CARATULA

MAESTRIA EN ADMINISTRACION

ASIGNATURA: CONTABILIDAD GERENCIAL Y DE COSTOSPROFESOR: MIGUEL GARCA VILLACORTATITULO TRABAJO: CASOS DE ESTUDIO ESTADOS FINANCIEROS

El presente trabajo ha sido realizado de acuerdo a los reglamentos de la universidad ESAN por:

Ivan Cuentas Galindo 1408240

Franz Espinoza Rodrguez1408384

Willy Meza Villacorta1407823

Henry Rodrguez Rodrguez 1406307

Arequipa, 29 de Agosto del 2014

CASO SERFI

CASO SERFICOMPRASCompras del periodo295,000.00CuentasSaldos Saldosdeudores acreedoresBALANCE GENERALVentas de mercaderas446,900.00VENTASal 31 de diciembre del Ao 2012Ingresos financieros600.00Ventas del periodo446,900.00expresado en nuevos solesCompras de mercaderas295,000.00cvVariacin de existencias de mercaderas3,700.00cvCOSTO DE VENTASACTIVOPASIVO100%Comisiones de vendedores8,600.009II+ CO - IF = CVActivo CorrientePasivo Corriente-67%Gastos de publicidad82,000.009ACTIVOPASIVORESULTADOSinv incial93,900.00Caja y Bancos10,400.00Proveedores51,000.0033%Gastos de personal25,200.00970446,900.00(+) compras295,000.00valores negociables17,500.00Remuneraciones por pagar6,200.00-26%Gastos financieros4,800.00977600.00(-)inv final-90,200.00Cuentas por Cobrar45,000.00Impuestos por pagar15,960.000%Impuesto sobre beneficios8,500.00ir-295,000.00Costo de ventas298,700.00Otras cuentas por cobrar9,300.00Por Pagar Diversos3,700.007%Beneficios en activos financieros disponibles para la venta6,000.00-3,700.00Dividendos Activos a Cuenta15,000.00Porcion corriente de deuda LP14,000.00-1%Impuesto sobre beneficios en activos financieros1,800.0040-8,600.00Existencias e mercaderias90,200.00Total Pasivo Corriente90860.001%Caja400.0010-82,000.00GASTO DE ADM Y VENTASDeterioro del valor de los crditos comerciales-1,400.00Pasivo No Corriente8%Banco X, c/c15,000.0010-25,200.00Comisiones de vendedores8,600.00Total Activo Corriente186,000.00Remuneracion por pagar LP3,100.00-2%Banco Y, c/c (descubierto)5,000.00-4,800.00Gastos de publicidad82,000.00prestamos bancarios49600.005%Cuentas comerciales a cobrar45,000.0012-8,500.00Gastos de personal25,200.00Activo no CorrienteTotal Pasivo No Corriente52700.00Deterioro del valor de los crditos comerciales1,400.00776,000.00115,800.00Activos FijosTotal Pasivo143,560.00Otros deudores9,300.00161,800.000.00(-) Depreciacion151,700.00Existencias de mercaderas90,200.0020400.000.00-60,000.00PATRIMONIOInversiones a largo plazo en instrumentos de patrimonio22,500.003115,000.000.00ESTADO DE RESULTADOSConstrucciones25,700.0033100.005,000.00Del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2012intangibles91,500.00Capital169,100.00Depreciacin acumulada de construcciones3,600.0045,000.000.00expresado en nuevos solesTotal Activo no corriente183,200.00Reservas32,600.00Maquinaria e instalaciones126,000.0033120.001,400.00Utilidades del ejercicio23,940.00Depreciacin acumulada de maquinaria e instalaciones56,400.009,300.000.00Ingresos por ventas446,900.00Total Patrimonio225,640.00Patentes y marcas4,500.003490,200.000.00(-)Costo de ventas-298,700.00Total activo369,200.00Total Pasivo y Patrimonio369,200.00Fondo de comercio goodwill87,000.003422,500.000.00Utilidad Bruta148,200.000.00Prstamos bancarios63,600.0025,700.000.00(-)Gastos Ad y ventas-115,800.00Cuentas comerciales a pagar51,000.00390.003,600.00(-) DepreciacionProvisin para retribuciones al personal9,300.00126,000.000.00Utilidad Operativa32,400.00Provisin para garantas postventa3,700.00390.0056,400.00(-) Gastos Financieros-4,800.00Pasivos por impuesto corriente2,500.004,500.000.00Ingresos Financieros6,600.00ANEXOS DE BALANCEPasivos por impuesto diferido13,500.0087,000.000.00Utilidad neta antes deimpuestos34,200.00Reservas32,600.00470.0063,600.00(-) Impuestos -10260Dividendo activo a cuenta15,000.0014420.0051,000.00Utilidad neta despues de impuestos23,940.00Ajustes por valoracin en activos financieros disponibles para venta5,000.00410.009,300.00Capital social169,100.00460.003,700.00TOTALES870,200.00870,200.00400.002,500.00CAJA Y BANCOS400.0013,500.00Caja400.00580.0032,600.00Banco X, c/c15,000.0015,000.000.00Banco Y, c/c (descubierto)5,000.00310.005,000.00500.00169,100.0044240041670025700VALORES NEGOCIABLES25700Inversiones a largo plazo en instrumentos de patrimonio22,500.00Ajustes por valoracin en activos financieros disponibles para venta5,000.00

