BC ENERGBANK SA SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A POZIŢIEI …ro.energbank.com/data/reports/2017/@Sit_fin_anuale_Ind... · 2018. 5. 1. · BC ENERGBANK SA SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A POZIŢIEI

BC ENERGBANK SASITUAŢIA INDIVIDUALĂ A POZIŢIEI FINANCIARELa 31 decembrie 2017

Note 2017 2016MDL'000 MDL’OOO

ACTIVEMijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională 3 730.785 688,738Conturi curente şi depozite la bănci 4 182,639 132,672Valori mobiliare investiţionale păstrate până la scadenţă 5 699,454 538,037Credite. net 6 870,755 865,205Investiţii financiare disponibile pentru vânzare 7 2,733 3,331Active nemateriale 8 3,823 1,969Mijloace fixe 9 131,183 130,808Creanţe privind impozitul pe profit curent 1,427 855Alte active 10 52,614 53,811

Total active 2,675,413 2,415,426

DATORIIDatorii către clienţi 11 1,911,554 1,674,857Alte împrumuturi 12 149 600 179.034Alte datorii 13 15,503 17.219Datorii privind impozitul pe profit amânat 14 3.348 2,923

Total datori) 2,080,005 1.874,033

CAPITAL PROPRILCapital acţionar 15 100.000 100.000Rezerve din reevaluare a activelor financiare 15,368 15,966Rezerve prevăzute de statut 16 152.940 147,111Profit nerepartizat 327,100 278,316

Total capital propriu 595.408 541,393

Total datorii şi capital propriu 2.675,413 2,415,426

Notele anexate sunt

Situaţiile financiare reprezentat de:

Preşedinte Dl. Iurii Vasilachi

parte integră a acestor situaţii financiare individuale.

individuale au fost autorizate pentru emitere la 04 aprilie 2018 de către Executivul Băncii

Contabil ŞefDl. Seigiu Slobodean

A

i

BC ENERGBANK SASITUAŢIA INDIVIDUALĂ A REZULTATULUI GLOBALPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

Note 2017 M DI '000

2016M DL'000

Venituri din dobânzi şi venituri similare Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuielile similare

2020

159,550(61,478)

184,863(78,242)

Venitul din dobânzi şi venituri similare, net 98.072 106,621

Venituri din speze şi comisioane Cheltuieli din speze şi comisioane

2121

55,792(10,767)

50,421(9.390)

Venitul din comisioane, net 45,025 41,031

Venituri din activitatea financiară, net Alte venituri operaţionale, net

2223

46.3701,511

50.2921,723

Tolal venituri operaţionale 190,978 199,067

(Pierderi ̂ venituri din deprecierea valorii creditelor Pierderi din deprecierea creanţelor şi a altor active

6 (9.765)(5,220)

(7,152)(13.099)

Venitul operaţional net 175,993 179,416

Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente Cheltuielile generale şi administrative Uzura şi depreuerea

2425

8 .9

(73,489)(36,295)

(6,044)

(68,311)(30,784)

(5,507)Total cheltuieli operaţionale (115,828) (104,602)

Profit până la im pozitare 60.165 74.814

Venituri / (cheltuieli) privind impozitului pe venit 14 (5.552) (6.228)Profit net al perioadei 54,613 68.58b

Alte venituri globale

Reevaluarea activelor financiare (598) _

Alte venituri globale ale anului (598) -

Total venituri qlobale ale anului 54,015 68.586

Câştiguri pe acţiune (lei pe acţiune) 30 27,31 34.29

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare individuale.

Situaţiile financiare individuale au fost autorizate pentru emitere la 04 aprilie 2018 de către Executivul Băncii reprezentat de:

Preşedinte Dl. lurii Vasilachi

Contabil Şef Dl Sergiu Slc+xxJean

3

B ( ENERGBA.NK SASITUAŢIA INDIVIDUALĂ A MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIIPentru anul închciat la 31 decembrie 2017

Acţiuni ord inareRezerve din

reevaluare Alte rezerve Profit nerepartizat TotalM D I/000 MDI .'000 M D l/000 M D L'000 M D I/000

Sold la 1 ianuarie 2017 100.000 15,966 147,111 278.316 541.393Dividende - - - - -

Transferuri la rezerve - - 5,829 (5,829) -

T ranzacţii cu acţionari - - 5,829 (5,829) -

Profitul net al anului . . _ 54,613 54,613Reevaluarea activelor financiare - < P «j - - _1598|_Total venituri globale - (598) - 54,613 54,015

Sold la 31 decem brie 2017 100,000 15,368 152,940 327,100 595,408

Sold la 1 ianuarie 2016 100.000 15.966 134,210 232,631 482,807Dividende - - - (10.000) (10.000)Transferuri la rezerve - - 12,901 (12.901) -

Tranzacţii cu acţionari - - 12,901 (12,901) (10,000)

Profitul net al anului _ _ _ 68,586 68.586Total venituri globale - - - 68.586 68.586

Sold la 31 decembrie 2016 100,000 15,966 147,111 278.316 541.393

Notele anexate sunt parte integră a accstor situaţii financiare individuale.

3

BC ENERGBANK SASITUAŢIA INDIVIDUALĂ A FLUXl RILOR DE TREZORERIE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

Nota 2017 2016MDL'000 MDL'000

Fluxul de mijloace băneşti din activităţi operaţionaleDobânzi încasate 162.745 184.509Dobânzi achitate (63,755) (80,117)încasări băneşti din taxe şi comisioane, net 45,025 41,031Venituri financiare şi alte venituri operaţionale, net 50,262 50.131Plăţi băneşti privind retribuirea muncii (70.115) (61.187)Plăţi băneşti privind cheltuieli generale şi administrative (35,948) (29,869)încasări înainte de modificările în capitalul circulant 88,214 104,4*18

(Majorarea } /diminuarea activelor curente:Conturi curente şi depozite plasate în BNM 762 11,757Valori mobiliare peste 90 de zile (35,843) (76,244)Credite (29.567) (5.910)Alte active 1,675 15,224M ajorarea (diminuarea) obligaţiunilor:Datorii către clienţi 239,011 138,243Alte datorii (5,402) (2,320)Fluxul net al mijloacelor băneşti din activităţi operaţionalepână la impozitare 258.85(1 185,248

Plăţi privind impozitul pe venit (5,700) (5.599)Fluxul net de mijloace băneşti din activitatea operaţională 253.150 179,649

Fluxul mijloacelor băneşti din activităţi investi|innalePlăţi privind activele neniateriale (2,473) (383)Plăţi privind mijloacele fixe (6.464) (17,783)încasări din vânzarea mijloacelor fixe - 160Reevaluarea activelor financiare 598 -Fluxul net de mijloace băneşti din activităţi investiţionale (8,339) (18,006)

Fluxul mijloacelor băneşti din activităţi financiareîncasări băneşti din credite şi împrumuturi 80.542 90.085Plăţi băneşti aferente creditelor şi împrumuturilor (109,689) (99.491)Dividende plătite - (10.000)Fluxul net de mijloace băneşti din activitatea financiară (29,147) (10.406)

Diferenţe de curs valutar, net (2,376) 1,896

Fluxul net al mijloacelor băneşti 213,288 144.133

Soldul mijloacelor băneşti la 1 ianuarie 1.020.402 876,269

Soldul mijloacelor băneşti la 31 decembrie 19 1,233,690 1,020.402

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare individuale.

4

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE HNANCIARF INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

1. Inform aţie generalii despre Banca

BC Energbank SA (“Banca") a fost fondată în Republica Moldova la 16 ianuarie 1997 ca societate pe acţiuni de tip închis. Activitatea principală a Băncii o constituie operaţiunile bancare retail în Republica Moldova. Banca activează prin intermediul sediului principal situat în Chişinău. 22 de filiale (22 de filiale conform situaţiei la 31 decembrie 2016) şi 43 agenţii (43 conform situaţiei la 31 decembrie 2016) amplasate pe întreg teritoriul Republicii Moldova. La sfârşitul anului 2017 Banca deţinea licenţa eliberată de Banca Naţională a Moldovei, care permite desfăşurarea tuturor tipurilor de activităţi.

Banca are 594 de salariaţi la data de 31 decembrie 2017 (593 la 31 decembrie 2016).

Adresa juridică a Băncii este str. Tighina 23/3. Chişinău. Republica Moldova.

Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere, precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, procesul de activitate, tipologia clienţilor pentru serviciile şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile sale. Banca operează ca un segment unic de activitate şi activităţile ei sunt desfăşurate exclusiv in Republica Moldova.

Consiliul Băncii formulează politicile operaţionale ale Băncii şi supervizează implementarea acestora. Consiliul Băncii este compus din 7 membri aleşi de Adunarea Generală a Acţionarilor.

La 31 decembrie 2017, Consiliul Băncii a inclus următorii membri:

- Dl Vladimir Tonciuc. Preşedintele Consiliului:- Dl Valeriu Usatii, Energoimpex. Membru al Consiliului:- Dl Mihail Pop, Membru al Consiliului;- Dna Natalia Cecetova, Gamaiun SRL. Membru al Consiliului:- Dna Galina Maximenco, Membru al Consiliului;- Dna Natalia Covanji, Membru al Consiliului:- Dl Ghennadi Dimov, Membru al Consiliului.

Prezentele situaţii financiare individuale au fost autorizate pentru emitere la 04 aprilie 2018 de către Executivul Băncii reprezentat de Preşedintele şi Contabilul Şef.

2. Politici contabile

Declaraţie de conform itateSituaţiile financiare individuale ale Băncii au fost pregătite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (S1RF). emise de Consiliul Internaţional al Standardelor Contabile (CISC).

Principii de evaluareSituaţiile financiare individuale sunt pregătite în baza costului istoric, cu excepţia terenurilor şi clădirilor, proprietăţilor investiţionale şi a investiţiilor disponibile pentni vânzare, care sunt reflectate la valoarea justa.

5

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

2. Politici contabile (continuare)

2.1 Baza de prezentare

Moneda funcţională ţi de prezentareSituaţiile financiarc individuale sunt întocmite in lei moldoveneşti (“MDL”), care este moneda funcţională şi moneda ţării în care operează Banca. Toate informaţiile financiare prezentate în MDI au fost rotunjite până la cea mai apropiată mie, cu excepţia cazurilor în care este indicat altfel.

2.2 Estimări ţi raţionamente contabile semnificative

Banca efectuează estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate ale activelor şi datoriilor al următorului an financiar. Estimările şi raţionamentele sunt revizuite în continuu în baza experienţei istorice şi a altor factori, inclusiv previziunile evenimentelor ulterioare care sunt considerate a fi rezonabile conform circumstanţelor.

(i) Pierderi din depreciere creditelor ţi avansurilorBanca îşi revizuieşte, cel puţin o dată pe lună. portofoliul de credite pentru a evalua deprecierea. în procesul determinării dacă pierderea din depreciere ar trebui reflectată în contul de profit şi pierderi. Banca evaluează dacă există dovezi care ar indica existenţa unei diminuări măsurabile în fluxurile viitoare de mijloace băneşti aferente unui portofoliu de credite înainte ca diminuarea să fie atribuită unui singur credit din acest portofoliu. Această dovadă poate include date observabile care să indice existenţa unei schimbări adverse în capacitatea de rambursare a debitorilor într-un grup, sau în condiţiile economice locale sau naţionale care corelează deprecierea activelor în grup. In procesul de planificare a fluxurilor viitoare de mijloace băneşti conducerea Băncii utilizează estimări bazate pe experienţa activelor care comportă un risc de creditare şi o dovadă evidentă de depreciere similară celorlalte credite din portofoliu. Metodologia şi previziunile utilizate pentru estimarea valorii şi perioadelor fluxurilor viitoare de mijloace băneşti sunt revizuite regulat cu scopul reducerii oricăror diferenţe intre pierderile estimate şi ale celor actuale.

în cazul în care valoarea finală a acestor factori este diferită de valorile care au fost iniţial înregistrate, atunci o astfel de diferenţă ar putea afecta material provizionul pentru deprecierea creditelor. în perioada în care astfel de situaţii sunt identificate.

(ii) Continuitatea activităţiiConducerea Băncii a evaluat abilitatea Băncii de a continua activitatea sa şi este sigură că Banca dispune de resursele necesare pentru a-şi continua activitatea în viitorul previzibil. Suplimentar, conducerea nu cunoaşte despre incertitudini semnificative care ar crea îndoieli în ceea ce priveşte abilitatea Băncii de a-şi continua activ.tatea. Prin urmare, situaţiile financiare individuale continuă să fie pregătite în baza principiului continuităţii

activităţii.

(iii) V loarea justă a instrumentelor financiareValoarea justă a instrumentelor financiare care nu sunt comercializate pe o piaţă activă este determinată prin folosirea tehnicilor de evaluare. Conducerea determină la discreţia sa. metoda de evaluare şi efectuează asumări care sunt în mare parte bazate pe condiţiile de piaţă existente la data bilanţului.

2.3 Modificarea politicilor cnntahile

Politica de contabilitate adoptată este consistenta cu cea din anul precedent. Adoptarea standardelor şi interpretărilor noi care sunt efective pentru Banca începând cu 1 ianuarie 2017 nu au avut nicion impact asupra politicilor contabile, performanţei sau poziţiei financiare a Băncii.

6

BC ENERGBVNKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017


2.4 Politici contabile semnificative

Principalele politici contabile aplicabile la pregătirea acestor situaţii financiare individuale sunt desfăşurate maijos.

a. Conversia valutei străine

Tranzacţiile în valută străină sunt convertite în valuta funcţională utilizând ratele de schimb în efect la datele tranzacţiilor. Profiturile şi pierderile în urma schimbului valutar rezultate în urma efectuării tranzacţiilor şi in urma conversiei activelor şi datoriilor monetare, conform ratelor de schimb valutar la sfârşitului anului financiar, denominate în valute străine, sunt trecute în raportul privind rezultatele financiare.

Schimbările în valoarea justă a titlurilor monetare denominate în valută străină clasificate ca disponibile pentru vânzare sunt analizate ca diferenţe de conversie rezultate dintre schimbările în costul amortizat al hârtiilor de valoare şi aite schimbări în valoarea contabilă a hârtiei de valoare. Diferenţele de conversie legate de schimbările în costul amortizat sunt recunoscute ca profit sau pierdere. Alte schimbări în valoarea contabilă sunt recunoscute în capitalul propriu.

Diferenţele de convertire a instrumentelor nemonetare, cum ar fi investiţiile de capital clasificate ca active financiare disponibile pentru vânzare, sunt incluse in rezerva la valoare justă în capitalul propriu. Ratele de schimb la sfârşitul anului şi medie în cadrul anului dat au fost:

____________M I _______________________ 2016___________USD Euro USD Euro

Media perioadei 18.4902 20.8282 19.9238 22.0548Finele anului 17.1002 20.4099 19.9814 20.8895

b. Active financiare

Banca clasifică activele sale financiare în următoarele categorii: active financiare la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi, credite şi creanţe, investiţii păstrate până la scadenţă şi active financiare disponibile pentru vânzare. Conducerea Băncii determină clasificarea investiţiilor la recunoaşterea iniţială ale acestora.

(i) Credite şi creanţeCreditele şi creanţele reprezintă active financiare nederivate, cu plăţi fixe sau determinabile şi care nu sunt cotate pe o piaţa activă în afară de: (a) cele pe care entitatea intenţionează să le vândă imediat sau într-un termen scurt, care sunt clasificate ca păstrate pentru comercializare, şi actlea pe care entitatea iniţial le desemnează la valoare justă reflectate prin contul de profit şi pierderi: (b) acelea pe care entitatea iniţial le desemnează ca disponibile pentru vânzare: sau (c) pentru care există posibilitatea ca posesorul să nu-şi poată recupera o parte substanţială a investiţiilor sale. din cauze altele decât deteriorarea creditului.

(ii) Investiţii păstrate până la maturitateInvestiţiile păstrate până la maturitate sunt active financiare nederivate cu achitări fixe sau determinabile şi cu scadenţe fixe pentru care Conducerea Băncii are intenţia pozitivă şi abilitatea de a le păstra până la maturitate. Dacă Banca ar fi vândut un număr semnificativ de active păstrate până la scadenţă. întreaga categorie ar fi afectată şi reclasificată ca disponibilă pentru vânzare.

