677,458.63 $7,592,269.15 $7,592,269.15 98.89%

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y MunicipalInversión Pública $3,956,000.00 $3,956,000.00 $3,956,000.00 $3,956,000.00 100.00%

Total Fondo para el Fortalecimiento de la

Infraestructura Estatal y Municipal$3,956,000.00 $3,956,000.00 $3,956,000.00 $3,956,000.00 100.00%

Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades FederativasInversión Pública $330,000.00 $330,000.00 $330,000.00 $330,000.00 100.00%

Total Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades

Federativas$330,000.00 $330,000.00 $330,000.00 $330,000.00 100.00%

Programa 3x1 para MigrantesInversión Pública $226,549.78 $226,549.78 $0.00 $0.00 0.00%

Total Programa 3x1 para Migrantes $226,549.78 $226,549.78 $0.00 $0.00 0.00%

Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la RentaInversión Pública $256,910.29 $256,910.29 $0.00 $0.00 0.00%

Total Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre

la Renta$256,910.29 $256,910.29 $0.00 $0.00 0.00%

Programa de Desarrollo de Zonas PrioritariasOtros gastos y pérdidas extraordinarias

$9,048.73 $9,048.73 $0.00 $0.00 0.00%

Total Programa de Desarrollo de Zonas Prioritarias

$9,048.73 $9,048.73 $0.00 $0.00 0.00%

Programa de Devolución de DerechosInversión Pública $403,945.00 $403,945.00 $0.00 $0.00 0.00%

Total Programa de Devolución de Derechos

$403,945.00 $403,945.00 $0.00 $0.00 0.00%

Fondo de Infraestructura DeportivaInversión Pública $2,027,877.06 $2,027,877.06 $0.00 $0.00 0.00%

Total Fondo de Infraestructura Deportiva

$2,027,877.06 $2,027,877.06 $0.00 $0.00 0.00%

Fondo de Fortalecimiento Financiero de InversiónInversión Pública $1,149,684.00 $1,149,684.00 $1,149,684.00 $1,149,684.00 100.00%

Total Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión

$1,149,684.00 $1,149,684.00 $1,149,684.00 $1,149,684.00 100.00%

Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas UrbanasInversión Pública $295,235.26 $295,235.26 $0.00 $0.00 0.00%

Total Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en

Zonas Urbanas$295,235.26 $295,235.26 $0.00 $0.00 0.00%

Participaciones Federales ExtraordinariasInversión Pública $1,769,271.91 $1,769,271.91 $1,769,271.91 $1,769,271.91 100.00%


$1,769,271.91 $1,769,271.91 $1,769,271.91 $1,769,271.91 100.00%

Total Gasto de Capital $29,623,046.87 $29,623,046.87 $24,334,614.59 $24,334,614.59 82.15%

Amortización de la Deuda

Fondo General de ParticipacionesAmortización de la Deuda $664,572.41 $664,572.41 $664,572.41 $664,572.41 100.00%


$664,572.41 $664,572.41 $664,572.41 $664,572.41 100.00%

Total Amortización de la Deuda $664,572.41 $664,572.41 $664,572.41 $664,572.41 100.00%

Gran Total $69,395,091.98 $69,395,091.98 $60,108,434.64 $60,108,434.64 86.62%Fuente: Balanzas de comprobación de enero a diciembre 2016 y Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2016.

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Las erogaciones registradas suman un total de $60,108,434.64, lo que representa un 86.62% en relación a susegresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $69,395,091.98.

Fuente: Cuenta Pública 2016.

2.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados

La Entidad Fiscalizada aplicó recursos de ejercicios anteriores en diferentes capítulos, como se detalla acontinuación:

Concepto Importe

Resultado del Ejercicio 2010

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalSeguridad Pública $3,876.70

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social MunicipalInversión pública $17,323.60



Fondo de Pavimentación y Espacios DeportivosInversión Pública $2,660.00


Recursos Propios

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Materiales y Suministros $8,479.03

Fondo Único de Participación de OperaciónServicios Generales $35,527.23

Fondo de Fiscalización MunicipalMateriales y Suministros $93,103.82

Fondo de CompensaciónServicios Personales $13,519.99

Fondo Único de Participación de InversiónMateriales y Suministros $341,413.02



Fondo de Pavimentación y Espacios DeportivosInversión pública $2,033.40

Programa 3x1 migrantesInversión Pública $1,927.51

Aportaciones de Beneficiarios Fondo de Aportación para la Infraestructura Social MunicipalInversión pública $1,221.86


Recursos PropiosMateriales y Suministros $44,232.17

Fondo Único de Participación de OperaciónMateriales y Suministros $15,368.09

Fondo Único de Participación de InversiónMateriales y Suministros $349.37

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalSeguridad Pública $1,658.90


