Upload
others
View
5
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
2009
Godišnji izvještaj 2009. Nekonsolidirano, revidirano Za razdoblje 01.01.-31.12.2009.
Saponia dd, godišnji izvještaj 2009.
2
S a d r ž a j
• Godišnje izvješće Uprave
• Izjava osoba odgovornih za sastavljanje financijskih izvještaja
• Revidirani godišnji financijski izvještaji
• Mišljenje ovlaštenog revizora
• Bilješke uz financijske izvještaje
• Odluka o utvrđivanju financijskih izvještaja
Saponia dd, godišnji izvještaj 2009.
3
Godišnje izvješće Uprave za 2009.
Hrvatsko gospodarstvo tijekom 2009. godine obilježava opća nelikvidnost realnog sektora,
smanjena proizvodnja i pad prometa u trgovini na malo. Takvom poslovnom okruženju Saponia
je odgovorila podizanjem kvalitete proizvoda, uvažavanjem potreba i želja kupaca, te
suvremenim marketinškim pristupom poslovanju, zadržala stabilnost poslovanja i ostvarila
dobre poslovne rezultate.
Saponia je u 2009. godini ostvarila ukupan prihod od 531,5 mil.kuna, što je rast od 0,3% u
odnosu na prethodnu godinu. Prihodi od prodaje u 2009.g. porasli su na 499,2 mil.kuna, veći su
za 12,8 mil.kuna, s rastom od 3% prema 2008.g. Na tržištu Hrvatske ostvarena je prodaja u
iznosu od 263,9 mil.kuna, što je pad prodaje od 3%.
Na inozemnim tržištima prodaja je iznosila 235,3 mil.kuna što je rast od 20,8 mil.kuna ili 10% u
odnosu na isto razdoblje prošle godine, te čini udjel od 47% u ukupnoj prodaji. Glavno izvozno
tržište bilo je tržište Bosne i Hercegovine, s udjelom od 39% i povećanjem prihoda za 6% u
odnosu na prethodnu godinu. Značajan rast ostvaren je na tržištima Makedonije (12%), Kosova
(29%), Slovenije (9%), Crne Gore (28%) i tržištu Albanije čak 210%. Pad je zabilježen samo na
tržištu Srbije 24%.
U protekloj 2009. godini naglasak je bio na projektima razvoja, što je donijelo novitete i visoki
rast prodaje deterdženata za rublje Nila, deterdženata za pranje posuđa Likvi, i u paleti
oplemenjivača rublja Ornel.
Nastavljajući trend stabilnog i progresivnog poslovanja, učvršćivanjem pozicija na tržištu,
kontrolom i smanjenjem troškova uspjeli smo povećati profitabilnost poslovanja što je
rezultiralo s dobiti prije oporezivanja od 17,8 mil.kuna, što je za 16,3 mil kuna više u odnosu na
prethodnu godinu.
Saponia je 2009.godinu završila ostvarenom neto dobiti od 16,4 mil.kuna, a u odnosu na neto
dobit 2008.godine veća je za čak 15,5 milijuna kuna.
Ukupna imovina Saponije na dan 31.12.2009. iznosila je 514,4 mil.kuna i smanjena je u odnosu
na stanje krajem 2008.godine za 15,7 mil.kuna ili 3 %.U 2009.godini aktivirano je investicija u
iznosu od 5,6 mil.kuna.
Vlastiti kapital Društva na kraju 2009. godine iznosio je 298,2 mil.kuna i veći je za 33 mil.kuna u
odnosu na 2008.godinu. Ukupna imovina tvrtke u 2009.godini financirala se s 72,4% dugoročnih
izvora i 27,6% kratkoročnih obveza. Od ukupne vrijednosti svih izvora financiranja krediti čine
24,1%, a isključivo su dugoročnog karaktera.
Saponia dd, godišnji izvještaj 2009.
4
Financijski rizici izraženi kroz efekte tržišnih cijena, kamatnih stopa i valutnih tečajeva utječu na
poslovanje društva posebno kroz mogućnost naplate potraživanja od kupaca i istovremeno
podmirivanje svojih obveza prema dobavljačima. Ipak, u skladu sa ostvarenim poslovnim
rezultatima likvidnost Saponije u protekloj godini bila je zadovoljavajuća.
Na kraju 2009.godine Saponia je zapošljavala 805 radnika. Nastavili smo s ostvarivanjem
zacrtanih ciljeva koji uključuju poboljšavanje obrazovnog statusa zaposlenika, usvajanje novih
znanja i vještina, te usavršavanje već postojećih, kao i poboljšavanje i optimizacija strukture
zaposlenika.
U lipnju 2009.godine završio je treći certifikacijski ciklus za normu ISO 9001 i u srpnju je
uspješno obavljena recertifikacija. Saponia posjeduje i certifikat ISO 14001 koji vrijedi do 2011.
godine.
Uvažavajući otežane uvjete poslovanja na tržištima na kojima Saponia posluje postavljeni su
ciljevi kojima će se povećati konkurrentnost i osigurati kontinuitet uspješnog poslovanja.
Poslovnim planom predviđen je nastavak racionalizacije troškova, rast prihoda od prodaje 4%,
povećanje proizvodnje, širenje tržišta, uvođenje tridesetak novih i inoviranih proizvoda,
nastavak provođenja politike kvalitete i ostvarivanje potreba zaposlenih u skladu s kolektivnim
ugovorom. Planiran je rast koji je moguće ostvariti maksimalnim zalaganjem svih zaposlenika i
korištenjem vlastitih resursa.
Uprava Društva je tijekom 2009.godine postupala sukladno Kodeksu korporativnog upravljanja
objevljenom u javnosti.
U Osijeku, 30. travnja 2010. Predsjednik Uprave
Damir Skender
Saponia dd, godišnji izvještaj 2009.
5
Izjava osoba odgovornih za sastavljanje financijskih izvještaja
Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom
trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Društva. Uprava je dužna pobrinuti se da
financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu, uz primjenu Međunarodnih standarda
financijskog izvještavanja.
Prema našem najboljem saznanju, nekonsolidirani financijski izvještaji društva Saponia d.d.,
sastavljeni su uz primjenu Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja, a u skladu sa Zakonom o
računovodstvu važećim na dan sastavljanja financijskih izvještaja.
Nekonsolidirani financijski izvještaji za razdoblje od 01.01.2009. do 31.12.2009. daju cjelovit i
istinit prikaz imovine i obveza, gubitaka i dobitaka financijskog položaja i poslovanja društva Saponia d.d.
Ova se izjava daje na temelju članka 403. Zakona o tržištu kapitala (NN 88/08. I 146/08).
Organizator Računovodstva
Gordana Rajhl
Direktor Financija i kontrolinga Predsjednik Uprave
Marija Grgić Damir Skender
01.01.2009 do 31.12.2009
312
14 Broj zaposlenih: 805(krajem tromjesečja)
NE 2041
(unosi se samo prezime i ime osobe za kontakt)Telefaks:
M.P.
Prilog 1.
(osoba ovlaštene za zastupanje)
(potpis osobe ovlaštene za zastupanje)
Adresa e-pošte: [email protected]
Prezime i ime: SKENDER DAMIR
Dokumentacija za objavu: 1. Revidirani godišnji financijski izvještaji
Osoba za kontakt: RAJHL GORDANA
Telefon: 031 513 613 031 513 637
Knjigovodstveni servis:
Tvrtke subjekata konsolidacije (prema MSFI): Sjedište: MB:
Šifra i naziv županije: OSJEČKO-BARANJSKA ŽUPANIJA
Konsolidirani izvještaj: Šifra NKD-a:
Internet adresa: www.saponia.hr
Šifra i naziv općine/grada: OSIJEK
Ulica i kućni broj: MATIJE GUPCA 2
Adresa e-pošte: [email protected]
37879152548
Tvrtka izdavatelja: SAPONIA kemijska,prehrambena i farmaceutska industr ija dd
Poštanski broj i mjesto: 31000 OSIJEK
2. Izjava osoba odgovornih za sastavljanje financijskih izvještaja3. Izvještaj poslovodstva
Razdoblje izvještavanja:
Godišnji financijski izvještaj poduzetnika GFI-POD
Matični broj (MB): 03012476
Matični broj subjekta (MBS): 030002225
Osobni identifikacijski broj (OIB):
u kunama bez lipa
AOPoznaka
Prethodna godina
Tekuća godina
2 3 4
001002 190.224.232 175.385.153
003 212.016 133.285
004005 207.075 133.285
006007008 4.941
009010 146.840.558 130.095.405
011 25.163.381 25.163.381
012 58.297.598 49.578.149
013 39.796.390 32.147.253
014 4.979.095 4.980.466
015016 120.853 175.349
017 3.563.388 3.903.479
018 13 13
019 14.919.840 14.147.315
020 43.171.658 45.156.463
021 16.370.826 16.370.826
022023024 24.650.053 26.577.650
025 2.150.779 2.207.987
026027028 0 0
029030031032033 339.451.025 338.599.621
034 66.554.590 60.376.764
035 35.149.999 32.826.867
036 1.174.530 792.406
037038 28.134.702 25.203.012
039 2.095.359 1.554.479
040041042 160.645.212 164.092.007
043 18.177.556 22.526.205
044 131.830.168 125.201.303
045046 330.964 448.166
047 7.406.554 8.497.615
048 2.899.970 7.418.718
049 97.844.875 105.127.146
050051 24.613.856 25.625.436
052053054 73.231.019 79.501.710
055056057 14.406.348 9.003.704
058 442.808 454.054
059060 530.118.065 514.438.828
061
BILANCA31.12.2009
D) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRA ČUNATI PRIHODIE) GUBITAK IZNAD KAPITALAF) UKUPNO AKTIVA (001+002+033+058+059)G) IZVANBILAN ČNI ZAPISI
5. Dani zajmovi, depoziti i slično 6. Vlastite dionice i udjeli 7. Ostala financijska imovina IV. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI
1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika 2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima 3. Sudjelujući interesi (udjeli) 4. Ulaganja u vrijednosne papire
4. Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika 5. Potraživanja od države i drugih institucija 6. Ostala potraživanjaIII. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (050 do 056)
II. POTRAŽIVANJA (043 do 048) 1. Potraživanja od povezanih poduzetnika 2. Potraživanja od kupaca 3. Potraživanja od sudjelujućih poduzetnika
4. Gotovi proizvodi 5. Trgovačka roba 6. Predujmovi za zalihe 7. Ostala imovina namijenjena prodaji
I. ZALIHE (035 do 041) 1. Sirovine i materijal 2. Proizvodnja u tijeku 3. Nedovršeni proizvodi i poluproizvodi
2. Potraživanja po osnovi prodaje na kredit 3. Ostala potraživanjaV. ODGOðENA POREZNA IMOVINAC) KRATKOTRAJNA IMOVINA (034+042+049+057)
6. Vlastite dionice i udjeli 7. Ostala dugotrajna financijska imovina IV. POTRAŽIVANJA (029 do 031) 1. Potraživanja od povezanih poduzetnika
2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima 3. Sudjelujući interesi (udjeli) 4. Ulaganja u vrijednosne papire 5. Dani zajmovi, depoziti i sl.