(iii) Activele financiare disponibile pentru vânzareInvestiţiile disponibile pentru vânzare sunt cele care urmează a fi păstrate pe o perioadă nedeterminată de timp. şi care pot fi vândute cu scopul măririi lichidităţii sau ca urmare a modificării dobânzilor, ratelor de schimb sau a preţului de piaţă. în această categorie sunt, de asemenea, incluse hârtiile de valoare de stat.

7



2.4 Politici contabile semnificative (continuare)

b. Active financiare (continuare)

Achiziţiile şi vânzarea activelor financiare Ia valoare justă reflectate ca profit sau pierdere, jinute până la maturitate şi disponibile pentru vânzare sunt reflectate la data efectuării tranzacţiei, adică la data la care Banca se obligă să vândă sau să cumpere aceste active.

Activele financiare sunt iniţial recunoscute la valoarea justă plus cheltuielile tranzacţionale pentru toate activele financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi. Activele financiare contabilizate la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt iniţial recunoscute la valoare justă, şi costurile tranzacţionale sunt trecute ca cheltuieli in raportul privind rezultatele financiare. Activele financiare sunt scoase din evidenţă când dreptul de a primi mijloace financiare din activele financiare a expirat sau când Banca a transferat o parte importantă din riscurile şi recompensele aferente dreptului de proprietate. Datoriile financiare sunt scoase din evidenţă atunci când ele au fost stinse, adică la momentul când datoria a fost onorată, anulată sau a expirat.

Activele financiare disponibile pentru vânzare şi cele la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt ulterior contabilizate la valoarea justă. Creditele, creanţele şi investiţiile ţinute până la scadenţă sunt înregistrate la cost amortizat, folosind metoda dobânzii efective. Veniturile şi pierderile din modificările in valoarea justă a activelor financiare la valoare justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt incluse în raportul privind rezultatele financiare în perioada în care ele apar. Veniturile şi pierderile din modificările în valoarea justă a activelor financiare disponibile pentru vânzare sunt incluse direct în raportul privind situaţia mişcărilor in capitalul acţionar, până când activul financiar este scos din evidenţă sau depreciat în acest moment câştigul sau pierderea cumulativă recunoscută anterior în capitalul acţionar este recunoscută ca profit sau pierdere.

Cu toate acestea, dobânda calculată prin metoda dobânzii efective şi veniturile şi pierderile din schimburile valutare din activele băneşti clasificate ca disponibile pentru vânzare sunt reflectate în raportul privind rezultatele financiare. Dividendele aferente acţiunilor disponibile pentru vânzare sunt reflectate în raportul privind rezultatele financiare în momentul apariţiei drepturilor de încasare a dividendelor.

Valoarea justă a plasamentelor cotate pe piaţa activă se bazează pe preţurile de licitaţie şi în cazul în care nu există, se utilizează ultimul preţ din acea zi. Dacă piaţa unui activ financiar nu este activă (inclusiv pentru acţiunile nelistate). Banca stabileşte valoarea justă prin aplicarea tehnicilor de evaluare. Acestea includ utilizarea preţului tranzacţiei comerciale, analiza fluxurilor financiare actualizate, modelul preţului de opţiuni şi alte tehnici de evaluare, utilizate pe larg de participanţii pieţei.

c. Investiţii în întreprinderi asociate şi întreprinderi fiiceîntreprindere asociată este o entitate în care Banca are influenţă semnificativă şi care nu este nici întreprindere fiică, nici întreprindere mixtă. în situaţiile financiare individuale ale Băncii, investiţiile în întreprinderi asociate sunt înregistrate la cost minus pierderile din depreciere.

d. Compensarea instrumentelor financiareActivele şi datoriile financiare sunt compensate şi sunt prezentate la valoarea netă în bilanţul contabil, atunci când există un drept legal de a compensa valorile înregistrate şi există intenţia de a le deconta în bază netă. .au de a realiza activul şi achita datoria simultan.

8




e. Veniturile ţi cheltuielile din dobânzi

Veniturile şi cheltuielile din dobânzi pentru toate instrumentele financiare cu o rata de dobândă, cu excepţia celor clasificate ca păstrate pentru comercializare sau desemnate Ia valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt recunoscute în raportul privind rezultatele financiare pentru toate instrumentele evaluate la costul de amortizare în baza metodei dobânzii efective.

Metoda dobânzii efective este o metodă de calculare a costului de amortizare al activului financiar sau datoriei financiare şi de atribuire a venitului sau cheltuielilor din dobânzi la perioada relevantă. Rata efectivă a dobânzii este rata care discontează în mod exact viitoarele plăţi în numerar estimate sau achitările folosind durata de viaţă preconizată al unui instrumentului financiar, sau. dacă este oportun, perioada mai scurtă a valorii nete contabile a unui activ sau a unei datorii financiare. La calcularea ratei efective a dobânzii. Banca estimează fluxurile de numerar, luând în consideraţie toţi termenii contractuali ai instrumentului financiar, dar nu evaluează pierderile ulterioare de credit. Calculul include toate onorariile achitate sau primite între părţi conform contractului care reprezintă o parte integrantă a ratei efective a dobânzii, a costurilor de tranzacţii şi a tuturor altor prime şi reduceri.

Odată ce un activ financiar sau o clasă de active financiare a fost trecută la pierderi ca rezultat al deprecierii, venitul din dobânzi este recunoscut aplicând rata dobânzii utilizată pentru discontarea fluxurilor viitoare de numerar pentru evaluarea pierderilor în urma deprecierii.

f. Venit din speze şi comisioane

Veniturile din speze şi comisioane sunt contabilizate prin metoda sporirii la momentul prestării serviciului respectiv. Spezele pentru creditele la termen sunt raportate în perioadele viitoare (impreună cu costurile directe aferente) şi sunt recunoscute ca ajustare la rata efectivă a dobânzii la credite. Comisioanele şi spezele rezultate din negocieri, sau din participarea la negocierea unei tranzacţii cu terţe părţi - precum aranjarea unei achiziţii de acţiuni sau de alte participaţii. achiziţii sau vânzării a unei participaţii - sunt reflectate la data de finalizare a tranzacţiei. Atât comisioanele de portofoliu cât şi cele de consultanţă pentru management şi alte servicii sunt recunoscute în baza contractelor de servicii, de obicei distribuite în timp.g. Acorduri de vânzare şi răscumpărare

Hârtiile de valoare vândute, care fac obiectul unui contract de răscumpărare (“repo” ) sunt recunoscute în situaţiile financiare individuale ca investiţu disponibile pentru vânzare (hârtii de valoare de stat) şi obligaţia aferentă este inclusă în disponibilităţi datorate băncilor sau clienţilor, după relevanţă. Hârtiile de valoare cumpărate, care fac obiectul unui contract de revânzare ("repo revers") sunt recunoscute ca avansuri şi credite acordate altor bănci sau clienţilor, după relevanţă. Diferenţele dintre preţurile de vânzare şi procurare sunt considerate a fi dobânzi şi sunt sporite pe parcursul termenului de valabilitate a acordului „repo". utilizând metoda ratei efective a dobânzii.Hârtiile de valoare deţinute de Banca în calitate de gaj la împrumuturi de la instituţiile financiare nu sunt recunoscute in situaţiile financiare individuale, in afară de cazurile în care ele sunt vândute sau procurate de la persoane terţe. în acest caz ele sunt înregistrate ca venituri (pierderi) din activitatea financiară, respectiv ca câştig sau pierdere. Obligaţia de retumare este înregistrată ca datorie de comerţ la valoarea justă.h. De recunoaşte re a

Banca derecunoaşte un activ financiar la stingerea dreptului de a încasa mijloace băneşti de pe urma activului, sau ea transferă dreptul de a incasa mijloace băneşti de pe urma activului în o tranzacţie în care riscurile şi beneficiile ce rezultă din posesia activului financiar sunt transferate. Orice participare în activul financiar transferat care e creată sau reţinută de Bancă este recunoscută ca un activ sau datorie separată.

9




h. Derecunoaşterea (continuare)

La derecunoaşterea unui activ financiar, diferenţa dintre valoarea contabilă a activului (sau valoarea contabilă alocată porţiunii transferate a activului), şi suma (i) contravalorii primite (inclusiv orice activ primit minus orice datorie asumată) şi (ii) orice câştiguri sau pierderi cumulative care au fost recunoscute în alte elemente ale rezultatului global sunt recunoscute în profit sau pierdere.

Datoria financiară este derecunoscută în cazul când obligaţia aferentă datoriei se stinge, expiră sau este achitată.

Banca efectuează tranzacţii prin intermediul cărora ea transferă activele recunoscute în situaţia poziţiei financiare, dar reţine fie toate riscurile şi beneficiile activelor transferate, sau o porţiune a lor. Dacă toate sau în mod substanţial toate riscurilor sunt reţinute, atunci activele transferate nu sunt derecunoscute din situaţia poziţiei financiare. Transferul activelor cu menţinerea tuturor riscurilor sau menţinerea în mod substanţial a tuturor riscurilor şi beneficiilor include, spre exemplu, tranzacţiile de împrumut şi răscumpărare.

Drepturile şi obligaţiile păstrate in transfer sunt recunoscute separat ca active sau datorii. In cazul transferurilor în care controlul asupra activelor este păstrat. Banca continuă să recunoască activul în măsura în care ea continuă implicarea, determinat de gradul în care ea este expusă la schimbările in valoarea activelor transferate.

i. Deprecierea activelor financiare

(i) Active reflectate la costul amortizat

Banca evaluează la fiecare dată de bilanţ dacă există ev.denţă obiectivă pentru deprecierta activului financiar sau al unui grup de active financiare. Un activ financiar sau o clasă de active financiare este depreciat şi cheltuielile de depreciere sunt înregistrate doar dacă există o evidenţa obiectivă a deprecierii, generată de unul sau mai multe evenimente întâmplate ulterior recunoaşterii iniţiale a activului („un eveniment de pierderi") şi dacă evenimentul (sau evenimentele) de pierdere are un impact asupra viitoarelor fluxuri de mijloace băneşti estimate aferente activului financiar sau clasei de active financiare care pot fi estimate cu siguranţă.

Criteniie pe care Banca le utilizează pentru a determina dacă sunt dovezi care să demonstreze pierderi în urma deprecierii includ următoarele:

• Restanţe în achitarea contractuală a plăţii dobânzii sau al achitărilor de bază;• Dificultăţi suportate de debitor in fluxul de numerar (de exemplu, gradul de îndatorare, venit net ca procent din

vânzări):• încălcarea clauzelor şi angajamente aferente împrumutului;• Iniţierea procedurii de insolvenţă şi faliment;• înrăutăţirea poziţiei competitive a debitorului:• Deteriorare în valoarea gajului: şi• Diminuarea gradului investiţional existent.

Conducerea Băncii identifică pentru fiecare portofoliu perioada între momentul în care pierderea a avut loc şi momentul în care a fost identificată. în general, perioadele variază între 6 şi 12 luni.

10

B t ENERGBANK SANOTE EXPLICATIV E LA SITUAŢIILE FINANC IARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

2. Politici conta bile (continuare)


i. Deprecierea activelor financiare (continuare)

Iniţial Banca evaluează dacă există dovezi pentru depreciere la nivel individual pentru activele financiare individual semnificative şi ulterior analizează colectiv sau individual activele financiare care individual nu sunt semnificative. Dacă Banca nu găseşte evidenţă obiectivă de depreciere a unui activ financiar evaluat separat, indiferent dacă este semnificativă sau nu, atunci activul este trecut intr-o clasă de active financiare cu un risc de credit similar, după care evaluează toată clasa colectiv. Activele financiare, care sunt evaluate individual pentru depreciere şi. pentru care. pierderea în urma deprecierii este şi continuă să fie reflectată, nu sunt incluse la evaluarea colectivă la depreciere.

Pierderea este determinată ca diferenţa dintre valoarea de bilanţ a activului şi valoarea prezentă a fluxului de numerar estimat (excluzând viitoarele pierderi aferente creditelor care nu au fost înregistrate), discontat la rata dobânzii efective iniţială a activului financiar. Valoarea de bilanţ a activului este redusă cu ajutorul unui cont de provizion şi pierderea este reflectată în raportul privind rezultatele financiare. Dacă creditul sau investiţia păstrată până la scadenţă are o rată a dobânzii flotantă, atunci rata de discont pentru calcularea pierderii aferente deprecierii va fi rata efectivă a dobânzii curente determinată conform contractului.

Calcularea valorii prezente a viitoarelor fluxuri de numerar estimate a unui activ financiar gajat reflectă fluxul de numerar care ar rezulta din atribuirea dreptului de proprietate minus costurile pentru obţinerea şi comercializarea gajului, indiferent dacă atribuirea dreptului de proprietate este probabilă.

in scopurile unei evaluări colective a valorii depreciate, activele financiare sunt grupate pe baza caracteristicilor de riscuri similare aferente creditelor (de exemplu, pe baza procesului de gradare a Băncii referitoare la tipurile de active, segmente de industrie, locaţie geografică, tipul de gaj. situaţiei respective şi a altor factori relevanţi). Aceste caracteristici sunt rele\ante in procesul de estimare a viitoarelor fluxuri de numerar pentru clasele unor astfel de active, deoarece indică abilitatea debitorului de a plăti toate sumele datorate conform termenelor contractuali privind activele evaluate.

Viitoarele fluxuri de numerar ale unei clase de active financiare care sunt evaluate colectiv pentru depreciere sunt estimate în baza fluxurilor de numerar contractuale ale activelor Băncii şi a statisticii de pierderi ale activelor cu caracteristici asemănătoare ale riscului de creditare ale activelor Băncii. Pierderile istorice sunt ajustate în baza datelor curente disponibile pentru a reflecta condiţiile curente, care nu au afectat perioada in care pierderile istorice au avut loc şi să elimine efectul condiţiilor din perioada istonca. care nu mai există în prezent.

Estimările de schimbări în fluxul viitor de numerar pentru clasele de active ar trebui să reflecte şi să fie consistente cu schimbările în datele relevante disponibile din perioadă în perioadă (de exemplu, schimbarea ratelor de şomaj, preţuri de proprietate, statutul plaţilor, sau alţi factori care indică schimbarea probabilităţii de pierderi in grup şi a mărimii lor). Metodologia şi estimările utilizate pentru a determina viitoarele fluxuri de numerar sunt revizuite regulat de către Banca pentru a reduce orice diferenţă între pierderile estimate şi cele curente In cazul în care un împrumut nu poate fi restituit, se trece la pierderi din contul provizionului pentru deprecierea valorii. Astfel de credite sunt trecute la pierderi după finisarea tuturor procedurilor necesare şi determinare a pierderii.

Dacă într-o perioadă ulterioară, valoarea pierderii se diminuează şi diminuarea poate fi atribuită obiectiv unui eveniment care a avut loc ulterior recunoaşterii provizionului (precum ar fi îmbunătăţirea credibilităţii debitorului), pierderea aferentă deprecierii recunoscută anterior este inversată prin ajustarea provizionului. Valoarea inversată este reflectată în raportul privind rezultatele financiare in cheltuieli privind deprecierea valorii creditelor şi al altor active.

