INTRODUCCIÓN

El ingreso de las mercaderías a los países por los conductos regulares de las Aduanas permite a los distintos Estados en el mundo un control de las mismas, además de poder recaudar los impuestos y aranceles que por la importación de bienes se aplica normalmente en el país de consumo.

Este tipo de regulación permite a los Estados el contar con los recursos necesarios para poder brindar los servicios que la población requiera y el sostenimiento del propio Estado. Sin embargo, lo anteriormente mencionado se ve truncado y el Estado es privado de esos recursos cuando por diversos artilugios o situaciones contrarias a Ley las mercaderías ingresan al país sin el respectivo pago de los aranceles y/o los tributos que gravan su internamiento, ello debido a la participación de personas y/u organizaciones dedicadas a burlar los controles aduaneros.

Este tipo de burla es conocido con el nombre de contrabando y está relacionado con el hecho de eludir el control aduanero en el ingreso de las mercaderías, existiendo además la intencionalidad en la comisión de los hechos, lo cual implica de por medio el dolo. El presente artículo pretende efectuar una descripción breve de la configuración del delito de contrabando pasando desde su definición etimológica hasta el detalle de su regulación legal en la Ley de Delitos Aduaneros, aprobada por la Ley Nº 28008. También se analizará la figura de la defraudación de rentas de aduana.

DEFINICIÓN DE CONTRABANDO

Es un tipo de evasión que consiste en la introducción o salida clandestina del territorio nacional de mercaderías sujetas a impuestos; también suele utilizarse para indicar la producción y venta clandestina de bienes sujetos a algún tipo de tributo evitando el pago.

¿CUÁL ES EL BIEN JURÍDICO TUTELADO?

“El bien jurídico es el objeto de protección de las normas de derecho. Es decir, es todo aquello que representa un valor especial para las personas. Jurídicamente es

un bien que es considerado tanto por la sociedad como por los legisladores de gran valía y por ello su protección es a través de normas penales.”

En el caso del Contrabando, el bien jurídicamente tutelado es el “Control Aduanero”, no es el monto de los tributos dejados de pagar, sino el valor de las mercancías.

¿CUÁLES SON LAS MODALIDADES DEL DELITO DE CONTRABANDO?

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 2º de la Ley Nº 28008 constituyen modalidades del delito de Contrabando aquellas personas que desarrollen las siguientes acciones:

a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera.

b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.

c. Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales.

d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero.

e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera.

MODALIDADES.Las modalidades más conocidas del contrabando son:

a. Hormiga.- Cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo de las personas de condición humilde que pasan la frontera.

b. Caleta.- Camuflado en compartimentos de vehículos. c. Pampeo.- Se utilizan vías alternas, pampas o trochas.d. Culebra.- Convoy de camiones de carga pesada.

e. Chacales.- Personas contratadas para utilizar indebidamente la franquicia de la zona franca de Tacna.

f. Carrusel.- Utilización repetida de un documento aduanero que se adultera con ese fin.

 CONSECUENCIAS DEL CONTRABANDO.

a) Menores recursos para el Estado, por la defraudación tributaria.b) Competencia desleal de productos extranjeros.c) Desincentivo para la industria legal y el comercio nacional, lo que afecta el

desarrollo.d) Mayor gasto del Estado para controlar el contrabando.e) Mayores recursos del Estado para el manejo de la salud pública en el caso

del consumo de cigarrillos por adolescentes.f) Efecto imitación del resto de la comunidad de la zona.g) Clima de violencia e incremento de otras formas delictivas ya que las

mafias de contrabando pueden estar vinculadas al narcotráfico, financiación de otras actividades ilícitas.

ESTIMACIONES DEL CONTRABANDO EN EL PERU.

Determinar la verdadera magnitud del contrabando no es tarea fácil debido a que se trata de una actividad ilegal y oculta. Además, a esta dificultad hay que añadir el hecho que no existe una metodología de uso internacional para su medición y que en el Perú existe una escasez de estudios sobre este tema.

RUTAS DEL CONTRABANDO CON DESTINO CHICLAYO (LAMBAYEQUE – PERÚ).

a) Tumbes - Piura – Chiclayob) Tarapoto– Chiclayoc) Tacna - Lima – Chiclayod) San Ignacio - Jaén – Chiclayoe) Puno - Lima – Chiclayo

EJEMPLO DE DELITOS ADUANUEROS: CONTRABANDO

1. Artículo 2º inc. C. Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de ley o el pago previo de los tributos diferenciales.

Ejemplo 1. Fraude en el “paso de los chacales” mediante Abuso de franquicia en ZOFRATACNA.

Ejemplo 2. Abuso de Beneficio de Exoneración Arancel Común PECO libre importación para consumo a zona Loreto, San Martín y Ucayali vía AM Callao-Paita-Aérea Callao por A.Iquitos o A. Pucallpa. Salida de productos fuera de la zona luego de la regularización del beneficio.

2. Artículo 1°.- El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.

Más de 500 millones de dólares deja de percibir el estado peruano, por los impuestos que evaden los contrabandistas que ingresan ilegalmente a nuestro país, a través de la frontera de Puno y Bolivia, de ropas, telas, electrodomésticos y vehículos.

El contrabando en nuestro país se mueve entre la gente, transita una y otra vez por puentes, y se sube en lanchas a pocos metros de los puestos policiales fronterizos, esta ilegal mercadería llega desde Bolivia, Brasil y Chile y abastece los mercados de Juliaca con los más modernos televisores HD, 3D, laptops, electrodomésticos, así como ropa, cigarrillos y licores de dudosa procedencia, todo a mitad de precio, desde donde son distribuidos a toda la zona sur del país.