ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU” · 7 Situația privind stadiul implementării acțiunilor de minimizare și evaluarea riscurilor reziduale 109 8 ... Complatarea înregistrărilor

ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”,

JUD. BACĂU

APROBAT,

DIRECTOR,

PROF. ANTIP CRINA RAMONA

……………………………..

AVIZAT

PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M.

PROF. SAVA RODICA

…………………….

OPIS DOCUMENTE

Standardul 8 – Managementul Riscului

Nr.crt. Documente Pag.

1 Lista centralizatoare a activităților desfășurate 2

2 Tabel obiective și riscuri asociate 12

3 Stabilirea nivelului riscului 28

4 Clasarea riscurilor pe baza punctajelor totale 44

5 Tabel puncte tari și puncte slabe 64

6 Plan de acțiune pentru minimizarea riscurilor inerente 84

7 Situația privind stadiul implementării acțiunilor de minimizare și

evaluarea riscurilor reziduale

109

8 P.S.M. 04 - Procedura privind întocmirea și actualizarea registrului

de riscuri

138

ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU

2

LISTA CENTRALIZATOARE A ACTIVITĂȚILOR DESFĂȘURATE

Nr. crt. Obiectivul Activități desfășurate Obs.

1. Angajamentele bugetare şi legale din care derivă direct sau indirect

obligaţii de plată, inclusiv din fondurile comunitare;

Elaborare proceduri

Executarea creditelor bugetare

Încadrarea cheltuielilor în creditele aprobate

Întocmirea proiectului de buget

2. Plăţile asumate prin angajamente bugetare şi legale, inclusiv din

fondurile comunitare;

Elaborarea procedurilor

Efectuarea unor operațiuni de control utilizând liste de

verificare

Respectarea cursului de schimb la efectuarea plăților

Efectuarea plăților

Revizuirea procedurilor referitoare la plățile neefectuate

Respectarea planului de conturi

Pregătirea și aprobarea funcțiilor pentru intrările în jurnal

Revizuirea cărții mari

Defalcarea sumelor pe creditori și debitori


3

Trecerea cecurilor în jurnal

3. Evaluarea eficienţei şi eficacităţii modului de organizare a activităţii

de personal şi salarizare


Întocmirea organigramei și a statului de funcții

Întocmirea fișelor de post

Emiterea deciziilor

Stabilirea sarcinilor pe compartimente și funcții

Ținerea evidenței personalului

Emiterea deciziilor

Aplicarea sancțiunilor cu respectarea cadrului legislativ

Ținerea evidenței reclamațiilor și sesizărilor

Calcularea salariilor

Respectarea normelor de protecție a muncii

Încadrarea salariaților

Acordarea calificativelor

4. Constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare şi

stabilire a titlurilor de creanţă, precum şi a facilităţilor acordate la

încasarea acestora;


Utilizarea unor liste de verificare pentru operațiile de


4

control

Încasarea veniturilor

Formalizarea controalelor

Utilizarea veniturilor

Obținerea de venituri

Defalcarea sumelor pe debitori

Emiterea chitanțelor

Respectarea principiilor contabile cu privire la întocmirea

notelor contabile

Întocmirea situațiilor financiare

5. Alocarea creditelor bugetare; Elaborarea procedurilor

Asigurarea confidențialității plăților

Respectarea concordanței între plăți și extrasele de cont

Complatarea înregistrărilor în cartea mare, registrul jurnal,

registrul inventar

Recepția bunurilor

Completarea registrului de casă

Completare carnete cec și ordine de plată

Ținerea evidenței chitanțierelor


5

Întocmirea notelor de comandă

Întocmirea situațiilor financiare

6. Sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia;


Repartizarea atribuțiilor pe post

Includerea planului de conturi

7. Sistemul de luare a deciziilor; Elaborarea procedurilor

Formalizarea controalelor

Emiterea deciziilor

Aplicarea prevederilor deciziilor

8. Sistemele de conducere şi control, precum şi riscurile asociate unor

astfel de sisteme;


Organizarea activității de control intern

Urmărirea documentelor numai de către persoanele

împuternicite

Emiterea deciziilor economice și eficiente

9. Sistemele informatice.



6

Folosirea unor sisteme autorizate

Alicarea sistemelor care corespund cerințelor MEN

Asigurarea confidențialității datelor

10. Controlul financiar preventiv propriu Consemnarea prin decizii a persoanelor împuternicite

Stabilirea prin fișa postului a sarcinilor

Cuprinderea tuturor obiectivelor și a proiectelor de

operațiuni în cadrul specific

Stabilirea documentelor justificative

Exercitarea controlului financiar preventiv propriu

11. Auditul intern Stabilirea obiectivelor auditabile

Elaborarea planului anual de audit intern

Elaborarea raportului anual de audit

Inițierea misiunilor

Transmiterea notificării

Întocmirea declarației de independență

Întocmirea tematicii în detaliu

Colectarea și prelucrarea informațiilor

Efectuarea analizei riscurilor

Elaborarea programului de audit


7

Elaborarea programului de intervenție la fața locului

Efectuarea ședinței de deschidere, întocmirea minutei

ședinței

Colectarea dovezilor

Constatarea și raportarea iregularităților

Revizuirea documentelor

Efectuarea ședinței de închidere, întocmirea minutei

ședinței

Elaborarea proiectului raportului de audit public intern

Întocmirea FIAP-urilor și semnarea acestora

Transmiterea proiectului raportului

Desfășurarea reuniunii de conciliere și întocmirea minutei

ședinței

Elaborarea raportului

Supervizarea raportului de audit intern

Difuzarea raportului de audit

Asigurarea dosarelor de audit public intern

Asigurarea evidenței recomandărilor

Elaborarea planului de acțiune și a calendarului privind

îndeplinirea recomandărilor


8

Stabilirea responsabilităților pentru fiecare recomandare

12. Activitati secretariat Ținerea evidenței personalului didactic

Întocmirea documentelor de personal

Întocmirea documentelor de personal

Competarea statelor de funcții și de plată

Întocmirea situașiilor școlare

Gestiunea documentelor de secretariat

Întocmirea situațiilor școlare

Gestiunea documentelor de secretariat

Organizarea arhivei

13. Activitatea didactica Identificarea aspectelor interdisciplinare in cadrul ariei

curriculare specifice

Corelarea continutului disciplinei de invatamant si a

activitatilor de invatare cu obiectivele urmarite, prevederile

programei si timpului de invatare

Analizarea si selectarea din oferta de manuale/materiale

auxiliare a manualelor/materialelor adecvate posibilitatilor

de intelegere a elevilor

Corelarea tipurilor de lectii cu curba de efort a elevilor si

sarcinile de invatare

Programarea in functie de structura anului scolar a


9

activitatilor de invatare

Compararea permanenta a situatiei scolare reale cu cea

proiectata

Stabilirea obiectivelor operationale in termeni de

performanta si adecvat scopului urmarit

Asigurarea unui echilibru intre dobindirea cunostintelor si

deprinderilor in conformitate cu timpul de instruire afectat

Corelarea elementelor de continut cu programa scolara si cu

manualele

Utilizarea strategiilor didactice de tip activ participativ,

formativ care sa transforme elevul intrun factor activ al

propriei formari

Construirea situatiilor de invatare care solicita participarea

creativa a elevilor

Elaborarea proiectului didactic cu rigoare stiintifica, strategii

activ-participative si de obiective operationale corect

formulate

Conducerea lectiei ținând cont de planificarea acesteia

Selectarea informatiei pe criterii de esentialitate

Corelarea detaliilor informationale cu particularitatile

grupului instruit si gradul de interes manifestat de elevi

Organizare bună a cunostintelor de transmis si a formei de

transmitere


10

Asigurarea conditiilor optime in vederea receptarii

cunostintelor cu material vizual relevant si in cantitate

suficienta

Utilizarea detaliilor la transmiterea informatiei

Utilizarea unor situatii de invatare adecvate tipului de

deprinderi care trebuie formate

Asigurarea spatiului de invatare din punct de vedere al

securitatii

Administrare bună a aparaturii didactice

Corelarea gradului de dificultate a exercitiilor cu varsta si

conditia fizica a elevilor

Consecventa in urmarirea respectarii regulilor de igiena si

intaririi deprinderilor de igiena ale elevilor

Selectarea continuturilor ce urmeaza a fi evaluate in functie

de obiectivele evaluarii

Corelarea tipurilor de itemuri cu natura obiectivelor si a

continuturilor

Existența creativitatii in privinta formatului ales privind

respectarea particularitatilor de varsta ale elevilor,

obiectivele si continutului evaluarii

Obiectivitate in legatura cu aplicarea baremurilor si

conditiile de evaluare

Asigurarea conditiilor materiale necesare aplicarii

instrumentelorde evaluare, in vederea obtinerii unei


11

evaluari obiective si unitare a tuturor elevilor

Analizarea ierarhica, pe colectivul de elevi si procentual pe

itemuri a rezultatelor evaluarii elevilor

Valorificarea, dupa caz a rezultatelor elevilor in scopul

diagnozei, prognozei sau selectiei elevilor

Stabilirea strategiilor didactice adecvate, in scopul

remedierii deficientelor procesului educational, in functie de

rezultatele inregistrate la evaluare

Asigurarea celor mai eficiente tehnici in vederea invatarii si

reglarii procesului instructiv-educativ in functie de

posibilitatile si ritmul de asimilare propriu grupului instruit

DIRECTOR,

Prof. ANTIP CRINA RAMONA


12

TABEL OBIECTIVE ȘI RISCURI ASOCIATE

Nr. crt.

Obiectivul Riscul/riscurile asociate fiecărui obiectiv Obs.

1. Angajamentele bugetare şi legale din care derivă direct sau indirect

obligaţii de plată, inclusiv din fondurile comunitare;

Inexistenţa procedurilor scrise

Atribuirea şi delegarea competenţelor să nu fie declarate în proceduri

Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se aplică

Nesepararea sarcinilor prin proceduri

Neaprobarea procedurilor

Neactualizarea procedurilor

Neformalizarea controalelor efectuate

Neexecutarea creditelor bugetare

Neîncadrarea cheltuielilor în creditele aprobate

Neconcordanţa soldurilor dintre extrasele de cont cu cele din

finanţarea bugetară

Neîntocmirea proiectului de buget

Întocmirea eronată a proiectului de buget

Inexistenţa procedurilor cu privire la credite

Nesepararea responsabilităţilor


13



Nestabilirea de măsuri care să urmărească aplicarea procedurilor

stabilite

2. Plăţile asumate prin angajamente bugetare şi legale, inclusiv din

fondurile comunitare;


Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea competenţelor declarate

în proceduri





Efectuarea de operaţiuni de control fără a fi utilizate liste de

verificare

Utilizarea de liste de verificare fără a avea caracter exhaustiv


Nerespectarea cursului de schimb la efectuarea plăţilor

Neconcordanţe între plăţi şi extrasele de cont

Transcrierea eronată a plăţilor în cartea mare

Nerevizuirea procedurilor referitoare la plăţi neefectuate

Nestabilirea atribuirii responsabilităţilor

Neasigurarea prin proceduri a responsabilităţilor


14



Neexplicarea politicii contabile în proceduri

Modificarea sau stabilirea de către alte persoane decât cele autorizate

să efectueze noi politici sau proceduri

Neincluderea planului de conturi şi a explicaţiilor în proceduri,

neidentificarea şi nedescrierea principalelor înregistrări contabile

precum şi a intrărilor periodice. Neidentificarea posturilor care să

aprobe că intrările sunt efectuate, fără a exista explicaţii pentru

documentele şi necesităţile de aprobare pentru diversele tipuri de

tranzacţii periodice şi neperiodice, precum şi a intrărilor în jurnal

Nepregătire şi neaprobarea funcţiilor pentru intrările în jurnal pentru

a controla că ele sunt separate

Intrările în jurnal să nu fie prevăzute şi aprobate de către persoanele

competente la nivelurile adecvate

Intrările în jurnal să nu fie explicate corespunzător şi justificate


Nepregătirea rapoartelor financiare pentru perioadele contabile

solicitate

Nerevizuirea procedurilor privind corectarea rapoartelor

Nerevizuirea procedurilor de închidere

Neconcordanţe între conturile bancare şi conturile din registre

Nerevizuirea cartii mari în vederea verificării dacă tranzacţiile sunt

trecute în contul corect

Nedefalcarea sumelor pe creditori şi debitori

Nesemnalarea lipsei cecurilor, trecerea incorectă a cecurilor în jurnal


15

3. Evaluarea eficienţei şi eficacităţii modului de organizare a activităţii

de personal şi salarizare


Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea competenţelor prin

proceduri





Neîntocmirea corectă a organigramei şi a statului de funcţii

Neîntocmirea fişelor de post

Depăşirea numărului de personal aprobat

Neemiterea deciziilor privind angajarea şi încetarea raporturilor de

muncă

Nestabilirea sarcinilor pe compartimente şi funcţii

Evidenţe care nu corespund realităţii

Nerespectarea cadrului legislativ în deciziile de salarizare

Neîncadrarea în prevederile legale privind aplicarea sancţiunilor

Neţinerea evidenţei reclamaţiilor şi sesizărilor

Calcularea eronată a salariilor

Recompensarea orelor suplimentare fără respectarea cadrului legal

Nerespectarea normelor de protecţie a muncii


16

Încadrare eronată a salariaţilor

Acordarea calificativelor în mod subiectiv fără a ţine seama de

reglementările legale

4. Constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare şi

stabilire a titlurilor de creanţă, precum şi a facilităţilor acordate la



Neatribuirea responsabilităţilor şi nedelegarea competenţelor în

proceduri


Nesepararea sarcinilor



Lipsa listelor de verificare pentru operaţiile de control

Neîncasarea veniturilor


Încasarea veniturilor cu întârzieri

Utilizarea incorectă a veniturilor

Obţinerea de venituri având la bază cheltuieli costisitoare pentru

unitate

Efectuarea de cheltuieli ilegale şi neoportune

Nedefalcarea sumelor pe debitori


17

Să nu se emită chitanţe pentru încasarea veniturilor

Nerespectarea principiilor contabile cu privire la întocmirea notelor

contabile şi înregistrarea lor în contabilitate

Neîntocmirea situaţiilor financiare, întocmirea eronată nerespectarea

termenelor de prezentare

Neconcordanţe între conturile bancare şi conturile din registre

5. Alocarea creditelor bugetare; Inexistenţa procedurilor scrise


proceduri





Neasigurarea confidenţialităţii plăţilor

Neconcordanţă între plăţi şi extrasele de cont

Necompletarea înregistrărilor în cartea mare, registrul jurnal, registrul

inventar

Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică

Să nu se efectueze recepţia bunurilor

Necompletarea registrului de casă

Completarea eronată a carnetelor cec şi a ordinelor de plată

Să nu existe o evidenţă a chitanţierelor


18

Întocmirea eronată a notelor de comandă, precum şi a documentelor

care se ataşează la acestea

Neconcordanţe între înregistrările contabile din notele de comandă şi

cele din registrul jurnal

Întocmirea cu date eronate a balanţelor şi bilanţului

Neconcordanţă între înregistrări şi planul de conturi

Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică




proceduri

Neinformarea angajaţilor cu privire la procedurile care se aplică




Existenţa unui deficit de posturi în raport cu volumul de activitate

desfăşurat

Nerepartizarea atribuţiilor pe post



Neincluderea planului de conturi însoţit de explicaţia operaţiunilor în

cadrul procedurilor de declaraţii

7. Sistemul de luare a deciziilor; Inexistenţa procedurilor scrise


19


proceduri





Neconformitatea emiterii deciziilor

Neoportunitatea emiterii deciziilor

Emiterea deciziilor fără respectarea cadrului legal

Existenţa unor neconcordanţe privind data emiterii deciziilor şi data

aplicării acestora

Neaplicarea sau neaplicarea întocmai a prevederilor deciziilor

8. Sistemele de conducere şi control, precum şi riscurile asociate unor

astfel de sisteme;


Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea competenţelor





Neorganizarea activităţii de control intern


20

Nerespectarea legalităţii cu privire la urmărirea documentelor numai

de către persoanele împuternicite

Emiterea de decizii neeconomice şi neeficiente pentru unitate

Emiterea de decizii neoportune




proceduri


Neasigurarea separări sarcinilor prin proceduri



Folosirea unor sisteme neautorizate

Aplicarea unui sistem care nu corespunde cerinţelor legale şi

specifice MEN

Folosirea unui sistem neeficient

Neasigurarea confidenţialităţii datelor

10. Controlul financiar preventiv propriu Nu sunt consemnate prin decizii. toate persoanele împuternicite să

exercite controlul financiar-preventiv propriu, documentele şi

operaţiunile repartizate spre verificare, precum şi limitele valorice ale

împuternicirii

In fişele posturilor nu sunt consemnate sarcinile ce revin persoanelor

împuternicite să exercite controlul financiar-preventiv.

In conţinutul cadrului specific nu sunt cuprinse toate obiectivele şi

proiectele de operaţiuni care potrivit prevederilor legii fac obiectul

controlului financiar-preventiv propriu.


21

Nu sunt stabilite cu claritate documentele justificative care se

prezintă la control, circuitul acestora şi termenele maxime de

verificare.

Neexercitarea controlului financiar-preventiv propriu asupra tuturor

proiectelor de operaţiuni stabilite.

11. Auditul intern Nestabilirea obiectivelor auditabile conform Legii 672/2002

Neelaborarea planului de audit public intern la nivelul instituţiei

auditate, neaprobarea acestuia de către ordonatorul de credite

Neelaborarea raportului anual de audit public intern

Neiniţierea misiunii de audit public intern

Netransmiterea notificării privind declanşarea misiunii de audit

public intern

Neîntocmirea si nesemnarea declaraţiei de independenta;

Neîntocmirea tematicii în detaliu;

Necolectarea şi neprelucrarea informaţiilor;

Neefectuarea analizei riscurilor;

Neelaborarea programului de audit;

Neelaborarea programului de intervenţie la faţa locului;

Neefectuarea şedinţei de deschidere, neîntocmirea minutei şedinţei de

deschidere;

Necolectarea dovezilor;

Neconstatarea şi neraportarea iregularităţilor;

Nerevizuirea documentelor;

Neefectuarea şedinţei de închidere şi neîntocmirea minutei şedinţei

de închidere;


22

Neelaborarea proiectului raportului de audit public intern;

Neîntocmirea FIAP-urilor şi nesemnarea acestora de către persoanele

responsabile;

Netransmiterea proiectului de audit public intern către unitatea

auditată ;

Nedesfăşurarea reuniunii de conciliere, după caz si neîntocmirea

minutei şedinţei de conciliere ;

Neelaborarea raportului de audit ;

Lipsă supervizarea raportului de audit ;

Nedifuzarea raportului de audit ;

Neasigurarea dosarelor de audit public intern

Neasigurarea evidentei recomandărilor la nivelul unităţii auditate;

Neelaborarea de către structura auditată a planului de acţiune si a

calendarului privind îndeplinirea recomandărilor;

Nestabilirea responsabilităţilor pentru fiecare recomandare.

12. Activitati secretariat Netinerea evidentei personalului didactic si nedidactic

Neintocmirea documentelor de personal( adeverinta/elevi etc.)

pentru angajatii unitatii, la solicitarea scrisa a acestora

aprobata de director si in termenul stabilit o data cu aprobarea

.

Intocmirea eronata a documentelor de personal(

adeverinta/elevi etc.) pentru angajatii unitatii, la solicitarea

scrisa a acestora aprobata de director si in termenul stabilit o

data cu aprobarea .

