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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANACONTABILIDAD Y AUDITORIA
NOMBRES APELLIDOS……………………………………Curso: B – ………... Grupo: ………. FECHA:…………..
CUADERNO DE ACTIVIDADES APRENDIZAJE Y PRACTICA
CONTABILIDAD I
.
El presente trabajo, constituye material de apoyo para los estudiantes del Primer Semestre de las Universidad Politécnica Salesiana, dado que incorpora conceptos básicos y ejercicios prácticos del Plan Analítico o Temario de la materia de Contabilidad I.
Datos económicos y estadísticos de la economía ecuatoriana, población estudiantil, las el ranking de las Universidades.
La Empresa, como crear una empresa, definición de contabilidad, objetivos, principales usuarios de la información financiera, etc. Principios contables, tipos de sociedades, tratamiento contable y tributario en el Ecuador, proceso contable, balance de comprobación y elaboración de estados financieros. El análisis de los Estados Financieros, aplicando el análisis vertical, horizontal y finalmente los ratios financieros básicos.
FECHA DE ENTREGA: ……………………………………………….
PONDERACION: 15 PUNTOS AL APROVECHAMIENTO
1
EL ECUADOR Y SU CONTEXTO SOCIAL Y ECONOMICO
Incorpore datos, cifras, porcentajes, etc.:
Población Total: …………………………………. habitantes.
Tasa de crecimiento anual de la población: …………………………………. (2010-2011-2012).
Rango de edad clasificada como jóvenes: ………….. a ………….. años
Población Joven: ………………………habitantes
Porcentaje de la población joven: …………............... %
Porcentajes por rangos de edad:
– 15-19 a años: ……………………... %
– 20-24 a años: ………………………….%
– 25-29 a años: ………………………….%
MIGRACION INTERNA DEL SECTOR JOVEN
– 15-19 a años:
– 20-24 a años:
– 25-29 a años:
TASA DE DESEMPLEO 2010-2011-2012
Tasa de Desempleo Abierto
Tasa de Desempleo Oculto
Tasa de Desempleo Total
2
TASA DE DESEMPLEO 2010-2011-2012
Tasa de Subocupación visible:
Tasa de Subocupación invisible:
Tasa de Subocupación Total:
PEA – POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE ACTIVA
Población económicamente activa por categoría ocupacional al 2012.
ITEMS PORCENTAJE
Trabajador por cuenta propia %
Trabajador familiar no remunerado %
Empleador %
Empleados domésticos %
Empleados u obreros %
Otros %
Total 100 %
Fuente: ……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
3
ANTECEDENTES HISTORICOS DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
MISION DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
VISION DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
PRINCIPIOS Y VALORES DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4
RANKING DE LAS UNIVERSIDADES A NIVEL MUNDIAL
1.-………………………………………………………………………………
2.-……………………………………………………………………………..
3.-……………………………………………………………………………..
4.-……………………………………………………………………………..
5.-……………………………………………………………………………..
6.-……………………………………………………………………………..
7.-……………………………………………………………………………..
8.-……………………………………………………………………………..
9.-……………………………………………………………………………..
10.-……………………………………………………………………………
RANKING DE LAS UNIVERSIDADES EN EL ECUADOR
CATEGORIA “A“
1.-………………………………………………………………………………
2.-……………………………………………………………………………..
3.-……………………………………………………………………………..
4.-……………………………………………………………………………..
5.-……………………………………………………………………………..
CATEGORIA “B”
1.-………………………………………………………………………………
2.-……………………………………………………………………………..
3.-……………………………………………………………………………..
4.-……………………………………………………………………………..
5.-……………………………………………………………………………..
