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8/12/2019 EVE Oswaldo Rondon EH
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MINEROENERGTICO LIMA
Gestin Estratgica de Costos en la Industria
MBACPCC : Oswaldo Rondn Nieto
1Octubre 26, 2011
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Gestin Estrat ica de Costos en laIndustria Minera
AGENDA:
I. Alcances de Planeamiento Estratgico
.
III. El Cash Cost en la Industria Minera
IV. n s s a or e nera vs os o
V. Anlisis Zinc Cash Cost (C1)VI. Costo / Volumen / Utilidad
2
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Planeamiento Estratgico
Modelo General
RETROALIMENTACION
AuditoraExternaFODA
objetivos alargo plazo
polticas yobjetivosanuales
enerar,
evaluar yseleccionarestrategias
Asignar
recursos
e r y
EvaluarresultadosElaborarDeclaracinde la misin
AuditoraInterna
FODA
Formular estrategias Implementar estrategias Evaluar
3
Fuente: Administracin Estratgica Fred David
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Anlisis InternoAnlisis Interno Cadena de ValorCadena de Valor
MEJORA CONTINUA Satisfaccindel Sistema
Comunicacin
PROCESOS ESTRATGICOS
PlaneamientoEstratgico
Comunicacin Responsabilidador la Direccin
ExploracionesPreparacin
y Desarrollo ExplotacinBeneficio Transporte e
guimientoY Seguimiento
PROCESOS OPERATIVOS
,Anlisis
y
Medici
Leg
ales
ome
rcial
estinde
ten
imiento
ndeObras
royectos
sti
nde
osHumanos
nde
Contratos
cur
sosFinanc.
inistrativos
de
Recursos
orm
ticos
de
Logstica
stecimiento
deR
elaciones
unitarias
CGMa
Gesti
Y G
Recur
Gesti
Gt.deR
yAd
Gesti
Inf
Gesti
yAb
GestinCo
Requisitos Producto
4
n ra as
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KPIs
KPI, del ingls Key Performance Indicators, o Indicadores Clave de, ,
"cmo" e indicando como de buenos son los procesos, de forma que se puedaalcanzar el objetivo fijado.
Los indicadores clave de desempeo son mtricas financieras o no financieras,utilizadas para cuantificar objetivos que reflejan el rendimiento de unaorganizacin, y que generalmente se recogen en su plan estratgico
Los KPIs suelen estar atados a la estrategia de la organizacin (ejemplificadas
en las tcnicas como la del cuadro de mando integral). Los KPIs son "vehculos de"visin de la empresa a los niveles jerrquicos ms bajos, involucrandodirectamente a todos los colaboradores en realizacin de los objetivos
5
.
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El Balanced Scorecard
Extracto KPIs - Planeamiento Estratgico de Antamina
Responsable
Area: ConcentradoraFormato 1
Resultado
Estratgico
Objetivo
EstratgicoIndicador KPI
Metas Anuales
ase
M1 M1 M1
4,328 4,328 4,450
Tph Tph Tph
M4 M4 M4
3,171 4,000 4,050
-KPI:Minerales
Cobre (toneladas
por Hora
KPI: minerals
1. Hemos
maximizado el
Tph Tph Tph
M4A M4A M4A2,705 4,000 4,050
Tph Tph Tph
-KPI: Toneladas
Cobre-Zinc
(toneladas porhora operativa)
Creacin de
Valor
de planta paraminerales de
Cobre y Minerales
de Cobre-Zinc
de roca
, , ,
M1 M1 M1
94.4% 95.9% 96.4%
(+0.0%) (+1.5%) (+2.0%)
-KPI: Incremento
de Recuperacion
de CU a 2.0% enminerales de CU2. Hemos
M4 M4 M4
81.7% 82.6% 84.0%
(+0.0%) (+1.5%) (+2.0%)
M4A M4A M4A
77.5% 78.9% 79.6%
-KPI: Incremento
de Recuperacion
de CU a 2.0% en
minerales de Cu-
Zn
Creacin de
Valor
Maximizado la
recuperacion de
Cu
6
. . .