Necompletarea rubricilor statelor de functii si de plata care se

refera la grila de salarizare cu sporul de vechime si


23

indemnizatiile, aferente functiilor in vigoare in perioada

respectiva

Complatarea eronata a rubricilor statelor de functii si de plata

care se refera la grila de salarizare cu sporul de vechime si

indemnizatiile, aferente functiilor in vigoare in perioada

respectiva

Neintocmirea situatiilor scolare cerute de catre inspectoratul

scolar

Intocmirea eronata a situatiilor scolare cerute de catre

inspectoratul scolar

Gestiune deficitara a documentelor de secretariat

Neorganizarea arhivei de documente

13. Activitatea didactica Neidentificarea aspectelor interdisciplinare in cadrul ariei


Necorelarea continutului disciplinei de invatamant si a

activitatilor de invatare cu obiectivele urmarite, prevederile

programei si timpului de invatare

Neanalizarea si neselectarea din oferta de manuale/materiale

auxiliare a manualelor/materialelor adecvate posibilitatilor de

intelegere a elevilor

Necorelarea tipurilor de lectii cu curba de efort a elevilor si


Neprogramarea in functie de structura anului scolar a



24

Necompararea permanenta a situatiei scolare reale cu cea

proiectata

Nestabilirea obiectivelor operationale in termeni de

performanta si adecvat scopului urmarit

Neasigurarea unui echilibru intre dobindirea cunostintelor si

deprinderilor in conformitate cu timpul de instruire afectat

Necorelarea elementelor de continut cu programa scolara si cu

manualele

Neutilizarea strategiilor didactice de tip activ participativ,

formativ care sa transforme elevul intrun factor activ al

propriei formari

Neconstruirea situatiilor de invatare care solicita participarea

creativa a elevilor

Elaborarea proiectului didactic fara sa tina cont de rigoare

stiintifica, strategii activ-participative si de obiective

operationale corect formulate

Conducerea lectiei fara sa se tina cont de planificarea acesteia

Neselectarea informatiei pe criterii de esentialitate

Necorelarea detaliilor informationale cu particularitatile

grupului instruit si gradul de interes manifestat de elevi

Organizare deficitara a cunostintelor de transmis si a formei de

transmitere

Neasigurarea conditiilor optime in vederea receptarii

cunostintelor cu material vizual relevant si in cantitate


25

suficienta

Utilizarea in exces a detaliilor la transmiterea informatiei

Neutilizarea unor situatii de invatare adecvate tipului de

deprinderi care trebuie formate

Neasigurarea spatiului de invatare din punct de vedere al

securitatii

Administrare deficitara a aparaturii didactice

Necorelarea gradului de dificultate a exercitiilor cu varsta si

conditia fizica a elevilor

Inconsecventa in urmarirea respectarii regulilor de igiena si

intaririi deprinderilor de igiena ale elevilor

Neselectarea continuturilor ce urmeaza a fi evaluate in functie

de obiectivele evaluarii

Necorelarea tipurilor de itemuri cu natura obiectivelor si a

continuturilor

Lipsa creativitatii in privinta formatului ales privind

respectarea particularitatilor de varsta ale elevilor, obiectivele

si continutului evaluarii

Subiectivitate in legatura cu aplicarea baremurilor si conditiile

de evaluare

Neasigurarea conditiilor materiale necesare aplicarii

instrumentelorde evaluare, in vederea obtinerii unei evaluari

obiective si unitare a tuturor elevilor


26

Neanalizarea ierarhica, pe colectivul de elevi si procentual pe

itemuri a rezultatelor evaluarii elevilor

Nevalorificarea, dupa caz a rezultatelor elevilor in scopul

diagnozei, prognozei sau selectiei elevilor

Nestabilirea strategiilor didactice adecvate, in scopul

remedierii deficientelor procesului educational, in functie de

rezultatele inregistrate la evaluare

Neasigurarea celor mai eficiente tehnici in vederea invatarii si

reglarii procesului instructiv-educativ in functie de

posibilitatile si ritmul de asimilare propriu grupului instruit

DIRECTOR,



27

STABILIREA NIVELURILOR DE APRECIERE AL RISCURILOR

PR

OB

AB

ILIT

ATE

5 10 15 20 25

4 8 12 16 20

3 6 9 12 15

2 4 6 8 10

1 2 3 4 5

IMPACT


28

STABILIREA NIVELULUI RISCULUI

Nr. crt.

Obiectivul Riscul/riscurile inerente pentru fiecare

obiectiv

Impactul aferent riscului inerent

Probabilitatea producerii

riscului inerent

Nivelul de risc inerent

(col. 3xcol. 4)

1. Angajamentele bugetare şi legale din

care derivă direct sau indirect obligaţii

de plată, inclusiv din fondurile

comunitare;

Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4

Atribuirea şi delegarea competenţelor să nu fie

declarate în proceduri 2 1 2

Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se

aplică 2 2 4

Nesepararea sarcinilor prin proceduri 3 2 6

Neaprobarea procedurilor 2 2 4

Neactualizarea procedurilor 3 3 9

Neformalizarea controalelor efectuate 3 2 6

Neexecutarea creditelor bugetare 4 2 8

Neîncadrarea cheltuielilor în creditele aprobate 4 2 8

Neconcordanţa soldurilor dintre extrasele de cont cu

cele din finanţarea bugetară 3 2 6

Neîntocmirea proiectului de buget 2 2 4


29

Întocmirea eronată a proiectului de buget 2 2 4

Inexistenţa procedurilor cu privire la credite 2 3 6

Nesepararea responsabilităţilor 2 2 4



Nestabilirea de măsuri care să urmărească aplicarea

procedurilor stabilite 2 2 4

2. Plăţile asumate prin angajamente

bugetare şi legale, inclusiv din fondurile

comunitare;


Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea

competenţelor declarate în proceduri 2 2 4


aplică 2 3 6




Efectuarea de operaţiuni de control fără a fi utilizate

liste de verificare 2 2 4

Utilizarea de liste de verificare fără a avea caracter

exhaustiv 2 3 6


Nerespectarea cursului de schimb la efectuarea plăţilor 3 2 6

Neconcordanţe între plăţi şi extrasele de cont 3 2 6


30

Transcrierea eronată a plăţilor în cartea mare 3 2 6

Nerevizuirea procedurilor referitoare la plăţi

neefectuate 2 2 4

Nestabilirea atribuirii responsabilităţilor 2 2 4

Neasigurarea prin proceduri a responsabilităţilor 2 2 4



Neexplicarea politicii contabile în proceduri 2 2 4

Modificarea sau stabilirea de către alte persoane decât

cele autorizate să efectueze noi politici sau proceduri 2 2 4

Neincluderea planului de conturi şi a explicaţiilor în

proceduri, neidentificarea şi nedescrierea principalelor

înregistrări contabile precum şi a intrărilor periodice.

Neidentificarea posturilor care să aprobe că intrările

sunt efectuate, fără a exista explicaţii pentru

documentele şi necesităţile de aprobare pentru

diversele tipuri de tranzacţii periodice şi neperiodice,

precum şi a intrărilor în jurnal

2 2 4

Nepregătire şi neaprobarea funcţiilor pentru intrările în

jurnal pentru a controla că ele sunt separate 2 2 4

Intrările în jurnal să nu fie prevăzute şi aprobate de

către persoanele competente la nivelurile adecvate 2 2 4

Intrările în jurnal să nu fie explicate corespunzător şi

justificate 2 2 4


Nepregătirea rapoartelor financiare pentru perioadele

contabile solicitate 2 1 2

Nerevizuirea procedurilor privind corectarea

rapoartelor 2 3 6

Nerevizuirea procedurilor de închidere 2 3 6


31

Neconcordanţe între conturile bancare şi conturile din

registre 2 2 4

Nerevizuirea cartii mari în vederea verificări dacă

tranzacţiile sunt trecute în contul corect 2 3 6

Nedefalcarea sumelor pe creditori şi debitori 3 2 6

Nesemnalarea lipsei cecurilor, trecerea incorectă a

cecurilor în jurnal 2 2 4

3. Evaluarea eficienţei şi eficacităţii

modului de organizare a activităţii de

personal şi salarizare



competenţelor prin proceduri 2 2 4


aplică 2 3 6




Neîntocmirea corectă a organigramei şi a statului de

funcţii 2 2 4

Neîntocmirea fişelor de post 2 2 4

Depăşirea numărului de personal aprobat 2 1 2

Neemiterea deciziilor privind angajarea şi încetarea

raporturilor de muncă 2 2 4

Nestabilirea sarcinilor pe compartimente şi funcţii 2 2 4

Evidenţe care nu corespund realităţii 2 2 4

Nerespectarea cadrului legislativ în deciziile de

salarizare 2 2 4


32

Neîncadrarea în prevederile legale privind aplicarea

sancţiunilor 2 2 4

Neţinerea evidenţei reclamaţiilor şi sesizărilor 2 2 4

Calcularea eronată a salariilor 3 2 6

Recompensarea orelor suplimentare fără respectarea

cadrului legal 2 2 4

Nerespectarea normelor de protecţie a muncii 2 2 4

Încadrare eronată a salariaţilor 2 2 4

Acordarea calificativelor în mod subiectiv fără a ţine

seama de reglementările legale 2 2 4

4. Constituirea veniturilor publice,

respectiv modul de autorizare şi

stabilire a titlurilor de creanţă, precum

şi a facilităţilor acordate la încasarea

acestora;


Neatribuirea responsabilităţilor şi nedelegarea

competenţelor în proceduri 2 2 4


aplică 2 3 6

Nesepararea sarcinilor 2 2 4



Lipsa listelor de verificare pentru operaţiile de control 2 3 6

Neîncasarea veniturilor 3 2 6


33


Încasarea veniturilor cu întârzieri 3 2 6

Utilizarea incorectă a veniturilor 2 2 4

Obţinerea de venituri având la bază cheltuieli

costisitoare pentru unitate 3 2 6

Efectuarea de cheltuieli ilegale şi neoportune 3 2 6

Nedefalcarea sumelor pe debitori 2 2 4

Să nu se emită chitanţe pentru încasarea veniturilor 2 2 4

Nerespectarea principiilor contabile cu privire la

întocmirea notelor contabile şi înregistrarea lor în

contabilitate

2 2 4

Neîntocmirea situaţiilor financiare, întocmirea eronată

nerespectarea termenelor de prezentare 2 2 4


registre 3 2 6

5. Alocarea creditelor bugetare; Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4




aplică 2 2 4




Neasigurarea confidenţialităţii plăţilor 2 2 4

Neconcordanţă între plăţi şi extrasele de cont 2 2 4


34

Necompletarea înregistrărilor în cartea mare, registrul

jurnal, registrul inventar 2 2 4

Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică 2 2 4

Să nu se efectueze recepţia bunurilor 3 2 6

Necompletarea registrului de casă 2 2 4

Completarea eronată a carnetelor cec şi a ordinelor de

plată 3 2 6

Să nu existe o evidenţă a chitanţierelor 2 2 4

Întocmirea eronată a notelor de comandă, precum şi a

documentelor care se ataşează la acestea 2 2 4

Neconcordanţe între înregistrările contabile din notele

de comandă şi cele din registrul jurnal 2 2 4

Întocmirea cu date eronate a balanţelor şi bilanţului 2 2 4

Neconcordanţă între înregistrări şi planul de conturi 2 2 4

Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică 3 2 6





Neinformarea angajaţilor cu privire la procedurile care

se aplică 2 3 6





35

Existenţa unui deficit de posturi în raport cu volumul

de activitate desfăşurat 3 3 9

Nerepartizarea atribuţiilor pe post 2 2 4



Neincluderea planului de conturi însoţit de explicaţia

operaţiunilor în cadrul procedurilor de declaraţii 2 2 4

7. Sistemul de luare a deciziilor; Inexistenţa procedurilor scrise 2 3 6




aplică 2 2 4




Neconformitatea emiterii deciziilor 2 2 4

Neoportunitatea emiterii deciziilor 2 2 4

Emiterea deciziilor fără respectarea cadrului legal 2 2 4

Existenţa unor neconcordanţe privind data emiterii

deciziilor şi data aplicării acestora 2 3 6

Neaplicarea sau neaplicarea întocmai a prevederilor

deciziilor 2 2 4

8. Sistemele de conducere şi control,

precum şi riscurile asociate unor astfel

de sisteme;



36


competenţelor 2 3 6


aplică 2 2 4




Neorganizarea activităţii de control intern 2 2 4

Nerespectarea legalităţii cu privire la urmărirea

documentelor numai de către persoanele împuternicite 2 2 4

Emiterea de decizii neeconomice şi neeficiente pentru

unitate 3 2 6

Emiterea de decizii neoportune 3 2 6






aplică 2 2 4

Neasigurarea separări sarcinilor prin proceduri 2 2 4



Folosirea unor sisteme neautorizate 2 3 6


37

Aplicarea unui sistem care nu corespunde cerinţelor

legale şi specifice MEN 2 2 4

Folosirea unui sistem neeficient 2 2 4

Neasigurarea confidenţialităţii datelor 2 2 4

10. Controlul financiar preventiv propriu Nu sunt consemnate prin decizii. toate persoanele

împuternicite să exercite controlul financiar-preventiv

propriu, documentele şi operaţiunile repartizate spre

verificare, precum şi limitele valorice ale împuternicirii

2 2 4

In fişele posturilor nu sunt consemnate sarcinile ce

revin persoanelor împuternicite să exercite controlul

financiar-preventiv.

2 2 4

In conţinutul cadrului specific nu sunt cuprinse toate

obiectivele şi proiectele de operaţiuni care potrivit

prevederilor legii fac obiectul controlului financiar-

preventiv propriu.

3 2 6

Nu sunt stabilite cu claritate documentele justificative

care se prezintă la control, circuitul acestora şi

termenele maxime de verificare.

2 2 4

Neexercitarea controlului financiar-preventiv propriu

asupra tuturor proiectelor de operaţiuni stabilite. 2 2 4

11. Auditul intern Nestabilirea obiectivelor auditabile conform Legii

672/2002 2 2 4

Neelaborarea planului de audit public intern la nivelul

instituţiei auditate, neaprobarea acestuia de către

ordonatorul de credite

2 2 4

Neelaborarea raportului anual de audit public intern 3 2 6

Neiniţierea misiunii de audit public intern 2 2 4

Netransmiterea notificării privind declanşarea misiunii

de audit public intern 2 2 4

Neîntocmirea si nesemnarea declaraţiei de

independenta; 2 2 4

Neîntocmirea tematicii în detaliu; 2 2 4


38

Necolectarea şi neprelucrarea informaţiilor; 2 3 6

Neefectuarea analizei riscurilor; 2 2 4

Neelaborarea programului de audit; 2 2 4

Neelaborarea programului de intervenţie la faţa locului; 2 2 4

Neefectuarea şedinţei de deschidere, neîntocmirea

minutei şedinţei de deschidere; 2 2 4

Necolectarea dovezilor; 2 3 6

Neconstatarea şi neraportarea iregularităţilor; 2 2 4

Nerevizuirea documentelor; 2 3 6

Neefectuarea şedinţei de închidere şi neîntocmirea

minutei şedinţei de închidere; 2 2 4

Neelaborarea proiectului raportului de audit public

intern; 2 2 4

Neîntocmirea FIAP-urilor şi nesemnarea acestora de

către persoanele responsabile; 2 2 4

Netransmiterea proiectului de audit public intern către

unitatea auditată ; 2 2 4

Nedesfăşurarea reuniunii de conciliere, după caz si

neîntocmirea minutei şedinţei de conciliere ; 2 2 4

Neelaborarea raportului de audit ; 2 2 4

Lipsă supervizarea raportului de audit ; 2 4 8

Nedifuzarea raportului de audit ; 2 2 4

Neasigurarea dosarelor de audit public intern 2 2 4

Neasigurarea evidentei recomandărilor la nivelul

unităţii auditate; 2 2 4


39

Neelaborarea de către structura auditată a planului de

acţiune si a calendarului privind îndeplinirea

recomandărilor;

2 3 6

Nestabilirea responsabilităţilor pentru fiecare

recomandare. 2 2 4

12. Activitati secretariat Netinerea evidentei personalului didactic si

nedidactic

2 3 6

Neintocmirea documentelor de personal(

adeverinta/elevi etc.) pentru angajatii unitatii, la

solicitarea scrisa a acestora aprobata de director si

in termenul stabilit o data cu aprobarea .

2 2 4



solicitarea scrisa a acestora aprobata de director si

in termenul stabilit o data cu aprobarea .

2 2 4

Necompletarea rubricilor statelor de functii si de

plata care se refera la grila de salarizare cu sporul

de vechime si indemnizatiile, aferente functiilor in

vigoare in perioada respectiva

2 2 4

Complatarea eronata a rubricilor statelor de

functii si de plata care se refera la grila de

salarizare cu sporul de vechime si indemnizatiile,

aferente functiilor in vigoare in perioada

respectiva

3 2 6

Neintocmirea situatiilor scolare cerute de catre


2 2 4

Intocmirea eronata a situatiilor scolare cerute de

catre inspectoratul scolar

2 2 4


40

Gestiune deficitara a documentelor de secretariat 2 3 6

Neorganizarea arhivei de documente 2 3 6

13. Activitatea didactica Neidentificarea aspectelor interdisciplinare in

cadrul ariei curriculare specifice

2 2 4

Necorelarea continutului disciplinei de

invatamant si a activitatilor de invatare cu

obiectivele urmarite, prevederile programei si

timpului de invatare

2 2 4

Neanalizarea si neselectarea din oferta de

manuale/materiale auxiliare a

manualelor/materialelor adecvate posibilitatilor


2 2 4

Necorelarea tipurilor de lectii cu curba de efort a

elevilor si sarcinile de invatare

2 3 6

Neprogramarea in functie de structura anului

scolar a activitatilor de invatare

2 2 4

Necompararea permanenta a situatiei scolare

reale cu cea proiectata

2 2 4

Nestabilirea obiectivelor operationale in termeni

de performanta si adecvat scopului urmarit

2 3 6

Neasigurarea unui echilibru intre dobindirea

cunostintelor si deprinderilor in conformitate cu

timpul de instruire afectat

2 2 4

Necorelarea elementelor de continut cu programa

scolara si cu manualele

2 2 4


41

Neutilizarea strategiilor didactice de tip activ

participativ, formativ care sa transforme elevul

intrun factor activ al propriei formari

2 2 4

Neconstruirea situatiilor de invatare care solicita

participarea creativa a elevilor

2 2 4

Elaborarea proiectului didactic fara sa tina cont de

rigoare stiintifica, strategii activ-participative si de

obiective operationale corect formulate

2 2 4

Conducerea lectiei fara sa se tina cont de

planificarea acesteia

2 3 6

Neselectarea informatiei pe criterii de esentialitate 2 2 4

Necorelarea detaliilor informationale cu

particularitatile grupului instruit si gradul de

interes manifestat de elevi

2 2 4

Organizare deficitara a cunostintelor de transmis

si a formei de transmitere

2 2 4

Neasigurarea conditiilor optime in vederea

receptarii cunostintelor cu material vizual

relevant si in cantitate suficienta

2 2 4

Utilizarea in exces a detaliilor la transmiterea

informatiei

2 2 4

Neutilizarea unor situatii de invatare adecvate

tipului de deprinderi care trebuie formate

2 2 4

Neasigurarea spatiului de invatare din punct de

vedere al securitatii

2 2 4


42

Administrare deficitara a aparaturii didactice 2 2 4

Necorelarea gradului de dificultate a exercitiilor

cu varsta si conditia fizica a elevilor

2 3 6

Inconsecventa in urmarirea respectarii regulilor

de igiena si intaririi deprinderilor de igiena ale

elevilor

2 2 4

Neselectarea continuturilor ce urmeaza a fi

evaluate in functie de obiectivele evaluarii

2 2 4

Necorelarea tipurilor de itemuri cu natura

obiectivelor si a continuturilor

2 2 4

Lipsa creativitatii in privinta formatului ales

privind respectarea particularitatilor de varsta ale

elevilor, obiectivele si continutului evaluarii

2 2 4

Subiectivitate in legatura cu aplicarea baremurilor

si conditiile de evaluare

2 2 4

Neasigurarea conditiilor materiale necesare

aplicarii instrumentelorde evaluare, in vederea

obtinerii unei evaluari obiective si unitare a

tuturor elevilor

2 2 4

Neanalizarea ierarhica, pe colectivul de elevi si

procentual pe itemuri a rezultatelor evaluarii

elevilor

2 2 4

Nevalorificarea, dupa caz a rezultatelor elevilor in

scopul diagnozei, prognozei sau selectiei elevilor

2 3 6

Nestabilirea strategiilor didactice adecvate, in 2 2 4


43

scopul remedierii deficientelor procesului

educational, in functie de rezultatele inregistrate

la evaluare

Neasigurarea celor mai eficiente tehnici in

vederea invatarii si reglarii procesului instructiv-

educativ in functie de posibilitatile si ritmul de

asimilare propriu grupului instruit

2 2 4

DIRECTOR,



44

CLASAREA RISCURILOR PE BAZA PUNCTAJELOR TOTALE

Nr. crt.

Obiectivul Riscul/riscurile inerente pentru fiecare obiectiv



riscului inerent

Punctaj total

(col. 3xcol. 4)

Clasare risc

Obs.

