Upload
atik-kusmiati
View
381
Download
47
Embed Size (px)
Citation preview
An ChuAn Chu
MINGGU 1
Hand Hand Out Out
Syamsu Alam
AKUNTANSI PERBANKANAKUNTANSI PERBANKAN
KONSEPSI AKUNTANSI PERBANKAN
KONSEPSI AKUNTANSI PERBANKAN
An ChuAn Chu Slide 2Slide 2
PENGERTIAN AKUNTANSIPENGERTIAN AKUNTANSI
Suatu Bidang Studi
Seperangkat pengetahuan
yang mempelajari perekayasa-
an penyediaan jasa berupa
informasi keuangan kuantitatif
suatu organisasi dan cara pe-
nyampaian (pelaporan) infor-
masi tersebut kepada pihak
yang berkepentingan untuk di-
jadikan dasar dalam pengambil
an keputusan ekonomik.
Suatu Proses atau Kegiatan
Proses pengidentifikasian, peng-ukuran, pencatatan, pengklasifi-kasian, penguraian, penggabung an, peringkasan & penyajian data keuangan dasar yang ter-jadi dari kejadian-kejadian, trans-aksi-transaksi atau kegiatan ope-rasi suatu unit organisasi dengan cara tertentu untuk menghasil-kan informasi yang relevan bagi pihak yang berkepentingan.
An ChuAn Chu Slide 3Slide 3
SEBAGAI SEPERANGKAT PENGETAHUANSEBAGAI SEPERANGKAT PENGETAHUAN
Ilmu-Ilmu
Sosial
Teknologi Informasi
dan Komunikasi
Ilmu
Filsafat dan
SainsPengetahu-an Bahasa
Seperangkat
Pengetahuan
Lainnya
Seperangkat Pengetahuan Akuntansi
Accounting Body of Knowledge
Tujuan Ekonomi dan SosialTujuan Ekonomi dan Sosial
An ChuAn Chu Slide 4Slide 4
KATA KUNCI DALAM DEFINISIKATA KUNCI DALAM DEFINISI
• Perekayasaan Penyediaan Jasa . • I n f o r m a s i .• Laporan Keuangan Kuantitatif .• Bahan Olahan Akuntansi .• Transaksi Keuangan .• Memproses Data Keuangan .• Pihak Berkepentingan .• Dengan Cara Tertentu .• Dasar Pengambilan Keputusan .
• Perekayasaan Penyediaan Jasa . • I n f o r m a s i .• Laporan Keuangan Kuantitatif .• Bahan Olahan Akuntansi .• Transaksi Keuangan .• Memproses Data Keuangan .• Pihak Berkepentingan .• Dengan Cara Tertentu .• Dasar Pengambilan Keputusan .
An ChuAn Chu Slide 5Slide 5
PROVIDER OF INFORMATION TO USERSPROVIDER OF INFORMATION TO USERS
Identification of Users
• Inverstors• Bankers• Suppliers
• Governmental Agencies
• Labour unions• Employees• Management
User Information Needs
Accounting System
Economic Data
User Decisions
• Financial Statement
• Special reports
• Tax returns• Regulatory
reports
• Management reports
• Investing• Approving
loans• Assessing
taxes• Negotiating
labour contracts
• Establishing budgets
Reports
An ChuAn Chu Slide 6Slide 6
PEDOMAN PELAPORAN KEUANGAN
PEDOMAN PELAPORAN KEUANGAN
Sistem Informasi Akuntansi
ManajemenLaporan
Keuangan
• Investor• Kreditor• Pemerintah• Pelanggan
• Masyarakat Umum
Prinsip Akuntansi Berterima UmumPrinsip Akuntansi Berterima Umum
Menyusun dan menyajikan sesuai
dengan
Menganalisis dan menginterpretasi
sesuai dengan
Kesamaan interpretasi terhadap
pesan informasi
Tujuan Pelaporan Keuangan Tercapai
An ChuAn Chu Slide 7Slide 7
STRUKTUR AKUNTANSISTRUKTUR AKUNTANSI
Sistem Informasi Akuntansi
Manajemen Laporan Keuangan
• Investor• Kreditor• Pemerintah• Pelanggan• Masyarakat Umum
Prinsip Akuntansi Berterima UmumPrinsip Akuntansi Berterima Umum
Menyusun dan menyajikan
sesuai dengan
Menganalisis & menginterpretasi
sesuai dengan
Kesamaan interpretasi terhadap pesan informasi
Tujuan Pelaporan Keuangan TercapaiTujuan Pelaporan Keuangan Tercapai
Laporan Auditor
Laporan Auditor
Auditor Independen
Auditor Independen
Mengaudit apakah lap. keuangan menyajikan secara wajar sesuai dengan
Kesatuan usaha Pihak Berkepentingan
Kerangka Konseptual Pelaporan Keuangan
Tujuan Pelaporan KeuanganDiturunkan dari tujuan sosial dan ekonomik
Faktor-faktor Lingkungan(Sosial, Budaya, Ekonomi, Politik)
An ChuAn Chu Slide 8Slide 8
KERANGKA KONSEPTUALKERANGKA KONSEPTUAL
KARAKTERISTIK KUALITATIF
Informasi Akuntansi
UNSUR-UNSUR
Laporan Keuangan
Konsep-konsep Pengukuran dan Pengakuan
ASUMSI-ASUMSI
PRINSIP-PRINSIP
KENDALA-KENDALA
Tingkat Pertama
Tingkat Kedua
Tingkat Ketiga
TUJUAN-TUJUAN
Pelaporan Keuangan
An ChuAn Chu Slide 9Slide 9
KERANGKA KONSEPTUALKERANGKA KONSEPTUAL
• Mengenai sumber daya perusahaan, dan perubahan di dalamnya
KARAKTERISTIK KUALITATIF UNSUR-UNSUR
Konsep-konsep Pengukuran dan Pengakuan
ASUMSI PRINSIP KENDALA
Tingkat Pertama
Tingkat Kedua
Tingkat Ketiga
TUJUAN
• Memberikan Infor-masi yang berguna
• berguna dalam menilai arus kas masa depan.