Fondo de CompensaciónServicios Personales $32,027.42


Programa 3x1 MigrantesInversión Pública $501.57


Fondo de Estabilización de Ingresos de las Entidades FederativasInversión pública $64,631.43

Programa de Vivienda DignaInversión pública $12,466.12

Programa de Desarrollo de Zonas PrioritariasInversión Pública $847.89

Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas RuralesInversión pública $81,920.77




Fondo General de ParticipacionesMateriales y Suministros $966.57

Impuesto Especial Sobre Producción y ServiciosServicios Generales $387.18

Fondo de Fomento Municipal

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Materiales y Suministros $25,729.11





Contingencias EconómicasInversión Pública $1,785.37

Programa 3x1 MigrantesInversión pública $234,160.72

Programa de Devolución de DerechosMateriales y Suministros $60,773.00




Resultado de Ejercicios anteriores Varios FondosOtros $758,314.97

Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la RentaServicios Personales $175,806.17

Programa 3x1 MigrantesInversión Pública $1,386.00

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios GasolinasMateriales y Suministros $433,841.04

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios TabacosMateriales y Suministros $36,579.60

Impuestos Especial Sobre Automóviles NuevosServicios Personales $125,317.71


Fondo General de ParticipacionesServicios Personales $375,137.42

Fondo de CompensaciónMateriales y Suministros $41,219.86

Fondo de Fomento MunicipalServicios Generales $734,658.71


Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social MunicipalInversión Pública $348,148.58

Fondo de Infraestructura DeportivaInversión Pública $2,032,016.11

Compensación Impuestos Especial Sobre Automóviles NuevosMateriales y Suministros $26,929.00

Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Zonas UrbanasInversión Pública $295,235.16

Total Ejercicio 2015 $7,052,548.17

Total $8,720,098.52Fuente: Balanzas de Comprobación de enero a diciembre 2016.

2.3 Resultado del ejercicio

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Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $58,195,581.75, contra los egresosdevengados por $60,108,434.64, se aprecia que el Municipio de El Arenal, Hidalgo, reflejó un déficit por

$1,912,852.89.

3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles

Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Municipio de El Arenal, Hidalgosumaban la cantidad de $10,403,630.58; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de$32,946,528.90; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se registró una disminución por $2,197,176.85, envirtud de la baja de diversos bienes muebles inservibles y deteriorados, así como por el reconocimiento dedepreciaciones del ejercicio por $1,015,449.44 y Obras en proceso por $3,474,832.07; por otro lado, se dieronde alta en los registros contables bienes muebles por $1,639,981.79 e intangibles por $158,886.40. Asimismo,en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizóreclasificaciones por $27,431,488.49 por concepto de Construcciones en Proceso.

4. Situación de la deuda pública

En estricto apego a lo dispuesto por la Ley de Deuda Pública para el Estado de Hidalgo y previa autorización delCongreso del Estado, con fecha 02 de abril del 2012, el Municipio de El Arenal, Hidalgo, obtuvo empréstitos por$3,770,978.00 con el Instituto para el Financiamiento del Estado de Hidalgo, siendo la fecha del vencimiento el30 de Julio de 2016, toda vez que esa obligación fue suscrita por un plazo de 51 meses, con una tasa de interésdel 25.68%.

La amortización de la deuda, en este ejercicio revisado, fue por $664,572.41, con lo cual el Municipio de ElArenal, Hidalgo; al cierre del ejercicio revisado, no refleja saldo por liquidar.

Los recursos del referido financiamiento fueron destinados para compra y sustitución de luminarias.

5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativasincumplidas

De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientoslegales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron.

6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016

6.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

6.1.1 Áreas revisadas

Tesorería y Dirección de Obras Públicas

6.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados

1. Control interno

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1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto delos riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable yoportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.

2. Registros contables y presupuestales

2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos,montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresoscorrespondiente.

2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí.

3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia dearmonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

3.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por elConsejo Nacional de Armonización Contable.

4. Análisis de la información financiera

4.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública estánidentificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las quemuestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.

5. Bienes muebles, inmuebles e intangibles

5.1 Constatar que la baja o desincorporación de bienes se realizó conforme a lo establecido en la normatividadvigente.

6. Obligaciones crediticias

6.1 Verificar que las Obligaciones Crediticias contraídas por la Entidad Fiscalizada cumplieron con lasformalidades previstas por la Ley.

7. Transparencia en el ejercicio de los recursos

7.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda lainformación que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable.

6.1.3 Resultados y acciones promovidas

1. Control interno

Resultado núm. 1 con observación y acción

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Derivado de la evaluación al sistema de control interno, se obtuvieron las siguientes debilidades:

•Ambiente Control: No existe seguimiento a la implementación al código de ética, no se aplican encuestas declima organizacional, no existen mecanismos de control que identifique el compromiso Institucional del servidorpúblico.