1. Angajamentele bugetare şi

legale din care derivă direct sau

indirect obligaţii de plată,

inclusiv din fondurile

comunitare;

Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4 Mic

Atribuirea şi delegarea

competenţelor să nu fie declarate

în proceduri

2 1 2 Mic

Neinformarea angajaţilor despre

procedurile care se aplică 2 2 4 Mic

Nesepararea sarcinilor prin

proceduri 3 2 6 Mediu

Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic

Neactualizarea procedurilor 3 3 9 Mediu

Neformalizarea controalelor

efectuate 3 2 6 Mediu

Neexecutarea creditelor bugetare 4 2 8 Mediu

Neîncadrarea cheltuielilor în

creditele aprobate 4 2 8 Mediu

Neconcordanţa soldurilor dintre

extrasele de cont cu cele din


3 2 6 Mediu


45

Neîntocmirea proiectului de

buget 2 2 4 Mic

Întocmirea eronată a proiectului

de buget 2 2 4 Mic

Inexistenţa procedurilor cu

privire la credite 2 3 6 Mediu

Nesepararea responsabilităţilor 2 2 4 Mic



Nestabilirea de măsuri care să

urmărească aplicarea

procedurilor stabilite

2 2 4 Mic

2. Plăţile asumate prin

angajamente bugetare şi legale,


comunitare;

Inexistenţa procedurilor scrise 2 3 6 Mediu

Neatribuirea responsabilităţilor,

nedelegarea competenţelor

declarate în proceduri

2 2 4 Mic


procedurile care se aplică 2 3 6 Mediu


proceduri 2 2 4 Mic



Efectuarea de operaţiuni de

control fără a fi utilizate liste de

verificare

2 2 4 Mic

Utilizarea de liste de verificare

fără a avea caracter exhaustiv 2 3 6 Mediu


46



Nerespectarea cursului de

schimb la efectuarea plăţilor 3 2 6 Mediu

Neconcordanţe între plăţi şi

extrasele de cont 3 2 6 Mediu

Transcrierea eronată a plăţilor în

cartea mare 3 2 6 Mediu

Nerevizuirea procedurilor

referitoare la plăţi neefectuate 2 2 4 Mic

Nestabilirea atribuirii

responsabilităţilor 2 2 4 Mic

Neasigurarea prin proceduri a

responsabilităţilor 2 2 4 Mic



Neexplicarea politicii contabile

în proceduri 2 2 4 Mic

Modificarea sau stabilirea de

către alte persoane decât cele

autorizate să efectueze noi

politici sau proceduri

2 2 4 Mic

Neincluderea planului de conturi

şi a explicaţiilor în proceduri,

neidentificarea şi nedescrierea

principalelor înregistrări

contabile precum şi a intrărilor

periodice. Neidentificarea

posturilor care să aprobe că

intrările sunt efectuate, fără a

exista explicaţii pentru

documentele şi necesităţile de

aprobare pentru diversele tipuri

de tranzacţii periodice şi

neperiodice, precum şi a

intrărilor în jurnal

2 2 4 Mic


47

Nepregătire şi neaprobarea

funcţiilor pentru intrările în

jurnal pentru a controla că ele

sunt separate

2 2 4 Mic

Intrările în jurnal să nu fie

prevăzute şi aprobate de către

persoanele competente la

nivelurile adecvate

2 2 4 Mic


explicate corespunzător şi

justificate

2 2 4 Mic



Nepregătirea rapoartelor

financiare pentru perioadele

contabile solicitate

2 1 2 Mic


privind corectarea rapoartelor 2 3 6 Mediu

Nerevizuirea procedurilor de

închidere 2 3 6 Mediu

Neconcordanţe între conturile

bancare şi conturile din registre 2 2 4 Mic

Nerevizuirea cartii mari în

vederea verificări dacă

tranzacţiile sunt trecute în contul

corect

2 3 6 Mediu

Nedefalcarea sumelor pe

creditori şi debitori 3 2 6 Mediu

Nesemnalarea lipsei cecurilor,

trecerea incorectă a cecurilor în

jurnal

2 2 4 Mic

3. Evaluarea eficienţei şi

eficacităţii modului de

organizare a activităţii de




nedelegarea competenţelor prin 2 2 4 Mic


48

proceduri




proceduri 2 2 4 Mic



Neîntocmirea corectă a

organigramei şi a statului de

funcţii

2 2 4 Mic

Neîntocmirea fişelor de post 2 2 4 Mic

Depăşirea numărului de personal

aprobat 2 1 2 Mic

Neemiterea deciziilor privind

angajarea şi încetarea

raporturilor de muncă

2 2 4 Mic

Nestabilirea sarcinilor pe

compartimente şi funcţii 2 2 4 Mic

Evidenţe care nu corespund

realităţii 2 2 4 Mic

Nerespectarea cadrului legislativ

în deciziile de salarizare 2 2 4 Mic

Neîncadrarea în prevederile

legale privind aplicarea

sancţiunilor

2 2 4 Mic

Neţinerea evidenţei reclamaţiilor

şi sesizărilor 2 2 4 Mic

Calcularea eronată a salariilor 3 2 6 Mediu

Recompensarea orelor

suplimentare fără respectarea

cadrului legal

2 2 4 Mic

Nerespectarea normelor de

protecţie a muncii 2 2 4 Mic


49

Încadrare eronată a salariaţilor 2 2 4 Mic

Acordarea calificativelor în mod

subiectiv fără a ţine seama de


2 2 4 Mic

4. Constituirea veniturilor

publice, respectiv modul de

autorizare şi stabilire a titlurilor

de creanţă, precum şi a

facilităţilor acordate la



Neatribuirea responsabilităţilor

şi nedelegarea competenţelor în

proceduri

2 2 4 Mic



Nesepararea sarcinilor 2 2 4 Mic


Neactualizarea procedurilor 2 2 4 Mic

Lipsa listelor de verificare

pentru operaţiile de control 2 3 6 Mediu

Neîncasarea veniturilor 3 2 6 Mediu


efectuate 2 2 4 Mic

Încasarea veniturilor cu întârzieri 3 2 6 Mediu

Utilizarea incorectă a veniturilor 2 2 4 Mic

Obţinerea de venituri având la

bază cheltuieli costisitoare 3 2 6 Mediu


50

pentru unitate

Efectuarea de cheltuieli ilegale şi

neoportune 3 2 6 Mediu

Nedefalcarea sumelor pe debitori 2 2 4 Mic

Să nu se emită chitanţe pentru

încasarea veniturilor 2 2 4 Mic

Nerespectarea principiilor

contabile cu privire la întocmirea

notelor contabile şi înregistrarea

lor în contabilitate

2 2 4 Mic

Neîntocmirea situaţiilor

financiare, întocmirea eronată

nerespectarea termenelor de

prezentare

2 2 4 Mic


bancare şi conturile din registre 3 2 6 Mediu

5. Alocarea creditelor bugetare; Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4 Mic


nedelegarea competenţelor prin

proceduri

2 2 4 Mic




proceduri 2 2 4 Mic



Neasigurarea confidenţialităţii

plăţilor 2 2 4 Mic

Neconcordanţă între plăţi şi

extrasele de cont 2 2 4 Mic

Necompletarea înregistrărilor în

cartea mare, registrul jurnal,

registrul inventar

2 2 4 Mic


51

Neconcordanţe între evidenţa

analitică şi cea sintetică 2 2 4 Mic

Să nu se efectueze recepţia

bunurilor 3 2 6 Mediu

Necompletarea registrului de

casă 2 2 4 Mic

Completarea eronată a carnetelor

cec şi a ordinelor de plată 3 2 6 Mediu

Să nu existe o evidenţă a

chitanţierelor 2 2 4 Mic

Întocmirea eronată a notelor de

comandă, precum şi a

documentelor care se ataşează la

acestea

2 2 4 Mic

Neconcordanţe între

înregistrările contabile din notele

de comandă şi cele din registrul

jurnal

2 2 4 Mic

Întocmirea cu date eronate a

balanţelor şi bilanţului 2 2 4 Mic

Neconcordanţă între înregistrări

şi planul de conturi 2 2 4 Mic


analitică şi cea sintetică 3 2 6 Mediu

6. Sistemul contabil şi fiabilitatea

acestuia;




proceduri

2 2 4 Mic

Neinformarea angajaţilor cu

privire la procedurile care se

aplică

2 3 6 Mediu


proceduri 2 2 4 Mic


52



Existenţa unui deficit de posturi

în raport cu volumul de activitate

desfăşurat

3 3 9 Mediu

Nerepartizarea atribuţiilor pe

post 2 2 4 Mic




însoţit de explicaţia operaţiunilor

în cadrul procedurilor de

declaraţii

2 2 4 Mic

7. Sistemul de luare a deciziilor; Inexistenţa procedurilor scrise 2 3 6 Mediu



proceduri

2 2 4 Mic




proceduri 2 2 4 Mic




Neconformitatea emiterii

deciziilor 2 2 4 Mic

Neoportunitatea emiterii

deciziilor 2 2 4 Mic

Emiterea deciziilor fără

respectarea cadrului legal 2 2 4 Mic

Existenţa unor neconcordanţe

privind data emiterii deciziilor şi 2 3 6 Mediu


53

data aplicării acestora

Neaplicarea sau neaplicarea

întocmai a prevederilor

deciziilor

2 2 4 Mic

8. Sistemele de conducere şi

control, precum şi riscurile

asociate unor astfel de sisteme;



nedelegarea competenţelor 2 3 6 Mediu




proceduri 2 2 4 Mic



Neorganizarea activităţii de

control intern 2 2 4 Mic

Nerespectarea legalităţii cu

privire la urmărirea

documentelor numai de către

persoanele împuternicite

2 2 4 Mic

Emiterea de decizii neeconomice

şi neeficiente pentru unitate 3 2 6 Mediu

Emiterea de decizii neoportune 3 2 6 Mediu





proceduri

2 2 4 Mic


54



Neasigurarea separări sarcinilor

prin proceduri 2 2 4 Mic



Folosirea unor sisteme

neautorizate 2 3 6 Mediu

Aplicarea unui sistem care nu

corespunde cerinţelor legale şi

specifice MEN

2 2 4 Mic

Folosirea unui sistem neeficient 2 2 4 Mic


datelor 2 2 4 Mic

10. Controlul financiar preventiv

propriu

Nu sunt consemnate prin decizii.

toate persoanele împuternicite să

exercite controlul financiar-

preventiv propriu, documentele

şi operaţiunile repartizate spre

verificare, precum şi limitele

valorice ale împuternicirii

2 2 4 Mic

In fişele posturilor nu sunt

consemnate sarcinile ce revin

persoanelor împuternicite să


preventiv.

2 2 4 Mic

In conţinutul cadrului specific

nu sunt cuprinse toate

obiectivele şi proiectele de

operaţiuni care potrivit

prevederilor legii fac obiectul

controlului financiar-preventiv

propriu.

3 2 6 Mediu

Nu sunt stabilite cu claritate

documentele justificative care se 2 2 4 Mic


55

prezintă la control, circuitul

acestora şi termenele maxime de

verificare.

Neexercitarea controlului

financiar-preventiv propriu

asupra tuturor proiectelor de

operaţiuni stabilite.

2 2 4 Mic

11. Auditul intern Nestabilirea obiectivelor

auditabile conform Legii

672/2002

2 2 4 Mic

Neelaborarea planului de audit

public intern la nivelul instituţiei

auditate, neaprobarea acestuia de

către ordonatorul de credite

2 2 4 Mic

Neelaborarea raportului anual de

audit public intern 3 2 6 Mediu

Neiniţierea misiunii de audit

public intern 2 2 4 Mic

Netransmiterea notificării

privind declanşarea misiunii de

audit public intern

2 2 4 Mic

Neîntocmirea si nesemnarea

declaraţiei de independenta; 2 2 4 Mic

Neîntocmirea tematicii în

detaliu; 2 2 4 Mic

Necolectarea şi neprelucrarea

informaţiilor; 2 3 6 Mediu

Neefectuarea analizei riscurilor; 2 2 4 Mic

Neelaborarea programului de

audit; 2 2 4 Mic


intervenţie la faţa locului; 2 2 4 Mic

Neefectuarea şedinţei de

deschidere, neîntocmirea minutei

şedinţei de deschidere;

2 2 4 Mic

Necolectarea dovezilor; 2 3 6 Mediu


56

Neconstatarea şi neraportarea

iregularităţilor; 2 2 4 Mic

Nerevizuirea documentelor; 2 3 6 Mediu


închidere şi neîntocmirea

minutei şedinţei de închidere;

2 2 4 Mic

Neelaborarea proiectului

raportului de audit public intern; 2 2 4 Mic

Neîntocmirea FIAP-urilor şi

nesemnarea acestora de către

persoanele responsabile;

2 2 4 Mic

Netransmiterea proiectului de

audit public intern către unitatea

auditată ;

2 2 4 Mic

Nedesfăşurarea reuniunii de

conciliere, după caz si

neîntocmirea minutei şedinţei de

conciliere ;

2 2 4 Mic

Neelaborarea raportului de

audit ; 2 2 4 Mic

Lipsă supervizarea raportului de

audit ; 2 4 8 Mediu

Nedifuzarea raportului de audit ; 2 2 4 Mic

Neasigurarea dosarelor de audit

public intern 2 2 4 Mic

Neasigurarea evidentei

recomandărilor la nivelul unităţii

auditate;

2 2 4 Mic

Neelaborarea de către structura

auditată a planului de acţiune si

a calendarului privind

îndeplinirea recomandărilor;

2 3 6 Mediu

Nestabilirea responsabilităţilor

pentru fiecare recomandare. 2 2 4 Mic

12. Activitati secretariat Netinerea evidentei

personalului didactic si

2 3 6 Mediu


57

nedidactic

Neintocmirea documentelor

de personal( adeverinta/elevi

etc.) pentru angajatii unitatii,

la solicitarea scrisa a acestora

aprobata de director si in

termenul stabilit o data cu

aprobarea .

2 2 4 Mic

Intocmirea eronata a

documentelor de personal(

adeverinta/elevi etc.) pentru

angajatii unitatii, la solicitarea

scrisa a acestora aprobata de

director si in termenul stabilit

o data cu aprobarea .

2 2 4 Mic

Necompletarea rubricilor

statelor de functii si de plata

care se refera la grila de

salarizare cu sporul de

vechime si indemnizatiile,

aferente functiilor in vigoare

in perioada respectiva

2 2 4 Mic

Complatarea eronata a

rubricilor statelor de functii si

de plata care se refera la grila

de salarizare cu sporul de




3 2 6 Mediu


58

Neintocmirea situatiilor

scolare cerute de catre


2 2 4 Mic


situatiilor scolare cerute de


2 2 4 Mic

Gestiune deficitara a

documentelor de secretariat

2 3 6 Mediu

Neorganizarea arhivei de

documente

2 3 6 Mediu

13. Activitatea didactica Neidentificarea aspectelor

interdisciplinare in cadrul

ariei curriculare specifice

2 2 4 Mic

Necorelarea continutului

disciplinei de invatamant si a

activitatilor de invatare cu

obiectivele urmarite,

prevederile programei si


2 2 4 Mic

Neanalizarea si neselectarea

din oferta de


manualelor/materialelor

adecvate posibilitatilor de


2 2 4 Mic

Necorelarea tipurilor de lectii

cu curba de efort a elevilor si

2 3 6 Mediu


59


Neprogramarea in functie de

structura anului scolar a


2 2 4 Mic

Necompararea permanenta a

situatiei scolare reale cu cea

proiectata

2 2 4 Mic

Nestabilirea obiectivelor

operationale in termeni de

performanta si adecvat

scopului urmarit

2 3 6 Mediu

Neasigurarea unui echilibru

intre dobindirea cunostintelor

si deprinderilor in

conformitate cu timpul de

instruire afectat

2 2 4 Mic

Necorelarea elementelor de

continut cu programa scolara

si cu manualele

2 2 4 Mic

Neutilizarea strategiilor

didactice de tip activ

participativ, formativ care sa

transforme elevul intrun

factor activ al propriei

formari

2 2 4 Mic

Neconstruirea situatiilor de

invatare care solicita

participarea creativa a

2 2 4 Mic


60

elevilor

Elaborarea proiectului

didactic fara sa tina cont de

rigoare stiintifica, strategii

activ-participative si de

obiective operationale corect

formulate

2 2 4 Mic

Conducerea lectiei fara sa se

tina cont de planificarea

acesteia

2 3 6 Mediu

Neselectarea informatiei pe

criterii de esentialitate

2 2 4 Mic

Necorelarea detaliilor

informationale cu

particularitatile grupului

instruit si gradul de interes

manifestat de elevi

2 2 4 Mic

Organizare deficitara a

cunostintelor de transmis si a

formei de transmitere

2 2 4 Mic

Neasigurarea conditiilor

optime in vederea receptarii

cunostintelor cu material

vizual relevant si in cantitate

suficienta

2 2 4 Mic

Utilizarea in exces a detaliilor

la transmiterea informatiei

2 2 4 Mic


61

Neutilizarea unor situatii de

invatare adecvate tipului de

deprinderi care trebuie

formate

2 2 4 Mic

Neasigurarea spatiului de

invatare din punct de vedere

al securitatii

2 2 4 Mic

Administrare deficitara a

aparaturii didactice

2 2 4 Mic

Necorelarea gradului de

dificultate a exercitiilor cu

varsta si conditia fizica a

elevilor

2 3 6 Mediu

Inconsecventa in urmarirea

respectarii regulilor de igiena

si intaririi deprinderilor de

igiena ale elevilor

2 2 4 Mic

Neselectarea continuturilor ce

urmeaza a fi evaluate in

functie de obiectivele

evaluarii

2 2 4 Mic

Necorelarea tipurilor de

itemuri cu natura obiectivelor

si a continuturilor

2 2 4 Mic

Lipsa creativitatii in privinta

formatului ales privind

respectarea particularitatilor

de varsta ale elevilor,

2 2 4 Mic


62

obiectivele si continutului

evaluarii

Subiectivitate in legatura cu

aplicarea baremurilor si


2 2 4 Mic


materiale necesare aplicarii

instrumentelorde evaluare, in

vederea obtinerii unei

evaluari obiective si unitare a

tuturor elevilor

2 2 4 Mic

Neanalizarea ierarhica, pe

colectivul de elevi si

procentual pe itemuri a

rezultatelor evaluarii elevilor

2 2 4 Mic

Nevalorificarea, dupa caz a

rezultatelor elevilor in scopul

diagnozei, prognozei sau

selectiei elevilor

2 3 6 Mediu

Nestabilirea strategiilor

didactice adecvate, in scopul

remedierii deficientelor

procesului educational, in

functie de rezultatele

inregistrate la evaluare

2 2 4 Mic

Neasigurarea celor mai

eficiente tehnici in vederea

invatarii si reglarii procesului

2 2 4 Mic


63

instructiv-educativ in functie

de posibilitatile si ritmul de

asimilare propriu grupului

instruit

DIRECTOR,



64

TABEL PUNCTE TARI ȘI PUNCTE SLABE

Nr. crt.


Clasare risc

Punct

T/S

Consecința funcționării/nefun

cționării controlului intern

Grad de încredere în

controlul intern

Obs.

