XY Kft.1111 Budapest, Egy u. 1.

HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI

SZABÁLYZAT

Érvényes: 2009.augusztus 3-tól

Ügyvezető igazgató

1.BEVEZETŐ RÉSZ

1.1 A szabályzat jogszabályi alapjai

A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, szerint a társaság számviteli politikájának kötelező tartalmi eleme a pénz- és értékkezelési szabályzat. A szabályzat kiadásáért, az abban foglaltak végrehajtatásáért az ügyvezető igazgató felelős.

A XY Kft.-nél (továbbiakban: társaság) a házipénztári, pénzkezelő helyi pénzkezelést, valamint a bankszámlákon lebonyolított pénzforgalom kezelését az alábbi jogszabályok figyelembevételével szabályozom:- a számvitelről szóló 2000. évi C törvény,- a számviteli törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 224/2000. (XII. 19.) Kormányrendelet.

1.2 A szabályzat kiadásának célja

A szabályzat kiadásának célja, hogy meghatározza a társaságnál:- a pénzeszközök kezelésével kapcsolatos feladatokat,- a pénzforgalom (készpénzben, illetve bankszámlán történő) lebonyolításának rendjét, - a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeit, felelősségi szabályait,- a készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeit és eljárási rendjét,- a napi záró állomány maximális mértékét,- a pénzszállítás rendjét,- a készpénz állomány ellenőrzésekor követendő eljárási szabályokat, - a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjét és a pénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartási szabályokat.

2. A PÉNZFORGALOM BONYOLÍTÁSÁRA SZOLGÁLÓ SZÁMLÁK

2.1 A számlavezetővel kötött szerződések

A társaság számlavezetője a Budapest Bank Zrt.

A társaság gazdálkodásával és pénzellátásával kapcsolatos valamennyi pénzforgalmát a számú számlán köteles bonyolítani. A társaság alszámlákat nem nyitott.

2.2 A bankszámla feletti jogosultság

Az érvényes bankszámla szerződés felmondására, illetve új számlavezető pénzintézet választására ………… ügyvezető igazgató jogosult.

A bankszámla szerződés aláírására, valamint annak módosítására ……….ügyvezető igazgató jogosult.

A bankszámla feletti rendelkezési jogosultsággal rendelkező személyek nevét – a pénzintézet által rendszeresített módon- az ügyvezető jogosult bejelenteni a pénzintézethez.

A bankszámla szerződés felmondásáért az ügyvezető felelős.

A társaság bankszámlája feletti rendelkezésre az ügyvezető igazgató jogosult. Amennyiben a számlák feletti jogosultságra kijelölt személyekben változás következik be, a számlavezetőhöz új aláírás-bejelentő nyomtatványt kell benyújtani.

3. A PÉNZKEZELÉS RENDJE

3.1 A számlaforgalom bonyolítása

3.1.1 A számlákra érkező befizetések

A társaság bankszámláira érkező befizetések jóváírása- átutalási megbízás,- készpénz átutalási megbízás alapján történik.

Átutalással érkező bevételek:- önkormányzati támogatás,- kiszámlázott szolgáltatások ellenértéke,

Készpénzbefizetés alapján történik a jóváírás:- tábori térítési díjak befizetésénél.

A készpénz átutalási megbízás, mely a társaság megrendelése alapján nyomdailag kerül legyártásra, két részből áll: - feladóvevény, - készpénz átutalási nyomtatvány. A készpénz átutalási megbízás tartalmazza a számlatulajdonos nevét és számlaszámát. A készpénz átutalási megbízás megrendelése, folyamatos rendelkezésre állásának biztosítása a befizetést kezelőjének feladata.

3.1.2. A számlákról történő kifizetések

A bakszámlák megterhelés és az onnét történő kifizetés történhet:- a társaság által kiállított átutalási megbízással,- elektronikus rendszeren keresztül,- készpénz felvételére szolgáló utalvánnyal,- inkasszóval,- pénzintézeti postautalvánnyal,- csoportos átutalással.

