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8/20/2019 Carlospastor Xbrl Reve Niif Aic
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1Lenguaje de Información de Negocios Ampliable
Comisión Técnica de Sistemas y Tecnología de la Información (CTSTI)
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XBRL:
Nuevo lenguaje de comunicaciones
de los Contadores Públicos
Dr. CPC Carlos Pastor Carrasco1
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[email protected] Vicepresidente
Comisión Técnica de Sistemas y Tecnologías de la Información
Setiembre 2014
2
mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]
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Contenido
• Introducción• Antecedentes
• Lenguaje de negocios
• Necesidad de creación de un lenguaje de
negocios
• XBRL como un lenguaje de etiquetado
expresando reglas
•
Estructura del XBRL• Beneficios
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Situación
• Ausencia de un formato digital común para los
informes de negocio.
• Consumo de recursos económicos y de personas
para satisfacer las necesidades de información
de los requerimientos internos y externos que en
algunos casos exigen formatos digitales
específicos y presentaciones determinadas.
• Las entidades reguladoras solicitan distinto tipo
de información que debe ser sistematizada yconsolidada de acuerdo con sus requerimientos
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Situación
• Los contadores y auditores, deben obtener lainformación de negocios y re-procesarla, parafines de estudio y análisis
• Convertir la información de un formato de
presentación a otro, conllevan una granposibilidad de error, además del gasto detiempo.
• Las áreas contables y financieras utilizan
mucho tiempo en capturar, procesar ysistematizar información.
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Situación
• Incompatibilidad entre las fuentes de
información hace necesario el reingreso dedatos• Los tiempos requeridos para capturar y
procesar información de las diferentes fuentes
y formatos propietarios, pierde su utilidad,debido a la falta de oportunidad de la mismapara la toma de decisiones.
• La gran cantidad de información en Internet, y
la existencia de estructuras distintas para losdatos dispuestos en ella, provoca que labúsqueda de información específica resulteimposible.
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Lenguajes precursores: XML
• GML (Generalized Markup Language ): creado porIBM para facilitar el intercambio y manipulaciónde datos [1986]
• SGML (Standard Generalized Markup Language ):
Creado para proporcionar un modo de darformato y mantener documentos legales en IBM• HTML (Hypertext Markup Language ): Lenguaje
de marcas para la presentación de información
en la Web [1989]
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Criterios para la creación de un Lenguajeempresarial
• Basado en un formato universal y abierto:el XML• Definiciones de metadatos a intercambiar
deben ser definiciones estándar,independientemente de las aplicacionesque usaran.
• Sustenta las taxonomías (diccionarioscomunes de datos expresados en lenguajeXBRL).
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Criterios para la creación de un Lenguajeempresarial
•
Taxonomías fácilmente extensibles, de tal formaque industrias, compañías y analistas fuerancapaces de publicar definiciones a medida(independientemente de las aplicaciones
informáticas).
• La forma de las colecciones de datos puedanvariar, consiguiendo un lenguaje con el queexpresar datos de calidad guiados por Reglas deNegocio, que puedan ser usados por distintasaplicaciones.
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*Propuesta que buscaba unamejor manera de crear,compartir y distribuirinformación financieramediante el uso dellenguaje XML, extensible
Business ReportingLanguage.
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*
*Lo que resulta fácilpara nosotros, porque
el contexto define lasemántica delcontenido.
*Pero es realmentecomplicado para serinterpretado por uncomputador.
*Plaza San Martin 28020Lima, Perú
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XML
Juan A. PérezPlaza San Martin 28080Lima, Lima 1+1(51) 515-1424Cumpleaños: 19 octubre 58
InformaciónOrdinaria
Juan A Pérez
plaza San Martin 28080
Lima
Lima
Perú
Lima 1
1515151424
1958-10-19
Metadatos:Información acerca de la
información
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Inventario
El inventario consiste en productos comprados para su
reventa y se contabilizan a su costo de adquisición o de
mercado utilizando el método de primero en entrar,
primero en salir (FIFO), El inventario al 31 de
diciembre de 2012 y 2013 ascendió a 45,494 y 34
456, respectivamente.
Texto no estructurado
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\\Inventario\\
El inventario consiste en productos comprados para su
reventa y se contabilizan a su costo de adquisición o de
mercado utilizando el método de primero en entrar,primero en salir (FIFO), el inventario al 31 de diciembre
de 2012 y 2013 ascendió a \$ 45,494 y \$ 34 456,
respectivamente.\\
Texto estructurado
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Inventario
El inventario consiste en productos comprados para sureventa y se contabilizan a su costo de adquisición o de mercadoutilizando el método de primero en entrar, primero en salir(FIFO), el inventario al 31 de diciembre de 2012 y 2013 ascendió
a \$ 45,494 y \$ 34 456, respectivamente.