•Supervisión: No cuenta con un mecanismo de control que permita evaluar las actividades de las diferentesáreas, las actividades de supervisión no son permanentes.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el municipio tiene un sistema de control internoregular; en incumplimiento a los artículos 3, 53, 56, 60 fracción I incisos a), c), h), V) y bb), 98 fracciones XI, XIIIy XIV, 104 fracciones IV, IX, XII y XVII, 105 y 106 fracción II de la Ley Orgánica Municipal para el Estado deHidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1

Justificaciones y Aclaraciones

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender laobservación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementossuficientes para justificar la observación.

Pliego de RecomendacionesAcción Promovida:


Resultado núm. 2 sin observación

El municipio orientó los recursos en los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras y seapegaron y se ajustaron a los planes y programas aprobados. Se relaciona con el procedimiento 2.1


Los ingresos y Egresos no son consistentes; en incumplimiento al artículo 32 del Código Fiscal Municipal para elEstado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.2




3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable


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El municipio cumplió con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a lasdisposiciones vigentes aplicables. Se relaciona con el procedimiento 3.1


La Cuenta Pública fue estructurada conforme a las disposiciones emitidas en la Ley General de ContabilidadGubernamental y el Consejo Nacional de Armonización Contable. Se relaciona con el procedimiento 3.2



No existen diferencias entre las cifras reportadas en Cuenta Pública y éstas se mantienen conciliadas con lademás información financiera. Se relaciona con el procedimiento 4.1

5. Bienes muebles, inmuebles e intangibles


En el municipio se realizó la baja del inventario de diversos bienes, sin justificar el destino de estos por$2,197,176.85; en incumplimiento a los artículos 23, 24 y 25 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y60 inciso y) y 106 fracción VII de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con elProcedimiento 5.1



Cuantificación monetaria de la observación

$ 2,197,176.85$ 0.00$ 2,197,176.85Deficiencias en el control interno

Monto vigenteMonto justificadoMonto observadoConcepto

Pliego de ObservacionesAcción Promovida:

6. Obligaciones crediticias


En el concepto Deuda se observaron pagos en exceso por $10,753.41; en incumplimiento a los artículos 104fracción XXV y 60 inciso j) de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con elProcedimiento 6.1


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$ 10,753.41$ 0.00$ 10,753.41Pagos duplicados, improcedentes o en exceso



7. Transparencia en el ejercicio de los recursos


En el municipio se mantiene disponible la información que en materia de transparencia se considera pública deacuerdo a la normatividad aplicable. Se relaciona con el procedimiento 7.1

6.2 Recursos Propios


Tesorería


1. Origen de recursos

1.1 Recaudación

1.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas enel Periódico Oficial.


2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesfinanciadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadascon los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

3. Destino u orientación de los recursos

3.1 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales depago o no estén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientosobtenidos, hayan sido reintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposicionesaplicables.

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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Municipio de el Arenal, Hidalgo3.1 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales depago o no estén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientosobtenidos, hayan sido reintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposicionesaplicables.


4.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentrensoportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos loscobros de los adeudos en los plazos pactados.


1. Origen de recursos

1.1 Recaudación


En el concepto de Impuesto Predial y Derechos por servicio de agua potable, la percepción de los ingresoscumplen con lo dispuesto a los montos y tarifas autorizados. Se relaciona con el procedimiento 1.1.1



De las erogaciones en las partidas: Arrendamiento de maquinaria y equipo, Servicios legales de contabilidadauditoria y relacionados, Viáticos en el país, Festividades públicas, Ayudas sociales a personas, Equipo decómputo y de tecnologías de la información, Sueldos base al personal eventual e Indemnizaciones, cuentan conla documentación comprobatoria y justificativa. Se relaciona con el procedimiento 2.1

Resultado núm. 3 con observaciones y acciones

Observación núm. 1

De las erogaciones en la partida de Conservación y mantenimiento menor de inmuebles, falta de documentacióncomprobatoria y justificativa por $24,891.02; en incumplimiento a los artículos 7, 22, 42 y 43 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y 104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Serelaciona con el Procedimiento 2.1




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$ 24,891.02$ 0.00$ 24,891.02Omisión de documentación comprobatoria y justificativa delas erogaciones




De las erogaciones en la partida de Terreno, falta de documentación comprobatoria y justificativa por$15,000.00; en incumplimiento a los artículos 7, 22, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1









En el municipio se reportó un recurso sin devengar al cierre del ejercicio 2016, mismo que se encuentra enbancos. Se relaciona con el procedimiento 3.1



En la cuenta otras cuentas por cobrar a corto plazo, se observaron erogaciones indebidas por $3,132.00; enincumplimiento a los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 60 fracción I,Incisos c y cc, 62 fracción I y 104 fracciones II, III y VI de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo.Se relaciona con el Procedimiento 4.1



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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Municipio de el Arenal, HidalgoDerivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender laobservación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementossuficientes para justificar la observación.