A társaság átutalásait elektronikus úton bonyolítja. A rendszer meghibásodása, működésképtelensége esetén az átutalás formanyomtatványon történik. Aláírása a számlavezető banknál megjelölt aláírók jogosultak.

3.2 A készpénzforgalom bonyolítása

A társaság készpénzforgalma- a központi házipénztárban, valamint- pénzkezelő helyeken bonyolódik. Nem tekinthető pénztárnak az állandó vagy eseti ellátmányt kezelő pénzkezelő hely, csak a befizetést, illetve kizárólag kifizetést teljesítő pénzkezelő hely.

3.2.1 A házipénztár

A házipénztár a társaság működéséhez szükséges készpénz és értékcikk, valamint a szigorú számadású nyomtatványok kezelésére, forgalmának lebonyolítására és megőrzésére kijelölt helyiség. A központi házipénztár a társaság székhelyének (1111Budapest…………..) 1. emelet 3. számú helyiségében megfelelő biztonsági követelmények között üzemel.

A központi házipénztár helyiségébe az ügyvezető által felhatalmazottak kivételével más személynek belépni tilos. A belépésre jogosultak nevét a pénztárhelyiségben, jól látható helyen ki kell függeszteni.

3.2.2 A központi házipénztár biztonsági követelményei

A házipénztár ajtaját, ablakát betörésvédelmi eszközökkel (pl. riasztó, betörésmentes ablakvédő fólia) kell ellátni.

A megőrzés biztonsága érdekében a készpénzt napközben pénzkazettában, éjszaka tűzbiztos lemezszekrénybe helyezett pénzkazettában kell tartani.

A pénztárhelyiség kulcsai: -a pénztárajtó kulcsa,- a lemezszekrény kulcsa.

Ha a pénztáros a munkahelyét a pénztári órák alatt elhagyja, köteles a pénzt a lemezszekrénybe elzárni, és a pénztárhelyiség ajtaját bezárni. A pénztári kulcsok másodpéldányát pecséttel lezárt borítékban, vaskazettában a társaság székhelyén, az I. emelet 4. számú helyiségében lévő zárható szekrényben tárolja.

Ha a pénztár bejárati ajtajának kulcsa elveszett, eltörött vagy a zár elromlott, azt a pénztáros azonnal jelenti az ügyvezetőnek, vagy a gazdasági vezetőnek, aki a szükséges intézkedést köteles megtenni.

Ha a pénztáros betegség vagy bármely más okból munkahelyéről távol marad, köteles gondoskodni arról, hogy az általa kezelt páncélszekrény kulcsokhoz pénztár helyettes hozzá férjen. Ilyen esetben a gazdasági vezető köteles a pénztár számbavétele és esetleges átadása iránt intézkedni (5. számú melléklet).

A páncélszekrény kulcsokról a házipénztár kezelőjének olyan nyilvántartást kell vezetnie, amelyből megállapítható, hogy a kulcsok mikor, milyen célból meddig és kinél voltak. A kulcs átvételét annak kezelője a nyilvántartásban aláírásával igazolja.

3.2.3 Pénzkezelő, állandó ellátmányt kezelő helyek

A pénzkezelő helynek minősülő, állandó ellátmányt kezelők csak kifizetéseket kezelnek.

A társaság pénzkezelő helyei: ...A kezelt pénz rendeltetése: beszerzési előleg (a kirendeltség működéséhez szükséges beszerzésekre és szolgáltatások).

3.2.4 A házipénztár pénzellátása

A társaság házipénztárában csak a bankszámláról felvett, valamint a készpénzbevételként bevételezett pénzeszközöket lehet tárolni.

A pénztáros az előző napi záró pénztáregyenleg és a jelzett igény alapján a tárgynapi kifizetések várható összegének figyelembevételével köteles gondoskodni a pénztár zavartalan működését biztosító készpénz mennyiségéről és címletéről.

3.2.5 Házipénztári keretösszeg

A házipénztár készpénzállománya a napi pénztárzárlat után nem haladhatja meg az 1.500.000,- azaz Egymilló-ötszázezer forintot.