5
EMPRENDIMIENTO
DEFINICION PERSONAL.-
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
ESQUEMATIZACION DE LAS CARACTERISTICAS DEL ESTUDIANTE EMPRENDEDOR
Empezar de 0 = Emprendedor
Saber ser– Saber hacer– Saber convivir– Saber aprender
Saber Emprender
6
COEXISTIR APRENDER
SER HACER
EMPRENDER
SABER
CARACTERISTICAS ESTANDAR DEL EMPRENDEDOR
INNOVACION CREATIVIDAD INGENIO
FLEXIBILIDAD DINAMICA INVESTIGACION
COMPROMISO ESFUERZO DEDICACION
ASUME RIESGO TOMA DECISIONES MEJORA CONTINUA
MENTE Y CORAZON ABIERTOS
7
SABER EMPRENDERSOLUCION DE VIDA
RUTA DEL EXITO
QUIEN ES EMPRENDEDOR
1.- PERSONA
2.- IDENTIFICAR OPORTUNIDADES SIN
SABER LOS RESULTADOS3.- ASUMIR RETOS
4.- DEDICAR TODOS LOS ESFUERZOS
5.- APORTAR RECURSOS
PUEDO SER EMPRENDEDOR
SI POR QUE 1.- TENGO EL POTENCIAL2.- EL 93% EN ECUADOR
PYMES3.-DEBO GENERAR EMPLEO
4.- GENERAR RIQUEZA5.- CONTRIBUIR AL PAIS-
IMPUESTOS
RUTA DEL EXITO1.- IDEA OPORTUNA CREATIVA-
INNOVADORA-VIABLE2.- PROBLEMA =NECESIDAD
3.- OFERTA CREA DEMANDA4.- TRABAJO+ESFUERZO+DEDICACION
= OBJETIVO
5.- PATENTAR6.- CRECER-DESARROLLAR-MEJORAR
COMPLETE LAS CARACTERISTICAS DESEADAS DEL EMPRENDEDOR
CORAZONES
ABIERTOS
COMPROMETIDO
PUNTUAL SOLIDARIDARIO
TRABAJAR EQUIPO
DISPUESTO AL CAMBIO
CUMPLIDO PERSEVERANTE
RESPONSABLE HONESTO
OTRAS CARACTERISTICAS DESEADAS DEL EMPRENDEDOR
8
EL EMPRENDEDOR
DEBE ASUMIR RIESGOS FRENTE A POSIBILIDAD DE:
CASO PRÁCTICO
CONSULTAR LAS DIEZ REGLAS DE BILL GATES:
1.-…………………………………………………………………………………………………………………………………………..
2.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….
3.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….
4.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….
5.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….
9
RESULTADOS NO DESEADOS
TRAMITES BUROCRATICOS
FALTA DEFINANCIAMIENTO
TRABAJAR EN EQUIPO Y PERSONAL IDONEO
COMPETENCIA Y
PROVEEDORES
FACTORES ECOLOGICOS
6.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….
7.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….
8.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….
9.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….
10.-………………………………………………………………………………………………………………………………………..
COMO CREAR MI PRIMERA EMPRESA
“14 SECRETOS DE UN EMPRESARIO EXITOSO”
1.- Una empresa es un juego……… si te gusta…….te divierte.
2.- Diseña, implementa y desarrolla tu empresa……..y acepta los resultados.
3.- Asume el compromiso……..“Escojo” no “Tengo que”
4.- Pensar en grande y los resultados serán grandes……. no en una tienda – en una cadena de supermercados.
5.- Centrarse en las oportunidades no en los obstáculos. Visualiza tu empresa en el futuro.
6.- Copiar-igualar-mejorar. Ser mejor que la competencia…..admira el éxito de los demás.
7.- Maneja las relaciones conforme el crecimiento empresarial.
8.- Habla bien de ti y véndete en el precio correcto…. en lo que verdaderamente vales.
9.- Se mas grande que tus problemas……si no tienes problemas búscalos solo experimentado aprenderás.
10.- Aprende a recibir se digno…..merecer para ganar ---disfrutar sin culpa por que es tuyo.
10
11.- Administrar bien…gastar menos de los que se gana…..como puedes administrar millones si no sabes administrar miles o cientos…
12.- Crea una empresa que trabaje para ti, y no tu para la empresa…….disfruta la vida…genera trabajo.
13.- Si tienes miedo actúa….no existe seguridad en tu propósito empresarial…el riesgo siempre estará ahí…no te detengas. Toma decisiones
14.- Siempre…….tienes algo que aprender, conviértete en el 5% de personas que piensa y obtiene resultados, sal del 10% que cree que piensa y del 85% que tiene miedo pensar.
COMENTARIO:
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
11
PLAN DE NEGOCIOS
COMO CREAR TU EMPRESA DE MANERA ADECUADA
Debe considerarse como una maratón de atletismo salida del punto “a” y debe llegar al punto “b”, sorteando tanto y cuanto obstáculo se le presente; la empresa, es una carrera de resistencia.
PROCESO
a.- Pensar que tipo de negocio (+) b.- Calcular en números la inversión (+) c.- Analizar los potenciales riesgos (=) d.- Conocimiento del negocio.
