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泰藝電子股份有限公司

及其子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○二及一○一年第一季

地址：台北市中正區博愛路七十六號五樓

電話：（○二）二三八一一一八三

股票代碼：8289

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§目 錄§

項 目 頁 次

財 務 報 告

附 註 編 號

一、封 面 1 -

二、目 錄 2 -

三、會計師核閱報告 3 -

四、合併資產負債表 4 -

五、合併綜合損益表 5～ 6 -

六、合併權益變動表 7 -

七、合併現金流量表 8～ 9 -

八、合併財務報表附註

(一 ) 公司沿革 10 一

(二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二

(三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適

用

10～ 12 三

(四 ) 重要會計政策之彙總說明 12～ 28 四

(五 ) 重大會計判斷、估計及假設不確

定性之主要來源

28～ 29 五

(六 ) 重要會計科目之說明 29～ 61 六～三十

(七 ) 關係人交易 61～ 63 三一

(八 ) 質抵押之資產 63 三二

(九 ) 重大或有負債及未認列合約承

諾

63 三三

(十 ) 重大之災害損失 - -

(十一 ) 重大之期後事項 - -

(十二 ) 其 他 64～ 65 三四

(十三 ) 附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊 65， 81～ 89 三五

2. 轉投資事業相關資訊 65， 81～ 89 三五

3. 大陸投資資訊 65， 90～ 91 三五

(十四 ) 部門資訊 67～ 68 三六

(十五 ) 首次採用國際財務報導準則 68～ 90 三七

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會計師核閱報告

泰藝電子股份有限公司 公鑒：

泰藝電子股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日及民國一

○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民

國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權

益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之

編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下列所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表

之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並

未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註四所述，列入合併財務報表部分子公司之財務報表

未經會計師核閱，其民國一○二年及一○一年三月三十一日之資產總額分別

為新台幣 219,821 仟元及 266,689 仟元，分別占合併資產總額之 10.45%及

10.82%，負債總額分別為新台幣 71,612 仟元及 59,810 仟元，分別占合併負債

總額之 10.14%及 5.74%；民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

之營業收入淨額分別為新台幣 45,595 仟元及 75,787 仟元，分別占合併營業收

入淨額之 12.78%及 18.75%；綜合損失分別為新台幣 5,703 仟元及 15,131 仟

元，分別占綜合損益總額之 (16.60%)及 50.09%。另合併財務報表附註所揭露

之相關資訊，部分子公司之資訊係依同期間未經會計師核閱之財務報表認列

與揭露。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司財務報表倘經會計師核

閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務

報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理

委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國

際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

會 計 師 虞 成 全

會 計 師 張 耿 禧

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號

台財證六字第 0930128050 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號

台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一 ○ 二 年 五 月 十 五 日

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泰藝電子股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

一○二年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 一○二年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日

代 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 權 益 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％

流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金（附註四及六） $ 209,711 10 $ 284,918 13 $ 429,366 17 $ 364,323 14 2100 短期借款（附註十七及三二） $ 391,955 19 $ 522,570 23 $ 485,530 20 $ 541,380 21 1110 透過損益按公允價值衡量之金融 2120 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註四及七） 2,220 - - - 40,472 2 50,400 2 負債－流動（附註四及七） - - 15 - 6,100 - 8,275 - 1147 無活絡市場之債券投資－流動 2170 應付帳款（附註十八） 104,533 5 115,077 5 113,180 5 122,254 5 （附註四 、六、九及三二） 211,513 10 224,569 10 145,086 6 193,830 7 2180 應付帳款－關係人（附註三一） 5,779 - 6,867 - 6,246 - - - 1150 應收票據（附註四及十） 2,835 - 722 - 10,909 - 1,357 - 2219 其他應付款（附註二十） 101,724 5 129,115 6 94,724 4 137,639 5 1170 應收帳款（附註四及十） 402,997 19 429,733 19 400,270 16 425,528 16 2230 當期所得稅負債 3,435 - 3,479 - 15,017 1 8,834 - 1180 應收帳款－關係人（附註三一） - - - - 1,664 - - - 2320 一年內到期之長期借款及應付公 1200 其他應收款（附註十） 7,111 1 10,797 - 7,681 - 34,874 1 司債（附註四、七及十九） - - 279 - 228,272 9 226,865 9 1210 其他應收款－關係人（附註三 2399 其他流動負債（附註二十） 10,293 1 12,635 1 8,832 - 33,551 1 一） 697 - 677 - - - - - 21XX 流動負債總計 617,719 30 790,037 35 957,901 39 1,078,798 41 130X 存貨（附註四及十一） 472,940 23 486,067 22 556,797 23 620,666 24 1412 預付租賃款（附註四、十五及三 非流動負債 二） 63 - 246 - 249 - 351 - 2570 遞延所得稅負債（附註四） 9,270 - 9,155 - 4,076 - 18,119 1 1429 預付款項 4,707 - 12,000 1 13,548 1 17,238 1 2640 應計退休金負債（附註四及二 1470 其他流動資產（附註十六） 1,436 - 2,331 - - - - - 一） 79,393 4 79,693 4 79,998 3 80,274 3 11XX 流動資產總計 1,316,230 63 1,452,060 65 1,606,042 65 1,708,567 65 2670 其他非流動負債（附註二十） 124 - 120 - - - 359 - 25XX 非流動負債總計 88,787 4 88,968 4 84,074 3 98,752 4 非流動資產 1543 以成本衡量之金融資產－非流動 2XXX 負債總計 706,506 34 879,005 39 1,041,975 42 1,177,550 45 （附註四及八） 6,523 - 6,523 - 6,523 - - - 1547 無活絡市場之債券投資－非流動 歸屬於本公司業主之權益（附註二 （附註四、六、九及三二） - - - - 200 - 200 - 二） 1600 不動產、廠房及設備（附註四、 股 本 十二及三二） 725,208 35 730,896 33 814,911 33 881,679 33 3110 普 通 股 775,344 37 775,175 35 759,975 31 759,975 29 1805 商譽（附註四及十三） 3,069 - 2,981 - 3,023 - 3,102 - 3200 資本公積 385,617 18 385,507 17 400,707 16 400,707 15 1821 其他無形資產（附註四及十四） 8,352 - 8,937 1 9,288 1 9,759 1 保留盈餘 1840 遞延所得稅資產（附註四） 18,022 1 27,097 1 16,408 1 25,104 1 3310 法定盈餘公積 97,378 5 97,378 4 89,835 4 89,835 3 1985 長期預付租賃款（附註四、十五 3320 特別盈餘公積 15,450 1 15,450 1 15,450 - 15,450 - 及三二） 8,524 - 8,155 - 8,455 - 8,805 - 3350 未分配盈餘 118,215 5 107,218 5 166,204 7 177,742 7 1990 其他非流動資產（附註十六） 16,619 1 3,770 - 290 - 5,934 - 3300 保留盈餘總計 231,043 11 220,046 10 271,489 11 283,027 10 15XX 非流動資產總計 786,317 37 788,359 35 859,098 35 934,583 35 其他權益 3490 其他權益－其他 ( 4,525 ) - ( 27,178 ) ( 1 ) ( 17,900 ) - - - 31XX 本公司業主權益總計 1,387,479 66 1,353,550 61 1,414,271 58 1,443,709 54 36XX 非控制權益 8,562 - 7,864 - 8,894 - 21,891 1 3XXX 權益總計 1,396,041 66 1,361,414 61 1,423,165 58 1,465,600 55 1XXX 資 產 總 計 $ 2,102,547 100 $ 2,240,419 100 $ 2,465,140 100 $ 2,643,150 100 負 債 與 權 益 總 計 $ 2,102,547 100 $ 2,240,419 100 $ 2,465,140 100 $ 2,643,150 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十五日核閱報告）

董事長：宋勝泰 經理人：宋勝泰 會計主管：楊麗菊

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泰藝電子股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟每股

盈餘（虧損）為元

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

代 碼 金 額 ％ 金 額 ％

營業收入 4110 銷貨收入（附註四） $ 356,653 100 $ 403,374 100 4800 其他營業收入 - - 877 - 4000 營業收入合計 356,653 100 404,251 100 營業成本 5110 銷貨成本（附註十一、

二三及三一）

( 297,803 ) ( 84 ) ( 336,639 ) ( 83 ) 5000 營業成本合計 ( 297,803 ) ( 84 ) ( 336,639 ) ( 83 ) 5900 營業毛利 58,850 16 67,612 17 營業費用（附註二三及三一） 6100 推銷費用 ( 20,356 ) ( 6 ) ( 14,568 ) ( 4 ) 6200 管理費用 ( 34,169 ) ( 10 ) ( 40,048 ) ( 10 ) 6300 研究發展費用 ( 9,142 ) ( 2 ) ( 9,081 ) ( 2 ) 6000 營業費用合計 ( 63,667 ) ( 18 ) ( 63,697 ) ( 16 ) 6900 營業淨（損）利 ( 4,817 ) ( 2 ) 3,915 1 營業外收入及支出（附註四

及二三）

7010 其他收入 3,278 1 1,140 - 7020 其他利益及損失 19,768 6 ( 5,706 ) ( 1 ) 7050 財務成本 ( 2,622 ) ( 1 ) ( 4,527 ) ( 1 ) 7000 營業外收入及支出

合計

20,424 6 ( 9,093 ) ( 2 ) （接次頁）

- 6 -

（承前頁）

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

代 碼 金 額 ％ 金 額 ％

7900 繼續營業單位稅前淨利（損） $ 15,607 4 ( $ 5,178 ) ( 1 ) 7950 所得稅費用（附註四及二四） ( 4,153 ) ( 1 ) ( 6,566 ) ( 2 ) 8200 本期淨利（損） 11,454 3 ( 11,744 ) ( 3 ) 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表

換算之兌換差額

27,533 8 ( 22,129 ) ( 5 ) 8390 與其他綜合損益組成部

分相關之所得稅（費

用）利益

( 4,639 ) ( 1 ) 3,666 1 8300 本期其他綜合損益

（稅後淨額）

22,894 7 ( 18,463 ) ( 4 ) 8500 本期綜合損益總額 $ 34,348 10 ( $ 30,207 ) ( 7 ) 淨利歸屬於 8610 本公司業主 $ 10,997 3 ( $ 11,538 ) ( 3 ) 8620 非控制權益 457 - ( 206 ) - 8600 $ 11,454 3 ( $ 11,744 ) ( 3 ) 綜合損益總額歸屬於 8710 本公司業主 $ 33,650 10 ( $ 29,438 ) ( 7 ) 8720 非控制權益 698 - ( 769 ) - 8700 $ 34,348 10 ( $ 30,207 ) ( 7 ) 每股盈餘（虧損）（附註二五） 來自繼續營業單位 9710 基 本 $ 0.14 ( $ 0.15 ) 9810 稀 釋 $ 0.14 ( $ 0.15 )

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十五日核閱報告）

董事長：宋勝泰 經理人：宋勝泰 會計主管：楊麗菊

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泰藝電子股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

歸 屬 於 母 公 司 業 主 權 益

其他權益項目

國外營運機構

保 留 盈 餘 財務報表換算

代 碼 股 本 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未 分 配 盈 餘 之 兌 換 差 額 總 計 非 控 制 權 益 權 益 總 額

A1 一○一年一月一日餘額 $ 759,975 $ 400,707 $ 89,835 $ 15,450 $ 177,742 $ - $ 1,443,709 $ 21,891 $ 1,465,600 D1 一○一年一月一日至三月三十一日淨損 - - - - ( 11,538 ) - ( 11,538 ) ( 206 ) ( 11,744 ) D3 一○一年一月一日至三月三十一日稅後

其他綜合損益

- - - - - ( 17,900 ) ( 17,900 ) ( 563 ) ( 18,463 ) D5 一○一年一月一日至三月三十一日綜合

損益總額

- - - - ( 11,538 ) ( 17,900 ) ( 29,438 ) ( 769 ) ( 30,207 ) O1 非控制權益減少 - - - - - - - ( 12,228 ) ( 12,228 ) Z1 一○一年三月三十一日餘額 $ 759,975 $ 400,707 $ 89,835 $ 15,450 $ 166,204 ( $ 17,900 ) $ 1,414,271 $ 8,894 $ 1,423,165 A1 一○二年一月一日餘額 $ 775,175 $ 385,507 $ 97,378 $ 15,450 $ 107,218 ( $ 27,178 ) $ 1,353,550 $ 7,864 $ 1,361,414 D1 一○二年一月一日至三月三十一日淨利 - - - - 10,997 - 10,997 457 11,454 D3 一○二年一月一日至三月三十一日稅後

其他綜合損益

- - - - - 22,653 22,653 241 22,894 D5 一○二年一月一日至三月三十一日綜合

損益總額

- - - - 10,997 22,653 33,650 698 34,348 I1 可轉換公司債轉換 169 110 - - - - 279 - 279 Z1 一○二年三月三十一日餘額 $ 775,344 $ 385,617 $ 97,378 $ 15,450 $ 118,215 ( $ 4,525 ) $ 1,387,479 $ 8,562 $ 1,396,041

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十五日核閱報告）

董事長：宋勝泰 經理人：宋勝泰 會計主管：楊麗菊

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泰藝電子股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

代 碼 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利（損失） $ 15,607 ( $ 5,178 ) A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 37,235 45,538 A20200 攤銷費用 771 655 A20300 呆帳費用提列數 - 49 A20400 透過損益按公允價值衡量金融

資產及負債之淨利益

( 300 ) ( 2,257 ) A20900 利息費用 2,622 4,527 A21200 利息收入 ( 602 ) ( 998 ) A22500 處分不動產、廠房及設備 ( 5 ) ( 96 ) A23100 處分投資損失 - 710 A23700 非金融資產減損損失 2,078 2,278 A24100 未實現外幣兌換利益 ( 4,801 ) ( 160 ) A29900 本期淨退休金成本與提撥數之

差異

( 300 ) 778 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產（增加）

減少

( 1,935 ) 10,010 A31130 應收票據增加 ( 2,088 ) ( 9,576 ) A31150 應收帳款減少 34,866 18,050 A31160 應收帳款－關係人增加 - ( 1,664 ) A31180 其他應收款減少 4,192 26,152 A31200 存貨減少 10,074 28,872 A31230 預付款項減少 7,440 3,344 A31240 其他流動資產減少 953 - A32150 應付帳款減少 ( 13,284 ) ( 4,658 ) A32160 應付帳款－關係人（減少）增

加

( 1,276 ) 6,246 A32180 其他應付款減少 ( 23,252 ) ( 25,189 ) A32990 其他流動負債減少 ( 2,174 ) ( 8,315 ) A33000 營運產生之現金 65,821 89,118 （接次頁）

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（承前頁）

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

代 碼 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

A33100 收取之利息 $ 212 $ 1,347 A33300 支付之利息 ( 2,745 ) ( 3,162 ) A33500 支付之所得稅 ( 5,102 ) ( 1,826 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 58,186 85,477 投資活動之現金流量 B00700 處分無活絡市場之債券投資價款 14,068 48,744 B02300 處分子公司之淨現金流出 - ( 2,894 ) B02700 取得不動產、廠房及設備 ( 12,894 ) ( 11,835 ) B02800 處分不動產、廠房及設備價款 2,505 907 B03800 存出保證金減少 2 1,512 B04500 購置無形資產 - ( 381 ) B07100 預付設備款增加 ( 7,104 ) - B07400 預付租賃款減少 63 88 BBBB 投資活動之淨現金流（出）入 ( 3,360 ) 36,141 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款減少 ( 137,818 ) ( 42,542 ) C03100 存入保證金返還 - ( 351 ) C05400 取得子公司股權 - ( 12,968 ) CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 137,818 ) ( 55,861 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 7,785 ( 714 ) EEEE 現金及約當現金淨（減少）增加 ( 75,207 ) 65,043 E00100 期初現金及約當現金餘額 284,918 364,323 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 209,711 $ 429,366

