PHN I:BI TP K TON DOANH NGHIPBi s 1 : Doanh nghip HC thng 1/N c cc chng t ti liu sau (V: 1000):I. S d u thng ca TK 111 Tin mt: 36.460 Trong : TK 1111 Tin Vit Nam : 13.210; TK 1112 Ngoi t: 23.250 (ca 1.500 USD, t gi 1 USD = 15.500VND) II .Cc chng t pht sinh trong thng Chng t S 01 02 01 02 03 03 04 05 06 04 07 Ngy 2-1 3-1 4-1 4-1 5-1 6-1 8-1 9-1 9-1 9-1 10-1

Ni dung Phiu thu (Tin mt): Rt tin ngn hng v qu Phiu thu (tin mt): Cng ty A tr n tin hng thng 12/N-1 Phiu chi (tin mt): Tm ng lng k I cho CNV. Phiu chi (tin mt): Tm ng tin cng tc cho CNV B

S tin 48.000 37.500 38.000 500

Phiu thu : Tin bn hng trc tip ti kho (gi bn: 20.000, VAT: 2.000 22.000 Phiu chi: Tr tin cng tc ph cho ng N, phng hnh chnh Phiu chi : Np tin mt vo ngn hng. Phiu chi (tin mt): Tr n cho ngi cung cp 320 50.000 15.000

Phiu chi (TM): Mua CCDC nhp kho (trong : gi bn 5.000, thu GTGT c khu tr 500) 5.500 Phiu thu tn mt : Nhn li s tin k qu ngn hn DN X v bao b. 10.000 Phiu chi ngoi t: (USD): mua tri phiu ngn hn ca Cng ty C:500 USD (t gi giao dch bnh qun th trng ngoi t lin ngn hng do ngn hng Nh nc cng b 1 USD = 15.400 VN) Phiu chi TM: tr tin thu vn phng 1.600

08 09 10 11 12 05 06 13

11-1 12-1 12-1 13-1 13-1 13-1 13-1 15-1

Phiu chi TM: Chi qu khen thng cho CNV c thnh tch cng tc t xut. 5.000 Phiu chi: Tr tin n vay ngn hn Phiu chi (TM): V tr li n vay vn sn xut Phiu chi (TM): Chi tr tin thu chuyn ch sn phm tiu th. 2.400 600 200

Phiu thu (TM): V nhng li 1 c phiu ngn hn trn th trng (gi gc c phiu 5.000, gi bn 5.400) 5.400 Phiu thu (TM): thu c khon n kh i: (trc y x l nay ngi thiu n bt ng em tr) 3.200 Phiu chi (TM): Tr tin khen thng thng xuyn cho CNV. 10.000

07

15-1

Phiu thu (TM): V vic khch hng thiu n DN 24.600 nay chu thanh ton bng 1.600 USD (t gi giao dch bnh qun th trng ngoi t lin ngn hng do ngn hng Nh nc cng b USD = 15.800 VN) Phiu thu (TM): v tin li n cho vay 400

08 14

15-1 15-1

Phiu chi (TM): Thanh ton cho cng ty Y tnh B chuyn tin qua bu in 2.000

Yu cu : 1. nh khon k ton cc nghip v trn. 2. Ghi vo s k ton (vi gi thit DN hch ton ngoi t theo t gi thc t nhp trc, xut trc): - i vi hnh thc Chng t ghi s : Lp CTGS, ghi vo s ci v s chi tit TK 111 ( 1111, 1112). - i vi hnh thc s k ton NK chung ghi vo NK chuyn dng v s chi tit ca tin mt Vit Nam v ngoi t (1111, 1112). - i vi hnh thc NKCT ghi vo Bng k s 1 v NKCT s 1 ca TK 111. Ti liu b sung : Phiu chi np mt vo NH s 04 ngy -8-1/N c giy bo ca ngn hng ngy 10/1/N. Ghi ch: - Doanh nghip lp CTGS theo nh k 5 ngy 1 ln. - Thu GTGT np theo phng php khu tr

Bi s 3 : Ti doanh nghip HC c cc nghip v thu- chi tin gi ngn hng qua ngn hng cng thng thnh ph trong thng 1/N nh sau:(V: 1000) Chng t ngn hng Giy bo GB N GB C GB N S 21 45 24 Ngy 2- 1 2- 1 3-1 Ni dung Rt TGNH v qu tin mt Thu sc chuyn khon ca ngi mua hng tr n Tr sc chuyn khon s tin mua CCDC nhp kho (trong : Gi mua cha c thu GTGT: 4.500; Thu GTGT c khu tr: 450) Tr UNC s 14 np thu GTGT.... Np tin mt vo ngn hng (Phiu chi s 10) Tr n cho ngi bn. Sc chuyn khon s 071 Tr li v n vay ngn hng cho sn xut kinh doanh. Tr UNC s 15 tin in cho chi nhnh in s 1. Tr l ph ngn hng v dch v mua chng khon ngn hn. Nhn sc chuyn khon ca cng ty X... v tin k qu di hn thu mt cn nh ca doanh nghip Nhn sc bo chi gp vn ca cc bn tham gia lin doanh. S tin 20.000 48.000

4.950 9.200 24.000 155.000 500 1.980 40 15.000 30.000

GB N GB C GB N GB N GB N GB N GB C GB C

26 50 29 32 35 37 55 60

4-1 5-1 6-1 8-1 9-1 10-1 11-1 15-1

GB C

65

18-1

Thu tin bn hng trc tip bng chuyn khon: Gi bn cha c thu GTGT 50.000, Thu GTGT 10%: 5.000 (trong : thu bng tin VN : 24.000, Thu bng ngoi t = 2.000 USD) ; T gi ... ngn hng cng b: 1 USD = 15.500 VN) Tr li 1 phn vn lin doanh cho mt n v tham gia lin doanh c yu cu rt vn Rt TGNH v qu tin mt Tr sc s 27 v vn chuyn thnh phm tiu th. Tr n cng ty A 1000 USD, t gi khi nhn n l 15.300 VN = 1USD. (T gi ...ngn hng cng b ti thi im thanh ton l 15.800 VN = 1 USD) Np sc vo ngn hng theo bng k: - Sc s 0245 do cng ty B tr n 5.000 - Sc s 0184 do Cng ty XD tr 7.000 - Sc s 0746 do Cng ty LD tr 8.000

55.000

GB N GB N GB N GB N

40 42 43 45

18-1 20-1 25-1 27-1

5.500 20.000 3.000

30-1

20.000

GB N

46

30-1

Tr UNC np thu thu nhp doanh nghip theo k hoch

30.000

Ti liu b sung : - Cui thng 01/N, TK 1121 ca Doanh nghip c s d N 140.830 nhng s ca ngn hng cng thng ghi TK ca DN c s d 139.370. Doanh nghip tm nguyn nhn v c bit l do chnh lch nh sau: + Tin np pht, DN vi phm hp ng kinh t 360. + Tin in thoi dng ti n v bo v DN, bu in nh thu, ngn hng trch t T khon ca DN tr 1.100. - Cho bit : S d u thng ca TK 112 = 4000.000 Trong : S d TK 1121 = 250.000 S d TK 1122 = 150.000 (10.000 USD) DN dng t gi thc t nhp sau xut trc ghi s i vi ngoi t. Yu cu: 1.nh khon k ton v phn nh vo STK k ton. 2.Ghi s chi tit TK 1121, 1122 3. iu chnh li TK 1121 ca DN sau khi xc nh nguyn nhn chnh lch vi s d ca ngn hng. 4. Ghi s Nht k chung v s ci TK 112.

