Estagio Supervisonado Ciencias Contabeis o2

JOSÉ ROBSON PEDRO SILVA – RA 395869

RELATÓRIO DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO II

PORTO SEGURO – BA

2015

JOSÉ ROBSON PEDRO SILVA – RA 395869

RELATÓRIO DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO II

Relatório de Estágio apresentado

ao Curso de Ciências Contábeis do Centro

de Educação a Distância-CEAD da

Universidade Anhanguera UNIDERP como

requisito obrigatório para cumprimento da

disciplina de Estágio Supervisionado 2.

PORTO SEGURO – BA

2015

SUMÁRIO

1- Introdução 4

2- Identificação...............................................................................................................5

3- Caracterização da empresa 6

4.1 - Os principais serviços oferecidos...........................................................................7

5- Setor Fiscal................................................................................................................8

5.1- Impostos Federais...................................................................................................9

5.2- Lucro Presumido...................................................................................................10

5.3- Lucro Real.............................................................................................................11

5.4- Impostos Estaduais...............................................................................................12

5.5- Impostos Municipais..............................................................................................13

6- Setor Previdenciário.................................................................................................14

6.1- Férias, FGTS, IRPF, PAT, Vale Transporte, CAGED, DIRF e

Contribuição Sindical....................................................................................................16

7- Análise comparativa entre teoria e prática...............................................................18

8- Considerações Finais...............................................................................................20

9- Bibliografia................................................................................................................21

10- Anexos...................................................................................................................22

·

1 - IDENTIFICAÇÃO

Nome do Estagiário: José Robson Pedro Silva

R.A.: 395869

Curso: Ciências Contábeis

Semestre: 7ª

Ano: 2015

Início do estágio: 03/ 08 / 2015

Término do Estágio: 28/ 08 / 2015

2 - INTRODUÇÃO

O estágio supervisionado é de fundamental importância para o aprimoramento

profissional, pois através dele podemos fazer uma ligação entre a teoria com a rotina

vivida em um escritório de contabilidade. Desta forma, o estágio contribuirá para o

nosso desenvolvimento por meio das informações, experiências e do cotidiano de um

contador ou uma contabilidade, se tornando assim, um processo de aprendizagem

indispensável a um profissional que deseja se preparar para enfrentar os desafios de

uma carreira, possibilitando uma noção geral de todos os subsistemas da organização.

Estagiar em contabilidade, hoje, significa está inserido em um novo contexto contábil,

onde o acadêmico tem contato com as tarefas que o estágio lhe proporciona, então

começa assimilar tudo o aquilo que tem aprendido na academia. A Importância desse

estágio vem justamente revelar a situação atual do mercado de trabalho, sendo

indispensável ao profissional que queira estar preparado para desafiar as barreiras de

sua profissão, aproveitando a oportunidade de conciliar teoria e pratica. É importante

ressaltar que as informações são importantes na medida em que os gestores consigam

identificar tanto as oportunidades quanto as ameaças que o ambiente oferece as

empresas. O desafio da contabilidade é contribuir para o aperfeiçoamento da

interpretação e culmina no processo de informação. Sendo que a contabilidade

constitui se de gestão imprescindível, principalmente na situação atual do nosso país,

na qual sofre grandes oscilações de taxa de juros e carga tributária. Uma empresa sem

contabilidade é uma entidade sem identidade, e sem as mínimas condições de

sobreviver ou planejar seu crescimento. Além do mais, fica impossibilitada de elaborar

demonstrativos contábeis, por certo encontrará grandes dificuldades em obter fomento

creditício em instituições financeiras ou de preencher uma simples informação

cadastral. Sendo que o principal motivo desse estágio foi verificar a pratica de um

escritório, se estão de acordo com as técnicas contábeis. Com o objetivo especifico de

verificar os procedimentos de analise, cálculos de tributos, e como cada setor fiscal e

previdenciário procede no âmbito Municipal, Estadual e Federal. Estes são

basicamente necessários para o funcionamento das entidades comercias.

3 – Caracterização da Empresa

3.1 - Ramo de Atividade

3.2 - Os principais serviços oferecidos são:

• Consultoria Contábil – representa uma vasta gama de serviços que são adaptados as

características e necessidade de cada empresa. Destacam se, nesta área de atuação,

os serviços de consultoria para avaliação de empresas; revisões especiais para

aquisição de empresas; implantação de sistemas de custos para fins contábeis e de

determinação de preço de venda; desenvolvimento e implantação de sistemas

gerenciais; consultoria, assessoria e elaboração de demonstrações contábeis.

• Consultoria Administrativa Financeira – análises e avaliações de áreas especificas

voltadas principalmente para o desenvolvimento, melhoria e implantação de controles

internos operacionais, administrativos e financeiros em empresas de qualquer porte e

ramo de atividade, envolvendo inclusive recursos da informática. Faz, ainda, avaliação

de empresas e assessoria de negocio.

• Assessoria Tributária – refere-se a serviços de planejamento tributário; auditoria fiscal

completa; assessoria e consultoria fiscal permanente; assessoria para elaboração e

revisão de declarações do Imposto de Renda; assessoria e elaboração de defesas

fiscais, em casos de atuações e pedidos de restituição de imposto; bem como análises

e estudos de problemas fiscais específicos. A empresa apresenta uma capacidade

instalada para quatro funcionários, sendo que uma funcionária é bacharel em

administração, a outra possui nível médio completo e dois estagiários, onde um está

graduando em Ciências Contábeis.

3.3 - Organograma:

ADMINISTRAÇÃO

ASSESSORIA FISCAL

ASSESSORIA CONTABIL

ASSESSORIA SETOR PESSOAL

CONSULTORIA CONTABIL

4 - Setor Fiscal

O setor fiscal é de extrema importância para a contabilidade modelo, pois é neste setor

que são realizados os cálculos dos tributos Federais, Estaduais e Municipais de seus

clientes, sendo responsável pela escrituração e emissão dos livros fiscais auxiliares,

como: Livro de entrada e saída de mercadorias, Livro caixa, Livro de apuração do

ICMS, Livro de inventário. Também responsável pela geração das guias de

recolhimento de impostos Federais (DARF), Estaduais (DAE) e Municipais (DAM),

dentro dos prazos legais. Neste setor foram apurados os seguintes impostos: ICMS,

ISS, PIS, COFINS, SIMPLES NACIONAL, IRPJ (obrigações principais); e também

foram realizados os seguintes procedimentos: cálculos de impostos atrasados;

solicitação de notas fiscais; suporte ao cliente durante os procedimentos fiscais –

posição de faturamento; emissão de certidão negativa; emissão e controle de alvará

(funcionamento e sanitário); declaração do Imposto de Renda da Pessoa Física, e;

algumas obrigações acessórias, como: DACON, PERDCOMP. Com o advento da

tecnologia e dos sistemas eletrônicos, na ocorrência de cadastro sincronizado ou do

SPED, esse setor tem grande importância mesmo estando informatizado.

Anteriormente esse setor tinha um volume maior de trabalho, mas com a

informatização inserida na gestão empresarial e por força de sistema

ADMINISTRAÇÃO CONSULTORIA CONTABIL, CONSULTORIA ADMINISTRATIVA

ASSESSORIA JURÍDICA PERMANENTE, ASSESSORIA FISCAL ASSESSORIA

CONTABIL ASSESSORIA SETOR PESSOAL fiscalizatório oriundo de diversos órgãos

públicos, tem realmente amenizado as atividades desse setor, mais se tornando assim,

maior o seu grau de responsabilidade. Outro fator de extrema importância no setor

fiscal são os lançamentos, no caso das vendas a vista, vendas a prazo, vendas através

de cheque, vendas por duplicatas, calendário de emissão de notas fiscais de vendas,

mercadorias com tratamento diferenciado, transações de vendas, transações de venda

com empresas integrantes do simples nacional e demais situações. É de fundamental

importância que toda entrada seja objeto de documentação, deve ser observado

também no caso da saída, para controle da fiscalização.

