CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM THUẾ Câu 1 : Thuế GTGT có nguồn gốc từ : a. thuế doanh thu. b. thuế lợi tức. c. thuế luỹ tiến . d. thuế hàng hoá Câu 2: những đặc điểm nào sau đây là nhược điểm của thuế GTGT: a. tránh được hiện tượng thuế chồng thuế. b. tạo điều kiện chống thất thu thuế. c. là loại thuế phức tạp, chiphí về quản lí thu thuế thường rất cao. d. cả a, b, c đều đúng. Câu 3: thuế GTGT tạo điều kiện thuận lợi cho chính phủ trong việc: a. thu thuế đạt hiệu quả. b. chống thất thu thuế. c. a, b đúng. d. a, b sai. Câu 4: thuế suất thuế GTGT đối với hàng hoá xuất khẩu thường là: a.0%. b. 5%. c. 10%. d. không tính thuế GTGT. Câu 5: mức thuế suất 5% áp dụng đối với: a. nước sạch phục vụ sinh hoạt sản xuất. b. dầu mỏ,khí đốt, quặng. c. dịch vụ xuất khẩu. d. cả ba đúng. Câu 6: dịch vụ tín dụng và quỹ đầu tư là đối tượng: a. chịu thuế 0%. b. 5%. c. 10%. d.không thuộc diện chịu thuế GTGT. Câu 7: Thuế GTGT là loại thuế mang tính trung lập: a. thuế TTĐB. b. thuế xuất nhập khẩu. c. thúê GTGT. d. thuế thu nhâp doanh nghiệp. Câu 8: phế liệu, phế liệu thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi bán ra áp dụng mức thuế suất thuế GTGT. a. 0%. b. 5%. c. 10%. d. theo thuế suất của mặt hàng đó. Câu 9: Thuế GTGT có bao nhieu phương pháp tính: a. 1. b. 2. c. 3. d. 4. Câu 10: giá tính Thuế GTGT là: a. Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào. b. tổng Thuế GTGT ghi trên hoá đơn. c. là giá bán chưa có Thuế GTGT. d. là giá bán chưa có thuếTTĐB. Câu 11: giá tính Thuế GTGT đối với hàng hoá nhập khẩu là: a. giá bán chưa có thuế. b. giấ nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế TTĐB (nếu có). c. giá hàng hoá nhập khẩu. d. giá nhập tại cửa khẩu + thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB (nếu có). Câu 12: đối với sách, báo, tạp chí bán đúng giá phát hành ( giá bìa) theo qui định luật xuất bản thì giá tính Thuế GTGT được xác định: a. giá chưa có Thuế GTGT. b. giá bán đã có Thuế GTGT.

c. cả a, b sai. d. cả a, b đúng. Câu 13: thời hạn nộp thuế của tháng chậm nhất đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ: a. không quá ngày 20 của tháng tiếp theo. b. không quá ngày 25 của tháng tiếp theo. c. không quá ngày 25. d. không quá ngày 20. Câu 14: đối với cơ sở mới thành lập, thời gian đăng ký nộp thuế chậm nhất là: a. 5 ngày kể từ ngày cơ sở được caaps giấy chứng nhận kinh doanh. b. 10 ngày. c.15 ngày. d. 25 ngày. Câu 15: thuế GTGT được áp dụng lần đầu tiên ở: a. Đức. b. Anh. c. Pháp. d. Việt Nam. Câu 17: thành phần kinh tế nào sau đây nộp Thuế GTGT theo mức ấn định doanh thu: a. hộ kinh doanh buôn chuyến. b. hộ kinh doanh vừa và nhỏ. c. tất cả các cơ sở kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế. d. cả a, b, c. câu 18: cơ sở kinh doanh có trách nhiệm nộp số Thuế GTGT còn thiếu vào NSNN kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán: a. 10 ngày. b. 45 ngày. c. 30 ngày. d. 60 bgày. Câu 19: cơ sở kinh doanh bị phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế trong thời hạn: a. 10 ngày. b. 30 ngày. c. 45 ngày. d. 60 ngày. Câu 20: cơ sở kinh doanh nào sau đây được xét hoàn Thuế GTGT đầu vào theo từng năm a. cơ sở đầu tư mới chưa phát sinh doanh số bán hàng, thời gian đầu tư từ một năm trở lên. b. cơ sở kinh doanh có hàng hoá xuất khẩu. c. cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng d. có số Thuế GTGT đầu vào của tài sản đầu tư từ 200 triệu đồng trở lên Câu hỏi 1

