UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO

GUA N 2Auditora de MarketingESTUDIANTE: JUAN BORJATUTOR: Msc. Oscar Chicaiza

PERIODO ACADMICO: Noveno Semestre 2015

Actividad de aprendizaje 2.1.1. Realice un anlisis FODA de las estrategias de marketing, aplique a la empresa donde usted trabaja.La matriz FODA para Distribuidora C&YFORTALEZAS-F1.La Razn de liquidez aument a 2.52 %2.El Margen de utilidad aument a 6.94 %3.La moral de los empleados es buena4.El Nuevo sistema de informacin computarizado5.La participacin en el mercado ha aumentado a 24 %DEBILIDADES-D1.No se han resuelto demandas legales2.La capacidad de las ventas ha bajado de un 90 % a un 75%3.Falta de un sistema de administracin estratgica4.Los gastos de suministros y mantenimiento han aumentado 31 %5.Los incentivos para distribuidores no han sido eficaces

OPORTUNIDADES-O1. Unificacin de zonas 2. Mayor conciencia de la salud al elegir medicamentos confiables3. Economas de libre mercado.ESTRATEGIAS-FO1. Adquirir nuevas farmacias 2. Desarrollar un sistema de administracin amigable.ESTRATEGIAS-DO1. Construir un sistema de logstica que nos ahorre tiempo y dinero.2. Desarrollar una poltica de precios amigable

AMENAZAS-A1. Restricciones a la industria farmacutica.2. Barreras en el mbito de crditos en bancos 3. Economa inestable en el pas4. Valor de algunos frmacos son exagerados. ESTRATEGIAS-FA1. Mantener un capital de trabajo sin moras y comprar lo necesario.2. Disear polticas para la adquisicin de frmacosESTRATEGIAS-DA1. Cerrar operaciones con laboratorios que exceden sus precios.2. Diversificarse con otras lneas de frmacos y productos de consumo

2. Haga un resumen acerca de la auditora de producto y hable sobre sus respectivas fases como diagnstico de la oferta, estudio de mercado, plan de producto.Una auditoria de producto se plantea la coherencia de la oferta de una empresa con referencia a su estrategia y a los consumidores a los que se dirige. En cierta medida, supone una reflexin sobre la situacin en la que se encuentra la propia empresa en cuanto a su producto. Esta prctica es aconsejable para aquellas empresas con una amplia oferta, con una renovacin de producto bastante rpida o de temporada y/o que se encuentren en una fase de reorganizacin de objetivos y estrategia o deseen iniciar una nueva gama de productosBsicamente responde a la pregunta: Es mi cartera de productos adecuada a la estrategia y objetivos de mi empresa? Y debe proponer soluciones para conseguirlo, ya que el objetivo de la auditoria de producto es la generacin de las acciones necesarias para la racionalizacin, reestructuracin y actualizacin de la gama de productos de la empresa de un modo acorde con la estrategia de la misma.

Las fases que debe contemplar una auditoria de estas caractersticas son las siguientes:

Diagnstico de la oferta: anlisis, clasificacin, evaluacin del producto y deteccin de necesidades de la empresa.Se trata de determinar una estructura de gama en funcin su esttica, funcionalidad, teniendo en cuenta las tendencias de la oferta de este tipo de producto y el consumidor al que se dirigen. Se realiza la clasificacin del producto segn las mismas, detectando con ello, los segmentos o nichos no cubiertos y por lo tanto necesidades dentro de la gama, e identificando los productos estrella de la empresa o con fuerte potencial para el consumidor, as como los productos que aportan un valor marginal a la cartera (obsolescencia esttica, redundancia o solapamiento dentro de la gama, etc.).Estudio de mercado: valoracin del producto por el consumidor final. Paralelamente, es interesante realizar una investigacin de mercado, sometiendo a una muestra representativa de consumidores finales en el mbito nacional la gama de las empresas participantes para determinar las percepciones del usuario final de los productos.