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十五日核閱報告）

董事長：宋勝泰 經理人：宋勝泰 會計主管：楊麗菊

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泰藝電子股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

泰藝電子股份有限公司（以下簡稱「本公司」）於八十九年三月二

十三日奉經濟部核准設立，主要之營業項目為：

(一 ) 電子零組件製造業。

(二 ) 電子材料批發業。

(三 ) 電子材料零售業。

(四 ) 國際貿易業。

(五 ) 一般儀器製造業。

(六 ) 資料儲存及處理設備製造業。

(七 ) 其他電機及電子機械器材製造業（可程式控制器）。

本公司股票自九十七年四月二十四日起在財團法人中華民國證券

櫃檯買賣中心上櫃買賣。

本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係台灣上櫃公司，為

增加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於一○二年五月十四日經提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報

導準則。

截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下

稱「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

- 11 -

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋

IASB 發布之生效日 （註）

金管會已認可

國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際

會計準則第39號之修正（2009年）」

2009 年 1 月 1 日或

2010年 1月 1日

國際財務報導準則第 9 號（2009） 「金融工具」 2015年 1月 1日

國際會計準則第 39 號之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009年 6月 30日以

後結束之年度期間

生效

金管會尚未認可

國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際

會計準則第39號之修正（2010年）」

2010 年 7 月 1 日或

2011年 1月 1日

國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善

（2009-2011 年系列）」

2013年 1月 1日

國際財務報導準則第 1 號之修正 「國際財務報導準則第 7 號之比較

揭露對首次採用者之有限度豁免」

2010年 7月 1日

國際財務報導準則第 1 號之修正 「政府貸款」 2013年 1月 1日

國際財務報導準則第 1 號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者

固定日期之移除」

2011年 7月 1日

國際財務報導準則第 7 號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 2013年 1月 1日

國際財務報導準則第 9 號及第 7

號之修正

「強制生效日及過渡揭露」 2015年 1月 1日

國際財務報導準則第 7 號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 2011年 7月 1日

國際財務報導準則第 9 號之修正 「金融工具」 2015年 1月 1日

國際財務報導準則第 10號 「合併財務報表」 2013年 1月 1日

國際財務報導準則第 11號 「聯合協議」 2013年 1月 1日

國際財務報導準則第 12號 「對其他個體權益之揭露」 2013年 1月 1日

國際財務報導準則第 10號、第 11

號及第 12號之修正

「合併財務報表、聯合協議及對其他

個體權益之揭露：過渡規定指引」

2013年 1月 1日

國際財務報導準則第 10號、第 12

號及國際會計準則第 27號之修

正

「投資個體」 2014年 1月 1日

國際財務報導準則第 13號 「公允價值衡量」 2013年 1月 1日

國際會計準則第 1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 2012年 7月 1日

國際會計準則第 12 號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 2012年 1月 1日

國際會計準則第 19 號之修正 「員工福利」 2013年 1月 1日

國際會計準則第 27 號之修正 「單獨財務報表」 2013年 1月 1日

國際會計準則第 28 號之修正 「投資關聯企業及合資」 2013年 1月 1日

國際會計準則第 32 號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 2014年 1月 1日

國際財務報導解釋第 20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」 2013年 1月 1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後

開始之年度期間生效。

- 12 -

除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致

造成合併公司會計政策之重大變動：

(一 ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工具：

認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以

公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金

融資產之經營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流

通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有

其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量。

就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過

損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變

動金額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於其他綜合損

益，後續不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額則列

報於損益中。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債

之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損

失全數列報於損益。

(二 ) 由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚無

法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於九十八年五月十

四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及

興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會

認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱

「 IFRSs」）編製財務報告。

本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併

公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一○二年度合併財務報告）。

合併公司轉換至 IFRSs 日為一○一年一月一日，轉換至 IFRSs 對合併

公司合併財務報告之影響說明，係列於附註三七。

- 13 -

(一 ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管

會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」

及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。故本合併財務報告

並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

(二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），

本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資

產所支付對價之公允價值決定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務

報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，

除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs

之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三七），合併

公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明

如下。

(三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債

表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產

負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不

動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資

產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負

債、預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債（即使於資

產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新

安排付款協議，亦屬流動負債），以及不能無條件將清償期限遞延至

資產負債表日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非

流動負債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具

而導致其清償者，並不影響其分類。

- 14 -

(四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子

公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之財務及

營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。

合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當期

自收購日起或至處分日止之營運損益。

子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併

公司之會計政策一致。

合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併

時全數予以銷除。

對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達。

分攤綜合損益總額至非控制權益

子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權

益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

對子公司所有權權益變動

當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制

者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額

已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之

調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認

列為權益且歸屬於本公司業主。

當合併公司喪失對子公司之控制時，處分損益係為下列兩

者之差額： (1)所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資

按喪失控制日之公允價值合計數，以及 (2)前子公司之資產（含

商譽）與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。

合併公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金

額，其會計處理係與合併公司直接處分相關資產或負債所必須

遵循之基礎相同（即依據相關 IFRSs 之規定重分類至損益或直

接轉列保留盈餘）。

- 15 -

對前子公司剩餘投資係按喪失控制日之公允價值作為依國

際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」之規定原始認列

金融資產之公允價值。

2. 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

本 公 司 直 接 ／ 間 接 持 股 或 出 資 比 率

投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 經 營 型 態

一○二年 三 月

三十一日

一○一年

十 二 月

三十一日

一○一年

三 月

三十一日

一○一年 一 月

一 日 說 明

泰藝電子股份有限

公司

Taitien USA, Inc. 電子零件買賣 100.00 100.00 100.00 100.00 主要營業風險為

匯率風險。

Indus Taitien Marketing Ltd.

電子零件買賣 100.00 100.00 100.00 100.00 主要營業風險為

匯率風險。

Taitien Holding Co., Ltd.

投資控股 100.00 100.00 100.00 100.00 主要營業風險為

匯率風險。

Colorado Crystal Corporation

電子零件製造及

銷售

100.00 100.00 100.00 100.00 主要營業風險為

匯率風險。

Colorado Crystal Corporation

Xeco, Inc. 生產高頻石英晶

片及測詴設備

100.00 100.00 100.00 100.00 主要營業風險為

匯率風險。

Taitien USA, Inc. Isotemp Research, Inc.

電子零件製造及

銷售

100.00 100.00 100.00 100.00 主要營業風險為

匯率風險。

Taitien Holding Co., Ltd.

Hardy Holding Corporation

投資控股 100.00 100.00 100.00 100.00 主要營業風險為

匯率風險。

Hardy Holding Corporation

泰藝電子（南京）有

限公司

生產與製造各類

石英相關產品

100.00 100.00 100.00 100.00 主要營業風險為

政令及兩岸間

的變化所面臨

之政治風險及

匯率風險。

泰藝電子（深圳）有

限公司

生產與製造各類

石英相關產品

100.00 100.00 100.00 100.00 主要營業風險為

政令及兩岸間

的變化所面臨

之政治風險及

匯率風險。

泰藝電子（深圳）有

限公司

萬安縣華晶電子有

限公司

生產與銷售壓電

水晶電子系列

產品

15.00 （註）

15.00 （註）

15.00 （註）

75.00 主要營業風險為

政令及兩岸間

的變化所面臨

之政治風險及

匯率風險。

鄭州原創電子科技

有限公司

頻率控制元器

件、傳感器

件、電子測量

儀器及整機系

統設計製造與

銷售

73.00 73.00 73.00 73.00 主要營業風險為

政令及兩岸間

的變化所面臨

之政治風險及

匯率風險。

（註）合併公司對萬安縣華晶電子有限公司之投資，於一○一

年三月二十九日出售部分持股，出售後對該公司已無實

質控制能力，故自一○一年三月二十九日起不列入合併

主體。

3. 列入一○二年及一○一年一月一日至三月三十一合併財務報告

之子公司，除依證期局規定屬於重要子公司之 Taitien Holding

Co., Ltd.、Hardy Holding Corporation、泰藝電子（南京）有

限公司及泰藝電子（深圳）有限公司之財務報表係經會計師核

閱外，其餘係依各子公司自行結算之財務報表併入合併財務報

- 16 -

表。其一○二年及一○一年三月三十一日之資產總額分別為新

台幣 219,821 仟元及 266,689 仟元，分別占合併資產總額之

10.45%及 10.82%，負債總額分別為新台幣 71,612 仟元及 59,810

仟元，分別占合併負債總額之 10.14%及 5.74%；一○二年及一

○一年一月一日至三月三十一日之營業收入淨額分別為新台幣

45,595 仟元及 75,787 仟元，分別占合併營業收入淨額之 12.78%

及 18.75%；綜合損失分別為新台幣 5,703 仟元及 15,131 仟元，

分別占綜合損益總額之 (16.60%)及 50.09%。合併公司各個體間

之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除。

(五 ) 外 幣

編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣（個體

營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，依交

易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣

性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按

決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項

目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。

因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生

當期認列於損益。

於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債

以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者

以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換

算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益（並適當歸屬予本公司

業主及非控制權益）。

在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合

控制或重大影響時，所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業

主之權益將重分類為損益。

(六 ) 存 貨

存貨包括原料、物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變

現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個

別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完

- 17 -

工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨

成本之計算係採加權帄均法。

(七 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供、出租予

他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合

未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件

時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後

之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之

金額認列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依

據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產

於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類

別，折舊與其他同類別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期

使用狀態時開始提列。

自有土地不提列折舊。

合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內帄均

分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估

計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依

據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延

方式處理。

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動

產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損

失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當

期損益。

(八 ) 商 譽

企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成

本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

為減損測詴之目的，商譽分攤至合併公司預期會因該合併綜效

而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

- 18 -

受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減

損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進

行該單位之減損測詴。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組

之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單位群組應於當年度

結束前進行減損測詴。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低

於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面

金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面

金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後

續期間迴轉。

處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運

有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益，並且以

該被處分之營運及現金產生單位內保留部分之相對價值為基礎予以

衡量。

(九 ) 無形資產

1. 單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續

係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公

司以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資

產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計

耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無

形資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產

之殘值估計為零。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8

號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

2. 除 列

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列

無形資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分

價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

(十 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及

無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估

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計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併

公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依

合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生

單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單

位群組。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進

行減損測詴，或於有減損跡象時進行減損測詴。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評

估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該

折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流

量估計數之資產特定風險之評估。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額

調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產

或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額

（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

(十一 ) 金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時

認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬

透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得

或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或

發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，

則立即認列為損益。

金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係

指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂

之期間內者。

1. 衡量種類

金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持

有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該

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分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。合併公

司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資

產、備供出售金融資產與放款及應收款。

(1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易

及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交

易：

A.其取得之主要目的為短期內出售；

B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一

部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；

或

C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具

之衍生工具除外）。

若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於

原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

B. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或

投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且合併

公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允

價值為基礎。

此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可

指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之

金融資產。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡

量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於

損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何股利或

利息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定方式請

參閱附註三十。

- 21 -

(2) 備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出

售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透

過損益按公允價值衡量之金融資產。

公允價值之決定方式請參閱附註三十。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌

換損益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出售權

益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳

面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處分或確定

減損時重分類為損益。

備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立

時認列。

備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允

價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權益

工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續

係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成

本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允

價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間

之差額認列於損益或其他綜合損益。

(3) 放款及應收款

放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可

決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括應

收帳款、現金及約當現金、無活絡市場之債券投資等）係

採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡

量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

2. 金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於

每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當

有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事

- 22 -

項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產

即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款及放款，該資

產經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體存

在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、超過授信

期間一百二十天之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關

之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳

面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之

現值間之差額。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減

少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前

認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損

益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況

下於迴轉日應有之攤銷後成本。

以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額

與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之

現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中

扣除，惟應收帳款及放款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當

判斷應收帳款及放款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖

銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變

動認列於損益。

3. 金融資產之除列

合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，

或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移

轉予其他企業時，始將金融資產除列。

於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計

已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額

係認列於損益。

- 23 -

權益工具

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融

負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權益之

任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行

成本後之金額認列。

再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購

買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

金融負債

1. 後續衡量

除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成

本衡量（有效利息法之說明參閱上述會計政策）：

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指

定為透過損益按公允價值衡量。

若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有供交易：

A.其發生之主要目的為短期內再買回；

B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部

分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；或

C. 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險工具之衍

生工具除外）。

若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於原始

認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

A.該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致；或

B. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或投資

策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且合併公司內部

提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價值為基礎。

此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定

整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債。

- 24 -

透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量，

其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於損益之利

益或損失不包含該金融負債所支付之任何股利或利息。公允價

值之決定方式請參閱附註三十。

2. 金融負債之除列

合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除

列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所

移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

可轉換公司債

合併公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合約協

議之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部

分分別分類為金融負債及權益。透過以固定金額現金或其他金融資

產交換固定數量之合併公司本身之權益工具交割之轉換權，係屬權

益工具。

原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工

具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效利息法計

算之攤銷後成本衡量。

分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單

獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得稅影響數

後認列為權益，後續不再衡量，在該轉換權被執行時，其相關之負

債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積—發行溢價。可

轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額

將轉列資本公積—發行溢價。轉換權於轉換或失效時不認列於損益。

發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比例分

攤至該工具之負債及權益組成部分。與權益組成部分相關之交易成

本直接認列於權益；與負債組成部分相關之交易成本將包含於該負

債組成部分之帳面金額中，並於可轉換公司債存續期間內以有效利

息法攤銷。

- 25 -

(十二 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶

退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸

關因素合理估計未來之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

(1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

(2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維

持有效控制；

(3) 收入金額能可靠衡量；

(4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

(5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移

轉，是以去料時不作銷貨處理。

具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉

時認列。

2. 利息收入

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公

司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過

按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

(十三 ) 租 賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予

承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

合併公司為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，除非另

一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。營業租賃下，

或有租金於發生當期認列為費用。

簽訂營業租賃所取得之租賃誘因係認列為負債。誘因利益總額

按直線基礎認列為租金費用之減項，除非另一種有系統之基礎更能

代表使用者效益之時間型態。

- 26 -

(十四 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產（即必須經一

段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產）之借款成本，係

作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之

幾乎所有必要活動已完成為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取

之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

(十五 ) 退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將

應提撥之退休金數額認列為當期費用。

屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單

位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生

期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍

內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間

內，以直線基礎攤銷。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期

服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算

所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之

可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。

期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定

之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後

之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調

整。

(十六 ) 稅 捐

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

- 27 -

1. 當期所得稅

期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之

所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之

稅前利益予以計算。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列

為股東會決議年度之所得稅費用。

以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

2. 遞延所得稅

遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與

計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。

遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而

遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差

異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所

產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若係由商譽所產

生，或係由其他資產及負債原始認列（不包括企業合併）所產

生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者，不認

列為遞延所得稅資產及負債。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新

檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所

有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產

者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能

產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期

之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法

之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企

業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方

式所產生之租稅後果。

- 28 -

3. 本期之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損

益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列

於其他綜合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源

取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判

斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之

因素。實際結果可能與估計有所不同。

估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會

計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，

則於估計修正當期及未來期間認列。

(一 ) 所得稅

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月

三十一日及一月一日止，與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產

帳面金額分別為 18,022 仟元、27,097 仟元、16,408 仟元及 25,104 仟

元。由於未來獲利之不可預測性，合併公司於一○二年三月三十一

日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，分別

尚有 81,279 仟元、79,309 仟元、85,604 仟元及 81,093 仟元之課稅損

失並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視

未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生

之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴

轉係於發生期間認列為損益。

(二 ) 應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量

之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流

量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率

折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會

產生重大減損損失。

- 29 -

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月

三十一日及一月一日止，應收帳款帳面金額分別為 402,997 仟元、

429,733 仟元、400,270 仟元及 425,528 仟元（分別扣除備抵呆帳 4,070

仟元、 3,972 仟元、 3,977 仟元及 4,968 仟元後之淨額）。

(三 ) 衍生工具及其他金融工具之公允價值 合併公司管理階層運用判

斷以選定用以估計於活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技

術。合併公司係採用市場參與者所通用之評價技術。對衍生金融工

具之假設係基於市場利率並依該工具之特性予以調整。其他金融工

具係採用現金流量折現方式估計，而所使用假設係基於可觀察之市

場價格或利率（若可行）。評價技術所使用之詳細假設係揭露於附註

三十。合併公司管理階層認為所選定之評價技術及假設可適當用以

決定金融工具之公允價值。

(四 ) 不動產、廠房及設備之耐用年限 參閱上述附註四 (七 )所述，合併

公司於每一資產負債表日檢視不動產、廠房及設備之估計耐用年

限。經檢視後，並無重新評估資產之估計耐用年限之必要。 六、

現金及約當現金

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

庫存現金及週轉金 $ 2,130 $ 2,068 $ 6,869 $ 7,605 銀行支票及活期存款 164,140 260,970 259,702 349,770 約當現金 銀行承兌匯票 41,062 21,880 - 6,948 原始到期日在三個