A megállapított keret túllépése csak rendkívül indokolt esetben, az ügyvezető, vagy a gazdasági vezető írásbeli engedélyével történhet. Ez esetben a következő napon a készpénzigény felmérésekor a szükséges készpénz összegét a túllépés összegének figyelembevételével kell megállapítani.

3.2.6 A pénzszállítás szabályai, készpénzfelvétel rendje

A pénznek a kifizetőhelyre történő szállításánál a következő szabályokat kell betartani.:

a.) 2.000.000,- Ft-ig 1 fő,b.) 2.000.000,- Ft feletti összeget 2 fő gépkocsival szállíthat.

A készpénz felvételével és szállításával megbízott dolgozók felelősek az általuk átvett készpénzért. A pénz felvételével és szállításával megbízott dolgozók felelőssége addig tart, amíg a pénzt a pénztárban el nem helyezték.

3.2.7 Készpénz kezelése a házipénztárban

A pénztáros csak valódi, forgalomképes pénzeket, bankjegyeket fogadhat el. A pénztárban nem fogadható el hiányos, rongálódott, megcsonkult bankjegy. Ha a pénztáros a neki átadott pénzek között hamis vagy hamisnak látszó bankjegyet, illetve érmét talál, azt fizetésként nem fogadhatja el, a bankjegyet vagy érmét vissza kell tartania. A befizetőt jegyzőkönyv felvétele mellett meg kell hallgatni arra vonatkozóan, hogy hol, kitől és mikor kapta a hamisítványt. Az átvett pénzről a befizetőnek elismervényt kell adni, amelyen – bankjegy esetén – fel kell tüntetni annak sorozatát és sorszámát. A hamis vagy hamisítványnak látszó pénz átvételéről készült jegyzőkönyvet a pénzzel együtt át kell adni a Magyar Nemzeti Banknak.

3.2.8 Pénztári tájékoztatók

Az ügyfelek tájékoztatása céljából a pénztárhelyiség ajtajára, vagy egyéb jól látható helyre ki kell függeszteni a házipénztár nyitvatartási rendjéről szóló tájékoztatót. Az aktuális információszolgáltatás érdekében a változásokat a tájékoztatón folyamatosan át kell vezetni.

4. PÉNZKEZELÉSI MUNKAKÖRÖK ÉS FELADATOK

A társaság készpénzkezelését, a házipénztár zavartalan és biztonságos működését az alábbi feladatkörök ellátásával megbízott személyek útján kell biztosítani:- pénztáros,- pénztáros helyettes,- pénztár ellenőr,- érvényesítők,- utalványozók,- ellenjegyzők.

A pénztáros, pénztáros helyettes, pénztárellenőr munkakörökre kijelölt személyek részére a megbízást írásban kell átadni (1-3 számú melléklet) .

4.1 Pénztáros, pénztáros helyettes

A pénzkezeléssel kapcsolatos feladatok ellenőrzésére, irányítására a gazdálkodásért felelős vezető jogosult.

A pénztáros csak büntetlen előéletű, erkölcsi bizonyítvánnyal rendelkező személy lehet. A pénztárt a pénztáros csak önállóan, teljes anyagi felelősséggel kezeli. Ezt a tényt a pénztáros munkakörének elfoglalásakor írásbeli nyilatkozatában köteles tudomásul venni (4. sz. melléklet). Két vagy több személy egy időpontban közösen a pénztárt még kivételesen, kisegítésképpen sem kezelheti.

Nem lehet pénztáros, illetve nem helyettesítheti a pénztárost olyan dolgozó, akinek munkaköre összeférhetetlen a pénztárosi munkakörrel.

A pénztárosi munkakörrel összeférhetetlennek kell tekinteni az utalványozási, pénztárellenőri, ellenjegyzési jogkörrel megbízottakat. Továbbá azokat a személyeket, akiknek a bankszámla felett rendelkezési jogosultságuk van, valamint ha az adott személy a pénztárosnak, vagy helyettesének közeli hozzátartozója. A pénztáros – ha a pénztár kis volumenű- tevékenységét más munkakörrel együtt is végezheti. Nem bízható meg azonban olyan munkavégzéssel, amely pénztárosi munkakörrel összeférhetetlen.

