Functia de banca a statului atribuita trezoreriei statului

8/14/2019 Functia de banca a statului atribuita trezoreriei statului

1/20

Funcia de banc a statului atribuit

trezoreriei st tului

Coordonator : Lect. Dr. Sebastian Lazar

Iai, 2013


2/20

1 | P a g e

oninut

Capitolul 1. Trezoreria statului organizare, necesitatea i premisele nfiin rii ........ 2

1.1.Necesitatea nfiin rii trezoreriei statului ........................................................... 2

1.2.Premisele nfiin rii Trezoreriei Publice ..............................................................

1.3.Org anizarea Trezoreriei Finan elor Publice .........................................................

Capitolul 2. Rela iile Trezoreriei statului cu sistemul bancar .......................................

Capitolul 3. Trezoreria banc a statului ................................................................... 16

Bibliografie ..................................................................................................................

Webografie ..................................................................................................................


3/20

2 | P a g e

Capitolul 1. Trezoreria statului organizare, necesitatea i premisele nfiinrii

1.1. Necesitatea nfiinrii trezoreriei statului

Dup anul 1990, n Romnia s-a realizat tranziia la economia de pia care avea nevoie deresurse financiare i materiale, care nainte de infintarea trezoreriei statului, procurareadministrarea acestora reprezenta o problem realmente dificil. Datorit acestei restructureconomiei naionale care a presupus urmrirea unor multiple obiective, printre care se regrespectarea unor principii de baz cu privire la o fiscalitate echitabil i a unei politici bugcorecte.

Astfel, odat cu trecerea la economia concurenial de pia, finanele publice li s-a cerut s-

i amplifice rolul i funciile referitoare la administrarea, angajarea i utilizarea ct mai eficeresurselor financiare publice, fapt ce a determinat necesitatea crerii unei instituii care s spndeaproape realizarea acestui deziderat.1

De asemenea, reforma din sistemul bancar, care l-a structurat pe acesta pe dou paliere, pede o parte, Banca Naional a Romniei cu funciile sale tradiionale de Banca Central, pe d parte, sistemul bncilor comerciale care aveau ca prim obiectiv realizarea de servicii i pr bancare care s le aduc profit, i nu cel de colectare i administrare corespunztoare a fond publice, a constituit o alt cauz important a crerii acestei instituii.2

nfiinarea Trezoreriei Publice n cadrul Ministerului Finanelor n Romnia a devennecesitate obiectiv, determinat de aplicarea programului de reform i restructurare a econo pentru a realiza execuia bugetului i realizarea unui control eficient asupra execuiei de c bugetului, n condiiile n care finanelor publice li s-a cerut s-i amplifice rolul i funciile referitorla administrarea, angajarea i utilizarea mai eficient a resurselor financiare ale sectorului publi

Prin acest sistem au fost create condiiile necesare ca organele abilitate ale statului ssupravegheze n mai bune condiii constituirea resurselor financiare publice i utilizarea acest

scopul pentru care au fost alocate.3

Trezoreria public n Romnia era necesar pentru a rspunde mai bine noilorcomandamente i cerine ale reformei n domeniul fiscal- bugetar, legate de crearea prghiilor i a

1 Pavel Belean, Gabriela Anghelache ; Bugetul public i Trezoreria public ; Editura Economic ; Bucureti; 2007; pag. 972 Pavel Belean, Gabriela Anghelache;Trezoreria Statului ; Editura Economic ; Bucureti ; 2004 ; pag. 25 3 Tatiana Moteanu i Colaboratorii; Bugetul i Trezoreria Public; Editura Universitar; Bucureti; 2004; pag. 274


4/20

3 | P a g e

mijloacelor financiare specifice economiei de pia cu ajutorul crora statul s poat inflfavorabil dezvoltarea economico-social a rii.

Necesitatea nfiinrii trezoreriei publice n Romnia a rezultat din aplicarea poveniturilor i cheltuielilor fiecrui buget stabilit n parte, realizarea unui control eficient i a cr

rspunderii asupra utilizrii banilor publici. Execuia bugetului general consolidat cu ajutorul bncilor comerciale prezenta deficieneajunsuri ce au generat imposibilitatea urmririi corespunztoare a veniturilor statului, ndeosebit, a celor datorate de persoanele juridice, care au o pondere nsemnat n totalul veniturilor bugetare, cu consecine dintre cele mai nefavorabile asupra constituirii surselor n concordanevalurile aprobate de Parlamentul Romniei.

