El propósito de las Normas internacionales para el …oidprd.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/...1. El propósito de las Normas internacionales para el ejercicio profesional

1. El propósito de las Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna es:

a) Orientar en la adhesión a los elementos obligatorios del Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna.

b) Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de servicios de auditoría interna de valor añadido.

c) Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría interna.

d) Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.

e) Todas las anteriores

2. El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar

formalmente definidos en un estatuto, en conformidad con la Misión de Auditoría Interna y los elementos de cumplimiento obligatorio del Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (los Principios Fundamentales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna, el Código de Ética, las Normas y la definición de auditoría interna

Verdadero

Falso

3. La actividad de auditoría interna debe ser independiente, y los auditores internos deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo.

Verdadero

Falso

4. La independencia es la libertad de condicionamientos que amenazan la capacidad de la actividad de auditoría interna de no llevar a cabo las responsabilidades de la actividad de auditoría interna de forma neutral

Verdadero

Falso

5. La Independencia dentro de la organización se alcanza de forma efectiva cuando el Director ejecutivo de auditoría depende funcionalmente del Consejo. Algunos ejemplos de dependencia funcional del Consejo implican que este:

a) Apruebe el plan de auditoría basado en riesgos;

b) Apruebe el presupuesto de auditoria interna y el plan de recursos;

c) Todas las anteriores

6. Los auditores internos pueden evaluar operaciones específicas de las cuales hayan sido previamente responsables.

Verdadero

Falso

7. Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales.

Verdadero

Falso

8. Los auditores internos deben tener conocimientos suficientes de los riesgos y controles clave en tecnología de la información y de las técnicas de auditoría interna disponibles basadas en tecnología que le permitan desempeñar el trabajo asignado

Verdadero

Falso

9. Todos los auditores internos deben tener la experiencia de aquel auditor interno cuya responsabilidad fundamental es la auditoría de tecnología de la información.

Verdadero

Falso

10. Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral, y evitar cualquier conflicto de intereses.

Verdadero

Falso

11. La actividad de auditoría interna debe ser dependiente, y los auditores internos deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo.

Verdadero

Falso

12. La Independencia dentro de la organización se alcanza de forma efectiva cuando el ___________depende funcionalmente del Consejo.

a) Director ejecutivo de auditoría b) Comité de Auditoría c) Directo General

13. Los auditores internos pueden evaluar operaciones específicas de las cuales hayan sido

previamente responsables

Verdadero

Falso

14. Al ejercer el debido cuidado profesional el auditor interno debe considerar: a) la utilización de auditoría basada en tecnología b) otras técnicas de análisis de datos. c) Todas las anteriores

15. Cuando el incumplimiento del Código de Ética o las Normas afecta el alcance u operación general

de la actividad de auditoría interna, el director ejecutivo de auditoría debe declarar el incumplimiento y su impacto ante la alta dirección

Verdadero

Falso

16. El director ejecutivo de auditoría debe establecer un plan__________, a fin de determinar las

prioridades de la actividad de auditoría interna. a) Basado en los riesgos b) Metas de la organización c) Por año

17. El director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna.

Verdadero

Falso

18. El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir evaluaciones internas y

opcionalmente las externas.

Verdadero

Falso

19. Las evaluaciones internas deben incluir:

a) El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoria interna b) Autoevaluaciones anuales o evaluaciones por parte de otras personas dentro de la

organización con conocimientos suficientes de las prácticas de auditoría interna. c) Todas las anteriores

20. Las evaluaciones periódicas se realizan para evaluar el cumplimiento del __________- a) Código de ética b) Normas c) Políticas internas d) Código de ética y normas e) Todas las anteriores

21. De acuerdo a las normas internacionales de auditoria interna, las evaluaciones externas se debe realizar una vez cada _________años por un evaluador o equipo de evaluación cualificado e independiente, a) 3 años b) 5 años c) 2 años

22. El director ejecutivo de auditoría debe comunicar los resultados del programa de aseguramiento

y mejora de la calidad a las áreas involucradas

Verdadero

Falso

23. De acuerdo a la norma 1320 el Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe contener:

a) su alcance y frecuencia de las evaluaciones internas y externas b) La cualificación e independencia del evaluador(es) o equipo de evaluación,

incluyendo potenciales conflictos de interés. c) Las conclusiones de los evaluadores d) Planes de acciones correctivas e) Todas las anteriores

24. La norma internacional de auditoria interna NO. 1322 corresponde a: a) Impedimentos a la independencia u objetividad

b) Aptitud y cuidado profesional c) Declaración de incumplimiento

25. De acuerdo a las normas internacionales de auditoria interna que normas cuales son las normas de desempeño

a) Administración de la actividad de auditoría interna b) Planificación c) Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad d) a y b e) Todas las anteriores

26. Que norma establece que “El director ejecutivo de auditoría debe establecer un plan basado en

los riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna. Dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la organización”: a) 2010 – Planificación b) 1322 – Declaración de incumplimiento c) 2020 - Comunicación y aprobación

27. El director ejecutivo de auditoría debe asegurar que los recursos de auditoría interna sean apropiados, suficientes y eficazmente asignados para cumplir con el plan aprobado.

Verdadero

Falso

28. La forma y el contenido de las políticas y procedimientos deben ser apropiados al tamaño y

estructura de la actividad de auditoría interna y de la complejidad de su trabajo.

Verdadero

Falso

29. El informe de auditoría interna no debe incluir cuestiones de control y riesgos significativos, incluyendo riesgos de fraude, cuestiones de gobierno y otros asuntos que requieren la atención de la alta dirección y/o el Consejo

Verdadero

Falso

30. Que norma regula la información que debe incluir Los informes del Director ejecutivo de auditoría dirigidos a la alta dirección y el consejo

a) 2060 – Informe a la alta dirección y al Consejo

b) 2040 – Políticas y procedimientos c) 2020 – Comunicación y aprobación

31. La actividad de auditoría interna debe evaluar y hacer las recomendaciones apropiadas para

mejorar los procesos de gobierno de la organización para: a) Promover la ética y los valores apropiados dentro de la organización b) Tomar decisiones estratégicas y operativas; c) Supervisar el control y la gestión de riesgos; d) Asegurar la gestión y responsabilidad eficaces en el desempeño de la organización e) b y c f) a y d

32. La norma 2110.A1 tiene relaciona:

a) La actividad de auditoría interna debe evaluar el diseño, implantación y eficacia de los objetivos, programas y actividades de la organización relacionados con la ética.

b) La actividad de auditoría interna debe evaluar si el gobierno de tecnología de la información de la organización apoya las estrategias y objetivos de la organización

33. La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de__________. a) gestión de riesgos b) políticas y normas c) ninguna de las anteriores

34. La norma 2120.A1 referente a: La actividad de auditoría interna debe evaluar las exposiciones al riesgo referidas a _________________de la organización, a) gobierno, operaciones y sistemas de información b) políticas gobierno, operaciones y sistemas de información c) operaciones y sistemas de información

35. La norma de 2120.A2 tiene relación:

a) La actividad de auditoría interna debe evaluar la posibilidad de ocurrencia de fraude y cómo

la organización maneja gestiona el riesgo de fraude. b) Los auditores internos deben incorporar los conocimientos del riesgo obtenidos de los

trabajos de consultoría en su evaluación de los procesos de gestión de riesgos de la organización.

36. El texto de la norma: “La actividad de auditoría interna debe asistir a la organización en el mantenimiento de controles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continúa” es la norma No. a) 2130 – Control

b) 2130.C1 c) 2201 – Consideraciones sobre planificación

37. Al planificar el trabajo, los auditores internos deben considerar por lo menos:

a) Las estrategias y objetivos de la actividad que está siendo revisada b) Los riesgos significativos de los objetivos, recursos y operaciones de la actividad c) La adecuación y eficacia de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control de la

actividad comparados con un enfoque o modelo relevante d) A y b e) Todas las anteriores.

38. La norma 2210 es referente a establecer objetivos para cada trabajo.

Verdadero

Falso

39. Los auditores internos deben _________________________ suficiente información de manera tal que les permita cumplir con los objetivos del trabajo. a) identificar, evaluar y documentar b) identificar, analizar, evaluar y documentar c) Ninguna de las anteriores

40. La norma de Calidad de comunicación establece que las comunicaciones deben ser a) precisas, objetivas, claras, concisas, constructivas, completas y oportunas. b) precisas, objetivas, claras sobre el progreso y los resultados de los trabajos de consultoría

variarán en forma y contenido c) la comunicación debe incluir las limitaciones a la distribución y uso de los resultados

41. El director ejecutivo de auditoría debe establecer y mantener un sistema para vigilar la disposición de los resultados comunicados a la dirección.

Verdadero

Falso

42. La norma internacional de auditoria interna No. 2500.A1 establece: a) El director ejecutivo de auditoría debe establecer un proceso de seguimiento para vigilar y

asegurar que las acciones de la dirección hayan sido implantadas eficazmente o que la alta dirección haya aceptado el riesgo de no tomar medidas.

b) La actividad de auditoría interna debe vigilar la disposición de los resultados de los trabajos de consultoría, hasta el grado de alcance acordado con el cliente.

43. Gobierno de tecnología de la información - Consiste en el liderazgo, las estructuras de la organización y los procesos que aseguran que la tecnología de la información de la empresa soporta las estrategias y objetivos de la organización.

Verdadero Falso

44. Los Principios Fundamentales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna son el

fundamento del Marco Internacional de la Práctica Profesional y respaldan de la eficacia de auditoría interna.