A társaság készpénzforgalmának maradéktalan ellátása érdekében a pénztáros feladatai a következők:- a forgalom lebonyolításához szükséges megfelelő mennyiségű és címletű készpénz biztosítása, kezelése és megőrzése,- a pénztári be- és kifizetések bonyolítása,- kifizetés előtt annak ellenőrzése, hogy az alapbizonylatokat az arra jogosult személyek utalványozták-e,- a készpénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartás vezetése, be- és kifizetések szerinti előírt bontásban,- a pénztári bevételezési és kiadási bizonylatok gyűjtése, ezek alapján a pénztárjelentés elkészítése, a pénztárjelentés napi zárásával a készpénzkészlet egyenlegének meghatározása,- szigorú számadású nyomtatványok biztonságos megőrzése és nyilvántartásba vétele,- pénztári nyilvántartások vezetése, - a pénztárban elhelyezett értékek kezelése.

A pénztáros a felsorolt feladatok végrehajtásánál felelős a következőkért:- kifizetéskor, illetve bevételezéskor a pénztárbizonylatok alaki, tartalmi és számszaki szabályszerűségéért,- a pénztárban őrizendő készpénzkészlet, szigorú számadású nyomtatványok, egyéb értékek hiánytalan meglétéért, - a pénztári keretösszeg betartásáért, - a pénztári nyilvántartások, adatszolgáltatások valódiságáért.

4.2 A pénztárellenőr

A pénztárellenőr feladatai a következők:- a bizonylatok alaki és tartalmi ellenőrzése,- pénztárjelentés helyességének és a kimutatott pénzkészlet meglétének ellenőrzése, - annak ellenőrzése, hogy utalványozott okmányok alapján történt-e a kifizetés, - a kiadási és bevételi pénztárbizonylatokhoz csatolták-e a szükséges mellékleteket,- a pénztári bizonylatok adatai megegyeznek-e az alapbizonylat adataival,- a bizonylaton nincsenek-e szabálytalan javítások,- a pénztárbizonylaton szerepelnek-e a megfelelő aláírások,- ha a készpénzt nem az arra jogosult személy vette fel, a meghatalmazást csatolták-e.

A pénztárellenőr köteles az ellenőrzött okmányokat kézjegyével ellátni. A bevételi, kiadási pénztárbizonylaton az „ellenőr” megjelölésű rovatban, a pénztárjelentés ellenőrzésekor pedig a nyomdailag kijelölt helyen.

A fentiekben leírtakat havonta egyszer el kell végezni. Az ellenőrzés során megállapított szabálytalanságokat, eltéréseket azonnal jelezni kell az ügyvezető felé.

A pénztárellenőr a feladat végrehajtása során felelős: -az általa ellenőrzött bevételi és kiadási pénztárbizonylatok, pénztárjelentés alaki, tartalmi helyességért,- a készpénzkészlet havi egy alkalommal történő ellenőrzéséért.

4.3 Érvényesítők, utalványozók, ellenjegyzők

A kötelezettségvállalásra, utalványozásra, a kötelezettségvállalás és az utalvány ellenjegyzésére, az érvényesítésre külön szabályzat vonatkozik. A szabályzat, illetve a melléklete tartalmazza: - a gazdálkodási jogkörök gyakorlásának szabályait,- a gazdálkodási jogkörök gyakorlására felhatalmazottak nevét,- az aláírási mintákat.

Az érvényesítéssel, utalványozással, ellenjegyzéssel megbízott dolgozók felelőssége a kifizetések jogosságára és összegszerűségére terjed ki. Az utalványozásra jogosult személy az utalványozáskor köteles megvizsgálni, hogy- a bizonylat tartalmazza-e a szükséges adatokat, számszakilag helyes-e,- a bizonylatot az arra jogosult állította-e ki, a kiállítás jogos-e,- csatolva vannak-e a szükséges mellékleteket,- a bizonylaton szereplő kifizetést utasítás, egyéb jogszabály nem tiltja, illetve nem ütközik büntetőjogi rendelkezésbe. A pénztári bizonylatok kiállítása az utalványozásra jogosult személy által történt utalványozás után történik.

