e-pay.com.uae-pay.com.ua/static/documents/docs/audit-2015-z.docx · Web viewВідповідно до Розпорядження Державної комісії з регулювання

.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

А У Д И Т О Р С Ь К А Ф І Р М А«Аудит-Дніпроконсульт»

Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 1731 від 26.01.2001 р.

ПОПЕРЕДНІЙ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)щодо річної фінансової звітності

ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «Є-ПЕЙ»станом на 31.12.15 року

Дата видачі звіту:«17» лютого 2016 р.

1/37

м. Дніпропетровськ2016

ТОВАРИСТВУ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «Є-ПЕЙ» в особі

директораСігалова Юрія Мусійовича

та

Національній комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових

послуг

Звіт щодо фінансової звітностіОсновні відомості про Товариство

Повне найменування: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «Є-ПЕЙ» (далі – ТОВ «Є-ПЕЙ»);

Ідентифікаційний код юридичної особи: 36495136;

ТОВ «Є-ПЕЙ» зареєстровано як юридична особа 27.05.2009 року про що свідчить Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 17.03.2015р.

Відповідно до Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 28.01.2010 р. № 73, ТОВ «Є-ПЕЙ» зареєстровано як фінансову установу за реєстраційним номером 13102457, про що отримане свідоцтво про реєстрацію фінансової установи серії ФК № 247.

Видами діяльності ТОВ «Є-ПЕЙ» є:

63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов'язана з ними діяльність

64.19 Інші види грошового посередництва64.92 Інші види кредитування64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування пенсійного

забезпечення), н.в.і.у.66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім

страхування та пенсійного забезпечення (основний)

Перелік учасників ТОВ «Є-ПЕЙ»:

Учасник Серія та номер паспорта ідентифікаційний номер

Розмір частки,

%

Розмір частки,

грн.

Сігалов Ігор Юрійович

паспорт АЕ №716310, виданий 24.07.1997 року Жовтневим РВ

ДМУ УМВС України в Дніпропетровській

області

2873212034 50 2505000.00

Сігалов Максим Юрійович

паспорт АН №643606, виданий 08.11.2007 року Жовтневим РВ

ДМУ УМВС України в Дніпропетровській

області

3107622030 50 2505000.00

Всього 100 5010000.00

Опис аудиторської перевірки

Ми провели аудит фінансової звітності ТОВ «Є-ПЕЙ», що додається, яка складається з балансу (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.15 року та відповідних звітів: про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), про рух грошових коштів (за прямим методом) та про власний капітал за період, який закінчився 31.12.15 року, а також зі стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток.

2/37

Аудиторська перевірка проведена у відповідності до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (видання 2014 р.), зокрема МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», що застосовуються в Україні в якості Національних стандартів аудиту, а також Кодексу етики професійних бухгалтерів.

Фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі МСФЗ).

Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться за журнальною формою з застосуванням комп’ютерної програми 1С «Підприємство 7.7». Перевіркою встановлено, що показники фінансової звітності сформовані за даними бухгалтерського обліку.

Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність

Управлінський персонал ТОВ «Є-ПЕЙ» несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

Відповідальність аудитора

Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту.

Нами проведена перевірка у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту, Закону України «Про аудиторську діяльність» від 22 квітня 1993 року N 3125-XII зі змінами та доповненнями. Міжнародні стандарти аудиту вимагають від Нас дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності ТОВ «Є-ПЕЙ». Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.

Підстава для висловлення умовно-позитивної думки

Товариством не переоцінюються фінансові інвестиції, що відображені у балансі у розмірі 5 000 тис. грн. На нашу думку це не відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти».

3/37

В ході аудиту ми не отримали підтвердження від контрагентів стосовно сум дебіторської заборгованості та зобов`язань, відображених на балансі Товариства станом на 31.12.15 року.

Умовно-позитивна думка

На думку аудитора, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно - позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ТОВ «Є-ПЕЙ» станом на 31.12.15 року та її фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Пояснювальний параграф

Ми звертаємо увагу на те, що Слідчим відділом Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області здійснюється досудове слідство по кримінальному провадженню, внесеному 27 жовтня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 22015101110000203, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 258-5 КК України.

Наш висновок не модифіковано щодо цього питання.

Цей аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Звіт про інші правові та регуляторні вимоги

Цей розділ аудиторського висновку підготовлено з урахуванням запровадження міжнародних стандартів фінансової звітності та складання аудиторських висновків (звітів), які подаються до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, при розкритті інформації фінансовими установами.

Бухгалтерський облік в ТОВ «Є-ПЕЙ» здійснювався з використанням робочого плану рахунків, розробленого на основі плану рахунків бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. №291 зі змінами та доповненнями. Згідно інструкції, субрахунки використовуються виходячи з потреб управління, контролю, аналізу й звітності та можуть ними доповнюватися введенням нових субрахунків (рахунків другого та третього порядків) зі збереженням кодів (номерів) субрахунків цього Плану рахунків.

Інша допоміжна інформація

Інформація про власний капіталРозмір статутного капіталу ТОВ «Є-ПЕЙ» в сумі 5 010 000,00 (п’ять мільйонів десять тисяч) гривень 00 копійок станом на 31.12.15 року відповідає установчим документам, а саме діючій редакції Статуту, затвердженого Загальними зборами Учасників ТОВ «Є-ПЕЙ» (Протокол №9 від «02» квітня 2012 року), зареєстрованого Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради Дніпропетровської області 04.04.2012р. №12241050009046548.

Статутний капітал ТОВ «Є-ПЕЙ» сформовано у розмірі 5 010 000,00 (п’ять мільйонів десять тисяч) гривень 00 копійок та поділено на сто рівних часток, кожна частка дорівнює одному відсотку статутного капіталу, що відповідає даним фінансової

4/37

звітності. Оплату здійснено грошовими коштами у національній валюті України, що підтверджено документами, наданими банківською установою та квитанціями.

Складові власного капіталу Товариства за даними його фінансової звітності:

Складові власного капіталу Сума, тис. грн. на 31.12.2015 р.Зареєстрований (пайовий) капітал 5 010Резервний капітал 160Нерозподілений прибуток 3 032Власний капітал 8 202Ми підтверджуємо, що станом на 31.12.15 року статутний капітал ТОВ «Є-ПЕЙ» сформовано виключно грошовими коштами у встановлені законодавством строки.