Verdadero Falso

45. La información requerida por los organismos de control y el Servicio de Rentas Internas, en el

ámbito de su competencia están sujetas a sigilo y reserva. ( ) Verdadero ( ) Falso

46. La supervisión preventiva que se aplica a las entidades financieras determinadas por el organismo de control correspondiente:

a) Como de muy bajo o bajo perfil de riesgo, entendiéndose como tales a aquellas

entidades cuya condición económico - financiera, calidad de gobierno corporativo o cooperativo y de gestión de riesgos, entre otras condiciones que determine el organismo de control, se consideran suficientes para el tamaño y complejidad de sus operaciones o que presentan recomendaciones menores que no generan una preocupación significativa para el supervisor.

b) Como de perfil de riesgo medio, entendiéndose como tales a aquellas entidades cuya condición económico -financiera, calidad de gobierno corporativo o cooperativo, o de gestión de riesgos, entre otras condiciones que determine el organismo de control, evidencian debilidades de moderadas a significativas frente al tamaño y complejidad de sus operaciones y que ameritan un estricto seguimiento de las recomendaciones del supervisor.

c) Como de perfil de riesgo alto y crítico, entendiéndose como tales a aquellas entidades cuya condición económico -financiera, calidad de gobierno corporativo o cooperativo, o de gestión de riesgos, entre otras condiciones que determine el organismo de control, se consideran de inadecuadas a deficientes para el tamaño y complejidad de sus operaciones, que requieren mejoras significativas o que presentan perspectivas claras de incumplir los requerimientos mínimos de solvencia o los han incumplido.

47. En el caso de una subsidiaria, el programa de supervisión intensiva deberá ser presentado por: a) La propia subsidiaria b) La entidad que hace cabeza del grupo financiero.

48. No observar las normas de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera y las normas y disposiciones que emitan las superintendencias es una infracción leve.

( ) Verdadero ( ) Falso

49. Se prohíbe a las personas naturales o jurídicas que no forman parte del sistema financiero nacional, hacer publicidad o uso de avisos, carteles, recibos, membretes, títulos o cualquier otro medio que sugiera que el negocio de las personas mencionadas es de naturaleza financiera.


50. Son causas para negar la constitución de una entidad financiera privada, las siguientes: a) Incumplir los requisitos del artículo 391 para la constitución; b) Por moratoria declarada de conformidad con lo dispuesto en el artículo 14 numeral 26; c) La objeción de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera sobre la

constitución de la nueva entidad; y, d) Haberse presentado oposición por parte de un tercero, aceptada por la

Superintendencia de Bancos. e) Todas las anteriores.

51. Las compañías, para prestar los servicios auxiliares a las entidades del sistema financiero nacional, deberán calificarse previamente ante:

a) La Superintendencia de Compañías b) La Contraloría General del Estado c) El Banco Central d) La Superintendencia de Bancos.

52. La entidad financiera que haga cabeza de grupo no responderá por las pérdidas patrimoniales de las integrantes del grupo financiero hasta por el valor porcentual de su participación, para lo cual suscribirá un convenio de responsabilidad con cada una de ellas.


53. Las pérdidas esperadas de los activos de riesgo se cubrirán con capital, en tanto que las pérdidas inesperadas se cubrirán con provisiones.


54. La relación entre el patrimonio técnico y los activos totales y contingentes de las entidades de los

sectores financieros público, privado y popular y solidario del segmento 1, no podrá ser inferior al: a) 2% b) 4%. c) 3% d) 10% Base: Artículo 190 del COMF “Solvencia y Patrimonio Técnico”

55. Las entidades de los sectores financieros público y privado podrán constituir oficinas en el extranjero, previa autorización del organismo de control del Ecuador, y mantener apoderados que representen los intereses de la entidad.


56. Las compañías subsidiarias y afiliadas de las entidades del sistema financiero privado no podrán: a) Adquirir ni ser propietarias de acciones del banco que haga cabeza de grupo financiero

o de cualquier otra entidad del grupo financiero; b) Ser accionistas o participar en el capital de las personas jurídicas que sean accionistas

de ellas. c) Invertir en el capital de las personas jurídicas mercantiles que operen en un ámbito

distinto al financiero. d) Todas las anteriores

57. Las utilidades generadas por las entidades financieras privadas podrán ser distribuidas previo a la constitución de reservas.


58. El capital suscrito y pagado de las entidades financieras privadas se incrementará de acuerdo con las regulaciones que emita la:

a) La Superintendencia de Bancos b) La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera. c) Ninguna de las anteriores

59. Las entidades financieras privadas deberán contar en todo tiempo al menos con: a) Dos accionistas. b) Cinco accionistas. c) Diez accionistas

60. La modificación sin autorización de los horarios de atención al público es considerada una infracción leve.


61. La imposición de las sanciones, relevará al infractor del cumplimiento de la obligación cuyo incumplimiento motivó la sanción.


62. El monto de los dividendos anticipados a ser distribuidos no podrá exceder del 50% de las utilidades acumuladas del ejercicio en curso, ni ser superior al 70% del monto de las utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores. El máximo valor para el reparto será el menor valor de las dos opciones.


63. Los niveles y administración de liquidez serán determinados por la Junta de Política y Regulación

Monetaria y Financiera y serán medidos utilizando, al menos, los siguientes parámetros prudenciales:

a) Liquidez inmediata; b) Liquidez estructural; c) Reservas de liquidez; d) Liquidez doméstica; e) Brechas de liquidez f) Todas las anteriores g) c) y d) h) Ninguna de las anteriores

64. Los convenios de asociación tendrán una duración de hasta: a) 10 años b) 2 años c) 5 años

65. El comité de administración integral de riesgos es un organismo colegiado, que estará conformado por los siguientes miembros como mínimo:

a) Un vocal del directorio o del organismo que haga sus veces, que no sea miembro del

comité de auditoría, el máximo o primer representante legal de la institución de que se trate; y, el funcionario responsable de la unidad de riesgos.

b) Un vocal del directorio o del organismo que haga sus veces, el auditor interno; y, el funcionario responsable de la unidad de riesgos.

c) Un vocal del directorio o del organismo que haga sus veces, el responsable del área de negocios; y, el funcionario responsable de auditoria interna.

66. Coordinar las actividades entre los órganos integrantes del sistema de control interno para incrementar la eficiencia, eficacia y economía del control, evitando superposiciones o reiteración de acciones; es una función del comité de auditoría:


67. El plan de continuidad del negocio debe contener al menos los procedimientos operativos, crediticios, de emergencias y comunicaciones para cada proceso crítico y para cada escenario cubierto, los cuales deben considerar, según corresponda.


68. Los auditores internos deberán, en el curso de sus actividades anuales, verificar que no se den prácticas que favorezcan a los socios, directores o administradores de la entidad que pudieren constituir un menoscabo para el interés de los depositantes.


69. El auditor interno de la institución del sistema financiero informará en forma trimestral a la

Superintendencia de Bancos los avances efectuados por las entidades en la implantación de un sistema de administración del riesgo de crédito.


70. La comisión especial de calificación de activos de riesgo, la unidad de auditoría interna y los auditores externos deberán realizar las verificaciones necesarias para determinar la adecuada clasificación, valoración y registro contable de las inversiones.


71. Las instituciones del sistema financiero no podrán transferir a activos fijos bienes que hubieren recibido o se hubieren adjudicado por dación en pago.


72. Las sanciones impuestas podrán extinguirse en los siguientes casos: a) Por sentencia judicial b) Por el cumplimiento de la sanción c) Por la aceptación del reclamo o recurso administrativo. d) Todas las anteriores e) a) y c)

73. La auditoría interna comprende, entre otras, las siguientes acciones:

a) Opinar sobre el cumplimiento de las medidas correctivas que hubiesen sido recomendadas en el informe anterior sobre los aspectos indicados en los numerales anteriores;

b) Opinar si las actividades financieras y sus procedimientos se ajustan a la

legislación aplicable, y a las instrucciones que al efecto imparta la Superintendencia;


d) Ninguna de las anteriores

74. Las entidades del sistema financiero nacional y las entidades no financieras que otorgan crédito por sobre los límites que expida la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera están obligadas a mantener reservas de liquidez en el Banco Central del Ecuador respecto de sus activos y/o pasivos, de acuerdo a las regulaciones que se expidan para el efecto.


75. El sistema financiero nacional está integrado por:

a) Sector financiero público y sector financiero privado b) Sector financiero público, sector financiero privado y sector financiero popular y solidario. c) Sector financiero público, sector financiero privado y sector cooperativo

76. El sector financiero privado está compuesto por: a) Bancos múltiples y especializados b) Bancos privados, entidades de servicios financieros y entidades de servicios auxiliares c) Bancos múltiples y especializados, entidades de servicios financieros y entidades de servicios auxiliares

77. Los estados financieros de las entidades del sistema financiero nacional, con corte al 31 de

diciembre de cada año, contarán con la opinión de: a) Auditor Externo calificado por las superintendencias b) Auditor Interno calificado por las superintendencias c) Auditor Interno y Externo calificados por las superintendencias

78. Las entidades de servicios financieros son: Almacenes generales de depósito, casas de cambio y

corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas. ( ) Verdadero ( ) Falso

79. Banco Especializado, es la entidad financiera que tiene operaciones autorizadas en dos o más segmentos de crédito.

( ) Verdadero

( ) Falso

80. Las causales por las cuales puede ser removido el Auditor Interno son:

a) Haber sido sancionado por la Superintendencia de Bancos b) Falta de cumplimiento y atención a sus disposiciones legales reglamentarias y estatutarias c) Suspensión temporal en el ejercicio de sus funciones por reiterada negligencia e incumplimiento de las normas legales y reglamentarias. d) Descalificación por falta de veracidad en la información proporcionada a la SB o al Auditor Externo e) Todas las anteriores f) Ninguna de las anteriores

Base: Inciso tercero, artículo 1, sección 1 de la Resolución SB-2016-1193, Literal c y d Art. 18 Resol SB-2016-1193

81. Cada que tiempo debe actualizar su calificación el Auditor Interno:

a) Cada 3 años b) Cada 2 años c) Cada 5 años

82. Pueden actuar como Auditor Interno, quienes se hallen inhabilitados para ejercer el comercio, que se hallen en mora directamente con las entidades financieras en el transcurso de los sesenta días previos a la fecha de la solicitud, y que a esa fecha se encuentren inhabilitados para manejar cuentas corrientes.