8. Ostala materijalna imovina 9. Ulaganje u nekretnineIII. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (021 do 027) 1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika
4. Alati, pogonski inventar i transportna imovina 5. Biološka imovina 6. Predujmovi za materijalnu imovinu 7. Materijalna imovina u pripremi
II. MATERIJALNA IMOVINA (011 do 019) 1. Zemljište 2. Grañevinski objekti 3. Postrojenja i oprema
4. Predujmovi za nabavu nematerijalne imovine 5. Nematerijalna imovina u pripremi 6. Ostala nematerijalna imovina
B) DUGOTRAJNA IMOVINA (003+010+020+028+032)I. NEMATERIJALNA IMOVINA (004 do 009) 1. Izdaci za razvoj 2. Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava
stanje na dan
1
AKTIVAA) POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLA ĆENI KAPITAL
Naziv pozicije
3. Goodwill
u kunama bez lipa
AOPoznaka
Prethodna godina
Tekuća godina
2 3 4
BILANCA31.12.2009 stanje na dan
1
Naziv pozicije
062 265.264.765 298.247.396
063 197.569.200 197.569.200
064 215.962 215.962
065 110.915.137 111.829.012
066 5.346.763 5.392.457
067 545.380 545.380
068 545.380 545.380
069070 105.568.374 106.436.555
071 -44.349.408 -27.751.840
072073074 913.874 16.385.062
075076077 0 0
078079080081 123.946.703 73.989.136
082083084 123.946.703 73.989.136
085086087088089090 140.906.597 142.202.296
091 30.993 67.851
092093 45.742.905 49.652.036
094 35.967 49.856
095 86.241.998 85.326.592
096097 5.493.071 3.662.688
098 2.016.056 2.694.923
099 50.447 40.551
100101 1.295.160 707.799
102103 530.118.065 514.438.828
104
105106
DODATAK BILANCI (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani godišnji financijski izvještaj)
3. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 4. Obveze za predujmove
6. Obveze po vrijednosnim papirima
8. Odgoñena porezna obvezaD) KRATKOROČNE OBVEZE (091 do 101) 1. Obveze prema povezanim poduzetnicima
7. Obveze prema zaposlenicima 8. Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 9. Obveze s osnove udjela u rezultatu 10. Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji
1. Pripisano imateljima kapitala matice2. Pripisano manjinskom interesu
11. Ostale kratkoročne obvezeE) ODGOðENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDU ĆEGA RAZDOBLJAF) UKUPNO – PASIVA (062+077+081+090+102)G) IZVANBILAN ČNI ZAPISI
KAPITAL I REZERVE
C) DUGOROČNE OBVEZE (082 do 089)
5. Obveze prema dobavljačima
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima 2. Obveze za zajmove, depozite i slično 3. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 4. Obveze za predujmove
2. Obveze za zajmove, depozite i slično
5. Obveze prema dobavljačima 6. Obveze po vrijednosnim papirima 7. Ostale dugoročne obveze
B) REZERVIRANJA (078 do 080) 1. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze 2. Rezerviranja za porezne obveze 3. Druga rezerviranja
VI. PRENESENI GUBITAKVII. DOBIT POSLOVNE GODINEVIII. GUBITAK POSLOVNE GODINEIX. MANJINSKI INTERES
4. Statutarne rezerve5. Ostale rezerveIV. REVALORIZACIJSKE REZERVEV. ZADRŽANA DOBIT
III. REZERVE IZ DOBITI (066+067-068+069+070)1. Zakonske rezerve2. Rezerve za vlastite dionice3. Vlastite dionice i udjeli (odbitna stavka)
PASIVAA) KAPITAL I REZERVE (063+064+065+071+072-073+074- 075+076)I. TEMELJNI (UPISANI) KAPITALII. KAPITALNE REZERVE
za razdoblje od do u kunama bez lipa
AOPoznaka
Prethodna godina Teku ća godina
2 3 4
107 507.330.091 505.891.471
108 486.329.723 499.173.964
109 1.623.006 1.228.966
110 19.377.362 5.488.541
111 498.981.157 485.704.211
112 3.258.310
113 733.955
114 368.369.730 371.882.466
115 286.285.026 283.823.359
116 8.715.066 6.856.661
117 73.369.638 81.202.446
118 60.692.334 60.119.097
119 37.822.231 37.099.328
120 13.910.587 14.115.863
121 8.959.516 8.903.906
122 30.449.896 22.075.423
123 27.838.327 22.504.229
124 703.144 3.169.858
125126 703.144 3.169.858
127128 11.661.681 2.694.828
129 22.631.077 25.651.093
130 12.023.291
131 22.631.077 13.627.802
132133134135 29.536.862 28.078.398
136137 27.839.958 13.892.777
138139 1.696.904 14.185.621
140141142 529.961.168 531.542.564
143 528.518.019 513.782.609
144 1.443.149 17.759.955
145 0 0
146 529.275 1.374.893
147 913.874 16.385.062
148 0 0
149150151152
XII. DOBIT RAZDOBLJA (144-146)XIII. GUBITAK RAZDOBLJA (145+146) ili (146-144)
VIII. UKUPNI RASHODI (111+135+141)IX. DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA (142-143)
XVII.* GUBITAK PRIPISAN MANJINSKOM INTERESU
DODATAK RDG-u (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani godišnji financijski izvještaj)XIV.* DOBIT PRIPISANA IMATELJIMA KAPITALA MATICEXV.* DOBIT PRIPISANA MANJINSKOM INTERESUXVI.* GUBITAK PRIPISAN IMATELJIMA KAPITALA MATICE
X. GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA (143-142)XI. POREZ NA DOBIT
4. Ostali financijski rashodiV. IZVANREDNI - OSTALI PRIHODIVI. IZVANREDNI - OSTALI RASHODIVII. UKUPNI PRIHODI (107+129+140)
IV. FINANCIJSKI RASHODI (136 do 139) 1. Kamate, te čajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnic ima 2. Kamate, te čajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezani m 3. Nerealizirani gubici (rashodi) financijske i movine
2. Kamate, te čajne razlike, dividende, sli čni prihodi iz odnosa s 3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i su djeluju ćih interesa 4. Nerealizirani dobici (prihodi) 5. Ostali financijski prihodi
8. Rezerviranja 9. Ostali poslovni rashodiIII. FINANCIJSKI PRIHODI (130 do 134) 1. Kamate, te čajne razlike, dividende i sli čni prihodi iz odnosa
6. Ostali troškovi 7. Vrijednosno uskla ñivanje (125+126) a) dugotrajne imovine (osim financijske imovine) b) kratkotrajne imovine (osim financijske imovine)
a) Neto plaće i nadnice b) Troškovi poreza i doprinosa iz plaća c) Doprinosi na plaće 5. Amortizacija
a) Troškovi sirovina i materijala b) Troškovi prodane robe c) Ostali vanjski troškovi 4. Troškovi osoblja (119 do 121)
1. Smanjenje vrijednosti zaliha nedovršene proi zvodnje 2. Povećanje vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje 3. Materijalni troškovi (115 do 117)
31.12.200901.01.2009RAČUN DOBITI I GUBITKA
II. POSLOVNI RASHODI (112-113+114+118+122+123+124+127+128)
I. POSLOVNI PRIHODI (108 do 110) 1. Prihodi od prodaje 2. Prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvo da, robe i usluga 3. Ostali poslovni prihodi
Naziv pozicije
1
do u kunama bez lipa
AOPoznaka
Prethodna godina Teku ća godina
2 3 4
001 1.443.149 17.759.955
002 30.449.897 22.075.423
003 0 0
004 0 0
005 16.820.942 6.177.826
006 1.309.210 15.222.676
007 50.023.198 61.235.880
008 3.009.483 2.613.432
009 0 4.315.204
010 0 0
011 48.881.613 65.742
012 51.891.096 6.994.378
013 0 54.241.502
014 1.867.898 0
015 259.463 696.330
016 0 0
017 7.672.938 4.120.343
018 1.684.089 904.356
019 142.322.890 40.436.723
020 151.939.380 46.157.752
021 21.117.674 5.990.897
022 0 0
023 -1.324.016 53.762.565
024 19.793.658 59.753.462
025 132.145.722 0
026 0 13.595.710
027 0 0
028 0 50.737.075
029 0 0
030 0 50.737.075
031 131.044.555 94.901.543
032 0 0
033 2.113.012 1.883.968
034 0 0
035 0 0
036 133.157.567 96.785.511
037 0 0
038 133.157.567 46.048.436
039 0 0
040 2.879.743 5.402.644
041 17.286.091 14.406.348
042 0 0
043 2.879.743 5.402.644
044 14.406.348 9.003.704
C2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIHUkupno povećanje novčanog tijeka (013 – 014 + 025 – 026 + 037 – 038)
4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica 5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU - Indirektna metoda
Ukupno smanjenje novčanog tijeka (014 – 013 + 026 – 025 + 038 – 037)Novac i novčani ekvivalenti na početku razdobljaPovećanje novca i novčanih ekvivalenataSmanjenje novca i novčanih ekvivalenata
VI. Ukupno nov čani izdaci od financijskih aktivnosti (031 do 035)C1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIH
V. Ukupno nov čani primici od financijskih aktivnosti (027 do 029) 1. Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica 2. Novčani izdaci za isplatu dividendi 3. Novčani izdaci za financijski najam
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 1. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata 2. Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi 3. Ostali primici od financijskih aktivnosti
3. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnostiIV. Ukupno nov čani izdaci od investicijskih aktivnosti (021 do 023 )B1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIHB2) NETO SMANJENJE NOV ČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIH
5. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnostiIII. Ukupno nov čani primici od investicijskih aktivnosti (015 do 01 9) 1. Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 2. Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
1. Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 2. Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata 3. Novčani primici od kamata 4. Novčani primici od dividendi
II. Ukupno smanjenje nov čanog tijeka od poslovnih aktivnosti (008 do 011)A1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD POSLOVNIHA2) NETO SMANJENJE NOV ČANOG TIJEKA OD POSLOVNIHNOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
1. Smanjenje kratkoročnih obveza 2. Povećanje kratkotrajnih potraživanja 3. Povećanje zaliha 4. Ostalo smanjenje novčanog tijeka
5. Smanjenje zaliha 6. Ostalo povećanje novčanog tijekaI. Ukupno pove ćanje nov čanog tijeka od poslovnih aktivnosti (001 do 006)
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 1. Dobit prije poreza 2. Amortizacija 3. Povećanje kratkoročnih obveza
31.12.2009
Naziv pozicije
1
u razdoblju od 01.01.2009
4. Smanjenje kratkotrajnih potraživanja
01.01.2009 do u kunama bez lipa
AOPoznaka
Prethodna godina
Tekuća godina
2 3 4
001 197.569.200 197.569.200
002 215.962 215.962
003 110.915.137 111.829.011
004005 913.874 16.385.062
006 2.670.026 2.564.790
007 0
008 -47.019.434 -30.316.629
009010 265.264.765 298.247.396
011012013014015016017 0 0
018
019
17 a. Pripisano imateljima kapitala matice
17 b. Pripisano manjinskom interesu
Stavke koje umanjuju kapital upisuju se s negativnim predznakom Podaci pod AOP oznakama 001 do 009 upisuju se kao stanje na datum bilance
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
15. Ispravak značajnih pogrešaka prethodnog razdoblja16. Ostale promjene kapitala17. Ukupno pove ćanje ili smanjenje kapitala (AOP 011 do 016)
11. Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje12. Tekući i odgoñeni porezi (dio)
5. Dobit ili gubitak tekuće godine 6. Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine
13. Zaštita novčanog tijeka14. Promjene računovodstvenih politika
7. Revalorizacija nematerijalne imovine 8. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju 9. Ostala revalorizacija10. Ukupno kapital i rezerve (AOP 001 do 009)
1. Upisani kapital 2. Kapitalne rezerve 3. Rezerve iz dobiti 4. Zadržana dobit ili preneseni gubitak
za razdoblje od 31.12.2009
Naziv pozicije
1
SAPONIA d.d., Osijek
Nekonsolidirani financijski izvještaji za godinu
koja je završila 31. prosinca 2009. godine
zajedno s Izvještajem neovisnog revizora
Sadržaj
Saponia d.d., Osijek
Stranica
Odgovornosti Uprave za financijske izvještaje 1
Izvještaj neovisnog revizora 2
Nekonsolidirani račun dobiti i gubitka 5
Nekonsolidirana bilanca 6
Nekonsolidirani izvještaj o promjenama glavnice 8
Nekonsolidirani izvještaj o tijeku novca 9
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje 10
Odgovornosti Uprave za financijske izvještaje
Saponia d.d., Osijek 1
Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske uprava je dužna pobrinuti se da za svaku financijsku
godinu budu sastavljeni financijski izvještaji u skladu s Meñunarodnim standardima financijskog izvještavanja
(MSFI) koji su objavljeni u Republici Hrvatskoj, koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Saponia d.d., (u daljnjem
tekstu "Društvo"), kao i rezultate poslovanja za navedeno razdoblje.
Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, Uprava opravdano očekuje da će Društvo u dogledno vrijeme
raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri
sastavljanju financijskih izvještaja.
Odgovornosti Uprave pri izradi financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće:
• odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika ;
• davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena ;
• postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno
značajnih odstupanja u financijskim izvještajima ; i
• sastavljanje financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako
pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovanje nije primjerena.
Uprava je odgovorna za voñenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s
opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Društva. Takoñer, Uprava je dužna pobrinuti se da
financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje
imovine Društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih
nepravilnosti.
Za i u ime Uprave:
Damir Skender Marija Grgić
Predsjednik Uprave Direktorica Financija i kontrolinga
Saponia d.d.
Ulica Matije Gupca 2
31 000 Osijek
Republika Hrvatska
26. travnja 2010. godine
2
Izvještaj neovisnog revizora
Dioni čarima društva Saponia d.d., Osijek:
Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Saponia d.d., Osijek (u nastavku: "Društvo"), koji se sastoje
od nekonsolidirane bilance na dan 31. prosinca 2009. godine, nekonsolidiranog računa dobiti i gubitka,
nekonsolidiranog izvještaja o promjenama glavnice i nekonsolidiranog izvještaja o tijeku novca za godinu koja
je tada završila, te sažetog prikaza značajnih računovodstvenih politika i bilježaka uz nekonsolidirane
financijske izvještaje.
Odgovornost Uprave za financijske izvještaje
Sastavljanje te objektivan prikaz financijskih izvještaja u skladu s Meñunarodnim standardima financijskog
izvještavanja koji su objavljeni u Republici Hrvatskoj potpadaju u djelokrug odgovornosti Uprave, a to
obuhvaća: ustrojavanje, uspostavljanje i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i
objektivan prikaz financijskih izvještaja bez materijalno značajnih pogrešaka u prikazu, bilo kao posljedica
prijevare ili pogreške, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika te davanje računovodstvenih
procjena primjerenih danim okolnostima.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost izraziti neovisno mišljenje o financijskim izvještajima na temelju naše revizije. Osim kao
što je navedeno u odlomku i) ograničenje djelokruga, reviziju smo obavili u skladu s Meñunarodnim revizijskim
standardima. Navedeni standardi nalažu da postupamo u skladu s etičkim pravilima te da reviziju planiramo i
obavimo kako bismo se u razumnoj mjeri uvjerili da financijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne
pogreške u prikazu.
Revizija uključuje primjenu postupaka kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i drugim podacima
objavljenim u financijskim izvještajima. Odabir postupaka zavisi od prosudbe revizora, uključujući i procjenu
rizika materijalno značajnog pogrešnog prikaza financijskih izvještaja, bilo kao posljedica prijevare ili pogreške.
U procjenjivanju rizika, revizor procjenjuje interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje te objektivno
prezentiranje financijskih izvještaja kako bi odredio revizijske postupke primjerene danim okolnostima, a ne
kako bi izrazio mišljenje o učinkovitosti internih kontrola u Društvu. Revizija takoñer uključuje i ocjenjivanje
primjerenosti računovodstvenih politika koje su primijenjene te značajnih procjena Uprave, kao i prikaza
financijskih izvještaja u cjelini.
Uvjereni smo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izražavanje našeg
mišljenja.
3
Izvještaj neovisnog revizora (nastavak)
Činjenice koje utječu na revizorsko mišljenje:
i) Ograničenje djelokruga
Društvo sukladno svojim računovodstvenim politikama odobrava rabate i popuste pri prodaji proizvoda.
Tijekom 2009. godine Društvo je priznalo 102.680 tisuća kuna (2008.: 81.685 tisuća kuna) troškova na osnovu
rabata i popusta. Troškovi rabata umanjili su prihode od prodaje koji su iskazani u bilješci 4 uz ove financijske
izvještaje. Nismo bili u mogućnosti prikupiti dovoljno revizorskih dokaza kako bi se uvjerili u vrijednost tih
troškova, te nismo u mogućnosti izraziti mišljenje da li su prihodi Društva realno iskazani.
ii) Jednokratni otpis imovine
U fiskalnoj 2002., 2003. i 2004. godini, Društvo je u potpunosti amortiziralo odreñene stavke nekretnina,
postrojenja i opreme u skladu sa Zakonom o porezu na dobit. Meñutim, takav postupak nije u skladu s
Meñunarodnim računovodstvenim standardom 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema", koji zahtijeva da se
imovina amortizira tijekom korisnog vijeka trajanja. Posljedica nepravilnog načina obračunavanja je da su
nekretnine, postrojenja i oprema manje iskazani za iznos od 3.671 tisuća kuna (u 2008.: 4.688 tisuća kuna),
zadržana dobit je manje iskazana za iznos od 3.943 tisuća kuna (u 2008.: 6.600 tisuća kuna), dok je dobit
tekuće godine više iskazana za iznos od 272 tisuća kuna (u 2008.: 1.912 tisuća kuna).
iii) Odgoñena porezna imovina
Kao što je navedeno u bilješci 11, Društvo je na dan 31. prosinca 2009. godine trebalo sukladno
Meñunarodnom računovodstvenom standardu 12 „Porezi na dobit“, priznati neto odgoñenu poreznu imovinu.
