Evaluación Presupuestaria I Semestre 2018 · EVALUACION PRESUPUESTARIA Al 30 de Junio de 2018 Antecedentes El Consejo Nacional de Concesiones es un órgano con desconcentración

Evaluación Presupuestaria

I Semestre 2018

Área Administrativa Financiera

Julio 2018

Elaborado por: Licda. Adriana Arias B.

Revisado por: Lucrecia Rodríguez A.


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Consejo Nacional de Concesiones Mercedes de Montes de Oca, 200 oeste de la Rotonda La Bandera,

Ofiplaza del Este, edificio C, Tel. 2253-0211 Fax (506) 2253-0852 Apartado postal 1808-1002 San José, Costa Rica.

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Contenido Antecedentes .......................................................................................................................... 3

Ingresos de Recursos .............................................................................................................. 4

Egresos de Recursos ............................................................................................................... 6

Programa 1: Administración Central .................................................................................. 7

Programa 2: Proyectos de Inversión .................................................................................. 9

Medidas Correctivas ............................................................................................................. 12


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EVALUACION PRESUPUESTARIA

Al 30 de Junio de 2018

Antecedentes

El Consejo Nacional de Concesiones es un órgano con desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Obras Públicas y Transportes, sin fines de lucro, cuenta con personería jurídica instrumental para los efectos de procesos licitatorios nacional e internacional, así como para concertar los convenios y contratos en asociación público-privado necesarios para cumplir sus funciones, incorporando la inversión privada en el proceso de obras públicas con servicio público, promoviendo proyectos que sean económica y socialmente rentables y técnicamente viables, convenientes y necesarios para el desarrollo del país.

El Consejo estructuró su Presupuesto y Plan Operativo Institucional 2018 en base a los dos programas presupuestarios que lo conforman: 1- Administración Central y 2- Proyectos de Inversión, cada uno con sus respectivos subprogramas:

Administración Central Proyectos de Inversión

1.1 Consejo Directivo 2.11 Área de Gestión de Iniciativas

1.2 Auditoría Interna 2.12 Área de Proyectos en Desarrollo

1.3 Oficina de Apoyo 2.13 Área de Proyectos en Marcha

1.4 Secretaría Técnica

1.5 Órgano Fiscalizador

1.6 Área de Servicios Legales

1.7 Unidad de Planificación Institucional

1.8 Capital Humano y Gestión

1.9 Área Administrativa Financiera

1.10 Tecnologías de Información

A cada actividad se le asignó recursos dentro del Presupuesto Ordinario y sus variaciones, para el cumplimiento de sus objetivos; las sumas asignadas al cierre del semestre fueron las siguientes:


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Administración Central ₡2.924.350.407,00 Proyectos de Inversión ₡5.338.508.892,21

1.1 Consejo Directivo ₡44.918.080,00 2.11 Área de Gestión de Iniciativas ₡82.231.114,99

1.2 Auditoría Interna ₡134.994.620,72 2.12 Área de Proyectos en Desarrollo ₡3.041.362.589,48

1.3 Oficina de Apoyo ₡35.377.455,00 2.13 Área de Proyectos en Marcha ₡2.214.915.187,74

1.4 Secretaría Técnica ₡318.370.862,11 1.5 Órgano Fiscalizador ₡223.187.317,00 1.6 Área de Servicios Legales ₡1.202.412.840,97 1.7 Unidad de Planificación Institucional ₡20.514.051,00 1.8 Capital Humano y Gestión ₡201.400.014,85 1.9 Área Administrativa Financiera ₡590.439.731,67 1.10 Tecnologías de Información ₡152.735.433,68

Los cuadros anteriores demuestran que la mayor asignación de fondos en el Programa 1 las obtuvieron las actividades denominadas Área de Servicios Legales con el 41.12%, principalmente por el requerimiento de afrontar los pagos de sentencias judiciales y el Área Administrativa Financiera con el 20.19%, la cual es responsable de asumir los gastos comunes de la institución, como lo es servicios básicos, alquileres, compra de artículos y bienes, servicios de limpieza, entre otras.