інформація про пов’язаних осібСторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час аналізу кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Пов’язаними особами ТОВ «Є-ПЕЙ» є:

учасник Товариства – Сігалов Ігор Юрійович - 50% статутного капіталу, що складає 2 505 000,00 грн.;

учасник Товариства – Сігалов Максим Юрійович - 50% статутного капіталу, що складає 2 505 000,00 грн

За 2015 рік від Сігалова Максимом Юрійовичем, який виступає як суб’єкт підприємницької діяльності, були отримані:

послуги по обробці даних та передачі платежів на загальну суму 8 400 тис. грн.; оренда обладнання для приймання платежів та його обслуговування на

загальну суму 3 113 тис. грн.Станом на 31.12.2015 року Товариство має поточну кредиторську заборгованість перед Сігаловим Максимом Юрійовичем на загальну суму 3 715 тис. грн., яка відображена у звіті про фінансовий стан як Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги.

Можливість безперервно здійснювати свою діяльність протягом найближчих 12 місяцівТОВ «Є-ПЕЙ» в ході фінансово-господарської діяльності здійснює вигідні для нього операції, однак є обмеження щодо вільного доступу до фінансових ресурсів. При проведенні детального і глибокого аналізу широкого спектру чинників, зв'язаних з поточними і передбачуваними ситуаціями або умовами є певні ризики щодо оцінки допущення про можливість (спроможність) ТОВ «Є-ПЕЙ» безперервно здійснювати свою діяльність протягом найближчих 12 місяців.

Відповідність облікової політики вимогам законодавства про бухгалтерський облік та фінансову звітність та Міжнародним стандартам фінансової звітності

На думку аудитора інформація щодо облікової політики у всіх суттєвих аспектах розкрита відповідно до законодавства про бухгалтерський облік та фінансову звітність та Міжнародних стандартів фінансової звітності. Інформація про склад та структуру активів наведена у примітках до фінансової звітності, що додається.

5/37

Дотримання вимоги щодо збільшення розміру статутного капіталу

У звітному 2015 році збільшення розміру статутного капіталу ТОВ «Є-ПЕЙ» не здійснювалось.

Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавстваВартість чистих активів складає 8 202 тис. грн. Таким чином, вартість чистих активів ТОВ «Є-ПЕЙ» на звітну дату 31 грудня 2015 року вище розміру статутного капіталу, що відповідає вимогам, а саме частині третій ст.144 Цивільного кодексу України (стосовно товариства з обмеженою відповідальністю).

Запровадження системи управління ризиками

Система управління ризиками на товаристві включає широкий спектр дій, які можуть бути представлені як послідовність наступних етапів:

• усвідомлення ризику, визначення причин його виникнення та ризикових сфер;• аналіз та оцінка ризику: мінімізація або обмеження ризиків за допомогою

відповідних методів управління;• здійснення постійного контролю за рівнем ризиків із застосуванням механізму

зворотного зв'язку.Перший етап процесу управління ризиками реалізується досить просто, оскільки сам факт володіння балансовими та (або) позабалансовими позиціями, чутливими до зміни відсоткових ставок, валютних курсів або фондових індексів уже означає наявність ризику. Ступінь ризику господарських рішень оцінюється очікуваними втратами, що є наслідками цього рішення. Якщо фактичний ризик не перевищує межі допустимого, то керівництво обмежується контролюючою функцією з метою недопущення зростання рівня ризикованості, тобто зразу переходить до останнього етапу управлінського процесу.Якщо ж рівень реального ризику перевищує допустимі границі, то керівництво здійснює пошук оптимальних методів управління, вибір яких значною мірою визначається видом ризику.Якщо з якоїсь причини не вдається мінімізувати ризик, тоді керівництво приймає рішення про його обмеження, яке здійснюється шляхом зниження обсягів фінансових та господарських операцій, у зв'язку з якими виникає ризик, та (або) скорочення ризикового періоду з метою зменшення ймовірності настання негативної події.Також ТОВ «Є-ПЕЙ» використовує різні засоби, методи та інструментарії для здійснення постійного контролю за рівнем ризиків.На нашу думку прийнята та функціонуюча система управління ризиками Товариства відповідає вимогам Статуту та іншим чинним нормам законодавства України.Події після дати балансу

Ми отримали свідчення під час проведення аудиторської перевірки про існування подій після дати балансу Товариства станом на 31.12.2015 р., які не були відображені у фінансовій звітності Товариства за 2015 рік, та які могли би мати суттєвий вплив на розуміння фінансового стану Товариства за результатами 2015 року. Інформація про стан системи управлінняНами розглянута допоміжна інформація, щодо стану системи управління Товариства. Органами управління є: Збори Учасників.

6/37

Виконавчим органом Товариства є Директор, що призначається Зборами Учасників. Директор здійснює оперативне управління поточної діяльності і несе відповідальність за ефективність роботи Товариства.

Ревізійна комісія Товариством не створювалась, що не відповідає вимогам Статуту ТОВ «Є-ПЕЙ».

З метою здійснення внутрішнього контролю та аудиту на Товаристві створена служба внутрішнього аудиту (призначена посадова особа), яка підзвітна Зборам Учасників.

Служба внутрішнього аудиту діє відповідно до «Положення про службу внутрішнього аудиту ТОВ «Є-ПЕЙ».

Внутрішній аудит (контроль) передбачає:

Нагляд за поточною діяльністю Товариства. Контроль за дотриманням законів, нормативно-правових актів органів, які

здійснюють державне регулювання ринків фінансових послуг, та рішень органів управління фінансової установи.

Перевірку результатів поточної фінансової діяльності Товариства. Аналіз інформації про діяльність Товариства, професійну діяльність її

працівників, випадки перевищення повноважень посадовими особами фінансової установи.

Основні відомості про аудиторську фірму

Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Аудит-Дніпроконсульт».

Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 1731 видано Аудиторською палатою України (АПУ) 26.01.2001 р. рішенням № 98, продовжено до 29.10.2020 р. Рішенням АПУ № 316/3 від 29.10.2015р.;

Свідоцтва Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг про включення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, реєстраційний номер 0152, продовжено рішенням Комісії від 29.12.2015р. № 3502 до 10.12.2020р.;

Державна реєстрація юридичної особи, яка проведена 18.02.1997р. Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради за адресою: 49106, м. Дніпропетровськ, пр. Героїв, 35, к.264 (юридична), фактичне місцезнаходження: 49000, м. Дніпропетровськ, пр. К.Маркса, 93, к.415 ( номер запису 1 224 120 0000 04777), Свідоцтво Серія А0 № 404703,код КОАТУУ 1210136900.

Дата та номер договору на проведення аудиту: 14.01.2016 року № 47 ООО-О;

Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: з 14.01.2016 року по 17.02.2016 року.

Аудитор, директорО.М.Гаврилова

«17» лютого 2016 р.