Bi s 4:Doanh nghip B trong thng 12/N c tnh hnh sau: (VT: 1000) A) S d ngy 1/12/N ca mt s ti khon: - TK 111: 46.000, trong tin Vit Nam: 17.000 Ngoi t: 29.000 (ca 2.000 USD) - TK 121: 260.000 trong : 03 tri phiu ngn hn cng ty K : 45.000 ; 70 c phiu cng ty A: 35.000 ; 90 c phiu cng ty X: 180.000 - TK 129: 18.000 (d phng cho 90 c phiu ca cng ty X)

B. Trong thng 12/N c cc nghip v sau: 1) Ngy 5/12/N doanh nghip mua 50 tri phiu cng ty H, mnh gi 1.000/1 tri phiu, thi hn 1 nm, gi mua s tri phiu l 45.000 thanh ton bng chuyn khon (doanh nghip nhn c giy bo n s 152). Chi ph mi gii mua tri phiu l 500 thanh ton bng tin mt. 1) Giy bo C s 375 ngy 7/12 v tin bn 90 c phiu cng ty X, gi bn mi c phiu l 1.750. Chi ph mi gii bn c phiu l 2.000 thanh ton bng tin mt. 2) .Phiu thu s 05/12 ngy 9/12 thu tin bn sn phm: S tin:2.200 USD trong thu GTGT 10%. T gi giao dch bnh qun trn th trng ngoi t lin ngn hng do NHNN cng b ngy 9/12 l 15.600 USD. 3) .Doanh nghip bn 20 c phiu cng ty A, gi bn 550/1 c phiu, thu bng sc chuyn khon v np thng vo ngn hng. 4) Ngy 31/12 gi bn tri phiu ngn hn cng ty K trn th trng l: 14.500/ 1 tri phiu, doanh nghip quyt nh tnh lp d phng cho s tri phiu cng ty K theo quy nh hin hnh. Yu cu: - Tnh ton v nh khon cc nghip v kinh t vi gi thit DN np thu GTGT theo phng php khu tr v hch ton ngoi t theo t gi thc t. - Ghi s Nht k chung v s ci TK121 theo hnh thc nht k chung.

Bi s 5 : Ti doanh nghip Phng ng c cc ti liu sau: A) S d ngy 1/1/N ca mt s TK: - TK 131( d N): 4.800. Trong : + Phi thu ca Cng ty A: 6.300 + Cng ty B tr trc tin hng: 1.500 - TK 138 Phi thu khc: 3.500. Trong :+ TK 1381: 3.000 + TK 1388: 500 - Cc TK khc c s d bt k hoc khng c s d. B) Cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 1/N 1. Giy bo N s 102 ngy 3/1 doanh nghip chuyn tin gi ngn hng mua tri phiu ngn hn ca Cng ty Y, gi mua 6.000; chi ph mi gii mua tri phiu l 50( theo phiu chi tin mt s 23 cng ngy) 2. Xut kho thnh phm giao bn cho Cng ty C( Tr gi xut kho: 20.000) theo ho n GTGT s 00325: - Gi cha c thu: 60.000 - Thu GTGT 10%: 6.000 - Tng gi thanh ton: 66.000 Cng ty C chp nhn thanh ton, doanh nghip cha thu tin ca Cng ty C. 3. Giy bo C s 110 ngy 5/1 doanh nghip nhn c tin do Cng ty A tr tin hng, s tin: 4.500. 4. Phiu chi tin mt s 11 ngy 6/1, doanh nghip mua ph bo him cc loi t tr mt ln trong nm s tin: 12.000 5. Bin bn x l ti sn thiu ht thng 12 nm (N-1) nh sau: Bt th kho phi bi thng 2.000 c tr vo lng thng 1. - Tnh vo chi ph bt thng: 1.000 6. Giy bo C s 112 ngy 31/1/N, s tin hng Cng ty C chuyn tr l 66.000 Yu cu: 1) nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 1/N v ghi s ci TK 131 theo hnh thc nht k chung. 2) M s chi tit TK 131 phn nh ( C kho s cui thng 1/N) Ti liu b sung:

- Doanh nghip k ton hng tn kho theo phng php KKTX - Tnh thu GTGT theo phng php khu tr.

Bi s 6 : Ti phng k ton ca Doanh nghip X c ti liu v chng t k ton pht sinh trong thng 1 nh sau: (V: 1000) 1. Bin bn kim k hng tn kho ngy 5/1 thiu mt s ph tng tr gi 1.500, hi ng kim k x l ngi th kho phi chu trch nhim v th kho k bin bn chu bi thng. 2. Doanh nghip chi tm ng cho nhn vin tip liu A tin mt: 6.000 (phiu chi s 23 ngy 18/1/N). 3. Doanh nghip xut CCDC, phiu xut kho s 5 ngy 8/1/N tr gi 2.400 s dng PXSX tr gi 2000, cho b phn qun l DN: 400 CCDC ny c gi tr ln, thi gian s dng lu nn quyt nh phn b lm 4 thng.4. Doanh nghip chi tm ng cho nhn vin qun l PX (ng B) bng tin mt phiu chi s 35 ngy 21/1/N mua CCDC bo h lao ng, s tin 6.600. 5. Cng ty vn ti HB vi phm hp ng vn chuyn hng ha ca DN, phi bi thng 12.000 theo bin bn x l ca to n kinh t. 6. Bng thanh ton tin tm ng, nhn vin tip liu A thc hin cc nghip v: - Mua ph tng nhp kho (PNK s 30 ngy 20/1, km theo ho n GTGT s 38 ngy 19/1): Gi mua cha c thu GTGT 4.500, Thu GTGT 450, Tng gi thanh ton: 4.950 - Ho n tr tin thu vn chuyn : Gi cha c thu: 300, Thu GTGT: 30, Tng gi thanh ton: 330 - Phiu thu tin mt s 26 ngy 20/1/N hon li tm ng s tin khng s dng ht 720. 7. Giy bo C ca ngn hng, Cng ty vn ti HB hon tr mt phn tin bi thng 8.000. 8. Bng thanh ton tin tm ng ca nhn vin qun l PX (ng B): Dng c bo h lao ng nhp kho (PNK s 35 ngy 22/1) km theo HGTGT s 76 ngy 20/1: Gi cha c thu: 6.000, Thu GTGT 60 , Tng gi thanh ton: 6.600 Yu cu: 1. nh khon k ton cc nghip v kinh t ni trn. 2. Phn nh vo s TK c lin quan. 3. Ghi s NKC Bi s 7 : Doanh nghip A trong thng 3/N c tnh hnh sau: (n v tnh 1000) A ) S d ngy 1/3/N ca mt s ti khon: - TK 141: 22.000, trong ng Tun phng k hoch 7.000; ng Minh phng vt t 15.000 - TK 144: 20.000 (tin k cc thu hot ng TSC ca cng ty X dng cho phn xng sn xut chnh t ngy 1/1/N n ngy 30/3/N). B) Trong thng 3/N c cc nghip v sau: 1) Phiu chi s 05 ngy 5/3 tm ng tin cng tc ph cho ng Hi phng k hoch 3.000. 2) Bin lai giao nhn s 05 ngy 7/3 DN lm th tc bn giao mt xe my ang phc v cho b phn bn hng cm c vi cng ty T vay vn vi thi hn 6 thng. Nguyn gi ca chic xe l 30.000, s khu hao 5.000. 3) Bng thanh ton tm ng s 01/3 ngy 10/3 ca ng Minh km theo ho n mua CCDC loi phn b hai ln khng qua nhp kho, s dng ngay cho phn xng sn xut chnh, trong : Gi mua cha c thu: 5.000, Thu GTGT: 1.500. Phn chi qu tm ng doanh nghip tr li cho ng Minh bng tin mt. 4) Bn thanh ton tm ng s 02/3 ngy 15/3 ca ng Tun phng k hoch km theo chng t tin cng tc ph cha c thu l 6.000, thu GTGT: 600, s cn tha np li qu. 5) Phiu thu s 40 ngy 30/3 doanh nghip nhn li tin k cc thu hot ng TSC ca cng ty X. Doanh nghip lm h hng mt s chi tit ca TSC nn b pht 10% s tin k cc. Yu cu: - nh khon cc nghip v kinh t trn, bit rng doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr. - Ghi s nht k chung cc nghip v trn.

