Embed Size (px)
Citation preview
DVD MLADOST Kaštel Sućurac FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI NEPROFITNE ORGANIZACIJE ZA 2018. GODINU
S IZVJEŠĆEM NEOVISNOG REVIZORA O OBAVLJENOM UVIDU
Stranica
Odgovornost Uprave I
Izvješće neovisnog revizora o obavljenom uvidu
II-III
Bilanca (Obrazac BIL-NPF) 1
Izvještaj o prihodima i rashodima (Obrazac PR-RAS-NPF)
4
Bilješke uz financijske izvještaje neprofitne organizacije
7-14
Izvješće Zakonskog predstavnika
I
Sukladno Zakonu o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija (NN RH 121/14), zakonski zastupnik neprofitne organizacije (NPF) je dužan pobrinuti se da za svaku financijsku godinu budu sastavljeni financijski izvještaji u skladu sa Zakonom o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija, kao i za one interne kontrole koje on odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed prijevare ili pogreške za navedenu godinu. Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, zakonski zastupnik opravdano očekuje da će NPF u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja. Odgovornosti Zakonskog zastupnika pri izradi financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće:
odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika
davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena
postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u financijskim izvještajima i
sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će orgnizacija nastaviti poslovanje nije primjerena.
Zakonski zastupnik je odgovoran za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj NPF. Također, zakonski zastupnik je dužan pobrinuti se da financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija. Pored toga, zakonski zastupnik je odgovoran za čuvanje imovine NPF, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Za zakonskog zastupnika, 15.02.2019. godine Potpisano u ime zakonskog zastupnika Predsjednik Ljubiša Musinov DVD MLADOST 21212 Kaštel Sućurac Putaljski put 58 Republika Hrvatska
II
REVIZIJA I POSLOVNE USLUGE
Hrvatska, Split, Hrvojeva12
DVD MLADOST Kaštel Sućurac, Putaljski put 58
Zakonskom zastupniku
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Izvješće o financijskim izvještajima Obavili smo revizijski uvid u priložene financijske izvještaje Neprofitne organizacije
Dobrovoljnog Vatrogasnog Društva MLADOST za 2018. godinu, koji obuhvaćaju Bilancu na 31.prosinca 2018. godine na obrascu BIL-NPF, Izvještaj o prihodima i rashodima za tada završenu godinu na obrascu PR-RAS-NPF i Bilješke koje su dopuna podataka iz Bilance i Izvještaja o prihodima i rashodima.
Odgovornost neprofitne organizacije za financijske izvještaje Zakonski zastupnik neprofitne organizacije je odgovoran za financijske izvještaje
sastavljene u skladu sa Zakonom o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija (Narodne novine 121/14) kao i za one interne kontrole za koje on odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanje financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed prijevare ili pogreške.
Odgovornost neovisnog revizora Naša odgovornost je izraziti zaključak o priloženim financijskim izvještajima.
Revizijski uvid smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardom za angažman uvida (MSU) 2400 (izmjenjenim) – Angažmani uvida u povijesne financijske izvještaje. MSU 2400 (izmjenjen) zahtjeva od nas da zaključimo je li nam nešto skrenulo pozornost što bi uzrokovalo da povjerujemo kako financijski izvještaji, kao cjelina, nisu sastavljeni u svim značajnim odrednicama u skladu sa primjenjivim okvirom financijskog izvještavanja. Ovaj standard također zahtjeva da postupimo u skladu sa relevantnim etičkim zahtjevima.
Revizijski uvid u financijske izvještaje u skladu sa MSU-om 2400 (izmjenjenim) je angažman s izražavanjem uvjerenja, jer obavljamo postupke, koji se prvenstveno sastoje u postavljanju upita zakonskom zastupniku neprofitne organizacije i drugima unutar neprofitne organizacije, prema primjerenosti, i primjenjivanju analitičkih postupaka, te ocjenjujemo pribavljene dokaze.
Obavljeni postupci u revizijskom uvidu su značajno manji od onih koji se obavljaju u reviziji koja se provodi u skladu Mađunarodnim revizijskim standardima. Prema tome, ne izražavamo revizijsko mišljenje o tim financijskim izvještajima.
III
Zaključak Temeljem našeg revizijskog uvida, ništa nam nije skrenulo pozornost što bi
uzrokovalo da povjerujemo kako financijski izvještaji Neprofitne organizacije Dobrovoljno Vatrogasno Društvo MLADOST za 2018. godinu nisu sastavljeni, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa Zakonom o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija.