Texto estructurado para presentación
Inventario
El inventario consiste en productos comprados para su reventa y se
contabilizan a su costo de adquisición o de mercado utilizando elmétodo de primero en entrar, primero en salir (FIFO), el inventario al
31 de diciembre de 2012 y 2013 ascendió a $ 45,494 y $ 34 456,
respectivamente.
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Productos comprados para su reventa
Costo de adquisición o de mercado
FIFO\$45,494
\$34,456
Texto estructurado por un significado
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Productos comprados para su reventa
Costo de adquisición o de mercado
FIFO
45494
34456
Texto estructurado por un significado, estándar global
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*Contenido*
Normas contables estándar (NIC/IFRS)*Medio*Soporte e-(Internet)
*Continente*Lenguaje XML*Estándar XBRL
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¿Qué es el XML? (Extensible Markup Languaje)
• Esquema• Archivo con una serie de restricciones que
controlan la estructura y contenido de loselementos y el modo en el que éstos puedencombinase para forma un documento XML
• Fichero de Datos• Fichero para Presentación
El manejo de los tres ficheros permite el automatismo en el intercambioy la presentación
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Para conseguir la extensibilidad y garantizar launicidad en la definición de los conceptos eletiquetado de información XML no essuficiente.
Adicionalmente a la definición de los conceptosa reportar se expresan unos metadatos de lospropios conceptos de la taxonomía, esto son, lasrelaciones existentes entre los conceptos, y seexpresan mediante reglas con sintaxis XML.
Linkbases
Añadir reglas al XML
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Otros
Financiera
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Procesos de Información
Operacional
Sistemas datos consolidados
en informes mensuales
Preparación,
análisis
intensivo
Para cada
informe
(Manual)
Disco duro
Uso de los
datos para
toma de
decisiones ymedición
desempeño
Situación actual información interna
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Otros
Financiera
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Procesos de Información
Operacional
Salida sistema datos a XBRL
Empleo de gráficos interactivos
(u otras soluciones) que utilizan
los datos etiquetados en un a
presentación predefinida (sitiosweb/intranet) para la toma de
decisiones y medición
desempeño
Situación futura información interna con XML/XBRL
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Componentes de la Información financiera
Desde la perspectiva de la creación y análisis incluye:1. Descubrimiento de datos2. Re-introducción de datos3. Validación de datos4. Informes5. Análisis
6. Toma de decisiones
Costo total (sin XBRL)
Costo total (con XBRL)
1
1
2
2
3
3
4
4
5
5
6
6
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Descripción técnica de XBRL• Extensible
• Estructuras extensibles para cualquier usuario que
pretenda utilizar la información.• Markup:
• Definición/identificación única a los datos yrelacionarlos con otros a través del marcado deéstos.
• Language:• Método de presentar información que se rige por
sus propias reglas y formatos.• Business Reporting:
• Estructurado específicamente para trabajar contransacciones y reportes de negocios (financieros yoperativos).
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En XBRl existen dos niveles
Instancias Taxonomías
Esquemas Linkbases
Niveles
Documentos en XBRL
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Instancias Taxonomías
Niveles
Documentos en XBRL Esquema.xsd
Linkbases.xml
Label Reference
Presentation Calculation Definition
Formula
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Informes
financieros
impresos
Informes
regulatoriosSitios web
Informes
bancarios
Declaración de
impuestos
Instancia
XBRL
Taxonomía
XBRL
Especificación
XBRL
XML Schema
Datos de las Organizaciones
Definiciones de los datos de las organizaciones
Definiciones estándar de datos
Fundamentos comunes de XBRL
Arquitectura XBRL
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• Conjunto de conceptos que se puede informar. La taxonomía y laestructura da sentido a los conceptos y proporciona informaciónadicional.
• Conceptos de negocio que deberán ser incluidos en los informes(instancias) generados posteriormente, así como todas sus restricciones.
• Definen como elementos:• Ítems son elementos simples, de un tipo de dato en particular y,
dependiendo de este tipo heredarán algunos atributos específicos,aunque también es posible incorporar nuevos atributos al ítem.• Tuplas son estructuras de datos compuestos o complejos, formadas
por uno o más ítems y atributos. Datos que en forma individualcarecen de valor, en conjunto constituyen un bloque con informaciónlógica.
