CUPRINS - sgg.gov.ro · 2 Raport privind controlul intern managerial pe anul 2015 PRIVIND STADIUL IMPLEMENTĂRII SISTEMELOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL LA NIVELUL 3.2

1

Raport privind controlul intern managerial pe anul 2015

PRIVIND STADIUL IMPLEMENTĂRII SISTEMELOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL LA NIVELUL

CUPRINS

INTRODUCERE ...................................................................................................................... 3

CAP. 1 – CADRUL GENERAL ÎN DOMENIUL CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL

........................................................................................................................... 4

1.1. Cadrul legislativ și organizatoric în domeniul controlului intern managerial

............................................................................................................................ 4

1.2. Obiectivele generale și specifice ale DCIMRI ................................................. 6

CAP. 2 – STADIUL IMPLEMENTĂRII ŞI DEZVOLTĂRII SISTEMULUI DE CONTROL

INTERN MANAGERIAL LA ENTITĂŢILE PUBLICE .........................

2.1. Analiza stadiului implementării sistemului de control intern managerial de la

nivelul entităţilor publice centrale ..................................................................... 7

2.1.1. Implementarea standardelor de control intern managerial la nivelul

ordonatorilor principali de credite – aparatul propriu ........................ 11

2.1.2. Implementarea standardelor de control intern managerial la entităţile

publice aflate în subordonarea sau coordonarea ordonatorilor principali

de credite ............................................................................................... 38

2.1.3. Concluziile privind stadiul implementării standardelor de control intern

managerial la nivelul entităţilor publice centrale ................................... 41

2.2. Analiza activității de raportare asupra SCIM la 31 decembrie 20.. ale

conducătorilor instituțiilor publice centrale .................................................... 48

CAP. 3 – ANALIZA ACTIVITĂȚII DE VERIFICARE ȘI ÎNDRUMARE METODOLOGICĂ

A STADIULUI IMPLEMENTĂRII ŞI DEZVOLTĂRII SISTEMULUI DE

CONTROL INTERN MANAGERIAL LA ENTITĂŢILE PUBLICE

3.1. Evaluarea activității de verificare și îndrumare metodologică a SCIM și gradul

de îndeplinire al Planului de activitate anual al DCIMRI ............................... 60

2



3.2. Analiza perfecționării pregătirii profesionale în domeniul SCIM la entităţile

publice centrale ............................................................................................... 63

3.3. Analiza activității de implementării a recomandărilor formulate de către DCIMRI

în baza misiunilor de verificare ...................................................................... 63

CAP. 4 – CONCLUZII ȘI PROPUNERI DE MĂSURI PENTRU DEZVOLTAREA

SISTEMELOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL ÎN CADRUL

ENTITĂŢILE PUBLICE CENTRALE ............................................................. 64

ANEXE ............................................................................................................. 70

3



INTRODUCERE

Raportul privind controlul intern managerial pe anul 2015 prezintă stadiul

implementării şi dezvoltării sistemelor de control intern managerial la nivelul entităților publice

la care se exercită funcţia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului

asigurărilor sociale de stat şi al bugetului oricărui fond special.

Activitatea în domeniul sistemelor de control intern managerial a fost preluată de către

Secretariatul General al Guvernului (SGG) de la Ministerul Finanțelor Publice (MFP), potrivit

prevederilor art. 11 din OUG nr. 86/2014 privind stabilirea unor măsuri de reorganizare la

nivelul administrației publice centrale și pentru modificarea și completarea unor acte

normative, aprobată prin Legea nr. 174/2015, cu modificările și completările ulterioare.

În aceste condiţii, Secretariatul General al Guvernului, prin Direcţia de control intern şi

relaţii interinstituţionale (DCIMRI), elaborează şi prezintă Guvernului, Raportul privind

stadiul implementării sistemelor de control intern managerial la nivelul entităților publice pe

anul 2015, numit în continuare Raport privind controlul intern managerial pe anul 2015, în

conformitate cu prevederile art. 83 alin. 1 din OSGG nr. 400/2015, cu modificările şi

completările ulterioare.

Raportul privind controlul intern managerial pe anul 2015 elaborat de către

Secretariatul General al Guvernului, prin DCIMRI, prezintă evoluţia sistemelor de control

intern managerial la nivelul tuturor ordonatorilor principali de credite ai bugetului de stat, ai

bugetului asigurărilor sociale de stat şi ai bugetului oricărui fond special, în conformitate cu

raportările acestora.

De asemenea, Raportul privind controlul intern managerial pe anul 2015 reflectă o

imagine a modului în care standardele de control intern managerial, prevăzute în Anexa 1 a

OSGG nr. 400/2015, cu modificările şi completările ulterioare au fost implementate la nivelul

ordonatorilor principali de credite ai bugetului de stat, ai bugetului asigurărilor sociale de stat

şi ai bugetului oricărui fond special, prin efectuarea unei analize asupra fiecărui standard de

control intern managerial, care evidențiază aspectele relevante.

Scopul Raportului privind controlul intern managerial pe anul 2015 este de a prezenta

Guvernului stadiul implementării şi dezvoltării sistemelor de control intern managerial la

nivelul entităților publice la care se exercită funcţia de ordonator principal de credite al

bugetului de stat, al bugetului asigurărilor sociale de stat şi al bugetului oricărui fond special

şi al entităţilor publice aflate în subordonarea sau coordonarea acestora, precum şi concluzii

care se desprind pentru îmbunătăţirea activităţii entităţilor publice în domeniul sistemelor

de control intern managerial.

4



CAP. 1. CADRUL GENERAL ÎN DOMENIUL CONTROLULUI

INTERN MANAGERIAL

1.1. Cadrul legislativ și organizatoric în domeniul controlului intern

managerial

În cadrul Secretariatului General al Guvernului a fost înființată Direcția Control Intern

Managerial și Relații Interinstituționale (DCIMRI), în baza art.11, alin. 6 din OUG nr. 86/2014

privind stabilirea unor măsuri de reorganizare la nivelul administrației publice centrale și

pentru modificarea și completarea unor acte normative, aprobată prin Legea nr. 174/2015, cu

modificările şi completările ulterioare.

Direcția de control intern managerial și relații interinstituționale are ca responsabilitate

principală elaborarea și implementarea politicii în domeniul sistemului de control intern

managerial și coordonarea și supravegherea prin activități de verificare și îndrumare

metodologică a implementării sistemului de control intern managerial.

În acest sens, DCIMRI desfășoară activități de reglementare în domeniul implementării

și dezvoltării standardelor de control intern managerial, la nivelul ordonatorilor principali de

credite prin misiuni de verificare și îndrumare metodologică a procesului de implementare și

dezvoltare a sistemului de control intern managerial din cadrul entităților publice.

Secretariatului General al Guvernului asigură evaluarea sistemului de control intern

managerial la nivelul entităților publice, prin DCIMRI, în conformitate cu punctul 3 din OSGG

nr. 201/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice privind coordonarea, îndrumarea

metodologică și supravegherea stadiului implementării și dezvoltării sistemului de control

intern managerial la entitățile publice, prin următoarele funcţii:

a. funcţia de reglementare a politicii în domeniul sistemului de control intern managerial;

b. funcţia de coordonare în vederea armonizării activităţilor în procesul implementării şi

dezvoltării sistemului de control intern managerial;

c. funcţia de supraveghere a activităţii de verificare a realităţii şi a exactităţii a

raportărilor transmise şi a activităţii de îndrumare metodologică pentru implementarea

şi dezvoltarea sistemului de control intern managerial;

d. funcţia de verificare pentru monitorizarea veridicităţii raportărilor entităţilor publice

în procesul de evaluare a stadiului implementării şi dezvoltării sistemului de control

intern managerial;

e. funcţia de îndrumare metodologică pentru asigurarea consilierii personalului

entităţilor publice în procesul implementării şi dezvoltării sistemului de control intern

managerial pe parcursul derulării misiunilor de verificare şi îndrumare metodologică.

5



Direcția de control intern managerial și relații interinstituționale, în realizarea

funcţiilor sale are următoarele atribuţii:

a. reglementează şi elaborează politicile în domeniul sistemului de control intern

managerial;

b. implementează politicile în domeniul sistemului de control intern managerial;

c. coordonează cadrul de reglementare în domeniul sistemului de control intern managerial;

d. revizuieşte standardele de control intern managerial în concordanţă cu principiile

bunelor practici europene şi internaţionale în domeniu;

e. elaborează planul anual de activitate a direcţiei, care se supune spre aprobare conducerii

entităţii;

f. monitorizează activitatea de verificare a realităţii şi exactităţii raportărilor privind stadiul

de implementare a sistemelor de control intern managerial în cadrul entităţilor publice

şi redactează documente privind misiunile de verificare şi îndrumare metodologică, care

se transmit spre aprobare;

g. monitorizează activitatea de îndrumare metodologică a modului de implementare şi

dezvoltare a sistemului de control intern managerial şi acordă consiliere pe parcursul

derulării misiunilor de verificare şi îndrumare metodologică;

h. analizează şi centralizează documentele şi informaţiile privind stadiul implementării şi

dezvoltării sistemului de control intern managerial la nivelul ordonatorilor principali de

credite ai bugetului de stat, ai bugetului asigurărilor sociale de stat şi al bugetului oricărui

fond special;

i. elaborează Raportul privind stadiul implementării sistemului de control intern managerial

la nivelul ordonatorilor principali de credite ai bugetului de stat, ai bugetului asigurărilor

sociale de stat şi ai bugetului oricărui fond special;

j. transmite conducerii Secretariatului General al Guvernului, Raportul privind stadiul

implementării şi dezvoltării sistemului de control intern managerial în vederea prezentării

în şedinţa de Guvern;

k. iniţiază şi fundamentează propuneri pentru îmbunătăţirea sistemului de control intern

managerial la nivelul entităţii publice;

l. elaborează recomandări cu privire la neregulile, deficienţele şi disfuncţionalităţile

constatate, în condiţiile legii;

m. asigură secretariatul Comisiei de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică

a implementării şi dezvoltării sistemului de control intern managerial (Comisia de

monitorizare);

n. asigură secretariatul Echipei de gestionare a riscurilor;

6



o. elaborează şi actualizează registrele de riscuri şi procedurile formalizate pentru

activităţile desfăşurate de către DCIMRI;

p. colaborează cu organisme şi organizaţii naţionale şi internaţionale, cu structuri similare

direcţiei din ţările membre ale Uniunii Europene sau în curs de aderare, precum şi din

alte ţări, în domeniul controlului public intern şi realizează lucrările specifice solicitate

de statutul României de stat membru în Uniunea Europeană;

q. îndeplineşte alte sarcini în domeniul de activitate.

La elaborarea prezentului document s-au avut în vedere următoarele reglementări:

Standardele de control intern ale Comisiei Europene, ediţia 2007;

Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial şi

controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările

ulterioare;

Legea nr. 174/2015 pentru aprobarea Ordonanței de Urgență nr. 86/2014 privind

stabilirea unor măsuri de reorganizare la nivelul administrației publice centrale și

pentru modificarea și completarea unor acte normative;

Ordinul secretarului general al guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului

controlului intern managerial al entităților publice, cu modificările şi completările

ulterioare;

OSGG nr. 201/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice privind

coordonarea, îndrumarea metodologică și supravegherea stadiului implementării

și dezvoltării sistemului de control intern managerial la entitățile publice.

Hotărârea de Guvern nr. 463/2016 privind organizarea, funcționarea și atribuțiile

Secretariatului General al Guvernului.

1.2. Obiectivele generale și specifice ale DCIMRI

Obiectivele generale ale DCIMRI sunt:

(1) Elaborarea politicii în domeniul controlului intern managerial;

(2) Îndrumare metodologică şi coordonarea activității de control intern managerial;

(3) Supravegherea implementarării sistemelor de control intern managerial, în conformitate

cu cadrul de reglementare.

Obiectivele specifice ale DCIMRI, aprobate în ședința Comisiei de monitorizare,

constituită la nivelul SGG, sunt următoarele:

(1) Implementarea politicii în domeniul controlului intern managerial;

(2) Desfășurarea misiunilor de verificare și îndrumare metodologică;

7



(3) Raportarea privind stadiul de implementare și dezvoltare a sistemului de control intern

managerial la nivelul SGG;

(4) Elaborarea Raportului privind stadiul implementării sistemului de control intern

managerial la nivelul entităților publice.

CAP. 2. STADIUL IMPLEMENTĂRII ŞI DEZVOLTĂRII

SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL

LA ENTITĂŢILE PUBLICE

2.1. Analiza stadiului implementării sistemului de control intern managerial

de la nivelul entităţilor publice centrale

Entitățile publice care au calitatea de ordonator principal de credite al bugetului de

stat, al bugetului asigurărilor sociale de stat sau al bugetului oricărui fond special transmit la

DCIMRI, situaţiile centralizatoare semestriale până la data de 25 a lunii următoare fiecărui

semestru încheiat, iar situaţiile centralizatoare anuale până la 20 februarie a anului următor,

pentru anul precedent, în conformitate cu art. 8 din OSGG nr. 400/2015, cu modificările și

completările ulterioare.

Evaluarea stadiului implementării şi dezvoltării sistemelor de control intern managerial

se realizează, de către DCIMRI, la nivelul structurilor organizatorice ale entităţilor publice,

inclusiv a celor subordonate sau aflate în coordonarea acestora.

Pe baza informațiilor transmise de către entitățile publice centrale, DCIMRI a elaborat

Centralizarea privind stadiul implementării și dezvoltării SCIM la data de 31 decembrie2015,

prezentată în Anexa nr. 1 la Raport, din analiza căreia au rezultat următoarele observații:

Numărul total de entități publice centrale la care se implementează SCIM este de 53,

raportările fiind efectuate de către un număr de 52 entități publice centrale, mai puțin

Ministerul Economiei, Comerțului și Turismului;

Cele 52 de entități publice centrale, care au efectuat raportările, au în subordonare

sau în coordonare un număr de 2.172 de entități publice;

Comisia de monitorizare a fost constituită la toate cele 52 de entități publice centrale

și la 2.075 de entități publice aflate în subordonare sau în coordonare, care reprezintă

un procent de 95,53%;

Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial a fost elaborat și

aprobat la toate entitățile publice centrale și la 2.067 de entități publice aflate în

subordonare sau în coordonare, care reprezintă 95,16%;

8



Obiectivele generale au fost stabilite pentru toate entitățile publice centrale și pentru

2.017 de entități publice aflate în subordonare sau în coordonare, în procent de

92,86%;

Activitățile procedurabile au fost inventariate de către toate entitățile publice centrale

și pentru 2.148 de entități publice aflate în subordonare sau în coordonare, în procent

de 98,89%;

Procedurile au fost elaborate și actualizate de către toate entități publice centrale și

pentru 2.130 de entități publice aflate în subordonare sau în coordonare, în procent de

98,06%;

Indicatorii de performanță sau de rezultat asociați obiectivelor specifice au fost

stabiliți la entitățile publice centrale în procent de 96,15% (mai puțin Ministerul

Energiei, Întreprinderilor Mici și Mijlocii și Mediului de Afaceri; Societatea Română

de Televiziune), iar la entitățile publice aflate în subordonare sau în coordonare în

procent de 90,65%. Excepție face Serviciul de Informații Externe, care declară aceste

informații ca fiind clasificate.

Riscurile au fost identificate la entități publice centrale în procent de 92,30% (mai

puțin Senatul României; Ministerul Energiei, Întreprinderilor Mici și Mijlocii și

Mediului de Afaceri; Societatea Română de Radiodifuziune; Societatea Română de

Televiziune), iar la entități publice aflate în subordonare sau în coordonare în procent

de 93,96%. Excepție face Serviciul de Informații Externe, care declară aceste

informații ca fiind clasificate.

La finele anului, DCIMRI a elaborat pe baza informațiilor transmise de către entitățile

publice centrale Centralizarea privind stadiul implementării standardelor de control intern

managerial la data de 31 decembrie 2015, prezentată în Anexa nr. 2 la Raport.

În cadrul entităților publice, anual, se realizează autoevaluarea sistemului de control

intern managerial, în conformitate cu pct. 1.4 din Anexa 4 - Instrucţiuni privind întocmirea,

aprobarea şi prezentarea Raportului asupra sistemului de control intern managerial din OSGG

nr. 400/2015, cu modificările și completările ulterioare.

Autoevaluarea anuală a sistemului de control intern managerial la entitățile publice

presupune evaluarea modului de implementare a standardelor de control intern, de către fiecare

compartiment din structura entităților publice și apoi evaluarea generală prin centralizarea

informaţiilor din chestionarele de autoevaluare elaborate de aceste compartimente, în

conformitate cu Anexa 4.1 – Chestionarul de autoevaluare și Anexa 4.2 – Situația sintetică a

rezultatelor autoevaluării a OSGG nr. 400/2015, cu modificările și completările ulterioare.

Standardele de control intern managerial se analizează pe baza criteriilor generale de

evaluare specifice fiecărui standard și acestea pot fi implementate, parţial implementate sau

neimplementate.

9



Aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu de control intern managerial

cu standardele de control intern managerial se realizează în raport cu numărul de standarde

implementate, astfel:

sistemul este conform, dacă sunt implementate toate cele 16 standarde;

sistemul este parţial conform, dacă sunt implementate între 9 şi 15 standarde;

sistemul este neconform, dacă sunt implementate mai puţin de 9 standarde.

La nivelul entităților publice centrale, gradul de implementare al standardelor

de control intern managerial, pentru anul 2015, a fost stabilit de către DCIMRI, prin

centralizarea raportărilor privind autoevaluările din cadrul entităților publice, așa cum rezultă

din tabelul și reprezentarea grafică de mai jos:

Tabel nr. 1

Gradul de implementare al standardelor de control intern managerial

Număr standard de control

intern managerial

Denumire standard de control intern

managerial

Anul 2015

Standardul 1 Etica și integritatea 95,29%

Standardul 2 Atribuţii, funcţii, sarcini 89,55%

Standardul 3 Competenţa, performanţa 92,68%

Standardul 4 Structura organizatorică 94,45%

Standardul 5 Obiective 92,44%

Standardul 6 Planificarea 94,26%

Standardul 7 Monitorizarea performanţelor 88,15%

Standardul 8 Managementul riscului 78,13%

Standardul 9 Proceduri 81,11%

Standardul 10 Supravegherea 87,04%

Standardul 11 Continuitatea activităţii 88,15%

Standardul 12 Informarea şi comunicarea 94,87%

Standardul 13 Gestionarea documentelor 89,97%

Standardul 14 Raportarea contabilă şi financiară 94,87%

Standardul 15 Evaluarea sistemului de control intern

managerial 91,32%

Standardul 16 Auditul intern 67,84%

10



Din analiza gradului de implementare a sistemelor de control intern

managerial de la nivelul entităților publice centrale, pe baza raportărilor acestora, DCIMRI

constată că nu există niciun standard de control intern mangerial IMPLEMENTAT 100%.

Menționăm că la o entitate publică care are mai puțin de 9 standarde de control intern

managerial implementate, rezultă că gradul de implementare este de 50% sau mai mic de 50%,

iar sistemul de control intern managerial al entității publice este NECONFORM.

DCIMRI constată că din cele 16 standarde de control intern managerial, implementate

în cadrul entităților publice centrale, un singur standard are un grad mare de implementare, de

peste 95%, și anume:

Standardul 1 – Etica și integritatea ...................................................95,29%

De asemenea, următoarele standarde de control intern managerial, implementate în

cadrul entităților publice centrale, au un grad corespunzător de implementare, respectiv de

peste 90%:

Standardul 3 – Competenţa, performanţa ............................................. 92,68%

Standardul 4 – Structura organizatorică ................................................ 94,45%

Standardul 5 – Obiective ....................................................................... 92,44%

Standardul 6 – Planificarea ................................................................... 94,26%

Standardul 12 – Informarea și comunicarea ......................................... .94,87%.

