GESTION CONTABLE (FINANCIERA Y TRIBUTARIA)

ALCALDÍA

MUNICIPAL DE CHIMICHAGUA

PROCESO GESTION FINANCIERA Y TRIBUTARIA

PROCEDIMIENTOS GESTION CONTABLE

GESTION CONTABLE

(FINANCIERA Y TRIBUTARIA)

La versión vigente y controlada de este documento, solo podrá ser consultada a través del link www.alcaldiachimichagua-cesar.gov.co. La copia o impresión diferente a la publicada, será considerada como documento no controlado y su uso indebido no es responsabilidad de la Alcaldía de Chimichagua

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CARACTERIZACIÓN DEL PROCESO

CÓDIGO C-PGFT-001 VERSIÓN 1.0 FECHA 12/11/2020 Pág. 1 de 4

IDENTIFICACIÓN DEL PROCESO

Nombre del proceso:

GESTION FINANCIERA Y TRIBUTARIA

Autoridad:

SECRETARIO DE HACIENDA

OBJETIVO DEL PROCESO Y RESULTADOS ESPERADOS

Asegurar el recaudo y transferencias de los recursos financieros para el pago de las obligaciones financieras generadas en los procesos misionales de atención a la comunidad y de apoyo a la gestión.

RIESGOS ASOCIADOS

- Inconsistencias en el sistema de información. - Elusión de impuesto de Industria y Comercio por falta de actualización de sistema de información. - Los estados financieros no reflejen la realidad económica, financiera y social.

ENTRADAS, SALIDAS Y RECURSOS DEL PROCESO

ENTRADAS SALIDAS RECURSOS

• "Necesidades de gestión financiera y Expectativas Directrices"

• "Plan de Desarrollo CONPES

• Acuerdos

• POAI

• Estados Financieros

• Ejecuciones Presupuestales de años anteriores

• Banco de Proyectos

• Planta de Cargos"

• "Plan de desarrollo

• Marco Fiscal de Mediano Plazo

• Plan operativo anual de inversiones

• Banco de proyectos

• Deuda pública

• Ejecuciones Presupuestales

• Planta de Cargos

• Plan anual de adquisiciones

• Documentos CONPES

• Resolución de MPS, Convenios, Convenio de Administración de los Resguardos"

• "Entidades financieras

• Gobierno nacional"

• "Presupuesto de Ingresos

• Extractos bancarios

• Documentos CONPES

• Información Virtual"

• "Número de documento de identidad, nombres y apellidos, dirección o nombre del predio, recibo anterior de pago, copia de escritura, número predial.

• Resoluciones de Actualización Predial"

• "Copia del expediente de contratación completo

• Nómina

• Nota debito del Banco

• Plan de Acción Gestión administrativa y financiera

• Marco Fiscal de Mediano Plazo, plan financiero

• Acuerdo de Presupuesto de Ingresos y Gastos

• Acuerdos de Modificación (adición o traslados entre sectores) del presupuesto

• Decretos de Reducción y traslados dentro del mismo sector

• Decreto de liquidación del presupuesto

• Informes de Presupuesto"

• Registro en el libro de bancos de los movimientos financieros

• Y registro de las notas contables en el sistema

• Informes de Tesorería

• " Recibos Oficiales de Recaudo

• Copias de Consignaciones bancarias

• Boletín de Recaudos Diarios

• Acuerdos de pago

• Informes de Tesorería

• Base de Datos de Predial

• Liquidación de impuesto predial

• Recibo oficial de caja "

• " Comprobantes de egreso y pago electrónico o Cheque

• Informes de Tesorería "

• " Balance de Prueba

• Balance General

• Balance de Resultados

• Informes de Contabilidad "

• Informes contables financieros y tributarios Reportados SIRECI, FUT

• Oficios de cobro persuasivo

• Publicación de listados de contribuyentes morosos


• Informe del cobro persuasivo "

• "Embargo y secuestro de bienes

• Mandamientos de pago

• Respuesta a excepciones presentadas

• Tecnicos

• Humanos

• Infraestructura


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• Novedades y Reporte del sistema

• Facturas "

• Normatividad Plan General de Contabilidad Pública Soportes Contables (comprobantes de diarios) Estados Contables Anteriores

• Balances y Estados contables

• "Informe de contribuyentes morosos

• Liquidaciones oficiales de los impuestos con sanciones e intereses de mora "

• "Informe del cobro persuasivo

• Liquidaciones oficiales de los impuestos con sanciones e intereses de mora "

• Declaraciones e información presentada por los contribuyentes

• "Normatividad Ejecución presupuestal solicitudes de modificaciones al presupuesto, normatividad

• interna y externa,

• oficios de solicitud de anulación, expedición o ajuste de CDP y RP

• Oficio de solicitud de

• constitución de Reservas Ejecución presupuestal

• Oficio de solicitudes de vigencias futuras, Proyectos viabilizados en el Banco de proyectos.


• Resoluciones de ejecución y remate de bienes embargados secuestrados

• Demandas para atender el pago de obligaciones fiscales ante la jurisdicción ordinaria "

• "Informes de visitas de verificación

• Investigaciones tributarias

• Requerimientos ordinarios o especiales de información

• Práctica de pruebas

• Cruce de base de datos

• Emplazamientos "

• Informe de Ejecución Presupuestal CDP, RP, Traslados

• "Decreto de constitución de

• Reservas

• Informe de cierre presupuestal"

• Acuerdo de vigencias futuras

FUNCIONES ASOCIADAS AL PROCESO GESTION FINANCIERA

OBJETIVO DEL ÁREA DOCUMENTOS ASOCIADOS RESPONSABLES

EN RELACION CON GESTION FINANCIERA Y TRIBUTARIA

Inicia con la presupuestación de los recursos, identificación de las necesidades de bienes o servicios, pasando por la elaboración de los planes de compras y mantenimiento y termina con el pago de las obligaciones financieras, la consolidación de los estados financieros y la tenencia de equipos en óptimo y pleno funcionamiento.

P-PGFT-001 Cobro Coactivo y jurídico P-PGFT-002 Contabilización De Ingresos Y Egresos P-PGFT-003 Devolución De Rentas P-PGFT-004 Elaboración De Los Estados Financieros P-PGFT-005 Elaboración Y Presentación De Informes De Ejecución Presupuestal P-PGFT-006 Elaboración, Ejecución Y Control Del Presupuesto P-PGFT-007 Expedición De Paz Y Salvo P-PGFT-008 Orden De Pago P-PGFT-009 Pago De Impuestos Y Expedición De Paz Y Salvo P-PGFT-010 Pago De Nomina P-PGFT-011 Conciliación Bancaria P-PGFT-012 expedición de certificado de disponibilidad (CDP) y registro presupuestal (RP) P-PGFT-013 Pago De Cuenta P-PGFT-014 Recepción De Ingresos P-PGFT-015 Reservas Presupuestales P-PGFT-016 Cuentas por pagar P-PGFT-017 CDP y RP y reversión de saldos P-PGFT-018 Conciliaciones y cierres presupuestales

Los determinados en el procedimiento P-PGFT-001 P-PGFT-002 P-PGFT-003 P-PGFT-004 P-PGFT-005 P-PGFT-006 P-PGFT-007 P-PGFT-008 P-PGFT-009 P-PGFT-010 P-PGFT-011 P-PGFT-012 P-PGFT-013 P-PGFT-014 P-PGFT-015 P-PGFT-016 P-PGFT-017 P-PGFT-018


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ASPECTOS GENERALES DEL PROCESO

REQUISITOS APLICABLES LEGALES Y REGLAMENTARIOS

NORMA TÉCNICA

Ver Nomograma

4.4.1 Comprensión de la organización y de su contexto Comprensión de las necesidades y expectativas de las partes de Interesadas Acciones para Abordar Riesgos y Oportunidades Planificar Cambios Generalidades Personas Infraestructura Ambiente para la operación de los procesos Generalidades Trazabilidad de las mediciones Conocimientos de la organización Planificación y Control Operacional Requisitos para los productos y servicios Control de las salidas no conformes Generalidades Satisfacción del cliente Análisis y evaluación

REQUISITOS OTROS SISTEMAS

1087 del 12 de noviembre de 2020 por medio de la cual se actualiza el manual de procesos y procedimientos

RIESGOS PARTES DE INTERES MATRIZ DE COMUNICACIONES

Ver Mapa de Riesgos

Ver Matriz de Interacción con las Partes Interesadas.