4.1 - Impostos Federais

Para que a empresa possa ter um bom desempenho, deve se primeiramente

elaborar um planejamento desde o simples nacional, observando a legislação

pertinente, como também no lucro real, presumido e arbitrado. Sendo que grande parte

das empresas são optantes pelo simples nacional, onde se torna mais “prático” o seu

tratamento perante o fisco. Pois é um regime simplificado e diferenciado previsto na

(Lei Complementar n° 123, de 14 de dezembro de 2006 e lei complementar 128 de 19

de dezembro de 2008). Sendo considerada para efeitos do simples nacional,

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000.00, e a empresa de

pequeno porte receita superior de 240.000,00 e igual ou inferior a R$ 2.400.000,00. A

apuração do simples nacional é feita mensalmente, mediante um único documento

DAS (Documento de Arrecadação do Simples), recolhido todo dia 20 de cada mês,

sendo emitido direto do site do simples nacional. Segundo a lei 123/06 art. 13, o

simples nacional abrange oito tributos, sendo eles: Imposto sobre Circulação de

Mercadorias e Prestação de Serviço de (ICMS); Imposto Sobre a Renda da Pessoa

Jurídica (IRPJ); Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI); Contribuição Social

Sobre o Lucro Liquida (CSLL); Contribuição Para o Financiamento da Seguridade

Social (COFINS); Contribuição para o PIS/PASEP; Contribuição Patronal

Previdenciária (CPP); Impostos Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN). O

cálculo do simples nacional utiliza a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores

ao do período de apuração, para determinar sua alíquota, é necessário conhecer o

ramo de atividade que a empresa irá exercer, pois a depender da atividade as alíquotas

serão diferentes, podendo ser encontradas nos anexos do simples. (MODELO ANEXO)

4.2 - Lucro Presumido

As empresas que não optarem pelo simples nacional, poderá optar pelo lucro

presumido ou o real, no inicio do ano calendário ou se for o caso arbitrário. Caso a

empresa esteja enquadrada no Lucro Presumido, a sua apuração será feita

trimestralmente, sendo manifestado o pagamento da primeira cota ou cota única do

imposto devido com base nos percentuais presumidos de lucros no que diz respeito ao

imposto de renda da pessoa Jurídica (IRPJ), tendo o percentual da atividade

correspondente x faturamento x 15%, e da contribuição social sobre o lucro liquido

(CSLL), será o percentual da atividade correspondente x o faturamento x 9%, sendo

desobrigadas neste regime da escrituração contábil pelo fisco federal, mantendo o livro

caixa. Já o PIS 0,65% e o COFINS 3,00% são recolhidos mensalmente sobre a receita

bruta do mês, o pagamento deverá ser efetuado até o ultimo dia útil da primeira

quinzena do mês subseqüente ao fato gerador com os códigos 8109 para PIS e 2172

para COFINS.

4.3 - Lucro Real

O lucro real, de acordo com o artigo 247 do RIR/99, é o lucro líquido do período

de apuração ajustado pelas adições e exclusões, ou seja, será apresentado quando a

empresa apresentar resultados relativamente positivos (lucros), onde são levantados

da empresa balanços mensais acumulados, são compensados automaticamente no

período de apuração. Já a alíquota do PIS passa a ser 1,65% e do COFINS para 7,6%,

e se ocorrer prejuízo é compensado no limite de 30% do lucro do período.

4.4 - Impostos Estaduais

Há também o recolhimento do ICMS, cobrado através da circulação de

mercadorias ou prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por

meio do documento de arrecadação estadual (DAE) até o dia 25 do mês subseqüente a

apuração, impresso no próprio site da SEFAZ BA (Secretaria da Fazenda Do Estado da

Bahia), onde será aplicada a alíquota de 17% que corresponde à alíquota do Estado da

Bahia, sendo que ocorrerá a utilização dessa alíquota somente nas aquisições

interestaduais de mercadorias, dependendo do fato gerador ocorrerá à substituição

tributaria ou a antecipação parcial, em algumas ocasiões, terá que acrescentar a MVA

(Margem de Valor Agregada), para saber quando e como utilizar a MVA, devemos

consultar o RICMS/BA (Regulamento do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e

Prestação de Serviços da Bahia) mais especificamente nos artigos 61 a 65 e 353, pois

estes fazem referências à substituição tributária e incidência da MVA. E nas demais

operações interestaduais para comercialização que não se enquadre nos artigos

supracitados, deve se apurar o ICMS por Antecipação Parcial, que será o diferencial de

alíquota entre os Estados.

4.5 - Impostos Municipais

Atualmente a escrituração de livros fiscais exigidos pela Prefeitura de Porto

Seguro, passou a ser escrituração eletrônica, onde apresenta um maior controle sobre

o ISSQN, que é pago através do (DAM) documento de arrecadação municipal,

aplicando a alíquota sobre a receita bruta de acordo com sua atividade econômica, e

seu regime de apuração, caso a empresa não esteja enquadrada no simples nacional,

o pagamento do ISSQN será feito por fora, ou seja, mediante um DAM, vale lembrar

que alíquota máxima do município de Porto Seguro é de 5%. Caso a empresa seja

optante do simples nacional, o pagamento deste tributo será por meio do DAS, tendo

como limite para pagamento o faturamento dos últimos 12 meses.

5 - Setor Previdenciário

Já no setor previdenciário ou recursos humanos, desenvolve tarefas na admissão de

pessoal, rotinas e rescisão de contrato de trabalho; é responsável por todas as rotinas

trabalhistas e previdenciárias, desde a compatibilização da política de recursos

humanos das empresas com as exigências sindicais, até a preparação dos

documentos relativos ao cumprimento dessas obrigações. Contando com sistemas

informatizados e profissionais atualizados, o departamento pessoal tem um

atendimento personalizado, todo o suporte necessário para a empresa dos mais

variados serviços; processo de admissão de funcionários, onde solicita da empresa

toda a documentação do funcionário, como: a Carteira de Trabalho e Previdência

Social (CTPS), Comprovante de Residência, Cédula da Identidade, C.P.F, Titulo de

Eleitor, Certidão de Nascimento dos Filhos menores que 14 anos, Certidão de

Casamento, Cert.Militar, Conta em Banco ( contendo n ° conta/ Agencia no nome do

funcionário, Foto 3x4, Exame Admissional sendo documentos básicos para admissão

de um funcionário. Sendo que o prazo para registro na carteira de trabalho e

Previdência social do empregado é de 48 horas. O empregado entregará a

documentação mediante recibo, à empresa ao devolvê-lo, elabora um protocolo de

devolução.

6 - Férias

O pagamento de férias, integrais ou proporcionais, gozadas ou não, sujeita se ao

acréscimo do terço previsto. Uma vez previsto, é adquirido a partir do pagamento de

férias (em dobro, simples ou proporcionais), as delegacias Regionais do Trabalho, bem

como os sindicatos das categorias profissionais, tem adotado as incidências do INSS,

FGTS e IR para adicionar 1/3 do salário normal. Todo empregado que quiser poderá

converter 1/3 do período de férias a que tiver direito em abono pecuniário, no valor da

remuneração das férias, já acrescidas de um terço. Para isso é necessário que o

empregado requeira tal abono até 15 dias antes do término do período aquisitivo. O

pagamento do abono pecuniário das férias será efetuado até dois dias antes do inicio

do respectivo período. Deve ser anotadas na CTPS e no livro ou fichas de Registro de

Empregados a concessão das férias. No caso de férias coletivas, a conversão de 1/3

do período de férias a que o empregado tem direito deverá ser objeto de acordo

coletivo entre o empregador e o sindicato representativo da respectiva categoria

profissional, independendo de requerimento individual a concessão do abono. O

empregado que for desligado por pedido de dispensa ou por justa causa com menos de

12 meses de serviço não terá direito a férias proporcionais, fazendo jus ao seu

recebimento apenas aqueles que forem desligados sem justa causa ou cujo contrato de

trabalho se extinguir em prazo determinado. Folha de Pagamento A folha de

pagamento divide-se em duas partes distintas: Proventos e Descontos. As partes dos

proventos englobam: Salário, Hora Extras, Adicional de Insalubridade, Adicional de

Periculosidade, Adicional Noturno, Salário Família, Diárias para Viagem, Ajuda de

Custo. A parte dos Descontos compreende: Quotas de Previdência, Imposto de Renda,

Contribuição Sindical, Seguros, Adiantamentos, Falta e Atrasos, Vale Transporte.

Sendo que algumas empresas fazem o pagamento de seus empregados no ultimo dia

do mês, neste caso é necessário fechar a folha de pagamento alguns dias antes,

ganhando assim tempo necessário para realizar os cálculos dos devidos proventos e

descontos. Outras empresas realizam o pagamento no limite máximo exigido por lei, ou

seja, até o quinto dia útil do mês subsequente ao mês vencido. O apontamento é feito

em geral no próprio cartão de ponto; somam se as horas trabalhadas, inclusive as

horas extras, e observam se as faltas não justificadas e os atrasos para o não

pagamento. Pagamento do 13° salário Cabe ao sindicato de cada categoria profissional

de trabalhador avulso a responsabilidade pela retenção e o recolhimento do imposto

incidente sobre o 13° salário, no mês de quitação. A base de calculo do imposto será o

valor total do 13° salário pago, no ano, pelo sindicato. O recolhimento da contribuição

correspondente ao 13º salário deve ser efetuado no mínimo em duas parcelas, sendo

que a última parcela deverá ser paga até o dia 20 de dezembro ou no dia

imediatamente anterior em que haja expediente bancário. Pagamento do INSS e FGTS

A contribuição de cada segurado empregado, filiado ao instinto nacional do seguro

social inclusive o domestico e o avulso, é de 8%, sendo de acordo com o salário de

contribuição determinado pela previdência social. O INSS incide sobre o salário, mais

horas extras, adicional de insalubridade, periculosidade, adicional noturno, diárias para

viagem acima de 50% do salário percebido, 13° salário e outros valores admitidos em

lei pela previdência social. Esse valor é descontado na folha de pagamento. Há um

limite máximo para o desconto do INSS. Quando o ganho (salário) do empregado

estiver acima do limite máximo (teto), só poderá descontar do salário o limite

estabelecido.