IMPORTANCIA DE UN PLAN DE NEGOCIO
Tomar decisión de crear o no la empresa. Permite conocer:
A.- La factibilidad del proyecto
Cuál es la inversión…………………………………………………………….............
Cuál es el financiamiento………………………………………………………………
Cuál es la rentabilidad………………………………………………………………….
Cuáles son los riesgos………………………………………………………………….
B.- Dirigir la empresa
Establecer metas y objetivos…………………………………………………………..
Identificar tareas y actividades………………………………………………………...
Presupuestar recursos…….tiempo y dinero…………………………………………
Elaborar un plan de mejora continua………………………………………………….
B.- Buscar financiamiento
Cuanto y para qué?...............................................................................................
Cuál es el potencial de la empresa?………………………………………………….
Cual va a ser la rentabilidad de la inversión?………………………………………..
Cómo y cuando se cubrirá?……………………………………………………………
12
Un Plan de Negocios es importante porque ayuda a:
- Decidir la creación de la empresa
- Dirigir
- Lograr financiamiento
13
PROCESO DE UN PLAN DE NEGOCIO
Constituye una serie de respuestas a:
QUE?
COMENTARIO:
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
14
LINEA DEL NEGOCIO
PRODUCTOS Y
SERVICIOS
CLIENTES Y MERCADO
COMPETENCIA
RECURSOS
ORGANIZACION
RIESGOS
LEY DE COMPAÑIAS
Contestar Verdadero o Falso:
ENUNCIADO O PREGUNTA V o F
1.- Toda compañía constituida en el Ecuador no tendrá su domicilio principal dentro del territorio nacional
2.- La inscripción de una Sociedad en el Registro Mercantil es Obligatorio 3.- El cargo del administrador para las sociedades de capital no podrá exceder de 5 años
4.- La Razón Social o denominación es única y exclusiva 5.- El ejercicio económico de las Compañías terminará cada 30 de diciembre
6.- El establecimiento de sucursales, el aumento o disminución de capital, etc. Amerita cambios en la Escritura de Constitución
7.- La escritura de constitución de una compañía en nombre colectivo es aprobada por un juez de lo civil.
8.- Los Socios comanditarios son simples suministradores de fondos
9.- El capital de las compañías de Responsabilidad Limitada esta representado por participaciones 10.- La Venta de acciones deben ser inscritas en el Libro de Socios y Accionistas
RESUMEN EJECUTIVO DE LOS ASPECTOS MÁS RELEVANTES DE LAS SOCIEDADES EN EL ECUADOR
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
15
UNIDAD 1 INTRODUCCIÓN
1.1 EMPRESA
1.1.1 DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
1.1.2 COMO CREAR UNA EMPRESA
Realice un Informe Ejecutivo, Carta a Gerencia o Resumen de “El Método del Caso” aplicado en las Universidades de:
HARVARD IDE
16
1.1.3 CLASIFICACIÓN
POR LA NATURALEZA
…………………………….......................
……………………………………………..
……………………………………………..
…………………………………………….
…………………………………………….
…………………………………………….
…………………………………………….
POR EL SECTOR
………………………………………………
……………………………………………..
……………………………………………..
…………………………………………….
…………………………………………….
…………………………………………….
…………………………………………….
POR LA INTEGRACION CAPITAL
……………………………………………..
……………………………………………..
…………………………………………….
…………………………………………….
…………………………………………….
…………………………………………….
POR EL PROPOSITO
……………………………………………..
……………………………………………..
…………………………………………….
…………………………………………….
…………………………………………….
…………………………………………….