CHNG 1: K TON CC LOI VT T

Bi 1 : Tnh gi vn thc t ca vt liu A xut kho trong thng v tn kho cui thng 9 nm N theo tng phng php tnh gi hng tn kho : Phng php bnh qun gia quyn ; phng php nhp trc ,xut trc ; phng php nhp sau ,xut trc ti cng ty M vi ti liu sau :( n v Nghn ng) A/ Tn kho u thng : S lng 1.000 kg , tng gi vn thc t :10.000 B/ Nhp kho vt liu A trong thng 9/N: - Ngy 5/9 nhp kho 300 kg , n gi vn thc t : 10,5/ 1kg, thnh tin 3.150 - Ngy 9/9 nhp kho 1.000 kg , n gi vn thc t : 10,0/ 1kg , thnh tin 10.000 - Ngy 15/9 nhp kho 200 kg , n gi vn thc t : 10,2/ 1kg , thnh tin 2.040 - Ngy 25/9 nhp kho 700 kg , n gi vn thc t : 10,4/ 1kg , thnh tin 7.280 - Ngy 30/9 nhp kho 500 kg , n gi vn thc t : 10,3/ 1kg , thnh tin 5.150 C/ Xut kho vt liu A dng cho sn xut sn phm trong thng 9/N : - Ngy 2/9 xut kho 300 kg - Ngy 8/9 xut kho 800 kg - Ngy 12/9 xut kho 400 kg - Ngy 22/9 xut kho 700 kg - Ngy 28/9 xut kho 500 kg Ti liu b sung: Cng ty M hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Bi 2 : Ti Cng ty T & V (doanh nghip sn xut ) c ti liu v tnh hnh nhp ,xut, tn kho vt t vthanh ton vi cc nh cung cp thng 6/N nh sau : ( n v tnh Nghn ng) A. S d u thng chi tit mt s TK: - TK 151: 15.000 theo Ha n (GTGT) s 000153 ngy 15/5/N mua vt liu chnh A ca cng ty L, trong : Tng gi mua cha c thu GTGT : 15.000 Thu GTGT 5% Tng gi thanh ton - TK 152 : 180.000 ,trong : + Vt liu chnh A : 100.000 ( s lng 10.000 kg) + Vt liu chnh B : + Vt liu ph C : 55.000 ( S lng 5.000 kg) 25.000 ( S lng 1.000 hp) 750 15.750

- TK 153 : 15.000 ( S lng 1.000 chic dng c X) - TK 331: 37.750 (Ha n (GTGT) s 000153 ngy 15/5/N ca cng ty L:15.750 v Ha n (GTGT) s 001321ngy 20/5/N ca cng ty H: 22.000) B. Cc chng t phn nh nghip v thu mua v nhp vt t trong thng 6/N : 1. Ngy 4/6 :Nhp kho s vt liu chnh A mua ca cng ty L ,theo phiu nhp kho s 134 ngy 4/6 s lng vt liu chnh A nhp kho 1.500 kg(Ha n (GTGT) s 000153 ngy 15/5/N ca cng ty L) 2. Ngy 10/6 : Nhp kho vt liu chnh A, theo phiu nhp kho s 135 ngy 10/6 s lng vt liu chnh A nhp kho 13.500 kg, Ha n (GTGT) s 000353 ngy 10/6/N ca cng ty TH : Tng gi mua cha c thu GTGT : 141.750 Thu GTGT c khu tr 5% Tng gi thanh ton Cha tr tin cho cng ty TH 3. Phiu chi s 116 ngy 11/6 : chi tin mt tr tin bc d vt liu chnh A, ca ln nhp kho ngy 10/6 s tin : 450 4. Ngy 15/6: Nhp kho vt liu chnh B, theo phiu nhp kho s 136 ngy 15/6 s lng vt liu chnh B nhp kho 15.000 kg do n v D gp vn lin doanh , n gi vt liu chnh B do hi ng lin doanh nh gi11,5/ 1kg,thnh tin : 172.500 . 5. Ngy 23/6 :Nhn c Ha n (GTGT) s 000334 ngy 23/6/N ca cng ty Z v vic mua 2000 chic dng c X : Tng gi mua cha c thu GTGT :29.000 7.087,5 148.837,5

Thu GTGT c khu tr 5% Tng gi thanh ton Cha tr tin cho cng ty Z

1.450 30.450

C. Cng ty tr N cho cc nh cung cp vt t theo cc chng t sau : - Phiu chi tin mt s 123 ngy 25/6 tr xong n cho cng ty H ,s tin 22.000 - Giy bo N s 801 ngy 25/6 : thanh ton bng chuyn khon cho cng ty L , s tin 15.750 (Thanh ton cho Ha n (GTGT) s 000153 ngy 15/5/N ) - Giy bo N s 802 ngy 26/6: thanh ton bng chuyn khon cho cng ty Z ,s tin 30.450 (Thanh ton cho Ha n (GTGT) s 000334 ngy 23/6/N) Yu cu : Cn c vo cc ti liu trn,hy : 1/ Lp nh khon k ton cc nghip v pht sinh trong thng6/N 2/ Ghi s chi tit thanh ton vi ngi bn thng 6/N