O FGTS

Como o próprio nome diz fundo de garantia por tempo de serviço, sendo direitos dos

trabalhadores urbanos e rurais. A empresa paga 8% em cima do salário do empregado

devidamente registrado.

IRPF

A tributação do imposto de renda sobre os rendimentos do trabalho assalariado pago

incide sobre: salários, ordenados, subsídios, honorários, adicionais, vantagens,

extraordinários, suplementação, abonos, bonificações, gorjetas, gratificações, 13°

salário, participações, percentagens, prêmios, receitas e comissões.

O imposto de renda será incidente sobre os rendimentos das pessoas físicas, sendo

calculado através de tabelas progressivas. Vale transporte O vale transporte é utilizado

em todas as formas de transporte coletivo público urbano ou, ainda intermunicipal ou

interestadual com características semelhantes ao urbano.

Está onerado da obrigatoriedade do vale Transporte o empregador que proporcionar,

por meio próprio ou contratado, em veículos adequados ao transporte coletivo, o

deslocamento residência - trabalho e vice-versa, de seus trabalhadores. Sendo vedado

ao empregador substituir o vale transporte por antecipação em dinheiro ou qualquer

outra forma de pagamento.

PAT

É um programa de Alimentação do Trabalhador, que priorizam o atendimento aos

trabalhadores de baixa renda, isto é, até cinco salários mínimos mensais. Facultado ao

empregador a extensão do beneficio ao empregado previsto no programa de

alimentação do trabalhador – PAT - limitada ao período de seis meses, quando

dispensado pelo empregador.

CAGED

O Cadastro geral de empregados e desempregados estão relacionados a todas as

empresas que dispensarem ou admitirem empregados, ficando assim, obrigadas a

fazer a respectiva comunicação as Delegacias Regionais do Trabalho, mensalmente,

até o dia sete do mês subseqüente ou como estabelecido em regulamento, em relação

nominal por estabelecimento, da qual constará também a indicação da carteira de

trabalho e previdência social. Se a empresa possuir mais de um estabelecimento, ainda

que em diferentes unidades da federação, deverá preencher um formulário via internet

para cada um dos estabelecimentos que tiveram movimentado empregados,

separadamente, com as comunicações de movimentação e os dados suficientes a

identificação e localização do estabelecimento que movimentou empregados.

DIRF

É uma declaração do imposto de renda retido na fonte, sendo uma obrigação tributaria

acessória devida por todas as pessoas jurídicas, independente da forma de tributação

perante o imposto de renda, da retenção. Ficam também obrigadas as pessoas

jurídicas que tenham feito retenção, ainda que em único mês do ano calendário a que

se referir a DIRF, da contribuição social sobre o lucro liquido (CSLL), da contribuição

para o financiamento da seguridade social (COFINS) e da contribuição para o

PIS/PASEP sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurídicas.

CONTRIBUIÇAO SINDICAL

Os empregadores ficam obrigados a descontar na folha de pagamento dos seus

empregados associados desde que por eles autorizados, as contribuições devidas ao

sindicato, quando por estes notificados, salvo quanto à contribuição sindical, cujo

desconto independe dessa formalidade. São obrigados a descontar na folha de

pagamento do mês de março de cada ano, a contribuição sindical de um dia de

trabalho de todos os empregados, qualquer que seja a forma da referida remuneração.

O recolhimento da contribuição sindical referente aos empregados e trabalhadores

avulsos será efetuado no mês de abril de cada ano aos seus respectivos sindicatos. No

ato de admissão de qualquer empregado, dele exigirá o empregador a apresentação da

prova de quitação da contribuição sindical, fazendo anotação no livro ou ficha de

registro.

Resultados obtidos

Com os lançamentos realizados no sistema, compreende o movimento contábil, como

sucede as contas.

Entendendo as contas do balancete que são utilizados durante todo o ano, com seus

respectivos saldos extraídos dos livros contábeis.

Foi permitido experiência de trabalho, e envolvimento com informações e

conhecimentos de aplicação prática, o que contribui para a formação profissional.

Dedicação pra estudar mais e melhor, fazendo com que aumente a preocupação com

o conteúdo e com o programa das matérias, o que gera um melhor aproveitamento do

curso.

Permitiu sentir importância de uma atitude positiva frente ao trabalho organizado e

sistematizado, o que aumenta o rendimento do serviço e também serviram de auxílio

para conhecer a filosofia, diretrizes, organizações e funcionamento de uma empresa,

transmitindo experiências úteis para o exercício profissional futuro.

Identificarem-se com maior clareza os valores pessoais e de trabalho, o que ajuda a

confirmar (ou repensar) a escolha profissional, permitindo a familiarização com

sistemas, novas tecnologias e metodologias de trabalho, o que facilita o

desenvolvimento do senso crítico necessário à atitude profissional.

Dificuldades encontradas

Durante os lançamentos foram encontrados algumas dificuldades, quando o

exercício não tinha informações completas. Em alguns lançamentos, o sistema ficou

lento, havendo falhas para aceitar e integrar no Balancete. Exemplo: o valor de R$

100,00 referente aos materiais de limpeza e valor de R$ 2.000,00 de Aplicações de

Liquidez imediata no Banco do Brasil.

Houve dificuldades de compreender como o sistema funciona, onde deveriam

ser inseridos os dados correspondentes, e como criar o Livro Razão, Balancete,

Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício.

7 - Análise comparativa entre teoria e prática

No contexto de aprendizagem muitas divergências aparecem no sistema

teórico e no sistema prático. Contudo, a teoria nada mais é do que uma expressão

de experiências facilitando assim a aprendizagem de práticas sucessivas. Portanto a

teoria é resultado de experiências praticadas, para facilitar o desenvolvimento de

práticas futuras.

É possível perceber que teoria e prática andam junta, a prática sempre está

embasada em algumas teorias e as teorias apresentam reflexos da prática.

Assim tanto a teoria como a prática é muito importante, pois a teoria fundamenta e

facilita o desenvolvimento da prática.

Na prática, é onde se aplica o que foi aprendido, na teoria, é vivenciado, onde se

encontra o erro, a dificuldade de cada aluno e possíveis soluções.

Nos lançamentos foram gerados os lançamentos contábeis, Balancetes, Balanço

Patrimonial, DRE, Livro razão.

De acordo com Osni Moura Ribeiro (2008 p.144)“O livro Razão é o mais importante para a Contabilidade, porque permite o controle do movimento de

cada conta, separadamente. O primeiro passo para escriturar esta livro é abrir uma página para cada

conta usada na escrituração do livro Diário”

Balancete:

Segundo Osni Moura Ribeiro:Balancete é uma relação de contas extraídas do Livro Razão (ou razonetes), com

seus saldos devedores ou credores. Podem diferir uns dos outros em relação ao

número de colunas. Há Balancetes que poderão conter apenas duas colunas – uma

destinada ao saldo devedor e outra ao saldo credor de cada conta; outros poderão

apresentar colunas destinadas ao movimento de cada conta; aos ajustes efetuados

para apuração do resultado; aos saldos etc. Osnir Moura Ribeiro (2009, p.160)

8 - Considerações Finais

O objetivo deste Estágio foi de conhecer melhor a Contabilidade Comercial na

pratica, sendo uma área ampla que abrange desde a abertura ao fechamento de

empresas. Dentro dos aspectos positivos, é que a rapidez com que a tecnologia e o

conhecimento transformam nossas vidas, exige de nós alterações em nossos

comportamentos e costumes frente à descoberta e mudanças no convívio social,

atualizando constantemente nosso conhecimento nos principais setores contábil,

pessoal e fiscal, em todos os momentos, com preparação para enfrentar os desafios da

realidade. Hoje podemos confrontar nosso conhecimento teórico com a pratica que

iremos nos deparar futuramente no mercado de trabalho. Podemos concluir que, um

contador deve entender de todos os setores da contabilidade para poder auxiliar

melhor não só os seus clientes como também os seus parceiros de trabalho, bem como

das praticas e cultura cientificas contábeis, tenha noções de direito, conheça a

psicologia social, de relações publicas e interação social, para lidar com os

empresários e todos que constituem as entidades, e mudar a imagem do contador

guarda livros. Colocar em prática o que aprendeu na teoria, onde estarei frente a frente

com os problemas, tendo que encontrar uma solução para os mesmos, utilizando assim

de tudo o que foi aprendido no decorrer do curso. Entretanto, participar do cotidiano da

empresa, aprendendo resolver os conflitos existentes, descobrindo a melhor área para

exercer a contabilidade.

