Informe de Gestión - feser.com.co POETA CARLOS CASTRO SAAVEDRA MUSICA: MAESTRO CARLOS VIECO ... FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA ORDEN DEL DÍA 1. Instalación Himno Nacional

Informe

de

Gestión Administrativa,

Financiera

y Social

ASAMBLEA ORDINARIA DE DELEGADOS MARZO 18 DE 2017

FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA

HIMNO DEL COOPERATIVISMO

Marchamos todos unidos hacia la vida y la patria

Escoltados por el sol, el trabajo, y la esperanza


Escoltados por el sol, el trabajo y la esperanza.

Nuestra luz cooperativa ilumina nuestra marcha

Los senderos de a tierra y los caminos del alma

Nos alimenta el pasado y el presente nos levanta

Y el porvenir nos espera en el tiempo y la distancia


Escoltados por el sol, el trabajo y la esperanza



Congregados por el pan y agrupados por el alba

Luchamos por la blancura de la paloma más blanca,

Somos un pueblo que conquista la libertad con el alma

Del trabajo que redime y madura nuestra causa.


Escoltados por el sol, el trabajo, y la esperanza



LETRA: POETA CARLOS CASTRO SAAVEDRA

MUSICA: MAESTRO CARLOS VIECO



ORDEN DEL DÍA

1. Instalación

Himno Nacional

Himno Cooperativo

Minuto de Silencio por los asociados fallecidos marzo 2016 – marzo 2017

2. Verificación del Quorum por parte del Comité de Control Social

3. Aprobación del orden del día

4. Instalación de la Asamblea por parte de la señora Luceny Pimienta, Presidente Junta

Directiva

5. Elección de Presidente, Vicepresidente y Secretario de la Asamblea

6. Elección del Comité de apelaciones

7. Aprobación del Reglamento de la Asamblea General Ordinaria de Delegados

8. Designación de comisiones

De revisión y aprobación del Acta Asamblea

De nominaciones y escrutinios

De proposiciones y recomendaciones

9. Lectura de certificación expedida por la comisión de revisión del acta número _ de la

asamblea general de delegados celebrada el día 19 marzo de 2016

10. Presentación de Informes

Junta Directiva y Gerente

Comité de Control Social

Revisoría Fiscal

11. Estudio y Aprobación de Estados Financieros con corte a diciembre 31 de 2016

12. Estudio y Aprobación del Proyecto de Distribución de Excedentes

13. Elección de la Revisoría Fiscal Periodo 2017-2018 y Asignación de Honorarios

14. Estudio y aprobación Reforma Estatutaria

15. Proposiciones, Recomendaciones y Conclusiones

16. Clausura



REGLAMENTO DE LA ASAMBLEA

1. La intervención de cada Asociado debe hacerse previa solicitud a la Presidencia y en forma concreta

sin salirse del tema objeto del debate.

2. Por cada tema sólo se permitirá intervención no mayor de (05) personas, exceptuando lo importante

del tema, se dará una participación mayor sin que exceda de seis (06)

3. Una persona solo podrá intervenir una sola vez en cada tema y por espacio de tres (03) minutos. Sólo

el ponente podrá intervenir dos (02) veces y esto solo en caso de aclaraciones. Cuando el tema revista

suma importancia y requiera de un tiempo mayor, será la asamblea quien determine.

4. El asociado que intervenga, solo podrá conceder una interpelación por tiempo no mayor a tres (03)

minutos adicionales a los tres de los que habla el numeral anterior, toda interpelación deberá tener la

venia de la presidencia.

5. Todos los delegados tendrán derecho a presentar mociones y pedir la suficiente ilustración sobre

cualquier tema cuando ésta se exceda de lo normal, pero será la asamblea la que deba acogerlas por

mayoría de votos.

6. Cualquier delegado puede proponer a la Asamblea el retiro de uno a varios delegados que con su

indisciplina, obstaculicen el desarrollo normal del evento; la Asamblea podrá acoger las proposiciones

por mayoría de votos.

7. El presidente por derecho propio, podrá nombrar comisiones transitorias y declarar suficiente

ilustración cuando lo considere necesario.

8. Todos los delegados tienen derecho a que se les respete el uso de la palabra, pero tienen a la vez la

obligación de respetar la de los demás.

9. El sistema de elección de organismos de dirección y control de la entidad, estará ceñido en todo lo

ordenado por estatuto vigente y el procedimiento a seguir será establecido por las normas y explicado

por el Presidente de la Asamblea o por quién este delegue.

10. Todas las proposiciones se harán por escrito, las cuales se entregaran a la comisión conformada para

este fin.



INFORME DE LA COMISIÓN DE VERIFICACIÓN Y APROBACIÓN DEL

ACTA

1


Informe de Gestion Administrativa

La junta directiva de FESER y la Gerencia se permite presentar el balance social, financiero y administrativo

del año 2016, ajustado a lo dispuesto en el Artículo 46 y Artículo 47 de la Ley 222 de 1995 y en coherencia

con la evolución organizacional solidaria de FESER.

1 CONTENIDO

2 INTRODUCCION ..................................................................................................................................... 2

3 BALANCE SOCIAL ................................................................................................................................... 4

3.1 Asociados ...................................................................................................................................... 4

3.2 Ingresos ......................................................................................................................................... 5

3.3 Retiros ........................................................................................................................................... 6

3.4 Inversión social .............................................................................................................................. 8

3.5 Auxilios .......................................................................................................................................... 9

4 BALANCE FINANCIERO ........................................................................................................................ 11

4.1 Resumen gráfico Económico y Operacional ............................................................................... 11

4.2 Ahorros........................................................................................................................................ 12

4.3 Créditos ....................................................................................................................................... 14

4.3.1 Cartera total ........................................................................................................................ 14

4.3.2 Colocación ........................................................................................................................... 16

4.4 Cartera vencida ........................................................................................................................... 20

4.5 Excedentes .................................................................................................................................. 21

4.6 Registro fotográfico .................................................................................................................... 22

5 BALANCE ADMINISTRATIVO ................................................................................................................ 25

5.1 Comité interno de administración del riesgo de liquidez ........................................................... 25

5.2 Comité de evaluación de cartera ................................................................................................ 26

2


5.3 Aspectos de ley ........................................................................................................................... 27

5.3.1 Acontecimientos importantes acaecidos después del ejercicio ......................................... 27

5.3.2 Evolución proyectada de la entidad .................................................................................... 28

5.3.3 Operaciones realizadas con los asociados y con los administradores ................................ 28

5.3.4 Derechos de autor y propiedad intelectual ........................................................................ 28

2 INTRODUCCION

Un ligero analisis de los fenomenos macroeconomicos ocurridos durante el 2016 como la fuerte

devaluacion, el paro camionero, el fenomeno del niño, el impacto del proceso de paz en la economia, el

bajo desempeño de las economias vecinas de venezuela y ecuador, la alta inflacion que jalono alzas en las

tasas de interes, nos permiten ubicarnos en un contexto nacional de crecimiento proyectado entre 1,8%

y 2,0%, lo cual demostro ser el peor comportamiento en los ultimos 7 años.

Adicionalmente el pais ha tenido una tasa de desempleo con tendencia a incrementar, aspecto que afecta

directamente al sector solidario, especificamente a los fondos de empleados. En el período enero –

diciembre de 2016, la tasa de desempleo fue 9,2%, aumentando 0,3 puntos porcentuales respecto al

mismo período del año anterior (8,9%).

3


Otro aspecto relevante a tener en cuenta se presenta de acuerdo a estadisticas del DANE donde en el

ultimo trimestre del 2016 la poblacion ocupada como trabajadores por cuenta propia llega a la cifra de

43.6%, lo cual confirma la situacion del pais con la disminucion del empleo formal

Fuente:DANE

A nivel regional Pereira mostro una tasa de desempleo de 10.9%, Armenia 14.8% y Manizales 10.3%, quedando la zona cafetera por encima de la media nacional, generando dificultades de vinculacion en nuestro Fondo de Empleados. A pesar de que en nuestro sector solidario se presentaron situaciones como el caso de cooperativas que se dedicaron a explotar irregularmente el negocio de las libranzas, la intencion del ministerio de hacienda de regular los fondos de empleados según modelos internacionales o la reforma tributaria que surgio con amenazas para los fondos de empleados, nuestro sector fondista sigue fortaleciendose: - “En el país hay

4


1.625 fondos de empleados que cobijan a 983.000 personas asociadas. Esta cifra, multiplicada por un núcleo

familiar promedio de cuatro personas, significa un total que supera los seis millones y medio de

colombianos, es decir, más del 10% de la población del país.”… “El casi millón de asociados a los fondos

cuenta con 3,7 billones de pesos de ahorros, cuyo ahorro promedio individual es de 3,7 millones de pesos,

y se han beneficiado con 5,3 billones de pesos en créditos. Esto quiere decir que cada asociado debe, en

promedio, 5,3 millones de pesos.”… “De acuerdo con la información más reciente de la Supersolidaria,

están (como los fondos mas grandes): el Fondo de Empleados de Almacenes Éxito, con 43.000 asociados;

el de Colsubsidio, con 16.000; Febancolombia, con 13.500; el de Coomeva, con 12.000, y el de Davivienda,

con 11.000.” - según Miller Garcia Perdomo Presidente de la Asociacion Nacional de Fondos de Empleados ANALFE. Una vez expuesto el contexto anterior cabe resaltar que nuestro FESER sigue fuerte como organización solidaria, afectado de cierta manera por la dinamica economica y financiera del pais y la region, pero con la gran satisfaccion por haber obtenido resultados de crecimiento y cumplimiento del deber social con responsabilidad, pertinencia, democracia y ante todo solidaridad. El 2017 inicia con muchas oportunidades para el sector fondista y para FESER a raiz del logro obtenido al no ser afectado por la reforma tributaria, manejo de las cuentas AFC, el posconflicto y el fortalecimiento normativo que blindara nuestra organización ante riesgos internos y externos. La administracion de FESER agradece el acompañamiento, apoyo, aporte y contribucion a todos los asociados que desde su rol solidario han contribuido a nuestro fortalecimiento social y financiero.

3 BALANCE SOCIAL

3.1 ASOCIADOS

2015 2016 Variación

Total asociados 2285 2103 -8%

Caja 927 1011 9%

Nomina 1332 1066 -20%

Cobro Jurídico 26 26 0%

22852103

2015 2016

Total asociados

5


Se observa que durante el 2016 hubo una disminución de la base social en FESER, en gran parte debido a

la depuración de asociados que aparecían activos pero que no habían vuelto a ahorrar, de manera que en

el proceso de revisión de dichos asociados se logró una aproximación más acertada a la cantidad de

asociados hábiles en FESER. Un logro que implico varios meses de trabajo y revisión, quedando el proceso

de depuración como una tarea permanente del comité de evaluación de cartera.

3.2 INGRESOS


Asociados 461 482 5%

Ingresos 351 372 6%

Reingresos 110 110 0%

Aunque hubo un leve crecimiento de los nuevos asociados a FESER con respecto al año anterior se destaca

la labor comercial que permitió un indicador positivo para el cierre del 2016, se generaron planes de

fortalecimiento comercial con los municipios y se realizaron visitas programadas a las entidades que nos

ampliaron espacios de acercamiento como el Hospital Santa Mónica, San Jorge, San Vicente de Paul de

Santa Rosa, entre otros.

351372

110 110

2015 2016

Ingresos

Ingresos Reingresos

6


En la siguiente grafica se visualiza la fluctuación en los ingresos de asociados en el 2016.

Adicionalmente se le da la bienvenida a las nuevas entidades que se vincularon a FESER con convenio de

descuento por nomina permitiendo mayor cobertura en nuestra base social y ofreciendo oportunidades

de bienestar a sus empleados.

DIAGNOSTICO VITAL S.A.S CENTRO INTEGRAL DE SALUD IPS S.AS CENTRO RADIOLOGICO DIGITAL CUBA

3.3 RETIROS


Retiros asociados 612 672 10%

Muerte 3 1 -67%

Crédito otra entidad 5 3 -40%

Inconformidad 25 17 -32%

Viaje 37 42 14%

Morosidad 56 128 129%

Personal 113 98 -13%

Económico y laboral 316 360 14%

Exclusión 57 23 -60%

53

4641

60

52

71

10

32

1823

35

41

Ingreso de Asociados en 2016

7


Los retiros de asociados durante el 2016 tuvieron un leve aumento que es generado por el retiro de

asociados por morosidad en coherencia con el análisis planteado en el primer ítem (asociados), se destaca

la disminución de retiros por créditos con otra entidad, por inconformidad, mientras que los retiros por

motivos económicos y laborales siguen siendo los más relevantes y acordes a la crisis laboral del sector

salud, tercerización de servicios y la situación económica del país en general.

En la gráfica se muestra la fluctuación de retiros de asociados durante el 2016 observando que en el mes

de octubre se triplico la cantidad de asociados retirados debido al proceso implementado de depuración

de asociados morosos en aportes y ahorros por más de 90 días, a los cuales se les realizo la debida gestión

previa.

612672

2015 2016

Retiros

55 5947 44 50 54

3946 46

166

46

20

Asociados Retirados 2016

8


3.4 INVERSIÓN SOCIAL

En el mes de mayo se realizó la convocatoria a todos los asociados a conformar los comités de apoyo de

FESER.

Campaña con la cual se conformaron los comités que ejercieron un rol fundamental en la ejecución de la

inversión social quedando conformados de la siguiente manera:

Hubo leves variaciones en los integrantes de los comités durante el 2016 pero en términos generales

permanecen con los mismos miembros y adicionalmente con el acompañamiento permanente de un

integrante de la junta directiva.

De manera que en la siguiente tabla se muestra la gestión realizada por los comités de apoyo durante el

periodo 2016, así como el resultado de la inversión social planeada desde la administración de FESER

con impacto sobre la tasa de interés de los créditos.

Ruth Martinez Javier Castaño John Alejandro Garcia

Javier CAstaño

9



Inversion Social $ 424,873,916 $ 431,687,473 2%

Cursos economía solidaria $ 5,966,400 $ 2,634,712 -56%

Otras actividades educativas $ 3,240,000 $ 7,472,699 131%

Entrega de auxilios 2016 $ 9,416,280 $ 10,845,881 15%

Bono escolar $ 61,098,234 $ 67,068,970 10%

Exequias $ 113,464,800 $ 98,320,092 -13%

Actividades culturales, recreativas $ 7,164,326 $ 13,963,350 95%

Integracion Feser $ 28,811,067 $ 32,898,627 14%

Fiesta del niño $ 11,455,696 $ 8,475,425 -26%

Servicios médicos especialistas $ 17,532,915 $ 21,516,197 23%

Obsequio navideño 2016 $ 86,160,804 $ 168,491,520 96%

Beneficio en tasa de interes $ 37,961,040 $ 43,786,656 15%

Intereses a los ahorros permanentes y programados

$ 34,237,877 $ 41,652,870 22%

Intereses a los CDAT´s $ 8,364,477 $ 6,453,431 -23%

La disminución en el beneficio de planes exequiales es coherente con la depuración de asociados llevada

a cabo durante el último trimestre en FESER.

Se beneficiaron 369 asociados con la reducción de la tasa de interés programada durante el 2016 como

planes de promoción de crédito, se logró una tasa promocional promedio de 1.18% contra 1.53% que

hubiera sido el valor de la tasa normal. Es de tener en cuenta que el cálculo mostrado como beneficio en

tasa de interés está realizado solo para los créditos que aplicaron dicho beneficio en el 2016 con intereses

recaudados hasta el 31 de diciembre del mismo año, es decir que aunque no se muestra el cálculo del

beneficio total en la tasa de cada crédito teniendo en cuenta que los asociados serán beneficiados

durante toda la vigencia del mismo.

En el servicio médico de especialistas se beneficiaron 446 asociados para un total de 930 órdenes

generadas.

3.5 AUXILIOS

Son estudiados y aprobados o rechazados por el comité de solidaridad. Durante el 2016 se tuvieron los

siguientes resultados:

10


88, 97%

3, 3%

Cantidad de auxilios estudiados 2016

Aprobados

Rechazados

$ 10,845,881 , 97%

$ 344,800 , 3%

Valor de los auxilios otorgados

Aprobados

Rechazados

11


4 BALANCE FINANCIERO

4.1 RESUMEN GRÁFICO ECONÓMICO Y OPERACIONAL

Activo, 9,021,381,306

Pasivo, 2,571,075,860

Patrimonio, 6,450,305,446

ESTRUCTURA ECONOMICA EN EL PERÍODO 2016

100%

28%

72%

Ingresos, 1,178,813,677

Costos, 75,850,095

Gastos, 803,590,663

Excedentes, 299,372,918

ESTRUCTURA OPERACIONAL PERÍODO 2016

100%

26%

68%

6%

12


4.2 AHORROS


Ahorros permanentes $ 1,656,446,692 $ 1,713,030,795 3%

Ahorros programados $ 338,531,107 $ 362,870,419 7%

Cdats $ 185,700,723 $ 123,189,516 -34%

Se observa un leve incremento en los ahorros permanentes y programados, lo que denota el fomento al

ahorro como política de colocación en FESER, mientras que los Cdat´s redujeron notablemente debido a

la baja necesidad de apalancamiento financiero.

Las gráficas de más abajo muestra la tendencia creciente de los ahorros permanentes y los ahorros

programados los últimos tres años. Además la tendencia decreciente de los cdat´s debido a la misma razón

expuesta previamente.

$ -

$ 200,000,000

$ 400,000,000

$ 600,000,000

$ 800,000,000

$ 1,000,000,000

$ 1,200,000,000

$ 1,400,000,000

$ 1,600,000,000

$ 1,800,000,000

2015 2016

$ 1,656,446,692 $ 1,713,030,795

$ 338,531,107

$ 362,870,419

$ 185,700,723 $ 123,189,516

Ahorros y Cdat´s

Ahorros permanentes Ahorros programados Cdats

13


$ 1,500,000,000

$ 1,550,000,000

$ 1,600,000,000

$ 1,650,000,000

$ 1,700,000,000

$ 1,750,000,000

2014 2015 2016

$ 1,573,901,785

$ 1,656,446,692

$ 1,713,030,795

Ahorros permanentes los ultimos tres años

$ -

$ 50,000,000

$ 100,000,000

$ 150,000,000

$ 200,000,000

$ 250,000,000

$ 300,000,000

$ 350,000,000

$ 400,000,000

2014 2015 2016

$ 289,802,005

$ 338,531,107 $ 362,870,419

Ahorros programados los últimos tres años

$ -

$ 50,000,000

$ 100,000,000

$ 150,000,000

$ 200,000,000

$ 250,000,000

$ 300,000,000

2014 2015 2016

$ 290,825,193

$ 185,700,723

$ 123,189,516

Cdats los ultimos tres años

14


4.3 CRÉDITOS

4.3.1 Cartera total

En el grafico se muestra la distribución de la cartera entre los asociados con corte a diciembre 2016, con

respecto a la misma información del año 2015 (51.73% total asociados con crédito) se tiene un aumento

de 5.27% como un logro importante en la cobertura de credito.


CARTERA $ 6,716,872,557 $ 7,091,719,265 6%

CREDIHOGAR $ - $ 400,000 0%

ORDINARIO $ 1,209,599,141 $ 1,100,481,195 -9%

VIVIENDA $ 182,451,717 $ 233,515,448 28%

INVERSION $ 591,602,480 $ 811,787,965 37%

TURISMO $ - $ 4,407,799 0%

EDUCATIVO $ 65,403,088 $ 40,565,325 -38%

REFINANCIACION $ 12,704,554 $ 8,059,320 -37%

SALUD $ 12,039,152 $ 20,653,710 72%

ROTATIVO $ 139,415,397 $ 125,980,566 -10%

HIPOTECARIO $ 1,033,796,796 $ 1,230,239,717 19%

VEHICULO $ 409,908,720 $ 343,891,347 -16%

RAPICREDITO $ 22,531,401 $ 21,829,697 -3%

LIBRE DESTINACION $ 859,031,006 $ 1,469,528,805 71%

CREDITO PROMOCIÓN NAVIDEÑA $ - $ 2,718,632 0%

Asociados con creditos, 1186,

56%

Asociados sin creditos, 917,

44%

CARTERA EN ASOCIADOS CORTE DICIEMBRE 2016

15


CREDITO PROMOCIONAL $ 1,577,233,008 $ 1,096,321,967 -30%

COMPRAS - TARJETA DE CREDITO $ 298,629,259 $ 238,463,328 -20% RETIRO - AVANCE TARJETA DE CRE $ 302,526,838 $ 342,874,444 13%

La cartera de FESER aumento un 6% sobresaliendo las líneas de vivienda, inversión, salud, hipotecario y

libre destinación cumpliendo con el objetivo del fomento al crédito social. Es tarea de la administración

fomentar la línea de crédito educativo.

De acuerdo a las especificaciones NIIF, los siguientes rubros hacen parte de la cartera:


Intereses Credito de vivienda $ 10,719,194 $ 18,093,801 69%

Intereses Credito de consumo $ 49,453,338 $ 56,695,716 15%

Convenios por cobrar $ 413,936,104 $ 24,269,851 -94%

A continuación se muestra el grafico comparativo 2015-2016 según la información de cartera

$ -

$ 200,000,000

$ 400,000,000

$ 600,000,000

$ 800,000,000

$ 1,000,000,000

$ 1,200,000,000

$ 1,400,000,000

$ 1,600,000,000

$ 1,800,000,000

Comparativo de cartera 2015-2016

2015 2016

16


4.3.2 Colocación

4.3.2.1 Por monto de créditos nuevos


COLOCACION $ 3,532,870,903 $ 4,157,145,992 18%

CREDIHOGAR $ - $ 400,000 100%

ORDINARIO $ 736,965,637 $ 643,880,000 -13%

VIVIENDA $ 121,734,529 $ 153,000,000 26%

INVERSION $ 391,269,470 $ 570,125,000 46%

TURISMO $ - $ 4,600,000 100%

EDUCATIVO $ 85,807,785 $ 24,623,759 -71%

SALUD $ 8,665,826 $ 20,054,065 131%

ROTATIVO $ 183,136,113 $ 219,629,134 20%

HIPOTECARIO $ 391,364,518 $ 306,263,687 -22%

VEHICULO $ 222,614,749 $ 151,070,593 -32%

RAPICREDITO $ 82,323,685 $ 71,444,000 -13%

LIBRE DESTINACION $ 330,804,395 $ 1,105,911,000 234%

CREDITO PROMOCIONAL $ 216,212,196 $ 396,950,000 84%

COMPRAS - TARJETA DE CREDITO $ 383,711,036 $ 160,295,754 -58%

RETIRO - AVANCE TARJETA DE CRE $ 376,210,964 $ 328,899,000 -13%

EXTRARAPIDO $ 2,050,000 $ - -100%

En el año 2016 se logró un aumento en la colocación de 18% con respecto al año anterior, se destaca la

participación de las líneas de vivienda, inversión y libre destinación, promocional como resultado de las

estrategias llevadas a cabo durante el año para promover el crédito con características especiales durante

fechas de promoción como fueron abril, junio, septiembre, octubre y diciembre.

$ -

$ 1,000,000,000

$ 2,000,000,000

$ 3,000,000,000

$ 4,000,000,000

$ 5,000,000,000

$ 6,000,000,000

$ 7,000,000,000

$ 8,000,000,000

2012 2013 2014 2015 2016

$ 4,915,717,996 $ 5,309,061,738

$ 6,180,630,056 $ 6,716,872,557

$ 7,091,719,265

Cartera de credito ultimos cinco años

17


Se suspendió la línea de crédito extrarapido y se creó la línea credihogar como una opción para que el

asociado solucione necesidades inmediatas en artículos de primera necesidad en convenio con el almacén

éxito y colanta.