4.4 Vezetői ellenőrzés

A házipénztári irányítása a gazdasági vezető feladata. Hatáskörébe tartozik a mindenkori szabályok betartása. Szabálytalanság, rendellenesség észlelése esetén haladéktalanul tájékoztatja az ügyvezető igazgatót.

Az ügyvezető igazgató legalább negyedévenként köteles a házipénztár rendjét szúrópróbaszerűen ellenőrizni. Az ellenőrzés megtörténtét a napi pénztárjelentésen aláírásukkal igazolni kell.

A vezetői ellenőrzés kiterjed:- a pénztárállomány és egyéb értékek nyilvántartással való egyezőségére,- a pénz- és értékkezelésre,- a bizonylatok szabályszerűségére, - a pénz és egyéb értékek őrzésének biztonságára.

A pénztárban megtartott ellenőrzésről jegyzőkönyvet kell felvenni.

5. A PÉNZKEZELÉS BIZONYLATAI

5.1 A pénzkezelés bizonylataira vonatkozó általános szabályok

A pénztári forgalom bizonylattömbjeit (bevételi-, kiadási pénztárbizonylat, napi, időszaki pénztárjelentés, stb.) használatba vétel előtt a borítólap belső oldalán a gazdasági vezető hitelesíti.

A bizonylattömböket szigorú számadású kötelezettség alá vont nyomtatványként kell kezelni, nyilvántartani. A bizonylatok felhasználásának ellenőrzése érdekében csak folyamatos sorszámmal ellátott bizonylattömböket szabad felhasználásra kiadni.

A házipénztári befizetésekről és kifizetésekről szabványos pénztárbizonylatot kell kiállítani. A bevételi és kiadási pénztárbizonylatokhoz minden esetben csatolni kell a vonatkozó alapokmányokat. A pénztárbizonylatokat tollal kell kiállítani. A rontott példányokat érvényteleníteni kell és helyettük új bizonylatot kell kiállítani.

5.2 Pénztári bevételek bizonylatolása, szakmai teljesítésigazolás

A pénztári befizetésekről bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani. A bevételi pénztárbizonylatot a befizetett és a bizonylaton bevételezett összeg azonosságának igazolása céljából a befizetővel alá kell íratni.

A bevételi pénztárbizonylatot átírással, három példányban kell kiállítani. Az első példány könyvelési alapbizonylat, melyhez csatolni kell a pénztári alapbizonylatokat, majd a pénztárjelentéssel együtt kell a könyvelésre átadni. A második példányt a befizetés teljesítését igazoló elismervényként a befizetőnek át kell adni. A harmadik példány (a tőpéldány) a tömbben marad, melyet a pénztáros őriz meg.

Termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás esetén a bevételeket „érvényesítő” aláírással kell ellátni.

5.3 Pénztári kifizetések bizonylatolása

Minden pénztári kifizetésről szabvány kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani. A pénztáros csak szabályszerűen kiállított, utalványosára jogosult személy aláírásával ellátott, érvényesített, ellenjegyzett utalvány alapján állíthat ki kiadási pénztárbizonylatot, és fizethet ki összegeket a pénztárból. A pénztáros utalvány nélkül kifizetést nem teljesíthet.

A pénztárosnak kifizetéskor meg kell állapítania, hogy a pénzért jelentkező személy jogosult-e a pénz felvételére. A pénzt átvevőjének személyazonosságát személyi igazolvánnyal, útlevéllel, jogosítvánnyal kell igazolnia. Ha a pénz felvételére jogosult nem személyesen jelenik meg, megbízottja részére az összeg csak a szabályszerűen kiállított meghatalmazás ellenében fizethető ki. A meghatalmazást a kiadási pénztárbizonylathoz kell csatolni. Egy kiadási pénztárbizonylaton általában csak egy személy vehet át pénzt.

