Revisjonsrapport /2012Genomford på uppdrag av revisorevnaapril 2012

Granskning av årsredovisning 2012

Sundbybergs stad

~~~~~~~~~~~~~ JERNSr~YovNc

NNEHÅLLSFORTECKNING

1 Sammanfattning ..............................................................1

2 Inledning .........................................................................................................2

3 Syftet med granskningen ...............................................................................2

4 Granskningens omfattning ............................................................................2

5 Kommentarer rorande stadens ekonomiska resultat och st~llning ..........3

6 Årsredovisningen 2012 ..................................................................................5

6.1 Forvaltningsberåttelse ..................................................................................5

6.2 Årets resultat ................................................................................................5

6.3 Arbetsgivarfrågor (Personalredovisning) ....................................................6

6.4 Miljoarbete i staden .....................................................................................6

6.5 Forvaltningsområde for fnska .....................................................................6

6.6 Finansiell analys ..........................................................................................6

6.7 Verksamhetsber~ttelser for nåmnder/styrelser .............................................7

6.8 N~mndmål och nåmnduppdrag ....................................................................8

6.9 Investeringar och upphandlingar .................................................................9

6.10 Stadens bolag och forbund ...........................................................................9

6.11 Ekonomiska rapporter ..................................................................................96.11.1 Resultatr~kning ..................................................................................106.11.2 Balansr~kning ....................................................................................11

7 Kassaflodesanalys ........................................................................................15

8 Den sammanstållda redovisningen .............................................................15

9 Noterade fel ..................................................................................................16

II~~~~~~~~ -IJ ERNST &YOUNG

1 Sammanfattning

I derma rapport redogor vi for våra iakttagelser och synpunkter från granskningen avSundbybergs stads årsbokslut och årsredovisning for 2012.

I granskningen har vi s~lcerst~llt att god redovisningssed har efterfoljts. Vid granskningen haringa v~sentliga felaktigheter eller avvikelser från gallande lagstiftning eller från godredovisningssed noterats. Årsredovisningen gir, i alit våsentligt, uppr~ttad enligt denkommunale redovisningslagen och god redovisningssed så som den definieras av bland arrnatRådet for kommunal redovisning.

De v~sentligaste slutsatserna i 2012 års granskning sammenfattes enligt fdljande:

• Forvaltningsber~ttelsen ger en god bild av stedens utveckling, utmaninger, ekonomioch finansielle situation.

• Uppfdljning av n~mndernas mål sker dels i samlad form i ett separat avsnitt i stedensårsredovisning dels i respektive styrelse/n~mnds verksamhetsber~ttelse. Godekonomisk hushållning defnieras finte serskilt och kopplas heller finte specifikt tillg~.11ande verksamhetsmål. Enligt kommunallegen ska en utvurdering gores av godekonomisk hushållning. Vår bedomning, i likhet med foregående år, ~.r attredovisning och utvurdering av de av fullmåktige fastst~llda urålen samt en samladbedomning av god ekonomisk hushållning bor utvecklas och fdrtydligas tillkommande års årsredovisning.

• Kommunen redovisar ett negativt resultat och en v~sentligt negativ avvikelse frånbudget. Detta trots att AFA gjort en engångsåterbetalning till kommunen om 20,9 mkrauseende premier fdr avtalsgruppforsåkningar h~nfdrliga till år 2007 och 2008. N~mndernaredovisar sammantaget ett finansiellt underskott. Det ~r viktigt att staden vidtanåtgårder, både vad gyller ekonomi- och verksamhetsstyrning, isyfte att undvikaytterligere underskott kommande år.

• Personalredovisningen gen en god bild av personalsituationen. Utifrån kommande årsstore pensioneringar, volymokningar etc skulle redovisningen också kunna utvecklasmed en bedomning och analys rorande framtida behov av kompetensforsorjning.

• Det ~r fortsatt av stor betydelse att staden nogsamt fdljer utvecklingen inomNorrenergikoncernen, fremst med auseende på kommande nyinvesteringar samtframtida strategisk inriktning.

• Årsredovisningen ides helhet gen låsaren en overskådlig bild over Sundbybergsstads verksamhet och ekonomi.

• Årsredovisningen bedoms uppfylla kravet på r~ttvisande r~kenskaper. Bokslutet ~rtillfredsst~llande dokumenterat.

1

~~~~~~IIII =/J ERNST &YOUNG

2 Inledning

Vi har på uppdrag av revisorerna i Sundbybergs stad granskat stadens årsredovisning forr~kenskapsåret 2012. Rapporten innehåller iakttagelser från granskningen av årsbokslutetmed auseende på våsentliga poster, och for ovriga poster endast om det ansetts nodvåndigtmot bakgrand av hjorda noteringar i samband med granskningsarbetet. Alla belopp årangivna i miljoner kronor (mkr) om finte arrnat anges.

3 Syftet med granskningen

Granskningens syfte år att prova om årsredovisningen ~r uppr~ttad i enlighet med denkommunale redovisningslagen, att årsredovisningen i allt v~sentligt ger en råttvisande bild avstedens resultat och st~llning samt huruvida beskrivningen av den bedrivna verksamhetensresultat och måluppfyllelse ~r tydlig och tillr~cklig.

Med råttvisande bild auses framfor alit:

• att tillgångar och skulder existerar och avser staden,

• att tillgångar och skulder vårderats och klassificerats ritt,

• att Sundbybergs stads samtlige tillgångar och skulder medtagits,

• att int~kter och kostnader i allt våsentligt periodiserats korrekt, d.v.s. avserverksamhetsåret.