Ver Matriz de Comunicaciones

INDICADORES DE GESTIÓN DEL PROCESO

META FRECUENCIA DE

MEDICIÓN INDICADOR

Cumplimiento presupuesto de rentas y gastos

Trimestral Presupuesto Ejecutado X 100 Presupuesto asignado

Certificados de disponibilidad presupuestal (CDP) expedidos

mensual No. de CDP expedidos X 100 No. CDP solicitadas

Registros presupuestales (RP) expedidos Trimestral No. de RP expedidos X 100 No. RP solicitados

Recaudo de impuestos municipales mensual

Recaudo Total por concepto de impuestos Municipales X 100 Recaudo presupuestado por concepto de impuestos Municipales

Efectividad cobro coactivo mensual

No deudas cancelada o remate de bienes a favor del municipio X100 No de acuerdos que por incumplimiento son remitidos a cobro coactivo

Recaudo cobro coactivo mensual Valor total recuperado X100 Valor total de cobros coactivos

Razón corriente Mensual Activo Corriente Pasivo Corriente

Nivel de endeudamiento Trimestral Total, Pasivos Total Activos

Apalancamiento Trimestral Total, Pasivo Corriente X 100 Patrimonio

Apalancamiento financiero Trimestral Total, Pasivo Financiero X 100 Patrimonio

Inventarios Trimestral Inventario en pesos del mes actual - inventario en pesos del mes anterior


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INDICADORES DE GESTIÓN DEL PROCESO

META FRECUENCIA DE

MEDICIÓN INDICADOR

Mantenimiento del edificio Mensual N.º de servicios atendidos / N.º total de servicios radicados

DESCRIPCION DE CONTROLES

DESCRIPCION DEL CONTROL TIPO REGISTRO

(MODO DE VERIFICACION) FRECUENCIA MEDICION

C P

Verificación de la respuesta a las PQRS, en los términos normativos.

X Matriz de PQRS Mensual

Entrega de informes a entes de control y/o Gestión de control interno, en los términos establecidos.

X Revisión cronograma Mensual

Cumplimiento del plan de mejoramiento establecido

X Acciones de mejora reportadas Trimestral

Empleo de procedimiento de producto no conforme y de auditoría interna X

No. de productos no conformes

reportados Mensual

Cumplimiento presupuesto de rentas y gastos

X Presupuesto Municipal Mensual

Recaudo de impuestos municipales X Presupuesto Municipal Mensual

Efectividad cobro coactivo X Balance General Mensual

HISTORIAL DE CAMBIOS

Código del Documento

Versión Descripción del Cambio Fecha

C-PGFT-001 1.0 Actualización del Formato e inclusión de los indicadores de gestión

12 de Noviembre de 2020


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PROCESO GESTIÓN FINANCIERA Y TRIBUTARIA

PROCEDIMIENTO: COBRO COACTIVO Y JURÍDICO

CÓDIGO P-PGFT-001 VERSIÓN 1.0 FECHA 12/11/2020 Pág. 1 de 3


Nombre del procedimiento:

COBRO COACTIVO

Autoridad:

SECRETARIA DE HACIENDA


Realizar los procedimientos necesarios para que se dé el cobro coactivo dentro de la Alcaldía Municipal de Chimichagua y tiene como finalidad obtener el pago forzado de las obligaciones fiscales o recursos a favor de la Administración, mediante la venta en pública subasta de los bienes del deudor, cuando este ha sido renuente al pago voluntario de sus obligaciones.

ALCANCE

El procedimiento inicia con la ubicación o generación de los documentos que presten merito ejecutivo y termina con el recaudo de acuerdo a los medios establecidos por la ley.

A QUIEN VA DIRIGIDO

A clientes externos.

POLÍTICAS DE OPERACIÓN

El procedimiento de cobro coactivo se aplica para todas las deudas fiscales por concepto de impuestos, tasas, contribuciones, multas, anticipos, retenciones, intereses y sanciones.

GLOSARIO

• COBRO COACTIVO: Es un procedimiento especial por medio del cual la Administración tiene la facultad de cobrar directamente las acreencias a su favor, sin que medie intervención judicial, adquiriendo la doble calidad de juez y parte dentro del proceso.

• EXPEDIENTE: Documentación correspondiente a un asunto o negocio.

• RESOLUCIÓN: Es un documento donde se emite una decisión o un fallo que una determinada autoridad.

• SECUESTRE: Funcionario público que administran un bien que les ha sido entregado bajo mandato y administración por un juez.

• AVALÚO: Es la estimación del valor comercial de un inmueble o artículo reflejado en cifras monetarias por medio de un dictamen técnico imparcial, a través de sus características físicas, de uso, de investigación y el análisis de mercado, tomando en cuenta las condiciones físicas y urbanas del inmueble.

• REMATE: Es una licitación, subasta o puja, donde un cierto artículo es ofrecido a la venta con un precio base (mínimo) y los interesados deben realizar sus ofertas.

• AUTO: Decisión judicial sobre un asunto que no precisa sentencia.

• NOTIFICACIÓN: Documento en el que se notifica o se comunica una cosa de manera oficial.

• LIQUIDACIÓN: Determinar la cuantía de la obligación de pago.

• EMBARGO: Es la retención de los bienes del obligado para pagar con ellos la deuda.

• ARCHIVAR: Guardar documentos en un archivo.

• EDICTO: Aviso, orden o decreto publicado por la autoridad con el fin de promulgar una disposición, hacer pública una resolución, dar noticia de la celebración de un acto o citar a alguien.

NORMATIVIDAD RELACIONADA

• Estatuto Tributario Nacional

• Estatuto de rentas Municipal

• Código de procedimiento civil

• Reglamento Interno de Cartera


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DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

ACTIVIDAD ¿Qué? RESPONSABLE ¿Quién? REGISTROS

1. La secretaría de Hacienda envía los documentos soportes para realizar el cobro coactivo, al asesor jurídico del municipio.

Secretaría de Hacienda

Jurídica

Documentos Soportes

2. El asesor jurídico crea el expediente respectivo y elabora la resolución y la citación, los cuales, son firmados por el secretario de hacienda y se remite al deudor; Si el deudor NO se presenta a la citación, elabora la constancia de no asistencia y lo pasa para firma del secretario de hacienda y elabora y publica el edicto. En caso de que el deudor se presente en cualquier instancia o esté de acuerdo con el fallo emitido, se acerca a la Secretaría de Hacienda y procede a firmar la resolución y el acta de compromiso.

Jurídica


Expediente

Resolución

Citación

Constancia de no Asistencia

Edicto

Acta de Compromiso

3. La tesorería, y la secretaría de hacienda, liquida el valor a cancelar de la deuda, y se le comunica al deudor para que cancele el valor en la entidad bancaria.

Tesorería

Liquidación

4. La tesorería recibe el pago, diligencia el paz y salvo, se archiva copia de éste junto con el recibo de consignación bancaria y se entrega al original al deudor.

Tesorería

Consignación Bancaria

Paz y salvo

5. Si el deudor no comparece, el asesor jurídico reparte el expediente al juzgado competente, donde se expide el mandamiento de pago el cual ordena al deudor la cancelación de las obligaciones pendientes, más los intereses respectivos y se publica el aviso. Si el deudor se presenta y no está de acuerdo interpone los recursos de ley.

Jurídica

Expediente

Mandamiento de pago

Aviso del Juzgado

6. La secretaría de hacienda y el asesor jurídico realizan el procedimiento según el soporte legal. Si el deudor NO se presenta, la secretaría de hacienda y el asesor jurídico nombran el curador Ad Ítem, elaboran las comunicaciones orientadas a la fase de investigación y decreta y ordena las medidas cautelares en contra del deudor. Si el deudor posee bienes, el Juez ordena el embargo o secuestro preventivo de dichos bienes según el código de Procedimiento civil.

Secretaría de Hacienda Jurídica

Juzgado

Medidas Cautelares Notificación

7. El juzgado nombra el secuestre respectivo, realiza la diligencia de embargo, se nombra el perito avaluador, se elabora un auto declarando el avalúo y se fija la fecha para el remate de los bienes. Una vez se hayan rematado los bienes, se verifica si se ha liquidado la deuda en su totalidad, si no es así, el proceso se mantiene vigente hasta que el deudor cancele el total de la deuda. Si la deuda se ha cancelado totalmente, el Juzgado archiva el expediente y se da por finalizado el proceso y ordena el desembargo de los bienes expidiendo el documento de terminación del proceso, notificando a la Secretaría de hacienda sobre la terminación del proceso.


Juzgado

Notificación por Auto Expediente


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8. La secretaría de Hacienda y tesorería archivan el expediente y dan por terminado el proceso.

Secretaría de Hacienda Expediente Archivado

9. La secretaría de Hacienda envía una notificación al contribuyente de la terminación del proceso.

Secretaría de Hacienda Notificación

DOCUMENTOS INTERNOS RELACIONADOS

CÓDIGO DOCUMENTO

Documentos Soportes

Expediente

Resolución

Citación

Constancia de no asistencia

Acta de Compromiso

Notificación

Paz y Salvo




P-PGFT-001 1.0 Actualización del documento Noviembre 12 de 2020


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PROCEDIMIENTO: CONTABILIZACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS




CONTABILIZACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS

Autoridad:



Verificar y visar los ingresos y egresos del municipio recibidos.

ALCANCE

Aplica para registrar los ingresos y egresos del municipio de acuerdo con las operaciones diarias realizadas para reflejarlas en los estados contables.

A QUIEN VA DIRIGIDO

A clientes internos.


• Este procedimiento se realizará de acuerdo a la normatividad vigente.

• Diariamente se confirman los ingresos en la banca.

• De forma diaria se realiza la contabilización de los egresos.

GLOSARIO

• VISAR: Autorizar un documento para que tenga validez.