COMENTARIO:
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
17
4.2 DIFERENCIAS ENTRE EMPRESAS:
COMERCIALES SERVICIOS
1.- 1.-
2.- 2.-
3.- 3.-
4.- 4.-
5.- 5.-
6.- 6.-
7.- 7.-
8.- 8.-
9.- 9.-
10.- 10.-
18
1.1.4 SOCIEDADES EN EL ECUADOR
COMPLETE LA SIGUIENTE MATRIZ:
19
1.2 NORMATIVA TRIBUTARIA Y CONTABLE
1.2.1 LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
ELABORE UN MAPA CONCEPTUAL DE LA LRTI:
COMENTARIO:
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
20
1.2.2 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
1.2.3 NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
1.2.4 NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA
DEFINICION .-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
ORGANISMOS RESPONSABLES DE INTERPRETACION Y EMISION DE NIC Y NIIF
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
21
NORMATIVIDAD CONTABLE Y FINANCIERA
PCGA NIC-VIGENTES NIIF1.- 1.-
2.- 2.-
3.- 3.-
4.- 4.-
5.- 5.-
6.- 6.-
7.- 7.-
8.- 8.-
9.- 9.-
10.- 10.-
11.- 11.-
12.- 12.-
13.- 13.-
14.-
22
1.2.5 CÓDIGO DE ÉTICA DEL CONTADOR PÚBLICO
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
PRINCIPIOS
1.-
2.-
3.-
4.-
5.-
6.-
COMENTARIO:
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
23
1.3 CONTABILIDAD
1.3.1 DEFINICIÓN.-……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
1.3.2
OBJETIVOS USUARIOS
INTERNOS
EXTERNOS
24
UNIDAD 2 EL PROCESO CONTABLE
QUE ES UN PROCESO.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
2.1 LA CUENTA
2.1.1 DEFINICIÓN.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
25
2.1.2 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
POR EL SALDOPOR EL ESTADO FINANCIERO
POR LA NATURALEZA POR EL GRUPO
26
2.1.3 PLAN DE CUENTAS
La codificación de la cuenta Bancos determina que le corresponde el código:
112 Bancos; considere que debe incorporar una cuenta corriente y una cuenta de ahorros.
La codificación de Cuentas por Cobrar, determina que le corresponde el código:
113 considere Auxiliares para Clientes, Accionistas y Empleados.
2.2 EL PROCESO CONTABLE
27
2.2.1 DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
2.2.2 DOCUMENTOS FUENTE
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
NEGOCIABLES NO NEGOCIABLES
2.2.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
28
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Con los datos siguientes registre en el Libro Diario, Mayor y Balance de Comprobación.
La Empresa CA.2008 en Julio 1, 2012 inicia sus actividades con los siguientes aportes:
SOCIO “A” SOCIO “B” SOCIO “C”Efectivo $ 2000 Artículos Venta $ 3000 Escritorios y sillas $ 700Una camioneta $ 10000 Computadoras $ 1000
EMPRESA CA.2008ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE JULIO 2012
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
2.2.4 JORNALIZACIÓN
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
29
2.2.4.1 PARTIDA DOBLE
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
Utilizando el grafico aplicar el PCGA de Partida Doble:
2.2.4.2 ASIENTOS SIMPLES
EMPRESA CA. 2008
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30
2.2.4.3 ASIENTOS COMPUESTOS
EMPRESA CA. 2008
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2.2.5 MAYORIZACIÓN
2.2.5.1 MAYOR GENERAL
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………..
31
FORMATOS
FECHA CONCEPTO ASIENTO NoDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
MOVIMIENTOS SALDOS
EMPRESA CA. 2007LIBRO MAYOR
CODIGO CUENTA
32
2.2.5.2 MAYOR AUXILIAR
DEFINICION.- ……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
2.2.6 BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
CODIGO CONCEPTODEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAS SALDOS
EMPRESA CA. 2007BALANCE DE COMPROBACION
33
UNIDAD 3 AJUSTES CONTABLES Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
3.1 DEFINICION DE AJUSTES.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
3.2 TIPO DE AJUSTES
3.2.1 DEPRECIACIONES
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
3.2.2 ACUMULADOS
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
3.2.3 DIFERIDOS
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
3.2.4 CUENTAS INCOBRABLES
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
34
3.2.5 AMORTIZACIONES
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
3.3 BALANCE AJUSTADO
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
3.4 ESTADOS FINANCIEROS
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
3.4.1 ESTADO DE RESULTADOS
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
3.4.2 BALANCE GENERAL
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
35
3.4.3 ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
3.4.4 ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
3.4.5 NOTAS ACLARATORIAS
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
3.5 CIERRE DE LIBROS
Identifique los Grupos y las cuentas que intervienen en el cierre contable:
…………………………………..
…………………………………..
…………………………………..
…………………………………..
…………………………………..
…………………………………..
…………………………………..
…………………………………..
36
3.6 ANALISIS FINANCIERO
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
37
UNIDAD 4 CUENTA MERCADERÍAS
4.1 CUENTA INVENTARIOS
DEFINICION.-
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
4.3 SISTEMAS DE CONTROL DE MERCADERIAS
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
PERIÓDICO
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
PERPETUO
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.4 CONTABILIZACIÓN
La Empresa CA.2008
Julio 3.- Adquiere mercaderías por $ 1000 de contado.