Plan de producto: El objetivo de esta fase es definir las caractersticas estticas, tcnicas y el proceso de produccin y decoracin de los nuevos productos o lneas que han de aadirse para completar la gama, conseguir su extensin y constituir un instrumento de diferenciacin y valor aadido para la empresa.Es aconsejable que en la auditoria tambin se incorporen, aparte de las implicaciones en cuanto al diseo y desarrollo de nuevos productos, las bases para mejorar el posicionamiento de los productos existentes en cartera potenciando las herramientas de comunicacin de la empresa y su oferta, y la imagen de marca

3. Investigue las normas ISO y realice un resumen acerca de la auditora del producto.

Las auditoras del producto tienen como fin comprobar que los productos estn en conformidad con la documentacin tcnica (planos, especificaciones, normas, disposiciones legales, etc.), por lo que aparte de la propia documentacin tcnica requerida, se necesitan los medios de medida y ensayo necesarios para comprobar los productos. En realidad se trata de asignar al producto una Nota de Calidad en concordancia con el grado de conformidad con las especificaciones. En la mayora de los casos, a cada producto, en funcin de cada caracterstica o propiedad especificada, se le asigna un nmero de puntos de control (Pc), atribuyendo a cada caracterstica que no cumpla lo especificado, unos puntos de demrito (Pd), que se estiman en funcin de la importancia del defecto, de tal forma que efectuando el cociente entre ambos valores (a = Pd/Pc), nos da un nmero inferior a la unidad pero de valor tanto mayor cuantos ms puntos de demrito obtengamos. Si este nmero se lo restamos a la unidad ( 1 - a ), podemos utilizarlo multiplicndolo por diez ( 10(1-a) = 10(1-Pd/Pc) ), o como potencia de diez ( 10(1-a) ), etc., para obtener la nota de calidad.

Los puntos de demrito que represente el incumplimiento de cada caracterstica se valorarn fundamentalmente a travs de su importancia (crtica, importante, menor. e irrelevante), as como de su diferencia con el valor exigido (ms del 100 % del campo de tolerancia, entre el 50 y el 100 % del campo de tolerancia, etc.). Aunque puede parecer complicado, el sistema es muy simple, y realmente, utilizando un coeficiente (k) que multiplique a, cuyo valor inicial sera 1, pueden establecerse los objetivos anuales de mejora de la nota de calidad variando simplemente este valor a 1,1, a 1,15, a 1,2, etc.La extraccin de muestras ha de ser totalmente aleatoria. Las Auditoras del Producto pueden comprender dos aspectos:

La medida de la evolucin de la Calidad del Producto. La valoracin de la Calidad del Producto.

Actividad de aprendizaje 2.2.1. Qu aspectos se toman en cuenta para realizar un anlisis de costos de la empresa?1. Define la unidad de costo de tu producto.Dado que el objetivo de un producto es determinar si cierto proyecto o emprendimiento es viable en consideracin del costo que implicara realizarlo, es importante establecer desde un comienzo cules son las medidas de tu producto en trminos de "costo". Generalmente, un producto mide costos literales en trminos dedinero, pero en los casos en los que el dinero no representa un problema, un producto puede medir los costos en trminos de tiempo, uso de energa, entre otras cosas.2.Haz una lista con los costos tangibles del proyecto previsto: El precio de los bienes o equipos asociados al proyecto Costos de envo, manejo y transporte Gastos operativos Gastos de personal (salarios, entrenamiento, etc.) Bienes inmuebles (alquiler de oficinas, etc.) Seguros e impuestos Servicios pblicos (electricidad, agua, etc.)

