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5/24/2018 Clases Teoricas Informe COSO Diapositivas
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..........Catedra de Auditoria..........-Sistema de Control Interno-
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ESTRUCTURA DECONTROL INTERNO
NUEVOS CONCEPTOS
(INFORME COSO)
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INFORME COSO
(Committee Of Sponsoring Organization)de la Treadway Commission
NUEVO MARCO CONCEPTUAL
DEL CONTROL INTERNO
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CONCEPTO
UN PROCESO, QUE ES LLEVADO A CABO PORPERSONAS DE DIFERENTES NIVELES DE UNA ENTIDAD,
DISEADO CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR UNGRADO DE SEGURIDAD RAZONABLE EN LACONSECUCIN DE LOS OBJETIVOS
DEFINICIN DE CONTROL INTERNO
PARA QUE IMPLEMENTAR UN SIC?
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Operacionales :Relacionados a la utilizacin eficaz yeficiente de los recursos de la Entidad.
Confiabilidad de la Informacin financiera:Relacionado ala preparacin y publicacin de estados financieros fiables.
Cumplimiento:Se relacionan al cumplimiento por parte de laentidad de las leyes y normas que le sean aplicables.
OBJETIVOS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO
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1- Entorno de Control
2- Aju ste de Objet ivos (Nuevo)
3- Identi f icacin de Acon tecimiento s (Nuevo)
4- Evaluacin de los Riesgos
5- Respuesta al Riesg o (Nuevo )
6- Actividades de Control
7- Informacin y Comunicacin
8- Supervisin
COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
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Entorno de Control
COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Visin delEnte
Ajuste deObjetivos
Impacto Positivo
RiesgoRiesgoSignificativo
IdentificacinDe
Acontecimientos Impacto Negativo
EvaluacindeRiesgos
Probabilidad
Impacto (efecto)
Respuesta
alRiesgo
Actividades
deControl
InformacinY
Comunicacin
Supervisin
Entorno de Control
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La Supervisin del Progreso (Normas de
auditoria Interna sobre supervisin delProgreso N 2500)
IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN LA PRACTICA PROFESIONAL
La Ley Sarbanes-Oxley y la Evaluacindel Control Interno
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Integrantes de un SIC:
La direccin
El Consejo de Administracin
Auditores Internos
Otros Empleados
Terceros (no forman parte del Sistema, solobrindan informacin)
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
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Relacin entre Objetivos y Componentes
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Qu se puede y que no puede lograr con
un Sistema de Control Interno apropiado?
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ENTORNO
DECONTROL
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Influencia en el Diseo de:
ENTORNO DE CONTROL
1. La estructuracin de las Actividades
2. El establecimiento de los Objetivos
3. La Evaluacin de los Riesgos
Importancia del Cdigo de Conducta escrito
4. La Informacin, Comunicacin ySupervisin
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FACTORES DEL ENTORNO DE CONTROL
ENTORNO DE CONTROL
1. INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
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Diferencias entre:
INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
1. Polticas Oficiales
2. Conducta Corporativa
Factores Organizativos que inciden en la produccin deprcticas fraudulentas:
* Incentivos* Situaciones Tentadoras
* Ignorancia
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Compromiso de competencia profesional
INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
Consejo de Administracin y Comit de Auditoria
Filosofa de direccin (riesgo asumido) y el Estilode Gestin (formal o informal)
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Importancia de la Asignacin de Autoridad y
Responsabilidad (delegacin) y de las Vas deComunicacin
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Polticas y Prcticas de RRHH(Contratacin Formacin Incentivos - Acciones
disciplinarias - Anlisis Estadsticos - Ascensos) Aplicacin a Pequeas y Medianas Empresa
1. Cdigos de Conducta
2. Integridad del Director(importancia)3. Polticas de RRHH
4. Consejo de Administracin
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Compromiso de competencia profesional
INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
Consejo de Administracin y Comit de Auditoria
Filosofa de direccin y el Estilo de Gestin
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1. Integridad y Valores ticos
EVALUACIN DEL ENTORNO DE CONTROL
2. Compromiso de Competencias Profesionales
3. Consejo de Administracin o Comit de Auditoria
4. La Filosofa de Direccin y el Estilo de Gestin
5. Estructura Organizativa
6. Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
7. Polticas y Prcticas de RRHH