$ 3,132.00$ 0.00$ 3,132.00Pagos Indebidos



6.3 Fondo General de Participaciones


Tesorería



1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de losingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten condocumentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales.






4. Gasto de operación

4.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayanrealizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instanciacompetente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina.

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En el municipio se registró en contabilidad la totalidad de los recursos percibidos. Se relaciona con elprocedimiento 1.1


De las erogaciones en las partidas: Dietas, Sueldos base al personal eventual, Compensaciones,Indemnizaciones, Impuestos y derechos, Donativos a instituciones sin fines de lucro y Equipo de transporte,cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa. Se relaciona con el procedimiento 1.2



Al cierre del ejercicio el municipio reportó un recurso sin devengar, mismo que se encuentra en bancos. Serelaciona con el procedimiento 2.1



En la cuenta, cuentas por cobrar a corto plazo, se observaron erogaciones indebidas por $4,497.00; enincumplimiento a los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 60 fracción I,Incisos c y cc, 62 fracción I y 104 fracciones II, III y VI de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo.Se relaciona con el Procedimiento 3.1




$ 4,497.00$ 0.00$ 4,497.00Pagos Indebidos




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En la partida Sueldos base a personal permanente, los pagos se realizaron en apego a los niveles y montosestablecidos en los tabuladores vigentes. Se relaciona con el procedimiento 4.1

6.4 Fondo de Fomento Municipal


Tesorería



1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de losingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten condocumentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales.







4.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayanrealizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instanciacompetente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina.



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En el municipio se registró en contabilidad la totalidad de los recursos percibidos. Se relaciona con elprocedimiento 1.1


De las erogaciones en las partidas: Estímulos a personal operativo, Combustibles, lubricantes y aditivos, Energíaeléctrica, Servicios legales de contabilidad auditoría y relacionados, Conservación y mantenimiento menor debienes inmuebles, Conservación y mantenimiento de equipo de transporte, Pago de viáticos, Gastos de ordensocial y cultural, Festividades públicas, Pago de impuestos sobre nómina, Muebles de oficina, Equipo médico,Equipo de transporte y Equipo de cómputo y de tecnología de la información, cuentan con la documentacióncomprobatoria y justificativa. Se relaciona con el procedimiento 1.2



De las erogaciones en la partida de Arrendamiento de maquinaria y equipo vactor, falta de documentacióncomprobatoria y justificativa por $56,376.00; en incumplimiento a los artículos 7, 22, 42 y 43 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y 104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Serelaciona con el Procedimiento 1.2








De las erogaciones en la partida de Ayudas sociales a personas, falta de documentación comprobatoria yjustificativa por $29,680.00; en incumplimiento a los artículos 7, 22, 42 y 43 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con elProcedimiento 1.2


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El municipio reportó un recurso sin devengar al cierre del ejercicio, mismo que se encuentra en bancos. Serelaciona con el procedimiento 2.1



DFe la cuenta, otras cuentas por cobrar a corto plazo, se observaron erogaciones indebidas por $4,680.00; enincumplimiento a los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 60 fracción I,Incisos c y cc, 62 fracción I y 104 fracciones II, III y VI de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo.Se relaciona con el Procedimiento 3.1




$ 4,680.00$ 0.00$ 4,680.00Pagos Indebidos





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De las erogaciones en las partidas, Prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año, los pagos serealizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes. Se relaciona con elprocedimiento 4.1

6.5 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territorialesdel Distrito Federal




1. Transferencia de recursos

1.1 Verificar que el ente fiscalizado recibió la totalidad de los recursos asignados del FISMDF en una cuentabancaria específica y productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y susrendimientos financieros del ejercicio fiscal 2016; asimismo, comprobar que no transfirió recursos a otrascuentas bancarias sin atender a los objetivos del fondo.

2. Registros contables y documentación soporte

2.1 Comprobar que el ente fiscalizado registró en su contabilidad las operaciones realizadas con recursos delFISMDF; asimismo, que se dispone de la documentación justificativa y comprobatoria, la cual debe cumplir conlos requisitos fiscales y estar cancelada con la leyenda de “operado” e identificada con el nombre del fondo.

3. Destino de los recursos

3.1 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron con oportunidad y quese destinaron al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficiarondirectamente a la población en pobreza extrema; a las localidades con alto o muy alto nivel de rezago social y alas Zonas de Atención Prioritaria, conforme a lo establecido en la normativa aplicable.

3.2 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron en los rubros y en elporcentaje establecido en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social.