De asemenea, asupra modului de derulare a cheltuielilor efectuate prin bugetulde stat icelelalte bugete publice, nu exista un control corespunztor cu privire la necesitatea, oportunitlegalitatea efecturii cheltuielilor, aceasta referindu-ne att la cheltuielile curente, dar mai ales lacele privind finanarea deficitului bugetar i a investiiilor. n aceeai direcie, amintim i cridicat al cheltuielilor legate de comisioanele bancare pentru efectuarea operaiunilor prin c bugetului general consolidat.

Trezoreria public cuprinde totalitatea resurselor de care dispune statul, ne limitndu-se,numai la execuia bugetului de stat, ci i la separarea finanelor sectorului public de resursele pdin conturile distincte la bnci. Astfel, prin Trezorerie se realizeaz i politica de plasam

financiare dindisponibilitile temporare aflate n conturile trezoreriei, asigurnd, pe de o pvalorificarea disponibilitilor temporare cu ajutorul surplusului din ncasri fa de pli, iar alt parte, sprijinirea prin mecanismele statului a procesului de tranziie.

nfiinarea Trezoreriei finanelor publice n Romnia a completat cadrul instituional care statul i-a creat posibilitatea de a-i stabili i aplic politica de venituri i cheltuieliorganizndu-i activitatea financiar att la nivel central, ct i n teritoriu. Astfel, a devenit posibilcreterea rspunderii utilizrii banilor publici, ct i asupra asigurrii finanrii obiectivelaciunilor aprobate. Ca urmare, prin Trezorerie este posibil cunoaterea i rezolvarea implicaiilorspecifice gestiunii financiare publice. n plus, Trezoreria faciliteaz folosirea de ctre MiniFinanelor Publice, cu ocazia ntocmirii, aprobrii i execuiei bugetului public, a instrumenteanaliz fundamental i de supraveghere a realizrii echilibrului financiar, monetar, valutardatoriei publice.4

4 Tatiana Moteanu i Colaboratorii; Bugetul i Trezoreria Public; Editura Universitar; Bucureti; 2004; pag. 277


5/20

4 | P a g e

1.2. Premisele nfiinrii Trezoreriei Publice

Premisele care au creat cadrul favorabil nfiinrii trezoreriei, n Romnia, au fost5:1. reorganizarea bncilor i consecinele acesteia asupra finanelor publice;

2.

schimbarea concepiilor privind administrarea i utilizarea resurselor financiare publice; 3. cerinele i posibilitile reale de asigurare a echilibrului finanelor publice, prin interv

pornite n fazele de urmrire a execuiei bugetare; 4. autonomia bugetului asigurrilor sociale de stat, n contextul prevederilor Legii finan

publice;5. ntrirea autonomiei finanelor locale, la nivelul bugetelor acestora din subdiviziu

administraiei teritoriale, n cadrul judeelor, potrivit Legii administraiilor publice locale; 6. nfiinarea i funcionarea fondurilor speciale, prin autonomizarea bugetelor acestora; 7. creterea i diversificarea sistemului veniturilor proprii.

Argumentele favorabile nfiinrii Trezoreriei finanelor publice sunt: desfurarea execuiei bugetare prin mai multe bnci creeaz dificulti n ceea ce pri

controlul asupra operaiilor, complic fluxurile monetare i prelungete termenele de raportdatelor de execuie, influennd negativ urmrirea execuiei i a echilibrului bugetar;

n contextul prezentat, de ample modificri i de cerina rezolvrii problemeloraprute, s-a elaborat cadrul legislativ pentru exercitarea de ctre Ministerul Finanelor Publi

atribuiilor ce-i revin n domeniul finanelor publice prin crearea unui sistem propriu penurmrirea execuiei bugetare, cu ajutorul cruia s coordoneze problemele politicii financiare drspunde;

n conformitate cu prevederile Hotrrii Guvernului nr. 78/1992 privind organizarefuncionarea trezoreriei publice, publicat n Monitorul Oficial numrul 30/28.02.1992modificrile ulterioare, Ministerul Finanelor Publice a fost autorizat s nfiineze trezorerii n organelor financiare subordonate, i anume: direcii generale ale finanelor publice judeen

