" MACERI S.A. " BALANCE GENERALAl 30 de Noviembre del 2010
ACTIVO Activo Corriente Caja y Bancos Valores Negociables Clientes
Otras cuentas por cobrar Existencias Gtos pagdos por Adelantado
Total Activo Corriente Activo No Corriente Inm. Maq. Y Equipo
Menos; Depreciacin Acum. Cargas Diferidas Total Activo No Corriente
TOTAL DEL ACTIVO S/. PASIVO Pasivo Corriente IGV X Pagar
Proveedores Otras Ctas. X Pagar Total Pasivo Corriente S/.
120,000.00 80,000.00 796,000.00 19,000.00 230,000.00 0.00
1,245,000.00
0.00 430,000.00 620,000.00 1,050,000.00
300,000.00 150,000.00 150,000.00 69,000.00 219,000.00
1,464,000.00
CAPITAL Y PATRIMONIO Capital Social Resultados Acumul. Resultado
del Ejercicio Total Capital y Patrimonio TOTAL DEL PASIVO
250,000.00 96,000.00 68,000.00 414,000.00 1,464,000.00
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIASAl 30 de Noviembre del 2010
VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GTOS DE ADMINISTRACION
GTOS DE VENTAS, UTILIDAD DE OPERACIN INGRESOS FINANCIEROS GTOS
FINANCIEROS INGRESOS VARIOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
200,000 80,000 120,000 24,000 34,000 62,000 10,000 7,000 3,000
68,000
Durante el mes de Diciembre se han realizado las siguientes
operaciones en la empresa, las cuales deben ser registradas
contablemente con sus respectivos asientos. 1, Se han pagado
facturas de proveedores por un valor de S/. 34.000,000 con cheque.
2, Se han cobrado letras de clientes por un valor de S/. 100.000,00
en efectivo. 3, Se han realizado ventas por un valor de S/.
120.000,00 al contado (no se incluye IGV), importe que es
depositado en nuestra cuenta del Banco Wiese. 4, El costo de las
ventas efectuadas representa el 45% de las ventas. 5, Se ha
contabilizado depreciacin de activos por un valor de S/. 6.800 los
que se distribuyen en 40% y 60% para administracin y ventas
respectivamente. 6, Se han realizado compras de materia prima por
valor de S/, 10.000,00 sin incluir el IGV. 7, Se ha pagado S/,
2.500 como honorarios profesionales a los abogados por trabajos que
se van a realizar a partir del mes de mayo, durante 5 meses. 8, Se
ha obtenido un prstamo, a un plazo de 3 aos de un director de la
empresa por el monto de S/. 36,000.00 en efectivo.
empresa,
" MACERI S.A. "
LIBRO DIARIOASIENTOS CONTABLES 1 PROVEEDORES CAJA Y BANCOS Pago
proveedores con cheque DEBE HABER
34,000.00 34,000.00
2 CAJA Y BANCOS CLIENTES Cobranza de Letras a clientes por un
valor de S/. 100,000,00 3 CAJA Y BANCOS VENTAS IGV Por ventas al
contado, depositadas en el Banco Wiese 4 COSTO DE VENTAS
EXISTENCIAS Por el costo de las Ventas efectuadas que representa el
45% del Valor de Venta 5 GTOS. ADMINISTRATIVOS GTOS. VENTAS DEP.
ACUMUL. Depreciacin de Activos, aplicndose a Gtos Adm el 40% y a
Gtos de Vtas el 60% del valor de la depreciacin 6 EXISTENCIAS IGV
CAJA Y BANCOS Compras de Materias Primas
100,000.00 100,000.00
142,800.00 120,000.00 22,800.00
54,000.00 54,000.00
2,720.00 4,080.00 6,800.00
10,000.00 1,900.00 11,900.00
7 GTOS. PAGADOS POR ADELANTADO CAJA Y BANCOS Honorarios
profesionales pagados por anticipado a los Abogados 8 CAJA Y BANCOS
OTRAS CTAS POR PAGAR Ingreso de Prstamo de Director que ser pagado
en tres aos TOTALES DEL LIBRO DIARIO S/.