Standardul 14 – Raportarea contabilă şi financiară ............................... 94,87%

Standardul 15 – Evaluarea sistemului de control intern managerial ..... 91,32%.

95,29%89,55%

92,68%

94,45%

92,44%

94,26%

88,15%78,13%81,11%

87,04%

88,15%

94,87%

89,97%

94,87%

91,32% 67,84%

Gradul de implementare al standardelor de control intern managerial

S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8 S9 S10 S11 S12 S13 S14 S15 S16

11



Iar următoarelor standarde de control intern managerial, implementate în cadrul

entităților publice centrale, au un grad scăzut de implementare, respectiv sub 80%:

Standardul 8 – Managementul riscului ............................................... 78,13%

Standardul 16 – Auditul intern ................................................................. 67,84%.

Următorii ordonatori principali de credite au raportat neimplementat Standardul 8

– Managementul riscului, datorat în mare parte entităților publice aflate în subordonarea sau

în coordonarea acestora: Senatul României; Camera Deputaților; Ministerul Afacerilor Externe;

Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale; Ministerul Aparării Naționale; Ministerul

Culturii; Ministerul Educației și Cercetării Științifice; Ministerul Finanțelor Publice; Ministerul

Mediului, Apelor și Pădurilor; Ministerul Comunicațiilor și pentru Societatea Informațională;

Ministerul Public; Ministerul Sănătății; Ministerul Tineretului și Sportului; Ministerul

Transporturilor; Ministerul Energiei, Întreprinderilor Mici și Mijlocii și Mediului de Afaceri;

Academia Română; Autoritatea Naţională Sanitară Veterinară şi pentru Siguranţa Alimentelor;

Societatea Română de Radiodifuziune.

Următorii ordonatori principali de credite au raportat neimplementat Standardul

16 – Auditul intern, datorat în mare parte entităților publice aflate în subordonarea sau în

coordonarea acestora: Senatul României; Ministerul Afacerilor Interne; Ministerul Culturii;

Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice; Ministerul Educaţiei și Cercetării

Științifice; Ministerul Justiţiei; Ministerul Mediului, Apelor și Pădurilor; Ministerul Muncii,

Familiei, Protecţiei Sociale şi Persoanelor Vârstnice; Ministerul Comunicaților și pentru

Societatea Informaţională; Ministerul Sănătătii; Ministerul Tineretului si Sportului; Ministerul

Transporturilor; Autoritatea Naţională Sanitară Veterinară şi pentru Siguranţa Alimentelor.

2.1.1. Implementarea standardelor de control intern managerial la nivelul

ordonatorilor principali de credite – aparat propriu

Stadiul implementării şi dezvoltării sistemului de control intern managerial, la nivelul

aparatului propriu, în conformitate cu OSGG nr. 201/2016 pentru aprobarea Normelor

metodologice privind coordonarea, îndrumarea metodologică și supravegherea stadiului

implementării și dezvoltării sistemului de control intern managerial la entitățile publice, se

evaluează prin parcurgerea următoarelor etape:

(1) stabilirea obiectivelor generale şi specifice ale entităţii publice prin elaborarea Listei

obiectivelor generale şi specifice;

(2) stabilirea activităţilor şi acţiunilor/operaţiilor pentru realizarea obiectivelor specifice

prin elaborarea Listei obiectivelor şi activităţilor;

(3) ataşarea riscurilor la acţiunile şi activităţile din cadrul obiectivelor prin elaborarea

Listei obiectivelor, activităţilor şi riscurilor;

(4) elaborarea registrelor de riscuri pe compartimente, centralizarea la nivelul entităţii

şi analiza Informării privind procesul de gestionare a riscurilor şi de implementare

12



a măsurilor de control, pe baza rapoartelor anuale ale compartimentelor, elaborată

de către secretarul Echipei de gestionare a riscurilor, la nivelul entităţii;

(5) stabilirea modalităţilor de dezvoltare a sistemului de control intern managerial prin

elaborarea Listei obiectivelor, activităţilor şi procedurilor, care presupune anticipat

codificarea procedurilor formalizate;

(6) inventarierea documentelor, a fluxurilor de informaţii, a proceselor şi a modului de

comunicare între structurile entităţii şi alte entităţi, situaţie necesară pentru

implementarea Standardului 12 - Informare şi comunicare;

(7) stabilirea unui sistem de monitorizare a desfăşurării activităţilor din structura

obiectivelor, pe baza rapoartelor anuale de monitorizare a indicatorilor de

performanţă de la nivelul compartimentelor;

(8) autoevaluarea realizării obiectivelor generale şi a celor specifice şi îmbunătăţirea

sistemului de control intern managerial, pe baza Informării privind monitorizarea

indicatorilor de performanţă, elaborată de către secretarul Comisiei de

monitorizare, la nivelul entităţii;

(9) elaborarea procedurilor formalizate pe procese sau activităţi, pe baza procedurii de

sistem - Procedura privind elaborarea procedurilor, în conformitate cu Anexa 2 din

OSGG nr. 400/2015, cu modificările și completările ulterioare;

(10) analiza Programului de pregătire profesională a personalului pentru implementarea

şi dezvoltarea sistemului de control intern managerial în cadrul entităţii publice.

Din Centralizarea privind stadiul implementării standardelor de control intern

managerial la data de 31 decembrie 2015, prezentată în Anexa nr. 2 la Raport, rezultă că din

totalul de 53 de ordonatori principali de credite, au raportat numai 52, mai puțin Ministerul

Economiei, Comerțului și Turismului, care nu a transmis situațiile prevăzute de cadrul de

reglemntare.

Stadiul implementării standardelor de control intern managerial la nivelul entităților

publice centrale – aparat propriu, la data de 31 decembrie 2015, așa cum rezultă din tabelul și

reprezentarea grafică de mai jos:

13



Tabel nr. 2

Stadiul implementării standardelor de control intern managerial la nivelul fiecărui

ordonator principal de credite – aparat propriu

Nr.

crt.

Ordonator principal de credite

- aparat propriu -

Numărul

standardelor de

control intern

managerial

Gradul de

implementare a

standardelor de

control intern

managerial (%) I PI NI

1. Curtea Constituţională 16 0 0 100,00

2. Consiliul Concurenţei 16 0 0 100,00

3. Ministerul Afacerilor Interne 16 0 0 100,00

4. Ministerul Apărării Naţionale 16 0 0 100,00

5. Ministerul Finanţelor Publice 16 0 0 100,00

6. Serviciul de Protecţie şi Pază 16 0 0 100,00

7. Serviciul de Telecomunicaţii Speciale 16 0 0 100,00

8. Oficiul Naţional de Prevenire şi Combaterea

Spălării Banilor

16 0 0 100,00

9. Oficiul Registrului Naţional al Informaţiilor

Secrete de Stat

16 0 0 100,00

10. Agenţia Naţională de Presă Agerpres 16 0 0 100,00

11. Consiliul Superior al Magistraturii 16 0 0 100,00

12. Autoritatea Naţională de Supraveghere a

Prelucrării Datelor cu Caracter Personal

16 0 0 100,00

13. Consiliul Naţional de Soluţionare a Contesţatiilor 16 0 0 100,00

14. Avocatul Poporului 15 1 0 93,75

15. Secretariatul General al Guvernului 15 1 0 93,75

16. Ministerul Dezvoltării Regionale şi

Administraţiei Publice

15 1 0 93,75

17. Ministerul Fondurilor Europene 15 1 0 93,75

18. Ministerul Justiţiei 15 0 1 93,75

19. Ministerul Muncii, Familiei, Protecţiei Sociale şi

Persoanelor Vârstnice

15 1 0 93,75

20. Ministerul Public 15 0 1 93,75

21. Agenţia Naţională de Integritate 15 1 0 93,75

22. Serviciul Român de Informaţii 15 1 0 93,75

23. Serviciul de Informaţii Externe 15 1 0 93,75

24. Institutul Cultural Român 15 1 0 93,75

25. Academia Română 14 2 0 87,50

14



Nr.

crt.


- aparat propriu -

Numărul

standardelor de

control intern

managerial

Gradul de

implementare a

standardelor de

control intern


26. Consiliul Naţional pentru Combaterea

Discriminării

14 1 1 87,50

27. Autoritatea Electorală Permanentă 14 0 2 87,50

28. Senatul României 13 2 1 81,25

29. Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie 13 3 0 81,25

30. Ministerul Transporturilor 13 0 3 81,25

31. Secretariatul de Stat pentru recunoașterea

meritelor luptătorilor împotriva regimului

comunist instaurat în România în perioada 1945-

1989

13 3 0 81,25

32. Administraţia Prezidenţială 12 4 0 75,00

33. Camera Deputaţilor 12 4 0 75,00

34. Curtea de Conturi a României 12 4 0 75,00

35. Consiliul Naţional al Audiovizualului 12 4 0 75,00

36. Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale 12 4 0 75,00

37. Ministerul Energiei, Întreprinderilor Mici și

Mijlocii și Mediului de Afaceri

12 2 2 75,00

38. Autoritatea Naţională Sanitară Veterinară şi

pentru Siguranţa Alimentelor

12 3 1 75,00

39. Consiliul Legislativ 11 5 0 68,75

40. Ministerul Culturii 10 6 0 62,50

41. Societatea Română de Radiodifuziune 10 1 5 62,50

42. Consiliul Economic şi Social 10 6 0 62,50

43. Autoritatea pentru Administrarea Activelor

Statului

10 6 0 62,50

44. Ministerul Afacerilor Externe 9 6 1 56,25

45. Ministerul Educaţiei și Cercetării Științifice 9 7 0 56,25

46. Ministerul pentru Societatea Informaţională 9 6 1 56,25

47. Ministerul Sănătăţii 9 7 0 56,25

48. Societatea Română de Televiziune 9 6 1 56,25

49. Autoritatea Naţională pentru Restituirea

Proprietăţilor

9 7 0 56,25

50. Consiliul Naţional pentru Studierea Arhivelor

Securităţii

8 8 0 50,00

51. Ministerul Mediului, Apelor și Pădurilor 7 8 1 43,75

15



Nr.

crt.


- aparat propriu -

Numărul

standardelor de

control intern

managerial

Gradul de

implementare a

standardelor de

control intern


52. Ministerul Tineretului si Sportului 0 14 2 0,00

53. Ministerul Economiei, Comerțului și Turismului - - - -

16

16

16

16

16

16

16

16

16

16

16

16

16

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

14

14

14

13

13

13

13

12

12

12

12

12

12

12

11

10

10

10

10

9

9

9

9

9

9

8

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

1

1

0

1

0

1

1

1

1

2

1

0

2

3

0

3

4

4

4

4

4

2

3

5

6

1

6

6

6

7

6

7

6

7

8

8

14

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

1

0

0

0

0

0

1

2

1

0

3

0

0

0

0

0

0

2

1

0

0

5

0

0

1

0

1

0

1

0

0

1

2

0

C U R T E A C O N S T I T U Ţ I O N A L Ă

C O N S I L I U L C O N C U R E N Ţ E I

M I N I S T E R U L A F A C E R I L O R I N T E R N E

M I N I S T E R U L A P Ă R Ă R I I N A Ţ I O N A L E

M I N I S T E R U L F I N A N Ţ E L O R P U B L I C E

S E R V I C I U L D E P R O T E C Ţ I E Ş I P A Z Ă

S E R V I C I U L D E T E L E C O M U N I C A Ţ I I S P E C I A L E

O F I C I U L N A Ţ I O N A L D E P R E V E N I R E Ş I C O M B A T E R E A …

O F I C I U L R E G I S T R U L U I N A Ţ I O N A L A L I N F O R M A Ţ I I L O R …

A G E N Ţ I A N A Ţ I O N A L Ă D E P R E S Ă A G E R P R E S

C O N S I L I U L S U P E R I O R A L M A G I S T R A T U R I I

A U T O R I T A T E A N A Ţ I O N A L Ă D E S U P R A V E G H E R E A …

C O N S I L I U L N A Ţ I O N A L D E S O L U Ţ I O N A R E A C O N T E S Ţ A T I I L O R

A V O C A T U L P O P O R U L U I

S E C R E T A R I A T U L G E N E R A L A L G U V E R N U L U I

M I N I S T E R U L D E Z V O L T Ă R I I R E G I O N A L E Ş I A D M I N I S T R A Ţ I E I …

M I N I S T E R U L F O N D U R I L O R E U R O P E N E

M I N I S T E R U L J U S T I Ţ I E I

M I N I S T E R U L M U N C I I , F A M I L I E I , P R O T E C Ţ I E I S O C I A L E Ş I …

M I N I S T E R U L P U B L I C

A G E N Ţ I A N A Ţ I O N A L Ă D E I N T E G R I T A T E

S E R V I C I U L R O M Â N D E I N F O R M A Ţ I I

S E R V I C I U L D E I N F O R M A Ţ I I E X T E R N E

I N S T I T U T U L C U L T U R A L R O M Â N

A C A D E M I A R O M Â N Ă

C O N S I L I U L N A Ţ I O N A L P E N T R U C O M B A T E R E A D I S C R I M I N Ă R I I

A U T O R I T A T E A E L E C T O R A L Ă P E R M A N E N T Ă

S E N A T U L R O M Â N I E I

Î N A L T A C U R T E D E C A S A Ţ I E Ş I J U S T I Ţ I E

M I N I S T E R U L T R A N S P O R T U R I L O R

S E C R E T A R I A T U L D E S T A T P E N T R U R E C U N O A Ș T E R E A …

A D M I N I S T R A Ţ I A P R E Z I D E N Ţ I A L Ă

C A M E R A D E P U T A Ţ I L O R

C U R T E A D E C O N T U R I A R O M Â N I E I

C O N S I L I U L N A Ţ I O N A L A L A U D I O V I Z U A L U L U I

M I N I S T E R U L A G R I C U L T U R I I Ş I D E Z V O L T Ă R I I R U R A L E

M I N I S T E R U L E N E R G I E I , Î N T R E P R I N D E R I L O R M I C I Ș I …

A U T O R I T A T E A N A Ţ I O N A L Ă S A N I T A R Ă V E T E R I N A R Ă Ş I …

C O N S I L I U L L E G I S L A T I V

M I N I S T E R U L C U L T U R I I

S O C I E T A T E A R O M Â N Ă D E R A D I O D I F U Z I U N E

C O N S I L I U L E C O N O M I C Ş I S O C I A L

A U T O R I T A T E A P E N T R U A D M I N I S T R A R E A A C T I V E L O R S T A T U L U I

M I N I S T E R U L A F A C E R I L O R E X T E R N E

M I N I S T E R U L E D U C A Ţ I E I Ș I C E R C E T Ă R I I Ș T I I N Ț I F I C E

M I N I S T E R U L P E N T R U S O C I E T A T E A I N F O R M A Ţ I O N A L Ă

M I N I S T E R U L S Ă N Ă T Ă Ţ I I

S O C I E T A T E A R O M Â N Ă D E T E L E V I Z I U N E

A U T O R I T A T E A N A Ţ I O N A L Ă P E N T R U R E S T I T U I R E A …

C O N S I L I U L N A Ţ I O N A L P E N T R U S T U D I E R E A A R H I V E L O R …

M I N I S T E R U L M E D I U L U I , A P E L O R Ș I P Ă D U R I L O R

M I N I S T E R U L T I N E R E T U L U I S I S P O R T U L U I

M I N I S T E R U L E C O N O M I E I , C O M E R Ț U L U I Ș I T U R I S M U L U I

N U M Ă R S T A N D A R D E D E C O N T R O L I N T E R N M A N A G E R I A L - A P A R A T P R O P R I U

Numărul standardelor de control intern managerial I Numărul standardelor de control intern managerial PI Numărul standardelor de control intern managerial NI

16



Din analiza stadiului implementării standardelor de control intern managerial la

data de 31 decembrie 2015 la nivelul fiecărui ordonator principal de credite al bugetului de stat

– aparatul propriu, al bugetului asigurărilor sociale de stat şi al bugetului oricărui fond special,

se pot desprinde o serie de concluzii, dintre care cele mai relevante sunt:

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

93,75%

93,75%

93,75%

93,75%

93,75%

93,75%

93,75%

93,75%

93,75%

93,75%

93,75%

87,50%

87,50%

87,50%

81,25%

81,25%

81,25%

81,25%

75%

75%

75%

75%

75%

75%

75%

68,75%

62,50%

62,50%

62,50%

62,50%

56,25%

56,25%

56,25%

56,25%

56,25%

56,25%

50%

43,75%

0%

0

80,65%

Curtea Constituţională

Consiliul Concurenţei

Ministerul Afacerilor Interne

Ministerul Apărării Naţionale

Ministerul Finanţelor Publice

Serviciul de Protecţie şi Pază

Serviciul de Telecomunicaţii Speciale

Oficiul Naţional de Prevenire şi Combaterea Spălării Banilor

Oficiul Registrului Naţional al Informaţiilor Secrete de Stat

Agenţia Naţională de Presă Agerpres

Consiliul Superior al Magistraturii

Autoritatea Naţională de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal

Consiliul Naţional de Soluţionare a Contesţatiilor

Avocatul Poporului

Secretariatul General al Guvernului

Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice

Ministerul Fondurilor Europene

Ministerul Justiţiei

Ministerul Muncii, Familiei, Protecţiei Sociale şi Persoanelor Vârstnice

Ministerul Public

Agenţia Naţională de Integritate

Serviciul Român de Informaţii

Serviciul de Informaţii Externe

Institutul Cultural Român

Academia Română

Consiliul Naţional pentru Combaterea Discriminării

Autoritatea Electorală Permanentă

Senatul României

Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie

Ministerul Transporturilor

Secretariatul de Stat pentru recunoașterea meritelor luptătorilor împotriva regimului comunist instaurat …

Administraţia Prezidenţială

Camera Deputaţilor

Curtea de Conturi a României

Consiliul Naţional al Audiovizualului

Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale

Ministerul Energiei, Întreprinderilor Mici și Mijlocii și Mediului de Afaceri

Autoritatea Naţională Sanitară Veterinară şi pentru Siguranţa Alimentelor

Consiliul Legislativ

Ministerul Culturii

Societatea Română de Radiodifuziune

Consiliul Economic şi Social

Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului

Ministerul Afacerilor Externe

Ministerul Educaţiei și Cercetării Științifice

Ministerul pentru Societatea Informaţională

Ministerul Sănătăţii

Societatea Română de Televiziune

Autoritatea Naţională pentru Restituirea Proprietăţilor

Consiliul Naţional pentru Studierea Arhivelor Securităţii

Ministerul Mediului, Apelor și Pădurilor

Ministerul Tineretului si Sportului

Ministerul Economiei, Comerțului și Turismului

Gradul mediu de implementare

Gradul de implementare a standardelor de control intern managerial - aparat propriu

17



Gradul mediu de implementare al standardelor de control intern managerial, așa

cum rezultă din situațiile centralizatoare, la nivelul celor 52 de ordonatori principali de credite,

care au raportat, la data de 31 decembrie 2015 este:

80,65 % standarde implementate;

16,59 % standarde parţial implementate;

2,76 % standarde neimplementate.

Ordonatori principali de credite care în anul 2015 au implementate toate cele 16

de standarde, sunt:

(1) Curtea Constituţională

(2) Consiliul Concurenţei

(3) Ministerul Afacerilor Interne

(4) Ministerul Apărării Naţionale

(5) Ministerul Finanţelor Publice

(6) Serviciul de Protecţie şi Pază

(7) Serviciul de Telecomunicaţii Speciale

(8) Oficiul Naţional de Prevenire şi Combaterea Spălării Banilor

(9) Oficiul Registrului Naţional al Informaţiilor Secrete de Stat

(10) Agenţia Naţională de Presă Agerpres

(11) Consiliul Superior al Magistraturii

(12) Autoritatea Naţională de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter

Personal;

(13) Consiliul Naţional de Soluţionare a Contesţatiilor

În concluzie, constatăm că din cei 52 de ordonatori principali de credite, numai 13 au

declarat toate cele 16 standarde de control intern managerial implementate, respectiv 25%.