A kifizetés megtörténtekor a kiadási pénztárbizonylatot a pénztárosnak alá kell írnia. A kiadási pénztárbizonylatot átírással két példányban kell kiállítani. Az első példány a

könyvelés alapbizonylata, melyhez csatolni kell a pénztári alapokmányokat. A bizonylatokat a pénztárjelentéssel együtt kell a könyvelés részére átadni. A második példány a tőpéldány, mely a tömbben marad és azt igazolással a pénztáros őrzi meg.

5.4 Pénztárjelentés vezetése, pénztárzárlat

A pénztáros minden pénztári befizetést és kifizetést időrendi sorrendben a pénztárjelentésbe feljegyez. A pénztárjelentés céljára szabványos nyomtatványt kell alkalmazni. A pénztárjelentésben elszámolt kiadási és bevételi tételek bizonylatain az elszámolás tényét el nem távolítható jellel kell jelölni.

A pénztári órák befejezésével a pénztáros naponta – tételszámtól és összegtől függetlenül – pénztárzárlatot köteles készíteni. Pénztárzárlatkor a pénztáros feladatai:- a pénztárjelentés alapján megállapítja a bevételek és kiadások napi végösszegét, majd az előző napi készpénzmaradvány figyelembevételével a pénztári nyilvántartás szerinti egyenlegét,- megállapítja a pénztárban lévő készpénzállományt, címletenkénti részletezésben,- a megállapított nyilvántartás szerinti egyenleget egyezteti a tényleges készpénzállománnyal, az egyezőséget aláírásával igazolja.

Az esetleges eltérések okait még a megállapítás napján föl kell deríteni, illetve ha ez nem vezetni eredményre az eltérést rendezni kell. Az eltérésről a pénztárellenőr jelenlétében jegyzőkönyvet kell felvenni. A többletet a pénzárba be kell vételezni, a hiányt pedig a pénztárosnak be kell fizetni.

Ha a pénztárost bármilyen okból helyettesíteni kell, vagy ha a pénztáros beosztásából végleg távozik, pénztárzárást kell készíteni. A pénztárzárlat alkalmával a pénztári nyilvántartásokat le kell zárni. A pénztárzárlat után a pénztáros helyettesnek a pénzt, értékeket, bizonylatokat és nyilvántartásokat át kell adni, aki az átvétel alkalmával azok helyességéről köteles meggyőződni.

A pénztárzárlatról, valamint az átadásról jegyzőkönyvet kell készíteni. A jegyzőkönyvet és a pénztári nyilvántartásokat az átadónak, az átvevőnek, a pénztárellenőrnek és a gazdasági vezetőnek kell jelent lennie, illetve aláírnia.

5.5 Pénzkezelő helyek bizonylatai

Az állandó ellátmányt kezelő, kizárólag kiadást teljesítő pénzkezelő helyek a felvett beszerzési előleggel úgynevezett rovatos íven, az előleg nyilvántartásban rögzített elszámolási határidőre kötelesek a pénztár felé elszámolni.

A házipénztár a kiadott előleget a szükséges bizonylatok kiállítása után bruttó módon bevételezi, az alapbizonylatok csatolása után elszámolja a kiadásokat, és igénylés alapján folyósítja az újabb ellátmányt. A pénz kezelését végző személyek felelőssége a pénzkezelés ideje alatt megegyezik a pénztároséval.

6. PÉNZ- ÉS ÉRTÉKKEZELÉSSEL KAPCSOLATOS EGYÉB SZABÁLYOK

6.1 Illetmények kifizetése

A társaság banki átutalással teljesít bérkifizetést a dolgozóival történő megállapodás alapján.

Pénztárból készpénzben az alábbi jogcímű kifizetések bonyolíthatók:- az egyes nem rendszeres személyi juttatások nettó összege,- kis értékű és egyéb tárgyi eszköz, a hivatal működéshez szükséges készlet, a reprezentációs költség, kisösszegű szolgáltatási, kiküldetési kiadások,- eseti bérkifizetéseket.

