Auditoría Superior del Estado de Baja California Sur

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CONTENIDO:

I. Presentación 2

II. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental

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III. Cumplimiento del Presupuesto de Egresos 5

IV. Cumplimiento de Programas 6

V. Resultado de Variaciones Presupuestales 12

V.I. Ingresos 13

V.II. Egresos 15

VI. Análisis y Estado de las Observaciones 20

VI.I. Observaciones de Egresos 20

VII. Resumen General de Observaciones 22

VIII. Dictamen 23

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I. Presentación

En términos de los artículos 116 fracción II párrafo sexto y 134 de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos; 64 fracción XXX, 66 Bis, 66 Ter de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California Sur; 1, 17, 89

fracciones I, X y XIII y Cuarto Transitorio de la Ley de Fiscalización y Rendición de

Cuentas del Estado de Baja California Sur; 1, 6, 28, 29, 65 fracción III y 72

fracciones V y XVI de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de

Baja California Sur, 55 fracción XIII, 56, 79 y 80 de la Ley Reglamentaria del Poder

Legislativo del Estado de Baja California Sur, se presenta el Informe del Resultado

de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Colegio de

Bachilleres del Estado de Baja California Sur, correspondiente al Ejercicio

Fiscal 2016, a la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior del Estado, para

que por su conducto, sea presentada ante el pleno del H. Congreso del Estado de

Baja California Sur.

Para la integración de este Informe, la Auditoría Superior del Estado realizó las

revisiones, análisis y evaluaciones que se consideraron pertinentes sobre la

información de la Cuenta Pública presentada por el Colegio de Bachilleres del

Estado de Baja California Sur,, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2016.

La Cuenta Pública fue presentada a la Auditoría Superior del Estado para revisión

y fiscalización superior, remitiendo al titular del sujeto fiscalizado las

observaciones y recomendaciones que resultaron de la auditoría.

Una vez concluido el proceso de revisión y analizados los argumentos de

solventación que sobre las mismas presentó el sujeto fiscalizado, se presenta este

informe de revisión de la Cuenta Pública.

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II. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental

El 1 de enero de 2009, entró en vigor, la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, que establece los criterios generales para la información

financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su armonización contable, y

facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos; y en

general, contribuir a la medición de la eficacia, economía y eficiencia de la

administración de los recursos públicos.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental, es obligatoria para los Poderes

Ejecutivo, Legislativo y Judicial, de las entidades federativas, los Ayuntamientos

de los Municipios, entidades de la administración pública paraestatal, ya sean

estatales o municipales; y los órganos autónomos.

El órgano encargado de coordinar los procesos y plazos que establece la Ley de

Contabilidad, es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), que

tiene facultades para emitir normas y lineamientos para la información financiera

de los entes públicos.

Por lo anterior, y en base a los artículos 6 y 9 fracción I, de la Ley General de

Contabilidad, el CONAC emitió los siguientes Postulados Básicos de Contabilidad

Gubernamental: Sustancia Económica, Entes Públicos, Existencia Permanente,

Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Registro e Integración

Presupuestaria, Consolidación de la Información Financiera, Devengo Contable,

Valuación, Dualidad Económica, y Consistencia estableciendo que a más tardar el

30 de abril de 2010, los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, de las entidades

federativas; los Ayuntamientos de los Municipios; entidades de la administración

pública paraestatal, ya sean estatales o municipales; y los órganos autónomos;

deberían adoptar e implementar, el Acuerdo por el que se expidieron los

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

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Por todo lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Baja California Sur

verificó el cumplimiento de los Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de

Armonización Contable, conforme a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, emitiendo las observaciones que procedieron por el

incumplimiento correspondiente.

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III. Cumplimiento del Presupuesto de Egresos

El Presupuesto de Egresos autorizado al Colegio de Bachilleres del Estado de

Baja California Sur, fue aprobado en sesión ordinaria del día 19 de diciembre de

2015.