Bi 3 : Ti Cng ty T & V trong thng 6/N pht sinh cc nghip v xut kho vt t s dng cho sn xutkinh doanh nh sau : 1. Ngy 2/6 xut kho 5.000kg vt liu chnh A, 2.000 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 1 ( Phiu xut kho s 201 ngy 2/6/N ) 2. Ngy 12/6 xut kho 4.000kg vt liu chnh A,1.800 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 2( Phiu xut kho s 202 ngy 12/6/N ) 3. Ngy 14/6 xut kho 500 hp vt liu ph C dng trc tip cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 1 ( Phiu xut kho s 203 ngy 14/6/N ) 4. Ngy 15/6 xut kho 300 hp vt liu ph C dng trc tip cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 2 ( Phiu xut kho s 204 ngy 15/6/N ) 5. Ngy 20/6 xut kho 5.500kg vt liu chnh A,2.500 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 1( Phiu xut kho s 205 ngy 20/6/N ) 6. Ngy 22/6 xut kho 3.500kg vt liu chnh A,4.000 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 2( Phiu xut kho s 206 ngy 22/6/N ) 7. Ngy 27/6 xut kho 6.000kg vt liu chnh A,2.000 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 1( Phiu xut kho s 207 ngy 27/6/N )

8. Ngy 28/6 xut kho 500 chic dng c X phc v cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 1 v 250chic dng c X phc v cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 2 , gi tr ca s dng c xut dng c phn b dn trong 6 thng, bt u t thng 7/N( Phiu xut kho s 208 ngy 28/6/N ) 9. Ngy 29/6 xut 20 hp vt liu ph C dng cho qun l phn xng s 1, 30 hp vt liu ph C dng cho qun l doanh nghip ( Phiu xut kho s 209 v 210 ngy 29/6/N ) Yu cu : Cn c vo ti liu bi tp s 5 v cc nghip v kinh t pht sinh trn y , hy : 1. Tnh ton cc s liu cn thit v lp nh khon k ton cc nghip v xut vt t thng 6/N 2. Lp Bng phn b vt liu ,cng c dng c thng 6/N 3. Ghi s Nht k chung thng 6/N 4. Ghi s ci TK 152 ,153 thng 6/N 5. Ch r cc nh khon phn nh nghip v nhp, xut vt t trn c th hin cc s nht k chng t no trong hnh thc k ton NKCT

Ti liu b sung : - Cng ty T &V tnh gi vn vt t xut kho theo phng php nhp trc ,xut trc. - Cng ty T & V khng s dng cc Nht k chuyn dng.

Bi 4 : Doanh nghip TH k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn,tnh thu GTGTtheo phng php khu tr. Thng 5/N c cc ti liu sau: ( n v tnh 1.000 ng) A. S d ngy 1/5/N ca mt s ti khon nh sau: 1. Ti khon 331: D c:144.500 . Trong : - Cng ty A d c 152.000 - Cng ty B d c: 27.500 - Cng ty C d n: 35.000 2. Ti khon 152 d n: 175.000 3. Ti khon 151 d n 25.000.( Ho n GTGT s 002015 ngy 26/4 ca cng ty B: gi cha c thu GTGT l 25.000, thu GTGT 10%) B. Cc nghip v pht sinh thng 5/N 1. Ngy 3/5: Nhp kho nguyn vt liu mua ca cng ty A theo Ho n GTGT s 001354 ngy 2/5: gi cha c thu GTGT l 35.000, thu GTGT 10% (Phiu nhp kho s NK01/5) 2.Ngy 5/5: nhp kho NVL mua ca cng ty B theo Ho n GTGT s 002015 ngy 26/4 nhn t thng trc(Phiu nhp kho s NK02/5) 3.Ngy 7/5 nhp kho NVL mua ca n v T theo Ho n GTGT s 005124 ngy 29/4 : gi cha thu l 50.000, thu GTGT 10% (Phiu nhp kho s NK03/5) 4. Ngy 10/5: nhp kho NVL mua cu cng ty A theo Ho n GTGT s 40.000, thu GTGT 10% (Phiu nhp kho s NK04/5) 5. Ngy 12/5: Giy bo N s 289 ca NH thanh ton cho n v T tin hng ca Ho n GTGT s 005124 ngy 29/4 sau khi tr chit khu thanh ton 1% trn s tin thanh ton. 6.Ngy 15/5: Nhp kho nguyn vt liu mua ca cng ty C theo Ho n GTGT s 005233 ngy 15/5 : gi mua cha thu GTGT l 120.000, thu GTGT 10% (Phiu nhp kho s NK05/5) 7. Ngy 18/5: Nhn dc cng vn ca cng ty C chp thun ngh ca doanh nghip gim gi 10% tr gi s hng mua ngy15/5 do khng ng quy cch. (Tnh theo gi thanh ton) 8. Ngy 20/5: Giy bo N s 290 ca NH thanh ton tr cng ty A: 100.000; cng ty B: 27.500. 9. Ngy 28/5: Ho n GTGT s 002038 ngy 28/5, mua nguyn vt liu ca cng ty B. Tng gi thanh ton l 57.200. Trong thu GTGT 10%. 10. Tng hp cc phiu xut kho nguyn vt liu trong thng theo gi thc t: - Dng cho sn xut sn phm: 135.000 - Dng cho b phn qun l phn xng: 12.500 - Dng cho b phn bn hng: 7.000 - Dng cho b phn QLDN: 8.500 - Dng gp vn lin doanh di hn vi n v khc: 48.000; Hi ng lin doanh xc nh tr gi vn gp l 50.000 Yu cu: 1. nh khon k ton cc nghip v kinh t thng 5/N. 2. Ghi s chi tit thanh ton vi ngi bn. 3. Ghi s nht k chng t s 5 thng 5/N. Bi 5 : Doanh nghip SX A , thng 6/N c cc ti liu sau y ( n v tnh 1000) 1. S d u thng ca mt s TK -TK 151 : 20.000 ( Vt t mua ca Cty Thnh Long, tr tin ) 001387 ngy 8/5 : gi cha c thu l

- TK 152 : 150.000 Trong : -Vt liu chnh : 100.000 - Vt liu ph : 50.000 2. Cc chng t v nhp xt vt t nhn c trong thng - Ha n GTGT s 12 ngy 1/6 ca Cng ty An Giang gi n v s Vt liu bn cho Cng ty : + Tr gi Vt liu chnh : 120.000 + Tr gi vt liu ph + Thu GTGT 10% + Tr gi thanh ton : 30.000 : 15.000 : 165.000