3.Haz una lista de los costos intangibles: El costo de tiempo dedicado a un proyecto, es decir, el dinero que podras ganar si usaras ese tiempo en otra cosa El costo de la energa utilizada en el proyecto El costo de ajustar una rutina establecida El costo de cualquier prdida de negocios posible durante la implementacin del proyecto. El valor del factor de riesgo de intangibles como seguridad y lealtad al cliente.4. Haz una lista de los beneficios esperados:

Ingresos producidos Dinero ahorrado Inters acumulado Patrimonio construido Tiempo y esfuerzo ahorrado Clientes consolidados con el negocio Ingresos intangibles como referencias, satisfaccin del cliente, empleados ms felices, un lugar de trabajo ms seguro, etc.

5. Aade y compara los costos y los beneficios del proyecto.

Costos cotidianos: $20 por da (suministros) + $40 por da (salarios) = $60 por da Beneficios cotidianos: $120 por da (ingresos) + $7,5 por da (media hora adicional) + $2,5 por da (ahorros por los limones) = $130 por da Costos de nica vez: $160 (cerrar el primer puesto durante un da) + $80 (problemas en la cadena de suministros) +$80 (batidora) + $15 (refrigerador) + $20 (madera, cartn) = $3556. Calcula el tiempo de amortizacin del proyecto:

Mientras ms rpido pueda pagarse un proyecto, mejor teniendo en cuenta los costos y beneficios totales, determina la cantidad de tiempo necesario para que puedas recuperar los costos proyectados de tu inversin inicial. En otras palabras, divide el costo de tu inversin inicial por la cantidad de ingresos diarios, semanales o mensuales esperados. De esta forma podrs determinar cuntos das, semanas o meses necesitas para recuperar tu inversin inicial y comenzar a generar beneficios reales.

7. Usa tu producto para informar tu decisin acerca de si vas a llevar a cabo (o no) tu proyecto:

Si los beneficios proyectados para tu emprendimiento superan con claridad a los costos y podrs amortizar tu inversin inicial en un plazo de tiempo razonable, debes considerar seriamente poner tu proyecto en marcha. Sin embargo, si no te queda bien en claro si el proyecto puede generar ingresos adicionales a largo plazo o no sabes si vas a poder cubrir la inversin inicial en un lapso de tiempo razonable, probablemente debas reconsiderar el proyecto o incluso descartarlo totalmente.

2. Realice un cuestionario de control interno para el Departamento de Ventas de la empresa en la que trabaja, con quince preguntas y la valoracin correspondiente; calcule el nivel de confianza y el nivel de riesgo.

Cuestionario de control interno

Distribuidora Farmacutica CY.

npreguntarespuestasponderacincalificacinObservacin.

sino

1Estn sistematizados los procedimientos de facturacin?x1010

2El personal involucrado en los procesos de facturacin se encuentra capacitado?x710

3Existe un flujograma que gue los procedimientos?x100

4Existen formatos adecuados y especficos para los procedimientos de facturacin?x60no existe formato

5Existe una evaluacin de los formatos elaborados?x70

6El personal que integra este departamento se encuentra capacitado con los avances de la mercadotecnia?x88

7Existe un departamento de recursos humanos con funciones definidas?x60

8Existe un flujograma coordinacin con los dems departamentos?x40

9El nmero de funcionarios es proporcional al volumen de operaciones?x85

10Se cumplen las polticas generales fijadas en cuanto a: Salarios y prestaciones sociales?x74

11Vigilancia y acatamiento de las disposiciones legales aplicables?x510

12Entrenamiento laboral en coordinacin con los supervisores responsables de la operacin?x55

13Se informa peridicamente a los empleados acerca de los logros, las necesidades y del desarrollo de la empresa, la colectividad y el personal?x10

14Las evaluaciones han sido tenidas en cuenta como soporte de promocin?x55

15Se investigan el carcter y las referencias de la hoja de vida de los candidatos a cargos de responsabilidad, especialmente en cargos de confianza y manejo?x810

total9767

1.Nivel de confianza: 67/97*100:69 % nivel de confianza medio2.Riesgo de control: 100-69: 31 % el riesgo es alto.

