CPC PASCUAL AYALA ZAVALA

MODIFICACIONES VIGENTES A PARTIR DEL EJERCICIO 2011

1. NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL2. NUEVOS ESTADOS FINANCIEROS3. NUEVOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A

ASUNTOS TRIBUTARIOS4. APLICACIÓN DE LAS NIIF PARA PYMES5 APLICACIÓN DE LAS NIIF COMPLETAS 5. APLICACIÓN DE LAS NIIF COMPLETAS –

MODIFICACIONES6. MODIFICACION DEL REGISTRO DE LAS

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

¿ Que es el estado de flujos de efectivo ?

Los españoles lo llaman "Estado de Flujos de Tesorería" (EFT) y de acuerdo con la Asociación ( ) yEspañola de Contabilidad y Administración de Empresas (AECA).

Se trata de un documento financiero que muestra, debidamente ordenados y agrupados por actividades los cobros y los pagos habidos en una actividades, los cobros y los pagos habidos en una entidad con el fin de informar acerca de los movimientos de efectivo producidos en el ejercicio

Así como de ayudar al entendimiento de la evolución de la tesorería y demás medios líquidos manejados y q jpor la empresa.

¿ Cual es el problema de utilizar este documento ?

Los sistemas contables no generan este Estado Financiero y su construcción manual Estado Financiero y su construcción manual en ocasiones puede resultar dificultoso y costoso, por lo que en general las empresas suelen ignorarlo como herramienta para la toma de decisiones.L t ió d l E t d d Fl j d La presentación del Estado de Flujos de Efectivo por el método indirecto e indirectos es a veces confusa incluso para quien posee es a veces confusa incluso para quien posee amplios conocimientos financieros.

¿ Por que es importante el Estado de Flujos de Efectivo?

La administración del efectivo es de gran importancia en cualquier negocio, porque es el importancia en cualquier negocio, porque es el medio de obtener mercancías y servicios.

Se requiere de un cuidadoso análisis de las operaciones relacionadas con el efectivo, debido a que este activo puede ser mal invertido a que este activo puede ser mal invertido.

Al realizar una proyección de estos estados, la p y ,empresa puede prever si contará con el efectivo necesario para cubrir sus gastos y obtener ganancias ganancias.

Analizar el estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es una actividad muy importante para las pequeñas y medianas empresas que suelen sufrir la falta de liquidez para satisfacer sus sufrir la falta de liquidez para satisfacer sus necesidades inmediatas de efectivo

Permite realizar previsiones y ayuda a evitar las soluciones de urgencia (como acudir a financistas para solicitar préstamos de corto p pplazo y elevado costo).

L l b ió d l fl j d f i ibili La elaboración del flujo de efectivo posibilita la gestión de las finanzas, contribuye a la toma de decisiones y facilita el control de los yegresos para mejorar la rentabilidad.

DEFINICIONDEFINICION

El d d fl j d f i l El estado de flujos de efectivo muestra los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo determinadoen un periodo determinado

Generado y utilizado en las actividades de Generado y utilizado en las actividades de 1. Operación, 2. Inversión y y3. Financiamiento.

NORMATIVIDAD

FAS 95 Estado de movimientos de efectivo

NIC 7 Estado de flujos de efectivo (a partir de enero 1994)

CPC 4 Estado de flujos de efectivo

RESOLUCION 103-99-EF/94.10 CONASEV (a partir ó

( pde enero 2000) Modificado por Resolución Gerencia General Nº 10-2009-EF/94.01.2

R l ió S i d i Nº 234 Resolución Superintendencia Nº 234 –2006/SUNAT Libros y Registros vinculados a asuntos Tributarios (a Partir del ejercicio 2011) -1,500 UIT.1,500 UIT.

CONCEPTO DE EFECTIVOCONCEPTO DE EFECTIVO

Incluye dinero disponible, depositado en y p , pbancos u otras instituciones financierasDepósitos que se puedan retirar fondos en cualquier tiempo sin aviso o restricciónSe consideran también los equivalentes de efectivoefectivo

CLASIFICACION POR ACTIVIDADES

operaciones queoperaciones

CLASIFICACION POR ACTIVIDADES

p qdeterminan el

resultado

pnormales

del negocio

desembolsos destinados para generari p g

ingresos futuros

t ió d

operaciones ajenas a las operaciones

propias captación de recursos

de los propietariosy proveedores de capital

p p

ACTIVIDADES DE OPERACIÓNACTIVIDADES DE OPERACIÓN

S d i d l i i l ti id d Se derivan de las principales actividades productoras de ingresos y distribución de bienes o servicios de la empresa

Se generan como consecuencia de transacciones t t t l d t i ió y otros eventos que entran en la determinación

del resultado del ejercicio.

ACTIVIDADES DE INVERSION

Proviene de adquisición y enajenación de activos de largo plazo y otras inversionesactivos de largo plazo y otras inversiones

Activos destinados a la generación de Activos destinados a la generación de ingresos futuros.

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

S i d bi l Son operaciones que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio y del endeudamiento de la empresaendeudamiento de la empresa

Por recursos obtenidos de los propietarios o Por recursos obtenidos de los propietarios o de terceros.

V t d d íEJEMPLOS

•Venta de mercaderías•Pago a proveedores•Pago de sueldos•Pago de tributos

Actividad deoperación g

•Pago de servicios varios

•Compra de activos fijos•Compra de activos fijos•Compra de Intangibles•Compra de acciones•Venta de activos fijos

Actividad deinversión

•Prestamos a terceros

•Prestados de terceros•Aporte de Capital•Pago de dividendosA ti ió d d d

Actividad definanciamiento

•Amortización de deuda

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EFECTIVO

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

ESTADO DE CAMBIOSDEL PATRIMONIO

NETO

METODOS DE PRESENTACION

METODO DIRECTO

Se muestra las entradas

y salidas brutas del efectivo

METODO INDIRECTO Se muestra el resultadoMETODO INDIRECTOfrente a los flujos de

efectivo

FINFIN