( 1)- Chng t s 2 ngy 3/6 : Nhp kho s vt t ca Cng ty Thnh Long thng trc tr tin , tr gi : 20.000 (2)- Chng t s 3 ngy 4/6 : Phiu nhp kho s vt liu mua ca Cng ty An Giang theo ha n s 12 ngy 1/6 v bin bn kim nghim vt t s 5 ngy 4/6 : + Tr gi vt liu nhp kho : 149.000 Trong : Vt liu chnh : 129.000 Vt liu ph : 20.000 + Tr gi vt liu thiu cha r nguyn nhn : 1.000 (3)- Chng t s 7 ngy 4/6 Phiu chi tin mt tr tin chi ph vn chuyn s VL ca CTy An giang : + S tin : 8.000 + Thu GTGT 10% : 800 + Tng s tin thanh ton : 8.800 (4)- Chng t s 9 ngy 10/6 Phiu nhp kho s vt liu mua ca cng ty Thanh Tm , km ha n s 11 v bin bn kim nghim s 13 cng ngy : + Tr gi vt liu chnh : 70.000 + Tr gi vt liu ph : 20.000 + Thu GTGT 10 % 9.000 + Tr gi thanh ton : 99.000 (5)- Chng t s 16 ngy 10/6 : giy bo n ca ngn hng v tr cho Cty Vn ti Hong Mai v tin chi ph vn chuyn s vt liu mua ca Cty Thanh tm 11.000 ( Trong thu GTGT 10 % ) (6)-Chng t s 17ngy 12/6, Phiu xut kho VLC dng cho sn xut SP Tr gi : 50.000 (7)- Chng t s 18 ngy 18/6, Phiu xut kho VL ph dng cho sn xut SP Tr gi : 20.000 (8)- Chng t s 20 , ngy 19/ 6 , Phiu nhp kho VL ph mua ca Cng ty Thin Long theo ha n s 25 cng ngy + Tr gi : 30.000 + Thu GTGT 10 % : 3.000 + Tr gi thanh ton : 33.000 (9)- Chng t s 22, ngy 24/6, phiu xut kho VLC : + Dng cho sn xut SP, Tr gi : 40.000 + Dng cho cng tc qun l + Thiu VLC, tr gi : 1.500 + Tha VLP, tr gi 800 VT tha, thiu cha xc nh r nguyn nhn : 15.000 (10)-Chng t s 25, ngy 30/6, Bin bn kim k Vt t ,pht hin tnh trng VT :

Yu cu : Cn c vo cc chng t cho, ghi NK chung v ghi s ci TK 152 theo hnh thc k ton NK chung , bit rng Cng ty p dng k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn v tnh thu GTGT theo phng php khu tr

Bi 6 :Cng ty c phn Thanh Tm thng 6/N c ti liu sau y ( n v tnh 1000 ng ):1/ S d u thng ca TK 153 : 60.000 Trong : Loi cng c, dng c phn b 1 ln : 25.000 Loi cng c, dng c phn b 2 ln : 35.000 2/ cc chng t nhn c trong thng (1) chng t s 4, ngy 2/6 : Phiu nhp kho CC, DC loi phn b 1 lnca Cng ty TNHH Hong Mai km theo ha n GTGT s 12, ngy 1/6 - Tr gi CC, DC : - Thu GTGT 10% : 40.000 4.000

- Tr gi thanh ton : 44.000 (2)Chngts6,ngy7/6,PhiuxutkhoCC,DCloiphnb1lnsdng + b phn sn xut ,Tr gi : 20.000 + b phn vn phng, Tr gi :10.000 (3 ) chng t s 10, ngy 11/6 , phiu xut kho CC,DC loi phn b 2 ln s dng + b phn sn xut , Tr gi : 30.000 + b phn bn hng , Tr gi : 10.000 + b phn qun l doanh nghip, Tr gi : 6.000 (4) chng t s 18, ngy 14/6, Phiu nhp kho s 12 ngy 20/6 , nhp kho CC,DC mua ca Cng ty Thng Mi tng hp Phng Lin, theo ha n GTGT s 25, ngy 16/6 + Tr gi CC, DC loi phn b 1 ln : 12.000 + Tr gi CC, DC loi phn b 2 ln : 25.000 + Thu GTGT 10 % + Tr gi thanh ton : 3.700 :40.700

(5) Chng t s 20, ngy 18/6, Phiu xut kho CC,DC s dng b phn sn xut : + Loi phn b 1ln, tr gi : 9.000 + Loi phn b 2 ln, tr gi : 12.000 (6) chng t s 31, ngy 30/6, Bin bn kim k cui thng, pht hin tnh hnh tha, thiu CC, DC cha r nguyn nhn : + Thiu CC, DC loi phn b 2 ln, tr gi : 1.000 + Tha CC, DC loi phn b 1 ln , tr gi : 1.400 Yu cu : 1/ nh khon k ton cc chng t trn, bit rng cng ty tnh thu theo phng php khu tr 2/ Ghi s NK chung CHNG 2: K TON TI SN C NH V CC KHON U T DI HN

Bi 1: Trch ti liu k ton thng 3 nm N ca Cng ty Hong mai nh sau: (n v tnh: 1000 ng).1. Bin bn giao nhn TSC s 10 ngy 8/3. B phn XDCB bn giao mt nh xng cho phn xng sn xut chnh s 1, gi cng trnh hon thnh c duyt l 12.000.000, xy dng bng ngun vn khu hao c bn (B phn XDCB ghi chung s vi bn SXKD), thi gian s dng hu ch 10 nm.. 2. Bin bn giao nhn TSC s 11 ngy 12/3 bn giao mt s my mc thit b chuyn dng cho phn xng sn xut chnh s 2. Km theo cc chng t ti liu k ton sau:

- Ho n GTGT s 45 ngy ngy 10/3 ca Cng ty H: + Gi mua cha c thu GTGT + Thu GTGT (10%) + Tng gi thanh ton + Gi cha c thu GTGT: 4.000 + Thu GTGT + Tng gi thanh ton : 400 : 4.400 : 700.000 : 70.000 : 770.000

- Ho n GTGT s 105 ngy 10/3 ca Cng ty Vn ti T v vic vn chuyn my mc thit b chuyn dng.

- Phiu chi tin mt s 25 ngy 11/3 chi tin vn chuyn cho Cng ty vn ti T s tin 4.400. - n xin vay s 20 ngy 12/3 (km theo kh c vay tin s 30 ngy 12/3) vay di hn ngn hng thanh ton cho Cng ty H s tin 770.000. - Ti sn d kin s dng 10 nm . 3. Bin bn giao nhn TSC s 12 ngy 17/3. Bn giao mt thit b ng lc cho phn xng sn xut chnh s 1, km theo cc chng t k ton sau: - Ho n s 120 ngy 15/3 (Km theo hp ng ngoi thng), nhp khu thit b ng lc ca Cng ty ESC (M). + Gi mua (CIP): 70.000 USD + Thu nhp khu : 10% Cha thanh ton tin, t gi giao dch bnh qun trn th trng ngoi t lin ngn hng, do ngn hng Vit Nam cng b l : 15.600/USD. - Ho n GTGT s 47 ngy 16/3 thu Cng ty vn ti T, vn chuyn thit b trn v doanh nghip: + Cc ph vn chuyn cha c thu GTGT l 14.000; + Thu GTGT: 1.400 Tng s tin thanh ton: 15.400 Cng ty tr bng tin gi ngn hng (Bo n s 15 ngy 16/3). - Ho n GTGT s 48 ngy 17/3 thu Cng ty lp my Z lp t, chy th thit b trn: +Gi lp t thit b cha c thu GTGT: 28.000 + Thu GTGT + Tng gi thanh ton : 2.800 : 30.800