3. La empresa ABC tiene los siguientes datos de la cuenta de inventarios al 31 de diciembre de 2013.

Se solicita:a. Calcule las ventas en el ao, considerando que se vendi un 35% de lo producido en el ao.b. Calcule el saldo final de cada tem.c. Si la poltica de la empresa es vender un 75% de lo producido en el ao ms el saldo inicial, determine si se cumpli con la poltica establecida.d. Realice la respectiva cdula sumaria y analtica.e. Realice la hoja de hallazgos.f. Haga el respectivo informe de auditora.

65% de stock al fin de ao no es eficaz y eficiente empresa.

Nivel de efectividad180.000,00100

$ 147.500,00X

82%

Saldo final$ 50.000,00 100

$ 32.500,00 X

65%

Empresa ABC Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014Cedula Sumaria Inventario

CuentaConceptoSaldos al 31-dic-2013Saldos al 31-dic-2014.Ajustes. ReclasificacinSaldos Segn

DebeHaberDebeHaber Auditora

1100 Armarios$ 20.000,00 $ 36.250,00 $ 36.250,00

1200 Pupitres$ 10.000,00 $ 19.750,00 $ 19.750,00

1300 Sillas$ 5.000,00 $ 24.500,00 $ 24.500,00

1400 Escritorios$ 15.000,00 $ 54.000,00 $ 54.000,00

$50.000,00$134.500,00$134.500,00

Conclusin:

los saldos registrados en libros al 31 de diciembre , son razonables en conformidad con las

normas internacionales de informacin financiera

Empresa ABC

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

cedula de analtica de inventarios

SALDO MOVIMIENTOSSALDO AL

INDICEACTIVOINICIALDH31-dic-14

1Terrenos20.00025.00038.7506.250

2Edificios10.00015.00021.2503.750

3Maquinaria y Equipo5.00030.00027.5007.500

4Equipo de oficina15.00060.00060.00015.000

suma50.000130.000147.50032.500

I-7 Empresa ABC

MATRIZ DE HALLAZGOS

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

NTITULO CONDICINCRITERIOCAUSAEFECTOCONCLUSINRECOMENDACIN

1InventarioDescarga de inventarios.Garantizar la circulacin adecuada de inventariosControlar el incremento de las ventas se constat el incremento delas ventasse cumpli con el incremento establecido de las ventas por productoSupervisar el stock ya que a fin de ao se agota con facilidad.

ELABORADO POR:JCFECHA: 31-12-2014

SUPERVISADO POR:OCFECHA: 31-12-2014

A los seores miembros delDirectorio y accionistas

Empresa ABC INFORME DE AUDITORA

31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Con relacin al examen de los estados financieros de Empresa ABC al 31 de diciembre del 2014, efectuamos un estudio y evaluacin del control interno contable de la compaa en la extensin que consideramos necesaria para evaluar dicho proceso como lo requieren las normas de auditora generalmente aceptadas. Dichos estudios y evaluacin tuvieron como propsito establecer la naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de control aplicados por la compaa. Nuestros estudios y evaluacin fueron ms limitados que lo necesario para expresar una opinin cobre el control interno contable en su conjunto.

El informe contiene la evaluacin de los aspectos: del inventario, que una vez detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadana, fin ltimo del control.

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de auditora prescritos por las NIIF, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

ObservacinEl 65% de stock al fin de ao no es eficaz y eficiente empresa. RecomendacinLa verificacin, inspeccin y recuento de la mercadera al momento de su terminacin podr incurrir en que el stock de inventarios a fin de ao sea de acorde con la demanda.Las recomendaciones incluidas en el presente informe fueron analizadas con los funcionarios y directivos, cuyos comentarios se resumen al final de cada recomendacin.