Ostala pitanja
Zakon o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija koji je bio primjenjen pri sastavljanju financijskih izvještaja neprofitne organizacije Dobrovoljnog Vatrogasnog Društva MLADOST za godinu završenu 31.12.2018. godine i na koje se odnosi naše izvješće, predstavlja okvir sukladnosti kojim se zahtjeva objavljivanje samo onih informacija koje propisuje taj Zakon.
Split, 6.03.2019 godine
U ime i za
Član uprave- Ovlašteni revizor: Split, Hrvojeva 12 Hrvatska Ljiljana Bajurin, dipl.oec.
1
Dobrovoljno Vatrogasno Društvo MLADOST Kaštel Sućurac BILANCA NA DAN 31.12.2018
Račun iz rač. plana BILANCA - IMOVINA 31.12.2017 31.12.2018
IMOVINA 5.485.228 6.608.532
0 Nefinancijska imovina 4.270.607 4.123.267
01 Neproizvedena dugotrajna imovina 888.880 888.880
011 Materijalna imovina - prirodna bogatstva 888.880 888.880
0111 Zemljište 888.880 888.880
012 Nematerijalna imovina 9.100 9.100
0124 Ostala prava 9.100 9.100
019 Ispravak vrijednosti neproizvedene dugotrajne imovine
9.100 9.100
02 Proizvedena dugotrajna imovina 3.022.429 2.875.089
021 Građevinski objekti 3.449.690 3.449.690
0211 Stambeni objekti
0212 Poslovni objekti 3.396.867 3.396.867
0213 Ostali građevinski objekti 52.823 52.823
022 Postrojenja i oprema 1.472.410 1.521.003
0221 Uredska oprema i namještaj 343.666 338.717
0222 Komunikacijska oprema 245.257 239.513
0223 Oprema za održavanje i zaštitu 731.937 794.060
0225 Instrumenti, uređaji i strojevi 49.488 53.488
0226 Sportska i glazbena oprema 41.990 35.225
0227 Uređaji, strojevi i oprema za ostale namjene 60.072 60.000
023 Prijevozna sredstva 2.962.879 2.962.879
0231 Prijevozna sredstva u cestovnom prometu 2.962.879 2.962.879
0232 Ostala prijevozna sredstva
029 Ispravak vrijednosti proizvedene dugotrajne imovine
4.862.550 5.058.483
04 Sitni inventar
041 Zalihe sitnog inventara
042 Sitni inventar u uporabi 1.247.919 1.225.887
049 Ispravak vrijednosti sitnog inventara 1.247.919 1.225.887
05 Nefinancijska imovina u pripremi 359.298 359.298
051 Građevinski objekti u pripremi 359.298 359.298
062 Proizvodnja i proizvodi
0621 Proizvodnja u tijeku
0622 Gotovi proizvodi
063 Roba za daljnju prodaju
1 Financijska imovina 1.214.621 2.485.265
11 Novac u banci i blagajni 281.185 880.077
111 Novac u banci 280.772 879.672
1111 Novac na računu tuzemnih poslovnih banaka 280.772 879.672
113 Novac u blagajni 413 405
12 Depoziti, jamčevni polozi i potraživanja od radnika te za više plaćene poreze i ostalo
287.120 904.827
121 Depoziti u bankama i ostalim financijskim institucijama
252.500 52.500
1242 Potraživanje za PDV kod obveznika 29.492
2
Rč.iz rač.plana BILANCA – IMOVINA
31.12.2017 31.12.2018
1245 Potraživanje za više plaćene doprinose
129 Ostala potraživanja 34.620 822.835
1291 Potraživanja za naknade koje se refundiraju 870 2.204
1292 Potraživanja za naknade štete
1293 Potraživanja za predujmove 33.750 820.631
1294 Ostala nespomenuta potraživanja
159 Ispravak vrijednosti dionica i udjela u glavnici
16 Potraživanja za prihode 590.477 644.417
161 Potraživanja od kupaca 517.991 561.345
162 Potraživanja za članarine i članske doprinose
163 Potraživanja za prihode po posebnim propisima
164 Potraživanja za prihode od imovine 72.486 83.072
1641 Potraživanja za prihode od financijske imovine
1642 Potraživanja za prihode od nefinancijske imovine
72.486 83.072
165 Ostala nespomenuta potraživanja
169 Ispravak vrijednosti potraživanja
19 Rashodi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda
55.839 55.944
191 Rashodi budućih razdoblja
192 Nedospjela naplata prihoda 55.839 55.944
OBVEZE I VLASTITI PRIHODI 5.485.228 6.608.533
2 Obveze 628.638 1.493.495
24 Obveze za rashode 279.835 233.937
241 Obveze za radnike 176.364 190.589