En el gráfico de colocaciones se visualiza el aumento que han tenido en los últimos años, siendo el 2016

el año con mejor comportamiento.

0

200000000

400000000

600000000

800000000

1E+09

1.2E+09

1.4E+09

1.6E+09

Comparativo colocacion 2015-2016

2015 2016

$ -

$ 500,000,000

$ 1,000,000,000

$ 1,500,000,000

$ 2,000,000,000

$ 2,500,000,000

$ 3,000,000,000

$ 3,500,000,000

$ 4,000,000,000

$ 4,500,000,000

2012 2013 2014 2015 2016

$ 2,870,987,417 $ 2,940,316,069

$ 3,590,618,158 $ 3,532,870,902

$ 4,157,145,992

Colocaciones

18


4.3.2.2 Por cantidad de créditos nuevos

2015 2016 Variación COLOCACION 2357 3128 33% CREDIHOGAR 0 2 100% ORDINARIO 119 163 37% VIVIENDA 8 16 100% INVERSION 69 83 20% TURISMO 0 2 100% EDUCATIVO 25 8 -68% SALUD 2 7 250% ROTATIVO 108 168 56% HIPOTECARIO 7 6 -14% VEHICULO 5 6 20% RAPICREDITO 131 125 -5% LIBRE DESTINACION 28 144 414% CREDITO PROMOCIONAL 58 90 55% COMPRAS - TARJETA DE CREDITO 790 740 -6% RETIRO - AVANCE TARJETA DE CRE 995 1568 58% EXTRARAPIDO 12 0 -100%

En cuanto a la cantidad de créditos nuevos hubo un aumento significativo del 33% para el año 2016,

destacando las líneas de crédito ordinario, vivienda, salud, libre destinación y retiros con la tarjeta de

crédito rotativo, en coherencia con las promociones de créditos con objeto social realizadas durante el

año.

0

119

8

69

0

25

2

108

7 5

131

28

58

122

163

16

83

2 8 7

168

6 6

125

144

90

0

Cantidad de creditos nuevos 2015-2016

2015 2016

19


Se destaca el comportamiento del crédito de Libre destinación que con la promoción realizada en

diciembre de 2016 impulsó la colocación posicionándose como una de las líneas de mayor beneficio al

asociado.

La grafica muestra la cantidad de transacciones realizadas en el 2016 con la tarjeta de crédito rotativo,

encontrando un aumento significativo en el número de retiros realizados por los asociados, mientras que

las compras se redujeron levemente.

Se muestra la variación de tarjetahabientes del producto:


Tarjeta de crédito rotativo 272 280 3%

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

2015 2016

790 740

995

1568

Tarjeta de credito rotativo

COMPRAS - TARJETA DE CREDITO RETIRO - AVANCE TARJETA DE CRE

20


4.4 CARTERA VENCIDA


Cartera $ 6,716,872,557 $ 7,091,719,265 5.6%

A $ 6,485,152,516 $ 6,570,986,448 1.3%

B $ 84,198,573 $ 171,988,199 104.3%

C $ 46,600,061 $ 45,848,386 -1.6%

D $ 7,266,068 $ 142,967,299 1867.6%

E $ 93,655,339 $ 159,928,934 70.8%

100

120

140

160

180

200

220

240

260

280

2015 2016

272 280

Tarjeta de credito rotativo

92.66%

2.43%

0.65%2.02% 2.26%

Calificacion de cartera

A

B

C

D

E

21



Cartera 1182 1120 -5.2%

A 1118 1011 -9.6%

B 24 19 -20.8%

C 10 12 20.0%

D 4 27 575.0%

E 26 51 96.2%

Como estrategia para contrarrestar el avance de la cartera vencida se diseñó un procedimiento preciso

de gestión de cobranza en donde se determina con exactitud el proceso de envió a cobro jurídico con una

firma especializada en dicho recaudo.

4.5 EXCEDENTES

RESUMEN EJERCICIO ECONOMICO 2016

EXCEDENTES $ 299,372,918

INGRESOS $ 1,178,813,677

Intereses de crédito $ 1,109,886,500

Otros ingresos $ 68,927,177

GASTOS $ 879,440,759

Costos (gastos asociados) $ 75,850,095

Beneficios a empleados $ 324,877,490

Gastos generales $ 332,138,430

Gastos no monetarios $ 146,574,744

ALTO MEDIO BAJO

INDICADORES ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16 jul-16 ago-16 sep-16 oct-16 nov-16 dic-16 ROJO AMARILLO VERDE

CARTERA

VENCIDA

TOTAL

CARTERA C-E2.81% 2.78% 2.76% 3.12% 3.04% 2.94% 2.86% 3.89% 3.48% 4.86% 4.58% 4.93% >5 <=100% >3 <=5% >=0 - <=3%

COBERTURA

PROVISION

INDIVIDUAL

PROVISION

INDIVIUDAL/TO

TAL CARTERA

C-E

84.17% 74.78% 78.40% 79.21% 64.96% 62.07% 63.71% 53.79% 58.80% 46.16% 52.51% 52.41% >0 >=30% <=40% >40%

INDICADOR RIESGO CREDITICIONIVEL DE RIESGO

22


4.6 REGISTRO FOTOGRÁFICO

Taller con los adolescentes – Comité de educación

$ -

$ 50,000,000

$ 100,000,000

$ 150,000,000

$ 200,000,000

$ 250,000,000

$ 300,000,000

$ 350,000,000

$ 400,000,000

2014 2015 2016

$ 231,579,563

$ 357,696,366

$ 299,372,918

Excedentes durante los tres ultimos años

23


Paseo Ukumari con grupo de pensionados – Comité de Bienestar

Día del niño – Comité de Bienestar

24


Integración Asociados FESER – Comité de Bienestar

Noche cultural – Comité de Recreacion

25


5 BALANCE ADMINISTRATIVO

5.1 COMITÉ INTERNO DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ

El objetivo principal de este comité es apoyar a la junta directiva y la gerencia de la entidad en la asunción

de riesgos y la definición, seguimiento y control de lo previsto en los artículos 2 y 3 del Decreto 2886 de

2001, con las siguientes funciones : (de acuerdo a la circular externa 008 de 2002)

1. “Establecer los procedimientos y mecanismos adecuados para la gestión y administración del

riesgo de liquidez, velar por la capacitación del personal de la entidad en lo referente a este tema

y propender por el establecimiento de los sistemas de información necesarios.”

2. “Asesorar al consejo de administración y al representante legal en la definición de los límites de

exposición al riesgo de liquidez, plazos, montos, e instrumentos y velar por su cumplimiento.”

3. “Proveer a los órganos decisorios de la entidad de estudios y pronósticos sobre el

comportamiento de las principales variables económicas y monetarias y recomendar estrategias

sobre la estructura del balance en lo referente a plazos, montos, tipos de instrumento y

mecanismos de cobertura.”

El comité se reunió durante el 2016 con una frecuencia mensual en donde se definieron propuestas y

mecanismos como:

· Seguimiento a las inversiones durante todo el año, renovando, cancelando o creándolas,

buscando siempre la mejor opción para generar recursos.

· Monitoreo permanente de la rentabilidad generada a partir de las tasas de interés

· Análisis, seguimiento y elaboración del presupuesto 2017

· Seguimiento al cumplimientos de metas

· Monitoreo de la ejecución presupuestal

· Propuestas de mejora del recaudo

· Revisión de propuestas en el manejo de cuentas bancarias

· Solicitud y programación de formación en el área de Riesgo de Liquidez

· Diseño y planeación de estrategias de colocación

26


5.2 COMITÉ DE EVALUACIÓN DE CARTERA

El Comité de Evaluación de Cartera tiene como objetivo apoyar a la Junta directiva y a la Gerencia en el

proceso de evaluación, clasificación, calificación y provisión de la cartera con el objeto de revelar y

establecer las contingencias de pérdida de su valor y que los activos involucrados se registren de acuerdo

con su realidad económica y contable. Para ello, el Comité ejercerá las siguientes funciones

principalmente:

a) Evaluar permanentemente el riesgo de la cartera de créditos de conformidad con los

criterios señalados en las Resoluciones emitidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria

b) Verificar que los deudores cumplan o estén cumpliendo las condiciones pactadas para la

atención de la respectiva obligación

c) Verificar la constitución de las garantías y evaluar la idoneidad de las mismas y el

cumplimiento de los requisitos de orden jurídico

d) Verificar las existencia física de los títulos valores que respalden las obligaciones a cargo

de los asociados y las medidas de seguridad para su adecuada conservación

e) Presentar informes a la Junta Directiva con los resultados de las evaluaciones de la cartera

de créditos

f) Realizar monitoreo mensual comparativo del indicador de cartera vencida contra el

promedio del sector

g) Verificar mensualmente la situación de los créditos reestructurados o novados

El comité de evaluación de cartera se reunió con una frecuencia mensual durante el 2016 cumpliendo con

los objetivos y la programación establecida por el mismo. Se destacan los siguientes resultados:

· Verificación de las garantías reales de los créditos suscritos con dicho respaldo.

· Propuesta de actualización del reglamento del comité y solicitud de formación.

· Evaluación de la cartera según su nivel de riesgo.

· Presentación de las recomendaciones a la Junta Directiva relacionadas con estrategias de cartera

· Estudio de mecanismos óptimos de recaudo eficiente de cartera y su respectiva planeación para

la posterior ejecución

27


5.3 ASPECTOS DE LEY

5.3.1 Acontecimientos importantes acaecidos después del ejercicio

A diciembre 31 de 2016, no se han presentado hechos importantes que deban ser dados a conocer a los

asociados o eventos que afecten los resultados del ejercicio o la posición financiera presentada en los

Estados Financieros.

· Se ha dado respuesta a un derecho de petición en el tiempo y procedimiento de ley.

· No se tienen procesos jurídicos, ni conocimiento alguno de procesos en curso en contra de FESER.

· En cuanto al proceso en contra del señor German Velásquez se logró la imputación de cargos por

“Falsedad en documento privado con circunstancia de agravación en concurso heterogéneo con

los delitos de obtención de documento público falso y estafa agravada con circunstancias de

menor punibilidad”, se está coordinando con el abogado la siguiente etapa del proceso.

· En el caso coofuturo se continua con la gestión por parte de la firma de Renato Marín Abogados

· FESER se encuentra al día en el pago de impuestos Municipales, Nacionales y las cuotas

establecidas con los organismos de control.

· Se pagó oportunamente el impuesto de Industria y Comercio, tasa bomberil, de avisos y tableros

· Se pagó oportunamente el RUE.

· Se ha reportado oportunamente la información correspondiente en Medios Magnéticos a la DIAN,

pagos oportunos de retención en la fuente, pago a los gravámenes a los movimientos financieros,

IVA

· FESER ha cumplido oportunamente con los reportes ante la Superintendencia de la Economía

Solidaria, los de cierre de ejercicio y los de periodos intermedios. Además ha cumplido con los

pagos de las cuotas de contribución.

· A la fecha no se tiene conocimiento de proceso alguno en contra de FESER por parte de la

Superintendencia de la Economía Solidaria

· De acuerdo a la normatividad vigente se adoptaron las Normas Internacionales de Información

Financiera NIIF

· Se dio cumplimiento a la circular 006 de la superintendencia de la Economía Solidaria realizando

todos los reportes programados por la UIAF ( Unidad de Investigación y Análisis Financiero )

· Se dio respuesta a las proposiciones y recomendaciones presentadas ante la asamblea 2016 de

acuerdo al informe publicado en nuestra página web en mayo de 2016 ejecutando las viabilizadas.

· Se implementó el día del directivo FESER como espacio para que los asociados recurran

directamente a los directivos y solucionar situaciones específicas en FESER.

· FESER obtuvo un cupo en la representación del eje cafetero ante ANALFE, logro que abre las

puertas a muchas oportunidades de mejora y visibilización a nivel nacional.

28


5.3.2 Evolución proyectada de la entidad

La administración de FESER ha planeado un conjunto de estrategias encaminadas al fortalecimiento

financiero, la optimización de los recursos, el mercadeo social y en general, del cumplimiento del objetivo,

misión y visión de FESER.

Es necesario para FESER mantenerse atento en aspectos actuales y cambiantes como la regulación, la

supervisión y el control a los Fondos de Empleados en una dinámica nacional proyectada a ser

implementada a corto y mediano plazo.

Aunque el panorama laboral del país no es alentador, desde la administración se está diseñando y

ejecutando planes de acción enfocados a mantener el equilibrio entre ingresos y retiros con una alta

expectativa a crecer notoriamente en nuestra base social ofreciéndole una alternativa de solución a las

necesidades económicas y sociales de nuestros asociados y su grupo familiar.

5.3.3 Operaciones realizadas con los asociados y con los administradores

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda FESER, por su naturaleza y objeto social, no celebra

operaciones con los asociados ni con los administradores que deban ser puestas en evidencia en el

presente informe.

5.3.4 Derechos de autor y propiedad intelectual

Dando cumplimiento a la Ley 603 de 2000, emanada del Congreso de la República, respecto a los puntos

a tratar dentro de los informes de gestión y en particular con el punto 4 del artículo 1, referido a la

manifestación de la entidad respecto al cumplimiento de las normas sobre propiedad intelectual y

derechos de autor, se presenta el siguiente informe:

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda FESER, dentro de sus actuaciones para el logro de sus

objetivos ha cumplido cabalmente con esta normatividad. Por lo demás, esta administración manifiesta

que se seguirá tratando el tema con todo el rigor jurídico que ello implica, evitando de esta forma violar

la Ley de Derechos de Autor vigente y exponernos a enfrentar juicios civiles y penales, pagar cuantiosas

indemnizaciones y enfrentar publicidad adversa.

29


La administración de FESER extiende un profundo agradecimiento a todos los asociados, delegados,

colaboradores, proveedores y a la comunidad en general por creer y confiar en FESER

LUCENY PIMIENTA CARLOS ALBERTO VARGAS OROZCO PRESIDENTE JUNTA DIRECTIVA GERENTE (E) Informe Original firmado. Versión impresa disponible en la oficina de FESER Marzo 1 de 2016

DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS VERSIÓN

1.0 CÓDIGO FR-RF-06

Página 1 de 9

Pereira; 24 de febrero de 2017

RV-666

INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

Señores

Asamblea General Ordinaria de Delegados FONDO DE EMPLEADOS DE LA SALUD EN RISARALDA “FESER”

En mi calidad de Revisor Fiscal de FONDO DE EMPLEADOS DE LA SALUD EN RISARALDA “FESER” me permito presentarles mi informe sobre los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2016, así mismo, las actividades

desarrolladas en cumplimiento a las funciones establecidas por la Ley, el Estatuto y demás normas expedidas por la Superintendencia de Economía

Solidaria.:

1. EVALUACIÓN DE LA AUDITORIA INTEGRAL

Desarrolle una Auditoría Integral aplicando lo establecido en las Normas

Internacionales de Información Financiera y las normas de Internacionales de auditoria y Aseguramiento NIAS. Esta actividad requiere que cumpla los requerimientos de ética, y que planee y efectué la Auditoria para obtener una

seguridad razonable sobre si los Estados Financieros están libres de incorrección material y por lo tanto reflejen razonablemente la situación

financiera y los resultados de las operaciones del FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA “FESER”, al cierre del ejercicio 2016.

PRUEBAS REALIZADAS:

La planeación y ejecución del trabajo tuvo el siguiente alcance:

Se diseñaron programas para analizar la situación financiera de los meses del 2016 y los transcurridos en el 2017 hasta el cierre final.



Página 2 de 9

Dentro de las pruebas realizadas periódicamente se entregaron los informes a

la administración y la Junta Directiva sobre los resultados de las mismas, impartiendo las recomendaciones en los casos que fue necesario, así como el

respectivo seguimiento a cada área auditada.

Normas Internacionales de la Información Financiera NIIF

FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA “FESER” durante el año

2016 dio cumplimiento con la aplicación de las normas internacionales de la información financiera, y adoptó las NIIF como único lenguaje financiero para la presentación de reportes y manejo contable de la entidad, labor que se

realiza por fuera del programa contable solido.

Área financiera y contable

De estas revisiones con corte a diciembre 31 de 2016 no quedo pendiente

ninguna corrección significativa contable por realizar. A continuación muestro las principales concusiones sobre los rubros del balance más significativos:

o Se mantiene en general la misma estructura de composición de activos,

con una alta liquidez y crecimientos en la colocación de créditos.

o Los bancos y las inversiones se encuentran conciliadas con los extractos

emitidos por las entidades bancarias, se realizaron pruebas de desembolsos, recaudos y soportes contables.

o La cartera de crédito, se encuentra conciliada entre los módulos, se

realizaron pruebas de apalancamiento de créditos, garantías, préstamos

en mora, descuentos de nómina, intereses, reglamento de crédito y autorizaciones.

o Se vienen depreciando y valorando los activos fijos de la entidad y los

diferidos se vienen amortizando mensualmente.



Página 3 de 9

o Se realizaron pruebas de descuentos mensuales de ahorros y aportes,

morosidad, compensaciones.

o La entidad no presenta indicadores de endeudamientos altos con terceros

o Los fondos sociales, se ejecutaron conforme a los reglamentos y presupuestos aprobados por la junta directiva.

o El balance social y generación de valor. Desarrollaron actividades que

beneficiaron a los asociados y a sus familias, utilizando los recursos del

fondo social en diferentes cursos y talleres y otros.

o Se practicaron pruebas de soportes, registros contables, pagos de nómina, pagos a la seguridad social, provisiones, pago de intereses sobre los ahorros,.

Área tributaria

La evaluación en esta área tuvo como objetivo el cumplimiento a la

normatividad tributaria mediante:

o Firma y revisión mensual de las declaraciones de retención en la fuente.

o Firma y revisión de las declaraciones de Iva, industria y comercio y de

retención por Ica.

o Verificación del envió de medios magnéticos DIAN – Industria comercio.

o Control de vencimientos de impuestos y presentación dentro de los

plazos establecidos.

Las declaraciones fueron presentadas y canceladas dentro de los términos.

Área legal y Administrativa

Se pudo verificar entre otros, los siguientes cumplimientos en esta área:

o Se evidenciaron los registros en cámara de comercio y control de legalidad Supersolidaria de los nombramientos aprobados en Asamblea

General. o Se cuentas con los reglamentos requeridos para las operaciones de

créditos, ahorros y fondos sociales.



Página 4 de 9

o Se remitieron dentro de los términos los reportes financieros a la

Supersolidaria, fondo de liquidez, evaluación de riesgo, lavado de activos.

o Prueba de libros oficiales.

o Constituyeron las pólizas de manejo y protección de los activos.

o Se evidenciaron los contratos de trabajo y de prestación de servicios, otros.

o Se atendió requerimiento de la SES

Área de control interno y sistemas

Se aplicaron pruebas aleatorias que me permiten concluir sobre los controles principales establecidos así:

o Manual de funciones y de procedimientos, revisión de las atribuciones y

responsabilidades en los sistemas de información. o Atribuciones de los administradores y empleados.

o Seguridades y controles del sistema de información.

o Evaluación de los controles existentes en las diferentes áreas financiera,

legal, administrativa, otros.

o Convenios firmados con las entidades, se revisaron los ingresos y

reingresos de asociados.

2. OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS LEGALES

a) FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA “FESER” cumple con las normas relacionadas con los derechos de autor Ley 603 de 2.000, como se menciona en el informe de Gestión.

b) FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA “FESER”, dio

cumplimiento con el pago al sistema de seguridad social integral durante el año 2016 de acuerdo con los artículos 11 y 12 del Decreto 1406 de 1.999.

c) La Contabilidad se ajusta al plan único de cuentas NIIF del sector solidario, emitido y actualizado en el 2016.



Página 5 de 9

d) Los libros oficiales de actas de asamblea, comité de control social y de junta Directiva se encuentran actualizados hasta marzo de 2016, enero 2017 y

enero de 2017 respectivamente.

e) FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA “FESER”, cuenta con un

manual para la prevención y el control de lavado de activos y de financiación del terrorismo. Ha realizado oportunamente los reportes de

operaciones inusuales y/o sospechosas, de transacciones en efectivo a la UIAF (Unidad de Información y Análisis Financiero) en cumplimiento de lo establecido en la Circular 006/2014 emitida por la Superintendencia de

Economía Solidaria.

f) FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA “FESER”, dio cumplimiento con las normas expedidas por la Superintendencia de Economía Solidaria, aplicando lo dispuesto en la Circular No. 004 de 2008

en cuanto a la clasificación y calificación de los rubros de Cartera de crédito, la creación del Comité Evaluador de Cartera y constitución de las

provisiones; así mismo, se cuenta con el Comité Interno de Riesgo de Liquidez, se tiene constituido el Fondo de Liquidez conforme a la citada

Circular y se está dando cumplimiento al reporte mensual de todos los saldos de cartera de los asociados a una central de riesgo. Los libros de actas del comité evaluador de riesgo de liquidez y actas del comité

evaluador de cartera se encuentran impresos hasta enero de 2017.

g) El Informe de Gestión correspondiente al año 2016, ha sido preparado por

la administración de FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA

“FESER” con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones legales según lo dispuesto en el artículo 38 y el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 222. La

información financiera contenida en el citado informe de gestión concuerda con las cifras presentadas en los estados financieros correspondientes al año terminado al 31 de Diciembre de 2016, se ajusta a los requerimientos

de ley, contiene una exposición sobre la evolución de las operaciones y la situación jurídica, económica y administrativa.

h) Los Estados Financieros básicos fueron certificados por el señor CARLOS

ALBERTO VARGAS OROZCO Como Representante Legal Suplente y la

señora LEIDY SELENE PESCADOR ARIAS como Contador Público titulado con tarjeta Profesional 184380-T declarando que se verificaron

previamente las afirmaciones contenidas en ellos, al igual que las notas de revelación a los Estados Financieros y que la información fue fielmente tomada de los libros oficiales, según certificación adjunta al informe de la

Asamblea.



Página 6 de 9

3. CUMPLIMIENTO Y OPORTUNIDAD EN LOS INFORMES DE LA REVISORIA FISCAL

A continuación mencionamos los informes emitidos por esta Revisoría durante el periodo Abril 1 de 2016 a Febrero de 2017:

Informes entregados

1. FR-RV 467 Informe periódico junta directiva mes de abril 2. FR-RV 488 Informe periódico junta directiva mes de mayo

3. FR-RV 480 Respuesta a Requerimiento Junta Directiva 4. FR-RV 497 Informe periódico junta directiva mes de junio

5. FR-RV-518 Informe periódico junta directiva mes de julio 6. FR-RV-532 Informe periódico junta directiva mes de agosto 7. FR-RV-530 Informe análisis créditos aprobados a funcionarios e integrantes

de comité y junta directiva 8. FR-RV-555 Informe periódico junta directiva mes de septiembre

9. FR-RV-554 Informe revisión actas comités 10.FR-RV-587 Informe revisión de ingresos y reingresos, balance por tercero

11.FR-RV-604 Informe periódico junta directiva mes de diciembre 12.FR-RV-642 Informe periódico junta directiva mes de enero 2017 13.FR-RV-608 Planeación cierre año 2016

14.FR-RV-660 Informe periódico junta directiva mes de febrero 2017

Conceptos y otros documentos emitidos

FR-RV 533 Requerimiento control social

FR-RV 531 Solicitud de información a Gerencia FR-RV 553 informe comité de solidaridad

FR-RV 552 informe comité de recreación FR-RV 551 Informe comité de educación FR-RV 545 recomendaciones a junta directiva

FR-RV-649 Solicitud actas a gerencia Envió Decreto 52 de 2017

Se emitieron 2 boletines informativos

Capacitaciones dictadas

Actualización y responsabilidades de directivos y órganos de control

Considero que mi auditoría integral proporciona una base razonable para expresar mi opinión sobre los Estados Financieros y conclusiones

sobre otros temas de la Auditoria.