II

BC ENERGBANKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat ia 31 decembrie 2017



i. Deprecierea activelor financiare (continuare)

fii) Active reflectate ta valoarea justăBanca evaluează la fiecare dată de bilanţ dacă există evidenţă obiectivă pentru deprecierea activului financiar sau a grupului de active financiare, in cazul investiţiilor în acţiuni clasificate ca disponibile pentru vânzare, un declin semnificativ sau prelungit a valorii juste a hârtiei de valoare sub costul ei este folosit pentru a determina dacă activele sunt depreciate. Dacă există o astfel de evidenţă pentru activele financiare disponibile pentru vânzare, pierderea cumulativă - calculată ca diferenţa dintre costul de achiziţie şi a valorii juste curente, minus orice pierdere pentru depreciere pentru acel activ financiar contabilizat anterior în contul de profit şi pierderi - este eliminată din raportul privind situaţia mişcărilor în capitalul acţionar şi este reflectată în raportul privind rezultatele financiare. Pierderile pentru depreciere sunt valorificate in raportul privind rezultatele financiare aferente participaţii lor in entităţi şi nu sunt inversate în raportul privind rezultatele financiare. Dacă într-o perioadă ulterioară valoarea justă a instrumentului de datorie, clasificat ca disponibil pentru vânzare sporeşte şi creşterea poate fi corelată în mod obiectiv unui eveniment care are loc după ce pierderea pentru depreciere a fost reflectată ca profit sau pierdere, pierderea scontată este inversată în raportul privind rezultatele financiare

(iii) Crtiite renegociateCând este posibil. Banca încearcă să restructureze creditele decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce condiţiile au fost renegociate condiţiile de creditare, orice depreciere este măsurată prin folosirea ratei efective a dobânzii iniţiale, calculate înainte de modificarea condiţiilor, şi creditul nu mai este considerat restant. Conducerea revizuie permanent creditele renegociate pentru a se asigura că sunt îndeplinite toate cerinţele şi plăţile ulterioare vor avea loc. Creditele continuă să fie supuse unei evaluări individuale sau colective pentru determinarea deprecierii, calculate prin folosirea ratei efective iniţiale a dobânzii.

j. Deprecierea activelor nefinanciareActivele care au o durată de folosire utilă nedeterminată nu se amortizează, se testează anual pentru determinarea deprecierii. Activele care se amortizează sunt verificate pentru determinarea deprecierii atunci când evenimentele sau schimbările de circumstanţe indică că valoarea de bilanţ poate să nu fie recuperabilă. Pierderea din depreciere este recunoscută pentru suma cu care valoarea de bilanţ depăşeşte valoarea recuperabilă. Valoarea recuperabilă este valoarea cea mai mare a valorii juste a activului minus costurile de vânzare a acestuia şi valoarea lui în folosinţă. în scopul evaluării deprecierii, activele sunt grupate la cele mai mici nivele pentru care există fluxuri de numerar separat identificabile (unităţi generatoare de numerar). Activele nefinanciare, cu excepţia goodwill-ului. care au fost depreciate sunt verificate pentru a determina posibila inversare a deprecierii la fiecare dată de raportare.

k. Mijloace băneşti şi echivalenţein scopurile raportului privind fluxurile mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti şi echivalentele cuprind solduri cu scadenţa de mai puţin de trei luni de la data de achiziţie inclusiv numerar, solduri nerestricţionate la Banca Naţională a Moldovei, hârtii de valoare de stat, disponibilităţi datorate altor bănci, conturi curente şi depozite de la alte bănci, creanţe aferente sistemelor de transferuri băneşti.

12




I. Active nemateriale

Cheltuielile de achiziţie a licenţelor pentru programe informatice sunt capitalizate şi includ cheltuielile de achiziţie şi costurile de punere a softului în funcţiune. Aceste costuri sunt amortizate în baza duratei de exploatare estimate {de la trei la cinci ani).

Costurile aferente îmbunătăţirii sau menţinerii aplicaţiilor informatice sunt trecute la cheltuieli la momentul apariţiei lor.

m. Mijloacele fixe

Clădirile sunt înregistrate în bilanţ la valoarea lor reevaluată, care reprezintă valoarea justă la data reevaluării, minus uzura acumulată şi minus provizionul pentru depreciere, dacă este necesar. Alte tipuri de active materiale se indică la valoarea de intrare minus uzura. Valoarea de intrare include cheltuielile atribuite direct achiziţionării activelor.

Terenurile nu se depreciază. Uzura celorlalte active este calculată în baza metodei liniare pentru alocarea costului lor valorile reziduale utilizând următoarele durate de exploatare:

Tipul activelor__________________ ______ .AniClădiri 25-75Echipamente şi alte mijloace fixe 2-20Mijloace de transport 7-10Altele 5-20

Active în curs de execuţie nu se amortizează până la momentul punerii acestora in funcţiune.

La fiecare dată de bilanţ, valoarea reziduală şi valoare de viaţă utilă a activelor sunt revăzute, şi dacă este necesar ele sunt ajustate. Activele care se amortizează sunt evaluate pentru depreciere de fiecare dată. când anumite evenimente sau schimbări în circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă poate sa nu fie recuperată- In cazul când valoarea de bilanţ a activului este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, valoarea de bilanţ este ajustată imediat la valoarea sa recuperabilă. Valoarea recuperabilă este cea mai mare dintre valoarea justă a activului diminuată cu costurile de vânzare şi valoarea lui de utilizare.

Pierderile şi câştigurile din casarea activelor fixe sunt determinate prin referinţă la valoarea de bilanţ. Aceste sunt incluse în raportul privind rezultatele financiare in costurile operaţionale respective.

13

BC ENERGBANKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru unul încheiat la 31 decembrie 2017

2. Pnlitici contabile (continuare)


n. Proprietatea investiţională

Proprietatea imobiliară deţinută pentru câştiguri din arendă sau pentru creşterea valorii sau ambele care nu este utilizată de Banca, este clasificată drept proprietate investiţională.

Proprietatea investiţională cuprinde terenuri de pământ. Proprietatea investiţională este reflectată la valoarea justă. Valoarea justă se bazează pe preţurile pieţiî active, ajustate, daca e necesar, cu orice diferenţă apărută în natura, amplasarea şi starea activului specific. Dacă astfel de informaţie nu este accesibilă. Banca utilizează metode de evaluare alternative, cum ar fi cele de comparare a vânzărilor, comparând valoarea proprietăţii respective cu valoarea de piaţă a proprietăţilor similare. Aceste evaluări sunt revizuite anual de către Directori.

Dacă proprietate investiţională devine utilizată de posesor, aceasta se clasifică ca mijloc fix. construcţie sau echipament şi valoarea sa justă, la data reclasificării.devine costul acesteia, în scopuri contabile pentru înregistrările ulterioare. Mijloacele fixe care sunt construite sau îmbunătăţite cu scopu! utilizării ulterioare ca proprietate investiţională se clasifică drept mijloc fix. construcţie sau echipament şi reflectate la valoarea de cost până când construcţia sau îmbunătăţirea nu se încheie, fiind ulterior reclasiflcate şi contabilizate ca proprietate investiţională.

Dacă un element de mijloc fix, construcţie sau echipament devine proprietate investiţională din cauză că s-a schimbat scopul utilizării sale, orice diferenţă rezultată între valoarea sa de bilanţ şi valoarea justă a acestuia la data transferului este recunoscută in capitalul propriu ca o reevaluare a mijlocului fix, construcţiei sau echipamentului, în conformitate cu reglementările SIC lf>. Cu toate acestea, dacă câştigul din valoarea justă reversează o pierdere anterioară din depreciere, câştigul respectiv este recunoscui în raportul privind rezultatele financiare. La momentul ieşirii a astfel de proprietăţi investiţionale. orice surplus înregistrat anterior în capitalul propriu este transferat la profit nerepartizat; transferul nu se efectuează prin raportul privind rezultatele financiare.

o. .Arenda

Aprecierea faptului dacă un contract reprezintă un contract de arendă sau conţine o arendă se bazează pe esenţa acordului şi necesită evaluarea faptului dacă îndeplinirea acordului depinde de folosirea unui activ sau active specifice şi dacă acordul oferă un drept de folosire a activului.

Banca în calitate de arendaşArenda în baza căreia Băncii nu i se transfera substanţial toate riscurile şi beneficiile incidente dreptului de proprietate asupra articolului arendat este arendă operaţională. Plăţile referitoare la arenda operaţională sunt recunoscute ca cheltuieli în situaţia de profit şi pierderi in baza metodei liniare pe durata arenzii.

Banca în calitate de arendatorArenda în care Banca nu transferă substanţial toate riscurile şi beneficiile incidente dreptului de proprietate asupra articolului arendat este clasificată ca arendă operaţională. Costurile directe iniţiale suportate la negocierea arenzii operaţionale sunt adăugate la valoarea de bilanţ a activului arendat pe durata arenzii. pe aceeaşi bază ca şi venitul din arendă.

p. Planul de contribuţii fixeBanca efectuează, în cursul normal al activităţii, piăţi către Fondurile de Stat ale Moldovei pentru pensii, asigurare medicală şi asigurare sociala din numele angajaţilor săi. Toţi angajaţii Băncii sunt membri ai Fondului de pensii de stat.

14




p. Planul de contribuţii fixe (continuare)

Banca nu operează cu nici o altă schemă de pensii şi, prin urmare, nu are altfel de obligaţii în ceea ce priveşte pensiile. Banca nu operează cu nici un alt plan fix de beneficii sau de beneficii post-pensionare. Banca nu are nici o obligaţia de prestare a serviciilor ulterioare angajaţilor prezenţi sau foştilor angajaţi

q. Provizioane

Provizioanele pentru costurile de restructurare şi creanţe legale sunt reflectate atunci când Banca are o obligaţiune legală sau constructivă curentă de a transfera beneficii economice ca rezultat al evenimentelor anterioare. Probabilitatea că un transfer de resurse va fi necesar pentru rambursarea obligaţiei este mai maredecât probabilitatea că transferul nu va fi necesar şi suma obligaţiei este estimată rezonabil.

în cazurile în care există obligaţii similare, probabilitatea că un transfer de resurse va fi necesar este determinată luând în consideraţie clasa obligaţilor în ansamblu. Un provizion este recunoscut chiar dacă probabilitatea detransfer în legătură cu oricare element inclus în aceeaşi clasă de obligaţii este mică.

Provizioanele sunt estimate la valoarea prezentă a cheltuielilor estimate pentru stingerea obligaţiei utilizând o rată până la impozitare care să reflecte aprecierile curente de piaţă în ce priveşte valoarea de timp a banilor şi riscurile specifice obligaţiei. Mărirea provizionului ca rezultat al trecerii timpului este recunoscută ca cheltuieli privind dobânzile.

r. Contracte de garanţie financiarăContractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp in conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor, instituţiilor financiare şi altor entităţi de către clienţi pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte facilităţi bancare.

Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute in situaţiile financiare individuale la valoare justă la data la care garanţia a fost emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în raportul privind rezultatele financiare a comisionului încasat conform m etoda liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experienţa anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în raportul privind rezultatele financiare drept cheltuieli operaţionale.

s. ImpozitareaConform legislaţiei fiscale aplicabilă în Republica Moldova impozitul pe venit este recunoscut ca cheltuială în perioada de apariţie a profitului. Efectele fiscale ale pierderilor fiscale recuperabile sânt recunoscute ca activ atunci când există probabilitatea apariţiei profiturilor impozabile preconizate care vor fi utilizate pentru acoperirea pierderilor.

Impozitul pe venit amânat este calculat in întregime, utilizând metoda obligaţiei in baza diferenţelor temporare care apar intre baza impozabilă a activelor şi datoriilor, şi a valorilor lor contabile prezentate în situaţiile financiare individuale. Impozitul pe venit amânat este determinat folosind ratele de impozitare (şi legile respective) care au fost în vigoare sau parţial în vigoare la data de bilanţ şi urmează a fi aplicate la momentul realizării activului aferent impozitului pe venit amânat sau la acoperirea datoriei privind impozitul pe venit amânat.

15



2.4 Politici contabilc semnificative (continuare)

S. Impozitarea (continuare)

Principalele diferenţe temperare sunt generate de deprecierea mijloacelor fixe, provizioanelor pentru credite ţi a avansuri către clienţi ţi ale altor active ţi datorii. Ratele care au fost în vigoare sau parţial In vigoare la data de bilanţ sunt utilizate pentru a determina impozitul pe venit amânat. Cu toate acestea impozitul pe venit amânat nu este recunoscut, dacă reiese din recunoaşterea iniţială a unui activ sau datoriei în cadrul unei tranzacţii alta decât o combinaţie de afacere, care la momentul tranzacţiei nu afectează nici profitul contabil, nici profitul sau pierderea fiscală. Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute când există probabilitatea că profitul impozabil preconizat va fi disponibil, contrar căruia pot fi utilizate diferenţele temporare.

t. împrumuturi

împrumuturile sunt recunoscute iniţial la valoarea lor justă minus cheltuielile aferente tranzacţiei efectuate. Ulterior, împrumuturile sunt prezentate la costul amortizat ţi orice diferenţă între valoarea netă a mijloacelor atrase şi valoarea de răscumpărare este recunoscută în raportul privind rezultatele financiare pe perioada împrumutului, utilizând metoda ratei efective a dobânzii.

u. Dividende

Dividendele sunt contabilizate doar după ce au fost aprobate de Adunarea Generală a Acţionarilor,

v. Active pen tru re-vânzare

Activele destinate re-vânzării ulterioară includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt clasificate ca active deţinute pentru vânzare, dat fiind că valoarea lor de bilanţ urmează a fi recuperată în principal printr-o tranzacţie de vânzare-cumpărare şi se consideră că vânzarea este foarte probabilă. Ele sunt indicate la cea mai mică suma dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de vânzare, dacă valoarea de bilanţ urmează a fi recuperată în principal prin intermediul unei tranzacţii de vânzare ţi nu prin folosirea continuă. Banca ia în considerare calculul deprecierii atât la momentul clasificării drept active pentru re-vânzare, cât ţi în perioadele ulterioare. La momentul recunoaşterii activelor pentru revânzare, orice pierdere din depreciere este recunoscută în profit sau pierdere, dacă activul nu a fost evaluat la valoarea reevaluată în conformitate cu IAS 16 sau IAS 38. caz în jare deprecierea este tratată ca o scădere a ree\aluării.

în perioadele ulterioare, orice pierdere din depreciere se calculează pe baza diferenţei dintre valorile contabile ajustate ale activului şi valoarea justă minus costurile de vânzare. Orice pierdere din depreciere care apare este recunoscută în profit sau pierdere, chiar şi pentru activele care anterior au fost contabilizate la valorile reevaluate.

16



2.5 Standarde noi şi revizuite, care sunt în vigoare pentru exerciţiile anuale care încep la sau după I ianuarie 2017

Un număr de standarde noi ţi revizuite sunt în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2017. Aceste amendamente nu au avut nici un efect material asupra situaţiei financiare pentru vreo perioadă, astfel încât nu au fost prezentate.

Banca a implementat următoarele standarde, modificări ale standardelor existente şi interpretări emise de Consiliul pentru Standarde Internationale de Contabilitate (1ASB). care sunt aplicabile pentru perioada curentă:

IAS 12 Recunoaşterea creanţelor privind impozitele amânate aferente pierderilor nerealizate (modificări).

Obiectivul acestor modificări este clarificarea cerinţelor referitoare la contabilizarea impozitului amânat atunci când un activ este evaluat la valoarea justă şi valoarea justă este mai mică decât valoarea bazei fiscale a activului. Modificările nu au fost aplicabile pentru Bancă şi respectiv, acestea nu au avut un efect asupra situaţiei financiare.

LAS 7: Iniţiativa de prezentare a informaţiilor (modificări).

Obiectivul acestor modificări este să furnizeze informaţii care să permită utilizatorilor situaţiilor financiare să evalueze modificările apărute în ceea ce priveşte datoriile rezultate din activităţi de finanţare, inclusiv modificările apărute atât din fluxurile de trezorerie, cât şi din elemente nemonetari;. Modificările specifică necesitatea furnizării unui tabel de reconciliere intre soldurile iniţiale şi finale ale datoriilor rezultate din activităţi de finanţare, inclusiv modificări aJe fluxurilor de trezorerie aferente activităţii de finanţare, modificări rezultate din obţinerea sau pierderea controlului asupra filialelor sau alte segmente, efectul modificărilor cursurilor de schimb, modificări ale valorii juste şi alte tipuri de modificări. Modificările date nu au avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Băncii.

2.6 Standarde, amendamente şi interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare şi care nu au fost încă adoptate de către Bancă

La data autorizării prezentelor situaţiilor financiare individuale, anumite standarde noi. amendamente şi interpretări la standardele existente au fost publicate dar nu sunt încă în vigoare şi nu au fost încă adoptate de către Bancă. Informaţii cu privire la noile standarde, amendamente şi interpretări care se aşteaptă a fi relevante pentru situaţiile financiare indiv iduale ale Băncii sunt prezentate mai jos.