2411 Obveze za plaće - neto 114.882 124.221
2412 Obveze za naknade plaća – neto
2413 Obveze za plaće u naravi – neto
2414 Obveze za porez i prirez na dohodak iz plaća 5.503 5.391
2415 Obveze za doprinose iz plaća 30.096 32.783
2416 Obveze za doprinose na plaće 25.883 28.194
2417 Ostale obveze za radnike
242 Obveze za materijalne rashode 50.724 43.348
2421 Naknade troškova radnicima
2422 Naknade članovima u predstavničkim i izvršnim tijelima, povjerenstvima i slično
2423 Naknade volonterima
2424 Naknade ostalim osobama izvan radnog odnosa
2425 Obveze prema dobavljačima u zemlji 50.724 43.348
249 Ostale obveze 52.747 0
2491 Obveze za poreze
2492 Obveze za porez na dodanu vrijednost 52.747 0
2493 Obveze za predujmove, depozite, primljene jamčevine i ostale nespomenute obveze
26 Obveze za kredite i zajmove 69.867 1.035.000
261 Obveze za kredite banaka i ostalih kreditora 69.867 1.035.000
2611 Obveze za kredite u zemlji 69.867 1.035.000
3
Rč.iz rač.plana BILANCA – IMOVINA
31.12.2017 31.12.2018
2612 Obveze za kredite iz inozemstva
262 Obveze za robne i ostale zajmove
2621 Obveze za zajmove u zemlji
2622 Obveze za zajmove iz inozemstva
269 Ispravak vrijednosti obveza za kredite i zajmove
29 Odgođeno plaćanje rashoda i prihodi budućih razdoblja
278.936 224.558
291 Odgođeno plaćanje rashoda
292 Naplaćeni prihodi budućih prihoda 278.936 224.558
2921 Unaprijed plaćeni prihodi
2922 Odgođeno priznavanje prihoda 278.936 224.558
5 Vlastiti izvori 4.856.590 5.115.038
51 Vlastiti izvori 2.893.781 2.853.565
511 Vlastiti izvori 2.893.781 2.853.565
512 Revalorizacijska rezerva
52 Rezultat poslovanja
522 Višak/manjak prihoda
5221 Višak prihoda 1.962.809 2.261.473
5222 Manjak prihoda
Račun iz rač. plana IZVANBILANCNI ZAPISI Stanje 1.
siječnja Stanje 31.
prosinca
6 Izvanbilančni zapisi
61 Izvanbilančni zapisi – aktiva 500.000 0
62 Izvanbilančni zapisi – pasiva 500.000 0
4
Dobrovoljno Vatrogasno Društvo MLADOST Kaštel Sućurac
IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA I RASHODIMA za razdoblje 01.01.2018 do 31.12.2018
Račun iz rač. plana PR-RAS – PRIHODI
2017 2018
3 PRIHODI 4.181.707 4.200.240
31 Prihodi od prodaje roba i pružanja usluga 2.628.577 2.534.899
311 Prihodi od prodaje roba i pružanja usluga
3111 Prihodi od prodaje roba
3112 Prihodi od pružanja usluga 2.628.577 2.534.899
34 Prihodi od imovine 299.338 470.902
341 Prihodi od financijske imovine 1.733 1.122
3411 Prihodi od kamata za dane zajmove
3412 Prihodi od kamata po vrijednosnim papirima
3413 Kamate na oročena sredstva i depozite po viđenju 1.733 1.120
3414 Prihodi od zateznih kamata
3415 Prihodi od pozitivnih tečajnih razlika
2
3416 Prihodi od dividendi
3417 Prihodi od dobiti trgovačkih društava, banaka i ostalih financijskih institucija po posebnim propisima
3418 Ostali prihodi od financijske imovine
342 Prihodi od nefinancijske imovine 297.605 469.780
3421 Prihodi od zakupa i iznajmljivanja imovine 289.830 466.100
3422 Ostali prihodi od nefinancijske imovine 7.775 3.680
35 Prihodi od donacija 227.832 133.142
351 Prihodi od donacija iz proračuna 194.975 112.659
3511 Prihodi od donacija iz državnog proračuna 39.425 3.200
3512 Prihodi od donacija iz proračuna jedinica lokane i područne (regionalne) samouprave
155.550 109.459
352 Prihodi od inozemnih vlada i međunarodnih organizacija
3521 Prihodi od inozemnih vlada i međunarodnih organizacija
353 Prihodi od trgovačkih društava i ostalih pravnih osoba 32.857 20.483
3531 Prihodi od trgovačkih društava i ostalih pravnih osoba 32.857 20.483
3551 Ostali prihodi od donacija
36 Ostali prihodi 17.846 22.262
361 Prihodi od naknade štete i refundacija 9.346 22.262
3611 Prihodi od naknade štete 7.430 19.800