• CODIFICACIÓN CONTABLE: Es asignar los códigos establecido en el plan único de cuenta a los ingresos y egresos, que se generan en la entidad.

• IMPUTACIÓN CONTABLE: Registrar los movimientos de ingresos y egresos en el sistema contable.


• Plan General de la Contabilidad Pública.

• Ley 80 de 1993, por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. Congreso de la República.

• Ley 1150 de 2007, Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la transparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre la contratación con Recursos Públicos. Congreso de la República.



1. La Secretaría de Hacienda a través de los correos Institucionales u oficio, notificará a Tesorería sobre los giros a recibir por medio de las fuentes de financiación, Tesorería a su vez, verificará los mismos a través de la Banca virtual o extractos para su respectivo ingreso al Sistema.


Tesorería

Correo Electrónico

Banca Virtual y/o Extractos Bancarios

2. Tesorería realiza los trámites de ingresos y gastos en su base de datos, la cual permite reflejar tal actividad de forma inmediata en la ejecución de ingresos y


Tesorería

Libros de Bancos en Sistema

Ejecución de ingresos y gastos


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PROCEDIMIENTO: CONTABILIZACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS


gastos ya que esta, se trabaja en línea con secretaría de Hacienda.

3. Revisa la codificación contable de los soportes, verificando la correcta imputación contable, de acuerdo con las operaciones realizadas y que se reflejan en el movimiento diarios de tesorería.


Tesorería

Módulo de Ingreso

4. Autoriza en el sistema los diferentes registros, de acuerdo con las partidas de ingresos o egresos asignados en la codificación.

Tesorería

Número secuencial en el sistema

5. Verifica que la información registrada y consolidada en el sistema refleje correcta y totalmente las operaciones diarias.

Tesorería Sistema

6. Se concilia la información de ingresos y gastos, basados en extractos bancarios e información del sistema; si se encuentra una inconsistencia se realizarán los ajustes correspondientes.

Tesorería

Extractos bancarios

Sistema

7. Actualiza el informe de sistema financiero interno.

Tesorería Sistema


CÓDIGO DOCUMENTO

Extractor bancarios






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PROCEDIMIENTO: DEVOLUCIÓN DE RENTAS




DEVOLUCIÓN DE RENTAS

Autoridad:



Brindar al contribuyente las herramientas necesarias para que se dé la devolución en rentas de acuerdo a la norma dentro del municipio.

ALCANCE

Aplica desde que Tesorería recibe los recursos en las cuentas de la entidad hasta la devolución de los mismos al contribuyente.

A QUIEN VA DIRIGIDO



Este procedimiento se realizará de acuerdo a la normatividad vigente y cuando se presente el caso.

GLOSARIO

DEVOLUCIÓN DE RENTAS: Es la devolución al contribuyente de un dinero que canceló, superior al declarado.


• Estatuto Tributario de la Alcaldía Municipal de Chimichagua.



1. El contribuyente presenta la solicitud y los documentos soporte originales par la devolución de la renta a la Secretaría de Hacienda.

Contribuyente Solicitud

Documentos

2. La Secretaría de Hacienda verifica la información, si NO es correcta se comunica y se devuelven los documentos al interesado para que los corrija y los presente nuevamente; pero si la información SI es correcta, la Secretaría de Hacienda, diligencia el formato de devolución de rentas en original y copia, firma el funcionario responsable y se realiza el procedimiento de pago de cuenta.


Formato de Declaración

3. Se procede a archivar los documentos en su respectiva carpeta.

Secretaría de Hacienda Carpeta


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PROCEDIMIENTO: DEVOLUCIÓN DE RENTAS



CÓDIGO DOCUMENTO

Formato de Declaración

Carpeta






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PROCEDIMIENTO: ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS




ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Autoridad:



Presentar la información de manera clara y fidedigna a través de la clasificación y ordenamiento de la información de las operaciones realizadas por la Alcaldía Municipal de Chimichagua, bajo el marco normativo vigente de la contabilidad pública (NICSP 1), para brindar información útil y de interés para los distintos usuarios de la información.

ALCANCE

Aplica desde la identificación de los hechos económicos que impacten la estructura financiera de la Alcaldía Municipal de Chimichagua y su reconocimiento contable hasta la aprobación y revelación de la información a través del sistema PCT, en un periodo tiempo determinado.

A QUIEN VA DIRIGIDO




• Se realizará trimestralmente.

• Mensualmente las dependencias involucradas en procesos contables deberán reportar la debida información al departamento de contabilidad, dentro los primeros 10 días del mes siguiente.

GLOSARIO

• COMPROBANTE DE CONTABILIDAD: Documento de origen interno en el cual se resumen las operaciones financieras y económicas del ente público.

• NORMAS TÉCNICAS DE CONTABILIDAD PÚBLICA: Comprenden el conjunto de parámetros y criterios que precisa y delimitan el proceso contable.

• OPERACIONES: Son la expresión contable de los hechos económicos.

• PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA: Pautas conceptuales que deben observarse para la construcción del Sistema General de Contabilidad Pública.

• PERÍODO CONTABLE: Tiempo máximo en que la entidad debe medir los resultados de sus operaciones financieras, económicas y sociales.

• REVELACIONES: Etapa que sintetiza y representa la situación, los resultados de actividad y capacidad de prestación de servicios o generación de flujo de recursos en estados, informes y reportes contables confiables, relevantes y comprensibles.

• APLICATIVO SCHIP: Es el consolidador de hacienda e información pública. Es un sistema que permite canalizar la información financiera de los entes públicos hacia los organismos centrales y al público en general.

• NICSP: Son las normas internacionales de Contabilidad para el sector público.



• Normas para el reconocimiento medición, revelación y presentación de los hechos económicos. Alcaldía Municipal de Chimichagua.

• Régimen de Contabilidad Pública. Contaduría General de la Nación.

• Resolución 354 de 2007, modificada por la resolución 156 de 2018. Adopta el Régimen de Contabilidad Pública.

• Resolución 628 de 2015 y sus modificaciones por el cual se incorpora el régimen de contabilidad pública (RCP).

• Resolución 037 de 2017 derogó la resolución 743 de 2003.

• Resolución 414 de 2014 y sus modificaciones.

• Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones.


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PROCEDIMIENTO: ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS


• Resolución 461 de 2017 por la cual se incorpora el Régimen de Contabilidad Pública, los marcos normativos para las entidades de Gobierno.

• Resolución 139 y 620 de 2015 y sus modificaciones.

• Resolución 611 de 2017.

• Resolución 192 de 2016.

• Resolución 525 de 2016, por la cual se incorpora el Régimen de contabilidad pública la norma de proceso contable y sistema documental contable.



1. Teniendo todo el insumo el Dpto. de Contabilidad, verifica la información con las entidades recíprocas, tesorería, presupuesto, almacén, recaudo y jurídica, y se procede a elaborar los ajustes necesarios.

Contabilidad

Sistema

2. Luego se verifica la información del sistema, analizando los terceros o libros auxiliares y validamos el origen de su saldo y razonabilidad de la información. Si se presenta inconsistencia se realizan los respectivos ajustes y se elabora el comprobante según la exigencia que amerite.

Contabilidad

Sistema

Comprobante de Contabilidad y Ajustes

3. Se generan los formatos CGN 2005_001_Saldos_y_movimientos y CGN 2015_001_Saldos_y_movimientos_convergencia, CGN_2005_002_operaciones_recíprocas en el sistema.

Contabilidad

Formatos

4. Si hay inconsistencia se hace el ajuste y se realiza nuevamente la validación y se envía a través del Schip a la Contaduría General de la Nación.

Contabilidad Certificado de la Contaduría

5. En el último trimestre del año se elabora las revelaciones y se firman junto con los estados contables y se refrenda con la firma de los responsables.

Contabilidad

Despacho del Alcalde

Formato de Revelaciones


CÓDIGO DOCUMENTO

Sistema

Comprobante de Contabilidad y Ajustes

Formatos

Formato de Revelaciones






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PROCEDIMIENTO: ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL




ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

Autoridad:



Generar, clasificar y presentar la información o reportes de ejecución presupuestal que registren y reflejen las operaciones presupuestales, llevados a cabo mensual y anualmente por la alcaldía del municipio durante la vigencia fiscal, con el propósito de efectuar el seguimiento a la ejecución de las metas sociales y financieras.

ALCANCE

Aplica para elaborar y presentar periódicamente los informes de ejecución presupuestal de la alcaldía del municipio y efectuar el cierre mensual o anual, generando y enviando los informes correspondientes.

A QUIEN VA DIRIGIDO

A clientes internos y externos.



• La presentación de informes Presupuestales se realizará de acuerdo en los términos y formatos establecidos por los entes de control.

• Atender las auditorias de los órganos de control y suministrar la información solicitada según la competencia.



• Ley 80 de 1993, por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública.

• Ley 1150 de 2007, Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la transparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre la contratación con Recursos Públicos



1. La Secretaría de Hacienda a través de los correos Institucionales u oficio, notificará a Tesorería sobre los giros a recibir por medio de las fuentes de financiación, Tesorería a su vez, verificará los mismos a través de la Banca virtual o extractos para su respectivo ingreso al Sistema.