1. Angajamentele bugetare şi

legale din care derivă direct sau

indirect obligaţii de plată,


comunitare;

Inexistenţa procedurilor scrise Mic T Ridicat


competenţelor să nu fie declarate

în proceduri

Mic T Ridicat


procedurile care se aplică Mic T Ridicat


proceduri Mediu S Scăzut

Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat

Neactualizarea procedurilor Mediu S Scăzut


efectuate Mediu S Scăzut

Neexecutarea creditelor bugetare Mediu S Scăzut

Neîncadrarea cheltuielilor în

creditele aprobate Mediu S Scăzut

Neconcordanţa soldurilor dintre

extrasele de cont cu cele din


Mediu S Scăzut


65

Neîntocmirea proiectului de

buget Mic T Ridicat

Întocmirea eronată a proiectului

de buget Mic T Ridicat

Inexistenţa procedurilor cu

privire la credite Mediu S Scăzut

Nesepararea responsabilităţilor Mic T Ridicat


Neactualizarea procedurilor Mediu

Nestabilirea de măsuri care să

urmărească aplicarea

procedurilor stabilite

Mic T Ridicat

2. Plăţile asumate prin

angajamente bugetare şi legale,


comunitare;

Inexistenţa procedurilor scrise Mediu S Scăzut


nedelegarea competenţelor


Mic T Ridicat


procedurile care se aplică Mediu S Scăzut


proceduri Mic T Ridicat


Neactualizarea procedurilor Mediu S

Efectuarea de operaţiuni de

control fără a fi utilizate liste de

verificare

Mic T Ridicat

Utilizarea de liste de verificare

fără a avea caracter exhaustiv Mediu S Scăzut


66


effectuate Mediu S Scăzut

Nerespectarea cursului de

schimb la efectuarea plăţilor Mediu S Scăzut

Neconcordanţe între plăţi şi

extrasele de cont Mediu S Scăzut

Transcrierea eronată a plăţilor în

cartea mare Mediu S Scăzut


referitoare la plăţi neefectuate Mic T Ridicat


responsabilităţilor Mic T Ridicat

Neasigurarea prin proceduri a

responsabilităţilor Mic T Ridicat



Neexplicarea politicii contabile

în proceduri Mic T Ridicat

Modificarea sau stabilirea de

către alte persoane decât cele

autorizate să efectueze noi

politici sau proceduri

Mic T Ridicat


şi a explicaţiilor în proceduri,

neidentificarea şi nedescrierea


contabile precum şi a intrărilor

periodice. Neidentificarea

posturilor care să aprobe că

intrările sunt efectuate, fără a

exista explicaţii pentru

documentele şi necesităţile de

aprobare pentru diversele tipuri

de tranzacţii periodice şi



Mic T Ridicat


67

Nepregătire şi neaprobarea

funcţiilor pentru intrările în

jurnal pentru a controla că ele

sunt separate

Mic T Ridicat


prevăzute şi aprobate de către

persoanele competente la

nivelurile adecvate

Mic T Ridicat



justificate

Mic T Ridicat




financiare pentru perioadele


Mic T Ridicat


privind corectarea rapoartelor Mediu S Scăzut

Nerevizuirea procedurilor de

închidere Mediu S Scăzut


bancare şi conturile din registre Mic T Ridicat

Nerevizuirea cartii mari în

vederea verificări dacă

tranzacţiile sunt trecute în contul

corect

Mediu S Scăzut


creditori şi debitori Mediu S Scăzut

Nesemnalarea lipsei cecurilor,

trecerea incorectă a cecurilor în

jurnal

Mic T Ridicat

3. Evaluarea eficienţei şi

eficacităţii modului de

organizare a activităţii de




nedelegarea competenţelor prin Mic T Ridicat


68

proceduri


procedurile care se aplică Mediu S






organigramei şi a statului de

funcţii

Mic T Ridicat

Neîntocmirea fişelor de post Mic T Ridicat

Depăşirea numărului de personal

aprobat Mic T Ridicat

Neemiterea deciziilor privind



Mic T Ridicat


compartimente şi funcţii Mic T Ridicat

Evidenţe care nu corespund

realităţii Mic T Ridicat

Nerespectarea cadrului legislativ

în deciziile de salarizare Mic T Ridicat

Neîncadrarea în prevederile

legale privind aplicarea

sancţiunilor

Mic T Ridicat

Neţinerea evidenţei reclamaţiilor

şi sesizărilor Mic T Ridicat

Calcularea eronată a salariilor Mediu S Scăzut


suplimentare fără respectarea

cadrului legal

Mic T Ridicat

Nerespectarea normelor de

protecţie a muncii Mic T Ridicat


69

Încadrare eronată a salariaţilor Mic T Ridicat

Acordarea calificativelor în mod

subiectiv fără a ţine seama de


Mic T Ridicat

4. Constituirea veniturilor

publice, respectiv modul de

autorizare şi stabilire a titlurilor

de creanţă, precum şi a

facilităţilor acordate la



Neatribuirea responsabilităţilor

şi nedelegarea competenţelor în

proceduri

Mic T Ridicat


procedurile care se aplică Mediu S Scăzut

Nesepararea sarcinilor Mic T Ridicat


Neactualizarea procedurilor Mic T Ridicat

Lipsa listelor de verificare

pentru operaţiile de control Mediu S Scăzut

Neîncasarea veniturilor Mediu S Scăzut


efectuate Mic T Ridicat

Încasarea veniturilor cu întârzieri Mediu S Scăzut

Utilizarea incorectă a veniturilor Mic T Ridicat

Obţinerea de venituri având la

bază cheltuieli costisitoare Mediu S Scăzut


70

pentru unitate

Efectuarea de cheltuieli ilegale şi

neoportune Mediu S Scăzut

Nedefalcarea sumelor pe debitori Mic T Ridicat

Să nu se emită chitanţe pentru

încasarea veniturilor Mic T Ridicat

Nerespectarea principiilor

contabile cu privire la întocmirea

notelor contabile şi înregistrarea

lor în contabilitate

Mic T Ridicat


financiare, întocmirea eronată

nerespectarea termenelor de

prezentare

Mic T Ridicat


bancare şi conturile din registre Mediu S Scăzut

5. Alocarea creditelor bugetare; Inexistenţa procedurilor scrise Mic T Ridicat



proceduri

Mic T Ridicat






Neactualizarea procedurilor Mediu Scăzut


plăţilor Mic T Ridicat

Neconcordanţă între plăţi şi

extrasele de cont Mic T Ridicat

Necompletarea înregistrărilor în

cartea mare, registrul jurnal,

registrul inventar

Mic T Ridicat


71


analitică şi cea sintetică Mic T Ridicat

Să nu se efectueze recepţia

bunurilor Mediu S

Necompletarea registrului de

casă Mic T Ridicat

Completarea eronată a carnetelor

cec şi a ordinelor de plată Mediu S Scăzut


chitanţierelor Mic T Ridicat

Întocmirea eronată a notelor de

comandă, precum şi a

documentelor care se ataşează la

acestea

Mic T Ridicat


înregistrările contabile din notele

de comandă şi cele din registrul

jurnal

Mic T Ridicat

Întocmirea cu date eronate a

balanţelor şi bilanţului Mic T Ridicat

Neconcordanţă între înregistrări

şi planul de conturi Mic T Ridicat


analitică şi cea sintetică Mediu S Scăzut

6. Sistemul contabil şi fiabilitatea

acestuia;




proceduri

Mic T Ridicat

Neinformarea angajaţilor cu

privire la procedurile care se

aplică

Mediu S Scăzut




72



Existenţa unui deficit de posturi

în raport cu volumul de activitate

desfăşurat

Mediu S Scăzut

Nerepartizarea atribuţiilor pe

post Mic T Ridicat




însoţit de explicaţia operaţiunilor


declaraţii

Mic T Ridicat

7. Sistemul de luare a deciziilor; Inexistenţa procedurilor scrise Mediu S Scăzut



proceduri

Mic T Ridicat









deciziilor Mic T Ridicat


deciziilor Mic T Ridicat


respectarea cadrului legal Mic T Ridicat

Existenţa unor neconcordanţe

privind data emiterii deciziilor şi Mediu S Scăzut


73

data aplicării acestora

Neaplicarea sau neaplicarea

întocmai a prevederilor

deciziilor

Mic T Ridicat

8. Sistemele de conducere şi

control, precum şi riscurile

asociate unor astfel de sisteme;



nedelegarea competenţelor Mediu S Scăzut







Neorganizarea activităţii de

control intern Mic T Ridicat

Nerespectarea legalităţii cu

privire la urmărirea

documentelor numai de către


Mic T Ridicat

Emiterea de decizii neeconomice

şi neeficiente pentru unitate Mediu S Scăzut

Emiterea de decizii neoportune Mediu S Scăzut





proceduri

Mic T Ridicat


74



Neasigurarea separări sarcinilor

prin proceduri Mic T Ridicat




neautorizate Mediu S Scăzut

Aplicarea unui sistem care nu

corespunde cerinţelor legale şi

specifice MEN

Mic T Ridicat

Folosirea unui sistem neeficient Mic T Ridicat


datelor Mic T Ridicat

10. Controlul financiar preventiv

propriu

Nu sunt consemnate prin decizii.

toate persoanele împuternicite să


preventiv propriu, documentele

şi operaţiunile repartizate spre


valorice ale împuternicirii

Mic T Ridicat

In fişele posturilor nu sunt




preventiv.

Mic T Ridicat

In conţinutul cadrului specific

nu sunt cuprinse toate





propriu.

Mediu S Scăzut

Nu sunt stabilite cu claritate

documentele justificative care se Mic T Ridicat


75

prezintă la control, circuitul

acestora şi termenele maxime de

verificare.





Mic T Ridicat

11. Auditul intern Nestabilirea obiectivelor


672/2002

Mic T Ridicat

Neelaborarea planului de audit

public intern la nivelul instituţiei

auditate, neaprobarea acestuia de


Mic T Ridicat

Neelaborarea raportului anual de

audit public intern Mediu S Scăzut

Neiniţierea misiunii de audit

public intern Mic T Ridicat

Netransmiterea notificării

privind declanşarea misiunii de

audit public intern

Mic T Ridicat

Neîntocmirea si nesemnarea

declaraţiei de independenta; Mic T Ridicat


detaliu; Mic T Ridicat

Necolectarea şi neprelucrarea

informaţiilor; Mediu S Scăzut

Neefectuarea analizei riscurilor; Mic T Ridicat


audit; Mic T Ridicat


intervenţie la faţa locului; Mic T Ridicat


deschidere, neîntocmirea minutei

şedinţei de deschidere;

Mic T Ridicat

Necolectarea dovezilor; Mediu S Scăzut


76

Neconstatarea şi neraportarea

iregularităţilor; Mic T Ridicat

Nerevizuirea documentelor; Mediu S Scăzut



minutei şedinţei de închidere;

Mic T Ridicat


raportului de audit public intern; Mic T Ridicat

Neîntocmirea FIAP-urilor şi

nesemnarea acestora de către


Mic T Ridicat

Netransmiterea proiectului de

audit public intern către unitatea

auditată ;

Mic T Ridicat

Nedesfăşurarea reuniunii de


neîntocmirea minutei şedinţei de

conciliere ;

Mic T Ridicat

Neelaborarea raportului de

audit ; Mic T Ridicat

Lipsă supervizarea raportului de

audit ; Mediu S Scăzut

Nedifuzarea raportului de audit ; Mic T Ridicat

Neasigurarea dosarelor de audit

public intern Mic T Ridicat


recomandărilor la nivelul unităţii

auditate;

Mic T Ridicat

Neelaborarea de către structura

auditată a planului de acţiune si

a calendarului privind

îndeplinirea recomandărilor;

Mediu S Scăzut

Nestabilirea responsabilităţilor

pentru fiecare recomandare. Mic T Ridicat

12. Activitati secretariat Netinerea evidentei

personalului didactic si

Mediu S Scăzut


77

nedidactic

Neintocmirea documentelor

de personal( adeverinta/elevi

etc.) pentru angajatii unitatii,

la solicitarea scrisa a acestora

aprobata de director si in

termenul stabilit o data cu

aprobarea .

Mic T Ridicat


documentelor de personal(

adeverinta/elevi etc.) pentru

angajatii unitatii, la solicitarea

scrisa a acestora aprobata de

director si in termenul stabilit

o data cu aprobarea .

Mic T Ridicat

Necompletarea rubricilor

statelor de functii si de plata

care se refera la grila de





Mic T Ridicat

Completarea eronata a

rubricilor statelor de functii si

de plata care se refera la grila

de salarizare cu sporul de




Mediu S Scăzut


78

Neintocmirea situatiilor

scolare cerute de catre


Mic T Ridicat


situatiilor scolare cerute de


Mic T Ridicat



Mediu S Scăzut

Neorganizarea arhivei de

documente

Mediu S Scăzut

13. Activitatea didactica Neidentificarea aspectelor



Mic T Ridicat

Necorelarea continutului


activitatilor de invatare cu

obiectivele urmarite,

prevederile programei si


Mic T Ridicat

Neanalizarea si neselectarea

din oferta de





Mic T Ridicat

Necorelarea tipurilor de lectii

cu curba de efort a elevilor si

Mediu S Scăzut


79


Neprogramarea in functie de



Mic T Ridicat

Necompararea permanenta a


proiectata

Mic T Ridicat

Nestabilirea obiectivelor



scopului urmarit

Mediu S Scăzut

Neasigurarea unui echilibru

intre dobindirea cunostintelor

si deprinderilor in

conformitate cu timpul de

instruire afectat

Mic T Ridicat

Necorelarea elementelor de


si cu manualele

Mic T Ridicat

Neutilizarea strategiilor





formari

Mic T Ridicat

Neconstruirea situatiilor de



Mic T Ridicat


80

elevilor


didactic fara sa tina cont de




formulate

Mic T Ridicat

Conducerea lectiei fara sa se

tina cont de planificarea

acesteia

Mediu S Scăzut

Neselectarea informatiei pe


Mic T Ridicat


informationale cu



manifestat de elevi

Mic T Ridicat




Mic T Ridicat


optime in vederea receptarii



suficienta

Mic T Ridicat

Utilizarea in exces a detaliilor


Mic T Ridicat


81

Neutilizarea unor situatii de



formate

Mic T Ridicat

Neasigurarea spatiului de


al securitatii

Mic T Ridicat

Administrare deficitara a


Mic T Ridicat

Necorelarea gradului de



elevilor

Mediu S Scăzut

Inconsecventa in urmarirea



igiena ale elevilor

Mic T Ridicat

Neselectarea continuturilor ce



evaluarii

Mic T Ridicat

Necorelarea tipurilor de

itemuri cu natura obiectivelor

si a continuturilor

Mic T Ridicat

Lipsa creativitatii in privinta




Mic T Ridicat


82


evaluarii




Mic T Ridicat



instrumentelorde evaluare, in

vederea obtinerii unei


tuturor elevilor

Mic T Ridicat

Neanalizarea ierarhica, pe




Mic T Ridicat

Nevalorificarea, dupa caz a



selectiei elevilor

Mediu S Scăzut

Nestabilirea strategiilor






Mic T Ridicat

Neasigurarea celor mai

eficiente tehnici in vederea

invatarii si reglarii procesului

Mic T Ridicat


83

instructiv-educativ in functie

de posibilitatile si ritmul de


instruit

DIRECTOR,



84

PLAN DE ACȚIUNE PENTRU MINIMIZAREA RISCURILOR INERENTE

Nr. crt.

Riscul/riscurile inerente pentru fiecare obiectiv

Denumirea acţiunii de minimizare a riscului /riscurilor

inerente

Persoanele

responsabile cu

implementarea actiunii

de minimizare a

riscului inerent

Data limita de implementare

a actiunii de minimizare

a riscului inerent

1. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Contabil 02.11.2018

Atribuirea şi delegarea competenţelor să nu fie


verificaţi dacă atribuirea responsabilităţilor

şi delegarea competenţelor sunt declarate

în proceduri.

Contabil 02.11.2018


aplică

controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi

despre procedurile care se aplică Contabil 02.11.2018

Nesepararea sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile asigură

separarea sarcinilor

Contabil 02.11.2018

Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt aprobate Contabil 02.11.2018

Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt actualizate Contabil 02.11.2018

Neformalizarea controalelor efectuate verificaţi dacă controalele efectuate au fost

formalizate (dată şi semnătură) Contabil 02.11.2018

Neexecutarea creditelor bugetare verificaţi executarea creditelor bugetare Contabil 02.11.2018

Neîncadrarea cheltuielilor în creditele aprobate verificaţi încadrarea cheltuielilor efectuate

în creditele aprobate Contabil 02.11.2018

Neconcordanţa soldurilor dintre extrasele de cont cu

cele din finanţarea bugetară urmăriţi soldul din extrasele de cont

cu cel al contului de finanţare bugetară

Contabil 02.11.2018

Neîntocmirea proiectului de buget verificati daca s-a intocmit proiectul de

buget

Contabil 02.11.2018

Întocmirea eronată a proiectului de buget verificaţi modul de întocmire a Contabil 02.11.2018


85

proiectelor de buget

Inexistenţa procedurilor cu privire la credite verificaţi procedurile cu privire la

creditele neutilizate

Contabil 02.11.2018

Nesepararea responsabilităţilor verificaţi dacă procedurile asigură

separarea responsabilităţilor

Contabil 02.11.2018

Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt

aprobate

Contabil 02.11.2018

Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt

actualizate

Contabil 02.11.2018

Nestabilirea de măsuri care să urmărească aplicarea

procedurilor stabilite verificaţi dacă sunt stabilite măsuri

care să urmărească aplicarea

procedurilor contabile

Contabil 02.11.2018



competenţelor declarate în proceduri verificaţi dacă atribuirea

responsabilităţilor şi delegarea

competenţelor sunt declarate în

proceduri

Contabil 02.11.2018


aplică controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi

despre procedurile care se aplică

Contabil 02.11.2018



Contabil 02.11.2018


aprobate

Contabil 02.11.2018

Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt Contabil 02.11.2018


86

actualizate

Efectuarea de operaţiuni de control fără a fi utilizate

liste de verificare verificaţi dacă operaţiile de control

sunt însoţite de liste de verificare

(check-list)

Contabil 02.11.2018

Utilizarea de liste de verificare fără a avea caracter

exhaustiv apreciaţi calitatea listelor de verificare Contabil 02.11.2018

Neformalizarea controalelor efectuate verificaţi dacă controalele efectuate au

fost formalizate (data, semnătura)

Contabil 02.11.2018

Nerespectarea cursului de schimb la efectuarea

plăţilor controlaţi conformitatea plăţii cu

procedurile privind cursul de schimb

Contabil 02.11.2018

Neconcordanţe între plăţi şi extrasele de cont urmăriţi plăţile cu extrasele de cont Contabil 02.11.2018

Transcrierea eronată a plăţilor în cartea mare urmăriţi plăţile în cartea mare

asigurându-vă că sunt transcrise corect

Contabil 02.11.2018

Nerevizuirea procedurilor referitoare la plăţi

neefectuate revizuiţi procedurile referitoare la

plăţile care nu sunt efectuate

Contabil 02.11.2018

Nestabilirea atribuirii responsabilităţilor verificaţi dacă este stabilită atribuirea

responsabilităţilor

Contabil 02.11.2018

Neasigurarea prin proceduri a responsabilităţilor verificaţi dacă procedurile asigură

separarea responsabilităţilor

Contabil 02.11.2018


aprobate

Contabil 02.11.2018


actualizate

Contabil 02.11.2018

Neexplicarea politicii contabile în proceduri verificaţi dacă procedurile stabilesc şi Contabil 02.11.2018


87

explică politica contabilă şi procedurile

Modificarea sau stabilirea de către alte persoane

decât cele autorizate să efectueze noi politici sau

proceduri

verificaţi dacă numai persoanele

autorizate pot să modifice sau să

stabilească noi politici sau proceduri

Contabil 02.11.2018

Neincluderea planului de conturi şi a explicaţiilor în

proceduri, neidentificarea şi nedescrierea

principalelor înregistrări contabile precum şi a

intrărilor periodice. Neidentificarea posturilor care să

aprobe că intrările sunt efectuate, fără a exista

explicaţii pentru documentele şi necesităţile de

aprobare pentru diversele tipuri de tranzacţii

periodice şi neperiodice, precum şi a intrărilor în

jurnal

controlaţi ca procedurile de declaraţii

să includă:

a) planul de conturi însoţit de

explicaţii ale operaţiunilor;

b) identificarea şi descrierea

principalelor înregistrări contabile,

intrările periodice;

c) identificarea posturilor care au

autoritatea să aprobe că intrările sunt

efectuate;

d) explicaţii pentru documentele şi

necesităţile de aprobare pentru

diversele tipuri de tranzacţii periodice

şi neperiodice şi intrările în jurnal;

Contabil 02.11.2018

Nepregătire şi neaprobarea funcţiilor pentru intrările

în jurnal pentru a controla că ele sunt separate verificaţi pregătirea şi aprobarea

funcţiilor pentru intrările în jurnal

pentru a controla că ele sunt separate

Contabil 02.11.2018

Intrările în jurnal să nu fie prevăzute şi aprobate de

către persoanele competente la nivelurile adecvate verificaţi că toate intrările în jurnal

sunt prevăzute şi aprobate de către

persoanele competente la nivelurile

adecvate

Contabil 02.11.2018


88

Intrările în jurnal să nu fie explicate corespunzător şi

justificate toate intrările în jurnal sunt explicate

corespunzător şi justificate

Contabil 02.11.2018

Neformalizarea controalelor efectuate controalele efectuate sunt formalizate

(data şi semnătura)

Contabil 02.11.2018

Nepregătirea rapoartelor financiare pentru perioadele

contabile solicitate rapoartele financiare sunt pregătite

pentru perioadele contabile solicitate

Contabil 02.11.2018

Nerevizuirea procedurilor privind corectarea

rapoartelor revedeţi procedurile privind

corectarea rapoartelor

Contabil 02.11.2018

Nerevizuirea procedurilor de închidere revizuiţi procedurile de închidere Contabil 02.11.2018


registre verificaţi dacă fiecare cont bancar

corespunde unui cont în registre

Contabil 02.11.2018

Nerevizuirea cartii mari în vederea verificări dacă

tranzacţiile sunt trecute în contul corect revizuiţi cartea mare pentru a verifica

dacă tranzacţiile sunt trecute în contul

corect

Contabil 02.11.2018

Nedefalcarea sumelor pe creditori şi debitori verificaţi sumele defalcate pe creditori