1. Kualitas Utamaa.Relevan - Nilai prediktif - Nilai umpan balik - Ketepatan waktub.Keandalan - Dapat diperiksa - Kejujuran saji - Netralitas
2. Kualitas sekundera. Keterbandinganb. Konsistensi
1. Harta2. Kewajiban3. Equitas4. Investasi pemilik5. Pembagian kpd Pemilik6. Laba komprehensif7. Pendapatan8. Beban9. Keuntungan10.Kerugian
1.Entity Unit2.Going Concern3.Monetary Unit4.Periodisasi
1.Historical Cost2.Recognation3.Matching4.Disclosure
1.Manfaat-biaya2.Materialitas3.Praktek Industri4.Konservatisme
An ChuAn Chu Slide 10Slide 10
HIRARKI ELEMEN STRUKTUR AKUNTANSIHIRARKI ELEMEN STRUKTUR AKUNTANSI
1. Objectives of Financial
Statements
2.a. The Postulate of
Accounting
2.b. The Theoretical Concepts of Accounting
3. The Principles of
Accounting
4. The Accounting
Techniques
An ChuAn Chu Slide 11Slide 11
HIRARKI KUALITAS AKUNTANSIHIRARKI KUALITAS AKUNTANSI
PENGAMBILAN KEPUTUSAN DAN BERBAGAI KARAKTERISTIK MEREKA
BIAYA Vs MANFAAT MATERIALITAS (Kendala Pervasif) (Ambang Batas untuk Pengakuan)
BIAYA Vs MANFAAT MATERIALITAS (Kendala Pervasif) (Ambang Batas untuk Pengakuan)
KEMAMPUAN MEMAHAMI
MANFAAT PENGAMBILAN KEPUTUSAN
RELEVANSIRELEVANSI KEANDALANKEANDALAN
Nilai Prediktif
Nilai Umpan Balik
Ketepatan waktu
Dapat diperiksa Netralitas
Kejujuran Penyajian
KETERBANDINGANKETERBANDINGAN KONSISTENSIKONSISTENSI
Para Ppemakai informasi akuntansi
Kendala-kendala
Kualitas spesifik pemakai
Kriteria Pervasif
Kualitas Utama
Unsur-unsur Kualitas Utama
Kualitas Sekunder
An ChuAn Chu Slide 12Slide 12
SIKLUS AKUNTANSISIKLUS AKUNTANSI
Bukti
TransaksiKertas Kerja
Penjurnalan Pengakuan Peringkasan
PelaporanPenyesuaian
Data Penyesuaian
Pengesahan
Buku Jurnal
Bukti Pembu-
kuan
Bukti Pembu-
kuan
Buku Besar
Daftar Saldo pra-sesuaian
Daftar Saldo
Sesuaian
Daftar Saldo
Sesuaian
Laporan Keuangan
An ChuAn Chu Slide 13Slide 13
PERSAMAAN AKUNTANSIPERSAMAAN AKUNTANSI
(Accounting Equation)
AKTIVA HUTANG MODAL= +
An ChuAn Chu Slide 14Slide 14
Rekening Permanent
Rekening Temporary
UnExpired Expired
• AKTIVA
• HUTANG
• MODAL
• PENDAPATAN
• BIAYA
• PRIVE
NERACA RUGI - LABA
A C C O U N TA C C O U N T
An ChuAn Chu Slide 15Slide 15
ANALISA ACCOUNTANALISA ACCOUNT
AktivaDebet
+Kredit
-
HutangDebet Kredit
Pendapatan
Debet Kredit
BiayaDebet Kredit
ModalDebet Kredit
PriveDebet Kredit
An ChuAn Chu Slide 16Slide 16
1. Diah Kirana mendirikan bank dengan nama Bank Kirana. Diah menanamkan modalnya sebesar Rp 100.000.000.000 yang disetor secara tunai ke Bank Kirana.