7/37

МП

8/37

ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬстаном на 31.12.15 року

9/37

00

КОДИДата (рік, місяць, число) 2016|01|

01Підприємство: Товариство з обмеженою відповідальністю "Є-ПЕЙ" за ЄДРПОУ 3649513

6Територія : Дніпропетровська за КОАТУУ 1210100

000Організаційно-правова форма господарювання: Товариство з обмеженою відповідальністю за КОПФГ 240Вид економічної діяльності : Інша допоміжна діяльність фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення за КВЕД 66.19

Середня кількість працівників: 20Адреса, телефон: вулиця Гоголя, буд. 15, оф. 308, м. Дніпропетровськ, Дніпропетровська обл., 49000 3729601Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копій-ками)Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку -за міжнародними стандартами фінансової звітності √

БАЛАНС (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН)на 31 грудня 2015 року

Форма № 1 Код за ДКУД 1801001

Актив Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1 2 3 4I. Необоротні активи

Нематеріальні активи 1000 22 13 первісна вартість 1001 58 26 накопичена амортизація 1002 36 13Незавершені капітальні інвестиції 1005 - -Основні засоби 1010 11 7 первісна вартість 1011 59 56 знос 1012 48 49Інвестиційна нерухомість 1015 - - первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 - - знос інвестиційної нерухомості 1017 - -Довгострокові біологічні активи 1020 - - первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 - - накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 - -Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

1030 - -

інші фінансові інвестиції 1035 5 000 5 000Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 - -Відстрочені податкові активи 1045 - -Гудвіл 1050 - -Відстрочені аквізиційні витрати 1060 - -Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 - -

Інші необоротні активи 1090 - -Усього за розділом I 1095 5 033 5 020

II. Оборотні активиЗапаси 1100 - - виробничі запаси 1101 - - незавершене виробництво 1102 - - готова продукція 1103 - - товари 1104 - -

10/37

Поточні біологічні активи 1110 - -Депозити перестрахування 1115 - -Векселі одержані 1120 - -Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1125 1 247 928Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами 1130 - -

з бюджетом 1135 - 40 у тому числі з податку на прибуток 1136 - 39Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів 1140 1 1Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків 1145 - -

11/37

Актив Код рядка



1 2 3 4Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 11 035 7 259Поточні фінансові інвестиції 1160 - -Гроші та їх еквіваленти 1165 19 749 75 700 готівка 1166 - - рахунки в банках 1167 19 749 75 700Витрати майбутніх періодів 1170 - -Частка перестраховика у страхових резервах, у тому числі в: 1180 - -

резервах довгострокових зобов’язань 1181 - - резервах збитків або резервах належних виплат 1182 - - резервах незароблених премій 1183 - - інших страхових резервах 1184 - -Інші оборотні активи 1190 14 45Усього за розділом II 1195 32 046 83 973

III. Необоротні активи та групи вибуття 1200 - -Баланс 1300 37 079 88 993

Пасив Код рядка



1 2 3 4I. Власний капітал

Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 5 010 5 010Капітал у дооцінках 1405 - -Додатковий капітал 1410 - -Емісійний дохід 1411 - -Накопичені курсові різниці 1412 - -Резервний капітал 1415 118 160Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 2 227 3 032Неоплачений капітал 1425 ( - ) ( - )Вилучений капітал 1430 ( - ) ( - )Інші резерви 1435 - -Усього за розділом I 1495 7 355 8 202

II. Довгострокові зобов'язання і забезпеченняВідстрочені податкові зобов'язання 1500 - -Пенсійні зобов’язання 1505 - -Довгострокові кредити банків 1510 - -Інші довгострокові зобов'язання 1515 - -Довгострокові забезпечення 1520 - - довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 - -Цільове фінансування 1525 - - благодійна допомога 1526 - -Страхові резерви, у тому числі: 1530 - - резерв довгострокових зобов’язань 1531 - - резерв збитків або резерв належних виплат 1532 - - резерв незароблених премій 1533 - - інші страхові резерви 1534 - -Інвестиційні контракти 1535 - -Призовий фонд 1540 - -Резерв на виплату джек-поту 1545 - -Усього за розділом III 1595 - -

12/37

II. Поточні зобов'язання і забезпеченняКороткострокові кредити банків 1600 - 350Векселі видані 1605 - -Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями 1610 - -

товари, роботи, послуги 1615 21 912 79 983 розрахунками з бюджетом 1620 14 2 у тому числі з податку на прибуток 1621 12 - розрахунками зі страхування 1625 - - розрахунками з оплати праці 1630 - -Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами 1635 7 064 -Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками 1640 - -Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків 1645 - -Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю 1650 - -

13/37

Пасив Код рядка



1 2 3 4Поточні забезпечення 1660 - -Доходи майбутніх періодів 1665 - -Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 - -Інші поточні зобов'язання 1690 734 456Усього за розділом IІІ 1695 29 724 80 791

ІV. зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу та групами

вибуття1700 - -

V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 - -

Баланс 1900 37 079 88 993

КерівникСігалов Юрій Мусійович

(підпис) (ініціали, прізвище)

Головний бухгалтерСігалов Юрій Мусійович


1 Визначається в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики.

14/37

КОДИДата (рік, місяць,

число) 2016|01|01Підприємство: Товариство з обмеженою відповідальністю "Є-ПЕЙ" за ЄДРПОУ 36495136

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД)за 2015 рік

Форма № 2 Код за ДКУД 1801003I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття Код рядка

За звітний період

За аналогічний період

попереднього року

1 2 3 4Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 39 901 20 400

Чисті зароблені страхові премії 2010 - - премії підписані, валова сума 2011 - - премії, передані у перестрахування 2012 - - зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 - - зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 - -Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 ( 18 520 ) ( 11 604 )Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 ( - ) ( - )Валовий: прибуток 2090 21 381 8 796 збиток 2095 ( - ) ( - )Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105 - -

Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів 2110 - - зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 - - зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 - -

Інші операційні доходи 2120 291 143 дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 - - дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 - - Дохід від використання коштів, вивільнених від оподаткування 2123 - -Адміністративні витрати 2130 ( 20 638 ) ( 8 074 )Витрати на збут 2150 ( - ) ( - )Інші операційні витрати 2180 ( - ) ( 13 ) витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 ( - ) ( - ) витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 ( - ) ( - )Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток 2190 1 034 852 збиток 2195 ( - ) ( - )Дохід від участі в капіталі 2200 - -Інші фінансові доходи 2220 - -Інші доходи 2240 - - дохід від благодійної допомоги 2241 - -Фінансові витрати 2250 ( 1 ) ( - )Втрати від участі в капіталі 2255 ( - ) ( - )Інші витрати 2270 ( - ) ( - ) прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 - -Фінансовий результат до оподаткування прибуток 2290 1 033 852 збиток 2295 ( - ) ( - )Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 186 227Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 - -Чистий фінансовий результат: прибуток 2350 847 625