La Auditoría Superior del Estado de Baja California Sur, durante el desarrollo de

los trabajos de auditoría, verificó que la recepción, administración y aplicación de

los recursos públicos se realizaron conforme a la legalidad y en general, los actos

se apegaron a derecho y a la normatividad aplicable, en su caso se señalaron las

inconsistencias detectadas y los incumplimientos, los cuales se detallan en el

apartado de Observaciones.

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IV. Cumplimiento de Programas

Fundamento:

Con fundamento en los artículos 46, 48, 54, 61 fracción II inciso b) y c), de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental, 2 fracción XXIV, 7 inciso a) y e), 12

fracción II, 14 fracción IV, 29 inciso b) de la Ley del Órgano de Fiscalización

Superior del Estado de Baja California Sur; Cuarto Transitorio de la Ley de

Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Baja California Sur; 9 fracción

III, fracción VI inciso e), 11 y 12 de la Normatividad del Contenido y Control de la

Cuenta Pública del Estado de Baja California Sur; la información presupuestaria y

programática forma parte de la cuenta pública, la cual deberá relacionarse, en lo

conducente, con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo. Así

mismo, deberá incluir los resultados de la evaluación al desempeño de los

programas federales, de las entidades federativas, municipales y de las

demarcaciones territoriales del Distrito Federal, respectivamente, así como, los

vinculados al ejercicio de los recursos federales que les hayan sido transferidos.

Objetivo:

Determinar que las acciones, en el ejercicio de los recursos públicos, de los

sujetos de fiscalización hayan alcanzado los objetivos sociales propuestos, con

apego a la normatividad, con eficiencia, eficacia y economía de conformidad a los

indicadores contenidos en los presupuestos de egresos.

Justificación:

El propósito de la auditoria es verificar que los recursos públicos se hayan ejercido

con eficiencia, eficacia y economía; revisar que los bienes y los servicios ofrecidos

por las entidades cumplan con los procedimientos, objetivos y metas propuestos

con estricto apego a la normatividad vigente.

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La Auditoria al Desempeño es un proceso mediante el cual se lleva a cabo un

examen objetivo, sistemático, comparativo y propositivo de la gestión

gubernamental, trata de medir el resultado en términos de impacto social de la

gestión pública, comparando lo presupuestal con lo logrado, con la finalidad de

identificar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas.

La evaluación al desempeño es un proceso mediante el cual se obtiene

información sobre la gestión operativa, administrativa y financiera de los entes

fiscalizados, contrastándola con los resultados obtenidos de la ejecución de los

planes y programas; el objetivo de las evaluaciones es emitir recomendaciones,

las cuales deberán de ser atendidas por los responsables de la operación de los

planes y programas y de la implementación de las políticas públicas, para mejorar

con cada ejercicio, la cobertura, calidad y oportunidad de los servicios públicos

bajo los tres criterios de la auditoria al desempeño: 1) La eficacia del cumplimiento

de lo programado respecto a lo realizado; 2) La eficiencia aprovechando al

máximo los recursos, tratando de hacer más con menos y, 3) La economía en la

administración de los recursos; así como, mejorar la calidad de la gestión

financiera en términos de las mejores prácticas bajo estándares previamente

establecidos para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales.

Procedimientos:

Para la revisión del ejercicio 2016, la auditoria al desempeño desarrollo sus

trabajos a través de cuatro vertientes:

La revisión se realizó a través de procedimientos de auditoría previamente

establecidos, con base en proyectos y acciones específicas elaboradas por

las entidades fiscalizadas, con el objeto de evaluar el cumplimiento de las

acciones y metas establecidas.

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Revisión a programas y fondos a través de procedimientos de auditoría,

considerando las acciones planteadas en los programas operativos

anuales, lineamientos y reglas de operación.

Evaluación a través de indicadores básicos y de gestión, a fin de medir

cuantitativamente los progresos, resultados e impacto de la implementación

de políticas públicas y de la ejecución de los planes y programas.