Tesorería

Correo Electrónico


2. Tesorería realiza los trámites de ingresos y gastos en su base de datos, la cual permite reflejar tal actividad de forma inmediata en la ejecución de ingresos y gastos ya que esta, se trabaja en línea con secretaría de Hacienda.


Tesorería

Libros de Bancos en Sistema

Ejecución de ingresos y gastos

3. Revisa la codificación contable de los soportes, verificando la correcta imputación contable, de acuerdo con las operaciones realizadas y que se reflejan en el movimiento diarios de tesorería.


Tesorería

Módulo de Ingreso


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PROCEDIMIENTO: ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL


4. Autoriza en el sistema los diferentes registros, de acuerdo con las partidas de ingresos o egresos asignados en la codificación.

Tesorería

Número secuencial en el sistema

5. Verifica que la información registrada y consolidada en el sistema refleje correcta y totalmente las operaciones diarias.

Tesorería Sistema

6. Se concilia la información de ingresos y gastos, basados en extractos bancarios e información del sistema; si se encuentra una inconsistencia se realizarán los ajustes correspondientes.

Tesorería Extractos bancarios

Sistema

7. Actualiza el informe de sistema financiero interno.

Tesorería Sistema


CÓDIGO DOCUMENTO

Extractos bancarios






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PROCEDIMIENTO: ELABORACIÓN, EJECUCIÓN Y CONTROL DEL PRESUPUESTO




ELABORACIÓN, EJECUCIÓN Y CONTROL DEL PRESUPUESTO

Autoridad:



Incorporar al sistema de administración financiera, la información relacionada con la asignación y distribución de las partidas presupuestales, de modo que el municipio cuente con los recursos financieros para su funcionamiento, generando, clasificando y presentando la información o reporte de ejecución presupuestal que registre y refleje las operaciones presupuestales llevado a cabo mensual y anualmente por la alcaldía del Municipio durante la vigencia fiscal, con el propósito de efectuar la ejecución de las metas sociales y financieras.

ALCANCE

Aplica para dar apertura al comienzo de cada ejercicio fiscal, al presupuesto de ingreso, renta, recurso de capital y gasto que le correspondan a la alcaldía del municipio. Incluye el traslado, reducción, incorporación o adición de partidas a las apropiaciones del presupuesto aprobado, con el fin de racionalizar el uso y aplicación de recursos financieros para un mejor logro del plan de desarrollo propuesto para la administración, elaborando y presentando periódicamente los informes de ejecución presupuestal de la Entidad y efectuando cierre mensual o anual generando y enviando los informes correspondientes.

A QUIEN VA DIRIGIDO



• Este procedimiento se inicia con el acuerdo aprobado por el concejo del presupuesto inicial.

• Se realizará de acuerdo a la normatividad vigente.

• Se realiza mensualmente la ejecución de ingresos y gastos del municipio de acuerdo a los movimientos del presupuesto municipal.

• La presentación de informes Presupuestales se realizará de acuerdo en los términos y formatos establecidos por los entes de control.

• Atender las auditorias de los órganos de control y suministrar la información solicitada según la competencia.

• Se da una adición cuando hay un mayor valor de los recaudos de los ingresos calculados, por excedentes financieros, y de acuerdo a los documentos CONPES.

• El traslado se realiza para poder cumplir con las metas propuestas en el plan de desarrollo municipal.

GLOSARIO

• PRESUPUESTO: Conjunto de los gastos e ingresos previstos para un determinado período de tiempo.

• LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO: Por la cual se decreta el presupuesto de rentas y recursos de capital y Ley de Apropiaciones.

• DECRETO DE LIQUIDACIÓN: Por el cual se liquida el presupuesto general de la nación para la vigencia fiscal, se detallan las apropiaciones, se clasifican y se definen los gastos.

• TRASLADO: Es la operación de contra crédito y crédito simultáneamente de una partida. El contra crédito se refiere a una disminución de una cuenta, subcuenta, objeto del gasto (Artículo Ordinal), o subprograma de inversión (Programa, subprograma, proyecto), para complementar otra cuenta, subcuenta, objeto de gastos (Artículo Ordinal) o proyecto, lo que constituye un crédito.

• ADICIÓN: Son operaciones que implican un incremento de las apropiaciones tanto de ingreso como de gastos, se realiza con el fin de crear y complementar apropiaciones, que permitan atender los compromisos.



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• Decreto 111 de 1996.

• Ley 715 del 2001.

• Ley 617 del 2000.

• Marco fiscal de mediano plazo 819 de 2003



1. El Secretario de Hacienda de acuerdo a las metas propuestas en el Plan de Desarrollo y a los ingresos recibidos de la vigencia fiscal, elabora el proyecto de presupuesto.


Proyecto del Presupuesto

2. El secretario de Hacienda, una vez elaborado el proyecto de presupuesto, con la desagregación presupuestal y la exposición de motivo lo envía al Despacho del Alcalde para su respectiva firma.



Proyecto del Presupuesto

3. El proyecto firmado es enviado a la Corporación del Concejo Municipal para su respectiva aprobación.


Concejo Municipal

Proyecto de presupuesto

4. Si es aprobado, el presupuesto inicial se ingresa al sistema SIAF para iniciar la ejecución del Presupuesto. Si NO es aprobado el Alcalde agota el recurso por norma y luego el presupuesto es aprobado por Decreto.

Secretaria de Hacienda


Concejo Municipal

Presupuesto Inicial

5. Habiendo ingresado el presupuesto al Sistema, se ejecuta de acuerdo a la programación de gastos y al final de cada mes, se concilian los ingresos con el área de recaudo, tesorería y contabilidad.


Tesorería

Recaudo

Ejecución de Ingresos

Ejecución de Gastos

6. El Secretario de Hacienda cuando analiza la ejecución de ingreso y verifica que las metas establecidas dentro del presupuesto están por encima del valor presupuestado, se hace necesario adicionar el mayor valor recaudado.



7. Para adicionar recursos al presupuesto, el Alcalde debe tener la facultad por el Concejo para poder llevarla a cabo, de lo contrario se presenta un proyecto de acuerdo de adición ante el concejo municipal para su respectiva aprobación.



Proyecto de acuerdo de Adición

8. El Concejo remite el acuerdo al alcalde municipal para su sanción y posteriormente se envía a la secretaría de hacienda para que la adición presupuestal sea registrada en el sistema y luego archivamos el acuerdo en su respectiva carpeta.


Acuerdo de Adición

9. Para realizar un traslado presupuestal, la secretaría de hacienda con base a las necesidades y análisis del rubro, procede a elaborar un decreto de traslado de apropiación de rubros presupuestales con su correspondiente certificación que consta que existe disponibilidad presupuestal para hacer dichos traslados.


Decreto de Traslado presupuestal

10. La secretaría de hacienda remite el decreto del traslado con la certificación al despacho del Alcalde para su respectiva firma.




Certificación

11. El despacho del alcalde remite a la secretaría de hacienda, el decreto firmado para realizar el traslado en el sistema y se archiva en su respectiva carpeta.




Certificación


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ALCALDÍA





12. Se presenta al Alcalde y a las instancias necesarias los informes de ley (de acuerdo a la norma vigente), el estado de ejecución presupuestal, tanto a nivel de funcionamiento como de inversión para que se tomen las decisiones y acciones necesarias.


Informes de Ley


CÓDIGO DOCUMENTO

Proyecto de presupuesto inicial

Acuerdo de Presupuesto Inicial


Ejecución de Gastos

Informes de Ley

Acuerdo de Adición presupuestal

Decreto del Traslado






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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: EXPEDICIÓN DE PAZ Y SALVO




EXPEDICIÓN DE PAZ Y SALVO

Autoridad:



Proporcionar al municipio las herramientas necesarias para llevar a cabo la captación de dineros destinados a cofinanciar proyectos de interés del municipio

ALCANCE

Aplica para aquellas entidades que estén interesadas en cofinanciar proyectos del municipio y además a las áreas involucradas en el proceso como la secretaría de Hacienda.

A QUIEN VA DIRIGIDO



Este procedimiento se realizará de acuerdo a la normatividad vigente y al convenio interadministrativo realizado por el ente.

GLOSARIO

• COFINANCIACIÓN: Financiación de una actividad que llevan a cabo varias personas o entidades.

• REGISTRO PRESUPUESTAL: Es la operación mediante el cual se perfecciona el compromiso y se afecta de forma definitiva la apropiación, garantizando que los recursos con él financiado no se utilizará para ningún otro fin.

• CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL: Es el documento por medio del cual se garantiza previamente la existencia del recurso presupuestal disponible y libre de afectación para la asunción de un compromiso, con cargo al presupuesto de la respectiva vigencia fiscal.


• Plan General de la Contabilidad Pública. Contaduría General de la Nación

• Decreto 19 de 2012, Ley Anti-trámites, por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública. DAFP:

• Ley 80 de 1993, por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. Congreso de la República

• Ley 1150 de 2007, Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la transparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre la contratación con Recursos Públicos.