3612 Prihodi od refundacija 1.916 2.462
362 Prihodi od prodaje dugotrajne imovine 8.500 0
3621 Prihodi od prodaje dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine
363 Ostali nespomenuti prihodi
3631 Otpis obveza
3632 Neplaćena otpisana potraživanja
3633 Ostali nespomenuti prihodi
37 Prihodi od povezanih neprofitnih organizacija (AOP 042+043) 1.008.114 1.039.035
3711 Tekući prihodi od povezanih neprofitnih organizacija 1.008.114 1.039.035
3712 Kapitalni prihodi od povezanih neprofitnih organizacija
5
Račun iz rač. plana PR-RAS – RASHODI
2017 2018
4 RASHODI 3.847.196 3.901.576
41 Rashodi za radnike 2.256.685 2.485.971
411 Plaće 1.878.997 2.040.881
4111 Plaće za redovan rad 1.878.997 2.040.881
412 Ostali rashodi za radnike 54.500 97.140
4121 Ostali rashodi za radnike
413 Doprinosi na plaće 323.188 347.950
4131 Doprinosi za zdravstveno osiguranje 291.245 313.559
4132 Doprinosi za zapošljavanje 31.943 34.391
42 Materijalni rashodi 1.346.901 1.180.157
421 Naknade troškova zaposlenima 26.890 12.767
4211 Službena putovanja 21.780 9.347
4212 Naknade za prijevoz, za rad na terenu i odvojeni život 4.560 3.420
4213 Stručno usavršavanje radnika 550 0
422 Naknade članovima u predstavničkim i izvršnim tijelima
4222 Naknade troškova služenih putovanja
424 Naknade ostalim osobama izvan radnog odnosa 33.880 13.760
4242 Naknade troškova službenih putovanja 33.880 13.260
4244 Ostale naknade 500
425 Rashodi za usluge 388.073 442.915
4251 Usluge telefona, pošte i prijevoza 29.978 30.684
4252 Usluge tekućeg i investicijskog održavanja 103.826 138.398
4253 Usluge promidžbe i informiranja 691 0
4254 Komunalne usluge 11.098 9.959
4255 Zakupnine i najamnine
4256 Zdravstvene i veterinarske usluge 12.386 10.352
4257 Intelektualne i osobne usluge 134.565 158.770
4258 Računalne usluge 621 3.392
4259 Ostale usluge 94.908 91.360
426 Rashodi za materijal i energiju 704.504 596.164
4261 Uredski materijal i ostali materijalni rashodi 158.601 139.773
4262 Materijal i sirovine 6.000 3.026
4263 Energija 348.768 368.097
4264 Sitni inventar i auto gume 191.135 85.268
429 Ostali nespomenuti materijalni rashodi 193.554 114.551
4291 Premije osiguranja 52.960 54.106
4292 Reprezentacija 57.983 14.613
4293 Članarine 1.680 1.680
4294 Kotizacije 10.878 3.300
4295 Ostali nespomenuti materijalni rashodi 70.053 40.852
43 Rashodi amortizacije 210.577 195.666
431 Amortizacija
44 Financijski rashodi 28.174 23.166
442 Kamate za primljene kredite i zajmove 10.467 5.164
4421 Kamate za primljene kredite banaka i ostalih kreditora 10.467 5.164
443 Ostali financijski rashodi 17.707 18.002
4431 Bankarske usluge i usluge platnog prometa 17.702 17.909
4432 Negativne tečajne razlike i valutna klauzula
92
6
Račun iz rač. plana PR-RAS – PRIHODI
2017 2018
4433 Zatezne kamate 5 0
4434 Ostali nespomenuti financijski rashodi
1
45 Donacije 4.858 11.710
451 Tekuće donacije 4.858 11.710
4511 Tekuće donacije 4.858 11.710
46 Ostali rashodi
462 Ostali nespomenuti rashodi 1 4.906
4621 Neotpisana vrijednost i drugi rashodi otuđene i rashodovane dugotrajne imovine
4622 Otpisana potraživanja 1 4.906
UKUPNI RASHODI 3.847.196 3.901.576
VIŠAK PRIHODA 334.511 298.664
MANJAK PRIHODA
5221 Višak prihoda - preneseni 1.628.297 1.962.809
5222 Manjak prihoda - preneseni
Višak prihoda raspoloživ u sljedećem razdoblju 1.962.808 2.261.473
Manjak prihoda za pokriće u sljedećem razdoblju
Račun iz rač. plana PR-RAS - DODATNI PODACI 2017 2018
11 Stanje novčanih sredstava na početku godine 257.180 281.185
11-dugovano Ukupni priljevi na novčane račune i blagajne 5.385.588 5.864.131
11-potražno Ukupni odljevi s novčanih računa i blagajni 5.361.583 5.265.239
11 Stanje novčanih sredstava na kraju razdoblja 281.185 880.077