Municipiului Bucureti, administraii financiare; prin Legea nr. 82/1991 privind contabilitatea republicat n Monitorul Oficial Partnumrul 48/14.01.2005, s-a prevzut organizarea contabilitii trezoreriei finanelor publice cadrul Ministerul Finanelor Publice i a unitilor sale subordonate;

5 Tatiana Moteanu i Colaboratorii; Bugetul i Trezoreria Public ; Editura Universitar; Bucureti; 2004; pag. 274


6/20

5 | P a g e

potrivit prevederilor din Legea bancar, trezoreriile, la nivel de jude, au conturi desla sucursalele judeene ale Bncii Naionale a Romniei (conturi curente), prin care se ncaveniturile bugetare, se efectueaz cheltuielile dispuse de ctre titularii conturilor deschitrezorerii.

1.3. Organizarea Trezoreriei Finanelor Publice

Importana organizrii sistemului Trezoreriei finanelor publice n Romnia rezultdinurmtoarele:

1. este considerat cel mai potrivit sistem de organizare a execuiei finanelor pub protejndu-le de toate riscurile;

2. permite soluionarea unor importante probleme financiare, prin mijlocoperaiilorspecifice, i anume:

o gestionarea creditelor externe primite de ctre Guvern pentru sprijinirea programeloreform;

o mobilizarea resurselor financiare din economie pentru acoperirea deficitului buget pentru serviciul datoriei publice;

o finanarea obligaiilor statului asumate prin acorduri guvernamentale cu decontareconturile de clearing, barter i cooperare economic, n vederea echilibrrii importuriloexporturile.

3. permite cunoaterea permanent a resurselor publice i previziuneanevoilor de mprumuturi pentru finanarea deficitului bugetar.

Trezoreria Statului este conceput ca un sistem unitar att la nivel central, ct i la niunitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n scopul realizrii operaiunilor f inanciareale sectorului public, astfel6:

o la nivel central: Direcia General a Trezoreriei Statului; o la nivel judeean: Direcii judeeane ale Trezoreriei Statului n cadrul Direciilor

generale ale finanelor publice judeene; o la nivel local : Trezorerii municipale organizate ca direcii n cadrul Administraiilo

Financiare municipale;Trezorerii oreneti ca servicii n cadrul Administraiilor Financiar



7/20

6 | P a g e

oreneti; Trezorerii comunale organizate ca servicii n cadrul Administraiilor Financiarecomunale.

Prin nfiinarea Trezoreriei statului, Ministerul Finanelor Publice dispune de mijloaspecifice de analiz n toate etapele de elaborare, aprobare i execuie a bugetului general cons

n vederea crerii condiiilor necesare asigurrii echilibrului financiar, valutar, monetar gestionrii corespunztoare a datoriei publice. n Romnia, Trezoreria public este conceput ca un sistem integrat, centralizat, la ni

Ministerului Finanelor Publice, i descentralizat, n plan teritorial, cu uniti funcionale i degestiune financiar la nivel de municipii (inclusiv municipiul Bucureti), orae, comune i sectmunicipiului Bucureti, coordonarea activitii acestora n teritoriu fiind asigurat n judeactivitile de trezorerie i contabilitate public judeene7

.Funcionarea Trezoreriei statului la nivel central este asigurat de Direcia gene

contabilitii publice i a sistemului de decontri n sectorul public i Unitatea de managemTrezoreriei statului.

n Romnia, Trezoreria publica funcioneaz n cadrul Ministerului Finanelor Pubreprezentat de Direcia general a contabilitii publice i a sistemului de decontri n sec public, n cadrul creia sunt organizate servicii i compartimente, dup cum rezult din vizualschemei nr.1. Compartimente se ocup cu:

o probleme legate de metodologie privind contabilitatea public, i n mod deosebcontabilitii Trezoreriei statului;

o operaiuni financiare i deschideri de credite bugetare; o elaborarea bugetului Trezoreriei statului;o elaborarea conturilor generale de execuie i verificarea bilanurilor contabile

instituiilor publice; o decontri intertrezorerii etc,o precum i de Unitatea de management a Trezoreriei statului.

Unitatea de management a Trezoreriei statului n cadrul creia funcioneaz compartimeare atribuii referitoare la administrarea contului curent al Trezoreriei statului, serviciul da publice, produse de trezorerie, garanii interne, piaa primar a titlurilor de stat, pli interbancoperaiuni de pia a Trezoreriei statului etc.