Managementul anticipează că toate modificările relevante vor fi adoptate in cadru politicii de contabilitate a Băncii pentru perioada de după data intrării în vigoare a amendamentelor. Au fost emise alte standarde şi interpretări noi care nu se aşteaptă să aibă un impact material semnificativ asupra situaţiilor financiare individuale ale Băncii.

17

BC ENERGBANK SANO IE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017


2.6 Standarde, amendamente ţi interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare ţi care nu au Tost încă adoptate de către Bancă (continuare)

IFRS 9 Instrumente financiare: clasificare şi evaluare.

Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale începând, la sau după 1 ianuarie 2018 şi aplicarea timpurie este permisa. Versiunea finala a IFRS 9 Instrumente financiare reflectă toate fazele proiectului privind instrumentele financiare şi înlocuieşte IAS 39 Instrumente financiare: recunoaştere şi evaluare. Standardul introduce cerinţe noi privind clasificarea şi evaluarea, deprecierea şi contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor. Banca a efectuat o evaluare a efectelor standardului nou şi consideră că acesta va avea un impact mediu asupra situaţiilor financiare ale Băncii. Astfel, la recunoaşterea mărimii reducerilor pentru pierderi din deprecierea acti%elor financiare şi la recunoaşterea provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale în conformitate cu prevederile IFRS 9, Banca ar fi avut un impact estimat preliminar asupra capitalului, după cum urmează mai jos:

Mărimea reducerilor/provizionului formate suplimentar din

capital la prima aplicare aIFRS <J

Impact de la prima aplicare a IFRS 9 _____________________ MDL*000

Formare reducerilor pentru pierderi valori mobiliare de Stat 4,811Formarea reduceri lor pen tru pierderi la credite 15,198Total impact asupra capitalului ________________________ 20.009

IFRS 15 Venituri din contractele cu clienţii

Standardul intra în vigoare pentru perioade anuale înţepând la sau după I ianuarie 2018. IFRS 15 stabileşte un model in cinci etape care se va aplica pentru veniturile provenind dintr-un contract încheiat cu un client (cu excepţii limitate), indiferent de tipul tranzacţiei sau de industrie De asemenea, cerinţele standardului se vor aplica pentru recunoaşterea şi evaluarea câştigurilor şi pierderilor din vânzarea anumitor active de altă natură decât cea financiara care nu sunt rezultatul activităţii obişnuite a entităţii (de ex. vânzare de imobilizări corporale şi necorporale).

Va fi prevăzută prezentarea extinsă de informaţii, inclusiv dezagregarea venitului total, informaţii despre obligaţiile de executare, modificări ale soldurilor de active şi datorii aferente contractului între perioade şi raţionamente şi estimări-cheie. Banca nu consideră că aceste amendamente vor avea un efect semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Băncii.

18

BCENERGBANKSANOTL EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE EINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017


2.6 Standarde, amendamente ţi interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare ţi care nu au fost încă adoptate de către Bancă (continuare)

IFRS 15 Venituri din contractele cu clienţii (clarificări).

Clarificările se aplică pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2018 şi aplicarea timpurie este permisă. Obiectul clarificărilor este de a clarifica intenţiile IASB atunci când a elaborat cerinţele standardului IFRS 15 Vewturi din contractele cu clienţii. în special contabilitatea identificării obligaţiilor de executare, modificând formularea principiului activelor „identificabile în mod distinct", a consideraţiilor privind mandatarul ţi mandantul. inclusiv evaluarea faptului ca o entitate acţionează în calitate de mandatar sau de mandant. precum şi aplicarea principiului de control şi de licenţiere, fjrmzând îndrumare suplimentară cu privire la contabilizarea proprietăţii intelectuale şi a redevenţeior. De asemenea, clarificările prevăd soluţii practice suplimentare disponibile entităţilor care fie aplică IFRS 15 complet retrospectiv, fie aleg să aplice abordarea retrospectiva modificată. Conducerea a estimat ca efectul acestor clarificări asupra situaţiilor financiare va fi nesemnificativ.

IFRS 16: Contracte de leasing.

Standardul intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după I ianuarie 2019. IFRS 16 stabileşte principiile pentru recunoaşterea, evaluarea, prezentarea şt descrierea furnizarea informaţiilor despre contractele de leasing ale celor doua părţi la un contract, şi anume, clientul („locatar” ) şi furnizorul („locator” ). Noul standard prevede ca locatarii trebuie sa recunoască majoritatea contractelor de leasing în cadrul situatiilor financiare. Locatarii vor dispune de un singur model contabil pentru toate contractele, cu anumite excepţii. Contabilitatea locatorului rămâne în mod semnificativ neschimbată. Conducerea a estimat ca efectul acestor modificări asupra situaţiilor financiare va fi nesemnificativ.

IFRS 2; Clasificarea şi evaluarea tranzacţiilor cu plata pc bază de acţiuni (modificări).

Modificările intra în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după I ianuarie 2018 şi aplicarea timpurie este permisa. Modificările prevăd cerinţe de contabilizare a efectelor condiţiilor necesare pentru a intra in drepturi şi a efectelor condiţiilor revocabile de intrare în drepturi asupra evaluării plaţilor pe baza de acţiuni decontate în numerar, a tranzacţiilor cu plata pe baza de acţiuni cu caracteristica de decontare neta a obligaţiilor de impozitare la sursă, precum şi pentru modificările adustf termenilor şi condiţiilor aplicabile unei plăti pe bază de acţiuni care schimba clasificarea tranzacţiei din tranzacţie cu decontare în numerar în tranzacţie cu decontare prin emiterea de instrumente de capitaluri proprii. Conducerea a estimat ca aceste modificări nu vor avea un efect asupra situaţiilor financiare.

IAS 40: Transferuri către Investiţii imobiliare (modificare).

Modificările intra în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după I ianuarie 2018 şj aplicarea timpurie este permisă. Modificările clarifică momentul în care o entitate trebuie sa transfere imobile, inclusiv imobile în curs de construcţie sau dezvoltare, în sau din cadrul investiţiilor imobiliare. Modificarea prevede ca o modificare de utilizate are loc atunci când imobilul îndeplineşte sau nu mai îndeplineşte definiţia investiţiilor imobiliare şi există dovezi cu privire la modificarea de utilizare. O simpla schimbare a intenţiei conducerii cu privire la utilizarea unui imobil nu furnizează dovezi cu privire la o modificare de utilizare. Conducerea a estimat ca aceste modificări nu vor avea un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare.

19

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul închciat la 31 decembrie 2017


2.6 Standarde, amendamente şi interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare ţi care nu au fost încă adoptate de către Bancă (continuare)

IFRS 9: Caracteristici de pluti in avans cu compensare negativa <modificări).

Modificarea intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 201Q şi aplicarea timpurie este permisă. Modificarea permite ca activele financiare cu caracteristici de plaţi in avans, care permit sau necesita ca o parte la un contract fie sa platească. fie să primească o compensaţie rezonabilă pentru rezilierea timpurie a contractului (astfel încât, din perspectiva deţinătorului activului, este posibil să existe o „compensare negativă") să fie evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Conducerea a estimat ca efectul acestor modificări asupra situaţiilor financiare va fi nesemnificativ.

Interpretarea IFRIC 22: Tranzacţii in valută şi sume in avans.

Interpretarea intra în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2018 şi aplicarea timpurie este permisă. Interpretarea clarifică modul de contabilizare a tranzacţiilor care includ primirea sau plata unor sume în avans în valută. Interpretarea acoperă tranzacţii în valută pentru care entitatea recunoaşte un activ nemonetar sau o datorie nemonetară rezultate din plata sau primirea unei sume în avans înainte ca entitatea sa recunoască activul, cheltuiala sau venitul aferent. Interpretarea prevede ca. pentru a determina cursul de schimb, data tranzacţiei este data recunoaşterii iniţiale a activului nemonetar plătit in avans sau a datoriei din venitul amânat. în cazul în care exista mai multe plăti sau incasări efectuate în avans, atunci entitatea trebuie sa determine o dată a tranzacţiei pentru fiecare plată sau încasare a sumei în avans. Conducerea a estimat ca aceste modificări nu vor avea un efect semnificativ asupra situaţiilor financiare.

Interpretarea IFRIC 23: Incertitudine cu privire la tratamentele aplicate pentru impozitul pe profit

interpretarea intra în vigoare pentru perioade anuale începând la sau dupa 1 ianuarie 2019 şi aplicarea timpurie este permisă. Interpretarea abordează contabilitatea impozitelor pe profit în situaţia în care tratamentele fiscale implică un grad de incertitudine care afectează aplicarea standardului IAS 12. Interpretarea furnizează îndrumare cu privire la analizarea anumitor tratamente fiscale la nivel individual sau împreună, verificările autorităţilor fiscale, metoda adecvată care să reflecte incertitudinea şi contabilitatea modificării evenimentelor şi împrejurărilor. Conducerea a estimat ca efectul acestor modificări asupra situaţiilor financiare va fi nesemnificativ,

IASB a emis îmbunătăţirile Anuale ale IFRS - Ciclul 2015 - 2017, care reprezintă o colecţie de modificări ale IFRS. Modificările intra în vigoare pentru perioade anuale începând la sau dupa I ianuarie 2019. aplicarea timpurie fiind permisă. Conducerea a estimat ca efectul acestor modificări asupra situaţiilor financiare va fi nesemnificativ.

IAS 12 Impozitul pe profit

Modificările clarifică faptul că efectele asupra impozitului pe profit ale plăţilor privind instrumentele financiare clasificate drept capitaluri proprii, trebuie recunoscute conform modului in care au fost recunoscute tranzacţiile sau evenimentele din trecut, care au generat profit distribuibil.

IAS 23 Costurile îndatorării

Modificările clarifică punctul 14 din standard conform căruia, atunci cand un activ calificabil este disponibil pentru utilizarea sa dorită sau pentru vînzare şi unele dintre împrumuturile specifice aferente activului calificabil respectiv raman restante la acel moment, împrumutul trebuie inclus în fondurile pe care o entitate le împrumuta, în general. Banca a decis să nu aplice preventiv aceste standarde, amendamente şi interpretări anterior dalei efective la care acestea intră în vigoare.

20

BC ENERGBANK SANOI E EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

l. M ijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională

2017 2016M DL'000 M D L'000

Mijloace băneşti 257,577 257.823Conturi curente la BNM 363.680 241,784Ovemight - 80.000

Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 19) 621,257 579.607

Rezervele obligatorii 109.528 109,131

730,785

Cont curent şi rezerve obligatoriiBanca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o rezervă minimă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bănci în lună precedentă (inter*aiul cuprins între data de 8 a lunii curente şi data de 7 a lunii următoare), inclusiv toate depozitele de la clienţi, in baza deciziei nr. 85 a Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul şi menţinere a rezervelor obligatorii a fost modificată. Pentru fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în monedă neconvertibilă se creează rezerve în MDL. Pentru fondurile atrase în monedă liber convertibilă sunt create rezer\e in Dolari SUA (USD) si sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2017 rata de calcul a rezcr\ei minime obligatorii în MDL a fost 40.0% (31 decembrie 2016: 35.0%) în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR) a fost 14.0% (31 decembrie 2016: 14.0%).

La data de 31 decembrie 2017 soldul în contul curent deschis la BNM era in sumă de MDL'000 363.680 (31 decembrie 2016: MDL'000 241.784) şi mcludea rezervele obligatorii pentru fondurile atrase in lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile de rezerve obligatorii pentru USD. EUR si alte valute a constituit USD'000 2.608 şi EUR'000 3.125 respectiv (31 decembrie 2016: USD'IHJO 2.536 şi EUR'000 2.811).

Dobânda oferită de către BNM pentru rezervele obligatorii pe parcursul anului 2017 a variat pentru rezervele in valută străină între 0.30% - 0.60% pe an şi pentru rezervele în MDL 3.50% şi 6.00% (pe parcursul anului 2016: între 0.20% şi 0.65% pentru rezervele în valută străină şi între 6.00% - 16.41% pe an pentru rezervele MDL). Rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în USD şi EUR sunt plasate in conturile Nostro ale BNM în băncile corespondente incorporate în ţările OECD.

Rezervele obligatorii deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Banca in operaţiunile sale zilnice.

21

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE Pentru anul încheiat la 31 decem brie 2017

4. C onturi curente şi depozite la bănci

2017M D L'000

2016 M D L'000

Conturi curente Depozite overnight

72.965109.674

46.51886.154

Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 19* 182,639 132,672

182,639 132,672

Majoritatea conturilor curente şi a depozitelor sunt deschise în băncile din strainatate.

La data de 31 decembrie 2017 depozitele "overnight” reprezintă soldurile în USD la Bank o f New York. Pe parcursul anului 2017 rata dobânzii la depozitele ”ovemight” variind între 0.25% si 0.75%.

5. V alori m obiliare invesd|ionale

2017 M D L'000

2016M DL'000

Valori mobiliare de stat Certificatele emise de BNM

275,037424.417

238.590299.447

699.454 538,037

Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 19) Valori mobiliare cu scadenţă mai mare de 90 zile

424.417275,037

299.447238.590

699.454 538,037

La 31 decembrie 2017 valorile m obilare de stat reprezintă valori mobiliare denominate în MDL pe termen scurt şi mediu, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu o rată a dobânzii variind intre 5.16% şi 8.35% anual (2016: 5.16% şi 26.48%).

Certificatele emise de Banca Naţională a Moldovei, la 31 decembrie 2017 sunt cu scadenţa iniţială de 14 zile cuo rată a dobânzii variind între 6.5% -9.0 % anual (2016: între 9.0 şi 19.5%).

La 31 decembrie 2017 şi 3 1 decembrie 2016 Banca nu deţinea valori mobiliare de stat gajate pentru credite de la

BNM.

22


6. Credite, net2017 201o

MDL’OOO M DL'000

Credite 916.856 899.076

Minus: Reduceri pentru pierderi (46.101) (33,871)

870,755 865,205

La 31 decembrie 2017 dobânda acumulată pentru creditele depreciate a constituit MDL’OOO 9.499. La 31decembrie 2016 - M DL’OOO 7,831.

Analiza portofoliului de credite pe sectoare de activitate este prezentată mai jos:

2017 201oMDL'000 M D I'000

Credite acordate persoanelor fizice 242.753 151.896Producţie şi comerţ 200.322 275,855Agricultură ţi industria alimentară 180.039 193,725Mediul financiar nebancar 65,371 67,640Construcţii şi îmbunătăţiri funciare 23.383 38,492Altele 204.988 171.468

916,850 899,076

Ratele dobânzilor nominale la credite sunt prezentate mai jos:

2017 2016% %

Rata dobânzii la credite (min max) 1 .0 -2 0 .0 3 .0 -2 0 .0

Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor pe parcursul anilor 2017 şi 2016 este prezentată mai jos.Provizionul pentru depreciere include reluarea provizioanelor aferente creditelor anterior anulate, dar pentru careBanca a înregistrat recuperări de sume. Valoarea de recuperare a fost creditata direct la reluarea deprecierii incontul de profit sau pierdere pentru anul curent.

2017 2016MDL’OOO MDL'000

Sold ta 1 ianuarie 33,871 24,129Casări - (9)Recuperări 2.465 2.599Cheltuieli anuale 9.765 7,152

Sold la 31 decembrie 46,101 33,871

Depreciere individuală 30.399 23.805Depreciere colectivă 15.702 10.066

46.101 33,871

23

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru amil încheiat la 31 decembrie 2017

6. Credite, net (continuare)

Politica de casareBanca casează soldul creditului (şi orice provizion legat pentru pierderi din depreciere) atunci când Banca determină că creditele sunt imposibil de încasat. La concluzia dată se ajunge după examinarea unei astfel de informaţii cum ar fi apariţia schimbărilor semnificative în poziţia financiară a debitorului astfel că debitorul nu-şi mai poate onora obligaţiile de plată, sau faptul că veniturile obţinute din contul garanţiei nu vor fi suficiente pentru acoperirea întregii expuneri a băncii.