15/37

збиток 2355 ( - ) ( - )

16/37

II. СУКУПНИЙ ДОХІД

Стаття Код рядка




1 2 3 4Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 - -Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 - -Накопичені курсові різниці 2410 - -Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 - -

Інший сукупний дохід 2445 - -Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 - -Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 - -

Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 - -Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 847 625

ІII. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Назва статті Код рядка




1 2 3 4Матеріальні витрати 2500 5 3Витрати на оплату праці 2505 308 299Відрахування на соціальні заходи 2510 135 113Амортизація 2515 13 9Інші операційні витрати 2520 38 697 19 261Разом 2550 39 158 19 685

IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті Код рядка




1 2 3 4Середньорічна кількість простих акцій 2600 - -Скорегована середньорічна кількість простих акцій 2605 - -Чистий прибуток, що приходиться на одну просту акцію 2610 - -Скорегований чистий прибуток, що приходиться на одну просту акцію в обертанні 2615 - -

Дивіденди на одну просту акцію 2650 - -

Керівник Сігалов Юрій Мусійович


Головний бухгалтер Сігалов Юрій Мусійович


17/37


число) 2016|01|01Підприємство: Товариство з обмеженою відповідальністю "Є-ПЕЙ" за ЄДРПОУ 36495136

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (за прямим методом)за 2015 рік


Стаття Код рядка За звітний період



1 2 3 4I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Надходження від:Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 28 813 19 261Повернення податків і зборів 3005 - - у тому числі податку на додану вартість 3006 - -Цільового фінансування 3010 5 10Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 - -Надходження авансів від покупців і замовників 3015 500 32Надходження від повернення авансів 3020 15 565 230Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках 3025 8 15

Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 - -Надходження від операційної оренди 3040 - -Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 - -

Надходження від страхових премій 3050 - -Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 - -

Інші надходження 3095 1 322 631 696 384Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 ( 32 964 ) ( 9 917 )Праці 3105 ( 256 ) ( 258 )Відрахувань на соціальні заходи 3110 ( 148 ) ( 124 )Зобов'язань з податків і зборів 3115 ( 318 ) ( 323 )Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток 3116 ( 237 ) ( 242 )Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість 3117 ( - ) ( 20 )Витрачання на оплату зобов’язань з інших податків і зборів 3118 ( 81 ) ( 61 )Витрачання на оплату авансів 3135 ( 121 502 ) ( 211 018 )Витрачання на оплату повернення авансів 3140 ( - ) ( - )Витрачання на оплату цільових внесків 3145 ( - ) ( - )Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 ( - ) ( - )Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 ( - ) ( - )Інші витрачання 3190 ( 1 155 895 ) ( 488 958 )Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 56 439 5 334

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльностіНадходження від реалізації: фінансових інвестицій 3200 - -

необоротних активів 3205 - -Надходження від отриманих: відсотків 3215 - -

дивідендів 3220 - -Надходження від деривативів 3225 - -Надходження від погашення позик 3230 - -Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 - -

Інші надходження 3250 - -Витрачання на придбання: фінансових інвестицій 3255 ( - ) ( - )

18/37

необоротних активів 3260 ( 1 ) ( 30 )Виплати за деривативами 3270 ( - ) ( - )Витрачання на надання позик 3275 ( - ) ( - )Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 ( - ) ( - )Інші платежі 3290 ( - ) ( - )Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 (1) (30)

19/37

Стаття Код рядка За звітний період



1 2 3 4III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження від: власного капіталу 3300 - -

отримання позик 3305 - -Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 - -

Інші надходження 3340 - -Витрачання на: викуп власних акцій 3345 ( - ) ( - ) погашення позик 3350 ( 487 ) ( - ) сплату дивідендів 3355 ( - ) ( - )Витрачання на сплату відсотків 3360 ( - ) ( - )Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 ( - ) ( - )Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 ( - ) ( - )Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 ( - ) ( - )Інші платежі 3390 ( - ) ( - )Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 (487) -Чистий рух коштів за звітний період 3400 55 951 5 304Залишок коштів на початок року 3405 19 749 14 445Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 - -Залишок коштів на кінець року 3415 75 700 19 749





20/37


число)2016|01|

01Підприємство: Товариство з обмеженою відповідальністю "Є-ПЕЙ" за

ЄДРПОУ3649513

6

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛза 2015 рік


Стаття КодЗареєстрова

ний (пайовий) капітал

Капітал у дооцінках

Додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений

прибуток (непокритий

збиток)

Неоплачений капітал

Вилучений капітал Всього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10Залишок на початок року

4000 5 010 - - 118 2 227 - - 7 355

Коригування:Зміна облікової політики

4005 - - - - - - - -

Виправлення помилок

4010 - - - - - - - -

Інші зміни 4090 - - - - - - - -

Скоригований залишок на початок року

4095 5 010 - - 118 2 227 - - 7 355

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

4100 - - - - 847 - - 847

Інший сукупний дохід за звітний період

4110 - - - - - - - -

дооцінка (уцінка) необоротних активів

4111 - - - - - - - -

дооцінка (уцінка) фінансових інструментів

4112 - - - - - - - -

накопичені курсові різниці

4113 - - - - - - - -

частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств

4114 - - - - - - - -

інший сукупний дохід

4116 - - - - - - - -

Розподіл прибутку:Виплати власникам (дивіденди)

4200 - - - - - - - -

Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу

4205 - - - - - - - -

Відрахування до резервного капіталу

4210 - - - 42 (42) - - -

Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства

4215 - - - - - - - -

Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів

4220 - - - - - - - -

21/37

Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення

4225 - - - - - - - -

Внески учасників:Внески до капіталу

4240 - - - - - - - -

Погашення заборгованості з капіталу

4245 - - - - - - - -

22/37

Стаття КодЗареєстрова

ний (пайовий) капітал

Капітал у дооцінках

Додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений

прибуток (непокритий

збиток)

Неоплачений капітал

Вилучений капітал Всього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10Вилучення капіталу:Викуп акцій (часток)

4260 - - - - - - - -

Перепродаж викуплених акцій (часток)

4265 - - - - - - - -

Анулювання викуплених акцій (часток)

4270 - - - - - - - -

Вилучення частки в капіталі

4275 - - - - - - - -

Зменшення номінальної вартості акцій

4280 - - - - - - - -

Інші зміни в капіталі

4290 - - - - - - - -

Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві

4291 - - - - - - - -

Разом змін в капіталі

4295 - - - 42 805 - - 847

Залишок на кінець року

4300 5 010 - - 160 3 032 - - 8 202





23/37

Примітки до річної фінансової звітності

ТОВ «Є-ПЕЙ» за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року

1. Загальна інформаціяПовне найменування українською мовою: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «Є-ПЕЙ» (далі по тексту – ТОВ «Є-ПЕЙ», Товариство).