Página 7 de 9

DICTAMEN DE REVISORÍA FISCAL

Señores asociados de FONDO DE EMPLEADOS DE LA SALUD EN RISARALDA “FESER “

He auditado el Estado de Situación Financiera del FONDO DE EMPLEADOS DE LA SALUD EN RISARALDA “FESER” a 31 de Diciembre de 2016, el

correspondiente Estado de Ingresos y Gastos integral, el Estado de Flujo de efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio y las revelaciones hechas a través de las notas a los estados financieros. Dichos Estados Financieros que

se acompañan son responsabilidad de la Administración del Fondo, en su preparación y presentación, así como de la aplicación de las Normas

Internacionales de información Financiera y el establecimiento del control interno que la administración considere necesaria para permitir la preparación

de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. Entre mis funciones de Revisoría se encuentra la de auditarlos y expresar una opinión sobre ellos.

Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones de Revisoría Fiscal y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con normas Internacionales de auditoría. Estas normas requieren que cumpla los requerimientos de ética, y

que planee y efectué la Auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros están libres de incorrección material y por lo tanto

reflejen razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones del ejercicio.

Una auditoria de los Estados Financieros implica, entre otras cosas, hacer un

examen con base en pruebas selectivas de la evidencia que respalda las cifras y evaluar los principios de contabilidad utilizados, las estimaciones contables hechas por la administración, y la presentación de los Estados Financieros en

conjunto. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados

financieros, debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones de riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la entidad de los estados financieros, con el fin



Página 8 de 9

de diseñar los procedimientos de auditoria que sean adecuados en función de

las circunstancias.

Considero que mis Auditorias proveen una base razonable para emitir una opinión sobre los Estados Financieros.

Por tanto, en mi opinión, los citados Estados Financieros, auditados por mí, que fueron fielmente tomados de los libros, presentan razonablemente la situación financiera de FONDO DE EMPLEADOS DE LA SALUD EN

RISARALDA“FESER” a 31 de Diciembre de 2016 y los resultados de sus operaciones del año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de

las Normas Internacionales de Información Financiera.

Con base en el resultado de mis labores de Revisoría Fiscal, conceptúo que la contabilidad del Fondo se llevó de conformidad con las normas legales y la

técnica contable; las operaciones registradas y los actos de administración y dirección se ajustaron a los estatutos, a las decisiones de la Asamblea y de la

Junta Directiva y a las directrices del gobierno. La correspondencia, los comprobantes de las cuentas, libros de actas, libros oficiales y registros de asociados se llevaron y conservaron debidamente y se observaron medidas

adecuadas de control interno y de conservación y custodia de los bienes del Fondo.

FONDO DE EMPLEADOS DE FONDO DE EMPLEADOS DE LA SALUD EN

RISARALDA “FESER” dio cumplimiento a las normas expedidas por la Superintendencia de Economía Solidaria, aplicando lo dispuesto en la Circular

Básica Contable y Financiera 004 de 2008 en cuanto a la calificación y clasificación de los rubros de cartera de crédito, la creación del comité evaluador de cartera y constitución de las provisiones correspondientes; así

mismo, cuenta con el comité interno de evaluación de riesgo de liquidez y se mantuvo permanentemente el Fondo de liquidez conforme a la citada circular;

Se nombró el oficial de cumplimiento y se realizaron los reportes de prevención y control de lavados de activos y financiación del terrorismo; y tiene aprobadas unas políticas para el manejo de la base de datos personales en proceso de

inscripción.

El informe de Gestión adjunto, correspondiente al ejercicio 2016, ha sido preparado por el Gerente y la Junta Directiva del Fondo para dar cumplimiento

a disposiciones legales y no forma parte integrante de los Estados Financieros auditados por mí, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 38 de la ley



Página 9 de 9

222 de 1995. He verificado que la información financiera que contiene el citado

informe de gestión concuerde con la de los Estados Financieros correspondiente al ejercicio terminado en Diciembre 31 de 2016. Mi trabajo

como Revisor Fiscal se limitó a verificar que dichos informes de gestión contengan las informaciones exigidas por la Ley y constatar su concordancia con los Estados Financieros; en consecuencia, no incluyo la revisión de

información distinta de la contenida en los registros contables del Fondo.

Se suscribe,

Ángela María Hernández López REVISOR FISCAL T.P. N° 91415-T Delegado de CONGROUP CONSULTORES SAS

CERTIFICADO

DE ESTADOS FINANCIEROS

Señores:

Asamblea General de Delegados

Los suscritos:

CARLOS ALBERTO VARGAS OROZCO Gerente encargado y LEIDY SELENE PESCADOR ARIAS Contadora

CERTIFICAN QUE:

Se han preparado los Estados Financieros Básicos, Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales,

comparados con el año 2015; el Estados de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo a diciembre 31

de 2016.

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información

Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto

Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015. Las NCIF se basan en las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board - IASB, por sus siglas en inglés); tomando

como referente la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (Pymes) y a

las enmiendas efectuadas durante los años 2012 y 2013 por el IASB.

La información financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados

financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco

técnico normativo.

Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente con los del

año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la Situación Financiera de FONDO DE EMPLEADOS

DE SALUD EN RISARALDA FESER al 31 de diciembre de 2016; así como los Resultados de sus Operaciones, los

Cambios en el Patrimonio, los Cambios en la Situación Financiera, los correspondientes a sus Flujos de Efectivo y

además:

a. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.

b. No se ha tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la Administración o

empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados financieros enunciados.

c. Se garantiza la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obligaciones

registrados de acuerdo con cortes de documentos y con las acumulaciones y compensaciones contables de

sus transacciones en el ejercicio de 2015. Valuados utilizando métodos de reconocido valor técnico.

d. Se confirma la integridad de la información proporcionada puesto que todos los hechos económicos, han sido

reconocidos en ellos.

e. Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de los Estados Financieros

Básicos y sus respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a los activos; pasivos reales y

contingentes, así como también las garantías que se han dado a terceros.

f. Las notas a los estados financieros revelan las principales políticas contables de la entidad, así como los

aspectos sustanciales que originaron las variaciones de las cuentas más representativas del Balance y del

Estado de resultados, estás permiten un mayor conocimiento de los Estados financieros y facilitan su

evaluación.

g. Se ha realizado análisis de los indicadores económicos y financieros.

h. Se ha realizado el cuadro sobre la ejecución del presupuesto general de ingresos y egresos del ejercicio.

i. No se han presentado hechos posteriores en el curso del período que requieran ajuste o revelaciones en los

estados financieros o en las notas subsecuentes.

j. El software utilizado para llevar la contabilidad, tiene la licencia correspondiente y cumple por tanto con las

normas de derecho de autor, según lo establecido en la Ley 603 de 2000

k. La entidad ha cumplido con las obligaciones de autoliquidación y pago de aportes al sistema de seguridad

social integral. Los datos incorporados en las declaraciones de autoliquidación son correctos y se han

determinado correctamente las bases de cotización.

l. La entidad ha cumplido con las obligaciones tributarias para el año 2016.

Pereira, 24 de febrero de 2017

CARLOS ALBERTO VARGAS OROZCO LEIDY SELENE PESCADOR ARIAS

Representante Legal Suplente Contadora

T.P. 184380-T

El original firmado reposa en las instalaciones de Feser


NIT: 891.408.814-4

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

31 de diciembre de 2016

1 de eneroNota 2016 2015 2015

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja 651,000 651,000 651,000

Bancos y otras entidades financieras 748,086,025 708,050,714 339,602,872

Equivalentes al efectivo (compromiso de pago) 486,564,156 425,936,852 613,434,655

Efectivo restringido 80,777,969 80,161,933 81,077,014

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO (1) 1,316,079,151 1,214,800,500 1,034,765,542

Fondo de liquidez 58,554,113 54,280,350 51,654,599

Inversiones para mantener hasta el vencimiento 151,003,625 0 109,162,876

Inversiones en instrumentos de patrimonio 46,819,248 76,836,770 76,204,389

INVERSIONES (2) 256,376,986 131,117,120 237,021,864

Cartera de crédito de vivienda 1,230,239,717 1,033,796,796 716,272,066

Intereses créditos de vivienda 13,093,801 10,719,194 5,245,665

Deterioro créditos de vivienda (1,121,305) 0 0

Cartera de crédito de consumo 5,861,479,548 5,683,075,761 5,464,357,990

Intereses créditos de consumo 56,695,716 49,453,338 40,018,584

Deterioro créditos de consumo (196,437,485) (108,173,805) (93,343,998)

Deterioro general de cartera de créditos (70,917,189) (67,168,725) (61,806,303)

Convenios por cobrar 24,269,851 413,936,104 334,638,058

Deterioro convenios por cobrar (3,520,489) (3,919,019) (3,200,345)

CARTERA DE CRÉDITOS (3) 6,913,782,165 7,011,719,644 6,402,181,717

Anticipo de impuestos 2,009,653 1,845,401 0

Deudores patronales y empresas 154,442,383 185,428,631 190,063,925

Deterioro deudores patronales y empresas (37,511,179) (37,735,771) (32,699,764)

Otras cuentas por cobrar 8,054,115 104,431,840 6,877,167

Deterioro otras cuentas por cobrar (4,006,220) (6,271,439) (3,112,348)

CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS (4) 122,988,752 247,698,662 161,128,980

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 8,609,227,053 8,605,335,925 7,835,098,102

ACTIVO NO CORRIENTE

Edificaciones 336,756,020 336,756,020 326,461,314

Muebles y equipo de oficina 62,008,964 53,150,364 52,508,964

Equipo de computo y comunicación 79,357,697 63,902,786 43,784,137

Deprecaición propiedad planta y equipo (87,226,664) (43,621,974) 0

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (5) 390,896,017 410,187,196 422,754,416

Bienes y servicios pagados por anticipado 8,250,000 0 0

Activos intangibles distintos de la plusvalía 19,975,250 18,596,342 17,728,667

Amortización acumulada (6,967,014) (3,436,751) 0

OTROS ACTIVOS (6) 21,258,236 15,159,591 17,728,667

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 412,154,253 425,346,787 440,483,082

TOTAL ACTIVO 9,021,381,306 9,030,682,713 8,275,581,184

CARLOS ALBERTO VARGAS OROZCO LEIDY SELENE PESCADOR ARIAS ANGELA MARÍA HERNANDEZ LÓPEZ

Representante Legal Contadora Revisora Fiscal

T.P. 184380 - T T.P. 91415 - T

Delegada de Congroup Consultores SAS

(Véase informe del 24 de febrero de 2017)

31 de diciembre

Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2015 y 1 de enero de 2015

Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.


NIT: 891.408.814-4

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


1 de eneroNota 2016 2015 2015

31 de diciembre

Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2015 y 1 de enero de 2015

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO

Certificados depósitos de ahorro a termino 123,189,516 185,700,723 290,825,193

Depósitos de ahorro contractual 362,870,419 338,531,107 289,802,005

Depósitos de ahorro permanente 1,713,030,795 1,656,446,692 1,573,901,785

DEPÓSITOS (7) 2,199,090,730 2,180,678,522 2,154,528,983

CREDITOS ORDINARIOS CORTO PLAZO (8) 0 5,490,174 340,426

Comisiones y honorarios 5,026,584 0 0

Costos y gastos por pagar 11,357,851 164,466,399 116,816,448

Gravamen de los movimientos financieros 67,049 0 14,000

Retención en la fuente 2,456,153 2,143,214 1,032,364

Impuestos, gravamenes y tasas por pagar 855,648 913,742 841,000

Valores por reintegrar 127,164,783 31,545,454 44,640,881

Retenciones y aportes laborales 0 580,502 2,702,211

CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS (9) 146,928,068 199,649,312 166,046,904

Fondo social de educación 5,592,589 0 11,704,790

Fondo social de solidaridad 20,678,329 20,990,094 18,344,878

Fondo de bienestar social 0 120,416,848 26,005,000

Fondo social para otros fines 175,596,755 128,298,528 95,304,824

FONDOS SOCIALES Y MUTUALES (10) 201,867,674 269,705,471 151,359,492

Obligaciones laborales por beneficios a empleados 22,861,678 13,530,651 17,280,884

Ingresos recibidos para terceros 327,710 235,002,883 204,968,357

OTROS PASIVOS (11) 23,189,388 248,533,534 222,249,241

TOTAL PASIVO 2,571,075,860 2,904,057,013 2,694,525,047

PATRIMONIO (12)

Aportes sociales temporalmente restringidos 2,327,238,631 2,214,161,097 2,075,909,167

Aportes sociales mínimos no reducibles 2,655,781,200 2,482,034,400 2,217,600,000

CAPITAL SOCIAL 4,983,019,831 4,696,195,497 4,293,509,167

RESERVAS 716,670,167 651,040,791 604,724,879

FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA 90,309,366 90,309,366 90,309,366

EXCEDENTES Y/O PE•RDIDAS DEL EJERCICIO 299,372,918 328,146,882 0

RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ 360,933,164 360,933,164 360,933,164

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 0 231,579,562

TOTAL PATRIMONIO 6,450,305,446 6,126,625,700 5,581,056,138

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 9,021,381,306 9,030,682,713 8,275,581,184



T.P. 184380 - T T.P. 91415 - T





NIT: 891.408.814-4

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES


Nota 2016 2015

OPERACIONES CONTINUADAS

Ingresos cartera de crédito 1,109,886,500 1,064,647,323

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS (13) 1,109,886,500 1,064,647,323

Intereses depósitos de ahorro a termino 6,453,431 8,364,477

Intereses ahorro contractual y permanente 41,652,870 38,207,221

Costo tarjeta de crédito Feser 27,743,794 20,603,840

COSTO DE SERVICIOS SOCIALES (14) 75,850,095 67,175,538

EXCEDENTE BRUTO 1,034,036,405 997,471,785

Ingresos por valoración de inversiones 37,979,954 26,280,887

Otros ingresos (dividendos y retornos) 14,181,349 3,114,160

Recuperaciones deterioro 14,125,874 11,808,449

Servicios diferentes al objeto social 2,640,000 1,200,000

Indemnizaciones 0 3,744,091

OTROS INGRESOS (13) 68,927,177 46,147,587

Beneficios a empleados 324,877,490 316,114,059

Gastos generales 210,290,980 189,988,519

Deterioro 102,970,054 36,963,577

Depreciación propiedad, planta y equipo 43,604,690 43,621,974

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (14) 681,743,213 586,688,129

Gastos financieros 25,274,772 28,480,244

Gastos varios 96,572,678 100,304,117

OTROS GASTOS (14) 121,847,450 128,784,360

RESULTADO DE LAS ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN 299,372,918 328,146,882

Gastos por impuesto a las ganancias 528,000 240,000

Excedente procedente de actividades que continúan 298,844,918 327,906,882

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

Diferencias en conversión para operaciones extranjeras 0 0

Pérdida neta en cobertura de inversión neta en operación extranjera 0 0

Revaluación de propiedad, planta y equipo 0 0

Porción efectiva de cambios en el valor razonable de coberturas de flujo de efectivo 0 0

Cambio neto en el valor razonable de coberturas de flujo de efectivo 0 0

Ganancias actuariales por planes de beneficios definidos 0 0

Impuesto a las ganancias sobre otro resultado integral 0 0

OTRO RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO, NETO DE IMPUESTOS 0 0

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 299,372,918 328,146,882



T.P. 184380 - T T.P. 91415 - T



(Con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015)



NIT: 891.408.814-4

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


2016 2015

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

RESULTADOS DEL EJERCICIO 299,372,918 328,146,882

ajustes por:

Deterioro de cartera y convenios por cobrar 92,734,919 20,910,903

Depreciación 43,604,690 43,621,974

Amortización 3,530,263 3,436,751

Provisión deudores patronales y cuentas por cobrar (2,489,811) 8,195,098

Cambios en activos y pasivos:

Cartera de créditos 5,202,560 (630,448,830)

Otras cuentas por cobrar 127,199,721 (94,764,780)

Otros activos no financieros (8,250,000) 0

Depósitos 18,412,208 26,149,539

Otras cuentas por pagar (52,721,244) 33,602,407

Capital social 286,824,334 402,686,330

Reservas 65,629,376 46,315,912

Fondos de destinación específica 0 0

Resultados acumulados por adopción por primera vez 0 (0)

Distribución excedentes (328,146,882) (231,579,562)

EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 550,903,052 (43,727,376)

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

Adquisición de propiedad, planta y equipo (24,313,511) (31,054,755)

Adquisición de otras inversiones (125,259,866) 105,904,744

Otros activos (1,378,908) (867,675)

EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (150,952,284) 73,982,314

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Creditos ordinarios corto plazo (5,490,174) 5,149,748

Obligaciones laborales por beneficios a empleados 9,331,027 (3,750,233)

Ingresos recibidos para terceros (234,675,173) 30,034,526

Fondos sociales (67,837,797) 118,345,979

EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (298,672,117) 149,780,020

VARIACIÓN NETA DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 101,278,651 180,034,958

Efectivo y equivalentes al inicio del año 1,214,800,500 1,034,765,542

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE 1,316,079,151 1,214,800,500



T.P. 184380 - T T.P. 91415 - T



(con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015)



NIT: 891.408.814-4

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


CAPITAL SOCIAL RESERVAS

FONDO DE

DESTINACIÓN

ESPECÍFICA

EXCEDENTES Y/O

PE•RDIDAS DEL

EJERCICIO

RESULTADOS

ACUMULADOS POR

ADOPCIÓN POR

PRIMERA VEZ

RESULTADO DE

EJERCICIOS

ANTERIORES

TOTAL PATRIMONIO

SALDO INICIAL AL 1 DE ENERO DE 2015 4,293,509,167 604,724,879 90,309,366 0 360,933,164 231,579,562 5,581,056,138

Resultado integral:

Resultado de las actividades de la operación 0 0 0 328,146,882 0 0 328,146,882

Otro resultado integral 0 0 0 0 0 0 0

Total resultado integral 0 0 0 328,146,882 0 0 328,146,882

Incremento del capital social 402,686,330 0 0 0 0 0 402,686,330

Reservas y distribución de excedentes 0 46,315,912 0 0 0 (231,579,562) (185,263,650)

Total transacciones con los asociados del fondo 402,686,330 46,315,912 0 0 0 (231,579,562) 217,422,680

SALDO FINAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 4,696,195,497 651,040,791 90,309,366 328,146,882 360,933,164 0 6,126,625,700

Resultado integral:

Resultado del periodo 0 0 0 299,372,918 0 0 299,372,918

Otro resultado integral 0 0 0 0 0 0 0

Total resultado integral 0 0 0 299,372,918 0 0 299,372,918

Incremento del capital social 286,824,334 0 0 0 0 0 286,824,334

Reservas y distribución de excedentes 0 65,629,376 0 (328,146,882) 0 0 (262,517,506)

Total transacciones con los propietarios de la compañía 286,824,334 65,629,376 0 (328,146,882) 0 0 24,306,828

SALDO FINAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 4,983,019,831 716,670,167 90,309,366 299,372,918 360,933,164 0 6,450,305,446



T.P. 184380 - T T.P. 91415 - T



(Con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015)



NIT: 891.408.814-4

CONCILIACIÓN ESF - PCGA

PCGA localEfecto de Transición a

las NCIFNCIF PCGA local

Efecto de Transición a

las NCIFNCIF

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes al efectivo 421,330,887 613,434,655 1,034,765,542 788,863,648 425,936,852 1,214,800,500

Inversiones 766,070,494 (529,048,631) 237,021,864 475,644,035 (344,526,915) 131,117,120

Cartera de credito 6,030,438,266 371,743,451 6,402,181,717 6,548,720,199 462,999,445 7,011,719,644

Cuentas por cobrar y otras 541,054,066 (379,925,086) 161,128,980 715,271,274 (467,572,612) 247,698,662

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,758,893,713 76,204,389 7,835,098,102 8,528,499,155 76,836,770 8,605,335,925

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedades, planta y equipo 70,269,918 352,484,498 422,754,416 85,017,571 325,169,625 410,187,196

Otros activos 358,512,212 (340,783,545) 17,728,667 358,810,129 (343,650,538) 15,159,591

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 428,782,130 11,700,952 440,483,082 443,827,700 (18,480,913) 425,346,787

TOTAL ACTIVO 8,187,675,843 87,905,341 8,275,581,184 8,972,326,855 58,355,858 9,030,682,713

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO

Depósitos 2,142,064,994 12,463,989 2,154,528,983 2,138,294,188 42,384,334 2,180,678,522

Créditos ordinarios corto plazo 340,426 0 340,426 5,490,174 0 5,490,174

Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar 178,510,893 (12,463,989) 166,046,904 242,033,646 (42,384,334) 199,649,312

Fondos sociales y mutuales 151,359,492 0 151,359,492 269,705,471 0 269,705,471

Otros pasivos 222,249,241 0 222,249,241 248,533,534 0 248,533,534

TOTAL PASIVO 2,694,525,047 (0) 2,694,525,047 2,904,057,013 (0) 2,904,057,013

PATRIMONIO

Capital social 4,293,509,167 0 4,293,509,167 4,696,195,497 0 4,696,195,497

Reservas 604,724,879 0 604,724,879 651,040,791 0 651,040,791

Fondos de destinación específica 90,309,366 0 90,309,366 90,309,366 0 90,309,366

Excedentes y/o perdidas del ejercicio 231,579,562 (231,579,562) 0 357,696,366 (29,549,484) 328,146,882

Superavit 273,027,823 (273,027,823) 0 273,027,823 (273,027,823) 0

Adopción por primera vez 0 360,933,164 360,933,164 0 360,933,164 360,933,164

Resultado de ejercicios anteriores 0 231,579,562 231,579,562 0 0 0

TOTAL PATRIMONIO 5,493,150,796 87,905,341 5,581,056,138 6,068,269,843 58,355,858 6,126,625,701

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 8,187,675,843 87,905,341 8,275,581,184 8,972,326,855 58,355,858 9,030,682,713

1 de enero de 2015 31 de diciembre de 2015


NIT: 891.408.814-4

CONCILIACIÓN ERI - PCGA

PCGA Local Efecto de transición NCIF NCIF

OPERACIONES CONTINUADAS

Ingresos de actividades ordinarias 1,083,190,401 (18,543,078) 1,064,647,323

Costo de ventas 67,175,538 0 67,175,538

EXCEDENTE BRUTO 1,016,014,863 (18,543,078) 997,471,785

Otros ingresos 27,604,509 18,543,078 46,147,587

Gastos de administración (656,528,823) 69,840,694 (586,688,129)

Otros gastos (29,394,183) (99,390,178) (128,784,360)

RESULTADO DE LAS ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN 357,696,366 (29,549,484) 328,146,882

Costo financiero, neto 0 0 0

Participación en las ganancias de asociadas 0 0 0

Ganancias antes de impuestos 357,696,366 (29,549,484) 328,146,882

Gastos por impuesto a las ganancias (240,000) 0 (240,000)

Ganancia procedente de actividades que continúan 357,696,366 (29,549,484) 328,146,882

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

Diferencias en conversión para operaciones extranjeras 0 0 0

Pérdida neta en cobertura de inversión neta en operación extranjera 0 0 0

Revaluación de propiedad, planta y equipo 0 0 0

Porción efectiva de cambios en el valor razonable de coberturas de flujo de efectivo 0 0 0

Cambio neto en el valor razonable de coberturas de flujo de efectivo 0 0 0

Ganancias actuariales por planes de beneficios definidos 0 0 0

Impuesto a las ganancias sobre otro resultado integral 0 0 0

OTRO RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO, NETO DE IMPUESTOS 0 0 0

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 357,696,366 (29,549,484) 328,146,882

31 de Diciembre de 2015


NIT: 891.408.814-4

CONCILIACIÓN PATRIMONIAL

31 de diciembre de

20151 de enero de 2015

PATRIMONIO DE ACUERDO CON LOS PCGA ANTERIORES 6,068,269,843 5,493,150,796

AJUSTE EN LOS ACTIVOS

Elimina valorizaciones (273,027,823) (273,027,823)

Elimina valor PPE por PCGA (85,017,571) (70,269,918)

Ajuste al valor razonable PPE 410,187,196 422,754,416

Ajuste al valor razonable intangibles 6,214,056 8,448,667

PATRIMONIO DE ACUERDO CON LAS NCIF 6,126,625,700 5,581,056,138


NIT: 891.408.814-4

CONCILIACIÓN EXCEDENTES

31 de diciembre de

2015

RESULTADO DE ACUERDO CON LOS PCGA ANTERIORES 357,696,366

AJUSTE ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Incremento depreciación PPE por valor razonable (43,621,973.78)

Elimina depreciación PPE por PCGA 16,307,101.00

Incremento amortización intangibles por valor razonable (2,234,611.11)

RESULTADO DE ACUERDO CON LAS NCIF 328,146,882

FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA “FESER”

NOTAS DE REVELACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre de 2016

1

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DICIEMBRE DE 2016-2015

(1) ENTIDAD QUE REPORTA

Razón social: Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”

Nit: 891.408.814-4

Domicilio principal y único: Carrera 8 No. 20-67 oficina 301, Edificio Banco Unión Colombiano.