O espaço destinado para o estágio possibilita assimilar o conhecimento teórico com a prática

no dia-a-dia.

Estagio Supervisionado é o momento que se encontra fora dos limites da sala de aula, para

aprender a relacionar o que foi visto durante o curso, por isso é de suma importância. Essa

importância se dá à medida que se inicia a oportunidade de colocar os conhecimentos

adquiridos em prática. Uma estratégia de profissionalização que complementa o processo

ensino-aprendizagem, consistindo na preparação do aluno para o mercado de trabalho,

desenvolvendo atividades que se inter-relacionam e integram na formação junto com a

atividade prática profissional.

.Acessando o sistema da empresa, fazendo o possível para realizar a atividade da

maneira correta, utilizar o máximo possível de conhecimento teórico para realizar a prática.

Durante o estágio entende-se como realmente é a vida do contador, quais os desafios a

superar, qual a melhor área que se enquadra como desenvolver as Normas Contábeis. E é

claro aprimorar para enfrentar o mercado de trabalho que cada ano torna-se mais exigente em

relação às contadores.

A universidade deveria trazer um pouco mais a prática para sala de aula. Os professores

teriam que acompanhar com mais intensidade o estágio realizado, para verificar uma melhor

forma de aprendizagem, de maneira que consiga alcançar todos os objetivos do estágio

supervisionado, ou até mesmo, mais do que as empresas esperam dos recém-formados.

A instituição de ensino poderia manter convênios com as instituições públicas, bem como

as melhores empresas privadas da cidade, possibilitando acesso dos estagiários, mesmo

sendo por tempo determinado.

Seria muito interessante a Universidade fazer um pré-estágio antes do estágio, ou seja,

desde o início, onde se vê a grande dificuldade de lançamentos a crédito e a débito, conhecidos

como razonetes, criariam no laboratório da própria Instituição, um programa de contabilidade e

assim os alunos fariam uma simulação de estágio, e quando chegar o momento ter menos

dificuldade e mais facilidade para entender todo o procedimento contábil, ficando assim uma

aprendizagem completa, e o aluno será capaz de por em prática os conhecimentos adquiridos

no decorrer do curso e está capacitado para o mercado de trabalho, podendo até mesmo ser

efetivado pela empresa onde foi realizado o estágio.

.Nos lançamentos contábeis, confrontando as receitas e as despesas, aplicando-se os

princípios contábeis, e aprende que se usado de maneira incorreta traz muitos prejuízos para

empresa e para o contador.

Conhecendo os benefícios e os prejuízos, quanto ao dinheiro de terceiros, quando de sua

utilização. A oportunidade do estagio é importante, tendo em vista que uma das principais

dificuldades enfrentadas quando se inicia a vida profissional é a falta de experiência, assim

facilita para ingressar no mercado de trabalho. Não adianta ter uma formação em faculdades

bem conceituada se não possui alguma experiência profissional, portanto o estágio é um

importante meio entre o ambiente universitário e o profissional. E proporciona melhores

condições para iniciar a profissão, proporciona experiência no campo, prepara e habilita para o

exercício da profissão, desenvolvendo sua capacidade criativa. Além disso, expõem as

atividades práticas e objetiva a associação da teoria com a prática adquiriu responsabilidade

em relação as suas futuras atividades profissionais.

Aprofundando conhecimentos e habilidades, compreendo as determinações contidas na

legislação especifica para essa atividade. Entrando direto na contabilidade, capacita para

encontrar as soluções aos problemas pertinentes, com uma visão crítica aos seus aspectos

científicos éticos, sociais, econômicos, pois compreende adequação da teoria estudada com a

prática realizada. É o momento mais interessante, onde se pode ter uma noção de qual a área

da contabilidade a qual melhor se enquadra com a habilidade de cada profissional.

9 - ANEXOS

EMPRESA: UNIDERP Contabilidade Fiscal Ref: ctb403

Unidade: 1 - UNIDERP POLO Porto Seguro BALANCETE VERIFICACAO POR INTERVALO DE CONTAS Emissao Hora Pagina

REFERENTE A 31/1/2015 10/08/2015 18:18 00003

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

SALDO ANTERIOR DEBITO CREDITO SALDO DO MES SALDO ATUAL

3 RESULTADO GERAL 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

31 LUCRO OU PREJUIZO COM VENDAS 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

311 LUCRO OU PREJUIZOS COM VENDAS 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

3113 (-)CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

311301 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

31130101 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

3113010101 ESCRITORIO CENTRAL 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

311301010107 DESPESAS TRIBUTARIAS 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

31130101010702 IMPOSTO E TAXAS 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

Balancete do mês de Fevereiro:EMPRESA: UNIDERP Contabilidade Fiscal Ref: ctb403

Unidade: 1 - UNIDERP POLO Porto Seguro BALANCETE VERIFICACAO POR INTERVALO DE CONTAS Emissao Hora Pagina

REFERENTE A 29/2/2015 10/08/15 18:19 00001

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1 ATIVO 47.950,00 192.900,00 192.955,00 55,00- 47.895,00

11 ATIVO CIRCULANTE 47.950,00 178.400,00 192.955,00 14.555,00- 33.395,00

111 DISPONIVEL 47.950,00 174.800,00 191.950,00 17.150,00- 30.800,00

1111 CAIXA 47.950,00 64.800,00 95.400,00 30.600,00- 17.350,00

111101 CAIXA 47.950,00 64.800,00 95.400,00 30.600,00- 17.350,00

1112 BANCO C/MOVIMENTO 0,00 98.000,00 96.550,00 1.450,00 1.450,00

111201 BANCOS CTA CORRENTE 0,00 98.000,00 96.550,00 1.450,00 1.450,00

11120199 BANCOS CONTA MOVIMENTO - INTEGRACAO 0,00 98.000,00 96.550,00 1.450,00 1.450,00

1114 APLICACOES FINANCEIRAS 0,00 12.000,00 0,00 12.000,00 12.000,00

111401 APLICACOES FINANCERIAS DE LIQUIDACAO IME 0,00 12.000,00 0,00 12.000,00 12.000,00

112 DIREITOS REALIZAVEIS A CURTO PRAZO 0,00 1.550,00 800,00 750,00 750,00

1121 CONTAS A RECEBER 0,00 1.100,00 800,00 300,00 300,00

112111 CREDITOS COM CLIENTES 0,00 1.100,00 800,00 300,00 300,00

11211101 DUPLICATAS A RECEBER - ALGODAO 0,00 1.100,00 800,00 300,00 300,00

1125 VALORES A RECEBER DE ENTIDADES PUBLICAS 0,00 450,00 0,00 450,00 450,00

112501 IMPOSTOS A RECUPERAR 0,00 450,00 0,00 450,00 450,00

11250105 ICMS NORMAL A RECUPERAR 0,00 450,00 0,00 450,00 450,00

113 ESTOQUES 0,00 2.050,00 205,00 1.845,00 1.845,00

1131 ESTOQUE GERAL 0,00 2.050,00 205,00 1.845,00 1.845,00

113107 PRODUTOS AGRICOLAS PARA COMERCIALIZACAO 0,00 2.050,00 205,00 1.845,00 1.845,00

11310701 PRODUTOS AGRICOLAS PARA COMERCIALIZACAO 0,00 2.050,00 205,00 1.845,00 1.845,00

1131070101 ALGODAO EM PLUMA 0,00 2.050,00 205,00 1.845,00 1.845,00


Unidade: 1 - UNIDERP POLO PORTO SEGURO BALANCETE VERIFICACAO POR INTERVALO DE CONTAS Emissao Hora Pagina

REFERENTE A 29/2/2015 10/08/15 18:19 00002

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113107010103 COMPRAS A PRAZO 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