Prosječan broj radnika na osnovi stanja krajem izvještajnog razdoblja
26 26
Prosječan broj zaposlenih na osnovi sati rada 26 27
Račun iz rač. plana VRIJEDNOST OSTVARENIH INVESTICIJA U NOVU
DUGOTRAJNU IMOVINU 2017 2018
051 Građevinski objekti u pripremi
DVD MLADOST Kaštel Sućurac Bilješke uz financijske izvještaje za 2018 godinu
___________________________________________________________________________________________
7
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE za godinu koja završava 31.12.2018. godine
1. OPĆI PODACI
1.1. Djelatnost
Dobrovoljno vatrogasno društvo MLADOST je neprofitna organizacija upisana u registru neprofitnih organizacija pod brojem 17001070. Matični broj je 03119807, a OIB je 95421982420. Oznaka područja djelovanja je 16.1. odnosno sukladno je ciljevima zaštite i spašavanja. Djelovanje se ostvaruje na području grada Kaštela, a utvrđeno je planom zaštite od požara sve prema zakonima i propisima kojima se uređuje obavljanje vatrogasne djelatnosti u Republici Hrvatskoj.
Registrirano sjedište DVD MLADOST je u Kaštel Sućurcu, Putaljski put 58.
1.2. Zaposleni
Dana 31.12.2018. DVD MLADOST je imalo 26 zaposlena (2017 = 26).
1.3. Tijela Društva
Članovi upravljaju Društvom putem svojih predstavnika u tijelima Društva. Tijela Društva su: Upravna
a) Senat b) Predsjednik Društva c) Upravni odbor;
Savjetodavna a) Klub veterana
Stručno-operativna tijela: a) Zapovjednik b) Zapovjedništvo
Kontrola i stegovna tijela: a) Nadzorni odbor b) Sud časti.
Mandatno razdoblje za rad tijela je četiri godine. Predsjednik Društva je tijekom 2018. godine bio Ljubiša Musinov. Članovi Upravnog odbora su, osim predsjednika bili:
1. Ivica Tuta – dopredsjednik 2. Joško Božin – Zapovjednik 3. Nenad Bonacin – zamjenik Zapovjednika 4. Marija Luketin – član 5. Tomislav Kereta - član 6. Filip Perković – član 7. Tonči Jerčić – član 8. Tihana Kompara – član.
DVD MLADOST Kaštel Sućurac Bilješke uz financijske izvještaje za 2018 godinu
___________________________________________________________________________________________
8
Članovi Nadzornog odbora su:
1. Branko Barić – predsjednik 2. Mario Bartulica – član 3. Zoran Bonacin – član 4. Ana Radelić – član 5. Gordan Šurkić-Andrić – član.
2. SAŽETAK NAJVAŽNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Sažetak najvažnijih računovodstvenih politika, koje su dosljedno primjenjivane u tekućoj i prošloj
godini, izložen je u nastavku.
2.1. Osnova prikaza
Financijski izvještaji Društva sastavljeni su u skladu sa Zakonu o financijskom poslovanju i
računovodstvu neprofitnih organizacija (NN RH 121/14) i Hrvatskim standardima financijskog
izvještavanja. Financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke
nastanka poslovnog događaja po kojem se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u
financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene
pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja.
2.2. Izvještajna valuta
Financijski izvještaji Društva sastavljeni su u hrvatskim kunama kao funkcionalnoj i izvještajnoj valuti
Društva.
2.3. Priznavanje prihoda
Prihodi od prodaje robe i usluga priznaju se u trenutku isporuke robe i usluga i prijenosa rizika i
koristi. Prihodi od kamata obračunavaju se na temelju nepodmirenog potraživanja i po primjenjivim
kamatnim stopama. Prihodi od dividendi, odnosno udjela u dobiti priznaju se u trenutku kad su
utvrđena prava na primitak dividende odnosno udjela u dobiti.
2.4. Troškovi posudbe
Troškovi posudbe koji se mogu direktno vezati za stjecanje, izgradnju ili proizvodnju kvalificirane
imovine se kapitaliziraju. Ostali troškovi terete račun dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su nastali.