Скорочене найменування українською мовою: ТОВ «Є-ПЕЙ».

Код за ЄДРПОУ: 36495136.

Організаційно-правова форма: ТОВ «Є-ПЕЙ» є юридичною особою у формі Товариства з обмеженою відповідальністю.

Фактична адреса Товариства: Україна, 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Гоголя, буд. 15, офіс 308

Юридична адреса Товариства: Україна, 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Гоголя, буд. 15, офіс 308

Метою діяльності ТОВ «Є-ПЕЙ» є надання послуг, а саме переказу коштів у національній валюті на фінансовому ринку України.

Статутом Товариства, затвердженим Загальними зборами Учасників ТОВ «Є-ПЕЙ» від 02.04.2012 року Протокол № 9, передбачено, що виключним видом діяльності є надання фінансових послуг, а саме:

обслуговування платіжних документів, платіжних карток, дорожніх чеків та/або їх обслуговування , кліринг, інші форми забезпечення розрахунків;

переказ грошей; довірче управління фінансовими активами; діяльність з обміну валюти; фінансовий лізинг; надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту; надання гарантій та поручительств; послуги у сфері страхування та накопичувального пенсійного забезпечення; факторинг; інші фінансові операції; різні види допоміжної діяльності у сфері фінансового посередництва та інші

види діяльності.

Для реалізації своїх функцій Товариство враховує встановлені розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 08.07.2004р. №1515 обмеження на суміщення діяльності фінансових установ з надання певних видів фінансових послуг.

24/37

Органи управління: органами управління Товариства є Збори Учасників. Виконавчий орган Товариства – Директор, призначений Зборами Учасників.

Середня кількість працівників Товариства протягом звітного періоду: 20.

Дата проведення державної реєстрації: 27 травня 2009 року, номер запису про державну реєстрацію № 1 224 102 0000 046548.

25/37

Учасниками Товариства є:

фізична особа – громадянин України – Сігалов Ігор Юрійович, 1978 року народження, ідентифікаційний номер 2873212034, паспорт АЕ №716310, виданий 24.07.1997 року Жовтневим РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області, зареєстрований: 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Виконкомівська, буд. 1Б, кв.8;

фізична особа – громадянин України – Сігалов Максим Юрійович, 1985 року народження, ідентифікаційний номер 3107622030, паспорт АН №643606, виданий 08.11.2007 року Жовтневим РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області, зареєстрований: 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Гоголя, буд. 17,кв.29.

ТОВ «Є-ПЕЙ» не має дочірніх підприємств, філій, представництв та інших відокремлених підрозділів.

Основні види ризиків, що можуть виникати у ТОВ «Є-ПЕЙ», умовно поділяються на системні, фінансові (розрахункові), касові, правові (юридичні), операційні та ринкові:

Системні ризики виникають у результаті збоїв, несанкціонованого втручання в Програмно-технічні засоби Товариства, відмов у системі та призводять до втрати або модифікації фінансової інформації і пов'язані з помилками під час обрання та реалізації концепції побудови Товариства.

Фінансові (розрахункові) ризики виникають у результаті не виконання однією із сторін своїх фінансових зобов'язань щодо інших учасників розрахунків.

Касові ризики виникають внаслідок застосування платниками під час ініціювання переказу коштів фальшивих та неплатіжних банкнот, виявлення нестачі банкнот в терміналах самообслуговування (пункт прийому платежів), та викрадення банкнот із терміналів самообслуговування (пункт прийому платежів), підробки паперових копій документів на переказ та інших документів, які видаються терміналом самообслуговування у автоматичному режимі.

Правові (юридичні) ризики виникають у результаті відсутності досконалого механізму вирішення конфліктних ситуацій (невідповідності нормативної бази Товариства законодавству України) і призводять до невирішених суперечок.

Операційні ризики, які виникають у системі управління, пов'язані з порушеннями технології, правил функціонування з боку Товариства, а також у результаті виникнення стихійного лиха.

Ринкові ризики виникають у результаті зменшення конкурентоспроможності послуг, що надає Товариство.

Кредитний ризик - ризик того, що Товариство не зможе повністю виконати свої фінансові зобов'язання в цей час або в інший час у майбутньому. У цілях забезпечення своєчасного здійснення переказу грошей, Товариство створює резервний (страховий) фонд.

Ризик ліквідності - ризик того, що учасник платіжної системи не матиме достатньо коштів для виконання своїх фінансових зобов'язань належним чином у визначений час, але він зможе їх виконати в інший час у майбутньому. Ліквідними активами є кошти на рахунках в інших банках, а також активи, що можуть бути швидко проконвертовані в готівкові чи безготівкові кошти. Діяльність з переказу коштів піддається ризику ліквідності - ризику недостатності грошових коштів для покриття їх відпливу, тобто ризику того, що Товариство не зможе розрахуватися в строк за власними зобов'язаннями у зв'язку з

26/37

неможливістю за певних умов швидкої конверсії фінансових активів у платіжні засоби без суттєвих втрат.

Управління ризиками - систематичний процес, завдяки якому Товариство виявляє (ідентифікує) власні ризики, оцінює їх величину, здійснює їх моніторинг, контролює свої ризикові позиції та бере до уваги відносини між різними категоріями ризику.

Управлінський персонал Товариства є відповідальним за функціонування системи внутрішнього контролю та управління ризиками. Головним завданням управління ризиків є оцінка та контроль за ризиками, які впливають на діяльність Товариства.

Дата звітності та звітний періодДата звітності: 31.12.2015 року.

Звітний період: звітний 2015 рік, який починається 01.01.2015 року та закінчується 31.12.2015 року.

Валюта звітності та одиниця її виміруВалюта звітності: національна валюта України – гривня.

Одиниця виміру валюти звітності: тисячі гривень (тис. грн.).

2. Основа складання фінансової звітностіФінансову звітність Товариства станом на 31.12.2015 р. було складено із використанням концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ).

Концептуальною основою фінансової звітності є бухгалтерські політики, що базуються на вимогах МСФЗ, допущення, прийняті керівництвом Товариства щодо стандартів та інтерпретацій, які набрали чинності, і політик, які прийняті на дату підготовки керівництвом Товариства повного пакету фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2015 р.