Fuente:- Revista Strategia-Centrum Catlica-Nro 14 Set-2009
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Un ejemplo aplicado a Minera
2006.00 2007.00 2008.00
Linea de
Base
Tabla 1: Minera Guadalupe - Tabla balanceada (Parcial)
Estratgias, tcticas yproyectos
Metas
Perspectivas Objetivos Indicadores
F1 - Maximizar lacreacin de valoreconmico para laempresa
Valor econmicoagregado (EVA)
0.06 0.08 0.09 0.10
- Mejora en la eficiencia
F3 - Optimizar laeficiencia operativa
Costos totales por lb.de cobre fino
0.68 0.65 0.63 0.60
opertiva en minado, planta y
mantenimiento. -Programa de reingeniera deprocesos.- Implementacin del ISO 9000
Financiera
e ISO 14000C1 - Mantener /mejorar la calidad delconcentrado
Crditos por metalespreciosos
8.57 8.80 8.80 8.80 Exelencia metalrgica
C2 - Minimizar Produccin de - Pama. -impactos ambientales desechos peligrosos
Polticas socioambientales
C3 - Generar valorcon prcticas de
Total de inversinsocial para desarrollo I 2 I 4 I 6 I
- Programa de desarrollocomunitario sostenible. -Comunicacin exacta,
-
Clientes ystakeholders
7
responabilidad social sostenible .
Potenciar RRPP de la
empresa
Tomado de Gallegos Monteagudo Armando-Herramientas de Planeamiento EstratgicoPapeles tcnicos XXVII Convencin Minera - Arequipa-
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Un ejemplo aplicado a Minera
2006.00 2007.00 2008.00
Estratgias, tcticas y
proyectosPerspectivas Objetivos Indicadores
Linea de
Base
2005
Metas
. . . .
Produccin de mineral -
TMA 1.3 A 1.8 A 2.5 A
PI2 - Optimizacin deCosto de concentracin
PI1 - Optimizar
procesos de minado
Programa integral de mejora
procesos e
concentracinpor lb
. . . .
Indice de disponibilidad
mecnican.d. 0.90 0.94 0.96
PI3 - Mejorar
productividad de
operativa
Costo de
mantenimiento0.10 0.09 0.07 0.07
mantenimiento
- Programa de desarrollo deIndice promedio de
desempeo (1-7)4.20 4.80 5.40 6.00
Aprendizaje y
Crecimiento
- umen ar a
productividad y
satisfaccin del
personal
compe enc as. -
Programa de mejoramiento de
desempeo. -
Politicas de contratacin,
romocin lneas de carrera
8
e rec a e
competencias0.35 0.28 0.21 0.14
Tomado de Gallegos Monteagudo Armando-Herramientas de Planeamiento EstratgicoPapeles tcnicos XXVII Convencin Minera - Arequipa-
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Un ejemplo aplicado a MineraTABLERO DE MANDO: EMPRESA MINERA EL SOL
Eje estratgico Objetivo Unidad Base 2010 Meta 2015
Reservas y recursosTM (Millones) 25 > 25
Valor Economico
TM (Millones) 108 130
Tratamiento Planta TMS x ao $ (000) 2,500 3,500
Costos de ProduccinUSD / TMS 34.5 37.0
as cos
Capex en curso % EBITDA 55% 65%
Productividad TM Tratada / HrsHombre traba ada
0.35 0.42
Eficiencia Gestin
Clima Laboral Indice GPTW 65% 95%
Implementacion y
9
er cac nISO 14001
mp emen ac n
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Costos Estratgicos
En la industria minera, la gestin de costos es la
ofrecer para lograr resultados positivos en un sectorue de ende directamente de los recios de los
metales
Un estratega minero se focalizar en lo que puedegestionar: Los costos operativos y definir
,optimizacin
10
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Se definen como aquella informacin sobre los gastosincurridos en el procesamiento, elaboracin de un productoo entre a de un servicio ue tiene las si uientescaractersticas:
yu an a p an car me or e uturo
Estn basados en la cadena de valor
Corri en la asi nacin de los recursos
Informan a tiempo para tomar decisiones
Permiten lograr una ventaja competitiva erm en conocer a per ormance e os responsa es e asactividades
Incentiva la productividad
11
Tienen amplia participacin
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Costo de Produccin
tiempo durante el cual se ha extrado y beneficiado mineral
rocesos c v a es Recursos
MinaPlanta
Mano de ObraInsumos/Materiales
Mantenimiento
Indirectos/Soporte
Servicios
Energa
Producccin
Cada proceso o actividad demanda recursos y stos se asignan con su costo
12
El anlisis y control puede ser efectuado por proceso o tipo de gasto o la
combinacin de ambos
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Centros de CostoMd.Md. Hrs H.