Para medir la efectividad de los indicadores de gestión implementados, se

verificó que el ente público contara con un sistema de indicadores de

evaluación al desempeño, y que éstos proporcionaran información que

permitiera, por un lado, conocer, de manera sistemática el alcance de los

objetivos y metas establecidos a nivel físico y financiero; y por otro, detectar

las causas de incumplimientos o desviaciones.

Información:

El ente fiscalizado no presentó dentro de la cuenta pública la información

presupuestal y programática consistente en: Indicadores de resultados del sistema

de evaluación al desempeño, gastos por categoría programática, programas y

proyectos de inversión, y presupuesto basado en resultados, por lo que mediante

oficio número OFSBCS/285/2017 se le requirió la información.

Resultados y Conclusiones:

GASTO POR CATEGORÍA PROGRAMA

Mediante oficio número DG-180/2017, el ente presentó información sobre el Gasto

por Categoría Programática; el Programa y Proyecto de Inversión; Indicadores de

Resultados; el Presupuesto de Egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2016 y

el proyecto del Sistema de Evaluación del Desempeño.

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El importe del Gasto por Categoría Programática aprobado para el ejercicio 2016

fue de $384´498,128.00, teniendo una ampliación de $369,022.00, de los cuales

se devengó $353,824,914.00, se pagó $341,378,684.00 teniendo un Sub Ejercicio

de $31’042,235.00.

PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN.

No contaron con programas y proyectos de inversión para el ejercicio 2016.

INDICADORES DE RESULTADOS DEL SISTEMA DE EVALUACIÓN AL

DESEMPEÑO Y PRESUPUESTOS BASADO EN RESULTADOS:

El ente se encuentra en proceso de la generación de los Indicadores de

Resultados con apego a los planes y programas nacionales y estatales, así como,

el Presupuesto Basado en Resultados y el Sistema de Evaluación al Desempeño.

El ente proporciona la siguiente información como cumplimiento de metas

programadas y cumplidas correspondientes al ejercicio 2016:

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METAS PROGRAMADAS Y REALIZADAS