DVD MLADOST Kaštel Sućurac Bilješke uz financijske izvještaje za 2018 godinu
___________________________________________________________________________________________
9
2.5. Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina
Trošak nabave dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine obuhvaća nabavnu vrijednost, uvozne
pristojbe i bespovratne poreze, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovođenju
sredstva u stanje za njegovu namjeravanu uporabu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka,
zamjene, te investicijskog održavanja manjeg obima priznaju se kao rashod razdoblja u kojem su
nastali. U situacijama gdje je jasno da su troškovi rezultirali povećanjem budućih očekivanih
ekonomskih koristi, koje se trebaju ostvariti uporabom dugotrajne materijalne i nematerijalne
imovine iznad njenih izvorno procijenjenih mogućnosti, oni se kapitaliziraju, odnosno uključuju u
knjigovodstvenu vrijednost tog sredstva.
Obračun amortizacije započinje stavljanjem sredstva u uporabu. Amortizacija se obračunava tako da
se trošak nabave ili procijenjena vrijednost sredstva, izuzev zemljišta i dugotrajne materijalne i
nematerijalne imovine u pripremi, otpisuje tijekom procijenjenog vijeka uporabe sredstva primjenom
linearne metode i po godišnjoj stopi priznatoj poreznim propisima,
2.6. Zalihe
Zalihe materijala, sitnog inventara, rezervnih dijelova, ambalaže i autoguma iskazuju se po trošku
nabave. Obračun utroška materijala vrši se primjenom metode prosječne ponderirane cijene. Zalihe i
poslovanje s njima definira HSFI 10 – Zalihe. Sitan inventar, ambalaža i auto-gume se otpisuju 100%
kada se daju u uporabu.
2.7. Potraživanja od kupaca i potraživanja iz predujmova
Potraživanja od kupaca i potraživanja iz predujmova iskazuju se po nominalnom iznosu umanjenom
za odgovarajući iznos ispravka vrijednosti za procijenjene nenaplative iznose. Zakonski predstavnik
Neprofitne organizacije utvrđuje ispravak vrijednosti potraživanja rizičnih u pogledu izvjesnosti
naplate na temelju pregleda starosne strukture svih potraživanja, te analize pojedinačnih značajnih
iznosa.
2.8. Novac i novčani ekvivalenti
Novčana sredstva se sastoje od stanja na računima u bankama i novca u blagajni, te depozita.
Imovina u obliku novca koja se nalazi na računima kod poslovnih banaka i u blagajni iskazuje se u
nominalnoj vrijednosti izraženom hrvatskom valutnom jedinicom.
2.9. Događaji nakon datuma bilance
Događaji nakon datuma bilance koji pružaju dodatne informacije o položaju Neprofitne organizacije
na datum bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) priznaju se u financijskim izvještajima.
Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje
ako su od materijalnog značaja.
DVD MLADOST Kaštel Sućurac Bilješke uz financijske izvještaje za 2018 godinu
___________________________________________________________________________________________
10
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
3. IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA I RASHODIMA
3.1. PRIHODI (AOP 001 – OBRAZAC PR-RAS-NPF) Prihodi u iznosu od 4.200.240 kn imaju slijedeću strukturu:
2017. godina 2018. godina u kn u kn
Prihodi od pružanja usluga 2.628.577 2.534.899
Prihodi od povezanih neprofitnih organizacija 1.008.114 1.039.035
Prihodi od imovine 299.338 470.902
Prihodi od donacija 227.832 133.142
Ostali prihodi 17.846 22.262
31. prosinca 4.181.707 4.200.240
Ostvareni prihodi u iznosu od 2.534.899 kn se najvećim dijelom odnose na prihode od pružanja usluga pravnim osobama: dežurstvo, usluge pranja i polijevanja, prijevoz pitke vode građanima. Prihodi od povezanih neprofitnih organizacija u iznosu od 1.039.035 se odnose na prihode od Grada i Županije sukladno članku 43. Zakona o vatrogastvu, te na prihode od Premije osiguranja i Hrvatskih šuma, sukladno člancima 46. i 47. Zakona o vatrogastvu. Prihodi od imovine u iznosu od 470.902 kn se najvećim dijelom (466.100 kn) odnose na prihode od zakupa i iznajmljivanja imovine. Prihodi od donacija u iznosu od 133.142 kn se odnose na prihode iz Gradskog proračuna, Vatrogasne zajednice Grada, Vatrogasne zajednice Županije, te ostalih pravnih osoba za Izlučno vatrogasno natjecanje, za natjecanje Sv. Florijan. Ostali prihodi se odnose na naknadu štete od osiguranje 19.800 kn, od refundacija 2.462.