La nivelul celor 52 de ordonatori principali de credite, gradul de implementare

al standardelor de control intern managerial, este diferențiat, astfel:

24 de ordonatori principali de credite, reprezentând 46,16%, au un grad de

implementare de peste 90%;

14 ordonatori principali de credite, reprezentând 26,93%, au un grad de

implementare cuprins între 75% și 90%;




implementare sub 50%.

În continuare, DCIMRI a analizat gradul de implementare a standardelor de

control intern managerial, la nivelul ordonatorilor principali de credite – aparat propriu, la

care standardele de control intern managerial se află în una din cele trei situații, respectiv:

implementat, parțial implementat și neimplementat, așa cum rezultă din tabelul și reprezentarea

grafică de mai jos:

18



Tabel nr. 3

Gradul de implementare a standardelor de control intern managerial, la nivelul

ordonatorilor principali de credite – aparat propriu

Nr.

Standard de

control intern

managerial

Standardul de control

intern managerial

Nr. de

ordonatori

principali de

credite –

aparat propriu

Gradul de

implementare (%)

I PI NI I PI NI

Standardul 1 Etica şi integritatea 47 5 0 90,38 9,62 0,00

Standardul 2 Atribuţii, funcţii, sarcini 30 18 4 57,69 34,62 7,69

Standardul 3 Competenţa, performanţa 46 5 1 88,46 9,62 1,92

Standardul 4 Structura organizatorică 48 3 1 92,31 5,77 1,92

Standardul 5 Obiective 45 6 1 86,54 11,54 1,92

Standardul 6 Planificarea 44 8 0 84,62 15,38 0,00

Standardul 7 Monitorizarea

performanţelor 39 10 3 75,00 19,23 5,77

Standardul 8 Managementul riscului 36 11 5 69,23 21,15 9,62

Standardul 9 Proceduri 33 18 1 63,46 34,62 1,92

Standardul 10 Supravegherea 40 10 2 76,92 19,23 3,85

Standardul 11 Continuitatea activităţii 35 14 3 67,31 26,92 5,77

Standardul 12 Informarea şi comunicarea 49 2 1 94,23 3,85 1,92

Standardul 13 Gestionarea documentelor 38 14 0 73,08 26,92 0,00

Standardul 14 Raportarea contabilă şi

financiară 47 5 0 90,38 9,62 0,00

Standardul 15 Evaluarea sistemului de

control intern managerial 47 5 0 90,38 9,62 0,00

Standardul 16

Auditul intern

47

4

1

90,38

7,69

1,92

19



47

30

4648

45 44

39

36

33

40

35

49

38

47 47 47

5

18

5 3 6 810 11

18

10

14

2

14

5 5 40 4 1 1 1 0 3 5 1 2 3 1 0 0 0 1

Etic

a şi

inte

grit

atea

Atr

ibu

ţii,

fun

cţii,

sar

cin

i

Co

mp

eten

ţa, p

erfo

rman

ţa

Stru

ctu

ra o

rgan

izat

ori

că

Ob

iect

ive

Pla

nif

icar

ea

Mo

nit

ori

zare

a p

erfo

rman

ţelo

r

Man

agem

entu

l ris

culu

i

Pro

ced

uri

Sup

rave

gher

ea

Co

nti

nu

itat

ea

acti

vită

ţii

Info

rmar

ea ş

i co

mu

nic

area

Ges

tio

nar

ea d

ocu

men

telo

r

Rap

ort

area

co

nta

bilă

şi f

inan

ciar

ă

Eval

uar

ea s

iste

mu

lui d

e co

ntr

ol i

nte

rnm

anag

eria

l Au

dit

ul i

nte

rn

Standardul 1Standardul 2Standardul 3Standardul 4Standardul 5Standardul 6Standardul 7Standardul 8Standardul 9Standardul 10Standardul 11Standardul 12Standardul 13Standardul 14Standardul 15Standardul 16

Numărul ordonatorilor principali de credite - aparat propriu

Nr. de ordonatori principali de credite - aparat propriu I Nr. de ordonatori principali de credite - aparat propriu PI Nr. de ordonatori principali de credite - aparat propriu NI

90,38

57,69

88,4692,31

86,54 84,62

75,0069,23

63,46

76,92

67,31

94,23

73,08

90,38 90,38 90,38

9,62

34,62

9,625,77

11,5415,38

19,23 21,15

34,62

19,23

26,92

3,85

26,92

9,62 9,62 7,69

0,00

7,69

1,92 1,92 1,92 0,00

5,779,62

1,92 3,85 5,771,92 0,00 0,00 0,00 1,92

Gradul de implementare a standardelor de control intern managerial - aparat propriu

Gradul de implementare (%) I Gradul de implementare (%) PI Gradul de implementare (%) NI

20



Tabelul cu standardele de control intern managerial implementate, parțial implementate

și neimplementate la nivelul ordonatorilor principali de credite este prezentat în Anexa nr. 2 la

Raport.

Stadiul implementării standardelor de control intern managerial, pentru cei 52 de

ordonatori principali de credite - aparat propriu, este analizat la nivelul fiecărui standard de

control intern managerial din cadrul celor 5 elemente cheie ale sistemului de controlul intern

managerial.

I. Mediul de control

Potrivit acestui standard, conducerea şi salariaţii entităţii publice cunosc şi susţin

valorile etice şi valorile organizaţiei, respectă şi aplică reglementările cu privire la etică,

integritate, evitarea conflictelor de interese, prevenirea şi raportarea fraudelor, actelor de

corupţie şi semnalarea neregularităţilor.

Din analiza datelor cuprinse în raportările ordonatorilor principali de credite, pentru anul

2015, conform tabelului de mai sus, a rezultat următoarea situație:

47 din cei 52 de ordonatori principali de credite, respectiv 90,38% au

implementat acest standard;

5 din cei 52 de ordonatori principali de credite, respectiv 9,62% au implementat

parţial acest standard.

47

5 0 90,38% 9,62% 0,00%

I PI NI gradul deimplementare

Numărul de instituțiile publice -Aparat propriu

GRAD DE IMPLEMENTARE - S1

21



Entităţile publice trebuie să ofere personalului propriu o descriere clară a atribuţiilor şi

sarcinilor. Potrivit acestui standard entitatea publică trebuie să asigure întocmirea și actualizarea

permanentă a documentului privind misiunea, a regulamentelor interne și a fișelor posturilor,

pe care le comunică angajaților.

De asemenea, informaţii cu privire la atribuţii, funcţii şi sarcini sunt prevăzute şi în

regulamentul de organizare şi funcţionare. Prin intermediul acestui instrument de natură

managerială se descrie mecanismul de funcţionare a structurilor în ansamblul lor, sunt stabilite

relaţiile interne, ierarhice şi funcţionale de organizare.

În cadrul acestui standard sunt identificate funcţiile sensibile şi funcţiile considerate

ca fiind expuse, în mod special, la corupţie şi este stabilită o politică adecvată de gestionare a

personalului care ocupă astfel de funcţii.






implementat parţial acest standard;

4 din cei 52 de ordonatori principali de credite, respectiv 7,69% nu au

implementat acest standard.

30

18

4 57,69% 34,62% 7,69%




22



Entitatea publică trebuie să implementeze politici şi practici care să asigure ocuparea

posturilor de către persoane competente, cărora să le încredințeze sarcini de serviciu potrivit

competențelor, şi totodată trebuie să le asigure condiţii pentru dezvoltarea capacităţii

profesionale.

Entitatea publică trebuie să evalueze anual performanţele profesionale individuale ale

angajaţilor anual în scopul confirmării cunoştinţelor profesionale, aptitudinilor şi abilităţilor

necesare îndeplinirii sarcinilor şi responsabilităţilor încredinţate.

Atât managerii cât şi angajaţii trebuie să deţină cunoştinţele, abilităţile şi experienţa

necesare pentru realizarea sarcinilor care le sunt atribuite în vederea atingerii obiectivelor

stabilite.






parţial acest standard;

1 din cei 52 de ordonatori principali de credite, respectiv 1,92% nu a


46

5 1 88,46% 9,62% 1,92%



ACTIVITĂȚI DE CONTROL

23



Conducătorii entităților publice definesc structura organizatorică, responsabilitățile,

sarcinile, precum și modalitățile de raportare pentru fiecare componentă structurală în parte și

comunică salariaților documentele formalizate.

Structura organizatorică trebuie stabilită astfel încât la repartizarea sarcinilor pe fiecare

angajat să se asigure comunicarea, cooperarea, îndeplinirea sarcinilor, distribuirea resurselor şi

luarea de decizii în modul cel mai eficient.

De asemenea, structura organizatorică trebuie stabilită cu luarea în considerare a

resurselor bugetare astfel încât obiectivele entității publice să fie atinse.









48

3 1 92,31% 5,77% 1,92%




24



II. Performanţe și managementul riscului

Conducătorii entităţii publice definesc obiectivele determinante legate de scopurile

entităţii, precum şi pe cele complementare legate de fiabilitatea informaţiilor, conformitatea cu

legile, regulamentele şi politicile interne şi comunică obiectivele definite tuturor salariaţilor şi

terţilor interesaţi.

Conducătorii entităților publice stabilesc obiectivele generale astfel încât acestea să fie

concordante cu misiunea entităţii publice şi să se refere la realizarea unor servicii publice de

bună calitate, în condiţii de eficienţă, eficacitate şi economicitate.

Conducătorii entităților publice transpun obiectivele generale în obiective specifice şi în

rezultate aşteptate pentru fiecare activitate şi le comunică salariaţilor.

Obiectivele specifice trebuie să fie realiste, să includă indicatori relevanţi, măsurabili,

cu termene de realizare și cu precizarea rezultatelor așteptate, astfel încât să răspundă pachetului

de cerinţe „SMART”.

După definirea obiectivelor generale şi a celor specifice, entitatea publică trebuie să le

comunice tuturor salariaţilor şi terţilor interesaţi.

Conducătorii entităţilor publice actualizează/reevaluează obiectivele ori de câte ori

constată modificarea ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixării obiectivelor, ca urmare a

transformării mediului intern şi/sau extern.









25



Planificarea este un instrument prin care conducerea entității publice evidențiază un

ansamblu unitar și coerent de argumente pentru asigurarea faptului că obiectivele vor fi

realizate, cu resursele alocate, în baza unor planuri/programe.

Pentru ca planificarea să fie realizată, entitatea publică elaborează planuri strategice şi

planuri anuale/multianuale de activitate, care includ obiective strategice/specifice, activităţi,

indicatori de performanţă, riscuri asociate obiectivelor şi raportarea periodică cu privire la

realizarea planurilor şi atingerea indicatorilor de performanţă.

O planificare reuşită necesită analizarea, evaluarea, revizuirea, actualizarea sistematică

şi coordonarea planurilor convenite pentru a reflecta: modificarea obiectivelor; evenimentele

semnificative ce nu au fost anticipate iniţial; modificarea volumului resurselor alocate.






implementat parţial acest standard.

45

6 1 86,54% 11,54% 1,92%




26



Conducătorii entităţilor publice trebuie să asigure monitorizarea performanţelor pentru

fiecare obiectiv şi activitate, prin intermediul unor indicatori cantitativi şi calitativi relevanţi,

inclusiv cu privire la economicitate, eficienţă şi eficacitate, care trebuie să fie: măsurabili;

specifici; accesibili; relevanţi şi stabiliţi pentru o anumită durată în timp.

Conducătorii compartimentelor entităţilor publice trebuie să monitorizeze

performanţele activităţilor aflate în coordonare, prin elaborarea şi actualizarea, anual, a unei

liste a obiectivelor, activităţilor şi indicatorilor de performanţă sau de rezultat, pe baza

propunerilor personalului responsabil de activităţile prevăzute în fişa postului.

Conducătorii compartimentelor trebuie să se asigure că pentru fiecare activitate din

cadrul obiectivelor specifice există cel puţin un indicator de performanţă sau de rezultat, cu

ajutorul căruia se raportează realizările, şi pe baza acestora se elaborează un raport de

monitorizare a performanţelor, anual.

Sistemul de monitorizare a performanţelor este influenţat de mărimea şi complexitatea

entităţii publice, de modificarea/schimbarea obiectivelor sau/şi a indicatorilor, de modul de

acces al salariaţilor la informaţii.





44

8 0 84,62% 15,38% 0,00%




27







Conducătorii entităţilor publice trebuie să instituie şi să pună în aplicare un proces de

management al riscurilor, care să faciliteze realizarea eficientă şi eficace a obiectivelor acesteia.

Pentru ca acest standard să fie implementat, entităţile publice trebuie să îşi definească

propria strategie privind riscurile cu care se pot confrunta şi trebuie să asigure documentarea

completă şi adecvată a acesteia, precum şi accesibilitatea întregii entităţi la documentaţie.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să îşi stabilească clar obiectivele şi activităţile

cuprinse într-o listă a obiectivelor, a activităţilor şi a indicatorilor de performanţă sau de

rezultat, în vederea identificării şi definirii riscurilor asociate acestora.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să creeze şi să menţină un sistem eficient de

management al riscurilor, în principal, prin:

a) identificarea riscurilor în strânsă legătură cu activităţile din cadrul obiectivelor

specifice a căror realizare ar putea fi afectată de materializarea riscurilor;

identificarea ameninţărilor/vulnerabilităţilor prezente în cadrul activităţilor curente

ale entităţii care ar putea conduce la săvârşirea unor fapte de corupţie şi fraude;

b) evaluarea riscurilor, prin măsurarea probabilităţii de apariţie şi a impactului asupra

activităţilor din cadrul obiectivelor în cazul în care acestea se materializează;

39

103 75,00% 19,23% 5,77%




28



ierarhizarea şi prioritizarea riscurilor în funcţie de toleranţa la risc, aprobată de către

conducerea entităţii;

c) stabilirea strategiei de gestionare a riscurilor prin identificarea celor mai adecvate

modalităţi de tratare a riscurilor, astfel încât acestea să se încadreze în limitele

toleranţei la risc aprobate de către conducerea entităţii şi să asigure delegarea

responsabilităţii de administrare a acestora către cele mai potrivite niveluri

decizionale;

d) monitorizarea implementării măsurilor de control, precum şi a eficacităţii acestora;

e) revizuirea şi raportarea periodică a situaţiei riscurilor.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să analizeze mediul extins de risc în care

acţionează şi stabileşte modul în care acesta îi afectează strategia de gestionare a riscurilor.









36

115 69,23% 21,15% 9,62%




29



III. Activităţi de control

ConducătoriI entităţilor publice trebuie să se asigure că pentru procesele sau activităţile

derulate în cadrul entităţii sunt elaborate proceduri formalizate şi sunt aduse la cunoştinţă

personalului implicat, respectiv procedurile de sistem şi proceduri operaţionale.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să se asigure, că pe baza unei liste a obiectivelor,

activităţilor şi indicatorilor de performanţă sau de rezultat, că pentru toate procesele majore,

activităţile, acţiunile şi/sau evenimentele semnificative există o documentaţie adecvată şi că

operaţiunile sunt consemnate în documente.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să se asigure că, pentru toate situaţiile în care

din cauza unor circumstanţe deosebite apar abateri faţă de politicile sau procedurile stabilite, se

întocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunzător, înainte de efectuarea

operaţiunilor.

Conducătorii entităţilor publice în care, din cauza numărului mic de salariaţi, se

limitează posibilitatea de aplicare a separării atribuţiilor şi responsabilităţilor trebuie să fie

conştienţi de riscul cumulării atribuţiilor şi responsabilităţilor şi să compenseze această limitare

prin activităţi de control suplimentare implementate pe fluxul proceselor sau activităţilor.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să se asigure că în entităţile publice, accesul la

resursele materiale, financiare şi informaţionale, precum şi protejarea şi folosirea corectă a

acestora se reglementează prin acte administrative, care se aduc la cunoştinţa salariaţilor.

Restrângerea accesului la resurse reduce riscul utilizării inadecvate a acestora.









30



Conducătorii entităţilor publice trebuie să iniţieze, aplice şi dezvolte controale adecvate

de supraveghere a activităţilor, operaţiunilor şi tranzacţiilor, în scopul realizării eficace a

acestora.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să monitorizeze efectuarea controalelor de

supraveghere, pentru a se asigura că procedurile sunt respectate de către salariaţi în mod efectiv

şi continuu.

Conducătorii compartimentelor trebuie să verifice şi aprobe activităţile salariaţilor, dea

instrucţiunile necesare pentru a asigura minimizarea erorilor şi pierderilor, eliminarea

neregulilor şi fraudei, respectarea legislaţiei şi corecta înţelegere şi aplicare a instrucţiunilor.

Supravegherea activităţilor este adecvată, în măsura în care: fiecărui salariat i se

comunică atribuţiile, responsabilităţile şi limitele de competenţă atribuite; se evaluează

sistematic activitatea fiecărui salariat; se aprobă rezultatele activităţii în diverse etape de

realizare a acesteia.









33

18

1 63,46% 34,62% 1,92%




31



Conducătorii entităţilor publice trebuie să identifice principalele ameninţări cu privire

la continuitatea derulării proceselor şi activităţilor şi trebuie să asigure măsurile

corespunzătoare pentru ca activitatea acesteia să poată continua în orice moment, în toate

împrejurările şi în toate planurile, indiferent care ar fi natura unei perturbări majore.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să inventarieze situaţiile care pot conduce la

discontinuităţi în activitate şi trebuie să întocmească un plan de continuitate a activităţii, care

are la bază identificarea şi evaluarea riscurilor care pot afecta continuitatea operaţională.

Situaţii generatoare de discontinuităţi sunt : fluctuaţia personalului; lipsa de coordonare,

rezultat al unui management defectuos; fraude; dificultăţi şi/sau disfuncţionalităţi în

funcţionarea echipamentelor din dotare; disfuncţionalităţi produse de unii prestatori de servicii;

schimbări de proceduri etc.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să acţioneze în vederea asigurării continuităţii

activităţii prin măsuri, care să prevină apariţia situaţiilor de discontinuitate.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să asigure revizuirea şi îmbunătăţirea planului

de continuitate a activităţii.







40

102 76,92% 19,23% 3,85%




32





IV. Informarea şi comunicarea

În fiecare entitatea publică sunt stabilite tipurile de informaţii, conţinutul, calitatea,

frecvenţa, sursele, destinatarii acestora şi se dezvoltă un sistem eficient de comunicare internă

şi externă, astfel încât conducerea şi salariaţii să îşi poată îndeplini în mod eficace şi eficient

sarcinile, iar informaţiile să ajungă complete şi la timp la utilizatori.

Calitatea informaţiilor şi comunicarea eficientă sprijină conducerea şi angajaţii entităţii

în îndeplinirea sarcinilor, a responsabilităţilor şi în atingerea obiectivelor şi ţintelor privind

controlul intern managerial.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să stabilească metode şi căi de comunicare care

să asigure transmiterea eficace a datelor, informaţiilor şi deciziilor necesare desfăşurării

proceselor organizaţiei, inclusiv îndeplinirii obiectivelor de control.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să reevalueze sistematic şi periodic cerinţele de

informaţii şi să stabilească natura, dimensiunea şi sursele de informaţii şi date care corespund

satisfacerii nevoilor de informare a entităţii.



35

14

3 67,31% 26,92% 5,77%




33









Conducătorii entităţii publice trebuie să organizeze şi administreaze procesul de creare,

revizuire, organizare, stocare, utilizare, identificare şi arhivare a documentelor interne şi a celor

provenite din exteriorul organizaţiei, oferind control asupra ciclului complet de viaţă al acestora

şi accesibilitate conducerii şi angajaţilor entităţii, precum şi terţilor abilitaţi.

În fiecare entitate publică trebuie să definite reguli clare şi să fie stabilite proceduri cu

privire la înregistrarea, expedierea, redactarea, clasificarea, îndosarierea, protejarea şi păstrarea

documentelor.