EJERCICIO FISCAL 2016

DESCRIPCIÓN

METAS

PROGRAMADAS

ANUAL

%

CUMPLIMIENTO

ANUAL

OFICINA DEL DIRECTOR GENERAL 88 99%

CONTRALORÍA INTERNA 22 100%

DEPARTAMENTO DE ASUNTOS JURÍDICOS 248 86%

OFICINA DEL DIRECTOR ADMINISTRATIVO 96 100%

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS 159 100%

DEPARTAMENTO DE RECURSOS FINANCIEROS 93 97%

DEPARTAMENTO DE RECURSOS MATERIALES Y SERVICIOS 134 98%

OFICINA DEL DIRECTOR ACADÉMICO 121 98%

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DEPARTAMENTO DE FORMACIÓN PARA EL TRABAJO 63 97%

DEPARTAMENTO DE FORMACIÓN Y ACTUALIZACIÓN

DOCENTE 139

88%

DEPARTAMENTO DE SERVICIOS ACADÉMICOS 113 95%

DEPARTAMENTO DEL SISTEMA DE ENSEÑANZA ABIERTA 86 99%

JEFATURA DE MATERIAS 39 95%

OFICINA DEL DIRECTOR DE PLANEACIÓN 18 100%

DEPARTAMENTO DE PLANEACIÓN Y EVALUACIÓN 44 73%

DEPARTAMENTO DE PROGRAMACIÓN 39 100%

DEPARTAMENTO DE CÓMPUTO 113 100%

DEPARTAMENTO DE ORGANIZACIÓN, NORMATIVIDAD Y

PROCESOS ADMINISTRATIVOS 14

79%

OFICINA DEL COORDINADOR DE ZONA 1 55 78%

OFICINA DEL COORDINADOR DE ZONA 2 43 74%

PLANTEL 01, LA PAZ-8 DE OCTUBRE 509 100%

PLANTEL 02, SAN JOSÉ DEL CABO 891 91%

PLANTEL 03, LA PAZ-ESTERITO 445 70%

PLANTEL 04, CABO SAN LUCAS 424 97%

PLANTEL 05, CD. CONSTITUCIÓN 384 95%

PLANTEL 06, SANTA ROSALÍA 505 90%

PLANTEL 07, GUERRERO NEGRO 449 100%

PLANTEL 08, CD. CONSTITUCIÓN 379 100%

PLANTEL 09, LORETO 488 91%

PLANTEL 10, CABO SAN LUCAS-LAS PALMAS 476 100%

PLANTEL 11, LA PAZ 848 100%

UNIDAD 01 LA PAZ-8 DE OCTUBRE 190 76%

Totales: 7,715 93%

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Recomendaciones:

Recomendación 1.- Con la finalidad de fortalecer la gestión administrativa del ente

público, se recomienda implementar los mecanismos y/o los procedimientos que

permitan dar cumplimiento oportuno a las disposiciones de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental.

Recomendación 2.- Se concluya con el proceso de realización de los Indicadores

que permitan evaluar el desempeño para cumplir con sus objetos y metas

establecidos por el ente público.

Recomendación 3.- Se concluya con el proceso de realización del presupuesto

basado en resultados.

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V. Resultado de Variaciones Presupuestales

De conformidad con lo establecido en el artículo 79 fracción XIX de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Baja California Sur y el artículo 19 de la

Ley de Presupuesto y Control del Gasto Público Estatal, el Gobierno del Estado de

Baja California Sur presentó su Presupuesto de Egresos del Ejercicio 2016, el cual

fue aprobado por el H. Congreso del Estado, en sesión celebrada el día 19 de

diciembre de 2015, según consta en decreto número 2335, publicado en el Boletín

Oficial de Gobierno del Estado No. 72, tomo XLII del 31 de diciembre de 2015.

En el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Baja California Sur,

para el Ejercicio Fiscal 2016, aprobado por el H. Congreso del Estado de Baja

California Sur, las transferencias al Colegio de Bachilleres del Estado de Baja

California Sur, fueron incluidas en Política Estatal, en el programa del Sector

Educativo en Enseñanza Media Superior.

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V.I. Ingresos

Los ingresos estimados y los ingresos recaudados se presentan a continuación:

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CUADRO COMPARATIVO DE INGRESOS ESTIMADOS Y RECAUDADOS

CUENTA PÚBLICA 2016

C O N C E P T O

ESTIMADO

RECAUDADO

VARIACIONES

PESOS %

Transferencia Federal

Transferencia Estatal Ingresos Propios PAAGES*

107,684,330.00

263,888,800.00

12,925,000.00

0.00

103,083,700.79

216,330,428.1

13,726,097.94

249,395.00

-4,600,629.21

-47,558,371.90

801,097.94

249,395.00

-4%

-18%

6%

N/A

TOTAL DE INGRESOS $384,498,130.00 $333,389,621.83 $51,108,508.17 -13% Fuente: Información contable y presupuestal del Colegio de Bachilleres del Estado de Baja California Sur, Ejercicio Fiscal 2016. *Programa de Apoyo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación Media Superior.

Análisis de las variaciones presupuestales de ingresos

Se estimó un ingreso por $384,498,130.00 (Trescientos ochenta y cuatro millones

cuatrocientos noventa y ocho mil ciento treinta pesos 00/100 M.N.), importe que al

ser comparado con lo recaudado por $333,389,621.83 (Trescientos treinta y tres

millones trescientos ochenta y nueve mil seiscientos veintiún pesos 83/100 M.N.),

reflejó una menor recaudación en términos absolutos por $51,108,508.17

(Cincuenta y un millones ciento ocho mil quinientos ocho pesos 17/100 M.N.), lo

que representó en términos relativos un 13% inferior a lo estimado inicialmente.