En el Programa 2; el Área de Proyectos en Desarrollo presentó la mayor asignación de recursos con el 56.97%, debido al requerimiento de pago supervisión del proyecto Terminal de Contenedores de Moín y de los procesos de expropiaciones y mejoras del proyecto Terminal de Contendores de Moín y la ampliación de la carretera San José-Caldera; seguidamente se ubica el Área de Proyectos en Marcha con el 41.49% responsable del pago de la supervisión del proyecto San José-Caldera, la liquidación del impuesto único al combustible ante la empresa Autopistas del Sol y el Convenio Complementarios N°1; el 1.54% restante del presupuesto asignado a este Programa, se le otorga al Área de Gestión de Iniciativas en caso de que surjan postulaciones de proyectos.

Ingresos de Recursos

Durante el primer semestre 2018, el Consejo Nacional de Concesiones debió solicitar una ampliación de recursos al Ministerio de Obras Públicas y Transportes, ya que los recursos aprobados mediante el Presupuesto Ordinario Ajustado, eran insuficientes para afrontar los


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objetivos del Consejo durante el 2018, ya que solo permitía subsistir durante un periodo de cuatro meses y dejando de lado compromisos pendientes de pago.

Por lo que para el mes de marzo, a través de la Gaceta N°48 del 14 de marzo del año en curso, se establece el decreto N°40949-H mediante el cual se modifica el artículo N°2 de la Ley No 9514, Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2018, con el cual se traslada la suma de ¢1.000,00 millones al Consejo Nacional de Concesiones para atender los gastos administrativos y operativos.

Por tal motivo, una vez aprobada dicha suma, el Consejo Nacional de Concesiones presentó ante los entes fiscalizadores externos el Presupuesto Extraordinario N°2-2018, el cual fue aprobado parcialmente para el mes de abril, gracias a la aprobación de dicho extraordinario, el Consejo alcanzó el presupuesto requerido inicialmente, cubriendo nuevamente los recursos requeridos para el desempeño de labores durante este 2018; ya que dicho documento a su vez permitió la incorporación del superávit:

Cuadro N°1

Presupuesto Extraordinario de Ingresos 02-2018

Presupuesto Ordinario Ajustado

Presupuesto Extraordinario N° 2

Total

₡1.285.400.000,00 ₡6.977.459.299,21 ₡8.262.859.299,21

Por otra parte, para los meses de febrero, marzo y mayo, se dio el ingreso de los recursos solicitados mediante transferencia al Ministerio de Obras Públicas y Transportes; representando el 42.13% de la totalidad del monto establecido en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República y cuya finalidad es la atención de los gastos operativos y administrativos de este Consejo, el desglose por monto fue:

Cuadro N°2

Desembolsos de Transferencia MOPT

Fecha Ingreso Monto depositado % del total a

transferir

Febrero 361.761.459,00 16,01%

Marzo 321.350.000,00 14,22%

Mayo 269.138.541,00 11,91%

Total 952.250.000,00 42,13%


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Cabe indicar, que dado el espíritu de austeridad que presenta el Gobierno actual, para el trámite de solicitud de un nuevo desembolso, debe confrontarse el requerimiento con la ejecución que presenta le entidad y los compromisos por pagar, tal y como lo indica la Directriz 98-H, artículo 2.

Egresos de Recursos

Al cierre del primer semestre 2018, los programas presupuestarios del Consejo Nacional de Concesiones ejecutaron el 19.97% de los recursos asignados para el cumplimiento de los objetivos y metas planteados para este año, como muestra a continuación:

Cuadro N°3

Presupuesto Ejecutado al 30 de Junio 2018

Código Partida Total de

Presupuesto Total Ejecutado

% Ejecución

Diferencia

0 Remuneraciones 1.288.038.435,90 469.271.404,90 36,43% 818.767.031,00

1 Servicios 786.796.720,00 158.694.565,41 20,17% 628.102.154,59

2 Materiales y Suministros 37.920.700,00 5.263.540,71 13,88% 32.657.159,29

3 Intereses y Comisiones 4.322.758,28 2.576.572,72 59,60% 1.746.185,56

5 Bienes Duraderos 4.581.603.215,00 721.744.678,37 15,75% 3.859.858.536,63

6 Transferencias Corrientes 1.482.673.923,97 251.467.610,27 16,96% 1.231.206.313,70

8 Amortización 81.503.546,06 40.751.773,03 50,00% 40.751.773,03

TOTAL 8.262.859.299,21 1.649.770.145,41 19,97% 6.613.089.153,80

Dicho porcentaje demuestra la deficiente ejecución que ha presentado el Consejo Nacional de Concesiones al no alcanzar ni la estimación lineal del primer trimestre y donde solo dos de sus partidas sobrepasan el promedio esperado del 50%, cabe aclarar que el ingreso tardío de los recursos repercutió negativamente en dicho porcentaje de ejecución, ya que retrasó todos los procesos de contrataciones.