11310701010301 COMPRAS A PRAZO 0,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.050,00

113107010150 (-) CUSTOS DAS VENDAS 0,00 0,00 205,00 205,00- 205,00-

11310701015001 CUSTOS DAS VENDAS 0,00 0,00 205,00 205,00- 205,00-

13 ATIVO PERMANENTE 0,00 14.500,00 0,00 14.500,00 14.500,00

132 IMOBILIZADO 0,00 14.500,00 0,00 14.500,00 14.500,00

1321 IMOBILIZADO NORMAL 0,00 14.500,00 0,00 14.500,00 14.500,00

132101 VALOR CORRIGIDO 0,00 14.500,00 0,00 14.500,00 14.500,00

13210108 MOVEIS E UTENSILIOS 0,00 500,00 0,00 500,00 500,00

13210110 VEICULOS 0,00 14.000,00 0,00 14.000,00 14.000,00



REFERENTE A 29/2/2015 10/11/15 18:19 00003

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2 PASSIVO 50.000,00- 14.624,88 23.620,48 8.995,60- 58.995,60-

21 PASSIVO CIRCULANTE 0,00 14.624,88 23.620,48 8.995,60- 8.995,60-

212 CREDORES POR FUNCIONAMENTO 0,00 14.500,00 17.000,00 2.500,00- 2.500,00-

2121 FORNECEDORES 0,00 14.500,00 17.000,00 2.500,00- 2.500,00-

212121 DEBITOS COM FORNECEDORES 0,00 14.500,00 17.000,00 2.500,00- 2.500,00-

21212101 DUPLICATAS A PAGAR - FORNECEDORES 0,00 14.500,00 17.000,00 2.500,00- 2.500,00-

214 OBRIGAOES FISCAIS 0,00 0,00 331,62 331,62- 331,62-

2141 TRIBUTOS FEDERAIS 0,00 0,00 133,62 133,62- 133,62-

214113 IRRF A RECOLHER S/FOLHA PAGAMENTO 0,00 0,00 133,62 133,62- 133,62-

2142 TRIBUTOS ESTADUAIS 0,00 0,00 198,00 198,00- 198,00-

214201 ICMS A RECOLHER 0,00 0,00 198,00 198,00- 198,00-

215 OBRIGAOES SOCIAIS E TRABALHISTAS 0,00 124,88 6.288,86 6.163,98- 6.163,98-

2151 ENCARGOS TRABALHISTAS 0,00 0,00 4.801,46 4.801,46- 4.801,46-

215101 SALARIOS E ORDENADOS A PAGAR 0,00 0,00 4.407,86 4.407,86- 4.407,86-

215102 FGTS A PAGAR 0,00 0,00 393,60 393,60- 393,60-

2152 ENCARGOS SOCIAIS 0,00 124,88 1.487,40 1.362,52- 1.362,52-

215201 PREVIDENCIA SOCIAL A RECOLHER 0,00 124,88 1.487,40 1.362,52- 1.362,52-

24 PATRIMONIO LIQUIDO 50.000,00- 0,00 0,00 0,00 50.000,00-

241 CAPITAL SOCIAL 50.000,00- 0,00 0,00 0,00 50.000,00-

2411 CAPITAL SOCIAL REALIZADO 50.000,00- 0,00 0,00 0,00 50.000,00-

241101 CAPITAL SUBSCRITO 50.000,00- 0,00 0,00 0,00 50.000,00-

24110101 CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO 50.000,00- 0,00 0,00 0,00 50.000,00-



REFERENTE A 29/2/2015 10/11/15 18:19 00005

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31130101010403 TELEFONE FIXO 0,00 200,00 0,00 200,00 200,00

31130101010407 ANUIDADES 0,00 2.300,00 0,00 2.300,00 2.300,00

31130101010414 MATERIAL DE ESCRITORIO 0,00 100,00 0,00 100,00 100,00

311301010107 DESPESAS TRIBUTARIAS 2.050,00 0,00 0,00 0,00 2.050,00

31130101010702 IMPOSTO E TAXAS 2.050,00 0,00 0,00 0,00 2.050,00



REFERENTE A 29/2/2015 10/11/15 18:19 00004

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3 RESULTADO GERAL 2.050,00 10.150,60 1.100,00 9.050,60 11.100,60

31 LUCRO OU PREJUIZO COM VENDAS 2.050,00 10.150,60 1.100,00 9.050,60 11.100,60

311 LUCRO OU PREJUIZOS COM VENDAS 2.050,00 10.150,60 1.100,00 9.050,60 11.100,60

3111 LUCRO OU PREJUIZOS COM VENDAS 0,00 403,00 1.100,00 697,00- 697,00-

311107 PRODUTOS AGRICOLAS PARA COMERCIALIZACAO 0,00 403,00 1.100,00 697,00- 697,00-

31110701 PRODUTOS AGRICOLAS PARA COMERCIALIZACAO 0,00 403,00 1.100,00 697,00- 697,00-

3111070101 ALGODAO EM PLUMA 0,00 403,00 1.100,00 697,00- 697,00-

311107010101 RECEITAS DE VENDAS NO MERCADO INTERNO 0,00 0,00 1.100,00 1.100,00- 1.100,00-

31110701010101 VENDAS A VISTA 0,00 0,00 1.100,00 1.100,00- 1.100,00-

311107010117 (-)IMPOSTOS INCIENTES SOBRE VENDAS 0,00 198,00 0,00 198,00 198,00

31110701011701 ICMS 0,00 198,00 0,00 198,00 198,00

311107010120 (-)CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 0,00 205,00 0,00 205,00 205,00

31110701012001 CUSTO DAS VENDAS - MERCADO INTERNO 0,00 205,00 0,00 205,00 205,00

3113 (-)CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS 2.050,00 9.747,60 0,00 9.747,60 11.797,60

311301 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO 2.050,00 9.747,60 0,00 9.747,60 11.797,60

31130101 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO 2.050,00 9.747,60 0,00 9.747,60 11.797,60

3113010101 ESCRITORIO CENTRAL 2.050,00 9.747,60 0,00 9.747,60 11.797,60

311301010103 DESPESAS COM PESSOAL 0,00 6.297,60 0,00 6.297,60 6.297,60

31130101010301 ORDENADOS E SALARIOS 0,00 4.920,00 0,00 4.920,00 4.920,00

31130101010306 FGTS 0,00 393,60 0,00 393,60 393,60

31130101010307 INSS 0,00 984,00 0,00 984,00 984,00

311301010104 DESPESAS OPERACIONAIS PRODUCAO 0,00 3.450,00 0,00 3.450,00 3.450,00

31130101010401 AGUA E ESGOTO 0,00 150,00 0,00 150,00 150,00

31130101010402 ENERGIA ELETRICA 0,00 700,00 0,00 700,00 700,00

Balancete mês de Março:EMPRESA: UNIDERP Contabilidade Fiscal Ref: ctb403


REFERENTE A 31/3/2015 10/11/15 18:20 00001

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1 ATIVO 47.895,00 0,00 5.660,58 5.660,58- 42.234,42

11 ATIVO CIRCULANTE 33.395,00 0,00 5.660,58 5.660,58- 27.734,42

111 DISPONIVEL 30.800,00 0,00 5.660,58 5.660,58- 25.139,42

1111 CAIXA 17.350,00 0,00 393,60 393,60- 16.956,40

111101 CAIXA 17.350,00 0,00 393,60 393,60- 16.956,40

1112 BANCO C/MOVIMENTO 1.450,00 0,00 5.266,98 5.266,98- 3.816,98-

111201 BANCOS CTA CORRENTE 1.450,00 0,00 5.266,98 5.266,98- 3.816,98-

11120199 BANCOS CONTA MOVIMENTO - INTEGRACAO 1.450,00 0,00 5.266,98 5.266,98- 3.816,98-

1114 APLICACOES FINANCEIRAS 12.000,00 0,00 0,00 0,00 12.000,00

111401 APLICACOES FINANCERIAS DE LIQUIDACAO IME 12.000,00 0,00 0,00 0,00 12.000,00

112 DIREITOS REALIZAVEIS A CURTO PRAZO 750,00 0,00 0,00 0,00 750,00

1121 CONTAS A RECEBER 300,00 0,00 0,00 0,00 300,00

112111 CREDITOS COM CLIENTES 300,00 0,00 0,00 0,00 300,00

11211101 DUPLICATAS A RECEBER - ALGODAO 300,00 0,00 0,00 0,00 300,00

1125 VALORES A RECEBER DE ENTIDADES PUBLICAS 450,00 0,00 0,00 0,00 450,00

112501 IMPOSTOS A RECUPERAR 450,00 0,00 0,00 0,00 450,00

11250105 ICMS NORMAL A RECUPERAR 450,00 0,00 0,00 0,00 450,00

113 ESTOQUES 1.845,00 0,00 0,00 0,00 1.845,00

1131 ESTOQUE GERAL 1.845,00 0,00 0,00 0,00 1.845,00

113107 PRODUTOS AGRICOLAS PARA COMERCIALIZACAO 1.845,00 0,00 0,00 0,00 1.845,00

11310701 PRODUTOS AGRICOLAS PARA COMERCIALIZACAO 1.845,00 0,00 0,00 0,00 1.845,00

1131070101 ALGODAO EM PLUMA 1.845,00 0,00 0,00 0,00 1.845,00



REFERENTE A 31/3/2015 10/11/15 18:20 00002

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113107010103 COMPRAS A PRAZO 2.050,00 0,00 0,00 0,00 2.050,00