DVD MLADOST Kaštel Sućurac Bilješke uz financijske izvještaje za 2018 godinu
___________________________________________________________________________________________
11
3.2. RASHODI (AOP 044 OBRASCA PR-RAS-NPF) Rashodi u iznosu od 3.901.576 kn imaju slijedeću strukturu:
2017. godina 2018. godina
u kn u kn
Rashodi za zaposlene 2.256.685 2.485.971
Naknade troškova radnicima 26.890 12.767
Naknade osobama izvan radnog odnosa 33.880 13.760
Rashodi za usluge 388.073 442.915
Rashodi za materijal i energiju 704.504 596.164
Ostali nespomenuti rashodi 193.554 114.551
Rashodi amortizacije 210.577 195.666
Financijski rashodi 28.174 23.166
Donacije 4.858 11.710
Ostali rashodi 1 4.906
31. prosinca 3.847.196 3.901.576
Većina rashoda se odnosi na rashode za zaposlene, te materijalne rashode za redovito poslovanje DVD. Rashodi za zaposlene, iskazani u iznosu od 2.485.971 kn se najvećim dijelom odnose na: - plaće za redovan rad u iznosu od 2.040.881 kn, - doprinosi na plaće u iznosu od 347.950 kn, te na - prigodne darove radnicima i djeci u iznosu od 97.140 kn. Naknade troškova radnicima u iznosu od 12.767 kn se odnosi na dnevnice, putne troškove, te prijevoz s i na posao i stručno osposobljavanje. Naknade osobama izvan radnog odnosa u iznosu od 13.760 kn se odnosi u cjelosti na dnevnice. Rashodi za usluge u iznosu od 442.915 kn se odnose najvećim dijelom na troškove tekućeg održavanja vozila, opreme i Doma, u iznosu od 138.398 kn. Nadalje, slijede troškovi student servisa i usluga agencija, te ugovori o djelu u iznosu od 158.770 kn. Ostali troškovi vezani su uz redovno poslovanje i manjih su pojedinačnih iznosa. Rashodi za materijal i energiju iznose 596.164 kn. Na materijal se odnosi 142.799 kn, energiju 368.097 kn, a na sitni inventar se odnosi daljnjih 72.195 kn. Preostali manji značajni iznos se odnosi na auto gume 13.073 kn.
DVD MLADOST Kaštel Sućurac Bilješke uz financijske izvještaje za 2018 godinu
___________________________________________________________________________________________
12
Ostali nespomenuti rashodi u iznosu od 114.551 kn se u značajnijim iznosima odnose na troškove natjecanja (44.152 kn), te na premije osiguranja (54.106 kn), reprezentacija (14.613 kn) . Ostali troškovi vezani su uz redovno poslovanje i manjih su pojedinačnih iznosa. Rashodi amortizacije iznose 195.666 kn i obračun je temeljen na zakonom propisanim stopama. Financijski rashodi iznose 23.166 kn i odnose se u iznosu od 5.164 kn na kamate po dugoročnom kreditu Splitske banke za nabavu N-3 teretnog automobila. Preostali iznos na ovoj poziciji od 18.002 kn se odnosi na bankarske usluge (15.909 kn), te bankarske garancije (2.000 kn), kamate 1 kn i tečajna razlika ( 92 kn). Iznos donacija od 11.710 kn se odnosi na donacije DVD-ima je donirano 9.100 kn, a preostali iznos od 2.610 kn je doniran ostalim primateljima pojedinačno nižih vrijednosti.
3.3. IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA I RASHODIMA (OBRAZAC PR-RAS-NPF) Kao rezultat gore navedenih prihoda i rashoda iskazanih u bilješci 3.1. i 3.2. u 2018. godini je ostvaren:
- Prihodi u iznosu 4.200.240 kn - Rashodi u iznosu 3.901.576 kn
VIŠAK PRIHODA 298.664 kn
Kako je iz prethodnih godina prenesen višak prihoda od 1.962.809 kn, on se uvećava za višak prihoda ostvaren 2018. godine od 298.664 kn, to je ukupan višak prihoda raspoloživ u slijedećem razdoblju 2.261.473 kn.
4. BILANCA
4.1. IMOVINA (AOP 001 – OBRAZAC BIL-NPF)
Imovina DVD Mladost iznosi 6.608.532 kn. Sastoji se od:
2017. godina 2018. godina
u kn u kn
Nefinancijska imovina 4.270.607 4.123.267
- Od toga neproizvedena: 888.880 888.880
- Od toga proizvedena: 3.022.429 2.875.089
- Nefinancijska imovina u pripremi 359.298 359.298
Financijska imovina 1.214.621 2.485.265
31. prosinca 5.485.228 6.608.532
Neproizvedena imovina se odnosi na zemljište koje je u vlasništvu DVD Mladost.