Julio 4.- Venta de mercaderías por $ 500 de contado.
38
Sistema de Mercaderías Cuentas Múltiples:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
EMPRESA CA. 2008LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
EMPRESA CA. 2008LIBRO DIARIO
39
Sistema de Control de Mercaderías Perpetuo o Permanente:
40
4.5 ASIENTOS REGULACIÓN DE INVENTARIOS
Sistema de Mercaderías Cuentas Múltiples:
EMPRESA CA. 2008LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
41
Sistema de Control de Mercaderías Perpetuo o Permanente:
EMPRESA CA. 2008LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
4.6 VALORACIÓN DE INVENTARIOS
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.6.1 P.E.P.S
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.6.2 U.E.P.S (DE ACUERDO A NORMATIVA INTERNACIONAL NO ES APLICABLE)
DEFINICION.-
42
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.6.3 PROMEDIO
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.6.4 ÚLTIMA COMPRA (DE ACUERDO A NORMATIVA INTERNACIONAL NO ES APLICABLE)
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.6.5 OTROS MÉTODOS
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.7 MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
43
4.8 INGRESOS VENTAS EFECTIVO Y CUENTAS POR COBRAR
4.8.1 RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.8.2 MEDICION DE LOS INGRESOS
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.8.3 ADMINISTRACION DEL EFECTIVO
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.8.4 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.8.5 CUENTAS POR COBRAR
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
44
4.8.6 CUENTAS INCOBRABLES
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4.8.7 ANALISIS DE VENCIMIENTO
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
APLICACIÓN PRÁCTICA
El Balance General de la Empresa “GCG” a Diciembre 31, 2010; presenta, en la Cuenta “Cuentas por Cobrar” (política de plazo 30dias) los siguientes saldos:
45
Cuentas por Cobrar10000
10000
Clientes Empleados Accionistas8000 1500 500
8000 1500 500
Cliente A Cliente B Cliente CEne 01. 09 1000 Ene 01. 10 400 Abr 01. 09 1200Mar 15. 10 800 Jun 15. 10 600 Ago 15. 10 350Sep 01. 10 1700 Dic 01. 10 500 Nov 01. 10 1450
3500 1500 3000
Política de Crédito:1.- Sin documento.2.- ………. días plazo.
Se Pide:
4.- Registro Contable5.- Informe Gerencial
EMPRESA GCG Saldo de Cuentas por Cobrar
A Diciembre 31 del 2010
1.- Calculo de vencimientos (días)2.- An{alisis de Vencimientos (Legal y Financiero)3.- Determinar la Provisióin para Incobrables
46
EMPRESA “ GCG “LIBRO DIARIO
FECHA PARCIAL DEBE HABERDETALLE
MESES 2009 2010Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
47
48
Cliente Monto Vigente De 0 a 30 de 31 a 60 de 61 a 90 de 91 a 180 de 181 a 360 mas de 360 % MontoA
B
C
TOTALES
DÍAS VENCIDOS Provisión FinancieraMonto vencido
EMPRESA GCG Análisis de VencimientosA Diciembre 31 del 2010
UNIDAD 5 ASPECTOS TRIBUTARIOS
5.1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
HECHO SUJETOS RETENCIONES FORMULARIOS DECLARACION
GENERADOR IMPUESTO 12% 0% PAGO
TARIFAS
5.1.4 CONTABILIZACIÓN
49
5.1.5 LIQUIDACIÓN
5.2 IMPUESTO A LA RENTA
DEFINICION.-
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
HECHO SUJETOS RETENCIONES FORMULARIOS DECLARACION
GENERADOR IMPUESTO EMPRESARIAL DEPENDENCIA PAGO
IMPUESTO RENTA
50
5.2.3 CONTABILIZACIÓN
5.2.4 LIQUIDACIÓN
51
APLICACIÓN PRÁCTICA
COMPLETE LA ESTRUCTURA DEL PROCESO CONTABLE
NEGOCIABLES NO NEGOCIABLES
1.-
2.-
3.-
4.-
5.-
6.-
7.-
8.-
9.-
10.-
52
2.- LA EMPRESA “K.C.R.S.” Ltda.; INICIA SUS ACTIVIDADES EN ENERO 1, 2013 Y ESTA CONFORMADA POR 3 SOCIOS QUE REALIZAN LOS SIGUIENTES APORTES:
SOCIA………………………………………… EFECTIVO $ 2.500 Y UN CHEQUE $ 3000
SOCIO…………………………………………. 2 COMPUTADORES A $ 550 CADA UNO.