MINA
Centros de Costo
Equipos MINA
ORDENES DE
MINA
R.R.H.H.R.R.H.H.
HrsMaq
Centros de Costo
Indirectos MINA
Centros de CostoMd.Md.
$
% -> $
Equipos /Energa
Insumos
Centros de Costo
PLANTA
m n s ra vos
Unid. Minera
MineralMdMd
Mat.Mat.
a er a
Mineral
Mtto.Mtto. % -> $
Hrs H.
Equipos /
erv c os
Centros de Costo
Equipos PLANTA
Centro de CostoIndirectos PLANTA ORDENES DE
Mineral
nsumosServicios
Md.Md.
R.R.H.H.R.R.H.H.Material PLANTA
Hrs Maq
Concentrado
Zn - Pb$
Un modelo de gestin de costos adems de entregar informacin contable debe brindarinformacin para la Gestin Interna de Costos :
13
Anlisis Presupuesto Vs Real Informacin para operadores por Mtodo de Minado para decisiones de produccin.
Anlisis por diferentes criterios ; Areas de Responsabilidad, Procesos, Ordenes Gestin de Costos de Operacin / Mantenimiento por Equipos Anlisis de los principales KPIs ( Informacin Tcnica con Costos).
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Conceptos importantes
El Cash cost es el indicador que mide el costo de produciruna tonelada/libra/onza de un producto minero
El Cash cost incluye los costos de los procesos de mina,planta, gastos de soporte a la operacin y gastos detransporte
El factor clave para medir la rentabilidad y viabilidad de unne ocio minero a nivel mundial es el Cash cost o costoefectivo operativo
,minas con altas leyes de mineral o minas de tajo abierto
14
a o n ve e as cos se ra uce en mayores re ornos
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Cash Cost
Conceptosincluidos
Diferentes tipos de Cash Cost
C1: Directo netoefectivo C2: Costo Producc C3: Total
Costo operativo x x x
Costo de tratamiento x x x
X
X
X
X
X
& refinera
Crdito por Sub-productos
x x xX XX
Depreciacin yAmortizacin
x x
Adm corporativos x
X
X
X
mpues os ros
Intereses (neto) xX
15
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Cash CostCash Cost
Sociedad Minera El Brocal ,
se incluyen principalmente los costos de personal, contratistas, repuestos, combustibles, seguros yenerga, entre otros
El cash cost promedio del perodo 2010 fue US$33.24 por tonelada mtrica de mineral tratado, 31.8%superior al promedio del ao anterior (US$25.2 por TM), debido principalmente a los trabajos que sehan venido realizando en el programa de expansin de operaciones
16Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados
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Cash CostCash Cost
El cash cost de SCC est com uesto or los costos de roduccin exclu endo la de reciacin
Southern Copper Corporation
amortizacin) ms el costo del mineral adquirido de terceros (si fuese el caso), los gastos por fletes,ventas y administracin, los cargos por tratamiento y refinacin, los ingresos por la venta de
subproductos (como el molibdeno, el zinc y la plata) y las primas pagadas por las ventas de cobre.
17
ncremen o e cas cos uran e e , e o pr nc pa men e a ncremen o e os prec os e a
energa y los combustibles, as como el mayor gasto de mano de obra por aumentos salariales .Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados
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CCash Costash Cost
Barrick Misquichilca , , -
GAAP. Se excluye el crdito por ventas de plata e incluye los costos de produccin, los gastos deadministracin, las regalas, la participacin de trabajadores, las variaciones en existencias, los
costos de transporte y los de refinacin
Durante el 2010 el Total Cash Cost promedio de Barrick fue de US$241 por onza de oro, superioral del 2009 (US$217 por Oz), como resultado de disminucin de las leyes del mineral tratado. Sin
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, ,internacional, cuyo promedio se estima en alrededor de los US$581 por Oz
Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados
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Cash CostCash Cost
Compaia Minera Volcan , ,
minado, concentracin, administrativos del campamento, transporte de concentrados, costos detratamiento (maquila) y los ingresos por la venta de subproductos (como concentrados de plomo,
concentrados de cobre y la plata contenida en los concentrados).