şi debitori

Contabil 02.11.2018

Nesemnalarea lipsei cecurilor, trecerea incorectă a

cecurilor în jurnal verificaţi dacă cecurile din jurnal sunt

trecute în ordine numerică şi dacă cele

care lipsesc sunt semnalate

Contabil 02.11.2018

3. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Secretar 02.11.2018


competenţelor prin proceduri verificaţi dacă atribuirea



proceduri

Secretar 02.11.2018


89




Secretar 02.11.2018



Secretar 02.11.2018


aprobate

Secretar 02.11.2018


actualizate

Secretar 02.11.2018

Neîntocmirea corectă a organigramei şi a statului de

funcţii verificaţi organigrama şi statul de

funcţiuni

Secretar 02.11.2018

Neîntocmirea fişelor de post verificaţi fişa postului Secretar 02.11.2018

Depăşirea numărului de personal aprobat verificaţi încadrarea în numărul de

personal

Secretar 02.11.2018

Neemiterea deciziilor privind angajarea şi încetarea

raporturilor de muncă verificaţi modul în care se emit

deciziile privind angajarea şi încetarea


Secretar 02.11.2018

Nestabilirea sarcinilor pe compartimente şi funcţii verificaţi modul de atribuire a

sarcinilor pe compartimente şi funcţii

Secretar 02.11.2018

Evidenţe care nu corespund realităţii verificaţi corectitudinea evidenţelor Secretar 02.11.2018

Nerespectarea cadrului legislativ în deciziile de

salarizare verificaţi încadrarea în legislaţie a

deciziilor de salarizare

Secretar 02.11.2018

Neîncadrarea în prevederile legale privind aplicarea

sancţiunilor verificaţi încadrarea în prevederile

legale a acordării sancţiunilor

Secretar 02.11.2018


90

Neţinerea evidenţei reclamaţiilor şi sesizărilor verificaţi modul în care se gestionează

evidenţa reclamaţiilor şi sesizărilor

Secretar 02.11.2018

Calcularea eronată a salariilor verificaţi modul de calcul al

drepturilor salariale pentru fiecare

salariat al entităţii

Secretar 02.11.2018

Recompensarea orelor suplimentare fără respectarea

cadrului legal verificaţi modul în care se urmăresc

orele suplimentare ale salariaţilor

Secretar 02.11.2018

Nerespectarea normelor de protecţie a muncii verificaţi modul în care se respectă

normele de protecţie a muncii

Secretar 02.11.2018

Încadrare eronată a salariaţilor verificaţi modul de încadrare pe funcţii

al salariaţilor

Secretar 02.11.2018

Acordarea calificativelor în mod subiectiv fără a ţine

seama de reglementările legale verificaţi modul de acordare a

calificativelor

Secretar 02.11.2018


Neatribuirea responsabilităţilor şi nedelegarea

competenţelor în proceduri verificaţi dacă atribuirea



proceduri

Contabil 02.11.2018




Contabil 02.11.2018

Nesepararea sarcinilor verificaţi dacă procedurile asigură


Contabil 02.11.2018


aprobate

Contabil 02.11.2018


91


actualizate

Contabil 02.11.2018

Lipsa listelor de verificare pentru operaţiile de

control verificaţi dacă operaţiile de control

sunt însoţite de liste de verificare

(check-list)

Contabil 02.11.2018

Neîncasarea veniturilor verificaţi modul de încasare a

veniturilor

Contabil 02.11.2018

Neformalizarea controalelor efectuate verificaţi dacă controalele efectuate au

fost formalizate (data, semnătura)

Contabil 02.11.2018

Încasarea veniturilor cu întârzieri verificaţi data încasării veniturilor Contabil 02.11.2018

Utilizarea incorectă a veniturilor controlaţi modalitatea de utilizare a

veniturilor

Contabil 02.11.2018

Obţinerea de venituri având la bază cheltuieli

costisitoare pentru unitate verificaţi dacă obţinerea veniturilor

generează cheltuieli şi care este

volumul acestora

Contabil 02.11.2018

Efectuarea de cheltuieli ilegale şi neoportune verificaţi legalitatea şi oportunitatea

efectuării eventualelor cheltuieli

Contabil 02.11.2018

Nedefalcarea sumelor pe debitori verificaţi sumele defalcate pe debitori Contabil 02.11.2018

Să nu se emită chitanţe pentru încasarea veniturilor verificaţi modul în care au fost emise

chitanţele care atestă încasarea

veniturilor

Contabil 02.11.2018

Nerespectarea principiilor contabile cu privire la

întocmirea notelor contabile şi înregistrarea lor în

contabilitate

verificaţi notele contabile întocmite şi

înregistrarea lor în contabilitate

Contabil 02.11.2018

Neîntocmirea situaţiilor financiare, întocmirea

eronată nerespectarea termenelor de prezentare verificaţi dacă situaţiile financiare sunt Contabil 02.11.2018


92

pregătite şi înaintate în termen


registre verificaţi dacă fiecare cont bancar

corespunde unui cont în registre

Contabil 02.11.2018






proceduri

Contabil 02.11.2018




Contabil 02.11.2018



Contabil 02.11.2018


aprobate

Contabil 02.11.2018


actualizate

Contabil 02.11.2018

Neasigurarea confidenţialităţii plăţilor verificaţi modul în care este asigurată

confidenţialitatea plăţilor

Contabil 02.11.2018

Neconcordanţă între plăţi şi extrasele de cont verificaţi plăţile efectuate din extrasele

de cont

Contabil 02.11.2018

Necompletarea înregistrărilor în cartea mare, registrul

jurnal, registrul inventar verificaţi modul în care se

completează: cartea mare, registrul

jurnal, registrul inventar

Contabil 02.11.2018

Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică verificaţi registrul mijloacelor fixe, Contabil 02.11.2018


93

concordanţa dintre datele înscrise în

evidenţa analitică şi cea sintetică

Să nu se efectueze recepţia bunurilor verificaţi modul în care îşi desfăşoară

activitatea comisiile de recepţie

Contabil 02.11.2018

Necompletarea registrului de casă verificaţi modul în care se completează

registrul de casă

Contabil 02.11.2018

Completarea eronată a carnetelor cec şi a ordinelor de

plată verificaţi modul în care se completează

şi se utilizează carnetele de CEC şi

ordinele de plată

Contabil 02.11.2018

Să nu existe o evidenţă a chitanţierelor verificaţi cum se ţine evidenţa

chitanţierelor

Contabil 02.11.2018

Întocmirea eronată a notelor de comandă, precum şi a

documentelor care se ataşează la acestea verificaţi cum se întocmesc notele de

comandă şi documentele care se

ataşează la acestea

Contabil 02.11.2018

Neconcordanţe între înregistrările contabile din

notele de comandă şi cele din registrul jurnal verificaţi concordanţa dintre

înregistrările contabile din notele de

comandă cu cele din registrul jurnal

Contabil 02.11.2018

Întocmirea cu date eronate a balanţelor şi bilanţului verificaţi modul de întocmire a

balanţelor şi bilanţului

Contabil 02.11.2018

Neconcordanţă între înregistrări şi planul de conturi verificaţi concordanţa înregistrărilor cu

prevederile din planul de conturi

Contabil 02.11.2018

Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică verificaţi concordanţa dintre evidenţa

sintetică şi cea analitică

Contabil 02.11.2018



94




competentelor sunt declarate în

proceduri

Contabil 02.11.2018

Neinformarea angajaţilor cu privire la procedurile

care se aplică controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi


Contabil 02.11.2018



Contabil 02.11.2018


aprobate

Contabil 02.11.2018


actualizate

Contabil 02.11.2018

Existenţa unui deficit de posturi în raport cu volumul

de activitate desfăşurat verificaţi dacă numărul de posturi

aprobat asigură necesarul

Contabil 02.11.2018

Nerepartizarea atribuţiilor pe post verificaţi dacă atribuţiile au fost

repartizate pe post

Contabil 02.11.2018


aprobate

Contabil 02.11.2018


actualizate

Contabil 02.11.2018

Neincluderea planului de conturi însoţit de explicaţia

operaţiunilor în cadrul procedurilor de declaraţii verificaţi dacă procedurile de declaraţii

includ planul de conturi însoţit de

explicaţia operaţiunilor

Contabil 02.11.2018

7. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Director 02.11.2018


95





proceduri

Director 02.11.2018




Director 02.11.2018

Nesepararea sarcinilor prin proceduri verificaţi daca procedurile asigură


Director 02.11.2018


aprobate

Director 02.11.2018

Neformalizarea controalelor efectuate verificaţi dacă controalele au fost

formalizate

Director 02.11.2018

Neconformitatea emiterii deciziilor verificaţi conformitatea emiterii

deciziilor

Director 02.11.2018

Neoportunitatea emiterii deciziilor verificaţi oportunitatea emiterii

deciziilor

Director 02.11.2018

Emiterea deciziilor fără respectarea cadrului legal verificaţi legalitatea emiterii deciziilor Director 02.11.2018

Existenţa unor neconcordanţe privind data emiterii

deciziilor şi data aplicării acestora verificaţi concordanţa între data

emiterii deciziilor şi data aplicării lor

Director 02.11.2018

Neaplicarea sau neaplicarea întocmai a prevederilor

deciziilor verificaţi modul de aplicare în practică

a deciziilor

Director 02.11.2018



competenţelor verificaţi dacă atribuirea


Director 02.11.2018


96


proceduri




Director 02.11.2018



Director 02.11.2018


aprobate

Director 02.11.2018


actualizate

Director 02.11.2018

Neorganizarea activităţii de control intern verificaţi existenţa controlului intern şi

modul de organizare

Director 02.11.2018

Nerespectarea legalităţii cu privire la urmărirea

documentelor numai de către persoanele

împuternicite

verificaţi legalitatea urmăririi

documentelor numai de persoanele

împuternicite

Director 02.11.2018

Emiterea de decizii neeconomice şi neeficiente

pentru unitate verificaţi riscurile asociate deciziilor

luate

Director 02.11.2018

Emiterea de decizii neoportune verificaţi riscurile sistemului

decizional

Director 02.11.2018






proceduri

Director 02.11.2018


97




Director 02.11.2018

Neasigurarea separări sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile asigură


Director 02.11.2018


aprobate

Director 02.11.2018


actualizate

Director 02.11.2018

Folosirea unor sisteme neautorizate verificaţi autorizarea sistemelor

folosite

Director 02.11.2018

Aplicarea unui sistem care nu corespunde cerinţelor

legale şi specifice MEN verificaţi dacă sistemul răspunde

cerinţelor legale şi specifice MEdC

Director 02.11.2018

Folosirea unui sistem neeficient controlaţi eficienţa folosirii sistemului Director 02.11.2018

Neasigurarea confidenţialităţii datelor controlaţi modul de asigurare a

confidenţialităţii datelor

Director 02.11.2018

10. Nu sunt consemnate prin decizii. toate persoanele

împuternicite să exercite controlul financiar-

preventiv propriu, documentele şi operaţiunile

repartizate spre verificare, precum şi limitele valorice

ale împuternicirii

Sunt consemnate prin decizii. toate

persoanele împuternicite să exercite

controlul financiar-preventiv propriu,

documentele şi operaţiunile

repartizate spre verificare, precum şi

limitele valorice ale împuternicirii.

Contabil 02.11.2018

In fişele posturilor nu sunt consemnate sarcinile ce

revin persoanelor împuternicite să exercite controlul


In fişele posturilor sunt consemnate

sarcinile ce revin persoanelor

împuternicite să exercite controlul


Contabil 02.11.2018


98

In conţinutul cadrului specific nu sunt cuprinse toate

obiectivele şi proiectele de operaţiuni care potrivit

prevederilor legii fac obiectul controlului financiar-

preventiv propriu.

In conţinutul cadrului specific sunt

cuprinse toate obiectivele şi proiectele

de operaţiuni care potrivit



propriu.

Contabil 02.11.2018

Nu sunt stabilite cu claritate documentele justificative

care se prezintă la control, circuitul acestora şi

termenele maxime de verificare.

Sunt stabilite cu claritate documentele

justificative care se prezintă la control,

circuitul acestora şi termenele maxime

de verificare.

Contabil 02.11.2018

Neexercitarea controlului financiar-preventiv propriu

asupra tuturor proiectelor de operaţiuni stabilite. Exercitarea controlului financiar-

preventiv propriu asupra tuturor

proiectelor de operaţiuni stabilite.

Contabil 02.11.2018

11. Nestabilirea obiectivelor auditabile conform Legii

672/2002 stabilirea obiectivelor auditabile

conform Legii 672/2002

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat

Auditor Primărie pentru

finanțarea de la bugetul

local

02.11.2018

Neelaborarea planului de audit public intern la

nivelul instituţiei auditate, neaprobarea acestuia de


elaborarea planului de audit public

intern la nivelul instituţiei auditate,

aprobarea acestuia de către

ordonatorul de credite.

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neelaborarea raportului anual de audit public intern elaborarea raportului anual de audit

public intern

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



02.11.2018


99

local

Neiniţierea misiunii de audit public intern Iniţierea misiunii de audit public

intern:

întocmirea ordinului de serviciu;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Netransmiterea notificării privind declanşarea

misiunii de audit public intern notificarea privind declanşarea

misiunii de audit public intern;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neîntocmirea si nesemnarea declaraţiei de

independenta; întocmirea si semnarea declaraţiei de

independenta;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neîntocmirea tematicii în detaliu; întocmirea tematicii in detaliu. Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Necolectarea şi neprelucrarea informaţiilor; colectarea si prelucrarea informaţiilor Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



02.11.2018


100

local

Neefectuarea analizei riscurilor; analiza riscurilor Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neelaborarea programului de audit; elaborarea programului de audit Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neelaborarea programului de intervenţie la faţa

locului; elaborarea programului de intervenţie

la fata locului

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neefectuarea şedinţei de deschidere, neîntocmirea

minutei şedinţei de deschidere; desfăşurarea şedinţei de deschidere a

misiunii de audit si întocmirea minutei

şedinţei de deschidere ;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Necolectarea dovezilor; alegerea etapelor de intervenţie la fata

locului ;

colectarea dovezilor ;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



02.11.2018


101

local

Neconstatarea şi neraportarea iregularităţilor; constatarea si raportarea

iregularităţilor ;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Nerevizuirea documentelor; revizuirea documentelor de lucru Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neefectuarea şedinţei de închidere şi neîntocmirea

minutei şedinţei de închidere; şedinţa de închidere a misiunii de

audit public intern si întocmirea

minutei şedinţei de închidere.

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neelaborarea proiectului raportului de audit public

intern; Elaborarea proiectului raportului de

audit public intern ;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neîntocmirea FIAP-urilor şi nesemnarea acestora de

către persoanele responsabile; Întocmirea FIAP-urilor si semnarea

acestora de către persoanele

responsabile ;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



02.11.2018


102

local

Netransmiterea proiectului de audit public intern

către unitatea auditată ; Transmiterea proiectului de audit

public intern către unitatea auditată ;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Nedesfăşurarea reuniunii de conciliere, după caz si

neîntocmirea minutei şedinţei de conciliere ; Desfăşurarea reuniunii de conciliere,

după caz si întocmirea minutei

şedinţei de conciliere ;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neelaborarea raportului de audit ; Elaborarea raportului de audit ; Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Lipsă supervizarea raportului de audit ; Supervizarea raportului de audit ; Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Nedifuzarea raportului de audit ; Difuzarea raportului de audit ; Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



02.11.2018


103

local

Neasigurarea dosarelor de audit public intern Asigurarea dosarelor de audit public

intern

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neasigurarea evidentei recomandărilor la nivelul

unităţii auditate; asigurarea evidentei recomandărilor la

nivelul unităţii auditate;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Neelaborarea de către structura auditată a planului de

acţiune si a calendarului privind îndeplinirea

recomandărilor;

elaborarea de către structura auditată a

planului de acţiune si a calendarului

privind îndeplinirea recomandărilor;

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

Nestabilirea responsabilităţilor pentru fiecare

recomandare. stabilirea responsabilităţilor pentru

fiecare recomandare.

Auditor ISJ pentru

bugetul de stat



local

02.11.2018

12. Netinerea evidentei personalului didactic si

nedidactic

verificarea modului prin care se tine

evidenta personalului didactic si

nedidactic

Secretar 02.11.2018

Neintocmirea documentelor de personal( Verificarea modului de respectare a Secretar 02.11.2018


104


solicitarea scrisa a acestora aprobata de director

si in termenul stabilit o data cu aprobarea .

legislatiei cu privire la eliberarea

acestor documente in timp util.



solicitarea scrisa a acestora aprobata de director

si in termenul stabilit o data cu aprobarea .

verificarea modului de intocmire a

documentelor de personal

Secretar 02.11.2018

Necompletarea rubricilor statelor de functii si de

plata care se refera la grila de salarizare cu

sporul de vechime si indemnizatiile, aferente

functiilor in vigoare in perioada respectiva

verificarea modului de completare a

acestor documente

Secretar 02.11.2018

Complatarea eronata a rubricilor statelor de

functii si de plata care se refera la grila de

salarizare cu sporul de vechime si

indemnizatiile, aferente functiilor in vigoare in

perioada respectiva

Verificarea prin sondaj a statelor de

functii si a statelor de plata

Secretar 02.11.2018

Neintocmirea situatiilor scolare cerute de catre


Verificarea solicitarilor inspectoratului,

precum si a raspunsurilor școlii.