Slijedom navedenog u bilanci na dan 31. prosinca 2009. godine odgoñena porezna imovina je podcijenjena za
iznos od 5.550 tisuća kuna (u 2008.: 8.870 tisuća kuna), vrijednost revalorizacijskih rezervi je podcijenjena za
iznos od 5.550 tisuća kuna (u 2008.: 8.870 tisuća kuna).
Mišljenje
Po našem mišljenju, izuzev učinaka opisanim u prethodnim odlomcima, ukoliko ih ima, priloženi nekonsolidirani
financijski izvještaji prikazuju istinito i objektivno, u svim materijalno značajnim aspektima, financijski položaj
Društva na dan 31. prosinca 2009. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja, novčani tijek i promjene
glavnice za godinu zaključno s navedenim datumom sukladno Meñunarodnim standardima financijskog
izvještavanja, koji su objavljeni u Republici Hrvatskoj.
4
Izvještaj neovisnog revizora (nastavak)
Poseban naglasak
Bez daljnjeg kvalificiranja našeg mišljenja skrećemo pozornost na bilješku 16 uz nekonsolidirane financijske
izvještaje. Konsolidirani financijski izvještaji pripremljeni u skladu s Meñunarodnim standardima financijskog
izvještavanja za Saponiu d.d. i ovisna društva kojima Saponia d.d. upravlja („Grupa“) još uvijek nisu objavljeni.
Konsolidirani financijski izvještaji biti će izdani u svibnju 2010. godine. Radi boljeg razumijevanja Grupe u
cjelini, korisnici trebaju čitati konsolidirane financijske izvještaje, povezano s ovim financijskim izvještajima.
Deloitte d.o.o. Branislav Vrta čnik, ovlašteni revizor 26. travnja 2010. godine
Nekonsolidirani račun dobiti i gubitka
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 5
Bilješka 2009. 2008.
Prihodi od prodaje proizvoda 4 499.174 486.330
Prihod od upotrebe vlastitih proizvoda 1.229 1.623
Ostali prihodi 5 5.489 19.377
Ukupni prihodi iz poslovanja 505.892 507.330
Promjene u zalihama gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje (3.258) 734
Troškovi izgradnje stanova (830) (9.548)
Troškovi sirovina i materijala 6 (283.248) (285.609)
Troškovi prodane trgovačke robe (6.857) (8.715)
Troškovi osoblja 7 (60.119) (60.692)
Amortizacija 8 (22.075) (30.450)
Ostali poslovni rashodi 9 (109.317) (104.701)
Ukupni troškovi iz redovnog poslovanja (485.704) (498.981)
Dobit iz redovnog poslovanja 20.188 8.349
Neto financijski rashodi 10 (2.428) (6.906)
Dobit prije oporezivanja 17.760 1.443
Porez na dobit 11 (1.375) (529)
Neto dobit za godinu 16.385 914
Zarada po dionici 12 24,88 1,39
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja.
Za i u ime Uprave 26. travnja 2010. godine:
Damir Skender Marija Grgić
Predsjednik Uprave Direktorica Financija i kontrolinga
Nekonsolidirana bilanca
Na dan 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 6
Bilješka 2009. 2008.
IMOVINA
Dugotrajna imovina
Nekretnine, postrojenja i oprema 13 115.773 132.587
Nematerijalna imovina 14 133 212
Investicijske nekretnine namijenjene prodaji 15 14.147 14.133
Predujmovi za materijalnu imovinu 175 121
Ulaganja u ovisna društva 16 16.371 16.371
Ulaganja raspoloživa za prodaju 17 26.578 24.650
Depoziti 18 2.208 2.151
175.385 190.225
Kratkotrajna imovina
Zalihe 19 60.377 66.554
Dani zajmovi 20 102.126 94.033
Kratkoročni depoziti 21 3.001 3.811
Potraživanja od kupaca 22 146.728 150.008
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja 454 443
Ostala kratkotrajna potraživanja 23 17.364 10.638
Novac u banci i u blagajni 24 9.004 14.406
339.054 339.893
UKUPNA IMOVINA 514.439 530.118
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja.
Za i u ime Uprave 26. travnja 2010. godine:
Damir Skender Marija Grgić
Predsjednik Uprave Direktorica Financija i kontrolinga
Nekonsolidirana bilanca (nastavak)
Na dan 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 7
Bilješka 2009. 2008.
GLAVNICA I OBVEZE
Kapital i rezerve
Temeljni kapital 25 197.569 197.569
Pričuve 26 84.838 67.327
Vlastite dionice (545) (545)
Zadržana dobit 16.385 914
298.247 265.265
Dugoro čne obveze
Dugoročni krediti 27 72.101 121.435
Obveze za financijski najam 28 1.888 2.511
73.989 123.946
Kratkoro čne obveze
Kratkoročno dospijeće dugoročnih kredita 27 48.273 44.089
Kratkoročno dospijeće obveza po financijskom najmu 28 1.379 1.654
Obveze prema dobavljačima 29 85.394 86.246
Ostale obveze 30 7.157 8.918
142.203 140.907
UKUPNO GLAVNICA I OBVEZE 514.439 530.118
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja.
Za i u ime Uprave 26. travnja 2010. godine:
Damir Skender Marija Grgić
Predsjednik Uprave Direktorica Financija i kontrolinga
Nekonsolidirani izvještaj o promjenama glavnice
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 8
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja.
Za i u ime Uprave 26. travnja 2010. godine:
Damir Skender Marija Grgić
Predsjednik Uprave Direktorica Financija i kontrolinga
Temeljni kapital
Zakonske pri čuve
Pričuve Revaloriza-cijske pri čuve
po procjeni nekretnina,
postrojenja i opreme
Revalorizacijske pri čuve po
vrednovanju zemljišta za
investicijske nekretnine
Revaloriza-cijske pri čuve
ulaganja raspoloživa za
prodaju
Vlastite dionice
Zadržana dobit
Ukupno
Stanje 31. prosinca 2007. godine 197.569 4.876 10 1.852 1.034 2.969 (5.022) (545) 9.425 312.158
Raspored dobiti za 2007 -
471 4.477 - - -
- (4.948) -
Isplaćene dividende - - - - - - - (4.477) (4.477)
Neto dobit tekuće godine - - - - - - - 914 914
Neto gubitak po vrednovanju ulaganja raspoloživih za prodaju - - - - - (41.997) - - (41.997)
Prodaja investicijskih nekretnina - - - - (1.333) - - - (1.333)
Stanje 31. prosinca 2008. godine 197.569 5.347 10 6.329 1.034 1.636 (47.019) (545) 914 265.265
Raspored dobiti za 2008. godinu - 46 868 - - - - (914) -
Neto dobit tekuće godine - - - - - - - 16.385 16.385
Neto gubitak po vrednovanju ulaganja raspoloživih za prodaju - - - - - 4.384 - - 4.384
Prodaja investicijskih nekretnina - - - - (105) - - - (105)
Prodaja ulaganja raspoloživih za prodaju - - - - - 12.318
- - 12.318
Stanje 31. prosinca 2009. godine 197.569 5.393 10 7.197 1.034 1.531 (30.317) (545) 16.385 298.247
Nekonsolidirani izvještaj o tijeku novca
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 9
2009. 2008.
Poslovne aktivnosti
Neto dobit za godinu 16.385 914
Usklañenje za:
Trošak poreza 1.375 529
Amortizacija materijalne i nematerijalne imovine 22.075 30.450
Prihod od prodanih i rashodovanih nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine (675) (190)
Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca 1.798 537
Novac iz poslovanja prije promjena u obrtnom kapital u 40.958 32.240
(Povećanje) / smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja (11) 1.290
Smanjenje potraživanja i zaliha 933 7.201
(Smanjenje) obveza (3.171) (8.273)
Novac ostvaren poslovnim aktivnostima 38.709 32.458
Plaćen porez na dobit (817) (529)
Neto novac ostvaren poslovnim aktivnostima 37.892 3 1.929
Ulagateljske aktivnosti
Kupnja nekretnina, postrojenja i opreme (5.949) (20.912)
(Povećanje) / smanjenje predujmova za materijalnu imovinu (54) 59
Kupnja nematerijalne imovine (42) (207)
Primici po imovini raspoloživoj za prodaju 14.775 33.608
Povećanje kratkotrajne financijske imovine (8.093) (34.525)
Uplate depozita 753 111.248
Povećanje ulaganja u ovisna društva - (74)
Primici sredstava po investicijskim nekretnina namijenjenih za prodaju 668 8.105
Primici po prodaji imovine 696 259
Neto novac korišten u ulagateljskim aktivnostima 2. 754 97.561
Financijske aktivnosti
Isplate po obvezama po kratkoročnim kreditima - (219.754)
Isplate obveza po financijskom najmu (898) (334)
(Isplate) / primici obveza po dugoročnim kreditima (45.150) 92.194
Isplata dividendi - (4.477)
Neto novac korišten u financijskim aktivnostima (46. 048) (132.371)
Neto smanjenje novca i nov čanih ekvivalenata (5.402) (2.881)
Novac i nov čani ekvivalenti na po četku godine 14.406 17.287
Novac i nov čani ekvivalenti na kraju godine 9.004 14.406
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Za i u ime Uprave 26. travnja 2010. godine:
Damir Skender Marija Grgić
Predsjednik Uprave Direktorica Financija i kontrolinga
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 10
1. OPĆI PODACI Povijest i osnutak
Saponia d.d., Osijek ("Društvo") je dioničko društvo osnovano u Republici Hrvatskoj.
Djelatnost
Saponia dioničko društvo, Osijek, Matije Gupca 2 bavi se proizvodnjom sredstava za pranje, kozmetičkih
preparata, ostalih kemijskih proizvoda, lijekova, farmaceutskih kemikalija, kemikalija za poljoprivredu,
prehrambenih proizvoda, trgovinom na veliko i malo, vanjskom trgovinom i zastupanjem.
Dionice Društva kotiraju na Zagrebačkoj burzi.
Tijela Društva
Skupština Društva
Mepas d.o.o. Široki Brijeg 87,30%
HFP 0,27%
Mali dioničari 11,95%
Trezorske dionice 0,48%
100,00%
Nadzorni odbor
Predsjednik Zdravko Pavić
Član Drina Marušić
Član Tončo Zovko
Član Krešimir Dorić
Član Ivan Grbešić
Uprava
Predsjednik Uprave Damir Skender
Član Uprave Mirko Grbešić
Član Uprave Milenko Erkapić
Član Uprave Dajana Mrčela
Član Uprave Mario Muller
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 11
2. SAŽETAK OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
a) Izjava o uskla ñenosti
Financijski izvještaji sastavljeni su sukladno sa Zakonom o računovodstvu Republike Hrvatske i Meñunarodnim
standardima financijskog izvještavanja (MSFI) koji su na snazi u Republici Hrvatskoj.
Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno sa Zakonom o računovodstvu Republike Hrvatske i Meñunarodnim
standardima financijskog izvještavanja (MSFI) koji su na snazi u Republici Hrvatskoj zahtijeva od Uprave da
daje procjene i izvodi pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine i obveza te objavu nepredviñene
imovine i nepredviñenih obveza na datum financijskih izvještaja, kao i na iskazane prihode i rashode tijekom
izvještajnog razdoblja. Procjene se temelje na informacijama koje su bile dostupne na datum sastavljanja
financijskih izvještaja, te se stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih.
Financijski izvještaji Društva predstavljaju zbirne iznose imovine, obveza, kapitala i rezervi Društva na dan 31.
prosinca 2009. godine te rezultate poslovanja za godinu koja je tada završila.
b) Osnova financijskog prikaza
Financijski izvještaji su sastavljeni po načelu povijesnog troška, izuzev odreñenih financijskih instrumenata i
dugotrajne materijalne imovine, koji su iskazani u revaloriziranim iznosima kao i pod pretpostavkom vremenske
neograničenosti poslovanja.
Financijski izvještaji koje je Društvo pripremilo su nekonsolidirani financijski izvještaji. Društvo će pripremiti
konsolidirane financijske izvještaje.
c) Izvještajna valuta
Na temelju ekonomske suštine dogañaja i okolnosti koji su relevantni za Društvo, mjerna valuta Društva je
hrvatska kuna. Sukladno tomu, financijski izvještaji društva sastavljeni su u hrvatskim kunama. Na dan 31.
prosinca 2009. godine, službeni tečaj za 1 USD i 1 EUR bio je 5,089300, odnosno HRK 7,306199 (31. prosinca
2008.g.: 1 USD = 5,155504 HRK; 1 EUR = 7,324425 HRK).
d) Priznavanje prihoda
Prihodi od prodaje priznaju se prilikom isporuke robe i prijenosa vlasništva u iznosima koji su iskazani u
računima, umanjenima za eventualne poreze i popuste.
Prihodi od kamata priznaju se po načelu obračunanih kamata na temelju nepodmirene glavnice i po efektivnim
kamatnim stopama koje su u primjeni.
Prihodi od dividendi se priznaju u trenutku kad su utvrñena prava dioničara na primitak dividende.
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 12
2. SAŽETAK TEMELJNIH RA ČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
e) Najmovi
Najmovi se svrstavaju u financijske najmove kad god se gotovo svi rizici i nagrade povezani s vlasništvom nad
sredstvom prenose na najmoprimca tijekom trajanja najma. Svi drugi najmovi svrstani su u poslovne najmove.
Društvo kao davatelj najma
Potraživanja temeljem financijskih najmova se knjiže kao potraživanja u iznosu neto ulaganja grupe u najam.
Prihodi od financijskog najma se rasporeñuju na obračunska razdoblja kako bi odražavali konstantnu
periodičku stopu povrata na otvoreno stanje neto ulaganja grupe temeljem najmova.
Prihodi od poslovnog najma se priznaju pravocrtno tijekom razdoblja najma. Početni direktni troškovi nastali u
fazi pregovaranja i ugovaranja uvjeta poslovnog najma se pripisuju knjigovodstvenom iznosu predmeta najma i
priznaju pravocrtno tijekom razdoblja najma.