SOCIO…………………………………………. 1 CAMIONETA PARA REPARTO DE PRODUCTOS $ 2500 Y STOCK DE SUMINISTROS DE OFICINA POR $ 800.
TRANSACCIONES:
ENE1.- Se apertura una cuenta corriente en el Banco del Pichincha.
Abril 2.- Se adquiere de contado Muebles y Enseres, 2 modulares ejecutivos con sus respectivas sillas a Comercial ATU por $ 850.
ENE 3.- Se compran mercaderías 20 % de contado, 30% crédito simple y la diferencia con un pagare a Comercial Rita por $1000. (100 unidades).
ENE 4.- Devolvemos 5 unidades
ENE 4.- Se venden mercaderías 20 % de contado, 30% crédito simple y la diferencia con un pagare al Sr. Luis Bolaños por $1000.(80 unidades).
ENE 5.- Nos devuelven 5 unidades
ENE 5.- Por consumo de gasolina del 3 de abril, se paga a Primax $ 50.
ENE 6.- Se compran Suministros de Oficina para Stock, 20 % de contado, 30% crédito simple y la diferencia con un pagare por $ 300.
ENE 7.- Se cancela por Publicidad $ 300, para 3 meses.
ENE 8.- Se recibe por arriendos de un local comercial de 6 meses a razón de $ 150 cada mes.
ENE 9.- Se paga por servicios básicos $ 80.
ENE 20.- Se compran mercaderías 20 % de contado, 30% crédito simple y la diferencia con un pagare a Comercial Rita por $ 960. (80 unidades).
ENE 21.- Devolvemos 10 unidades
ENE 24.- Se venden mercaderías 20 % de contado, 30% crédito simple y la diferencia con un pagare al Sr. Luis Bolaños por $1200.(80 unidades).
ENE 25.- Nos devuelven 10 unidades
53
Datos adicionales:
Tratamiento contable “Sistema Permanente”, método de valoración “Promedio “
El saldo de suministros de oficina es DEL 30%.
El método de depreciación “Línea Recta”. POR UN MES
Se pide:
1.- Documentos Fuente
2.- Libro Diario
3.- Libro Mayor
4.- Balance Comprobación
5.- Hoja de Trabajo
6.- Estados Financieros
7.- Carta a Gerencia
54
EMPRESA “KCRS” Ltda.
BALANCE INICIAL
AL___________________
ACTIVOS PASIVOSCORRIENTES CORRIENTES
NO CORRIENTES NO CORRIENTES
PATROMONIO
CAPITAL
TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
55
EMPRESA “KCRS” Ltda.LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
56
EMPRESA “KCRS” Ltda.LIBRO DIARIO
FECHACONCEPTO
PARCIAL DEBE HABER
57
EMPRESA “KCRS” Ltda.LIBRO DIARIO
FECHACONCEPTO
PARCIAL DEBE HABER
58
EMPRESA “KCRS” Ltda.LIBRO DIARIO
FECHACONCEPTO
PARCIAL DEBE HABER
59
EMPRESA “KCRS” Ltda.LIBRO DIARIO
FECHACONCEPTO
PARCIAL DEBE HABER
60
EMPRESA “KCRS” Ltda.
LIBRO MAYOR
61
LIBRO MAYOR
62
LIBRO MAYOR
63
EMPRESA “KCRS” BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
AL……………………………………..
N° CUENTAS SUMAS SALDOSDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
123456789
1011121314151617181920212223242526272829303132
TOTAL
64
65
EMPRESA “KCRS”HOJA DE TRABAJO
ORD. BALANCE COMPROBACION AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO SITUACION FINANCIERACUENTAS
66
3.- NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL………….. …...........................
Es una herramienta que facilita el análisis e interpretación de los lectores de los
Estados Financieros. En términos generales deben explicar la forma como se
desarrollaron los Estados financieros, que: Políticas, Principios, Normas y Legislación
contable, financiera y tributaria se observo y se aplico.