A continuación el cuadro N°4 presenta la evolución del gasto, específicamente por programas:


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Cuadro N°4

Resumen Ejecución Presupuestaria por Programa

Concepto Presupuesto Total Presupuesto

Ejecutado % Saldo

Programa 1 2.924.350.407,00 789.830.812,30 27,01% 2.134.519.594,70

Programa 2 5.338.508.892,21 859.939.333,11 16,11% 4.478.569.559,10

Total 8.262.859.299,21 1.649.770.145,41 19,97% 6.613.089.153,80

Programa 1: Administración Central El Programa 1 incorpora las unidades dedicadas a realizar las acciones de apoyo requeridas por esta institución; para lograrlas ha requerido la suma de ¢2.924,35 millones, sobre los cuales al 30 de junio se ejecutó un monto de ¢789.83 millones, como lo demuestra el siguiente cuadro a nivel de partidas:

Cuadro N°5

Resumen Ejecución Presupuestaria

Programa 1: Administración Central

Partida Presupuesto Total Presupuesto Ejecutado

% Saldo

Remuneraciones 917.180.246,41 348.739.971,38 38,02% 568.440.275,03

Servicios 544.330.720,00 158.147.265,41 29,05% 386.183.454,59

Materiales y Suministros 36.020.700,00 5.263.540,71 14,61% 30.757.159,29

Intereses y Comisiones 4.322.758,28 2.576.572,72 59,60% 1.746.185,56

Bienes Duraderos 51.103.215,00 1.843.770,00 3,61% 49.259.445,00

Transferencias Corrientes 1.289.889.221,25 232.507.919,05 18,03% 1.057.381.302,20

Amortización 81.503.546,06 40.751.773,03 50,00% 40.751.773,03

Total 2.924.350.407,00 789.830.812,30 27,01% 2.134.519.594,70

Al cierre del primer semestre 2018, este programa presentó egresos por ¢789.83 millones, donde la partida que tuvo la mejor ejecución fue intereses y comisiones, seguida por amortización, con un 59.60% y 50.00% respectivamente; tal ejecución se logra gracias al pago del principal e intereses relacionados al Contrato de Préstamo N°PR-04/08E entre el Fondo de Preinversión del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica y el


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Consejo Nacional de Concesiones; cuyo origen era financiar el estudio denominado Factibilidad Técnico, Legal, Financiero y Ambiental para Financiamiento y Concesión del Proyecto Tren Eléctrico Metropolitano.

Las partidas remuneraciones y servicios alcanzaron un 38.02% y 29.05% respectivamente, hecho logrado en la primera gracias al pago de salarios y cargas sociales a los funcionarios del Consejo y en la segunda por el pago de alquileres, servicios básicos, servicios de limpieza, servicios de apoyo, entre otros.

Las partidas denominadas Materiales y Suministros y Bienes Duraderos presentaron las menores ejecuciones de este periodo, con un 14.61% y un 3.61%; el grupo productos químicos y conexos incidió negativamente en la primer partida, ya que de los ¢11.3 millones destinados a la compra de combustible, productos farmacéuticos y tintas, solo se ha ejecutado el 4.45%; asimismo el grupo destinado a la compra de útiles y productos de papel solo ha ejecutado el 21.74% de los ¢10.8 millones otorgados para cumplir con tales requerimientos. En Bienes Duraderos la ejecución al cierre del semestre ha sido solo en uno de sus dos grupos abiertos, donde la ejecución fue de 18.25% de los ¢10.10 millones destinados para la adquisición de equipo y programas de cómputo.