7 Pavel Belean,Gabriela Anghelache; Bugetul publ ic i Trezoreria public ; Editura Economic; Bucureti; 2007; pag. 97


8/20

7 | P a g e

ntreaga activitate este subordonat directorului general al Direciei generale a contabi publice i a sistemului de decontri n sectorul public i celui al Unitii de management alTrezoreriei statului, celor doi secretari de stat care coordoneaz activitatea celor dou direciiultim instan, ministrului finanelor publice.

De asemenea, n cadrul Ministerului Finanelor Publice funcioneaz direciicompartimente cu activiti adiacente care intersecteaz, n multe privine, problematica Trezostatului, prin intermediul crora are loc un schimb frecvent de informaii i date referitoaindicatori specifici privind constituirea i utilizarea fondurilor publice.


9/20

8 | P a g e

Figura 1. Organizarea Trezoreriei Finanelor publice

Surs: Pavel Belean, Gabriela Anghelache; Bugetul public i Trezoreria public ; Editura Economic; Bucureti; 2007; pag. 117


10/20

9 | P a g e

Capitolul 2. Rela iile Trezoreriei statului cu sistemul bancar

Una dintre funciile clasice ale Trezoreriei este cea de banc a statului. Ea ns nu es banc total separat de celelalte bnci din economie, fiind organizat dup aceleai principii

ele, principala diferenconstituind-o scopul urmrit. Figura 2. Scopul bncilor comerciale vs. Scopul Trezoreriei Statului

Surs: Tatiana Moteanu i Colaboratorii; Bugetul i Trezoreria Public ; Editura Universitar; Bucureti; 2004; pag. 308

Dei nu are drept scop principal obinerea de profit, ea trebuie s-i gestioneze activele i pasivele astfel nct prin activitile generatoare de venit s-i acopere cheltuielile efectuate. Prinacest aspect Trezoreria poate fi considerat o banc la fel ca oricare alta.

ns legtura esenial dintre Trezorerie i sistemul bancar se face prin intermediul concurent general al trezoreriei statului. Astfel, contul curent general al Trezoreriei Statfuncioneaz la Banca Naional a Romniei i este deschis pe seama Ministerului FinanPublice i a unitilor trezoreriei statului din cadrul direciilor generale ale finanelor pu judeene, a municipiului Bucureti i administraiilor finanelor publice ale sectoarelor municiBucureti8.

n contul curent general al trezoreriei statului Banca Naional a Romniei nregistreancasrile i efectueaz plile n limita disponibilitilor existente n cont, acesta consolidn-se

zilnic la nivelul Centralei Bncii Naionale a Romniei. Avnd n vedere scopul, atribuiile i rolul Trezoreriei publice n economie-aa cum acestea

sunt definite prin legile n vigoare la aceast dat, comparativ cu drepturile i rolul bncilor- aa

8 Conform Ordonantei de Urgenta numarul 146/2002 privind formarea si utilizarea resurselor derulate prin trezoreristatului, articolul 3, alineatul 1, publicata in Monitorul Oficial numarul 824 din 14 noiembrie 2002.


11/20

10 |P a g e

cum acestea sunt reglementate prin Legea bancar, la noi i n alte pri ale lumii, ntre celeinstituii speciale exist asemnri, dar i nsemnate deosebiri, astfel9:

Trezoreria public este i ea o banc, dar o banc de un fel deosebit, o banc specialstatului, care are anumite interdicii, comparativ cu o banc comercial, n ceea ce privete

beneficiarilor serviciilor ei, precum i referitor la dreptul de a organiza activiti de depozite bi de a acorda credite. n schimb, are unele activiti i atribuii specifice, comparativ cu o comercial, din punctul de vedere al operaiunilor financiare i, n general, al serviciilor ba publice.