4 Gransknir►gens omfattni~g

Revisionen har utforts med utgångspunkt ifrån kommunallegen, kommunaleredovisningslagen, god revisionssed for kommunal verksamhet, samt stedens finternariktlinjer och anvisninger auseende uppr~ttande av årsbokslut.

Vår granskning omfattar årsredovisningens okka avsnitt:

• Forvaltningsberåttelse

• N~mndernas verksamhetsberåttelser samt n~mndmål

• Stedens bolag och forbund

• Ekonomiska rapporter med till~ggsupplysningar

Granskningen av årsredovisningen har inriktats mot v~sentliga poster och avvikelser samtomfattar åven bedomning av stedens ekonomiska st~llning och utveckling. Vi har given

2

II~~~~~''~~ ~J ERNST &YOUNG

granskat att staden till~mpat gållande lagstiftning och redovisningsprinciper. Granskningenomfattar såvel analytisk granskning som substansgranskning av verifierande underlag.

5 Kommentarer rorande stadens ekonomiska resultat och stållning

Nedan redovisas ett antal nyckeltal i sammanfattning for Sundbybergs stad.

Nyckeltal 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Årets resultat, mkr 135,8 42,8 1 14,2 148,7 167,4 -4,4

Eget kapital, mkr 1 796 1 839 1 953 2 101 2 269 2 265

Verksamhetens 92 98 94,1 91,9 89,9 102,3nettokostnader (inklexpl.intåkter) i procent avskatteintåkter/statsbidragsamt utjamning

Investeringar, mkr 30 l98 188 194 191,8 240,8

Skattesats, procent 1 9,28 19,13 1 9,03 19,03 1 9,03 19,03

Soliditet ~ ~ 73 71 71 78 78 74

Soliditet 2 ~, procent 48 47 48 55 55 521.) Soliditet exkWSrve ansvazstbrbindelser ttSr pensioner

2.) Soliditet inklusive totalt pensionsåtagande.

I årsredovisningen presenteras en analys som visar att årets bokslut innebår att Sundbybergsstad uppfyller det kommunala balanskravet, d.v.s en ekonomi i balans, om ~n med småmarginaler. Forandringen av stadens egna kapital år h~nforligt till årets redovisade resultat.Definition av begreppet god ekonomisk hushållning definieras ej på s~.rskilt sitt.

Årets resultat om — 4,4 mkr ~r en fdrs~mring i fdrhållande till fdregående år då resultatetuppgick till 167,4 mkr. Det redovisade resultatet understiger budget med 46,6 mkr. Dåj~mforelsestorande poster samt realisationsvinster isamband med fastighetsforsåljningarexkluderas uppgår resultatet till — 6,6 mkr, vilket år en fdrs~.mring mot fdregående år med ca59 mkr. I å.rsbokslutet utgors j~mforelsestorande poster framfor allt av okade kostnaderauseende omstållningskostnader (-7,8 mkr) samt återford nedskrivning rorande finansiellatillgångar (1,8 mkr). Når hansyn har tagits till dessa poster redovisas detta som stadens"underliggande resultat". Exploateringskostnader uppgår for året till — 13,7 mkr (130,9 mkr).

Årets negativa resultat forklarar huvudsakligen av urinskade int~kter frånexploateringsverksamheten och urinskade bidrag från staten, samt en hogre okningstaktauseende verksamhetskostnader ~n vad som budgeterats. Verksamhetens kostnader har stigitbåde i j2mfdrelse med tidigare år samt mot budget. Kostnadsokningarna ~r fremst hanfdrligatill personalkostnader samt kop av verksamhet. Årets budgetavvikelser både med auseendepå int~kter och på verksamhetens kostnader bedoms vara relativt stora.

3

~ I I I I I I I I J ERNST &YOUNG

Nåmnderna redovisar ett samlat underskott om 8,8 mkr (-14,0 mkr) i j~mforelse med budget,dir de storsta underskotten år hanfdrliga till individ- och omsorgsn~.mnden samtkommunstyrelsen. Det noteras att det redovisade totala utfallet fdr n~mnderna omfattarvolymkompensationer om totalt 34 mkr. Detta bor tas i beaktande vid analys avbudgethållningen for åxet. Det ~r dock positivt att ovriga nemnder redovisar utfall som finteavviker från budget på betydande s~.tt.

Årets investeringsvolym uppgår till 240,8 mkr vilket ~r en okning med ca 49 mkr ij~mforelse med foregående år och en avvikelse mot budget med — 446,3 mkr. Att budget finteuppnås fdrklaras av att Hera projekt skjutits fram till åren 2013-2015, beroende påforseningar i utbyggnadstakten i Stora Ursvik, dår utbyggnaden av infrastrukturen dragit utpå tiden etc. Staden reknar dock med att kommande års investeringsvolym kommer att uppgåtill betydande belopp då tillv~xten bedoms fortsatt vara kraftig. Vid en analys av stadenstotala investeringsvolym bor det given vågas in att .ven betydande investeringsprojekt sker istadens dotterbolag.

Ett vanligt nyckeltal for att bedoma det ekonomiska l~.get i kommuner ~r verksamhetensnettokostnader i relation till skatteint~kter och generelle statsbidrag. Om måttet overstiger100 procent måste den lopande verksamheten t~ckas på ennat sitt ~n genom skatter ochverksamhetsint~.kter, t.ex. genom ett finansiellt nettooverskott eller fors~ljning av tillgångar.For Sundbybergs stad har detta nyckeltal overstigit 100 procent fram till år 2006. For år 2012uppgår nyckeltalet till 102 procent, vilket ~r en fors~mring med 12 procentenheter ijåmforelse med fdregående år. Om justering gors for jåmforelsestorande poster uppgårnyckeltalet åven då till 102 procent, vilket ~r en fors~mring med fem procentenheter ij~mforelse med fdregående år. Stedens må1 om att nettokostnadernas andel finte skalloverstige 98 procent klares dermed finte for år 2012.