Finalmente, la partida transferencias corrientes logra el 18.03% gracias al cumplimiento de la Ley N°8488 “Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo”, correspondiente al traslado del 3% del superávit libre a la Comisión Nacional de Emergencias, aunado a la cancelación de subsidios por incapacidades extendidas por la Caja Costarricense del Seguro Social.

A nivel de actividades, el cuadro N°6 demuestra que la Secretaría Técnica es quien ha ejecutado el mayor porcentaje del presupuesto otorgado, al lograr el 80.31%; seguido por la Unidad de Planificación Institucional con el 46.03% y el Área Administrativa Financiera con el 38.74%. Cabe mencionar que a pesar de que son las mejores ejecuciones en el periodo en estudio, solo Secretaría Técnica proporciona un porcentaje superior al 50% estimado para este semestre, al contemplar los recursos que por Ley hay que transferir a la Comisión Nacional de Emergencias, a más tardar al cierre de marzo.


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Cuadro N°6

Ejecución Presupuestaria por Actividad

Programa 1: Administración Central

Partida Presupuesto Total Presupuesto Ejecutado

% Ejecución Lineal

% Aporte al Total

Consejo Directivo 44.918.080,00 7.993.000,00 17,79% 0,27%

Auditoría Interna 134.994.620,72 43.192.997,03 32,00% 1,48%

Oficina de Apoyo 35.377.455,00 4.584.480,56 12,96% 0,16%

Secretaría Técnica 318.370.862,11 255.671.798,50 80,31% 8,74%

Órgano Fiscalizador 223.187.317,00 76.407.446,11 34,23% 2,61%

Área de Servicios Legales 1.202.412.840,97 41.000.164,43 3,41% 1,40%

Unidad de Planificación Institucional 20.514.051,00 9.441.655,28 46,03% 0,32%

Capital Humano y Gestión 201.400.014,85 77.662.211,92 38,56% 2,66%

Área Administrativa Financiera 590.439.731,67 228.731.462,88 38,74% 7,82%

Tecnologías de Información 152.735.433,68 45.145.595,59 29,56% 1,54%

TOTAL 2.924.350.407,00 789.830.812,30 27,01% 27,01%

La actividad denominada Área de Servicios Legales es quien posee mayor proporción de recursos para este periodo presupuestario, se debe a que contempla los posibles pagos para afrontar sentencias judiciales impuestas contra este Consejo, pero al cierre de este periodo no ha sido requerido el pago por ninguna de estas sentencias, por lo que la ejecución ha sido muy baja para esta actividad, al alcanzar un 3.41%.

El Área Administrativa Financiera, es quien tiene el segundo lugar en cantidad de recursos asignados, con ¢590.44 millones, sobre los cuales ha ejecutado solo el 38.74% y aporta el 7.82% a la ejecución global, cabe indicar que esta actividad resguarda los recursos de las contrataciones colectivas: papelería, útiles, alquileres, servicios básicos, entre otras y que la mayoría requiere de pagos mensuales.

Programa 2: Proyectos de Inversión A este Programa se le asignó un recurso total de ¢5.338,51 millones correspondientes al pago de gastos para la formulación y ejecución de proyectos de concesión de los corredores viales San José – Caldera y Terminal de Contenedores en Moín, así como para el Área de Gestión de Iniciativas, cuya ejecución al final de este semestre fue de 16.11% del total de presupuesto asignado.


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Cuadro N°7

Resumen Ejecución Presupuestaria

Programa 2: Proyectos de Inversión

Partida Presupuesto Total Presupuesto

Ejecutado % Saldo

Remuneraciones 370.858.189,49 120.531.433,52 32,50% 250.326.755,97

Servicios 242.466.000,00 547.300,00 0,23% 241.918.700,00

Materiales y Suministros 1.900.000,00 0,00 0,00% 1.900.000,00

Bienes Duraderos 4.530.500.000,00 719.900.908,37 15,89% 3.810.599.091,63

Transferencias Corrientes 192.784.702,72 18.959.691,22 9,83% 173.825.011,50

Total 5.338.508.892,21 859.939.333,11 16,11% 4.228.242.803,13

El cuadro N°7, demuestra que para este semestre este programa solo no presentó actividad en una de sus partidas con contenido presupuestario. El primer lugar en ejecución lo obtuvo la partida Remuneraciones con un 32.50%, es meritorio indicar que es a partir de este periodo 2018, que se distribuyó esta partida en búsqueda de un centro de costos a nivel de proyectos, según recomendaciones de la Contraloría General de la República.

