Upload
tpusdikasari
View
95
Download
12
Embed Size (px)
DESCRIPTION
audit
Citation preview
KERTAS KERJA AUDIT
Kebijakan akuntansi perusahaan mengenai pengakuan pendapatan dan kebijakan pemberian kredit dan jangka waktu pembayarannya.
No Keterangan Kebijakan Akuntansi
1 Pengakuan Pendapatan
2 Pemberian Kredit
3 Jangka Waktu Pembayaran Kredit tidak ada keterangan
Analisis dan Informasi
Kesimpulan Kebijakan Akuntansi sesuai dengan PSAK
Diakui dengan syarat FOB Destination, yaitu penjualan diakui saat penyerahan barang ke pembeli
Harus mendapat persetujuan kredit dari Manajer Pemasaran ( Bapak Deddy J)
No. PKA E-07Ref. PKA 1.2Disusun Oleh Tasha
Kebijakan akuntansi perusahaan mengenai pengakuan pendapatan dan kebijakan pemberian kredit dan jangka waktu pembayarannya.
Kesesuaian dengan PSAK
sesuai
--
KERTAS KERJA AUDIT
Tracing saldo daftar kartu piutang saldo di buku besar.
No PelangganNama Alamat
1 PT Benua Jl. Bumi No. 7 Cianjur2 Toko Flamingo Jl. Burung No. 19 Jakarta3 Toko Horas Jl. Barat No. 5 Bandung4 PT Jati Jl. Sukasuki No. 1 Sukabumi5 PT Eka Jl. Hutan No. 88 Jakarta6 Toko Murti Jl. Alam No. 28 Bandung7 Toko Sinar Jl. Paku No. 171 Jakarta8 PT Bahtera Jl. Timur No. 100 Jakarta9 PD Harapan Jl. Lautan No. 8 Cirebon
10 PT Balige Jl. Penyu No. 25 Surabaya11 PD Moni Jl. Delima No. 21 Jakarta
Total
Analisis dan Informasi Tidak ada perbedaan saldo di daftar piutang usaha dengan total saldo piutang usaha di buku besartetapi ada hal yang perlu diperhatikan, dimana dari hasil ICQ menunjukkan bahwa orang yang mencatat kartu piutang dan yang mengerjakan buku besar adalah orang yang samasehingga prosedur yang ini tidak bisa terlalu diandalkan, dan harus dilakukan prosedur lainnya
Kesimpulan Saldo piutang usaha dinilai wajar
No. PKA E-07Ref. PKA 2.2Disusun Oleh Tasha
Per Klien 31/12/2007 Saldo buku besar Selisih
Rp 89,100,000.00 - Rp 82,500,000.00 - Rp 131,850,000.00 - Rp 186,712,500.00 - Rp 248,362,875.00 - Rp 55,125,000.00 - Rp 63,750,000.00 - Rp 188,062,500.00 - Rp 77,625,000.00 - Rp 183,750,000.00 - Rp 41,250,000.00 - Rp 1,348,087,875.00 Rp 1,348,087,875.00 Rp -
Tidak ada perbedaan saldo di daftar piutang usaha dengan total saldo piutang usaha di buku besartetapi ada hal yang perlu diperhatikan, dimana dari hasil ICQ menunjukkan bahwa orang yang mencatat kartu piutang dan yang mengerjakan buku besar adalah orang yang samasehingga prosedur yang ini tidak bisa terlalu diandalkan, dan harus dilakukan prosedur lainnya
KERTAS KERJA AUDIT
Pemeriksaan atas retur penjualan yang besar setelah tanggal neraca.
No PelangganNama Alamat
1 PT Benua Jl. Bumi No. 7 Cianjur2 Toko Flamingo Jl. Burung No. 19 Jakarta3 Toko Horas Jl. Barat No. 5 Bandung4 PT Jati Jl. Sukasuki No. 1 Sukabumi5 PT Eka Jl. Hutan No. 88 Jakarta6 Toko Murti Jl. Alam No. 28 Bandung7 Toko Sinar Jl. Paku No. 171 Jakarta8 PT Bahtera Jl. Timur No. 100 Jakarta9 PD Harapan Jl. Lautan No. 8 Cirebon
10 PT Balige Jl. Penyu No. 25 Surabaya11 PD Moni Jl. Delima No. 21 Jakarta
Analisis dan Informasi Tidak ditemukan adanya return yang besar setelah tanggal neracatetapi ditemukan adanya retur ( dari hasil konfirmasi) sebesarRp 31.680.000 dari PT Bahtera pada tanggal 30-12-2007
Kesimpulan Retur Penjualan disajikan denga wajar
No. PKA E-07Ref. PKA 2.7Disusun Oleh Tasha
-----------
Tidak ditemukan adanya return yang besar setelah tanggal neracatetapi ditemukan adanya retur ( dari hasil konfirmasi) sebesarRp 31.680.000 dari PT Bahtera pada tanggal 30-12-2007
Nilai Retur Penjualan setelah tanggal neraca
KERTAS KERJA AUDIT
Teliti perjanjian-perjanjian yang berkaitan dengan penjaminan piutang usahaNo Perjanjian Penjaminan Keterangan
1 Kredit Bank Tidak ada perjanjian2 Anjak Piutang Tidak ada perjanjian
Analisis dan Informasi Yang mempunyai piutang usaha kepada PT ELSA adalah pelangganyang sudah terdaftar. Dan tidak ditemukan adanya penjaminan untuk piutang usaha, dimana ketika piutang tidak tertagih, makaakan langsung dihapuskan.