Conducătorii entităţii publice trebuie să organizeze un compartiment distinct pentru

primirea, înregistrarea şi expedierea documentelor, iar la nivelul fiecărui compartiment trebuie

să se ţină, în mod obligatoriu, o evidenţă a documentelor primite şi expediate.

În fiecare entitate publică trebuie să fie implementate măsuri de securitate pentru

protejarea documentelor împotriva distrugerii, furtului, pierderii, incendiului etc.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să asigure condiţiile necesare cunoaşterii şi

respectării de către angajaţi a reglementărilor legale privind accesul la documentele clasificate

şi modul de gestionare a acestora.

49

2 1 94,23% 3,85% 1,92%




34



În fiecare entitate publică trebuie să fie creat un sistem de păstrare/arhivare exhaustiv

şi actualizat a documentelor, potrivit unor reguli şi proceduri stabilite, în vederea asigurării

conservării lor în bune condiţii şi pentru a fi accesibile personalului competent în a le utiliza.






implementat parţial acest standard.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să asigure o bună desfăşurare a proceselor şi

exercitarea formelor de control intern adecvate, care garantează că datele şi informaţiile

aferente utilizate pentru întocmirea situaţiilor contabile anuale şi a rapoartelor financiare sunt

corecte, complete şi furnizate la timp.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să fie responsabili de organizarea şi ţinerea la zi

a contabilităţii şi de prezentarea la termen a situaţiilor financiare asupra situaţiei patrimoniului

aflat în administrarea sa, precum şi a execuţiei bugetare, în vederea asigurării exactităţii tuturor

informaţiilor contabile aflate sub controlul său.

38

14

0 73,08% 26,92% 0,00%




35



Conducătorii compartimentului financiar-contabil trebuie să asigure calitatea

informaţiilor şi datelor contabile utilizate la realizarea situaţiilor contabile, care reflectă în mod

real activele şi pasivele entităţii publice.

În fiecare entitatea publică trebuie să fie elaborate proceduri şi controale contabile

documentate în mod corespunzător, care să vizeze corecta aplicare a actelor normative din

domeniul financiar-contabil şi al controlului intern.







V. Evaluare şi audit

Conducătorii entităţilor publice trebuie să instituie o funcţie de evaluare a controlului

intern managerial, elaborând, în acest scop, politici, planuri şi programe.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să elaboreze, anual, prin asumarea

responsabilităţii manageriale, un raport asupra propriului sistem de control intern managerial.

47

5 0 90,38% 9,62% 0,00%




36



Conducătorii entităţilor publice trebuie să asigure verificarea şi evaluarea în mod

continuu a funcţionării sistemului de control intern managerial şi a componentelor sale, pentru

a identifica la timp slăbiciunile/deficienţele controlului intern şi pentru a lua măsuri de

corectare/eliminare în timp util a acestora.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să efectueze, cel puţin o dată pe an, pe baza unui

program/plan de evaluare şi a unei documentaţii adecvate, o verificare şi autoevaluare a

propriului sistem de control intern managerial, pentru a stabili gradul de conformitate a acestuia

cu standardele de control intern managerial.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să ia măsuri adecvate şi prompte pentru

remedierea deficienţelor/slăbiciunilor identificate în procesul de autoevaluare a sistemului de

control intern managerial.

Conducătorii entităţilor publice trebuie să elaboreze, anual, un raport asupra sistemului

de control intern managerial, ca bază pentru un plan de acţiune care să conţină zonele

vulnerabile identificate, instrumentele de control necesar a fi implementate, măsuri şi direcţii

de acţiune pentru creşterea capacităţii controlului intern managerial în realizarea obiectivelor

entităţii.







47

5 0 90,38% 9,62% 0,00%




37



Fiecare entitate publică înființează sau are acces la o capacitate de audit competentă.

Activitatea auditorilor aflați în această structură se desfăşoară, de regulă, conform unor

programe bazate pe evaluarea riscurilor.

Compartimentul de audit public intern din cadrul entităților publice trebuie să fie

dimensionat pe baza volumului de activitate şi a mărimii riscurilor asociate, astfel încât să

asigure auditarea activităţilor cuprinse în sfera auditului public intern.

Activitatea de auditare a sistemului de control intern trebuie să se desfăşoare conform

unor programe bazate pe evaluarea riscului şi trebuie să se finalizeze prin rapoarte de audit, în

care se enunţă punctele slabe identificate în sistem şi se formulează recomandări pentru

eliminarea acestora.









47

4 1 90,38% 7,69% 1,92%




38



2.1.2. IMPLEMENTAREA STANDARDELOR DE CONTROL INTERN

MANAGERIAL LA ENTITĂŢILE PUBLICE AFLATE ÎN

SUBORDONAREA SAU COORDONAREA ORDONATORILOR

PRINCIPALI DE CREDITE

Stadiul implementării standardelor de control intern managerial, conform rezultatelor

autoevaluării la data de 31 decembrie 2015, la nivelul entităților publice subordonate sau aflate

în coordonarea fiecărui ordonator principal de credite, este prezentat în detaliu în Anexa nr. 2

la Raport.

Gradul mediu de implementare al standardelor de control intern managerial calculat

la nivelul ordonatorilor secundari şi terţiari de credite din subordinea ordonatorilor principali

de credite, poate fi apreciat ca fiind corespunzător, aşa cum rezultă din situaţiile centralizatoare

anuale întocmite şi transmise SGG - DCIMRI.

De asemenea, gradul de implementare al standardelor de control intern managerial şi

numărul entităţilor publice subordonate ordonatorilor principali de credite la care standardele

se află în una din cele trei situaţii, respectiv implementat, parţial implementat sau

neimplementat, sunt detaliate în tabelul de mai jos:

Gradul de implementare al standardelor de control intern managerial, la nivelul

entităților publice subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor principali de credite,

conform Anexei nr. 2 la Raport, se prezintă astfel:

Tabel nr. 4

-Gradul de implementare al standardelor de control intern managerial, la nivelul

entităților publice subordonate sau aflate în coordonarea

Nr.

standard


intern managerial

Numărul de entităţi

publice

subordonate sau

aflate în

coordonarea

ordonatorilor

principali de credite

la care standardul

este:

Gradul de

implementare (%)

I PI NI I PI NI

Standardul 1 Etica şi integritatea 1.996 85 11 95,41 4,06 0,53

Standardul 2 Atribuţii, funcţii, sarcini 1.890 180 22 90,34 8,60 1,05

Standardul 3 Competenţa, performanţa 1.941 146 5 92,78 6,98 0,24

39



Nr.

standard


intern managerial

Numărul de entităţi

publice

subordonate sau

aflate în

coordonarea

ordonatorilor


la care standardul

este:

Gradul de

implementare (%)

I PI NI I PI NI

Standardul 4 Structura organizatorică 1.978 101 13 94,55 4,83 0,62

Standardul 5 Obiective 1.937 136 19 92,59 6,50 0,91

Standardul 6 Planificarea 1.977 101 23 94,10 4,81 1,09

Standardul 7 Monitorizarea

performanţelor 1.851 183 58 88,48 8,75 2,77

Standardul 8 Managementul riscului 1.639 360 93 78,35 17,21 4,45

Standardul 9 Proceduri 1.706 367 19 81,55 17,54 0,91

Standardul 10 Supravegherea 1.827 248 15 87,42 11,87 0,72

Standardul 11 Continuitatea activităţii 1.855 182 55 88,67 8,70 2,63

Standardul 12 Informarea şi comunicarea 1.985 96 11 94,89 4,59 0,53

Standardul 13 Gestionarea documentelor 1.890 172 30 90,34 8,22 1,43

Standardul 14 Raportarea contabilă şi

financiară 1.987 92 14 94,94 4,40 0,67

Standardul 15 Evaluarea sistemului de

control intern managerial 1.910 155 27 91,30 7,41 1,29

Standardul 16 Auditul intern 1.188 95 481 67,35 5,39 27,27

40



1.9961.890 1.941 1.978 1.937 1.977

1.851

1.639 1.7061.827 1.855

1.9851.890

1.9871.910

1.188

85180 146 101 136 101

183360 367

248 18296

17292 155 95

11 22 5 13 19 23 58 93 19 15 55 11 30 14 27

481

Număr entități publice subordonate sau aflate în coordonare

Numărul de entităţi publice subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor principali de credite la care standardul este: I

Numărul de entităţi publice subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor principali de credite la care standardul este: PI

Numărul de entităţi publice subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor principali de credite la care standardul este: NI

95,41

90,34

92,78

94,55

92,59

94,1

88,48

78,35

81,55

87,42

88,67

94,89

90,34

94,94

91,3

67,35

4,06

8,6

6,98

4,83

6,5

4,81

8,75

17,21

17,54

11,87

8,7

4,59

8,22

4,4

7,41

5,39

0,53

1,05

0,24

0,62

0,91

1,09

2,77

4,45

0,91

0,72

2,63

0,53

1,43

0,67

1,29

27,27

Standardul 1

Standardul 2

Standardul 3

Standardul 4

Standardul 5

Standardul 6

Standardul 7

Standardul 8

Standardul 9

Standardul 10

Standardul 11

Standardul 12

Standardul 13

Standardul 14

Standardul 15

Standardul 16

Gradul de implementare a standardelor de control intern managerial - entități publice subordonate sau aflate în coordonare

Gradul de implementare (%) I Gradul de implementare (%) PI Gradul de implementare (%) NI

41



Gradul mediu de implementare al standardelor de control intern managerial, la nivelul

entităţilor publice subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor principali de credite,

la data de 31 decembrie 2015, pe baza datelor cuprinse în tabelul de mai sus, este următorul:

88,94% standarde implementate;

8,12% standarde parţial implementate;

2,94% standarde neimplementate.

Din informaţiile cuprinse în Tabelul nr. 4, se pot desprinde următoarele concluzii:

toate standardele de control intern managerial au grade de implementare de peste 50%,

iar 10 dintre ele de peste 90%;

6 standarde de control intern managerial au grade de implementare inferioare gradului

mediu de implementare, reprezentând un procent de 37,50%, iar 10 standarde au

gradele de implementare superioare gradului mediu de implementare, ceea ce

reprezintă 62,50%.

Ordonatorii principali de credite nu au efectuat decât operaţiunea de a cumula

informaţiile cuprinse în situaţiile sintetice ale rezultatelor autoevaluării, întocmite de entităţile

publice din subordine, astfel gradul de implementare al standardelor la nivelul acestora trebuie

privit şi tratat cu prudenţă.

Totodată, cu precauție trebuie tratat și modul în care conducătorii compartimentelor din

cadrul unor entităţi subordonate au tratat operaţiunea de autoevaluare, respectiv că răspunsurile

asociate criteriilor generale de autoevaluare nu s-au bazat întotdeauna pe documente, ci mai

degrabă pe ceea ce au considerat că ar trebui să răspundă, astfel încât standardele să poată fi

considerate ca implementate.

La data prezentului Raport nu este posibilă o comparație privind gradul de

implementare al standardelor de control intern managerial aferent anului precedent pentru

entităţile publice subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor principali de credite,

datorită modificărilor privind cadrul de reglementare în domeniul, respectiv reducerea

numărului de standarde, de la 25 la 16 standarde.

2.1.3. Concluziile privind stadiul implementării standardelor de control

intern managerial la nivelul entităţilor publice centrale

În urma analizei gradului de implementare al fiecărui standard de control intern

managerial la nivelul ordonatorilor principali de credite, precum și de la nivelul ordonatorilor

secundari și terțiari, desprindem următoarele concluzii:

standardele de control intern managerial au grade medii de implementare diferite în

funcție de categoria ordonatorilor de credite, respectiv :

42



80,65% la nivelul ordonatorilor principali de credite;

88,94 % la nivelul entităților publice subordonate ordonatorilor principali de credite.

Mediul de control:

gradul de implementare al Standardului 1 de la nivelul entităților publice

subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor principali de credite este

superior celui aferent ordonatorilor principali de credite, procentul de creștere

fiind de 5,03%;




fiind de 32,65%;




fiind de 4,32%;




fiind de 2,24%;

aparat propriu80,65%

entități publice subordonate

88,94%

Gradul mediu de implementare a SCIM

aparat propriu entități publice subordonate

43



Performanțe și managementul riscului



superior celui aferent ordonatorilor principali de credite, procentul de creștere fiind

de 6,05%;




de 9,48%;




de 13,48%;




de 9,12%;

S1 S2 S3 S4

Mediul de control

90,38

57,69

88,46 92,31

95,4190,34

92,78 94,55

5,03% 32,65% 4,32% 2,24%

GRAD DE IMPLEMENTARE -MEDIUL DE CONTROL

aparat propriu entități publice subordonate procent de creștere

44



Activități de control




de 18,09%;




de 10,49%;




de 21,36%;

S5 S6 S7 S8

Performanțe și managementul riscului

86,54 84,62 75,0069,23

92,59 94,10 88,4878,35

6,05% 9,48% 13,48% 9,12%

GRAD DE IMPLEMENTARE -PERFORMANȚE ȘI MANAGEMENTUL RISCULUI


45



Informarea și comunicarea




de 0,65%;




de 17,27%;




de 4,55%;

S9 S10 S11

Activități de control

63,4676,92

67,31

81,55 87,42 88,67

18,09% 10,49% 21,36%

GRAD DE IMPLEMENTARE-ACTIVITĂȚI DE CONTROL


46



Evaluare și audit




de 0,92%;



inferior celui aferent ordonatorilor principali de credite, procentul de diminuare fiind

de 23,04%;

S12 S13 S14

Informarea și publicitatea

94,2373,08

90,38

94,89 90,34 94,94

0,65%17,27%

4,55%

GRAD DE IMPLEMENTARE -INFORMAREA ȘI PUBLICITATEA


S15 S16

Evaluare și audit

90,38 90,38

91,30

67,350,92% -23,04%

GRAD DE IMPLEMENTARE -EVALUARE ȘI AUDIT


47



Situație deosebită prezintă Ministerul Economiei, Comerțului și Turismului, care nu a

depus raportările până la data întocmirii raportului.

Din analiza standardelor de control intern managerial se constată că gradul mediu de

implementare al acestora de la nivelul entităților publice subordonate este superior celui de la

nivelul ordonatorilor principali de credite, procentul de creștere fiind mai mare cu 8,29 %.

Din evaluare rezultă că un rol important în obținerea acestui rezultat îl reprezintă

modalitatea de stabilire a stadiului implementării standardelor de control intern managerial,

care s-a bazat pe răspunsurile formulate de către conducătorii compartimentelor în chestionarele

de autoevaluare.

Pe baza analizei efectuate, DCIMRI consideră că procesul de implementare a

standardelor de control intern managerial contribuie la conştientizarea managementului

general și de linie asupra rolului dezvoltării acestora în vederea atingerii obiectivelor

programate.

2.2. Analiza activității de raportare asupra SCIM la 31 decembrie 2015 ale

conducătorilor instituțiilor publice centrale

Pentru dezvoltarea unor sisteme de control intern managerial performante, capabile să

asigure un grad de implementare ridicat, conducătorii entităților publice au fost direct

responsabilizați în baza art. 8^1 alin. (2) din OSGG nr. 400/2015, cu modificările și

completările ulterioare, cu privire la obligativitatea elaborării raportului anual asupra

sistemului de control intern managerial (Anexa 4.3 - Raportul asupra sistemului de control

aparat propriu entități publice subordonate

procent de creștere

80,65%88,94%

8,29%

Gradul mediu de implementare

48



intern managerial la data de 31 decembrie 20..) și transmiterii acestuia către DCIMRI până la

data de 20 februarie a anului următor, pentru anul precedent.

Raportul constituie forma oficială de asumare a responsabilităţii manageriale de către

conducătorul entităţii publice cu privire la stadiul implementării sistemului de control

intern/managerial şi este documentul prin care instituţiile publice, în care se exercită funcţia de

ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigurărilor sociale de stat sau

al bugetului oricărui fond special, furnizează informaţiile necesare elaborării raportului anual,

de către DCIMRI, care se prezintă Guvernului după sfârșitul semestrului I al anului curent,

pentru anul precedent.

De altfel, responsabilitatea managerială este considerată un principiu fundamental

pentru dezvoltarea și performanţa sectorului public, subliniind necesitatea ca oficialii din

sectorul public să răspundă pentru activitatea lor și să fie considerați responsabili pentru

exercitarea autorității ce le-a fost conferită. În aceste condiții, responsabilitatea trebuie înţeleasă

ca un instrument care garantează contribuabilului că resursele societăţii au fost utilizate în mod

transparent, în concordanţă cu interesele generale şi cu priorităţile publice.

Raportul asupra sistemului de control intern managerial în cadrul entităţii publice are ca

scop creşterea nivelului de conştientizare a managerilor de la toate nivelurile cu privire la

responsabilităţile acestora în gestionarea fondurilor publice şi buna funcţionare a sistemului de

control intern managerial, conform standardelor.

Declaraţiile din raportul anual se fundamentează pe datele, informaţiile şi constatările

rezultate din operaţiunea de autoevaluare a stării sistemului de control intern managerial,

precum şi din rapoartele de audit intern şi extern.

Pe baza informațiilor transmise de către ordonatorii principali de credite

DCIMRI a elaborat Centralizarea privind rapoartele asupra SCIM la data de 31 decembrie

2015, la nivelul ordonatorilor principali de credite - aparat propriu, este prezentată în Anexa nr.

3 la Raport.

Menționăm că, până la data prezentului Raport, Ministerul Economiei, Comerțului și

Turismului nu a depus Anexa 4.3. Raport asupra sistemului de control intern managerial la

data de 31 decembrie 2015, conform OSGG nr. 400/2015, cu modificările și completările

ulterioare.

Gradul de conformitate a sistemului de control intern managerial, potrivit

autoevaluării realizate de către ordonatorii principali de credite, în funcţie de numărul de

standarde implementate, la 31 decembrie 2015 comparativ cu 31 decembrie 2014, se prezintă

astfel:

49



Tabelul nr. 5

Gradul de conformitate a sistemului de control intern managerial, în funcție de numărul

de standarde implementate, la nivelul ordonatorilor principali de credite în anul 2015,

comparativ cu anul 2014

Nr.

crt.