- Cng ty tr bng tin mt (Phiu chi s 50 ngy 17/3 s tin 30.800). - Thit b ng lc trn c u t bng Qu u t pht trin, thi gian s dng 10 nm. 4. Bin bn giao nhn TSC s 13 ngy 20/3 bn giao mt thit b o lng dng cho b phn qun l ca Cng ty, do cp trn iu chuyn, nguyn gi 960.000, khu hao 240.000 thi gian s dng 8 nm. 5.Theo quyt nh s 36 ngy 16 /3 ca gim c mt bt ng sn u t chuyn i thnh ti sn ch s hu nguyn gi 120.000, khu hao 20.000;ti sn ny c thi gian s dng 8 nm. 6.Cng ty mua 1 thit b sn xut dng cho hot nglin doanh di hnh thc hp ng hp tc kinh doanh t phn xngchnh s 1( Hgtgt s 195 ngy 20/3 gi chua c thu gt 500.000, th gtgt 25.000). 7.Theo tho thun gia hai bn cng ty bn li mt ca hng thu li ca hng ny trong 2 nm na theo tho thun thu ti chnh cho cng ty Nam HI.Ngy 28/5 hon thnh th tc mua bn v thu li. K ton nhn c cc ti liu c lin quan ti giao dch ny nh sau : -Hgtgt s 145 ngy 27/5, gi bn TSC 240.000, thu gtgt 24.000. -Hp ng thu TSC s 121 ngy 27/5 (theo tho thun thu ti chnh thi gian thu 2 nm). Gi TSC cho thu li xc nh theo gi tho thun khi bn li ti sn. Yu cu: 1. Tnh ton v lp nh khon cc nghip v kinh t thng 3/N.

2. Ghi s nht k chung cc nghip v trn. Bit rng Cng ty Hong Mai np thu GTGT theo phng php khu tr, cc TSC tng gi s gi tr thanh l d tnh thu hi khi thanh l bng 0. Bi 2: Cng ty Hong Mai, trong thng 3 nm N c tnh hnh gim v khu hao TSC (n v tnh: 1000 ng). 1.Bin bn giao nhn TSC s 110 ngy 10/3. Cng ty nhng bn mt thit b sn xut phn xng sn xut s 1 cho Cng ty X: -Nguyn gi 2.400.000; khu hao 1.200.000 km theo cc chng t: - Ho n GTGT s 152 ngy 10/3: + Gi bn cha c thu GTGT + Thu GTGT phi np + Tng gi thanh ton : 1.300.000 : 130.000 : 1.430.000

- Giy bo c ca Ngn hng s 135 ngy 10/3 Cng ty X thanh ton tin mua thit b sn xut s tin 1.430.000. - Phiu chi tin mt s 76 ngy 8/3 chi tin mt cho vic tn trang sa cha trc khi bn thit b l : 20.000. -Thit b ny c thi gian s dng l 10 nm. 2.Bin bn thanh l TSC s 25 ngy 18/3 thanh l mt nh lm vic ca Cng ty,thi gian hu ch d tnh 10 nm. - Nguyn gi 560.000; khu hao 520.000, km theo cc chng t : - Phiu thu s 420 ngy 18/3 thu tin mt bn ph liu 60.000. - Phiu chi s 220 ngy 18/3 chi tin thu ngoi thanh l 12.000 3/Theo bin bn bn giao s 30 nga 19/3 cng ty gp 1 thit b sn xut ang dng phn xng chnh s 1vo cng ty lin kt NG ghi s ca ti sn 480.000, khu hao 180.000; ga tho thun nh gi 320.000. Thi gian s dng 10 nm. 4/. Bin bn nh gi TSC ca Hi ng lin doanh S 12 ngy 21/3, Cng ty gp vn vo c s lin doanh Y theo hnh thc thnh lp c s kinh doanh ng kim sot mt s TSC nh sau Tn TSC 1.Nh xng 2.Quyn s dng t 3.Nh bn hng 4.Thit b o lng Ni s dng PX 2 PX 2 BPBH QLDN Nguyn gi 480.000 2.400.000 600.000 120.000 S khu hao 240.000 1.100.000 400.000 60.000 Gi do HLD nh gi 260.000 1.500.000 400.000 50.000 Thi gian s dng 10 nm 20 nm 10 nm 8 nm

5/. Bin bn kim k TSC s 25 ngy 30/3 pht hin thiu mt thit b vn phng Cng ty cha r nguyn nhn ang ch x l, nguyn gi : 180.000 khu hao 80.000. Thi gian s dng 10 nm. 6/ Quyt nh s 05 ngy 31/3 ca Gim c Cng ty chuyn mt thit b o lng b phn bn hng thnh CCDC nguyn gi 8.640, khu hao 7200, thi gian s dng 6 nm. 7/ Trch bng tnh v phn b khu hao TSC thng 3/N. S khu hao ton cng ty trch thng 3 : 250.000; trong : -Khu hao ca phn xng chnh s 1: 95.000. -Khu hao ca phn xng chnh s2: 85.000. -Khu hao ca b phn bn hng 20.000. -Khu hao tnh ca cc b phn qun l cng ty 50.000. Yu cu : 1. Cn c vo ti liu trn v cc ti liu bi tp1v 2 TSC ti Cng ty Hong Mai hy lp Bng tnh v phn b khu hao thng 4 nm N.

2. Lp nh khon v ghi vo Nht k chung. Cho bit: -Cng ty p dng phng php khu hao ng thng (theo nm s dng) np thu GTGT theo phng php khu tr. - Gi tr thanh l c tnh khng c. - Gi thit Cng ty tnh khu hao TSC cho ti sn tng gim theo nguyn tc trn thng.

Bi 3: Nng trng quc doanh T, np thu GTGT theo phng php khu tr. Thng 4/N c ti liuk ton lin quan n TSC (n v tnh: 1.000 ng). 1. Bin bn giao nhn TSC s 45 ngy 10/4 Bn giao mt vn cy lu nm cho i trng trt, do b phn trng mi thuc b XDCB bn giao (B phn XDCB ghi chung s) gi tr thc t ca vn cy l 1.200.000, thi gian s dng l 10 nm. Vn cy c u t bng qu u t pht trin. 2. Bin bn giao nhn TSC s 46 ngy 15/4 Nng trng bn giao mt s b sa cho i chn nui s 1, km theo cc chng t lin quan: + Gi mua cha c thu GTGT + Thu GTGT (5%) + Tng gi thanh ton : 2.400.000 : 2.520.000 : 120.000