Secretar 02.11.2018

Intocmirea eronata a situatiilor scolare cerute de


Verificarea modului de intocmire a

situatiilor scolare

Secretar 02.11.2018

Gestiune deficitara a documentelor de

secretariat

Verificarea modului de gestionare a


Secretar 02.11.2018

Neorganizarea arhivei de documente Analiza modului de respectare a

legislatiei specifice

Secretar 02.11.2018

13. Neidentificarea aspectelor interdisciplinare in

cadrul ariei curriculare specifice

identificarea aspectelor

interdisciplinare in cadrul ariei

Director 02.11.2018


105


Necorelarea continutului disciplinei de

invatamant si a activitatilor de invatare cu

obiectivele urmarite, prevederile programei si


Verificarea corelarii continutului


activitatilor de invatare cu obiectivele

urmarite, prevederile programei si


Director 02.11.2018

Neanalizarea si neselectarea din oferta de


manualelor/materialelor adecvate posibilitatilor


analizarea si selectarea din oferta de


manualelor/materialelor adecvate

posibilitatilor de intelegere a elevilor

Director 02.11.2018

Necorelarea tipurilor de lectii cu curba de efort a

elevilor si sarcinile de invatare

corelarea tipurilor de lectii cu curba de

efort a elevilor si sarcinile de invatare

Director 02.11.2018

Neprogramarea in functie de structura anului

scolar a activitatilor de invatare

programarea in functie de structura

anului scolar a activitatilor de invatare

Director 02.11.2018

Necompararea permanenta a situatiei scolare

reale cu cea proiectata

compararea permanenta a situatiei

scolare reale cu cea proiectata

Director 02.11.2018

Nestabilirea obiectivelor operationale in termeni

de performanta si adecvat scopului urmarit

stabilirea obiectivelor operationale in

termeni de performanta si adecvat

scopului urmarit

Director 02.11.2018

Neasigurarea unui echilibru intre dobindirea

cunostintelor si deprinderilor in conformitate cu


asigurarea unui echilibru intre

dobindirea cunostintelor si

deprinderilor in conformitate cu


Director 02.11.2018

Necorelarea elementelor de continut cu

programa scolara si cu manualele

corelarea elementelor de continut cu

programa scolara si cu manualele

Director 02.11.2018


106

Neutilizarea strategiilor didactice de tip activ

participativ, formativ care sa transforme elevul

intrun factor activ al propriei formari

utilizarea strategiilor didactice de tip

activ participativ, formativ care sa

transforme elevul intrun factor activ al

propriei formari

Director 02.11.2018

Neconstruirea situatiilor de invatare care solicita

participarea creativa a elevilor

construirea situatiilor de invatare care

solicita participarea creativa a elevilor

Director 02.11.2018

Elaborarea proiectului didactic fara sa tina cont

de rigoare stiintifica, strategii activ-participative

si de obiective operationale corect formulate

Elaborarea proiectului didactic sa tina

cont de rigoare stiintifica, strategii

activ-participative si de obiective

operationale corect formulate

Director 02.11.2018

Conducerea lectiei fara sa se tina cont de


Conducerea lectiei sa tina cont de


Director 02.11.2018

Neselectarea informatiei pe criterii de

esentialitate

selectarea informatiei pe criterii de

esentialitate

Director 02.11.2018

Necorelarea detaliilor informationale cu

particularitatile grupului instruit si gradul de

interes manifestat de elevi

corelarea detaliilor informationale cu

particularitatile grupului instruit si

gradul de interes manifestat de elevi

Director 02.11.2018

Organizare deficitara a cunostintelor de

transmis si a formei de transmitere

Organizare buna a cunostintelor de

transmis si a formei de transmitere

Director 02.11.2018

Neasigurarea conditiilor optime in vederea

receptarii cunostintelor cu material vizual

relevant si in cantitate suficienta

asigurarea conditiilor optime in

vederea receptarii cunostintelor cu

material vizual relevant si in cantitate

suficienta

Director 02.11.2018

Utilizarea in exces a detaliilor la transmiterea

informatiei

O buna utilizare a detaliilor la

transmiterea informatiei

Director 02.11.2018


107

Neutilizarea unor situatii de invatare adecvate

tipului de deprinderi care trebuie formate

utilizarea unor situatii de invatare

adecvate tipului de deprinderi care

trebuie formate

Director 02.11.2018

Neasigurarea spatiului de invatare din punct de

vedere al securitatii

asigurarea spatiului de invatare din

punct de vedere al securitatii

Director 02.11.2018

Administrare deficitara a aparaturii didactice Administrare buna a aparaturii

didactice

Director 02.11.2018

Necorelarea gradului de dificultate a exercitiilor

cu varsta si conditia fizica a elevilor

corelarea gradului de dificultate a

exercitiilor cu varsta si conditia fizica a

elevilor

Director 02.11.2018

Inconsecventa in urmarirea respectarii regulilor

de igiena si intaririi deprinderilor de igiena ale

elevilor

consecventa in urmarirea respectarii

regulilor de igiena si intaririi

deprinderilor de igiena ale elevilor

Director 02.11.2018

Neselectarea continuturilor ce urmeaza a fi

evaluate in functie de obiectivele evaluarii

selectarea continuturilor ce urmeaza a

fi evaluate in functie de obiectivele

evaluarii

Director 02.11.2018

Necorelarea tipurilor de itemuri cu natura


corelarea tipurilor de itemuri cu natura


Director 02.11.2018

Lipsa creativitatii in privinta formatului ales

privind respectarea particularitatilor de varsta

ale elevilor, obiectivele si continutului evaluarii

Creativitate in privinta formatului ales

privind respectarea particularitatilor

de varsta ale elevilor, obiectivele si

continutului evaluarii

Director 02.11.2018

Subiectivitate in legatura cu aplicarea

baremurilor si conditiile de evaluare

Subiectivitate in legatura cu aplicarea

baremurilor si conditiile de evaluare

Director 02.11.2018

Neasigurarea conditiilor materiale necesare

aplicarii instrumentelorde evaluare, in vederea

asigurarea conditiilor materiale

necesare aplicarii instrumentelorde

Director 02.11.2018


108

obtinerii unei evaluari obiective si unitare a

tuturor elevilor

evaluare, in vederea obtinerii unei

evaluari obiective si unitare a tuturor

elevilor

Neanalizarea ierarhica, pe colectivul de elevi si

procentual pe itemuri a rezultatelor evaluarii

elevilor

analizarea ierarhica, pe colectivul de

elevi si procentual pe itemuri a


Director 02.11.2018

Nevalorificarea, dupa caz a rezultatelor elevilor

in scopul diagnozei, prognozei sau selectiei

elevilor

valorificarea, dupa caz a rezultatelor

elevilor in scopul diagnozei, prognozei

sau selectiei elevilor

Director 02.11.2018

Nestabilirea strategiilor didactice adecvate, in

scopul remedierii deficientelor procesului

educational, in functie de rezultatele inregistrate

la evaluare

stabilirea strategiilor didactice

adecvate, in scopul remedierii

deficientelor procesului educational, in

functie de rezultatele inregistrate la

evaluare

Director 02.11.2018

Neasigurarea celor mai eficiente tehnici in

vederea invatarii si reglarii procesului

instructiv-educativ in functie de posibilitatile si

ritmul de asimilare propriu grupului instruit

asigurarea celor mai eficiente tehnici in

vederea invatarii si reglarii procesului

instructiv-educativ in functie de

posibilitatile si ritmul de asimilare

propriu grupului instruit

Director 02.11.2018

DIRECTOR,



109

SITUAȚIA

privind stadiul implementării acțiunilor de minimizare și evaluarea riscurilor reziduale

Nr

.

crt.

Denumirea

riscurilor inerente

Denumirea acţiunii de

minimizare a riscului

inerent

Stadiul de

implementare a

acțiunilor de

minimizare

Data ultimei

revizuiri a

riscurilor

Impactul

dupa

actiunea de

minimizare

Probabilitat

ea dupa

actiunea de

minimizare

Nivelul de

risc

rezidual

(col.5 x

col.6)

0 1 2 3 4 5 6 7

1. Inexistenţa procedurilor

scrise

verificaţi dacă există proceduri

scrise I 02.11.2018 2 1 2


competenţelor să nu fie


verificaţi dacă atribuirea



proceduri.

I 02.11.2018 2 1 2

Neinformarea angajaţilor

despre procedurile care

se aplică

controlaţi dacă angajaţii sunt

informaţi despre procedurile

care se aplică

I 02.11.2018 2 1 2


prin proceduri

verificaţi dacă procedurile

asigură separarea sarcinilor

I 02.11.2018 3 1 3

Neaprobarea

procedurilor

verificaţi dacă procedurile sunt

aprobate I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea

procedurilor

verificaţi dacă procedurile sunt

actualizate I 02.11.2018 3 1 3

Neformalizarea

controalelor efectuate

verificaţi dacă controalele

efectuate au fost formalizate

(dată şi semnătură)

I 02.11.2018 3 1 3


110

Neexecutarea creditelor

bugetare

verificaţi executarea creditelor

bugetare I 02.11.2018 4 1 4

Neîncadrarea

cheltuielilor în creditele

aprobate

verificaţi încadrarea

cheltuielilor efectuate în

creditele aprobate

I 02.11.2018 4 1 4

Neconcordanţa soldurilor

dintre extrasele de cont

cu cele din finanţarea

bugetară

urmăriţi soldul din extrasele

de cont cu cel al contului de

finanţare bugetară

I 02.11.2018 3 1 3

Neîntocmirea proiectului

de buget verificati daca s-a intocmit

proiectul de buget

I 02.11.2018 2 1 2

Întocmirea eronată a

proiectului de buget verificaţi modul de întocmire

a proiectelor de buget

I 02.11.2018 2 1 2

Inexistenţa procedurilor

cu privire la credite verificaţi procedurile cu

privire la creditele neutilizate

I 02.11.2018 2 1 2

Nesepararea

responsabilităţilor verificaţi dacă procedurile

asigură separarea


I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea

procedurilor verificaţi dacă procedurile

sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea


sunt actualizate

I 02.11.2018 2 1 2

Nestabilirea de măsuri

care să urmărească

aplicarea procedurilor

stabilite

verificaţi dacă sunt stabilite

măsuri care să urmărească

aplicarea procedurilor

contabile

I 02.11.2018 2 1 2


scrise verificaţi dacă există

proceduri scrise

I 02.11.2018 2 1 2


111

Neatribuirea

responsabilităţilor,

nedelegarea

competenţelor declarate

în proceduri


responsabilităţilor şi

delegarea competenţelor

sunt declarate în proceduri

I 02.11.2018 2 1 2



se aplică



care se aplică

I 02.11.2018 2 1 2


prin proceduri verificaţi dacă procedurile


I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea


sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea


sunt actualizate

I 02.11.2018 2 1 2

Efectuarea de operaţiuni

de control fără a fi

utilizate liste de

verificare

verificaţi dacă operaţiile de

control sunt însoţite de liste

de verificare (check-list)

I 02.11.2018 2 1 2

Utilizarea de liste de

verificare fără a avea

caracter exhaustiv

apreciaţi calitatea listelor de

verificare

PI 02.11.2018 2 1 2

Neformalizarea

controalelor efectuate verificaţi dacă controalele


(data, semnătura)

PI 02.11.2018 2 1 2

Nerespectarea cursului

de schimb la efectuarea

plăţilor

controlaţi conformitatea

plăţii cu procedurile privind

cursul de schimb

I 02.11.2018 3 1 3

Neconcordanţe între plăţi

şi extrasele de cont urmăriţi plăţile cu extrasele I 02.11.2018 3 1 3


112

de cont

Transcrierea eronată a

plăţilor în cartea mare urmăriţi plăţile în cartea

mare asigurându-vă că sunt

transcrise corect

I 02.11.2018 3 1 3

Nerevizuirea

procedurilor referitoare

la plăţi neefectuate

revizuiţi procedurile

referitoare la plăţile care nu

sunt efectuate

I 02.11.2018 2 1 2


responsabilităţilor verificaţi dacă este stabilită

atribuirea responsabilităţilor

I 02.11.2018 2 1 2

Neasigurarea prin

proceduri a


verificaţi dacă procedurile

asigură separarea


I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea


sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea


sunt actualizate

I 02.11.2018 2 1 2

Neexplicarea politicii

contabile în proceduri verificaţi dacă procedurile

stabilesc şi explică politica

contabilă şi procedurile

I 02.11.2018 2 1 2

Modificarea sau

stabilirea de către alte

persoane decât cele

autorizate să efectueze

noi politici sau proceduri

verificaţi dacă numai

persoanele autorizate pot să

modifice sau să stabilească

noi politici sau proceduri

I 02.11.2018 2 1 2

Neincluderea planului de

conturi şi a explicaţiilor

în proceduri,

neidentificarea şi

controlaţi ca procedurile de

declaraţii să includă:

I 02.11.2018 2 1 2


113

nedescrierea


contabile precum şi a

intrărilor periodice.

Neidentificarea

posturilor care să aprobe

că intrările sunt

efectuate, fără a exista

explicaţii pentru

documentele şi

necesităţile de aprobare

pentru diversele tipuri de

tranzacţii periodice şi



a) planul de conturi însoţit

de explicaţii ale

operaţiunilor;

b) identificarea şi

descrierea principalelor

înregistrări contabile,

intrările periodice;

c) identificarea posturilor

care au autoritatea să aprobe

că intrările sunt efectuate;

d) explicaţii pentru

documentele şi necesităţile

de aprobare pentru diversele

tipuri de tranzacţii periodice

şi neperiodice şi intrările în

jurnal;

Nepregătire şi

neaprobarea funcţiilor

pentru intrările în jurnal

pentru a controla că ele

sunt separate

verificaţi pregătirea şi

aprobarea funcţiilor pentru

intrările în jurnal pentru a

controla că ele sunt separate

I 02.11.2018 2 1 2

Intrările în jurnal să nu

fie prevăzute şi aprobate

de către persoanele

competente la nivelurile

adecvate

verificaţi că toate intrările în

jurnal sunt prevăzute şi

aprobate de către persoanele

competente la nivelurile

adecvate

I 02.11.2018 2 1 2

Intrările în jurnal să nu

fie explicate

corespunzător şi

justificate

toate intrările în jurnal sunt


justificate

I 02.11.2018 2 1 2


114

Neformalizarea

controalelor efectuate controalele efectuate sunt

formalizate (data şi

semnătura)

I 02.11.2018 2 1 2


financiare pentru

perioadele contabile

solicitate

rapoartele financiare sunt

pregătite pentru perioadele


I 02.11.2018 2 1 2

Nerevizuirea

procedurilor privind


revedeţi procedurile privind


I 02.11.2018 2 1 2

Nerevizuirea

procedurilor de închidere revizuiţi procedurile de

închidere

I 02.11.2018 2 1 2


conturile bancare şi

conturile din registre

verificaţi dacă fiecare cont

bancar corespunde unui cont

în registre

I 02.11.2018 2 1 2

Nerevizuirea cartii mari

în vederea verificări dacă

tranzacţiile sunt trecute

în contul corect

revizuiţi cartea mare pentru

a verifica dacă tranzacţiile

sunt trecute în contul corect

I 02.11.2018 2 1 2


creditori şi debitori verificaţi sumele defalcate pe

creditori şi debitori

I 02.11.2018 3 1 3

Nesemnalarea lipsei

cecurilor, trecerea

incorectă a cecurilor în

jurnal

verificaţi dacă cecurile din

jurnal sunt trecute în ordine

numerică şi dacă cele care

lipsesc sunt semnalate

I 02.11.2018 2 1 2



proceduri scrise

I 02.11.2018 2 1 2

Neatribuirea

responsabilităţilor, verificaţi dacă atribuirea


I 02.11.2018 2 1 2


115

nedelegarea

competenţelor prin

proceduri





se aplică



care se aplică

I 02.11.2018 2 1 2




I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea


sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea


sunt actualizate

I 02.11.2018 2 1 2


organigramei şi a statului

de funcţii

verificaţi organigrama şi

statul de funcţiuni

I 02.11.2018 2 1 2

Neîntocmirea fişelor de

post verificaţi fişa postului I 02.11.2018 2 1 2

Depăşirea numărului de

personal aprobat verificaţi încadrarea în

numărul de personal

I 02.11.2018 2 1 2

Neemiterea deciziilor

privind angajarea şi

încetarea raporturilor de

muncă

verificaţi modul în care se

emit deciziile privind



I 02.11.2018 2 1 2


compartimente şi funcţii verificaţi modul de atribuire

a sarcinilor pe

compartimente şi funcţii

I 02.11.2018 2 1 2

Evidenţe care nu

corespund realităţii verificaţi corectitudinea

evidenţelor

I 02.11.2018 2 1 2


116

Nerespectarea cadrului

legislativ în deciziile de

salarizare

verificaţi încadrarea în

legislaţie a deciziilor de

salarizare

I 02.11.2018 2 1 2

Neîncadrarea în

prevederile legale

privind aplicarea

sancţiunilor

verificaţi încadrarea în

prevederile legale a acordării

sancţiunilor

I 02.11.2018 2 1 2

Neţinerea evidenţei

reclamaţiilor şi

sesizărilor


gestionează evidenţa

reclamaţiilor şi sesizărilor

I 02.11.2018 2 1 2

Calcularea eronată a

salariilor verificaţi modul de calcul al

drepturilor salariale pentru

fiecare salariat al entităţii

I 02.11.2018 3 1 3


suplimentare fără

respectarea cadrului legal


urmăresc orele suplimentare

ale salariaţilor

I 02.11.2018 2 1 2

Nerespectarea normelor

de protecţie a muncii verificaţi modul în care se

respectă normele de protecţie

a muncii

I 02.11.2018 2 1 2

Încadrare eronată a

salariaţilor verificaţi modul de încadrare

pe funcţii al salariaţilor

I 02.11.2018 2 1 2

Acordarea calificativelor

în mod subiectiv fără a

ţine seama de


verificaţi modul de acordare

a calificativelor

I 02.11.2018 2 1 2



proceduri scrise

I 02.11.2018 2 1 2

Neatribuirea

responsabilităţilor şi verificaţi dacă atribuirea I 02.11.2018 2 1 2


117

nedelegarea

competenţelor în

proceduri






se aplică



care se aplică

I 02.11.2018 2 1 2

Nesepararea sarcinilor verificaţi dacă procedurile


I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea


sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea


sunt actualizate

I 02.11.2018 2 1 2

Lipsa listelor de

verificare pentru

operaţiile de control

verificaţi dacă operaţiile de

control sunt însoţite de liste

de verificare (check-list)

I 02.11.2018 2 1 2

Neîncasarea veniturilor verificaţi modul de încasare a

veniturilor

I 02.11.2018 3 1 3

Neformalizarea

controalelor efectuate verificaţi dacă controalele


(data, semnătura)