De asemenea, Trezoreria statului, prin funciile i rolul su n ansamblul sectorului fina public, sprijin i are un rol benefic nemijlocit asupra activitii generale a bncii centrale n rei influenarea favorabil a pieei financiare i monetare. n acelai timp ns, Trezoreria public beneficiara serviciilor i sprijinului financiar al bncii centrale, mai ales n situaia nregisgolurilor temporare de cas.

n acest sens, ntre Trezoreria public i bncile comerciale pot fi evideniate urmtoasemnri i deosebiri, mai importante:

Beneficiarii serviciilor. Exist o delimitare destul de clar, din acest punct de vedere, nacestea, n sensul c Trezoreria public efectueaz operaiuni de ncasri i pli, n primul rfavoarea instituiilor publice care folosesc fondurile publice, n timp ce bncile comerciale i dispoziie serviciile bancare agenilor economici i altor persoane juridice i fizice care fol

fondurile private i eventual mprumutate. Excepiile de la aceast regul nu schimb deloc f problemei, n sensul c regiile naionale i locale sunt obligate s i deruleze operaiunile fina prin Trezoreria public numai pentru fondurile primite de la stat, iar agenii economici, poperaiunile comerciale pe care le deruleaz n legtur cu instituiile publice, ntruct acfuncioneaz, n principal, pe seama fondurilor publice. Din acest punct de vedere, al beneficiarilorserviciilor, comparativ cu trezoreriile publice din alte ri, Trezoreria public din Romniatribuii i sarcini mai restrnse fa de serviciile pe care le ofer agenilor economici i persoafizice, decttrezoreriile publice din alte ri dezvoltate.

Natura depozitelor. n cazul Trezoreriei publice, acestea sunt formate n marea lomajoritate din fonduri publice, n timp ce depozitele bncilor sunt create din disponibilitile pale agenilor economici, persoane fizice, asociaii familiale, societi nonprofit i alte asociai pot avea sau nu calitate de persoan juridic etc., deci preponderent fonduri de natur privat.

9 Pavel Belean, Gabriela Anghelache;Trezoreria Statului ; Editura Economic ; Bucureti ; 2004 ; pag. 34- 37


12/20

11 |P a g e

De asemenea, bncile comerciale pot acorda credite bancare, practic, unui sector nelimitat de beneficiari, cu respectarea condiiilor de garanii, n timp ce Trezoreria public din Romn poate face acest lucru. Creditele pe care le poate acorda Trezoreria statului, aa cum reglementat aceast problem astzi n Romnia, sunt cele pentru plasamentele financiare pe

termen scurt; mprumuturi pentru acoperirea temporar a deficitului bugetului de stat, precu pentru acoperirea golurilor temporare de cas nregistrate de celelalte componente ale buggeneral consolidat, comparativ cu situaia din alte ri dezvoltate, unde trezoreriile publicecompetene mult mai largi n aceast privin.

Din punctul de vedere al condiiilor care trebuie ndeplinite pentru efectuarea operaiu bancare specifice de ncasri i pli n contul clienilor, acestea sunt mult mai stricte i precdelimitate n cazul beneficiarilor Trezoreriei publice, mai ales la pli, comparativ cu cele de prin bncile comerciale, n favoarea clienilor si, la care plile se pot efectua fr opreliti, apn orice condiie, dac agentul economic care dispune plata posed lichiditi.

La nivelul Trezoreriei Statului se desfoar dou categorii de operaii similare cu cel bncilor i anume10:

operaiuni pasive, respectiv operaiuni prin care se atrag resurse i operaiuni active, respectiv operaiuni de utilizare a disponibilitilor neangajate.

Operaiunile pasive pot fii grupate n dou categorii: rezursele depozit (resursele ordinare) - constituite din conturilecurente i de depozit ale

diferitelor persoane care au dreptul i/sau obligaia s le deschid; resursele nedepozit (resursele extraordinare) formate din mprumuturi i alte tipuri de

resurse la care se face apel n situaia n care resursele depozit nusunt suficiente pentru acoperireanecesitailor.



13/20

12 |P a g e

Tabel 1. Operaiunile pasive ale bncilor comerciale i Trezoreriei Publice

OPERAIUNI PASIVE

ale bncilor comerciale ale Trezoreriei Statului

A. Resurse depozit

Componenta obligatorieConturile curente ale persoanelor juridiceConturi curente sau de depozit deschise de persoane fizice sau juridice.

A. Resurse depozit

Componenta obligatorieConturile curente ale instituiilor publice Conturile curente ale agenilor economici. Componenta nevoluntar

Conturi de depozit ale instituiilor publice

B. Resurse nedepozit

a. mprumuturi de la BNR,

b. mprumuturi de pe piaa interbancar,

c. Emisiune de titluri de valoare,

d. Operaiuni repo,

e. Vnzarea titlurilor de valoare deinute n protofoliu

f. mprumuturi pe termen lung.