Ciudad: Pereira

País: Colombia

Autorizada para funcionar mediante Personería Jurídica reconocida por Resolución No. 2330 de

diciembre 20 de 1984 del DANCOOP (Hoy Superintendencia de la Economía Solidaria).

Inscrita en la Cámara de Comercio de Pereira el día 21 de enero de 1997, bajo el registro número

00208 del libro I de las entidades sin ánimo de lucro.

Entidad sin ánimo de lucro, con capital variable e ilimitado.

Vigencia indefinida en el tiempo y la responsabilidad limitada

Objeto social: “procurar el mejoramiento económico, social, cultural, recreativo deportivo y solidario de

los asociados y su grupo familiar primario mediante la sección de ahorro y crédito.

Está regida por la legislación Cooperativa Colombiana y los principios universales del cooperativismo.

Fecha de corte Estados Financieros: diciembre 31 de 2016

Reseña histórica

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” fue fundado en la ciudad de Pereira el 23 de

septiembre de 1972 iniciando con 30 asociados, es el primer Fondo de Ahorro y crédito creado en el

departamento. Inicialmente se llamó FACDESER, después se cambió a FADESER y en 1986 Fondo de

Empleados de Salud en Risaralda “FESER”.

En enero de 1984 adquiere la primera sede propia ubicada en la calle 19 No 5 – 47.

En 1995 y 2000 se amplia la vinculación de pensionados, entidades privadas e independiente

respectivamente.

En noviembre de 1999 se adquiere la actual sede ubicada en la carrera 8ª No 20-67 of. 301.




2

El Fondo de Empleados cuenta con una única oficina la cual tiene un grupo de colaboradores: 12

funcionarios de planta y 2 Asesorías externas conformadas por la Revisoría Fiscal y la Auditoría Interna.

La última reforma estatutaria fue en el año 2016, en asamblea general de delegados realizada el 19 de

marzo de 2016.

(2) BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

(a) MARCO TÉCNICO NORMATIVO

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de

Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009,

reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de

2015. Las NCIF se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con

sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad

(International Accounting Standards Board - IASB, por sus siglas en inglés); tomando como referente

la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (Pymes) y a

las enmiendas efectuadas durante los años 2012 y 2013 por el IASB.

El Fondo aplica los siguientes lineamientos de acuerdo con leyes y otras normas vigentes en

Colombia:

Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015, en el artículo 3 se genera el tratamiento especial para

los aportes y la cartera de crédito y su deterioro.

La cartera de crédito y su deterioro en la preparación de los estados financieros para los grupos 1,

2 y 3 será definida por la Superintendencia de Economía Solidaria en normas técnicas especiales,

interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera y no como lo

establece la sección 11 de NIIF para Pymes.

Los aportes sociales se manejarán de acuerdo con la ley 79 de 1988 y sus modificatorias, por lo

cual se aplica igualmente a los fondos de empleados por remisión del decreto ley 1481 de 1989, en

lugar del reconocimiento como pasivo financiero según lo dispuesto en la Sección 22 de NIIF para

Pymes.

Estos son los primeros estados financieros preparados de acuerdo con las NCIF; para la conversión

al nuevo marco técnico normativo el Fondo ha contemplado las excepciones y exenciones previstas

en la Sección 35 de las NIIF para Pymes Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales

de Información Financiera. La Nota 17 proporciona una explicación de cómo la transición a las NCIF

ha afectado la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo informados del

Fondo.




3

Hasta el 31 de diciembre de 2015, el Fondo preparó sus estados financieros de acuerdo con los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia (PCGA). La información financiera

correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financieros con propósitos

comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo.

Los efectos de los cambios entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 de

diciembre de 2014 y las NCIF se explican en las conciliaciones detalladas en la nota 17.

(b) BASE DE ACUMULACIÓN (O DEVENGO)

El Fondo reconocerá los efectos de las transacciones y demás sucesos cuando ocurren (y no

cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo); así mismo, se registrarán en los libros

contables y se informará sobre ellos en los estados de los períodos con los cuales se relacionan.

(c) NEGOCIO EN MARCHA

El Fondo preparará sus estados financieros sobre la base que está en funcionamiento, y continuará

sus actividades de operación dentro del futuro previsible. Si existiese la necesidad de liquidar o

cortar de forma importante la escala de las operaciones de la empresa, dichos estados deberán

prepararse sobre una base diferente y, si así fuera, se revelará información sobre la base utilizada

en ellos.

(d) BASES DE MEDICIÓN

Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción de la

propiedad planta y equipo e intangibles que son valorizados al valor razonable con cambios en

resultados.

(e) CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS

El Fondo al elaborar sus estados financieros aplicará las características cualitativas a la información

financiera, para que así esta pueda adecuarse a las necesidades comunes de los diferentes

usuarios, con el fin de propiciar el cumplimiento de los objetivos de la entidad y garantizar la eficacia

en la utilización de dicha información.

(f) MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Estos estados financieros son presentados en pesos colombianos, que es la moneda funcional del

Fondo.

(g) FRECUENCIA DE LA INFORMACIÓN

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, presentará un juego completo de estados

financieros anualmente, el cual estará conformado por: un estado de situación financiera, un estado

de resultados integrales, un estado de cambios en el patrimonio, un estado de flujo de efectivo y

notas de las principales políticas significativas de la empresa.




4

(h) REVELACIONES EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las notas a los estados financieros se presentarán de forma sistemática, haciendo referencia a los

antecedentes de FESER, la conformidad con la normativa internacional, las partidas similares que

poseen importancia relativa se presentarán por separado, la naturaleza de sus operaciones y

principales actividades; el domicilio legal; su forma legal, incluyendo el dispositivo o dispositivos de

ley pertinentes a su creación o funcionamiento y otra información breve sobre cambios

fundamentales referidos a incrementos o disminuciones en su capacidad productiva, entre otros.

(i) NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS SOBRE POLÍTICAS CONTABLES UTILIZADAS POR

LAS PYMES

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, presentará normalmente las notas a los

estados financieros bajo el siguiente orden:

Declaración que los estados financieros se elaboraron cumpliendo con la NIIF para las PYMES.

Elaborará un resumen de las políticas contables significativas que se hayan aplicado.

Información adicional que sirva de apoyo para las partidas presentadas en los estados financieros

en el mismo orden que se presente cada estado y cada partida.

Cualquier otra información a revelar que se estime conveniente.

Para asegurar que la nota está completa, deberá repasar el estado de situación financiera y el

estado de resultados, para cada rubro de presentación importante, y verificar la revelación de la

política contable.

Los cambios en políticas, métodos y prácticas contables deben ser revelados y debe exponerse el

efecto en los estados financieros, su tratamiento se rige por la sección 10, de la NIIF para las

PYMES.

(3) POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las políticas contables establecidas más adelante han sido aplicadas consistentemente a todos los

períodos presentados en estos estados financieros y al preparar el estado de situación financiera inicial

bajo NCIF al 1 de enero de 2015 para propósitos de transición a las NCIF, a menos que se indique lo

contrario.

(a) PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, presentará las partidas de los elementos

activos y pasivos financieros del estado de situación financiera clasificados como activos y pasivos

corriente y no corriente como categorías separadas. (Sección 4, p.4.4).




5

Un activo se clasificará como corriente cuando satisfaga los siguientes criterios: (Sección 4, p.4.5).

Se espera realizar o se tiene la intención de venderlo o consumirlo en un ciclo normal de

operación.

Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.

Se realizará el activo en los doce meses siguientes después de la fecha sobre la que se informa.

Se trate de efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilización este restringida y no

pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un período mínimo de doce

meses desde la fecha sobre la que se informa.

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, clasificará todos los demás activos como

no corrientes. Cuando el ciclo normal de operación no sea claramente identificable, se supondrá que

su duración es de doce meses. (Sección 4, p. 4.6)

La entidad clasificará un pasivo como corriente cuando: (Sección 4, p.4.7).

Espera liquidarlo en el transcurso del ciclo normal de operación de la entidad.

Mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar.

El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa.

La entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo, durante, al

menos, los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa.

La empresa clasificará todos los demás pasivos como no corrientes. (Sección 4, p.4.8)

(b) ACTIVOS

i. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

RECONOCIMIENTO

Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos,

depósitos a plazo (vencimiento máximo a tres meses) u otras inversiones, equivalentes al efectivo.

Medición inicial

El Fondo llevará sus registros contables en moneda funcional representada por el peso

colombiano.

Los equivalentes al efectivo se reconocerán por un período de vencimiento no mayor a 3 meses

desde la fecha de adquisición. (Sección 7, p.7.2)




6

El efectivo se medirá al costo de la transacción. (Sección 11, p.11.13)

Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los estados financieros en una cuenta

específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo corriente. (Sección4,

p.4.5,d)

Medición posterior

El Fondo revelará en los estados financieros o en sus notas: los saldos para cada categoría de

efectivo por separado, el plazo de los equivalentes al efectivo, las tasas de interés y cualquier

otra característica importante que tengan los depósitos a plazo.

Se revelará en las notas junto con un comentario a la gerencia, el importe de los saldos de

efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están

disponibles para ser utilizados por ésta. (Sección 7, p.7.21)

ii. CARTERA DE CRÉDITO

RECONOCIMIENTO

Con respecto a la cartera de créditos y su deterioro en la preparación de los estados financieros

será definida por la superintendencia de Economía Solidaria en normas técnicas especiales,

interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera, según lo

establecido en el decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015.

CRITERIO MÍNIMO PARA EL OTORGAMIENTO DE CRÉDITOS: Se deberá observar como

mínimo y obligatoriamente los siguientes criterios para el otorgamiento de créditos: capacidad de

pago, solvencia del deudor, liquidez, consulta en las centrales de riesgo y demás fuentes que

disponga la organización solidaria vigilada.

PROCESO DE SEGUIMIENTO Y CONTROL: El objeto es identificar el riesgo de los créditos que

pueden desmejorar su capacidad de pago, solvencia o calidad de las garantías que los respaldan,

por el cambio en las condiciones iniciales presentadas al momento del otorgamiento del crédito y

determinar la suficiencia en el nivel de cubrimiento de las provisiones.

Para tal efecto, la junta directiva, establecerá metodologías y técnicas analíticas que permitan

medir el riesgo ante futuros cambios potenciales en las condiciones iniciales de la cartera de

crédito vigente, y a través del comité de evaluación de cartera de créditos se hará la evaluación por

lo menos una vez al año conforme a dichas metodologías, estas deben ser estadísticas y analíticas

de tal modo que permitan conocer los potenciales riesgos futuros. Estas técnicas y metodologías

se fundamentan entre otros criterios, en la información relacionada con el comportamiento histórico

del deudor en el Fondo, las garantías que lo respaldan, el comportamiento crediticio del deudor en

otras entidades y la información financiera o información alternativa que permita conocer

adecuadamente su situación financiera.




7

Adicionalmente al seguimiento realizado de conformidad con la metodología previamente

establecida, en los siguientes casos la evaluación se realizará de manera trimestral, esto es,

Marzo, Junio, Septiembre y Diciembre, respectivamente, y sus resultados se registrarán al corte de

Abril, Julio, Octubre y Enero de siguiente año.

Las organizaciones solidarias que ejercen la actividad financiera sometidas a cualquier medida

cautelar deberán efectuar una evaluación total de créditos cuyo monto aprobado exceda los 50

SMMLV.

Cuando el indicador de cartera vencida de las organizaciones solidarias que ejercen actividad

financiera, exceda en dos desviaciones estándar el promedio del sector. Para tal efecto, la

Superintendencia de la Economía Solidaria publicará en su página Web, la información

estadística que sirva de base para estos parámetros.

Créditos que incurran en mora después de ser reestructurados o novados.

Créditos otorgados a entidades públicas territoriales.

Créditos otorgados a personas jurídicas que no cumplan con lo señalado en el artículo 21 de la

Ley 79 de 1988.

REESTRUCTURACIONES: Se entiende por reestructuración de un crédito, el mecanismo

instrumentado mediante la celebración de cualquier negocio jurídico que tenga como objeto o

efecto modificar cualquiera de las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al

deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de

pago. Antes de reestructurar un crédito deberá establecerse razonablemente que el mismo será

recuperado bajo las nuevas condiciones. En todo caso, las reestructuraciones deben ser un

recurso excepcional para regularizar el comportamiento de la cartera de créditos y no puede

convertirse en una práctica generalizada. Al aprobarse una reestructuración, se deberá tener en

cuenta lo establecido en el numeral 2.4.3.1

NOVACIONES: La novación es la sustitución de una nueva obligación a otra anterior, la cual queda

por tanto extinguida (artículo 1687 del Código Civil). Las formas de novación son las siguientes

(artículo 1690 del Código Civil):

Sustituyéndose una nueva obligación a otra, sin que intervenga nuevo acreedor o deudor.

Contrayendo el deudor una nueva obligación respecto de un tercero y declarándole en

consecuencia libre de la obligación primitiva el primer acreedor.

Sustituyéndose un nuevo deudor al antiguo, que en consecuencia queda libre.

OTRAS DISPOSICIONES: Con el objeto de contar con elementos necesarios para el adecuado

análisis de riesgo, las organizaciones solidarias deben mantener en el expediente del respectivo




8

deudor, su información personal y financiera completa y actualizada (mínimo una vez cada año) y

la de los codeudores, información de las garantías, así como el cruce de correspondencia.

El resultado de las evaluaciones de cada deudor realizadas y las anotaciones correspondientes

deben constar explícitamente en la carpeta del deudor con su debida fundamentación y

conservarse en el archivo de la entidad. Debe dejarse constancia de la fecha de la evaluación y el

nombre de las personas que la elaboraron (integrantes del comité de evaluación de cartera) y la

aprobación respectiva del estamento correspondiente.

PROCESO DE COBRANZA: La organización solidaria debe contar con políticas y procedimientos

para adelantar labores de cobranza en créditos no atendidos normalmente, que deben plasmarse

en un reglamento debidamente aprobado por el consejo de administración, junta directiva o quien

haga sus veces. Así mismo se deben presentar informes periódicos sobre los resultados de este

proceso al estamento respectivo.

Así mismo se debe definir el área y/o funcionarios responsables, los criterios con base en los

cuales se ejecutan las labores de cobranza administrativa y jurídica dejando evidencia de las

gestiones realizadas.

CLASIFICACION CARTERA DE CREDITOS

Consumo

Vivienda

Microcréditos

Comerciales

CALIFICACION DE LOS CREDITOS POR NIVEL DE RIESGO

Categoría A “Riesgo Normal”

Categoría B “Riesgo Aceptable”

Categoría C “Riesgo Apreciable”

Categoría D “Riesgo Significativo”

Categoría E “Riesgo de Incobrabilidad”

CLASIFICACION DE LOS CREDITOS POR NIVEL DE RIESGO DE COMERCIAL CONSUMO

VIVIENDA Y MICROCREDITO




9

EVALUACION DE CARTERA: Las entidades deberán evaluar permanentemente el riesgo de su

cartera tanto en el momento de otorgar el crédito como a lo largo de la vida de los mismos y

cuando se produzcan reestructuraciones de los respectivos acuerdos contractuales.

CONTROL POR PARTE DE LA S.E.S: Sin perjuicio de las sanciones personales e institucionales

(Ley 454/98) a que haya lugar, la S.E.S., podrá revisar las clasificaciones, calificaciones y

provisiones, que de acuerdo con las normas previstas realice cada una de las Entidades,

ordenando si es el caso modificaciones.

PROVISIONES

PROVISION GENERAL: Las organizaciones solidarias deberán constituir como mínimo una

provisión general del uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta. La decisión

de constituir una provisión general superior al mínimo exigido corresponderá a una política

adoptada por el consejo de administración, junta directiva o quien haga sus veces.

PROVISION INDIVIDUAL: Sin perjuicio de la provisión general, las entidades deberán mantener en

todo tiempo una provisión individual para la protección de sus créditos calificados en categorías de

riesgo (A,B, C, D, E) no inferior a los porcentajes establecidos.

SUSPENSIÓN DE CAUSACIÓN DE INTERESES E INGRESOS POR OTROS CONCEPTOS: En

todos los casos, cuando se califique en C, o en otra categoría de mayor riesgo un crédito, dejaran

de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectaran el Estado de




10

Resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro

correspondiente se efectuará en Cuentas de Orden.

RECLASIFICACIÓN EN OTROS RUBROS: Los créditos otorgados deberán permanecer

registrados en la cuenta “cartera de créditos” durante el tiempo pactado, es decir desde su

desembolso hasta su cancelación total, aun cuando un asociado que se desvincule de la

organización solidaria ya sea por retiro voluntario, exclusión u otro motivo llegare a quedar con

saldos pendientes de obligaciones crediticias. No se admite una reclasificación en otros rubros

como cuentas por cobrar. (C.B.F.C. 004 de 2008 Capitulo II Numeral 7 Párrafo 3).

CARTERA DE CRÉDITOS: Cuando se coloque cartera de créditos por libranza y trascurra un año

de estar provisionada al 100% la deudora patronal, la organización solidaria deberá proceder a

provisionar el saldo insoluto de la cartera de créditos con libranza al 100%, en concordancia con lo

señalado en el inciso segundo del numeral 4.2 del Capítulo III de la presente circular.

Cuando se otorguen créditos amparados con los aportes sociales, estas operaciones deberán ser

registradas como garantía admisible, siempre y cuando el valor de los aportes sociales del

respectivo deudor sea igual o superior en un cien por ciento (100%) al saldo de la totalidad de los

créditos del mismo deudor. En caso contrario, dichas operaciones deberán ser registradas en

cartera de crédito otras garantías.

CASTIGOS: Las entidades deberán presentar a la S.E.S una relación de los castigos de cartera de

créditos que haya sido debidamente aprobados por la Junta Directiva.

Este castigo de cartera de créditos no libera a los administradores de las responsabilidades a que

haya lugar por las decisiones adoptadas en relación con la misma y con la obligación de proseguir

las gestiones de cobro.

iii. CUENTAS POR COBRAR

El objetivo de esta política es establecer las bases contables para el reconocimiento, medición,

presentación y revelación de los saldos de cuentas por cobrar que representan derechos a favor de

la entidad.

Esta política aplica para todas las cuentas por cobrar de la entidad consideradas en las NIIF como

un activo financiero en la categoría de préstamos y partidas por cobrar, dado que representan un

derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro.

Incluye:

• Cuentas por cobrar Cartera de créditos.

• Cuentas por cobrar deudores varios




11

MEDICIÓN POSTERIOR

Las cuentas por cobrar y pagar a corto plazo, sin tasa de interés establecida, se pueden medir por

el importe de la factura original, cuenta de cobro y/o liquidación, si el efecto del descuento no es

importante relativamente. Por ende, los flujos de efectivo relativos a las partidas por cobrar a corto

plazo inferior a 360 días, no se descontarán si el efecto del descuento no es importante.

De lo contrario, la valoración de estos instrumentos se realizará utilizando el método del costo

amortizado a través de la tasa de interés efectiva.

DETERIORO CUENTAS POR COBRAR

De los Deudores por venta de bienes y servicios la clasificación se realiza así:

Vigentes

Vencida entre 91 y 180 días

Vencida entre 181 y 360 días

Vencida a más de 361 días

REGLAS PARA LA CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES

Las organizaciones solidarias vigiladas constituirán provisiones para la protección de sus cuentas

por cobrar con cargo al estado de resultados, cuando se establezca la existencia de contingencias

de pérdidas probables y razonablemente cuantificables.

Tales provisiones podrán ser igualmente ordenadas en el monto y porcentaje que la

Superintendencia de la Economía Solidaria considere necesarias. En todo caso, deberá cumplir

como mínimo las indicadas en la ley tributaria para el régimen de provisión general o individual.

PROVISIÓN DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Las otras cuentas por cobrar que no han sido discriminadas en los anteriores párrafos se

provisionarán, como mínimo, de la siguiente manera:

Provisión general:

5% para cuentas por cobrar entre 91 y 180 días e vencidas.

10% para cuentas por cobrar entre 181 y 360 días de vencidas.

15% para cuentas por cobrar más de 360 días de vencidas.

O una provisión individual:

33% para cuentas por cobrar vencidas más de 360 días.




12

PROVISIÓN DE LAS DEUDORAS PATRONALES

Cuando la deudora patronal empiece a generar mora, se evidencia un riesgo financiero lo cual

representa una dificultad en la recuperación de estas partidas, en consecuencia, se debe realizar

un control permanente de las partidas, teniendo en cuenta lo siguiente:

Aquellas partidas que superen los 30 días de contabilizado, se deberán provisionar en un 25%, al

cumplir 60 días un mínimo del 50% y al cumplir los 90 días, se provisionará al 100%.

Cuando se presente esta situación, al primer vencimiento (o sea a los 30 días de contabilizado),

la organización solidaria deberá informar al asociado por escrito sobre el incumplimiento del

deudor patronal, para buscar alternativas que permitan el pago de la obligación y evitar que el

asociado se vea afectado en el reporte negativo ante las centrales de riesgo.

A los 90 días de estar contabilizada la deudora patronal y provisionada al 100%, se deberá

suspender la causación de esta cuenta por cobrar, e iniciar a partir de esa fecha, la calificación

individual del crédito de conformidad con lo señalado en el numeral 6.2. del capítulo II de la

presente circular.

Trascurrido 90 días de estar provisionada al 100% la deudora patronal, la organización solidaria

deberá proceder a provisionar el saldo insoluto de la cartera de créditos con libranza al 100%.

Las pagadurías de las entidades a través de las cuales las organizaciones solidarias requieren

los descuentos de sus asociados por la prestación de sus servicios, están obligadas a atender los

compromisos contractuales adquiridos por los asociados de acuerdo a lo señalado en los

artículos 142°, 143° y 144° de la Ley 79 de 1988 y el artículo 55° del Decreto 1481 de 1989

modificado por el artículo 9 de la Ley 1391 de 2010, y la ley 1527 de 2012, en lo que resulte

aplicable.