2,500.00 2,500.00
36,000.00 36,000.00
388,000.00
388,000.00
" MACERI S.A. "
LIBRO MAYORCUENTAS "T" DE ACTIVO CAJA Y BANCOS 120,000.00 Sdo
Inicial 34,000.00 100,000.00 142,800.00 11,900.00 2,500.00
36,000.00 398,800.00 48,400.00 GTOS PAG x ADELANT. 19,000.00
2,500.00 VALORES NEGOCIABLES 80,000.00 Sdo Inicial Asiento 2
CLIENTES 796,000.00 100,000.00
Sdo Inicial Asiento 1 Asiento 2 Asiento 3 Asiento 6 Asiento 7
Asiento 8
80,000.00
0.00
796,000.00
100,000.00
Sdo Inicial Asiento 7
Sdo Inicial Asiento 4 Asiento 6
EXISTENCIAS 230,000.00 Sdo Inicial 54,000.00 10,000.00
240,000.00 54,000.00
CARGAS DIFERIDAS 69,000.00
21,500.00
0.00
69,000.00
0.00
Sdo Inicial
INMUEB, MAQ Y EQUIPO 300,000.00
300,000.00
0.00
CUENTAS "T" DE PASIVO PROVEEDORES 430,000.00 Sdo Inicial
34,000.00 Asiento 8 OTRAS CTAS. POR PAGAR 620,000.00 Sdo Inicial
36,000.00 Asiento 3 Asiento 6 0.00 656,000.00 IGV 22,800.00
1,900.00 1,900.00 22,800.00
Sdo Inicial Asiento 1
34,000.00
430,000.00
Sdo Inicial
CAPITAL SOCIAL 250,000.00 Sdo Inicial
RESULTADOS ACUM 96,000.00 Sdo Inicial Asiento 5
DEPRECIAC ACUMULADA 150,000.00 6,800.00
0.00
250,000.00
0.00
96,000.00
0.00
156,800.00
CUENTAS "T" DE RESULTADO VENTAS 200,000.00 Sdo Inicial
120,000.00 Asiento 4 COSTO DE VENTAS 80,000.00 Sdo Inicial
54,000.00 Asiento 5 GTOS ADMINISTRATIVOS 24,000.00 2,720.00
Sdo Inicial Asiento 3
0.00
320,000.00
134,000.00
0.00
26,720.00
0.00
Sdo Inicial Asiento 5
GTOS VENTAS 34,000.00 4,080.00
Sdo Inicial
GTOS FINANCIEROS 7,000.00 Sdo Inicial
ING. FINANCIEROS 10,000.00
38,080.00
0.00
7,000.00
0.00
0.00
10,000.00
Sdo Inicial
INGRESOS VARIOS 3,000.00 Sdo Inicial
DEPRECIACION
0.00
3,000.00
0.00 461,000.00
0.00 806,000.00 893,620.00 289,600.00 2,147,000.00
2,147,000.00
792,380.00 1,051,400.00
" MACERI S.A. "
BALANCE DE COMPROBACION Y SALDOSAl 30 de Diciembre del
2010CUENTAS CAJA Y BANCOS VALORES NEGOCIABLES CLIENTES EXISTENCIAS
GTOS PAG POR ADELANT. INM. MAQ. Y EQUIPO CARGAS DIFERIDAS IGV
PROVEEDORES OTRAS CTAS. POR P. DEPREC. ACUMULADA CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUM. VENTAS COSTO DE VENTA G. ADMINISTRATIVOS G. VENTAS
ING. FINANCIEROS G. FINANCIEROS ING. VARIOS TOTAL SUMAS DEBE HABER
398,800.00 48,400.00 80,000.00 0.00 796,000.00 100,000.00
240,000.00 54,000.00 21,500.00 0.00 300,000.00 0.00 69,000.00 0.00
1,900.00 22,800.00 34,000.00 430,000.00 0.00 656,000.00 0.00
156,800.00 0.00 250,000.00 0.00 96,000.00 0.00 320,000.00
134,000.00 0.00 26,720.00 0.00 38,080.00 0.00 0.00 10,000.00
7,000.00 0.00 0.00 3,000.00 SALDOS DEBE HABER 350,400.00 80,000.00
696,000.00 186,000.00 21,500.00 300,000.00 69,000.00 20,900.00
396,000.00 656,000.00 156,800.00 250,000.00 96,000.00 320,000.00
134,000.00 26,720.00 38,080.00 10,000.00 7,000.00 3,000.00 BALANCE
RESULTADOS ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS 350,400.00 80,000.00
696,000.00 186,000.00 21,500.00 300,000.00 69,000.00 20,900.00
396,000.00 656,000.00 156,800.00 250,000.00 96,000.00 320,000.00
134,000.00 26,720.00 38,080.00 10,000.00 7,000.00 3,000.00
205,800.00 127,200.00 333,000.00 333,000.00
2,147,000.00 2,147,000.00 1,908,700.00 1,908,700.00 1,702,900.00
1,575,700.00 127,200.00 2,147,000.00 2,147,000.00 1,908,700.00
1,908,700.00 1,702,900.00 1,702,900.00
333,000.00
GANANCIAS
" MACERI S.A. "
BALANCE GENERALAl 30 de Diciembre del 2010
ACTIVO Activo Corriente Caja y Bancos Valores Negociables
Clientes Existencias Gtos pagdos por Adelantado Total Activo
Corriente Activo No Corriente Inm. Maq. Y Equipo Menos; Depreciacin
Acum. Cargas Diferidas Total Activo No Corriente TOTAL DEL
ACTIVO
S/.