B. Resurse nedepozit

a. Depozite ale bncilor i alte instituii

financiare atrase prin proceduri bilaterale b. Emisiunea de certificate de trezorerie,

c. Operaiuni repo,

d. mprumuturi pe termen lung.

Surs: Tatiana Mosteanu i Colaboratorii; Bugetul i Trezoreria Publica; Editura Universitar ; Bucureti; 2004; pag.311

Resursele depozit al Trezoreriei Publice este format din dou componente: componeta obligatorie -generat de legislaia n vigoare care prevede obligativitat

anumitor persoane de a-i deschide conturi curente i/sau de depozit la Trezoreria Statului; componenta voluntar format din totalitatea conturilor curente sau de depozit deschise

cererea deintorilor, fr ca acestea s fie constrni de legislaia n vigoare.

Pentru Trezoreria Statului componenta obligatorie este format din:11

conturile curente ale instituiilor publice , conform legi finanelor publice numrul 500/200articolul 70, alineatul 1 i 2, publicat n Monitorul Oficial numrul 597/2002, instituiile puindiferent de sistemul de finanare i de subordonare efectueaz operaiunile de inacasari i pl



14/20

13 |P a g e

unitile teritoriale ale trezoreriei statului. Singura excepie reprezint conturile escrow deschavizul Ministerului Finanelor Publice la o banc agreat de instituiile finanatoare externinterne, n care se colecteaz veniturile sau alte disponibiliti ncasate de ctre instituiile publlimita unor sume, n lei sau n valut, n condiiile stabilite prin convenii ncheiate ntre pri;

conturile curente ale agenilor economici (regii autonome, societi sau companii naional

i societi comerciale persoane juridice, inclusiv filialele sau sucursalele acestora), acesteaobligai s-i deschid cont la unitatea teritoariala a trezoreria statului n raza creia sunt nregifiscale datorit faptului cci ageni economici livreaz bunuri, presteaz servicii sau executa l pentru instituiile publice.

Pentru Trezoreria Finanelor Publice componenta voluntar este format dinconturile dedepozit deschise pe baz de convenie de instituiile publice, caracterul voluntar manifestndu-se peun singur nivel, respectiv cel al alegerii de a-i constitui sau nu depozitul, ntruct acesta nu poalege ntre Trezoreria Statului i o alt banc pentru fructificarea disponibilitilor prin depozit

Resursele nedepozit ale Trezoreriei Statului este format din: depozitele pe termen scurt de la bnci saul alte instituii financiare, atrase prin intermediul

procedurilor bilaterale referindu-se la negocierile directe ntre Ministerul Fianntelor Publice banca respectiv, pentru a acoperi lipsa de lichiditi a Trezoreriei Publice, negocirile referindu-se lavolumul depozitului, perioad, rata dobnzi, scadenta, precum i contul n care se efctueazarambursarea capitalului i plata dobnzii;

emisiune de certificate de trezorerie pentru finanarea deficitului bugetar sau pentracoperirea necesarului de lichiditi ale trezoreriei.

operaiunile repo constau n vnzarea unor titluri de valoare cu angajament ferm rscumprrii acestora la termenul prestabilit

mprumuturile pe termen lung atrase pot mbrca mai multe forme: obligaiuni de stemise pe piaa intern sau extern; obligaiuni de stat emise n baza unor acte normative speciale pe piaa intern i extern i mprumuturi acordate de ctre instituiile financiare internaionale. A

mprumuturi nu sunt destinate echilibrrii trezoreriei ci unor necesiti ale statului, precum afinanarea deficitului bugetului de stat; refinanarea datoriei publice; finanarea proiecteloinvestiii pentru dezvoltarea sectoarelor prioritare ale economiei i altele.