Sundbybergs stad har en relativt stark soliditet i jåmfdrelse med ovriga kommuner iStockholms lin dår den genomsnittliga soliditeten uppgår till ca 50 procent. Soliditeten forstaden år 2012 uppgår till 74 procent. Om hansyn tas till samtlige pensionsfdrpliktelser,vilket torde vara naturligt då dessa pensionsåtaganden i praktfiken utgor en faktisk skuld,uppgår soliditeten till 52 procent. Åven detta bedoms vara ~r en stark soliditet i j~mforelsemed ovriga kommuner i Stockholms lan, och given riket.

Vår bedomning —Det ~r till viss del oroande att flere nyckeltal har utvecklats negativt underår 2012. Det ~r dock viktigt att notere att en betydande del av det redovisade resultatet fortidigare år har varit hanfdrligt till fdrs~ljningar av tillgångar. For år 2012 har realisations- ochexploateringsvinster minsket dramatiskt, vilket bor v~gas in i en analys. Vidare år detvåsentligt att notere att n~mnderna tillsammans åven i år redovisar ett underskott, trots attn~mnderna erhållit store volymkompensationer under året. Uppfdljning och åtgårder i syfteatt åtg~rda underskott bor prioriteres av staden infdr kommande år.

I~~~~~~~~~~ ~J ERNSr~ YovNc

6 Årsredovisningen 2012

6.1 Forvaltningsber~ttelse

Forvaltningsber~ttelsen ska enligt den kommunale redovisningslagen (kap 4) ge en samladbild over stedens utveckling under året samt framtida utveckling. Vidare skaforvaltningsber~ttelsen innehålla en redovisning av hur utfallet forhåller sig till den budgetsom fastst~llts fdr verksamheten, samt ange på vilket s~.tt eventuelle underskott ska regleras.

Forvaltningsber~ttelsen i Sundbyberg stads årsredovisning omfattar overgripandebeskrivningar av stedens vision och strategiske inriktning. Vidare beskrivsbefolkningsutvecklingen, bostadsbyggande, arbetsloshet samt skatteunderlagets utvecklingpå ett overgripande plan. Skatteunderlagets prognostiserade tillv~xt samt utfall for stadenkommenteres kortfattet n~.r det gyller de kommunale utj~mningssystemen. Detta på sammesått som tidigare år.

Vår bedomning —Den inledande fdrvaltningsberåttelsen ger en god bild och av stedensutveckling under år 2012 och j~.mfdrelse gors i viss utstr~ckning till utvecklingen i riket nårdet gyller parametrer som arbetsloshet, skatteunderlag etc. Avsnittet ger en overgripande ochsammanfattande bild av stedens foruts~ttningar, utveckling samt de utmaninger som finnsmed en omfattande utbyggnad och kraftig befolkningstillv~xt.

6.2 Årets resultatAvsnittet omfattar en teskrivning av årets redovisade resultat samt beskrivningar av detekonomiska utfallet i forhållande till det lagstadgade balanskravet. Vidare finns enovergripande redogorelse for det "underliggande resultatet", vilket år det resultatbegrepp somstaden aneander i dess ekonomistyrning. Både resultatet enligt balanskravet och detunderliggende resultatet definieras på ett tillr~ckligt sitt i avsnittet. J~mfdrelsestorande posterav olika karakter redovisas och kommenteres. Investeringar, stedens kassaflode samt detfinansielle utfallet rorande kapitalforvaltningen beskrivs. Det finns dock ingen tydlig ochsammenfattende analys av årets resultat i fdrhållande till gallande finansielle mål for staden.

Utfall mot budget for respektive nemnd redovisas och kommenteres kortfattet.

Vår bedomning —Det ~r vår uppfattning att en tydligare analys av begreppet god ekonomiskhushållning, innefattande de verksamhetsmål som har inverkan på god ekonomiskhushållning, skulle oka informationsv~rdet ytterligere i årsredovisningen.

