Contraloría General de CuentasGUATEMALA. CA.

Guatemala, 26 de mayo de 2014

LicenciadaLuky Verónica López ÁnguloSecretaria EjecutivaSecretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito deDrogas -SECCATID-

Señor(a) Secretaria Ejecutiva:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (Nos.) DAG-0286-2013 de fecha 23 de julio de 2013, hemosefectuado auditoría, evaluando los aspectos financieros, de control interno, decumplimiento, operacionales y de gestión, en (el) (la) Secretaría Ejecutiva de laComisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas -SECCATID-, con elobjetivo de emitir opinión sobre la razonabilidad de la ejecución presupuestaria.

Nuestro examen se basó en la evaluación del control interno, revisión de lasoperaciones y registros financieros, de cumplimiento y de gestión, durante elperiodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 y comoresultado del trabajo se ha emitido opinión, la cual se encuentra contenida en elrespectivo Dictamen de Auditoría.

Asimismo se elaboraron los informes relacionados al Control Interno y deCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, que contiene (n) 4 y 9 hallazgo(s) respectivamente, de conformidad con su clasificación y área correspondiente el(los) cual (es) se menciona (n) a continuación:

Hallazgos relacionados con el Control InternoÁrea Financiera

1. Deficiencias en la conformación de expedientes2. Inadecuada segregación de funciones3. Acuerdo de aprobación con deficiencias4. No se utilizan las formas oficiales para el ingreso de bienes de almacén

III

Íl

Contraloría General de CuentasWATHMAI.A. CA

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables

Área Financiera

1. Personal contratado temporalmente con funciones de naturalezaadministrativa u operativa

2. Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios3. Libro de Actas con folios en blanco4. Diferencia del Libro de Inventario con el resumen enviado a la Dirección de

Contabilidad del Estado5. Adquisición de bienes y servicios sin realizar proceso de cotización6. Presentación extemporánea de la programación de compras7. Incumplimiento a la Ley de Probidad8. Deficiencia en control de inventarios9. Profesionales sin la calidad de colegiado activo

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s)por la comisión de auditoría con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto.

La auditoría fue practicada por los auditores: LICDA. ERODITA NICANORA RÍOSLÓPEZ (COORDINADOR) Y LICDA. ANA ILEANA GIRÓN HERNÁNDEZ DECORDÓN (SUPERVISOR).

Atentamente,

ÁREA FINANCIERA<Mti»

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Coordiriadór Gubernamental

Licda. ANA ILEANA ¿3IRON HERNÁNDEZ DE CORDÓN

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base Legal

De conformidad con el Acuerdo Gubernativo No. 143-94 del Organismo Ejecutivode la Presidencia de la República, se crea la Secretaría Ejecutiva de la ComisiónContra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas, adscrita a la Vicepresidenciade la República.

Decreto No. 48-92 del Congreso de la República, Ley Contra la Narcoactividad,artículo 70. Creación. "Se crea la COMISIÓN CONTRA LAS ADICCIONES Y ELTRAFICO ILÍCITO DE DROGAS, adscrita a la Vicepresidencia de la República,con plena capacidad para percibir recursos a cualquier título y realizar todos losactos que aseguren el cumplimiento de sus fines." Artículo 71. Competencia. "Lacomisión estudiará y decidirá las políticas nacionales para la prevención ytratamientos de las adicciones así como para la prevención de las acciones ¡lícitasvinculadas con el tráfico de drogas en todas sus formas y actividades conexas."

Acuerdo Gubernativo 95-2012 del Ministerio de Gobernación, Reglamento de laComisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas.

Función

Esta Entidad fue creada para planificar, diseñar y coordinar la ejecución depolíticas y estrategias de prevención y tratamiento de adicciones en todos susaspectos e implicaciones; asimismo, dictar programas de investigación, estudiosepidemiológicos científicos y pedagógicos, divulgativos y capacitación técnica paracombatir el problema nacional de las adicciones, encaminadas al efectivotratamiento de aquellas personas que de cualquier manera hubieren caído en eluso indebido de las drogas y el alcoholismo.

El Secretario Ejecutivo, deberá además asesorar en forma específica al Ministeriode Gobernación, en la materia de drogas. El Ministerio de Gobernación con lacolaboración del Ministerio de la Defensa Nacional, serán los responsables deejecutar las políticas de prevención y persecución de todas aquellas actividadesilícitas relacionadas con el tráfico de drogas.

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

Contrataría General de Cuentas Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado porlos artículos 49 y 50 del Decreto 13-2013.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría.

Según el (los) nombramiento (s) de auditoría, DAG-0286-2013 de fecha 23 de juliode 2013.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

ÁREA FINANCIERA

Generales

Emitir opinión sobre la razonabilidad de la ejecución presupuestaria de ingresos yegresos del ejercicio fiscal 2013.

Específicos

Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte.

Examinar la ejecución presupuestaria de la entidad para determinar si los fondosse administraron y utilizaron adecuadamente.

Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables.

Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos ymetas de la entidad.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área Financiera

III

Con base a la evaluación del control interno y a la ejecución presupuestaria del

Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas-SECCATID-

Informe de la Auditoría a la Ejecución del Presupuesto General de Ingresos y EgresosEjercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

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período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 de la Entidad, seanalizaron y evaluaron principalmente las cuentas que conforman el áreafinanciera y presupuestaria del programa 036, mediante la aplicación de pruebasselectivas; considerando los eventos relevantes de acuerdo a los grupos de gasto000 servicios personales, 100 servicios no personales, 200 materiales ysuministros, 300 propiedad, planta, equipo e intangibles y 400 transferenciascorrientes, otros aspectos evaluados: bancos, fondos rotativos, inversionesfinancieras, modificaciones presupuestarias, plan anual operativo (POA), plananual de auditoría (PAA), convenios, donaciones y prestamos, con el fin dedeterminar el logro de las metas institucionales, los objetivos, y las funciones de laentidad y su gestión administrativa.

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

Información Financiera y Presupuestaria

Caja y Bancos

La Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adjcciones y el Tráfico Ilícito deDrogas, reportó que maneja sus recursos en una cuenta bancaria aperturada en elSistema Bancario Nacional para Fondo Rotativo Institucional, comprobándose queestá debidamente autorizada por el Banco de Guatemala y la misma en su estadode cuenta al 31/12/2013 refleja un saldo de Q349.76 los cuales corresponden aretenciones de IVA pequeño contribuyente del mes de diciembre, los mismos quefueron enviados a la SAT según formulario 10171840 de fecha 14/01/2014.

Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central)

La Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito deDrogas recibió el Fondo Rotativo Institucional por parte del Ministerio de Finanzas,según resolución No. FRI-137-2013 por un monto de Q25,000.00 y el monto derendiciones realizadas, refleja un total de 0258,262.19, y se verificó la liquidaciónde dicho fondo al 31 de diciembre de 2013.

Inversiones Financieras

La Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito deDrogas reportó que no cuenta con Inversiones Financieras.

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Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos yEgresos

Ingresos

De conformidad con el Decreto No. 30-2012 del Congreso de la República, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, la Secretaría Ejecutiva dela Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas no percibeingresos propios, recibe fondos de la fuente 11 Ingresos Corrientes.

Egresos

El presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, a través deObligaciones del Estado a Cargo del Tesoro, ascendió a la cantidad deQ5,260,000.00, de los cuales se realizaron modificaciones presupuestarias por lacantidad de -091,350.00, para un presupuesto vigente de 05,168,650.00,ejecutándose en el ejercicio fiscal 2013, la cantidad de 03,916,297.47, equivalentea un 76%.

Modificaciones presupuestarias

Las autoridades de la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones yel Tráfico Ilícito de Drogas, reportaron que las modificaciones presupuestarias seencuentran autorizadas por la autoridad competente y que éstas no incidieron enla variación de las metas de las actividades específicas afectadas.

Otros Aspectos

Plan Operativo Anual

Las autoridades de la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones yel Tráfico Ilícito de Drogas, reportó que formuló su Plan Operativo Anual, el cualcontiene sus metas físicas y financieras, elaborando las modificacionespresupuestarias las cuales fueron incorporadas oportunamente. La entidadpresentó cuatrimestralmente al Ministerio de Finanzas Públicas el informe de sugestión.

II ílSecretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas

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Plan Anual de Auditoría

Se constató que el plan anual de auditoría fue presentado a la Contraloría Generalde Cuentas y se cumplió en un 100%.

Convenios / Contratos

Las autoridades de la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones yel Tráfico Ilícito de Drogas, reportaron un convenio con la ComisiónCentroamericana para la erradicación de la producción tráfico, consumo y usoilícito de estupefacientes y sustancias psicotrópicas CCP, por un valor deQ159,653.79.

Donaciones

Las autoridades de la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones yel Tráfico Ilícito de Drogas, reportaron que no recibió donaciones durante elperíodo.

Préstamos

Las autoridades de la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones yel Tráfico Ilícito de Drogas, reportaron que no obtuvo préstamos durante el período2013.

Sistemas Informáticos utilizados por la entidad

Sistema de Contabilidad Integrada

La Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogasutiliza el sistema de contabilidad integrada SICOIN WEB.

Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones

La Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito deDrogas, publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, los anuncios oconvocatorias y toda la información relacionada con la compra, venta ycontratación de bienes, suministros, obras y servicios que se requirieron. Según el

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reporte de Guatecompras detalle de entidad compradora, generado en el sistema,durante el período fiscal 2013, no se adjudicó ningún evento de cotización ylicitación.

Sistema de Guatenóminas

La Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito deDrogas utiliza el sistema de control y registro de recurso humano.

Sistema de Gestión

La Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito deDrogas utiliza el sistema para solicitud y registro de las compras.

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

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