Deben prepararse:
1.- Incorporar hechos relevantes que afecten o puedan afectar la estructura
económica de la Empresa. Identificar a la empresa, políticas contables, etc.
2.- Deberán estar tituladas e identificadas con números o letras. Generalmente se
utiliza el código y nombre de la cuenta.
3.- Referenciar el cuerpo de los Estados Financieros.
4.- Seguir una secuencia lógica y ordenada. Conforme se presentan las cuentas en los
Estados Financieros.
67
4.- INDICES, INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTION. ANALISIS E
INTERPRETACION-GRAFICOS
Permiten realizar un diagnostico de la estructura financiera y económica de una
empresa. Los más utilizados son los que hacen referencia a la Rentabilidad, Liquidez,
Solvencia, Actividad, Rotación, etc.
Aplicar las siguientes formulas, analizar, interpretar y graficar.
INDICE DE SOLVENCIA
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………….
INDICE DE LIQUIDEZ
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………….
PRUEBA ACIDA
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
68
……………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………….
DEFINIR QUE ES EL CAPITAL DE TRABAJO
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………….
Temas de Investigación:
69
La siguiente información que corresponde al Plan Analítico de la asignatura de
Contabilidad II; prepare presentaciones del Marco Conceptual en PowerPoint:
(1 diapositiva por concepto).
UNIDAD 1 EL EFECTIVO
1.1 concepto
1.2 clasificación del efectivo
1.2.1 caja general
1.2.2 caja chica
1.2.3 arqueos de caja
1.2.4 bancos
1.2.5 conciliación bancaria
UNIDAD 2 VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
2.1 reconocimiento de los ingresos por ventas
2.2 medición de los ingresos por ventas
2.3 ventas a crédito
2.4 medición de las cuentas incobrables
2.5 provisión cuentas incobrables
UNIDAD 3 INVERSIONES
3.1 inversiones temporales
3.1.1 pólizas
3.1.2 cédulas
3.1.3 bonos
3.2 inversiones a largo plazo
3.2.1 acciones
UNIDAD 4 PAGOS Y COBROS ANTICIPADOS
4.1 concepto
4.2 ajustes
4.3 ejercicios
UNIDAD 5 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
5.1 compras
5.2 depreciaciones o agotamiento
5.2.1 activos sujetos a depreciación
5.2.2 métodos de depreciación
5.2.3 activos sujetos a agotamiento
70
5.3 venta
5.4 canje
5.5 baja
UNIDAD 6 ACTIVOS INTANGIBLES
6.1 concepto
6.2 cuentas que intervienen
6.3 amortización
6.4 métodos de amortización
UNIDAD 7 LA NÓMINA Y LAS PRESTACIONES SOCIALES
8.1 nómina
8.1.1 definición
8.1.2 ingresos del rol de pagos
8.1.3 remuneración mínima vigente
8.1.4 egresos o deducciones
8.1.4.1 del seguro social
8.1.4.2 de lo tributario
8.1.4.3 de la empresa
8.1.5 provisiones sociales
8.1.5.1 décimo tercero
8.1.5.2 décimo cuarto
8.1.5.3 vacaciones
8.1.5.4 fondos de reserva
UNIDAD 8 ARRENDAMIENTO FINANCIERO
9.1 concepto
9.2 tabla de amortización
9.3 contabilización
9.4 opción de compra
UNIDAD 9 PRÉSTAMOS BANCARIOS
10.1 tablas de amortización
10.1.1 cuota fija
10.1.2 cuota variable
10.2 contabilización
UNIDAD 10 CONSTITUCIÓN DE COMPAÑÍAS
11.1 contabilización de la constitución de los diferentes tipos de compañías71
11.2 formas de aporte de capital
11.3aumentos de capital
11.4 disminuciones de capital
11.5 repartos de dividendos
11.6 apropiación de reservas
Bibliografía comentada
Textos Base:
CONTABILIDAD GENERAL. Autor: Pedro Zapata INTROD. A LA CONTABILIDAD FINANCIERA. Autor: Charles Horngren, Edit. Pearson
Hall, 7ma. Edición. CONTABILIDAD BASE PARA LAS DECISIONES GERENCIALES
Autores: Meigs, Williams, Haka, Bettner Edit McGraw Hill
Textos complementarios:
CONTABILIDAD para el Siglo XXI. Autor: José Vásconez Contabilidad General de Rubén Sarmiento Ley de Régimen Tributario Interno Ley de Compañías NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
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