ТОВ «Є-ПЕЙ» має самостійний баланс, рахунки в банках, печатку, штампи і бланки із своїм найменуванням, веде бухгалтерський облік та складає фінансову звітність відповідно до законодавства та Статуту Товариства.

ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДНІСТЬ

Виходячи з усієї наявної інформації, ми підтверджуємо наступне:

Фінансова звітність, підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), опублікованих Радою з міжнародних стандартів фінансової звітності, достовірно відображає активи, зобов'язання, фінансовий стан та прибуток (або збиток) ТОВ «Є-ПЕЙ».

Звіт керівництва достовірно відображає розвиток і результати діяльності, а також фінансове становище ТОВ «Є-ПЕЙ», включаючи опис основних ризиків і невизначеностей.

Керівник

27/37

3. Облікова політикаПри відображенні в бухгалтерському обліку господарських операцій і подій застосовується норми системи міжнародних стандартів фінансової звітності МСБО–МСФЗ (IAS–IFRS) починаючи з 2013року, на підставі того, що вони не суперечать Закону України від 16 липня 1999 року № 996–XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

4. Істотні принципи облікової політикиОсновні засоби:Визнання, оцінку і облік основних засобів здійснювати відповідно до МСБО 16 «Основні засоби». Одиницею обліку визначити окремий об'єкт основних засобів. Термін корисного використання об'єкту основних засобів, не може бути менше мінімально допустимого терміну, встановленого Податковим Кодексом України (надалі ПКУ) для цілей податкового обліку.

Визнання основних засобів проводити відповідно терміну корисного використання (експлуатації) – більше одного року, вартості придбання – від 2 500,00 грн. з 01.01.2012р.. Установити термін корисного використання основних засобів з дати введення в експлуатації згідно відповідності до груп.

У складі малоцінних необоротних активів ураховувати об`єкти вартістю не більше 2500,00 грн. і з очікуваним строком використання (експлуатації) більше одного року (або операційного циклу) з 01.01.2013р. Знос МНМА нараховується в обсязі 100% вартості, в першому місяці використання.

Об'єкт основних засобів, який відповідає критеріям визнання активу, необхідно оцінювати за його собівартістю придбання або створення.

Для оцінки основних засобів після визнання застосовувати модель собівартості, при якій об'єкт основних засобів необхідно враховувати за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація і будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.

Амортизацію об'єктів основних засобів в цілях бухгалтерського і податкового обліку нараховувати протягом терміну корисного використання із застосуванням прямолінійного методу щомісячно. Амортизацію необхідно починати нараховувати, коли цей об'єкт основних засобів стає придатним до використання, тобто коли він доставлений до місця розташування і приведений в стан, в якому він придатний до експлуатації в спосіб, визначений управлінським персоналом.

Амортизацію активу припиняти на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як актив, утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

Нематеріальні активи:Визнання, оцінку і облік нематеріальних активів здійснювати згідно МСБО 38 «Нематеріальні активи». Одиницею обліку визначити окремий об'єкт нематеріальних активів. Нематеріальні активи необхідно спочатку оцінювати за собівартістю.

Для оцінки нематеріальних активів після первинного визнання застосовувати модель собівартості, при якій об'єкт нематеріального активу необхідно відображати за його собівартістю за винятком будь-якої накопиченої амортизації і будь-яких накоплених збитків від зменшення корисності.

28/37

Оцінювати чи є визначеним або невизначеним термін корисної експлуатації нематеріального активу, і якщо він є визначеним, оцінювати його тривалість. З невизначеним терміном - розглядати актив, якщо немає передбачуваного обмеження періоду, протягом якого такий актив генеруватиме надходження чистих грошових потоків.

Амортизацію нематеріальних активів в цілях бухгалтерського і податкового обліку нараховувати протягом терміну корисного використання із застосуванням прямолінійного метода. Амортизацію активу необхідно починати нараховувати, коли цей актив стає придатним до використання, тобто коли він доставлений до місця розташування і приведений в стан, в якому він придатний до експлуатації в спосіб, визначений управлінським персоналом.

Період і метод амортизації нематеріального активу з певним терміном корисної експлуатації необхідно передивлятися на кінець кожного фінансового року.

Нематеріальний актив з невизначеним терміном корисної експлуатації не належить амортизації.

Визнання нематеріального активу необхідно припиняти в разі його вибуття, або якщо від його використання або вибуття не очікуються майбутні економічні вигоди.

Амортизація нематеріального активу з певним терміном корисної експлуатації не припиняється, коли він більше не використовується, за виключенням випадків, коли цей актив був повністю з амортизований або коли він класифікувався, як утримуваний для продажу.

Запаси:Запаси визнавати, оцінювати і враховувати згідно з вимогами МСБО 2 «Запаси».

Одиницею запасів визначити кожен номенклатурний номер цінностей. Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнавати їх найменування.

Відповідно до МСБО 2 запаси класифікувати на види: виробничі запаси; малоцінні і швидкозношувані предмети; незавершене виробництво; готова продукція, - бухгалтерський облік яких вести на відповідних рахунках, застосовуючи план рахунків, що діє.

Запаси оцінювати по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. При цьому методом оцінки вибуття запасів визначати за методом ФІФО;

Вартість малоцінних і швидкозношуваних предметів (які обліковуються на рахунку 22, терміном служби менше 1 року і списуються відразу при відпустці в експлуатацію) виключати із складу активів з подальшим кількісним обліком таких предметів по місцях експлуатації і відповідальним особам впродовж терміну їх фактичного використання.

Заборгованість та забезпечення:

Нараховувати резерви лише тоді, коли в наслідок минулих подій виникають правові або інші зобов'язання; з'являється ймовірність відтоку ресурсів для виконання цих зобов'язань; може бути зроблена достовірна оцінка зобов’язань.

Суму резерву сумнівних боргів установлювати на підставі класифікації дебіторської заборгованості за продукцію, товари, послуги за термінами її непогашення.

29/37

Доходи та витрати:Облік доходу, який виникає в результаті продажу товарів, надання послуг і використання активів іншими сторонами, результатом чого є проценти, роялті і дивіденди, здійснювати відповідно до МСБО 18 «Дохід». Дохід оцінювати за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана або підлягає надходженню.

Доходи і витрати, пов'язані з однією операцією або іншою подією, визнаються одночасно. Якщо результат операції, яка передбачає надання послуг (виконання робіт), може бути заздалегідь оцінений достовірно, то дохід, пов'язаний з цією операцією, повинен признаватися в частині того етапу завершеності операції, який існує на кінець звітного періоду.