月以內之銀行定

期存款

2,379 - 162,795 - $ 209,711 $ 284,918 $ 429,366 $ 364,323

銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

銀行存款 0.01%~0.30% 0.01%~0.30% 0.01%~0.25% 0.01%~0.35%

- 30 -

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三

十一日及一月一日止，原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為

211,513 仟元、 224,569 仟元、 145,286 仟元及 194,030 仟元，係分類為

無活絡市場之債券投資（參閱附註九及附註三七）。

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

(一 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

持有供交易之金融

資產

非衍生金融資產 －債券投資 $ 2,220 $ - $ 40,472 $ - －基金受益憑

證

- - - 50,400 持有供交易之金融

資產

$ 2,220 $ - $ 40,472 $ 50,400 流 動 $ 2,220 $ - $ 40,472 $ 50,400 非 流 動 - - - - $ 2,220 $ - $ 40,472 $ 50,400

(二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

指定透過損益按公

允價值衡量之金

融負債

－可轉換公司

債選擇權（附

註十九）

$ - $ 15 $ 6,100 $ 8,275 流 動 $ - $ 15 $ 6,100 $ 8,275 非 流 動 - - - - $ - $ 15 $ 6,100 $ 8,275

八、 以成本衡量之金融資產

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

非 流 動 國外未上市（櫃）普通

股

$ 6,523 $ 6,523 $ 6,523 $ -

- 31 -

合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日

係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且

無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值

無法可靠衡量。

九、 無活絡市場之債券投資

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

原始到期日超過三個月

之定期存款

$ 211,513 $ 224,569 $ 145,286 $ 194,030 流 動 $ 211,513 $ 224,569 $ 145,086 $ 193,830 非 流 動 - - 200 200 $ 211,513 $ 224,569 $ 145,286 $ 194,030

一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一

日及一月一日原始到期日超過三個月之定期存款市場利率區間皆為年

利率 1.70%~2.19%。合併公司設定質押充作擔保之無活絡市場債券投

資金額，請參閱附註三二。

十、應收票據、應收帳款、其他應收款及催收款

一 ○ 二 年

三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年

三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

應收票據 應收票據—因營業而發

生

$ 2,835 $ 722 $ 10,909 $ 1,357 應收帳款 應收帳款 $ 407,067 $ 433,705 $ 404,247 $ 430,496 減：備抵呆帳 ( 4,070 ) ( 3,972 ) ( 3,977 ) ( 4,968 ) $ 402,997 $ $ 429,733 $ 400,270 $ $ 425,528 其他應收款

應應收退稅款 $ 4,385 $ 5,492 $ 4,848 $ 33,336 應應收收益 718 327 494 145 其 他 2,008 4,978 2,339 1,393

$ 7,111 $ 10,797 $ 7,681 $ 34,874 催收款（註） 催 收 款 $ 1,456 $ 1,456 $ 1,940 $ 1,456 減：備抵呆帳 ( 1,456 ) ( 1,456 ) ( 1,940 ) ( 1,456 ) $ - $ - $ - $ -

催收款帳列其他非流動資產項下。

- 32 -

(一 ) 應收票據

合併公司對應收票據之帄均兌現天數為 30 至 90 天，於決定應

收票據可回收性時，合併公司考量應收票據自原始授信日至資產負

債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示尚未發生無法回收

之應收票據，合併公司對於其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記

錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。

於資產負債表日並無已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應

收票據。

(二 ) 應收帳款

合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 90 至 150 天，並未對逾

期應收款加計利息。於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應

收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷

史經驗顯示逾期超過 360 天之應收帳款無法回收，合併公司對於帳

齡超過 360 天之應收帳款轉列催收款，並認列 100%備抵呆帳，對於

帳齡在 90 天至 360 天之間之應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方

過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。

在接受新客戶之前，合併公司係透過客戶授信管理辦法評估該

潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度。客戶之信用評等經

合併公司進行徵信評等作業後，交由權責主管評估並授予額度。於

一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日

及一月一日，合併公司並無已逾期尚未認列備抵呆帳之應收帳款，

且相關帳款信用品質經評估後多為良好等級。

於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三

十一日及一月一日之應收帳款餘額中，無個別客戶應收帳款餘額超

過應收帳款合計數 5%者，故合併公司信用風險之集中度有限。

- 33 -

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

應 收 帳 款 催 收 款 應 收 帳 款 催 收 款

期初餘額 $ 3,972 $ 1,456 $ 4,968 $ 1,456 加： 本期提列呆帳

費用 - - 49 - 減： 子公司處分影

響數 - - ( 446 ) - 重分類 - - ( 484 ) 484 外幣換算差額 98 - ( 110 ) - 期末餘額 $ 4,070 $ 1,456 $ 3,977 $ 1,940

(三 ) 其他應收款

合併公司帳列其他應收款主係應收退稅款及應收利息，由於歷

史經驗顯示此部分款項並無無法回收之情事，且經參考交易對方過

去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，並無認列備抵呆帳之情形。

十一、 存 貨

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

商 品 $ 49,157 $ 44,528 $ 56,491 $ 48,182 製 成 品 122,731 132,194 147,544 161,017 在 製 品 86,670 91,036 101,601 105,586 原 物 料 210,512 216,902 250,324 301,748 在途存貨 3,870 1,407 837 4,133 $ 472,940 $ 486,067 $ 556,797 $ 620,666

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨

成本分別為 297,803 仟元及 336,639 仟元。

一○二年及一○一年一○一年一月一日至三月三十一日之銷貨成

本分別包括存貨跌價損失 2,078 仟元及 2,278 仟元。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三

十一日及一月一日，本公司並無預期超過十二個月以後回收之存貨。

- 34 -

十二、 不動產、廠房及設備

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

每一類別之帳面金額 自有土地 $ 15,591 $ 15,583 $ 15,587 $ 15,595 租賃建築物 79,692 80,591 93,137 102,910 機器設備 587,444 594,063 659,488 701,851 運輸設備 1,300 1,333 1,575 1,726 辦公設備 7,032 6,739 8,535 9,443 其他設備 26,192 27,458 34,093 48,658 未完工程 7,957 5,129 2,496 1,496 $ 725,208 $ 730,896 $ 814,911 $ 881,679

自 有 土 地

租賃建築物

機 器 設 備

運 輸 設 備

辦 公 設 備

其 他 設 備

未 完 工 程

合 計

成 本

一○一年一月一日餘額

$ 23,304

$ 195,234

$ 1,552,885

$ 3,986

$ 58,694

$ 112,546

$ 1,496

$ 1,948,145

增 添

-

482

3,546

-

159

231

1,045

5,463

處 分

-

-

( 1,967 )

-

( 94 )

( 115 )

-

( 2,176 )

子公司處分影響數

-

( 10,645 )

( 23,578 )

-

-

( 25,339 )

-

( 59,562 )

重分類（註一）

-

-

9,994

-

-

13

-

10,007

淨兌換差額

( 8 )

( 3,444 )

( 27,178 )

( 102 )

( 1,485 )

( 2,627 )

( 45 )

( 34,889 )

一○一年三月三十一日餘額

$ 23,296

$ 181,627

$ 1,513,702

$ 3,884

$ 57,274

$ 84,709

$ 2,496

$ 1,866,988

一○二年一月一日餘額

$ 23,292

$ 178,871

$ 1,529,223

$ 3,830

$ 54,764

$ 84,033

$ 5,129

$ 1,879,142

增 添

-

-

307

-

656

550

2,653

4,166

處 分

-

-

( 4,205 )

-

( 379 )

( 1,920 )

-

( 6,504 )

重分類（註一）

-

-

13,018

-

22

-

-

13,040

淨兌換差額

8

3,599

30,597

112

1,602

2,290

175

38,383

一○二年三月三十一日餘額

$ 23,300

$ 182,470

$ 1,568,940

$ 3,942

$ 56,665

$ 84,953

$ 7,957

$ 1,928,227

累計折舊及減損

一○一年一月一日餘額

$ 7,709

$ 92,324

$ 851,034

$ 2,260

$ 49,251

$ 63,888

$ -

$ 1,066,466

處 分

-

-

( 1,216 )

-

( 71 )

( 77 ) # - # ( 1,364 )

子公司處分影響數

-

( 5,034 )

( 20,100 )

-

-

( 15,475 )

-

( 40,609 )

折舊費用

-

2,889

37,923

107

809

3,810

-

45,538

淨兌換差額

-

( 1,689 )

( 13,427 )

( 58 )

( 1,250 )

( 1,530 )

-

( 17,954 )

一○一年三月三十一日餘額

$ 7,709

$ 88,490

$ 854,214

$ 2,309

$ 48,739

$ 50,616

$ -

$ 1,052,077

一○二年一月一日餘額

$ 7,709

$ 98,280

$ 935,160

$ 2,497

$ 48,025

$ 56,575

$ -

$ 1,148,246

處 分

-

-

( 2,010 )

-

( 341 )

( 1,653 )

-

( 4,004 )

折舊費用

-

2,516

31,842

71

547

2,259

-

37,235

淨兌換差額

-

1,982

16,504

74

1,402

1,580

-

21,542

一○二年三月三十一日餘額

$ 7,709

$ 102,778

$ 981,496

$ 2,642

$ 49,633

$ 58,761

$ -

$ 1,203,019

（註一）自其他非流動資產－預付設備款重分類轉入。

合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計

提折舊：

租賃建築物 23至 39年

機器設備 5至 15年

運輸設備 5至 10年

辦公設備 5至 10年

其他設備 5至 10年

合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請

參閱附註三二。

- 35 -

十三、 商 譽

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

成 本 期初餘額 $ 10,346 $ 10,556 淨兌換差額 287 ( 49 ) 期末餘額 $ 10,633 $ 10,507 累計減損損失 期初餘額 ( $ 7,365 ) ( $ 7,454 ) 淨兌換差額 ( 199 ) ( 30 ) 期末餘額 ( $ 7,564 ) ( $ 7,484 ) 淨 額

期初餘額 $ 2,981 $ 3,102 期末餘額 $ 3,069 $ 3,023

十四、 其他無形資產

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

每一類別之帳面金額 專 利 權 $ - $ - $ - $ - 電腦軟體成本 4,801 5,286 5,009 5,152 其 他 3,551 3,651 4,279 4,607 $ 8,352 $ 8,937 $ 9,288 $ 9,759

專 利 權

電腦軟體成本

其 他

合 計

成 本

一○一年一月一日餘額

$ 927

$ 25,315

$ 12,956

$ 39,198

新 增

-

381

-

381

淨兌換差額

-

( 191 )

( 329 )

( 520 )

一○一年三月三十一日

餘額

$ 927

$ 25,505

$ 12,627

$ 39,059

一○二年一月一日餘額

$ 927

$ 27,162

$ 12,519

$ 40,608

淨兌換差額

-

228

374

602

一○二年三月三十一日

餘額

$ 927

$ 27,390

$ 12,893

$ 41,210

累計攤銷及減損

一○一年一月一日餘額

$ 927

$ 20,163

$ 8,349

$ 29,439

攤銷費用

444

211

655

淨兌換差額

-

( 111 )

( 212 )

( 323 )

一○一年三月三十一日

餘額

$ 927

$ 20,496

$ 8,348

$ 29,771

（接次頁）

- 36 -

（承前頁）

專 利 權

電腦軟體成本

其 他

合 計

一○二年一月一日餘額

$ 927

$ 21,876

$ 8,868

$ 31,671

攤銷費用

-

558

213

771

淨兌換差額

-

155

261

416

一○二年三月三十一日

餘額

$ 927

$ 22,589

$ 9,342

$ 32,858

上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤

銷費用：

專 利 權 10年

電腦軟體成本 �3至 10年

其 他 15年

十五、 預付租賃款

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

流動（帳列預付租賃款） $ 63 $ 246 $ 249 $ 351 非 流 動 8,524 8,155 8,455 8,805 $ 8,587 $ 8,401 $ 8,704 $ 9,156

預付租賃款係位於中國大陸之土地使用權，截至一○二年三月三

十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，合

併公司已取得該土地使用權證明之程序。

十六、 其他資產

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

存出保證金（附註二八） $ 1,804 $ 1,738 $ 278 $ 1,824 預付設備款 7,161 2,032 12 4,110 其 他 9,090 2,331 - - $ 18,055 $ 6,101 $ 290 $ 5,934 流 動 $ 1,436 $ 2,331 $ - $ - 非 流 動 16,619 3,770 290 5,934

$ 18,055 $ 6,101 $ 290 $ 5,934

- 37 -

十七、 借 款

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

擔保借款 －銀行借款 $ 15,018 $ 13,794 $ 113,271 $ 118,899 無擔保借款 －信用額度借款 376,937 508,776 372,259 422,481 $ 391,955 $ 522,570 $ 485,530 $ 541,380