• Decreto 111 de 1996. Ministerio de Hacienda.



1. Tesorería recibe del interesado en cofinanciar el proyecto la solicitud de crear una cuenta corriente en una entidad financiera.

Tesorería Solicitud del interesado.

2. Tesorería elabora la solicitud de apertura de una cuenta corriente a nombre del proyecto que va a recibir la cofinanciación.

Tesorería Solicitud de la apertura de la cuenta bancaria.

3. Tesorería y/o Alcalde firman la solicitud y la envía a la entidad financiera

Tesorería y/o Alcaldía Solicitud firmada


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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: EXPEDICIÓN DE PAZ Y SALVO


4. Se recibe por parte de la entidad financiera la apertura de la cuenta, se saca el duplicado a la certificación y se envía copia al interesado quien consigna el dinero de la cofinanciación en la cuenta corriente y comunica.

Tesorería

Secretario de Hacienda

Certificado de la apertura de la cuenta.

5. La Secretaría de hacienda recibe el correo de confirmación de los recursos ingresados a la cuenta corriente aperturada para la cofinanciación. Tesorería verifica a través de la banca virtual o por extracto bancario.


Tesorería

Correo Electrónico

Banca Virtual

Extractos Bancarios

6. La Secretaría de Hacienda registra la información del ingreso, elabora el certificado de disponibilidad presupuestal.


CDP

7. El secretario de hacienda firma la solicitud de la disponibilidad y se envía al área de Jurídica, para la legalización del contrato.


Jurídico

CDP

Contrato

8. El área de Jurídica envía el contrato para realizar el Registro Presupuestal

Secretaría de Hacienda RP

9. La Secretaría de Hacienda realiza el procedimiento para pago de cuenta, se registra la información en el sistema, se genera una orden de pago en original y se envía al Despacho del Alcalde para su respectiva firma y regresa a Tesorería para elaborar el comprobante de egreso, anexándose a la orden de pago, para la cancelación de la misma, por medio de consignación o cheque.


Tesorería

Orden de Pago

Comprobante de Egreso

Registro de Pago

10. Se archiva la cuenta con sus respectivos soportes, y se inicia el procedimiento para la contabilización de ingresos y egresos.

Tesorería Soportes en Libro de Banco


CÓDIGO DOCUMENTO

Comprobante de egreso

Certificación Bancaria

Extractos Bancarios

CDP

RP

Orden de Pago






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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: ORDEN DE PAGO




ORDEN DE PAGO

Autoridad:



Garantizar el pago de las obligaciones que adquiere la Alcaldía del municipio de Chimichagua Cesar.

ALCANCE

Inicia con la radicación de la factura o cuenta de cobro y finaliza con el pago o cancelación de dicha obligación (Comprobante de Pago).

A QUIEN VA DIRIGIDO




• Las deducciones que se efectúen de los pagos serán de acuerdo a la normatividad tributaria nacional y municipal vigente.

• Al recibir las facturas y/o cuenta de cobro, el responsable de recepcionar, debe verificar los datos como nombre, cédula, y demás que sean coherentes y pertinente con el contrato suscrito y la lista de chequeo, según el pago a realizarse (primer pago, pago parcial o pago final) Si la documentación no está completa o no es coherente será devuelta.

• Para el cierre fiscal las cuentas se recibirán hasta el 28 del mes de diciembre deberá tener en cuenta los días hábiles de radicación por lo tanto los contratistas deberán pasar sus cuentas hasta esta la fecha hábil.

GLOSARIO

• ORDEN DE PAGO: Orden que se da por escrito para que cierta cantidad de dinero a alguien.

• CIERRE FISCAL: Es el proceso mediante el cual la empresa elabora y presenta el resultado del ejercicio, una vez realizados todos los ajustes.

• FACTURA: Es un título valor que el vendedor o prestador del servicio podrá librar y entregar o remitir al comprador o beneficiario del servicio


• Plan General de la Contabilidad Pública. Contaduría General de la Nación.



• Decreto 111 de 1996. Congreso de la República.

• Ley 38 de 1989. Orgánica de presupuesto. Congreso de la República.



1. El contratista presenta sus informes de actividades, factura o cuenta de cobro ante el supervisor del contrato, el cual verifica la documentación y realiza el informe de interventoría para su pago.

Contratista

Supervisor del contrato

Contrato

Informe de actividades


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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: ORDEN DE PAGO


Interventoría

2. El supervisor remite para el pago a la Secretaría de Hacienda, el informe de interventoría con su respectiva cuenta de cobro o factura.



Interventoría

Cuenta de cobro y/o factura

3. El secretario de hacienda elabora la resolución de pago y la orden de pago, remitiéndose así al contador para que se realice la causación contable y posteriormente al despacho del alcalde para su respectiva firma.


Contador


Resolución de pago

Orden de Pago

4. El alcalde remite a tesorería la orden de pago firmada para generar la orden de egreso y realizar el pago, para luego archivar la cuenta con sus soportes.


Tesorería

Orden de pago

Orden de egreso


CÓDIGO DOCUMENTO

Contrato


Interventoría


Resolución de pago

Orden de Pago

Orden de egreso






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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: PAGO DE IMPUESTOS Y EXPEDICIÓN DE PAZ Y SALVO




PAGO DE IMPUESTOS Y EXPEDICIÓN DE PAZ Y SALVO

Autoridad:



Recibir del contribuyente el pago por concepto de impuestos y entregarle a su vez su paz y salvo.

ALCANCE

Aplica desde el pago de impuestos de parte del contribuyente hasta la entrega de paz y salvo de Tesorería

A QUIEN VA DIRIGIDO



• Este procedimiento se realizará de acuerdo a la solicitud del contribuyente.

GLOSARIO

• IMPUESTOS: Es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos. Estos pagos obligatorios son exigidos a personas físicas y a personas jurídicas.

• PAZ Y SALVO: Es un documento que certifica la no existencia de deuda o cualquier otra obligación con un ente.


Estatuto tributario.



1. Tesorería recibe del contribuyente la solicitud verbal de su liquidación para pago de impuestos.

Tesorería

Auxiliar Administrativo

Contribuyente

Solicitud del interesado.

2. Luego el funcionario a través ya sea del documento de identidad del propietario, nombres y apellidos o matrícula inmobiliaria del bien, procede a descargar del sistema, la liquidación correspondiente.

Tesorería


Liquidación.

3. Se le entrega la liquidación al contribuyente, con el número de la cuenta bancaria en donde debe consignar el valor correspondiente.

Tesorería


Contribuyente

Liquidación.

4. El contribuyente regresa con el recibo de pago y el auxiliar administrativo se lo recibe para realizar el pago en el sistema, y luego expedir la paz y salvo correspondiente, el cual llega a la Oficina de Tesorería para su respectiva firma.

Tesorería


Contribuyente

Consignación

Paz y Salvo


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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: PAGO DE IMPUESTOS Y EXPEDICIÓN DE PAZ Y SALVO


5. El contribuyente recibe el paz y salvo original y el auxiliar administrativo archiva la copia del paz y salvo entregado con la liquidación y el recibo de consignación en su respectiva carpeta.


Contribuyente

Consignación

Paz y Salvo

Liquidación

Carpeta


CÓDIGO DOCUMENTO

Liquidación

Paz y salvo

Carpeta






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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA




PAGO DE NÓMINA

Autoridad:



Realizar oportunamente los trámites necesarios para el pago de la nómina de acuerdo con la norma y lineamientos establecidos.

ALCANCE

Aplica para el pago de la nómina, correspondiente a la remuneración de los servidores públicos del Municipio como contraprestación de sus servicios.

A QUIEN VA DIRIGIDO



• Este procedimiento se realizará mensualmente.


GLOSARIO

• TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA: Es el giro del recurso a través de canales electrónicos de una cuenta de origen a una de destino o beneficiaria.

• NÓMINA: Es el registro financiero que una empresa realiza sobre los salarios de sus empleados, bonificaciones y deducciones.

• ORDEN DE PAGO: Comprobante en donde se realiza la liquidación de un pago de una obligación que tenga la entidad.


• Régimen laboral del empleado público. Función Pública.

• Ley 909 de 2004 y Decretos Reglamentarios. Presidencia de la República.



1. La Secretaría de Gobierno remite la nómina con los demás soportes, y la solicitud de disponibilidad a la Secretaría de Hacienda.

Secretaría de Gobierno Nómina

2. La Secretaría de Hacienda analiza la información, elabora el CDP, RP y resolución de pago y elabora la orden de pago con lo deducido.

Secretaría de Hacienda Orden de Pago

Resolución de Pago

CDP

RP

3. La secretaría de Hacienda remite la orden de Pago con la nómina y su soporte al despacho del alcalde para su respectiva firma.

Secretaría de Hacienda Orden de Pago

4. Una vez firmada la orden de pago, se remite a la oficina de Tesorería para elaborar el comprobante de egreso y se transfiera a la cuenta de cada beneficiario de la nómina.