4. Transparencia del ejercicio de los recursos

4.1 Verificar que el ente fiscalizado informó trimestralmente a la SHCP sobre el ejercicio, destino y los resultadosobtenidos respecto de los recursos del fondo mediante el Sistema de Formato Único; asimismo, comprobar lacalidad de la información contenida en el cuarto trimestre en los Formatos de Gestión de Proyectos y de AvanceFinanciero, y constar que los informes fueron publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en supágina de internet o en otros medios locales de difusión.

4.2 Verificar que el ente auditado hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, elcosto, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar, y al término del ejercicio, losresultados alcanzados.

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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Municipio de el Arenal, Hidalgo4.2 Verificar que el ente auditado hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, elcosto, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar, y al término del ejercicio, losresultados alcanzados.

5. Obras y acciones sociales

5.1 Obra pública

5.1.1 Verificar el cumplimiento normativo de los procesos de adjudicación y constatar que las obras estánamparadas en un contrato debidamente formalizado.

5.1.2 Constatar que las obras ejecutadas con recursos del fondo cumplieron con los plazos de ejecución, estánconcluidas, operan adecuadamente y se ejecutaron conforme a lo contratado

5.2 Adquisiciones, arrendamientos y servicios

5.2.1 Verificar los procesos de adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes o servicios;asimismo, verificar la asignación, existencia y adecuado funcionamiento de los bienes adquiridos y que losbienes adquiridos cuenten con los resguardos correspondientes.

6. Desarrollo institucional

6.1 Comprobar que el ente fiscalizado, destinó hasta un 2.0% del total de los recursos asignados del FISMDFpara la realización de un programa de Desarrollo Institucional y constatar que dicho programa está convenidocon el Ejecutivo Federal a través de la SEDESOL y el Gobierno de la entidad federativa a que pertenece, conbase en la normativa aplicable.

7. Gastos indirectos

7.1 Comprobar que el ente auditado destinó hasta un 3.0% de los recursos asignados del FISMDF para seraplicados como gastos indirectos para la verificación y seguimiento de las obras y acciones que se realicen, asícomo para la realización de estudios y la evaluación de proyectos que cumplan con los fines específicos delfondo.

8. Cumplimiento de objetivos y metas

8.1 Analizar el impacto de las obras y acciones financiadas con el fondo, y su contribución en el logro de losobjetivos planteados en la política pública.


1. Transferencia de recursos


Se enteró mensualmente en los primeros diez meses del año por partes iguales los recursos asignados almunicipio, de manera ágil y directa. Se relaciona con el procedimiento 1.1

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En el municipio se transfirió recursos a otras cuentas bancarias, mismos que fueron reintegrados al cierres delejercicio, sin los rendimientos financieros generados por $342.91; en incumplimiento a los artículos 134 primerpárrafo de la Constitución Política de los Estados Mexicanos, 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, 69 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 104 fracción I de la Ley Orgánica Municipal para el Estado deHidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1




$ 342.91$ 0.00$ 342.91Transferencias entre fondos



2. Registros contables y documentación soporte


En el municipio se realizó el registro contable de las erogaciones correspondientes a las operaciones del Fondo.Se relaciona con el procedimiento 2.1


La documentación justificativa y comprobatoria del gasto, no está cancelada con la leyenda “Operado” eidentificada con el nombre del fondo; en incumplimiento a los artículos 42 y 70 de la Ley General de ContabilidadGubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 2.1




3. Destino de los recursos


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De los recursos disponibles al 31 de diciembre de 2016 en el municipio se ejerció el 84.1%, existiendo unsubejercicio del 15.9%; en incumplimiento a los artículos 7, párrafo primero del Presupuesto de Egresos de laFederación para el Ejercicio Fiscal 2016 y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. Se relaciona con elProcedimiento 3.1





El municipio destinó el 58.1% de los recursos a obras y acciones de incidencia directa por lo que no cumplió conel porcentaje mínimo establecido en los lineamientos del FAISM para dicho tipo de proyectos, asimismo invirtióel 24.6% de los recursos en obras y acciones de carácter complementario y no realizó proyectos especiales; enincumplimiento a los artículos 33, apartado A, inciso I y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal ynumeral 2.3.1 fracciones I y II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten losLineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, publicadoen el diario oficial de la Federación el 14 de febrero de 2014 y sus modificatorios el 13 de mayo de 2014 y 12 demarzo de 2015, publicado el 08 de marzo de 2016. Se relaciona con el Procedimiento 3.1





El municipio invirtió el 5.9% de los recursos para la Atención de las Zona de Atención Prioritaria Urbanasporcentaje menor al 50% de los recursos del Fondo 2016; en incumplimiento a los artículos 33, apartado A,inciso I y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal; 29 de la Ley General de Desarrollo Social;anexos A del Decreto por el que se emite la Declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2016 ynumeral 2.3, apartado B, inciso II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten losLineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, publicadoen el diario oficial de la Federación el 14 de febrero de 2014 y sus modificatorios el 13 de mayo de 2014 y 12 demarzo de 2015, publicado el 08 de marzo de 2016. Se relaciona con el Procedimiento 3.2