I 02.11.2018 2 1 2

Încasarea veniturilor cu

întârzieri verificaţi data încasării

veniturilor

I 02.11.2018 3 1 3

Utilizarea incorectă a

veniturilor controlaţi modalitatea de

utilizare a veniturilor

I 02.11.2018 2 1 2

Obţinerea de venituri

având la bază cheltuieli verificaţi dacă obţinerea I 02.11.2018 3 1 3


118

costisitoare pentru

unitate veniturilor generează

cheltuieli şi care este

volumul acestora

Efectuarea de cheltuieli

ilegale şi neoportune verificaţi legalitatea şi

oportunitatea efectuării

eventualelor cheltuieli

I 02.11.2018 3 1 3


debitori verificaţi sumele defalcate pe

debitori

I 02.11.2018 2 1 2

Să nu se emită chitanţe

pentru încasarea

veniturilor

verificaţi modul în care au

fost emise chitanţele care

atestă încasarea veniturilor

I 02.11.2018 2 1 2

Nerespectarea

principiilor contabile cu

privire la întocmirea

notelor contabile şi

înregistrarea lor în

contabilitate

verificaţi notele contabile

întocmite şi înregistrarea lor

în contabilitate

I 02.11.2018 2 1 2


financiare, întocmirea

eronată nerespectarea

termenelor de prezentare

verificaţi dacă situaţiile

financiare sunt pregătite şi

înaintate în termen

I 02.11.2018 2 1 2


conturile bancare şi

conturile din registre

verificaţi dacă fiecare cont

bancar corespunde unui cont

în registre

I 02.11.2018 3 1 3



proceduri scrise

I 02.11.2018 2 1 2

Neatribuirea


nedelegarea

competenţelor prin




I 02.11.2018 2 1 2


119

proceduri sunt declarate în proceduri



se aplică



care se aplică

I 02.11.2018 2 1 2




I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea


sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea


sunt actualizate

I 02.11.2018 2 1 2

Neasigurarea

confidenţialităţii plăţilor verificaţi modul în care este

asigurată confidenţialitatea

plăţilor

I 02.11.2018 2 1 2

Neconcordanţă între plăţi

şi extrasele de cont verificaţi plăţile efectuate din

extrasele de cont

I 02.11.2018 2 1 2

Necompletarea

înregistrărilor în cartea

mare, registrul jurnal,

registrul inventar


completează: cartea mare,

registrul jurnal, registrul

inventar

I 02.11.2018 2 1 2


evidenţa analitică şi cea

sintetică

verificaţi registrul mijloacelor

fixe, concordanţa dintre

datele înscrise în evidenţa

analitică şi cea sintetică

I 02.11.2018 2 1 2

Să nu se efectueze

recepţia bunurilor verificaţi modul în care îşi

desfăşoară activitatea

I 02.11.2018 3 1 3


120

comisiile de recepţie

Necompletarea

registrului de casă verificaţi modul în care se

completează registrul de casă

I 02.11.2018 2 1 2

Completarea eronată a

carnetelor cec şi a

ordinelor de plată


completează şi se utilizează

carnetele de CEC şi ordinele

de plată

I 02.11.2018 3 1 3


chitanţierelor verificaţi cum se ţine

evidenţa chitanţierelor

I 02.11.2018 2 1 2

Întocmirea eronată a

notelor de comandă,

precum şi a

documentelor care se

ataşează la acestea

verificaţi cum se întocmesc

notele de comandă şi

documentele care se ataşează

la acestea

I 02.11.2018 2 2 4


înregistrările contabile

din notele de comandă şi

cele din registrul jurnal

verificaţi concordanţa dintre

înregistrările contabile din

notele de comandă cu cele

din registrul jurnal

I 02.11.2018 2 1 2

Întocmirea cu date

eronate a balanţelor şi

bilanţului

verificaţi modul de întocmire

a balanţelor şi bilanţului

I 02.11.2018 2 1 2

Neconcordanţă între

înregistrări şi planul de

conturi

verificaţi concordanţa

înregistrărilor cu prevederile

din planul de conturi

I 02.11.2018 2 1 2


evidenţa analitică şi cea

sintetică

verificaţi concordanţa dintre

evidenţa sintetică şi cea

analitică

I 02.11.2018 3 1 3


121



proceduri scrise

I 02.11.2018 2 1 2

Neatribuirea


nedelegarea

competenţelor prin

proceduri



delegarea competentelor


I 02.11.2018 2 1 2


cu privire la procedurile

care se aplică



care se aplică

I 02.11.2018 2 1 2




I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea


sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea


sunt actualizate

I 02.11.2018 2 1 2

Existenţa unui deficit de

posturi în raport cu

volumul de activitate

desfăşurat

verificaţi dacă numărul de

posturi aprobat asigură

necesarul

PI 02.11.2018 3 2 6

Nerepartizarea

atribuţiilor pe post verificaţi dacă atribuţiile au

fost repartizate pe post

I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea


sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea


sunt actualizate

I 02.11.2018 2 1 2

Neincluderea planului de

conturi însoţit de verificaţi dacă procedurile de I 02.11.2018 2 1 2


122

explicaţia operaţiunilor


declaraţii

declaraţii includ planul de

conturi însoţit de explicaţia

operaţiunilor



proceduri scrise

I 02.11.2018 2 1 2

Neatribuirea


nedelegarea

competenţelor prin

proceduri





I 02.11.2018 2 1 2



se aplică



care se aplică

I 02.11.2018 2 1 2


prin proceduri verificaţi daca procedurile


I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea


sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neformalizarea

controalelor efectuate verificaţi dacă controalele au

fost formalizate

I 02.11.2018 2 1 2


deciziilor verificaţi conformitatea

emiterii deciziilor

I 02.11.2018 2 1 2


deciziilor verificaţi oportunitatea

emiterii deciziilor

I 02.11.2018 2 1 2


respectarea cadrului legal verificaţi legalitatea emiterii

deciziilor

I 02.11.2018 2 1 2

Existenţa unor

neconcordanţe privind verificaţi concordanţa între I 02.11.2018 2 1 1


123

data emiterii deciziilor şi

data aplicării acestora data emiterii deciziilor şi

data aplicării lor

Neaplicarea sau

neaplicarea întocmai a

prevederilor deciziilor

verificaţi modul de aplicare

în practică a deciziilor

I 02.11.2018 2 1 2



proceduri scrise

I 02.11.2018 2 1 2

Neatribuirea


nedelegarea

competenţelor





I 02.11.2018 2 1 2



se aplică



care se aplică

I 02.11.2018 2 1 2




I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea


sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea


sunt actualizate

I 02.11.2018 2 1 2

Neorganizarea activităţii

de control intern verificaţi existenţa

controlului intern şi modul

de organizare

I 02.11.2018 2 1 2

Nerespectarea legalităţii

cu privire la urmărirea

documentelor numai de

către persoanele

împuternicite

verificaţi legalitatea urmăririi

documentelor numai de


I 02.11.2018 2 1 2


124

Emiterea de decizii

neeconomice şi

neeficiente pentru unitate

verificaţi riscurile asociate

deciziilor luate

I 02.11.2018 3 1 3

Emiterea de decizii

neoportune verificaţi riscurile sistemului

decizional

I 02.11.2018 3 1 3



proceduri scrise

I 02.11.2018 2 1 2

Neatribuirea


nedelegarea

competenţelor prin

proceduri





I 02.11.2018 2 1 2



se aplică



care se aplică

I 02.11.2018 2 1 2

Neasigurarea separări

sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile


I 02.11.2018 2 1 2

Neaprobarea


sunt aprobate

I 02.11.2018 2 1 2

Neactualizarea


sunt actualizate

I 02.11.2018 2 1 2


neautorizate verificaţi autorizarea

sistemelor folosite

I 02.11.2018 2 1 2

Aplicarea unui sistem

care nu corespunde

cerinţelor legale şi

specifice MEN

verificaţi dacă sistemul

răspunde cerinţelor legale şi

specifice MEdC

I 02.11.2018 2 1 2

Folosirea unui sistem

neeficient controlaţi eficienţa folosirii I 02.11.2018 2 1 2


125

sistemului

Neasigurarea

confidenţialităţii datelor controlaţi modul de

asigurare a confidenţialităţii

datelor

I 02.11.2018 2 1 2

10. Nu sunt consemnate prin

decizii. toate persoanele

împuternicite să exercite

controlul financiar-

preventiv propriu,

documentele şi

operaţiunile repartizate

spre verificare, precum şi

limitele valorice ale

împuternicirii

Sunt consemnate prin decizii.

toate persoanele

împuternicite să exercite

controlul financiar-preventiv

propriu, documentele şi

operaţiunile repartizate spre


valorice ale împuternicirii.

I 02.11.2018 2 1 2

In fişele posturilor nu

sunt consemnate

sarcinile ce revin

persoanelor împuternicite

să exercite controlul


In fişele posturilor sunt




preventiv.

I 02.11.2018 2 1 2

In conţinutul cadrului

specific nu sunt cuprinse

toate obiectivele şi

proiectele de operaţiuni

care potrivit prevederilor

legii fac obiectul

controlului financiar-

preventiv propriu.

In conţinutul cadrului

specific sunt cuprinse toate




controlului financiar-

preventiv propriu.

I 02.11.2018 3 1 3

Nu sunt stabilite cu

claritate documentele

justificative care se

prezintă la control,

circuitul acestora şi

termenele maxime de

Sunt stabilite cu claritate

documentele justificative

care se prezintă la control,

circuitul acestora şi

termenele maxime de

I 02.11.2018 2 1 2


126

verificare. verificare.


financiar-preventiv

propriu asupra tuturor

proiectelor de operaţiuni

stabilite.

Exercitarea controlului




I 02.11.2018 2 1 2

11. Nestabilirea obiectivelor


672/2002

stabilirea obiectivelor


672/2002

I 02.11.2018 2 1 2

Neelaborarea planului de

audit public intern la

nivelul instituţiei

auditate, neaprobarea

acestuia de către

ordonatorul de credite

elaborarea planului de audit

public intern la nivelul

instituţiei auditate, aprobarea

acestuia de către ordonatorul

de credite.

I 02.11.2018 2 1 2

Neelaborarea raportului

anual de audit public

intern

elaborarea raportului anual

de audit public intern

I 02.11.2018 3 1 3

Neiniţierea misiunii de

audit public intern Iniţierea misiunii de audit

public intern:

întocmirea ordinului de

serviciu;

I 02.11.2018 2 1 2

Netransmiterea

notificării privind

declanşarea misiunii de

audit public intern

notificarea privind

declanşarea misiunii de audit

public intern;

I 02.11.2018 2 1 2

Neîntocmirea si

nesemnarea declaraţiei

de independenta;

întocmirea si semnarea

declaraţiei de independenta;

I 02.11.2018 2 1 2


detaliu; întocmirea tematicii in I 02.11.2018 2 1 2


127

detaliu.

Necolectarea şi

neprelucrarea

informaţiilor;

colectarea si prelucrarea

informaţiilor

I 02.11.2018 2 1 2

Neefectuarea analizei

riscurilor; analiza riscurilor I 02.11.2018 2 1 2

Neelaborarea

programului de audit; elaborarea programului de

audit

I 02.11.2018 2 1 2

Neelaborarea

programului de

intervenţie la faţa

locului;

elaborarea programului de

intervenţie la fata locului

I 02.11.2018 2 1 2


deschidere, neîntocmirea

minutei şedinţei de

deschidere;

desfăşurarea şedinţei de

deschidere a misiunii de

audit si întocmirea minutei

şedinţei de deschidere ;

I 02.11.2018 2 1 2

Necolectarea dovezilor; alegerea etapelor de

intervenţie la fata locului ;

colectarea dovezilor ;

I 02.11.2018 2 1 2

Neconstatarea şi

neraportarea

iregularităţilor;

constatarea si raportarea

iregularităţilor ;

I 02.11.2018 2 1 2

Nerevizuirea

documentelor; revizuirea documentelor de

lucru

I 02.11.2018 2 1 2



minutei şedinţei de

închidere;

şedinţa de închidere a

misiunii de audit public

intern si întocmirea minutei

I 02.11.2018 2 1 2


128

şedinţei de închidere.


raportului de audit public

intern;


raportului de audit public

intern ;

I 02.11.2018 2 1 2

Neîntocmirea FIAP-

urilor şi nesemnarea

acestora de către


Întocmirea FIAP-urilor si

semnarea acestora de către

persoanele responsabile ;

I 02.11.2018 2 1 2

Netransmiterea

proiectului de audit

public intern către

unitatea auditată ;

Transmiterea proiectului de

audit public intern către

unitatea auditată ;

I 02.11.2018 2 1 2

Nedesfăşurarea reuniunii

de conciliere, după caz si

neîntocmirea minutei

şedinţei de conciliere ;

Desfăşurarea reuniunii de


întocmirea minutei şedinţei

de conciliere ;

I 02.11.2018 2 1 2

Neelaborarea raportului

de audit ; Elaborarea raportului de

audit ;

I 02.11.2018 2 1 2

Lipsă supervizarea

raportului de audit ; Supervizarea raportului de

audit ;

NI 02.11.2018 2 4 8

Nedifuzarea raportului

de audit ; Difuzarea raportului de

audit ;

I 02.11.2018 2 1 2

Neasigurarea dosarelor

de audit public intern Asigurarea dosarelor de

audit public intern

I 02.11.2018 2 1 2


recomandărilor la nivelul

unităţii auditate;

asigurarea evidentei

recomandărilor la nivelul

unităţii auditate;

I 02.11.2018 2 1 2


129

Neelaborarea de către

structura auditată a

planului de acţiune si a

calendarului privind

îndeplinirea

recomandărilor;

elaborarea de către structura

auditată a planului de

acţiune si a calendarului

privind îndeplinirea

recomandărilor;

I 02.11.2018 2 1 2

Nestabilirea

responsabilităţilor pentru

fiecare recomandare.

stabilirea responsabilităţilor

pentru fiecare recomandare.

I 02.11.2018 2 1 2

12. Netinerea evidentei

personalului didactic

si nedidactic

verificarea modului prin care

se tine evidenta personalului

didactic si nedidactic

I 02.11.2018 2 1 2

Neintocmirea

documentelor de

personal(

adeverinta/elevi etc.)

pentru angajatii

unitatii, la solicitarea

scrisa a acestora

aprobata de director si

in termenul stabilit o

data cu aprobarea .

Verificarea modului de

respectare a legislatiei cu

privire la eliberarea acestor

documente in timp util.

I 02.11.2018 2 1 2


documentelor de

personal(

adeverinta/elevi etc.)

pentru angajatii

unitatii, la solicitarea

scrisa a acestora

aprobata de director si

in termenul stabilit o

verificarea modului de

intocmire a documentelor de

personal

I 02.11.2018 2 1 2


130

data cu aprobarea .

Necompletarea

rubricilor statelor de

functii si de plata care

se refera la grila de


vechime si

indemnizatiile,

aferente functiilor in

vigoare in perioada

respectiva

verificarea modului de

completare a acestor

documente

I 02.11.2018 2 1 2

Complatarea eronata a

rubricilor statelor de

functii si de plata care

se refera la grila de


vechime si

indemnizatiile,

aferente functiilor in

vigoare in perioada

respectiva

Verificarea prin sondaj a

statelor de functii si a statelor

de plata

I 02.11.2018 3 1 3

Neintocmirea

situatiilor scolare

cerute de catre


Verificarea solicitarilor

inspectoratului, precum si a

raspunsurilor școlii.

I 02.11.2018 2 1 2


situatiilor scolare

cerute de catre



intocmire a situatiilor

scolare

I 02.11.2018 2 1 2


131


documentelor de

secretariat


gestionare a documentelor

de secretariat

I 02.11.2018 2 1 2

Neorganizarea arhivei

de documente

Analiza modului de

respectare a legislatiei

specifice

I 02.11.2018 2 1 2

13. Neidentificarea

aspectelor

interdisciplinare in

cadrul ariei curriculare

specifice

identificarea aspectelor



I 02.11.2018 2 1 2

Necorelarea

continutului

disciplinei de

invatamant si a

activitatilor de

invatare cu obiectivele

urmarite, prevederile

programei si timpului

de invatare

Verificarea corelarii

continutului disciplinei de

invatamant si a activitatilor

de invatare cu obiectivele

urmarite, prevederile

programei si timpului de

invatare

I 02.11.2018 2 1 2

Neanalizarea si

neselectarea din oferta

de manuale/materiale

auxiliare a

manualelor/materialel

or adecvate

posibilitatilor de


analizarea si selectarea din

oferta de manuale/materiale

auxiliare a




I 02.11.2018 2 1 2


132

Necorelarea tipurilor

de lectii cu curba de

efort a elevilor si


corelarea tipurilor de lectii cu

curba de efort a elevilor si


I 02.11.2018 2 1 2

Neprogramarea in

functie de structura

anului scolar a

activitatilor de

invatare

programarea in functie de



I 02.11.2018 2 1 2

Necompararea

permanenta a situatiei

scolare reale cu cea

proiectata

compararea permanenta a


proiectata

I 02.11.2018 2 1 2

Nestabilirea

obiectivelor

operationale in

termeni de


scopului urmarit

stabilirea obiectivelor



scopului urmarit

I 02.11.2018 2 1 2

Neasigurarea unui

echilibru intre

dobindirea

cunostintelor si

deprinderilor in

conformitate cu timpul

de instruire afectat

asigurarea unui echilibru

intre dobindirea

cunostintelor si deprinderilor

in conformitate cu timpul de

instruire afectat

I 02.11.2018 2 1 2

Necorelarea

elementelor de

continut cu programa

corelarea elementelor de


I 02.11.2018 2 1 2


133

scolara si cu manualele si cu manualele

Neutilizarea

strategiilor didactice

de tip activ

participativ, formativ

care sa transforme

elevul intrun factor

activ al propriei

formari

utilizarea strategiilor





formari

I 02.11.2018 2 1 2

Neconstruirea

situatiilor de invatare

care solicita


elevilor

construirea situatiilor de



elevilor

I 02.11.2018 2 1 2


didactic fara sa tina

cont de rigoare

stiintifica, strategii

activ-participative si

de obiective

operationale corect

formulate


didactic sa tina cont de




formulate

I 02.11.2018 2 1 2

Conducerea lectiei fara

sa se tina cont de


Conducerea lectiei sa tina

cont de planificarea acesteia

I 02.11.2018 2 1 2

Neselectarea

informatiei pe criterii

de esentialitate

selectarea informatiei pe


I 02.11.2018 2 1 2


134


informationale cu

particularitatile

grupului instruit si

gradul de interes

manifestat de elevi

corelarea detaliilor

informationale cu



manifestat de elevi

I 02.11.2018 2 1 2


cunostintelor de

transmis si a formei de

transmitere

Organizare buna a



I 02.11.2018 2 1 2

Neasigurarea

conditiilor optime in

vederea receptarii

cunostintelor cu

material vizual

relevant si in cantitate

suficienta

asigurarea conditiilor optime

in vederea receptarii



suficienta

I 02.11.2018 2 1 2

Utilizarea in exces a

detaliilor la

transmiterea

informatiei

O buna utilizare a detaliilor


I 02.11.2018 2 1 2

Neutilizarea unor

situatii de invatare

adecvate tipului de


formate

utilizarea unor situatii de



formate

I 02.11.2018 2 1 2

Neasigurarea spatiului

de invatare din punct

asigurarea spatiului de


I 02.11.2018 2 1 2


135

de vedere al securitatii al securitatii

Administrare

deficitara a aparaturii

didactice

Administrare buna a


I 02.11.2018 2 1 2

Necorelarea gradului

de dificultate a

exercitiilor cu varsta si

conditia fizica a

elevilor

corelarea gradului de



elevilor

I 02.11.2018 2 1 2

Inconsecventa in

urmarirea respectarii

regulilor de igiena si

intaririi deprinderilor

de igiena ale elevilor

consecventa in urmarirea



igiena ale elevilor

I 02.11.2018 2 1 2

Neselectarea

continuturilor ce

urmeaza a fi evaluate

in functie de

obiectivele evaluarii

selectarea continuturilor ce



evaluarii

I 02.11.2018 2 1 2

Necorelarea tipurilor

de itemuri cu natura

obiectivelor si a

continuturilor

corelarea tipurilor de itemuri

cu natura obiectivelor si a

continuturilor

I 02.11.2018 2 1 2

Lipsa creativitatii in

privinta formatului

ales privind

respectarea

particularitatilor de

Creativitate in privinta





I 02.11.2018 2 1 2


136

varsta ale elevilor,

obiectivele si

continutului evaluarii

evaluarii

Subiectivitate in

legatura cu aplicarea

baremurilor si





I 02.11.2018 2 1 2

Neasigurarea

conditiilor materiale

necesare aplicarii

instrumentelorde

evaluare, in vederea

obtinerii unei evaluari

obiective si unitare a

tuturor elevilor

asigurarea conditiilor


instrumentelorde evaluare,

in vederea obtinerii unei


tuturor elevilor

I 02.11.2018 2 1 2

Neanalizarea ierarhica,

pe colectivul de elevi

si procentual pe

itemuri a rezultatelor

evaluarii elevilor

analizarea ierarhica, pe




I 02.11.2018 2 1 2

Nevalorificarea, dupa

caz a rezultatelor

elevilor in scopul

diagnozei, prognozei

sau selectiei elevilor

valorificarea, dupa caz a



selectiei elevilor

I 02.11.2018 2 1 2

Nestabilirea

strategiilor didactice

adecvate, in scopul

remedierii

stabilirea strategiilor




I 02.11.2018 2 1 2


137

deficientelor

procesului

educational, in functie

de rezultatele




Neasigurarea celor

mai eficiente tehnici in

vederea invatarii si

reglarii procesului

instructiv-educativ in

functie de posibilitatile

si ritmul de asimilare

propriu grupului

instruit

asigurarea celor mai eficiente

tehnici in vederea invatarii si

reglarii procesului instructiv-

educativ in functie de

posibilitatile si ritmul de


instruit

I 02.11.2018 2 1 2

DIRECTOR,



138

__________________

ȘCOALA

GIMNAZIALĂ

”NICOLAE

BĂLCESCU”

PROCEDURA DE SISTEM

privind intocmirea si actualizarea

registrului de riscuri

Ediţia: 1

Revizia: 0

Cod: P.S.M. 04 Exemplar nr.: 1

PROCEDURA DE SISTEM

INTOCMIREA SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE RISCURI

P.S.M. 04

Ediția I, 02.11.2018, Revizia 0


139

Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau,

după caz, a reviziei în cadrul ediţiei procedurii operaţionale

Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabili

i/operaţiune

a

Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătur

a

1 2 3 4 5

1 Elaborat

Grădinariu Sebastian

Ardei Bernaveta

Petrea Doina

Popa Liliana

Căținaș Mirela

Paloșanu Elena

Membri Comisie 02.11.2018

2 Verificat Sava Rodica Preşedinte Comisie 02.11.2018

3 Aprobat

Antip Crina Ramona Director

02.11.2018


140

Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii de

sistem

Nr.

Crt

Editia/ revizia

in cadrul editiei

Componenta

revizuita

Modalitatea

reviziei

Data de la care se aplica

prevederile editiei sau

reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


141

Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz,

revizia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale

Nr.

Crt

Scopul

difuzării

Ex.

Nr.

___

Compar

timent

Funcţia Nume şi

prenume

Data

primirii

Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare

/ Aplicare

1 Comisie Membri

Comisie

Grădinariu Sebastian

Ardei Bernaveta

Petrea Doina

Popa Liliana

Căținaș Mirela

Paloșanu Elena

02.11.2018

2 Aplicare 1 Comisie Secretar

Comisie

Gălățanu Nicoleta Elena 02.11.2018

3 Aprobare 1

Director Director Prof. Antip Crina

Ramona

02.11.2018

4 Arhivare 1 Comisie Secretar

Comisie

Gălățanu Nicoleta Elena 02.11.2018


142

1. SCOP

1.1 Stabilirea unui set unitar de reguli pentru intocmirea si actualizarea

Registrului de riscuri;

1.2 Stabilirea responsabilitatilor privind intocmirea si actualizarea Registrului de

riscuri.

2. DOMENIU

Procedura se aplica de catre intregul personal de conducere, precum si de catre

persoana desemnata cu intocmirea acestui registru din cadrul entității.

3. DOCUMENTE DE REFERINTA

a) Regulamentul de Organizare si functionare al entității.

b) Fisa postului aferenta fiecarui post implicat in furnizarea de date pentru

intocmirea si actualizarea Registrului de riscuri, precum si in intocmirea si

actualizarea acestui instrument de lucru utilizat in gestionarea riscurilor .

c) Standardul 8 – Managementul riscului – din Codul controlului intern,

cuprinzand standardele de management/control intern la entitatile publice si

pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, aprobate prin OSGG Nr.

600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al

entităților publice.


143

4. DEFINITII SI ABREVIERI

1. Organizatie - Persoanele care lucreaza impreuna pentru atingerea unor

obiective prestabilite .O organizatie poate fi o autoritatea publica , deasemenea

sunt considerate si componentele structurale ( servicii, birouri etc.)

2. Obiective – Scopurile pe care si le stabileste o organizatie . Obiectivele

reprezinta rezultatele ce trebuie obtinute la nivelul organizatiei si la nivelul

fiecarei componente structurale din cadrul acesteia .