(一 ) 銀行擔保借款之利率於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一

日分別為 3.43%及 3.37%-6.85%。

(二 ) 銀行信用額度借款之利率於一○二年及一○一年一月一日至三月三

十一日分別為 1.06%-2.34%及 1.03%-1.99%。

(三 ) 銀行擔保借款係以合併公司房屋及建築物抵押擔保（參閱附註三

二）。

十八、 應付帳款

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

應付帳款 應付帳款—因營業而發

生

$ 104,533 $ 115,077 $ 113,180 $ 122,254

十九、 應付公司債

一 ○ 二 年

三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年

三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

國內無擔保可轉換公司

債 $ - $ 279 $ 228,272 $ 226,865 減： 列為一年內到期

部分 - ( 279 ) ( 228,272 ) ( 226,865 ) $ - $ - $ - $ -

本公司於九十九年十一月二十四日發行五年期零票面利率之國內

第一次無擔保轉換公司債 250,000 仟元，每張面額為 100 仟元。此可轉

換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益項下以資本

公積－認股權表達。負債組成部分原始認列之有效利率為 2.48%。

- 38 -

其他發行條件如下：

(一 ) 發行總額： 250,000 仟元

(二 ) 每張面額： 100 仟元

(三 ) 發行日：九十九年十一月二十四日

(四 ) 發行期間：發行期間五年，自九十九年十一月二十四日開始發行至

一○四年十一月二十四日到期。

(五 ) 票面利率： 0%

(六 ) 還本付息日期及方式：本轉換公司債之票面利率為 0%，故無訂定付

息日期及方式。除轉換為本公司普通股、行使賣回權及依贖回條款

由本公司提前收回外，到期時以現金一次償還。

(七 ) 轉換期間： 99.12.24～ 104.11.14（除依法暫停過戶期間外）

(八 ) 轉換標的：本公司普通股

(九 ) 轉換價格及其調整：

本公司轉換公司債轉換價格以價格訂定基準日之前一、三、五

個營業日之普通股收盤價之簡單算術帄均數擇一乘以 101%為計算

依據，如遇有除權或除息者，應依轉換價格調整公式調整之。本公

司發行時之轉換價格訂定為每股新台幣 21.1 元。截至一○一年十二

月三十一日，轉換價格因發放現金股利及資本公積轉增資之影響，

調整後之轉換價格為每股新台幣 17.8 元。

(十 ) 轉換公司之贖回權：

1. 本轉換公司債發行滿一個月後翌日起至發行期間屆滿前四十日

止，本公司普通股股票在櫃買中心之收盤價格連續三十個營業

日超過當時轉換價格達百分之三十以上時，本公司得按債券面

額，以現金收回全部債券，或將轉換公司債轉換為本公司之普

通股。

2. 本轉換公司債發行滿一個月翌日至發行屆滿前四十日止，本轉

換公司債流通在外餘額低於原發行總額百分之十者，本公司得

按債券面額，以現金收回全部債券，或將轉換公司債轉換為本

公司之普通股。

- 39 -

(十一 ) 債券持有人之賣回權：

本轉換公司債發行滿二年，債券持有人得要求本公司以債券面

額加計利息補償金，將其所持有之轉換公司債以現金贖回。

於一○二年一月一日至三月三十一日，應付公司債面額 300 仟

元執行轉換權，共轉換發行普通股 17 仟股。截至一○二年三月三十

一日止，應付公司債已全數執行轉換權或賣回權。

本公司發行國內第一次無擔保轉換公司債於一○二年及一○一

年一月一日至三月三十一日認列公司債折價攤提費用分別為 0 仟元

及 1,407 仟元，帳列利息費用項下。

二十、 其他負債

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

其他應付款 應付設備款 $ 637 $ 6,686 $ 1,151 $ 1,601 應付薪資及獎金 32,212 40,668 34,164 47,652 應付休假給付 4,115 12,494 3,152 5,752 應付勞務費 1,480 3,520 3,580 3,260 員工紅利 792 391 5,489 5,489 董監酬勞 198 - 1,098 1,098 應付利息 1,583 1,706 - 1,549 應付取得子公司價款 - - - 12,968 其 他 60,707 63,650 46,090 58,270 $ 101,724 $ 129,115 $ 94,724 $ 137,639 其他負債 預收貨款 $ 7,621 $ 11,463 $ 6,078 $ 6,020 預收處分子公司價款

（附註二六）

- -

- 24,748 代 收 款 1,210 1,172 1,234 1,288 存入保證金 124 120 - 359 其 他 1,462 - 1,520 1,495 $ 10,417 $ 12,755 $ 8,832 $ 33,910 流 動 其他應付款 $ 101,724 $ 129,115 $ 94,724 $ 137,639 其他負債 $ 10,293 $ 12,635 $ 8,832 $ 33,551 非 流 動 其他負債 $ 124 $ 120 $ - $ 359

- 40 -

二一、 退職後福利計畫

(一 ) 確定提撥計畫

合併公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管

理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞

工保險局之個人專戶。

合併公司於大陸地區及美國地區之子公司之員工，係屬各地區

政府營運之退休福利計畫成員。該子公司須提撥薪資成本之特定比

例至退休福利計畫，以提供該計畫資金。合併公司對於此政府營運

之退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額。

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照

確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費

用總額分別為 12,223 仟元及 7,524 仟元。

(二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，

係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核

准退休日前六個月帄均工資計算。合併公司中之本公司按員工每月

薪資總額百分五提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員

會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精

算學會會員葉崇琦先生於一○一年十二月三十一日執行。確定福利

義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法

衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日一精算

決定之退休金成本率分別認列一○二年及一○一年一月一日至三月

三十一日之退休金費用。

精算評價之主要假設列示如下：

衡 量 日

一 ○ 一 年

十二月三十一日 一○一年一月一日

折 現 率 1.375% 2.00% 計畫資產之預期報酬率 1.875% 2.00%

長期帄均調薪率 2.75% 2.75%

- 41 -

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用

係列入下列各單行項目：

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

營業成本 $ 379 $ 411

推銷費用 $ 137 $ 171

管理費用 $ 170 $ 164

研發費用 $ 107 $ 91

合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金

額列示如下：

一 ○ 一 年

十二月三十一日 一○一年一月一日

已提撥確定福利義務之現值 ( $ 93,320 ) ( $ 100,252 ) 計畫資產之公允價值 13,627 19,978 提撥短絀 ( 79,693 ) ( 80,274 ) 未認列前期服務成本 - - 應計退休金負債 ( $ 79,693 ) ( $ 80,274 )

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如

下：

一 ○ 一 年

十二月三十一日 一○一年一月一日

現 金 23.39 22.76 短期票券 10.45 8.12 政府貸款 0.07 0.20 債 券 11.00 11.49 固定收益類 16.06 16.17 權益證券 38.29 41.26 其 他 0.74 - 100.00 100.00

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義

務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監理會

對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行二年定

期存款利率之收益之影響所作之估計。

- 42 -

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金

額，揭露經驗調整之歷史資訊：

一 ○ 一 年

十二月三十一日 一○一年一月一日

確定福利義務現值 ( $ 93,320 ) ( $ 100,252 ) 計畫資產公允價值 $ 13,627 $ 19,978 提撥短絀 ( $ 79,693 ) ( $ 80,274 ) 計畫負債之經驗調整 ( $ 1,485 ) $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 293 ) $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計

畫提撥為 4,320 仟元。

二二、 權 益

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

股 本 普 通 股 $ 775,344 $ 775,175 $ 759,975 $ 759,975 資本公積 385,617 385,507 400,707 400,707 保留盈餘 231,043 220,046 271,489 283,027 其他權益項目 ( 4,525 ) ( 27,178 ) ( 17,900 ) - 非控制權益 8,562 7,864 8,894 21,891 $ 1,396,041 $ 1,361,414 $ 1,423,165 $ 1,465,600

(ㄧ ) 股 本

普 通 股

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

額定股數（仟股） 120,000 120,000 120,000 120,000 額定股本 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 已發行且已收足股

款之股數（仟股）

77,534 77,517 75,998 75,998 已發行股本 $ 775,344 $ 775,175 $ 759,975 $ 759,975

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股

利之權利。

- 43 -

本公司流通在外普通股股數之調節如下：

股 數

（ 仟 股 ） 股 本 發 行 溢 價

一○一年一月一日餘額 $ 75,998 $ 759,975 $ 376,231 公司債轉換 - - - 一○一年三月三十一日餘額 $ 75,998 $ 759,975 $ 376,231 一○二年一月一日餘額 $ 77,517 $ 775,175 $ 381,856 公司債轉換 17 169 135 一○二年三月三十一日餘額 $ 77,534 $ 775,344 $ 381,991

(二 ) 資本公積

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

股票發行溢價 $ 381,991 $ 381,856 $ 376,231 $ 376,231 處分資產增益 3,626 3,626 3,626 3,626 可轉換公司債認股

權

- 25 20,850 20,850 $ 385,617 $ 385,507 $ 400,707 $ 400,707

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘

額之調節如下：

股票發行溢價 處分資產增資 認 股 權

一○一年一月一日餘額 $ 376,231 $ 3,626 $ 20,850 發行可轉換公司債認列權益

組成部分

- - - 一○一年三月三十一日餘額 $ 376,231 $ 3,626 $ 20,850 一○二年一月一日餘額 $ 381,856 $ 3,626 $ 25 發行可轉換公司債認列權益

組成部分

135 - ( 25 ) 一○二年三月三十一日餘額 $ 381,991 $ 3,626 $ -

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額

發行普通股及認列可轉換公司債權益組成要素）及受領贈與之部分

得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充

股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，

不得作為任何用途。

- 44 -

(三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程規定，年度總決算於完納稅捐、彌補以往虧損後，

應先提列百分之十為法定盈餘公積，並依證券交易法第四十一條第

一項規定提列特別盈餘公積，其餘連同以前年度未分配盈餘由董事

會就其全部或一部擬具分配議案，提請股東會決議分派之：

1. 員工紅利百分之五至百分之十五。

2. 董事及監察人酬勞至多百分之二。

3. 其餘為股東股息及紅利。

本公司於一○一年六月二十九日修訂公司章程規定，年度總決

算於完納稅捐、彌補以往虧損後，應先提列百分之十為法定盈餘公

積，並依證券交易法第四十一條第一項規定提列或迴轉特別盈餘公

積，其餘連同以前年度未分配盈餘由董事會就其全部或一部擬具分

配議案，提請股東會決議，依上述比例分派之。

本公司股利政策採穩健帄衡原則，並考量公司未來營運發展之

資金需求及健全財務狀況等因素，就當年度所分配之股東股息及紅

利中，現金股利之分派以不低於百分之五十為原則。但董事會得依

當年度營運資金需求狀況調整該比例，並提請股東會決議。

一○二年一月一日至三月三十一日應付員工紅利及董監酬勞估

列金額分別為 792 仟元及 198 仟元。前述員工紅利及董監酬勞之估

列係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，分別按稅後淨利（已扣

除員工分紅、董監酬勞之金額）之 8%及 2%計算。年度終了後，董

事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，

於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於

股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股

票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定，股票公允價

值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）為

計算基礎。一○一年一月一日至三月三十一日為營運虧損，故未估

列員工紅利及董監酬勞。

- 45 -

本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必須依 (89)台財證 (一 )

字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，

就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差

額、備供出售金融資產未實現損益等累計餘額）提列特別盈餘公積。

嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉

回未分配盈餘。

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金

管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs）

後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs

時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利

益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘

部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用

IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs

產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關

資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次

採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損；

嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數

額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法

定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實

收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其

餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅

額。

本公司於一○二年三月二十七日及一○一年六月二十九日舉行

董事會及股東常會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈餘

分配案如下：

盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ）

一○一年度 一○○年度 一○一年度 一○○年度

法定盈餘公積 $ - $ 7,543 $ - $ -

現金股利 - 49,398 - 0.65

- 46 -

本公司於一○二年三月二十七日及一○一年六月二十九日之董

事會及股東會，分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員工紅利

及董監事酬勞如下：

一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度

現 金 紅 利 股 票 紅 利 現 金 紅 利 股 票 紅 利

員工紅利 $ - $ - $ 5,489 $ -

董監事酬勞 - - 1,097 -

一○一及一○○年度本公司均無配發員工股票紅利。

一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司

依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計

原則所編製之一○一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發

行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日

資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，惟本公司一○一

年度營運虧損，擬議不予分配。

上開一○一年六月二十九日之股東常會決議配發之一○○年度

員工紅利及董監事酬勞，與一○○年度財務報表估列之員工紅利及

董監事酬勞並無重大差異。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬

勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因

轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 15,450 仟元予以提列特別盈

餘公積。

- 47 -

(五 ) 其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

期初餘額 ( $ 27,178 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所

產生之兌換差額

27,292

( 21,566 ) 換算國外營運機構淨資產所

產生利益之相關所得稅

( 4,639 )

3,666 期末餘額 ( $ 4,525 ) ( $ 17,900 )

國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣

（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他綜合損益

項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。

(六 ) 非控制權益

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

期初餘額 $ 7,864 $ 21,891 歸屬於非控制權益之份額

本期淨利 457 ( 206 ) 國外營運機構財務報表

換算之兌換差額

241 ( 563 ) 處分萬安縣華晶電子有

限公司部分權益（附註

二六）

- ( 12,228 ) 期末餘額 $ 8,562 $ 8,894

二三、 繼續營業單位淨利

繼續營業單位淨利係包含以下項目：

(一 ) 其他收入

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

利息收入 銀行存款 $ 602 $ 998 其 他 2,676 142 $ 3,278 $ 1,140

- 48 -

(二 ) 其他利益及損失

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

處分不動產、廠房及設備損益 $ 5 $ 96 處分投資損失 - ( 710 ) 指定透過損益按公允價值衡

量之金融商品利益

300 2,257 淨外幣兌換（損）益 19,661 ( 5,377 ) 其 他 ( 198 ) ( 1,972 ) $ 19,768 ( $ 5,706 )

(三 ) 財務成本

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

銀行借款利息 $ 2,622 $ 3,120 可轉換公司債利息 - 1,407 $ 2,622 $ 4,527

(四 ) 折舊及攤銷

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

不動產、廠房及設備 $ 37,235 $ 45,538 無形資產 771 655 合 計 $ 38,006 $ 46,193 折舊費用依功能別彙總 營業成本 $ 36,310 $ 42,893 營業費用 925 2,645 $ 37,235 $ 45,538 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 $ - $ - 營業費用 771 655 $ 771 $ 655

- 49 -

(五 ) 員工福利費用

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

退職後福利（附註二一） 確定提撥計畫 $ 12,223 $ 7,524 確定福利計畫 793 837 13,016 8,361 其他員工福利 86,690 54,929 員工福利費用合計 $ 99,706 $ 63,290 依功能別彙總 營業成本 $ 17,780 $ 30,147 營業費用 81,926 33,143

$ 99,706 $ 63,290

(六 ) 外幣兌換損益

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

外幣兌換利益總額 $ 24,334 $ 13,353 外幣兌換損失總額 ( 4,673 ) ( 18,730 ) 淨 損 益 $ 19,661 ( $ 5,377 )

二四、 所得稅

(一 ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

當期所得稅 當期產生者 $ 1,023 $ 5,044 以前年度之調整 4,036 342 未分配盈餘加徵 10% - 1,849 其 他 - 2,257 5,059 9,492 遞延所得稅 當期產生者 ( 906 ) ( 2,926 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 4,153 $ 6,566

- 50 -

(二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

當期所得稅

$ - $ -

遞延所得稅 認列於其他綜合損益 －國外營運機構換算 ( 4,639 ) 3,666 認列於其他綜合損益之所得

稅 ( $ 4,639 )

$ 3,666

(三 ) 兩稅合一相關資訊

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月 三 十 一 日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

未分配盈餘 八十七年度以後

未分配盈餘

$ 118,215 $ 107,218 $ 166,204 $ 177,742 股東可扣抵稅額帳戶

餘額

$ 43,122 $ 38,015 $ 32,746 $ 32,701

一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為

39.27%（預計）及 22.96%。

依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈

餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東

可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日

之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計一○一年度盈餘

分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣

抵比率有所差異。

(四 ) 所得稅核定情形

截至一○二年三月三十一日止，本公司申報之營利事業所得稅

經主管機關核定至一○○年度，且核定數與申報數差異已調整入帳。

(五 ) 所得稅租稅優惠

本公司依九十八年五月二十七日行政院發布之「製造業及相關

技術服務業於中華民國九十七年七月一日至九十八年十二月三十一

日新增適用五年免徵營利事業所得稅獎勵辦法」申請五年免稅投資

- 51 -

計畫核准，業奉經濟部工業局九十八年十一月三十日工證電字第

09800930660 號函核准在案。並經新北市政府經濟發展局北經工字第

1000773907 號核發完成證明，免稅期間自一○○年一月一日起，至

一○四年十二月三十一日止。

二五、 每股盈餘（虧損）

用以計算每股盈餘之盈餘（虧損）及普通股加權帄均股數如下：

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

基本每股盈餘（虧損） 來自繼續營業單位 $ 0.14 ( $ 0.15 ) 稀釋每股盈餘（虧損） 來自繼續營業單位 $ 0.14 ( $ 0.15 )

本期淨利

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

歸屬於本公司業主之淨利（損） $ 10,997 ( $ 11,538 ) 具稀釋作用潛在普通股之影響： 轉換公司債 - - 員工分紅 - - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘

（盈虧）

$ 10,997 ( $ 11,538 )