Društvo kao korisnik najma
Imovina koja je predmetom financijskog najma priznaje se kao imovina društva po fer vrijednosti na početku
najma ili po sadašnjoj vrijednosti minimalnih plaćanja najma ako je niža. Povezana obveza prema najmodavcu
iskazuje se u bilanci kao obveza za financijski najam.
Plaćanja temeljem najma se rasporeñuju izmeñu financijskih troškova i umanjenja obveze za najam kako bi se
ostvarila konstantna kamatna stopa na preostali iznos obveze. Financijski troškovi izravno terete račun dobiti i
gubitka. Nepredviñene najamnine se priznaju kao rashod u razdoblju u kojem nastaju.
Naknade za najam koje se plaćaju u okviru poslovnih najmova priznaju se kao rashod pravocrtno tijekom
trajanja najma, osim ako neka druga sustavna osnova ne bi kvalitetnije odražavala vremensku dinamiku
konzumiranja ekonomskih koristi od sredstva koje se drži u najmu. Nepredviñene najamnine temeljem
poslovnih najmova se priznaju kao rashod u razdoblju u kojem nastaju.
U slučaju stimulacije primljene s ciljem zaključenja poslovnog najma, stimulacija se priznaje kao obveza.
Ukupna korist stimulacije priznaje se kao smanjenje troška najma na pravocrtnoj osnovi, osim ako neka druga
sustavna osnova ne bi kvalitetnije odražavala vremensku dinamiku konzumiranja ekonomskih koristi od
sredstva koje se drži u najmu.
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 13
2. SAŽETAK TEMELJNIH RA ČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
f) Prera čunavanje stranih sredstava pla ćanja i ra čunovodstveni tretman te čajnih razlika
Sva sredstva i obveze u stranim sredstvima plaćanja preračunate su po srednjem tečaju Hrvatske narodne
banke važećem na datum izvještavanja.
Negativne tečajne razlike odnosno pozitivne tečajne razlike nastale preračunom svih obveza i potraživanja u
stranim sredstvima plaćanja na protuvrijednost u kunama iskazuju se u računu dobiti i gubitka.
g) Oporezivanje
Porez na dobit za tekuću godinu odreñuje se na temelju rezultata za godinu usklañenog za stavke koje nisu
oporezive ili ne predstavljaju porezno priznati trošak. Porez na dobit izračunava se primjenom stopa utvrñenih
do datuma bilance. Po potrebi se utvrñuju rezerviranja za porez na dobit. Odgoñeni porezi nastaju temeljem
privremene razlike u neto poreznom učinku izmeñu knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza za potrebe
financijskog izvještavanja i njihovih iznosa za potrebe oporezivanja.
Odgoñena porezna imovina i obveze utvrñuju se primjenom poreznih stopa za koje se očekuje da će biti
primjenjive na oporezivu dobit u godinama u kojima se očekuje povrat ili podmirenje privremenih razlika.
Odgoñena porezna imovina priznaje se za prijenos u iduće porezno razdoblje kao neiskorišteni porezni
gubitak, odnosno porezni kredit u onoj mjeri u kojoj je izvjesno da će biti ostvarena oporeziva dobit u budućem
razdoblju koja će omogućiti korištenje neiskorištenih poreznih gubitaka i poreznih kredita.
Obveza poreza na dobit utvrñuje se na temelju iznosa poreza koji se plaćaju u skladu s poreznim zakonima i
propisima na ostvareni rezultat društva.
h) Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i
umanjenje vrijednosti.
Nekretnine, postrojenja i oprema u izgradnji iskazuju se po trošku umanjenom za priznate gubitke od
umanjenja vrijednosti. Amortizacija ove imovine počinje u trenutku u kojem je imovina spremna za uporabu.
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 14
2. SAŽETAK TEMELJNIH RA ČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
h) Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)
Amortizacija se obračunava tako da se nabavna ili procijenjena vrijednost imovine, osim zemljišta i zgrada u
izgradnji, otpisuje tijekom procijenjenog korisnog vijeka trajanje imovine primjenom pravocrtne metode, kako je
prikazano:
2009. 2008.
Nematerijalna imovina 2 godine 2 godine
Grañevinski objekti 10-20 godina 10-20 godina
Postrojenja i oprema 2-10 godina 2-10 godina
i) Dugotrajna imovina namijenjena prodaji
Dugotrajna imovina i skupine za prodaju se svrstavaju kao imovina namijenjena prodaji ako će njihov
knjigovodstveni iznos biti nadoknañen prvenstveno prodajom a ne kontinuiranom uporabom. Spomenuti uvjet
smatra se ispunjenim samo ako postoji velika vjerojatnost prodaje i ako je sredstvo (ili skupina za prodaju)
raspoloživo za trenutačnu prodaju u svom postojećem stanju. Rukovodstvo mora pokazati svoju čvrstu obvezu
za prodajom, kroz očekivanje da će prodaja steći uvjete za priznavanje kao okončana prodaja u roku od godinu
dana od datuma klasifikacije u tu skupinu.
Dugotrajna imovina (i skupine za prodaju) svrstana u skupinu imovine namijenjene prodaji se mjeri po njezinoj
prethodnoj knjigovodstvenoj vrijednosti ili njezinoj fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje, ovisno koja je
niža.
j) Umanjenja
Na svaki dan bilance, Društvo provjerava knjigovodstvene iznose svoje dugotrajne materijalne i nematerijalne
imovine kako bi utvrdila da li postoje naznaka da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Ako takve
naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali
zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Društvo procjenjuje
nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i
dosljednu osnovu za rasporeñivanje, imovina društava se takoñer rasporeñuje na pojedine jedinice koje
stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće
odrediti realnu i konzistentnu osnovu rasporeñivanja.
Nematerijalna imovina neodreñenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za
uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju
imovine.
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 15
2. SAŽETAK TEMELJNIH RA ČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
j) Umanjenja (nastavak)
Nadoknadivi iznos je veći iznos usporeñujući fer vrijednost umanjenu za troškove prodaje i vrijednost imovine u
uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do
sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu
vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo za koje procjene budućih novčanih tokova nisu
bile usklañene.
Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od
knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do
nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim kod sredstva
iskazanog u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje
vrijednosti proizašlo iz revalorizacije sredstva.
Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja
generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva na način da
uvećana knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrñena da u
prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka od umanjenja na tom sredstvu (jedinici koja generira novac).
Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne
iskazuje u revaloriziranom iznosu, u kom slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao
povećanje uslijed revalorizacije.
k) Zalihe
Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Trošak se utvrñuje
primjenom metode prosječnog ponderiranog troška. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procijenjenu prodajnu
cijenu umanjenu za sve procijenjene troškove dovršenja i troškove marketinga, prodaje i distribucije.
Zalihe sitnog inventara se vode po nabavnoj cijeni. Sitan inventar se otpisuje 100% prilikom stavljanja u
uporabu.
Zalihe trgovačke robe iskazuju se po troškovima nabave sve dok su troškovi nabave niži ili jednaki neto
prodajnoj vrijednosti. Troškove nabave čini neto fakturna vrijednost robe uvećana za zavisne troškove.
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 16
2. SAŽETAK TEMELJNIH RA ČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
l) Potraživanja po osnovi prodaje (potraživanja od kupaca)
Potraživanja od kupaca iskazuju se po amortiziranom trošku umanjenom za ispravak vrijednosti po osnovi
procijenjenih iznosa za koje se očekuje da neće biti naplaćeni.
m) Trezorske dionice
Vlastite dionice u posjedu Društva na datum bilance označene su kao trezorske dionice i iskazuju se po trošku
stjecanja. Navedene dionice tretiraju se kao umanjenje glavnice društva. Dobit i gubitak od prodaje vlastitih
dionica iskazuje se kao kapitalna dobit / (gubitak).
n) Novac i nov čani ekvivalenti
Novac i novčani ekvivalenti sastoje se od stanja na računima kod banaka i novca u blagajni te ulaganja i
depozita s dospijećem do tri mjeseca.
o) Obveze prema dobavlja čima
Obveze prema dobavljačima iskazuju se po amortiziranom trošku.
p) Ulaganja u ovisna društva
Ovisna društva su društva u kojem Društvo (matica) ima kontrolu odnosno moć upravljanja financijskim i
poslovnim politikama sudjelovanjem u donošenju odluka o financijskim i poslovnim politikama u ovisnom
društvu. Ulaganja u ovisna društva iskazuju se u bilanci po trošku ulaganja usklañenom za eventualna
umanjenja vrijednosti pojedinačnih ulaganja.
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 17
2. SAŽETAK TEMELJNIH RA ČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
q) Ulaganja
Ulaganja se priznaju i prestaju priznavati na datum trgovanja, a to je datum na koji je ulaganje kupuje ili prodaje
temeljem ugovora čiji uvjeti nalažu isporuku ulaganja u roku utvrñenom na predmetnom tržištu i početno se
mjere po fer vrijednosti uvećanoj za troškove transakcije, osim one financijske imovine koja je svrstana u
kategoriju kod koje se promjene fer vrijednosti iskazuju u računu dobiti i gubitka, koja se početno mjeri po fer
vrijednosti.
Financijska imovina je razvrstana u sljedeće kategorije: financijska imovina “po fer vrijednosti kroz račun dobiti i
gubitka”, “ulaganja koja se drže do dospijeća”, “financijska imovina raspoloživa za prodaju” te “dani zajmovi i
potraživanja”. Klasifikacija ovisi o vrsti i namjeni financijskog sredstva i odreñuje se kod prvog priznavanja.
Društvo je svoje dionice i ulaganja u fondove klasificiralo kao raspoložive za prodaju jer namjera Društva nije
da ostvaruje dobit iz trgovanja sa vrijednosnim papirima. Dobici i gubici koji proizlaze iz promjena fer vrijednosti
se priznaju izravno u glavnici u sklopu revalorizacijske pričuve za ulaganja, izuzev gubitaka zbog umanjenja
vrijednosti, kamata koje se izračunavaju metodom efektivne kamate i tečajnih razlika po monetarnoj imovini,
koji se svi priznaju izravno u računu dobiti i gubitka. Kod prodaje ili utvrñenog umanjenja vrijednosti ulaganja,
kumulativna dobit ili kumulativni gubitak prethodno priznat u sklopu revalorizacijske pričuve za ulaganja se
uključuje u račun dobiti i gubitka razdoblja.
Dividende na glavničke instrumente svrstane u portfelj imovine raspoložive za prodaju se priznaju u računu
dobiti i gubitka kad je utvrñeno pravo grupe na primitak dividende.
Fer vrijednost monetarne imovine raspoložive za prodaju koja je denominirana u stranoj valuti se odreñuje u
valuti u kojoj je imovina denominirana i zatim preračunava po spot tečaju na datum bilance. Promjena fer
vrijednosti koja je povezana s tečajnim razlikama koje su posljedica promjene amortiziranog troška sredstva se
priznaje u računu dobiti i gubitka, a druge promjene se priznaju u glavnici.
Potraživanja po danim zajmovima i druga potraživanja s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotiraju na
aktivnom tržištu su svrstana u dane zajmove i potraživanja. Zajmovi i potraživanja se mjere po amortiziranom
trošku koristeći metodu efektivne kamate, umanjenom za eventualne gubitke zbog umanjenja. Prihodi od
kamata se priznaju primjenom efektivne kamatne stope, izuzev kod kratkoročnih potraživanja, kod kojih
priznavanje kamata ne bi bilo materijalno značajno.
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 18
2. SAŽETAK TEMELJNIH RA ČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
r) Umanjenja vrijednosti financijske imovine
Na datum svake bilance pregledava se financijska imovina, kako bi se ustanovilo postojanje objektivnih razloga
za umanjenje vrijednosti. Ukoliko postoje takve indicije, procjenjuje se nadoknadivi iznos te imovine.
Dani zajmovi iskazani su na neto principu, umanjeni za vrijednosna usklañenja formirana zbog nenaplativosti.
Vrijednosna usklañenja se formiraju zbog umanjenja vrijednosti zajmova temeljem redovnih pregleda stanja,
kako bi se smanjila knjigovodstvena vrijednost danih zajmova do nadoknadivog iznosa. Očekivani novčani
primici i izdaci za portfelj sličnih kredita procjenjuju se temeljem postojećeg iskustva uzimajući u obzir kreditni
rejting komitenata kojima su odobreni zajmovi i kašnjenja u naplati redovnih ili zateznih kamata. Vrijednosna
usklañenja priznaju se u računu dobiti i gubitka.
Ukoliko je zajam nenaplativ, a sve pravne procedure su dovršene, te je poznat konačni iznos gubitka, zajam se
direktno otpisuje. Ako se u sljedećem razdoblju iznos gubitka od umanjenja vrijednosti smanji, a umanjenje se
direktno može povezati s dogañajem koji se dogodio nakon otpisa, iznos smanjenja umanjenja vrijednosti se
tada prihoduje u računu dobiti i gubitka.
s) Rezerviranja
Rezerviranje se priznaje onda i samo onda ako Društvo ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) kao
rezultat prošlog dogañaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim
koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze.
Rezerviranja se preispituju na svaki datum bilance i usklañuju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je
učinak vremenske vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se
očekuje da će biti potrebni radi podmirenja obveze. U slučaju diskontiranja, povećanje u rezerviranjima koje
odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata.
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 19
2. SAŽETAK TEMELJNIH RA ČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
t) Korištenje procjena pri sastavljanju financijskih iz vještaja
Kod primjene računovodstvenih politika Društva Uprava treba davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke
o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane
pretpostavke se temelje na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim relevantnim čimbenicima. Stvarni rezultati
se mogu razlikovati od procjena.
Procjene i pretpostavke na temelju kojih su procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene
računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to
razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim razdobljima ako izmjena utječe i na tekuće i na buduća
razdoblja.