7. Investiţii financiare disponibile pentru vânzare

Valori mobiliare investiţionale disponibile pentru vânzare includ investiţiile de capital în companiile localeneincluse în listă. Analiza investiţiilor de capital se efectuează în felul următor:

Cota de Cota de participaţie participaţie

Domeniul de activitate 2017%

2016%

2017MDL'000

2016MDL'000

Electrosistem SA Leasing 24.83 24.83 1,407 2,287Garantinvest SRL Garantarea creditelor 9.92 9 92 440 440Birou de credit SRL Birou de credit 3.29 3.29 782 500Altele 104 104

2,733 3,331

Toate investiţiile disponibile pentru vânzare conform situaţiei la 31 decembrie 2017 şi 31 Decembrie 2016 sunt reflectate la cost mai puţin ajustări de valoare privind deprecierea. întrucât nu există un preţ de piaţă pe o piaţă activă pentru acestea şi valoarea justă a lor nu poate fi determinată cu certitudine. Conducerea a analizat indicatorii de depreciere aferente investiţiei în Electrosistem SA şi a constatat o depreciere de 880 mii lei şi aprecieri ale valorilor juste privind alte investiţii.

24


7. Investiţii financiare disponibile pentru vânzare (continuare)

Mişcarea în portofoliul de investiţii pentru vânzare este prezentată mai jos:

2017 2016M DL'000 M DL'000

Nold la 1 ianuarie 3,331 3,331Reevaluarea (598) -Sold la 31 decem brie 2,733 3,331

8. Active nem ateriale

2017 2016

CostM D L’000 M D L’000

Sold la 1 ianuarie •>,340 9.547Intrări 2,473 383

Ieşiri (35) (590)

Sold la 31 decem brie 11,778 9,340

A m ortizare acum ulatăSold la 1 ianuarie 7,371 7.121Cheltuiala anuala 619 840Ieşiri (35) (590)Sold la 31 Decembrie 7,955 7,371

Valoarea netă de bilanţ

La 31 decembrie 3.823 1.969

Activele nemateriale reprezintă programe informatice şi licenţe pentru calculatoare.

La 31 decembrie 2017 costul activelor nemateriale complet amortizate a constituit M DL'000 5,780 (la 31 decembrie 2016: MDL'000 5,293).

25

BC ENERGBANKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUA | IILE FINANCIARE INDIVIDUALEIV11 tm anul înc linat la 31 decembrie 2017

i. M ijloace fixe

T erenuri şi C lădiriM DL'000

Mobilier şi echipam ente

M DL'000Autovehicule

M DL'000

Active în curs de exccuţic

M DL'000Total

VI D L'000CostSold la 1 ianuarie 2017 117,162 34,965 7,075 - 159,202Intrări - 5,005 - 878 5,883Transferuri 28 - 844 (872) -

Ieşiri - (725) (419) - (1.144)Sold la 31 deccm bric 2017 U7.19U 39,245 7,500 6 163,941

U zura acum ulatăSold la 1 ianuarie 2017 2,158 23,298 2,938 - 28,394Cheltuiala anuală 1.629 2.991 805 - 5,425Ieşiri - (645) (416) - (1,061)Sold la 31 decem brie 2017 3,787 25,644 3,327 - 32,758

Valoarea netă dc bilanţLa 31 decembric 2017 113,403 13,601 4,173 6 131,183La 31 decembrie 2016 115,004 11.667 4,137 - 130,808

La 31 deccmbric 2017, costul mijloacelor fixe uzate integral, dar încă utilizate de către Banca a constituit MDL'000 16,355 (la 31 decembric 2016: MDL’OOO 15,057). La 31 deccmbric 2017 conducerea a analizat preţurile de piaţă şi a constatat că acestea aproximează valorile existente la data efectuării raportului de reevaluare.

26

Bt ENERGBANKSANOTE EXPLIC ATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul închcial la 31 dcccmbric 2017

Mijloace fixe (continuare)

T erenuri şi C lădiri

M D L '000

M obilier şi echipam ente

M DL'000Autovehicule

M DL'000

Active în curs de execuţie

M D L'000Total

M DL'000

CostSold la 1 ianuarie 2016 104,127 32.891 5,737 3**9 143,154Intrări 177 2,659 - 15.299 18,135Transferuri 13,183 335 1.981 (15,499) -Reclasi flcări - - - (122) (122)Ieşiri (325) (920) (643) (77) (1,965)Sold la 31 decem brie 2016 117,162 34,965 7,075 159,202

Uzura acum ulatăSold la 1 ianuarie 2016 718 21,635 2,703 - 25,05oCheltuiala anuală 1.440 2,547 680 - 4,667Ieşiri - (884) (445) - H.329JSold la 31 decem brie 201 fi 2,158 23,298 2,938 - 28,394

Valoarea netă de bilanţLa 31 decembrie 2016 115.004 11.667 4.137 - 130.808

I a 31 decembrie 2015 103.409 11.256 3.034 3°9 118.098

27

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încbciat la 31 decembric 2017

10. Alte active

2017 2016MDL’OOO MDL'000

Creanţe aferente sistemelor internaţionale de transferuribăneşti fNota 19) 5,377 8,676Decontări cu alte persoane fizice 1.562 964Proprietate investitionala 47 47Debitori pe investiţii capitale - 61Active luate in posesie 56,445 56,136Stocuri 1,608 1,606Cheltuieli anticipate 763 750Alte active 5,782 4.298Minus: Reduceri pentru pierderi la active luate in posesie (18,970) (18,727)

52,614 53,811

Active luate in posesie includ terenuri de paxnant. clădiri, utilaje si maşini luate in posesie de Banca rambursării creditelor.

in schimbul

11. Datorii către clienţi

2017 2016

Persoane juridiceMDL'000 MDL'000

Conturi curente 656.945 526,765

Depozite la termen 92,910 95,653

Persoane fizice749.855 622.418

Conturi curente 192.018 150,429

Depozite la termen 969.681 902,010

1,161,6?*» 1.052,439

1.911,554 1,674.857

28


11. Datorii către clienţi (continuare)

Ratele anuale a dobânzilor acordate de Banca la depozitele in lei moldoveneşti şi valută străină pentru persoanele fizice şi juridice au variat după cum urmează:

2017 2016

MDL Valută MDL Valută

% % % % % % % %

niin m a\ min max min max min max

Persoane juridice

Depozite la vedere 0.00 5.00 0.00 2.00 0.00 5.00 0.10 1.50Depozite la termen de până la 3 luni 0.00 3.00 0.00 0.05 0.00 10.00 0.00 0.05Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.00 7.00 0.00 1.50 0.00 16.00 0.00 2.10Depozite la termen de peste 1 an 0.00 8.00 0.00 1.90 0.00 8.50 0.00 3.00

Persoane fizice

Depozite la \ edere 0.00 6.80 0.00 0.20 0.00 0.00 0.00 0.00Depozite la termen de până la 3 luni 0.00 2.30 0.00 0.10 0.00 17,25 0.00 0.10Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.00 7.00 0.00 1.80 0 00 18.00 0.00 2.00Depozite la termen de peste 1 an 0.00 8.30 0.00 3.00 0 0 0 18.50 0.00 2.70

12. .Alte împrumuturi

2017 201 r»Rata dobânzii. % MDL'000 MDL'000

împrumuturiRJSP cu rata flotantă scadente 2.03-6.5 48.809 70,131FIDA cu rata flotantă scadente 2.04-6.5 36,141 56.408PAC cu rata flotantă scadente 2.03-6.5 6,668 10.496KFW cu rata flotantă scadente 1.93-6.5 228 4,411Filiera Vinului cu rata flotantă scadente 1.01-6.5 23,054 26.720Livada Moldovei 0.9 33.035 8«27Dobânda calculată 1,665 1.941

149.600 17^.034

Pe parcursul anului 2017 şi 2016 Banca nu a avut restanţe la plata principalului sau dobânzii, sau alte încălcări a condiţiilor contractuale.

29


13. Alte datorii

Conturi suspendateSume în tranzitDecontări cu angajaţiiDecontări cu alte persoane fizice şi juridice

Dividende spre plataCreditori privind investiţiile capitaleAlte datorii

Conturile suspendate reprezintă soldurile clienţilor cutransferate în conturile clienţilor.

2017MDL'000

201oMDL'000

300 3.349190 108

5,616 6.2939.079 6.488

- 21- 460

318 500

15.503 17.219

informaţii incomplete, care, după clearance sunt

14. Impozitare

Componentele principale ale cheltuielilor pe impozite şi reconcilierea cheltuielilor teoretice pe impozit în baza ratei efective a impozitului de 12% (2016: 12%) şi cheltuielile raportate pe impozit în profit sau pierderi sînt prezentate mai jos:

2017 2016MDL'000 MDL'000

Profit pînă la impozitare 60.165 74,814Rata de impozit pe profit în Republica Moldova _________________ 12%__________________12%Impozit pe profit teoretic 7,220 8,978

Veniturile neimpozabile cheltuieli nedeductibile Impactul de modificare a legislaţiei fiscale Impactul de modificare a ratei de impozitare

Cheltuieli efective privind impozitul pe profit

Cheltuieli cu impozitul cuprinde:Cheltuieli cu impozitul curent Cheltuieli cu impozitul amânat:- Aferente originii şi stornării diferenţelor temporare

(1,668) (2,750)

5,552 6,228

5.127 6.089

425 139

5.552 6.228

Impactul de modificare a legislaţiei fiscale se refera la schimbarea privind reducerile pentru pierderi la active şi la angajamente condiţionale, care a intrat in vigoare începând cu 1 mai 2015. In conformitate cu modificarea legislaţiei fiscale a Republicii Moldovei, instituţiilor financiare li se permite deducerea reducerilor pentru pierderi la active şi la angajamente condiţionale, calculate conform Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS). Anterior acestei modificări, a fost permisă deducerea reducerilor pentru pierderi calculate conform regulamentului aprobat de Banca Naţională a Moldovei (BNM).

30


14. Im pozitare (continuare)

Impozitele imînate pro\enite din diferenţele temporare sînt prezentate după cum urmează

C reanţe (datorii) privind impozitul am ânat 1 ianuarie 2017

M DL'000

Recunoscute în profit şi pierderi

M DL'00031 decem brie 2017

M DL'000

ActivcMijloace fixe (3.678) (344) (4.022)

D atoriiAlte datorii 755 (81) 674

(2.923) (425) (3.348)

Recunoscute ca:C reanţe privind impozitul am ânat - - -Datorii privind impozitul am ânat (2,923) (425) (3.348)

C reanfe (datorii) privind impozitul am ânat 1 ianuarie 2016

Recunoscute în profit şi pierderi 31 decem brie 2016

M DL'000 M D L’000 M D L'000ActiveMijloace fixe (3.347) (331) (3.678)

DatoriiAlte datorii 563 192 755

(2.784) (139) (2.923)

Recunoscute ca:C rean(e privind impozitul am ânat - *Datorii privind impozitul am ânat (2.784) (139) (2,923)

Impozitul amânat a fost calculat aplicând cota standarda a impozitului pentru 2017 de 12% (2016: 12%).

31

BC ENERGBANK SA\O T E EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

15. Capital acţionar

La 31 decembrie 2017 capitalul acţionar constituie 2.000 mii (31 decembrie 2016: 2,000 de mii) de acţiuni ordinare autorizate şi emise. La 31 decembrie 2017 şi 31 decembrie 2016 valoarea nominală pentru o acţiune este de 50 MDL. Toate acţiunile oferă drepturi de vot egale şi sunt plătite integral.

Acţionarii, cota parte cărora depăşeşte 5% din numărul total de acţiuni emise, sunt enumeraţi după cum urmează:

2017 2016Capitalul acţionar consistă din: ___________________ %____________________ %

ICS „RED UNION FENOSA” SA 9.98 9.98Hostex Establishment 9.62 9.62Esperan Property Consultante Ltd 9.60 9.60Dima-Holding SRL 8.62 8.62Sfinx-Impcx SA 6.89 6.89Enteh SA 8.10 8.10Evident-Electro SA 7.33 7.33Dunav IM 6.07 6.07Altele, mai puţin de 5% fiecare 33.79 33.79

100.00 100.00

Alţi acţionari sunt în număr de 44 (31 decembrie 2016: 44 de acţionari) dintre care 34 de acţionari suntpersoane fizice şi 10 - persoane juridice (31 decembrie 2016:

16, Rezerve

34 persoane fizice şi 10 persoane juridice).

2017 2016MDL'000 MDL'000

Rezerve statutare 10.002 10,002Rezerv e generale pentru riscuri bancare 142.938 137,109

152,940 147,111

in conformitate cu legislaţia locală. 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de rezervă, până în momentul când această rezervă va reprezenta 10% din capitalul social. Capitalul de rezervă nu poate fi distribuit acţionarilor.

Rezerve generale pentru riscuri bancare includ sumele rezultate din diferenţele dintre mărimea deprecierii activelor conform SIRF şi mărimea calculată dar neformată, a reducerilor pentru pierderi la active şi angajamente condiţionale, conform reglementărilor prudenţiale (BNM).

17. Dividende pe acţiune

în 2017 nu au fost propuse şi distribuite dividende (2016: 10.000 MDL (5.0 MDL/acţiune)).

32


18. Gestionarea capitalului

Obiectivul Băncii in gestionarea capitalului este de a proteja posibilitatea sa de a continua activitatea în conformitate cu principiul continuităţii pentru a asigura venituri acţionarilor şi beneficii altor părţi cointeresate, cât şi de a menţine o structură optimă a capitalului pentru a reduce costul acestuia.

Pentru a menţine sau a ajusta structura capitalului. Banca poate ajusta suma dividendelor plătite acţionarilor, retrage capitalul, emite acţiuni noi sau să vândă activele pentru reducerea datoriilor. Pe parcursul anului curent nu au fost efectuate modificări în obiective, politici şi procese de gestionare a capitalului.

Capitalul adecvat şi utilizarea capitalului regulator sunt monitorizate de către managementul Băncii, implementând tehnicile bazate p t directivele ghidate de Banca Naţională a Moldovei.

Banca Naţională a Moldovei solicită fiecărei bănci sau grup de bănci să deţină cel puţin un nivel minim specificat de capital regulator de MDL’OOO 200.000 (31 decembrie 2016: MDL‘000 200,000) şi să menţină suficienţa capitalului ponderat la risc de cel puţin 16% (3) decembrie 2016: 16%),

2017 2016MDL'000 MDL'000

Active si angajamente condiţionale ponderate la riscconform reglementarilor BNM 986.130 890.732Capital normativ total conform reglementarilor BNM 433,278 386.349Suficienta capitalului ponderat la risc conformreglementarilor BNM. % 43.94 43.37

19. Mijloace băneşti şi echivalente de numerar

în scopul întocmirii raportului privind fluxul mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti cuprind următoarele solduricu scadenţa de până la 90 de zile:

Nota 2017 2016MDL'000 MDL'000

Mijloace băneşti şi conturi la BNM 3 621,257 579.607Conturi curente şi depozite la bănci 4 182.639 132,672Valori mobiliare investiţionale 5 424,417 299,447Alte active 10 5,377 8,676

1.233,690 1.020,402

33


20. Venitul şi cheltuieli din dobânzi ţi similare

2017 2016MDL 000 MDL'000

V enituri din dobânzi ţi venituri similareCredite şi avansuri acordate clienţilor 95.588 100.365Hâr.n de valoare de stat 43,711 59,229Credite şi avansuri acordate băncilor 20.251 25,269

159.550 184,863Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuieli similare Depozite ale persoanelor fizice (47,167) (65.696)Depozite ale persoanelor juridice (7.173) (5.232)Dep< zite şi împrumuturi de la bănci (260) (35)Altele împrumuturi (6.878) (7,279)

161.478) (78,242)

Venitul net din dobânzi 98,072 106.621

21. Venituri din speze ţi comisioane, net

2017 2016MDL'000 MDL'000

1 enit din speze şi comisioaneProcesarea plăţilor clienţilor 49,028 44.256Comisioane aferente garanţiilor şi acreditivelor 1.298 1.352Tranzacţiile cu cârduri de debit 2.150 1.757Altele 3,316 3,056

55.792 50.421Cheltuieli privind speze şi comisioaneComisioane aferente cârdurilor de debit (6.229) (5,006)Decontări interbancare (4.308) (3.887)Altele (230) (497)

(10,767) (9,390)

Venituri nete din speze ţi comisioane 45.025 41.031

34

BC ENERGB VNK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

22. V enituri din actixitatea financiară, net

2017 201bM DL'000 M DL'000

Venit din tranzacţionarea cu valute, net 48,591 48.396

Venit (Pierderi) din modificări ale cursurilor valutare (2,376) 1.896

Venituri aferente dividendelor la acţiuni 155 -

46,370 50.292

23. Alte \en itu ri operaţionale, net

2017 2016M D L'000 M DL'000

Venit din arendă 503 818Veniturt(pierderi) din ieşirea mijloacelor fixe ţi altoractive 453 803Alte venituri neaferente dobânzilor 555 102

1,511 1,723

24. Cheltuieli privind retribu irea muncii ţi cheltuieli aferente

2017 2016M DL'000 M DL'000

Salarii ţi prime 45.871 42.952Asigurarea socială şi contribuţii 12,039 10,889Asigurare medicală 2.285 2.069Alte cheltuieli aferente retribuirii muncii 9.244 6.880Provizion pentru concediu neutilizat 4.050 5,521

73,489 68.311

Banta efectuează contribuţii in fondul de pensii al Republicii Moldova, care sunt calculate ca un procent de la salariu brut. Aceste contribuţii sunt reflectate ca cheltuieli in raportul privind rezultatele financiare în perioada obţinerii salariului corespunzător de către angajaţi.