- Chi ph vn chuyn chm sc trn ng i tr bng tin mt 9.600 (theo phiu chi s 323 ngy 14/4). - Giy bo n ca Ngn hng s 14 ngy 18/4 s tin 2.520.000 thanh ton tin cho Trung tm ging VG. n b sa c u t bng ngun vn khu hao c bn. Thi gian s dng 8 nm. 3.Bin bn giao nhn TSC s 47 ngy 20/4 chuyn mt s ln nui ln nui bo thnh ln sinh sn cho i chn nui s 2, tng gi thnh thc t l 180.000, thi gian s dng l 5 nm. 4. Bin bn giao nhn TSC s 48 ngy 23/4 bn giao my ko MTZ cho i trng trt, km theo cc chng t sau y: - Ho n GTGT s 134 ngy 22/4, mua ca Cng ty CCB. + Gi mua cha c thu GTGT + Thu GTGT phi np + Tng gi thanh ton : 350.000 : 35.000 : 385.000

- Phiu chi s 223 ngy 22/4, chi tin mt: 10.000 tr tin vn chuyn, chy th my ko; thi gian s dng 10 nm. - n xin vay tin s 142 ngy 25/4 (km theo kh c vay tin s 512 ngy 24/4) vay di hn ngn hng thanh ton tin mua my cho Cng ty CCB s tin 360.000; thi gian s dng 10 nm. 5.Bin bn thanh l TSC s 15 ngy 25/4 thanh l mt nh lm vic ca Nng trng: nguyn gi 864.000 khu hao 840.000. Km theo cc chng t: - Phiu nhp kho ph liu thu hi: 36.000 - Phiu chi tin thanh l: 6.000 - Thi gian s dng 12 nm. 6. Bin bn thanh l TSC s 16 ngy 27/4, thi loi mt s ln sinh sn chuyn sang nui ln nui bo: - Nguyn gi 150.000 khu hao - Gi tr c th thu hi: 15.000 7. Bin bn giao nhn TSC s 17 ngy 29/4. Mua mt t cho vn phng Qun l d n trng du nui tm. Gi mua 900.000 thu GTGT 90.000, chi ph lp t chy th 10.000 tr bng tin gi ngn hng. Ti sn ny u t bng ngun kinh ph d kin s dng 8 nm. 8. Bng tnh v phn b khu hao thng 3/N. Tng s khu hao phi trch trong thng: 500.000 - Khu hao ca i trng trt s 1: 500.000 - Khu hao ca i trng trt s 2: 50.000 - Khu hao ca i Chn nui s 1: 150.000 Trong :

- Khu hao ca i Chn nui s 2: 120.000 - Khu hao ca b phn bn hng: 30.000 - Khu hao ca b phn qun l doanh nghip: 100.000 Yu cu: 1. Cn c vo ti liu trn hy tnh ton, lp cc nh khon k ton. 2. Ghi s Nht k chung v Nht k chng t s 9 thng 4/N 3. Lp bng tnh v phn b khu hao thng 4/N( gi thit trong thng 3/N ti nng trng ny khng tng , gim TSC- nng trng tnh khu hao TSC theo Q 206/2003/Q - BTC ngy 12/12/2003)

Bi 4: Cng ty Phng ng np thu GTGT theo phng php khu tr trong thng 4/N c tnh hnh v TSC sau y (VT: 1.000).1. Mua mt thit b sn xut ca cng ty X, s tin ghi trn ho n GTGT s 124 ngy 02/4 l 1100.000 ( trong thu GTGT phi np l 100.000), cha tr tin. Phiu chi s 345 ngy 02/4 chi tin vn chuyn lp t thit b ny l 5000. Thit b bn giao cho phn xng sn xut s 1( bin bn giao nhn s 200 ngy 03/4 Ti sn c u t bng ngun vn xy dng c bn 50%, ngun vn khu hao c bn 50%). 2. Mua t dng a n Cng nhn vin i lm vic (khng ly tin), s tin ghi trn ho n GTGT s 263 ngy 6/4 l 550.000(trong thu GTGT l 50.000), thanh ton bng tin gi ngn hng,phiu chi s 355 ngy 6/4 chi vn chuyn l 500 v thu trc b 20.000. t ny c u t bng qu phc li ca cng ty. 3. Mua thit b bn hng cho cng ty theo HGT s 400 ngy 10/4, gi ghi trn ho n GTGT l 770.000, trong thu GTGT l 70.000 tr bng tin gi ngn hng, chi ph vn chuyn lp t, chy th 29.200. tr bng tin tm ng. t ny c u t ngun vn khu hao c bn. 4. Nhn mt thit b sn xut ca cng ty L gp vn theo hnh thc lin kt kinh doanh, gi tr ti sn hi ng nh gi l 600.000( theo bin bn nh gi s 210 ngy 12/4). 6. Cng ty nhng bn mt thit b sn xut theo bin bn bn giao s 230 ngy 18/4). - Nguyn gi: 1600.000 khu hao 600.000 - HGT s 259 ngy 18/4, Gi bn cha c thu GTGT: 800.000 thu GTGT phi np 80.000 - thu bng tin gi ngn hng, thit b ny trc y u t bng ngun vn vay di hn ngn hng. 7. Quyt nh ca Ban gim c s 121 ngy 20/4, chuyn mt thit b ang dng phn xng sn xut xung CCDC: Nguyn gi 9.600 khu hao 9.000. 8. Mua TSC phc v cho d n (ngun kinh ph): gi mua 40.000, thu nhp khu phi np 50% cha tr tin; Thu GTGT hng nhp khu phi np 10%, thu trc b phi np 3.000; chi ph vn chuyn bng tin mt 2.000. TSC c u t bng ngun kinh ph( bn giao cho n v s dng theo bin bn giao nhn s 231 ngy 21/4). 9. Mua mt TSC bng ngun vn khu hao c bn, tng tin thanh ton theo HGT s 345 ngy 25/4 l 660.000 trong thu GTGT l 60.000, cha tr tin ngi bn. TSC ny c s dng sn xut 2 loi sn phm A v B; sn phm A chu thu GTGT theo phng php khu tr, sn phm B chu thu tiu th c bit. Doanh thu trong thng 4 ca sn phm A l 600.000 ca sn phm B l 400.000; thu GTGT u vo khng c khu tr ch tnh cho mt thng. Yu cu : 1.Tnh ton, lp nh khon cc nghip v trn. 2.Ghi s nht k chung cc nghip v trn Ga nh cc TSC tng gim t ngy u thng, s dng phng php tnh khu hao tuyn tnh.