83. Los estados financieros de las entidades del sistema financiero nacional, deberán ser suscritos por:

a) El Representante Legal y el Contador General de la entidad b) El Representante Legal, el Contador General, el Auditor Interno de la entidad c) El Gerente Financiero y el Contador General de la entidad

84. Las personas jurídicas en las cuales los administradores o funcionarios que aprueban

operaciones de crédito de una entidad financiera posean directamente o indirectamente más del 3% del capital de dichas sociedad son consideradas vinculadas por propiedad.


85. Los accionistas o socios deberán justificar su solvencia económica, para lo cual contarán con un patrimonio neto consolidado no inferior a 1.5 veces el aporte de capital que se comprometen a realizar para la constitución de la nueva institución financiera privada.


86. Las instituciones integrantes del mismo grupo financiero podrán efectuar operaciones comerciales, financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y comisiones diferentes a las que utilicen en operaciones similares con terceros.


87. El Comité de Administración Integral de Riesgos es:

a) El órgano creado por el directorio u organismo que haga sus veces de la institución del sistema financiero, responsable del diseño de las políticas, sistemas, metodologías, modelos y procedimientos, para la eficiente gestión integral de los riesgos y de manera específica en los identificados en la actividad que efectúa la entidad; y, de proponer los límites de exposición a éstos.

b) Es el órgano autónomo responsable de identificar, medir, monitorear, controlar/mitigar y divulgar cada uno de los riesgos identificados que enfrenta la institución del sistema financiero y su concordancia con las políticas que al efecto han sido emitidas por ella. Esta unidad deberá ser independiente de las áreas de negocios y del área de registro de operaciones, a fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separación de responsabilidades. Su tamaño y ámbito deberán estar en relación con el tamaño y la estructura de la institución y con el volumen y complejidad de los riesgos en los que incurra la entidad.

c) Ninguna de las Anteriores

88. Las entidades sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros sólo podrán recibir bienes de sus deudores, en los siguientes casos:

a) Por dación en pago de obligaciones b) Por adjudicación en remate judicial c) Todas las anteriores

89. Las infracciones sobre lavado de activos y financiamiento de delitos como el terrorismo, se sancionarán de conformidad con:

a) El Código Orgánico Integral Penal b) Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos c) Todas las anteriores

90. Como se denomina el proceso mediante el cual las instituciones del sistema financiero identifican, miden, controlan / mitigan y monitorean los riesgos inherentes al negocio, con el objeto de definir el perfil de riesgo, el grado de exposición que la institución está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y los mecanismos de cobertura, para proteger los recursos propios y de terceros que se encuentran bajo su control y administración.

a) Riesgo de Crédito b) Administración de Riesgo c) Riesgo Reputacional

91. Los accionistas o socios deberán justificar su solvencia económica, para lo cual contarán con un patrimonio neto consolidado no inferior a………..veces el aporte de capital que se comprometen a realizar para la constitución de la nueva institución financiera privada.

a) 2 veces b) 1.5 veces c) 1 veces

92. Las instituciones del sistema financiero que presenten deficiencias en el cumplimiento de los requerimientos mínimos de patrimonio técnico, deberán:

a) Invertir cualquier incremento de depósitos o captaciones, recuperaciones de crédito e inversiones, en valores de alta liquidez, definidos por la Superintendencia de Bancos y Seguros, los cuales deberán mantenerse en custodia del Banco Central del Ecuador. Estos valores podrán ser utilizados sólo para cubrir el retiro de depósitos.

b) Incrementar la concesión de operaciones de crédito, los fondos interbancarios vendidos

c) Deberán solicitar préstamos interbancarios e invertir en acciones en subsidiarias y afiliadas

93. Quién o quienes deciden la adopción de determinados riesgos, cuando estos órganos definen, entre otros aspectos, su estrategia de negocio, políticas, procedimientos, estructura organizacional, segmento de mercado objetivo de la institución y el tipo de producto, a ser a ofrecidos al público.

a) El directorio de la institución o el organismo que haga sus veces y la gerencia b) Los accionistas y el auditor interno c) El auditor externo y las calificadoras de riesgos

94. La presentación de estados financieros al organismo de control corresponde a:

a) Auditor interno b) Contador General c) Gerente

95. A qué organismo le corresponde determinar, de manera general, el sistema de tasas de interés para las operaciones activas

a) Superintendencia de Bancos b) Banco Central del Ecuador c) Ministerio de Finanzas d) Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera

96. Quienes necesitan calificación de la Superintendencia de Bancos, para poder ejercer el cargo:

a) Auditor Interno y Contador General b) Auditor Interno, Auditor Externo c) Gerente de Operaciones y Calificadora de Riesgos

97. Para los efectos de la clasificación de la cartera de las instituciones del sistema financiero, los créditos se dividen en los siguientes segmentos:

a) Productivo, Comercial Ordinario, Comercial Prioritario, Consumo Ordinario, Consumo Prioritario, Educativo, Vivienda de Interés Público, Inmobiliario, Microcrédito, Inversión Pública

b) Comercial, Pymes, hipotecario, Credifacil c) Consumo, hipotecario,

98. A qué tipo de riesgo está asociada la escases de fondos de una institución cuando esta se ve en la necesidad de acceder a recursos alternativos o vender activos en condiciones desfavorables.

a) Riesgo de Crédito b) Riesgo de Solvencia

c) Riesgo de Liquidez

99. Qué miembros conforman el comité de auditoría.

a) El Gerente General y El Auditor Interno b) Uno o dos designados de entre los vocales del directorio o del organismo que haga

sus veces y el o los elegidos por este organismo colegiado de fuera de su seno c) Por los elegidos por el directorio o el organismo que haga sus veces fuera de su seno

100. En qué casos la Superintendencia de Bancos y Seguros puede negar la petición de autorización de oficinas especiales.

a) En el caso que la entidad solicitante tenga insuficiencia de patrimonio técnico b) En el caso que la entidad solicitante tenga escases de fuentes de fondeo c) En el caso de que tenga más de 30 ventanillas de extensión de servicios

101. Quiénes aprueban los manuales y políticas de seguridad y protección, de las instituciones financieras

a) La Superintendencia de Bancos b) El Directorio c) La Junta de Regulación de Política Monetaria y Financiera

102. Cuáles con las características de los microcréditos.

a) El monto del crédito no supera los USD.30.000 b) Las ventas anuales no superan los USD.40.000 c) Las ventas anuales no superan los USD.100.000

103. Con base en qué son calificados los créditos de consumo.

a) Categorías de morosidad b) Experiencia crediticia c) Capacidad de pago

104. En qué casos la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador calificará la responsabilidad, idoneidad y solvencia del cesionario o suscriptos de las acciones.

a) Cuando superan el 6% del capital suscrito b) Cuando superan el 10% del capital suscrito c) Siempre calificará

105. Qué es un futuro.

a) Es un acuerdo de voluntades en el cual una parte se compromete a entregar a la otra una cantidad determinada de mercancía, con una calidad estandarizada, en una fecha especificada por un precio convenido, negociados a través de las bolsas de valores o de productos. En dichas bolsas se estandarizan los montos, fechas, calidades y monedas de las operaciones. La contraparte se obliga al pago del monto definido en el contrato en la fecha fijada en el mismo.

b) Es un acuerdo de voluntades en el que una de las partes se compromete con la otra en mantener vigente una posibilidad de toma de la opción de un negocio. La contraparte se obliga a pagar por esa expectativa una cantidad determinada o prima, la que le otorga el derecho de optar por la realización de dicho negocio en un plazo y a un precio determinado previamente.

c) Acuerdo de voluntades en los cuales las partes se comprometen al intercambio de flujos de dinero en el tiempo de las obligaciones subyacentes con el objeto de reducir los costos y riesgos en que cada una incurre con respecto a las variaciones en las tasas de cambio de las divisas o en las tasas de interés.

106. Qué es un Swap.

a) Es un acuerdo de voluntades en el cual una parte se compromete a entregar a la otra una cantidad determinada de mercancía, con una calidad estandarizada, en una fecha especificada por un precio convenido, negociados a través de las bolsas de valores o de productos. En dichas bolsas se estandarizan los montos, fechas, calidades y monedas de las operaciones. La contraparte se obliga al pago del monto definido en el contrato en la fecha fijada en el mismo.

b) Es un acuerdo de voluntades en el que una de las partes se compromete con la otra en mantener vigente una posibilidad de toma de la opción de un negocio. La contraparte se obliga a pagar por esa expectativa una cantidad determinada o prima, la que le otorga el derecho de optar por la realización de dicho negocio en un plazo y a un precio determinado previamente.

c) Acuerdo de voluntades en los cuales las partes se comprometen al intercambio de flujos de dinero en el tiempo de las obligaciones subyacentes con el objeto de reducir los costos y riesgos en que cada una incurre con respecto a las variaciones en las tasas de cambio de las divisas o en las tasas de interés.