Tesorería

Comprobante de Egreso

Transferencia Electrónica


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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA


5. La tesorería archiva la nómina con la orden de egreso y sus respectivos soportes.

Tesorería Comprobante de Egreso

Nómina


CÓDIGO DOCUMENTO


Nómina

CDP

RP

Resolución de pago

Orden de Pago






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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: CONCILIACIÓN BANCARIA




CONCILIACIÓN BANCARIA

Autoridad:



Establecer periódicamente los saldos existentes en las cuentas corrientes bancarias del municipio, a través de la comparación de los registros existentes en el libro de bancos frente a los extractos remitidos por las instituciones financieras.

ALCANCE

Aplica para realizar la verificación de los movimientos financieros realizados mensualmente por el municipio a través del sistema bancario, así mismo para establecer y controlar los saldos reales en las cuentas bancarias.

A QUIEN VA DIRIGIDO



• Las operaciones contables deben quedar registradas dentro del mismo mes.

• Las cifras deben ser razonables de tal manera que se puedan presentar unos estados financieros confiables.

GLOSARIO

• CONCILIACIÓN: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la entidad tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

• CONSIGNACIÓN: Entradas de efectivo de cada cuenta.

• EXTRACTO BANCARIO: Documento donde se registran los movimientos de la cuenta.

• LIBRO DE BANCO: Libro donde se consignan las entradas y salidas de cada cuenta.

• NOTAS CREDITO: Salidas de efectivo de cada cuenta.

• NOTAS DEBITO: Entradas de efectivo en cada cuenta.

• TRANSFERENCIA BANCARIA: Transacción entre las cuentas propias a los proveedores y/o clientes.

• CHEQUES PENDIENTES POR COBRAR EN VENTANILLA: Se refiere a los cheques expedidos y contabilizados en el Auxiliar Contable, por el área de Tesorería y que el Banco no reporta como cobrados en su Estado de Cuenta.



• Resoluciones 354 de 2007, por la cual se adopta el Régimen de contabilidad Pública, se establece su conformación y se define el ámbito de aplicación.

• Resolución 356 de 2007, por la cual se adopta el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública.

• Resoluciones 357 de 2007, por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación.


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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: CONCILIACIÓN BANCARIA




1. Recepcionar Extractos: A través del portal de cada banco o los extractos enviados, los responsables de realizar la conciliación bancaria proceden a descargar el documento e imprimirlo.

Tesorería

Extractos

2. Descargar el libro auxiliar de Bancos: El funcionario responsable descarga del Software, el libro auxiliar de bancos de cada cuenta.

Secretaria de Tesorería Libro Auxiliar de Bancos

3. Verificar y clasificar información: Verificar y clasificar los extractos de acuerdo a cada cuenta bancaria y cada libro auxiliar de bancos del grupo conciliador.

Tesorería

Secretaria de Tesorería

Extracto Bancario

Libro Auxiliar de Bancos

4. Confrontación de registros entre Libros Auxiliares y Extractos Bancarios: Tomar el extracto y confrontarlo con el libro auxiliar de bancos, si los pagos por transferencia bancarias y/o cheques e ingresos relacionados en el extracto coinciden con el concepto, valor y fecha a lo registrado en el libro auxiliar se relacionan los pagos y/o transferencias bancarias pendientes por cobrar, e ingresos por registrar en libros y no en extracto o lo contrario y se elabora una relación de los mismos registrando en pendientes por conciliar sea en su efecto crédito o débito.

Tesorería

Extracto Bancario

Libro Auxiliar

Conciliación Bancaria

5. Confrontación de Notas Crédito y Débito: Se cruzan las notas débito y crédito registradas en los extractos con las del libro, lo no relacionado se registrarán en pendientes por conciliar.

Tesorería


Extracto Bancario

Libro Auxiliar


6. Impresión y archivo de las conciliaciones elaboradas Secretario de Tesorería Conciliaciones impresas


CÓDIGO DOCUMENTO

Extractos

Libro Auxiliar







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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: EXPEDICIÓN DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD (CDP) Y REGISTRO PRESUPUESTAL (RP)




EXPEDICIÓN DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD (CDP) Y REGISTRO

PRESUPUESTAL (RP)

Autoridad:



Incorporar al Presupuesto del Municipio, los compromisos que se adquieren a través de los actos administrativos que tengan fundamentos legales y que afecten las apropiaciones de la vigencia contraída por la Alcaldía del Municipio para el logro de sus objetivos, y verificar que los recursos con él financiados no se utilizará para ningún otro fin

ALCANCE

Aplica para formalizar la constitución del Certificado de Disponibilidad Presupuestal (CDP) en el ámbito de los diferentes Procesos de la Alcaldía Municipal de Chimichagua, con el fin de garantizar la existencia y destinación de recursos financieros para atender compromisos que se pretenda adquirir con cargo al presupuesto de funcionamiento o de inversión, de una determinada vigencia fiscal.

Garantiza el perfeccionamiento del compromiso y culmina el proceso administrativo con la expedición del Registro Presupuestal..

A QUIEN VA DIRIGIDO



• La expedición del CDP se realizará una vez analizado y verificado la existencia del Recurso financiero para su posterior

compromiso generando el Registro Presupuestal.

• Al cierre de la vigencia fiscal la Secretaría de Hacienda eliminará aquellos CDP expedidos que no fueron comprometidos.

• El certificado de disponibilidad presupuestal expedido deberá ir firmado por el secretario de hacienda.

GLOSARIO


• REGISTRO PRESUPUESTAL: Es la operación mediante el cual se perfecciona el compromiso y se afecta de forma

definitiva la apropiación, garantizando que los recursos con él financiado no se utilizará para ningún otro fin.

• COMPROMISO: Actos realizados por los órganos que, en el desarrollo de la capacidad de contratar y comprometer el

presupuesto, son autorizados por el ordenador del gasto.

• OBLIGATORIEDAD: De conformidad con lo establecido en el estatuto orgánico del presupuesto y demás normas

reglamentares, no se podrá asumir compromisos con cargo al presupuesto, que no cuente previamente con el certificado de disponibilidad presupuestal (CDP).


• Ley 617 de 2000

• Ley 715 de 2002

• Ley 136 de 1994

• Decreto Orgánico 110 y 111 de 1996


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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: EXPEDICIÓN DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD (CDP) Y REGISTRO PRESUPUESTAL (RP)




1. Solicitud del CDP por el Ordenador de Gastos: El encargado del Presupuesto recibe del Ordenador de gasto la Solicitud del Certificado de Disponibilidad


Solicitud de CDP

2. Verificación de Recurso Presupuestal: El secretario de Hacienda analiza y revisa si hay o no recursos. Nota 1. Si NO es autorizado el gasto: la solicitud es devuelta al solicitante. NOTA 2: Si el gasto es autorizado: se procede a elaborar el certificado de disponibilidad presupuestal, en original y una copia con su respectiva firma.


.

CDP

3. Remisión del CDP al líder del proceso y/o supervisor: Se remite el CDP al líder del Proceso y/o supervisor.


Radicado del CDP

4. Archivo del CDP: Se archiva el respectivo documento en su carpeta. Se hace la salvedad en cuanto: si no se materializa el compromiso, el líder del proceso interesado debe devolver el CDP a la Secretaría de Hacienda, para su anulación.


Líder del Proceso Interesado

CDP archivado y/o anulado.

5. Expedición del RP: El proceso interesado remite a la Secretaría de Hacienda la documentación en regla con su respectivo contrato para que éste sea legalizado por medio del RP.


RP

6. Remisión del RP: Se remite la carpeta con su respectivo RP al proceso interesado.

Secretaría de Hacienda. RP


CÓDIGO DOCUMENTO

Formato de Solicitud de CDP

CDP

RP






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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: PAGO DE CUENTA




PAGO DE CUENTA

Autoridad:



Realizar las actividades necesarias para pagar las obligaciones adquiridas por la Alcaldía Municipal de Chimichagua Cesar, por los diferentes conceptos tesorales.

ALCANCE

Aplica para realizar el desembolso de los dineros que por diferentes conceptos deben ser pagados por el Municipio.

A QUIEN VA DIRIGIDO



• El pago de cuenta en la Alcaldía Municipal de Chimichagua se realizará de acuerdo a la normatividad vigente, teniendo en

cuenta el procedimiento Institucional Pago de Cuenta.

• La recepción de los documentos para el pago de cuenta, se realizará de acuerdo a los horarios establecidos por la secretaría

de hacienda.

• Las órdenes de pago que ingresan a la tesorería por parte de la oficina de contabilidad se tramitarán para pago, atendiendo

a lo dispuesto en los artículos 39 y 44 del decreto 111 de 1996, se dará prioridad a: servicios públicos, deuda pública,

avances, resoluciones en general, órganos de control y nóminas. En el mes de diciembre se prevalecerá las cuentas por

pagar de destinación especifica frente a las CxP de recursos propios.

• Al final de cada vigencia se deben tener en cuenta las fechas que se establezcan en la circular de cierre presupuestal emitida

por la secretaria de hacienda.

• En el caso de cesión de derechos económicos y poder viabilizar la ACEPTACIÓN, se debe verificar que las cuentas por

pagar se encuentren radicadas en la Secretaria de Hacienda Municipal, causadas en el área de contabilidad y recibidas por

el área de tesorería. Con el fin de realizar un control efectivo y poder otorgar de conformidad a la normatividad y

procedimientos establecidos la aceptación de estas cesiones por parte del funcionario Tesorero(a) encargado del pago del

crédito cedido.