Procjene su korištene, ali ne i ograničene na razdoblja amortizacije i ostatke vrijednosti nekretnina, postrojenja
i opreme i nematerijalne imovine, ispravke vrijednosti zaliha i umanjenja vrijednosti potraživanja i rezerviranja
za sudske sporove.
u) Objava segmentalne analize
Društvo je napravilo segmentalnu analizu svoga poslovanja te utvrdilo kako postoji samo jedan segment koji
ostvaruje preko 99% ukupnih prihoda. Društvo je u bilješci 4 prikazalo segmentnu analizu svojih prihoda
izmeñu prodaje u zemlji i inozemstvu. Zbog povezanosti proizvodnje, ne postoji segmentna analiza troškova,
imovine i obveza.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 20
3. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH ME ðUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA (MSFI)
Standardi i tuma čenja koji su na snazi za teku će razdoblje
Društvo je 2007. godine usvojilo MSFI 7 „Financijski instrumenti: objavljivanje”, koji je na snazi za godišnja
izvještajna razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2007. godine, te posljedične izmjene i dopune
MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja”.
Utjecaj usvajanja MSFI-ja 7 i izmijenjenog MRS-a 1 odrazio se kroz objavljivanje većeg broja podataka u
financijskim izvještajima o financijskim instrumentima i upravljanju kapitalom Društva.
Osam tumačenja koja je izdao Odbor za tumačenje Meñunarodnog financijskog izvještavanja (izvorno
International Financial Reporting Interpretations Committee – IFRIC) su na snazi za tekuće razdoblje, i to:
IFRIC 7 „Primjena pristupa prepravljanja po MRS-u 29 'Financijsko izvještavanje u hiperinflacijskim
gospodarstvima'”, IFRIC 8 „Djelokrug MSFI-ja 2”, IFRIC 9 „Ponovna procjena ugrañenih derivativa”, IFRIC 10
„Financijsko izvještavanje o razdobljima unutar godine i umanjenje vrijednosti” i IFRIC 11 „MSFI 2: transakcije
dionicama grupe i trezorskim dionicama“ - na snazi za godišnja izvještajna razdoblja koja započinju na dan ili
nakon 1. ožujka 2007, zatim IFRIC 12 „Sporazumi o koncesijama za usluge, na snazi za godišnja razdoblja
koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2008., IFRIC 14 „Limit na sredstva iz definiranih planova, minimalna
potrebna sredstva financiranja i njihova interakcija“, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili
nakon 1. siječnja 2008. te IFRIC 13 „Planovi očuvanja lojalnosti kupaca“, na snazi za godišnja razdoblja koja
započinju na dan ili nakon 1. srpnja 2008. godine.
Usvajanjem spomenutih tumačenja nije došlo do promjena računovodstvenih politika Društva.
Izdani i još ne usvojeni standardi i tuma čenja u Republici Hrvatskoj
Na datum odobrenja financijskih izvještaja, bili su objavljeni sljedeći standardi, prerade i tumačenja od strane
Meñunarodnog odbora za standarde koji još nisu na snazi u Republici Hrvatskoj, te nije poznat datum
usvajanja u Republici Hrvatskoj:
• MSFI 9 „Financijski instrumenti“ (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1
siječnja 2013.),
• MSFI 3 (prerañen) „Poslovna spajanja“ (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon
1. srpnja 2009.),
• MSFI 1 (prerañen) „Prva primjena MSFI-jeva” (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili
nakon 1. srpnja 2009.),
• Izmjene i dopune MSFI-ja 1 „Prva primjena MSFI-jeva ” - dodatna izuzeća kod subjekata koji prvi puta
primjenjuju MSFI-jeve (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2010.),
• Izmjene i dopune MSFI-ja 1 „Prva primjena MSFI-jeva ” - ograničeno izuzeće iz usporednog MSFI-ja 7
„Objavljivanje kod subjekata koji prvi puta primjenjuju MSFI-jeve“ (na snazi za godišnja razdoblja koja
započinju na dan ili nakon 1. srpnja 2010.),
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 21
3. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH ME ðUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA (MSFI) (nastavak)
Izdani i još ne usvojeni standardi i tuma čenja u Republici Hrvatskoj (nastavak)
• Izmjene i dopune MSFI-ja 2 „Isplate s temelja dioni ca“ – transakcije isplate s temelja dionica Grupe
namirom u novcu (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2010.),
• Izmjene i dopune MRS-a 24 „Objavljivanje povezanih strana“ – pojednostavljeni zahtjevi za
objavljivanje subjekata povezanih s vladom i pojašnjenje definicije povezane strane (na snazi za godišnja
razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2011.),
• Izmjene i dopune MRS-a 27 „Konsolidirani i odvojeni f inancijski izvještaji“ (na snazi za godišnja
razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. srpnja 2009.),
• Izmjene i dopune MRS-a 32 „Financijski instrumenti: prezentiranje“ – računovodstveni postupak
koji se primjenjuje na davanje prava (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon
1. veljače 2010.),
• Izmjene i dopune MRS-a 39 „Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje“ – prihvatljive zaštićene
stavke (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. srpnja 2009.),
Izmjene i dopune raznih standarda i tuma čenja proizašle iz Projekta godišnje kvalitativne dorade MSFI-jeva
objavljene 16. travnja 2009. (MSFI 2, MSFI 5, MSFI 8, MRS 1, MRS 7, MRS 17, MRS 18, MRS 36, MRS 38,
MRS 39, IFRIC 9, IFRIC 16) prvenstveno radi uklanjanja nekonzistentnosti i pročišćenja teksta (veći dio se
primjenjuje na godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2010.),
• Izmjene i dopune IFRIC-a 14 „MRS 19 — Ograni čenje na sredstvo iz definiranih primanja,
minimalna potrebna sredstva financiranja i njihova interakcija“ – predujmovi minimalnih potrebnih
financijskih sredstava (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2011.),
• IFRIC 17 „Raspodjela nenov čane imovine vlasnicima“ (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju
na dan ili nakon 1. srpnja 2009.),
• IFRIC 18 „Prijenos imovine s kupaca“ (na snazi za prijenos imovine s kupaca primljene na dan ili
nakon 1. srpnja 2009.),
• IFRIC 19 „Namirenje obveza glavni čkim instrumentima“ (na snazi za godišnja razdoblja koja
započinju na dan ili nakon 1. srpnja 2010.).
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 22
3. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH ME ðUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA (MSFI) (nastavak)
Izdani i još ne usvojeni standardi i tuma čenja u Republici Hrvatskoj (nastavak)
Niže navedeni standardi i tumačenja će biti usvojeni u Republici Hrvatskoj za godine koji počinju 1. siječnja
2010. godine:
MSFI 2 Isplata po osnovu dionica – izmjene koje se tiču uvjeta stjecanja prava i otkazivanja
MSFI 3 Poslovne kombinacije – cjelovita revizija primjene metoda kupnje
MSFI 5 Imovina sredstva namijenjena prodaji i prestanak poslovanja– izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšavanja - svibanj 2008. godine
MSFI 8 Operativni segmenti MRS 1 Prezentacija financijskih izvještaja
– cjelovita revizija koja sadrži zahtjev za izvještaj o cjelovitom razdoblju
MRS 1 Prezentacija financijskih izvještaja – izmjene koje se tiču objavljivanja povratnih instrumenata i obaveza nastalih po osnovi likvidacije
MRS 1 Prezentacija financijskih izvještaja – izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema – izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
MRS 19 Primanja zaposlenih – izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
MRS 20 Računovodstveni tretman državnih donacija i objavljivanje državne pomoći – izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja – svibanj 2008. godine
MRS 23 Troškovi posudbe – cjelovita revizija s ciljem zabrane trenutnog priznavanja kao trošak
MRS 23 Troškovi pozajmica – izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
MRS 27 Konsolidirani i odvojeni financijski izvještaji – naknadne izmjene proistekle iz izmjena u MSFI 3
MRS 27 Konsolidirani i odvojeni financijski izvještaji – izmjena koja se odnosi na trošak investiranja kod prve primjene MSFI
MRS 27 Konsolidirani i odvojeni financijski izvještaji – izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
MRS 28 Ulaganja u pridružena društva – naknadne izmjene proistekle iz izmjena u MSFI 3
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 23
3. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH ME ðUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA (MSFI) (nastavak)
Uprava Društva predviña da će svi prethodno navedeni standardi i tumačenja biti usvojeni u financijskim
izvještajima Društva za godine koji počinju 1. siječnja 2010. godine i da usvajanje spomenutih standarda i
tumačenja u budućim razdobljima neće značajno utjecati na financijske izvještaje Društva.
Financijske izvještaje za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2008. godine, Društvo je prezentiralo
sukladno Meñunarodnim Standardima Financijskog izvještavanja koje je usvojio Meñunarodni odbor za
računovodstvene standarde. Društvo je u tekućoj godini primijenilo Meñunarodne standarde financijskog
izvještavanja koji su usvojeni u Republici Hrvatskoj. Da je Društvo nastavilo s primjenom Meñunarodnih
Standarda Financijskog izvještavanja kao i u 2008. godini, ne bi postojale značajne razlike u mjerenju stavaka
u financijskim izvještajima za 2009. godinu..
MRS 28 Ulaganja u pridružena lica – Izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
MRS 29
Financijsko izvještavanje u hiperinflacijskim privredama – Izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
MRS 31 Udjeli u zajedničkim poduhvatima – naknadne izmjene proistekle iz izmjena u MSFI 3
MRS 31 Udjeli u zajedničkim poduhvatima – Izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
MRS 32 Financijski instrumenti: Prezentacija – izmjene koje se tiču objavljivanja povratnih instrumenata i obaveza nastalih po osnovi likvidacije
MRS 36 Umanjenje vrijednosti imovine – Izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
MRS 38 Nematerijalna imovina – Izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
MRS 39 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje – Izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja – svibanj 2008. godine
MRS 39 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje – Izmjene za odgovarajuće headging stavke
MRS 40 Ulaganje u nekretnine – Izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
IAS 41 Poljoprivreda – Izmjene nastale kao rezultat godišnjih poboljšanja - svibanj 2008. godine
IFRIC 15 Ugovori o izgradnji nekretnina
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 24
4. PRIHODI OD PRODAJE
2009. 2008.
Prihodi od prodaje proizvoda, robe i usluga u zemlji 263.899 271.813
Prihodi od prodaje proizvoda, robe i usluga u inozemstvu 235.275 214.517
499.174 486.330 5. OSTALI PRIHODI
2009. 2008.
Prihod od naplate šteta 2.123 3.142
Prihod od prodaje materijala, rezervnih dijelova, ambalaže 1.225 1.705
Prihodi od prodaje stanova 851 13.428
Prihod od prodaje materijalne imovine 696 259
Prihod od otpisa obveza 31 530
Ostali razni prihodi 563 313
5.489 19.377 6. TROŠKOVI SIROVINA I MATERIJALA
2009. 2008.
Utrošene sirovine 183.385 183.122
Utrošene ambalaža 32.161 33.023
Utrošeni mirisi 27.918 27.855
Utrošena energija i para 17.679 16.705
Utrošena PET ambalaža 11.004 12.194
Utrošeni rezervni dijelovi 2.660 2.797
Utrošeni materijal za tekuće i investicijsko održavanje 2.421 2.260
Otpis sitnog inventara 1.829 2.363
Utrošeni ostali materijal 4.191 5.290
283.248 285.609
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 25
7. TROŠKOVI OSOBLJA
2009. 2008.
Neto plaće 37.099 37.822
Porezi i doprinosi iz bruto plaća i naknada na plaće 14.116 13.910
Doprinosi na bruto plaće i naknade na plaće 8.904 8.960
60.119 60.692 Na datum bilance Društvo je upošljavao 805 zaposlenih (2008.: 808 zaposlenih).
8. AMORTIZACIJA
2009. 2008.
Amortizacija materijalne imovine (bilješka 13) 21.954 30.246
Amortizacija nematerijalne imovine (bilješka 14) 121 204
22.075 30.450 9. OSTALI POSLOVNI RASHODI
2009. 2008.
Troškovi marketinga i propagande 69.191 62.130
Ostali troškovi zaposlenika 12.099 14.206
Neproizvodne usluge 3.412 3.606
Troškovi prijevoza i telekomunikacija 3.343 3.286
Premije osiguranja 3.021 3.418
Troškovi održavanja 2.542 2.537
Vrijednosno usklañenje kratkotrajne imovine 2.276 608
Porezi i doprinosi koji ne ovise o rezultatu 1.787 1.933
Nabavna vrijednost prodanih sirovina i materijala 1.059 944
Troškovi najamnina 962 884
Reprezentacija 944 2.458
Ispravak vrijednosti zaliha 894 95
Bankovne provizije i članarine 760 1.468
Neotpisana vrijednost rashodovane i prodane materijalne imovine 21 69
Ostali rashodi 7.006 7.059
109.317 104.701
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 26
10. NETO FINANCIJSKI RASHODI
2009. 2008.
Prihodi od kamata 4.120 7.568
Pozitivne tečajne razlike 7.520 13.379
Prihodi od cassa sconta 1.083 -
Prihodi od dividendi i udjela 12.928 1.684
Ukupno financijski prihodi 25.651 22.631
Troškovi kamata (6.313) (15.211)
Negativne tečajne razlike (7.580) (12.629)
Rashodi od prodaje dionica raspoloživih za prodaju (14.186) (1.697)
Ukupno financijski rashodi (28.079) (29.537)
Neto gubitak iz financijskih aktivnosti (2.428) (6.906)
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 27
11. POREZ NA DOBIT Usklañenje računovodstvene dobiti i porezne osnovice prikazano je kako slijedi:
2009. 2008.
Računovodstvena dobit prije oporezivanja 17.760 1.443
Porezno nepriznati rashodi 4.055 4.724
Prihodi koji se ne oporezuju (14.940) (3.521)
Oporeziva dobit teku će godine 6.875 2.646
Stopa poreza na dobit 20% 20%
Trošak poreza na dobit 1.375 529 Nepriznati odgo ñeni porezi
2009. 2008.
Revalorizacijske pričuve ulaganja raspoloživa za prodaju 6.063 9.404
Odgoñena porezna imovina 6.063 9.404
Revalorizacijske pričuve po procjeni nekretnina, postrojenja i opreme (207) (207)
Revalorizacijske pričuve po vrednovanju zemljišta za investicijske nekretnine (306) (327)
Odgoñena porezna obveza (513) (534)
Neto odgo ñena porezna imovina 5.550 8.870
Društvo je na dan 31. prosinca 2009. godine trebalo sukladno Meñunarodnom računovodstvenom standardu,
MRS 12: Porezi na dobit („MRS 12“), priznati neto odgoñenu poreznu imovinu. Slijedom navedenog u bilanci
na dan 31. prosinca 2009. godine odgoñena porezna imovina je podcijenjena za iznos od 5.550 tisuća kuna (u
2008.: 8.870 tisuća kuna), vrijednost revalorizacijskih rezervi je precijenjena za iznos od 5.550 tisuća kuna (u
2008.: 8.870 tisuća kuna).