5

~~~~III II =/J ERNST &YOUNG

6.3 Arbetsgivarfrågor (Personalredovisning)I avsnittet arbetsgivarfrågor analyseras stadens arbete inom personalområdet. Viktigahandelser och projekt beskrivs, exempelvis ner det gyller arbetet med medarbetarenk~ter,chefsutvecklingsprogram etc. I avsnittet presenteras given statistik inom personalområdet,exempelvis rorande syssels~ttningsgrad, ålderstruktur, personalkategorier, arbetad tid ochfrånvaro, arbetsmiljo.

Vår bedomning — Personalredovisningen ger en, i alit v~sentligt, god bild avpersonalsituationen istaden. Det ~r dock vår uppfattning, i likhet med fdregående år, attredovisning och analys rorande kompetensbehov och kompetensforsorjning bor utvecklas tillkommande år. Detta ~r av våsentlighet då stedens utmaninger framfdrallt ligger i den kraftigeexpansion som forvåntas under de kommande åren, vilket å.r en betydande utmaning forstaden. Åven med beaktande av kommande års store pensionsavgångar skulle redovisningenkunna utvecklas med en bedomning auseende rekryteringsbehov hanforliga tillvolymokningar, personalomsåttning och sjukfrånvaro. I avsnittet finns igen specifikuppfoljning och koppling till stedens overgripande må1 inom personalområdet.

Rekommendation

• Vår bedomning år, i likhet med fdregående år, att personalavsnittet kan kompletteresmed ytterligere analyser samt utveckling av personalrelaterade nyckeltal.

6.4 Miljoarbete i stadenÅrsredovisningen omfattar ett avsnitt som beskriver stedens miljoarbete. Avsnittet gerovergripande och intressanta beskrivningar av uppfdljning av fullm~lctiges miljomål samtbeskrivning av stedens arbete med utvecklingsprogrammen inom miljoområdet.Miljorelaterade nyckeltal redovisas i viss utstr~ckning

Vår bedomning — Miljoredovisningen ger en tillfredsst~llande beskrivning av stedensmiljoarbete under året, och har utvecklats i j~mfdrelse med foregående år.

6.5 Forvaltningsområde for finskeI årsredovisningen 2012 finns ett avsnitt med en teskrivning av stedens artete med attimplementere forvaltningsområde for finske. V~sentliga håndelser och uppfoljning avuppdrag beskrivs.

6.6 Finansiell analysI avsnittet "finansiell analys" kommenteres, i likhet med fdregående år, stedens finansielleutveckling ur de fyra perspektiven, resultat, kapacitet, risk och kontroll. Syftet ~r attidentifiera finansielle risker och klargora i vilken grad staden uppr~tthåller en god ekonomiskhushållning.

For respektive perspektiv presenteres olika nyckeltal som visar utvecklingen av dessa underde seneste fem åren. Budgetfoljsamhet och prognoss~lcerhet kommenteres overgripande.

3

~~ ~~~~~~~~~ JERNSr~YovNc

Vår bedomning -Den finansiella analysen och dess olika perspektiv ger en god ochoverblickbar bild over lyge och kommande utmaningar for staden. Vår bedomning ~r dock attriskperspektivet kan utvecklas ytterligere med auseende på identifiering av specifika riskersamt kånslighetsanalyser med utgångspunkt från t~nkbara forandringar i omv~rlden. Detsammenfattende intrycket av den finansielle analysen år att en god bild over stedensfinansielle st~llning ges.

Rekommendation

• Den finansielle analysen bor utvidgas ytterligere når det gyller analys av de riskersom staden identifierat for sine olika verksamheter samt en overgripandek~nslighetsanalys kopplat till foråndringar i makroekonomiska faktorer och ovrigutveckling i samhållsekonomin.

6.7 Verksamhetsber~ttelser for nåmnder/styreiserI verksamhetsber~ttelsen redogor respektive nemnd for sitt uppdrag, v~sentliga hendelser,ekonomi, nyckeltal etc. En uppfoljning gors också av nåmndspecifika mål. Iårsredovisningen låmnas en overgripande redovisning av nåmndernas ekonomiska utfall ij~mforelse med budget och foregående år. En sammenfattende tabell redovisas nedan medavvikelser mot prognos per juni 2012.

Nåimndernas avvikelse mot budget 2012

Verksamhet Utfall 2012 Prognos juni

Kommunstyrelsen -9,6 -4, 0

Grundskole- och gymnasien~mnden -5,1 -4,8

Forskolen~mnden 5,3 0, 0

,4ldren~mnden 1,2 0, 0

Individ- och omsorgsn~mnden -13,5 -6,8

Kompetens- och 1,7 0, 0arbetsmarknadsn~m nden

Kultur-och fritidsn~mnden 1,4 -0,3

Stadsbyggnad- och miljon~mnden 8,8 +4,5

Valn~mnden 0,0 0, 0

Overformyndaren 0,9 0, 0

Bevisionen -0,1 - 0,1

Totalt -8,8 -11,5

7

~~~~I~III -1J ERNST &YOUNG

Underskott ~r framfor allt h~nforliga till individ- och omsorgsn~mnden, samt grundskole-och gymnasien~mnden. I årsredovisningen l~mnas en utforlig redovisning av n~mndernasekonomiska utfall i j~mfdrelse med budget och avvikelsen mot derma.

Redovisade underskott ~r framfor allt h~nfdrliga till okande volymer, relativt dyraplateringar samt den negativa utvecklingen av fdrsorjningsstodet.

Vår bedomning — I jåmforelse med fdregående år redovisar verksamheterna sammantaget ettbittre resultat. N~.mndernas underskott mot budget uppgår totalt till -8,8, mkr (-14,0 mkr).Detta stiller krav på fortsatt fokus rorande kostnadskontroll i n~mnderna samt vidtagande avåtgårder fdr att undvika underskott given under kommande år. N~mndernas prognoss~.kerhetbedoms kunna forst~rkas ytterligare overlag, vilket ståiler krav på fortsatt utveckling avstadens rutiner for ekonomi- och verksamhetsstyrning.

Rekommendation

Staden bor overv~ga att ytterligare forsterka och tydliggora sin ekonomistyrningsyfte att komma till ritta med brister i vissa n~mndernas prognoss~lcerhet.

6.8 Nåmndmål och n~mnduppdragI årets årsredovisning har "n~mndernas uppdrag" latt ett nytt namn och ben~mns"prioriterade må1" for alla nemnder. Detta torde utgora fullm~lctiges overgripande må1.Årsredovisningen har ett omfattande avsnitt, i tabellform, rorande teskrivning av stadensartete med de "prioriterande urålen fdr alla n~.mnder" samt uppfoljning av n~mndernas må1.Redovisning av måluppfyllelse och uppdrag omfattar målverden, årets utfall samt ner ejuppfyllda må1 beråknas vara uppnådda.