35

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheia! la 31 decembrie 2017

25 .Cheltuieli generale ţi adm inistrative

2017 2016M D L'000 M DL'000

Cheltuieli comunale şi pentru arendă 6,381 6,698Cheltuieli de telecomunicaţii şi poştale 2,631 2,480Cheltuieli privind securitatea şi paza 4,120 3,775Cheltuieli de reclamă şi binefacere 4,353 3.829Cheltuieli de birotică 1,291 1 «66Cheltuieli de reparaţie şi întreţinere 6.809 6,527Cheltuieli privind servicii profesionale 4,998 1,639Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de garantare adepozitelor 881 766Impozite şi taxe 737 462Alte cheltuieli 4.094 2,642

36,295 30,784

26. G aranţii şi alte angajam ente financiare

Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extra-bilanţiere existente la 31 decembrie2017 ţi 31 decembrie 2016 este:

2017 2016M DL'000 M DL'000

Garanţii 65,864 76,960Angajamente de finanţare şi altele 84.384 106,426

150,248 183.386

în cursul activităţii economice ordinare. Banca emite garanţii ţi acreditive în favoarea clienţilor săi. Riscul de creditare a garanţiilor este similar celui generat din activitatea de creditare. în cazul reclamaţiei contra Băncii generată de nerespectarea obligaţiilor de către client aferente garanţiei, aceste instrumente de asemenea prezintă un anumit risc de lichiditate pentru Banca.

Angajamentele de finanţare reprezintă angajamente contractuale ale Băncii de a oferi credite şi avansuri. Angajamentele de finanţare nu presupun în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.

27. A ngajam ente privind in>estiţii capitale

La 31 decembrie 2017 ţi 31 decembrie 2016. Banca nu avea angajamente privind investiţiile capitale.

36


28. Angajam ente privind arenda operaţională

Plăţile minime viitoare conform contractelor de arendă operaţională aferente clădirilor şi mijloacelor de transport sunt următoarele:

2017 2016M DL'000 .MDL'000

Până la 1 an 2,970 2.896între 1 la 5 ani 4 776 3,059Peste 5 ani 853 1,818

8.599 7,773

29. Datorii contingente

La 31 decembrie 2017 şi 31 decembrie 2016. Banca este implicată în calitate de reclamant într-o serie de procese juridice generate din activitatea oidinarâ corporativă. în opinia Managementului şi a departamentului juridic al Băncii probabilitatea înregistrării unei pierderi semnificative este mică.

30. Câştiguri pe acţiune

Acţiuni ordinare Profit atribuibil Câştiguri pedeţinătorilor capitalului bază de acţiune

_____ MDL'000 MDL

La 31 decembrie 2017 2.000,000 54.613 27.31La 31 decembrie 2016 _________ 2.000.000_______________ 68,586_____________ 34.2Q

Câştigul de bază pe acţiune este calculat prin divizarea venitului net anual atribuit deţinătorilor de acţiuni ordinare la numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare emise în timpul anului. La 31 decembrie 2017 şi 2016 nu existau instrumente de capital cu caracter diluativ. subscrise de Bancă.

37

Bt ENERC.BANKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANC IARE INDIVIDUALEPentru anul inchciat la 31 decembrie 2017

31. Valoarea justă a instrumentelor financiare

Banca foloseşte următoarea ierarhic pentru determinarea si prezentarea valorii juste a instrumentelor llnanciarc in funcţie de metoda de evaluare:Nivel I : preturi cotate (neajustatc) pe pieţe active pentru active si datorii similare;Nivel 2: alte metode de evaluare pentru care toate datele de intrare care au un cfcct semnificativ asupra valorii juste recunoscute sunt observabile, fie direct sau indirect, si Nivel 3: metode de evaluare care utilizează date de intrare cu efect semnificativ asupra valorii juste recunoscute, care nu sunt bazate pe date observabile de piaţa.

Tabelul de mai jos combină valoarea de bilanţ a acelor active şi pasive financiare pe fiecare nivel ierarhic care iui sunt prezente în bilanţul contabil la valoarea justă:

Active financiare Mijloace băneşti şi conturi la BNM Credite şi avansuri acordate băncilor Valori mobiliare investiţionale păstrate până la scadentă Credite şi avansuri acordate clienţilor

2017Valoareade bilanţ Nivelul I Nivelul 2 Nivelul 3 Valoarea justăM DL'000 MDL'000 M PL'000 MDL'000 MDL'000

Valoareade bilanţ Nivelul 1

MDL'000 MDL'000

2016

Nivelul 2 Nivelul 3 Valoarea justăMDL'000 MDL'000 MDL'000

730.785

182,639

699,454 699,454

870.755

730,785

182,63q

841,092

730,785 688.738

182,639 132,672

699,454 538.037 538,037

841.092 865,205

688.738

132,672

831,812

688.738

132,672

538,037

831.812

Datorii financiare Datorii către bănci Alte împrumuturi Datorii către clienţi

149.600 1.911.554

149.6001.910,045

149.6001.910.045

179,0341.674.857

179,034 1.673,193

179,0341,673,193

38


31. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)

(i) Credite Şi avansuri acordate băncilor

Credite şi avansuri acordate băncilor includ plasamente şi credite interbancare. Valoarea justă a plasamentelor cu rată flotantă a dobânzii şi a depozitelor overnight aproximează valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a plasamentelor cu rata fixă a dobânzii se determină pe baza fluxurilor de mijloace băneşti actualizate, utilizând rata dobânzii predominantă pe piaţă pentru datoriile cu riscul de credit şi scadenţă similară.

(i) Valori mobiliare imestifionale păstrate până la scadenţăValoarea justa a valorilor mobiliare păstratt pana la scadenţa aproximează valoarea de bilanţ. în principal aceste plasamenle sunt Hârtii de valoare de stat şi Certificatele emise de BNM.

(ii) Credite şi avansuri acordate clienţilorCreditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.

(iii) Datorii financiare, inclusiv datorate altor bănci, datorate clienţilor, şi alte fonduri împrumutate Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se echivalează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza fluxurilor băneşti viitoare actualizate, utilizând rata dobânzii pentru noi instrumente cu scadenţă rămasă similară.

32. Părţi afiliate

In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea creditelor, deschiderea depozitelor, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străina şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate.

Conform declaraţiei Consiliului Băncii şi Comitetului de Conducere, la 31 decembrie 2017 şi 31 decembrie 2016. cât şi pe parcursul acestor perioade. Banca nu a avut nici o parte care ar fi controlat în ultima instanţă societatea, adică o persoană sau un grup de persoane, care ar deţine un control comun. Acţionarii şi reprezentanţii acestora în Consiliului Băncii şi Comitetul de C onducere activează in spirit de cooperare. în ceea ce priveşte guvernarea şi implementarea politicilor operaţionale şi financiare ale Băncii.

39

BC ENERGBANKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

32. Părţi afiliate (continuări-)

La examinarea fiecărei relaţii posibile cu părţile legate, este atrasă o atenţie specială substanţei relaţiei ţi nu numai formei juridice.

Detaliile tranzacţiilor intre Banca ţi alte părţi legate sunt dezvăluite mai jos-

întreprinderi fiiceEntităţi asociate ţi asocieri

în participaţie

Personal-cheie din conducerea entităţii sau

socielSţii-mamăAlte părţi afiliate

2017 201b 2017 201h 2017 2016 2017 2016(in MDL'000)Venituri din dobânzi 957 1,834 314 363 811 629

Venituri din taxe ţi comisioane - - 2 11 61 120 358 311

Cheltuieli cu dobânzile - - - - (315) (414) (2,259) (803)

Cheltuieli cu chiria (în calitate de locatar) - - - - (239) (239)Cheltuieli dc remunerare - - (19,697) (16,003) (236) (169)

- - 959 1.845 (19,637) (15,934) (1.565) (271)

40

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INI)I\ IIUJALEPentru anul încheiat In 31 decembrie 2017

32. Părfi afiliate (conlinure)

Soldurile si tranzacţiile cu părţile afiliate 3 1 decembrie 2 0 17 şi 31 decembrie 2 0 16 sunt dezvăluite mai jos:

(in MDL'000)

ActiveInstrumente de capitaluri proprii împrumuturi şi avansuri

Datorii Depozite

Angajamente de finanţare, gnran|ii financiare şi alte angajamente | valoare noţionalâ|:DatePrimiteProvizioane pentru datorii, garanţii şi angajamente îndoielnice

întreprinderi fiice F nlităţi asociate şi asocieri în participa|ic

2017 2016 2017

1.40712,432

I

1,6886,683

201b

2.287 16,408

19

56,759

Personal-clieie din conducerea entităţii sau

socictătii-mamă

2017

2,811

6.950

2762,834

1,981

2016

4,286

8,648

3773,241

2,275

Alte părţi afiliate

2017

15,688

165,596

22.79717,962

2016

12,552

33,754

79415,444

28 33

Compensaţia personalului cheie de conducere pentru anul încheiat la 3 1 decembrie 2017 şi la 31 decembrie 2016 este reprezentată de beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor.

Termenii şi condiţiile tranzacţiilor cu părţile afiliateSoldurile menţionate mai sus sunt rezultatul derulării activităţii economice ordinare. Dobânzile percepute părţilor aiiliate şi de către acestea sunt la rate comerciale normale. Creditele oferite angajaţilor sunt acordate la ratele de piaţă. Soldurile la linele anului sunt neasigurate. Nu au fost înregistrate garanţii oferite de sau primite de la părţi afiliate aferente datoriilor sau creanţelor. La 3 1 decembrie 2017 Banca nu a constituit provizioane pentru datoriile incerte aferente sumelor deţinute de părţile afiliate (2016: zero).

41

BCENERGBANKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 dccenibrie 2017

33. Gestiunea riscurilor

Activităţile Băncii sunt expuse la o varietate de riscuri financiare şi aceste activităţi implică analiza, evaluare:), acceptare şi dirijarea unui nivel sau a unei combinaţii de riscuri. Asumarea riscului este esenţială activităţii financiare, şi riscurile operaţionale sunt o consecinţă inevitabilă al acestui fapt. Ca rezultat, scopul Băncii este de a atinge o balanţă rezonabilă între risc şi rentabilitate şi să reducă potenţialele efecte adverse care să afecteze performanţa financiară a Băncii.

Politicile de gestionare a riscurilor Băncii au ca scop identificarea şi analiza acestor riscuri, stabilirea unor limite şi controale adecvate, şi monitorizarea riscurilor şi respectarea acestor limite prin utilizarea unor sisteme informaţionale actualizate şi sigure. Banca în mod regulat îşi revizuieşte politicile de gestionare a riscurilor şi sistemele informaţionale pentru ca acestea să reflecte ultimele modificări pe pieţe, produse şi să corespundă tendinţelor actuale.

Gestionarea riscului este efectuată de Consiliul de Gestionare a Riscului conform politicilor aprobate de Consiliul de Administraţie. Împreună cu unităţile operaţionale ale Băncii. Consiliul de Gestionare a Riscului identifică, evaluează şi acoperă riscurile financiare. Consiliul întocmeşte atât reguli scrise ce privesc gestiunea riscului la general, cât şi politici scrise ce acoperă domenii specifice cum ar fi riscul schimbului valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de creditare, utilizarea instrumentelor financiare derivative şi ne-derivative. Suplimentar, auditul intern este responsabil de efectuarea unei analize independente în ceea ce priveşte gestiunea riscului şi mediului de control. CeL mai importante tipuri de risc includ riscul de creditare, riscul lichidităţii, riscul de piaţă şi riscul operaţional. Riscul de piaţă include riscul valutar, riscul ratei dobânzii şi riscul de preţ.

Banca se expune riscului de creditare, care reprezintă riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar Băncii ca rezultat al neonorării obligaţiei. Riscul de creditare este cel mai important risc pentru activitatea Băncii şi drept consecinţă Conducerea Băncii supraveghează cu atenţie expuuerea sa la riscul de creditare. Expunerile la risc sunt prezente. în special. în activităţile de împrumut cum ar fi împrumuturi şi avansuri, şi în activităţile de investiţii care suplinesc portofoliul Băncii cu obligaţiuni şi alte hârtii de valoare. Riscul de creditare mai este prezent in instrumentele financiare extra-bilanţiere cum ar fi angajamentele de creditare. Echipa responsabilă de gestiunea riscului sub controlul Consiliul de Gestionare a Riscului este responsabilă de gestiunea şi controlul riscului, şi în mod regulat raportează atât Consiliului de Administraţie, cât şi responsabililor de departament.

Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin stabilirea limitelor asupra nivelului de risc acceptat în relaţia sa cu un aebitor, un grup de debitori sau segmente de industrii. Astfel de riscuri sunt monitorizate continuu şi se supun unei analize anuale sau unei analize mai frecvente. Limitele nivelului riscului de creditare pe produs şi industrie sunt aprobate trimestrial de către Consiliul de Administrare.

Expunerea la risc în legătură cu orice debitor, inclusiv băncile şi brokerii este ulterior restrânsă de sub-limite. care acoperă expunerile bilanţiere şi extra-bilanţiere, şi limitele zilnice de risc de livrare in legătură cu articolele comerciale, cum ar fi contractele valutare forward. Expunerile actuale în relaţie cu limitele sunt monitorizate zilnic.Expunerea la riscul de creditare este gestionată prin analiza regulată a abilităţii debitorilor şi potenţialilor debitori de a-şi onora obligaţiile de achitarea dobânzii şi de restituire a capitalului şi prin schimbarea limitelor date de împrumut atunci când este cazul. Expunerea la riscul de creditare este de asemenea gestionată în parte prin obţinerea de garanţi, precum şi garanţii personale şi personale, însă o porţiune semnificativă o constituie creaitele personale. în cadrul cărora nu pot fi obţinute asemenea facilităţi.

42

BC ENERGBANK SANOTE E X P L IC A T IV LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

33. Gestionarea riscurilor (continuare)

33.1 Riscul de creditare

Banca evaluează probabilitatea de neîndeplinire a părţilor contractante individuale prin folosirea instrumentelor de clasificare adaptate la diferite categorii de părţi contractante. FJe au fost elaborate Ia nivel intern şi îmbina analiza statistică cu opinia funcţionarului de creditare, şi sunt validate, atunci când este cazul, prin compararea cu datele disponibile din afară. Clienţii Bănci, sunt segmentaţi în cinci categorii de clasificare. Scara de clasificare a Băncii indicată mai jos reflectă diapazonul de probabilităţi de neîndeplinire a obligaţiilor definit pentru fiecare categorie. Aceasta înseamnă că, in principiu, expunerile migrează de la o clasă Ia alta la evaluarea probabilităţii de schimbări adverse. Instrumentele de clasificare sunt verificate permanent şi îmbunătăţite atunci când esle necesar. Banca validează regulat performanţa clasificării şi puterea ei de prezicere în ceea ce priveşte cazurile de neîndeplinire.