107. Los Principios se agrupan en dos grandes categorías:

a) Potestades, atribuciones y funciones de los supervisores, y en las regulaciones y requisitos prudenciales que deben cumplir los bancos

b) Potestades, atribuciones y funciones de la banca, y en las regulaciones y requisitos prudenciales que deben cumplir los supervisores

c) Ninguna

108. Si una institución financiera tuviera problemas de liquidez, qué organismo puede darle soporte temporal para que atienda sus obligaciones con el público

a) COSEDE b) BCE c) Fondo de liquidez del Sistema Financiero Nacional

109. En los casos de fusión ordinaria, para fijar la relación de canje de las acciones de las instituciones del sistema financiero participantes en dicha fusión, se seguirá el método:

a) Del devengado b) De la valoración de la empresa en marcha c) Ninguno de los anteriores

110. El proyecto de fusión quedará sin efecto si dentro de los ... siguientes a su aprobación por parte de los Directorios de todas las instituciones del sistema financiero que participen en la fusión, no hubiera sido aprobado por todas las juntas generales de las instituciones antedichas.

a) 3 meses b) 6 meses c) 12 meses

111. Sólo en qué casos las entidades sujetas al control de la Superintendencia de Bancos podrán recibir bienes de sus deudores.

a) Por dación en pago de sus obligaciones b) Por adjudicación en remate judicial c) Todas las anteriores

112. Una adecuada administración integral de riesgos de acuerdo con la complejidad y tamaño de cada institución, debe incluir al menos lo siguiente:

a) Estrategia de negocio; Políticas de administración integral de riesgos y definición de límites de exposición

b) Procedimientos para identificar, medir, controlar y monitorear los riesgos; Adecuada estructura organizativa; y, Sistemas de información.


113. Las entidades de los sectores financieros público, privado y del sector financiero popular y solidario, previa autorización del respectivo organismo de control, podrán participar como accionistas en el capital de entidades financieras extranjeras de la misma naturaleza, constituidas o por constituirse, sujetándose a las condiciones que determine:

a) El Código Orgánico Monetario y Financiero b) Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera c) Estatutos de la entidad d) a y b e) b y c

114. Cuál es el organismo que regula los estándares de calidad de los servicios financieros, de los sistemas de medición de satisfacción de los clientes y usuarios y de los sistemas de atención y reparación.

a) La Superintendencia de Bancos b) Defensoría del Pueblo c) La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera

115. De qué instituciones está compuesto el sector financiero público.

a) Bancos y Corporaciones b) Solo Bancos Públicos c) Bancos Privados y Públicos

116. Qué clases de fusiones define el Código Orgánico Monetario y Financiero.

a) No las define b) Por absorción y liquidación c) Ordinarias y Extraordinarias

117. La relación entre el patrimonio técnico y los activos totales y contingentes de las entidades de los sectores financieros público, privado y popular y solidario del segmento 1, no podrá ser inferior a qué porcentaje.

a) 4% b) 9% c) 1%

118. Cómo se cubren las pérdidas de valor de los activos de riesgo de los bancos.

a) Las pérdidas esperadas de los activos de riesgo se cubrirán con provisiones, en tanto que las pérdidas inesperadas se cubrirán con capital.

b) Con las reservas y las utilidades de los bancos. c) Con la revalorización de activos.

119. Si los estados financieros contienen información presuntamente falsa, a qué organismo deben denuncia las superintendencias este particular.

a) Fiscalía General del Estado b) Superintendencia de Bancos c) Superintendencia de Economía Popular y Solidaria

120. Para ser considerado como banca especializada se requiere que una entidad

financiera registre un segmento de crédito de más del………….. de participación con relación al saldo total de la cartera y en los demás segmentos no más del ….

a) 50% 20% b) 65% 20% c) 70% 10%

121. Una función del directorio de las entidades financieras públicas es:

a) Acordar, ejecutar y celebrar cualquier acto, hecho, convenio, contrato o negocio jurídico que conduzca al cumplimiento de las finalidades y objetivos de la entidad;

b) Analizar y aprobar la política de gestión integral de riesgos y dar seguimiento a su implementación;

c) Ejercer el control externo de conformidad con su ley exclusivamente en el uso de recursos públicos en la gestión administrativa de las entidades del sector financiero público;

122. Subsidiaria es aquella sociedad con personería jurídica propia, en la cual un banco, corporación, caja central, cooperativa de ahorro y crédito o asociación mutualista de ahorro y crédito para la vivienda tiene una participación accionaria, directa o indirecta, superior al ....... del capital suscrito y pagado de la compañía.

a) 35% b) 45% c) 50%

123. Quién resuelve un aumento de capital autorizado en una entidad del sector financiero público.

a) El Directorio b) El Directorio y/o la Junta General de Accionistas c) La Junta General de Accionistas

124. Como parte de la planificación anual de auditoría interna bancaria se debe incluir un

informe evaluando la aplicación de la norma de gestión integral y control de los riesgos de crédito, liquidez, mercado y operativo, que deberá ser remitido a la Superintendencia de Bancos cada:

a) Ese informe no forma parte del ámbito de auditoría interna b) Trimestre c) Año

125. Cuál de las siguientes acciones no corresponde a una sanción para el auditor interno.

a) Amonestación escrita b) Suspensión temporal en el ejercicio de sus funciones c) No podrá ser miembro del directorio o de los consejos de administración o consejos

de vigilancia de una entidad del sistema financiero nacional

126. Quién o quienes deciden la adopción de determinados riesgos, cuando éstos órganos definen, entre otros aspectos, su estrategia de negocio, políticas, procedimientos, estructura organizacional, segmento de mercado objetivo de la institución y el tipo de producto, a ser a ofrecidos al público

a) El directorio y la gerencia general b) Los accionistas y el auditor interno c) El Directorio de la institución y la unidad de riesgos

127. En la conformación del Patrimonio Técnico Constituido, la cuenta 3601 “Utilidades o excedentes acumulados”, forman parte del Patrimonio Técnico Primario:

a) Cuando la Junta General de Accionistas lo disponga en la sesión anual para evaluar la distribución de utilidades generadas.

b) Cuando el Gerente General y el Directorio de la entidad así lo decidan. c) Cuando del informe de los auditores de la Superintendencia de Bancos y/o de los

auditores internos o externos no se determinen salvedades respecto a la razonabilidad del saldo de esta cuenta; y, exista la decisión de la junta general de accionistas o socios de que dichos recursos serán capitalizados.

128. El auditores internos del Banco Central encargado del control interno de los recursos públicos, será nombrado por:

a) Directorio de la institución b) Contraloría General del Estado c) Junta General de Accionistas

129. Velar por el cumplimiento de las resoluciones de la Junta General de Accionistas, del Directorio a del organismo de haga sus veces es función del:

a) Directorio de la institución b) Gerente General c) Auditor Interno

130. Evaluar los recursos informáticos y sistemas de información de la institución para determinar si son adecuados para proporcionar a la administración y demás áreas de la institución, información oportuna y suficiente que permita tomar decisiones e identificar exposiciones de riesgo de manera oportuna y cuenten con todas las seguridades necesarias le corresponde a:

a) Gerente General b) Auditor Interno c) Comité de Seguridad

131. Evaluar la correcta selección y aplicación de los principios contables en la elaboración de los estados financieros es función de:

a) Contador b) Auditor Interno c) Comité de Auditoría

132. Una copia del plan anual de trabajo de auditoría interna deberá remitirse a la Superintendencia de Bancos hasta el:

a) 31 de enero de cada año b) 30 de septiembre del año previo a su ejecución c) 31 de diciembre del año previo a su ejecución

133. El auditor interno debe emitir un informe trimestral de su gestión y lo dirigirá a:

a) Al Directorio y al Gerente General b) A la Contraloría General del Estado y a la Superintendencia de Bancos c) Al Directorio y a la Superintendencia de Bancos.

134. El informe trimestral de gestión deberá incluir:

a) Un resumen de las observaciones formuladas y los correctivos establecidos y adoptados

b) La evaluación de su cumplimiento y los resultados obtenidos c) Todas los anteriores

135. Los informes trimestrales deberán ser remitidos a la Superintendencia de Bancos, hasta el:

a) 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero de cada año; b) 30 de marzo, 31 de junio, 31 de septiembre y 31 de diciembre de cada año; c) Momento de aprobación del directorio;

136. Los planes de auditoría que respaldan su trabajo; y, los informes y papeles de trabajo serán adecuadamente ordenados y archivados y se conservarán en la institución controlada durante:

a) 1 año b) 10 años c) Todo el tiempo para revisión de la Superintendencia de Banco

137. Los auditores internos están sujetos a las siguientes sanciones:

a) Sanción pecuniaria, observación escrita

b) Suspensión temporal, Descalificación c) Sanción pecuniaria, Amonestación escrita, Suspensión temporal, Descalificación

138. El comité de auditoría deberá sesionar por lo menos:

a) 4 veces al año b) 3 veces cada tres meses c) 1 vez cada dos meses

139. De qué riesgo se trata cuando una institución financiera asume pérdidas debido a movimientos adversos en las tasas de interés pactadas, cuyo efecto depende de la estructura de activos, pasivos y contingentes.