12. ZARADA PO DIONICI
Zarada po dionici koja pripada redovnim dioničarima, predstavlja neto dobit Društva nakon oporezivanja koja
na 31. prosinca 2009. godine iznosi 16.385 tisuća kuna (2008.: 914 tisuća kuna) podijeljenu sa ponderiranim
prosječnim brojem redovnih dionica za 2009. godinu. Ponderirani prosječni broj dionica u 2009. godini iznosi
658.564 dionica (2008.: 658.564 dionica).
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 28
13. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Zemljišta Zgrade Postrojenja
i oprema Imovina u
pripremi Ukupno
Nabavna ili procijenjena vrijednost
Na dan 1. sije čnja 2008. godine 25.163 255.187 214.655 18.671 513.676
Povećanja - 407 4.342 16.163 20.912
Prijenos - 16.058 14.367 (30.425) -
Rashod, prodaja - (2.129) (59) (2.188)
Reklasifikacija na investicijske nekretnine - - - (787) (787)
Na dan 1. sije čnja 2009. godine 25.163 271.652 231.235 3.563 5 31.613
Povećanja - 77 738 5.134 5.949
Prijenos - 814 3.980 (4.794) -
Rashod, prodaja - - (3.592) - (3.592)
Na dan 31. prosinca 2009. godine 25.163 272.543 23 2.361 3.903 533.970
Ispravak vrijednosti
Na dan 1. sije čnja 2008. godine - 202.410 169.276 - 371.686
Trošak amortizacije za godinu - 10.943 19.303 - 30.246
Rashod, prodaja - - (2.119) - (2.119)
Na dan 1. sije čnja 2009. godine - 213.353 186.460 - 399.813
Trošak amortizacije za godinu - 9.610 12.344 - 21.954
Rashod, prodaja - - (3.570) - (3.570)
Na dan 31. prosinca 2009. godine - 222.963 195.234 - 418.197
Neto knjigovodstvena vrijednost
Na dan 31. prosinca 2009. godine 25.163 49.580 37. 127 3.903 115.773
Na dan 31. prosinca 2008. godine 25.163 58.299 44. 775 3.563 131.800
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 29
13. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
Društvo je tijekom 2004. i 2003. godine jednokratno otpisalo opremu u visini od 8.056 tisuća kuna, odnosno
4.000 tisuća kuna u suglasnosti sa poreznim propisima u Republici Hrvatskoj. Ovakav jednokratni otpis nije u
skladu sa MSFI-evima jer je Društvo trebalo otpisati nabavnu vrijednosti opreme tijekom korisnog vijeka
trajanja iste. Društvo je promijenilo korisni vijek trajanja imovine u 2004. godini te je u prijašnjim godinama
amortiziralo imovinu iste kategorije u periodu od 10 godina. Društvo imovinu iste kategorije amortizira u periodu
od 4 godine.
Društvo je iskoristilo iste porezne propise u 2002. godini kada je jednokratno otpisalo grañevinske objekte u
vrijednosti od 5.439 tisuća kuna. Društvo od 2004. godine amortizira grañevinske objekte u periodu od 20
godina dok je prije 2004. godine amortiziralo u periodu od 25 godina.
Zbog jednokratnog otpisa opreme i grañevinskih objekata u 2002., 2003. i 2004. godini Društvo je ove godine
podcijenilo trošak amortizacije za 272 tisuća kuna, te je vrijednost imovine i zadržanih dobitaka podcijenjena za
iznos od 3.671 tisuća kuna.
Kao osiguranje vraćanja kreditnih obveza Društva založene su nekretnine u vrijednosti od 60.967 tisuća kuna
(2008.: 67.995 tisuća kuna).
Društvo posjeduje imovinu uzetu na financijski najam čija je sadašnja vrijednost na 31. prosinca 2009. iznosila
3.154 tisuća kuna (2008.: 3.067 tisuća kuna).
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 30
14. NEMATERIJALNA IMOVINA
Software
Nabavna vrijednost
Na dan 1. sije čnja 2009. godine 1.052
Povećanja 42
Rashod -
Na dan 31. prosinca 2009. godine 1.094
Ispravak vrijednosti
Na dan 1. sije čnja 2009. godine 840
Trošak amortizacije za godinu 121
Rashod -
Na dan 31. prosinca 2009. godine 961
Neto knjigovodstvena vrijednost
Na dan 31. prosinca 2009. godine 133
Na dan 31. prosinca 2008. godine 212 15. INVESTICIJSKE NEKRETNINE NAMIJENJENE PRODAJI
2009. 2008.
Stambena zgrada 11.238 12.011
Stanovi 2.122 2.122
Ostale investicijske nekretnine 787 -
14.147 14.133
Društvo je poduzelo investiciju izgradnje stambene zgradu u Osijeku koja je originalno klasificirana kao
investicijska nekretnina. Društvo ima namjeru prodati ovu nekretninu zbog čega ju je klasificiralo kao
investicijske nekretnine namijenjene prodaji u financijskim izvještajima za godinu koja je završila 31. prosinca
2009. godine.
Tijekom 2009. godine Društvo je prodalo odreñen broj stanova te ostvarilo prihod u visini od 851 tisuća kuna
(2008.: 13.428 tisuće kuna) (bilješka 5). Prilikom prodaje stanova Društvo je umanjilo vrijednost svojih
revalorizacijskih rezervi za iznos od 105 tisuća kuna (2008.: 1.333 tisuća kuna) na račun prihoda od prodaje
stanova.
U 2009. godini Društvo je donijelo odluku o reklasifikaciji nekretnine u Puli sa materijalne imovine u pripremi na
investicijske nekretnine namijenjene daljnjoj prodaji u iznosu od 787 tisuća kuna.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 31
16. ULAGANJA U OVISNA DRUŠTVA Društvo Saponia d.d., Osijek kontrolira podružnice u svom 100%-tnom vlasništvu i to kako slijedi:
Ovisno društvo Postotak vlasništva
Aktivnost
Mercos d.o.o., Osijek 100 % Trgovina na veliko
Saponia commerce d.o.o., Ljubljana 100 % Trgovina na veliko
Saponia commerce d.o.o., Skopje 100 % Trgovina na veliko
Saponia commerce d.o.o. Široki Brijeg 100 % Trgovina na veliko
Saponia commerce d.o.o., Beograd 100 % Trgovina na veliko
Vrijednost ulaganja na 31. prosinca 2009. i 2008. godine iznosilo je:
2009. 2008.
Mercos d.o.o., Osijek 10.800 10.800
Saponia – commerce d.o.o., Široki Brijeg 4.932 4.932
Saponia – commerce d.o.o., Skopje 403 403
Saponia – commerce d.o.o., Ljubljana 154 154
Saponia – commerce d.o.o., Beograd 82 82
16.371 16.371 Navedena povezana društva nisu konsolidirana u financijskim izvještajima Saponije d.d. jer se konsolidirani
financijski izvještaji pripremaju za Grupu Saponia d.d.
Konsolidirani financijski izvještaji biti će izdani u svibnju 2010. godine.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 32
17. ULAGANJA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU
2009. 2008.
Dionice koje kotiraju na Zagrebačkoj burzi 20.596 16.028
Dionice koje kotiraju na Sarajevskoj burzi 3.135 5.436
Investicijski fondovi registrirani u Bosni i Hercegovini 2.747 3.086
Dionice koje se vode po trošku 100 100
26.578 24.650 17.1. Dionice koje kotiraju na Zagreba čkoj burzi
Dionica Trošak Nerealizirani (gubitak) / dobit
Fer vrijednost
Adris Grupa d.d., Rovinj 18.222 (9.226) 8.996
Ericsson Nikola Tesla d.d., Zagreb 7.327 (4.969) 2.358
Končar – elektroindustrija d.d., Zagreb 6.946 (4.306) 2.640
Hrvatski telekom d.d., Zagreb 5.436 (1.447) 3.989
AD Plastik d.d., Solin 2.512 (1.722) 790
Luka Ploče d.d., Ploče 1.587 (1.206) 381
Podravka d.d., Koprivnica 1.025 (431) 594
Zvečevo prehrambena industrija d.d., Požega 619 (498) 121
Atlantska plovidba d.d., Dubrovnik 402 (290) 112
ðuro ðaković holding d.d., Slavonski Brod 264 (222) 42
Croatia osiguranje d.d., Zagreb 154 396 550
Institut IGH d.d., Zagreb 114 (91) 23
44.608 (24.012) 20.596
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 33
17. ULAGANJA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU (NASTAVAK) Društvo dionice koje kotiraju na Zagrebačkoj burzi vrednuje sukladno tržišnoj cijeni utvrñenoj od strane
Središnje depozitarne agencije koja predstavlja prosječnu cijenu trgovanja na dan vrednovanja.
17.2. Dionice koje kotiraju na Sarajevskoj burzi
Dionica Trošak Nerealizirani (gubitak) / dobit
Fer vrijednost
Elektroprivreda, Mostar JPEMR 4.178 (3.153) 1.025
Bosnalijek d.d., Sarajevo BSNLR 1.882 (1.290) 592
RMU Kamengrad d.d., Sanski most RMUKR 713 (280) 433
Energoinvest – T A T d.d., Sarajevo ETATRK1 283 - 283
JP Elektroprivreda BIH d.d., Sarajevo JPESR 564 12 576
Hidrogradnja d.d., Sarajevo HDGSR 84 7 91
Energopetrol d.d., Sarajevo ENPSR 80 (8) 72
IKB D.D., Zenica IKBZRK2 63 - 63
7.847 (4.712) 3.135 Društvo poslove trgovanja sa dionicama na Sarajevskoj burzi obavlja preko Hypo-Alpe-Adria Vrijednosnice
d.o.o., Sarajevo. Fer vrijednost dionica na Sarajevskoj burzi utvrñena je na osnovu prosječne cijene trgovanja
na datum vrednovanja.
Realizirane dionice
Dionica Knjigovodstvena vrijednost
Revalorizacijske rezerve
Realizirana vrijednost
Razlika
FDS d.d., Sarajevo FDSSR 190 (470) 192 468
Bosnalijek d.d., Sarajevo BSNLR 546 (1.135) 496 1.185
Rudnik soli Tušanj d.d., Tuzla RSTTR 169 (610) 116 663
GP ŽGP, Sarajevo ZGPSR 437 (980) 265 1.152
Sarajevo-osiguranje d.d. ,Sarajevo 322 (1.267) 272 1.317
Energoinvest d.d., Sarajevo ENISR 303 (812) 175 940
Vranica d.d., Sarajevo VNCARK1 522 (498) 136 884
Solana d.d., Tuzla SOLTRK3 204 (611) 141 674
IKB d.d., Zenica IKBZRK2 344 (479) 237 586
Šipad komerc d.d., Sarajevo 110 (312) 52 370
3.147 (7.174) 2.082 8.239
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 34
17. ULAGANJA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU (NASTAVAK) 17.3. Investicijski fondovi registrirani u Bosni i Hercegovini
Fondovi Trošak Nerealizirani (gubitak) / dobit
Fer vrijednost
IF Crobih fond d.d., Mostar CRBFRK1 2.412 (644) 1.768
IF Prof-Plus d.d., Sarajevo PRPFRK2 662 1 663
IF MI-GROUP d.d., Sarajevo MIGFRK2 673 (497) 176
IF Fortuna fond d.d., Bihać FRTFRK1 593 (453) 140
4.340 (1.593) 2.747 Društvo poslove trgovanja sa udjelima u investicijskim fondovima registriranim u Bosni i Hercegovini obavlja
preko Hypo-Alpe-Adria Vrijednosnice d.o.o., Sarajevo. Fer vrijednost udjela u investicijskim fondovima
utvrñena je na osnovu vrijednosti neto imovine Fonda na dan vrednovanja.
Realizirane dionice
Dionica Knjigovodstvena vrijednost
Revalorizacijske rezerve
Realizirana vrijednost
Razlika
IF Bonus d.d., Sarajevo BSNFRK2 1.471 (1.891) 740 2.622
IF Herbos d.d., Mostar HRBFRK2 285 (857) 269 873
IF BIG-Inv.grupa d.d., Sarajevo BIGF 409 (1.780) 453 1.736
IF Naprijed d.d., Sarajevo NPRFRK2 314 (616) 214 716
2.479 (5.144) 1.676 5.947
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 35
17. ULAGANJA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU (NASTAVAK) 17.4. Dionice koje se vode po trošku
Dionice Trošak Umanjenje vrijednosti Fer vrijednost
Komercijalna banka Zagreb d.d., Zagreb 1.525 (1.525) -
Šibenka d.d., Zagreb 1.421 (1.421) -
Slobodna Zona Osijek 100 - 100
Željezara Sisak d.d., Sisak 53 (53) -
3.099 2.999 100
Društvo dionice koje ne kotiraju na burzi vrednuje po trošku sa obzirom da nije u mogućnosti utvrditi njihovu fer
vrijednost. Društvo je u prijašnjim godinama napravilo umanjenje vrijednosti dionica te iznos umanjenja priznao
kao trošak u računu dobiti i gubitka. Tijekom 2009. godine ni 2008. godine Društvo nije utvrdilo dodatno
umanjenje vrijednosti.
17.5. Revalorizacijske rezerve
2009. 2008.
Dionice koje kotiraju na Zagrebačkoj burzi 24.012 28.570
Dionice koje kotiraju na Sarajevskoj burzi 4.712 11.589
Investicijski fondovi registrirani u Bosni i Hercegovini 1.593 6.860
30.317 47.019
Kretanje revalorizacijskih rezervi
Dionice Dionice koje kotiraju na
Zagrebačkoj burzi
Dionice koje kotiraju na
Sarajevskoj burzi
Investicijski fondovi u
BiH
Ukupno
Stanje na dan 1. sije čnja 2008. 222 3.233 1.567 5.022
Povećanje rezervi 30.630 8.356 5.293 44.279
Smanjenje rezervi (2.282) - - (2.282)
Stanje na dan 31. prosinca 2008 28.570 11.589 6.860 47.019
Povećanje rezervi (4.558) 297 (123) (4.384)
Smanjenje rezervi - (7.174) (5.144) (12.318)
Stanje na dan 31. prosinca 2009 24.012 4.712 1.593 30.317
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 36
18. DEPOZITI
2009. 2008.