CUENTAS POR COBRARCuentas comerciales a cobrar45,000.00

OTRAS CUENTAS POR COBRAROtros deudores9,300.00

CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTASDividendo activo a cuenta15,000.00

EXISTENCIAS Existencias de mercaderas90,200.00

COBRANZA DUDOSADeterioro del valor de los crditos comerciales1,400.00

ACTIVO FIJO

Construcciones25,700.00Maquinaria e instalaciones126,000.00

DEPRECIACIONDepreciacin acumulada de construcciones3,600.00Depreciacin acumulada de maquinaria e instalaciones56,400.00

INTANGIBLESPatentes y marcas4,500.00Fondo de comercio goodwill87,000.00

PROVEEDORESCuentas comerciales a pagar51,000.00

REMUNERACIONES POR PAGARProvisin para retribuciones al personal CP6,200.00Provisin para retribuciones al personal LP3,100.00

IMPUESTOS POR PAGARImpuesto sobre beneficios en activos financieros1,800.00Pasivos por impuesto corriente2,500.00Pasivos por impuesto diferido13,500.00Impuesto sobre beneficios8,500.00

POR PAGR DIVERSOSProvisin para garantas postventa3,700.00

PRESTAMOSPrstamos bancarios CP14,000.00Prstamos bancarios LP49,600.00

CAPITALCapital social169,100.00

RESERVAS Reservas32,600.00

CASO ABCCASOABCBALANCE GENERALDATOSESTADO DE RESULTADOSAl 01 de enero del 2012VALOR PATRIMONIAL AL 01/01/201220,700.00Del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2012(Expresado en S/.)MONEDASOLES(Expresado en S/.)100%ACTIVOPASIVO-23%Cobros:Ingresos por ventas30,000.00Activo CorrientePasivo Corriente77%Recibido de clientes por ventas19,500.00(-)Costo de ventas-6,900.00Cuentas por cobrar15,900.00Sobregiros Bancarios2,220.00-28%Pagos:Utilidad Bruta23,100.00Existencias y mercaderias5,100.00Proveedores4500.000%Por el descubierto existente a comienzos de ao2,220.00(-)Gastos Ad y ventas-8,250.00Total Activo Corriente21,000.00Total Pasivo6,720.0050%A los proveedores7,500.000%Por gastos diversos3,000.00Utilidad Operativa14,850.00Activo no corrientePATRIMONIO0%Por sueldos y salarios4,650.00(-) Gastos Financieros0.00Activo Fijo6,000.00Capital20,700.0050%Retirado por el propietario900.00Ingresos FinancierosOtros Activos420.00-15%Saldo en el banco al 31 de diciembre1,200.00Utilidad neta antes deimpuestos14,850.0035%Efectivo en caja al 31 de diciembre30.00(-) Impuestos 30%-4,455.00Total Activo no Corriente6,420.00Total Patrimonio20,700.00Utilidad neta despues de impuestos10,395.00Los saldos restantes son:1 de enero31 de diciembreTotal activo27,420.00Total Pasivo y Patrimonio27,420.00Clientes15,900.0026,400.00 Proveedores4,500.005,850.00Existencias de mercaderas5,100.005,700.00BALANCE GENERALInstalaciones6,000.006,000.00Al 31 de diciembre del Ao 2012Mobiliario420.00420.00(Expresado en S/.)