Ordonatori principali de

credite

Gradul de conformitate a

sistemului de control intern

managerial ale ordonatorilor

principali de credite, la 31

decembrie 2014





decembrie 2015

Conform Parțial

Conform

Ne

conform

Conform Parțial

conform

Ne

conform

1. Administraţia Prezidenţială X X

2. Senatul României X X

3. Camera Deputaţilor X X

4. Înalta Curte de Casaţie şi

Justiţie X X

5. Curtea Constituţională X X

6. Consiliul Legislativ X X

7. Curtea de Conturi a

României - - - X

8. Consiliul Concurenţei X X

9. Avocatul Poporului X X

10. Consiliul Naţional pentru

Studierea Arhivelor

Securităţii

X X

11. Consiliul Naţional al

Audiovizualului X X

12. Secretariatul General al

Guvernului X X

13. Ministerul Afacerilor

Externe X X

14. Ministerul Afacerilor

Interne X X

15. Ministerul Agriculturii şi

Dezvoltării Rurale X X

16. Ministerul Apărării

Naţionale X X

17. Ministerul Culturii X X

18. Ministerul Dezvoltării

Regionale şi Administraţiei

Publice

X X

19. Ministerul Economiei,

Comerțului și Turismului X - - -

20. Ministerul Educaţiei și

Cercetării Științifice X X

50



Nr.

crt.


credite





decembrie 2014





decembrie 2015

Conform Parțial

Conform

Ne

conform

Conform Parțial

conform

Ne

conform

21. Ministerul Finanţelor

Publice X X

22. Ministerul Fondurilor

Europene X X

23. Ministerul Justiţiei X X

24. Ministerul Mediului,

Apelor și Pădurilor X X

25. Ministerul Muncii,

Familiei, Protecţiei Sociale

şi Persoanelor Vârstnice

X X

26. Ministerul pentru

Societatea Informaţională X X

27. Ministerul Public X X

28. Ministerul Sănătăţii X X

29. Ministerul Tineretului si

Sportului X X

30. Ministerul Transporturilor X X

31. Ministerul Energiei,

Întreprinderilor Mici și

Mijlocii și Mediului de

Afaceri

- - - X

32. Agenţia Naţională de

Integritate X X

33. Serviciul Român de

Informaţii X X

34. Serviciul de Informaţii

Externe X X

35. Serviciul de Protecţie şi

Pază X X

36. Serviciul de

Telecomunicaţii Speciale X X

37. Academia Română X X

38. Autoritatea Naţională

Sanitară Veterinară şi

pentru Siguranţa

Alimentelor

X X

39. Secretariatul de Stat pentru

recunoașterea meritelor

luptătorilor împotriva

regimului comunist

X X

51



Nr.

crt.


credite





decembrie 2014





decembrie 2015

Conform Parțial

Conform

Ne

conform

Conform Parțial

conform

Ne

conform

instaurat în România în

perioada 1945-1989

40. Oficiul Naţional de

Prevenire şi Combaterea

Spălării Banilor

X X

41. Oficiul Registrului

Naţional al Informaţiilor

Secrete de Stat

X X

42. Consiliul Naţional pentru

Combaterea Discriminării X X

43. Agenţia Naţională de Presă

Agerpres X X

44. Institutul Cultural Român X X

45. Societatea Română de

Radiodifuziune X X

46. Societatea Română de

Televiziune X X

47. Consiliul Superior al

Magistraturii X X

48. Autoritatea Electorală

Permanentă X X

49. Autoritatea Naţională de

Supraveghere a Prelucrării

Datelor cu Caracter

Personal

X X

50. Consiliul Economic şi

Social X X

51. Autoritatea Naţională

pentru Restituirea

Proprietăţilor

X X

52. Consiliul Naţional de

Soluţionare a Contesţatiilor X X

53. Autoritatea pentru

Administrarea Activelor

Statului

X X

Număr de ordonatori

principali de credite 13 41 0 15 37 0

Gradul de conformitate al

sistemului de control

intern managerial în

funcție de numărul

24,07 75,93 0,00 28,85 71,15 0,00

52



Nr.

crt.


credite





decembrie 2014





decembrie 2015

Conform Parțial

Conform

Ne

conform

Conform Parțial

conform

Ne

conform

standardelor

implementate (%)

În concluzie, din analiza comparativă pe anii 2014 - 2015, gradul de conformitate al

sistemului de control intern managerial, în funcție de numărul standardelor implementate la

nivelul entităților publice centrale se prezintă grafic, astfel:

Stadiul implementării sistemului de control intern managerial la nivelul celor 52 de

ordonatori principali de credite, la finele anului 2015, se prezintă astfel:

28,85 % reprezintă 15 entități publice care au raportat un sistem de control intern

managerial conform cu standardele de control intern managerial.

Ordonatorii principali de credite care au declarat că au un sistem de control intern

managerial conform sunt următorii: Curtea Constituțională, Consiliul Concurenţei,

Ministerul Afacerilor Interne, Ministerul Apărării Naţionale, Ministerul Finanțelor

Publice, Agenția Națională de Integritate, Serviciul de Protecţie şi Pază, Serviciul de

Telecomunicaţii Speciale, Oficiul Naţional de Prevenire şi Combaterea Spălării Banilor,

Oficiul Registrului Naţional al Informaţiilor Secrete de Stat, Agenţia Naţională de Presă

AGERPRES, Institutul Cultural Român, Consiliul Superior al Magistraturii, Autoritatea

Naţională de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal, Consiliul

Naţional de Soluţionare a Contestaţiilor;

Anul 2014 Anul 2015 Gradul deconformitate SCIM

2014

Gradul deconformitate SCIM

2015

13 1528,85% 24,07%

41 37

71,15% 71,93%

Nr. OPC Conform Nr. OPC parțial conform

53



71,15 % reprezintă majoritatea entităților publice, respectiv 37 de entități publice,

care au raportat un sistem de control intern managerial parţial conform cu standardele

de control intern.

Stadiul implementării SCIM la nivelul entităților publice centrale este prezentat în

graficul de mai jos:

Stadiul implementării sistemului de control intern managerial la nivelul

entităților subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor principali de credite, la nivelul

anului 2015, se prezintă astfel:

51,93%, reprezentând 1.090 entitățile publice au un sistem de control intern

managerial conform cu standardele;

45,64%, reprezentând 958 entitățile publice au un sistem de control intern managerial

parțial conform cu standardele;

2,43%, reprezentând 51 entitățile publice au un sistem de control intern managerial

neconform cu standardele.

28,85%

71,15%

Conform Parțial conform

Stadiul implementării SCIM la nivelul ordonatorilor


54



Din Anexa nr. 3 la Raport, rezultă că peste 50% din totalul entităților publice

subordonate sau în coordonare au implementat sistemul de contol intern managerial în

conformitate cu cadrul de reglementare în domeniu.

Analizând comparativ informaţiile raportate de ordonatorii principali de

credite, centralizate în tabelul de mai sus, se desprind următoarele concluzii:

marea majoritatea a ordonatorilor principali de credite au un sistem de control intern

managerial parţial conform, la fel ca şi în anul 2014;

mai mulți ordonatori principal de credite au trecut de la un sistem parţial conform la un

sistem conform în anul 2015, respectiv: Curtea Constituțională, Consiliul Concurenţei,

Ministerul Afacerilor Interne, Oficiul Naţional de Prevenire şi Combaterea Spălării

Banilor, Consiliul Superior al Magistraturii, Autoritatea Naţională de Supraveghere a

Prelucrării Datelor cu Caracter Personal, Consiliul Naţional de Soluţionare a

Contestaţiilor;

există ordonatori principali de credite care au înregistrat regrese, prin comparaţie cu

anul 2014, trecând de la un sistem de control intern managerial conform la un sistem de

control intern managerial parţial conform, respectiv: Administrația Prezidențială,

Ministerul Muncii, Familiei, Protecţiei Sociale şi Persoanelor Vârstnice, Ministerul

Transporturilor, Serviciul de Informaţii Externe.

30 de ordonatori principali de credite, reprezentând 57,69 %, dispun de un sistem de

control intern managerial care permite conducerii să furnizeze o asigurare rezonabilă că

fondurile publice alocate au fost utilizate în condiţii de legalitate, regularitate,

SISTEMECONFORME

SISTEME PARȚIAL CONFORME

SISTEMENECONFORME

51,93% 45,63% 2,43%

1.090958

51

Gradul conformității SCIM Nr. entității publice

55



eficacitate, eficienţă şi economicitate, 22 de ordonatori principali de credite,

reprezentând 42,31 %, dispun de un sistem care permite parţial o astfel de asigurare şi

niciun ordonator de credite nu a raportat că sistemul nu permite conducerii furnizarea

unei asigurări rezonabile, așa cum rezultă din graficul de mai jos;

pentru un număr de 31 de ordonatori principali de credite, reprezentând 59,62 %,

sistemul de control intern managerial cuprinde mecanisme de autocontrol iar pentru un

număr de 21 de ordonatori principali de credite, reprezentând 40,38 %, sistemul

cuprinde parţial astfel de mecanisme și niciun ordonator principal de credite nu a

declarat că sistemul nu cuprinde mecanisme de autocontrol, așa cum rezultă din graficul

de mai jos;

Permit conducerii57,69%

Permit parțial conducerii

42,31%

SCIM furnizează o asigurare rezonabilă

56



punerea în practică a măsurilor privind creşterea eficacităţii sistemului de control intern

managerial are la bază evaluarea riscurilor la un număr de 49 de ordonatori principali

de credite, reprezentând 94,23 %, şi nu are la bază evaluarea riscurilor, la un număr de

3 ordonatori principali de credite, reprezentând 5,77 %, așa cum rezultă din graficul de

mai jos:


Registrul de riscuri este actualizat, iar pentru un număr de 9 de ordonatori principali de

Cuprinde59,62%

Cuprinde parțial 40,38%

SCIM cuprinde mecanisme de autocontrol

DA94,23%

NU5,77%

Creşterea eficacităţii SCIM are la bază evaluarea riscurilor

57



credite, reprezentând 17,31 %, Registrul de riscuri nu este actualizat, așa cum rezultă

din graficul de mai jos:


procedurile sunt actualizate anual, iar pentru un număr de 5 de ordonatori principali de

credite, reprezentând 9,62 %, procedurile nu sunt actualizate anual, așa cum rezultă din



Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial cuprinde acțiuni de

perfecționare profesională, iar pentru un număr de 8 de ordonatori principali de credite,

reprezentând 15,38 %, Programul de dezvoltare a sistemului de control intern

DA82,69%

NU17,31%

Registrul de riscuri este actualizat anual

DA90,38%

NU9,62%

Procedurile operaționale sunt actualizate anual

58



managerial nu cuprinde acțiuni de perfecționare profesională, așa cum rezultă din



Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial a fost actualizat în

cursul anului, iar pentru un număr de 12 de ordonatori principali de credite, reprezentând

23,08 %, Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial nu a fost

actualizat în cursul anului, așa cum rezultă din graficul de mai jos:

pentru un număr de 52 de ordonatori principali de credite, reprezentând 100 % există

compartiment de audit;

DA84,62%

NU15,38%

Programul de dezvoltare SCIM cuprinde acțiuni de

perfecționare profesională

DA76,92%

NU23,08%

Programul de dezvoltare SCIM a fost actualizat în cursul

anului

59




compartimentul de audit intern este funcțional, iar pentru un număr de 2 de ordonatori

principali de credite, reprezentând 3,85 %, compartimentul de audit intern nu este

funcțional, așa cum rezultă din graficul de mai jos:


compartimentul de audit intern este format din minim 2 persoane, corespunzător

legislației în vigoare, iar pentru un număr de 13 de ordonatori principali de credite,

reprezentând 25,00 %, compartimentul de audit intern nu este format din minim 2

persoane, așa cum rezultă din graficul de mai jos:

DA96,15%

NU3,85%

Compartimentul de audit intern este funcționabil

DA75,00%

NU25,00%

Compartimentul de audit intern este format din minim

2 persoane

60



CAP. 3 – ANALIZA ACTIVITĂȚII DE VERIFICARE ȘI ÎNDRUMARE

METODOLOGICĂ A STADIULUI IMPLEMENTĂRII ŞI DEZVOLTĂRII

SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL LA ENTITĂŢILE

PUBLICE

3.1. Evaluarea activității de verificare și îndrumare metodologică a SCIM

și gradul de îndeplinire al Planului de activitate anual al DCIMRI

Activitatea de verificare şi îndrumare metodologică a personalului care exercită atribuţii

în acest domeniu are drept scop evaluarea implementării şi dezvoltării sistemului de control

intern managerial în cadrul entităţilor publice, prin:

a) determinarea entităţilor publice verificate să îşi însuşească şi să respecte normele

legale şi buna practică în domeniul sistemului de control intern managerial;

b) evidenţierea şi aducerea la cunoştinţa entităţii publice verificate a neregulilor,

deficienţelor şi disfuncţionalităţilor, care au condus la nerespectarea

reglementărilor legale în domeniul sistemului de control intern managerial şi a

consecinţelor produse de acestea;

c) cunoaşterea dinamicii şi a gradului de repetabilitate a neregulilor, deficienţelor şi

disfuncţionalităţilor în vederea stabilirii periodicităţii verificărilor;

d) propunerea recomandărilor adecvate în vederea corectării neregulilor, deficienţelor

şi disfuncţionalităţilor în evaluarea impactului şi a eficienţei recomandărilor luate

anterior;

e) conştientizarea entităţii publice verificate asupra riscurilor privind nerespectarea

prevederilor legale aplicabile propriei sale activităţi, dar şi a avantajelor posibile

rezultate prin conformitatea cu cadrul de reglementare în domeniu.

Principalele obiective ale activităţii de verificare şi îndrumare metodologică a

implementării şi dezvoltării sistemului de control intern managerial privesc:

Analiza modului de organizare şi de funcţionare a Comisiei de monitorizare, care are în

vedere următoarele:

emiterea deciziei de constituire a Comisiei de monitorizare şi actualizarea acesteia;

analiza componenţei Comisiei de monitorizare;

elaborarea Programului de dezvoltare a SCIM şi actualizării acestuia;

analiza îndeplinirii Programului de dezvoltare a SCIM;

analiza modului de elaborare și actualizare a etapelor pentru implementarea şi

dezvoltarea sistemului de control intern managerial;

61



analiza dosarelor cu minutele şedinţelor Comisiei de monitorizare, a deciziilor şi

hotărârilor acesteia şi evaluarea funcţionării comisiei;

analiza Informării privind monitorizarea performanţelor la nivelul entităţii publice, pe

baza rapoartelor anuale de monitorizarea performanțelor, de la nivelul

compartimentelor, elaborată de către secretarul Comisiei de monitorizare;

actualizarea fișelor de post prin introducerea atribuţiilor specifice rezultate din

constituirea şi funcţionarea Comisiei de monitorizare;

evaluarea pregătirii profesionale în domeniul sistemului de control intern managerial a

personalului de conducere şi de execuţie din cadrul entității publice;

analiza comparativă pe ani a modului de organizare şi funcţionare a Comisiei de

monitorizare de la înfiinţare până în prezent.

Analiza modului de organizare şi de funcţionare a Echipei de gestionare a riscurilor şi de

verificare a elaborării Registrului riscurilor de la nivelul entităţii, care urmărește:

emiterea deciziei de constituire a Echipei de gestionare a riscurilor şi actualizarea

acesteia;

analiza componenţei Echipei de gestionare a riscurilor;

desemnarea responsabililor cu riscurile de la nivelul compartimentelor şi a atribuţiilor

ce le revin;

elaborarea registrelor de riscuri de la nivelul compartimentelor şi actualizarea anuală

a acestora;

elaborarea Registrului de riscuri de la nivelul entităţii publice, prin centralizarea

riscurilor de la nivelul compartimentelor, de către secretarul Echipei de gestionare a

riscurilor şi actualizarea anuală a acestuia;

analiza dosarelor cu procesele-verbale ale şedinţelor Echipei de gestionare a riscurilor

şi a măsurilor de control transmise conducerii compartimentelor şi evaluarea

funcţionării echipei;

evaluarea gradului de urmărire a implementării măsurilor de control pe baza Planului

de implementare a măsurilor de control, elaborat de secretarul Echipei de gestionare a

riscurilor;

analiza Informării privind desfăşurarea procesului de gestionare a riscurilor la nivelul

entităţii publice, elaborată pe baza rapoartelor anuale, de la nivelul compartimentelor,

de către secretarul Echipei de gestionare a riscurilor;

actualizarea fișelor de post ale personalului de conducere şi execuţie, prin introducerea

atribuţiilor privind managementul riscurilor;

analiza comparativă pe ani a modului de organizare şi funcţionare a Echipei de

gestionare a riscurilor, de la înfiinţare până în prezent.

Verificarea gradului de realizare a procedurilor formalizate, care are în vedere

următoarele:

analiza Listei obiectivelor şi activităţilor din cadrul entităţii publice aprobate în şedinţa

Comisiei de monitorizare;

62



analiza Listei de codificare a procedurilor de sistem (PS);

analiza Listei de codificare a procedurilor operaţionale (PO);

evaluarea respectării structurii şi modalităţilor de elaborare a procedurilor formalizate

aprobate, conform anexei nr. 2B la OSGG nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului

controlului intern managerial al entităţilor publice, cu modificările şi completările

ulterioare (prin sondaj);

analiza procedurilor formalizate aprobate din punctul de vedere al gradului de

cuprindere a tuturor componentelor cadrului de reglementare a domeniului procedurat,

a detalierii activităţilor şi acţiunilor pe fluxul proceselor şi implementarea activităţilor

de control, a responsabilităţilor şi a documentelor în structura acestora (prin sondaj);

verificarea stadiului realizării procedurilor formalizate, a reviziilor şi actualizărilor

acestora;

verificarea existenţei în fişele de post a responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea

şi aprobarea procedurilor formalizate (prin sondaj).

Analiza realităţii şi exactităţii raportărilor semestriale şi anuale privind sistemul de

control intern managerial, care urmărește:

analiza gradului de cuprindere a structurilor din subordine şi a entităţilor publice aflate

în coordonare şi subordonare în documentele elaborate şi transmise la SGG;

verificarea realităţii şi exactităţii raportărilor semestriale şi anuale transmise la SGG;

verificarea raportărilor semestriale şi anuale privind sistemul de control intern

managerial pe ultimii 3 ani.

Activitatea de verificare şi îndrumare metodologică s-a efectuat prin răspunderea la

solicitările ordonatorilor principali de credite şi a avut drept scop aplicarea corectă a legislaţiei

în vigoare de către personalul implicat în implementarea şi dezvoltarea controlului intern

managerial.

În acest sens, DCIMRI a menținut o corespondență cu instituțiile publice cu privire la

solicitarea de lămuri și puncte de vedere prin organizarea la sediul direcției a unor întâlniri cu

reprezentanții instituțiilor publice pentru a-i sprijini în soluționarea problemelor în care se

confruntă în procesul de implementare și dezvoltare a SCIM.

Începând din anul 2016, DCIMRI va desfășura misiuni de verificare și îndrumare

metodologică la instituţiile publice la care se exercită funcţia de ordonator principal de credite

al bugetului de stat, al bugetului asigurărilor sociale de stat sau al bugetului oricărui fond

special, pe baza Planului de activitate al direcției, aprobat de către secretarul general al

Guvernului.

63



3.2. Analiza perfecționării pregătirii profesionale în domeniul SCIM la

entităţile publice centrale

Având în vedere că în cursul anului 2015 nu au fost desfășurate misiuni de verificare și

îndrumare metodologică la nivelul entităților publice, vom analiza activitatea de pregătire

profesională în domeniul SCIM pe baza raportărilor transmise la DCIMRI.

Din datele prezentate în Anexa 3 la Raport, la nivelul ordonatorilor principali de credite,

rezultă că Programul de dezvoltarea sistemului de control intern managerial, actualizat:

cuprinde acţiuni de perfecţionare profesională a personalului de conducere,

execuţie şi a auditorilor interni în domeniul SCIM, pentru un număr de 44 entități

publice centrale, respectiv 84,62%;

nu cuprinde acţiuni de perfecţionare profesională a personalului de conducere,

execuţie şi a auditorilor interni în domeniul SCIM, pentru un număr de 8 entități

publice centrale, respectiv 15,38%.

3.3. Analiza activității de implementării a recomandărilor formulate de

către DCIMRI în baza misiunilor de verificare

Direcția de control intern managerial și relații interinstituționale, începând cu anul 2015,

a demarat procesul de elaborare a Normelor metodologice privind coordonarea, îndrumarea

metodologică și supravegherea prin acțiuni de verificare și îndrumare metodologică a stadiului

implementării sistemului de control intern managerial în vederea aplicării cadrului de

reglementare în domeniul controlului intern managerial, prevăzut de OSGG nr. 400/2015.

La data prezentului Raport, Normelor metodologice privind coordonarea, îndrumarea


implementării sistemului de control intern managerial au fost aprobate și publicate în Monitorul

Oficial al României nr.276/12.04.2016.

Scopul normelor metodologice îl reprezintă activitatea de reglementarea a politicii în

domeniul sistemului de control intern managerial prin desfășurarea activităților de verificare a

realității și a exactității raportărilor și de îndrumare metodologică a entităților publice în

procesul implementării și dezvoltării sistemului de control intern managerial.

Prin aceste norme, urmărirea îndeplinirii recomandărilor stabilite în cadrul misiunii de

verificare și îndrumare metodologică se realizează prin transmiterea Planului de implementare

a recomandărilor de către entitățile publice centrale verificate.

Având în vedere că, Normele metodologice privind coordonarea, îndrumarea


implementării sistemului de control intern managerial au fost aprobate în cursul anului 2016,

64



activitatea de implementare a recomandărilor formulate de către DCIMRI în cadrul misiunilor

de verificare și îndrumare metodologică la instituţiile publice centrale se desfășoară în cursul

anului curent.