股 數 單位：仟股

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

用以計算基本每股盈餘之普通

股加權帄均股數

77,519 77,517 具稀釋作用潛在普通股之影響： 轉換公司債 - - 員工分紅 92 - 用以計算稀釋每股盈餘之普通

股加權帄均股數

77,611 77,517

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股

盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀

釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年

- 52 -

度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量

該等潛在普通股之稀釋作用。

二六、 處分子公司

合併公司於一○一年三月二十九日出售持有萬安縣華晶電子有限

公司部分持股，出售後合併公司持股比例自 75%降為 15%，並對該公

司喪失控制。

(一 ) 收取之對價

一 ○ 一 年

三 月 二 十 九 日

現金及約當現金 $ - 預收處分投資款（附註二七） 24,748 總收取對價 $ 24,748

(二 ) 對喪失控制之資產及負債之分析

金 額

現金及約當現金 $ 2,894 應收帳款淨額 1,877 應收帳款－關係人 6,262 存貨淨額 21,058 固定資產－淨額 18,953 預付租賃款 134 應付帳款 ( 1,274 ) 應付帳款－關係人 ( 1,668 ) 當期所得稅負債 ( 530 ) 其他應付款 ( 3,497 ) 處分之淨資產 $ 44,209

(三 ) 處分子公司之利益

一○一年一月一日

至三月三十一日

收取之對價 $ 24,748 未出售股權轉列以成本衡量

金融資產 6,523 處分之淨資產 ( 44,209 ) 非控制權益 12,228 處分損失 ( $ 710 )

- 53 -

處分利益包含於一○一年一月一日至三月三十一日之其他利益

及損失（參閱附註二三）。

(四 ) 處分子公司之淨現金流出

一○一年一月一日

至三月三十一日

以現金及約當現金收取之對

價 $ - 減： 處分之現金及約當現金

餘額 ( 2,894 ) ( $ 2,894 )

二七、 非現金交易

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日進行下

列非現金交易之投資及籌資活動：

處分萬安縣華晶電子有限公司部分權益之價款 24,748 仟元（參閱

附註二六），因於一○○年度已預收處分價款，一○一年一月一日至三

月三十一日未收取現金。

二八、 營業租賃協議

合併公司為承租人

營業租賃係承租廠房設備，租賃期間為一至五年。所有租賃期間

超過五年之營業租賃均包括每五年依市場租金行情檢視條款。於租賃

期間終止時，合併公司對租賃廠房並無優惠承購權。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三

十一日及一月一日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金

皆為 117 仟元。

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年 一 月 一 日

一 年 內 $ 13,813 $ 15,813 $ 10,726 $ 13,970 超過一年但不超過五年 16,950 12,525 15,960 15,555 $ 30,763 $ 28,338 $ 26,686 $ 29,525

- 54 -

二九、 資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前

提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公

司之整體策略於一○一年後並無變化。

合併公司資本結構係由合併公司之歸屬於本公司業主之權益組

成。

合併公司不須遵守其他外部資本規定。

合併公司主要管理階層每重新檢視集團資本結構，其檢視內容包

括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建

議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等

方式帄衡其整體資本結構。

三十、 金融工具

(一 ) 公允價值之資訊

1. 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負

債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。

2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之

分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

(1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債

之公開報價（未經調整）。

(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於

該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導

而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料

為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導

公允價值。

- 55 -

一○二年三月三十一日

第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計

透過損益按公允價值

衡量之金融資產 國內上市（櫃）有

價證券 －債券投資 $ 2,220 $ - $ - $ 2,220

一○一年十二月三十一日

第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計

透過損益按公允價值

衡量之金融負債 指定透過損益按

公允價值衡量

之金融負債 $ - $ 15 $ - $ 15

一○一年三月三十一日

第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計

透過損益按公允價值

衡量之金融資產 國外上市（櫃）有

價證券 －債券投資 $ 40,472 $ - $ - $ 40,472 透過損益按公允價值

衡量之金融負債 指定為透過損益

按公允價值衡

量之金融負債 $ - $ 6,100 $ - $ 6,100

一○一年一月一日

第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計

透過損益按公允價值

衡量之金融資產 國外上市（櫃）有

價證券 基金受益憑證 $ 50,400 $ - $ - $ 50,400 透過損益按公允價值

衡量之金融負債 指定為透過損益

按公允價值衡

量之金融負債 $ - $ 8,275 $ - $ 8,275

- 56 -

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日無第一級與

第二級公允價值衡量間移轉之情形。

3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

(1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負

債，其公允價值係分別參照市場報價決定（包括基金受益

憑證）。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。

合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與

者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

(2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公

允價值。若無市場價格可供參考時，非選擇權衍生工具係

採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分

析計算公允價值，選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式

計算公允價值。合併公司採用評價方法所使用之估計及假

設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設

之資訊一致。

(二 ) 金融工具之種類

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月 三 十 一 日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

金融資產 透過損益按公允價值衡量 持有供交易 $ 2,220 $ - $ 40,472 $ 50,400 放款及應收款（註 1） 836,668 953,154 995,454 1,021,936 備供出售金融資產（註 3） 6,523 6,523 6,523 - 金融負債 透過損益按公允價值衡量 指定為透過損益按公允

價值衡量 - 15 6,100 8,275 以攤銷後成本衡量（註 2） 604,115 774,028 927,952 1,028,497

註 1： 餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收

票據、應收帳款、應收帳款－關係人、其他應收款、其他應

收款－關係人及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應

收款。

- 57 -

註 2： 餘額係包含短期借款、應付帳款、應付帳款－關係人、其他

應付款、應付公司債及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金

融負債。

註 3： 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。

(三 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、無活絡市場之債

券投資、權益及債務投資、應收票據、應收帳款、應付帳款、應付

公司債及借款。上述合併公司所持有之金融工具中，與營運有關之

財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信

用風險及流動性風險。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外

幣匯率變動風險以及利率變動風險。

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合

併公司產生匯率變動暴險。合併公司定期評估非功能性貨

幣計價之銷售金額及成本金額其淨風險部位，並據以調節

該非功能性貨幣現金持有部位，以達到避險之目的。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性

資產與貨幣性負債帳面金額（不計入相關備抵呆帳但包含

合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項

目）如下：

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月 三 十 一 日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

資 產 美 金 $ 546,070 $ 672,001 $ 757,296 $ 651,723 歐 元 11,728 10,309 11,174 33,953 日 幣 14,052 31,861 143,962 59,918 負 債 美 金 405,173 468,653 546,402 527,573 日 幣 68,004 106,581 146,682 210,736

- 58 -

敏感度分析

合併公司主要受到美元、歐元及日幣匯率波動之影響。

下表詳細說明當各攸關外幣對合併各公司之功能性貨

幣匯率增加及減少 5%時，合併公司之敏感度分析。 5%係

為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感

度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍

之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，

並將其期末之換算以匯率變動 5%予以調整。敏感度分析之

範圍包括合併公司對外之應收帳款、應付帳款及合併公司

內部對國外營運機構之應收付款項。

下表之正數係表示當各相關貨幣對合併各公司之功能

性貨幣貶值 5%時，將使稅前淨利或權益增加之金額；當各

相關外幣對合併各公司之功能性貨幣升值 5%時，其對稅前

淨利或權益之影響將為同金額之負數。

美 元 之 影 響 日 圓 之 影 響

一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

（損）益 $ 7,045(i) $10,545(i) ( $ 2,698)(ii) ( $ 136)(ii)

(i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未

進行現金流量避險之美元計價應收、應付款項及借款。

(i i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未

進行現金流量避險之日圓計價應付款項及借款。

管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險，因

資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。

(2) 利率風險

因合併公司內之銀行存款及借款及應付公司債務包括

固定及浮動利率計息，因而產生利率暴險。

- 59 -

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金

融負債帳面金額如下：

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月 三 十 一 日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

具公允價值利率風險 －金融資產 $ 196,218 $ 246,250 $ 271,882 $ 164,813 －金融負債 302,612 173,792 290,931 331,391 具現金流量利率風險 －金融資產 181,173 251,707 287,905 374,910 －金融負債 89,343 349,057 422,871 436,854

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表

日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係

假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通

在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之

變動率為利率增加或減少 1%，此亦代表管理階層對利率之

合理可能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 1%，在所有其他變數維持不變之情

況下，合併公司一○二年一月一日至三月三十一日之稅前

淨利將增加／減少 230 仟元及 (338)仟元，主因為合併公司

之浮動利率計息之銀行存款及銀行借款產生之利率變動部

位風險。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失

之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行

義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴

險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

合併公司採行之政策係僅與信譽良好之對象進行交易，並

於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之

風險。合併公司透過客戶授信管理辦法建立客戶完整基本資料

檔，並採用其他公開可取得之財務與非財務資產、參考彼此過

去之交易記錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監督信用暴

- 60 -

險以及交易對方之信用評等，並透過每年由權責主管複核及核

准之交易對方信用額度限額控制信用暴險。

合併公司將持續針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估，

複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列

適當減損損失，必要時亦會採取預收款項作為交易條件以降低

信用風險。因此，預期應收帳款之信用風險有限。

3. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以

支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層

監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至

一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十

一日及一月一日止，合併公司未動用之短期銀行融資額度分別

為 324,642 仟元、 304,626 仟元、 125,666 仟元及 85,281 仟元。

(1) 流動性及利率風險表

下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融

負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要

求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包

括利息及本金之現金流量。

合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表

中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其

他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金

額係依據資產負債表日帄均借款利率推導而得。

一○二年三月三十一日

加權帄均有

效利率（％） 三個月以內

三 個 月 至 一 年 一 至 五 年 五 年 以 上

非衍生金融負債 無附息負債 - $ 183,508 $ 28,652 $ - $ - 固定利率工具 1.38 132,932 20,655 - - 浮動利率工具 3.06 - 240,051 - - $ 316,440 $ 289,358 $ - $ -

- 61 -

一○一年十二月三十一日

加權帄均有

效利率（％） 三個月以內

三 個 月 至 一 年 一 至 五 年 五 年 以 上

非衍生金融負債 無附息負債 - $ 196,411 $ 54,768 $ - $ - 固定利率工具 1.26 189,705 14,873 - - 浮動利率工具 2.78 13,853 309,852 - - $ 399,969 $ 379,493 $ - $ -

一○一年三月三十一日

加權帄均有

效利率（％） 三個月以內

三 個 月 至 一 年 一 至 五 年 五 年 以 上

非衍生金融負債 無附息負債 - $ 198,609 $ 15,541 $ - $ - 固定利率工具 1.26 44,067 246,983 - - 浮動利率工具 3.40 - 424,910 - - $ 242,676 $ 687,434 $ - $ -

一○一年一月一日

加權帄均有

效利率（％） 三個月以內

三 個 月 至 一 年 一 至 五 年 五 年 以 上

非衍生金融負債 無附息負債 - $ 216,623 $ 43,629 $ - $ - 固定利率工具 1.18 81,420 250,155 - - 浮動利率工具 3.66 119,325 323,652 - - $ 417,368 $ 617,436 $ - $ -

(2) 融資額度

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月 三 十 一 日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

尚未動用之無擔保銀行

借款額度

－已動用金額 $ 376,937 $ 508,776 $ 372,259 $ 422,481 －未動用金額 225,876 204,224 120,747 80,195

$ 602,813 $ 713,000 $ 493,006 $ 502,676

尚未動用之有擔保銀行

借款額度

－已動用金額 $ 15,018 $ 13,794 $ 113,271 $ 118,899 －未動用金額 98,766 100,402 4,919 5,086

$ 133,784 $ 114,196 $ 118,190 $ 123,985

三一、 關係人交易

本公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損

於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人

間之交易如下。

- 62 -

(一 ) 營業交易

銷 貨 進 貨

一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

關聯企業 $ - $ - $ 3,398 $ -

對關係人之進貨係依參考市場價格，其進貨之價格訂定及付款

期間，與一般公司相當。

資產負債表日之資產負債餘額如下：

一 ○ 二 年

三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年

三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

其他應收款─關係

人 關聯企業 $ 697 $ 677 $ 1,664 $ - 應付帳款─關係人 關聯企業 $ 5,779 $ 6,867 $ 6,246 $ -

(二 ) 對主要管理階層之獎酬

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主

要管理階層之薪酬總額如下：

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年

短期員工福利 $ 3,944 $ 4,967 退職後福利 88 63 $ 4,032 $ 5,030

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會決定之。

(三 ) 其他關係人交易

1. 本公司向關聯企業承租工廠及營業場所，一○二年及一○一年

一月一日至三月三十一日支付租金分別為 945 仟元及 885 仟

元。租金係依照一般市場行情簽訂契約，於每月月底以前支付

當月租金。

2. 泰藝電子（深圳）有限公司於一○○年十月與宋勝泰先生簽訂

股權轉讓協議，出售對萬安縣華晶電子有限公司 60%之股權予

宋勝泰先生，出售價款為人民幣 5,419 仟元，該事項已於一○一

- 63 -

年三月二十九日完成股權變更登記，認列處分投資損失人民幣

151 仟元。

三二、 質抵押之資產

合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品及進口原物料

之關稅擔保：

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

無活絡市場之債券投資

－受限制

$ 200 $ 200 $ 200 $ 200 房屋及建築淨額 68,160 66,619 72,741 76,476 預付租賃款 8,587 8,401 8,704 9,156 $ 76,947 $ 75,220 $ 81,645 $ 85,832

三三、 重大或有負債及未認列之合約承諾

(一 ) 「重大或有事項及未認列之合約承諾」

除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾

事項及或有事項：

重大承諾

合併公司未認列之合約承諾如下：

一 ○ 二 年 三月三十一日

一○一年十二

月三十一日

一 ○ 一 年 三月三十一日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

購置不動產、廠房及

設備 新 台 幣 $ - $ - $ 5,063 $ 3,761 美 元 $ 28 $ 37 $ - $ - 日 幣 $ 4,700 $ 23,500 $ - $ 16,660 人 民 幣 $ 279 $ 446 $ - $ 148

(二 ) 合併公司與 Taiden JP Limited、TaiTien Electronics (Thailand) Co.,

Ltd.、鄭州華晶電子有限公司、深圳藝晶有限公司及河南達力電子有

限公司之交易，均已針對交易價格訂定之方式及收付款等交易條件

簽定契約，並由本公司稽核人員按季執行遵循測詴，相關稽核計劃

與執行情形，並請簽證會計師進行複核，以確保是項內部控制制度

有效執行。

- 64 -

三四、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

一○二年三月三十一日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

金 融 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 14,103 29.8250（美元：新台幣） $ 420,622 日 圓 12,022 0.3172（日圓：新台幣） 3,813 美 元 4,206 6.2689（美元：人民幣） 125,449 日 圓 32,279 0.0667（日圓：人民幣） 10,239 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 2,189 29.8250（美元：新台幣） 65,301 日 圓 73,826 0.3172（日圓：新台幣） 23,418 美 元 11,396 6.2689（美元：人民幣） 339,872 日 圓 140,563 0.0667（日圓：人民幣） 44,586

一○一年十二月三十一日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

金 融 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 20,731 29.0400（美元：新台幣） $ 602,016

日 圓 27,791 0.3364（日圓：新台幣） 9,349 美 元 2,410 6.2855（美元：人民幣） 69,985

日 圓 32,489 0.0728（日圓：人民幣） 10,929 日 圓 34,431 0.0116（日圓：美元） 11,583 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 1,683 29.0400（美元：新台幣） 48,886

日 圓 98,356 0.3364（日圓：新台幣） 33,087 美 元 14,455 6.2855（美元：人民幣） 419,767 日 圓 218,472 0.0728（日圓：人民幣） 73,494

- 65 -

一○一年三月三十一日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

金 融 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 21,642 29.5100（美元：新台幣） $ 638,659 日 圓 33,625 0.3592（日圓：新台幣） 12,078 美 元 4,020 6.2995（美元：人民幣） 118,636 日 圓 22,852 0.0767（日圓：人民幣） 8,211 日 圓 34,431 0.1217（日圓：美元） 123,673 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 2,756 29.5100（美元：新台幣） 81,334