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En la obra 2016/FAISM009006 Rehabilitación de Anexo, Sanitarios Públicos, Colonia Centro Chimilpa, seobservó que no está considerada en el catálogo de acciones de los Lineamientos del Fondo previstos por la Leyde Coordinación Fiscal; en incumplimiento a los artículos 33, apartado A, inciso I y 49, párrafo primero, de la Leyde Coordinación Fiscal y numeral 2.1 y 2.2.1, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emitenLos Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social,publicado en el diario oficial de la Federación el 14 de febrero de 2014 y sus modificatorios el 13 de mayo de2014 y 12 de marzo de 2015, publicado el 08 de marzo de 2016. Se relaciona con el Procedimiento 3.2




4. Transparencia del ejercicio de los recursos


Se reporto de manera oportuna los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con laaplicación de los recursos del fondo. Se relaciona con el procedimiento 4.1


En el municipio se hizo del conocimiento a sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras yacciones por realizar, el costo y ubicación de cada una de ellas, las metas y beneficiarios y al término delejercicio los resultados alcanzados. Se relaciona con el procedimiento 4.2

5. Obras y acciones sociales

5.1 Obra pública


De las 11 obras, muestra de auditoria, 5 se realizaron por convenio y 6 se licitaron, adjudicaron y contrataron deconformidad con la normativa aplicable, las cuales están amparadas en un contrato formalizado por lasinstancias participantes. Se relaciona con el procedimiento 5.1.1

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En la obra 2016/FAISM009021 Construcción de anexo en Escuela Secundaria General Ramón M. RosalesClave 13DES0020H, existen erogaciones de conceptos de obra pagados no realizados por $5,518.70; enincumplimiento a los artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas y ServiciosRelacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo y 100, 103 fracciones I y VII y 120 del Reglamento de laLey de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.1.2




$ 5,518.70$ 0.00$ 5,518.70Conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados





En la obra 2016/FAISM009032 Construcción de comedor comunitario, en la localidad de Fray Francisco, sedetectaron erogaciones de conceptos de obra pagados no realizados por $16,986.67; en incumplimiento a losartículos 69 párrafo segundo y 72 párrafos primero, cuarto y sexto de la Ley de Obras Públicas y ServiciosRelacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo y 100, 103 fracciones I y VII y 120 del Reglamento de laLey de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.1.2








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En la obra 2016/FAISM009012 Construcción de techado en Escuela Primaria Francisco I. Madero, en la Colina20 de Noviembre, se detectaron erogaciones de conceptos de obra pagados no realizados por $3,395.76; enincumplimiento a los artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafos primero, cuarto y sexto de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo y 100, 103 fracciones I y VII y 120del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.1.2








En la obra 2016/FAISM009022 Construcción de sanitarios en Bachillerato, clave 13ETK00015, en la localidaddel Rincón, se detectaron erogaciones de conceptos de obra pagados no realizados por $4,807.16; enincumplimiento a los artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafos primero, cuarto y sexto de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo y 100, 103 fracciones I y VII y 120del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.1.2








En la obra 2016/FAISM009022 Construcción de sanitarios en Bachillerato, clave 13ETK00015, en la localidaddel Rincón, se detectó incumplimiento en las especificaciones técnicas por $22,099.57; en incumplimiento a losartículos 29 de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionadas con las Mismas para el Estado de Hidalgo y103 fracciones I, III, VII y VIII, 107 párrafo II, 117 párrafo I y 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas delEstado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.1.2

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En la obra 2016/FAISM009022 Construcción de sanitarios en Bachillerato, clave 13ETK00015, en la localidaddel Rincón, se detectó incumplimiento en las especificaciones técnicas por $22,099.57; en incumplimiento a losartículos 29 de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionadas con las Mismas para el Estado de Hidalgo y103 fracciones I, III, VII y VIII, 107 párrafo II, 117 párrafo I y 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas delEstado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.1.2




$ 22,099.57$ 0.00$ 22,099.57Incumplimiento a especificaciones técnicas




En la obra 2016/FAISM009005 Construcción de drenaje sanitario en calle Venustiano Carranza, en la localidadEl Jiadi, se observaron erogaciones de conceptos de obra pagados no realizados por $24,472.52; enincumplimiento a los artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafos primero, cuarto y sexto de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo y 100, 103 fracciones I y VII y 120del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.1.2







5.2 Adquisiciones, arrendamientos y servicios


En el municipio no se ejerció recursos en Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios. Se relaciona con elprocedimiento 5.2.1

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6. Desarrollo institucional


En el municipio no se ejerció recursos en el rubro de Desarrollo Institucional. Se relaciona con el procedimiento6.1