Hoá đơn GTGT khác hoá đơn bán hàng thông thường ở điểm cơ bản nào sau đây:

Màu hoá đơn

Cách ghi mã số thuế

Kích cỡ hoá đơn

Cách ghi giá bán

Câu hỏi 2

Thuế GTGT là loại thuế:

Tính trên doanh thu của hàng hóa, dịch vụ.

Tính trên phần giá trị tăng thêm của các hoạt động sản xuất, kinh doanh...

Tính trên phần giá trị gia tăng của các cơ sở sản xuất, kinh doanh, dịch vụ...

Tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ.

Câu hỏi 3

Cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng, chiều sâu; nếu có số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ lớn; thì việc khấu trừ thuế , hoàn thuế được thực hiện như sau:

Cơ sở chỉ được khấu trừ thuế chứ không được hoàn thuế.

Cơ sở sẽ được hoàn thuế một lần ngay khi phát sinh thuế đầu vào của TSCĐ.

Cơ sở sẽ được khấu trừ thuế 12 tháng (kể từ khi phát sinh thuế đầu vào của TSCĐ) vẫn chưa hết thì được hoàn lại toàn bộ số thuế chưa được khấu trừ.

Cơ sở sẽ được khấu trừ thuế 3 tháng (kể từ khi phát sinh thuế đầu vào của TSCĐ) vẫn chưa hết thì được hoàn lại toàn bộ số thuế chưa được khấu trừ.

Câu hỏi 4

Đối tượng nộp thuế GTGT:

Tất cả các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam.

Tất cả các tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT.

Tất cả các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam.

Cả a và b.

Câu hỏi 5

Đối tượng không thuộc diện chịu thuế GTGT:

Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào.

Không được trừ số thuế GTGT đầu vào.

Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào theo một tỷ lệ nhất định.

Nếu có số thuế GTGT đầu vào lớn thì được khấu trừ dần.

Câu hỏi 6

Hàng hóa nhập khẩu thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì:

Không thuộc diện chịu thuế nhập khẩu.

Không thuộc diện chịu thuế GTGT.

Không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cả a, b, c, đều sai.

Câu hỏi 7

Giá tính thuế của thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế đối với hàng hóa, dịch vụ là:

Giá bán đã có thuế GTGT.

Giá bán chưa có thuế GTGT.

Giá thanh toán ghi trên hóa đơn GTGT.

a và c đúng.

Câu hỏi 8

Giá thanh toán ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng do đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế sử dụng là:

Giá chưa có thuế GTGT.

Giá đã có thuế GTGT.

Giá căn cứ tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.

Cả 3 đều sai

Câu hỏi 9

Thuế GTGT có các mức thuế suất sau:

5% ; 10% ; 15%

0% ; 5% ; 15%.

0% ; 10% ; 20%.

0% ; 5% ; 10%

Câu hỏi 10

Thuế suất 0%, có nghĩa là doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vu thuộc diện:

Không thuộc diện chịu thuế GTGT.

Miễn thuế.

Có số thuế GTGT đầu ra bằng 0.

Câu hỏi 11

Nhà thương nghiệp kinh doanh hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, anh ta phải nộp:

Thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thuế giá trị gia tăng với thuế suất 5%.

Thuế GTGT với thuế suất 10%.