日 圓 177,670 0.3592（日圓：新台幣） 63,819 美 元 15,760 6.2995（美元：人民幣） 465,068 日 圓 230,621 0.0767（日圓：人民幣） 82,862

一○一年一月一日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

金 融 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 19,399 30.2750（美元：新台幣） $ 587,301

日 圓 29,932 0.3906（日圓：新台幣） 11,691 美 元 2,128 6.2981（美元：人民幣） 64,422 日 圓 89,037 0.0813（日圓：人民幣） 34,778 日 圓 34,431 0.0129（日圓：美元） 13,449

金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 1,934 30.2750（美元：新台幣） 58,562

日 圓 265,154 0.3906（日圓：新台幣） 103,569

美 元 15,492 6.2981（美元：人民幣） 469,011

日 圓 274,365 0.0813（日圓：人民幣） 107,167

三五、 附註揭露事項

(一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊：

1. 資金貸與他人。（無）

2. 為他人背書保證。（附表一）

3. 期末持有有價證券情形。（附表二）

- 66 -

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資

本額百分之二十以上。（附表三）

5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以

上。（無）

6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以

上。（無）

7. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之

二十以上。（附表四）

8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以

上。（附表五）

9. 從事衍生工具交易。（附註七及三十）

10. 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情

形及金額。（附表六）

11. 被投資公司資訊。（附表七）

(三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、

資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、

已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表八）

2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大

交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（附表八）

(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總

額。

(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞

務之提供或收受等。

- 67 -

三六、 部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著

重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門分

為總部、深圳廠、南京廠及其他，部門資訊報導如下：

(一 ) 部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

總 部 深 圳 廠 南 京 廠 其 他 總 計

一○二年一月一日至

三月三十一日

收 入 $ 408,923 $ 150,962 $ 88,753 $ 51,740 $ 700,378 部門間收入 ( 178,973 ) ( 79,739 ) ( 77,614 ) ( 7,397 ) ( 343,723 ) 來自外部客戶收入之

合計

$ 229,950 $ 71,223 $ 11,139 $ 44,343 $ 356,655 部門損益 $ 12,515 ( $ 398 ) ( $ 10,842 ) ( $ 5,828 ) ( $ 4,553 ) 部門間損益 771 - - - 771 營業損益 $ 13,286 ( $ 398 ) ( $ 10,842 ) ( $ 5,828 ) ( 3,782 ) 其他收入 3,278 其他利益及損失 19,768 財務成本 ( 2,622 ) 總管理部成本與董監

酬勞

( 1,035 ) 稅前淨利 $ 15,607 一○一年一月一日至

三月三十一日

來自外部客戶收入 $ 514,559 $ 162,963 $ 96,248 $ 61,293 $ 835,063 部門間收入 ( 235,049 ) ( 98,047 ) ( 88,196 ) ( 9,520 ) ( 430,812 ) 部門收入 $ 279,510 $ 64,916 $ 8,052 $ 51,773 $ 404,251 部門損益 $ 25,496 ( $ 8,804) ( $ 7,834) ( $ 8,109 ) $ 749 部門間損益 3,102 391 143 - 3,636 營業損益 $ 28,598 ( $ 8,413) ( $ 7,691 ) ( $ 8,109 ) 4,385 其他收入 1,140 其他利益及損失 ( 5,706 ) 財務成本 ( 4,527 ) 總管理部成本與董監

酬勞

( 470 ) 稅前淨利 ( $ 5,178 )

以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。一○二年及

一○一年一月一日至三月三十一日部門間銷售業已合併沖銷。

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管

理成本與董事酬勞、其他收入、其他利益及損失以及所得稅費用。

- 68 -

此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量

其績效。

(二 ) 部門總資產

一○二年三月

三 十 一 日

一○一年十二

月三十一日

一○一年三月

三 十 一 日

一 ○ 一 年

一 月 一 日

部 門 資 產

總 部 $ 749,538 $ 918,040 $ 1,075,690 $ 1,049,951

深 圳 廠 651,823 656,842 620,752 673,773

南 京 廠 458,435 436,605 483,997 559,371

其 他 215,986 195,312 221,298 284,551

未分攤之資產 26,765 33,620 63,403 75,504

合併資產總額 $ 2,102,547 $ 2,240,419 $ 2,465,140 $ 2,643,150

基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的：

除以成本衡量之金融資產、透過損益按公允價值衡量之金融資

產與當期及遞延所得稅資產以外之所有資產均分攤至應報導部門。

商譽已分攤至應報導部門。應報導部門共同使用之資產係按各別應

報導部門所賺取之收入為基礎分攤。

三七、 首次採用國際財務報導準則

(一 ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中

財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合

併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準

則」之規定。

(二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損

益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 I F R S s

項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明

現金及約當現金 $ 558,153 ( $ 193,830 ) $ - $ 364,323 現金及約當現金 (5)

無活絡市場之債券投

資

- 193,830 - 193,830 無活絡市場之債券

投資－流動

(5)

公帄價值變動列入損

益之金融資產－流

動

50,400 - - 50,400 透過損益按公允價

值衡量之金融資

產－流動

應收票據淨額 1,357 - - 1,357 應收票據淨額

（接次頁）

- 69 -

（承前頁）

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 I F R S s

項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明

應收帳款淨額 $ 425,528 $ - $ - $ 425,528 應收帳款淨額

其他應收款 34,874 - - 34,874 其他應收款

存貨淨額 620,666 - - 620,666 存 貨

預付費用 5,865 - - 5,865 預付款項

預付款項 11,373 - - 11,373 預付款項

- 351 - 351 預付租賃款 (8)

遞延所得稅資產－流

動

7,111 ( 7,111 ) - - - (1)

流動資產合計 1,715,327 ( 6,760 ) - 1,708,567 流動資產合計

固定資產淨額 878,499 3,180 - 881,679 1,715,327 不動產、廠房及設

備

(6) (7)

電腦軟體成本 5,152 - - 5,152 其他無形資產

商 譽 3,102 - - 3,102 商 譽

遞延退休金成本 7,210 ( 7,210 ) - - (3)

土地使用權 9,156 ( 9,156 ) - - (8)

其他無形資產 4,607 - - 4,607 其他無形資產

無形資產合計 29,227 ( 16,366 ) - 12,861 1,715,327 無形資產合計

存出保證金 1,824 - - 1,824 其他非流動資產

遞延費用 7,290 ( 7,290 ) - - (6)

遞延所得稅資產－非

流動

- 17,631 7,473 25,104 遞延所得稅資產 (1),(2),(3)

其他資產－其他 200 - - 200 無活絡市場之債券

投資－非流動

- 4,110 - 4,110 其他非流動資產 (7)

- 8,805 - 8,805 長期預付租賃款 (8)

其他資產合計 9,314 1,684 23,256 7,473 40,043 其他資產合計

資產總計 $ 2,632,367 $ 3,310 $ 7,473 $ 2,643,150 資產合計

短期借款 $ 541,380 $ - $ - $ 541,380 短期借款

應付帳款 122,254 - - 122,254 應付帳款

應付所得稅 8,834 - - 8,834 當期所得稅負債

應付費用 83,942 - 5,752 89,694 其他應付款項 (2)

公帄價值變動列入損

益之金融負債－流

動

8,275 - - 8,275 透過損益按公允價

值衡量之金融負

債－流動

其他應付款項 47,945 - - 47,945 其他應付款項

預收款項 30,768 - - 30,768 其他流動負債

一年或一營業週期內

到期或執行賣回全

公司債

226,865 - - 226,865 一年內到期之長期

借款及應付公司

債

其他流動負債 2,783 - - 2,783 其他流動負債

流動負債合計 1,073,046 - 5,752 1,078,798 流動負債合計

應計退休金負債 49,391 ( 7,210 ) 38,093 80,274 應計退休金負債 (3)

存入保證金 359 - - 359 其他非流動負債

遞延所得稅負債－非

流動

7,599 10,520 - 18,119 遞延所得稅負債 (1)

其他負債合計 57,349 3,310 38,093 98,752 其他負債合計

負債合計 1,130,395 3,310 43,845 1,177,550 負債合計

普通股股本 759,975 - - 759,975 普通股股本

資本公積－發行溢價 376,231 - - 376,231 資本公積－發行溢

價

資本公積－處分資產

增益

3,626 - - 3,626 資本公積－處分資

產增益

資本公積－認股權 20,850 - - 20,850 資本公積－認股權

資本公積合計 400,707 - - 400,707 資本公積合計

保留盈餘 267,577 - 15,450 283,027 未分配盈餘 2,3,9,10

累積換算調整數 51,822 - ( 51,822 ) - 國外營運機構財務

報表換算之兌換

差額

(9)

母公司股東權益

合計

1,480,081 - ( 36,372 ) 1,443,709 母公司業主權

益合計

少數股權 21,891 - - 21,891 非控制權益

股東權益合計 1,501,972 - ( 36,372 ) 1,465,600 權益合計

負債及股東權益總計 $ 2,632,367 $ 3,310 $ 7,473 $ 2,643,150 負債及權益合計

- 70 -

2. 一○一年三月三十一日資產負債表之調節

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 I F R S s

項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明

現金及約當現金 $ 574,452 ( $ 145,086 ) $ - $ 429,366 現金及約當現金 5

無活絡市場之債券

投資－流動

145,086 - 145,086 無活絡市場之債券投

資－流動

5

公帄價值變動列入

損益之金融資產

－流動

40,472 - - 40,472 透過損益按公允價值

衡量之金融資產－

流動

應收票據淨額 10,909 - - 10,909 應收票據淨額

應收帳款淨額 400,270 - - 400,270 應收帳款淨額

應收帳款－關係人

淨額

1,664 - - 1,664 應收帳款－關係人淨

額

其他應收款 7,681 - - 7,681 其他應收款

存貨淨額 556,797 - - 556,797 存貨淨額

預付費用 4,178 - - 4,178 預付款項

預付款項 9,370 - - 9,370 預付款項

249 - 249 預付租賃款 8

遞延所得稅資產－

流動

9,404 ( 9,404 ) - - - 1

流動資產合計 1,615,197 ( 9,155 ) - 1,606,042

以成本衡量之金融

資產－非流動

6,523 - - 6,523 以成本衡量之金融資

產－非流動

4

基金及投資合

計

6,523 - - 6,523

固定資產淨額 808,280 6,631 - 814,911 不動產、廠房及設備 6,7

電腦軟體成本 5,009 - - 5,009 其他無形資產

商 譽 3,023 - - 3,023 商 譽

遞延退休金成本 7,210 ( 7,210 ) - -

土地使用權 8,704 ( 8,704 ) - - 8

其他無形資產 4,279 - - 4,279 其他無形資產

無形資產合計 28,225 ( 15,914 ) - 12,311

存出保證金 278 - - 278 其他非流動資產

遞延費用 6,643 ( 6,643 ) - - 6

遞延所得稅資產－

非流動

- 9,404 7,004 16,408 遞延所得稅資產 1

其他資產－其他 200 - - 200 無活絡市場之債券投

資－非流動

- 12 - 12 其他非流動資產 7

- 8,455 - 8,455 長期預付租賃款 8

其他資產合計 7,121 11,228 7,004 25,353 其他資產合計

資產總計 $ 2,465,346 ( $ 7,210 ) $ 7,004 $ 2,465,140 資產合計

短期借款 $ 485,530 $ - $ - $ 485,530 短期借款

公帄價值變動列入

損益之金融負債

－流動

6,100 - - 6,100 透過損益按公允價值

衡量之金融負債－

流動

應付帳款 113,180 - - 113,180 應付帳款

應付帳款－關係人 6,246 6,246 應付帳款－關係人

應付所得稅 15,017 - - 15,017 當期所得稅負債

應付費用 61,968 - 3,152 65,120 其他應付款 2

其他應付款項 29,604 - - 29,604 其他應付款

預收款項 6,078 - - 6,078 其他流動負債

一年或一營業週期

內到期或執行賣

回權公司債

228,272 - - 228,272 一年內到期之長期借

款及應付公司債

其他流動負債 2,754 - - 2,754 其他流動負債

流動負債合計 954,749 - 3,152 957,901 流動負債合計

應計退休金負債 50,169 ( 7,210 ) 37,039 79,998 應計退休金負債 3

遞延所得稅負債－

非流動

4,076 4,076 遞延所得稅負債

其他負債合計 54,245 ( 7,210 ) 37,039 84,074 其他負債合計

負債合計 1,008,994 ( 7,210 ) 40,191 1,041,975 負債合計

普通股股本 759,975 - - 759,975 普通股股本

（接次頁）

- 71 -

（承前頁）

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 I F R S s

項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明

資本公積－發行溢

價

$ 376,231 $ - $ - $ 376,231 資本公積－發行溢價

資本公積－處分資

產增益

3,626 - - 3,626 資本公積－處分資產

增益

資本公積－員工認

股權

20,850 - - 20,850 資本公積－認股權

資本公積合計 400,707 - - 400,707 資本公積合計

保留盈餘 252,854 - 18,635 271,489 保留盈餘 2,3,9,10

累積換算調整數 33,922 - ( 51,822 ) ( 17,900 ) 國外營運機構財務報

表換算之兌換差額

9

母公司股東權

益合計

1,447,458 - ( 33,187 ) 1,414,271 母公司業主權益

合計

少數股權 8,894 - - 8,894 非控制權益

股東權益合計 1,456,352 - ( 33,187 ) 1,423,165 權益合計

負債及股東權益總

計

$ 2,465,346 ( $ 7,210 ) $ 7,004 $ 2,465,140 負債及權益合計

3. 一○一年十二月三十一日資產負債表之調節

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 I F R S s

項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明

現金及約當現金 $ 509,287 ( $ 224,369 ) $ - $ 284,918 現金及約當現金 (5)

無活絡市場之債券投

資－流動

- 224,369 - 224,369 無活絡市場之債券

投資－流動

(5)

應收票據淨額 722 - - 722 應收票據淨額

應收帳款淨額 429,733 - - 429,733 應收帳款淨額

其他應收款 10,797 - - 10,797 其他應收款

其他應收款－關係人

淨額

677 - - 677 其他應收款－關係

人淨額

存貨淨額 486,067 - - 486,067 存貨淨額

預付費用 4,654 - - 4,654 預付款項

預付款項 7,346 - - 7,346 預付款項

遞延所得稅資產－流

動

9,622 ( 9,622 ) - - - (1)

- 246 - 246 預付租賃款 (8)

受限制資產－流動 200 - - 200 無活絡市場之債券

投資－流動

其他流動資產 2,331 - - 2,531 其他流動資產

流動資產合計 1,461,436 ( 9,376 ) - 1,452,060

以成本衡量之金融資

產－非流動

6,523 - - 6,523 以成本衡量之金融

資產－非流動

基金及投資合計 6,523 - - 6,523

固定資產淨額 731,537 ( 641 ) - 730,896 不動產、廠房及設

備

(6),(7)

電腦軟體成本 5,286 - - 5,286 其他無形資產

商 譽 2,981 - - 2,981 商 譽

遞延退休金成本 6,795 ( 6,795 ) - - (3)

土地使用權 8,401 ( 8,401 ) - - (8)

其他無形資產 3,651 - - 3,651 其他無形資產

無形資產合計 27,114 ( 15,196 ) - 11,918

存出保證金 1,738 - - 1,738 其他非流動資產

遞延費用 1,391 ( 1,391 ) - - (6)

遞延所得稅資產－非

流動

- 18,240 8,857 27,097 遞延所得稅資產 (1),(2),(3)

其他資產－其他 - 2,032 - 2,032 其他非流動資產 (7)

- 8,155 - 8,155 長期預付租賃款 (8)