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En el Capítulo de Transferencia Federal se estimaron ingresos por

$107,684,330.00 (Ciento siete millones seiscientos ochenta y cuatro mil

trescientos treinta pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con el

ingreso recaudado de $103,083,700.79 (Ciento tres millones ochenta y tres mil

setecientos pesos 79/100 M.N.), presentó una menor recaudación en términos

absolutos de $4,600,629.21 (Cuatro millones seiscientos mil seiscientos

veintinueve pesos 21/100 M.N.), lo que representó en términos relativos un

decremento del 4% de la recaudación estimada.

En el Capítulo de Transferencia Estatal se estimaron ingresos por

$263,888,800.00 (Doscientos sesenta y tres millones ochocientos ochenta y ocho

mil ochocientos pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con el ingreso

recaudado de $216,330,428.10 (Doscientos dieciséis millones trescientos treinta

mil cuatrocientos veintiocho pesos 10/100 M.N.), presentó una menor recaudación

en términos absolutos de $47,558,371.90 (Cuarenta y siete millones quinientos

cincuenta y ocho mil trescientos setenta y un pesos 90/100 M.N.), lo que

representó en términos relativos un 18% inferior de la recaudación estimada.

En el Capítulo de Ingresos Propios se estimaron ingresos por $12,925,000.00

(Doce millones novecientos veinticinco mil pesos 00/100 M.N.), importe que al ser

comparado con el ingreso recaudado de $13,726,097.94 (Trece millones

setecientos veintiséis mil noventa y siete pesos 94/100 M.N.), presentó una mayor

recaudación en términos absolutos de $801,097.94 (Ochocientos un mil noventa y

siete pesos 94/100 M.N.) lo que representó en términos relativos un 6% superior a

la recaudación estimada.

En la partida de Programa de Apoyo para Fortalecer la Autonomía de Gestión

en Planteles de Educación Media Superior no fue presupuestada y registró un

ingreso recaudado de $249,395.00 (Doscientos cuarenta y nueve mil trescientos

noventa y cinco pesos 00/100 M.N.).

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V.II. Egresos

Los egresos presupuestados y los egresos devengados se presentan a

continuación:

COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR

CUADRO COMPARATIVO DE EGRESOS PRESUPUESTADOS Y DEVENGADOS

CUENTA PÚBLICA 2016

C O N C E P T O PRESUPUESTADO DEVENGADO VARIACIONES

PESOS %

Servicios Personales 360,617,856.67 334,157,351.16 -26,460,505.51 -7%

Materiales y Suministros 5,874,008.00 3,827,621.68 -2,046,386.32 -35%

Servicios Generales 14,053,282.00 13,367,251.31 -686,030.69 -5%

Transferencias, Asignaciones Subsidios y Otras Ayudas

1,306,500.00

1,636,373.77

329,873.77

25%

Bienes Muebles e Inmuebles 2,646,482.00 2,123,625.60 -522,856.40 -20%

EGRESO TOTAL 384,498,128.67 355,112,223.52 -29,385,905.15 -8%

Fuente: Información contable y presupuestal del Colegio de Bachilleres del Estado de Baja California Sur, Ejercicio Fiscal 2016.

Análisis de la variación presupuestal del Egreso.

El gasto presupuestado para el Ejercicio Fiscal 2016, fue de $384,498,128.67

(Trescientos ochenta y cuatro millones cuatrocientos noventa y ocho mil ciento

veintiocho pesos 67/100 M.N.), importe que al ser comparado con lo devengado

de $355,112,223.52 (Trescientos cincuenta y cinco millones ciento doce mil

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doscientos veintitrés pesos 52/100 M.N.), presentó un subejercicio en términos

absolutos de $29,385,905.15 (Veintinueve millones trescientos ochenta y cinco mil

novecientos cinco pesos 15/100 M.N.), que en términos relativos significó el 8%

inferior de lo presupuestado inicialmente.

En el capítulo de Servicios Personales, se presupuestaron recursos por

$360,617,856.67 (Trescientos sesenta millones seiscientos diecisiete mil

ochocientos cincuenta y seis pesos 67/100 M.N.), importe que al ser comparado

con lo devengado de $334,157,351.16 (Trescientos treinta y cuatro millones ciento

cincuenta y siete mil trescientos cincuenta y un pesos 16/100 M.N.), presentó un

subejercicio en términos absolutos de $26,460,505.51 (Veintiséis millones

cuatrocientos sesenta mil quinientos cinco pesos 51/100 M.N.), que en términos

relativos representó un 7% inferior a lo presupuestado.