6.2 Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása

Utólagos elszámolásra pénzt csak személyre szólóan, utalványozva, olyan bizonylat alapján lehet kifizetni, amelyen az összeg rendeltetése és az elszámolás véghatárideje is fel van tüntetve. Az elszámolásra kiadott összeg nem haladhatja meg a cél eléréséhez szükséges tervezhető mértéket. Ha nyilvánvalóvá válik, hogy az elszámolásra kiadott összeg a célnak megfelelően nem használható fel, a felvett összeget haladéktalanul vissza kell fizetni. Az elszámolás véghatárideje nem haladhatja meg a 30 napot, kiküldetéseknél pedig azt a napot követő 3. munkanapot, melyen a kiküldöttnek munkahelyén jelentkeznie kell.

Ha ugyanaz a személy elszámolásra újabb összeget vesz fel, a korábban felvett összeggel akkor is el kell számolnia, ha az annak elszámolására kikötött határidő még nem érkezett el. Az elszámolásra kiadott összegről a pénztáros nyilvántartást vezet.

6.3 Szigorú számadású nyomtatványok

A Számviteli Törvény előírásai értelmében a készpénz kezeléséhez kapcsolódó nyomtatványokat, továbbá minden olyan nyomtatványt, amelyért a nyomtatvány értékét meghaladó, vagy a nyomtatványon szereplő névértékének megfelelő ellenértéket kell fizetni, vagy amelynek illetéktelen felhasználása visszaélésre adhat alkalmat, szigorú számadású kötelezettség alá kell vonni.

A készpénz kezeléséhez kapcsolódóan szigorú számadású nyomtatványként kell kezelni a bankszámla terhére kibocsátott, illetve a készpénzforgalmi bizonylatokat, így:

bevételi- , és kiadási pénztárbizonylatokat, a pénztárjelentést, továbbá a készpénzes számlatömböket, továbbá nyugtatömböket az étkezési utalványokat.

A szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartását az alábbi adattartalommal kell vezetni:- bevételezés időpontja,- a bevételezett nyomtatvány sorszáma,- felhasználás időpontja, a felhasználásra kiadott nyomtatvány sorszáma,- átvevő aláírása,- a visszavételezés időpontja.

7. LETÉTEK KEZELÉSE

Indokolt esetben lehetőség van idegen értékek és pénzeszközök központi házipénztárban való kezelésére is, az átadás-átvétel megfelelő bizonylatolásával. Idegen értékek és pénzeszközök átvételét csak az ügyvezető igazgató, távollétében a gazdasági vezető engedélyezhet. Ez esetben a letéteknél használt pénztári bizonylatra rá kell vezetni „ az őrzésre engedélyezve” szöveget.

A letét nem képezi a társaság vagyonát, az csak átmenetileg helyezhető el a házipénztárban. Fajtái:- készpénzkészlet,- tárgyletét.

A készpénzletéteket a társaság készpénzétől elkülönítetten kell kezelni. A készpénz és a tárgyi letétekről a pénztárosnak letétesenként külön nyilvántartást kell vezetni a letétre vonatkozó legfontosabb adatokkal.

A letétek kiadását a pénztáros csak az utalványozási joggal felruházott személy írásbeli intézkedése alapján végezheti. Az írásbeli intézkedést a letét kiadása előtt ellenjegyezni is szükséges.

8. A SZABÁLYZAT HATÁLYA, HATÁLYBA LÉPÉSE

A szabályzat a XY Kft. pénztárának, valamint pénzkezelő helyeinek pénzkezelésére vonatkozik és 2009. augusztus 3-án lép hatályba. A hatálybalépéssel egyidejűleg hatályát veszti a 2004. január 1-től alkalmazott Pénzkezelési Szabályzata.

Mellékletek

1. sz. Melléklet: Megbízás a pénztárosi teendők ellátására

M E G B Í Z Á S

……………………………………………………………….részére

A mai napon visszavonásig megbízom Önt a pénztár kezelésével.

A pénztárt önállóan, teljes anyagi és erkölcsi felelősséggel tartozik kezelni, feladatát, a

pénztár működési és ügyviteli szabályzatában foglaltak szerint kell ellátnia.