其他資產合計 3,129 27,036 8,857 39,022 其他資產合計

資產總計 $ 2,229,739 $ 1,823 $ 8,857 $ 2,240,419 資產合計

（接次頁）

- 72 -

（承前頁）

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 I F R S s

項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明

短期借款 $ 522,570 $ - $ - $ 522,570 短期借款

公帄價值變動列入損

益之金融負債－流

動

15 - - 15 透過損益按公允價

值衡量之金融負

債－流動

應付帳款 115,077 - - 115,077 應付帳款

應付帳款－關係人 6,867 - - 6,867 應付帳款－關係人

應付所得稅 3,479 - - 3,479 當期所得稅負債

應付費用 72,544 - 12,494 85,038 其他應付款 (2)

其他應付款項 44,077 - - 44,077 其他應付款

預收款項 10,045 - - 10,045 其他流動負債

一年或一營業週期內

到期或執行賣回權

公司債

279 - - 279 一年內到期之長期

借款及應付公司

債

其他流動負債 2,590 - - 2,590 其他流動負債

流動負債合計 777,543 - 12,494 790,037 流動負債合計

應計退休金負債 50,833 ( 6,795 ) 35,655 79,693 應計退休金負債 (3)

存入保證金 120 - - 120 其他非流動負債

遞延所得稅負債－非

流動

537 8,618 - 9,155 遞延所得稅負債 (1)

其他負債合計 51,490 1,823 35,655 88,968 其他負債合計

負債合計 829,033 1,823 48,149 879,005 負債合計

普通股股本 775,175 - - 775,175 普通股股本

資本公積－發行溢價 381,856 - - 381,856 資本公積－發行溢

價

資本公積－處分資產

增益

3,626 - - 3,626 資本公積－處分資

產增益

資本公積－員工認股

權

25 - - 25 資本公積－認股權

資本公積合計 385,507 - - 385,507 資本公積合計

保留盈餘 207,516 - 12,530 220,046 保留盈餘 2,3,9,10

累積換算調整數 24,644 - ( 51,822 ) ( 27,178 ) 國外營運機構財務

報表換算之兌換

差額

(9)

母公司股東權益

合計

1,392,842 - ( 39,292 ) 1,353,550 母公司業主權

益合計

少數股權 7,864 - - 7,864 非控制權益

股東權益合計 1,400,706 - ( 39,292 ) 1,361,414 權益合計

負債及股東權益總計 $ 2,229,739 $ 1,823 $ 8,857 $ 2,240,419 負債及權益合計

4. 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則

轉 換 至 國 際 財 務

報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則

項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明

營業收入淨額 $ 404,251 $ $ $ 404,251 營業收入淨額

營業成本 ( 336,639 ) - ( 336,639 ) 營業成本

營業毛利 67,612 - 67,612 營業毛利

營業費用 營業費用

推銷費用 ( 14,568 ) - - ( 14,568 ) 行銷費用

管理費用 ( 43,702 ) - 3,654 ( 40,048 ) 管理費用 (2),(3)

研究發展費用 ( 9,081 ) - - ( 9,081 ) 研究發展費用

合 計 ( 67,351 ) - 3,654 ( 63,697 ) 合 計

營業淨利 261 - 3,654 3,915 營業利益

營業外收入及利益

利息收入 998 - - 998 其他收入

處分固定資產

利益

128 - - 128 其他利益及損

失

金融資產評價

利益

82 - - 82 其他利益及損

失

（接次頁）

- 73 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則

轉 換 至 國 際 財 務

報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則

項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明

金融負債評價

利益

$ 2,175 $ - $ - $ 2,175 其他利益及損

失

什項收入 142 - - 142 其他收入

合 計 3,525 - - 3,525 合 計

營業外費用及損失 營業外費用及損失

利息費用 ( 4,527 ) - - ( 4,527 ) 財務費用

處分投資損失 ( 710 ) - - ( 710 ) 其他利益及損

失

處分固定資產

損失

( 32 ) - - ( 32 ) 其他利益及損

失

兌換損失 ( 5,377 ) - - ( 5,377 ) 其他利益及損

失

什項支出 ( 1,972 ) - - ( 1,972 ) 其他利益及損

失

合 計 ( 12,618 ) - ( 12,618 ) 合 計

稅前淨利 ( 8,832 ) - 3,654 ( 5,178 ) 稅前淨損

所得稅（費用）利益 ( 6,097 ) - ( 469 ) ( 6,566 ) 所得稅費用 (2),(3)

合併總淨利 ( $ 14,929 ) $ - $ 3,185 ( $ 11,744 ) 當期淨利

( $ 22,129 ) 國外營運機構財務

報表換算之兌換

差額

3,666 與其他綜合損益組

成部分相關之所

得稅

( 18,463 ) 當期其他綜合損益

（稅後淨額）

( $ 30,207 ) 當期綜合損益總額

5. 一○一年度綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 I F R S s

項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明

營業收入淨額 $ 1,720,002 $ - $ - $ 1,720,002 營業收入淨額

營業成本 ( 1,429,611 ) - - ( 1,429,611 ) 營業成本

營業毛利 290,391 - - 290,391 營業毛利

營業費用 營業費用

推銷費用 ( 61,825 ) - - ( 61,825 ) 行銷費用

管理費用 ( 162,250 ) - ( 2,524 ) ( 164,774 ) 管理費用 (2),(3)

研究發展費用 ( 39,813 ) - - ( 39,813 ) 研究發展費用

合 計 ( 263,888 ) - ( 2,524 ) ( 266,412 ) 合 計

營業淨利 26,503 - ( 2,524 ) 23,979 營業利益

營業外收入及利益 營業外收入及支出

利息收入 3,456 - - - 3,456 其他收入

處分固定資產利

益

130 - - - 130 其他利益及損失

金融資產評價利

益

1,151 - - - 1,151 其他利益及損失

金融負債評價利

益

8,260 - - - 8,260 其他利益及損失

兌換利益 129 - - - 129 其他利益及損失

什項收入 3,987 - - - 3,987 其他收入

合 計 17,113 - - - 17,113 合 計

營業外費用及損失 營業外收入及支出

利息費用 ( 19,173 ) - - ( 19,173 ) 財務成本

處分投資損失 ( 709 ) - - ( 709 ) 其他利益及損失

處分固定資產損

失

( 539 ) - - ( 539 ) 其他利益及損失

什項支出 ( 23,931 ) - - ( 23,931 ) 其他利益及損失

合 計 ( 44,352 ) - - ( 44,352 ) 合 計

稅前淨利 ( 736 ) - ( 2,524 ) ( 3,260 ) 稅前淨損

所得稅（費用）利益 ( 11,082 ) - 1,081 ( 10,001 ) 所得稅費用 (2),(3)

合併總淨利 ( $ 11,818 ) $ - ( $ 1,443 ) ( $ 13,261 ) 當期淨利

（接次頁）

- 74 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 I F R S s

項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明

( $ 33,418 ) 國外營運機構財務報表

換算之兌換差額

( 1,780 ) 確定福利計劃之精算損

失

5,870 與其他綜合損益組成部

分相關之所得稅

( 29,328 ) 當期其他綜合損益（稅

後淨額）

( $ 42,589 ) 當期綜合損益總額

6. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」

係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時

應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計

政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○

一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則

提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：

企業合併

本公司及子公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選

擇不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，

於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生

之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一

○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額

列示。

上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算

損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外，合併公司選擇

以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額，揭露經驗

調整之歷史資訊。

- 75 -

累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表

換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。後續處

分任何國外營運機構之損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生

之換算差異數，但包含該日以後產生之換算差異數。

7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

本公司及子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財

務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

(1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評

估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs

後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅

資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資

產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動

項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃

分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資

產及負債一律分類為非流動項目，且遞延所得稅資產及遞

延所得負債除符合特定條件外，不得互抵。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一

日及一○一年一月一日，本公司及其子公司遞延所得稅資

產重分類至非流動資產之金額分別為 9,622 仟元、 9,404 仟

元及 7,111 仟元；同時調增遞延所得稅資產及負債 8,618 仟

元、 0 仟元及 10,520 仟元。

(2) 員工福利－短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有

明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對

於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應

得之支薪假給付時認列費用。

- 76 -

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一

日及一○一年一月一日，本公司及其子公司因短期可累積

帶薪假之會計處理分別調整增加應付費用 12,494 仟元、

3,152 仟元及 5,752 仟元；遞延所得稅資產調整分別調整增

加 2,794 仟元、調整減少 290 仟元及調整增加 996 仟元。另

一○一年一月一日至三月三十一日薪資費用調整減少

2,598 仟元及所得稅費用調整增加 290 仟元。

(3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準

則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列

過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之

帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成

本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員

工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響

數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝

區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤

銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則

第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計劃精算損益將

選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入

保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一

日及一○一年一月一日，本公司及子公司因依國際會計準

則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並

依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」

規定，分別調整增加應計退休金負債 35,655 仟元、 37,039

仟元及 38,093 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 6,063

仟元、調整減少 179 仟元及調整增加 6,477 仟元；遞延退休

金成本重分類至應計退休金負債減項分別為 6,795 仟元、

7,210 仟元及 7,210 仟元。另一○一年一月一日至三月三十

- 77 -

一日退休金成本調整減少 1,056 仟元、調整增加所得稅費用

179 仟元。

(4) 處分子公司部分持股並喪失控制

中華民國一般公認會計原則下，應以喪失對子公司控

制當日之該子公司帳面價值作為金融資產之認列成本。帳

上若有因投資子公司所產生之資本公積或其他股東權益項

目餘額時，應於處分時按比例轉銷，以計算處分損益。

轉換至 IFRSs 後，於喪失對子公司控制時，應以公允

價值衡量其對原子公司所剩餘之投資，並就剩餘投資之公

允價值及任何處分持股之處分價款，與喪失控制當日之投

資帳面金額，兩者之差額計入損益。

(5) 存款期間超過三個月以上之定期存款

中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及

本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期

存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現

金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決

定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，須分類為無

活絡市場之債券投資。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一

日及一○一年一月一日，本公司及子公司將存款期間超過

三個月以上之定期存款重分類至無活絡市場之債券投資之

金額分別為 224,569 仟元、 145,286 仟元及 194,030 仟元。

(6) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資

產項下。

轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動

產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及

一○一年一月一日，本公司及子公司將遞延費用重分類至

- 78 -

非流動資產─不動產、廠房及設備之金額分別為 1,391 仟

元、 6,643 仟元及 7,290 仟元。

(7) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通

常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購

置設備之預付款通常分類為非流動資產。截至一○一年十

二月三十一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一

日，本公司及子公司將預付設備款重分類至非流動資產之

金額為 4,110 仟元、 12 仟元及 2,032 仟元。

(8) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權

分類為無形資產。

轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第 17

號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款。截至

一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及一○

一年一月一日，本公司及子公司將土地使用權重分類到預

付費用分別為 246 仟元、249 仟元及 351 仟元；重分類至預

付租賃款之金額分別為 8,155 仟元、 8,455 仟元及 8,805 仟

元。

(9) 累積換算調整數

首次採用 IFRSs，選擇將累積換算調整數歸零。一○一

年一月一日，本公司累積換算調整數重分類至保留盈餘之

金額為 51,822 仟元。

(10) 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一

○一○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應

就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數

（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而

轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；

但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提

- 79 -

列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予

以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原

提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

(11) 應付費用之分類

依 IFRSs 規定，將原依照中華民國一般公認會計原則

規定之應付費用併入其他應付款項下。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一

日及一○一年一月一日，本公司及子公司將應付費用重分

類至其他應付款金額分別為 85,083 仟元、 65,120 仟元及

89,694 仟元。

8. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損

及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存

單係符合現金之定義。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」

之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為

投資或其他目的。另規定，通常只有短期內（例如，自取得日

起三個月內）到期之投資方可視為約當現金。因此，合併公司

一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之定期存

款分別計 224,569 仟元、145,286 仟元及 194,030 仟元，依 IFRSs

之規定不列為現金及約當現金。

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利

之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並

要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金

額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股

利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為

營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一

○二年及一○一年一月一日至三月三十一日持有利息收現數

212 仟元及 1,347 仟元應單獨揭露。

合併公司於一○一年一月一日至三月三十一日支付取得泰

藝電子（深圳）有限公司 13%股權價款，未改變合併公司對該

- 80 -

子公司之控制。依中華民國一般公認會計原則之規定，合併公

司購買子公司之現金流量屬投資活動。依國際會計準則第 7 號

「現金流量表」之規定，未改變對子公司控制之現金流量 12,968

仟元係分類為籌資活動之現金流量。

除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我

國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他

重大影響差異。

- 81 -

附表一 為他人背書保證：

單位：新台幣仟元

編 號 背書保證者 公 司 名 稱

被 背 書 保 證 對 象

對單一企業背

書 保 證 限 額 （ 註 二 ）

本期最高背書 保 證 餘 額

期 末 背 書 保 證 餘 額

（ 註 三 ）

實際動支金額 以財產擔保之 背書保證金額

累計背書保

證金額佔最

近 期 財 務 報表淨值之

比 率 ％

背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 一 ）

屬 母 公 司

對 子 公 司

背 書 保 證

屬子公司對

母公司背書

保 證

屬對大陸地

區背書保證 公 司 名 稱 關 係

0 泰藝電子股份

有限公司

泰藝電子（南京）

有限公司

採權益法評價之

被投資公司

$ 416,244 $ 239,535 $ 239,535 $ 74,925 $ - 17.26 $ 554,992 是 否 是

0 泰藝電子股份

有限公司

Taitien USA, Inc. 採權益法評價之

被投資公司

416,244 5,998 5,998 - - 0.43 554,992 是 否 否

0 泰藝電子股份

有限公司

Isotemp Research, Inc.

採權益法評價之

被投資公司

416,244 14,995 14,995 - - 1.08 554,992 是 否 否

0 泰藝電子股份

有限公司

Colorado Crystal Corp.

採權益法評價之

被投資公司

416,244 14,995 14,995 - - 1.08 554,992 是 否 否

0 泰藝電子股份

有限公司

Xeco, Inc. 採權益法評價之

被投資公司

416,244 23,992 23,992 23,242 - 1.73 554,992 是 否 否

0 泰藝電子股份

有限公司

泰藝電子（深圳）

有限公司

採權益法評價之

被投資公司

416,244 149,400 149,400 149,400 - 10.77 554,992 是 否 是

註一：背書保證以泰藝電子股份有限公司最近一期經會計師核閱之財務報表淨值之 4 0 %為最高限額。

註二：對單一企業以泰藝電子股份有限公司最近一期經會計師核閱之財務報表淨值之 3 0 %為最高限額。

註三：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

- 82 -

附表二 期末持有有價證券情形：

（除股數／單位外，餘以新台幣仟元為單位）

持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係

帳 列 科 目

期 末

備 註 股數／單位 帳 面 金 額

持股比例

％ 市 價

泰藝電子股份有限 股 票

公司 Indus Taitien Marketing Ltd. 採權益法評價之被

投資公司

採權益法之長期

股權投資

50,000 $ 111,803 100 $ 112,026 註一～三

Taitien Holding Co., Ltd. 〃 〃 24,926,824 737,325 100 738,313 註一～三

Taitien USA, Inc. 〃 〃 3,200,000 48,876 100 48,902 註一～三

Colorado Crystal Corporation 〃 〃 385,094 42,596 100 30,729 註一～三

國內可轉換公司債

美齊二(24422) 20,000 2,220 2,220

Taitien Holding 股 票

Co., Ltd. Hardy Holding Corporation 採權益法評價之被

投資公司

採權益法之長期

股權投資

24,780,974 US$ 24,756 100 US$ 24,756 註一及三

Taitien USA, Inc. 股 票

Isotemp Research, Inc. 採權益法評價之被

投資公司

採權益法之長期

股權投資

3,985 US$ 1,234 100 US$ 1,234 註一及三

Colorado Crystal 股 票

Corporation XECO, Inc. 採權益法評價之被

投資公司

採權益法之長期

股權投資

5,000 ( US$ 350 ) 100 ( US$ 714 ) 註一～三

Hardy Holding 股 票

Corporation 泰藝電子（南京）有限公司 採權益法評價之被

投資公司

採權益法之長期

股權投資

註四 US$ 13,562 100 US$ 13,555 註一～三

泰藝電子（深圳）有限公司 採權益法評價之被

投資公司

採權益法之長期

股權投資

註四 US$ 11,195 100 US$ 12,082 註一～三

泰藝電子（深圳） 股 票

有限公司 鄭州原創電子科技有限公司 採權益法評價之被

投資公司

採權益法之長期

股權投資

註四 RMB 5,537 73 RMB 4,933 註一～三

萬安縣華晶電子有限公司 以成本衡量之金融

資產

以成本衡量之金

融資產

註四 RMB 1,393 15 RMB 1,649 註三

註一：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。 註二：投資帳面價值與市價差異數，係原始投資成本與股權淨值差異，及期末未實現側流及逆流交易調整所致。 註三：本期無因提供擔保、質押借款或其他依約而受限制使用之情形。

註四：未發行股票。

- 83 -

附 表 三 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ：

（ 除 股 數 ／ 單 位 外 ， 餘 以 仟 元 為 單 位 ）

買 、 賣 之 公 司 有 價 證 券

種 類 及 名 稱 帳 列 科 目 交 易 對 象 關 係

期 初 買 入 賣 出 其 他 調 整 項 目 （ 註 二 ） 期 末 （ 註 三 ）

股數/單位數 金額（註四） 股數/單位數 金 額 股數/單位數 售 價 帳 面 成 本 處分（損）益 股數 / 單位數 金 額 股 數 / 單 位 帳 面 金 額

泰藝電子股份有限

公司 Taitien Holding

Co., Ltd.