Depoziti 2.208 2.151
2.208 2.151 Društvo je dana 9. studenoga 2004. godine sklopilo sa Zagrebačkom bankom ugovor o depozitu u iznosu od
1.888 tisuća kuna uz kamatnu stopu 2,89% i sa rokom dospijeća 9. travnja 2010. godine. Namjena depozita je
osiguranje kredita kojega je Zagrebačka banka d.d. odobrila društvu Mepas d.o.o., Široki Brijeg za kupnju
dionica društva Brodomerkur d.d., Split, Hrvatska. Vrijednost depozita na 31. prosinca 2009. godine uključuje i
iznos obračunate kamate te iznosi 2.208 tisuća kuna (2008.: 2.151 tisuća kuna).
19. ZALIHE
2009. 2008.
Zalihe sirovina i materijala i rezervnih dijelova 32.827 35.150
Gotovi proizvodi 25.203 28.135
Nedovršena proizvodnja 792 1.174
Roba 1.555 2.095
60.377 66.554
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 37
20. DANI ZAJMOVI
2009. 2008.
Brodomerkur d.d., Split 28.481 27.183
Maraska d.d., Zadar 22.536 21.543
Eksedra d.o.o. Donja Bistra 15.992 15.367
Grafotehna d.o.o. Zagreb 13.693 13.105
International Seaport management, Zadar 13.651 13.062
Mercos d.o.o. Osijek 3.089 3.070
Novak obrt – tvornica bezalkoholnih pića, Makarska 700 703
Vizija gradnja d.o.o, Rijeka 3.984 -
102.126 94.033 Društvo je dana 11. studenog 2008. godine zaključilo ugovor sa Brodomerkur trgovina i usluge d.d., Split za
kredit u iznos od 27.000 tisuća kuna u nominalnom iznosu sa kamatnom stopom od 4% te rokom povrata
pozajmice do 30. lipnja 2010. godine. Osiguranje kredita je zadužnica Brodomerkura, te založno pravo na
nekretninama.
Društvo je dana 01. siječnja 2008. godine zaključilo Ugovor o okvirnom revolving kreditu sa društvom Mercos
d.o.o., Osijek . Navedenim ugovorom društva su dogovorila meñusobno odobravanje kratkoročnih pozajmica
do visine okvirnog revolving iznosa, a koji je utvrñen u iznosu do 4.000 tisuće kuna. Rok vraćanja kredita je 31.
prosinca 2009. godine, uz mogućnost ponovnog produženja. Na iznose korištenih pozajmica, Društvo neće
obračunavati kamate.
Društvo je dana 24. veljače 2005. godine zaključilo Ugovor o pozajmici sa društvom Eksedra d.o.o., Donja
Bistra na iznos od 7.500 tisuća kuna uz kamatnu stopu od 6% godišnje do 29. veljače 2008, odnosno 4%
godišnje od 01. ožujka 2008. Osiguranje potraživanja su bianco mjenice i zadužnice. Rok vraćanja kredita je 1.
rujan 2005. godine. Rok povrata je prolongiran do 30. lipnja 2010.
Društvo je dana 31. kolovoza 2005. godine zaključilo Ugovor o pozajmici sa društvom Eksedra d.o.o. Donja
Bistra na iznos od 5.100 tisuća kuna uz kamatnu stopu od 6% godišnje do 29. veljače 2008, odnosno 4%
godišnje od 01. ožujka 2008 Osiguranje potraživanja su bianco mjenice i zadužnice. Prvo dogovoreni rok
vraćanja kredita je 1. ožujka 2006. godine, koji je prolongiran do 30. lipnja 2010. godine.
Društvo je dana 18. listopada 2006. godine zaključilo Ugovor o pozajmici s društvom Grafopak d.o.o., Zagreb
na iznos od 11.850 tisuća kuna uz kamatnu stopu od 4% godišnje. Osiguranje potraživanja su bianco mjenice i
zadužnice. Rok vraćanja kredita je 19. travnja 2007. godine. Rješenjem trgovačkog suda u Zagrebu broj Tt-
07/7864-2 društvu Grafotehna d.o.o. Zagreb pripojeno je društvo Grafopak d.o.o., Zagreb. Dana 18. listopada
2007. zaključen je Ugovor o pozajmici s društvom Grafotehna d.o.o., Zagreb na 11.850 tisuća kuna uz
kamatnu stopu od 4% godišnje. Rok povrata je prolongiran do 31. svibnja 2010.godine
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 38
20. DANI ZAJMOVI (NASTAVAK)
Društvo je dana 18. listopada 2006. godine zaključilo Ugovor o pozajmici s društvom International Seaport
Managment d.o.o. Zadar na iznos od 11.850 tisuća kuna uz kamatnu stopu od 4% godišnje. Osiguranje
potraživanja su bianco mjenice i zadužnice. Rok vraćanja kredita je 19. travnja 2007. godine. Rok povrata
prolongiran je do 31. ožujka 2009. godine . Rješenjem Trgovačkog suda u Zadru broj Tt-08/1036-2 društvu
Marina Dalmacija d.o.o., Zadar pripojeno je društvo International Seaport Managment d.o.o. Zadar. Dana 30.
ožujka 2009. godine zaključen je Ugovor o pozajmici s društvom Marina Dalmacija d.o.o, Zadar na 11.850
tisuća kuna uz kamatnu stopu od 4% godišnje. Rok vraćanja pozajmice je 30. studeni 2009. godine. Rok
povrata je prolongiran 31. svibnja 2010. godine.
Društvo je dana 5. prosinca 2006. godine zaključilo Ugovor o pozajmici s društvom Maraska d.d., Zadar na
iznos od 8.000 tisuća kuna uz kamatnu stopu od 4% godišnje. Osiguranje potraživanja su bianco mjenice i
zadužnice. Rok vraćanja kredita je 6. lipnja 2007. godine. Rok povrata je prolongiran na 30. lipnja 2010.
godine.
Društvo je dana 12. ožujka 2007. zaključilo Ugovor o pozajmici broj 31354/07 s društvom Maraska d.d., Zadar
na iznos 8.000 tiskuća kuna uz kamatnu stopu od 4% godišnje. Osiguranje potraživanja su bianco mjenice i
zadužnice. Rok vraćanja kredita je 13. rujna 2007. godine. Rok povrata je prolongiran do 01. ožujka 2010.
godine.
Društvo je dana 12. rujna 2008. zaključilo Ugovor o pozajmici broj 31545/08 s društvom Maraska d.d., Zadar
na iznos 4.000 tisuće kuna uz kamatnu stopu od 4% godišnje. Osiguranje potraživanja su bianco mjenice i
zadužnice. Rok vraćanja kredita je 31. ožujak 2010. godine.
Društvo je dana 12. srpnja 2008. zaključilo Ugovor o pozajmici s društvom Novak obrt – tvornica bezalkoholnih
pića, Makarska na iznos 700 tiskuća kuna uz kamatnu stopu od 4% godišnje. Osiguranje potraživanja su
bianco mjenice i zadužnice. Rok vraćanja kredita je 01. svibnja 2010. godine.
21. KRATKOROČNI DEPOZITI
2009. 2008.
Depoziti – Hypo Alpe Adria Bank d.d., Zagreb 3.001 3.811
3.001 3.811
Društvo je 30. prosinca 2009. godine sklopilo ugovor o nenamjenskom depozitu sa Hypo Alpe Adria Bank d.d.,
Zagreb na iznos od 3.000 tisuća kuna. Kamatna stopa na depozit iznosila je 5,25%. Depozit dospijeva 31.
ožujka 2010. godine.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 39
22. POTRAŽIVANJA OD KUPACA
2009. 2008.
Kupci u zemlji 94.202 95.236
Kupci u inozemstvu 68.093 68.889
Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca (15.567) (14.117)
146.728 150.008 Kretanje ispravka potraživanja od kupaca:
2009. 2008.
Stanje 1. siječnja 14.117 13.930
Vrijednosno usklañenje kupaca za godinu 1.798 537
Otpis (348) (350)
15.567 14.117
Analiza starosne strukture dospjelih potraživanja od kupaca kod kojih nije obavljen ispravak vrijednosti na dan
31. prosinca 2009. godine:
2009. 2008.
Nedospjelo potraživanje 95.102 98.598
Dospjelo potraživanje:
0 – 90 dana 40.308 38.942
91 – 180 dana 7.563 6.426
181 – 365 dana 2.026 3.116
preko 365 dana 1.729 2.926
146.728 150.008
23. OSTALA KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA
2009. 2008.
Potraživanja za povrat PDV 8.374 4.851
Potraživanja za pretporez u primljenim računima poslije obračuna 4.100 2.166
Dani predujmovi 1.290 173
Potraživanja od zaposlenih 448 331
Potraživanja od države i drugih institucija 123 2.555
Ostala potraživanja 3.029 562
17.364 10.638
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 40
24. NOVAC U BANCI I U BLAGAJNI
2009. 2008.
Žiro-račun 1.231 11.911
Devizni račun 7.693 2.381
Blagajna 80 114
9.004 14.406 25. TEMELJNI KAPITAL
Sukladno upisu u registar Trgovačkog suda u Osijeku, temeljni kapital Saponia d.d. Osijek na dan bilance
iznosi 197.569 tisuća kuna. Temeljni kapital je podijeljen na 658.564 dionice nominalne vrijednosti 300 kuna
po dionici.
Vlasnička struktura Društva prikazana je kako slijedi:
% učešća u vlasništvu
2009. % učešća u vlasništvu
2008.
Mepas 87,30% 172.478 87,30% 172.478
Hrvatski fond za privatizaciju 0,27% 533 0,72% 1.422
Trezorske dionice 0,48% 948 0,48% 948
Mali dioničari 11,95% 23.610 11,50% 22.721
100,00% 197.569 100,00 % 197.569
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 41
26. PRIČUVE
Zakonske rezerve
Revalorizacijske pri čuve ulaganja
raspoloživa za prodaju
Revalorizacijske pri čuve po
vrednovanju zemljišta za
izgradnju
Revalorizacijske pri čuve po
nekretninama, postrojenjima i
opremi
Ostale rezerve
Ukupno
Stanje 31. prosinca 2008. godine 4,876 (5,021) 2,969 1,034 101,852 105,710
Neto povećanje revalorizacije rezervi - (41,998) - - - (41,998)
Investicijske nekretnine namijenjene prodaji - - (1,333) - - (1,333)
Raspored dobiti 2008. godine 471 - - - 4,477 4,948
Stanje 31. prosinca 2009. godine 5,347 (47,019) 1,636 1,034 106,329 67,327 Revalorizacijske rezerve po osnovi ulaganja raspoloživih za prodaju predstavljaju razliku izmeñu fer vrijednosti i troška nabave (vidi bilješku 17.5)
Revalorizacijske rezerve po vrednovanju zemljišta za izgradnju odnose se na utvrñivanje fer vrijednosti troška zemljišta prilikom izgradnje stanova (vidi bilješku 15.).
Zakonske rezerve predstavljaju 5% od vrijednosti neto dobitka koje Društvo mora izdvajati sukladno zakonskoj regulativi.
Revalorizacijske pričuve po nekretninama, postrojenjima i opremi odnosi na revalorizaciju nekretnina u Nemetinu iz 2001. godine.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 42
27. BANKARSKI KREDITI
2009. 2008.
Hypo Alpe Adria International AG, Klagenfurt 66.393 101.723
Hypo Alpe Adria Bank d.d. Zagreb 53.981 63.801
120.374 165.524
Krediti dospijevaju na naplatu kako slijedi:
Na zahtjev ili u roku od godine dana 48.273 44.089
U drugoj godini 39.303 48.202
Od treće do uključivo petu godinu 14.449 52.120
Nakon pet godina 18.349 21.113
120.374 165.524
Manje: iznosi koji dospijevaju na naplatu u roku od 12 mjeseci (iskazani u okviru kratkoročnih obveza) (48.273) (44.089)
Iznosi koji dospijevaju na naplatu nakon 12 mjeseci 72.101 121.435
Dugoročni kredit za pripremu izvoza i uvoza, restrukturiranje i trajna obrtna sredstva odobreni su uz kamatne
stope 3 - 5,92% godišnje. Krediti su osigurani hipotekama na nekretninama Društva (vidi Bilješku 13).
Društvo je dana 16. studenog 2006. godine sklopilo ugovor broj 1401 sa Hypo Alpe Adria Bank International
AG, Klagenfurt, Austrija o kratkoročnom kreditu na iznos od 15.000 tisuće eura. Kamatna stopa je utvrñena na
osnovu EURIBOR-a + 2%, a od 18. prosinca 2008. godine EURIBOR + 3%. Kredit je isključivo namijenjen za
financiranje kratkoročnih obrtnih sredstava. Kamate se obračunavaju i plaćaju tromjesečno. Ugovoreno je
trajanje kredita do 1. siječnja 2008. godine. Kredit je osiguran nekretninama u vlasništvu Društva u Osijeku i
Resniku, te sa bjanko mjenicama i zadužnicama. Rok povrata prolongiran je do 30. rujna 2011. godine.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 43
28. OBVEZE ZA FINANCIJSKI NAJAM
2009. 2008.
Obveze za financijski najam:
- s dospijećem u roku od godine dana 1.379 1.654
- od druge do uključivo pete godine 1.888 2.511
Ukupno obveze za financijski najam 3.267 4.165
Manje: iznosi koji dospijevaju na naplatu u roku od 12 mjeseci (iskazani u okviru kratkotrajnih obveza) (1.379) (1.654)
Iznosi koji dospijevaju na naplatu nakon 12 mjeseci 1.888 2.511
Društvo je sklopilo pet ugovora o financijskom najmu sa Hypo Alpe-Adria Leasing d.d. Ugovori o financijskom
leasingu odnose se na financijski najam vozila čija je sadašnja vrijednost na 31. prosinac 2009. godine iznosila
2.318 tisuća kuna (2008: 3.067 tisuća kuna) kako je opisano u bilješci 13. Kamatna stopa na ugovore o
financijskom leasing-u kreće se od 5,5% do 6,7%.
29. OBVEZE PREMA DOBAVLJA ČIMA
2009. 2008.
Dobavljači u zemlji 29.577 27.647
Dobavljači u inozemstvu 55.817 58.599
85.394 86.246 30. OSTALE OBVEZE
2009. 2008.