CAP. 4 – CONCLUZII ȘI PROPUNERI DE MĂSURI PENTRU

DEZVOLTAREA SISTEMELOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL ÎN

CADRUL ENTITĂŢILE PUBLICE CENTRALE

În urma evaluării sistemelor de control intern managerial pentru anul 2015, pe baza

raportărilor ordonatorilor principali de credite s-au constatat următoarele:

4.1. Situația centralizatoare privind stadiul implementării și dezvoltării SCIM la data de 31

decembrie 2015, Anexa 3 Cap. I – Informații generale

Prin centralizarea informațiile transmise de entitățile publice centrale, DCIMRI a

elaborat Centralizarea privind stadiul implementării și dezvoltării SCIM la data de 31

decembrie 2015, prezentată în Anexa nr. 1 la Raport, din analiza căreia au rezultat următoarele

observații:

Numărul total de entități publice centrale la care se implementează SCIM este

de 53, raportările fiind efectuate de către un număr de 52 entități publice centrale, mai puțin

Ministerul Economiei, Comerțului și Turismului;

Cele 52 de entități publice centrale, care au efectuat raportările au în

subordonare sau în coordonare un număr de 2.172 de entități publice;

Comisia de monitorizare a fost constituită la toate cele 52 de entități publice

centrale și la 2.075 de entități publice aflate în subordonare sau în coordonare, care reprezintă

un procent de 95,53%;

Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial a fost elaborat și

aprobat la toate entitățile publice centrale și la 2.067 de entități publice aflate în subordonare

sau în coordonare, care reprezintă 95,16%;

Obiectivele generale au fost stabilite pentru toate entitățile publice centrale și pentru

2.017 de entități publice aflate în subordonare sau în coordonare, în procent de 92,86%;

Activitățile procedurabile au fost inventariate de către toate entitățile publice centrale

și pentru 2.148 de entități publice aflate în subordonare sau în coordonare, în procent de

98,89%;

Procedurile au fost elaborate și actualizate de către toate entități publice centrale și

pentru 2.130 de entități publice aflate în subordonare sau în coordonare, în procent de 98,06%;

Indicatorii de performanță sau de rezultat asociați obiectivelor specifice au fost

stabiliți la entitățile publice centrale în procent de 96,15% (mai puțin Ministerul Energiei,

Întreprinderilor Mici și Mijlocii și Mediului de Afaceri; Societatea Română de Televiziune), iar

65



la entitățile publice aflate în subordonare sau în coordonare, în procent de 90,65%. Excepție

face Serviciul de Informații Externe, care declară aceste informații ca fiind clasificate.

Riscurile au fost identificate la entități publice centrale în procent de 92,30% (mai puțin

Senatul României; Ministerul Energiei, Întreprinderilor Mici și Mijlocii și Mediului de Afaceri;

Societatea Română de Radiodifuziune; Societatea Română de Televiziune), iar la entități

publice aflate în subordonare sau în coordonare, în procent de 93,96%. Excepție face Serviciul

de Informații Externe, care declară aceste informații ca fiind clasificate.

4.2. Situația centralizatoare privind stadiul implementării și dezvoltării SCIM la data de 31

decembrie 2015, Anexa 3 Cap. II - Stadiul implementării standardelor de control intern

managerial, conform rezultatelor autoevaluării

Prin centralizarea informațiile transmise de entitățile publice centrale, DCIMRI a elaborat

Centralizarea privind stadiul implementării standardelor de control intern managerial la data

de 31 decembrie 2015, prezentată în Anexa nr. 2 la Raport, din analiza căreia au rezultat

următoarele observații:

Gradul mediu de implementare al standardelor de control intern managerial la

nivelul celor 52 de ordonatori principali de credite, care au raportat la 31 decembrie 2015, așa

cum rezultă din situațiile centralizatoare, se prezintă astfel:

80,65 % standarde implementate;

16,59 % standarde parţial implementate;

2,76 % standarde neimplementate.

Gradul de implementare al standardelor de control intern managerial este

diferențiat, la nivelul celor 52 de ordonatori principali de credite, după cum urmează:

24 de ordonatori principali de credite, reprezentând 46,16%, au un grad de

implementare de peste 90%;






implementare sub 50%.

În concluzie, constatăm că din cei 52 de ordonatori principali de credite, numai 13 au

declarat toate cele 16 standarde de control intern managerial implementate, care reprezintă

25%.

Gradul mediu de implementare al standardelor de control intern managerial

la nivelul entităţilor publice subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor principali

66



de credite, la data de 31 decembrie 2015, pe baza datelor cuprinse în Anexa nr. 2 la Raport,

este următorul:

88,94% standarde implementate;

8,12% standarde parţial implementate;

2,94% standarde neimplementate.

Din analiza standardelor de control intern managerial se constată că gradul de

implementare a acestora la nivelul ordonatorilor principali de credite este inferior gradului de

implementare a standardelor de control intern managerial de la nivelul ordonatorilor

secundari și terțiari de credite.

4.3. Raport asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 2015,

Anexa 4.3

Prin centralizarea informațiile transmise de entitățile publice centrale, DCIMRI a elaborat

Centralizarea privind rapoartele asupra SCIM la data de 31 decembrie 2015, prezentată în

Anexa nr. 3 la Raport, din analiza căreia au rezultat următoarele observații:

Stadiul implementării sistemului de control intern managerial la nivelul celor 52 de

ordonatori principali de credite, la sfârșitul anului 2015, se prezintă astfel:

28,85 % reprezintă 15 entități publice care au raportat un sistem de control intern

managerial conform cu standardele de control intern managerial.

71,15 % reprezintă majoritatea entităților publice, respectiv 37 de entități publice,

care au raportat un sistem de control intern managerial parţial conform cu

standardele de control intern.

Stadiul implementării sistemului de control intern managerial la nivelul entităților

subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor principali de credite, la nivelul anului

2015, se prezintă astfel:

51,93 %, reprezentând 1.090 entitățile publice au un sistem de control intern

managerial conform cu standardele;

45,64 %, reprezentând 958 entitățile publice au un sistem de control intern

managerial parțial conform cu standardele;

2,43 %, reprezentând 51 entitățile publice au un sistem de control intern

managerial neconform cu standardele

Din analiza comparativă pe anii 2014-2015, pe baza raportărilor transmise de către

ordonatorii principali de credite la DCIMRI, se desprind următoarele concluzii:

majoritatea ordonatorilor principali de credite au sistemul de control intern

managerial PARŢIAL CONFORM, așa cum a fost şi în anul 2014;

67



există ordonatori principali de credite la care s-au evidențiat progrese, în sensul că,

în cadrul procesului de dezvoltare a SCIM, au trecut de la sistemul PARŢIAL

CONFORM la sistemul CONFORM, în anul 2015, respectiv: Curtea Constituțională,

Consiliul Concurenţei, Ministerul Afacerilor Interne, Oficiul Naţional de Prevenire

şi Combaterea Spălării Banilor, Consiliul Superior al Magistraturii, Autoritatea

Naţională de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal, Consiliul

Naţional de Soluţionare a Contestaţiilor;

există ordonatori principali de credite la care s-au înregistrat regrese în anul 2015,

prin comparaţie cu anul 2014, în sensul că au trecut de la sistemul CONFORM la

sistemul PARŢIAL CONFORM, respectiv: Administrația Prezidențială, Ministerul

Muncii, Familiei, Protecţiei Sociale şi Persoanelor Vârstnice, Ministerul

Transporturilor, Serviciul de Informaţii Externe.

Din analiza rapoartelor asupra sistemului de control intern managerial la data de 31

decembrie 2015, transmise de către cei 52 de ordonatori principali de credite la DCIMRI, se

desprind următoarele concluzii:

30 de ordonatori principali de credite dispun de un sistem de control intern

managerial care permite conducerii să furnizeze o asigurare rezonabilă că fondurile

publice alocate au fost utilizate în condiţii de legalitate, regularitate, eficacitate,

eficienţă şi economicitate;

31 de ordonatori principali de credite au un sistem de control intern managerial care

cuprinde mecanisme de autocontrol;

49 de ordonatori principali de credite au un sistem de control intern managerial care

are la bază evaluarea riscurilor;

43 de ordonatori principali de credite au actualizat anual Registrul de riscuri;

47 de ordonatori principali de credite au actualizate anual procedurile;

44 de ordonatori principali de credite au Program de dezvoltare a sistemului de

control intern managerial, care cuprinde acțiuni de perfecționare profesională;

40 de ordonatori principali de credite au actualizat, în cursul anului, Programul de

dezvoltare a sistemului de control intern managerial;

toți cei 52 de ordonatori principali de credite și-au constituit compartiment de audit

intern;

50 de ordonatori principali de credite au un compartimentul de audit intern

funcțional;

39 de ordonatori principali de credite au compartimentul de audit intern format din

minim 2 persoane.

La nivelul entităţilor publice subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor

principali de credite, situaţia conformităţii sistemelor de control intern managerial la data de

31 decembrie 2015, se prezintă astfel:

68



51,93 % din entităţile publice subordonate sau aflate în coordonarea ordonatorilor

principali de credite au sisteme conforme;


principali de credite au sisteme parţial conforme;


principali de credite au sisteme neconforme.

Menționăm că, până la data prezentului Raport, o singură entitate publică nu a depus

raportările prvind implementarea și dezvoltarea sistemului de control intern managerial și

anume Ministerul Economiei, Comerțului și Turismului.

4.4. Propuneri pentru dezvoltarea procesului de implementare a sistemului de control intern

managerial

DCIMRI își propune derularea unui proiect finanțat pe fonduri europene, care să

contribuie la dezvoltarea procesului de implementare a sistemului de control intern managerial

prin elaborarea, dezvoltarea şi implementarea unor instrumente de lucru aferente unui

management organizaţional eficient, precum şi dezvoltarea/creşterea competenţelor de

management organizaţional la nivelul administraţiei publice centrale şi locale din România.

În acest sens vor fi elaborate o serie de metodologii şi instrumente de lucru, astfel:

Metodologie de management al riscurilor, aplicabilă instituţiilor publice de la nivel

central şi local;

Ghid de realizare a procedurilor de sistem şi operaţionale,

Manual de implemetare SCIM;

Platformă IT pentru facilitarea raportării implementării SCIM la nivelul autorităţilor

centrale şi locale.

Totodată, proiectul va răspunde şi nevoii de simplificare şi uniformizare a cadrului

legislativ şi procedural din domeniul standardelor de control intern managerial din ţara noastră.

Astfel, ca urmare a modificărilor legislative și a apariției unor acte noi de reglementare

în domeniul implementării SCIM în cadrul entităților publice, se impune asigurarea unei

implementări unitare a standardelor de control intern managerial, în sensul de a le face mai ușor

de înțeles pentru întregul personal al instituțiilor publice și de a fluidiza raportarea semestrială

și anuală obligatorie cu privire la conformarea cu cerințele normative.

Conform tuturor analizelor instituţionale (Ministerul Finanțelor Publice, Curtea de

Conturi, Ministerul Educației și Cercetării Științifice, precum şi a raportărilor centralizate de

către DCIMRI), au fost identificate şi sintetizate următoarele disfuncţionalităţi principale în

implementarea SCIM la nivel naţional:

69



Inexistenţa unor metodologii unitare de implementare a SCIM la nivel naţional;

Aplicarea neuniformă a unor instrumente de lucru şi existenţa unor diferenţe

semnificative în ceea ce priveşte mecanismele de lucru instituţionale;

Lipsa cunoștințelor, ca urmare a modificării legislaţiei în domeniu (OSGG nr. 400/2015

înlocuieşte OMFP nr. 946/2005 republicat) și constrângerile de ordin financiar

(inexistența unor fonduri alocate personalului din administrația publică de la nivel

central și local pentru cursurile de formare în domeniul SCIM);

Neinternalizarea beneficiilor implementării reale (şi nu formalizate) a SCIM de către

factorii vizaţi, atât la nivel de conducere, cât şi la nivel de execuţie; percepţii eronate

privind sarcinile care derivă din procesul de implementare a SCIM, ca fiind o serie de

activităţi „suplimentare”;

Resurse insuficiente (umane, materiale/financiare, de logistică) pentru implementarea

SCIM şi inexistenţa unor pârghii de prevenire şi/sau coerciţie în cazul neimplementării

standardelor de control intern/managerial.

DCIMRI va contribui la perfecționarea și dezvoltarea sistemului de control intern

managerial la entitățile publice prin elaborarea unor metodologii şi instrumente de lucru cu

aplicabilitate practică, care au scopul principal de a simplica procesul de implementare a

SCIM la nivel naţional (de exemplu: elaborarea fişelor de standarde, elaborarea unor

machete de lucru pentru implementarea SCIM, sistem informatic integrat – Platformă IT,

care centralizează şi generează rapoarte în domeniul SCIM).

De asemenea, prin crearea unui sistem informatic de raportare se va optimiza

cooperarea şi schimbul de know-how între SGG şi autorităţile publice centrale, eliminarea

birocraţiei, reducerea timpului de raportare şi încadrarea în termenele prevăzute în cadrul

de reglementare.

DIRECȚIA DE CONTROL INTERN MANAGERIAL ȘI REAȚII INTERINSTITUȚIONALE

Nr.

Crt.Instituții publice Specificații

Entități

publice

subordonat

e/ în

coordonare

Entități

publice în

care s-a

constituit

structura

cu atribuții

de

monitorizar

e,

coordonare

și

îndrumare

metodologic

ă a

sistemului

de control

intern/man

agerial

Entități

publice în

care s-a

elaborat și

aprobat

programul

de dezvoltare

a sistemului

de control

intern/manag

erial

Entități

publice în

care și-au

stabilit

obiectivel

e generale

Obiective

generale

stabilite

de către

entități

publice de

la pct. 4

Entități

publice

care și-au

inventariat

activitățile

procedurab

ile

Activități

procedurabil

e

inventariate

de către

entitățile

publice de la

pct. 6

Entități

publice care

au elaborat

proceduri

Proceduri

elaborate de

către

entitățile

publice de la

pct. 8

Entități

publice

care au

elaborat

indicatori

asociați

obiectivelo

r specifice

Indicatori

asociați

obiectivelor

elaborați de

entitățile

publice de

la pct. 10

Entități

publice

care au

identificat,

elaborat și

înregistrat

riscuri

Riscuri

înregistrate

în Registrul

riscurilor de

către

entitățile

publice de la

pct. 12

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Total (număr) 2.172 2.127 2.119 2.069 17.195 2.200 214.281 2.182 184.325 2.019 106.283 2.089 169.843

din care

aferent:

Aparatului

propriu x 52 52 52 1.372 52 11.644 52 9.530 50 6.742 48 6.028

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare x 2.075 2.067 2.017 15.823 2.148 202.637 2.130 174.794 1.969 99.541 2.041 163.815

1Total(număr)

1 2 2 2 4 2 4 2 146 2 80 2 219

din care

aferent:

SECRETARIATUL GENERAL AL GUVERNULUI

Centralizarea privind stadiul implementării și dezvoltării SCIM

la data 31 decembrie 2015

ANEXA NR. 1

TOTAL

GENERAL

Administrația

Prezidențială

Aparatului

propriu X 1 1 1 3 1 3 1 63 1 66 1 56

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 1 1 1 1 1 1 1 83 1 14 1 163

Observații

2 Total(număr) 1 2 2 2 23 2 177 2 220 2 50 1 122

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 16 1 172 1 172 1 25 0 0

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 1 1 1 7 1 5 1 48 1 25 1 122

Observații

3 Total(număr) 1 2 2 2 20 2 710 2 668 2 18 2 327

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 9 1 700 1 628 1 7 1 290

Entităților

publice

subordonate X 1 1 1 11 1 10 1 40 1 11 1 37

Observații

4 Total(număr) 0 1 1 1 4 1 29 1 29 1 17 1 117

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 4 1 29 1 29 1 17 1 117

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X X X X X X X X X X X X X

Observații

5 Total(număr) 0 1 1 1 9 1 16 1 61 1 6 1 61

Administrația

Prezidențială

Senatul României

Camera Deputaților

Înalta Curte de

Casație și Justiție

Curtea Constituțională

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 9 1 16 1 61 1 6 1 61

Instituții publice

subordonate/în


Observații

6 Total(număr) 0 1 1 1 7 1 52 1 71 1 87 1 40

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 7 1 52 1 71 1 87 1 40

Entităților

publice

subordonate/în


Observații

7 Total(număr) 0 1 1 1 3 1 22 1 16 1 96 1 79

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 3 1 22 1 16 1 96 1 79

Entităților

publice

subordonate/în


Observații

8 Total(număr) 0 1 1 1 5 1 103 1 103 1 30 1 94

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 5 1 103 1 103 1 30 1 94

Entităților

publice

subordonate/în


Curtea Constituțională

Consiliul Legislativ

Curtea

de Conturi


Observații

9 Total(număr) 0 1 1 1 1 1 32 1 32 1 1 1 86

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 1 1 32 1 32 1 1 1 86

Entităților

publice

subordonate/în


Observații

10 Total(număr) 0 1 1 1 12 1 96 1 96 1 7 1 45

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 12 1 96 1 96 1 7 1 45

Entităților

publice

subordonate/în


Observații

11 Total(număr) 0 1 1 1 6 1 142 1 136 1 12 1 82

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 6 1 142 1 136 1 12 1 82

Entităților

publice

subordonate/în


Observații

12 Total(număr) 17 18 18 18 187 18 4576 18 4315 17 3513 15 5723

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 30 1 179 1 82 1 85 1 246


Avocatul Poporului

Consiliul Naţional

pentru Studierea

Arhivelor Securitatii

Consiliul Naţional al

Audiovizualului

Secretariatul General

al Guvernului

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 17 17 17 157 17 4397 17 4233 16 3428 14 5477

Observații

13 Total(număr) 3 1 1 4 339 4 837 4 599 3 296 3 264

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 327 1 751 1 469 1 270 1 159

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare 3 0 0 3 12 3 86 3 130 2 26 2 105

Observații

14 Total(număr) 312 313 313 313 2583 313 64342 313 48278 313 24736 313 19614

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 69 1 1388 1 1299 1 751 1 89

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 312 312 312 2514 312 62954 312 46979 312 23985 312 19525

Observații

15 Total(număr) 167 163 163 163 905 163 4685 160 4919 133 2344 147 4106

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 12 1 199 1 159 1 246 1 118

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 162 162 162 893 162 4486 159 4760 132 2098 146 3988

Observații

16 Total(număr) 369 370 370 370 2477 370 42175 370 34067 370 16719 370 39655

Secretariatul General

al Guvernului

Ministerul Afacerilor

Externe


Interne

Ministerul Agriculturii

şi Dezvoltării Rurale

Ministerul Apărării

Naţionale

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 102 1 1036 1 816 1 333 1 883

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 369 369 369 2375 369 41139 369 33251 369 16386 369 38772

Observații

17 Total(număr) 91 90 89 90 817 86 4518 89 3525 82 2482 70 4211

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 25 1 94 1 60 1 131 1 100

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 89 88 89 792 85 4424 88 3465 81 2351 69 4111

Observații

18 Total(număr) 51 52 52 52 201 52 5298 52 4179 52 2216 52 7797

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 3 1 781 1 335 1 622 1 126

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 51 51 51 198 51 4517 51 3844 51 1594 51 7671

Observații

19 Total(număr)

din care

aferent:

Aparatului

propriu

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare


Naţionale

Ministerul Culturii

Ministerul Dezvoltării

Regionale şi

Administraţiei Publice

Ministerul Economiei,

Comerțului și

Turismului

Observații

20 Total(număr) 276 271 270 270 2395 290 11306 271 11100 265 6464 272 13871

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 86 1 222 1 209 1 212 1 142

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 270 269 269 2309 289 11084 270 10891 264 6252 271 13729