La partida Servicios es la que ha presentado una menor ejecución, al proporcionar únicamente un 0.23%, principalmente por atrasos en las contrataciones de servicios de ingeniería relacionados con el proyecto Corredor Vial San José-Caldera y al englobar los que se deben mantener en caso de que se realicen postulaciones de iniciativas.

En cuanto a Transferencias Corrientes presentó una ejecución del 9.83% gracias a la liquidación del impuesto único a los combustibles a la empresa Autopistas del Sol, al realizar cuatro pagos por este concepto.

Finalmente, Bienes Duraderos devengó un monto de ¢719.90 millones, esto se debe al cumplimiento de pago de supervisión y adquisición de terrenos de los proyectos de San José – Caldera y Terminal de Contenedores de Moín, requeridas para el desarrollo de los mismos.

A pesar de que la partida bienes duraderos presentó una ejecución baja, al mostrar al cierre del semestre una suma de recursos sin gastar de ¢3.810,60 millones; cabe indicar que es la partida que representa el 84.86% de los recursos asignados a este programa; a nivel de actividades el cuadro N°8 demuestra el desglose de dicha subejecución por subpartidas:


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Cuadro N°8

Recursos pendientes de Ejecución, partida Bienes Duraderos

Código Partida/Grupo/Subpartida Proyectos en

Desarrollo Proyectos en

Marcha TOTAL

5 Bienes Duraderos 2.441.903.249,47 1.337.009.136,54 3.778.912.386,01

5.02 Construcciones, Adiciones y Mejoras 979.336.219,75 1.337.009.136,54 2.316.345.356,29

5.02.02 Vías de Comunicación Terrestre 1.337.009.136,54 1.337.009.136,54

5.02.04 Obras marítimas y fluviales 979.336.219,75 979.336.219,75

5.03 Bienes Preexistentes 1.462.567.029,72 0,00 1.462.567.029,72

5.03.01 Terrenos 1.462.567.029,72 0,00 1.462.567.029,72

Las subpartida que presentó un mayor monto sin ejecución fue Terrenos, cuyo destino es el pago de adquisiciones de terrenos requeridos para la ejecución de los proyectos; proporciona el 23.16% de subejecución, cabe mencionar que el gasto de los recursos presupuestarios referente a expropiaciones se realizan conforme cada diligencia (notificación de avalúos, aceptación o negación de avalúos, trámites en Juzgado) alcance su fase para la realización del depósito de fondos, aunado a que para la adquisición de predios encauzados a la ampliación de esta carretera, y solicitados por la empresa concesionaria en los diseños conceptuales, de iniciarse en el segundo semestre, debido a las etapas que estos procesos conllevan, algunos de ellos su depósito del avalúo se estaría concretando en el próximo ejercicio presupuestario, por lo que es indispensable disponer en el 2019 en la subpartida de terrenos con el contenido presupuestario para atender estos compromisos.

Para Vías de comunicación terrestre, correspondiente a los recursos para el pago de supervisión del proyecto Corredor Vial San José-Caldera; durante el semestre solo se realizó el pago de 3 facturas a dicha empresa supervisora Consorcio Getinsa – Gabinete S.A y en relación a los Costos de Operación, Seguros y Mantenimiento, establecidos en el Convenio Complementario N° 1; se espera que para el mes de noviembre se dé la cancelación de los meses del periodo de enero a noviembre 2018 relacionados con los gastos de las obras adicionales.

En obras marítimas y fluviales, durante este periodo solo se hicieron tres pagos a la empresa supervisora Consorcio Boma Inpasa CICSA ALATEC, correspondientes a diciembre, enero y febrero; quedando en trámite el pago de dos factura para completar las proyecciones mensuales.


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Medidas Correctivas En cuanto a las acciones correctivas que serán consideras en búsqueda de una mejor ejecución de los recursos presupuestarios, el cuadro N°9 resume tales medidas:

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