a) Riesgo de Crédito b) Riesgo de Mercado c) Riesgo de Tasa de interés

140. Las instituciones financieras no pueden mantener acciones en:

a) Compañías o sociedades mercantiles ajenas a la actividad financiera b) Empresas de Servicios Auxiliares c) Almacenes Generales de Depósito d) Todas las anteriores

141. El porcentaje provisión mínima en las operaciones activas y contingentes es del:

a) 1% b) 0.75% c) 0.50%

142. Se deberán castigar los crédito de operaciones de microcrédito y consumo que tengan ……………………… días de vencimiento.

a) 360 b) 180 c) 720

143. Cuántos son los principios básicos de Basilea

a) 29 b) 20 c) 22

144. Verificar la existencia, actualización, difusión, eficacia y cumplimiento de las políticas, procedimientos, estrategias, metodologías formalmente establecidas para identificar, evaluar, controlar y administrar los riesgos; y si éstas son compatibles con el volumen y complejidad de las transacciones, es una tarea de:

a) Auditor Interno b) Directorio de la entidad c) Comité de administración integral de riesgos

145. La evaluación de la gestión del oficial de cumplimiento de si se sujeta a las disposiciones normativas y en la legislación vigente sobre la materia para controlar y prevenir el lavado de activos provenientes de actividades ilícitas, es una función de:

a) Comité de cumplimiento b) Directorio de la entidad c) Auditor Interno

146. El plan anual de trabajo del auditor interno debe ser aprobado por:

a) La Superintendencia de Bancos b) El directorio c) Los accionistas

147. Cuáles son los principales riesgos que la entidad financiera debe administrar con la

prudencia que establece la norma vigente. a) Crédito, liquidez, b) mercado, operativo, c) reputacional, legal d) todas las anteriores e) a y c

148. Cuáles son las políticas principales que el auditor interno debe tener presente de evaluar y verificar su cumplimiento en una entidad controlada, en materia de Prevención de Lavado de Activos.

a) Conozca a su cliente, b) mercado, empleado, c) proveedor y corresponsal f) todas las anteriores g) b y c

149. Los informes de auditoría son:

a) Reservados al público por el plazo de diez años. b) No serán reservados ni gozarán de sigilo y reserva en los procesos de

investigación a cargo de la Fiscalía General del Estado o la Contraloría General del Estado.


150. Para las entidades del sistema financiero nacional las personas con propiedad

patrimonial con influencia son:

a) El 6% o más del capital suscrito y pagado o del capital social; o, b) Acciones o participaciones por un monto mayor o igual a seiscientas fracciones

básicas exentas del impuesto a la renta. c) Todas las anteriores

151. La fusión extraordinaria se produce:

a) La acordada y efectuada por entidades financieras que no estuvieren en situación de deficiencia de patrimonio técnico

b) Entre una entidad que se encuentre en situación de deficiencia de patrimonio técnico con otra entidad que no se hallare en tal situación

c) Ninguna de las anteriores

152. Las entidades del sistema financiero nacional mantendrán sus archivos contables físicos, incluyendo los respaldos respectivos, por el plazo de ____ años contados a partir de la conclusión de la operación correspondiente y por ___ años en el formato digital autorizado por las superintendencias

a) 10 - 15 b) 15 - 15 c) 5 – 10

153. Traspaso de activos. En caso de fusión, los traspasos de activos se sujetarán a las normas que emitan ___________ y a las normas contables aplicables.

a) la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera b) los organismos de control c) Todas las anteriores

154. Los niveles y administración de liquidez son medidos utilizando, al menos:

a) Liquidez inmediata, liquidez estructural, reservas de liquidez, liquidez doméstica, y brechas de liquidez.

b) Liquidez inmediata, liquidez estructural, escenarios de estrés, reservas de liquidez, liquidez doméstica, y brechas de liquidez.


155. La relación entre el patrimonio técnico y los activos totales y contingentes de las entidades de los sectores financieros público, privado y popular y solidario del segmento 1, no podrá ser inferior al:

a) 3% b) 7% c) 4%

156. Las entidades financieras del Sector financiero público y privado podrán realizar las siguientes operaciones:

a) Operaciones activas, Operaciones pasivas b) Operaciones contingentes, Servicios c) Todas las anteriores

157. Las operaciones contingentes: a) Negocia derivados financieros por cuenta propia b) Negocia derivados financieros por cuenta de terceros c) Ninguna de las anteriores

158. Las pérdidas esperadas de los activos de riesgo se cubrirán con a) Provisiones b) Aumento de capital c) Ninguna de las anteriores

159. Las pérdidas inesperadas se cubrirán con

a) Provisiones b) Capital c) Patrimonio

160. Las entidades financieras públicas y privadas deberán constituir las siguientes

provisiones a) Provisiones específicas por desvalorización de activos y contingentes;

Provisiones genéricas; Provisiones por ciclo económico; Provisiones voluntarias y, Cualquier otra provisión que determine la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

b) Provisiones específicas por desvalorización de activos y contingentes; Provisiones genéricas; Provisiones voluntarias y, Cualquier otra provisión que determine la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

c) Provisiones específicas por desvalorización de activos y contingentes; Provisiones genéricas; Provisiones por ciclo económico; y, Cualquier otra provisión que determine la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

161. El castigo de obligaciones: a) Libera de continuar con el cobro de las sumas comprometidas, y no releva al

responsable del crédito de su condición de deudor moroso. b) No la libera de continuar con el cobro de las sumas comprometidas, ni tampoco

releva al responsable del crédito de su condición de deudor moroso. c) Libera de continuar con el cobro de las sumas comprometidas, y releva al

responsable del crédito de su condición de deudor moroso.

162. Prohibición de operaciones con vinculados. Se prohíbe a las entidades financieras públicas y privadas y a sus subsidiarias o afiliadas efectuar:

a) Operaciones activas, pasivas y de servicios con personas naturales o jurídicas vinculadas directa o indirectamente con su administración.

b) Operaciones activas, pasivas, contingentes y de servicios con personas naturales o jurídicas vinculadas directa o con su administración.

c) Operaciones activas, pasivas, contingentes y de servicios con personas naturales o jurídicas vinculadas directa o indirectamente con su administración.

163. Persona vinculada se considera: a) Los parientes en tercer y cuarto grado de consanguinidad y los parientes del

segundo grado de afinidad de los accionistas con más del 12% del paquete accionarial y de los administradores de una entidad financiera;

b) Los parientes en segundo y tercer grado de consanguinidad y los parientes del segundo grado de afinidad de los accionistas con más del 12% del paquete accionarial y de los administradores de una entidad financiera;

c) Los parientes en tercer y cuarto grado de consanguinidad y los parientes del segundo grado de afinidad de los accionistas con más del 6% del paquete accionarial y de los administradores de una entidad financiera;

164. El Código Orgánico Monetario y Financiero, tiene por objeto regular los sistemas Monetario y financieros, así como los regímenes de valores y seguros del Ecuador. ( )

165. Uno de los principios que inspiran las disposiciones del Código Orgánico

Monetario y Financiero es el ejercicio de la soberanía monetaria y financiera y la inserción estratégica internacional. ( )

166. Podrán ser funcionarios y miembros de las entidades de regulación o control

financiero nacional quienes tengan intereses de carácter patrimonial en las áreas a ser reguladas, supervisadas o controladas. ( )

167. Son funciones de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera monitorear el cumplimiento de las tasas de interés. ()

168. Son funciones del Banco Central del Ecuador, establecer los niveles de reserva de

liquidez, liquidez doméstica, de patrimonio, patrimonio técnico y las ponderaciones por riesgo de los activos, su composición, forma de cálculo y modificaciones, a los que deben someterse las entidades financieras. ( )

169. Son funciones la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, regular los estándares de calidad de los servicios financieros, de los sistemas de medición de satisfacción de los clientes y usuarios y de los sistemas de atención y reparación. ( )

170. El sector financiero privado está compuesto por las siguientes entidades: Bancos

múltiples y bancos especializados; entidades de servicios financieros y entidades de servicios auxiliares. ( )

171. Los aumentos de capital autorizados serán resueltos por el Directorio en el caso

de las entidades del sector financiero privado y por la Junta General de accionista en el caso del sector financiero público. ( )

172. Las entidades financieras extranjeras podrán adoptar denominaciones que pertenezcan a entidades financieras ecuatorianas o que induzcan a pensar que son subsidiarias o afiliadas de dichas instituciones, con la autorización correspondiente. ( )

173. Las entidades del sistema financiero nacional deberán cumplir en forma trimestral

lo requerimientos financieros y de operación que fija Código Orgánico Monetario y Financiero y los que disponga la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera de acuerdo con las actividades que efectúan. ( )

174. Las entidades financieras podrán negociar letras de cambio, libranzas, pagarés,

facturas y otros documentos que representen obligación de pagos creados por ventas a crédito, así como el anticipo de fondos con respaldo de los documentos referidos, de conformidad con la autorización que le otorgue el respectivo organismo de control. ( )

175. Las entidades financieras privadas, no podrán actuar como originador de procesos

de titularización con respaldo de la cartera de crédito hipotecaria, prendaria o quirografaria, propia o adquirida. ( )

176. Las entidades financieras privadas que reciban bienes en dación en pago, podrán conservar hasta por un año al valor de recepción y luego de este plazo deberán ser enajenadas en pública subasta si no pudiesen ser enajenados la entidad financiera deberá constituir provisiones a razón de un treinta y seisavo mensual del valor en libros. ( )

177. Las entidades del sistema financiero nacional exhibirán en lugar público y visible,

solamente en la oficina matriz, el permiso de funcionamiento otorgado por el organismo de control. ( )