Atentamente,

Jeniffer Caizares AUDITOR EXTERNOAudiplanig S.A

Actividad de aprendizaje 2.3.Ejercicio prcticoRealice una auditora de marketing en una empresa que elabora jugos naturales, la cual deber contener los siguientes aspectos:1. Plan de auditora2. Cuestionario de control interno3. Listas de verificacin4. Matriz de hallazgos5. Informe de auditora6. Reporte de seguimiento

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD NATURAL JUICECIA. LTDA.AREA EXAMINADA Dpto. de MarketingFECHA DE CORTE: 31 diciembre 2014RESPONSABLE Auditor Ing. Carla Rosero 1. OBJETIVO:Verificar el buen desempeo de los procesos, normas, las polticas institucionales y procedimientos internos en el departamento de marketing con el fin de detectar desviaciones y riesgos y proponer acciones de mejora y autocontrol.2. ALCANCE:Aplica para la realizacin de auditoras internas de procesos y auditorias de control interno de la Empresa ABC3. PROCEDIMIENTO:

DESCRIPCINRESPONSABLEEQUIPOCONTROL DE REFERENCIAREGISTRO

Cuestionario de control interno

Auditores asignadosComputadoraVerificar la aceptacin de los hallazgos por parte de los auditados.Evaluacin del desempeo de auditoras

Listas de verificacin

Auditores asignadosComputadoraVerificar la aceptacin de los hallazgos por parte de los auditados.Evaluacin del desempeo de auditoras

Matriz de hallazgos

Auditores asignadosComputadoraVerificar la aceptacin de los hallazgos por parte de los auditados.Evaluacin del desempeo de auditoras

Informe de auditora

Auditores asignadosComputadoraVerificar la aceptacin de los hallazgos por parte de los auditados.Evaluacin del desempeo de auditoras

Cuestionario de Control Interno para la entrega de material promocional a los clientes

No.Preguntassinoponderacincalificacinobservacin

1Previo al despacho del material promocional Se verifica el cumplimiento de la poltica y las autorizaciones correspondientes?x56nicamente se recoge la solicitud del personal de ventas, no se cuenta con las aprobaciones ni anlisis de los supervisores

2Se firman contratos de confidencialidad con los proveedores que fabrican el material promocional a la compaa?x1010

3Se ejecuta un adecuado seguimiento del cumplimiento de estos contratos?x89

4El material promocional asignado, tiene un seguimiento para comprobar su estado en el cliente?x56

2831

1.Nivel de confianza: 28/31*100:90. % nivel de confianza alto2.Riesgo de control: 100-90: 10 % el riesgo es alto.Lista de verificacinISORequisito del documentoNoParcialSNoRegistros, comentarios

9001

1.1Manual de Calidad

El manual contiene:

1- el alcance del SGC, incluyendo los detalles y la justificacin de cualquier exclusin?x

2- los procedimientos documentados establecidos para el SGC o referencia a los

mismos?x

3- una descripcin de la interaccin entre los procesos?x

1.2Control de los documentos

1Se ha establecido un procedimiento documentado que defina los controlesx

necesarios para:

- aprobar los documentos en lo relativo a su adecuacin antes de su emisin?

- revisar y actualizar los documentos cuando sea necesario y aprobarlos

nuevamente?

2- revisar y actualizar los documentos cuando sea necesario y aprobarlosx

nuevamente?

I-7NATURAL JUICECIA. LTDA.

MATRIZ DE HALLAZGOS

Descuentos Comerciales no presupuestados se otorgan sin la aprobacin de la Gerencia de Ventas

Condicin:Los descuentos comerciales promocionales que no estn dentro del presupuesto cuentan nicamente con la aprobacin de planificacin Financiera y no se solicita o requiere de la aprobacin de la gerencia de Ventas antes de que se ejecuten, lo que deja sin control previo a la Cabeza de Ventas de las estrategias otorgadas a los clientes y sus impactos en las ventas netas

Criterio:La poltica corporativa de descuentos, en su seccin 2 de Responsabilidades, pgina 4 expresa que: Todo descuento, otorgado a un cliente ya sea por estrategias o cubrimiento de riesgos, que no consten en el presupuesto deben ser aprobados por el Gerente de Ventas y por el Planificador Financiero, con el fin de medir el costo beneficio del mismo. Caso contrario no se generarn.