2. Untuk memperlancar operasi bank, Bank Kirana membeli kendaraan seharga Rp 400.000.000 secara tunai.
3. Diterima tunai untuk pembukaan rekening tabungan atas nama Anita Firdaus Rp 100.000.000.
4. Diterima tunai Rp 500.000.000 untuk pembukaan rekening deposito berjangka atas nama Ratna Safitri.
5. Diberikan kredit kepada Desi Candra sebesar Rp 1.000.000.000. Hari ini direalisasikan dan langsung dikreditkan ke rekening giro Desi sebesar Rp 900.000.000, secara tunai Rp 100.000.000.
6. Arif Pambudi membuka rekening giro dengan setoran perdana Rp 200.000.000 tunai.
7. Anita Firdaus menarik tabungan senilai Rp 10.000.000.
Untuk menggambarkan pengaruh transaksi-transaksi perusahaan terhadap posisi keuangan dan pelaporannya, Berikut ini ilustrasi transaksi sebagai berikut:
ANALISA TRANSAKSIANALISA TRANSAKSI
An ChuAn Chu Slide 17Slide 17
ANALISA TABELARISANALISA TABELARIS
No Kas Mobil Kredit yang diberikan
Giro Tabungan Deposito Modal
S A
1
-
100.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100.000.000
Saldo
2
100.000.000
- 400.000
-
+ 400.000
-
-
- -
-
-
-
100.000.000
-
Saldo
3
99.600.000
+ 100.000
400.000
-
-
-
-
-
-
+ 100.000
-
-
100.000.000
-
Saldo
4
99.700.000
+ 500.000
400.000
-
-
-
-
-
100.000
-
-
+ 500.000
100.000.000
-
Saldo
5
100.200.000
- 100.000
400.000
-
-
1.000.000
-
+ 900.000
100.000
-
500.000
-
100.000.000
-
Saldo
6
100.100.000
+ 200.000
400.000
-
1.000.000
-
900.000
+ 200.000
100.000
-
500.000
-
100.000.000
-
Saldo
7
100.300.000
- 10.000
400.000
-
1.000.000
-
1.100.000
-
100.000
- 10.000
500.000
-
100.000.000
-
Saldo 100.290.000 400.000 1.000.000 1.100.000 90.000 500.000100.000.000
101.690.000 101.690.000
An ChuAn Chu Slide 18Slide 18
J U R N A LJ U R N A L
No. Rekening Ref. Debet Kredit
1 Kas Modal Setor
100.000.000.000
100.000.000.000
2
3
4
5
6
7
An ChuAn Chu Slide 19Slide 19
No Kode Rekening Debet Kredit1 Kas
2 Mobil
3 Kredit yang diberikan
4 Giro
5 Tabungan
6 Deposito
7 Modal
Entrilah data neraca saldo tersebut ke dalam neraca lajur pada kolom neraca saldo.
Buatlah ayat penyesuaian dari informasi tambahan lalu entri ke dalam neraca lajur kolom penyesuaian.
NERACA SALDONERACA SALDO
An ChuAn Chu Slide 20Slide 20
Biaya Pendapatan
Ikhtisar R/L
Modal
Prive
D K D K
D K
D K
D K
PROSES PENUTUPAN BUKUPROSES PENUTUPAN BUKU
An ChuAn Chu Slide 21Slide 21
A. Menutup Rekening Biaya Ikhtisar R/L xxx Biaya ini xxx Biaya itu
xxx Biaya anu
xxx
B. Menutup Rekening Pendapatan Pendapatan xxx Ikhtisar R/L xxx
C. Menutup Rekening Ikhtisar R/L 1. Jika Perusahaan Laba, maka :
Ikhtisar R/L xxx Modal xxx 2. Jika Perusahaan Rugi, maka : Modal xxx Ikhtisar R/L xxx
D. Menutup Rekening Prive Modal xxx Prive (Pengambilan Pribadi)
xxx
A. Menutup Rekening Biaya Ikhtisar R/L xxx Biaya ini xxx Biaya itu
xxx Biaya anu
xxx
B. Menutup Rekening Pendapatan Pendapatan xxx Ikhtisar R/L xxx
C. Menutup Rekening Ikhtisar R/L 1. Jika Perusahaan Laba, maka :
Ikhtisar R/L xxx Modal xxx 2. Jika Perusahaan Rugi, maka : Modal xxx Ikhtisar R/L xxx
D. Menutup Rekening Prive Modal xxx Prive (Pengambilan Pribadi)
xxx
JURNAL PENUTUPANJURNAL PENUTUPAN
An ChuAn Chu Slide 22Slide 22
No Kode Perkiraan Neraca Saldo Adjustment NS setelah Adjustment Rugi Laba Neraca
D K D K D K D K D K
BALANCE SHEETBALANCE SHEET
An ChuAn Chu Slide 23Slide 23
DISCLOSURE
LAPORAN ARUS KAS
N E R A C A
LAPORAN PERUBAHAN EQUITAS
LAPORAN RUGI LABA
LAPORAN KEUANGANLAPORAN KEUANGAN