Vår bedomning —Det noteras att relativt många av n~mndernas mål, i likhet med foregåendeår, kommer att fdljas upp under 2013 samt att relativt många må1, framfor alit inom grund-och gymnasien~mnden, finte uppnåtts under år 2012. Analys rorande varfor vissa må1 finte haruppfyllts samt vilka åtg~rder som staden emnar vidta for att uppfylla samtliga må1 redovisasfinte fullt ut.

Detta avsnitt behover utvecklas och fortydligas. Det år svårt att erhålla en tydlig analys ochutvurdering av måluppfyllelsen auseende de prioriterade urålen for alla nåmnder. Detta dåendast en teskrivning gors av "uppfoljning av beslutade åtgårder", vilket finte utgor någonegentlig utvurdering av måluppfyllelsen.

Rekommendation

• Stadens bor overv~.ga att ytterligare utveckla sin analys auseende varfor vissa avurålen finte har uppnåtts under året samt komplettera teskrivningen av vilka åtg~rdersom planeras vidtas for att ytterligare fdrb~ttra måluppfyllelsen.

8

~~~~~~~~~ JERNSr~YovNc

• Staden bor overv~ga att fdrtydliga avsnittet rorande "prioriterade må1 for allanemnder." Detta i syfte att tydliggora och konkretisere huruvida dekommunovergripande urålen uppfylls eller ej.

6.9 Investeringar och upphandlingarÅrets investeringar redovisas per nemnd och med utfall mot budget. Analys rorandeavvikelser mot budget redovisas overgripande i avsnittet finansiell analys, samt som separateavsnitt i n~mndernas verksamhetsber~ttelser. Stedens investeringar kan fortsatt i klaresgenom sj~lvfinansiering, bland ennat via fdrs~ljning av exploaterings- ochanl~ggningstillgångar samt en god likviditet. Detta år positivt.

Stedens upphandlingar redovisas i tabellform dår det framgår huruvida aktuelleupphandlingar har genomforts eller ej. Upphandlingar kommenteres också, om ån kortfattet in~mndernas verksamhetsberåttelse. Vidare analys, exempelvis gallande eventuelleoverklaganden redovisas ej.

Vår bedomning — Stedens investeringar redovisas på ett tillfredsst~llande sitt, om ~n i olikadelar av årsredovisningen. Vidare ~.r det positivt att status redovisas når det g~.11er vilkaupphandlingar som genomforts under året. Dock ~r det vår bedomning attupphandlingsaysnittet kan kompletteres med en kortare analys auseende fdrseningar i stoneinvesteringsprojekt och upphandlingsårenden, samt uppgifter om forekomst avoverprovningar.

6.10 Stedens bolag och forbund

I årsredovisningen finns ett separat avsnitt som behandlar årets resultat och st~llning for deverksamheter dir staden har ett v~sentligt inflytande, och dermed ingår i den sammanst~lldaredovisningen. Redogorelserna beskriver den verksamhet som bedrivits under år 2012 samtutsikterna for framtiden. For vår granskning av den sammanstållda redovisningen se avsnitt 8nedan.

Vår bedomning - Redogorelsen for stedens bolag och intresseforetag bedoms ge entillr~cklig bild av resultat och st~llning for dessa enheter vid boksluten fdr 2012. Det kannoteras att staden, tillsammans med Solna stad har, i likhet med fdregående år, stållt ut enkapitalt~ckningsgaranti uppgående till totalt 600 mkr i syfte att såkerst~lla det egna kapitelet iNorrenergi & Miljo AB under den period som styrelsen for bolaget arbetar med att ta fram enfornyad strategisk inriktning for verksamheten. Sundbybergs del av den utstållda garantinuppgår ti11200 mkr. Revisionen har fdr aysikt att folja utvecklingen nogsamt.

6.11 Ekonomiska rapporterDet ayslutande avsnittet i årsredovisningen avser ekonomiska rapporter i form av resultat-och balansr~kningar for staden och koncernen, kassaflodesanalyser samt till~ggsinformation iform av noter. Vår granskning kommenteres kortfattet for v~sentliga poster.

D

J ERNST &YOUNG

6.11.1 ResultatråkningSundbybergs stads resultatråkning år 2012

Resultatrykning (mkr) Utfall 2012 Utfall 2011

Verksamhetens int~kter 394,1 534,5

Verksamhetens kostnader -I 936,5 -1 833,8

Avskrivningar -90,7 -77,1

Verksamhetens nettokostnader -1 633,1 -1 376,4

Skatteint~kter 1 52 8, 8 1 426,5

Generella statsbidrag/utj~mning 67,1 103,8

Finansiella int~kter 38,1 36,3

Finansiella kostnader -5,3 -22,8

Resultat fdre extraordin~ra -4,4 167,4poster

Extraordinåra poster 0,0 0,0

Årets resultat - 4,4 167,4

Verksamhetens int~kter

Stadens int~lcter har urinskat med 140,4 mkr i j~mfdrelse med foregående år. Minskningen ~rtill storsta del hanfdrlig till exploateringsverksamheten. Åven riktade statsbidrag har urinskati j~mforelse med fdregående år. Detta motverkas till viss del av att skatteint~.kter ochers~ttning via utjamningssystem har okat något i j~mfdrelse med foregående år, på grand avett starkare skattunderlag an beråknat. Vidare bor det noteras att staden erhållit enengångsåterbetalning från AFA-fors~kningar uppgående till 20,9 mkr auseende premier foravtalsgruppfdrs~kningar h~nfdrliga till år 2007 och 2008. Derma var finte budgeterad dååterbetalningen finte var beslutad vid tidpunkten for fasts~llande av budget 2012. Den totalaåterbetalningen från AFA till kommuner och landsting uppgick till 11,7 miljarder kronor.Vid jåmforelse mot budget ~r stadens intfikter 49,6 mkr lågre, vilket framfor alit ~r hanforligttill minskningen av exploateringsint~kter.