Las principales partidas con subejercicio fueron: Otras Prestaciones Sociales y

Económicas por $13,583,272.71 (Trece millones quinientos ochenta y tres mil

doscientos setenta y dos pesos 71/100 M.N.), Sueldo Base por $4,219,936.23

(Cuatro millones doscientos diecinueve mil novecientos treinta y seis pesos 23/100

M.N.), Prima Quinquenal Por Años de Servicio Efectivos Prestados por

$3,030,899.03 (Tres millones treinta mil ochocientos noventa y nueve pesos

03/100 M.N.), Aguinaldo o Gratificación de Fin de Año por $1,601,415.19 (Un

millón seiscientos un mil cuatrocientos quince pesos 19/100 M.N.) y Aportaciones

al ISSSTE por $931,198.91 (Novecientos treinta y tres mil ciento noventa y ocho

pesos 91/100 M.N.).

En el capítulo de Materiales y Suministros, se presupuestaron recursos por

$5,874,008.00 (Cinco millones ochocientos setenta y cuatro mil ocho pesos 00/100

M.N.), importe que al ser comparado con lo devengado de $3,827,621.68 (Tres

millones ochocientos veintisiete mil seiscientos veintiún pesos 68/100 M.N.),

presentó un subejercicio en términos absolutos de $2,046,386.32 (Dos millones

Auditoría Superior del Estado de Baja California Sur

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cuarenta y seis mil trescientos ochenta y seis pesos 32/100 M.N.), que en términos

relativos representó un 35% inferior a lo presupuestado.

Las partidas más representativas con subejercicio fueron: Materiales y Útiles para

el Procesamiento en Equipo y Bienes Informáticos por $594,215.49 (Quinientos

noventa y cuatro mil doscientos quince pesos 49/100 M.N.), Otros Materiales y

Artículos de Construcción y Reparación por $341,661.66 (Trescientos cuarenta y

un mil seiscientos sesenta y un pesos 66/100 M.N.), Materiales y Útiles de Oficina

por $240,972.94 (Doscientos cuarenta mil novecientos setenta y dos pesos 94/100

M.N.), Refacciones y Accesorios Menores de Equipos de Transporte por

$159,992.06 (Ciento cincuenta y nueve mil novecientos noventa y dos pesos

06/100 M.N.) y Artículos Metálicos para la Construcción por $132,355.79 (ciento

treinta y dos mil trescientos cincuenta y cinco pesos 79/100 M.N.).

En el capítulo de Servicios Generales, se presupuestaron recursos por

$14,053,282.00 (Catorce millones cincuenta y tres mil doscientos ochenta y dos

pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con lo devengado de

$13,367,251.31 (Trece millones trescientos sesenta y siete mil doscientos

cincuenta y un pesos 31/100 M.N.), presentó un subejercicio en términos

absolutos de $686,030.69 (Seiscientos ochenta y seis mil treinta pesos 69/100

M.N.), que en términos relativos representó un 5% inferior a lo presupuestado.

Las principales partidas con subejercicio fueron: Viáticos Nacionales para

Servidores Públicos en el Desempeño de Funciones Oficiales por $1,204,439.45

(Un millón doscientos cuatro mil cuatrocientos treinta y nueve pesos 45/100 M.N.),