178. Las entidades del sistema financiero nacional para la determinación de provisiones se sujetarán a las normas que establezca la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera. ( )

179. Se exceptúan a los límites para operaciones activas y contingentes, los créditos

destinados al financiamiento de las exportaciones luego de realizado el embarque, que tuviesen la garantía de créditos irrevocables abiertos por bancos calificados por el organismo de control como de reconocida solvencia del exterior. ( )

180. La Superintendencia de Bancos en forma motivada establecerá los casos en los cuales las operaciones de crédito deban contar con garantía mínima, en cuanto a su calidad y mínima cobertura. ( )

181. Las entidades del sistema financiero nacional deberán someterse a las políticas y regulaciones que sobre contabilidad y estados financieros expida la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, así como a las normas de control que sobre estas materias dicten de forma supletoria y no contradictoria los organismos de control respectivos. ( )

182. El auditor interno hará las veces de comisario de la entidad financiera, en los términos establecidos en la Ley de compañías; tendrá las funciones que se determinan en el Código Orgánico Monetario y Financiero y leyes tributarias, así como en las disposiciones que dicte el organismo de control correspondiente. ( )

183. Los organismos de control tendrán plenas facultades fiscalizadoras del proceso de auditoría aplicado y la calidad y consistencia de los resultados alcanzados por las auditorías internas. ( )

184. Los informes de auditoría son reservados al público por el plazo de diez años. ( )

185. El control de las entidades del sector financiero privado se lo efectuará de conformidad con las disposiciones establecidas en la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos. ( )

186. La calificación de riesgos a las entidades del sector financiero privado será efectuada de forma trimestral y será publicado con la misma frecuencia en un periódico de circulación nacional. ( )

187. Los miembros del comité de calificación de riesgos y el personal técnico que participa en los procesos de calificación responderán solidariamente con la calificadora

de riesgo por los daños que se deriven por su actuación sin perjuicio de la responsabilidad penal a que hubiere lugar. ()

188. En caso de que las entidades financieras privadas no cumplan con los niveles de encaje dispuestos, la Superintendencia de Bancos ordenará a la entidad el aporte inmediato de los recursos necesarios para cubrir el desencaje. ( )

189. El Banco Central del Ecuador regulará de manera diferenciada los porcentajes de encaje que podrán ser por estructura de captación, tipo de entidad, entre otros. ( )

190. Las entidades del sistema financiero nacional privado, tienen la obligación de establecer sistemas de control interno para la prevención de delitos, incluidos el lavado de activos y el financiamiento de delitos como el terrorismo en todas las operaciones financieras. ( )

191. Las entidades del sistema financiero nacional privado, deberán contar en todo tiempo al menos con un accionista. ( )

192. Las entidades del sistema financiero privado, notificaran al organismo de control

la designación de directores, representantes legales, y auditores interno y externo dentro del plazo de 15 días de su designación. ( )

193. Los miembros del directorio serán civil y penalmente responsables por sus acciones u omisiones en el cumplimiento de sus respectivas funciones y deberes. ( )

194. Administración de riesgos es el proceso mediante el cual las entidades del sistema

financiero identifican, miden, controlan / mitigan y monitorean los riesgos inherentes al negocio, con el objeto de definir el perfil de riesgo, el grado de exposición que la entidad está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y los mecanismos de cobertura, para proteger los recursos propios y de terceros que se encuentran bajo su control y administración. ( )

195. Para los efectos del cálculo de patrimonio técnico de la institución financiera local,

se sumará la deficiencia de provisiones, amortizaciones y depreciaciones requeridas. ( )

196. La fusión ordinaria se produce entre una entidad que se encuentre en situación de

deficiencia de patrimonio técnico con otra entidad que no se hallare en tal situación; en

este caso, siempre será necesaria la aceptación expresa del representante legal de la entidad que no se encontrare en situación de deficiencia, quien para el efecto queda facultado para tomar esta decisión. ( )

197. La base normativa relacionada con el registro, preparación y presentación de la

contabilidad general de las entidades y que contiene la codificación de cuentas, las instrucciones generales para el registro de las transacciones y el instructivo para el uso de cada una de las cuentas se denomina Catálogo Único de Cuentas. ( )

198. El activo dentro del estado de situación representa una obligación actual de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y, para cancelar, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. ( )

199. El auditor interno es designado por el Directorio de la entidad. ( )

200. El auditor interno verifica que las actividades y procedimientos de la entidad estén de acuerdo con las disposiciones de este Código, las regulaciones que expidan la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, los estatutos y los principios de contabilidad dictados por las superintendencias y los de general aceptación. ( )

201. Los auditores internos pueden brindar asesoría, al mismo tiempo, a la entidad financiera a auditar. ( )

202. Los auditores internos están prohibidos de mantener operaciones de crédito u

obligaciones directas o indirectas con calificaciones diferentes a “A” en las entidades de los sectores financiero público y privado. ( )

203. Los auditores internos en el plan anual de trabajo de auditoría interna, deberán

incluir todas las labores a desarrollarse. Dicho plan deberá ser aprobado por la alta gerencia, debiendo remitir a la Superintendencia de Bancos una copia del mismo hasta el 31 de marzo del año previo a su ejecución. ( )

204. Las modificaciones significativas realizadas al plan anual de auditoría interna

deben ser aprobadas por el Directorio de la IFI. ( )

205. El auditor interno puede disponer a la administración de una institución financiera la modificación de ciertas políticas que contribuyan al mejor desempeño para lograr la eficiencia en la gestión institucional. ( )

206. Los auditores internos pueden ser removidos por el Directorio de las instituciones Financieras. ( )

207. Tanto las personas naturales como jurídicas puede pueden ejercer el cargo de auditores internos. ( )

208. El auditor interno en las entidades que presta sus servicios podrá mantener créditos con calificaciones “Riesgo Potencial” ( )

209. Es función del auditor interno verificar la razonabilidad de los estados financieros, la existencia de respaldos de los registros contables; y, cumplimiento de las normas de carácter general dispuestas por la Superintendencia de Bancos ( )

210. Las instituciones integrantes del mismo grupo financiero podrán efectuar operaciones comerciales, financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y comisiones diferentes a las que utilicen en operaciones similares con terceros. ( )

211. La función del auditor es comprobar la existencia y el adecuado funcionamiento de los sistemas de control interno, con el propósito de proveer una garantía razonable en cuanto al logro de los objetivos de la entidad financiera; la eficiencia y eficacia de las operaciones; salvaguarda de los activos; una adecuada revelación de los estados financieros; y, cumplimiento de las políticas y procedimientos internos, leyes y normas aplicables; ( )

212. Los auditores internos y externos serán responsables administrativa, civil y penalmente por los informes y dictámenes que emitan ( )

213. La inversión de capital entre el 20% y el 50% en entidades financieras extrajeras le convertirá en afiliada. ( )

214. Las entidades del sistema financiero nacional deberán mantener los niveles

suficientes de activos líquidos de alta calidad libres de gravamen o restricción, que puedan ser transformados en efectivo en determinado periodo de tiempo sin pérdida significativa de su valor. ( )

215. Las entidades del sistema financiero nacional podrán recibir habitualmente como

parte de su operación y como pago de créditos o de obligaciones constituidas a su favor,

bienes muebles, inmuebles, acciones o participaciones, entre otros, en dación en pago o por adjudicación judicial. ( )

216. Los bienes registrados en la cuenta 1702 se amortiza en forma mensual durante el

plazo de 3 años ( )

217. Un bien recibido en dación en pago nace de remate judicial ( )

218. Los bienes no utilizados por la institución se registran en el grupo 18 ( )

219. Los bienes no utilizados están sujetos a depreciación ( )

220. Las instituciones del sistema financiero deberán, cada tres años, ajustar a precios

de mercado, al cierre del ejercicio económico correspondiente el valor neto en libros de los bienes inmuebles que mantengan, ( )

221. La biblioteca y pinacoteca se deprecian en 10 años ( )

222. Los gastos diferidos están sujetos a amortización ( )

223. Las inversiones en acciones y participaciones en instituciones del sistema financiero y otras sociedades, poseídas al cierre del mes anterior, se ajustarán en base del valor patrimonial proporcional obtenido de los estados financieros correspondientes al 31 de diciembre del ejercicio anterior. ( )

224. Las variaciones de las cuentas patrimoniales de las subsidiarias o afiliadas se registran en el grupo 35 ( )

225. Las inversiones en acciones y participaciones en instituciones del sistema financiero y otras sociedades, se ajustarán a valor de mercado ( )

226. En la constitución de un fideicomiso cuyo beneficiario es un tercero, se registra en la 1902 ( )

227. El valor de los cheques girados por depositantes que fueren certificados por la

entidad en virtud de lo cual la institución se obliga al pago se registran en la cuenta 2104 “Depósitos en garantía” ( )

228. Las entidades financieras controladas no están facultadas a mantener inversiones en compañías de servicios auxiliares ( )

229. Las entidades del sistema financiero nacional no podrán efectuar ninguna otra operación que no sea la detallada en el artículo 194 del Código Orgánico Monetario y Financiero, tales como comprar, edificar, conservar y enajenar bienes muebles e inmuebles para su funcionamiento. ( )

230. Las entidades del sistema financiero nacional atenderán al público a partir de la

fecha del permiso de funcionamiento, de acuerdo a los horarios establecidos por la entidad. ( )

231. Las entidades del sistema financiero nacional castigarán contablemente todo préstamo, descuento o cualquier otra obligación mayor a 180 días ( )