GLOSARIO

• CUENTAS POR PAGAR: Son aquellas obligaciones constituidas para amparar los compromisos que se hayan derivado de la entrega de los bienes, obras y servicios y de su recibo a satisfacción antes del 31 de diciembre de cada vigencia; y de anticipos y sumas anticipadas pactadas en los contratos que cuenten con orden de pago y demás soportes legales, y que al cierre del período no han sido canceladas.

• PAZ Y SALVO MUNICIPAL: Documento (s) expedido (s) por el Municipio de Chimichagua Cesar constatando que el contribuyente se encuentra al día en el (los) pago (s) de obligaciones contraídas con el Ente Territorial. (Predial, industria y comercio, movilidad etc.)

• ANTICIPO O AVANCE: Es un pago que se realiza mediante la presentación de una cuenta de cobro por parte del contratista.

• GASTOS DE VIAJE: Son los gastos de transporte que se incurren para el desplazamiento fuera de la sede de trabajo.

• CONVENIO: es considerado como aquel acuerdo que se desarrolla en función de un asunto específico.

• VIÁTICOS: Es el valor en dinero destinado a atender los gastos de alojamiento y/o manutención que por cada día de comisión les reconoce la administración a sus funcionarios por los servicios autorizados y prestados fuera de su sede habitual de trabajo.

• CONTRATO: Pacto entre partes, que se obligan a cumplir algo determinado y pueden ser compulsadas a hacerlo.

• RUT: El Registro Único Tributario -RUT- constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto de renta y no contribuyentes declarantes de


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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: PAGO DE CUENTA


ingresos y patrimonio, los responsables del régimen común, los pertenecientes al régimen simplificado, los agentes retenedores, los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros; y los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.

• FACTURA: Es un título valor que el vendedor o prestador del servicio podrá librar y entregar o remitir al comprador o beneficiario del servicio.



• Ley 962 del 2005 ley anti tramite eliminación de cuenta de cobro Articulo No. 18. DAFP.

• Decreto 19 de 2012, Ley Anti trámites, por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública. DAFP.


• Ley 1150 de 2007, Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la transparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre la contratación con Recursos Públicos.



1. La secretaría de Tesorería recibe los documentos que constituyen el soporte para los pagos y/o giros que debe efectuar el municipio, verificando que cumpla con los requisitos establecidos en las normas vigentes y en el manual de procedimientos de la Secretaría de Hacienda, en caso contrario efectuar la devolución a la dependencia interesada.

Secretaría de Tesorería

Documentos (cuenta de cobro y anexos, orden de pago, resolución del pago)

2. Verificada la cuenta de cobro, se ingresa al sistema Integrado de información Administrativa y Financiera (SIIAF), módulo de tesorería, para confirmar la causación y contabilización de la misma.


Documentos (cuenta de cobro y anexos, orden de pago, resolución del pago)

3. Se ingresa al módulo de Egresos y si existe la disponibilidad de efectivo se genera el respectivo comprobante de Egreso. Y si no existe, queda en espera de la disponibilidad de recursos financieros para su posterior pago.



4. El (la) tesorero (a) recibe la cuenta de cobro para su respectivo pago e ingresa a la banca virtual para realizar la transferencia electrónica a la cuenta del beneficiario.

Tesorero (a) Recibo impreso y magnético de la

confirmación de la transacción realizada.


CÓDIGO DOCUMENTO


Recibo impreso y magnético de transacción






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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: RECEPCIÓN DE INGRESOS




RECEPCIÓN DE INGRESOS

Autoridad:



Recibir, clasificar y registrar todos los recursos financieros por los cuales la alcaldía de Chimichagua Cesar tiene derecho de acuerdo a la normatividad vigente.

ALCANCE

Aplica para realizar la recepción por transferencia de los dineros y títulos valores que por diferentes conceptos ingresan a la plataforma virtual.

A QUIEN VA DIRIGIDO




• Diariamente se confirmarán los ingresos en la banca

GLOSARIO

• TÍTULOS VALORES: Un Título Valor es un documento mercantil en el que está incorporado un derecho privado patrimonial,

por lo que el ejercicio del derecho está vinculado jurídicamente a la posesión del documento.

• RECURSOS FINANCIEROS: Son disponibilidades, fondos o medios financieros que posee la entidad para llevar a cabo sus

actividades.

• SOPORTES DE BOLETÍN DE BANCOS: Son los documentos que soportan y reflejan la transacción financiera de las

cuentas bancarias.

• TRANSFERENCIA: Es el giro del recurso a través de canales electrónicos de una cuenta de origen a una de destino o beneficiaria



• Decreto 630 de 1996, por el cual se modifica el decreto 359 de 1995. Presidencia de la República.

• Manual de Tesorería. Alcaldía Municipal de Chimichagua.



1. La Secretaría de Hacienda a través de los correos Institucionales u oficio, notificará a Tesorería sobre los giros que se van a recibir de las diferentes fuentes de financiación, Tesorería a su vez, verificará los mismos a través de la Banca virtual o extractos para su respectivo ingreso al Sistema.


Tesorería

Correo Electrónico


2. Si la información NO es veraz, se elabora un Oficio dirigido a la fuente de financiación con copia al Banco, comunicando la inconsistencia. Si la información SI es veraz, el funcionario encargado registra los datos y elabora la relación de ingresos.

Tesorería Oficio

Sistema


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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: RECEPCIÓN DE INGRESOS


3. Digitar en la aplicación e imprimir notas contables (cuando sean requeridas), las cuales son generadas automáticamente por el sistema.

Tesorería

Comprobante de Ingreso

4. Se genera automáticamente el libro de Bancos y se imprimen cuando sean requeridos, para la comprobación de los balances consolidados de ingresos y gastos.

Tesorería

Libro de Bancos

5. Se archiva sistemáticamente en orden secuencial los registros de ingresos y gastos.

Tesorería Sistema


CÓDIGO DOCUMENTO

Extractos Bancarios

Oficio

Libro de Bancos

Comprobante de Ingreso






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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: RESERVAS PRESUPUESTALES




RESERVAS PRESUPUESTALES

Autoridad:



Garantizar el buen uso de las reservas presupuestal para que el presupuesto de la vigencia siguiente no se vea demasiado afectada y la administración pueda cumplir con dicha obligación.

ALCANCE

Aplica desde el momento que se genera la reserva hasta que se ejecuta el objeto contractual.

A QUIEN VA DIRIGIDO




GLOSARIO

• RESERVAS PRESUPUESTALES: Corresponde a los saldos presupuestales de los compromisos no cumplidos a 31 de

diciembre de cada vigencia fiscal siempre y cuando estén legalmente contraídos y desarrollen el objeto de cada una de las

apropiaciones del presupuesto de gastos.

• EJECUTAR: Realización de una acción, especialmente en cumplimiento de un proyecto, un encargo o una orden.



• Decreto 111 de 1996. Ministerio de Hacienda.

• Decreto 568 de 1996. Presidencia de la República.



1. La secretaría de hacienda elabora el informe de registro presupuestal para determinar cuáles compromisos no se alcanzaron a ejecutar en la respectiva vigencia.


Informe de Registro Presupuestal

2. Una vez verificado los compromisos no ejecutados se determina el monto de la reserva presupuestal, y se expide un decreto de Constitución de reservas, el cual es firmado por el Alcalde.


Despacho de Alcalde

Decreto


CÓDIGO DOCUMENTO

Informe de Registro Presupuestal


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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: RESERVAS PRESUPUESTALES



CÓDIGO DOCUMENTO

Decreto






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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: CUENTAS POR PAGAR




CUENTAS POR PAGAR

Autoridad:



Garantizar el pago de las obligaciones que adquiere la Alcaldía del municipio de Chimichagua Cesar.

ALCANCE

Inicia con la radicación de la factura o cuenta de cobro y finaliza con el pago o cancelación de dicha obligación (Comprobante de Pago).

A QUIEN VA DIRIGIDO




• Las deducciones que se efectúen de los pagos serán de acuerdo a la normatividad tributaria nacional y municipal vigente.

• Al recibir las facturas y/o cuenta de cobro, el responsable de recepcionar, debe verificar los datos como nombre, cédula, y demás que sean coherentes y pertinente con el contrato suscrito y la lista de chequeo, según el pago a realizarse (primer pago, pago parcial o pago final) Si la documentación no está completa o no es coherente será devuelta.

• Para el cierre fiscal las cuentas se recibirán hasta el 28 del mes de diciembre deberá tener en cuenta los días hábiles de radicación por lo tanto los contratistas deberán pasar sus cuentas hasta esta la fecha hábil.

GLOSARIO

• ORDEN DE PAGO: Orden que se da por escrito para que cierta cantidad de dinero a alguien.

• CIERRE FISCAL: Es el proceso mediante el cual la empresa elabora y presenta el resultado del ejercicio, una vez realizados todos los ajustes.