11310701010301 COMPRAS A PRAZO 2.050,00 0,00 0,00 0,00 2.050,00

113107010150 (-) CUSTOS DAS VENDAS 205,00- 0,00 0,00 0,00 205,00-

11310701015001 CUSTOS DAS VENDAS 205,00- 0,00 0,00 0,00 205,00-

13 ATIVO PERMANENTE 14.500,00 0,00 0,00 0,00 14.500,00

132 IMOBILIZADO 14.500,00 0,00 0,00 0,00 14.500,00

1321 IMOBILIZADO NORMAL 14.500,00 0,00 0,00 0,00 14.500,00

132101 VALOR CORRIGIDO 14.500,00 0,00 0,00 0,00 14.500,00

13210108 MOVEIS E UTENSILIOS 500,00 0,00 0,00 0,00 500,00

13210110 VEICULOS 14.000,00 0,00 0,00 0,00 14.000,00



REFERENTE A 31/3/2015 10/11/15 18:20 00003

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2 PASSIVO 58.995,60- 5.660,58 0,00 5.660,58 53.335,02-

21 PASSIVO CIRCULANTE 8.995,60- 5.660,58 0,00 5.660,58 3.335,02-

212 CREDORES POR FUNCIONAMENTO 2.500,00- 0,00 0,00 0,00 2.500,00-

2121 FORNECEDORES 2.500,00- 0,00 0,00 0,00 2.500,00-

212121 DEBITOS COM FORNECEDORES 2.500,00- 0,00 0,00 0,00 2.500,00-

21212101 DUPLICATAS A PAGAR - FORNECEDORES 2.500,00- 0,00 0,00 0,00 2.500,00-

214 OBRIGAOES FISCAIS 331,62- 0,00 0,00 0,00 331,62-

2141 TRIBUTOS FEDERAIS 133,62- 0,00 0,00 0,00 133,62-

214113 IRRF A RECOLHER S/FOLHA PAGAMENTO 133,62- 0,00 0,00 0,00 133,62-

2142 TRIBUTOS ESTADUAIS 198,00- 0,00 0,00 0,00 198,00-

214201 ICMS A RECOLHER 198,00- 0,00 0,00 0,00 198,00-

215 OBRIGAOES SOCIAIS E TRABALHISTAS 6.163,98- 5.660,58 0,00 5.660,58 503,40-

2151 ENCARGOS TRABALHISTAS 4.801,46- 4.801,46 0,00 4.801,46 0,00

215101 SALARIOS E ORDENADOS A PAGAR 4.407,86- 4.407,86 0,00 4.407,86 0,00

215102 FGTS A PAGAR 393,60- 393,60 0,00 393,60 0,00

2152 ENCARGOS SOCIAIS 1.362,52- 859,12 0,00 859,12 503,40-

215201 PREVIDENCIA SOCIAL A RECOLHER 1.362,52- 859,12 0,00 859,12 503,40-

24 PATRIMONIO LIQUIDO 50.000,00- 0,00 0,00 0,00 50.000,00-

241 CAPITAL SOCIAL 50.000,00- 0,00 0,00 0,00 50.000,00-

2411 CAPITAL SOCIAL REALIZADO 50.000,00- 0,00 0,00 0,00 50.000,00-

241101 CAPITAL SUBSCRITO 50.000,00- 0,00 0,00 0,00 50.000,00-

24110101 CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO 50.000,00- 0,00 0,00 0,00 50.000,00-



REFERENTE A 31/3/2015 10/11/15 18:20 00004

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------


3 RESULTADO GERAL 11.100,60 0,00 0,00 0,00 11.100,60

31 LUCRO OU PREJUIZO COM VENDAS 11.100,60 0,00 0,00 0,00 11.100,60

311 LUCRO OU PREJUIZOS COM VENDAS 11.100,60 0,00 0,00 0,00 11.100,60

3111 LUCRO OU PREJUIZOS COM VENDAS 697,00- 0,00 0,00 0,00 697,00-

311107 PRODUTOS AGRICOLAS PARA COMERCIALIZACAO 697,00- 0,00 0,00 0,00 697,00-

31110701 PRODUTOS AGRICOLAS PARA COMERCIALIZACAO 697,00- 0,00 0,00 0,00 697,00-

3111070101 ALGODAO EM PLUMA 697,00- 0,00 0,00 0,00 697,00-

311107010101 RECEITAS DE VENDAS NO MERCADO INTERNO 1.100,00- 0,00 0,00 0,00 1.100,00-

31110701010101 VENDAS A VISTA 1.100,00- 0,00 0,00 0,00 1.100,00-

311107010117 (-)IMPOSTOS INCIENTES SOBRE VENDAS 198,00 0,00 0,00 0,00 198,00

31110701011701 ICMS 198,00 0,00 0,00 0,00 198,00

311107010120 (-)CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 205,00 0,00 0,00 0,00 205,00

31110701012001 CUSTO DAS VENDAS - MERCADO INTERNO 205,00 0,00 0,00 0,00 205,00

3113 (-)CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS 11.797,60 0,00 0,00 0,00 11.797,60

311301 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO 11.797,60 0,00 0,00 0,00 11.797,60

31130101 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO 11.797,60 0,00 0,00 0,00 11.797,60

3113010101 ESCRITORIO CENTRAL 11.797,60 0,00 0,00 0,00 11.797,60

311301010103 DESPESAS COM PESSOAL 6.297,60 0,00 0,00 0,00 6.297,60

31130101010301 ORDENADOS E SALARIOS 4.920,00 0,00 0,00 0,00 4.920,00

31130101010306 FGTS 393,60 0,00 0,00 0,00 393,60

31130101010307 INSS 984,00 0,00 0,00 0,00 984,00

311301010104 DESPESAS OPERACIONAIS PRODUCAO 3.450,00 0,00 0,00 0,00 3.450,00

31130101010401 AGUA E ESGOTO 150,00 0,00 0,00 0,00 150,00

31130101010402 ENERGIA ELETRICA 700,00 0,00 0,00 0,00 700,00



REFERENTE A 31/3/2015 10/11/15 18:20 00005

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------


31130101010403 TELEFONE FIXO 200,00 0,00 0,00 0,00 200,00

31130101010407 ANUIDADES 2.300,00 0,00 0,00 0,00 2.300,00

31130101010414 MATERIAL DE ESCRITORIO 100,00 0,00 0,00 0,00 100,00

311301010107 DESPESAS TRIBUTARIAS 2.050,00 0,00 0,00 0,00 2.050,00

31130101010702 IMPOSTO E TAXAS 2.050,00 0,00 0,00 0,00 2.050,00

Livro razão

Lotes contábeis

EMPRESA: UNIDERP Contabilidade Fiscal Ref: ctb410a

Unidade: 1 - UNIDERP POLO PORTO SEGGURO Emissao Hora Pagina

LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00001

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

EMPRESA = 80 UNIDADE = 1 DATA = 02/01/12 LOTE = 1 Automatico pela trigger do ctb002

LCTO CONTA CODRED LC OP PC TIPO DOCTO SIGLA HISTORICO DEBITO CREDITO

1 111101 5.11 01 00 1 SANTOS, PAULO VLR CAPITAL INTEGRALIZADO NESTA DATA 25.000,00

2 111101 5.11 01 00 2 LEMOS, JOAO VLR CAPITAL INTEGRALIZADO NESTA DATA 25.000,00

3 24110101 268.22 01 00 3 LEMOS, JOAO VLR CAPITAL INTEGRALIZADO NESTA DATA 25.000,00

4 24110101 268.22 01 00 4 SANTOS, PAULO VLR CAPITAL INTEGRALIZADO NESTA DATA 25.000,00

T O T A I S ......> 50.000,00 50.000,00


Unidade: 1 - UNIDERP POLO C VERDE Emissao Hora Pagina

LISTAGEM DE LOTE 10/11/12 18:22 00002

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 31130101010301 375.13 01 00 1 SILVA, ANDRE PGTO SALARIO NESTE MES 3.660,00