DVD MLADOST Kaštel Sućurac Bilješke uz financijske izvještaje za 2018 godinu
___________________________________________________________________________________________
13
Proizvedena imovina iznosi 2.875.089 kn i odnosi se na: - Građevinske objekte - Postrojenja i oprema - Prijevozna sredstva.
Financijska imovina iznosi 2.485.265 kn i odnosi se na:
2017. godina 2018. godina
u kn u kn
Novac u banci i blagajni 281.185 880.077
Depoziti i ostala potraživanja 287.120 904.827
Potraživanja za prihode 590.477 644.417
Nedospjela naplata prihoda 55.839 55.944
31. prosinca 1.214.621 2.485.265
Novac na računu i blagajni inventurom je potvrđen i odnosi se na stanje na žiro računu Splitske banke u iznosu od 879.672 kn, a ostatak od 405 kn je novac u blagajni Društva. Depoziti i ostala potraživanja se odnose na jamčani polog - depozit u Splitskoj banci u iznosu od 52.500 kn, a preostali iznos od 2.204 kn je refundacija troška od članova društva, potraživanja za uplaćeni predujam dobavljačima 820.631 kn i potraživanja po obračunu poreza na dodanu vrijednost 29.492 kn. Potraživanja za prihode u iznosu od 644.417 kn se najvećim dijelom odnose na potraživanja od kupaca u iznosu od 561.345 kn. Preostali iznos od 83.072 kn se odnosi na potraživanja po osnovi najma. Iznos nedospjele naplate prihoda u iznosu od 55.944 kn se odnosi na potraživanje od povezanih neprofitnih organizacija za prosinac 2018. godine.
DVD MLADOST Kaštel Sućurac Bilješke uz financijske izvještaje za 2018 godinu
___________________________________________________________________________________________
14
4.2. OBVEZE I VLASTITI IZVORI (AOP 145 – OBRAZAC BIL-NPF) Obveze DVD Mladost iznose 6.608.533 kn. Sastoje se od:
2017. godina 2018. godina u kn u kn
Obveze 628.638 1.493.495
- Od toga za bruto plaće radnika 176.364 190.589
- Od toga prema dobavljačima 50.724 43.348
- Od toga za porez na dodanu vrijednost 52.747 0
- Od toga za kredite banaka 69.867 1.035.000
- Odgođeno priznavanje prihoda 278.936 224.558
Vlastiti izvori 4.856.590 5.115.038
- Od toga vlastiti izvori 2.893.781 2.853.565
- Od toga višak prihoda 1.962.809 2.261.473
31. prosinca 5.485.228 6.608.533
Obveze za bruto plaće radnika u iznosu od 190.589 kn se odnose na plaću 12.mjeseca 2018. koja je isplaćena početkom 2019. godine. Obveze prema dobavljačima iznose 43.348 kn i podmiruju se sukladno ročnosti. Obveza za kredite banaka u iznosu od 1.035.000 kn se odnosi na obvezu po kreditu OTP banke (UG-1387/18 od 31.12.2018.-30.11.2021) za nabavu autocisterne MAN TGM (za prijevoz pitke vode), otplata se vrši mjesečno u 36 rata i potvrđena je od strane OTP banke. Odgođeno priznavanje prihoda od 224.558 kn se odnosi na donacije nefinancijske imovine koja će se amortizirati. Prihodi će se priznavati na sustavnoj osnovi u izvještajnom razdoblju prema troškovima uporabe nefinancijske imovine u razdoblju korištenja i to za: radio postaju u iznosu od 5.475 kn dobivenu od VZ Splitsko-dalmatinske Županije, Mercedes Atego 1328 AF doniran od Grada Kaštela u iznosu od 112.025 kn, 53.725 kn dobivenih od grada Kaštela za nabavu Renault trafic, 3.333kn za doniranu motornu pilu od pravne osobe, te donaciju za zakrovljavanje objekta u iznosu 50.000 kn. Vlastiti izvori iznose 5.115.038 kn i odnose se na vlastita sredstva od 2.853.565 kn i ostatak višak prihoda od 2.261.473 kn.
USVAJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Financijske izvještaje iznijete na prethodnim stranicama usvojio je i odobrio njihovo izdavanje
Zakonski predstavnik DVD MLADOST dana 15.02.2019. godine.
Za DVD MLADOST: Predsjednik Ljubo Musinov
DVD MLADOST Kaštel Sućurac Bilješke uz financijske izvještaje za 2018 godinu
___________________________________________________________________________________________
15