7. Gastos indirectos


En el municipio no se destinó recursos al rubro de gastos indirectos. Se relaciona con el procedimiento 7.1

8. Cumplimiento de objetivos y metas


El municipio tuvo una contribución parcial al cumplimiento de los objetivos de la política pública en materia deDesarrollo Social, debido a que el nivel de gasto al 31 de diciembre de 2016 fue del 84.1%, asimismo destinó el13.6% a la población que presentan los mayores rezagos sociales y destinó el 58.1% a proyectos decontribución directa; en incumplimiento a los artículos 78, 85 y 110 de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria. Se relaciona con el Procedimiento 8.1




6.6 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento




1. Inversión física

1.1 Comprobar que las obras ejecutadas estén amparadas en un contrato debidamente formalizado, quecontenga los requisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable, y ser congruente con el proceso deadjudicación seguido por la Entidad Fiscalizada.

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1.2 Verificar que los volúmenes de obra pagados correspondieron a lo ejecutado, que no existieron pagos enexceso, y que las obras están concluidas, en operación y que cumplen con las especificaciones de construccióny de calidad.

1.3 Verificar que se cuente con el acta de entrega-recepción de las obras que hayan sido terminadas.




Las 5 obras de la muestra de auditoría, están amparadas en un contrato formalizado y cumplieron con elproceso de adjudicación. Se relaciona con el procedimiento 1.1



En la obra PROAGUA-002 Terminación de red de agua potable, tanque nuevo, primera etapa, en la localidad deSan Jerónimo, se detectaron erogaciones de conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados por$36,725.61; en incumplimiento a los artículos 53, 54 párrafo segundo y 64 párrafo primero de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas y 113 fracciones I, VII y IX y 118 del Reglamento de la Ley deObras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. Se relaciona con el Procedimiento 1.2








En la obra PROAGUA-001, Ampliación del sistema de agua potable el Bocja-Chimilpa, en la localidad de ElBocja, se detectaron erogaciones de conceptos de obra no ejecutados por $2,400,000.00; en incumplimiento alos artículos 53, 54 párrafo segundo y 64 párrafo primero de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionadascon las Mismas y 113 fracciones I, VII y IX y 118 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y ServiciosRelacionadas con las Mismas. Se relaciona con el Procedimiento 1.2


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$ 2,400,000.00$ 0.00$ 2,400,000.00Conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados




En la obra PROAGUA-003 Perforación de pozo para agua potable, en la localidad de Ojo de Agua, San José, sedetectaron erogaciones de conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados por $21,808.00; enincumplimiento a los artículos 53, 54 párrafo segundo y 64 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionadas con las Mismas y 113 fracciones I, VII y IX y 118 del Reglamento de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. Se relaciona con el Procedimiento 1.2








En las 5 obras de la muestra de auditoria, no existen actas de entrega recepción; en incumplimiento a losartículos 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas y 164 y 166 del Reglamentode la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. Se relaciona con el procedimiento 1.3

6.7 Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión


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1.1 Verificar que en los conceptos de obra ejecutados no se hayan pagado conceptos con característicasdiferentes a las contratadas y que los conceptos fuera de catálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes





En la obra 2016/FFFIN009 Ampliación de red Eléctrica Calle Emilio Hernández, barrio el Calvario, no existenpagos de conceptos con características diferentes a las contratadas. Se relaciona con el procedimiento 1.1


En la obra 2016/FFFIN009001 Ampliación de Red Eléctrica Calle Emilio Hernández, Barrio El Calvario, nocuenta con el acta de entrega-recepción; en incumplimiento a los artículos 72 de la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionadas con las mismas para el Estado de Hidalgo y 153, 155 y 156 del Reglamento de la Ley deObras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.2




6.8 Fondo de Infraestructura Deportiva





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1.1 Comprobar que el expediente unitario contenga las garantías por el anticipo otorgado, el cumplimiento delcontrato, de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que se hubiere incurrido, de acuerdo a lanormatividad aplicable en la materia.

1.2 Verificar que los volúmenes de obra pagados correspondieron a lo ejecutado, que no existieron pagos enexceso, y que las obras están concluidas, en operación y que cumplen con las especificaciones de construccióny de calidad.