採權益法之長期

股權投資 Taitien Holding

Co., Ltd.

母子公司 19,926,824 $ 573,193 5,000,000 $ 146,605 - $ - $ - $ - - $ 17,527 24,926,824 $ 737,325

Taitien Holding Co., Ltd.

Hardy Holding Corporation

採權益法之長期

股權投資 Hardy Holding

Corporation

母子公司 19,780,974 US$ 19,760 5,000,000 US$ 5,000 - US$ - US$ - US$ - - US$ -4 24,780,974 US$ 24,756

Hardy Holding Corporation

泰藝電子（南京）

有限公司

採權益法之長期

股權投資

泰藝電子（南京）

有限公司

母子公司 註一 US$ 8,797 註一 US$ 5,000 - US$ - US$ - US$ - - US$ -235 註一 US$ 13,562

註 一 ： 未 發 行 股 票 。

註 二 ： 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 係 指 權 益 法 調 整 數 。

註 三 ： 於 編 製 合 併 報 表 時 ， 業 已 合 併 沖 銷 。

註 四 ： 因 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 ， 泰 藝 電 子 股 份 有 限 公 司 、 T a i t i e n H o l d i n g C o . , L t d .及 H a r d y H o l d i n g C o r p o r a t i o n 之 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 分 別 調 整 減 少 $ 8 , 3 7 8 仟 元 、 US$ 2 8 1 仟 元 及 US$ 1 1 6 仟 元 。

- 84 -

附表四 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進 （ 銷 ） 貨 之 公 司

交 易 對 象 關 係

交 易 情 形 交易條件與一般交易不同之

情 形 及 原 因 應收（付）票據、帳款

備 註

進（銷）貨 金 額 佔總進（銷）

貨之比率％ 授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 餘 額

佔總應收（付）

票據、帳款 之 比 率 ％

進 貨

泰藝電子股份有

限公司

Indus Taitien Marketing Ltd.

係權益法評價之被投

資公司

進 貨 $ 137,828 74 45～90天 參 考 市 場 價

格，按本公

司再轉售價

扣除價差比

率計算。

一般公司為 90

～120 天。

係因海外子

公司資金需

求。

( $ 58,060 ) ( 73 ) 註一

銷 貨

Indus Taitien Marketing Ltd.

泰藝電子股份有

限公司

母公司 銷 貨 ( 137,850 ) （註二）

90 45～90天 依最終母公司

再轉售價扣

除價差比率

計算

一般交易之授

信期間為 90

～120天。係

因海外子公

司資金需求

58,080 （註三）

35 註一

註一：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

註二：泰藝電子股份有限公司帳列本期進貨 137,828 仟元，製造費用 16 仟元及營業費用 6 仟元。

註三：泰藝電子股份有限公司帳列應付帳款─關係人 58,060 仟元及其他應付款─關係人 20 仟元。

- 85 -

附表五 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

帳列應收款項之

公 司 交 易 對 象 關 係

應 收 關 係 人

款 項 餘 額

（註一）

週 轉 率 銷 貨 收 入

逾 期 應 收 關 係 人 款 項 應收關係人款項

期 後 收 回 金 額

（註二）

提 列 備 抵

呆 帳 金 額 備 註

金 額 處 理 方 式

Indus Taitien Marketing Ltd.

泰藝電子（深圳）

有限公司

係權益法評價之

被投資公司

應收帳款

$ 12,299 其他應收款

95,472

0.73 $ 12,157 $ - $ - $ - $ -

註一：於編製合併報表時，業已合併沖銷。

註二：係截至一○二年四月三十日止尚未收回。

- 86 -

附表六 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

編 號 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與 交 易 人 之 關 係

交 易 往 來 情 形

科 目 金額（註一） 交 易 條 件

佔合併總營收或

總資產之比率％

（ 註 二 ）

一○二年一月一日

至三月三十一日

0 泰藝電子股份有限

公司

Indus Taitien Marketing Ltd.

母公司對子公司 銷 貨 $ 14,998 銷售價格之訂定係按

成本加成訂定，收

款條件則視各關係

人再轉售予第三者

之條件而定，約 90

天至 150天收款。

4

Taitien USA, Inc. 母公司對子公司 銷 貨 11,818 銷售價格之訂定係按

成本加成訂定，收

款條件則視各關係

人再轉售予第三者

之條件而定，約 90

天至 150天收款。

3

應收帳款 13,781

Colorado Crystal Corp.

母公司對子公司 背書保證 14,995 1

Isotemp Research, Inc.

母公司對孫公司 背書保證 14,995 1

泰藝電子（南京）有

限公司

母公司對孫公司 背書保證 239,535 11

（接次頁）

- 87 -

（承前頁）

編 號 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與 交 易 人 之 關 係

交 易 往 來 情 形

科 目 金額（註一） 交 易 條 件

佔合併總營收或

總資產之比率％

（ 註 二 ）

泰藝電子（深圳）有

限公司

母公司對孫公司 背書保證 $ 149,400 7

Xeco, Inc. 母公司對孫公司 背書保證 23,992 1

1 Indus Taitien Marketing Ltd.

泰藝電子股份有限

公司

子公司對母公司 銷 貨 137,850 （註三）

依最終母公司再轉售

價扣除價差比率計

算。授信期間為 45

～90天。

39

應收帳款 58,080 （註四）

3

泰藝電子（深圳）有

限公司

子公司對子公司 銷 貨 12,157 銷售產品規格大多不

不同，故交易價格

無法合理比較。授

信期間為 90～150

天。

3

應收帳款 12,299 1

其他應收款 95,472 5

2

泰藝電子（南京）有

限公司

Indus Taitien Marketing Ltd.

子公司對子公司 銷 貨 71,355

依最終母公司再轉售

價扣除價差比率計

算。授信期間為 60

～90天。

20

子公司對子公司 其他應收款 13,228 3

應收帳款 62,165 3

泰藝電子（深圳）有

限公司

子公司對子公司 其他應收款 13,228 4

（接次頁）

- 88 -

（承前頁）

編 號 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與 交 易 人 之 關 係

交 易 往 來 情 形

科 目 金額（註一） 交 易 條 件

佔合併總營收或

總資產之比率％

（ 註 二 ）

3 泰藝電子（深圳）有

限公司

Indus Taitien Marketing Ltd.

子公司對子公司

銷 貨 $ 66,459 依最終母公司再轉售

價扣除價差比率計

算。授信期間為 45

～60天

19

泰藝電子（南京）有

限公司

子公司對子公司 應收帳款 10,484 3

母子公司間業務關係：

泰藝電子股份有限公司、Colorado Crystal Corporation、 Isotemp Research, Inc.主要係經營電子零件製造及銷售等業務；

Taitien USA, Inc.、 Indus Taitien Marketing Ltd. 主要係經營電子零件買賣等業務；而 Xeco, Inc.主要係生產高頻石英晶片及測

詴設備；泰藝電子（南京）有限公司及泰藝電子（深圳）有限公司主要係生產與製造各類石英相關產品；鄭州原創電子科技有限

公司主要係生產頻率控制元器件及電子量儀器等設計及銷售。另 Taitien Holding Co., Ltd.及 Hardy Holding Corporation 主要

係投資控股公司。

註一：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

註二：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益

科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註三：泰藝電子股份有限公司帳列本期進貨 137,828 仟元、營業費用 6 仟元及製造費用 16 仟元。

註四：泰藝電子股份有限公司帳列應付帳款─關係人 58,060 仟元及其他應付款─關係人 20 仟元。

註五：本表揭露重要往來金額超過 10,000 仟元以上。

- 89 -

附表七 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊 ：

（除股數外，餘以仟元為單位）

投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被 投 資 公 司

本 期 損 益

本 期 認 列 之 投資（損）益

備 註 本 期 期 末 上 期 期 末 股 數 比 率 ％ 帳 面 金 額

泰藝電子股份有限

公司

Indus Taitien Marketing Ltd.

英屬維京群島 電子零件買賣 $ 7,631 $ 7,631 50,000 100.00 $ 111,803 ( $ 204 ) $ 1,504 （註一）

子 公 司

（註二）

泰藝電子股份有限

公司

Taitien USA, Inc. 美國加州 電子零件買賣 104,209 104,209 3,200,000 100.00 48,876 ( 5,280 ) ( 5,306 ) （註一）

子 公 司

（註二） 泰藝電子股份有限

公司

Taitien Holding Co., Ltd.

英屬維京群島 控股公司 801,209 654,604 24,926,824 100.00 737,325 ( 4,161 ) ( 4,603 ) （註一）

子 公 司

（註二） 泰藝電子股份有限

公司

Colorado Crystal Corporation

美國科羅拉多州 生產銷售各類石英相關產

品

78,187 78,187 385,094 100.00 42,596 ( 2,351 ) ( 3,485 ) （註一）

子 公 司

（註二） Colorado Crystal

Corporation XECO, Inc. 美國猶他州 生產高頻石英晶片及測詴

設備

US$ 920 US$ 920 5,000 100.00 ( US$ 350 ) ( US$ 59 ) ( US$ 67 ) （註一）

孫 公 司

（註二）

Taitien Holding Co., Ltd.

Hardy Holding Corporation

英屬維京群島 控股公司 US$ 24,781 US$ 19,781 24,780,974 100.00 US$ 24,756 ( US$ 141 ) ( US$ 141 ) 孫 公 司

（註二）

Hardy Holding Corporation

泰藝電子（南京）有

限公司

南京江寧經濟技術開發區 生產銷售各類石英相關產

品

US$ 14,736 US$ 9,736 NA 100.00 US$ 13,562 ( US$ 300 ) ( US$ 300 ) 曾孫公司

（註二）

Hardy Holding Corporation

泰藝電子（深圳）有

限公司

深圳市南山區 生產銷售各類石英相關產

品

US$ 9,999 US$ 9,999 NA 100.00 US$ 11,195 US$ 145 US$ 159 （註一）

曾孫公司

（註二）

Taitien USA, Inc. Isotemp Research, Inc.

美國維吉尼亞州 生產銷售各類石英相關產

品

US$ 2,813 US$ 2,813 3,985 100.00 US$ 1,234 ( US$ 60 ) ( US$ 60 )

孫 公 司

（註二）

泰藝電子（深圳）有

限公司

鄭州原創電子科技

有限公司

河南省鄭州經濟技術開發區 生產頻率控制元器件及電

子量儀器等設計及銷售

RMB 2,877 RMB 2,877 NA 73.00 RMB 5,537 RMB 454 RMB 331 （註一）

曾孫公司

（註二）

註一：含折價攤銷及聯屬公司間交易已（未）實現損益。 註二：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

- 90 -

附表八 大陸投資資訊：

1 . 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元；外幣仟元

大陸被投資公司名稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投 資 方 式

本 期 期 初 自

台灣匯出累積

投 資 金 額

本期匯出或收回投資金額 本 期 期 末 自

台灣匯出累積

投 資 金 額

本公司直接或

間接投資之

持股比例％

本 期 認 列

投資（損）益

（註三及四）

期 末 投 資

帳 面 價 值

（ 註 四 ）

截至本期止已

匯 回 台 灣 之

投 資 收 益 匯 出 收 回

泰藝電子（南京）有限

公司

生產各類石英相關

產品及設備

$ 438,428 ( US$ 14,700 )

註一 $ 290,376 ( US$ 9,736 )

$ 146,605 ( US$ 5,000 )

$ - $ 436,981 ( US$ 14,736 )

100.00 ( $ 8,836 ) ( US$ -300 )

$ 404,480 ( US$ 13,562 )

$ -

泰藝電子（深圳）有限

公司

〃 292,285 ( US$ 9,800 )

註一 298,220 ( US$ 9,999 )

-

- 298,220 ( US$ 9,999 )

100.00 4,677 ( US$ 159 )

333,878 ( US$ 11,195 )

-

鄭州原創電子科技有

限公司

生產各類頻率控制

元件相關產品及

設備

49,032 ( US$ 1,644 )

註二 - - - - 73.00 1,570 ( RMB 331 )

26,341 ( RMB 5,537 )

-

註一：投資方式為透過第三地區現有公司再投資大陸公司。

註二：係由泰藝電子（深圳）有限公司直接投資，並非自台灣匯出投資金額。

註三：本期認列損益除泰藝電子（南京）有限公司及泰藝電子（深圳）有限公司係依會計師核閱之財務報表計算外，其餘依被投資公司自結之財務報表計算。

註四： 於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

2 . 赴大陸地區投資限額：

本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 （ 註 五 ）

$ 735,201 ( US$ 24,735 )

$ 735,201 ( US$ 24,735 )

$ 837,625

註五：依經審字第 0 9 70 4 60 46 8 0 號令，依合併股權淨值百分之六十計算。

- 91 -

3 . 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

單位：新台幣仟元

關 係 人 名 稱 本公司與關係人 之 關 係

交 易 類 型 金 額 佔總進（銷）

貨之比率%

交 易 條 件 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款 未實現（損）益

價 格 付 款 條 件 與一般交易之比較 餘 額 百分比（％）

泰藝電子（南京）有限公司 董事長同一人 銷 貨 $ 2,150 ( 1 ) 按成本加成計算 90～150天 與一般公司相同 $ 1,152 1 $ -

進 貨 71,355 47 依本公司再轉售價扣

除價差比率計算

45～60天 一般交易為 90～

120天

( 62,165 ) 82 ( 198 )

泰藝電子（深圳）有限公司 董事長同一人 銷 貨 12,157 ( 8 ) 按成本加成計算 90～150天 與一般公司相同 12,299 7 -

進 貨 66,459 43 依本公司再轉售價扣

除價差比率計算

45～60天 一般交易為 90～

120天

( 4,195 ) 6 421

上述係間接透過關係人 I ndus Ta i t i en Ma rket i n g L t d .交易。

4 . 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：

截至一○二年三月三十一日止，本公司為泰藝電子（南京）有限公司及泰藝電子（深圳）有限公司提供背書保證金額分別為 2 3 9 ,5 35 仟元及 14 9 ,40 0 仟元，於編

製本合併財務報表，業已合併沖銷。

5 . 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：無。

6 . 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

7 . 於編製本合併財務報表，業已合併沖銷。