Políticas contables para la cuenta de propiedad, planta y equipo

iv. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

RECONOCIMIENTO

El Fondo registrará como propiedad, planta y equipo, los activos tangibles que se mantienen para

su uso en la debida prestación de servicios a sus asociados. Asimismo, que se prevé usarlos por

más de un período contable. (sección 17, p.17.2)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá a un activo como elemento

de la propiedad, planta y equipo si es probable que el Fondo obtenga beneficios económicos

futuros; además que el costo de dicho activo puede medirse con fiabilidad. (Sección 17, p.17.4)

Los activos inferiores a 2 SMMLV se depreciarán por una sola vez en el período en el que se

compra y serán controlados por la administración, mediante la toma de inventarios físicos.




13

Medición Inicial

El Fondo de Empleados, medirá inicialmente al costo de sus activos y/o elementos de propiedad,

planta y equipo, el cual comprenderá el precio de adquisición (honorarios legales y de

intermediación, aranceles de importación e impuestos recuperables, una vez deducidos los

descuentos comerciales y rebajas), los costos atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y

condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista; y formará parte la estimación

inicial de costos de desmantelamiento o retiro de un activo, así como la rehabilitación del lugar

sobre el que se asienta. (Sección 17,p.17.9 y 17.10).

El costo de un elemento de propiedad, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo en la

fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, la

entidad medirá el costo de propiedad, planta y equipo al valor presente de todos los pagos futuros

(Sección 17, p.17.13).

Cuando el Fondo de empleados adquiera activos a crédito, los intereses de financiación y las

diferencias en cambio, si las hay se reconocerán como gastos en el estado de resultados.

Medición posterior

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá la propiedad, planta y equipo

posterior a su reconocimiento al costo menos la depreciación acumulada y la pérdida por deterioro

acumulada que haya sufrido dicho elemento. (Sección 17 p.17.15)

El Fondo de empleados, evaluará al final de cada período sobre el que se informa si los activos

fijos están deteriorados, si el valor en libros no es totalmente recuperable, por daños,

obsolescencia y/otros.

El Fondo procederá a dar de baja en cuentas un activo de propiedad, planta y equipo, en las

siguientes circunstancias:

a) Cuando disponga de él.

b) Cuando no se espera obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición. (Sección

17, p. 17.27)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá la ganancia o pérdida

procedente de la baja en las cuentas de un elemento de propiedad, planta y equipo como la

diferencia entre el producto neto de la disposición, si lo hubiera y el valor en libros del elemento,

llevándolo este valor en el estado de resultados del período contable en que se originó. (Sección

17, p.17.28).

El Fondo, revelará para cada una de las clasificaciones de propiedad, planta y equipo que la

administración considere apropiada, la siguiente información: (Sección 17, p.17.31)




14

La base de medición utilizada, vida útil o vidas útiles de la propiedad, planta y equipo.

El importe en libros de la propiedad, planta y equipo, su depreciación acumulada y pérdida por

deterioro del valor al principio y final del período contable que se informa.

Conciliación de los importes al inicio y final del período contable que se informa que muestre:

adiciones, disposiciones, pérdidas por deterioro, depreciación y otros cambios.

DEPRECIACIÓN DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Medición inicial

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá el cargo por depreciación de

la propiedad, planta y equipo que posee, en el resultado el estado de resultados de cada período

contable. (Sección 17, p.17.17)

Asimismo, reconocerá la depreciación de un activo de propiedad, planta y equipo, cuando dicho

activo esté disponible para su uso, es decir, se encuentre en el lugar y en un contexto necesario

para operar de la manera prevista por la administración. (Sección 17, p.17.20)

Medición posterior

La entidad deberá distribuir el importe depreciable de una propiedad, planta y equipo a lo largo de

su vida útil, de una forma sistemática con relación al método de depreciación de línea recta y/o

cualquier otro método que muestre la realidad económica. (Sección 17 p.17.18)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, determinará la vida útil de una propiedad,

planta y equipo a partir de los factores como lo son la utilización prevista, el desgaste físico

esperado, la obsolescencia, los límites o restricciones al uso del activo, entre otros. (Sección 17,

p.17.21)

DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Medición inicial

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, registrará una pérdida por deterioro para

una propiedad, planta y equipo cuando el importe en libros del activo es superior a su importe

recuperable. (Sección 27, p.27.1)

El Fondo, reconocerá cualquier pérdida por deterioro de un activo de propiedad, planta y equipo en

el estado de resultados del período contable que se produzca. (Sección 27, p.27.6)

El Fondo, realizará a la fecha sobre la que se informa en el período, una valuación para determinar

la existencia de deterioro de valor; si existe, deberá estimar el importe recuperable de la propiedad,

planta y equipo valuada. (Sección 27, p.27.7)




15

El Fondo, considerará los siguientes factores para indicio de la existencia de deterioro de valor:

(Sección 27, p.27.9)

El valor del mercado ha disminuido.

Cambios al entorno legal, económico o del mercado en el que ópera.

Evidencia de obsolescencia y deterioro físico.

Cambios en el uso del activo.

Sí el rendimiento económico del activo se prevé peor de lo esperado.

Medición posterior

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, deberá revisar y ajustar la vida útil, el

método de depreciación o el valor residual de la propiedad, planta y equipo. (Sección 27, p.27.10)

El Fondo de Empleados, evaluará a la fecha sobre la cual se informan los estados financieros, los

activos de propiedad, planta y equipo que en periodos anteriores se reconoció una pérdida por

deterioro, la cual puede haber desaparecido o disminuido. (Sección 27, p.27.29)

El Fondo de Empleados, reconocerá la reversión de pérdida por deterioro en el estado de

resultados del período contable en el cual se presentaron los indicios que ha desaparecido o

disminuido. (Sección 27, p.27.30 b)

Se reconocerá una reversión del deterioro del valor de la propiedad, planta y equipo, cuando se

incremente el importe en libros al valor semejante del importe recuperable, ya que la valuación

indicó que el importe recuperable había excedido el importe en libros. (Sección 27, p.27.30 b)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, revelará para cada activo de propiedad,

planta y equipo que ha presentado una pérdida por deterioro de valor la siguiente información:

(Sección 27, p.27.32)

El importe de la pérdida por deterioro del valor o las reversiones reconocidas en el estado de

resultados del período.

La partida o partidas del estado de resultados en la que se encuentra incluido el importe de la

pérdida por deterioro o reversiones reconocidas.

v. POLÍTICAS CONTABLES PARA LA CUENTA DE INTANGIBLES

Medición inicial

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá un activo intangible solo si

es probable obtener beneficios económicos futuros, su costo o valor puede ser medido con




16

fiabilidad y no es el resultado de desembolsos incurridos internamente en un activo intangible.

(Sección 187, p.18.4)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá inicialmente un activo intangible

al costo. (Sección 18,p.18.9)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá los activos intangibles que ha

adquirido de forma separada al precio de adquisición (incluye aranceles de importación y los

impuestos no recuperables después de deducir los descuentos y rebajas comerciales) y cualquier

otro costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto. (Sección 18,

p.18.10)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá al valor razonable todos los

activos intangibles adquiridos mediante una subvención de gobierno en la fecha en la que se

recibe. (Sección 18, p.18.12)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá un activo intangible al valor

razonable, cuando este ha sido adquirido a cambio de uno o varios activos no monetarios o una

combinación de activos monetarios y no monetarios. (Sección 18, p.18.13)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá al valor en libros del activo

entregado, un activo intangible adquirido a cambio de uno o varios activos o una combinación de

activos monetarios y no monetarios, sólo si la transacción no posee carácter comercial y no

puede medirse con fiabilidad el valor razonable del activo recibido ni del entregado. (Sección 18,

p.18.13)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá como gasto los

desembolsos incurridos en las actividades de desarrollo e investigación de un activo intangible

generado internamente. (Sección 18, p.18.14)

Medición posterior

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá los activos intangibles después

de su reconocimiento inicial, al costo menos cualquier amortización acumulada y pérdida por

deterioro de valor. (Sección 18, p.18.18)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” reconocerá la vida útil de un activo

intangible como finita, y si no puede realizar una estimación fiable de la vida útil, se supondrá que

la vida útil es de diez años. (Sección 18, p.18.19y 18.20)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER, reconocerá como un gasto el cargo por

amortización, al período contable al que se informa, el cual se obtiene distribuyendo el importe

depreciable del activo intangible a lo largo de su vida útil. (Sección 18, p.18.21)




17

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER, iniciará la amortización del activo

intangible cuando él, se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para ser usado y

finaliza cuando dicho activo se da de baja. (Sección18, p.18.22)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, utilizará como método de amortización,

el método lineal, el cual se prevé reflejará el consumo de los beneficios económicos futuros que

se derivan de los activos intangibles. (Sección 18, p.18.22)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER sociedad considerará un valor residual

de cero para los activos intangibles, siempre y cuando no exista un compromiso de venta al final

de su vida útil o un mercado activo para cada tipo de activo. (Sección 18, p.18.23)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER, dará de baja en cuentas un activo

intangible y reconocerá una ganancia o pérdida en el estado de resultados del período contable

que se informa, en la disposición o cuando no se espera obtener beneficios económicos futuros

por el uso o disposición del activo. (Sección 18, p.18.26)

Se debe revelar para cada clase de activo intangible lo siguiente: las vidas útiles o las tasas de

amortización utilizadas, los métodos de amortización utilizados, el importe en libros bruto y

cualquier amortización acumulada, tanto al principio como al final de cada período del que se

informa, las partidas, en el estado de resultados, en las que está incluida cualquier amortización

de los activos intangibles, el importe de las pérdidas por deterioro de valor reconocidas en

resultados durante el período, el importe de las reversiones de pérdidas por deterioro de valor

reconocidas en resultado durante el período. (Sección 18, p.18.27)

DETERIORO DEL VALOR DE UN ACTIVO INTANGIBLE

Medición inicial

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, registrará una pérdida por deterioro

para un activo intangible cuando el importe en libros de dicho activo es superior a su importe

recuperable. (Sección 27, p.27.1)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” reconocerá cualquier pérdida por

deterioro de un activo intangible en el resultado del período contable que se produzca. (Sección

27, p.27.6)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, realizará a la fecha sobre la que se

informa en el período, una valuación para determinar la existencia de deterioro de valor; si existe,

deberá estimar el importe recuperable del activo intangible valuado. (Sección 27, p.27.7)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, considerará los siguientes factores para

indicio de la existencia de deterioro de valor: (Sección 27, p.27.9)

o Si el valor del mercado ha disminuido o la tasa de interés ha incrementado




18

o Cambios al entorno legal, económico o del mercado en el que ópera

o Evidencia de obsolescencia y cambios en el uso del activo

o El rendimiento económico del activo se prevé peor de lo esperado

Medición posterior

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, deberá revisar y ajustar la vida útil, el

método de amortización o el valor residual del activo intangible si existe indicios que el activo

posee deterioro del valor. (Sección 27, p.27.10)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, evaluará a la fecha sobre la cual se

informan los estados financieros, los activos intangibles que en periodos anteriores se reconoció

una pérdida por deterioro, la cual puede haber desaparecido o disminuido. (Sección 27, p.27.29)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá la reversión de pérdida por

deterioro en el resultado del período contable en el cual se presentaron los indicios que ha

desaparecido o disminuido el deterioro del valor (Sección 27, p.27.30 b)

Se reconocerá una revisión del deterioro del valor del activo intangible, cuando se incremente el

importe en libros al valor semejante del importe recuperable, ya que la valuación indicó que el

importe recuperable había excedido el importe en libros. (Sección 27, p.27.30 b)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER, revelará para cada activo intangible que

ha presentado una pérdida por deterioro de valor la información del importe de la pérdida por

deterioro del valor o las reversiones reconocidas en resultados del período y la partida o partidas

del estado de resultados, en la que se encuentra incluido el importe de la pérdida por deterioro o

reversiones reconocidas. (Sección 27, p.27.32)

vi. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Y DIFERIDOS

RECONOCIMIENTO

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá las consecuencias fiscales

actuales y futuras y otros sucesos que se hayan reconocido en los estados financieros. Estos

importes fiscales reconocidos comprenden el impuesto diferido, que es el impuesto por pagar

(pasivo) o por recuperar (activo) en periodos futuros generalmente como resultado de que la

entidad recupera o liquida sus activos y pasivos por su importe en libros actual, y el efecto fiscal de

la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de

periodos anteriores. (Sección 29, p.29.2)

Medición Inicial

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá un activo o pasivo por

impuestos diferidos por el impuesto por recuperar o pagar en periodos futuros como resultado de

transacciones o sucesos pasados. Este impuesto surge de la diferencia entre los importes




19

reconocidos por los activos y pasivos de la entidad en el estado de situación financiera y el

reconocimiento de los mismos por parte de las autoridades fiscales, y la compensación de pérdidas

o créditos fiscales no utilizados y procedentes de periodos anteriores. (Sección 29, p.29.9)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá: a) un pasivo por impuestos

diferidos para todas las diferencias temporarias que se espere que incrementen la ganancia fiscal

en el futuro. (b) Un activo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias, que se

espere que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro. (c) Un activo por impuestos diferidos para la

compensación de pérdidas fiscales no utilizadas y créditos fiscales no utilizados hasta el momento

procedente de periodos anteriores. (Sección 29, p.29.15)

Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas fiscales que se

espera sean de aplicación en el periodo en el que el activo se realice o el pasivo se cancele,

basándose en las tasas que al final del periodo sobre el que se informa hayan sido aprobadas.

Medición posterior

Se reconocerá una corrección valorativa para los activos por impuestos diferidos, de modo que el

importe en libros neto iguale al importe máximo que es probable que se recupere sobre la base de

las ganancias fiscales actuales o futuras. Se revisará el importe en libros neto de un activo por

impuestos diferidos en cada fecha sobre la que se informa, y ajustará la corrección valorativa para

reflejar la evaluación actual de las ganancias fiscales futuras. (Sección 29, p.29.21 y 29.22)

(c) PASIVO

i. POLÍTICAS PARA LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Medición inicial

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá una cuenta y un documento

por pagar cuando se convierte en una parte del contrato y como consecuencia de ello, tiene la

obligación legal de pagarlo. (Sección 11.12)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá inicialmente una cuenta y

documento por pagar al precio de la transacción incluidos los costos.

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá la cuenta y documento por

pagar al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para

los Certificados de Depósito a término, y/otros tipos de pasivos financieros, siempre y cuando el

acuerdo constituya una transacción de financiación. (Sección 11, p.11.13)

Los intereses y otros gastos financieros se deben registrar por separado




20

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá una cuenta de otros pasivos

para todas las obligaciones contractuales como ingresos recibidos para terceros y por los

diferentes servicios que ofrecen las entidades particulares en beneficio de los asociados.

Medición posterior

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá las cuentas y documentos por

pagar al final de cada período al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo,

cuando éstas sean a largo plazo. (Sección11, p.11.14)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá las cuentas y documentos por

pagar al final de cada período sobre el que se informa al importe no descontado del efectivo u

otra contraprestación que se espera pagar, siempre que no constituya una transacción de

financiación.

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá como costo amortizado de

las cuentas y documentos por pagar el neto de los importes inicial menos los reembolsos del

principal, más o menos la amortización acumulada. (Sección 11, p.11.15)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, revisará las estimaciones de pagos y se

ajustará el importe en libros de las cuentas y documentos por pagar para reflejar los flujos de

efectivo reales y estimados revisados. (Sección 11, p.11.20)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, dará de baja en cuentas una cuenta y

documento por pagar cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada,

cancelada o haya expirado. (Sección 11, p.11.36)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, revelará a la fecha del período contable

las clases de crédito, las garantías, interés efectivo anual, y clasificará las obligaciones

financieras a corto y largo plazo con el fin de identificar los compromisos inmediatos y la

elaboración de los indicadores financieros.

ii. POLÍTICA SOBRE DEPÓSITOS DE AHORRO PERMANENTE Y CONTRACTUAL.

RECONOCIMIENTO AHORRO PERMANENTE

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá una cuenta por pagar de los

ahorros de los asociados, susceptible de ser devueltos en el momento de su retiro y que

constituirán garantía de las obligaciones que el asociado contraiga con Feser y sólo serán

reintegrados una vez descontadas dichas obligaciones al momento del retiro del asociado

RECONOCIMIENTO DE AHORRO CONTRACTUAL

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá, las transacciones por las

cuales los asociados depositan voluntariamente en el Fondo de Empleados una cantidad de dinero




21

para ser reintegrado a éste, dentro de un plazo determinado con una tasa de interés acordada

previamente, cuyos términos requisitos y demás condiciones constan en el contrato de ahorro

contractual suscrito entre las partes y emitido por la administración.

Medición inicial de ahorro permanente

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá mensualmente los ahorros

permanentes por el valor recibido de los asociados de acuerdo con el porcentaje establecido en los

estatutos.

Medición inicial de ahorro contractual

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá mensualmente los ahorros

contractuales o voluntarios por el valor recibido de los asociados de acuerdo con la reglamentación

establecida por la administración.

Medición posterior de ahorros permanentes.

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá Los ahorros permanentes al

método del costo que consiste en el valor inicial, más las cuotas mensuales, más los intereses que

de acuerdo a la reglamentación disponga la administración pagar por el saldo de los mismos.

Los aportes, se podrán devolver al asociado, sólo en el momento de su retiro, siempre y cuando no

afecte el capital mínimo irreductible.

Los aportes realizados por los asociados, por descuento de nómina tendrán un incremento anual

de acuerdo a lo establecido en los estatutos.

Los aportes realizados por los asociados independientes tendrán un incremento anual de acuerdo

a lo establecido en los estatutos y/o S.M.L.V.

Medición posterior de ahorros contractuales

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá los ahorros contractuales al

método del costo que consiste en cargos a favor de la cuenta del asociado por las cuotas

mensuales, más los intereses que de acuerdo a la reglamentación disponga la administración

pagar por el saldo de los mismos, menos los retiros del capital y sus intereses una vez lo soliciten

los asociados y los costos que estos retiros generen.

Los aportes, se podrán devolver al asociado en la fecha estipulada en el formato de ahorro

voluntario establecido por la administración y en las fechas convenidas por las partes a excepción

de los que se encuentran pignorados como garantía de crédito con el fondo.




22

iii. POLÍTICAS PARA FONDOS SOCIALES Y MUTUALES

RECONOCIMIENTO

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá los fondos sociales y

mutuales al método del costo que consiste en el monto asignado en la distribución de excedentes

determinado por la Asamblea anualmente.

Medición inicial de los fondos sociales y mutuales

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER evaluara Los fondos Sociales y mutuales

que estarán conformados por los saldos al cierre del ejercicio inmediatamente anterior, más los

recursos asignados por la Asamblea en la distribución de excedentes, por traslado entre fondos y

por asignación de recursos de acuerdo a los servicios administrativos o actividades que realice el

fondo, menos los recursos destinados a las actividades de recreación, solidaridad, educación y

otras que la administración considere de acuerdo con los estatutos.

Medición Posterior de los fondos sociales y mutuales

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá los fondos sociales y mutuales

al método del costo, que consiste en disminuir su saldo por las asignaciones de acuerdo a

disposiciones de ley y estatutarias.

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” evaluará anualmente el saldo de estos

recursos con el fin de realizar el presupuesto el año siguiente.

Una vez agotados los recursos de los fondos sociales y mutuales no se realizarán más

actividades en beneficio de los asociados.

Cuando una de las diferentes partidas se agote se podrá hacer traslados entre las mismas para

compensar actividades programadas.

iv. POLÍTICAS PARA LA CUENTA DE BENEFICIOS A EMPLEADOS

RECONOCIMIENTO

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá los beneficios a los

empleados, consolidando mensualmente las prestaciones sociales, salarios y otros pagos

laborales con el objetivo de determinar los montos a que tienen derecho éstos en su relación

laboral con la empresa.

Medición inicial

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER, medirá el valor de los salarios, horas

extras, prestaciones sociales y demás pagos laborales en el momento en que el beneficio del

servicio prestado por el empleado sea reconocido.




23

Medición Posterior

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER, reconocerá el pago de la liquidación de

las prestaciones sociales, sueldos y otros pagos laborales en los siguientes casos: en el momento

acordado, al momento del retiro del empleado, por retiro parcial de primas y de cesantías en los

casos establecidos por la ley, por disfrute del periodo vacacional, por entrega de intereses a las

cesantías y/ otros beneficios establecidos por la administración.

v. POLÍTICAS PARA LA CUENTA DE PROVISIONES

Medición inicial

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá una provisión cuando se

tenga una obligación a la fecha sobre la que se informa el resultado de un suceso pasado, que

sea probable desprenderse de recursos para liquidar la obligación y el importe de la obligación

pueda ser estimado de forma fiable. (Sección 21, p21.4)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá una provisión como un

pasivo en el estado de situación financiera y el importe de la provisión como un gasto en el

estado de resultados del período contable. (Sección 21, p.21.5)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá una provisión por el importe que

se pagaría procedente para liquidar la obligación al final del período contable sobre el que se

informa, la cual será la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación.

(Sección 21, p.21.7)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá la provisión al valor presente de

los importes que se espera sean requeridos para liquidar la obligación, cuando el efecto del valor

temporal del dinero resulte significativo. (Sección 21, p.21.7)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, utilizará la tasa de descuento antes de

impuestos que mejor refleje las evaluaciones actuales del mercado correspondientes al valor

temporal del dinero. (Sección 21, p.21.21.7)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá un reembolso de un tercero

que puede ser una parte o la totalidad del importe requerido para liquidar la provisión, como un

activo separado (reembolso por cobrar), el cual no deberá exceder el importe de la provisión ni se

compensará con ella. (Sección 21, p.21.9)

Medición posterior

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, medirá la provisión posteriormente,

cargando contra ella únicamente aquellos desembolsos para los cuales fue reconocida

originalmente la provisión. (Sección 21, p.21.10)




24

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, evaluará al final del período contable

que se informa las provisiones y si fuese necesario ajustará su valor para reflejar la mejor

estimación actual del importe requerido para cancelar la obligación. (Sección 21, p.21.11)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá en gastos del período

actual, cualquier ajuste realizado a los importes de la provisión previamente reconocidos.

(Sección 21, p.21.11)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá en resultados del período la

reversión del descuento, cuando la provisión se midió inicialmente al valor presente, y como

consecuencia de la valuación de las provisiones se reconocieron ajustes a los importes

previamente reconocidos. (Sección 21, p.21.11)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, revelará para cada una de las

provisiones reconocidas al final de período contable la información siguiente: (Sección 21,

p.21.14).

o Una conciliación que muestre el importe en libros al inicio y al final de período, adiciones

realizadas, ajustes de los cambios en la medición del importe descontado, importes cargados

contra la provisión, importes no utilizados revertidos.

o Descripción de la naturaleza de la obligación e incertidumbres del importe

o Importe de reembolsos de terceros esperados

vi. POLÍTICAS CONTABLES PARA LA CUENTA DE OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO

FINANCIERO

Medición inicial

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá una obligación bajo la figura

de arrendamiento financiero en su estado de situación financiera. (Sección 20, p.20.9)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, en su calidad de arrendatario medirá

inicialmente al valor razonable del bien arrendado o al valor presente de los pagos acordados, si

este fuera menor, determinados al inicio del arrendamiento. (Sección 20, p.20.9)

El valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento deberá calcularse utilizando la tasa

de interés implícita en el arrendamiento, sino se puede determinar, se usará la tasa de interés

incremental de los préstamos del arrendatario. (Sección 20, p.20.10)

Medición posterior

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, repartirá los pagos mínimos del

arrendamiento entre las cargas financieras y la reducción de la deuda pendiente, utilizando el

método del interés efectivo. (Sección 20, p.20.11)




25

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, distribuirá la carga financiera (intereses)

a cada período a lo largo del plazo del arrendamiento, de manera que se obtenga una tasa de

interés constante en cada período, sobre el saldo de la deuda pendiente de amortizar. (Sección

20, p.20.11)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, deberá revelar en las notas el importe

en libros, es decir el costo menos los desembolsos incurridos en el período contable y realizar

una descripción de los acuerdos generales acordados en el contrato, entre otros aspectos de

importancia como plazo, tasa de interés, etc. (Sección 20, p.20.13)

(d) PATRIMONIO

i. POLÍTICAS CONTABLES PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL

RECONOCIMIENTO

Respecto a los aportes sociales se manejará de acuerdo con la ley 79 de 1988 y sus

modificatorias, por lo cual se aplica igualmente a los fondos de empleados por remisión del Decreto

Ley 1481 de 1989.