• FACTURA: Es un título valor que el vendedor o prestador del servicio podrá librar y entregar o remitir al comprador o beneficiario del servicio





• Decreto 111 de 1996. Congreso de la República.

• Ley 38 de 1989. Orgánica de presupuesto. Congreso de la República.



1. El contratista presenta sus informes de actividades, factura o cuenta de cobro ante el supervisor del contrato, el cual verifica la documentación y realiza el informe de interventoría para su pago.

Contratista


Contrato



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PROCEDIMIENTO: CUENTAS POR PAGAR


Interventoría

2. El supervisor remite para el pago a la Secretaría de Hacienda, el informe de interventoría con su respectiva cuenta de cobro o factura.



Interventoría


3. El secretario de hacienda elabora la resolución de pago y la orden de pago, remitiéndose así al contador para que se realice la causación contable y posteriormente al despacho del alcalde para su respectiva firma.


Contador


Resolución de pago

Orden de Pago

4. El alcalde remite a tesorería la orden de pago firmada para generar la orden de egreso y realizar el pago, para luego archivar la cuenta con sus soportes.


Tesorería

Orden de pago

Orden de egreso


CÓDIGO DOCUMENTO

Contrato


Interventoría


Resolución de pago

Orden de Pago

Orden de egreso




P-PGFT-016 1.0 Actualización del Documento Noviembre 12 de 2020


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ALCALDÍA



PROCEDIMIENTO: EXPEDICIÓN DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD (CDP) Y REGISTRO PRESUPUESTAL (RP) Y REVERSION DE SALDOS




EXPEDICIÓN DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD (CDP= Y REGISTRO

PRESUPUESTAL (RP) Y REVERSION DE SALDOS

Autoridad:



Incorporar al Presupuesto del Municipio, los compromisos que se adquieren a través de los actos administrativos que tengan fundamentos legales y que afecten las apropiaciones de la vigencia contraída por la Alcaldía del Municipio para el logro de sus objetivos, y verificar que los recursos con él financiados no se utilizará para ningún otro fin

ALCANCE

Aplica para formalizar la constitución del Certificado de Disponibilidad Presupuestal (CDP) en el ámbito de los diferentes Procesos de la Alcaldía Municipal de Chimichagua, con el fin de garantizar la existencia y destinación de recursos financieros para atender compromisos que se pretenda adquirir con cargo al presupuesto de funcionamiento o de inversión, de una determinada vigencia fiscal.

Garantiza el perfeccionamiento del compromiso y culmina el proceso administrativo con la expedición del Registro Presupuestal.

A QUIEN VA DIRIGIDO



• La expedición del CDP se realizará una vez analizado y verificado la existencia del Recurso financiero para su posterior

compromiso generando el Registro Presupuestal.

• Al cierre de la vigencia fiscal la Secretaría de Hacienda eliminará aquellos CDP expedidos que no fueron comprometidos.

• El certificado de disponibilidad presupuestal expedido deberá ir firmado por el secretario de hacienda.

GLOSARIO


• REGISTRO PRESUPUESTAL: Es la operación mediante el cual se perfecciona el compromiso y se afecta de forma

definitiva la apropiación, garantizando que los recursos con él financiado no se utilizará para ningún otro fin.

• COMPROMISO: Actos realizados por los órganos que, en el desarrollo de la capacidad de contratar y comprometer el

presupuesto, son autorizados por el ordenador del gasto.

• OBLIGATORIEDAD: De conformidad con lo establecido en el estatuto orgánico del presupuesto y demás normas

reglamentares, no se podrá asumir compromisos con cargo al presupuesto, que no cuente previamente con el certificado de disponibilidad presupuestal (CDP).


• Ley 617 de 2000

• Ley 715 de 2002

• Ley 136 de 1994

• Decreto Orgánico 110 y 111 de 1996


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1. Solicitud del CDP por el Ordenador de Gastos: El encargado del Presupuesto recibe del Ordenador de gasto la Solicitud del Certificado de Disponibilidad


Solicitud de CDP

2. Verificación de Recurso Presupuestal: El secretario de Hacienda analiza y revisa si hay o no recursos. Nota 1. Si NO es autorizado el gasto: la solicitud es devuelta al solicitante. NOTA 2: Si el gasto es autorizado: se procede a elaborar el certificado de disponibilidad presupuestal, en original y una copia con su respectiva firma.


.

CDP

3. Remisión del CDP al líder del proceso y/o supervisor: Se remite el CDP al líder del Proceso y/o supervisor.


Radicado del CDP

4. Archivo del CDP: Se archiva el respectivo documento en su carpeta. Se hace la salvedad en cuanto: si no se materializa el compromiso, el líder del proceso interesado debe devolver el CDP a la Secretaría de Hacienda, para su anulación.


Líder del Proceso Interesado

CDP archivado y/o anulado.

5. Expedición del RP: El proceso interesado remite a la Secretaría de Hacienda la documentación en regla con su respectivo contrato para que éste sea legalizado por medio del RP.


RP

6. Remisión del RP: Se remite la carpeta con su respectivo RP al proceso interesado.

Secretaría de Hacienda. RP

7. periódicamente se envía a las oficinas Gestoras la relación de CDP’s y RP’s con Saldos a favor del Municipio.

Secretaría de Hacienda. Relación de Saldos en CDP’s y RP’s

8. cada una de las oficinas gestoras revisa los saldos en cada uno de los CDP’s y RP’s.

Oficina Gestora

9. Cada una de las oficinas Gestoras, realiza la reversión de saldos de CDP’s mediante oficio a la Secretaria de Hacienda Municipal.

Oficina Gestora


Oficio de Reversión de Saldo en CDP’s

10. para el Caso de RP’s además del oficio de reversión de saldos, se debe anexar acta de liquidación donde muestre que hay un saldo a favor del Municipio.

Oficina Gestora


Oficio de Reversión de Saldo en RP’s

Actas de Liquidación


CÓDIGO DOCUMENTO

Formato de Solicitud de CDP

CDP

RP



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PROCEDIMIENTO: CONCILIACIONES Y CIERRES PRESUPUESTALES




CONCILIACIONES Y CIERRES PRESUPUESTALES

Autoridad:



Conciliar la información de las cuentas entre presupuesto y contabilidad al finalizar un periodo determinado, con el fin de establecer las partidas conciliatorias.

ALCANCE

Determinar de manera mensual las diferencias que haya entre presupuesto, contabilidad y tesorería a fin de subsanar y mantener la realidad financiera de manera confiable del Municipio.

A QUIEN VA DIRIGIDO



• Este procedimiento se realizará mensualmente.


GLOSARIO

• Cuentas presupuestales: Cuentas que reflejan las diferentes etapas del proceso presupuestal en sus componentes de ingresos y gastos, permitiendo conocer en cualquier momento el resultado de la ejecución, y facilitando su seguimiento, evaluación y control.

• ASCII: Software integrado por los módulos de Contabilidad, presupuesto, activos fijos, nomina e inventarios de insumos que permite el registro, seguimiento y control detallado de las operaciones asociadas al proceso presupuestal y financiero.

• Vigencia fiscal: Periodo anual calendario, comprendido entre el primer día del mes de enero al 31 de diciembre de cada año.

• Presupuesto: Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones, por tanto, el presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de Municipio.

• Presupuesto de ingresos: Está compuesto por los recursos que recibirá la entidad en una vigencia determinada, estos ingresos están comprendidos entre ingresos propios de la actividad y transferencias.

• Presupuesto-gasto de Funcionamiento: Partidas para los gastos de administración y generales del Instituto Municipal de Educación para el Municipio

• Presupuesto-gasto de Inversión: Partidas destinadas a cumplir con un programa misional del Instituto Municipal de Educación para el Municipio.


• Régimen laboral del empleado público. Función Pública.

• Ley 909 de 2004 y Decretos Reglamentarios. Presidencia de la República.


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PROCEDIMIENTO: CONCILIACIONES Y CIERRES PRESUPUESTALES




Primero se hace el cierre de mes presupuestal y se procede a subir la información a la plataforma SIA OBSERVA.


Imprimir listado de balance de comprobación que arroja el sistema ASCII.

Secretaría de Hacienda listado de balance de comprobación

Se hace la trazabilidad de la ejecución y el balance. Secretaría de Hacienda Orden de Pago

Se realizan las conciliaciones (bancarias, gastos presupuestales Vs gastos contables, ingresos presupuestales Vs ingresos de tesorería, conciliación gastos municipales e ingresos, conciliación módulo de activo fijo Vs balance de comprobación cuenta

Secretaría de Hacienda Comprobante de Egreso

En caso de diferencias se diligencia en las casillas de observaciones el motivo que las causo.

Secretaría de Hacienda Comprobante de Egreso

Se procede a enviar copia de la ejecución presupuestal a la secretaria de hacienda, y se envía copia de ejecución y todas las conciliaciones a la oficina de control interno, dentro de los 10 primeros días del mes, se archiva el informe adjuntando la ejecución y el balance de comprobación más las conciliaciones.

Secretaría de Hacienda Ejecución Presupuestal





Documents

GESTION CONTABLE (FINANCIERA Y TRIBUTARIA)