•
Es definida en uno o varios esquemas taxonómicos construidos bajo laespecificación XML Schema
Taxonomía
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TaxonomíaContiene información adicional sobre los conceptos denegocio, relaciones entre los conceptos, la cual se agrega
en los documentos linkbases.• Etiquetas (Label): Permiten incluir, entre otros aspectos, el
nombre del concepto de negocio en otros idiomas.• Referencia (Reference): Referenciar textos normativos o
legales que entregan información adicional sobre un conceptode negocio para la comprensión de éste.
• Cálculo (Calculation): Establecer relaciones aritméticas deadición y sustracción, entre los conceptos de negocio.
• Definición (Definition): Documentar las relaciones abstractasque se pueden dar entre los conceptos de negocio de unataxonomía.
• Presentación (Presentation): Entregar información sobre lajerarquía de presentación de los conceptos de negocio quedeben respetar las aplicaciones informáticas que generen losreportes financieros desde los documentos instancia XBRL.
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Instancia
•
Contiene la información o hechos ocurridos en uncierto periodo o momento relacionados con unadeterminada entidad y bajo ciertos escenarios.
• Validado contra las reglas de negocio definidos en
la taxonomía que contiene las definiciones de losconceptos y las relaciones entre ellos.
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• Conjunto de taxonomías (esquemas y linkbases) que intervienenen la validación de un informe XBRL.
• Los procesadores utilizan el DTS para establecer las reglas queaplican en la validación de informes recibidos.
• Los límites de un DTS debe incluir a todos los esquemas de la
taxonomía y las linkbases que pueden ser descubiertas,siguiendo enlaces o referencias en los esquemas de lataxonomía y linkbases incluidas en el DTS.
• Por lo menos, un esquema de la taxonomía en un DTS debeimportar el esquema normativo definido en la Especificación
XBRL 2.1: “xbrl-instance-2003-12-31.xsd”.
Discoverable Taxonomy Set
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Beneficios del uso de XBRL
Las que producen y consumen información financiera de otrasempresas, tanto a la hora de enviar información a bancos,
accionistas y reguladores como los propios departamentosfinancieros que elaboran informes consolidados.
Áreas de negocio que más se benefician
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Reporting a accionistas y analistas
• Toda empresa debe ser capaz de transmitir correctamente alos accionistas y analistas la información relevante de sunegocio. La demanda de información por parte de losaccionistas y analistas a veces no es del todo satisfecha.
• Los informes con los resultados financieros y otros informescon interesantes variables de gestión se envían con
periodicidades demasiado largas.• Los formatos en los que se envía esta información obligan a
unos y a otros a emplear la mayor parte de su tiempointerpretando los datos y volviéndolos a introducir en pesadossistemas informáticos.
•
Se reduce por tanto el tiempo que podemos dedicar alanálisis y toma de decisiones.
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Entidades
Supervisadas
MVNet
SUCAVE
LBTR
Reguladores solicitan la
misma información, endiferentes formatos.
La información está endistintas fuentes dedatos.
Analistas dedicados atiempo completo apreparar reportes para losreguladores.
Reguladores solicitan
modificaciones en losreportes que requierentiempo para serrealizadas.
Los reguladores tienen
sistemas de diferentestecnologías.
Los conceptos tienendiferentes niveles dedetalle o de definición,según cada regulador (aúncuando se trata de losmismos datos).
La misma información seenvía en diferentesformatos y tecnologías, lo
que impide laestandarización de losreportes.
Los analistas deben
“copiar y pegar” desdediferentes fuentes deinformación.
Reguladores publican lainformación en diferentesformatos y medios.
Compartir informaciónentre reguladores resultacomplejo.
Estadísticas difieren en
función al nivel de detalledefinido por cadaregulador.
Un sólo requerimiento de información basado en taxonomías consistentes eintegradas
Un sólo esfuerzo del supervisado para cumplir con el reporte
Fácil de consumir para el usuario final (interno y externo): extraer,consumir, analizar, comparar, publicar
Caso Perú
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Objetivos Internacionales
Creado por XBRL.org para:1.Reducir el riesgo de entrada manual de datos y
facilita su análisis.2.Proporcionar una información precisa y fiable.3.Medio apropiado para el manejo de datos por
diferentes fuentes.4.Menor esfuerzo en la preparación y utilización
de informes.5.Permite comparar información de diferentes
fuentes y formatos.
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