Thuế GTGT với thuế suất 20%.

Câu hỏi 12

Những hàng hóa, dịch vụ chưa có trong biểu thuế thuế suất GTGT và cũng không có trong danh sách các mặt hàng không thuộc diện chịu thuế GTGT, thì những hàng hó

0%

5%

10%

20%

Câu hỏi 13

Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng được áp dụng tính thuế GTGT cho:

Tất cả các đơn vị sản xuất, kinh doanh, dịch vụ...

Tất cả các đơn vị nhập khẩu hàng hóa.

Cá nhân sản xuất, kinh doanh là người Việt Nam; cơ sở sản xuất vàng, bạc, đá quý và các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh ở Việt Nam chưa đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

Câu hỏi 14

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Mỗi tháng khấu trừ 2 lần.

Mỗi quý khấu trừ 1 lần.

Mỗi năm khấu trừ 1 lần.

Mỗi tháng kê khai, khấu trừ một lần cùng với việc kê khai, tính thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT phải nộp trong tháng.

Câu hỏi 15

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng (trừ trường hợp thuế GTGT đầu vào của TSCĐ được khấu trừ lớn) là:

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ đã xuất dùng trong tháng đó.

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ tạo thành sản phẩm tiêu thụ trong tháng.

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ tạo thành sản phẩm tiêu thụ và tồn kho trong tháng.

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong tháng đó không phân biệt đã xuất hay còn để trong kho.

Câu hỏi 16

Cơ sở sản xuất mua nguyên liệu là: mía cây, lúa, bắp, gia súc, gia cầm, cá, tôm và các loại thủy sản khác của người sản xuất bán ra không có hóa đơn thì s

5% trên giá trị hàng mua theo bảng kê.

3% trên giá trị hàng mua theo bảng kê.

2% trên giá trị hàng mua theo bảng kê.

Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Câu hỏi 17

Cơ sở kinh doanh thương mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB có hoá đơn bán hàng thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:

5% trên giá trị hàng mua theo hoá đơn.

3% trên giá trị hàng mua theo hoá đơn.

2% trên giá trị hàng mua theo hoá đơn.

Không được khấu trừ thuế GTGT đơn.

Câu hỏi 18

Đối tượng nào sau đây phải nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Các công ty tư nhân có quy mô nhỏ

Các công ty kinh doanh vàng

Các hộ kinh doanh thực hiện đúng chế độ kế toán

a,b,c sai

Câu hỏi 19

Đối tượng nào sau đây nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Hộ bán tạp hoá

Công ty kinh doanh đá quý

Công ty kinh doanh nông sản

a, b, c sai

Câu hỏi 20

Định kỳ nộp thuế GTGT

Hàng năm

Hàng quý

Hàng tháng

Theo thoả thuận với cơ quan thuế

Câu hỏi 21

Đối tượng nào sau đây được giảm thuế GTGT

Các cơ sở sản xuất đồ chơi trẻ em

Các cơ sở sản xuất của người khuyết tật

Các cơ sở sản xuất đóng ở vùng đặc biệt khó khăn

a, b, c sai

Câu hỏi 1

Đối tượng không thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp:

Hợp tác xã, tổ hợp tác, tổ chức kinh tế tập thể có thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp.

Hộ gia đình cá nhân nông dân có thu nhập cao.

Các tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.

a và b đúng.

Câu hỏi 2

Doanh thu căn cứ xác định thu nhập chịu thuế đối với cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế là:

Toàn bộ doanh thu bán hàng đã có thuế GTGT.

Toàn bộ doanh thu bán hàng chưa có thuế GTGT.

Toàn bộ doanh thu bán hàng trừ (-) chi phí bán hàng.

Toàn bộ doanh thu bán hàng trừ (-) chi phí vận chuyển hàng tiêu thụ.

Câu hỏi 3

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là:

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và thu nhập khác phát sinh ở Việt Nam.