Los aportes sociales individuales deben estar efectivamente pagados (artículo 47 Ley 79 de 1988).

Aquellos que se recauden mediante descuento de nómina sólo podrán ser contabilizados como

tales y aplicados a la cuenta individual de cada asociado, hasta tanto la empresa o el empleador

pague el valor correspondiente. Mientras se realiza el respectivo pago a la organización solidaria,

tales valores se deberán contabilizar en la cuenta 273025 – retenciones o anticipos pendiente de

aplicar.

Teniendo en cuenta que los aportes sociales individuales deben estar debidamente pagados, la

organización solidaria no podrá otorgar préstamos para financiar los aportes de sus asociados, ni

exigirle capitalización adicional al asociado para que sea sujeto de crédito.

Si, excepcionalmente, al desembolsar un crédito se llegare a efectuar un descuento para

incrementar los aportes sociales, el 100% de esta partida se debe contabilizar como un pasivo, el

cual se amortizará en el mismo plazo de la obligación crediticia. Así, sólo se podrá llevar a aportes

sociales la parte proporcional que se amortice del crédito.

Cuando se trate de aportes recaudados por descuentos de nómina, el incumplimiento del pago por

parte del deudor patronal no generará inhabilidad para el asociado para ejercer sus derechos.

Ningún asociado de una organización solidaria podrá tener más del diez por ciento (10%) de los

aportes sociales si se trata de una persona natural o más del cuarenta y nueve por ciento (49%) si

se trata de una persona jurídica asociada al ente solidario (artículo 50 de la Ley 79 de 1988).




26

DEVOLUCION APORTES

Articulo 17 Decreto Ley 1481 de 1989: Los aportes solo serán devueltos cuando se produzca la

desvinculación del aportante, e igualmente, como regla general los ahorros permanentes. Sin

embargo, los estatutos podrán establecer reintegros parciales y periódicos de estos últimos.

Cuando se retire un asociado.

Cuando se sobrepase del 10% como persona natural o del 49% como persona jurídica del total

de los aportes de la organización solidaria.

Cuando la organización solidaria amortice o readquiera aportes, respetando el principio de

igualdad de condiciones para todos los asociados.

Cuando se liquide la organización solidaria

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, reconocerá los aportes mínimos

irreducibles según los estatutos y su monto se preservará hasta la liquidación del fondo. Este

mínimo irreducible se ajustará de acuerdo con el salario mínimo legal vigente; teniendo en cuenta

que su monto mínimo permita conservar la solvencia económica del Fondo y del patrimonio y en

ningún momento podrá reducirse dicho valor.

El aporte mínimo irreducible podrá variar en la cantidad de salarios mínimos, por decisión de la

Asamblea General de acuerdo con disposiciones estatutarias.

(e) POLÍTICAS CONTABLES PARA LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE

RESULTADOS.

i. Presentación del estado de resultados

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER”, podrá mostrar sus resultados al finalizar

cada periodo contable mediante la elaboración de:

Un único estado, elaborando el estado de resultados integrales, en cuyo caso presentará todas

las partidas de ingresos y gastos originadas en el periodo contable (Sección 5, p.5.2, (a)) tal

como permite y requiere la NIIF para las PYMES.

ii. Políticas contables para la cuenta de Ingresos

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” reconocerá ingresos por actividades

ordinarias siempre que sea probable que los beneficios económicos futuros ingresen al Fondo, y

que los ingresos ordinarios se puedan medir con fiabilidad. (Sección 2, p.2.27)

Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias del El Fondo de Empleados de Salud en

Risaralda “FESER” se medirán al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir,

teniendo en cuenta cualquier importe en concepto de rebajas y descuentos. (Sección 23, p.23.3)




27

Se reconocerán ingresos ordinarios por intereses cuando exista diferencia resultante entre el

valor razonable y el importe de la contraprestación. (Sección 23, p.23.5)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” reconocerá los ingresos ordinarios

procedentes de intereses por créditos de los asociados y actividades por otros ingresos

financieros, utilizando el método del interés efectivo. (Sección 23, p.23.29 (a))

Siempre que el pago de servicios por crédito a los asociados, se aplace más allá de los términos

normales, se medirá al valor presente de los ingresos (cobros) futuros descontados a una tasa de

interés de mercado. (Sección 11, p.11.13)

Los ingresos de actividades extraordinarias, se medirán en el momento en que se devenguen,

considerando el traslado de los beneficios y riesgos al valor razonable de la negociación.

Los ingresos diferidos se medirán al valor razonable de la contraprestación (valor presente de

todos los cobros futuros determinados utilizando una tasa de interés imputada). (Sección 23,

p.23.5)

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” reconocerá los excedentes y los

distribuirá de acuerdo a disposiciones de ley y estatutarias. (Sección 23, p.23.29 (c))

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” deberá revelar el importe de las

diferentes categorías de ingresos reconocidas durante el período, procedentes de: prestación de

servicios; intereses; comisiones y cualquier otra clase de ingresos. (Sección 23, p.23.30)

iii. Políticas contables para la cuenta de costos de venta

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” reconocerá los costos por servicios:

intereses de C.D.A.T, intereses de ahorro permanente, de ahorro contractual, además, de incluir

otros costos inherentes a este rubro. (Sección 13, p.13.8)

Asimismo, El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” incluirá en los costos todas

las erogaciones que cumplan con la definición y en que se haya incurrido para la prestación de

sus servicios. (Sección 13, p.13.8)

Se reconocerá el costo venta, en el momento que se realice la prestación de los diferentes

servicios que ofrece el Fondo.

El costo de venta se medirá por el total de los costos incurridos en la prestación de los servicios

de crédito y otros determinados por la Administración, de acuerdo su objeto social.

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” revelará la información utilizada en la

medición de los costos de las diferentes actividades que se generen.




28

iv. Políticas contables para la cuenta de gastos

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” reconocerá un gasto, cuando surja un

decremento en los beneficios económicos futuros en forma de salida o disminuciones del valor de

los activos o bien el surgimiento de obligaciones. Además, de que pueda ser medido con

fiabilidad. (Sección 2, p.2.23 (b))

Los gastos del Fondo de Empleados se medirán al costo de los mismos. (Sección 2, p.2.30)

El Fondo de Empleados optará por cualquiera de las siguientes clasificaciones para el desglose

de los gastos:

o Por su naturaleza (Depreciación, gastos de administración y generales, beneficios a

empleados y otros que de acuerdo a su naturaleza sean necesarios para el Fondo de

Empleados. (Sección 5, p.5.11 (a))

o Por su función (como parte del costo de las ventas o de los costos de actividades de

distribución o administración).

Si la empresa opta por clasificar los gastos según su función, tendrá que revelar como mínimo su

costo de ventas de forma separada de otros gastos. (Sección 5, p.5.11 (b))

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” reconocerá los costos por préstamos

como gastos del período, cuando se incurra en ellos. (Sección 25, 25.2)

v. Políticas contables para la cuenta de reserva legal

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” Para el cálculo de las reservas y fondos

de destinación específica se ceñirá a las disposiciones legales relativas a éstas.

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” apropiará de sus excedentes la reserva

legal y fondos de destinación específica de acuerdo con el porcentaje establecido por la ley y

disposiciones estatutarias, antes de impuestos.

El Fondo de Empleados de Salud en Risaralda “FESER” realizará una descripción de todas las

reservas y fondos de destinación específica que conformen su patrimonio. (Sección 4, p 4.12 (b)).

(4) NOTAS DE REVELACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA No. 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

El saldo del efectivo y equivalente al efectivo correspondía al saldo de las cuentas corrientes, cuentas

de ahorros e inversiones a corto plazo que poseía el Fondo al finalizar el año 2016 y representaba el




29

15% del total del activo, sobre estos dineros no existen embargos y en consecuencia son de

disponibilidad inmediata para cubrir las obligaciones oportunamente.

Saldo que se encuentra conformado de la siguiente manera:

2016 2015

Caja 651,000.00 0% 651,000.00 0%

Bancos y otras entidades financieras 748,086,025.05 8% 708,050,714.35 8%

Equivalentes al efectivo (compromiso de pago) 486,564,156.27 5% 425,936,852.12 5%

Efectivo restringido 80,777,969.37 1% 80,161,933.37 1%

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1,316,079,150.69 15% 1,214,800,499.84 13%

Los recursos del Fondo de Empleados de Salud en Risaralda se encuentran depositados en las

siguientes entidades: Banco Davivienda (una cuenta de ahorros y dos cuentas corrientes), Banco

Agrario (una cuenta de ahorro), Banco Caja Social (una cuenta corriente), Banco de Bogotá (una cuenta

corriente y el Renta ya) y Banco BBVA (una cuenta de ahorro)

Para el rubro de Bancos y otras entidades financieras al 31 de diciembre estos son los saldos: 2016 2015

Banco Agrario Cuenta de ahorro 5703700030-4 4,183,802.88 45,839,519.94

BCSC Cuenta Corriente 21000426236 437,563,707.68 286,925,948.43

Banco Bogotá Cuenta Corriente 842076119 152,952,240.83 0.00

Banco de Occidente Cuenta Corriente 033490558 0.00 965,835.00

Banco BBVA Cuenta de Ahorro 452115207 4,792,130.00 19,256,615.00

Banco Davivienda Cuenta Corriente 127669999964 148,473,216.18 286,495,357.50

Banco Davivienda Cuenta de Ahorros 127670008078 70,440.37 5,299,696.65

Banco Davivienda Cuenta Corriente 127669998495 50,487.11 13,257,952.88

BCSC Cuenta de Ahorro 24053797087 0.00 50,009,788.95

BANCOS Y OTRAS ENTIDADES COMERCIALES 748,086,025.05 708,050,714.35

También se cuenta con recursos en el rubro de equivalentes al efectivo, los cuales están representados

en inversiones a corto plazo (90 días) en diferentes entidades del sector financiero y solidario.

Para el rubro de Equivalentes al efectivo (compromiso de pago) al 31 de diciembre estos son los saldos:

NOTA No. 2 INVERSIONES 2016 2015

Fondo de liquidez 58,554,112.62 0.65% 54,280,349.77 0.60%

Inversiones para mantener hasta el vencimiento 151,003,625.00 1.67% - 0.00%

Inversiones en instrumentos de patrimonio 46,819,248.00 0.52% 76,836,770.14 0.85%

INVERSIONES 256,376,985.62 2.84% 131,117,119.91 1.45%




30

Al cierre de los periodos comparados, las inversiones se clasifican dentro del activo corriente, de

acuerdo a su grado de maduración, las mismas representan un 2.84% del total del activo y se clasifican

como se muestra a continuación:

FONDO DE LIQUIDEZ Cdt’s

Está representado en un título de depósito a término Cdt´s, como se indica a continuación, constituido

en la Financiera Juriscoop con calificación A, a una tasa promedio ponderada del 9.00% E.A. El saldo

de $56,635,734.44 al 31 de diciembre de 2016, su fecha de vencimiento es el 11 de febrero de 2017 y

será prorrogado cada 6 meses capitalizando los intereses, con el ánimo de buscar mejor rentabilidad.

Dicho título está custodiado y certificado por la entidad financiera.

Con este se está dando cumplimiento al Decreto 790 de 2003, modificado por el Decreto 2280 de 2003

artículo 6º parágrafo 1 y a la Circular Externa 0009 del 21 de junio de 2003 “Los Fondos de Empleados

deberán mantener un porcentaje equivalente al 10% y 2% (…) como fondo de liquidez” para respaldar

los depósitos de los asociados de FESER.

INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL VENCIMIENTO

Comprenden los títulos valores adquiridos por el Fondo con carácter temporal, con la finalidad de

mantener una reserva secundaria de liquidez o para cumplir disposiciones legales o reglamentarias. Las

inversiones temporales del Fondo, están representadas por Cdat’s de emisores AAA y A de

establecimientos bancarios vigilados por la Superintendencia financiera. Al 31 de diciembre las

inversiones temporales comprenden: CALIFICACIÓN ENTIDAD VALOR INICIAL FECHA INICIAL PLAZO DÍAS

AAA BBVA 150,000,000.00 30/11/2016 180

INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

Corresponde a colocaciones en Acciones, Bonos y Aportes a plazos mayores de doce meses, sobre

estas inversiones se efectúa valorización y se ajusta de acuerdo a las certificaciones enviadas por las

entidades. 2016 2015

Coopsibate 5,461,651.00 5,461,651.00

Banco Uconal 268,732.00 268,732.00

Coopcentral 0.00 30,653,899.14

Seguros la Equidad 5,693,018.00 5,693,018.00

Analfe 985,307.00 903,014

Financiafondos 34,410,540.00 33,374,306

COOPERATIVAS 46,819,248.00 76,836,770.14




31

La inversión que se mantuvo hasta el año 2015 en Coopcentral, fue cancelada y trasladada a

equivalentes al efectivo como una inversión a corto plazo en la financiera Juriscoop.

NOTA No. 3 CARTERA DE CRÉDITO ASOCIADOS

Representa el saldo de los préstamos otorgados a los asociados bajo las diferentes líneas de crédito

existentes.

Durante la vigencia del año 2016, FESER otorgó préstamos por valor de $4,157,145,992.00

representados en 3741 operaciones de crédito. El valor de las colocaciones, sumado a la cartera

vigente de años anteriores y menos las recuperaciones del año consolidaron una cartera total de capital

sin deterioro por valor de $7,091,719,265.00 e intereses por $69,789,517.00.

La variación de la cartera bruta diciembre 2016-2015 es de $125,144,652.00 representados por un

crecimiento significativo de la línea de crédito libre destinación $696.161.478.00, seguido por el crédito

promocional $81.224.065, otras líneas por el contrario presentaron decrecimiento como las compras y

retiros con la tarjeta de crédito Feser, el crédito hipotecario, el crédito educativo y los de consumo. El

crecimiento equivale a un 3.10% con respecto al año anterior.

A continuación, se relacionan los créditos otorgados por línea de crédito:

LÍNEA DE CRÉDITO 2016 2015

1020 Credi-hogar 400,000.00 0.00

1022 Ordinario con Libranza 643,880,000.00 877,960,000.00

1023 Vivienda con Libranza 153,000,000.00 123,400,000.00

1025 Inversión Con Libranza 535,013,000.00 484,316,423.00

1027 Turismo 4,600,000.00 0.00

1028 Educativo Con Libranza 24,623,759.00 85,807,785.00

1032 Salud 20,054,065.00 13,558,000.00

1033 Rotativo 219,629,134.00 241,527,000.00

1044 Hipotecario 306,263,687.00 391,364,518.00

1052 Vehículo 151,070,593.00 236,856,608.00

1056 Rapicrédito 71,444,000.00 84,898,838.00

1057 Libre Destinación 1,105,911,000.00 409,749,522.00

1058 Extra Rápido 0.00 2,050,000.00

1060 Crédito Promocional 396,950,000.00 315,725,935.00

1065 Inversión sin libranza 35,112,000.00 0.00

1070 Compras - Tarjeta de Crédito 160,295,754.00 381,692,711.00

1071 Retiro - Avance Tarjeta de Crédito 328,899,000.00 383,094,000.00

4,157,145,992.00 4,032,001,340.00




32

La cartera se clasifica y califica en créditos de consumo, de acuerdo con los parámetros establecidos en

el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia de Economía Solidaria,

modificada por la circular externa número 003 de 2013, que introdujo modificaciones, sobre la

regulación cartera de créditos y las provisiones.

Los créditos otorgados para la compra de cartera de otras entidades financieras en el año 2016

ascendieron a $ 237,903,544.00.

Durante el año 2016 Feser generó ingresos sobre esta cartera por $ 1,109,886,500.00 a una tasa

promedio ponderada de colocación del 17.55% y se tiene un deterioro tanto general como individual;

esta última se calcula conforme a la normatividad emanada en la Circular Básica Contable y Financiera

de la Superintendencia de Economía Solidaria, la circular externa 006 de diciembre de 2012 y la circular

externa 003 de febrero de 2013.

El recaudo opera por descuentos de nómina (Libranza) con las diferentes entidades del sector de la

salud y por medio de consignación, créditos por caja. Las garantías que respaldan los créditos que

otorga el Fondo a sus asociados son de tipo: personal (Codeudor y ahorros), hipotecarias y prendarias.

Estas son necesarias para calcular las pérdidas esperadas en el evento de no pago y, por consiguiente,

para determinar el nivel de provisiones. Estas deben ser idóneas, con un valor establecido con base en

criterios técnicos y objetivos, que ofrezcan un respaldo jurídicamente eficaz al pago de la obligación

garantizada cuya posibilidad de realización sea razonablemente adecuada, de conformidad con lo

señalado en los artículos 3, 4 y 5 del Decreto 2360 de 1993.

Para evaluar el respaldo ofrecido y la posibilidad de realización de cada garantía se tiene en cuenta su

naturaleza, idoneidad, liquidez, valor y cobertura.

En las garantías sobre inmuebles (hipoteca), al momento de su realización se tiene en cuenta el avalúo

técnico, certificado de tradición. De igual manera se utiliza garantía de pignoración de vehículo,

realizándole los trámites necesarios ante notaría y el ministerio de transporte, pignoración ahorros




33

contractuales y Cdat’s, por medio de un oficio firmado por el asociado autorizando retener dicho valor

hasta la cancelación total de la deuda.

El resultado de Calificación y Clasificación de Cartera a diciembre 31 de 2016, en cumplimiento con la

normatividad vigente arrojo un deterioro de cartera de $197,558,790.00 y un deterioro general de

cartera de $70,917,189.00.

Dentro de este rubro también se encuentra los convenios por cobrar, los cuales con el nuevo marco

normativo quedaron reclasificados en la cartera. En este grupo se registran los convenios por cobrar

(funerario, seguros de vida, vivienda, vehículo, EMI, Red Médica Vital)

Con respecto a diciembre de 2015, este rubro tuvo un decrecimiento del 94.14%, el cual responde a

que todos estos convenios se venían grabando dentro del periodo que se terminaba para la vigencia

siguiente; para el 2016 se cambió este método, dejando la grabación de estos convenios para el que

corresponde, así este rubro queda ajustado a la realidad.

Para los convenios por cobrar se dio cumplimiento a la Circular Básica Contable y Financiera de 2008 y

sus modificaciones, en el sentido de constituir deterioro sobre las obligaciones que superen los 60 días.

2016 2015 variación

Convenios por cobrar 24,269,851.00 413,936,104.00 (94.14%)

Deterioro convenios por cobrar (3,520,489.00) (3,919,019.00)

La cartera de crédito del Fondo de Empleados representa el 77% del total del activo.

El resultado de la cartera según su calificación, al corte 31 de diciembre 2016 y con respecto al año

2015 se ve un incremento sustancial en el vencimiento de la cartera el cual afectará directamente el

deterioro de la misma.

La calificación y clasificación de la cartera se ve afectada por el mal hábito de pago de los asociados

que su modalidad de pago es realizado por caja y que después de beneficiarse del crédito que les

otorgo el Fondo, no cumplen con sus obligaciones dentro de los tiempos y bajo las normas

establecidas.

CATEGORIA

A

CATEGORIA

B

CATEGORIA

C

CATEGORIA

D

CATEGORIA

E TOTAL

TOTAL

CARTERA

VENCIDA

dic-

16

Total 6,570,986,448 171,988,199 45,848,386 142,967,299 159,928,934 7,091,719,265 348,744,619

Participación 92.66% 2.43% 0.65% 2.02% 2.26% 100% 4.93%

No. Asociados 1011 19 12 27 51 1,120.00 90

CATEGORIA

A

CATEGORIA

B

CATEGORIA

C

CATEGORIA

D

CATEGORIA

E TOTAL

TOTAL

CARTERA

VENCIDA

Dic-

15

Total 6,485,152,516 84,198,573 46,600,061 7,266,068 93,655,339 6,716,872,557 147,521,468

Participación 96.55% 1.25% 0.69% 0.11% 1.39% 100% 2.19%

Asociados 1118 24 10 4 26 1,182.00 40




34

Como se puede observar al cierre del periodo de 2016 y en comparación con el año 2015, la cartera

vencida se encuentra bastante deteriorada ocasionando con esto la afectación directa del gasto y

disminuyendo sustancialmente los excedentes. De acuerdo al indicador de riesgo crediticio, la

calificación es de 4.93% dejando así al fondo en un riesgo medio.

El deterioro individual y general de cartera se encuentran distribuidos en las diferentes categorías, así:

2016 2015

DETERIORO INDIVIDUAL DE CARTERA

CRÉDITOS DE VIVIENDA

Créditos vivienda Categoría B (1,121,305.00) -

CRÉDITOS DE CONSUMO

Créditos Consumo Categoría B (7,801,922.00) (5,540,200.00)

Créditos Consumo Categoría C (6,562,623.00) (7,267,925.00)

Créditos Consumo Categoría D (55,350,235.00) (3,560,374.00)

Créditos Consumo Categoría E (111,936,458.00) (84,615,134.00)

TOTAL DETERIORO INDIVIDUAL DE CARTERA (182,772,543.00) (100,983,633.00)

Al cierre del periodo de 2016 se evidencia un crecimiento significativo del deterioro individual de

$81,788,910.00 el cual representa el 81% con respecto al año 2015.

Como se puede evidenciar, la mayor concentración de deterioro de cartera se encuentra en las

categorías D y E y de acuerdo a la normatividad en estas categorías el porcentaje de deterioro esta

entre el 20% y 100%

El incremento más significativo se refleja en la categoría D con $51,789,861.00, seguido de la categoría

E con $27,321,324.00, categorías que se ven afectadas por el deterioro que inicio en el 2015 con la

implementación de la tarjeta de crédito Feser, de la cual la morosidad sobrepasó los 90 días. Hay que




35

tener en cuenta que los asociados que tienen tarjeta de crédito y también crédito por descuento de

nómina y que presenten mora con la tarjeta, por normatividad se aplicará la ley de arrastre, es decir que

el crédito que este por nómina y al día automáticamente se posicionará en la categoría en que se

encuentre la morosidad.

2016 2015

DETERIORO GENERAL

Créditos con libranza (20,184,732.00) (21,926,088.00)

Créditos sin libranza (50,732,457.00) (45,242,637.00)

TOTAL DETERIORO GENERAL DE CARTERA (70,917,189.00) (67,168,725.00)

El deterioro general aumentó $3,748,464.00 el cual aumenta de acuerdo al incremento de la cartera en

un 1% conforme a la normatividad establecida por la Superintendencia de Economía Solidaria.

NOTA No. 4 CUENTAS POR COBRAR

En este grupo se registran los anticipos de impuestos, anticipos de contratos, deudores patronales y

otras cuentas por cobrar como: cobros jurídicos asociados, reclamos a aseguradoras, cuentas por

cobrar a empleados.

Los saldos a diciembre 31 de 2016 y 2015 son los siguientes:

2016 2015

Anticipo de impuestos 2,009,653.00 1,845,401.00

Deudores patronales y empresas 154,442,383.00 185,428,631.00

Deterioro deudores patronales y empresas (37,511,179.00) (37,735,771.00)

Otras cuentas por cobrar 8,054,115.00 104,431,840.00

Deterioro otras cuentas por cobrar (4,006,220.00) (6,271,439.00)

TOTAL CUENTAS POR COBRAR 122,988,752.00 247,698,661.80

Dentro de la cuenta por cobrar se encontró una variación significativa en el rubro de otras cuentas por

cobrar asociados que corresponde a la cuota del fondo de bienestar social (aprobada por medio del

acta 41 de la asamblea general de delegados del 28 de marzo de 2015), la cual se grabó lo

correspondiente a la vigencia 2017 dentro del mismo periodo, hecho contrario ocurrido en el 2016.

Para las cuentas por cobrar se dio cumplimiento a la Circular Básica Contable y Financiera de 2008 y

sus modificaciones en el sentido de constituir provisión sobre las obligaciones que superen los 60 días.

NOTA No. 5 PROPIEDAD, PLANTA EQUIPO Y DEPRECIACIÓN

Corresponde al costo de los bienes que posee FESER, con la intención de emplearlos en forma

permanente en el desarrollo de sus operaciones. Los activos fijos del Fondo no se encuentran




36

pignorados ni hipotecados. Todos los bienes registrados en este rubro se encuentran libres de

gravamen y amparados contra todo riesgo mediante pólizas de seguros y de mantenimiento.

En la aplicación de las normas internacionales NIIF la propiedad planta y equipo fue ajustada al valor

razonable a través de un avalúo teniendo en cuenta el estado y la vida útil de los bienes.

Al 31 de diciembre las propiedades, plantas y equipos, y la depreciación acumulada asociada

comprendían: 2016 2015

Edificaciones 336,756,020.36 336,756,020

Muebles y equipo de oficina 62,008,963.95 53,150,364

Equipo de cómputo y comunicación 79,357,696.57 63,902,786

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 478,122,680.88 453,809,170

Depreciación edificaciones (11,642,311.67) (5,563,630.15)

Depreciación muebles y equipos (31,506,777.76) (16,220,001.13)

Depreciación equipos de computo (44,077,574.19) (21,838,342.49)

DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (87,226,663.62) (43,621,973.78)

En las edificaciones el valor razonable fue dado a partir del avaluó realizado en el 2012.

En cuanto a muebles y equipos de oficina a los bienes existentes se les dio el valor razonable de

acuerdo a la vida útil y el servicio que todavía podían prestar. Para el 2016 hubo un incremento de

$8,858,600.00 en este rubro el cual está representado en las adecuaciones realizadas a la sala de

Juntas.

En equipo de cómputo y comunicación también se le dio un valor razonable de acuerdo a la utilidad que

presta. Para el 2016 se incrementó en $15,454,910.57 representado en 4 equipos de cómputo con sus

respectivas licencias.

La depreciación se efectúa por línea recta de acuerdo a las políticas contables.

NOTA No. 6 OTROS ACTIVOS

Al 31 de diciembre de 2015 se encontraron los siguientes saldos en otros activos:

2016 2015

Bienes y servicios pagados por anticipado 8,250,000.00 0.00

Activos intangibles distintos de la plusvalía 19,975,249.67 18,596,341.67

Amortización acumulada (6,967,013.60) (3,436,750.69)

OTROS ACTIVOS 21,258,236.06 15,159,590.98




37

Dentro de los otros activos se encuentra para el 2016 el rubro de bienes y servicios pagados por

anticipado valor que corresponde a un retorno en bonos hecho por almacenes éxito el cual es resultante

de la adquisición del bono navideño.

En cuanto a intangible, en esta cuenta se relaciona la adquisición del módulo para el manejo de tarjeta

de crédito y una licencia con Informática creativa y compurredes respectivamente, adicional a esto se

ajustó al valor razonable el software con el cual opera el fondo y el cual se encontraba totalmente

amortizado, pero a la fecha sigue en funcionamiento. Su amortización se realiza siguiendo la

normatividad vigente de acuerdo a las políticas contables.

Es de anotar que en este rubro hasta el 2014 manejaba las cuentas de otras inversiones que por

implementación de las NIIF fue trasladado a inversiones instrumentos del patrimonio, las valorizaciones

que bajo la nueva normatividad dejan de existir y la diferencia es llevada a adopción por primera vez en

el patrimonio.

NOTA No. 7 DEPÓSITOS ASOCIADOS

Registra las obligaciones a cargo del Fondo por la captación de los ahorros de los asociados en las

diferentes líneas que promueve el Fondo a corto y largo plazo. En estos recursos sólo existen ahorros

de asociados los cuales presentaron comportamientos que se relacionan a continuación: 2016 2015

Certificados depósitos de ahorro a término 123,189,516 185,700,723

Depósitos de ahorro contractual 362,870,419 338,531,107

Depósitos de ahorro permanente 1,713,030,795 1,656,446,692

DEPÓSITOS 2,199,090,730 2,180,678,522

CERTIFICADO DE DEPÓSITO: Comprende las captaciones que el Fondo de Empleados hace de los

asociados a través de títulos valores y por las cuales reconoce intereses de acuerdo al plazo, como se

relaciona en el siguiente gráfico:




38

Los rendimientos que reciben los asociados por estas colocaciones son gravados con retención en la

fuente del 7%. Esta línea disminuyo notablemente en un 33.66%, siendo la captación de cdat’s a un

plazo de 180 días donde se presentó la mayor cancelación de títulos. Es de aclarar que con la

aplicación de la nueva normatividad los intereses de cdat´s que eran llevados en cuentas separadas

ahora están incluidos dentro de los saldos de este rubro.

AHORRO CONTRACTUAL: Captaciones que hace el Fondo de Empleados a los asociados en la

modalidad de ahorro programado, sobre estos ahorros Feser paga intereses del 5% efectivo anual y

son abonados directamente en su estado de cuenta en un rubro diferente al ahorro para que pueda ser

visualizado por el asociado, aprobados por la Asamblea General de Delegados, acta número 032 de

fecha 15 de marzo de 2009.

Las líneas de ahorro para el año 2016 aumentaron en un 7.19% y actualmente se conforma de los

siguientes conceptos: Turismo, Vacacional, Navideño, Educativo y de Inversión. Con la aplicación de las

NIIF y al igual que paso con los depósitos a término, dentro del rubro de ahorro contractual quedaron

incluidos los intereses generados por este concepto. 2016 2015

Ahorro contractual turismo 4,157,456.00 1,472,239.00

Ahorro contractual educativo 3,882,056.00 4,139,479.00

Ahorro contractual vacacional 28,911,950.00 33,586,906.00

Ahorro contractual navideño 47,889,900.00 45,556,577.00

Ahorro contractual por capitalización 13,721,563.00 15,746,955.00

Ahorro por inversión 244,209,555.00 226,409,745.00

Intereses ahorro programado 20,097,939.00 11,619,206.00

DEPÓSITO DE AHORRO CONTRACTUAL 362,870,419.00 338,531,107.00

AHORRO PERMANENTE: Corresponde a las captaciones que hace el Fondo de Empleados de sus

asociados, representadas por el 20% de la cuota mensual, según los Estatutos. Para el año 2016 tuvo

un crecimiento del 3.42%.

A estos depósitos se les liquida una tasa de interés efectiva anual del 1.5% abonado directamente en el

estado de cuenta de los asociados.

NOTA No. 8 SOBREGIROS

Registra las obligaciones a cargo del Fondo con entidades financieras por concepto de retiros

superiores a lo que se tiene en depósito dentro de la cuenta bancaria.

Para el cierre del periodo 2016 las cuentas de los bancos se mantuvieron con saldo suficiente teniendo

en cuenta el índice de liquidez del fondo, para cumplir con las obligaciones del mismo.




39

NOTA No. 9 CUENTAS POR PAGAR

Corresponde a los saldos por pagar a asociados y a terceros al 31 de diciembre de 2016 con el

siguiente detalle: 2016 2015

Comisiones y honorarios 5,026,584.00 -

Costos y gastos por pagar 11,357,850.75 164,466,399.00

Gravamen de los movimientos financieros 67,049.00 -

Retención en la fuente 2,456,153.20 2,143,214.39

Impuestos, gravámenes y tasas por pagar 855,648.00 913,742.00

Valores por reintegrar 127,164,782.67 31,545,454.20

Retenciones y aportes laborales - 580,502.00

CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS 146,928,067.62 199,649,311.59

En general y con respecto al 2015 hubo un decrecimiento del 26.41%, el cual obedece al cambio de

método de grabación de convenios dentro de las vigencias que corresponden.

En cuanto al fisco las cuentas por pagar por GMF, retención en la fuente e industria y comercio, son las

correspondientes al último mes o bimestre según corresponda y que tienen fecha de vencimiento en

enero de 2017.

Y los saldos de la cuenta valores por reintegrar, en detalle se relacionan a continuación:

2016 2015

Cuentas varias por pagar 12,623,355.00 12,695,381.00

Cuentas por pagar ex asociados - 1,338,234.00

Saldos a favor (asociados) 16,899,921.93 12,219,524.93

Cuotas anticipadas 3,184,708.00 1,809,209.00

Auxilios 415,800.00 -

Pagos terceros 4,903,872.00 848,690.00

Desembolso de créditos 20,549,872.42 -

Cuentas por pagar paz y salvo ex asociado 68,547,253.32 2,634,415.27

Cuentas por pagar por referidos 40,000.00 -

DIVERSAS 127,164,782.67 31,545,454.20

Dentro de este rubro se observa un incremento en el 2016 del 303.12% con respecto al 2015, las cifras

más significativas se encuentran en las cuentas por pagar paz y salvo ex asociados que para el 2016

tuvo un aumento de $65,912,838.05, el cual obedece al retiro masivo realizado por la administración y

aprobado en junta directiva de aquellos asociados que llevaban más de 90 días de mora con el pago de

sus aportes, incumpliendo así con el artículo 13 numeral 4 de los estatutos del fondo, que cita lo

siguiente:

“Cumplir oportunamente las obligaciones de carácter económico y demás derivadas de su asociación a FESER. Para los asociados

independientes deberán cancelar sus cuotas correspondientes a ahorros, aportes y demás obligaciones adquiridas, de acuerdo a la

reglamentación.”




40

Es de aclarar que este proceso se seguirá realizando mensualmente con el fin de mantener la base de

datos de asociados actualizada y también para seguir la recomendación dada por la Superintendencia

de Economía Solidaria de mantener el plano de captaciones depurado.

NOTA No. 10 FONDOS SOCIALES

Registra el valor de los recursos apropiados por FESER, para el desarrollo de los programas y

actividades de educación, solidaridad, bienestar social y emprendimiento, en concordancia con la

Circular Básica Contable y Financiera y los Estatutos del Fondo.

El 18 de marzo de 2016 y por decisión de la Asamblea General de Delegados según acta número 41,

se apropiaron de los excedentes del ejercicio del año 2015 un total de $ 357,696,366.31 menos la

reserva protección aportes de $71,539,273.20 quedando disponibles para distribuir $286,157,093.11

así:

2016

Fondo de educación 15,700,000.00

Fondo solidaridad 4,652,406.00

Fondo de bienestar social 230,035,050.11

Fondo de emprendimiento 35,769,637.00

TOTAL FONDOS SOCIALES, MUTUALES Y OTROS 286,157,093.11

Pero con la implementación de las normas internacionales NIIF y realizando los ajustes por

convergencia de acuerdo al marco normativo los excedentes de 2015 para distribución en el 2016

sufrieron los siguientes cambios: DISTRIBUCIÓN EXCEDENTES

2015

EXCEDENTES -

2649

EXCEDENTES -

NIIF

DIFERENCIAS CUENTAS

AFECTADAS

Reserva 71,539,273.20 65,629,376.48 5,909,896.72 Patrimonio

Fondo de emprendimiento 35,769,637.00 32,814,688.24 2,954,948.76 Pasivo

Fondo para educación 15,700,000.00 15,700,000.00 -

Fondo de solidaridad 4,652,406.00 4,652,406.00 -

Fondo de bienestar 230,035,050.11 209,350,411.69 20,684,638.42 Gasto

TOTAL EXCEDENTES 357,696,366.31 328,146,882.42 29,549,483.89

Las diferencias resultantes afectaron directamente los saldos de estos rubros, pero aquellos que

quedaron sin saldo al cierre del ejercicio en el 2016, llevó a afectar directamente el gasto como sucedió

con el fondo de bienestar.

Con la distribución de excedentes, los saldos traídos del 2015 y los incrementos según el reglamento,

los fondos sociales tuvieron la disponibilidad y utilización como se muestra a continuación:




41

FONDOS SOCIALES A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 SALDO A 31/12/2016

EDUCACION 5,592,589.00

Saldo 2015 -

Distribución de excedentes 15,700,000.00

Cursos economía solidaria 2,634,712.00

Capacitaciones 9,001,299.00

Recaudo asociados 1,528,600.00

SOLIDARIDAD 20,678,329.46

Saldo 2015 20,990,094.46


Entrega de auxilios 2016 10,845,881.00

Otros pagos (viáticos, integración fin de año comité) 1,614,200.00

Recaudo asociados 7,495,910.00

BIENESTAR SOCIAL -

Saldo 2015 120,416,848.38


Apropiación de excedentes 2016 80,966,922.03

Bono escolar 67,068,970.00

Exequias 98,320,092.89

Costo 114,726,350.00

Recaudo asociados (16,406,257.11)

Actividades culturales, recreativas 13,963,349.73

Costo 21,488,395.73


Fiesta Feser 32,898,627.00

Costo 37,348,627.00


Fiesta del niño 8,475,425.00

Costo 10,575,425.00


Servicios médicos especialistas 21,516,197.00

Obsequio navideño 2016 168,491,520.37




42

FONDO PARA EDUCACIÓN: Adicional a la distribución de excedentes 2015 hubo un incremento por

concepto de cobro de la penalidad por inasistencia al curso de economía solidaria y el copago recibido

para la realización del taller de adolescentes, seminario manualidades y dineros recibidos por la venta

de activos dados de baja y subastados.

FONDO DE SOLIDARIDAD: Se otorgaron 90 auxilios por un total de $10,845,881.00, el saldo al cierre

del periodo de 2016 se mantiene por la cuota de afiliación que se paga una única vez al ingresar como

asociado a FESER.

FONDO DE BIENESTAR: Para cierre del año 2016 el fondo de bienestar tuvo una apropiación de los

excedentes por $80,966,922.03

FONDO PARA OTROS FINES: Corresponde al fondo de emprendimiento el cual no se le ha dado

utilización en espera de las indicaciones de la superintendencia de economía solidaria. Adicionalmente

se incrementó por consignaciones sin identificar con más de 30 días que se llevan las partidas

pendientes de identificar para dejar los bancos conciliados y de allí se llevan a la cuenta correcta

cuando se identifica.

Los Fondos Sociales cumplieron totalmente su objetivo, en la medida que fueron solicitados los auxilios

y servicios por los asociados. La ejecución de los fondos se ha destinado básicamente para actividades

que mejoran la calidad de vida de los asociados y su grupo familiar, de acuerdo a un presupuesto

establecido.

Los valores que no disponían los Fondos se llevaron con cargo al estado de resultados, de tal manera

que se prestaran oportunamente los servicios solicitados de acuerdo con los reglamentos. 2016 2015

Obsequio navideño 80,966,922.03 0.00

TOTAL FONDOS SOCIALES 80,966,922.03 0.00

En comparación al año 2015 se puede observar un incremento significativo en la apropiación del estado

de resultados, el cual fue aprobado por la asamblea de 2016.

El FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA FESER cuenta con reglamentos internos

para el manejo de los fondos sociales.

NOTA No. 11 OTROS PASIVOS

Aquí se registran las obligaciones laborales consolidadas y las cuentas por pagar a terceros.

El saldo que a fin de año presentan las prestaciones sociales corresponde a lo adeudado con el

personal de Feser respecto a las obligaciones laborales consolidadas, calculadas y pagadas con base a

lo establecido por la ley, sus saldos son:




43

2016 2015

Cesantías consolidadas 14,522,457.00 11,626,354.00

Intereses a las cesantías 1,754,528.00 1,904,297.00

Vacaciones 6,584,693.00 0.00

OBLIGACIONES LABORALES 22,861,678.00 13,530,651.00

Dentro de las cuentas ingresos recibidos para terceros se registran los dineros recibidos por Feser a

nombre de terceros, por concepto de servicios (de ambulancia pre-pagado, funerario, pólizas de

seguros, entre otros), estos dineros son reintegrados a las entidades prestadoras del servicio de

acuerdo a los plazos y condiciones establecidas.

Al cierre del periodo de 2016 se contaba con los siguientes saldos por pagar 2016 2015

Valores recibidos Cifín 0.00 239,875.00

Valores recibidos póliza deudores- ahorradores 327,710.00 4,090,398.00

Valores recibidos póliza exequias 0.00 31,335,999.00

Valores recibidos póliza vida 0.00 82,426,343.00

Valores recibidos red medica vital 0.00 32,549,661.00

Valores recibidos servicio Emi 0.00 84,360,607.00

INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 327,710.00 235,002,883.00

Estos son convenios establecidos con las diferentes entidades son de tipo colectivo, que por su

naturaleza son adquiridas a un menor valor con la finalidad de beneficiar a los asociados no solo en

costo, sino también difiriendo el pago del mismo a un año.

Con respecto a diciembre de 2015, este rubro tuvo un decrecimiento del 99.86%, cambio que obedece

a que todos estos convenios se venían grabando dentro del año para la vigencia siguiente y para el

2016 se cambió este método, dejando la grabación de estos convenios dentro de la vigencia que

corresponde, quedando este rubro ajustado a la realidad.

NOTA No. 12 PATRIMONIO

Compuestos por los aportes hechos por los asociados, reservas, fondos, resultados acumulados por

adopción por primera vez y modificado por los resultados de operación del fondo. Al cierre del ejercicio

se cuenta con los siguientes saldos: 2016 2015

Capital social 4,983,019,830.57 4,696,195,497.06

Reservas 716,670,167.38 651,040,790.90

Fondos de destinación específica 90,309,366.00 90,309,365.55

Excedentes y/o perdidas del ejercicio 299,372,918.03 328,146,882.42

Resultados acumulados por adopción por primera vez 360,933,164.47 360,933,164.47

Resultado de ejercicios anteriores - -

TOTAL PATRIMONIO 6,450,305,446.45 6,126,625,700.40




44

APORTES SOCIALES: Son los derechos de los asociados representados en aportes periódicos

pagados en dinero y está representado por el 80% del valor de la cuota mensual pagada por los

asociados. Este porcentaje fue establecido en Asamblea Extraordinaria para reforma de Estatutos del

17 de julio de 2004. Este rubro se encuentra clasificado siguiendo el marco normativo en Aportes

sociales temporalmente restringidos y Aportes sociales mínimos no reducibles; estos últimos están

ajustados al artículo 29 de los estatutos del fondo que cita lo siguiente:

“(…) De acuerdo a la Ley 454 de 1998 el capital mínimo irreducible del Fondo de Empleados será de 3600 SMLMV”

RESERVAS: Esta cuenta está conformada por la Reserva de Protección Aportes, de obligatorio

cumplimiento de acuerdo a lo establecido en el Decreto 1481 de 1989 Artículo 19. Esta reserva

presento un incremento con relación a diciembre de 2015 por $65,629,377.38 que corresponde al 20%

de la distribución de excedentes del 2015.

FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA: Fondos Sociales Capitalizables, respalda esta cuenta los

activos fijos adquiridos con excedente de vigencias anteriores, autorizados por la asamblea.

RESULTADO DEL EJERCICIO: Se presenta en esta cuenta el resultado neto del ejercicio, derivado del

normal funcionamiento operacional y razón social de la entidad.

RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ: En este rubro se encuentra

registrado los valores correspondientes a los ajustes realizados por la convergencia y la adopción de las

normas internacionales NIIF.

NOTA No. 13 INGRESOS

Comprende los valores recibidos y causados a favor de FESER, resultado de las actividades

desarrolladas en la vigencia. 2016 2015

Ingresos cartera de crédito 1,109,886,499.63 1,064,647,323.00

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1,109,886,499.63 1,064,647,323.00

Ingresos por valoración de inversiones 37,979,953.58 26,280,886.70

Otros ingresos (dividendos y retornos) 14,181,349.46 3,114,160.35

Recuperaciones deterioro 14,125,874.00 11,808,449.00

Servicios diferentes al objeto social 2,640,000.00 1,200,000.00

Indemnizaciones - 3,744,091.00

OTROS INGRESOS 68,927,177.04 46,147,587.05

TOTAL INGRESOS 1,178,813,676.67 1,110,794,910.05




45

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS: Está conformado por los intereses recibidos por

concepto de servicio de crédito de acuerdo al objeto social del Fondo de empleados.

OTROS INGRESOS: Se registran en este rubro el valor de los rendimientos de las entidades

financieras, ingresos por inversiones, ingresos por recuperaciones de cartera y el reintegro de la

provisión de cartera. Así mismo se registran aquellos ingresos que percibe el fondo en relación a una

actividad diferente al objeto social como el concepto de arrendamiento (cobro que se hace a la empresa

de seguros por el espacio utilizado en las instalaciones de Feser), los dividendos recibidos por las

inversiones mantenidas en el sector solidario y el retorno por las pólizas de vida, ahorradores y

deudores. Dentro del rubro de indemnizaciones están las devoluciones por concepto de incapacidades

hechas por las diferentes entidades de salud.

NOTA No. 14 COSTO DE SERVICIOS SOCIALES Y GASTOS

Representa los valores pagados y causados por FESER, en cumplimiento de su objeto social a los

asociados sobre los depósitos y a los terceros en la prestación de servicios al 31 de diciembre 2016.

Hacen parte de esta cuenta los Gastos Administrativos, Gastos Generales, Gastos Financieros,

Servicios Sociales y de Salud, Servicios del Crédito y Otros Servicios

COSTOS SERVICIOS SOCIALES COSTOS SERVICIOS SOCIALES 2016 2015

Intereses a los Cdat´s 6,453,431.00 8,364,477.00

Intereses ahorros permanentes y voluntarios 41,652,870.00 38,207,221.00

Costos tarjeta de crédito 27,743,793.92 20,603,840.00

TOTAL COSTOS SERVICIOS SOCIALES 75,850,094.92 67,175,538.00

INTERESES CDATS: Se observa una disminución significativa de un 22.85% con respecto al 2015,

debido a la cancelación de títulos (Cdat’s) y la disminución en captaciones y prorrogas de los títulos.

IINTERESES DE AHORROS: La variación en este rubro se da principalmente por el aumento

presentado en los ahorros recibidos de los asociados en calidad de depósitos, los cuales son la base

para el cálculo de estos intereses.

COSTO TARJETA DE CRÉDITO: Con la implementación del servicio de tarjeta de crédito cupo rotativo

FESER se le han cargado los costos necesarios para la prestación del servicio.

BENEFICIOS A EMPLEADOS

Representa los valores pagados y causados de la nómina de personal, prestaciones sociales, aportes

en seguridad social, parafiscales y otros gastos de personal en los cuales debe incurrir Feser, resultado

de la relación laboral con el personal al servicio del Fondo para su funcionamiento.