2 215201 224.02 01 00 2 SILVA, ANDRE VLR RETENCAO INSS SALARIO 402,60

3 214113 927.02 01 00 3 SILVA, ANDRE VLR RETENCAO IRRF S/SALARIO 133,62

4 215101 220.82 01 00 4 SILVA, ANDRE VLR SALARIO A PAGAR MES 02/2012 3.123,78

5 31130101010307 381.63 01 00 6 PREVIDENCIA SOCI VLR INSS PARTE EMPRESA 732,00

6 215201 224.02 01 00 7 PREVIDENCIA SOCI VLR INSS PARTE EMPRESA 732,00

7 31130101010306 380.83 01 00 8 VLR FGTS A RECOLHER MES 02/2012 292,80

8 215102 221.62 01 00 9 CAIXA ECONOMICA VLR FGTS A RECOLHER MES 02/2012 292,80

9 31130101010301 375.13 01 00 10 OLIVERIA, KARINA VLR SALRIO REF. MES 02/2012 660,00

10 215201 224.02 01 00 11 OLIVERIA, KARINA VALOR RETENCAO INSS S/SALARIO 52,80

11 215201 224.02 01 00 12 OLIVERIA, KARINA VLR PAGAMENTO SALARIO FAMILIA MES 02/201

2 62,44

12 215101 220.82 01 00 12 OLIVERIA, KARINA VLR SALARIO LIQUIDO A PAGAR MES 02/2012 669,64

13 31130101010307 381.63 01 00 13 PREVIDENCIA SOCI VLR INSS A PAGAR EMPRESA MES 02/2012 132,00

14 215201 224.02 01 00 14 PREVIDENCIA SOCI VLR A PAGAR INSS EMPRESA MES 02/2012 132,00


16 215102 221.62 01 00 16 CAIXA ECONOMICA VLR FGTS A PAGAR MES 02/2012 52,80

17 31130101010301 375.13 01 00 17 LIMA, WAGNER VLR SALARIO A PAGAR MES 02/2012 600,00

18 215101 220.82 01 00 18 LIMA, WAGNER VLR SALARIO A PAGAR MES 02/2012 614,44

19 215201 224.02 01 00 19 LIMA, WAGNER VLR PAGTO SALARIO FAMILIA MES 02/2012 62,44

20 215201 224.02 01 00 20 PREVIDENCIA SOCI VLR RETENCAO INSS A PAGAR MES 02/2012 48,00

21 31130101010307 381.63 01 00 21 PREVIDENCIA SOCI VLR INSS EMPRES A PAGAR MES 02/2012 120,00

22 215201 224.02 01 00 22 PREVIDENCIA SOCI VLR INSS EMPRES A PAGAR MES 02/2012 120,00



T O T A I S ......> 6.422,48 6.422,48


Unidade: 1 - UNIDERP POLO PORTO SEGURO Emissao Hora Pagina

LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00003

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 11250105 25.61 01 1.103 00 NF 45879 COOPERFRIBRA ICMS S/ COMPRAS 450,00

2 11310701010301 760.91 01 1.103 00 NF 45879 COOPERFRIBRA COMPRAS DE MERCADORIAS 2.050,00

3 21212101 208.92 01 1.103 00 NF 45879 COOPERFRIBRA COMPRAS DE MERCADORIAS 2.500,00

T O T A I S ......> 2.500,00 2.500,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00004

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 31110701010101 317.43 01 2.103 00 NF 1 COOPEBRAS VENDAS DE MERCADORIAS 800,00

2 214201 217.82 01 2.103 00 NF 1 COOPEBRAS ICMS S/ VENDAS 144,00







T O T A I S ......> 1.298,00 1.298,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00005

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 21212101 208.92 01 1.209 00 NF 24541 COMERCIAL MARABA COMPRA DO ATIVO IMOBILIZADO 14.000,00

2 13210110 143.01 01 1.209 00 NF 24541 COMERCIAL MARABA COMPRA DO ATIVO IMOBILIZADO 14.000,00

3 21212101 208.92 01 1.205 00 NF 4589 MAQ VERDE MOVEIS COMPRA DO ATIVO IMOBILIZADO 500,00

4 13210108 141.41 01 1.205 00 NF 4589 MAQ VERDE MOVEIS COMPRA DO ATIVO IMOBILIZADO 500,00

T O T A I S ......> 14.500,00 14.500,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00006

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 11310701015001 52.31 01 2.103 00 NF 1 COOPEBRAS CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 136,67




T O T A I S ......> 205,00 205,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00007

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 21212101 208.92 01 1.209 01 NF 24541 COMERCIAL MARABA N/PGTO(Acerto 245/Cheq:5) 14.000,00

2 11120199 8.61 01 00 CHEQ 5 AUTO STHIL N/Conta N: 4443(NF 24541/1) 14.000,00

T O T A I S ......> 14.000,00 14.000,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00008

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 11120199 8.61 01 00 DEP 789 AUTO STHIL DEPOSITO em Conta N: 4443 50.000,00


3 11120199 8.61 01 00 DEP 789 AUTO STHIL ESTORNO DEPOSITO em Conta N: 4443 50.000,00

4 111101 5.11 01 00 DEP 789 AUTO STHIL ESTORNO DEPOSITO em Conta N: 4443 50.000,00



T O T A I S ......> 130.000,00 130.000,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00009

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 11120199 0.00 01 00 CHEQ 4 AUTO STHIL N/Conta N: 4443 10.000,00

2 111101 5.11 01 01 Cheq 4 AUTO STHIL N/CHEQUE CONTA N:4443 10.000,00

3 11120199 8.61 01 00 DEP 1 BANCO DO BRASIL DEPOSITO em Conta N: 16077 10.000,00


T O T A I S ......> 20.000,00 20.000,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/12 18:22 00010

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 11120199 0.00 01 00 CHEQ 6 AUTO STHIL N/Conta N: 4443 4.000,00

2 111101 5.11 01 01 Cheq 6 AUTO STHIL N/CHEQUE CONTA N:4443 4.000,00



5 11120199 8.61 01 00 DEB 5 BANCO DO BRASIL AV. DEBITO Conta N: 16077 4.000,00

6 11120199 8.61 01 00 CRED 5 AUTO STHIL AV. CREDITO em Conta N: 4443 4.000,00

T O T A I S ......> 12.000,00 12.000,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00011

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 111101 5.11 01 00 REC 5 N/Pgto 2.000,00

2 31130101010702 443.03 01 6.204 00 REC 5 PAGTO IPTU 2.000,00

3 111101 5.11 01 00 REC 6 N/Pgto 50,00

4 31130101010702 443.03 01 6.204 00 REC 6 PAGTO IPTU 50,00

T O T A I S ......> 2.050,00 2.050,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00012

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 11120199 8.61 01 00 CHEQ 1 AUTO STHIL N/Conta N: 4443(REC 10/0) 2.300,00

2 31130101010407 402.23 01 6.162 00 REC 10 BOTTAN, ALEXANDR PAGAMENTO ALUGUEL NESTE MES 2.300,00

3 11120199 8.61 01 00 CHEQ 2 AUTO STHIL N/Conta N: 4443(REC 895/0) 150,00

4 31130101010401 396.43 01 6.101 00 REC 895 AGUAS DE CAMPO V PAGTO FATURA DE AGUA/Cheq.2 150,00

T O T A I S ......> 2.450,00 2.450,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00013

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 111101 5.11 01 00 REC 963 CEMAT N/Pgto 700,00

2 31130101010402 397.23 01 6.526 00 REC 963 CEMAT PAGTO ENERGIA ELETRICA 700,00

3 111101 5.11 01 00 REC 7899 VIVO N/Pgto 200,00

4 31130101010403 398.03 01 6.522 00 REC 7899 VIVO PAGTO FATURA DE TELEFONE 200,00

T O T A I S ......> 900,00 900,00



LISTAGEM DE LOTE 10/11/15 18:22 00014

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



1 11120199 8.61 01 00 CHEQ 3 AUTO STHIL N/Conta N: 4443(NF 456/0) 100,00

2 31130101010414 409.03 01 6.185 00 NF 456 CB AGRICOLA PAGTO COMPRA MATERIAL DE LIMPEZA 100,00

T O T A I S ......> 100,00 100,00

EMPRESA: UNIDERP

Unidade: 1 - UNIDERP POLO PORTO SEGURO

LISTAGEM DE LOTE

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------------- EMPRESA = 80 UNIDADE = 1 DATA = 02/03/12

LOTE = 513 Automatico pela trigger do ctb002

LCTO CONTA CODRED LC OP PC TIPO DOCTO SIGLA HISTORICOCREDITO

1 11120199 8.61 01 00 CHEQ 7 AUTO STHIL N/Conta N: 4443(GUIA 15/0)

2 215201 224.02 01 3.104 00 GUIA 15 PREVIDENCIA SOCI PAGTO INSS/Cheq.7

T O T A I S ......>

EMPRESA: UNIDERP


LISTAGEM DE LOTE

------------------------------------------------------------------------------------------------------------




1 11120199 8.61 01 00 CHEQ 8 AUTO STHIL N/Conta N: 4443(RELAT 3/0)