La obra 2015/FINDE-00143 Centro de Acondicionamiento Físico, Deportivo y Cultural el Ojua, en la comunidadde El Arenal, contiene las garantías por el anticipo otorgado, el cumplimiento del contrato, de los vicios ocultos.Se relaciona con el procedimiento 1.1



En la obra 2015/FINDE-00143 Centro de Acondicionamiento Físico, Deportivo y Cultural el Ojua, en lacomunidad de El Arenal, se observaron erogaciones de conceptos de obra pagados no realizados por$408,131.61; en incumplimiento a los artículos 53, 55 párrafo segundo y 64 párrafo primero de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas y 113 fracciones I, VII y IX y 118 del Reglamento de la Ley deObras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. Se relaciona con el Procedimiento 1.2








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En la obra 2015/FINDE-00143 Centro de Acondicionamiento Físico, Deportivo y Cultural el Ojua, en lacomunidad de El Arenal, existen erogaciones de conceptos de obra pagados no ejecutados por $50,437.43; enincumplimiento a los artículos 53, 55 párrafo segundo y 64 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionadas con las Mismas y 113 fracciones I, VII y IX y 118 del Reglamento de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. Se relaciona con el Procedimiento 1.2








En la obra 2015/FINDE-00143 Centro de Acondicionamiento Físico, Deportivo y Cultural el Ojua, en lacomunidad de El Arenal, no existe acta de entrega recepción; en incumplimiento al artículo 64 de la Ley deObras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas y 164 y 166 del Reglamento de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. Se relaciona con el Procedimiento 1.3




7. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones

Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de laauditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo.

8. Resumen de observaciones y acciones promovidas

8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia eincumplimiento de los programas

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Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores yomisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de losprogramas (10), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno; Falta de medidas decontrol, seguimiento y supervisión para evaluar el cumplimiento de programas, proyectos, metas u objetivos;Falta o Inadecuada integración, control y resguardo de expedientes; Falta, deficiencia o incumplimiento deprogramas, proyectos, metas y objetivos; Incumplimiento en la ejecución de obras públicas y serviciosrelacionados con las mismas, en obras por contrato; Incumplimiento en materia de planeación, programación ypresupuestación en obras públicas y servicios relacionados con las mismas y Omisión de documentacióncomprobatoria y justificativa de las erogaciones.

8.2 Observaciones con impacto económico

$ 5,340,912.22Monto vigente:

$ 0.00Monto aclarado o justificado:

$ 5,340,912.22Monto total observado:

Monto vigenteMonto aclarado o

justificadoMonto observadoConcepto

Núm. deincidencias

$ 2,972,283.46$ 0.00$ 2,972,283.46Conceptos de obra facturados, pagados y noejecutados

10

$ 2,197,176.85$ 0.00$ 2,197,176.85Deficiencias en el control interno1

$ 22,099.57$ 0.00$ 22,099.57Incumplimiento a especificaciones técnicas1

$ 125,947.02$ 0.00$ 125,947.02Omisión de documentación comprobatoria yjustificativa de las erogaciones

4

$ 10,753.41$ 0.00$ 10,753.41Pagos duplicados, improcedentes o enexceso

1

$ 12,309.00$ 0.00$ 12,309.00Pagos Indebidos3

$ 342.91$ 0.00$ 342.91Transferencias entre fondos1

$ 5,340,912.22$ 0.00$ 5,340,912.22Total21

Se determinaron probables recuperaciones por $5,340,912.22, las cuales corresponden al monto vigente y nonecesariamente implican daños o perjuicios a la Hacienda Pública del Municipio y estarán sujetas a lasaclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello.

8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas

En resumen, se emitieron 31 observaciones, que generaron 31 acciones, de las cuales corresponden: 21 aPliegos de Observaciones y 10 a Pliegos de Recomendaciones.

9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo

Dictamen

Con Salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad esresponsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaronprocedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe unabase razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestraauditada, el Municipio de El Arenal, Hidalgo cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicablesrespecto de las operaciones examinadas, en virtud de los resultados con observación que se precisan en losapartados correspondientes de este informe y que se refieren principalmente a: Conceptos de obra facturados,pagados y no ejecutados $2,972,283.46; Deficiencias en el control interno $2,197,176.85; Incumplimiento aespecificaciones técnicas $22,099.57; Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de laserogaciones $125,947.02; Pagos duplicados, improcedentes o en exceso $10,753.41; Pagos Indebidos$12,309.00 y Transferencias entre fondos $342.91.

Asimismo, el Municipio de El Arenal, Hidalgo, tuvo errores y omisiones en los registros, deficiencias en loscontroles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas.

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La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad esresponsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaronprocedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe unabase razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestraauditada, el Municipio de El Arenal, Hidalgo cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicablesrespecto de las operaciones examinadas, en virtud de los resultados con observación que se precisan en losapartados correspondientes de este informe y que se refieren principalmente a: Conceptos de obra facturados,pagados y no ejecutados $2,972,283.46; Deficiencias en el control interno $2,197,176.85; Incumplimiento aespecificaciones técnicas $22,099.57; Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de laserogaciones $125,947.02; Pagos duplicados, improcedentes o en exceso $10,753.41; Pagos Indebidos$12,309.00 y Transferencias entre fondos $342.91.

Asimismo, el Municipio de El Arenal, Hidalgo, tuvo errores y omisiones en los registros, deficiencias en loscontroles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas.

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INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA … · Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación