IMM Plan de Afaceri

8/6/2019 IMM Plan de Afaceri

http://slidepdf.com/reader/full/imm-plan-de-afaceri 1/23

INTRODUCERE

Acest plan de afaceri este intocmit de către firma S.C. MARILEX SRL.pentru obţinerea unui credit bancar necesar în scopul achiziţionăriiutilajului necesar pentru deschiderea unei mori de cereale in ComunaMiersig, judeţul Bihor. Activitatea morii se va axa pe doua direcţii, şi anume:

• în regim de prestări servicii de morărit pentruproducătorii agricoli din comună şi imprejurimi, cu plata în natură sub formă de uium;

• în regim de producţie, adică va produce faină de grau

şi porumb din cerealele achiziţionate, acestea urmand afi vandute en-gros.

Obiective principale:

• crearea unei clientele stabile;

• grad de utilizare a capacitatii de producţie de 75%;

• o cifră de afaceri lunară de circa 20.000 lei ;

• profit brut lunar 16.000 lei.

Clientela vizată:• Pentru activitatea de producţie:

a) Brutăriile săteşti şi orăşeneşti din zonă, precum şifirme de comerţ

en-gros.

b) Populaţia din comuna Miersig

• Pentru activitatea de prestări servicii de morărit:

- producătorii agricoli locali

Produsele/Serviciile:

1



Un prim aspect ce trebuie menţionat se referă la faptul ca firmanoastră va practica un nivel al preţurilor en-detail cu 10% mai redus decatpreţurile practicate pe piaţă în momentul de faţă.

Următorul aspect se referă la volumul nivelului de uium practicat pentrupartea de prestări care va fi de asemenea mai redus şi anume de doar

20%, faţă de 25% practicat in rest.

Segmentul de piaţă:Vizează în mod direct producătorii agricoli din comună şi cei de pe o

rază de 20 km, fapt considerat realizabil deoarece comuna dispune de oreţea de acces bine pusă la punct atat de legăturile rutiere cat şi de celeferoviare existente.

Procesul de producţie:Constă în patru etape, şi anume:

• Achiziţionare cereale;

• Măcinare;

• Stocare;

• Desfacere produse.

Utilajul necesar:

Cel mai profitabil utilaj, în urma analizării atente a ceea ce există pepiaţă se consideră a fi o moară cu trei valţuri, o capacitate de 400 kg/hasigurand un procent de extracţie de 70%, care funcţionează la o puterede 23kW/h.

Spaţii, utilităţi:Patronul firmei deţine un teren şi o clădire corespunzătoare proiectului

de afacere, care necesită doar amenajări (branşarea morii la sistemul deapă/canalizare şi la linia electrică de curent, existente în comună) şiconstruirea unui spaţiu de parcare suficient de larg pentru facilitareaaccesului mijloacelor de transport cereale.

Regimul de lucru:În estimările din prezentul plan de afaceri am pornit de la premisa că se

va lucra într-un singur schimb de 8h/zi, timp de 6 zile pe saptămană.

Conducerea:Moara va fi condusă de un manager (care este şi patronul firmei), de un

contabil şi de un administrator.

2



Personalul:Este alcătuit din 5 angajaţi, după cum urmează:

• 1 electromecanic;

• 1 morar;

• 1 şofer aprovizionare/distribuţie;

• 2 muncitori necalificaţi.

Informaţiile financiare au fost detaliate şi explicate în prezentul plan deafaceri începand de la pagina 7.

Toate aceste aspecte fiind atent analizate se poatespune că acest proiect este fezabil, iar lucrările pentruimplementarea şi începerea propriu-zise a activităţii potfi demarate.

3



AFACEREA

1. Istoricul firmei şi activitatea s a

S.C. MARILEX SRL s-a înfiinţat în luna august a anului 2007,cu un capital social integral privat de 200 lei si este înmatriculată in

Registrul Comerţului cu nr. J 11/1432/2007 cod unic de înregistrare: R3245621 Obiectul principal de activitate al societăţii îl reprezintă„activităţi specifice în domeniul producţiei şi comercializării de produsede panificaţie”.

În primii doi ani de funcţionare, firma a desfăşurat activităţi decomerţ en-detail cu produse agro-alimentare. Firma are un magazinsituat în Lotus Center, cel mai mare centru comercial al oraşuluiOradea. Pe parcursul activităţii sale, magazinul deţinut de societate şi-a mărit şi consolidat portofoliul de clienţi, gradul de utilizare acapacităţii sale de servire, evoluând în această perioadă de la 45% înanul 2007/2008 la aproximativ 75% în anul 2009.

Rezultatele financiare se prezintă astfel: o cifră de afaceri medie de3000 lei lunar, cu o rată a profitului lunar de 15%, rata lichidităţii estefoarte buna; firma a contractat un credit comercial pe termen scurt,care a fost integral rambursat, iar în prezent nu are nici un credit înderulare. Cota de piaţă a magazinului este de 15%, fiind susţinută deserviciile a 7 salariaţi (inclusiv echipa managerială). Strategiacompaniei vizează atingerea într-un interval de 3 ani a unei cifre deafaceri anuale de 44.000 lei, ce va reprezenta aproximativ 10% dinpiaţa-ţintă.

2. Afacerea propusă şi domeniul de activitate

Pentru a reinvesti profitul acumulat în ultimii doi ani de activitate,intenţionăm să dezvoltăm activitatea firmei în domeniul producţieiagro-alimentare.

4



Ne propunem, în prima etapă, să deschidem o moară de cereale înlocalitatea Miersig, judeţul Bihor. În a doua etapă, intenţionăm săextindem activitatea productivă în domeniul producţiei de pâine şi alteproduse de panificaţie.

Prezentul plan de afaceri se referă numai la prima etapă a

proiectului nostru şi anume la deschiderea morii de cereale.

Moara va funcţiona:• în regim de producţie, adică va produce făină de grâu şi

porumb din cereale achiziţionate, făina urmând a fi vândutăen-gros;

• în regim de prestări servicii, adică va măcina cerealepentru locuitorii din zonă ,cu plata în natură, sub formă deuium.

Considerăm ca această afacere are reale şanse de reuşită deoarece,

există o cerere în creştere pentru produsele şi serviciile pe care le vomoferi, poziţia geografică asigură o bază largă de aprovizionare cumaterii prime, comuna fiind intr-o zonă cerealiera şi există posibilităţide desfacere datorită reţelei relativ dezvoltate de drumuri şi căi ferate.

3. Obiective

Ne propunem ca în primul an de la punerea în funcţiune a morii

următoarele obiective:• Să ne creăm o clientelă stabilă atât pentru activitatea de

prestări servicii cât şi pentru activitatea de producţie;• Să atingem un grad de utilizare a capacităţii de

producţie de 75 % ;• Să realizam o cifră de afaceri lunară de circa 20.000 lei

şi un profit brut de 16.000 lei.

Începând din anul al doilea de funcţionare ne propunem următoareleobiective:

• Să lărgim volumul activităţii productive, care va ocupa

75% din capacitatea de producţie a morii, restul de 25%fiind acoperit de activitatea de servicii;

• Să atingem o cifră de afaceri de circa 30.000 lei pelună şi un profit brut de 20.000 lei.

Începând din anul al treilea de funcţionare:• ne propunem extinderea activităţii productive prin

înfiinţarea unei brutării săteşti. Această etapă urmează a fi

5



analizată în detaliu ulterior, în funcţie de volumulacumulărilor realizate în prima etapă.

PIAŢA

1. Clienţii

Clientela pe care o vizăm se împarte în doua categorii.

• Pentru activitatea de producţie, clientela va fiformată din :

a) Brutăriile săteşti şi orăşeneşti din zonă, precum şi firme decomerţ en-gros . Aceşti clienţi vor cumpăra făina en-gros pe baza

unorcontracte ferme. Am mai contactat şi o firma cu tradiţie in

procesulde panificaţie si anume “Cidor Company”, care şi-a exprimatinteresul pentru aprovizionarea cu făină de la moara noastră.

b) PopulaţiaIntenţionăm ca o parte din producţia de făină să fie desfăcută

en- detail în magazinul firmei. Din experienţa firmei de pânăacum,

considerăm că la cererea existentă,vânzări de o tonă pe lunăpot fi cu

uşurinţă realizate.

6



• Pentru activitatea de prestări servicii de morărit,clientela va fi

formată din: producători agricoli locali, care posedă importante cantităţi

de grâu

şi porumb, pe care doresc să le prelucreze pentru valorificarepe piaţăsau pentru consum propriu. În comuna Miersig există 9750 de

locuitori, iar în comunele şi satele vecine pe o rază de 20 km încă

25.000 de locuitori.

2. Produsele/Servic iile

Produsul principal care va fi oferit este făina albă. Un alt produseste mălaiul obişnuit. Ca produse secundare, vom obţine tărâţa degrâu şi porumb. Moara poate fi reglată pentru a produce şi griş.

Preţurile en detail practicate în prezent pentru aceste produsesunt următoarele:

• Făina de grâu -2,5 lei/kg• Mălai -1,5 lei/kg• Tărâţă -0,7 lei/kg• Griş -1,5 lei/kg

Firma noastră intenţionează să practice preţuri cu 10% subacest nivel pentru desfacerea en detail, şi anume:

• Făina de grau -2,25 lei /kg• Mălai -1,35 lei/kg• Tăraţă -0,5 lei/kg• Griş -1 leu/kg

Iar pentru desfacerea en gros, următoarele preţuri:

• Făina de grâu -1,5 lei/kg• Mălai -0,8 lei/kg• Tărâţă -0,5 lei/kg• Griş -1 leu/kg

Important pentru ca făina să aibă vânzare sigură este ca aceasta săaibă proprietăţi bune de panificaţie, adică să aibă un procentaj redus

7



de cenuşă (deci să fie albă) şi să fie păstrată în condiţiicorespunzătoare de umiditate.

Întrucât făina reprezintă un produs de bază în alimentaţie neaşteptăm ca în viitor consumul să inregistreze o creştere proporţionalăcu creşterea populaţiei şi diversificării producţiei de specialităţi

făinoase.Serviciile prestate vor consta în măcinarea grâului şi porumbuluiadus de locuitorii din zonă.

În prezent astfel de servicii sunt prestate cu plata în natură subforma unui uium de până la 25%. Firma noastră intenţionează săpractice un nivel de 20% pentru uium.

Întrucât desfacerea produselor va fi asigurată în special en gros,unui număr limitat de clienţi, nu considerăm necesară o campanie depromovare largă. Preferăm să contactăm direct clienţii potenţiali, lucrupe care l-am şi demarat.

În ceea ce priveşte comerţul en detail, considerăm că magazinul

firmei are un vad comercial destul de bun şi este destul de cunoscut,promovarea făcându-se în presa şi televiziunea locală din Oradea timpde o lună inainte de “inaugurarea” oficială a morii şi inceperea propriu-zisă a activităţii.

Pentru prestările de servicii, considerăm că cea mai bună formă dereclamă va fi asigurarea unei calităţi superioare a făinii produse şimenţinerea promptitudinii în prestarea serviciilor noastre de morărit.

3. Segmentul de piaţă

Moara va fi amplasată în comuna Miersig, judeţul Bihor, o comunăcu 9750 de locuitori, situată într-o zonă a culturii grâului. Comunabeneficiază de legături rutiere şi CFR bune cu oraşele, comunele sisatele învecinate. În împrejurimi, pe o rază de 20 km, mai există 3comune si 6 sate cu o populaţie totală de circa 25000 de locuitori.

Din constatările noastre, o gospodărie ţărănească macină lunarcirca 30 kg de cereale pe familie.

Un calcul simplu arată că această piaţă are capacitatea de a absorbiun volum de 6275 tone de cereale pe an.

(25000+9750)/3 persoane *30 kg cereale/lună *12 luni = 6275 t

8



Dacă am prelucra toată această cantitate de cereale, aceasta ne-araduce o cantitate de 1255 tone de cereale uium.

20% * 6275 t = 1255 t

Transformând această cantitate de grâu în făină şi vânzând-o la preţen gros ne-ar aduce un venit de aproximativ 1.317.750 lei.

1255 t * 70% *1,5 lei/kg =1.317.750 lei

Însă s-a prevăzut să prelucrăm numai 832 tone de grâu pe an.Aceasta înseamnă aproximativ 13,2% din cererea existentă pentruaceste servicii. Prelucrarea acestei cantităţi de grâu ne va aduce unvenit de aproximativ 873.600 lei.

832 t * 70% * 1.5 lei/kg = 873.600 lei

4. Concurenţa

În zonă există două mori de grâu cu tehnologii vechi, situate laaproximativ 25 km distanţă in localităţile Tinca şi Alesd, care lucrează în regim de prestări de servicii. Aceste mori acoperă cu greu necesarulde morărit din comunele limitrofe.

Comparativ cu aceşti concurenţi, activitatea pe care intenţionăm s-oorganizăm va fi mult mai bună, deoarece :

• Utilajele pe care le vom achiziţiona sunt moderne, deproductivitate înaltă şi asigură produse de calitate superioară;

• Patronul se va ocupa personal de conducerea activităţii, ceeace va duce la promptitudine în prestarea serviciilor, evitarearisipei şi a dezordinii, ritmicitate în aprovizionare;

• Intenţionăm să oferim condiţii de plată mai avantajoase decâtconcurenţa.

ORGANIZAREA AFACERII

1 . Procesul de producţieCiclul de producţie constă în următoarele etape:

• achiziţionare grâu;• măcinare;• măturare (stocare 4-5 zile);• desfacere făină.

9



Stocul de grâu necesar pentru asigurarea ritmicităţii producţiei vatrebui să acopere capacitatea de măcinare pentru 10 zile, adică 17,5 t

832 t / 12 luni / 4 săptămani = 17,5 t

În mod corespunzător vor fi dimensionate depozitele de grâu şicapitalul necesar pentru achiziţii. După acumularea unui stoc de făinărealizat în 4-5 zile (necesare pentru „maturarea” făinii), livrarea cătrebeneficiari se va face zilnic.

În regim de servicii, măcinarea grâului adus de clienţi şi livrareafăinii se vor face pe loc, fără perioade de aşteptare.

1.1 . Utilajul necesar

Din studiile efectuate, am ajuns la concluzia că moara cea maipotrivită este o moară cu trei valţuri, cu o capacitate de prelucrare de400 kg/oră, asigurând un procent de extracţie de 70-80% , carefuncţionează la o putere de 23 kW. Preţul estimativ solicitat deproducător, inclusiv instalarea şi punerea în funcţiune este de 17.500lei. Acest utilaj a fost ales după compararea a trei oferte similare.

1.2 . Spaţii, utilităţi

Patronul deţine un teren corespunzător şi o clădire care dupărenovare poate fi folosită pentru amplasarea utilajului şi amenajareadepozitelor.

Terenul necesită amenajări şi împrejmuire. Intenţionăm săconstruim un spaţiu de parcare suficient de larg pentru facilitareaaccesului camioanelor şi căruţelor până în apropierea morii. Deasemenea, va fi necesară branşarea morii la sistemul de apă,canalizare şi la linia electrică de curent trifazic, toate existente încomună.

Pentru estimarea costurilor aferente acestor amenajări amcontactat o firmă particulară de specialitate. Devizul estimativ pentruaceste lucrări se ridică la 2500 lei.

1.3 Regimul de lucru

10



În estimările din prezentul plan de afaceri am pornit de la premisacă se va lucra într-un singur schimb de 8 ore, timp de 6 zile pesăptămână.

2. Conducerea

Moara va fi condusă de patronul acesteia pe post de manager, deun contabil şi de un administrator .

Managerul va coordona întreaga activitate, va angaja şi controlapersonalul, se va ocupa direct de problemele de producţie, precum şide contractare pentru aprovizionare şi desfacere.

Menţionăm că managerul are o experienţă de conducere de 15 deani într-o întreprindere industrială şi de asemenea are experienţă catehnician specialist în morărit şi industrie alimentară.

Contabilul care va ţine evidenţele financiare şi contabile ale firmei,are o vastă experienţă în domeniu lucrând anterior ca şef-contabil la osocietate cu profil asemănător, în prezent fiind şi contabilulmagazinului.

Administratorul va supraveghea activitatea de achiziţie şi desfacere.Pentru această funcţie am şi contactat o persoană din comună care areo experienţă destul de îndelungată de magazioner gestionar, înprezent fiind şomer.

3. Personalul

Moara va fi deservită de 5 angajaţi, după cum urmează:• 1 electromecanic,• 1 morar,• 2 muncitori necalificaţi (pentru însăcuire şi încărcare).• 1 sofer aprovizionare/distributie

Personalul va fi selectat dintre locuitorii comunei, instruit şi testat lalocul de muncă. Cu fiecare va fi încheiat un contract de muncă separat.

Pentru postul de morar, pe care îl considerăm poziţie cheie pentru

asigurarea calităţii prestaţiei şi a producţiei, am contactat deja opersoană calificată şi cu experienţă în domeniu.

INFORMAŢIILE FINANCIARE

1. Necesarul de finanţare

11



Apreciem că întreaga investiţie necesita un fond de 45.000 lei, dincare:

• 15.000 lei pentru amenajarea spaţiilor şi terenului, care se pot

acoperi din surse proprii;• 30.000 lei pentru achiziţionarea utilajelor, care se vor acoperi

din credite bancare.

2. Venituri previzionate

Estimăm că vom obţine un venit de circa 492.907 lei/an la un gradde utilizare a capacităţii de producţie de 100%. În calcule am luat însă în considerare un grad de acoperire a capacităţii de producţie denumai 70% pentru primul an.

În estimarea veniturilor am pornit de la următoarele date:• regim de lucru: - 8 ore pe zi

- 260 zile/an

• capacitatea de producţie nominală:- 400 kg grâu/oră

• randament (procent de scoatere):- 70% făină- 25% tărâţă

• preţ de vânzare:- făină – 1,5 lei/kg; pret de vanzare fara

TVA = 1,26 lei/kg- tărâţă – 0,5 lei/kg; pret de vanzare fara

TVA = 0,42 lei/kg

Pentru simplificare, în estimarea veniturilor am luat în considerarenumai producţia de făină de grâu şi tărâţă aferentă care vorreprezenta 50% din volumul fizic de cereale prelucrate – plus încasărileprovenite din vânzarea făinii şi tărâţelor obţinute din uiumul de 20%reţinut pentru serviciilor de morărit.

Deci, cantitatea anuală de grâu prelucrat va fi:

400 kg/h * 8 h * 260 zile = 832 t/an.

12



Volumul vânzărilor:

• făină producţie proprie:832 t/an * 50% * 70% * 1,5 lei/kg = 436.800 lei TVA = 436.800 : 1,19 * 0,19 = 69.741 lei

832 t/an * 50% * 70% * 1,26 lei/kg = 367.059 lei

• tărâţă producţie proprie:832 t/an * 50% * 25% * 0.5 lei/kg = 52.000 lei TVA = 52.000 : 1,19 * 0,19 = 8.303 lei832 t/an * 50% * 25% * 0.42 lei/kg = 43.697 lei

• făină din uium:832 t/an* 50% * 70% * 20% uium * 1,5 lei/kg = 87.360 lei TVA = 87.360 : 1,19 * 0,19 = 13.948 lei832 t/an* 50% * 70% * 20% uium * 1,26 lei/kg = 73.412 lei

Sau: 20% * 367.059 lei = 73.412 lei

• tărâţă din uium:832 t/an * 50% * 25% * 20% uium * 0,5 lei/kg = 10.400 lei TVA = 10.400 : 1,19 * 0,19 = 1.661 lei832 t/an * 50% * 25% * 20% uium * 0,42 lei/kg = 8.739lei

Sau : 20% * 43.697 lei = 8.736 lei

TOTAL VENITURI = 492.907 lei

Total TVA vanzări = 93.653 lei

13



3. Cheltuieli de producţie anuale

Estimăm că pentru realizarea veniturilor sus-menţionate vomcheltui o sumă de circa 320.942 lei/an la o capacitate de producţie

utilizată 100%.În estimarea cheltuielilor de producţie am inclus următoarele:

• Achiziţie grâu pentru 50% din capacitatea nominală de prelucrare:

400 kg/h ×8 h ×260 zile ×50% ×0.5 lei/kg preţ achiziţie =

208.000 leiTVA ach = 208.000 : 1,19 * 0.19 = 33.210 leiAch. Grau = 208.000 - 33.210 = 174.790 lei

• Salarii:

1 manager * 1500lei/luna * 12 luni = 18.000 lei/an1 administrator * 1000 lei/luna * 12 luni = 12.000 lei/an1 morar * 1000 lei/luna * 12 luni = 12.000 lei/an1 contabil * 900 lei/luna * 12 luni = 10.800 lei/an1 sofer * 800 lei/luna * 12 luni = 9.600 lei/an1 electromecanic * 750 lei/luna * 12 luni = 9000 lei/an2 muncitori necalificati * 650 lei/luna * 12 luni = 15.600

lei/an

Total salarii + contribuţii platite la stat = (18.000 + 12.000 + 12.000 +10.800 + 9.600

+ 9.000 + 15.600) * 1,2855 =111.839 lei/an

• Amortizarea utilajului cumparat se amortizeaza liniar pe odurata de 5 ani.

Amz = 17.500 * 1/5 = 3500 lei/an

• Utilităţi:- energie electrică : 23 kW/h ×8 h ×260 zile ×0.45 lei kW/h

= 21.528 lei/anTVA ee = 21.528 : 1,19 * 0,19 = 3.437 leiConsum ee = 21.528 – 3.437 = 18.091 lei

- apă, canalizare = 4.000 lei/an TVA apa = 4.000 : 1,19 * 0,19 = 639 lei

14



Consum apa = 4.000 – 639 = 3.361 lei

• Consum carburant pentru transport,aprovizionare/distributie:

40 lei/transport ×100 curse/an = 4.000 lei/anTVA carburant = 4.000 : 1,19 * 0,19 = 639 leiConsum carburant = 4.000 – 639 = 3.361 lei

• Alte cheltuieli:

- fond reparaţii, întreţinere, etc.= circa 6.000 lei

TOTAL CHELTUIELI = 320.942 lei/an

Total TVA ach si consumuri = 37.925 lei

Rezultă o diferenţă de TVA de 55.728 lei care trebuie plătită labugetul statului.

Calculele precedente au avut in vedere ca si perioada un ancalendaristic, dar in cazul nostru perioada anlizata se reduce la 7 luni, incazul in care acest proiect va fi aprobat, iar activitatea propriu-zisa vaincepe din luna Iunie a anului curent.

Pentru al doilea an de activitate am prevazut o crestere a cheltuielilor cu7 % si a veniturilor cu 10 % fata de primul an de activitate.

Pentru al treilea an de activitate am luat in calcul o crestere a

cheltuielilor cu 10 % si a veniturilor cu 20 %, tot fata de primul an deactivitate.In aceasta ordine de idei, situatia previzionata a Cheltuielilor si

Veniturilor a fost defalcata lunar pentru primul an de activitate sisemestrial pentru urmatorii doi si sintetizate in urmatorul tabel:

Situaţia previzionată a Cheltuielilor şi Veniturilor

U.M.

Perioada Cheltuieli Venituri

Iunie 2011 26.792 40.824Iulie 2011 26.666 40.825August 2011 26.666 40.825Septembrie 2011 26.666 40.825Octombrie 2011 26.666 40.825Noiembrie 2011 26.666 40.825Decembrie 2011 26.666 40.825

15



TOTAL 2011 186.146 285.772Semestrul I 2012 171.704 271.099Semestrul II 2012 171.704 271.099

TOTAL 2012 343.408 542.198

Semestrul I 2013 178.123 295.627Semestrul II 2013 178.123 295.626TOTAL 2013 356.246 591.253

INDICATORII DE EVALUARE A PLANULUI DE AFACERE

1) Cifra de afaceri

CA = ∑ p * q

2) Variaţ ia CA

∆ CA = CA1 – CA0

Indicator 2011 2012 2013CA 285.772 542.198 591.253∆ CA 0 256.426 49.055

3 ) Profitul BrutPrB = Vt - Cht

4) Profitul NetPrN = PrB – Impz Pr

U.M.

Indicator 2011 2012 2013Cheltuieli 186.146 343.408 356.246Venituri 285.772 542.198 591.253PrB 99.626 198.790 235.007Impz Pr 15.940 31.806 37.601PROFITUL NET 83.686 166.984 197.406

5 ) Rentabilitatea comercială

16



R com = Profit / Cifra de afaceri * 100

Indicator 2011 2012 2013Profitul 83.686 166.984 197.406

CA 285.772 542.198 591.253Rcom 29.28 % 30.79 % 33.38 %

6 ) Rentabilitatea economică

Rec = Profit net din exploatare / Activ economic * 100

Indicator 2011 2012 2013Profit net 83.686 166.984 197.406Activ economic 79.000 85.250 83.241

Rec 105.93 % 195.87 % 237.15 %

7) Rata disponibilităţilor bănesti RDb = Db / AT * 100

Indicator 2011 2012 2013Db 12.000 24.136 36.254AT 79.000 85.250 83.241RDb 15.18 % 28.31 % 43.55 %

8) Rata lichidităţii curente

Rata lichidităţii curente = Ac / Dts

Indicator 2011 2012 2013Ac 34.000 42.513 52.412Dts 13.200 16.230 18.521Rlc 257.57 % 261.94 % 282.98 %

17



9) Rata lichidităţii rapide

Rata lichidităţii rapide = (Cr + Db) / Dts

Indicator 2011 2012 2013Cr 2.000 1.852 2.500Db 12.000 24.136 36.254Dts 13.200 16.230 18.521Rlr 1.06 % 1.60 % 2.09 %

10) Rata lichidităţii imediate

Rata lichidităţii imediate = Db / Dts

Indicator 2011 2012 2013Db 12.000 24.136 36.254Dts 13.200 16.230 18.521Rli 90.90 % 148.71 % 195.74 %

18



Anexa 1:

BILANŢ INIŢIAL PREVIZIONAT

U.M.

Denumirea elementului SumeleA. Active Imobilizate1. Imobilizari necorporale 02. Imobilizari corporale 450003. Imobilizari financiare 0 Total Active Imobilizate 45.000B. Active Circulante1. Stocuri 10.0002. Creante 2.000

3.Investitii pe termen scurt 04. Casa si conturile la banci 12.000 Total Active Circulante 34.000C. Cheltuieli in avans 0D. Datorii pe termen scurt 13.200E. Datorii pe termen lung 30.000F. Provizioane 6.000G. Venituri in avans 0H. Capital si Rezerve 30.000

Total Pasiv = Total Activ 79.000Profitul sau Pierderea ex. financiar + 191.262

19



Anexa 2:

ORGANIGRAMAS.C. MARILEX S.R.L.

Anexa 3:

20

MANAGER

ADMINISTRATOR CONTABIL

2

M

U

N

C.

N

E

C.

1

M

O

R

A

R

1

E

L

E

C.

M

E

C.

1

Ş

O

F

E

R



S.C. MARILEX S.R.L.Cod unic de înregistrare: R 3245621

FIŞĂ DE POST

DENUMIRE: ADMINISTRATORNUME: MARINCASPRENUME: PAVELDATA NAŞTERII: 29/02/1958

LOCALITATEA: Com.Miersig, jud. BihorADRESA: Str. Morii, nr.123, com.Miersig, jud. BihorSTUDII: subinginer

DESCRIERE POST:

• gestionează întreaga activitate a morii;• încheie contracte comerciale cu furnizorii şi clienţii firmei;• instruieşte personalul din subordine cu privire la programul de

muncă, procesul de producţie şi desfacere;• respectă şi instruieşte personalul cu privire la legislaţia în

vigoare referitoare la protecţia muncii şi a mediului;• răspunde de parcul auto;• ia măsuri pentru întărirea disciplinei şi ordinii la locul de

muncă;• are grijă de integritatea utilajelor, răspunde de buna lor

folosire;• îndeplineşte orice alte sarcini trasate de director.

Data:

Semnătura titularului Semnătura

Director

21



Anexa 4:

Calculaţia costurilor pe unitatea de produs utilizandmetoda calculaţiei simple(met. calculaţiei globale):

CD = 208.000(C. Aproviz.) + 36.600 * 1,2855(C. Sal. D. Prod.) +21.528(C. Eng.

El.) + 4.000(C. Apă) + 4.000(Chelt. Trs.) + 3.500(C. Amz)= 288.077 lei/an

CI = 50.4000 * 1,2855(C. Sal. Ind. Prod.) + 6.000(Chelt. Adm.) =

70.789 lei/an

a) faină albă

Producţia obţinută = 832t / 2 * 70% = 291 t/an

Cu = (CD + CI) / Prod. Obţ. = 358.866lei / 291t = 1233 lei/t = 1,23lei/kg

b) în cazul nostru avem 2 produse reprezentative, ceea ceinfluenţează structura costurilor pe unitatea de produs astfel:

b1) faină albă

Producţia obţinută = 832t / 2 * 70% = 291 t/an

Cu = [(CD + CI)/2] / Prod. Obţ. = 179.433lei / 291t = 617 lei/t =0,62 lei/kg

b2) tăraţă Producţia obţinută = 832t / 2 * 25% = 104 t/an

Cu = [(CD + CI)/2] / Prod. Obţ. = 179.433lei / 104t = 1725 lei/t =1,7 lei/kg

22



Documents

IMM Plan de Afaceri