Årets exploateringsresultat uppgår till — 13,7 mkr, vilket ~r en minskning om 171,8 mkrj~mfort med foregående år. Detta ~.r en effekt av att vissa projekt finte har kurnat ayslutas ienlighet med vad som budgeterats, bland arrat rå gnmd av fdrsenade fastighetsbildningar.

Verksamhetens kostnader

Verksamhetens kostnader uppgår till -1 936,5 mkr vilket ~r en okning om 102,7 mkr (ca 5procent) i j~mforelse med foregående år.

10

J ERNSr~ YovNc

Okade driftskostnader i nåmndernas verksamhet forklaras framfor alit av okadeverksamhetsvolymer. Verksamhetens totala kostnader overstiger budget med 30,4 mkr, vilketmotsvarer ett budgetoverdrag om 1,6 procent.

Personalkostnader utgor en vesentlig del av verksamhetens kostnader och uppgår for året till896,2 mkr j~.mfort 841,0 mkr foregående år, vilket motsvarer en okning om 55,2 mkr eller6,1 procent. Okningen beror dels på stedens loneoversyn 2012, men given av vissapersonalrelaterade avvecklingskostnader samt volymokningar. Av personalkostnaden uppgårpensionskostnader till 80,2 mkr vilket ~r en okning om 8,7 mkr i j~mforelse med foregåendeår. Årets kostnader for lokalhyror har okat marginellt (1,2 mkr).

Stedens kostnader for representation, kurser, konferenser, resor och logi har under åretstickprovsvis granskau med auseende på rorelsegilltighet, korrekt klassificering samt attverifikationer har bifogade underlag i enlighet med interne reglementer. Våra stickprovsvisakontroller har finte påvisat att det foreligger betydande avvikelser från gallande riklinjer inomstaden.

Granskningen har i likhet med tidigare år omfattet periodiseringskontroll av int~kter ochkostnader. Vid granskningen har vi identifierat vissa felaktigheter med påverkar på åretsresultat. Dock ej uppgående till v~sentliga belopp.

Årets finansnetto uppgår ti1132,8 mkr vilket overstiger budget på 16,6 mkr.

Vår bedomning -Vår granskning har viset att stedens resultatrykning, i allt v~sentligt, ger enr~.ttvisande bild av stedens int~kter och kostnader. Vår granskning av finansielle poster harfinte foranlett några v~sentliga noteringar.

6.11.2 BalansriikningBalansr~kningen har granskata utifrån fdljsamhet till "legen om kommunal redovisning",samt i enlighet med god revisionssed for kommunal verksamhet. Vidare har på sedvanligtsitt respektive balanspost ayst~mts mot bokslutsdokumentation och underbilagor. Genomstickprov samt avstemning mot sidoordnade system har kontroll skett av att posternav~rderats och periodiserats på ett korrekt sitt.

Vår bedomning ~r att bokslutsdokumentationen gir, i allt v~sentligt tillfredst~llande.

TILLGÅNGAR (mkr) 2012-12-31 2011-12-31

An I~ggn ingstillg$nga r

Byggrader och mark 1 600,8 1 446,4

Maskiner och inventarier 60,2 64,4

Finansielle anl~ggningstillgångar

V~rdepapper, endelar samt aktier 421,9 415, I

Långfristiga fordringar 31 1,4 368,2

Summa anl~ggningstillgångar 2 394,3 2 294,2

11

~II~IIIIIIII =~ ERNST&YOUNG

Oms~ttningstiligångar

Kortsiktiga fordringar 134,0 126,0

Exploateringstillgångar 96,0 98,8

Kortfristiga plateringar 243,2 241,8

Kassa och bank 173,7 135,1

Summa oms~ttningstillgångar 646,9 601,6

SUMMA TILLGÅNGAR 3 041,3 2 895,8

EGET KAPITAL OCH SKULDER (mkr) 2012-12-31 2011-12-31

Eget kapital 2 264,5 2 268,8

- derav årets resultat -4,4 167,4

Avs~ttningar och liknande forpliktelser 260,8 246,4

Långfristiga skulder

Lån 0,0 0,1

Kortfristiga skulder

Kortfristiga skulder 516,0 380,5

Summa skulder 516 380,6

SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 3 041,3 2 895,8

Ansvarsforbindelser 2 689,9 2 830,5

Nedan redogors for våra noteringar i samband med granskningen av stadens balansr~kning.

Materiella anl~ggningstillgångar och pågående projekt

Årets nettoinvesteringar i materiella anlåggningstillgångar uppgår till 241 mkr (192 mkr)vilket understiger budget med cirka 446,3 mkr (304,3 mkr). Anskaffningar i maskiner ochinventarier samt byggnader och mark år stickprovsvis ayst~mda mot fakturaunderlag utannågra noteringar.

Huvuddelen av investeringarna ~r kopplade till nybyggnationer av kommunlokaler ochexploateringsprojekt och då fråmst nybyggda forskolor.

I samband med bokslutsgranskningen har vi utifrån projektredovisningar stickprovsvisgranskat stone investeringar mot verifikationer och beslut. Vidare har vi tillsammans medprojektansvariga gått igenom pågående projekten i syfte att skapa oss en forståelse for hurprojektet fortskrider, vilka leverantorer som varit involverade samt jåmforelse mellan budgetoch utfall. Exemeplvis på stone aktiveringar utgors for året av:

12

J ERNST &YOUNG

• Våstra Brotorp sporthall (22,4 mkr)• Bibliotek Signalfabriken(21,3 mkr)• Nyb skola sponhall (ca 18 mkr)• Gatubelysning (3,9 mkr)

Årets avskrivningskostnader auseende maskiner och inventarier samt byggrader och markuppgår till 90,7 mkr, dessa har utifrån anl~ggningsregistret stickprovsvis granskata utananm~rkningar. Dock bor det noteras att vissa aktiveringar har gjorts efter det att aktuellanl~ggning tagits i bruk, vilket påverkat ayskrivningarnas storlek. Effekten på årsbokslutetbedoms dock finte vara av vesentlig karaktår.