3. Risc – O problema (situatie , eveniment etc.) care nu a aparut inca, dar care

poate apare in viitor, caz in care obtinerea rezultatelor prealabil fixate este

amenintata sau potenta .In prima situatie riscul reprezinta o amenintare , iar

in cea de-a doua , riscul reprezinta o opotunitate. Riscul reprezinta

incertitudinea in obtinerea rezultatelor dorite si trebuie privit ca o combinatie

intre probabilitate si impact.

4. Probabilitatea de materializare a riscului – Reprezinta o masura a posibilitatii

de aparitie a riscului , determinata apreciativ sau prin cuantificare , atunci

cand natura riscului si informatiile disponibile permit o astfel de evaluare.

5. Impactul – Reprezinta consecinta asupra rezultatelor (obiectivelor), daca

riscul s-ar materializa. Daca riscul este o amenintare, consecinta asupra

rezultatelor este negativa, iar daca riscul este o oportunitate , consecinta este

pozitiva.

6. Expunere la risc – Consecintele , ca o combinatie de probabilitate si impact ,

pe care le poate resimti o organizatie in raport cu obiectivele prestabilite , in

cazul in care riscul se materializeaza .

7. Materializarea riscului – Translatarea riscului din domeniul incertitudinii

(posibilului) in cel al certitudinii (al faptului implinit). Riscul materializat se

transforma dintr-o problema posibila intr-o problema dificila , daca riscul

reprezinta o amenintare , sau intr-o situatie favorabila , daca riscul reprezinta

o oportunitate.

8. Atenuarea riscului – Masurile intreprinse pentru diminuarea probabilitatii

(posibilitatii) de aparitie a riscului sau/si de diminuare a consecintelor

(impactului) asupra rezultatelor (obiectivelor) daca riscul s-ar materializa. Mai

concis , atenuarea riscului reprezinta diminuarea expunerii la risc , daca acesta

este o amenintare.

9. Evaluarea riscului – Evaluarea consecintelor materializarii riscului , in

combinatie cu evaluarea probabilitatii de materializare a rsicului. Mai concis ,

evaluarea riscului reprezinta evaluarea expunerii la risc.

10. Risc inerent – Expunerea la un anumit risc , inainte sa fie luata vreo masura

de atenuare a lui.

11. Risc rezidual – Expunerea cauzata de un anumit risc dupa ce au fost luate

masuri de atenuare a lui. Masurile de atenuare a riscurilor apartin controlului


144

intern.Din aceasta cauza riscul rezidual este o masura a eficacitatii controlului

intern .

12. Gestionarea riscurilor sau managementul riscurilor- Toate procesele privind

identificarea , evaluarea si aprecierea riscurilor , stabilirea responsabilitatilor ,

luarea de masuri de atenuare sau anticipare a acestora , revizuirea periodica si

monitorizarea progresului.

13. Controlul intern – Orice actiune / masura provenita din organizatie , luata in

scopul gestionarii riscurilor.Aceste masuri pot fi luate fie pentru a diminua

impactul in cazul materializarii riscurilor , fie pentru a reduce probabilitatea

de materializare a riscurilor.


145

5. DESCRIEREA PROCEDURII

I. REFERITOR LA RESPONSABILUL DE RISC

1. Directorul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu” numeste prin Decizie

persoanele care vor intocmi si actualiza Registrul de riscuri aferent activitatilor

desfășurate în cadrul entității, precum si responsabilii de risc care vor fi sefii

nivelelor ierarhice din cadrul unitatii, persoanele nominalizate luand la

cumnostinta sub semnatura .

2. Fiecare sef ierarhic identifica toate activitatile desfasurate de personalul

subordonat .

3. Seful fiecarui nivel ierarhic analizeaza fisele posturilor aferente personalului

din subordine .

4. Seful fiecarui nivel ierarhic intocmeste in 2 exemplare o lista cu activitatile

desfasurate de personalul din subordine, conform modelului din anexa 3.

5. Seful fiecarui nivel ierarhic identifica in functie de specificul si particularitatile

acestuia, impreuna cu personalul din subordine, obiectivele corespunzatoare

activitatilor inscrise in Anexa 3.

6. Seful fiecarui nivel ierarhic analizeaza obiectivele cuprinse in regulamentul de

Organizare si functionare al Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu” stabilite

pentru domeniul de activitate de care raspunde .

7. Seful fiecarui nivel ierarhic identifica, impreuna cu personalul din subordine,

riscurile inerente care pot afecta desfasurarea activitatilor din domeniul de

activitate de care raspunde si implicit realizarea obiectivelor specifice ale

acestuia, avand in vedere faptul ca fiecare activitate este supusa unor

evenimente, actiuni sau amenintari din interiorul ori exteriorul nivelului

ierarhic respectiv, iar fiecare obiectiv specific este adus la indeplinire prin

desfasurarea uneia sau mai multor activitati .


146

8. Seful fiecarui nivel ierarhic elaboreaza in 2 exemplare un Tabel cuprinzand

obiectivele specifice si riscurile asociate acestora, conform modelului din

Anexa 4.

9. Directorul convoaca o sedinta de analiza, la care participa intregul personal de

conducere din cadrul unitatii, avand ca scop discutarea continutului tabelelor

cuprinzand obiectivele specifice si riscurile asociate acestora, in vederea

identificarii tuturor obiectivelor pe care urmeaza sa le realizeze si a riscurilor

ce por afecta indeplinirea acestor obiective , la sfarsitul acestei sedinte de

analiza fiind intocmit intr-un singur exemplar un proces –verbal de catre

persoanele desemnate sa redacteze .

10. Seful fiecarui nivel ierarhic prezinta directorului, Tabelul cuprinzand

obiectivele specifice si riscurile asociate, in vederea analizarii si avizarii.

11. In cazul cand se hotaraste completarea sau modificarea Tabelelor, sefii

nivelelor ierarhice efectueaza completarile si modificarile, si supun apoi noile

Tabele spre aprobare conducatorului unitatii.

12. Seful fiecarui nivel ierarhic aduce la cunostinta personalului din subordine

Tabelul cuprinzand obiectivele specifice si riscurile asociate acestora, aprobat,

pentru a fi in masura sa faca propuneri de fundamentare care vor fi incluse in

Planul de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente.

13. Seful fiecarui nivel ierarhic stabileste pe baza unei grile de apreciere,

mentionata in Anexa 5, nivelul impactului si al probabilitatii pentru fiecare

din riscurile inerente identificate, si acceptate de catre Conducatorul unitatii in

urma sedintei de analiza, iar prin combinarea celor doua variante determina

nivelul de risc inerent .

14. Seful fiecarui nivel ierarhic inscrie valorile celor doua variabile (impactul sau

probabilitatea ), precum si nivelul de risc inerent in Baza de calcul ce va fi

intocmita in 2 exemplare, conform modelului din Anexa 4.

15. Seful fiecarui nivel ierarhic, in urma unor consultari cu personalul din

subordine, intocmeste in 2 exemplare un Plan de actiune pentru minimizarea

riscurilor inerente , conform modelului din Anexa 7.


147

16. Conducatorul unitatii convoaca o sedinta de analiza , la care participa intregul

personal de conducere din cadrul entității, avand ca scop discutarea Planurilor

de actiune pentru a vedea daca prin punerea acestora in aplicare riscurile

inerente vor fi reduse la un nivel care sa asigure realizarea in mod cert a

obiectivelor stabilite , la sfarsitul acestei sedinte de analiza fiind intocmit un

proces-verbal de catre persoanele desemnate sa redacteze .

17. Seful fiecarui nivel ierarhic prezinta Planul de actiune Conducatorului unitatii.

18. In cazul in care se hotaraste completarea sau modificarea Planurilor de

actiune, sefii nivelelor ierarhice efectueaza completarile si modificarile

corespunzatoare, si supun apoi noile Planuri de actiune spre aprobare

Conducatorului unitatii.

19. Seful fiecarui nivel ierarhic aduce la cunostinta personalului din subordine

Planul de actiuni aprobat, in vederea implementarii actiunilor de minimizare a

riscurilor inerente indentificate si acceptate.

20. Seful fiecarui nivel ierarhic stabileste pe baza grilei de apreciere mentionata in

Anexa 3, nivelul impactului si al probabilitatii pentru riscurile reziduale

rezultate dupa aplicarea masurilor de minimizare a riscurilor inerente

identificate si acceptate , iar in urma inmultirii celor doua variabile determina

riscul rezidual.

21. Seful fiecarui nivel ierarhic, intocmeste in 2 exemplare, cu 72 de ore inainte de

implinirea termenului de 6 luni de la ultima revizuire a riscurilor inerente ,

Situatia privind stadiul implementarii actiunilor de minimizare si evaluarea

riscurilor reziduale din cadrul fiecarui nivel ierarhic , conform modelului din

Anexa 8 , pe care o prezinta spre analiza Conducatorului unitatii.

22. Conducatorul unitatii analizeaza pe baza Registrului de riscuri prezentat de

persoanele desemnate sa intocmeasca si sa actualizeze registru de riscuri ,

impreuna cu intregul personal de conducere din cadrul școlii, la implinirea

termenului de 6 luni de la ultima revizuire, Situatiile privind stadiul

implemantarii actiunilor de minimizare si evaluarea riscurilor reziduale din

cadrul nivelelor ierarhice ale școlii pentru a evalua efectul actiunilor de

minimizare si implicit rezultatul gestionarii riscurilor, care este reliefat de

variatia valorii nivelului de risc rezidual fata de valoarea nivelului de risc

inerent, si a stabili masurile corespunzatoare in vederea aducerii riscurilor


148

inerente la un nivel care poate fi tolerat . La sfarsitul sedintei de analiza, se

intocmeste intr-un singur exemplar, un proces-verbal de catre persoanele

desemnate sa redacteze procesele verbale .

23. Seful fiecarui nivel ierarhic inmaneaza persoanei care intocmeste si

actualizeaza Registrul de riscuri exemplarul nr.1 al Anexelor 3-7 , in termen de

48 ore de la inregistrarea , avizarea sau aprobarea documentelor respective ,

pastrand exemplarul nr.2 al acestor anexe.

24. Registrul de riscuri este intocmit centralizat pentru intreaga organizatie de

persoanele desemnate sa intocmeasca si sa actualizeze Registrul de riscuri , iar

la terminarea sedintei de analiza are ca tema gestionarea riscurilor , procesul-

verbal al sedintei respective.

II. REFERITOR LA INTOCMIREA SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE

RISCURI

1. Persoanele desemnate sa intocmeasca si sa actualizeze Registrul de riscuri

constituie un dosar care va cuprinde toate documentele primite, referitoare la

intocmirea si actualizarea registrului de riscuri .

2. Persoanele desemnate sa intocmeasca si sa actualizeze Registrul de riscuri

deschide Registrul de riscuri aferent activitatii financiar contabile intr-un

singur exemplar si efectueaza inscrierile in acest registru in termen de 72 ore

de la primirea exemplarului 1 al Anexelor 1-9 , pe baza datelor din aceste

anexe.

3. Completarea si actualizarea Registrului de riscuri se va face numai de catre

persoanele desemnate prin Decizie .

4. La sfarsitul fiecarei pagini a Registrului de riscuri se va inscrie obligatoriu

mentiunea „ INTOCMIT” cu precizarea gradului profesional sau functiei ,

dupa caz, a numelui si prenumelui, urmata de semnatura persoanei care

completeaza si actualizeaza Registrul de riscuri.


149

5. Persoanele desemnate prin Decizie va colora dupa completare coloanele 7 si

13 ale Registrului de riscuri , pentru fiecare pozitie , cu urmatoarele culori

corespunzator urmatoarelor intervale valorice , astfel :

a) culoarea galbenă pentru intervalul cuprins intre (1-4), reprezentand risc mic;

b) culoarea portocalie pentru intervalul cuprins intre (5-12) , reprezentand risc

mediu ;

c) culoarea rosie pentru intervalul cuprins intre (15-25) , reprezentand risc mare.


150

6. RESPONSABILITATI

1. Conducatorul unitatii, avizeaza tabelul cuprinzand obiectivele si riscurile

asociate acestora, si Situatia privind stadiul implementarii actiunilor de

minimizare si evaluarea riscurilor reziduale, intocmite de seful fiecarui nivel

ierarhic

2. Conducatorul unitatii verifica semestrial revizuirea riscurilor inerente si

actualizarea Registrului de riscuri .

3. Conducatorul unitatii aproba Planurile de actiune pentru minimizarea

riscurilor inerente.

4. Sefii nivelurilor ierarhice din cadrul entității analizeaza obiectivele specifice pe

care le au de indeplinit , in vederea identificarii riscurilor inerente

corespunzatoare acestor obiective si stabilirii nivelului imapactului, al

probabilitatii si al riscului inerent.

5. Sefii nivelelor ierarhice verifica Planurile de actiune pentru minimizarea

riscurilor inerente in faza de propunere, iar dupa aprobarea acestora

monitorizeaza modul de punere in practica de catre personalul din subordine.

6. Sefii nivelelor ierarhice impactul si probabilitatea dupa punerea in practica a

Planurilor de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente , in vederea

determinarii nivelului acestora si calcularii de risc rezidual.

7. Persoana desemnata prin Decizie, intocmeste corect Registrul precum si

verifica concordanta dintre coloanele registrului .

8. Sefii nivelelor ierarhice respecta termenul de revizuire semestriala a riscurilor

inerente si aceptate in cadrul școlii.

9. Persoana desemnata prin Decizie verifica existenta tuturor documentelor ce

stau la baza inscrierilor din Registrul de riscuri.

10. Persoanele care utilizeaza acesta procedura aplica forma initiala , precum si

varianta / variantele revizuita/revizuite de la data intrarii in vigoare a

acesteia/acestora .


151

7. FORMULAR EVIDENȚĂ MODIFICĂRI

Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere modificare Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data din

PS

- - - Actualizare OSGG Nr.

600 / 2018 privind

aprobarea Codului

Controlului Intern


152

8. FORMULAR ANALIZĂ PROCEDURĂ

Nr.

crt.

Compartiment Conducător

compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat

Aviz favorabil Aviz nefavorabil Semnătura Data

Semnătura Data Observații

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


153

9. LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII

Nr. ex. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data retragerii Data intrării în

vigoare a

procedurii

Semnătura


154

10. ANEXE

Anexa 1 Lista cu activitatile desfasurate in cadrul școlii

Anexa 2 Tabel cuprinzand obiectivele specifice si riscurile inerente asociate, in

cadrul școlii

Anexa 3 Stabilirea nivelurilor de apreciere al riscurilor

Anexa 4 Stabilirea nivelului riscului şi a punctajului total al riscului

Anexa 5 Clasarea operaţiilor în funcţie de analiza riscului

Anexa 6 Tabelul puncte tari şi puncte slabe

Anexa 7 Plan de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente identificate

Anexa 8 Situatie privind stadiul implementarii actiunilor de minimizare si

evaluarea riscurilor reziduale

Anexa 9 Model Registru de riscuri


155

11. Cuprins

Nr. Componentei

în cadrul procedurii

operaţionale

Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina

1 Coperta 138

2 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei

sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

139

3 Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

operationale

140

4 Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz,

revizia din cadrul editiei procedurii operationale

141

5 Scopul procedurii operaţionale 142

6 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 142

7 Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile procedurii de

sistem

142

8 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura de sistem 143

9 Descrierea procedurii operaţionale 145

10 Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 150

11 Formular evidență modificări 151

12 Formular analiză procedură 152

13 Lista de difuzare a procedurii 153

14 Anexe, înregistrări, arhivări 154

15 Cuprins 155


156

ANEXA 1

__________________

AVIZAT,

DIRECTOR

LISTA CENTRALIZATOARE A ACTIVITĂȚILOR DESFĂȘURATE

Nr. crt. Obiectivul Activități desfășurate

Obs.

Întocmit,


157

ANEXA 2

__________________

AVIZAT,

DIRECTOR

TABEL

cuprizand obiectivele specifice si riscurile inerente asociate

Nr.

crt.

Denumirea obiectivelor

specifice

Denumirea activitatii/activitatilor

corespunzatoare obiectivelor

specifice

Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilor

corespunzatoare acestora

0 1 2 3

Întocmit,


158

ANEXA 3

__________________

STABILIREA NIVELURILOR DE APRECIERE AL RISCURILOR

PR

OB

AB

ILIT

ATE

5 10 15 20 25

4 8 12 16 20

3 6 9 12 15

2 4 6 8 10

1 2 3 4 5

IMPACT

159

ANEXA 4

__________________

AVIZAT,

DIRECTOR

STABILIREA NIVELULUI RISCULUI

Nr. crt.

Obiectivul Riscul/riscurile inerente pentru fiecare

obiectiv



riscului inerent

Nivelul de risc inerent

(col. 3xcol. 4)

Întocmit,

160

ANEXA 5

__________________

AVIZAT,

DIRECTOR

CLASAREA RISCURILOR PE BAZA PUNCTAJELOR TOTALE

Nr. crt.




riscului inerent

Punctaj total

(col. 3xcol. 4)

Clasare risc

Obs.

Întocmit,

161

ANEXA 6

__________________

AVIZAT,

DIRECTOR

TABEL PUNCTE TARI ȘI PUNCTE SLABE

Nr. crt.


Clasare risc

Punct

T/S

Consecința funcționării/nefun

cționării controlului intern

Grad de încredere în

controlul intern

Obs.

Întocmit,

162

ANEXA 7

__________________

AVIZAT,

DIRECTOR

PLAN DE ACTIUNE

Pentru minimizarea riscurilor inerente identificate

Nr.

crt. Denumirea riscurilor inerente

Denumirea actiunii de minimizare a

riscurilor

Persoanele

responsabile cu

implementarea

actiunii de

minimizare a

riscului inerent

Data limita de

implementare a

actiunii de

minimizare a riscului

inerent

0 1

2

3

4

Întocmit,

163

ANEXA 8

__________________

A V I Z A T,

DIRECTOR

S I T U A TI A

privind stadiul implementatii actiunilor de minim si evaluarea riscurilor reziduale

Nr.

crt.

Denumirea

riscurilor

inerente

Denumirea

actiunii de

minimizare a

riscului inerent

Stadiul de

implementare a

actiunilor de

minimizare

Data ultimei

revizuiri a

riscurilor inerente

Impactul dupa

actiunea de

minimizare

Probabilitatea

dupa actiunea

de minimizare

Nivelul de risc

rezidual

(col.5 x col.6)

0 1 2 3 4 5 6 7

1

2

3

4

5

164

Nota:

1. Col. 1 trebuie sa fie identica cu col. 1 din Anexa 7

2. Col. 2 trebuie sa fie identica cu col. 2 din Anexa 7.

3. In col. 3 se inscrie in functie de stadiul de implementare „implementat”, „partial implementat” , „neimplementat”.

4. In col. 4 se inscrie data cand a avut loc sedinta de analiza a stadiului implementarii actiunilor de minimizare a riscurilor

inerente.

5. Impactul si probabilitatea vor fi apreciate pe baza scarilor de evaluare prezentate la pct.1, 2 si 5 din Nota la Anexa 4.

6. Nivelul fiecarei variabile va fi stabilit in functie de efectele pe care le-au avut actiunile de minimizare asupra riscurilor

inerente, resimtite fie prin reducerea frecventei de aparitie, fie prin diminuarea consecintelor acestor riscuri asupra

indeplinirii obiectivelor stabilite.

Întocmit,

165

ANEXA 9

__________________

AVIZAT,

DIRECTOR

REGISTRU DE RISCURI

Nr.

crt

.

Ob

iecti

vu

l

Ris

cu

l/ri

scu

rile

in

ere

nte

pen

tru

fie

ca

re o

bie

cti

v

Imp

actu

l a

fere

nt

ris

cu

lui in

ere

nt

Pro

bab

ilit

ate

a p

rod

uc

eri

i

ris

cu

lui in

ere

nt

Niv

elu

l d

e r

isc i

nere

nt

(co

l. 3

xc

ol. 4

)

Ac

ţiu

ne

a d

e m

inim

iza

re a

ris

cu

lui /r

iscu

rilo

r in

ere

nte

Sta

diu

l d

e im

ple

me

nta

re a

acţi

un

ii d

e m

inim

iza

re

Imp

actu

l a

fere

nt

ris

cu

lui

rezid

ual

Pro

bab

ilit

ate

a p

rod

uc

eri

i

ris

cu

lui re

zid

ua

l

Niv

elu

l d

e r

isc r

ezid

ua

l

(co

l.8

x c

ol.9

)

Re

sp

on

sa

bil

ul d

e r

isc

Da

ta u

ltim

ei re

viz

uir

i a

ris

cu

lui

inere

nt

Întocmit,

Documents

ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU” · 7 Situația privind stadiul implementării acțiunilor de minimizare și evaluarea riscurilor reziduale 109 8 ... Complatarea înregistrărilor