ACTIVOPASIVOCOEFICIENTE ANUAL POR DEPRECIACION 10%Activo CorrientePasivo CorrienteCaja y Bancos1,230.00Proveedores5850.00Cuentas Por Cobrar26,400.00Tributos por Pagar4,455.00COMPRASExistencias 5,700.00Total Activo Corriente33,330.00Total Pasivo10,305.00Pagos a proveedores7,500.00Saldo final por pagar5,850.00Activo no corrienteSaldo inicial por pagar-4,500.00Activo Fijo6,000.00PATRIMONIOCompras8,850.00Otros Activos420.00Capital19,800.00(-) Depreciacion-600.00Utilidades del ejercicio10,395.00Total Activo no Corriente5,820.00Total Patrimonio30,195.00

VENTASTotal activo39,150.00Total Pasivo y Patrimonio40,500.001,350.00Cobros19,500.00Saldo final de clientes26,400.00FLUJO DE CAJASaldo inicial de clientes-15,900.00Recibido de clientes por ventas19,500.00Ventas30,000.00Por el descubierto existente a comienzos de ao-2,220.00A los proveedores-7,500.00Por gastos diversos-3,000.00COSTO DE VENTASPor sueldos y salarios-4,650.00II+ CO - IF = CVRetirado por el propietario-900.00Inv incial5,100.00SALDO DE CAJA1,230.00(+) Compras7,500.00(-)Inv final-5,700.00Saldo en el banco al 31 de diciembre1,200.00Costo de ventas6,900.00Efectivo en caja al 31 de diciembre30.001,230.00

GASTOS OPERATIVOS

Gastos Diversos3,000.00Sueldos4,650.00Depreciacin600.008,250.00

INVENTARIOSinv incial5,100.00(+) compras7,500.00(-) Costo de ventas-6,900.00Inv Final5,700.00

CASO FABRISACASO: FABRISAFabrisa, empresa que fabrica productos de bricolaje, presenta las siguientes cuentas y saldos al 31 de diciembre de cierto aoMano de obra directa36,190.00CPCOSTO DE PRODUCCION DE PTCOSTO DE PRODUCCIONESTADO DE RESULTADOSCompras de materias primas94,000.00CPMPtotal $total $Del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2012ExistenciasMO36,190.00MO36,190.00(en S/.)Materias primas (10% del costo de las compras del ejercicio)9,598.00MPMAT89,982.00MAT89,982.00Productos en curso7,170.00CPGASTOS DE FABRICACION17,728.00COMBUSTBLE7,180.00Ingresos por ventas217,810.00Productos terminados13,860.00CPPTPRODUCTOS EN PROCESO-900.00GASTOS DE FABRICACION10,548.00(-)Costo de ventas-142,310.00Gastos de transporte de ventas2,280.00Total143,900.00Utilidad Bruta75,500.00Gastos de transporte por compras de materias primas1,980.00CPMPTotal143,000.00(-)Gastos Ad y ventas-16,700.00Combustible de fbrica consumido7,180.00CPGF(-) DepreciacionOtros gastos de fabricacin10,548.00CPGFUtilidad Operativa58,800.00Gastos de administracin14,420.00GA(-) Gastos Financieros-1,720.00Gastos financieros1,720.00GFCOSTO DE PRODUCTOS EN PROCESOIngresos Financieros920.00Ingresos financieros920.00IFCOSTO DE PRODUCCION143,900.00Utilidad neta antes deimpuestos58,000.00Ventas de productos terminados217,810.00VCOSTO DE VENTASINV INC DE PROD EN PROCESO6,270.00(-) Impuestos 35%-20,300.00Impuesto sobre beneficios (35%) ?IRII+ CO - IF = CV150,170.00Utilidad neta despues de impuestos37,700.00Existencias al inicio del ejercicioinv incial de PT13,170.00Materias primas3,600.00MP(+) costo de produccion143,000.00COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOSProductos en curso6,270.00(-)inv final de PT-13,860.00COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO150,170.00Productos terminados13,170.00costo de ventas142,310.00(-)INV FINAL PRODUCTOS EN PROCESO7,170.00143,000.00

COSTO TOTAL DE PRODUCTOS TERMINADOCOSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS143,000.00COSTO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS13,170.00156,170.00COSTO DE VENTASCOSTO TOTAL DE PRODUCTOS TERMINADO156,170.00(-)COSTO INV FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS13,860.00142,310.00