Оцінку ступеня завершеності операції з надання послуг (виконання робіт) здійснювати шляхом вивчення виконаної роботи та послуг, наданих на визначену дату. При цьому в бухгалтерському обліку доходи відображати у періоді підписання акта наданих послуг (виконаних робіт).

Якщо неможливо достовірно оцінити результат операції, яка передбачає надання послуг (виконання робіт), то дохід повинен признаватися лише в об'ємі, який не перевищує визнані витрати, що підлягають відшкодуванню.

Віднесення доходів та витрат на фінансові результати підприємства здійснювати щомісячно..

5. Суттєві облікові оцінки та судженняПідготовка фінансових звітів відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва застосування попередніх оцінок та припущень. Ці оцінки періодично переглядаються, у випадку необхідності коригувань, такі коригування відображаються у складі прибутків та збитків за період, коли про них стає відомо.

ТОВ «Є-ПЕЙ» дотримується правил ведення бухгалтерського обліку та складає фінансову звітність з урахуванням нових та змінених МСФЗ.

На дату затвердження фінансової звітності такі стандарти та інтерпретації, а також поправки до стандартів були випущені:

МСФЗ ( IFRS ) 9 «Фінансові інструменти»

МСФЗ ( IFRS ) 9 в поточній редакції, що відображає результати першого етапу проекту Ради з МСФЗ по заміні МСФЗ (IAS) 39, застосовується щодо класифікації та оцінки фінансових активів і фінансових зобов'язань, як вони визначені в МСФЗ ( IAS) 39. Спочатку передбачалося, що стандарт набере чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 або після цієї дати, але в результаті випуску Поправок до МСФЗ (IFRS ) 9 «Дата обов'язкового застосування МСФЗ (IFRS) 9 та перехідні вимоги до розкриття інформації», опублікованих в грудні 2011 р., дата обов'язкового застосування була перенесена на 1 січня 2015 р. в ході наступних етапів Рада з МСФЗ розгляне облік хеджування і знецінення фінансових активів. Застосування МСФЗ (IFRS) 9 не зробить вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Товариства.

«Платіж на основі акцій» (Поправки до МСФЗ (IFRS) 2, зміни до параграфів 15, 19, доданий параграф 63В.)

30/37

Дані поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 01.07.14 р. або після цієї дати. Товариство не очікує, що дана поправка буде застосована.

«Інвестиційні компанії » (Поправки до МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ ( IFRS ) 12 та МСФЗ (IAS) 27 )

Дані поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2014 або після цієї дати, і передбачають виключення з вимог про консолідацію для компаній, які відповідають визначенню інвестиційної компанії згідно МСФЗ (IFRS) 10. Виняток з вимог про консолідацію вимагає, щоб інвестиційні компанії враховували дочірні компанії за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Товариство не очікує, що дана поправка буде застосована.

«Основні засоби» та «нематеріальні активи» (Поправки до МСФЗ (IFRS) 16, зміни до параграфу 35, доданий параграф 80A і 81H. МСФЗ (IFRS) 38 зміни до параграфу 80, доданий параграф 130H–130I - Роз'яснення за прийнятними методами амортизації)

Дані поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 01.07.14 р. або після цієї дати. Товариство вивчає наслідки прийняття даної зміни та його вплив на Товариство.

6. Нематеріальні активиРух нематеріальних активів був таким:

2015 2014 2013ВартістьЗалишок на 01.01 58 32 32Надходження - 26 -

Вибуття (32) - -

Залишок на 31.12 26 58 32

Накопичена амортизаціяЗалишок на 01.01 36 32 27Амортизаційні відрахування 9 4 5

Вибуття (32) - -

Залишок на 31.12 13 36 32

Залишкова вартістьЗалишок на 01.01 22 - 5Залишок на 31.12 13 22 -

31/37

7. Основні засобиРух основних засобів був таким:

Комп'ютерна техніка

Малоцінні необоротні матеріальні

активиІнші основні

засоби УсьогоВартістьЗалишок на 31.12.13 53 1 - 54Надходження - 1 4 5

Вибуття - - -

Залишок на 31.12.14 53 2 4 59Надходження - - - -

Вибуття - (2) (1) (1)

Залишок на 31.12.15 53 - 3 56

Накопичена амортизація -

Залишок на 31.12.13 43 1 - 44Амортизаційні відрахування 3 1 4

Вибуття - - -

Залишок на 31.12.14 46 2 - 48Амортизаційні відрахування 3 - 1 4

Вибуття - (2) (1) (3)

Залишок на 31.12.15 49 - - 49

-

Залишкова вартість -

Залишок на 31.12.13 10 - - 10Залишок на 31.12.14 7 - 4 11Залишок на 31.12.15 4 - 3 7

8. Фінансові інвестиціїСтаном на 31.12.2015 року фінансові інвестиції Товариства складаються з акцій у розмірі 5 000 тис. грн. Фінансові інвестиції відображені Товариством за собівартістю та визнані як довгострокові.

9. Торгівельна та інша дебіторська заборгованістьТоргівельна та інша дебіторська заборгованість складається з:

31.12.15 31.12.14 31.12.13Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 928 1 247 914

Видані аванси - - -

Заборгованість за розрахунками з бюджетом 40 - -

Заборгованість за нарахованими доходами 1 1 -

Інша поточна дебіторська заборгованість 7 304 11 049 2 581

32/37

Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 8 373 12 297 3 495

Товариством не нараховуються резерв сумнівних боргів, оскільки вся дебіторська заборгованість є виключно поточною та не містить прострочок з датами її погашення.

10. Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти включають:

31.12.15 31.12.14 31.12.13Грошові кошти на поточних рахунках у банку 41 2 129 1 791

Грошові кошти на депозитах 248 904 2 948

Грошові кошти на транзитних рахунках 75 411 16 716 9 706

Грошові кошти та їх еквіваленти 75 700 19 749 14 445

11. Поточна кредиторська заборгованістьПоточна кредиторська заборгованість включає:

31.12.15 31.12.14 31.12.13Поточна заборгованість за товари, роботи, послуги 79 983 21 912 15 345

Одержані аванси - 7 064 -

Інша поточна дебіторська заборгованість 456 734 850

Короткострокові кредити банків 350 - -

Торгівельна та інша поточна кредиторська заборгованість 80 789 29 710 16 195

12. Податки, збори та податок на прибутокПодаток на прибутокВитрати з податку на прибуток включають:

2015 2014Поточні податкові витрати 186 227

(Доходи)/витрати з відстроченого податку – виникнення та зменшення тимчасових різниць - -

(Доходи)/витрати з податку на прибуток - -

(Доходи)/витрати з податку на прибуток 186 227

За 2015 рік сума податку на прибуток склала 186 тис. грн. (2014 рік – 227 тис. грн.).