Kesimpulan Tidak ada penjaminan Piutang Usaha
No. PKA E-07Ref. PKA 2.8Disusun Oleh Tasha
Yang mempunyai piutang usaha kepada PT ELSA adalah pelangganyang sudah terdaftar. Dan tidak ditemukan adanya penjaminan untuk piutang usaha, dimana ketika piutang tidak tertagih, maka
Kesimpulan 2.2 Saldo piutang usaha dinilai wajar2.7 Retur Penjualan disajikan denga wajar2.8 Tidak ada penjaminan Piutang Usaha2.1 Kebijakan Akuntansi sesuai dengan PSAK
KERTAS KERJA AUDITNo. PKARef. PKADisusun Oleh
Skedul utama dari penjualan
Keterangan Ref. KK PARE
Dr Penjualan 8,329,500,000 Retur Penjualan (82,570,500)Diskon Penjualan (16,641,000) -
8,230,288,500 -
Per Klien 31/12/2007
PL1-07S.U.PL1-07
Tasha
PARE Cr
- 8,329,500,000 8,605,877,025 - (82,570,500) (23,480,250) - (16,641,000) -
- 8,230,288,500 8,582,396,775
Per Audit 31/12/2007
Per Audit 31/12/2006
KERTAS KERJA AUDIT
Uji pisah batas penjualan (sales cut-off) dengan memeriksa secara uji petik faktur penjualan
SURAT JALAN FAKTURNAMA PELANGGAN
TANGGAL NO. TANGGAL NO.28/12/2007 SJ-137/12/07 28/12/2007 F-137/12/07 PT BAHTERA29/12/2007 SJ-138/12/07 29/12/2007 F-138/12/07 PT JATI29/12/2007 SJ-139/12/07 29/12/2007 F-139/12/07 PD HARAPAN
5/1/2008 SJ-001/01/08 5/1/2008 F-001/01/08 TOKO MURTI5/1/2008 SJ-002/01/08 5/1/2008 F-002/01/08 TOKO SINAR5/1/2008 SJ-003/01/08 5/1/2008 F-003/01/08 PT ASIA
Analisis dan Informasi
Kesimpulan Penjualan dicatat tepat dalam pisah batas
No. PKA PL1-07Ref. PKA 2.1
Disusun Oleh Tasha
Uji pisah batas penjualan (sales cut-off) dengan memeriksa secara uji petik faktur penjualan
JUMLAH (Rp) TANGGAL PENCATATAN
158,400,000 28/12/2007 158,400,000 29/12/2007 51,975,000 29/12/2007 29,700,000 5/1/2008 158,400,000 5/1/2008 356,400,000 5/1/2008
Penjualan dicatat tepat dalam pisah batas
KERTAS KERJA AUDIT
Pemeriksaan semua penjualan telah dicatat dengan lengkap dan tepat dengan memeriksa secara sampling bukti penjualan seperti faktur, surat jalan, bukti penerimaan kas/bank.
SURAT JALAN FAKTURNAMA PELANGGAN JUMLAH (Rp)
TANGGAL NO. TANGGAL NO.
12/7/2007 SJ-133/12/07 12/7/2007 F-133/12/07 TOKO HORAS 62,370,000 12/10/2007 SJ-134/12/07 12/10/2007 F-134/12/07 PT BENUA 75,240,000 12/15/2007 SJ-135/12/07 12/16/2007 F-135/12/07 PD HARAPAN 63,360,000 12/22/2007 SJ-136/12/07 12/22/2007 F-136/12/07 PT EKA 200,475,000 28/12/2007 SJ-137/12/07 28/12/2007 F-137/12/07 PT BAHTERA 158,400,000 29/12/2007 SJ-138/12/07 29/12/2007 F-138/12/07 PT JATI 158,400,000 29/12/2007 SJ-139/12/07 29/12/2007 F-139/12/07 PD HARAPAN 51,975,000
Analisis dan Informasi
Kesimpulan Pencatatan telah dilakukan secara lengkap dan tepat
KERTAS KERJA AUDITNo. PKA PL1-07Ref. PKA 2.4
Disusun Oleh Tasha
PERIKSA PENCATATAN KE
BUKU PENJ. KARTU PIUTANG BUKU BESAR
V V VV V VV V VV V VV V VV V VV V V
Pencatatan telah dilakukan secara lengkap dan tepat
Kesimpulan Penjualan telah dicatat dengan lengkap dan tepat dalam pisah batas
Penjualan telah dicatat dengan lengkap dan tepat dalam pisah batas
KERTAS KERJA AUDIT
Pemeriksaan atas PPN secara bulanan ke kantor pajak melalui mekanisme SPM bulanan.
Jenis KeteranganPPN Rekonsiliasi SPT Masa PPN dilakukan setiap akhir bulan
Analisis dan Informasi Pelaporan SPT Masa dilakukan setiap akhir bulan
Kesimpulan Pelaporan SPT Masa dilakukan sesuai aturan
No. PKA PL1-07Ref. PKA 2.1
Disusun Oleh Tasha
Pemeriksaan atas PPN secara bulanan ke kantor pajak melalui mekanisme SPM bulanan.
Kesimpulan 3.2 PPN telah dilaporkan sesuai waktunya