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và thu nhập khác phát sinh ở Việt Nam và từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài.

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ chính phát sinh ở Việt Nam.

Bao gồm thu nhập từ hoạt động chính và hoạt động phụ ở Việt Nam.

Câu hỏi 4

Đối với sản phẩm tiêu dùng nội bộ (tự dùng), doanh thu để căn cứ xác định thu nhập chịu thuế là:

Không phát sinh doanh thu nên không tính.

Theo giá bán của sản phẩm cùng loại trên thị trường.

Theo giá cơ quan thuế quy định.

Chi phí để sản xuất ra sản phẩm đó.

Câu hỏi 5

Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu tặng, doanh thu để căn cứ xác định thu nhập chịu thuế.

Không phát sinh doanh thu nên không tính.

Theo giá bán hàng hóa, dịch vụ cùng loại trên thị trường.

Theo giá cơ quan thuế quy định.

Chi phí để sản xuất ra hàng hóa, dịch vụ đó.

Câu hỏi 6

Đối với hoạt động tín dụng, doanh thu để căn cứ xác định thu nhập chịu thuế là:

Doanh số cho vay trong kỳ.

Doanh số thu nợ trong kỳ.

Dư nợ trong kỳ.

Lãi tiền cho vay trong kỳ.

Câu hỏi 7

Chi phí hợp lý được trừ để xác định thu nhập chịu thuế là:

Chi phí hợp lý tính cho số sản phẩm sản xuất được trong kỳ.

Chi phí hợp lý tính cho số sản phẩm tiêu thụ trong kỳ.

Chi phí hợp lý tính cho số sản phẩm sản xuất được và số sản phẩm còn dỡ dang trong kỳ.

a,b,c đều sai

Câu hỏi 8

Giá vật tư đối với vật tư nhập khẩu được khấu trừ để xác định thu nhập chịu thuế là:

Giá FOB)

Giá CIF.

Giá FOB cộng (+) các khoản phụ thu (nếu có) cộng (+) chi phí bốc xếp, vận chuyển từ cửa khẩu về kho.

Giá CIF (+) các khoản phụ thu (nếu có) cộng (+) chi phí bốc xếp, vận chuyển từ cửa khẩu về kho + thuế nhập khẩu.

Câu hỏi 9

Việc xác định chi phí tiền lương, tiền công được trừ để xác định thu nhập chịu thuế căn cứ vào nguyên tắc:

Tốc độ tăng của tiền lương, tiền công tối đa bằng tốc độ tăng của thu nhập chịu thuế.

Tốc độ tăng của tiền lương, tiền công phải thấp hơn tốc độ tăng của thu nhập chịu thuế.

Tốc độ tăng của tiền lương, tiền công tối đa bằng tốc độ tăng của năng suất lao động.

Tốc độ tăng của tiền lương, tiền công phải thấp hơn tốc độ tăng của năng suất lao động.

Câu hỏi 10

Khoản chi phí nào sau đây không được tính vào tiền lương, tiền công được trừ để xác định thu nhập chịu thuế.

Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân.

Tiền lương, tiền công của sáng lập viên.

Tiền lương, tiền công của lao động không trực tiếp sản xuất.

a và b đúng.

Câu hỏi 11

Khi xác định thu nhập chịu thuế, nếu chi phí sửa chữa lớn TSCĐ trong năm không sử dụng hết thì được xử lý như sau:

Hạch toán giảm chi phí sản xuất, kinh doanh trong năm.

Hạch toán vào thu nhập của năm đó.

Chuyển sang năm sau sử dụng tiếp.

Câu hỏi 12

Trong kỳ tính thuế, cơ sở kinh doanh A bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 10 tr.đ, phạt do vi phạm luật lệ nhà nước 2 tr.đ; thu tiền phạt do cơ sở bạn vi p

20 tr.đ

8 tr.đ

10 tr.đ

Không phải hạch toán vào thu nhập chịu thuế.