Grupa______________ Categoria de credit

1 Standard2 Supravegheat3 Sub-standard4 Dubios5 Compromis

Calitatea creditelor conform clasei de active financiare

in tabelul de mai jos este indicată calitatea creditelor conform clasei de active pentru toate tipurile de active financiare expuse riscului de creditare. în baza sistemului intern de clasificare a Băncii. Sumele prezentate nu includ rezervele pentru depreciere.

2017Nu sunt nicirestante nici Restante dar Depreciate

Nota depreciate nedepreciate individual TotalMDL*000 MDL'000 MDL'000 MDI.'OOO

Conturi la Banca Naţională 3 473,208 473,208Conturi curente şi depozite la bănci Investiţii financiare păstrate până la

4 182.639 - - 182,639

scader (ă 5 699.454 - - 699.454Credite 6 745,233 73.266 98.357 916.856Alte active financiare 11 9,759 - - 9.759

2.110,293 73,266 98.357 2.281,916

43

RC ENERGBANKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDIALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

33. Gestiunea riscurilor (continuare)

33.1 Riscul de cred itare (continuare)

201bNu sunt nici

Notarestante nici depreciate

M DL'000

Restante dar nedt p red a te

MDI '000

DepreciateindividualM D L’000

TotalM DL'000

Conturi la Banca Naţională 3 430.915 430.915Conturi curente şi depozite la bănci Investiţii financiare păstrate până la

4 132,672 - - 132.672

scadenţă 5 538,037 - - 538,037Credite 6 707,199 101,156 90.721 899.07bAlte active financiare 11 11.576 - - 1 l.S^b

1,820,390 101,15b 90.721 2.012,27b

Credite şi a\'tinsuri

Creditele şi avansurile sunt grupate după cum urmează:

2017 201bPersoane Persoane

jurid ice Persoane fizice jurid ice Persoane fiziceM DL'000 M DL'000 M DL'000 M DL'000

Nu sunt nici restante nici depreciateRestante dar nedepreciate Depreciate individual

488.27438.74598,357

256,95934,521

533.50082.98690,721

173.69918.170

Brut 625,37b 291.480 707.207 191,869

Minus: Reduceri pentru pierderea valorii (30,399) (15,702) (30,461) (3.410)

Net 594,977 275.778 676.74b 188.450

44

BC ENERGBANK SANOTE EXPLIC ATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017


33.1 Riscul de creditare (continuare)

(i) Credite şi a\ ansuri care nu sunt nici restante nici depreciate

Calitatea portofoliului de credite şi avansuri care nu sunt nici restante nici depreciate pot fi evaluate cu referire la sistemul intern de clasificare adoptat de Bancă.

2017 2016Persoanejuridice

M DL'000Persoane fizice

M DL'000

Persoanejuridice

M D L’000Persoane fizice

M D L’000

Standard 241,557 197,297 289.130 125,839Supravegheat 207.587 56.252 232,801 45,723Sub-standard 25,277 3.410 11,5© 2,137Dubios 13,739 - . .

Compromis 114 - - -

488,274 256.959 533,500 173,6‘W

(ii) Credit ţi cn-ansuri restante, dar nedepreciate

Creditele şi avansurile care sunt restante nu sunt considerate depreciate cu excepţia cazurilor când este disponibilă informaţie privind contrariul. Suma brută a creditelor şi avansurilor restante dar nu depreciate pe categorii de clienţi, este următoarea:

2017 2016Persoane Persoane

juridice Persoane fizice juridice Persoane fiziceM D L’000 M D L'000 M DL'000 M D L’000

Restante până la 30 zile 10.297 15.268 13.332 10.049Restante 30-60 zile 11,680 4.593 31.395 992Mai mult de 61 zile 16,768 14,660 38.259 7,129

38,745 34.521 82.986 18,170

Banca deţine gajuri pentru creditele şi avansurile acordate clienţilor în formă de drepturi de gaj asupra proprietăţii, rezervelor de materiale şi echipamentului, precum şi garanţii corporative şi depozite de numerar. La recunoaşterea iniţială a creditelor şi avansurilor, valoarea justă a garanţiei se bazează pe tehnicile de evaluare folosite de obicei pentru activele corespunzătoare. In perioadele ulterioare, valoarea justă este actualizată prin referinţă la preţul de piaţă sau indicii activelor similare. Din motivul limitărilor sistemului, nu se prezintă posibilă raportarea asupra valorii juste a unei garanţii oferite pentru creditele restante dar nedepreciate.

45




(iii) Credite şi a\ ansuri depreciate individual

La 31 decembrie 2017 suma creditelor şi avansurilor depreciate individual, fară a lua în considerare fluxul mijloacelor băneşti gajurile deţinute este de MDL'000 98,357. La 31 decembrie 2016 - MDL’000 90,721. Valoarea justă a gajului aferentă împrumuturilor depreciate individual deţinut de Banca la 31 decembrie 2017 este de MDI '000 112,780. Gajul reprezintă titluri de proprietate şi utilaj.

(îv) Credite şi in'ansuri renegociate

Activităţile de restructurare includ acordurile de extindere a plăţilor, planurile manageriale externe acceptate, modificările şi amânarea plăţilor. Conform restructurărilor, contul restant al clientului este resetat la starea normală şi gestionat împreună cu celelalte conturi similare. Politicile şi practicile de restructurare sunt bazate pe indicatori sau criterii care, după părerea managementului local, indică continuitatea plăţilor. Aceste politici sunt permanent revizuite. La 31 decembrie 2017 valoarea creditelor renegociate care ar fi în altă situaţie, restante sau depreciate, este de MDL'000 16.997 (2015: MDL’OOO 132,755).

Angajamente de creditare

Scopul principal al acestor instrumente este de a garanta eliberarea mijloacelor financiare clientului la cererea acestuia. Garanţiile şi acreditivul stand-by, care reprezintă asigurări irevocabile ale Băncii de a efectua plăţile necesare în cazul insolvabilităţii unuia din clienţi, poartă acelaşi risc ca şi creditele. Acreditivul documentar şi comercial, reprezentând angajamentele scrise ale Băncii privind autorizarea unei terţe persoane de a retrage bani din Banca în limitele şi condiţiile strict specificate, sunt garantate prin stocurile de mărfuri la care se referă şi, de aceea, poartă un risc mai mic decât creditarea directă.

Angajamentele privind extinderea creditului reprezintă părţi neutilizate din autorizaţiile de acordare a creditelor sub formă de împrumuturi, garanţii sau acreditive. Cât priveşte riscul de creditare aferent obligaţiilor de extindere a creditelor, Banca este expusă unei pierderi potenţiale, in mărimea egală cu angajamentele neutilizate.

Totodată, valoarea pierderii potenţiale este mai mică decât totalul angajamentelor neutilizate, deoarece majoritatea angajamentelor de acordare a creditelor depind de clienţii ce menţin un anumit standard de creditare. Banca monitorizează termenul de scadenţă al angajamentelor de acordare a creditelor, deoarece angajamentele pe termen lung sunt cu un grad de risc mai ridicat decât angajamentele pe termen scurt.

46




Expunerea maximă la riscul de creditare fă ră garanţii deţinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit.

Nota 2017 2016VI 1)L'000 >11)1/00(1

Mijloace băneşti şi conturi la BNM 3 473.208 430.915Conturi curente şi depozite la bănci 4 182,639 132,672Investiţii financiare păstrate până la scadenţă 5 699.454 538.037Credite, net 6 870,755 865.205Alte active financiare 11 9,759 11.576

2,235,815 1,978,405

Extrabilanţiere (Angajamente condiţionale) 28 150,247 183.386

Expunerea maximă la riscul de credit 2.085.568 1.795.019

Tabelul de mai sus reprezintă cel mai nefavorabil scenariu de expunere a Băncii la riscul de credit Ia data de 31 decembrie 2017 şi 2016, fără a ţine cont de garanţii deţinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit. Pentru activele bilanţiere. expunerile enumerate mai sus sunt bazate pe valoarea netă contabilă, aşa cum ele sunt înregistrate in bilanţul contabil.

Managementul este sigur în capabilitatea sa de a controla şi susţine la minim expunerea Băncii la riscul de credit.

Concentraţia expunerii maxime la riscul de credit

Concentraţia de nsc ale Băncii este gestionată la nivel client' contraparte şi sector de industrie. Expunerea maximă la riscul de credit pentou orice client sau parte contractantă la 31 decembrie 2017 a fost zero MDL (la 31 decembrie 2016: zero MDL) fără a lua în consideraţie gajul sau alte garanţii deţinute.

Creditele acordate Ia 20 de clienţi majori (Grupuri) ai Băncii la 31 decembrie 2017 au constituit MDL'000 321.992 ceea ce reprezintă 35% din portofoliul brut de credite al Băncii (la 31 decembrie 2016: MDL'000 353,136 sau 39% din portofoliul brut). Acestea sunt analizate conform industriilor, după cum urmează:

2017 2016MDL'000 MDL'000

Comerţ şi industrie 82,921 129,103Agricultură şi industria al imentară 106.311 12 6,168Altele 132,1F0 97,865

______________ 321 .«12_______________ 353.136

Concentraţiile semnificate de riscuri de creditare la nivelul industriei sunt prezentate în nota 6.

47

BC EMFRGBANKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE Pentru anul închciat la 31 decembrie 2017


33.2 Riscuri de piafă

Economia Republicii Moldova continuă să fie caracterizată de o piaţă în tranziţie. Caracteristicile includ, dar nu sunt limitate de, existenţa unei valute care nu este liber convertibila în afara ţării, unui nivel scăzut de lichiditate al pieţelor publice ţi private de capital, cât şi a unei inflaţii sporite.

Adiţional, sectorul serviciilor financiare în Republica Moldova este vulnerabil la fluctuaţiile de valută adverse şi la condiţiile economice.

Previziunile pentru stabilitatea viitoare a Republicii Moldova sunt în mare măsură dependente de eficienţa măsurilor economice luale de Guvern, împreună cu schimbări ce ţin de cadrul legal şi reglementar.

Banca se expune riscului de piaţă, care este riscul ca valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui instrument financiar va oscila în urma schimbărilor în preţurile de piaţă. Riscul de piaţă apare ca rezultat al poziţiilor deschise în rata dobânzii, valută şi instrumente de capital, toate fiind expuse mişcărilor generale sau specifice a lt pietii şi schimbărilor în nivelul volatilităţii ratelor de piaţă sau preţurilor cum ar fi ratele dobânzilor, varietatea de creditare, ratele de schimb valutar şi cotaţiile hârtiilor de valoare. Banca desparte expunerea la riscul de piaţă în portofolii pentru comercializare şi portofolii altele decât cele pentru comercializare.

Riscul de piaţă ce apare din activităţi de comercializare şi alte activităţi decât cele de comercializare este concentrat în Trezoreria Băncii, şi este monitorizat de două echipe diferite. Consiliul de Administraţie şi şefii de departament primesc în mod regular rapoarte.

Portofoliile pentru comercializare includ acele poziţii care apar in urma tranzacţiilor de piaţa în care Banca îndeplineşte rolul de garant cu clienţii sau cu piaţa.

33.2.1 Riscul valutar

Banca este expusă la efectul fluctuaţiilor cursului valutar al principalelor valute străine asupra poziţiei sale financiare şi fluxurilor băneşti. Consiliul Băncii stabileşte limitele expunerii la riscul valutar şi în general pentru poziţiile valutare ovemijiht şi pe parcursul zilei, care sunt monitorizate zilnic.

Analiza seRzitmtălii la riscul valutar

Banca a efectuat analiza senzitivităţii riscului valutar !a care este expusă în mod rezonabil la 31 decembrie 2017, indicând modul in care contul de profit şi pierdere ar fi fost afectat de modificările posibile ale ratelor de schimb

valutar.

Tabelele de mai jos indică valutele faţă de care Banca are expunere sporită !a 31 Decembrie 2017 şi 31 Decembrie 2016 pe posturile de bilanţ sensibile la modificările ratelor valutare. Analiza reprezintă efectul unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc, cu toate celelalte variabile rămânând constante:

48

BCENERGBANKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017


33.2.1 Riscul valutar (continuare)

La 31 decembrie 2017 Creşterea Efectul Diminuarea Efectulpasibilă a \ enit/ posibilă a Venit/

ratelor, în % (pierderi). ratelor, în % (pierderi)M DL’OOO MDL'000

EUR +5% (1.582) -5% 1,582USD +5% (255) -5% 255

La 31 decem brie 2016 Creţterea Efectul Diminuarea Efectulposibilă a ratelor. Venit(pierderi), posibilă a ratelor. Venit(pierderi)

în % M DL‘000 în % MDL’OOO

EUR +5% (1.547) -5% 1.547USD +5% 579 -5% (579)

Tabelele de mai jos prezintă expunerea Băncii la riscul ratei de schimb valutar la 31 decembrie 2017 ţi 31 decembrie 2016. In tabele se includ activele ţi datoriile Băncii cu valoarea lor contabilă, clasificate pe valută.

49

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITLATIILE FINANCIARE INDIVID! ALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017



La 31 decembrie 2017Total VI DL USD EUR Alte valute

MDL'000 MDL’000 MDL'000 MDL’000 MDL’000ACTIVEMijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională 730.785 434,664 91.983 194,728 6.410Conturi curente şi depozite la bănci Hîrtii de valoare păstrate până la scadenţă

182,639

699.454 69^.454

119.454 60,488 2,697

Credite, netInvestiţii financiare disponibile pentru vinzare

870,755

2,733

556,367

2,733

86.550 227.838

Alte active financiare 9,759 6,563 831 2,337 28

Total active 2.496.125 1.699,781 301.818 485.391 9,135

DATORIIDatorii către bănci - - - - .

Datorii către clienţi 1.911,554 1,154,244 288.510 461.739 7.061Alte împrumuturi 149.600 77.087 17,770 54,743 -

Alte datorii financiare 8,0Kb 6,884 640 556 6

Total datorii 2,069,240 1.238,215 306.920 517,038 7,067

Decalajul 426.885 461.5bb (5.102) (31.647) 2.068

Alte valute includ. în principal. Rubla Rusească. Rubla Belorusă ţi Hrivna Ucraineană.

50

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDI\ IDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017



La 31 decem brie 2016Total MDL USD E l R Altele

M DL'000 .MDL'000 M DL'000 M DL'000 MDL'000

ACTIV EMijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională 688,738 388 166 108,368 183.185 8.819Conturi curente şi depozite la bănci Hîmi de valoare păstrate până la scadentă

132,672

538.037 538.037

93.942 37,620 1,110

Credite, ne»Investiţii financiare disponibile pentru vinzare

865,205

3,331

512,899

3,331

160,311 191,995

Alte active financiare 11,576 4.556 2.198 3.480 1.342

Total active 2,239,559 1,447,189 364.819 416,280 11,271

DATORIIDatorii către bănci - - - - -

Datorii către clienţi 1.674,857 947.035 305.009 417.845 4.968Alte împrumuturi 179.034 105.207 45.806 28,021 -

Alte datorii financiare 8,916 5,103 2.434 1.360 iy

Total datorii 1.862.807 1.057,345 353,249 447.226 4,987

Decalajul 376.752 189.R44 11.570 (30.9461 6.284

Alte valute includ, in principal. Rubla Rusească, Rubla Belonisă şi Hrivna Ucraineană.

51

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDl ALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017


33.2.2 Riscul ratei dobânzii

Analiza senzith'ităţii activelor, datoriilor şi articolelor extrabilanfiere - analiza schimbării ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii a fluxurilor monetare repiezintă riscul că fluxul monetar viitor al unui instrument financiar va oscila din cauza modificărilor în valoarea ratei dobânzii pe piaţă. Riscul valorii juste a ratei dobânzii reprezintă riscul precum că valoarea instrumentelor financiare va oscila datorită modificărilor în valoarea ratei dobânzii de piaţă. Banca este supusă atât riscului fluxurilor monetare cât şi riscului valorii juste. Marja ratei dobânzii poate creşte ca rezultat al acestor modificări, iar în cazul unor fluctuaţii neaşteptate pot să descrească sau să genereze pierderi. Consiliul stabileşte limite privind nivelul decalajelor între termenii de recalculare a dobânzii. Aceste limite sunt monitorizate zilnic.