Obveze prema zaposlenima 3.663 5.493
Ostale obveze prema državi 2.695 2.016
Obveze za kamate i ostale naknade 696 1.076
Obveze za primljene predujmove 50 36
Obveze po odluci porezne uprave - 21
Ostale kratkoročne obveze 53 276
7.157 8.918
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 44
31. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM STRANAMA Pregled transakcija sa ovisnim društvima koja su u 100% vlasništvu Društva:
Potraživanja Obveze
2009. 2008. 2009. 2008.
Saponia – commerce d.o.o., Skopje 13.896 10.632 - -
Saponia – commerce d.o.o., Ljubljana 6.285 5.777 60 29
Mercos d.o.o., Osijek 4.089 3.070 - -
Saponia – commerce d.o.o., Beograd - 869 - -
24.270 20.348 60 29
Prihodi Rashodi
2009. 2008. 2009. 2008.
Saponia – commerce d.o.o., Ljubljana 14.980 14.032 4.426 2.997
Saponia – commerce d.o.o., Skopje 44.350 39.705 4.776 4.798
Saponia – commerce d.o.o., Široki Brijeg 12.023 - - -
Mercos d.o.o., Osijek - - - -
Saponia – commerce d.o.o., Beograd - - - -
71.353 53.737 9.202 7.795
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 45
31. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK) Pregled transakcija sa vlasnikom i društvima koja imaju istog vlasnika:
Potraživanja Obveze
2009. 2008. 2009. 2008.
Mepas d.o.o., Široki Brijeg 30.620 30.770 - -
Brodomerkur d.d., Split 28.900 27.523 - 352
Maraska d.d., Zadar 23.882 22.443 8 2
Koestlin d.d., Bjelovar 1.093 382 - 2
84.495 81.118 8 356
Prihodi Rashodi
2009. 2008. 2009. 2008.
Mepas d.o.o., Široki Brijeg 92.307 87.720 14.178 7.503
Maraska d.d., Zadar 1.544 1.178 31 37
Brodomerkur d.d., Split 2.161 1.516 564 1.014
Koestlin d.d., Bjelovar 876 689 9 10
96.888 91.103 14.782 8.564
Izdane garancije Primljene garancije
2009. 2008. 2009. 2008.
Koestlin d.d., Bjelovar 14.379 23.018 - -
14.379 23.018 - -
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 46
32. UPRAVLJANJE RIZICIMA
a. Upravljanje rizikom kapitala Odnos neto duga i kapitala Koeficijent financiranja Društva se odreñuje omjerom neto duga i glavnice. Dug je definiran kao obveza za
dugoročne i kretkoročne kredite. Glavnica uključuje sav kapital i sve pričuve.
2009. 2008.
Dug (dugoročni i kratkoročni krediti) 123.641 169.689
Novac i novčani ekvivalenti (9.004) (14.406)
Neto dug 114.637 155.283
Glavnica 298.247 265.265
Omjer duga i glavnice 38% 59% b. Kategorije financijskih instrumenata
2009. 2008.
Financijska imovina
Novac i novčani ekvivalenti 9.004 14.406
Dani zajmovi 102.126 94.033
Potraživanja od kupaca 146.728 150.008
Ostala potraživanja 20.365 14.449
278.223 272.896
Financijske obveze
Obveze po dugoročnim kreditima 120.374 165.524
Obveze po najmovima 3.267 4.165
Obveze prema dobavljačima 85.326 86.215
Obveze prema povezanim poduzećima 68 31
Ostale obveze 7.157 8.918
216.192 264.853
c. Upravljanje financijskim rizikom
Društvo je izloženo meñunarodnom tržištu i u djelomično se financira putem kredita denominiranih u stranoj
valuti. Najvažniji rizici uključuju tržišne rizike (promjena valutnog tečaja i kamatnih stopa), kreditni rizik i rizik
likvidnosti.
Društvo nije koristilo derivativne (izvedene) instrumente za upravljanje rizicima.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 47
32. UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)
d. Upravljanje cjenovnim rizikom
Društvo najvećim dijelom sirovine za proizvodnju nabavlja u inozemstvu. Najveće tržište na kojem Društvo
prodaje svoje proizvode je tržište Republike Hrvatske. Uprava Društva na temelju tržišnih cijena odreñuje
cijene svojih proizvoda.
Društvo je izloženo rizicima promjene cijena glavnice koji proizlaze iz vlasničkih udjela. Vlasnički udjeli se drže
iz strateškog razloga, a ne radi trgovanja.
e. Rizik promjene deviznih te čajeva
Službena valuta Društva je kuna, no odreñene transakcije obavljaju se u stranim valutama koje se
preračunavaju u kune primjenom važećeg tečaja na datum bilance. Nastale tečajne razlike terete rashode
poslovanja ili se knjiže u korist računa dobitka i gubitka, ali ne utječu na tijek novca.
U idućoj tablici su prikazani knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza društva u stranoj
valuti na izvještajni datum.
Imovina Obveze
2009. 2008. 2009. 2008.
EUR 11.853 11.258 20.459 29.227
USD - 7 316 40
GBP - - - 1
CHF - - 473 681
HRK 86.595 82.497 168.180 217.634
Društvo je uglavnom izloženo valutnom riziku promjene tečaja kune u odnosu na EUR zbog činjenice da se
veliki dio sirovina nabavlja na stranom tržištu u navedenoj valuti, kao i da se primljeni krediti vežu uz EUR.
U idućoj tablici analiziran je neto učinak povećanje tečaja za 10%. Analiza obuhvaća ostvorene monetarne
stavke imovine i obaveza u stranoj valuti i njihovo preračunavanje na kraju razdoblja temeljem postotne
promjene valutnih tečajeva. U slučaju smanjenja tečaja za gore navedeni postotak, utjecaj na račun dobiti i
gubitka bio bi jednak i suprotan.
Utjecaj povećanja tečaja od 10% 2009. 2008.
Imovina 8.663 8.246
Obveze (16.809) (21.759)
Neto učinak na ra čun dobiti i gubitka (8.146) (13.513)
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 48
32. UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)
f. Kamatni rizik
Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih
stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tijeka novca
je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja.
Financijska imovina koja potencijalno može dovesti Društvo u kreditni rizik su dugoročni krediti, gotovina i
potraživanja od kupaca. Dugoročni krediti su primljeni od banaka u zemlji. Društvo svoju gotovinu drži u Hypo
Alpe Adria Bank dd Zagreb i drugim bankama u Hrvatskoj. Potraživanja od kupaca najvećim dijelom se
odnose na potraživanja u zemlji. Ostalih značajnijih koncentracija kreditnog rizika Društvo nema.
Analiza osjetljivosti na kamatni rizik
Analiza kreditnog rizika temeljena je na izloženosti riziku promjene kamatnih stopa na datum bilance. Izrañena
uz pretpostavku da je iznos iskazanih obveza i potraživanja na datum bilance vrijedio tijekom cijele godine.
U tablici su prikazane promjene odnosno neto učinak kada bi došlo do promjene kamatnih stopa za 50 baznih
poena, uz pretpostavku nepromijenjenih ostalih varijabli.
31. prosinca 2009. godine
Kamata uvećana za 50 b.p
Razlika Kamata umanjena za 50 b.p
Razlika
Krediti 6.246 6.277 31 6.215 (31)
Pozajmice 3.420 3.437 17 3.403 (17)
Neto učinak 48 (48)
31. prosinca 2008. godine
Kamata uvećana za 50 b.p
Razlika Kamata umanjena za 50 b.p
Razlika
Krediti 15.204 15.280 76 15.127 (77)
Pozajmice 2.313 2.324 11 2.301 (12)
Neto učinak 87 (87)
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 49
32. UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)
g. Upravljanje rizikom likvidnosti
Uprava Društva značajnu pažnju posvećuje upravljanju rizikom likvidnosti, s ciljem upravljanja kratkoročnim i
dugoročnim zahtjevima financiranja i likvidnost. Upravljanje rizikom likvidnosti zahtjeva odreñene rezerve i
kreditne linije, neprekidno usporeñujući planirani i ostvareni tijek novca uz praćenje dospijeća potraživanja i
obveza.
Analiza rizika likvidnosti
U tablici su prikazana dospijeća ugovornih obveza i potraživanja iskazanih u bilanci na kraju izvještajnog
razdoblja. Analiza je izrañena na temelju nediskontiranih novčanih odljeva po financijskim obvezama, odnosno
nediskontiranih novčanih priljeva po financijskoj imovini na datum dospijeća. Tablice prikazuju novčane tokove
po glavnici i kamatama.
Prosje čna ponderirana efektivna
kamatna stopa
Do 1 mj. Od 1 do 3 mj.
Od 3 mj. do 1g.
Od 1 do 5 g.
Ukupno
31. prosinca 2009. godine
Obveze prema dobavljačima (beskamatne) 37.302 5.793 38.697 3.602 85.394
Obveza po dugoročnom kreditu 3,72% 1.464 9.367 37.443 72.100 120.374
Obveza temeljem najma 3,58% 123 393 1.654 1.097 3.267
38.889 15.553 77.794 76.799 209.035
31. prosinca 2008. godine
Obveze prema dobavljačima (beskamatne) 31.202 13.590 40.693 761 86.246
Obveza po dugoročnom kreditu 4,51% 781 8.594 46.214 109.935 165.524
Obveza temeljem najma 6,26% 168 337 1.149 2.511 4.165
32.151 22.521 88.056 113.207 255.935
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 50
32. UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)
g. Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak)
Prosje čna ponderirana
efektivna kamatna stopa
Do 1 mj. Od 1 do 3 mj.
Od 3 mj. do
1 g.
Od 1 do 5 g.
Ukupno
31. prosinca 2009. godine
Potraživanja od kupaca (beskamatna) 116.756 18.654 9.589 1.729 146.728
Potraživanja po zajmovima
4,00% - -
102.126 - 102.126
Novac i novčani ekvivalenti
9.004 - - - 9.004
125.760 18.654 111.715 1.729 257.858
31. prosinca 2008. godine
Potraživanja od kupaca (beskamatna) 119.331 21.436 6.316 2.925 150.008
Potraživanja po zajmovima
4,00% - - 94.033 - 94.033
Novac i novčani ekvivalenti
14.406 - - - 14.406
133.737 21.436 100.349 2.925 258.447
h. Fer vrijednost financijskih instrumenata
Financijski instrumenti koji se drže do dospijeća u normalnom poslovanju su knjiženi po trošku nabave ili neto
iznosu smanjenom za otplaćeni dio.
Fer vrijednost je odreñena kao iznos po kojem se financijski instrument može prodati trgovanjem izmeñu
dobrovoljnih poznatih stranaka po tržišnim uvjetima, osim u slučaju prodaje pod prisilom ili radi likvidacije. Fer
vrijednost financijskog instrumenta je ona koja je objavljena na tržištu vrijednosnica ili dobivena metodom
diskontiranog tijeka novca. Na dan 31. prosinca 2009. godine iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita,
potraživanja, kratkoročnih obveza, ukalkuliranih troškova, kratkoročnih pozajmica, odgovaraju njihovoj tržišnoj
vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ovih sredstava i obveza.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila na dan 31. prosinca 2009. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Saponia d.d., Osijek 51
33. POTENCIJALNE OBVEZE
Naknade za odlazak u mirovinu i ostale naknade zapos lenicima
Društvo nema nikakav poseban model mirovinskog osiguranja za svoje zaposlene ili upravu. Sukladno tome,
nisu unijeta nikakva rezerviranja za te troškove.
Za zaposlenike u Republici Hrvatskoj, plaćaju se zakonski doprinosi za mirovinsko osiguranje. Ti doprinosi čine
osnovu za mirovine koje Hrvatski mirovinski fond isplaćuje hrvatskim zaposlenicima nakon njihova odlaska u
mirovinu.
Pravni postupci u tijeku
Društvo evidentira troškove pravnih postupaka u tijeku temeljem isplata po sudskim rješenjima. Društvo nema
iskazane obveze temeljem pravnih postupaka u tijeku jer uprava procjenjuje da ne postoji vjerojatnost
značajnijih budućih troškova po ovoj osnovi koji bi teretili troškove.
Trenutno se protiv Društva vodi sedam sporova ukupnog tuženog iznosa od 362 tisuća kuna.
Izdane garancije
Društvo ima potencijalne obveze na osnovu izdanih jamstava Društvu Koestlin d.d. za kredit sklopljen sa Erste
& Steiermarkische bankom, 17. svibnja 2002. godine na iznos od 729 tisuća EUR-a, te za kredit koji je
Koestlin d.d., Bjelovar sklopio s Croatia bankom, 1. kolovoza 2002. godine na iznos od 1.239 tisuće EUR-a.
34. ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Financijske izvještaje usvojila je Uprava i odobrila njihovo izdavanje dana 26. travnja 2010. godine.
Potpisano od strane Društva dana godine:
Damir Skender Marija Grgić
Predsjednik Uprave Direktorica Financija i kontrolinga
“SAPONIA” KEMIJSKA, PREHRAMBENA I
FARMACEUTSKA INDUSTRIJA D.D. OSIJEK
Nadzorni odbor
Broj: 113/10.
Osijek, 29.4.2010.
Na temelju članka 80. Statuta Saponije kemijske, prehrambene i farmaceutske industrije, d.d., Osijek, a u
skladu s čl. 300.c i 300.d Zakona o trgovačkim društvima, Nadzorni odbor Saponije d.d. Osijek, na svojoj
55. sjednici, donio je
O D L U K U
o utvrđenju godišnjih financijskih izvješća Društva Saponia d.d. za 2009. godinu
1. Nadzorni odbor daje suglasnost na godišnja financijska izvješća Saponije d.d. za 2009. godinu, koja je
podnijela Uprava Saponije d.d.
2. Nadzorni odbor daje suglasnost na izvješće o stanju Društva Saponije d.d. za 2009. godinu, koje je
podnijela Uprava Saponije d.d.
3. Nadzorni odbor daje suglasnost na prijedlog odluke o upotrebi dobiti za 2009. godinu, koju je podnijela
Uprava Saponije d.d.
4. Nadzorni odbor je suglasan s nalazom i mišljenjem revizora za 2009. godinu koje potvrđuje da su
financijska izvješća napravljena u skladu sa stanjem u poslovnim knjigama.
Predsjednik Nadzornog odbora
Zdravko Pavić