15/20


16/20

15 |P a g e

n cadrul acordurilor de imprumururi trezoreria statului i utilizeaz cu prioritdisponibilitile din contul curent general pentru finanarea temporar a deficitelor din precedeni ale bugetului de stat, nefinanate prin mprumuturi de stata; finanarea tempordeficitelor din anii precedeni ale bugetului asigurrilor sociale de stat, pn la alocarea de su

aceast destinaie; i pentru finanarea deficitelor temporare ale bugetelui de stat, bugeasigurrilor sociale de stat i bugetul trezoreriei statului din exerciiul curent. Dac, dup acoperirea deficitelor declarate de lege, mai rmn disponibiliti neangaja

contul curent al trezoreriei, acestea vor fii utilizate pentru: acordarea de mprumuturi pentru rscumprarea la scaden sau nainte de scadenta,

caz, a titlurilor de stat emise pentru finanarea sau refinanarea datoriei publice, cu condiia asidisponibilitilor necesare pentru efectuarea cheltuielilor aprobate potrivit legii;

acordarea de mprumuturi pentru acoperirea golurilor temporare de casa, ca urmardecalajului dintre veniturile i cheltuielile bugetelor locale, precum i ale bugetelor fondspeciale, cu termen de rambursare n cursul aceluiai exerciiu bugetar;

acordarea de altor mprumuturi pe baz de hotrre a Guvernului. n cadrul operaiunilor de plasament, trezoreria statului poate efectua:

a. plasamente prin operaiuni specifice la bnci i instituii financiare autorizate pentru de operaiuni, garantate cu titluri de stat deinute de acestea sau prin soldul creditor al depozitelor nvalut liber convertibila;

b. cumprri reversibile repo; c. plasamente n tiluri de valoare cu risc zero, n condiiile pieei.


17/20

16 |P a g e

Capitolul 3. Trezoreria banc a statului

Funciile i rolul Trezoreriei publice au evoluat n timp i au cptat o importan sporitmsur ce statul i ncredina acesteia sarcini i atribuii noi i tot mai importante mai ales pr

acele lturi i aspecte care vizau intervenia s n economie.De aceea, n abor darea analizei funciilor Trezoreriei publice n Romnia, pentru nceput

necesar s facem cteva referiri la funciile tradiionale ale Trezoreriei publice, aa cum s-au impusele de-a lungul timpului, mai ales n ri cu o economie dezvoltat. Contieni de dificuldelimitrii corecte a acestora, le menionm pe acelea pe care am reuit s le desprindemliteratur de specialitate strin i romneasc, convini fiind c nu am reuit s le scoateeviden suficient de bine i corect i n deplintatea complexitii lor.

Rolul Trezoreriei de banc a statului are dou forme: 1. Trezoreria acioneaz ca obanc de depozit, banc de afaceri care furnizeaz capitaluri

unor ntreprinderi pentru a le asigura dezvoltarea;2. Trezoreria acioneaz ca obanc de emisiune i n acest fel intervine n domeniul circulaie

monetare.n calitate de banc, Trezoreria asigur urmtoarele servicii13:

a. este banc la care instituiile publice, precum i agenii economici i au deschise contudisponibiliti prin care se efectueaz operaiuni de ncasri i pli, realiznd, astfel, gestio

disponibilitilor bneti ale sectorului public i integrarea acestora n politica de lichiditi; b. gestioneaz datoria public, respectiv, operaiunile de contractare a mprumuturilor de ctre

Guvern pentru finanarea deficitului bugetar, precum i de refinanare a datoriei publice; c. efectueaz i operaiunile n care statul apare n calitate de garant sau de coparticipa

acordarea de mprumuturi ageniilor guvernamentale, care la rndul lor pot acorda mprumuturi.Meninerea unui raport corespunztor n favoarea colectrii fondurilor publice es

problem realmente dificil n perioada construciei unui buget cu deficit, motiv pentru

Trezoreria public este obligat, aproape permanent, s mprumute fonduri pe termen scurt piaa monetar i pe termen mediu i lung de pe cea de capital. Cu alte cuvinte, ndeplinirea afuncii oblig Trezoreria statului ca, pe ansamblulcircuitului, ieirile de fonduri pentru fiecareaciune n parte s fie acoperite, echilibrate n orice moment cu intrrile de fonduri, indifere



18/20

17 |P a g e

proveniena lor, ncasri din impozite i taxe, credite bancare (banca central), disponibilcorespondenilor si, mprumuturi publice interne sau externe.

n acest sens, Trezoreria public trebuie s in permanent pasul", din punctul de vedeconstituirii fondurilor, cu ritmul de efectuare a plilor care de obicei au o regularitate mai

dect cea a ncasrilor, motiv pentru care Trezoreria public trebuie s fie pregtit n orice m pentru a alege varianta optim privind preul" mprumutului. De aceea, numai rareori, Trezeste i creditor pe termen scurt, atunci cnd aceasta are un excedent temporar de lichiditi.