Finansiella anl~ggningstillgångar

Stadens totala fnansiella tillgångar uppgår till 733,3 mkr (783,3). Balansposten har urinskat50 mkr jåmfdrt med foregående år vilket till stor del fdrklaras av återbetalning av reverslånfrån Folkhem Produktion AB, kopplat till produktionen av Elverket 2.

Stidens redovisade tillgångar rorande andelar i dotterbolig uppgår 269 mkr (269 mkr) vilketavser aktier i dotterboligen. I detta sammanhang bor det noteras att staden sedan tidigare harst~llt ut en kapitalt~.ckningsgaranti om 200 mkr till Norrenergi och Miljo AB, i syfte atts2kerst~lla det egna kapitalet i enlighet med aktiebolagslagens regler. I årsredovisningenredovisas derma garanti som en ansvarsfdrbindelse.

Stidens kapitalplaceringar med ett bokfort vyrde om 152,8 mkr har st~mts av mot årsbeskedfrån externa placeringsinstitut. Marknadsverdet for tillgångarna per 31 december overstigerdet bokfdrda verdet med ca 4,2 mkr. Vid granskningen har det noterats att staden forn~rvarande finte har ett långsiktigt avtal med extern kapitalfdrvaltare.

Långsiktiga fordringar om totalt 311,4 mkr (368,2 mkr) avser i likhet med tidigare århuvudsakligen fordringar på koncernforetag. Fordringar auseende koncernbolag uppgår till183,3 mkr (183,3 mkr) och avser fordrar på Norrenergi.

Exploateringstillgångar

Stidens exploateringstillgångar utgors av fastigheter som har for aysikt att fors~ljas ochuppgår ti1196 mkr (98,8 mkr).

Kortfristiga fordringar

Årets kundfordringar uppgår till 35,7 mkr. Balansposten har st~mts av mot kundreskontraoch stone enskilda kundfordringar har granskata utifrån betalningar samt att redovisningskett i korrekt period. Vid gransknigen har vi noterat felperiodiserade kundfakturoruppgående till 2,7 mkr. Dessa har felaktigt int~ktsforts på år 2012, men ~r hånfdrliga till år2013. Detta inneber således att int~lcterna år 2012 ~r for hoga med motsvarande belopp.

Staden redovisar i likhet med tidigare år samtliga kundfordringar som ~r gildre an 90 dagarsom osåkra kundfordringar. I årsbokslutet redovisar staden 2,4 mkr (1,7 mkr) som os~krakundfordringar. Vi har genomfdrt en analys av redovisade kundfordringar och bedomer att

13

VIII ~~~~III~~''' -IJ ERNST &YOUNG

staden hanterat osåkra kundfordringar på ett tillfredsst~.11ande sitt. Vår granskning har visatatt staden har tillfredsst~llande rutiner ner det gyller hantering av inkasso~renden av fdrfallnafakturor.

Ovriga kortfristiga fordringar har granskata mot verifierande underlag utan anm~rkningar.

Kassa och bank

Avståmning av likvida medel har skett mot engagemangsbesked från bank och postgiro utananm~.rkning. Granskning har given skett av att årets ranteint~kter periodiserats korrekt. Vi harstickprovsvis granskat att kassaintyg finns uppråttade samt att dessa ~r attesterade fdrutbetalade forskottskassor. Granskningen har finte foranlett några arun~rkningar.

I likhet med foregående år redovisar staden en miljofond om 1,1 mkr (1,1 mkr) som likvidamedel. Då stadens aysikt med derma fond finte ~x att de ska aneandas inom ett år ~r vårbedomning, i likhet med foregående år, att fonden istyllet bor klassificeras som en finansiellanl~ggningstillgång.

Avs~ttningar

Avs~ttning fdr pensioner sker i enlighet med Lagen om kommunal redovisning, vilketinnehår att i stadens balansr~kning redovisas endast pensionsrått intjanad efter 1998. Åretsaysåttning for pensioner har ståmts av mot specifikation frå.n KPA utan anmerkning. Stadensaktualiseringsgrad uppgår till ca 90 procent vilket fi.r något hogre ~n många andra kommuner.

Ovriga pensionsåtaganden redovisas som ansvarsforbindelser i enlighet med den kommunalaredovisningslagen och har ayståmts mot berekningsunderlag från KPA.

Sundbybergs stads totala pensionsåtagande (ays~ttningar for pensioner, ansvarsfdrbindelsersamt loneskatt) uppgår ti11672 mkr (800 mkr).

Av pensionsåtagandet som redovisas som ansvarsfdrbindelse och som uppgår till 687 mkr årca 22 procent, eller 153 mkr (144 mkr) finansierade av forvaltade kapitalplaceringar (seavsnitt finansiella tillgångar).

Ovriga ays~ttningax om 127mkr (123 mkr) avser framtida åtaganden hånfdrliga till projektStora Ursvik, bland arrnat rorande exploatering av gator, vegar och VA-nit etc.

Kortfristiga skulder

Stone poster utgors av leverantorsskulder, personalrelaterade skulder samt interimsskulder.Auseende leverantorsskulder, som i bokslutet uppgår till 125 mkr (130 mkr), harbalansposten st~.mts av mot leverantorsreskontran. Vi har given stickprovsvis granskat attleverantorsfakturorna belastar ritt år.

Semesterloneskuld inklusive overtid och sociala avgifter uppgår i bokslutet till 48,5 mkr(44,8 mkr). Skulden har st~.mts av mot lonesystemet utan anmerkning. Utover kontroll avgenomford avstemning har vi given genomfort stickprovsvisa kontroller avsemesterloneskulden på individnivå. Granskningen ~r genomford utan anmerkning.

14