Servicios de Energía Eléctrica por $1,055,657.00 (Un millón cincuenta y cinco mil

seiscientos cincuenta y siete pesos 00/100 M.N.), Mantenimiento y Conservación

de Inmuebles para la Prestación de Servicios Administrativos por $936,646.24

(Novecientos treinta y seis mil seiscientos cuarenta y seis pesos 24/100 M.N.),

Pasajes Terrestres Nacionales para Servidores Públicos de Mando en el

Desempeño de Comisiones y Funciones Oficiales por $608,077.81 (Seiscientos

ocho mil setenta y siete pesos 81/100 M.N.), Mantenimiento y Conservación de

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Vehículos Terrestres por $485,210.62 (Cuatrocientos ochenta y cinco mil

doscientos diez pesos 62/100 M.N.) y Servicio Postal por $279,553.18 (Doscientos

setenta y nueve mil quinientos cincuenta y tres pesos 18/100 M.N.), las cuales se

vieron compensadas con un sobreejercicio del gasto en la partida de Penas,

Multas, Accesorios y Actualizaciones por $3,977,662.48 (Tres millones

novecientos setenta y siete mil seiscientos sesenta y dos pesos 48/100 M.N.).

En el capítulo de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, se

presupuestaron recursos por $1,306,500.00 (Un millón trescientos seis mil

quinientos pesos 00/100 M.N.) importe que al ser comparado con lo devengado

por $1,636,373.77 (Un millón seiscientos treinta y seis mil trescientos setenta y

tres pesos 77/100 M.N.), presentó un sobreejercicio en términos absolutos de

$329,873.77 (Trescientos Veintinueve mil ochocientos setenta y tres pesos 77/100

M.N.), que en términos relativos representó un 25% superior a lo presupuestado.

Las partidas con sobreejercicio fueron: Gastos Relacionados con Actividades

Culturales, Deportivas y de Ayuda Extraordinaria por $270,917.40 (Doscientos

setenta mil novecientos diecisiete pesos 40/100 M.N.) y Ayuda de Sostenimiento

al Sindicato por $58,956.37 (Cincuenta y ocho mil novecientos cincuenta y seis

pesos 37/100 M.N.).

En el capítulo de Bienes Muebles e Inmuebles, se presupuestaron recursos por

$2,646,482.00 (Dos millones ciento veintitrés mil seiscientos veinticinco pesos

60/100 M.N.) importe que al ser comparado con lo devengado por $2,123,625.60

(Dos millones ciento veintitrés mil seiscientos veinticinco pesos 60/100 M.N.),

presentó un subejercicio en términos absolutos de $522,856.40 (Quinientos

veintidós mil ochocientos cincuenta y seis pesos 40/100 M.N.), que en términos

relativos representó un 20% inferior a lo presupuestado.

Las partidas más representativas con subejercicio fueron: Mobiliario por

$314,589.44 (Trescientos catorce mil quinientos ochenta y nueve pesos 44/100

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M.N.), Vehículos y Equipo Terrestre Destinados a Servicios Administrativos por

$121,053.92 (Ciento veintiún mil cincuenta y tres pesos 92/100 M.N.), Equipo

Médico y de Laboratorio por $107,133.58 (Ciento siete mil ciento treinta y tres

pesos 92/100 M.N.) y Bienes Informáticos por $89,665.65 (Ochenta y nueve mil

seiscientos sesenta y cinco pesos 65/100 M.N.), las cuales se vieron

compensadas con subejercicio en la partida de Equipo de Administración por

$169,269.75 (Ciento sesenta y nueve mil doscientos sesenta y nueve pesos

75/100 M.N.).

Auditoría Superior del Estado de Baja California Sur

20

VI. Análisis y Estado de las Observaciones

Derivado de la revisión, fueron elaborados un total de 53 Observaciones, las

cuales corresponden al rubro de Egresos.

VI.I. Observaciones de Egresos

Los principales motivos por los que se elaboraron observaciones se mencionan a

continuación:

Se detectó que no se remitió el inventario físico de los bienes muebles e

inmueble.

Se detectó el registro de la apertura del fondo de caja chica, no anexando el

documento de apertura debidamente formalizado, especificando el monto

autorizado para dicho fin y la aceptación de dicho funcionario.

Se detectó que en cinco de los doce meses se presentó la Cuenta Pública

fuera del plazo establecido por la Ley.