Поточні зобов’язання Товариства з податку на прибуток складають: на 31.12.2015 року – 0 тис. грн., 31.12.2014 року – 12 тис. грн.

33/37

13. КапіталСтатутний капіталСтаном на 31.12.2015 року статутний капітал Товариства складає 5 010 000,00 грн. Станом на 31.12.2015 року та статутний капітал Товариства сплачено грошовими коштами засновників повністю у встановлені законодавством України строки.

34/37

Засновниками Товариства є:

2015%

2014%

2013%

Сігалов Ігор Юрійович 50,00 50,00 50,00

Сігалов Максим Юрійович 50,00 50,00 50,00

Всього 100,00 100,00 100,00Резервний капіталРезервний капітал Товариства створюється на використання його у майбутньому на додаткові витрати, поповнення власних оборотних коштів, покриття збитків тощо у розмірі 25% від статутного капіталу шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку у розмірі 5% до досягнення зазначеного розміру. За 2015 рік розмір таких відрахувань склав 42 тис. грн. Станом на 31.12.2015 року резервний капітал Товариства складає 160 тис. грн.

Нерозподілений прибуток (збиток)Розмір нерозподіленого прибутку Товариства станом на 31.12.2015 року складає 3 032 тис. грн. (на 31.12.2014 року – 2 227 тис. грн.). За 2015 та 2014 роки Товариством отримано чистого прибутку у розмірі 847 та 628 тис. грн. відповідно.

14. Адміністративні витратиАдміністративні витрати включають:

2015 2014Єдиний соціальний внесок на фонд заробітної плати 31 39

Заробітна плата 85 96

Інформаційно-консультаційні послуги 20 275 6 333

Корпоративні витрати 10 3

Оренда обладнання та приміщення 55 1 536

Підписка на періодичні видання - 1

Послуги пошти 4 4

Амортизація нематеріальних активів та основних засобів 13 8

Послуги банків 165 54

Адміністративні витрати 20 638 8 074

15. Витрати на збутЗа 2015 рік Товариством не були понесені витрати на збут, як і за 2014 рік.

16. Судові розглядиТовариство залучена до великої кількості позовів і судових справ, пов'язаних з

поточною діяльністю. Товариство оперативно реагує та надає докладні звіти щодо стану позовної

роботи. Керівництво проводить оцінку, серед інших факторів, ступеня ймовірності несприятливого результату і можливості отримання збитків.

Результат судових розглядів часто непередбачуваний і, хоча Установа Товариство вважає, що вона надійно захищена в цих питаннях, їх результат може

35/37

виявитися несприятливим. Це може негативно вплинути на фінансовий стан Установи Товариство в наступні звітні періоди.Ми звертаємо увагу на те, що Слідчим відділом Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області здійснюється досудове слідство по кримінальному провадженню, внесеному 27 жовтня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 22015101110000203, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 258-5 КК України.

17. Пов'язані сторониВизначення пов'язаних сторін наведено в МСФЗ (IAS) 24 «Розкриття інформації про пов'язані сторони». Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна зі сторін має можливість контролювати іншу сторону, знаходиться під спільним контролем або може мати значний вплив на прийняті нею рішення з питань фінансово-господарської діяльності або здійснювати за нею загальний контроль.

Пов’язаними особами ТОВ «Є-ПЕЙ» є:

учасник Товариства – Сігалов Ігор Юрійович - 50% статутного капіталу, що складає 2 505 000,00 грн.;

учасник Товариства – Сігалов Максим Юрійович - 50% статутного капіталу, що складає 2 505 000,00 грн

За 2015 рік від Сігалова Максимом Юрійовичем, який виступає як суб’єкт підприємницької діяльності, були отримані:

послуги по обробці даних та передачі платежів на загальну суму 8 400 тис. грн.; оренда обладнання для приймання платежів та його обслуговування на

загальну суму 3 113 тис. грн.Станом на 31.12.2015 року Товариство має поточну кредиторську заборгованість перед Сігаловим Максимом Юрійовичем на загальну суму 3 715 тис. грн., яка відображена у звіті про фінансовий стан як Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги.

18. Події після звітної датиПодії після звітної дати, які надають додаткову інформацію про фінансовий стан ТОВ«Є-ПЕЙ» на звітну дату (коригуючи події), відображаються в фінансовій звітності. Події, які відбулися після звітної дати, які не є коригуючими подіями, відображаються в примітках до фінансової звітності, якщо вони є суттєвими:

Подія НаявністьПрийняття рішення щодо реорганізації Товариства ніОголошення плану про припинення діяльності ніОголошення про значну реструктуризацію або про початок її запровадження

ні

Істотні придбання активів, класифікація активів як утримуваних для продажу, інші вибуття активів або експропріація значних активів урядом

ні

Знищення (втрата) активів Товариства внаслідок пожежі, аварії, стихійного лиха або іншої надзвичайної події

ні

36/37

Подія НаявністьЗначні операції зі звичайними акціями та операції з потенційними звичайними акціями після дати балансу

ні

Аномально великі зміни після дати балансу в цінах на активи або в курсах обміну іноземних валют

ні

Прийняття законодавчих актів, які впливають на діяльність Товариства

ні

Прийняття значних зобов’язань або непередбачених зобов’язань, наприклад, унаслідок надання значних гарантій

ні

Початок крупного судового процесу, що виник виключно внаслідок подій, які відбулися після дати балансу

так

Дивіденди за звітний період оголошені підприємством після дати балансу

ні

Укладення контрактів щодо значних капітальних і фінансових інвестицій

ні

Оголошення банкротом дебітора Товариства, заборгованість якого раніше була визнана сумнівною.

ні

Переоцінка активів після звітної дати, яка свідчить про стійке зниження їхньої вартості, визначеної на дату балансу.

ні

Продаж запасів, який свідчить про необґрунтованість оцінки чистої вартості їх реалізації на дату балансу

ні

Виявлення помилок або порушень законодавства, що призвели до перекручення даних фінансової звітності

ні

Директор ТОВ «Є-ПЕЙ» Головний бухгалтер ТОВ «Є-ПЕЙ»Сігалов Юрій Мусійович Сігалов Юрій Мусійович

37/37

Documents

e-pay.com.uae-pay.com.ua/static/documents/docs/audit-2015-z.docx · Web viewВідповідно до Розпорядження Державної комісії з регулювання