~~~~~~~~~ JERNST~Yov~vc

Ovriga stone poster auseende interimsskulder har granskata mot verifierande underlag.Granskningen har finte fdranlett några anmfi.rkningar.

Vår bedomning - Balansråkningen ger en i allt våsentligt r~ttvisande bild av stadensekonomiska st~llning per den 31 december 2012.

7 Kassaflodesanalys

Vi har granskat att kassaflodesanalysens innehåll overensstemmer med motsvarandeuppgifter i ovriga delar av årsredovisningen.

Vår bedomning - kassaflodessanalysen ~r uppr~ttad i enlighet med rekommendation frånRådet for kommunal redovisning. Informationen i finansieringsanalysen år fdrenlig medinformation i ovriga delar av årsredovisningen.

8 Den sammanstållda redovisningen

Sundbybergs stad uppråttar en sammanst~lld redovisning (koncernredovisning) fdrverksamheter dir staden har ett best~.mmande eller v~sentligt inflytande. Ikoncernredovisningen ingår således hel- eller del~gda fdretag dår ~garandelen uppgår tillminst 20 procent av roster och kapital, vilket år i overensstemmelse med god sed fdrkommunal redovisning. Den sammanstållda redovisningen omfattar resultat- ochbalansråkning, kassaflodesanalys samt en beskrivning av de i koncernen ingående bolagen.Noter redovisas till v~sentliga poster. Vi har granskat gjorda koncernjusteringar samtanalyserat forandringen mellan ingående och utgående eget kapital.

Konsolidering har skett av holagen Sundbybergs Stadshus AB (100 procent), samtNorrenergi & Miljo AB (33 procent) med underkoncerner.

Årets resultat i kommunkoncernen uppgår till 236,5 mkr att j~mfdra med fdregående årsresultat om 254,7 mkr. Det positiva resultatet fdrklaras av betydande realisationsvinster vidfastighetsfors~ljningar inom Forvaltarkoncernen samt av koncernen Norrenergi's positivaresultat.

Det kan noteras att underkoncernen Norrenergi & Miljo AB for forsta gangen redovisar ettpositivt resultat. De ackumulerade forlusterna h~nfdrliga till tidigare år ~r dock betydande.Då staden redovisar finansiella tillgångar om 202,3 mkr h~nforliga till Norrenergikoncernenår det av avgorande betydelse att de redovisade tillgångarnas vyrde går att styrka på etttillfredsst~llande sitt. Den externa vurdering av Norrenergi som genomfordes i samband medårsbokslutet ?010 har fdranlett garna att utstilla en kapitalt~ckningsgaranti om totalt 600mkr i syfte att garantera det egna kapitalet i moderbolaget. Sundbybergs stad står for entredjedel av kapitalt~ckningsgarantin. Vid tidpunkten fdr derma granskning pågår fortfarandeett arbete, på ~.garnivå, rorande en fdrnyad strategisk inriktning for verksamheten. Det bornoteras att det finte gjorts någon återrapportering av detta arbete till fullm~ktige i enlighetmed gallande ~gardirektiv. Revisionen fdljer derma fråga nogsamt.

15

~ I I I I I I I I I =~ ERNST &YOUNG

Vad gyller Sundbybergs Stadshus AB noteras att bolaget under året forv~.rvat Ursvik SopsugAB. I ovrigt har inga transaktioner av våsentlighet genomforts under året.

Våra bedomningar och rekommendationer —Den sammanst~llda redovisningen bedoms geen r~ttvisande bild av verksamheten och den ekonomiska st~llningen for Sundbybergs stadoch dess koncern per den 31 december 2012.

Rekommendation• Stadens redovisning (ej koncern) inkluderar fordringar om 202,3 mkr hånfdrliga till

koncernen Norrenergi samt åtagande i form av en kapitalt~ckningsgaranti uppgåendeti11200 mkr. Norrenergikoncernen har betydande ackumulerade underskott hanfdrligatill tidigare år. Det ~r av storsta vikt att staden arbetar med den strategiskautvecklingen av Norrenergi och Miljo AB och dess dotterbolig i syfte att undvikaeventuella framtida nedskrivningsbehov.

9 Noterade fel

Vid vår granskning har vi identifierat fel i stidens årsbokslut uppgående till 2,7 mkr, vilkaavser felaktigt redovisade intåkter. Vi bedomer således att resultatet ~r fdr hogt medmotsvarnade belopp.

Stockholm den 9 april 2013

n

/~%L -J han Peroertifierad ommunal revisor