2 215101 220.82 01 3.101 00 RELAT 3 SILVA, ANDRE PAGTO SALARIOS/Cheq.8


4 215101 220.82 01 3.101 00 RELAT 4 OLIVERIA, KARINA PAGTO SALARIOS/Cheq.9


6 215101 220.82 01 3.101 00 RELAT 6 LIMA, WAGNER PAGTO SALARIOS/Cheq.10

T O T A I S ......>

EMPRESA: UNIDERP


LISTAGEM DE LOTE

------------------------------------------------------------------------------------------------------------




1 111101 5.11 01 00 GUIA 6 CAIXA ECONOMICA N/Pgto

2 215102 221.62 01 3.103 00 GUIA 6 CAIXA ECONOMICA PAGTO FGTS

T O T A I S ......>

EMPRESA: UNIDERP


LISTAGEM DE LOTE

------------------------------------------------------------------------------------------------------------




1 11120199 8.61 01 00 APLIC 201 BANCO DO BRASIL APLIC. Conta N: 16077

2 111401 12.41 01 3.501 00 APLIC 201 BANCO DO BRASIL APLIC. Conta N: 16077

T O T A I S ......>

EMPRESA: UNIDERP


--------------------------

-------------------------

-------------------------

-------------------------

-------------------------

-------------------------

--------- EMPRESA = 80

UNIDADE =

1 DATA =

26/02/12 LOTE =

516 Automatico pela

trigger do ctb002

LCTO CONTA CODRED LC OP

PC TIPO DOCTO SIGLA HISTORICODEBITOCREDITO

1 11120199 8.61 01

2 111401 12.41 01 3.501

EMPRESA: UNIDERP


--------------------------

-------------------------

-------------------------

-------------------------

-------------------------

-------------------------

--------- EMPRESA = 80

UNIDADE =

1 DATA =

24/02/12 LOTE =

551 Automatico pela

trigger do ctb002

LCTO CONTA CODRED LC OP

PC TIPO DOCTO SIGLA HISTORICODEBITOCREDITO

1 21212101 208.92 01

1.205 01 NF 4589 MAQ VERDE

MOVEIS N/PGTO(Acerto 246) 500,00

2 111101 5.11 01 00 Acert 246 MAQ VERDE

MOVEIS Pgto NF 4589/1500,00

T O T A I S500,00500,00

EMPRESA: UNIDERP


--------------------------

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------

--------------------------- EMPRESA = 80 UNIDADE = 1 DATA = 10/02/15 LOTE = 552

Automatico pela trigger do ctb002


1 11211101 727.71 01 2.103 01 NF 1 COOPEBRAS N/RECEBIMENTO(Acerto 244) ALGODAO EM PLU

MA - 11.1 -

2 111101 5.11 01 00 Acert 244 COOPEBRAS Receb NF 1/1

T O T A I S ......>

800,00

UNIVERSIDADE ANHAGUERA

CNPJ 38.476.576/153 -

BALANCO PAT

Balanço Patrimonial

RIMONIAL ENCERRADO EM31/03/2015

PAGINA: 01

Unidade: UNIDERP POLO PORTO SEGURO--------------------------------------------------------------------------- ATIVO VALOR R$---------------------------------------------------------------------------

ATIVO CIRCULANTE 27.734,42

DISPONIVEL 25.139,42

CAIXA 16.956,40CAIXA 16.956,40

BANCO C/MOVIMENTO 3.816,98-

BANCOS CTA CORRENTE 3.816,98-BANCOS CONTA MOVIMENTO - INTEGRACAO 3.816,98-

APLICACOES FINANCEIRAS 12.000,00APLICACOES FINANCERIAS DE LIQUIDACAO IMEDIATA 12.000,00

DIREITOS REALIZAVEIS A CURTO PRAZO 750,00

CONTAS A RECEBER 300,00

CREDITOS COM CLIENTES 300,00DUPLICATAS A RECEBER - ALGODAO 300,00

VALORES A RECEBER DE ENTIDADES PUBLICAS 450,00

IMPOSTOS A RECUPERAR 450,00ICMS NORMAL A RECUPERAR 450,00

ESTOQUES 1.845,00

ESTOQUE GERAL 1.845,00

PRODUTOS AGRICOLAS PARA COMERCIALIZACAO 1.845,00

PRODUTOS AGRICOLAS PARA COMERCIALIZACAO 1.845,00

ALGODAO EM PLUMA 1.845,00

COMPRAS A PRAZO 2.050,00COMPRAS A PRAZO 2.050,00

(-) CUSTOS DAS VENDAS 205,00- CUSTOS DAS VENDAS 205,00-

UNIVERSIDADE ANHAGUERACNPJ 38.476.576/153 -

PAGINA: 02

BALANCO PATRIMONIAL ENCERRADO EM31/03/2015

---------------------------------------------------------------------------

ATIVO PERMANENTE 14.500,00

IMOBILIZADO 14.500,00

IMOBILIZADO NORMAL 14.500,00

VALOR CORRIGIDO 14.500,00MOVEIS E UTENSILIOS 500,00VEICULOS 14.000,00

--------------------------------------------------------------------------- TOTAL DO ATIVO 42.234,42---------------------------------------------------------------------------


PAGINA: 03


--------------------------------------------------------------------------- PASSIVO VALOR R$---------------------------------------------------------------------------

PASSIVO CIRCULANTE 3.335,02

CREDORES POR FUNCIONAMENTO 2.500,00

FORNECEDORES 2.500,00

DEBITOS COM FORNECEDORES 2.500,00DUPLICATAS A PAGAR - FORNECEDORES 2.500,00

OBRIGAOES FISCAIS 331,62

TRIBUTOS FEDERAIS 133,62IRRF A RECOLHER S/FOLHA PAGAMENTO 133,62

TRIBUTOS ESTADUAIS 198,00ICMS A RECOLHER 198,00

OBRIGAOES SOCIAIS E TRABALHISTAS 503,40

ENCARGOS SOCIAIS 503,40PREVIDENCIA SOCIAL A RECOLHER 503,40

PATRIMONIO LIQUIDO 50.000,00

CAPITAL SOCIAL 50.000,00

CAPITAL SOCIAL REALIZADO 50.000,00

CAPITAL SUBSCRITO 50.000,00CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO 50.000,00

--------------------------------------------------------------------------- TOTAL DO PASSIVO 53.335,02----------------------------------------------------------------------------


PAGINA: 04


---------------------------------------------------------------------------

PORTO SEGURO BA, 31 DE MARCO DE 2015

-------------------------------------- -------------------------------------- JOSE ROBSON PEDRO SILVA JOSE ROBSON PEDRO SILVACONTADOR CONTADORCPF 985.631.735-53 CRC BA-040047/O-0 - BA


DEMONSTRACAO DE RESULTADO ENCERRADO EM31/03/2015

PAGINA: 05

Unidade: UNIDERP POLO PORTO SEGURO--------------------------------------------------------------------------- DISCRIMINACAO VALOR R$---------------------------------------------------------------------------

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 1.100,00VENDAS DE PRODUTOS NO MERCADO INTERNO 1.100,00

(-) DEDUCOES DA RECEITA BRUTA 198,00- IMPOSTOS S/VENDAS 198,00-

RECEITA LIQUIDA 902,00

(-) CUSTOS DAS VENDAS E SERVICOS 205,00- CUSTO DAS VENDAS 205,00-

LUCRO BRUTO 697,00

DESPESAS/RECEITAS OEPRACIONAIS 11.797,60- DESPESAS C/PESSOAL 6.297,60- DESPESAS GERAIS 3.450,00- DESPESAS TRIBUTARIAS 2.050,00-

RESULTADO OPERACIONAL 11.100,60-

RESULTADO ANTES DAS PROVISOES 11.100,60-

RESULTADO LIQUIDO DO EXERCICIO 11.100,60-

PORTO SEGURO BA, 31 DE MARCO DE 2015

-------------------------------------- -------------------------------------- JOSE ROBSON PEDRO SILVA JOSE ROBSON PEDRO SILVACONTADOR CONTADORCPF 985.631.735.53 CRC BA 040047/O-0 - BA

11- Referencias Bibliográficas

www.caixa.gov.brwww.receita.federal.gov.brwww.precidenciasocial.gov.brwww.sefaz.ba.gov.brOLIVEIRA, Aristeu de. Manual de Pratica Trabalhista – 35 ed – São Paulo ; Atlas ,2002.OLIVEIRA , Aristeu de. Manual Pratica Trabalhista – 37. ed – São Paulo ; Atlas,2004.Franco, Hilário, 1921 Contabilidade Comercial – 13 ed. Ver.e atual. São Paulo; Atlas,1990.Marion, José Carlos, Contabilidade Empresarial – 8 ed- São Paulo Atlas,1998

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Estagio Supervisonado Ciencias Contabeis o2