Conform evoluţiei interne şi externe a pieţei financiare Banca prognozează evoluţia ratelor dobânzii pentru activele şi datoriile sale şi impactul acestor posibile schimbări asupra venitului net din dobânzi. Banca estimează o fluctuaţie de +/- 100 şi +/-50 de puncte procentuale de bază:

Creşterea în puncte

procentuale dc bază

Sensibilitatea venitului net aferent dobânzilor,

MDL'000

Diminuarea în puncte

procentuale de bază

Sensibilitatea venitului net aferent dobânzilor,

MDL'0002017 + 100 6.766 -100 (6,766)

-50 3,383 -50 (3,383)

2016 + 100 5,084 100 (5.084)^50 2.542 -50 (2,542)

Tabelele de mai jos prezintă expunerea Băncii la riscul ratei dobânzii la 31 decembrie 2017 şi 31 decembrie 2016. în tabele de mai jos sunt incluse activele şi datoriile Băncii la valoarea lor de bilanţ, clasificate după data cea mai apropiată între data contractuală de schimbare a ratei sau data scadenţei.

52

BC ENERGHANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARI' INDIVIDUALEPentru hihiI încheiat la 31 decembrie 2017

33. G estiunea riscurilor (continuare)

33.2.2 Riscul ratei dobânzii (coiifinuarc)

La 31 decem brie 2017 TotalM D L’000

Mai puţin de 1 lună

M D L ’000

De la 1 lună la 2

luni MDI '000

l>« la 2 luni la 3

luni M DL'000

De la 3 luni la 6

luni M DL'000

De la 6 luni la 9

1 uni M DL'000

De la 9 luni până

la I an MDI '000

De la 1 la 5 a ui

M DL'000

Mai mult de 5 ani

M D L’000

M epurtătoare de dobândă

M DL’000ACTIVEMijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională 730,785 433,344 297,441Conturi curente şi depozite la bănci 182,639 169,406 13,233Hirlii de valoare păstrate până la scadenţă 699,454 476,045 12,552 54,541 © ,559 54.164 29,716 2,877 .

Credite, net 870,755 53 623 7 1 1,265 . . . _ . 105,867Investitii financiare disponibile penlru vin zare 2,733 2,733Alte active financiare 9,759 • - • * - • - - 9,759

Tolal active 2.49b. 125 1.132,418 723,817 54,541 69,559 54,164 29,71b 2,877 - 429,033

DATORIIDatorii către bănciDatorii cătrc clienţi 1.911,554 1,236,777 - - - - - - - 674,777Alte împrumuturi I4«,600 24.235 20,890 4,114 98,681 - - - - 1,680Alte datorii financiare 8,08b 6,009 - - - - - - * 2,077

Total datorii 2,069,240 1,267,021 20,890 4,114 98.681 - - - - 678,534

Decalaje în dobânda 426.885 (134,603) 702,927 50.427 (29,122) 54.164 29.716 2,877 (249.501)Decalaje în dobânda, cum ulativ 702,927 753,354 724,232 778,39b 808,112 810,989 810,989 561,488


53

BC ENERGBANK SANOTE EXPLIC ATIVE LA SITUAŢIILE FINANC IARI INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 deccmbric 2017

33.2.2 Riscul ratei dobânzii (continuare)

La 31 deccm bric 2016 TotalM D L'000

Mai puţin de 1 lună

M D I/000

De la I lună la 2

luniM DL'000

Dc la 2 luni la 3

luniM DL'000

De la 3 luni la 6

luni M DL'000

Dc la 6 luni la 9

luni M DL'000

De la 9 luni până

la 1 an M D L’OOO

De la 1 la5 ani

M D L’OOO

Mai mult dc 5 ani

M D L’OOO

N cpurtătoarc dc dobândă

M DL'000ACTIVEMijloace băneşti şi conturi la Banca NaţionalăConturi curentc şi depozite la bănci

688.738

132,672

428,528

86,964

- * - - 260,210

45.708Hîrtii de valoare păstrate până la scadenţă 538.037 343,154 27,670 40,616 76.074 28,958 21.398 167Credite, net 865,205 71.675 704,300 - - - - - - 89,230Investitii financiare disponibile pentru vinzare 3,331 . . . . . . 3,331Alte active financiare 11,576 * “ * " - - - - 11,576

Total activc 2,239,559 930,321 731,970 40,616 76,074 28.958 21,398 167 - 410.055

DATORIIDatorii către bănciDatorii către clienţi 1,674,857 1.141.034 - - - - - - - 533,823Alte împrumuturi 179,034 41,634 - 5,097 124,253 - 4.932 - - 3,118Alte datorii financiarc 8,916 4,127 - - - - - - - 4,789

Total datorii 1,862,807 1,186,795 - 5.097 124,253 - 4,932 - - 541.730

Decalaje în dobânda 376,752 (256.474) 731,970 35,519 (48,179) 28.958 16,466 167 - (131,675)Dccalaje în dobânda, cumulativ 731,970 767,489 719,310 748,268 764,734 764,901 764,901 633,226

54



33.3 Riscul de lichiditate

Banca este expusă la cerinţele zilnice de lichidităţi- din depozitele overnight. conturile curente, depozitele la termen, închiderea conturilor de credit şi a garanţiilor. Banca nu menţine lichidităţi suficiente pentru a satislace toate aceste cerinţe. Din practică, nivelul minim de reinvestire a activelor scadente poate fi prevăzut cu un grad înalt de certitudine. Consiliul Băncii stabileşte nivelul minim de active scadente care pot fi folosite pentru a satisface cererea de lichiditate, de asemenea şi nivelul minim de împrumuturi interbancare şi a altor instrumente financiare care ar fi fost suficiente pentru a acoperi cererea de lichiditate.

Procesul de supraveghere a coinciderii sau a necoinciderii scadenţelor şi a ratelor dobânzilor pentru active şi datorii este esenţial pentru conducerea Băncii. Este neobişnuit pentru instituţiile financiare să atingă o balanţă perfectă, deoarece afacerile care implică tranzacţii sunt de diverse tipuri şi nu se bazează pe termeni siguri. O poziţie deschisă creşte profitabilitatea, dar în acelaşi timp măreşte şi riscul de pierderi.

Scadenţele activelor şi datoriilor şi posibilitatea de a le înlocui la un cost acceptabil şi datorii cu dobândă la termenul lor de scadenţă sunt factori importanţi în evaluarea lichidităţii Băncii şi a expunerii Băncii la schimbări ale ratelor dobânzii şi de schimb valutar.

Conducerea Băncii este încrezută. în pofida existenţei unui număr substanţial de depozite care îşi ating scadenţa în următoarele trei luni, că diversificarea acestor depozite după număr şi tip, cât şi experienţa Băncii a anilor precedenţi, ar indica că aceste depozite oferă o sursă de finanţare stabilă şi pe termen lung pentru Banca.

Tabeiul de mai jos clasifică activele şi datoriile Băncii în grupe de maturitate care se bazează pe perioada restantă până la scadenţa contractuală la data întocmirii bilanţului în baza obligaţiunilor de plată contractuale nediscontate. Plăţile care necesită o notificare sunt tratate de parcă notificarea ar fi fost făcută imediat. Cu toate acestea. Banca estimează că mulţi clienţi nu vor cere plata obligaţiunilor în perioada apropiată în care Banca ar fi trebui să plătească şi tabelul nu reflectă fluxurile de numerar aşteptate indicate de istoria de menţinere a depozitelor Băncii.

55

NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDl ALE Pentru anul încheiat I» 31 decembrie 2017

BC ENERGBANK SA


33.3 Riscul de lichiditate (continuare)

La 31 decembrie 2017 Total

M D I/000

l’înă la 1 lună

M DL'000

1 - 2 luni

M DL'000

2 -3 luni

M DL'000

3 - 6 luni

M DL'000

6 - 9 luni

VlDL'000

9 - 1 2luni

M DL'000

1 - 5 ani

MDL'000

Peste 5 ani

M DL’000

ACTIVE

Mijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională 730,784 730,784Conturi curente şi depo/ite la bănci 182,639 182,639 - - . _ - _ _

Hîrtii de valoare păstrate până la scadcnţă 707,091 476,910 12,828 55,052 71.494 56.458 31.362 2,987Credite, net 1,023,185 59,187 29,227 33,224 107.007 97.728 84,797 577,335 34.680Invcstitii financiare disponibile pentru vin zare 2,733 • _ _ _ 2,733Alte active financiare 9,759 9,716 • • • 43

Total active 2.656,191 1,45«,236 42,055 88,276 178,501 154,186 116,159 580,322 37,456

DATORII

Datorii către bănci Datorii către clienţi 1 ,946,107 912,179 81,410 92,052 165,703 229,551 257,518 199.409 8,285Alte împrumuturi 160,097 3.448 20.823 22 1,987 2,012 6,580 104,786 20.439Alte datorii financiare 8,086 8,086 - - - - - - -

Total dalnrii 2,114,290 923,713 102,233 92,074 167,690 231,563 264,098 304.195 28,724

Decalaje de scadenţa 541,901 535,523 (60,178) (3.798) 10,811 (77,377) (147,939) 276,127 8,732

56

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat In 31 decembrie 2017

33. Gestiuni'» riscurilor (continuare)

33.3 Riscul dc lichiditate (continuare)

La 31 deccmbric 2016

ACTIVE

Mijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională Conturi curente şi depozite la bănci

llirtii dc valoare păstrate până lascaden(ăCredite, netInvcslilii financiare disponibilepentru vinzareAlte active financiare

Total

M DL'000

Pînă la 1 lunăM D L'000

1 - 2 luni

M DL'000

2 -3 luni

M DL'000

3 - 6 luni

MDI '000

6 - M luni

M DL'000

9 - 12 luni

MDI ,'000

1 - 5 ani

M DL'000

Peste 5 ani

MDL'000

688,73»

132,672

547,891

1,019,092

3,33111,576

688,738

132,672

344,02498,387

11,533

28,49843,953

42,113 42,133

7Q.427127,026

30,88388,410

22,77190.119

175500,155 28,909

3,33143

Total active 2,403,300 1,275,354 72,451 84,246 206,453 119,293 112,890 500.330 32,283

DATORIIDatorii către bănci - - - - - - - - -

Datorii către clienţi 1 ,715.400 736,944 H8.575 85,579 179.940 250.040 230.251 124.625 10.446Alte împrumuturi 199,235 4,480 978 28 15.1 19 6,459 2 1,656 134,186 16,329Alte datorii financiare 8,916 8,«16 - - - - - - ■

Total datorii 1,923,551 750.340 89.553 85,607 195.059 256.490 260.907 258,811 26,775

Decalaje de scadentă 479,749 525.014 (17,102) (1.361) 11.394 (137.206) (148.017) 241,519 5.508

57

BC ENERGBANKSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017



Tabelele de mai jos arată expirarea contractelor dupa scadenţă a obligaţiunilor contingente şi angajamentelor:

M ai puţin de De la 3 luni Dt la 1 la 5 M ai multLa 31 decem brie 2017 3 luni

M D L‘000până la lan

M DL'000ani

M D L’000de 5 ani

M DL'000Total

M D I’000

Angajamente şi garanţii 45,819 31,799 72.447 183 150.248

45,819 31,799 72,447 183 150,248

La 31 decem brie 2016Mai puţin de

3 luni M DL'000

De la 3 luni până la lan

M D L 000

De la 1 la 5 ani

M D L ’000

Mai mult de 5 ani

M DL'000Total

M DL'000

Angajamente şi garanţii 67,188 61,712 54,486 - 183.386

67,188 61,712 54,486 - 183.386

Banca se aşteaptă că nu toate datoriile sau obligaţiile sale contingente vor fi încasate înainte de expirarea obligaţiilor.

58

BC LNERGBAMvSANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017



Tabelele de mai jos arată expirarea contractelor dupa scadenţă a activelor si obligaţiunilor Băncii:

Pîna la 1 an Mai mult de I an TotalLa 31 decembrie 2017 MDL'000 MDL'000 MDL'000ACTIV EMijloace băneţti ţi conturi la BancaNaţională 730,785 - 730,785Conturi curente şi depozite la bănci 182.639 - 182,639Valori mobiliare investiţionale păstratepână la scadenţă 6%,577 2,877 699,454Credite, net 357.340 513.415 870,755Investiţii financiare disponibile pentruvânzare 2,733 - 2,733Proprietate investiţională - 47 47Active nematenale - 3,823 3,823Mijloace fixe - 131.183 131.183Creanţe privind impozitul pe venit curent 1,427 - 1,427Alte active 10,530 42.037 52,567

Total active 1,982.031 693.382 2,675,413

DATORIIDatorii către clienţi 1,715,187 196,367 1.911,554Alte împrumuturi 33,727 115.873 149,600Alte datorii 15,503 - 15.503Datorii privind impozitul pe venit amânat 3,348 - 3,348

Total datorii 1,767,765 312,240 2.080,005

Decalaje de scadentă 214.266 381,142 595,408

59

BC ENERGB \N K SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017



La 31 decembrie 2016Pîna la 1 an

MDL'000Mai mult de 1 an

MDL'000Total

MDL'000

ACTIV EMijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională 688.738 688,738

Conturi curente şi depozite la bănci 132,672 - 132,672Valori mobiliare investiţionale păstrate până la scadenţă 537.870 167 538.037

Credite, net 418.404 446,801 8b5,205Investiţii financiare disponibile pentru vânzare 3.331 • 3.331Proprietate investiţională - 47 47Active nemateriale - 1.969 1.9ti*)Mijloace fixe - 130.808 130.808Creanţe privind impozitul pe venit curent 855 . 855

Alte active 16.355 37.409 53,764

Total active 1,798.225 617,201 2.415,426

DATORIIDatorii către clienţi 1.549.992 124,864 1.674.857

Alte împrumuturi 42.727 1 56,306 179,034

Aite datorii 17.219 - 17,219Datorii privind impozitul pe venit amânai 2.923 - 2,923

Total datorii 1,612.862 261,171 1,874.033

Decalaje de scadenţă 185.363 356,030 541^93

33.4 Riscul fiscal

Sistemul de impozitare din Republica Moldova a suferit multiple modificări în ultimii ani şi este într-un proces continuu de actualizare şi modernizare. Ca urmare. încă există interpretări diferite ale legislaţiei fiscale. în anumite situaţii, autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte, procedând la calcularea unor impozite şi taxe suplimentare şi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente. In Republica Moldova, exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de cel puţin 4 ani. Conducerea Băncii consideră că obligaţiile fiscale incluse în aceste situaţii financiare sunt adecvate.

60

NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FIN ANCIARE INDIVIDE \L E Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

BCENERGBANKSA

34. R aportare pe segment

Un segment de activitate este o componentă a băncii care se angajează în activităţi de afaceri din care poate obţine venituri şi de pe urma cărora poate suporta cheltuieli, ale căror rezultate din activitate sunt examinate periodic de către principalii factorii decizionali ai băncii în vederea luării de decizii cu privire la alocarea resurselor pe segmente şi evaluării performanţei acestora, si pentni care sunt disponibile informaţii financiare distincte. Banca a efectuat în cursul anului 2017 şi 2016 tranzacţii bancare care au fost prestate numai pe piaţa Moldovei. Managementul consideră că riscurile inerente şi beneficiile specifice activităţii bancare nu diferă în mod semnificativ între categoriile de clienţi, precum şi între diferite regiuni geografice şi în consecinţă nu prevede necesitatea raportării alocate separat pe segmente şi va oferi careva beneficii suplimentare. Banca nu monitorizează activitatea pe diferite segmente, deoarece consideră irelevante în laurea deciziilor interne. Rezultatele sunt examinate de Bancă doar la nivelul Băncii, ca un singur segment. Vă rugam să consultaţi Nota 6 pentru structura portofoliului de credite şi Nota 13 pentru structura depozitelor.

35. Evenimente ulterioare datei bilanţului

La 5 martie 2018 a fost acceptata demisia membrilor Consiliului Băncii Cecetova Natalia si Maximenco Galina. Aceşti membri au fost înlocuiţi temporar de către Casian Aureliu si Stratan Alexandru pana in 23 aprilie 2018.

61

Documents

BC ENERGBANK SA SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A POZIŢIEI …ro.energbank.com/data/reports/2017/@Sit_fin_anuale_Ind... · 2018. 5. 1. · BC ENERGBANK SA SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A POZIŢIEI