Se detectó el pago de dotación de combustible, sin anexar el control de

distribución de los vales de combustible y/o las bitácoras de combustible

del parque vehicular.

Se detectó la compra de refacciones y el pago de mantenimiento de

vehículos, sin anexar las bitácoras de mantenimiento.

Se detectó el pago de estímulo extraordinario a directivos, sin anexar el

documento fundado y motivado para el otorgamiento de dicha prestación.

Se detectó el reembolso de gastos del fondo fijo de caja, por cantidades

que rebasan lo estipulado en las disposiciones legales aplicables.

Auditoría Superior del Estado de Baja California Sur

21

Se detectó el pago de pasajes aéreos, sin anexar las órdenes de compra,

oficios de comisión e invitación u otro documento que justifique dicha

erogación.

Se detectó el pago de liquidaciones, no anexando el motivo de la rescisión

laboral no existiendo un motivo imputable al trabajador para la separación del

cargo, otorgándoles indemnización por despido injustificado.

Se realizó el pago de consumos, sin anexar la documentación

comprobatoria y justificativa del gasto y evidencia del evento realizado.

Auditoría Superior del Estado de Baja California Sur

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VII. Resumen General de Observaciones

COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR

RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES

CUENTA PÚBLICA 2016

CONCEPTO

OBSERVACIONES FINCADAS

OBSERVACIONES SOLVENTADAS

OBSERVACIONES PENDIENTES

TOTAL

53

53

0

Como resultado del control y seguimiento que la Auditoría Superior del Estado de

Baja California Sur realiza de forma permanente a las Observaciones fincadas al

Colegio de Bachilleres del Estado de Baja California Sur, se recibió respuesta

satisfactoria a 53 de las Observaciones fincadas, presentando como justificación la

documentación o información que se les requirió en cada una de ellas.

Auditoría Superior del Estado de Baja California Sur

23

VIII. Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada por la Auditoría Superior del Estado de Baja

California Sur al Colegio de Bachilleres del Estado de Baja California Sur, en

relación con la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, cuyo objetivo

consistió en verificar de que los ingresos se obtuvieron y administraron en

cumplimiento al Presupuesto autorizado y se realizaron conforme al presupuesto

de egresos y a los ordenamientos jurídicos aplicables.

Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas en un porcentaje de 80% en

consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión sobre la

muestra de las operaciones revisadas.

La fiscalización se efectuó sobre la documentación propiedad del sujeto de

fiscalización y cuya veracidad es su responsabilidad, así mismo el trabajo se

desarrolló de conformidad con las normas y procedimientos de auditoría y guías

para fiscalización que se consideraron aplicables a las circunstancias, las cuales

requieren que las auditorías sean planeadas y desarrolladas de manera que

permitan obtener una seguridad razonable de la confiabilidad de la información

presentada en la Cuenta Pública, de acuerdo con el objetivo y alcance de la

auditoría.

En base a lo expuesto anteriormente, la Auditoría Superior del Estado de Baja

California Sur considera que, en términos generales y respecto de la muestra

auditada, los estados financieros del Colegio de Bachilleres del Estado de Baja

California Sur, presentan razonablemente la situación financiera de conformidad

con los Título Tercero y Título Cuarto de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable.

Auditoría Superior del Estado de Baja California Sur

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En relación al cumplimiento de la presentación de las Cuentas Públicas mensuales

en los plazos establecidos por la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del

Estado de Baja California Sur, el Colegio de Bachilleres del Estado de Baja

California Sur no realizó la presentación de las Cuenta Pública mensual en los

plazos establecidos en cinco meses.

La Cuenta Pública Anual se presentó conforme al plazo establecido en la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California Sur.

De la revisión del contenido de la cuenta se fincaron 53 observaciones por

incumplimiento a las disposiciones legales, respecto a la recepción, administración

y ejercicio de los recursos públicos, de las cuales las 53 se han solventado

satisfactoriamente.

AUDITOR SUPERIOR

C.P. JULIO CESAR LÓPEZ MÁRQUEZ