Observații

21 Total(număr) 11 12 12 4 12 11 10162 12 8795 11 772 11 3344

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 4 1 339 1 339 1 396 1 219

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 11 11 3 8 10 9823 11 8456 10 376 10 3125

Observații

22 Total(număr) 0 1 1 1 2 1 348 1 231 1 612 1 174

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 2 1 348 1 231 1 612 1 174

Entităților

publice

subordonate/în


Observații

23 Total(număr) 112 113 113 65 577 112 9798 113 8014 103 11832 112 16877

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 6 1 218 1 78 1 74 1 25

Ministerul Educaţiei și

Cercetării Științifice

Ministerul Finantelor

Publice

Ministerul Fondurilor

Europene



Comerțului și

Turismului

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 112 112 64 571 111 9580 112 7936 102 11758 111 16852

Observații

24 Total(număr) 69 69 69 69 158 69 452 69 1338 69 3031 56 2847

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 75 1 51 1 41 1 142 1 100

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 68 68 68 83 68 401 68 1297 68 2889 55 2747

Observații

25 Total(număr) 97 97 97 98 619 98 6820 98 6350 97 14587 97 9307

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 95 1 217 1 155 1 541 1 166

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 96 96 97 524 97 6603 97 6195 96 14046 96 9141

Observații

26 Total(număr) 2 3 3 3 27 3 299 3 208 3 108 2 158

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 10 1 184 1 101 1 77 1 129

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 2 2 2 17 2 115 2 107 2 31 1 29

Observații

27 Total(număr) 59 60 60 60 638 60 1234 60 1689 40 755 60 4931

Ministerul Muncii,

Familiei, Protecţiei

Sociale şi Persoanelor

Vârstnice

Ministerul

Comunicaților și

pentru Societatea

Informaţională

Ministerul Public


Ministerul Mediului,

Apelor și Pădurilor

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 11 1 59 1 55 1 16 1 162

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 59 59 59 627 59 1175 59 1634 39 739 59 4769

Observații

28 Total(număr) 224 218 220 219 2365 222 24965 223 25587 162 6365 206 19772

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 55 1 200 1 208 1 22 1 540

Entităților

publice

subordonate X 217 219 218 2310 221 24765 222 25379 161 6343 205 19232

Observații

29 Total(număr) 117 108 100 44 731 102 2768 100 1848 85 895 84 3184

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 25 1 100 1 50 1 12 1 34

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 107 99 43 706 101 2668 99 1798 84 883 83 3150

Observații

30 Total(număr) 28 28 28 28 151 28 2728 28 3202 25 865 28 3183

din care

aferent:

Aparatului

propriu X 1 1 1 4 1 234 1 206 1 233 1 112

Entităților

publice

subordonate/în

coordonare X 27 27 27 147 27 2494 27 2996 24 632 27 3071

Observații

Ministerul

Transporturilor

Ministerul Public

Ministerul Sănătătii

Ministerul Tineretului

si Sportului

31 Total(număr) 8 9 9 9 101 9 385 9 224 8 207 8 879

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 12 1 110 1 10 0 0 0 0

Instituții publice

subordonate/în

coordonare X 8 8 8 89 8 275 8 213 8 207 8 879

Observații

32 Total(număr) 0 1 1 1 10 1 176 1 176 1 84 1 78

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 10 1 176 1 176 1 84 1 78

Instituții publice

subordonate/în


Observații

33 Total(număr) 58 1 1 59 708 59 2585 59 2501 59 1819 59 1016

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 12 1 314 1 314 1 60 1 24

Instituții publice

subordonate/în

coordonare X 0 0 58 696 58 2271 58 2187 58 1759 58 992

Observații

34 Total(număr) 0 1 1 1 - 1 268 1 771 1 - 1 -

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 - 1 268 1 771 1 - 1 -

Ministerul Energiei,



Afaceri

Agenția Națională de

Integritate

Serviciul Român de

Informaţii

Serviciul de Informaţii

Externe

Instituții publice

subordonate/în


Observații

35 Total(număr) 0 1 1 1 3 1 268 1 251 1 219 1 181

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 3 1 268 1 251 1 219 1 181

Instituții publice

subordonate/în


Observații

36 Total(număr) 0 1 1 1 5 1 91 1 91 1 169 1 40

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 5 1 91 1 91 1 169 1 40

Instituții publice

subordonate/în


Observații

37 Total(număr) 45 46 46 46 587 46 2112 46 2036 42 808 42 1524

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 10 1 80 1 86 1 19 1 129

Instituții publice

subordonate/în

coordonare X 45 45 45 577 45 2032 45 1950 41 789 41 1395

Observații

38 Total(număr) 45 46 46 46 132 46 7482 46 7040 42 3030 46 4658

Serviciul de Protecţie

şi Pază

Serviciul de

Telecomunicaţii

Speciale

Academia Română

Autoritatea Naţională


pentru Siguranţa

Alimentelor


Externe

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 7 1 333 1 275 1 232 1 35

Instituții publice

subordonate/în

coordonare 45 45 45 45 125 45 7149 45 6765 41 2798 45 4623

Observații

39 Total(număr) 0 1 1 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0

Instituții publice

subordonate/în


Observații

40 Total(număr) 0 1 1 1 7 1 114 1 114 1 131 1 62

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 7 1 114 1 114 1 131 1 62

Instituții publice

subordonate/în


Observații

41 Total(număr) 0 1 1 1 2 1 78 1 68 1 114 1 43

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 2 1 78 1 68 1 114 1 43

Oficiul Naţional de

Prevenire şi

Combaterea Spălării

Banilor

Oficiul Registrului

Naţional al

Informaţiilor Secrete

de Stat



pentru Siguranţa

Alimentelor

Secretariatul de Stat

pentru recunoașterea

meritelor luptătorilor

împotriva regimului

comunist instaurat în

România în perioada

1945-1989

Instituții publice

subordonate/în


Observații

42 Total(număr) 0 1 1 1 10 1 100 1 78 1 107 1 29

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 10 1 100 1 78 1 107 1 29

Instituții publice

subordonate/în


Observații

43 Total(număr) 0 1 1 1 11 1 85 1 95 1 49 1 86

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 11 1 85 1 95 1 49 1 86

Instituții publice

subordonate/în


Observații

44 Total(număr) 0 1 1 1 64 1 102 1 61 1 13 1 138

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 64 1 102 1 61 1 13 1 138

Instituții publice

subordonate X X X X X X X X X X X X X

Observații

45 Total(număr) 0 1 1 1 30 1 60 1 66 1 86 0 0

din care

aferent:

Oficiul Registrului

Naţional al

Informaţiilor Secrete

de Stat

Consiliul Naţional

pentru Combaterea

Discriminării

Agenţia Naţională de

Presă AGERPRES

Institutul Cultural

Român

Societatea Română

de Radiodifuziune

Aparatul

propriu X 1 1 1 30 1 60 1 66 1 86 0 0

Instituții publice

subordonate X X X X X X X X X X X X X

Observații

46 Total(număr) 0 1 1 1 14 1 617 1 68 0 0 0 0

din care

aferent:

Aparatul

propriu 1 1 1 1 14 1 617 1 68 0 0 0 0

Instituții publice

subordonate/în


Observații

47 Total(număr) 3 4 4 4 162 4 510 4 416 4 208 4 215

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 111 1 357 1 273 1 120 1 131

Instituții publice

subordonate/în

coordonare X 3 3 3 51 3 153 3 143 3 88 3 84

Observații

48 Total(număr) 0 1 1 1 4 1 105 1 84 1 128 1 188

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 4 1 105 1 84 1 128 1 188

Instituții publice

subordonate/în


Observații

49 Total(număr) 0 1 1 1 2 1 54 1 59 1 15 1 6

Societatea Română

de Radiodifuziune

Societatea Română

de Televiziune

Consiliul Superior al

Magistraturii

Autoritatea Electorală

Permanentă


de Supraveghere a

Prelucrării Datelor cu

Caracter Personal

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 2 1 54 1 59 1 15 1 6

Instituții publice

subordonate/în


Observații

50 Total(număr) 0 1 1 1 1 1 29 1 27 1 16 1 23

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 1 1 29 1 27 1 16 1 23

Instituții publice

subordonate/în


Observații

51 Total(număr) 0 1 1 1 17 1 104 1 96 1 13 1 161

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 17 1 104 1 96 1 13 1 161

Instituții publice

subordonate/în


Observații

52 Total(număr) 0 1 1 1 18 1 15 1 20 1 1 1 62

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 18 1 15 1 20 1 1 1 62

Consiliul Economic şi

Social


pentru Restituirea

Proprietăţilor

Consiliul Naţional de

Soluţionare a

Contestaţiilor


de Supraveghere a


Caracter Personal

Instituții publice

subordonate/în


Observații

53 Total(număr) 5 3 3 3 29 3 247 3 161 3 70 3 164

din care

aferent:

Aparatul

propriu X 1 1 1 6 1 217 1 147 1 37 1 138

Instituții publice

subordonate/în

coordonare X 2 2 2 23 2 30 2 14 2 33 2 26

Observații


Soluţionare a

Contestaţiilor

Autoritatea pentru

Administrarea

Activelor Statului

Instituții publice Denumirea

standardului

I PI NI I PI NI I PI NI

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

S12 1 1

S2 2 1 1

S3 2 1 1

S4 2 1 1

S5 1 1 1 1

S6 2 1 1

S7 1 1 1 1

S8 1 1 1 1

S9 1 1 1 1

S10 2 1 1

S11 2 1 1

S12 2 1 1

S13 2 1 1

S14 2 1 1

S15 2 1 1


DIRECȚIA DE CONTROL INTERN MANAGERIAL ȘI RELAȚII INTERINSTITUȚIONALE

ANEXA NR. 2

Centralizarea privind stadiul implementării standardelor de control intern managerial

la data de 31 decembrie 2015

1 Administrația Prezidențială

Numărul de instituțiile publice

care raportează că standardul

este:

Aparat propriuEntități publice subordonate

Nr.