Instrumentele de intervenie sunt diverse i nuanate de la o ar la alta, mai ample n uri i mai reduse n altele, cu momente i perioade de fluxuri i refluxuri, dup cum internaionale o cer. Amplitudinea interveniei statului n economie trebuie ns ordonat de o asemmanier, nct aceasta s nu perturbe caracterul concurenial al pieelor financiare de capislbirii interesului mediului de afaceri n general.

Mijloacele de intervenie a Trezoreriei publice n economie, aa cum s-au manifestat ele de-alungul timpului i n alte ri, in de domeniul politicilor fiscale, n sfera resurselor, i de cea a bugetare, n sfera cheltuielilor publice.

Metodele folosite de Trezoreria public pentru intervenie n economie sunt dintre cele maidiverse, i anume:

1. autorizaie eliberat pentru motive economice, de interes naional i care duce la fina privilegiate (Frana);

2. subvenionarea unei pri de cheltuieli (Frana, pentru dezvoltarea regional i a teritori 3. bonificaii la dobnd i dobnd subvenionat; 4. garanii pentru anumite mprumuturi contractate de la bnci; 5. avansuri financiare, de cele mai multe ori nerambursabile, n special n domeniul cerc

sau pentru produse prioritare pe plan naional sau internaional (Frana etc). 6. accesul privilegiat al unor organisme financiare pentru refinanare la banca central

condiii mai avantajoase dect cele de pe piaa de capital. Jucnd rolul unei bnci, al unei bnci de-un fel deosebit, Trezoreria public contracteaz d

multe ori mprumuturi nu numai pentru a-i acoperi golurile temporare de cas sau a finana deficit bugetului public, ci i pentru a acorda, la rndul ei, mprumuturi altor subieci din economieacest demers, Trezoreria public determin fluxuri financiare n economie, mai ales n sectounde statul are interese directe. Din acest punct de vedere, Trezoreria public, mprumutndanumii subieci financiari, folosind disponibilitile corespondenilor si, ale bugetului publi sau


19/20

18 |P a g e

chiar mprumutndu-se pentru a acorda mprumuturi altora, pe termen scurt (de obicei) su lumai ales n domeniile i sectoarele de interes ale economiei, ea se manifest ca un verintermediar financiar, precum sistemul bancar sau instituiile financiare specializate.

n aceast calitate, Trezoreria public este acionarul i gestionarul participaiilor statul

activiti i diverse sectoare ale economiei (industrial, financiar, comercial). De asemenea, n acalitate, Trezoreria public poate supraveghea un numr nsemnat de instituii financiare crorsolicit sau le acord mprumuturi prin mijloace i tehnici specifice acestor genuri de operaDeci rolul de reprezentant al puterii publice a Trezoreriei publice deriv i din funcia precedeintermediar financiar i distribuitor de capitaluri, funcie care a devenit extrem de importanultima perioad de timp, n majoritatea rilor lumii. De asemenea, ca reprezentant a puterii puTrezoreria public se manifest i prin aceea c, avnd la ndemn i gestionnd toate fon publice ale statului (fonduri uriae), ea are o poziie privilegiat n ceea ce privete ale prioritilor n procesul alocrii resurselor financiare pe sectoare i domenii ale vieii economico-sociale, la un moment dat -aceasta bineneles n concordan cu bugetele publice aprobate.


20/20

19 |P a g e

Bibliografie

1. Pavel Belean, Gabriela Anghelache; Bugetul public i Trezoreria publica ; Editura

Economic; Bucureti; 2007; 2. Pavel Belean, Gabriela Anghelache;Trezoreria Statului; Editura Economic; Bucureti;

2004;3. Tatiana Moteanu i Colaboratorii; Bugetul i Trezoreria Publica; Editura Universitar ;

Bucureti; 2004; 4. Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, publicat nMonitorul Oficial nr. 597/2002 cu

modificrile ulterioare; 5. Legea 313/2004 privind datoria public, publicat n Monitorul Oficial nr. 577/2004; 6. Ordonanei de Urgen nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate

trezoreria statului,articolul 3, alineatul 1, publicat n Monitorul Oficial numrul 824 dinnoiembrie 2002.

Webografie

1. http://www.mfinante.ro2. http://www.anaf.ro

Documents

Functia de banca a statului atribuita trezoreriei statului