Causa:No existe una buena prctica de comunicacin entre la gerencia de ventas y la planificacin financiera, principalmente porque son rubros que afectan al presupuesto que es controlado por Finanzas, y que estos descuentos son solicitados, en su mayora, por el Country Manager, y la comunicacin a la gerencias de ventas, se realiza una vez creada la promocin

Efecto:Esta prctica genera desbalances en las metas planteadas para cada una de las gerencias, y malestar en las gerencia de ventas al ver su campo de accin invadido y limitado

Conclusin:El proceso no se cumple de acuerdo a lo establecido en la poltica y en el procedimiento por lo que existe una inobservancia total de lo establecido en la reglamentacin corporativa, generando un proceso inexacto e incorrecto A la Gerencia General:

Recomendacin:Supervisar que los lineamientos implementados por la propia administracin se cumplan, generando una adecuada comunicacin entre los departamentos de Finanzas y ventas, generando el respeto de la independencia e interrelacin de las funciones de cada una de estas reas

.

A los seores miembros delDirectorio y accionistas

NATURAL JUICECIA. LTDA INFORME DE AUDITORA

31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Con relacin al examen del departamento de marketing de NATURAL JUICE CIA. LTDA al 31 de diciembre del 2014, efectuamos una auditora, dichos estudios y evaluacin tuvieron como propsito establecer la naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de control aplicados por la compaa. Nuestros estudios y evaluacin fueron ms limitados que lo necesario para expresar una opinin cobre el control interno contable en su conjunto.

El informe contiene la evaluacin de los aspectos: en el rea de promocin y publicidad la evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos establecidos, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.Observacin:El departamento de marketing posea una poltica cuyo objetivo de esta poltica es determinar puntos de control para asignar material promocional a los clientes en todo el territorio ecuatoriano donde cada parte tiene su funcin descrita:Fuerza de ventas:Elaborar informe acerca de la asignacin del material promocional, en el caso de exhibidores, el tamao solicitado, el sector donde se ubica el cliente, el espacio y la seguridad con el que contar el exhibidor, y el monto de ventas que consume el cliente, y cuanto podr mejorar con el apoyo de la exhibicin.Supervisor de Ventas: Verificar y aprobar el informe presentado por el personal de la Fuerza de ventas. Entregar una copia de la aprobacin a la bodega para que el material sea entregadoBodega: Entregar el material promocional nicamente con el informe aprobado por el supervisor de ventas Emitir la orden de despacho para el adecuado control de los inventarios de material promocional y solicitar la firma del recib confirme por parte del clienteRecomendaciones:Los preventistas y autoventistas, debern incluir en el informe que deben presentar a su supervisor, el nivel de compras del cliente, si el sector en el que se encuentra el punto de venta es high o low income, con la finalidad de determinar el mejor exhibidor a ser asignado. El Supervisor debe corroborar la informacin presentada por los preventistas y autoventistas es correcta con la verificacin fsica y estadsticas de ventas.El personal de la bodega NO podr sacar ningn exhibidor de las bodegas que no cuente con la debida aprobacin e informe de firmado por el Supervisor de ventas, siendo la responsabilidad del supervisor la correcta asignacin del material promocional para los clientes.Seguimiento:El personal de la Fuerza de ventas ser el encargado de verificar que el material promocional asignado al cliente cuente con la seguridad para evitar su prdida, que este sea mantenido en forma adecuada y ser el encargado de llenarlo de producto y comprobar que no sea utilizado con otros productos que no sean de la compaa.Las recomendaciones incluidas en el presente informe fueron analizadas con los funcionarios y directivos, cuyos comentarios se resumen al final de cada recomendacin.

Atentamente,

Ing. Carla RoseroAUDITORA EXTERNOAudiplanig S.A

Juan Borja