PASIVO Pasivo Corriente IGV X Pagar Proveedores Otras Ctas. X
Pagar Total Pasivo Corriente Ctas por pagar accionista Total
Pasivos
S/.
350,400.00 80,000.00 696,000.00 186,000.00 21,500.00
1,333,900.00
20,900.00 396,000.00 620,000.00 1,036,900.00 36000
1,072,900.00
300,000.00 156,800.00 143,200.00 69,000.00 212,200.00
1,546,100.00
CAPITAL Y PATRIMONIO Capital Social Resultados Acumul. Resultado
del Ejercicio Total Capital y Patrimonio TOTAL DEL PASIVO
250,000.00 96,000.00 127,200.00 473,200.00 1,546,100.00
" MACERI S.A. "
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIASAl 30 de Diciembre del 2010 VENTAS
COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GTOS DE ADMINISTRACION GTOS DE
VENTAS, UTILIDAD DE OPERACIN INGRESOS FINANCIEROS GTOS FINANCIEROS
INGRESOS VARIOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 320,000.00 134,000.00
186,000.00 26,720.00 38,080.00 121,200.00 10,000.00 7,000.00
3,000.00 127,200.00
" MACERI S.A. "ESTADOS FINANCIEROS CAMBIOSNov-10 S/. Dec-10
S/.DIRECCION DEL CAMBIO
CAMBIOS FUENTES USOS
ACTIVOSActivo Corriente Caja y Bancos Valores Negociables
Clientes Otras cuentas por cobrar Existencias Gtos pagdos por
Adelantado Total Activo Corriente Activo No Corriente Inm. Maq. y
Equipo Menos; Depreciacin Acum. Inm. Maq. y Equipo neto Cargas
Diferidas Total Activo No Corriente TOTAL DEL ACTIVO 120,000.00
80,000.00 796,000.00 19,000.00 230,000.00 186,000.00 350,400.00
80,000.00 696,000.00
+ +100,000.00 19,000.00 44,000.00
230,400.00
0.00 21,500.00 1,245,000.00 1,333,900.00
21,500.00 N/A
300,000.00 150,000.00 150,000.00 69,000.00 219,000.00
300,000.00 156,800.00 143,200.00 69,000.00 212,200.00
N/A
+6,800.00
N/A
1,464,000.00 1,546,100.00
PASIVOSPasivo Corriente IGV X Pagar Proveedores Otras Ctas. X
Pagar Total Pasivo Corriente CAPITAL Y PATRIMONIO Capital Social
Resultados Acumul. Resultado del Ejercicio Total Capital y
Patrimonio TOTAL DEL PASIVO 0.00 430,000.00 20,900.00
396,000.00
620,000.00 656,000.00 1,050,000.00 1,072,900.00
+ +
20,900.00 34,000.00 36,000.00 N/A
250,000.00 96,000.00 68,000.00 414,000.00
250,000.00 96,000.00 127,200.00 473,200.00
0.00 0.00
+
59,200.00 N/A 285,900.00 285,900.00
1,464,000.00 1,546,100.00
RESULTADOSVENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GTOS DE
ADMINISTRACION GTOS DE VENTAS, UTILIDAD DE OPERACIN 200,000.00
80,000.00 120,000.00 24,000.00 34,000.00 62,000.00 320000 134000
186000 26720 38080 121200 10000 7000 3000 127200
+ + + +
120,000.00 54,000.00 66,000.00 2,720.00 4,080.00 59,200.00 0.00
0.00 0.00 59,200.00
INGRESOS FINANCIEROS 10,000.00 GTOS FINANCIEROS 7,000.00
INGRESOS VARIOS 3,000.00 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS8,000.00 6