Câu hỏi 13

Trong kỳ tính thuế, cơ sở kinh doanh B bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 10 tr.đ, phạm do vi phạm luật lệ nhà nước 2 tr.đ; thu tiền phạt do cơ sở bạn vi p

12 tr.đ

10 tr.đ

2 tr.đ

4 tr.đ

không có khoản tiền nào được đưa vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế trong kỳ.

Câu hỏi 14

Khoản chi phí nào sau đây xem là chi phí hợp lý được trừ để xác định thu nhập chịu thuế:

Chi ủng hộ đội bóng địa phương.

Chi cho CB-CNV đi nghỉ mát (có chứng từ hợp pháp).

Chi đóng góp quỹ khuyến học, giúp đỡ trường tàn tật.

a, b , c đều không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Câu hỏi 15

Loại thuế nào sau đây sẽ được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

Thuế giá trị gia tăng (trừ đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp).

Thuế vốn (chế độ thu sử dụng vốn NSNN đối với các cơ sở có sử dụng vốn NSNN)

Thuế buôn chuyến.

a, b, c đều sai.

Câu hỏi 16

Cơ sở C có doanh thu từ bán phế liệu là 15 tr.đ, chi phí thu hồi và tiêu thụ phế liệu là 13 tr.đ. Khi xác định

thu nhập chịu thuế, cơ sở C hạch toán nghiệp

Hạch toán giảm chi phí nguyên vật liệu 15 triệu đồng.

Hạch toán giảm chi phí nguyên vật liệu 13 triệu đồng.

Hạch toán giảm chi phí nguyên vật liệu 13 triệu đồng và hạch toán tăng thu nhập chịu thuế 2 triệu đồng.

Hạch toán tăng thu nhập chịu thuế 2 triệu đồng.

Câu hỏi 17

Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính căn cứ vào thu nhập chịu thuế cả năm và thực hiện:

Tạm nộp hàng tháng.

Tạm nộp hàng quý.

Tạm nộp theo chu kỳ kinh doanh.

a, b, c đúng.

Câu hỏi 18

Số tiền thuế thu nhập tạm nộp hàng quý được căn cứ vào:

Kết quả kinh doanh thực tế của quý đó.

Kế hoạch kết quả kinh doanh thực hiện của quý đó.

Do cơ quan thuế ấn định số thuế tạm nộp của quý đó (trừ trường hợp doanh nghiệp thực hiện không đúng những quy định về kê khai thuế).

Do cơ quan thuế căn cứ vào số thuế tạm nộp cả năm và chia ra từng quý thông báo cho cơ sở tạm nộp số thuế của quý đó.

Câu hỏi 19

Cơ sở A làm đại lý bán hàng cho cơ sở thường trú ở nước ngoài (100%) nhưng cơ sở A không khấu trừ tiền thuế đối với số hàng bán được mà cơ sở nư

Nộp thay thuế GTGT, Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nộp thay thuế GTGT, Thuế thu nhập doanh nghiệp và tiền phạt do vi phạm hành chính về thuế.

Không chịu trách nhiệm nộp thay số thuế trong trường hợp này.

Chỉ nộp tiền phạt do vi phạm hành chính về thuế.

Câu hỏi 20

Cơ sở kinh doanh buôn chuyến kê khai nộp thuế theo từng chuyến hàng tại:

Cơ quan thuế nơi cơ sở đăng ký kinh doanh.

Cơ quan thuế nơi cơ sở thường trú.

Cơ quan thuê nơi cơ sở gặp trên đường vận chuyển hàng.

Cơ quan thuế nơi cơ sở bán hàng.

Cơ quan thuế nơi cơ sở mua hàng.

Câu hỏi 21

Cơ sở kinh doanh buôn chuyến trong năm kê khai nộp ít nhất các loại thuế sau:

Thuế GTGT.

Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế môn bài.