232. La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera en ningún caso podrá regular mediante normas la orientación y direccionamiento de las operaciones de crédito de las entidades del sistema financiero nacional y de las entidades no financieras que concedan créditos por sobre los límites establecidos por la Junta. ( )

233. Las entidades financieras públicas y privadas no podrán realizar operaciones activas y contingentes con una misma persona natural o jurídica por una suma que exceda, en conjunto, el 10% del patrimonio técnico de la entidad. ( )

234. Los límites para grupo financiero se computarán sobre el patrimonio técnico de la entidad que hace cabeza del grupo financiero. ( )

235. Se consideran personas vinculadas por presunción aquellas que hayan recibido

créditos por reciprocidad con otra entidad financiera ( )

236. Para el caso de los grupos financieros, la entidad cabeza del grupo presentará a la superintendencia y publicará, de forma independiente los informes de los auditores internos y del auditor externo calificados por la respectiva superintendencia, sus estados financieros individuales, así como los estados financieros consolidados y auditados del grupo. ( )

237. Los organismos de control divulgarán y publicarán información financiera y

estadística del sistema financiero nacional por sector financiero y de cada entidad en particular ( )

238. Las entidades del sistema financiero nacional tendrán un auditor interno y un

auditor externo, registrados y calificados en cuanto a su idoneidad por las superintendencias correspondientes ( )

239. El auditor interno vigilará la operación de los sistemas de control interno y el cumplimiento de las resoluciones de los organismos de control, de la Junta General de Accionistas, del directorio o de los organismos que hagan sus veces ( )

240. No es función del auditor interno opinar sobre el adecuado funcionamiento del gobierno corporativo ( )

241. La superintendencia a su solo criterio y de forma motivada, podrá disponer la terminación del contrato con el auditor externo a la entidad financiera ( )

242. El auditor externo hará las veces de comisario de la entidad financiera, en los términos establecidos en la Ley de Compañías; tendrá las funciones que se determinan en este Código y en las leyes tributarias ( )

243. El auditor externo podrá prestar cualquier otro servicio o colaboración a la entidad auditada a través de personas naturales o jurídicas directa e indirectamente relacionadas.( )

244. La contratación de las calificadoras de riesgo serán efectuada mediante procedimientos de selección, garantizando la alternabilidad. ( )

245. Las entidades del sistema financiero nacional no aplicarán o cobrarán cargos por servicios que no han sido prestados por la entidad, ni podrán establecer cargos por servicios financieros que no estén autorizados por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera. ( )

246. Las entidades del sistema financiero nacional no podrán efectuar cargo alguno por

la prestación de servicios distintos de los financieros, a nombre de terceros, si no cumplen con la regulación que la Junta expida para el efecto o no cuentan con la aceptación previa y expresa del usuario. ( )

247. Los cargos cobrados por servicios no financieros que no cuenten con la aceptación

expresa del usuario deberán ser restituidos, sin perjuicio de las sanciones a las que hubiere lugar. ( )

248. Las controversias o reclamos de los clientes no resueltos ante la entidad financiera podrán ser interpuestos ante el organismo de control correspondiente, sin perjuicio de las acciones judiciales que pudieren presentarse. ( )

249. Las personas naturales o jurídicas que no forman parte del sistema financiero

nacional podrán captar recursos de terceros o realizar, en forma habitual, las actividades financieras ( )

250. Los cargos diferidos se devengan mes a mes ( )

251. La ganancia o pérdida originada por la fluctuación del valor razonable del

instrumento de inversión clasificado en la categoría de disponible para la venta se reconocerá directamente en las cuentas de resultados ( )

252. La valoración posterior de las inversiones disponibles para la venta se hará con el

método del costo amortizado ( )

253. Para el portafolio de inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados se aplica el deterioro de valor de acuerdo con la normativa vigente ( )

254. Como inversiones restringidas se registra las operaciones de reporto del portafolio

de inversiones ( )

255. Las características fundamentales de los activos financieros son: liquidez, rentabilidad y confianza ( )

256. La designación de los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces de una

entidad del sistema financiero nacional, será comunicada al respectivo organismo de control para la calificación de la idoneidad de estas personas ( )

257. El miembro del directorio o del organismo que haga sus veces, tomará posesión

de su designación una vez que cuente con la calificación otorgada por los organismos de control. ( )

258. En caso de que el miembro del directorio o del consejo de administración no sea

calificado, la entidad financiera deberá reemplazarlo. ( )

259. Las entidades del sistema financiero nacional podrán repartir sin autorización del

organismo de control dividendos anticipados o utilidades ( )

260. Los actos sancionatorios podrán ser impugnados en sede administrativa o en sede judicial ante las salas de lo contencioso administrativo, sin perjuicio de las demás acciones determinadas en la ley. ( )

261. La Superintendencia de Bancos o la Superintendencia de Economía Popular y

Solidaria exigirán para su aprobación un programa de supervisión intensiva a las entidades con perfil de riesgo medio, alto y crítico ( )

262. Mientras se aprueba el programa de supervisión intensiva y durante su ejecución,

los organismos de control no podrá disponer las medidas preventivas y correctivas ( )

263. Las entidades del sistema financiero nacional se liquidan voluntariamente o de manera forzosa, de conformidad con las disposiciones del Código Orgánico Monetario y Financiero ( )

264. El vencimiento del plazo de duración fijado en el estatuto social, es una causal de

liquidación voluntaria. ( )

265. El no elevar el capital social o el capital suscrito y pagado a los mínimos establecidos en Código Orgánico Monetario y Financiero es una causal de liquidación voluntaria. ( )

266. Por pérdidas del 50% o más del capital social o el capital suscrito y pagado, que

no pudieran ser cubiertas con las reservas de la entidad; es una causal de liquidación forzosa ( )

267. La administración del Seguro de Depósitos de los sectores financieros privado y

popular y solidario, será administrado por la Corporación del Seguro de Depósitos y Fondo de Seguros Privados. ( )

268. Las entidades de los sectores financieros privado y popular participan

opcionalmente con las contribuciones y aportes al Seguro de Depósitos y Fondo de Liquidez y con los mecanismos de garantía.( )

269. El Seguro de Depósitos no podrá recibir donaciones ( )

270. El derecho al pago del Seguro de Depósitos se hará efectivo a partir de la fecha de

notificación de la resolución con la declaratoria de liquidación voluntaria o forzosa de las entidades de los sectores financieros privado y popular y solidario ( )

271. Los depósitos y demás captaciones dependiendo de su naturaleza que reciban las

entidades del sistema financiero nacional están sujetos a sigilo. ( )

272. El Registro de Datos Crediticios está a cargo de la Dirección Nacional de Registro de Datos Públicos. ( ) (Art. 357 COMYF)

273. Las entidades del sector financiero público se constituirán como personas jurídicas de derecho público, con autonomía administrativa, financiera y no presupuestaria. ( ) (Art. 365 COMYF)

274. Los incrementos de capital de las entidades financieras públicas serán notificados

a la Superintendencia de Bancos para efectos de verificación y control.( ) (Art. 383 COMYF)

275. Se prohíbe a las entidades financieras públicas condonar deudas ( )

276. La Superintendencia de Bancos tendrá a su cargo el control de las actividades financieras de las entidades del sector financiero público, sin excepción ( )

277. Cada una de las entidades financieras privadas tendrá un directorio, elegido por un período de hasta dos años por la junta general de accionistas, pudiendo ser reelegidos indefinidamente ( )

278. Un grupo financiero no podrá estar integrado por más de un banco nacional ni por

más de una sociedad de servicios financieros y de servicios auxiliares del sistema financiero nacional, dedicados a la misma actividad. ( )

279. Las compañías subsidiarias y afiliadas de las entidades del sistema financiero

privado podrán adquirir y ser propietarias de acciones del banco que haga cabeza de grupo financiero o de cualquier otra entidad del grupo financiero ( )

280. El importe del cheque no genera intereses, por tanto toda estipulación sobre

intereses se reputa inexistente. ( )

281. El cheque es transmisible por medio de endoso. ( )

282. Tenedor legítimo es el beneficiario de un cheque, endosable o no ( )

283. El endoso posterior al protesto o efectuado después de la terminación del plazo de presentación, produce otros efectos que los de una cesión ordinaria. ( )

284. A la presentación del cheque, el girado está obligado a pagarlo o a protestarlo. En caso contrario, responderá por los daños y perjuicios que ocasione al portador o tenedor, independientemente de las demás sanciones a que hubiere lugar. ( )

285. Con la muerte ni la incapacidad superviniente del girador afectan la validez del

cheque. ( )

286. El cheque que contenga la expresión "no a la orden" u otra equivalente como “no endosable", "no negociable", "no transferible”, es transferible en la misma entidad financiera ( )

287. El cheque que contenga la palabra "certificado", escrita, fechada y firmada por el

girado, obliga a este a pagar el cheque a su presentación sin liberar al girador de la responsabilidad del pago. ( )

288. El cheque no pagado por falta o insuficiencia de fondos y protestado dentro del

plazo de presentación, constituye título ejecutivo. ( )

289. El Estado no será responsable de la solvencia de las entidades de los sectores financieros privado; popular y solidario; ni de las entidades que conforman los regímenes de valores y seguros privados y podrá asumir sus deudas. ( )

290. Los pasivos que hubieren permanecido inmovilizados en cualquier entidad del

sistema financiero nacional por más de cinco años con un saldo de hasta el equivalente al 20% de un salario básico unificado, o por más de diez (10) años con un saldo mayor, por no haber sido reclamados por su beneficiario desde la fecha en que fueren exigibles, serán transferidos a la Cuenta Única del Tesoro Nacional ( )