46

2016 2015 VARIACIÓN %

Sueldos 186,796,232.78 177,300,956.71 9,495,276.07 5.36%

Comisiones 3,480,000.00 240,000.00 3,240,000.00 1350.00%

Incapacidades 502,539.22 566,096.39 (63,557.17) -11.23%

Auxilio de transporte 14,412,183.00 9,785,751.00 4,626,432.00 47.28%

Cesantías 18,372,427.00 16,818,810.00 1,553,617.00 9.24%

Intereses sobre cesantías 2,099,036.00 1,928,110.00 170,926.00 8.86%

Prima de servicios 17,422,573.00 16,821,963.00 600,610.00 3.57%

Vacaciones 8,926,664.00 13,787,506.00 (4,860,842.00) -35.26%

Bonificaciones 150,000.00 5,808,149.00 (5,658,149.00) -97.42%

Dotación y suministro a trabajadores 5,851,489.88 5,813,207.17 38,282.71 0.66%

Aportes salud 16,824,809.00 16,463,131.00 361,678.00 2.20%

Aportes pensión 23,779,315.00 23,246,712.00 532,603.00 2.29%

Aportes ARP 1,205,200.00 1,041,100.00 164,100.00 15.76%

Aportes cajas de compensación familiar 7,707,521.00 7,366,140.00 341,381.00 4.63%

Aportes ICBF 5,779,200.00 5,523,710.00 255,490.00 4.63%

Sena 3,853,795.00 3,681,760.00 172,035.00 4.67%

Capacitación al personal 1,726,610.00 1,447,224.00 279,386.00 19.30%

Otros beneficios a empleados 5,987,895.00 3,973,733.00 2,014,162.00 50.69%

BENEFICIOS A EMPLEADOS 324,877,489.88 316,114,059.27 8,763,430.61 2.77%

En general el incremento de este rubro fue muy leve pues la variación del 2016 con respecto al 2015

fue de 2.77%.

Los rubros más relevantes dentro de los beneficios a empleados se relacionan a continuación:

Comisiones: para el año 2016 se incrementan debido a que, el pago realizado al empleado de

cumplimiento se hace por este rubro aprobado por junta directiva según lo dispuesto por la

Superintendencia de economía solidaria en la circular externa 006 de 2014. “Las organizaciones

solidarias de primer y segundo nivel de supervisión, que no ejercen actividad financiera, en los términos

del artículo 39 de la ley 454 de 1998, tales como fondos de empleados, asociaciones mutuales,

cooperativas de aporte y crédito. Multiactivas e integrales sin sección de ahorro y crédito,

administraciones públicas cooperativas entre otras, tiene la obligación nombrar el Empleado de

Cumplimiento”

Vacaciones: La variación negativa de este rubro obedece a que para el 2016 las vacaciones colectivas

no fueron realizadas.




47

Bonificaciones: también con una variación negativa debido a que estaba sujeto al cumplimiento de

metas.

GASTOS GENERALES

Representa los valores pagados y causados por concepto de la realización de funciones

Administrativas, operativas y otras complementarias en el desarrollo de su objeto social, como

honorarios, servicios públicos, servicios temporales, arrendamientos, informática, publicidad, entre

otros. 2016 2015 VARIACIÓN %

Honorarios 55,266,142.00 59,388,560.00 (4,122,418.00) -6.94%

Impuestos 11,183,155.00 14,258,422.00 (3,075,267.00) -21.57%

Administración de bienes 10,154,713.00 9,483,386.00 671,327.00 7.08%

Seguros 6,083,806.09 5,078,517.00 1,005,289.09 19.79%

Mantenimiento y reparaciones 15,616,047.00 13,681,067.00 1,934,980.00 14.14%

Aseo y elementos 1,352,067.82 871,897.00 480,170.82 55.07%

Cafetería 2,785,584.85 2,467,253.00 318,331.85 12.90%

Servicios públicos 15,973,788.34 15,106,571.28 867,217.06 5.74%

Correo 7,666,832.64 5,881,256.32 1,785,576.32 30.36%

Transporte fletes y acarreos 689,852.00 236,100.00 453,752.00 192.19%

Papelería y útiles de oficina 9,298,502.00 6,677,809.00 2,620,693.00 39.24%

Fotocopias 11,000.00 15,300.00 (4,300.00) -28.10%

Publicidad y propaganda 1,961,570.00 3,779,219.00 (1,817,649.00) -48.10%

Contribuciones y afiliaciones 6,633,308.00 5,925,936.00 707,372.00 11.94%

Gastos de asamblea 9,673,017.00 7,362,941.00 2,310,076.00 31.37%

Gastos de directivos 22,879,005.00 16,377,684.00 6,501,321.00 39.70%

Gastos de comités 21,602,970.00 13,816,042.00 7,786,928.00 56.36%

Gastos legales 473,790.00 153,000.00 320,790.00 209.67%

Información comercial 100,000.00 - 100,000.00 -

Gastos de representación 1,004,671.00 1,068,776.07 (64,105.07) -6.00%

Servicios temporales 1,588,000.00 600,000.00 988,000.00 164.67%

Sistematización 2,363,423.91 1,951,773.00 411,650.91 21.09%

Suscripciones y publicaciones 1,315,200.00 1,774,562.00 (459,362.00) -25.89%

Otros 4,614,534.06 4,032,447.81 582,086.25 14.44%

Deterioro 102,970,053.91 36,963,576.69 66,006,477.22 178.57%

Depreciación PPE 43,604,689.84 43,621,973.78 (17,283.94) -0.04%

356,865,723.47 270,574,069.95 86,291653.52 31.89%

Para el año 2016 se observa un aumento significativo dentro de estos gastos encontramos rubros

representativos los cuales se explican a continuación:




48

Gastos de directivos: Un incremento del 39.70% correspondiente a $6,501,321.00, este incremento

se debe a una mayor presencia del cuadro directivo en las instalaciones de Feser a través de

reuniones extraordinarias, apoyo a gerencia y día del directivo.

Gastos de comités: Un incremento del 56.36% correspondiente a $7,786,928.00, este valor

obedece a que para el 2016 el número de comités de apoyo aumentaron al igual que el número de

integrantes.

Gastos legales: Se debe a los trámites legales necesarios por el cambio de administración.

GASTOS NO MONETARIOS: Hacen referencia aquellos gastos que por normatividad deben ser

llevados en la contabilidad y aunque afectan el estado de resultados, no implican salidas de dinero;

dentro de estos gastos encontramos la depreciación de la propiedad planta y equipo, el deterioro de

cartera y cuentas por cobrar y la amortización de intangibles.

Dentro de este rubro se encuentra con un aumento significativo, el deterioro que sobrepaso el 2015 en

un 178.57%, este incremento que obedece al vencimiento de la cartera de crédito, el cual va en

aumento.

OTROS GASTOS

Dentro de este rubro se refleja un decrecimiento del 5.39% y con la implementación de las NIIF lo

correspondiente apropiación para fondos sociales paso de la clasificación de gastos generales a otros

gastos. 2016 2015 VARIACIÓN %

Gastos financieros 25,274,771.93 28,480,243.75 (3,205,471.82) -11.26%

Gastos varios 96,572,678.45 100,304,116.66 (3,731,438.21) -3.72%

OTROS GASTOS 121,847,450.38 128,784,360.41 (6,936,910.03) -5.39%

GASTOS FONDOS DE BIENESTAR SOCIAL: 2016 2015 VARIACIÓN %

Gastos de fondo social 80,966,922.03 70,956,534.00 10,010,388.03 14.11%

Para el año 2016 la apropiación aumento en $10,010,388.03, esto se dio para cubrir los costos de las

actividades sociales realizadas durante el 2016.

NOTA No. 15 CUENTAS DE ORDEN

Las cuentas de orden son utilizadas para cuantificar y revelar los hechos o circunstancias de las cuales

se pueden generar derechos (deudoras) u obligaciones (acreedoras) que en algún momento afectaría la

estructura financiera de una entidad y sirven de control interno para el buen manejo gerencial y de

futuras situaciones financieras, como también para conciliar las diferencias entre registros contables y

las declaraciones tributarias.




49

Representa las garantías reales que tiene el Fondo y que ha recibido como respaldo de créditos

otorgados a los asociados, los procesos jurídicos sobre las deudas que presentan mora, los activos

dados de baja por estar en mal estado o por donaciones a entidades de escasos recursos o por estar

totalmente depreciados, los intereses por cobrar sobre la cartera vencida, el monto de la cartera

castigada

Corresponde a los casos de asociados que se encuentran en mora de más de 90 días en sus créditos y

cuya cartera está en gestión de cobro pre jurídico o jurídico.

También en las cuentas de orden se procedió a registrar la totalidad de la cartera y los créditos que son

aprobados y no se alcanzan a desembolsar en el mismo mes, con el ánimo de llevar un registro de

cuentas informativas que en un momento dado son de mucha importancia y permite conocer toda una

información objetiva y concreta.

Corresponde al valor de las garantías entregadas por los asociados al Fondo, para respaldar los

respectivos créditos.

NOTA No. 16 OTRAS CONSIDERACIONES

SEÑALAMIENTO DE LAS PRINCIPALES CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. 2016

Total Activos 9,021,381,306.00

Total Pasivos 2,571,075,860.00

Total Patrimonio 6,450,305,446.00

Total Ingresos 1,178,813,677.00

Total Costos y Gastos 879,440,759.00

Total Excedentes 299,372,918.00

NOTA No. 17 EXPLICACIÓN DE LA TRANSICIÓN A LAS NCIF

Como se indica en el numeral 2, estos son los primeros estados financieros del Fondo preparados

conforme a las Normas de Contabilidad e Información Financiera aceptadas en Colombia.

Las políticas contables establecidas en el numeral 3 se han aplicado en la preparación de los estados

financieros para el período anual terminado el 31 de diciembre de 2016, de la información comparativa

presentada en estos estados financieros para el período anual terminado el 31 de diciembre de 2015 y

en la preparación de un estado de situación financiera inicial con arreglo a las NCIF al 1 de enero de

2015, correspondiente a la fecha de transición del FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN

RISARALDA “FESER”.

En la preparación del estado de situación financiera inicial con arreglo a las NCIF, el fondo ha ajustado

importes informados anteriormente en estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA

anteriores. Una explicación de cómo la transición desde los PCGA anteriores a las Normas de




50

Contabilidad e Información Financiera aceptadas en Colombia ha afectado la situación financiera, el

rendimiento financiero y los flujos de efectivo del Fondo se presenta a continuación:

Conciliación del estado de situación financiera para el año terminado el 31 de diciembre de 2015

La explicación de las partidas conciliatorias es la siguiente:

APLICACIÓN DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Atendiendo la nueva normativa en NIIF para Pymes y de acuerdo al desarrollo del objeto social que

presenta el Fondo de empleados, en el estado de situación financiera, se ajustaron y reclasificaron

partidas no consideradas por la norma internacional, dando lugar a los siguientes registros según su

sección:

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Uno de los valores más significativos consistió en ajustar el costo de la oficina al valor razonable en

cumplimiento con los criterios de las normas NIIF. Igualmente, no existen activos en garantía objeto de

revelación. Se retiraron activos que no prestan beneficio económico por obsolescencia o deterioro y se

aplicó el costo revaluado para los activos depreciados contablemente y con vida útil y razonable.




51

Oficina: Se le atribuyó el costo a valor razonable de acuerdo al último avalúo comercial y que cumple

con los requerimientos establecidos por las NIIF.

Los otros grupos de Propiedades, planta y equipo, una vez realizado el inventario físico a diciembre 31

de 2014, se le atribuye valor revaluado asignándole una vida útil razonable y se ajustan los activos que

no prestan beneficio económico al Fondo por obsolescencia y deterioro.

Provisiones: Se cancelan las provisiones diferentes a la provisión de cartera.

VALORIZACIONES

Se elimina la cuenta de valorizaciones con su contrapartida Superávit por valorizaciones, cuentas del

patrimonio y que no cumplen con el criterio de reconocimiento establecido por las NIIF.

ACTIVOS INTANGIBLES

Se ajusta al costo revaluado para la licencia de Sólido por estar totalmente amortizado contablemente y

con vida útil razonable.

La siguiente es la conciliación entre el resultado de acuerdo con los PCGA locales y el resultado de

acuerdo con las NCIF por el año terminado el 31 de diciembre de 2015.

NOTA No. 18 APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros y las notas que los acompañan fueron aprobados por la Junta Directiva y el

Representante Legal, de acuerdo con el Acta No. 752, de fecha 22 de febrero de 2017, para ser

presentados a la Asamblea General de Delegados para su aprobación, la cual podrá aprobarlos o

modificarlos.




52

NOTA No. 19 HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERÍODO QUE SE INFORMA

Hasta la fecha de emisión de estos estados financieros, no se tiene conocimiento de hechos de carácter

financiero o de otra índole, que afecten en forma significativa los saldos y revelaciones de los estados

financieros al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2016.

CARLOS ALBERTO VARGAS OROZCO

Gerente (e)

ANGELA MARÍA HERNÁNDEZ LÓPEZ

Revisora Fiscal

T.P 91415-T

Delegada de Congroup LTDA

Ver opinión adjunta

LEIDY SELENE PESCADOR ARIAS

Contadora

T.P. 184380-T

El original firmado reposa en las instalaciones de Feser

EXCEDENTES A DICIEMBRE 31 DE 2016 299,372,918.03$

RESERVA LEGAL PROTECCION APORTES 20% 59,874,583.61$

FONDO DE EMPRENDIMIENTO 10% 29,937,291.80$

TOTAL EXCEDENTES A DISTRIBUIR 209,561,042.62$

FONDOS SOCIALES SALDO A 31/12/2016

INVERSIÓN SOCIAL

PESUPUESTADA

AÑO 2017

VALOR REQUERIDO

POR EXCEDENTES O

APROPIACIÓN

FONDO DE EDUCACIÓN 5,592,589.00 15,000,000.00 9,407,411.00$

ACTIVIDADES A REALIZAR 2017

CURSOS ECONOMIA SOLIDARIA 5,000,000.00

CAPACITACIONES 10,000,000.00

SOLIDARIDAD 20,678,329.46 21,000,000.00 321,670.54$

ACTIVIDADES A REALIZAR 2017

AUXILIO DE JUBILACIÓN 5,000,000.00

AUXILIO OFTALMOLÓGICO 8,000,000.00

AUXILIO CALAMIDAD 4,000,000.00

AUXILIO ODONTOLÓGICO 4,000,000.00

BIENESTAR SOCIAL - 463,000,000.00 463,000,000.00$

ACTIVIDADES Y SERVICIOS A REALIZAR 2017

BONO ESCOLAR 2017 90,000,000.00

EXEQUIAS 2017 100,000,000.00

ACTIVIDADES CULTURALES, RECREATIVAS 2017 14,000,000.00

INTEGRACION FESER 2017 34,000,000.00

DIA DEL NIÑO 2017 10,000,000.00

SERVICIO MEDICOS ESPECIALISTAS 2017 25,000,000.00

OBSEQUIO NAVIDEÑO 2017 190,000,000.00

472,729,081.54$

26,270,918.46$

209,561,042.62$

20,906,600.00$

70,029,900.00$

145,960,620.46$

Valor cuota 2017 Cuota aproximada Promedio asociados

CUOTA FONDO DE BIENESTAR 2017 (ABRIL2017 - MARZO2018) 3,688.59$ 3,700.00$ 2103

APORTE FONDO DE BIENESTAR SOCIAL PROMEDIO A RECAUDAR ABRIL-DICIEMBRE 2017

VALOR REQUERIDO DE EXCEDENTES 2017 - APROPIACIÓN PARA APROBACIÓN ASAMBLEA

PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN Y APROPIACIÓN DE EXCEDENTES

RESUMEN ACTIVIDADES Y DISPONIBILIDAD DE RECURSOS

TOTAL INVERSIÓN SOCIAL PROYECTADA AÑO 2017

SALDO EN FONDOS SOCIALES A DICIEMBRE 31 DE 2016

DISTRIBUCIÓN EXCEDENTES 2017

APORTE FONDO DE BIENESTAR SOCIAL PROMEDIO A RECAUDAR ENERO-MARZO 2017

DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES 2017

FONDO DE EMPLEADOS DE LA SALUD EN RISARALDA FESER

FONDO DE EMPLEADOS DE LA SALUD EN RISARALDA-FESER

Informe de Gestión Comité de Control Social

Año 2016

Integrantes

Principales

José Germán Mejía Ramírez- Presidente Iván Darío Rivera Cardona - Vicepresidente

Cruz Elena León Cardona – Secretaria

Suplentes

Mónica Adriana Jiménez Arroyave María Olga Cardona

Carlos Humberto Muñoz


Tabla de contenido.

1. Mensaje del comité de control social. .................................................................. 3

2. INFORME DE PQRSF. ....................................................................................... 4

2.1 Total PQRSF por tipo de origen. .................................................................... 4

2.2 Total PQRSF por Área. .................................................................................. 5

2.3 Total PQRSF por Mes y Área. ................................................................................. 6

2.4 Total PQRSF por tipo. .............................................................................................. 8

2.5 Total PQRSF por tipo de inconformidad. ............................................................... 9

3.1 Total afiliaciones por mes. ..................................................................................... 10

3.2 Total retiros de asociados por mes. ..................................................................... 11

3.3 Total retiros de asociados por motivo. ................................................................. 12

4. INFORME DE INVESTIGACIONES DISCIPLINARIAS .......................................... 14

5. IMPLEMENTACION DE PROCESOS. ...................................................................... 14

5.1 Diseño de base de datos para la administración de los PQRSF..................... 14

5.2 Diseño del plan Estratégico. .................................................................................. 14


1. Mensaje del comité de control social. El Comité de Control Social es una instancia clave dentro de la organización, la cual tiene como objetivo velar que todos los asociados, ejerzan libremente el ejercicio de los derechos y deberes a que tienen derecho, igualmente tiene la función de velar porque las decisiones de las directivas que se implementen, contribuyan al beneficio del desarrollo integral de los asociados y sus familias, mediante la prestación de los productos y servicios de nuestro portafolio. Agradecemos la participación de los delegados en este recinto que representan a nuestros asociados, los cuales reflejan el compromiso y las ganas de trabajar por el bien común. El Fondo cuenta con nuevos integrantes al interior de los comités y cuadros directivos que expresan un gran entusiasmo y lideran desde sus funciones el desarrollo de los procesos de nuestra organización, basando su gestión en valores y principios solidarios que fomentan el bienestar social de nuestros asociados. Queremos resaltar la importancia que merece el lograr un engranaje propicio entre la dirigencia y la administración encaminada al bienestar de los asociados. Los mejores resultados se alcanzan sobre los avances ya obtenidos; trayendo innovación y creatividad. Por esto se exalta su preparación y esfuerzo por un desempeño con rectitud, basado en los valores de honestidad y transparencia que sustentan nuestro Fondo. Precisamente el mantener estos valores no es una tarea fácil, de allí que todos debemos participar y ser garantes de ella. Invitamos a nuestros asociados a ser veedores de las acciones reflejadas en los productos y servicios del Fondo, y a conocer y disfrutar del bienestar social que éste nos brinda. Por último nos hemos fijado el reto en seguir comprometidos y trabajar intensamente en procura de la conservación y la unión de los asociados y las demás instancias del Fondo, para generar un trabajo transparente en todos los procesos, las sugerencias y manifestaciones de los asociados, nos permitirán lograr el permanente bienestar y mejoramiento de nuestro Fondo, por eso mantendremos el esfuerzo en recordarles a nuestros asociados que si encuentran situaciones que conlleven a Peticiones, Quejas, Reclamos, Solicitudes y Felicitaciones, es importante que lo expresen a través de nuestros medios como son la página Web, el Buzón o nuestro correo electrónico [email protected], con el compromiso de que seremos el mecanismo más eficaz para brindar soluciones a sus peticiones. JOSÉ GERMÁN MEJÍA RAMÍREZ Presidente Comité de Control Social


2. INFORME DE PQRSF. El Sistema de Peticiones, Quejas, Reclamos, Sugerencias y Felicitaciones (PQRSF) es una herramienta que nos permite conocer las inquietudes y manifestaciones que tienen nuestros asociados, encaminados a retroalimentar nuestros procesos para el fortalecimiento de nuestros productos y servicios. Durante la vigencia 2016, se presentaron en total 33 solicitudes de PQRSF clasificados de la siguiente manera:

2.1 Total PQRSF por tipo de origen.

Descripción Total

Página web 18

Buzón 15

Total 33


2.2 Total PQRSF por Área.

Área Total

Junta Directiva 1

Gerencia 24

Comité de Bienestar Social 8

Total 33


2.3 Total PQRSF por Mes y Área.

Área Mes Total

Gerencia

Abril 4

Junio 5

Julio 1

Agosto 2

Septiembre 1

Octubre 5

Noviembre 5

Diciembre 5

Total 33


Área Mes Total

Comité de Bienestar Social

Abril 4

Octubre 1

Noviembre 1

Total 6

Área Mes Total

Junta directiva Agosto 1

Total 1


2.4 Total PQRSF por tipo.

Tipo Total

Queja 14

Solicitud y/o sugerencia 9

Petición 5

Felicitación 4

Reclamo 1

Total 33


2.5 Total PQRSF por tipo de inconformidad.

Descripción Total

Solicitud estado de cuenta 1

Felicitaciones 3

No actualización de estado de cuenta al asociado 4

Incumplimiento en desembolso 1

No actualización de estado de cuenta en la página Web 1

Incumplimiento de acuerdos 2

Mala atención 3

Inconformidad al entregar estados de cuentas a otras personas 1

Solicitud de certificados 1

Deficiente atención por parte de la Gerencia 1

Devolución de ahorros 1

Más personal para atención a medio día 2

Mejorar información de créditos en la página web 1

Falta de agilidad en la atención al medio día 1

Inconformidad en bono escolar 5

Aumento de número de ordenes médicos especialistas 1

Inconformidad fiesta de los niños 1

Incumplimiento en desembolsos 1

Cambio de ancheta 1

Inconformidad con la tarjeta 1

Total 33


3. INFORME DE AFILIACIONES Y RETIROS.

Durante la vigencia 2016, se presentaron 482 ingresos y 672 retiros clasificados de la

siguiente manera:

3.1 Total afiliaciones por mes.

Mes Total

Enero 53

Febrero 46

Marzo 41

Abril 60

Mayo 52

Junio 71

Julio 10

Agosto 32

Septiembre 18

Octubre 23

Noviembre 35

Diciembre 41

Total general 482


3.2 Total retiros de asociados por mes.

Mes Total

Enero 55

Febrero 59

Marzo 47

Abril 44

Mayo 50

Junio 54

Julio 39

Agosto 46

Septiembre 46

Octubre 166

Noviembre 46

Diciembre 20

Total general 672


3.3 Total retiros de asociados por motivo.

Descripción Total

Económico 165

Morosidad 151

Personal 98

Terminación de contrato 66

Saldar deuda con ahorros 47

Viaje 42

Necesita ahorros 37

No está laborando 20

Renuncia voluntaria 19

Inconformidad 17

Traslado de ciudad 6

Trámite crédito entidad bancaria 3

Muerte 1

Total 672



4. INFORME DE INVESTIGACIONES DISCIPLINARIAS Cómo proceso de investigación, se llevó a cabo el diligenciamiento de la queja interpuesta por el Señor Mauricio Ruiz Arredondo remitida a este despacho a través de correo electrónico. El resultado del proceso fue remitido a la Junta Directiva para la emisión del proyecto de resolución para su respectivo fallo. 5. IMPLEMENTACION DE PROCESOS. 5.1 Diseño de base de datos para la administración de los PQRSF. Durante el período, se diseñó e implemento una base de datos para el registro, control y seguimiento a los PQRSF emitidos por los asociados. 5.2 Diseño del plan Estratégico. Teniendo en cuenta que la planificación estratégica es aquella que brinda la dirección para cumplir con los objetivos ya sean a corto, mediano o largo plazo, a través de una herramienta especializada, se diseñó e implemento el plan estratégico del comité de control social con el objetivo de registrar, ejecutar, hacer seguimiento y control a las actividades a realizar durante la vigencia.

Documents

Informe de Gestión - feser.com.co POETA CARLOS CASTRO SAAVEDRA MUSICA: MAESTRO CARLOS VIECO ... FONDO DE EMPLEADOS DE SALUD EN RISARALDA ORDEN DEL DÍA 1. Instalación Himno Nacional