Budapest, 200….. ………………………………….hó ……….nap

Ügyvezető igazgató

2. sz. Melléklet: Megbízás a pénztáros helyettesi teendők ellátására

M E G B Í Z Á S

…………………………………………………………………..részére

A mai napon visszavonásig megbízom Önt a pénztár helyettesi teendők ellátásával, egyéb

feladatainak elvégzése mellett.

A pénztáros helyettesítését önállóan, teljes anyagi és erkölcsi felelősséggel tartozik ellátni,

feladatát a pénztár működési és ügyviteli szabályzatában foglaltak szerint kell végeznie.

Budapest, 200…. ………………………………hó ……… nap

Ügyvezető ig.

3. sz. Melléklet: Megbízás a pénztár ellenőri teendők ellátására

M E G B Í Z Á S

………………………………………………………………részére

A mai napon visszavonásig megbízom Önt a pénztárellenőri tevékenység ellátásával.

A pénztár ellenőrzését önállóan, teljes anyagi és erkölcsi felelősséggel tartozik végezni,

feladatát a pénztár működési és ügyviteli szabályzatában foglaltak szerint kell ellátnia.

Budapest, 200……. ……………………….hó ……….nap

Ügyvezető ig.

4. sz. Melléklet: Nyilatkozat a pénztárral kapcsolatos anyagi felelősség vállalásáról

N Y I L A T K O Z A T

Alulírott …………………………………………………………kijelentem, hogy a Kft.

pénztár működési és ügyviteli szabályzatát megismertem és tudomásul veszem, hogy a

kezelésem alatt álló pénztárért teljes anyagi és erkölcsi felelősséggel tartozom.

Budapest, 200…. ……………………………..hó ………nap

…………………………………. Pénztáros

5. sz. Melléklet: Jegyzőkönyv (pénztár átadás-átvétel)J E G Y Z Ő K Ö N Y V

Felvéve: ………………………………………………………………………………………...

…………………………………………………………………………………………

200……év ………………………………..hó …………napján

Tárgy: Pénztár átadás-átvétel

Az átadás-átvétel oka: …………………………………………………………………………

Jelen vannak: …………………………………………………………………………...

…………………………………………………………………………...

…………………………………………………………………………...

…………………………………………………………………………..

Átadásra kerül:

1. A pénztár pénzkészlete az alábbi címletek szerint:

20.000,- Ft-os ………………………db ………………………………… Ft

10.000,- Ft-os ………………………db ………………………………… Ft

5.000,- Ft-os ………………………db ………………………………… Ft

2.000,- Ft-os ………………………db ………………………………… Ft

1.000,- Ft-os ………………………db ………………………………… Ft

500,- Ft-os ………………………db ………………………………… Ft

200,- Ft-os ………………………db ………………………………… Ft

100,- Ft-os ……………………....db ………………………………… Ft

50,- Ft-os ………………………db ………………………………….Ft

20,- Ft-os ………………………db ………………………………….Ft

10,- Ft-os ………………………db ………………………………….Ft

5,- Ft-os ………………………db ………………………………….Ft

2,- Ft-os ………………………db ………………………………….Ft

1,- Ft-os ………………………db ………………………………….Ft

Készpénz összesen: ………………………………… Ft

Könyv szerint: ………………………………… Ft

Eltérés: ………………………………… Ft

2. A pénztárkezeléssel kapcsolatos szigorú számadású nyomtatványok:

Bevételi pénztárbizonylat

használatban utolsó felhasznált: ……………………………………

Kiadási pénztárbizonylat

használatban utolsó felhasznált: ……………………………………

Pénztárjelentés

Használatban utolsó felhasznált: ……………………………………

A fenti bizonylatok felhasználatlan tömbjei a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartása szerint kerültek átadásra, illetve átvételre.

Eltérés nincs.

Eltérés a következő: …………………………………………………………………………….

…………………………………………………………………………………………………..

…………………………………………………………………………………………………..

………………………………………………………………………………………………….

………………………………………………………………………………………………….

A fentieket átadtam, átvettem.

k.m.f.

………………………………………. ……………………………………

átadó átvevő

……………………………………………

pénztár ellenőr