291. Las entidades de los sectores financieros público y privado, sujetas al control de la

Superintendencia de Bancos deberán tener un auditor interno, el cual no podrá ser nombrado, en cualquier tiempo ( )

292. Quien reemplace, temporal o definitivamente al auditor interno titular no debe

calificarse ante la superintendencia de Bancos. ( )

293. Si la incompatibilidad se presenta en un auditor interno que ya ha sido previamente calificado, se suspenderá la calificación hasta que justifique haber superado el impedimento. ( )

294. El auditor interno podrá desempeñar otra dignidad o función en la entidad en la

cual actuará; y no, podrá desempeñar funciones de auditor interno ni ninguna otra dignidad o función en las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos. ( )

295. La auditoría interna es una actividad de asesoría, independiente y objetiva,

diseñada para agregar valor y asegurar la correcta ejecución de las operaciones de una entidad financiera ( )

296. La auditoría interna para preservar su independencia no podrá brindar otro tipo de

asesoría por resultar antagónica a sus funciones. ( )

297. La auditoría basada en riesgos depende del nivel de desarrollo que la propia entidad de los sectores financiero público y privado ha alcanzado en la gestión de riesgos en el área objeto de examen, y el grado en que han sido definidos objetivos determinados por la gerencia contra los cuales pueden medirse los riesgos asociados. ( )

298. Cuando la entidad de los sectores financiero público y privado cuenta con un

sistema de gestión de riesgos menos desarrollado, la auditoría basada en riesgos requiere más en la evaluación del riesgo que hace la propia auditoría. ( )

299. Es función del auditor interno Verificar la transparencia, consistencia, confiabilidad

y suficiencia de las cifras contenidas en los estados financieros y de sus notas ( )

300. En el plan anual de trabajo de auditoría interna, deberán incluirse todas las labores a desarrollarse. ( )

301. El plan de auditoria deberá ser aprobado por el la Junta General de Accionistas,

debiendo remitir a la Superintendencia de Bancos una copia del mismo hasta el 31 de diciembre del año previo a su ejecución. ( )

302. El plan anual de trabajo de auditoría interna, debe incluir adicionalmente una

evaluación del plan estratégico de la entidad ( )

303. La evaluación ´por parte del auditor interno al plan estratégico contemplará un análisis y evaluación previa de aspectos tales como: debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas de la entidad financiera, así como la(s) línea(s) de negocio(s), el mercado objetivo; evolución de la cuota de mercado; existencia y cumplimiento de presupuestos ( )

304. En el plan anual de auditoría se incluirán procedimientos claros que permitan la

revisión de la razonabilidad de los estados financieros, registros contables y otros aspectos contable financieros ( )

305. En el informe semestral de auditoria incluirá una relación de los informes

elaborados por la unidad de auditoría interna durante el respectivo período, un breve resumen del contenido y las observaciones encontradas y su importancia. ( )

306. El informe de auditoría deberá ser puesto en conocimiento oportuno del directorio

o del comité de auditoría, cuando este último haya sido constituido, para la toma de acciones pertinentes.( )

307. Una vez conocidos los informes presentados por el auditor interno, la entidad

financiera informará a la Superintendencia de Bancos respecto de los comentarios y decisiones que haya adoptado el directorio y/o la gerencia general, en relación con las

observaciones que consten en tales documentos, y remitirá copia certificada del acta de la sesión de directorio en que se conoció el informe. ( )

308. En caso de descalificación de auditor interno, la persona así sancionada no podrá

ejercer cargo alguno en las entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos ni en dicho organismo de control. ( )

309. El período de suspensión temporal será definido por la Superintendencia de

Bancos, en atención a la gravedad de la falta sancionada ( )

310. Mercado financiero primario es aquel en que los compradores y el emisor participan directamente o a través de intermediarios, en la compraventa de valores de renta fija o variable y determinación de los precios ofrecidos al público por primera vez. ()

311. Las acciones corresponden al grupo de activos financieros de renta fija. ( )

312. Si el auditor interno ha permanecido sin actividad por un periodo de ___

consecutivos, quedará sin efecto la resolución de calificación

a) dos años b) un año c) Ninguna de las anteriores

313. En el plan anual de auditoría se deberá contemplar los siguientes factores mínimos de valuación del control interno y otros aspectos relativos a riesgos, tales como:

a) Revisión de la calidad y las seguridades del sistema informático utilizado por la entidad financiera; b) Verificar la existencia y aplicación de políticas institucionales c) Todas las anteriores

314. En el plan anual de auditoría se deberán incluir además procedimientos para verificar:

a) El cumplimiento legal y de las observaciones y recomendaciones de informes anteriores de auditoría interna y de informes de auditoría externa b) Seguimiento de las disposiciones de la Superintendencia de Bancos c) Todas las anteriores

315. Las modificaciones significativas realizadas al plan deberán ser aprobadas por el:

a) Comité de auditoría e informadas a la Superintendencia de Bancos. b) Comité de auditoría, Directorio e informadas a la Superintendencia de Bancos. c) Ninguna de las anteriores

316. La unidad de auditoría interna presentará a la Superintendencia de Bancos informes __________ sobre el avance del plan, indicando el grado de cumplimiento de los objetivos y actividades realizadas y otros aspectos que se consideren relevantes

a) Trimestrales b) Mensuales c) semestrales

317. Adicionalmente a lo señalado en el artículo 13 de la Resolución No. SB-2016-1193, la unidad de auditoría interna deberá presentar a la Superintendencia de Bancos informes especiales

a) Trimestrales b) Semestrales c) Anuales

318. Las entidades de los sectores financiero público y privado deberán comunicar a la Superintendencia de Bancos la designación del auditor interno debidamente calificado, en el término de ____ contados desde la fecha de su elección.

a) Quince días b) Ocho días c) Treinta días

319. El auditor interno emitirá los siguientes informes: a) Informe trimestral de su gestión dirigido al directorio y cada vez que el caso merezca. b) Cuando concluya una revisión, el auditor debe comunicar a los funcionarios competentes de la entidad de los sectores financiero público y privado y al comité de auditoría y, c) Trimestralmente remitirá la opinión sobre el adecuado funcionamiento del gobierno corporativo. d) Todas las anteriores

320. Los auditores internos estarán sujetos a las siguientes sanciones:

a) Sanción pecuniaria, suspensión temporal en el ejercicio de sus funciones b) Amonestación escrita c) Todas las anteriores

321. Si un auditor interno que habiendo sido sancionado con la suspensión temporal en

el ejercicio de sus funciones, incurriere en una infracción que merezca una nueva sanción de suspensión temporal, será descalificado.

a) de por vida b) dos años c) un año

322. Las causas del origen del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea fueron: a) la caída del sistema e tasas de interés fijas b) la insolvencia de las entidades bancarias c) crisis financieras d) todas las anteriores

323. El principio básico 29 de Basilea trata de:

a) El riesgo de concentración y límite de exposición a grandes riesgos, determinando que los bancos cuenten con procesos y políticas para gestionarlos b) La utilización abusiva de servicios financieros y controles internos sobre actividades delictivas c) Ninguna de las anteriores. d) La estrategia de monitoreo de entidades asociadas riesgos sistémico el riesgo de transferencia en sus préstamos e inversiones internacionales

324. De acuerdo al Comité, la nueva estructuración de los principios de Basilea se aplican:

a) Los Principios Básicos de Supervisión Bancaria Eficaz se aplican a la supervisión de todos y cada uno de los bancos

b) Los Principios Básicos se aplican a la supervisión de acuerdo al tipo de Banco y ámbito de negocio, sean estos privados, públicos y de otras composiciones mixtas o de grupos.

c) Los Principios Básicos se aplican a la supervisión de acuerdo al tamaño y complejidad del Banco, perfil de riesgo, así como de la importancia sistemática

325. En la evaluación de los principios básicos por terceros, la calificación de “No conforme”, se considerará que un país no cumple un principio cuando:

a) No haya existido aplicación sustantiva de éste

b) Se incumplan varios criterios esenciales

c) La supervisión sea manifiestamente ineficaz

d) Todas las anteriores

326. El principio de Equidad se entiende por: a) El registro de los hechos económicos y su información en base a la igualdad para todos los sectores, sin preferencia para ninguno en particular.

b) El Registro de los resultados económicos sólo debe computarse cuando sean realizados

c) La determinación de los ingresos periódicos y de la posición financiera depende de la medición de recursos y obligaciones económicas y sus cambios a medida que éstos ocurren.

327. Un activo es un recurso:

a) Una vez deducidos todos sus pasivos

b) Controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados c) Surgido a raíz de sucesos pasados de la empresa

328. El encaje de las entidades financieras del sector privado es hasta el ___ % con los saldos en dólares de los Estados Unidos de América que dispongan las entidades financieras privadas en las cuentas corrientes que mantienen en el Banco Central del Ecuador;

a) 100 b) 50 c) 75

329. El encaje de las entidades financieras del sector privado es hasta el ________%

con instrumentos financieros emitidos por el Estado Central con repago en un plazo menor a 360 días desde su compra, que deberán obligatoriamente mantener en custodia del Banco Central del Ecuador.

a) 100 b) 50 c) 75

330. Las entidades de los sectores financiero público y privado que operen con los

diferentes subsegmentos de microcréditos podrán mantener la información que establezca su propia tecnología crediticia ( )

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El propósito de las Normas internacionales para el …oidprd.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/...1. El propósito de las Normas internacionales para el ejercicio profesional