Crt

S16 1 1

27 4 12 4 15

S12 1 1

S2 2 1 1

S3 2 1 1

S4 2 1 1

S5 2 1 1

S6 2 1 1

S7 1 1 1 1

S8 1 1 1 1

S9 2 1 1

S10 2 1 1

S11 2 1 1

S12 2 1 1

S13 2 1 1

S14 2 1 1

S15 1 1 1 1

S16 1 1 1 1

28 2 2 13 2 1 15 1

S1 2 1 1

S2 1 1 1 1

S3 2 1 1

S4 2 1 1

S5 2 1 1

S6 2 1 1

S7 2 1 1

S8 1 1 1 1

S9 2 1 1

S10 2 1 1

S11 1 1 1 1

S12 2 1 1

S13 1 1 1 1

S14 1 1 1 1

Senatul României2

1 Administrația Prezidențială

3 Camera Deputaților

S15 1 1 1 1

S16 1 1

24 4 3 12 4 12 3

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

13 3 13 3

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

5 Curtea Constituțională

3 Camera Deputaților

4 Înalta Curte de Casație și Justiție

S15 1 1

S16 1 1

16 16

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

11 5 11 5

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

5 Curtea Constituțională

6 Consiliul Legislativ

7 Curtea de Conturi

S15 1 1

S16 1 1

12 4 12 4

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

16 16

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

7 Curtea de Conturi

8 Consiliul Concurenței

9 Avocatul Poporului

S15 1 1

S16 1 1

15 1 15 1

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

8 8 8 8

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

11 Consiliul Naţional al Audiovizualului

10 Consiliul Național pentru Studierea Arhivelor Securității

9 Avocatul Poporului

S15 1 1

S16 1 1

12 4 12 4

S1 16 2 1 15 2

S2 16 2 1 15 2

S3 18 1 17

S4 16 2 1 15 2

S5 16 2 1 15 2

S6 16 2 1 15 2

S7 16 1 1 1 15 1 1

S8 13 5 1 12 5

S9 15 3 1 15 2

S10 15 3 1 14 3

S11 15 3 1 14 3

S12 15 3 1 14 3

S13 15 3 1 14 3

S14 17 1 1 16 1

S15 18 1 17

S16 15 2 1 1 14 2 1

252 34 2 15 1 237 33 2

S1 4 0 0 1 0 0 3 0 0

S2 2 2 0 0 1 0 2 1 0

S3 2 2 0 0 1 0 2 1 0

S4 4 1 0 1 0 0 3 0 0

S5 4 0 0 1 0 0 3 0 0

S6 4 0 0 1 0 0 3 0 0

S7 3 1 0 0 1 0 3 0 0

S8 1 1 2 0 0 1 1 1 1

S9 3 1 0 0 1 0 3 0 0

S10 4 1 0 1 0 0 3 0 0

S11 2 2 0 0 1 0 2 1 0

S12 4 0 0 1 0 0 3 0 0

S13 3 1 0 1 0 0 2 1 0

S14 5 0 0 1 0 0 4 0 0

11 Consiliul Naţional al Audiovizualului

12 Secretariatul General al Guvernului

13 Ministerul Afacerilor Externe

S15 3 1 0 0 1 0 3 0 0

S16 2 0 0 1 0 0 1 0 0

50 13 2 9 6 1 41 5 1

S1 311 1 1 310 1

S2 294 18 1 293 18

S3 298 14 1 297 14

S4 300 9 3 1 299 9 3

S5 298 13 1 1 297 13 1

S6 301 11 1 300 11

S7 301 10 1 1 300 10 1

S8 303 9 1 302 9

S9 287 25 1 286 25

S10 301 11 1 300 11

S11 295 12 5 1 294 12 5

S12 310 2 1 309 2

S13 309 3 1 308 3

S14 309 3 1 308 3

S15 308 3 1 1 307 3 1

S16 310 1 1 1 309 1 1

4835 145 12 16 4819 145 12

S1 156 7 1 155 7

S2 158 5 1 157 5

S3 154 9 1 153 9

S4 152 11 1 151 11

S5 157 6 1 156 6

S6 150 11 2 1 149 11 2

S7 150 13 1 149 13

S8 126 32 5 1 125 32 5

S9 146 17 1 146 16

S10 135 28 1 134 28

S11 144 15 4 1 144 14 4

S12 154 8 1 1 153 8 1

S13 148 14 1 1 148 13 1

S14 156 7 1 156 6

15 Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale

13 Ministerul Afacerilor Externe

14 Ministerul Afacerilor Interne

S15 141 22 1 140 22

S16 47 1 1 46 1

2274 206 13 12 4 2262 202 13

S1 370 1 369

S2 369 1 1 368 1

S3 370 1 369

S4 369 1 1 368 1

S5 369 1 1 368 1

S6 369 1 1 368 1

S7 370 1 369

S8 369 1 1 368 1

S9 369 1 1 368 1

S10 369 1 1 368 1

S11 370 1 369

S12 370 1 369

S13 370 1 369

S14 369 1 1 368 1

S15 370 1 369

S16 370 1 369

5912 7 1 16 5896 7 1

S1 86 6 1 85 6

S2 74 17 1 1 74 16 1

S3 78 13 1 1 77 13 1

S4 83 9 1 83 8

S5 79 11 2 1 79 10 2

S6 86 4 2 1 85 4 2

S7 76 11 5 1 76 10 5

S8 61 23 8 1 61 22 8

S9 69 21 2 1 68 21 2

S10 77 12 3 1 76 12 3

S11 71 15 6 1 71 14 6

S12 83 8 1 1 82 8 1

S13 80 8 4 1 79 8 4

S14 89 2 1 1 88 2 1

17 Ministerul Culturii

15 Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale

16 Ministerul Apărării Naţionale

S15 86 4 2 1 85 4 2

S16 77 5 7 1 81 5 5

1255 169 45 10 6 1250 163 43

S1 4 1 1 3 1

S2 2 3 1 2 2

S3 4 1 1 3 1

S4 5 1 4

S5 3 2 1 2 2

S6 4 1 1 3 1

S7 5 1 4

S8 3 2 1 2 2

S9 4 1 1 3 1

S10 5 1 4

S11 5 1 4

S12 5 1 4

S13 5 1 4

S14 5 1 4

S15 5 1 4

S16 3 1 1 1 2 1 1

67 12 15 1 52 11 1

S1

S2

S3

S4

S5

S6

S7

S8

S9

S10

S11

S12

S13

S14

17 Ministerul Culturii

18 Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice

19 Ministerul Economiei, Comerțului și Turismului

S15

S16

S1 257 14 0 1 0 0 256 14 0

S2 255 15 1 0 1 0 255 14 1

S3 248 23 0 0 1 0 248 22 0

S4 258 10 3 1 0 0 257 10 3

S5 259 11 1 1 0 0 258 11 1

S6 263 5 3 0 1 0 263 4 3

S7 224 42 5 1 0 0 223 42 5

S8 149 110 12 0 1 0 149 109 12

S9 195 75 1 0 1 0 195 74 1

S10 219 49 3 1 0 0 218 49 3

S11 242 26 3 0 1 0 242 25 3

S12 262 9 0 1 0 0 261 9 0

S13 232 36 3 0 1 0 232 35 3

S14 253 18 0 1 0 0 252 18 0

S15 213 54 4 1 0 0 212 54 4

S16 83 43 145 1 0 0 82 43 145

3612 540 184 9 7 3603 533 184

S1 11 1 0 1 0 0 10 1 0

S2 11 0 1 1 0 0 10 0 1

S3 12 0 0 1 0 0 11 0 0

S4 12 0 0 1 0 0 11 0 0

S5 11 0 1 1 0 0 10 0 1

S6 11 1 0 1 0 0 10 1 9

S7 11 0 1 1 0 0 10 0 1

S8 11 1 1 0 0 10 0 1

S9 11 1 0 1 0 0 10 1 0

S10 11 0 1 1 0 0 10 0 1

S11 11 0 1 1 0 0 10 0 1

S12 11 1 0 1 0 0 10 1 0

S13 11 1 0 1 0 0 10 1 0

S14 10 2 0 1 0 0 9 2 0

20 Ministerul Educaţiei și Cercetării Științifice

21 Ministerul Finanțelor Publice

19 Ministerul Economiei, Comerțului și Turismului

S15 12 0 0 1 0 0 11 0 0

S16 9 3 0 1 0 0 8 3 0

176 10 6 16 160 10 15

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

15 1 15 1

S1 110 3 0 1 109 3 0

S2 109 3 1 1 108 3 1

S3 112 1 0 1 111 1 0

S4 111 2 0 1 110 2 0

S5 112 1 0 1 111 1 0

S6 112 1 0 1 111 1 0

S7 108 4 1 1 107 4 1

S8 111 2 0 1 110 2 0

S9 103 10 0 1 102 10 0

S10 109 4 0 1 108 4 0

S11 108 4 1 1 108 4 0

S12 112 1 0 1 111 1 0

S13 110 3 0 1 109 3 0

S14 113 0 0 1 112 0 0

23 Ministerul Justiţiei

21 Ministerul Finanțelor Publice

22 Ministerul Fondurilor Europene

S15 113 0 0 1 112 0 0

S16 23 1 8 1 22 1 8

1676 40 11 15 1 1661 40 10

S1 50 5 1 49 5

S2 35 20 1 34 20

S3 46 9 1 45 9

S4 49 6 1 48 6

S5 51 4 1 50 4

S6 41 14 1 41 13

S7 33 13 9 1 33 12 9

S8 24 18 13 1 23 18 13

S9 28 27 1 28 26

S10 34 19 2 1 34 18

S11 32 14 9 1 32 13 9

S12 47 8 1 46 8

S13 44 10 1 1 44 9 1

S14 39 15 1 39 15

S15 46 9 1 46 8

S16 5 7 43 1 5 7 42

604 198 77 7 8 1 597 191 74

S1 97 1 1 96 1

S2 97 1 1 96 1

S3 98 1 97

S4 98 1 97

S5 98 1 97

S6 98 1 97

S7 98 1 97

S8 97 1 1 96 1

S9 96 2 1 95 2

S10 97 1 1 96 1

S11 97 1 1 96 1

S12 97 1 1 96 1

S13 96 2 1 96 1

S14 96 1 1 1 95 1 1

23 Ministerul Justiţiei

24 Ministerul Mediului, Apelor și Pădurilor

25 Ministerul Muncii, Familiei, Protecţiei Sociale şi Persoanelor Vârstnice

S15 97 1 1 96 1

S16 90 3 5 1 89 3 5

1547 14 7 15 1 1532 13 7

S1 3 1 2

S2 1 2 1 1 1

S3 1 1 1 1 1 1

S4 2 1 1 1 1

S5 2 1 1 2

S6 2 1 1 2

S7 3 1 2

S8 1 1 1 1 1 1

S9 2 1 1 2

S10 1 2 1 1 1

S11 2 1 1 1 1

S12 2 1 1 1 1

S13 3 1 2

S14 3 1 2

S15 2 1 1 1 1

S16 1 1 1 1 1 1

31 14 3 9 6 1 22 8 2

S1 60 1 59

S2 48 10 2 1 47 10 2

S3 60 1 59

S4 59 1 1 58 1

S5 58 2 1 57 2

S6 58 2 1 57 2

S7 57 2 1 1 56 2 1

S8 48 11 1 1 48 11

S9 55 5 1 54 5

S10 59 1 1 58 1

S11 57 3 1 56 3

S12 60 1 59

S13 60 1 59

S14 60 1 59

26 Ministerul Comunicaților și pentru Societatea Informaţională

27 Ministerul Public

25 Ministerul Muncii, Familiei, Protecţiei Sociale şi Persoanelor Vârstnice

S15 59 1 58 1

S16 1 1 0

859 37 4 15 1 844 38 3

S1 198 21 3 1 198 20 3

S2 182 33 7 1 182 32 7

S3 194 27 1 1 193 27 1

S4 204 14 4 1 203 14 4

S5 183 33 6 1 182 33 6

S6 196 23 3 1 195 23 3

S7 167 40 15 1 167 39 15

S8 133 74 15 1 133 73 15

S9 177 42 3 1 177 41 3

S10 168 49 5 1 167 49 5

S11 174 42 6 1 174 41 6

S12 194 24 4 1 193 24 4

S13 174 39 9 1 174 38 9

S14 203 14 5 1 202 14 5

S15 168 38 16 1 167 38 16

S16 67 21 134 1 66 21 134

2782 534 236 9 7 2773 527 236

S1 90 22 6 1 90 21 6

S2 71 44 3 1 71 43 3

S3 78 38 2 1 78 37 2

S4 88 29 1 1 88 28 1

S5 78 38 2 1 78 37 2

S6 102 15 1 1 102 14 1

S7 80 27 11 1 80 26 11

S8 57 44 17 1 57 43 17

S9 63 54 1 1 63 53 1

S10 73 44 1 1 73 43 1

S11 81 22 15 0 1 81 22 14

S12 94 19 5 0 1 94 19 4

S13 76 39 3 1 76 38 3

S14 91 25 2 1 91 24 2

29 Ministerul Tineretului si Sportului

27 Ministerul Public

28 Ministerul Sănătătii

S15 100 16 2 1 100 15 2

S16 0 1 117 1 0 0 117

1222 477 189 14 2 1222 463 187

S1 27 1 1 1 26 1 1

S2 23 4 2 1 23 4 1

S3 27 1 1 1 26 1 1

S4 25 3 1 1 24 3 1

S5 19 8 2 1 19 8 1

S6 21 7 1 1 20 7 1

S7 18 9 2 1 18 9 1

S819 8 2 1 18 8 2

S919 9 1 1 18 9 1

S10 21 7 1 1 20 7 1

S11 22 6 1 1 21 6 1

S12 27 1 1 1 26 1 1

S13 26 2 1 1 25 2 1

S14 27 1 1 1 26 1 1

S15 24 3 2 1 23 3 2

S16 14 3 12 1 13 3 12

359 73 32 13 3 346 73 29

S1 9 1 8

S2 9 1 8

S3 9 1 8

S4 9 1 8

S5 9 1 8

S6 9 1 8

S7 8 1 1 8

S8 8 1 1 8

S9 8 1 1 8

S10 1 8 1 1 7

S11 9 1 8

S12 9 1 8

S13 9 1 8

29 Ministerul Tineretului si Sportului

30 Ministerul Transporturilor

31 Ministerul Energiei, Întreprinderilor Mici și Mijlocii și Mediului de Afaceri

S14 9 1 8

S15 9 1 8

S16 1 1

125 9 2 12 2 2 113 7

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

15 1 15 1

S1 59 1 58

S2 59 1 58

S3 59 1 58

S4 59 1 58

S5 59 1 58

S6 59 1 58

S7 59 1 58

S8 59 1 58

S9 11 48 1 11 47

S10 59 1 58

S11 59 1 58

S12 59 1 58

S13 59 1 58

32 Agenția Națională de Integritate

33 Serviciul Român de Informaţii

31 Ministerul Energiei, Întreprinderilor Mici și Mijlocii și Mediului de Afaceri

S14 59 1 58

S15 59 1 58

S16 1 1

838 48 15 1 823 47

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

15 1 15 1

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

35 Serviciul de Protecţie şi Pază

33 Serviciul Român de Informaţii

34 Serviciul de Informaţii Externe

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

16 16

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

16 16

S1 44 2 1 43 2

S2 42 4 1 42 3

S3 44 2 1 43 2

S4 43 3 1 42 3

S5 43 2 1 1 42 2 1

S6 45 1 1 44 1

S7 40 5 1 1 39 5 1

S8 31 12 3 1 30 12 3

S9 32 14 1 31 14

S10 40 6 1 39 6

S11 33 11 2 1 32 11 2

S12 40 6 1 40 5

S13 35 8 3 1 34 8 3

35 Serviciul de Protecţie şi Pază

36 Serviciul de Telecomunicaţii Speciale

37 Academia Română

S14 44 1 1 1 43 1 1

S15 44 2 1 43 2

S16 46 1 45

646 79 11 14 2 632 77 11

S1 45 1 1 44 1

S2 39 3 4 1 38 3 4

S3 39 7 1 38 7

S4 43 2 1 1 42 2 1

S5 38 4 4 1 37 4 4

S6 40 4 2 1 39 4 2

S7 30 10 6 1 30 9 6

S8 23 10 13 1 22 10 13

S9 17 17 12 1 17 17 11

S10 38 7 1 1 38 6 1

S11 32 11 3 1 31 11 3

S12 41 5 1 40 5

S13 34 8 4 1 34 7 4

S14 41 3 2 1 40 3 2

S15 43 3 1 42 3

S16 35 3 8 1 34 3 8

578 98 60 12 3 1 566 95 59

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

38 Autoritatea Naţională Sanitară Veterinară şi pentru Siguranţa Alimentelor

39Secretariatul de Stat pentru recunoașterea meritelor luptătorilor împotriva

regimului comunist instaurat în România în perioada 1945-1989

37 Academia Română

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

13 3 13 3

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

16 16

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

41 Oficiul Registrului Naţional al Informaţiilor Secrete de Stat

39Secretariatul de Stat pentru recunoașterea meritelor luptătorilor împotriva

regimului comunist instaurat în România în perioada 1945-1989

40 Oficiul Naţional de Prevenire şi Combaterea Spălării Banilor

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

16 16

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

14 1 1 14 1 1

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

41 Oficiul Registrului Naţional al Informaţiilor Secrete de Stat

42 Consiliul Naţional pentru Combaterea Discriminării

43 Agenţia Naţională de Presă AGERPRES

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

16 16

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

15 1 15 1

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

44 Institutul Cultural Român

45 Societatea Română de Radiodifuziune

43 Agenţia Naţională de Presă AGERPRES

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

10 1 5 10 1 5

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

9 6 9 6 1

S1 4 1 3

S2 3 1 1 2 1

S3 4 1 3

S4 4 1 3

S5 4 1 3

S6 3 1 1 2 1

S7 3 1 1 2 1

S8 3 1 1 2 1

S9 3 1 1 2 1

S10 3 1 1 2 1

S11 3 1 1 2 1

S12 4 1 3

S13 3 1 1 2 1

47 Consiliul Superior al Magistraturii

45 Societatea Română de Radiodifuziune

46 Societatea Română de Televiziune

S14 4 1 3

S15 4 1 3

S16 1 1 0

53 6 2 16 37 6 2

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

14 2 14 2

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

47 Consiliul Superior al Magistraturii

48 Autoritatea Electorală Permanentă

49Autoritatea Naţională de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter

Personal

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

16 16

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

10 6 10 6

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S7 1 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

50 Consiliul Economic şi Social

49Autoritatea Naţională de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter

Personal

51 Autoritatea Naţională pentru Restituirea Proprietăţilor

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

9 7 9 7

S1 1 1

S2 1 1

S3 1 1

S4 1 1

S5 1 1

S6 1 1

S71 1

S8 1 1

S9 1 1

S10 1 1

S11 1 1

S12 1 1

S13 1 1

S14 1 1

S15 1 1

S16 1 1

16 16

S1 3 1 2

S2 1 2 1 1 1

S3 2 1 1 1 1

S4 3 1 2

S5 2 1 1 2

S6 3 1 2

S7 2 1 1 2

S8 1 2 1 1 1

S9 1 2 1 1 1

S10 3 1 2

S11 3 1 2

S12 3 1 2

S13 2 1 1 1

Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului53

51 Autoritatea Naţională pentru Restituirea Proprietăţilor

52 Consiliul Naţional de Soluţionare a Contestaţiilor

S14 3 1 2

S15 3 1 2

S16 2 1 1 2

37 10 10 6 27 5

S1 2.043 90 11 47 5 0 1.996 85 11

S2 1.920 198 26 30 18 4 1.890 180 22

S3 1.987 151 6 46 5 1 1.941 146 5

S4 2.026 105 14 48 3 1 1.978 101 13

S5 1.982 142 20 45 6 1 1.937 136 19

S6 2.021 109 14 44 8 0 1.977 101 23

S7 1.890 193 61 39 10 3 1.851 183 58

S8 1.675 371 98 36 11 5 1.639 360 93

S9 1.739 385 20 33 18 1 1.706 367 19

S10 1.867 259 19 40 10 2 1.827 248 15

S11 1.890 196 58 35 14 3 1.855 182 55

S12 2.034 98 12 49 2 1 1.985 96 11

S13 1.928 185 30 38 14 0 1.890 172 30

S14 2.034 96 14 47 5 0 1.987 92 14

S15 1.957 159 27 47 5 0 1.910 155 27

S161.230 99 484 47 4 1 1.188 95 481

S1 95,29 4,20 0,51 90,38 9,62 0,00 95,41 4,06 0,53

S2 89,55 9,24 1,21 57,69 34,62 7,69 90,34 8,60 1,05

S3 92,68 7,04 0,28 88,46 9,62 1,92 92,78 6,98 0,24

S4 94,45 4,90 0,65 92,31 5,77 1,92 94,55 4,83 0,62

S5 92,44 6,62 0,93 86,54 11,54 1,92 92,59 6,50 0,91

S6 94,26 5,08 0,65 84,62 15,38 0,00 94,10 4,81 1,09

S7 88,15 9,00 2,85 75,00 19,23 5,77 88,48 8,75 2,77

S8 78,13 17,30 4,57 69,23 21,15 9,62 78,35 17,21 4,45

S9 81,11 17,96 0,93 63,46 34,62 1,92 81,55 17,54 0,91

S10 87,04 12,07 0,89 76,92 19,23 3,85 87,42 11,87 0,72

S11 88,15 9,14 2,71 67,31 26,92 5,77 88,67 8,70 2,63

GRADUL DE IMPLEMENTARE (%)

Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului

TOTAL GENERAL

53

S12 94,87 4,57 0,56 94,23 3,85 1,92 94,89 4,59 0,53

S13 89,97 8,63 1,40 73,08 26,92 0,00 90,34 8,22 1,43

S14 94,87 4,48 0,65 90,38 9,62 0,00 94,94 4,40 0,67

S15 91,32 7,42 1,26 90,38 9,62 0,00 91,30 7,41 1,29

S16 67,84 5,46 26,70 90,38 7,69 1,92 67,35 5,39 27,27

80,65 16,59 2,76 88,94 8,12 2,94Gradul mediu de implementare

GRADUL DE IMPLEMENTARE (%)

Centralizarea privind rapoartele asupra SCIM la data de 31 decembrie 2015

Proce

durile

elabor

ate din

totalul

activit

ăților

proce

DA PARȚIAL NU DA PARȚIAL NU ARENU

AREDA NU % DA NU DA NU DA NU DA NU DA NU DA NU

Confor

m

Parțial

confor

m

Necon

form

Confor

m

Parțial

confor

m

Neconf

orm

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

1

Administrația

Prezidențială 1 1 1 1 34 1 1 1 1 1 1 1 1 - -

2 Senatul României 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 0 1 0

3 Camera Deputaților 1 1 1 1 90 1 1 1 1 1 1 1 - 1 -

4

Înalta Curte de Casație și

Justiție 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 1 - -

5 Curtea Constituțională 1 1 1 1 75 1 1 1 1 1 1 1 - - -

6 Consiliul Legislativ 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 - - -

7

Curtea

de Conturi 1 1 1 1 73 1 1 1 1 1 1 1 - - -

8 Consiliul Concurenţei 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 - - -

9 Avocatul Poporului 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 - 1 -

10

Consiliul Naţional pentru

Studierea Arhivelor

Securității 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 - - -

11

Consiliul Naţional al

Audiovizualului 1 1 1 1 95,7 1 1 1 1 1 1 1 - - -

12

Secretariatul General al

Guvernului 1 1 1 1 94 1 1 1 1 1 1 1 8 8 1

13


Externe 1 1 1 1 71 1 1 1 1 1 1 1 1 2 0

14


Interne 1 1 1 1 75,03 1 1 1 1 1 1 1 232 79 0

15

Ministerul Agriculturii şi

Dezvoltării Rurale 1 1 1 1 80 1 1 1 1 1 1 1 118 44 1

16


Naţionale 1 1 1 1 80,77 1 1 1 1 1 1 1 367 2 0

17 Ministerul Culturii 1 1 1 1 64 1 1 1 1 1 1 1 31 55 5

18

Ministerul Dezvoltării

Regionale şi

Administraţiei Publice 1 1 1 1 43 1 1 1 1 1 1 1 - 5 -

19


Comerțului și Turismului

20

Ministerul Educaţiei și

Cercetării Științifice 1 1 1 1 94 1 1 1 1 1 1 1 31 238 1

21

Ministerul Finanțelor

Publice 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 8 2 1

22

Ministerul Fondurilor

Europene 1 1 1 1 66 1 1 1 1 1 1 1 - - -

23 Ministerul Justiţiei 1 1 1 1 94 1 1 1 1 1 1 1 92 19 1

24

Ministerul Mediului,

Apelor și Pădurilor 1 1 1 1 69 1 1 1 1 1 1 1 0 55 0

25

Ministerul Muncii,

Familiei, Protecţiei

Sociale şi Persoanelor

Vârstnice 1 1 1 1 93,11 1 1 1 1 1 1 1 90 8 0

26

Ministerul Comunicațiilor

și pentru Societatea

Informaţională 1 1 1 1 56 1 1 1 1 1 1 1 - 2 -

27 Ministerul Public 1 1 1 1 70 1 1 1 1 1 1 1 28 31 0

28 Ministerul Sănătătii 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 19 187 15

29

Ministerul Tineretului și

Sportului 1 1 1 1 50 1 1 1 1 1 1 1 20 76 21

30

Ministerul

Transporturilor 1 1 1 1 88 1 1 1 1 1 1 1 3 24 1

31

Ministerul Energiei,



Afaceri 1 1 1 1 60 1 1 1 1 1 1 1 1 7 0

32

Agenția Națională de

Integritate 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1

33

Serviciul Român de

Informaţii 1 1 1 1 97 1 1 1 1 1 1 1 11 47 0

34


Externe 1 1 1 1 8 1 1 1 1 1 1 1 - - -

35

Serviciul de Protecţie şi

Pază 1 1 1 1 90 1 1 1 1 1 1 1 - - -

36

Serviciul de

Telecomunicaţii Speciale 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 - - -

37 Academia Română 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 16 29 0

38



pentru Siguranţa

Alimentelor 1 1 1 1 58,8 1 1 1 1 1 1 1 9 32 4

39

Secretariatul de Stat

pentru recunoașterea

meritelor luptătorilor

împotriva regimului

comunist instaurat în

România în perioada

1945-1989 1 1 1 1 50 1 1 1 1 1 1 1 - - -

40

Oficiul Naţional de

Prevenire şi Combaterea

Spălării Banilor 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 - - -

41

Oficiul Registrului

Naţional al Informaţiilor

Secrete de Stat 1 1 1 1 88 1 1 1 1 1 1 1 - - -

42

Consiliul Naţional pentru

Combaterea Discriminării 1 1 1 1 72,38 1 1 1 1 1 1 1 - - -

43

Agenţia Naţională de

Presă AGERPRES 1 1 1 1 98 1 1 1 1 1 1 1 - - -

44 Institutul Cultural Român 1 1 1 1 59,8 1 1 1 1 1 1 1 1

45

Societatea Română de

Radiodifuziune 1 1 1 1 25 1 1 1 1 1 1 1 - - -

46

Societatea Română de

Televiziune 1 1 1 1 11,02 1 1 1 1 1 1 1 - - -

47

Consiliul Superior al

Magistraturii 1 1 1 1 92 1 1 1 1 1 1 1 1 2 -

48

Autoritatea Electorală

Permanentă 1 1 1 1 81,55 1 1 1 1 1 1 1 - - -

49

Autoritatea Naţională de

Supraveghere a


Caracter Personal 1 1 1 1 100 1 1 1 1 1 1 1 - - -

50

Consiliul Economic şi

Social 1 1 1 1 93 1 1 1 1 1 1 1 - - -

51


pentru Restituirea

Proprietăţilor 1 1 1 1 92,31 1 1 1 1 1 1 1 - - -

52


Soluţionare a

Contestaţiilor 1 1 1 1 57 1 1 1 1 1 1 1 - - -

SCIM - permit

conducerii să furnizeze

o asigurare rezonabilă

SCIM cuprinde

mecanisme de autocontrol

Creșterea

eficacității

SCIM are la

bază evaluarea

riscurilor


DIRECȚIA DE CONTROL INTERN MANAGERIAL ȘI RELAȚII INTERINSTITUȚIONALE

ANEXA NR. 3

SCIM este conform cu

standardele de control

Numărul de instituții

publice (OC secundari și

terțial) subordonați direct

OPC care au SCIM

Registrul de

riscuri este

actualizat

Programul de

dezvoltare

cuprinde acțiuni

de perfecționare

profesională

Compartimentul

de audit intern

este de minim 2

persoane

Există

compartiment de

audit

Compartimentul

de audit intern este

funcțional

Procedurile sunt

actualizate anual

Programul de

dezvoltare a fost

actualizat în

cursul anuluiNr.

CrtInstituții publice OPC

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

53

Autoritatea pentru

Administrarea Activelor

Statului 1 1 1 1 67,74 1 1 1 1 1 1 1 2 - -

Număr de ordonatori

principali de credite 30 22 0 31 21 0 49 3 43 9 47 5 44 8 40 12 52 0 50 2 39 13 15 37 0 1.090 958 51

Gradul de conformitate

exprimat la total

ordonatori principali de

credite (%) 57,69% 42,31% 0,00% 59,62% 40,38% 0,00% 94,23% 5,77% 82,69% 17,31% 90,38% 9,62% 84,62% 15,38% 76,92% 23,08% 100,00% 0,00% 96,15% 3,85% 75,00% 25,00% 28,85% 71,15% 0,00% 51,93% 45,64% 2,43%

Documents

CUPRINS - sgg.gov.ro · 2 Raport privind controlul intern managerial pe anul 2015 PRIVIND STADIUL IMPLEMENTĂRII SISTEMELOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL LA NIVELUL 3.2