Durante el 2010, el zinc cash cost promedio aument de US$742 a 814 por TM, debido al incremento decosto fijo por tonelada tratada en Cerro de Pasco, como consecuencia de la disminucin del tonelajetratado. Asimismo, una mayor preparacin de todas las unidades mineras con el fin de evaluar opciones
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de mtodos de explotacin alternativos para incrementar la productividad.
Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados
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Cash CostCash Cost
Curva de Cash Cost C1 de la Industria del Cobre: 2010
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El cash cost constituye un factor importante de competitividad
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Costos or E ui os
El uso de los equipos es vital para los procesos de produccion, por cuanto
interactuan con la naturaleza en el proceso de transformacion minera.
La gestin de mantenimiento tiene como objetivo asegurar el mayor grado dedisponibilidad de los equipos
Los equipo demandan recursos para su operacion y mantenimiento, por lo cualinteresa al operador minero conocer el costo de los equipos de manera individualo or flotas
Teniendo costos de equipo y rendimientos se pueden determinar indicadores
de performance
21
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Costos por Equipos
Value Tree Driver Model
Velocidad
KMs Subida
X
ros porHora
Precio
Operativas KMs Bajada
KMs Plano
XCombustible
AcarreoNeumticos
HrsOperativasNro. Llantas Marca Modelo
Labor
Vida tilLlantas
Precio Estacionalidad
x+
OtrosNro Llantas
X Camin
CondicinVas
+
22
El costo total comprende el costo de operacion y mantenimientoLos KPIs : US$/hr, US$/ Tm acarreada,
Fuente: Convencin Minera 2011 Presentacin Ing Guido Huarcaya - Antamina
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KPIs de Materiales Directos
PROCESO MATERIAL KPI
ExplosivosVoladura Costo Performancen o mu s nUnidad: Kg
$/Tm Factor de PotenciaKg/Tm
Unidad: Kg
Barra de acero
$/m3 Kg/m3
Costo Performance
Unidad: Tm $/Tm Tm acero/Tm tratada
Costo PerformanceFlotaci n Unidad: Kg $/Tm Kg/Tm
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en car ma er a es cr cos y e a o cos o
Evaluacin frente a KPIs estndar y/o planificados
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Produccin rentabilidadPerspectiva del operador minero
Cual es el mtodo de minado aplicable a lageologa que presenta el mineral ?
VETAS ANGOSTASCorte y RellenoCorte sin Relleno
VETAS ANCHASCorte relleno convencionalCorte y relleno con taladros horizontalesCorte y relleno mecanizado
CUERPOSCorte relleno mecanizadoSub level stoping
Cual es la ley de cabeza del mineralcut off ?ua es e cos o por ca a me o o e m na o
Paga el mineral ?
24
El operador minero evaluar y decidir sobre la mejor combinacin entre
la explotacion tcnica y rentabilidad
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Produccin rentabilidad
Perspectiva del operador minero
Una primera evaluacin de la contribucin econmica, es la
a or e nera
determinacin del valor de mineral (US$/TM) a nivel de un rea deexplotacin, sector o complejo minero
ar en o e as eyes e ca eza e m nera ea gra e ,
recuperaciones de planta, los precios de los metales y las condicionescomerciales, se puede estimar el valor del mineral, inclusive si an ste no
.
El valor del mineral comparado con sus respectivos costos de,
determinarn la viabilidad econmica de extraer el mineral o la continuidadde una operacin
25
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Valor del Mineral
45 000 toneladas
Proceso de Minado Proceso de Beneficio (Planta)
Recu eracin = 85%mtricas
Metal fino = 1 912 5
toneladas
Ley de Cabeza5%
Concentrado de zinc:Contenido metlico 55%
,
26
a or e m nera = , m x
= USD 2,086,200 /45,000 Tm.= 46.36 USD/Tm.
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Produccin y rentabilidad
Perspectiva del operador minero
Valor de Mineral vs Cash CostAnlisis Mrgen Unitario anivel de Mineral
.El ingreso por mineral YTD es$58.65 y Forecast $35.
37.04
12.84
35.00 os cos os mues ran con ro
pero los mrgenes futuros seestiman menores
21.61 22.16
Variaciones YTD vs Forecast:Precio Unitario: -23.65 $/TM
YTD FORECAST
.Margen Unitario: -24.2%
27
Unit Cost Unit Margin
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ingresos estimados del producto obtenido
Rentabilidad por Mtodo de Minado
M102 M104 M105 M106 M108 M109 TotalDescripcin Unid Unidad
Minado US$/tm 11.62 66.09 22.29 28.81 30.82 14.14 19.13. . . . . . .
Desarrollo US$/tm 5.93 5.95 6.05 6.06 5.95 6.60 5.97
Planta US$/tm 7.38 7.24 7.43 7.34 7.31 7.14 7.36Costos de Distribucin US$/tm 0.33 0.43 0.48 0.54 0.46 0.71 0.39Soporte Administrativo US$/tm 2.47 2.46 2.46 2.45 2.47 2.34 2.47
o a m . . . . . . .
Valor del mineral US$/tm 52.58 109.28 61.46 95.76 105.36 199.84 68.69
Rentabilidad US$/tm 20.46 20.36 20.11 46.69 51.67 168.79 28.86
Rentabilidad US$ (000) 13,043 854 2,248 4,419 7,175 2,217 29,956Rentabilidad % 43.54% 2.85% 7.51% 14.75% 23.95% 7.40% 100.00%Produccion Ton mineral 637,589 41,947 111,816 94,636 138,857 13,132 1,037,977Produccion % 61.43% 4.04% 10.77% 9.12% 13.38% 1.27% 100.00%
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e ra a e e erm nar a ren a a por ca a secc n, m na o m o o e m na o, para
evaluar la contribucin en el conglomerado de la unidad minera
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as empresas que no pro ucen me a es re na os, requ eren
tener una referencia con el precio de mercado mediante el anlisis
de Metal E uivalente.
Se requiere responder entre otras las siguientes preguntas..Cual es el precio mnimo de un metal que soporta mi operacin rea even po nt ?
Cuan cerca estn los ingresos unitarios por TM metal del mercado con mi precio realizado ?Cual es el impacto de los trminos comerciales en el precio unitario ?Cual es el grado de contribucin de los subproductos ?
La consultora Brook Hunt desarroll una metodologa llamada
Zinc Cash Cost C1Consiste en calcular el costo equivalente de producir una tonelada de zinc finoIncluye trminos comerciales en la comercializacin de los concentrados de Zinc, costo detratamiento (maquilas), penalidades y la reduccin de pagable por tmfSe resta a los costos totales los crditos por subproductos (plomo, plata en los concentrados de Zinc
29
etc)
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MINA A - Actual al 31.07.11
HOJA RESUMEN ACTUAL BUDGET
MINA A Actual al 31.07.11
ANALISIS POR TM de ZINC ACTUAL BUDGET
Costo Total a Nivel de MetalResultado Neto a Nivel de Metal
Tcnico
Mineral tratado (TM) 998,744 991,200
TM Zinc producido 222,193 217,572
Grado 52.87% 53.82%
ne erms ne erms
Zinc TM 99,857 99,519Equivalente Zinc en sub-producto 5,389 4,394
Mine terms Mine termsPor Zn TM
Pagable Zinc en TM 99,857 99,519
i l i
Credito sub-producto 110 110
Gastos de Refinacin (1,023) (1,085)
Costos Operativos (321) (313)quivalen e inc en su -pro uc o , ,
Ingresos 2,038 2,500
Cash Cost sin incluir intereses (1,369) (1,445)
Gastos Admin. y Otros Gastos (72) (96)
Gastos de Venta (64) (61)
Cash Cost sin incluir intereses (1,369) (1,445)
El anlisis considera el Ingreso y Costo Unitario a Nivel una TM de Zinc Metal. El Costo Total se asigna al producto principal (Zinc) y el ingreso del Sub-producto (Pb) es un
crdito al Costo.
30
Con este anlisis basado en un escenario inicial se pueden trabajar sensibilizacin de: Precios,
Costos, Produccin, Leyes para tomar decisiones de Costos y Financieras, en base al comportamientodel mercado
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Anlisis Costo-Volumen-Utilidad CVU
El anlisis de CVU es tambin empleado para la evaluacin de un negociominero. Sus conceptos bsicos estn representados en el grfico siguiente
$ 10,000
D
Lnea deingresos
totales
Utilidadoperativa
$ 8,000
s
B
rea de utilidadoperativa
$ 6,000Dlar
Lnea de
Costosvariables
,
$ 4,000costostotales
equilibrio= 25
unidades$ 2,000
rea de prdidaoperativa
Costosfijos
3110 20 25 30 40 50Unidades Vendidas
x
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- -
Empresa Minera El SolEstado de Ganancias y Perdidas
Anlisis de variaciones en Toneladas Finas
Real Presupuesto VariacinJulio 2011 Julio 2011
Ingresos por Ventasnc , , ,
Cobre US$ (000) 1,796 2,882 (1,086)Plomo US$ (000) 15,514 18,740 (3,226)Plata US$ (000) 23,094 25,223 (2,129)Other US$ (000) (6,670) - (6,670)
213,075 210,308 2,767Ingresos Brutos
Deducciones (maquila, penalidades etc) (61,224) (70,482) 9,258151,851 139,826 12,025
Costos Variables (34,223) (40,294) 6,071
Ingresos Netos
, , ,(58,448) (69,465) 11,017
Ganancia antes de Intereses,Impuestos y D&A (EBITDA) 93,403 70,361 23,042Depreciacin y Amortizacin (18,988) (17,665) (1,323)
Ganancia antes de Intereses e Impuestos (EBIT) 74,415 52,696 21,719
Sub total costos
Volume de Ventas - ZINC Equivalente -Zinc tmf 77,027 81,731 (4,704)Cobre zinc equivalente tmf 771 1,441 (670)Plomo zinc equivalente tmf 6,663 9,370 (2,707)Plata zinc equivalente tmf 9,919 12,612 (2,693)
-
32
, ,91,515 105,154 (13,639)
2,328 2,000 328
Total volumen vendido en Zinc equivalente
Precio Unitario promedio US$/Zinc tmf
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Anlisis Costo-Volumen-Utilidad CVU
Un ejemplo abreviado aplicable a Minera
ANALISIS DE COSTOS Y PUNTO DE EQUILIBRIO Real Presupuesto Variacin
Julio 2011 Julio 2011
-
Costo variable US$/tmf 374 383 (9)osto ijo U tm 5 77
Costo Unitario Total US$/tmf 639 661 (22)
Deducciones (maquila, penalidades etc) US$/tmf 669 670 (1)US$/tmf 1,308 1,331 (23.20)COSTO TOTAL
Margen unitario total (costos operativos) US$/t 1,690 1,339 350Margen unitario sobre Costos Totales US$/t 1,021 669 352
Margen variable unitario (incluye D&A) US$/t 1,285 947 339
un o e equ r o m , , ,
Comprobacin
Zinc Equivalente tmf 33,620 49,482
ngresos por ven as - ru o , ,
Costo variable US$ 35,064 52,127
Margen US$ 43,213 46,836
Costo Fijo (operativo , mas D&A) US$ 43,213 46,836
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. a ges n e cos os es a es ra eg a compe va que garan za arentabilidad y sostenibilidad de un negocio minero
2. Las metas de costos surgen de los objetivos estratgicos y su logrodepende de las estrategias para el control y uso eficiente de losrecursos.
3. Es vital contar con un adecuado sistema y/o modelo de gestin de
estratgica y toma de decisiones
.el proceso)
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. os m rgenes e ren a a pue e ser me os es e eren es
pticas: Empresarial, Operativa, Financiera y Mercado
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