Chng V : K ton tin lng v cc khon trch theo lngBi 1: Thng 01 nm N c cc ti liu sau ca DN XT sn xut (n v 1000 )1. Bng tng hp tin lng phi tr trong thng cho cc n v sau : n v Mc lng C. bn Cc khon tin lng Lng S. phm Lng T. gian Lng N. php P. cp T.nhi m ... Cng

1. PX chnh s 1 + T SX S 1 + T SX S 2 B phn Q.l px 2. PX chnh s 2 + t sxs1 + t sx s 2 B phn Q.l px 3.PX ph S.cha + T SC + Bph n Q.l PX 4. PX ph in +T SX ph in + B phn Q.l 5. Phng 10.000 10.000 100 10.100 15.000 3.000 15.000 3.000 1.000 300 100 300 16.100 3.600 62.000 44.000 14.000 64.800 43.800 15.000 1.000 1.500 500 100 100 300 65.900 45.400 15.800 50.000 50.000 2.000 200 52.200

60.000

60.000

4.000

200

64.200

10.000

12.000

300

12.300

2.000

2.000

200

300

2.500

8.000

8.000

2.000

10.000

H.chn h 6. Phng K.doa nh 7. Phng k thut 8. Phng k ton 9. B phn B.hng Cng 12.000 15.000 500 15.500

10.000

12.000

12.000

12.000

15.000

15.000

10.000

11.000

1.000

12.000

243 600

93 000

14 000

2 000

352 600

2. Cc khon trch theo lng (BHXH, BHYT, KPC) doanh nghip trch theo quy nh hin hnh. 3. Doanh nghip trch trc tin lng ngh php cho cng nhn sn xut phn xng chnh 3% tin lng chnh. 4. Ngy 15/ 01 doanh nghip rt tin mt v qu tr lng k I = 100.000 theo phiu thu s 124 nga 15 / 01. 5. Ngy 16/01 doanh nghip tr lng k I cho cng nhn vin s tin 100.000 theo phiu chi 150 ngy 16/ 01. 6. Bng khu tr vo tin lng ca CNV: tin in + nc trong thng 01 s tin 4.500. 7. BHXH phi chi h cng ty BHXH cho cng nhn vin 3.000 theo bng k thanh ton s 2 ngy 31/ 01 8. Rt tin mt t ngn hng v qu tr lng k 2 v tr cp BHXH theo phiu thu 201 ngy 30/ 01 (t tnh s tin) 9. Phiu chi tin 120 ngy 31/ 01 chi lng k 2 v tr cp BHXH chi h 10. Doanh nghip chuyn tin np BHXH cho cng ty BHXH 5.000 theo giy bo n s 450 ngy 31/ 01 . Yu cu: 1. Tnh ton v lp bng phn b tin lng, trch BHXH thng 01 nm N 2. Ghi s Nht k chung cc nghip v kinh t trn v s ci TK 334 thng 01 nm N. Ti liu b sung : - Cc t sn xut s 1 hai phn xng chuyn sn xut sn phm A - Cc t sn xut s 2 hai phn xng chuyn sn xut sn phm B . 3.Cn c ti liu cho trong hy lp cc chng t ghi s c lin quan v ghi s ci ti khon 334 thng 01 nm N.

Bi 2:Cng ty xy dng s 5, c ti liu sau y thng 01 nm N.(n v tnh: 1.000).1. Bng thanh ton tin lng s 1 cho i xy dng s 01; tin lng sn phm phi tr cho cng nhn xy dng s:15.200; tin lng ngh php phi tr cho cng nhn1.500; tin lng thi gian phi tr cho nhn vin qun l i 3.000. 2. Bng thanh ton tin lng s 2: cho i xy dng s 02: tin lng sn phm phi tr cho cng nhn xy dng 30. 000; tin lng ngh php phi tr cho cng nhn 2.000, tin lng thi gian phi tr cho nhn vin qun l i 5.000. 3. Bng thanh ton tin lng s3: tin lng sn phm phi tr cho cng nhn xy dng 25.000, tin lng thi gian phi tr cho nhn vin qun l i 4.000.

4. Bng thanh ton tin lng s 4, tin lng phi tr cho t hon thin cng trnh 33.000. 5. Bng thanh ton lm m, thm gi, tin lng thm gi phi tr cho cng nhn sn xut: i xy dng s 2: 5.000, cho i xy dng s 3 l: 6.500 . 6. Bng thanh ton tin lng s 5, tin lng phi tr cho cc phng ban qun l cng ty 20.000. 7. Bng k thanh ton BHXH, cng ty tp hp c nh sau: BHXH phi tr cho cng nhn xy dng 2.500, cho nhn vin qun l cng ty: 1 500. 8. Phiu chi tin mt s: 235 ngy 30 thng 01, Doanh nghip chi h c quan BHXH s tin BHXH phi thanh ton trn h cng ty BHXH . 9..Cng ty trch BHXH, BHYT, KPC theo t l qui nh ca nh nc tnh vo chi ph kinh doanh v thu ca ngi lao ng bng cch khu tr vo lng . 10. Doanh nghip trch trc tin lng ngh php ca cng nhn xy dng tnh vo chi ph sn xut trong thng ttheo t l 4% tin lng chnh phi tr . 11. Ngy 31 thng 01 doanh nghip chuyn tin gi ngn hng np ton b BHYT, BHXH (sau khi b tr khon BHXH phi chi tr DN) v 1% KPC cho cc c quan qun l . Yu cu: 1- Tnh ton , lp bng phn b tin lng , trch BHXH thng 01 nm N 2- Lp cc nh khon k ton c lin quan v ghi vo s NKC .

CHNG 7:K TON BN HNG V XC NH KT QU KINH DOANH Bi 1 : Ti cng ty K c cc ti liu lin quan n thng 1/N+1 nh sau: (n v tnh:1.000)1. Ch tiu tn kho trn bng k s 9 cui thng 12/N: - Sn phm A: S lng 80 sn phm; tr gi vn thc t: 5.640.000 - Sn phm B: S lng 60 sn phm tr gi vn thc t: 4.991.900 2. Trch bng k s 10 thng 12/N: Chng t gi hng i bn s 15 ngy 28/12/N gi bn cho n v T 10 sn phm A, tr gi vn thc t xut kho:705.000. (tng gi bn cha c thu GTGT: 1.050.000) 3. Trong thng 1/N+1, phng k ton nhn c cc phiu nhp kho: - Phiu nhp kho s 10 ngy 5 nhp kho 100 SPA - Phiu nhp kho s 11 ngy 10 nhp kho 100 SPB - Phiu nhp kho s 12 ngy 13 nhp kho 60 SPB - Phiu nhp kho s 13 ngy 25 nhp kho 100 SPA (Trch bng tnh gi thnh sn xut thng 1/N+1: Gi thnh n v SP A = 60.000; SP B = 90.000 ) 4. Nhn c cc chng t bn hng: a. Phiu xut kho kim vn chuyn ni b s 20 ngy 16/1 xut gi bn cho i l X: - 100 sn phm A: n gi bn cha c thu GTGT 90.000 - 80 sn phm B: n gi bn cha c thu GTGT 105.000 b. Ho n bn hng s 21 ngy 18/1: xut giao bn cho n v Y l 16 sn phm A, n gi bn cha c thu GTGT: 90.000 (cha thanh ton) ` c. Ho n bn hng s 22 ngy 25/1 xut giao bn cho cng ty Z 30 sn phm B, n gi bn cha c thu GTGT: 105.000. (cha thanh ton) d. Phiu xut kho kim vn chuyn ni b s 23 ngy 26/1 xut gi bn cho i l H: 80 sn phm A n gi bn cha c thu GTGT 90.000; 60 sn phm B n gi bn cha c thu GTGT 105.000 5. Nhn c cc chng t thanh ton sau: a. Giy bo c 150 ngy 10/1 n v T tr ton b tin cho s hng nhn t thng trc b. Giy bo c 160 ngy 20/1 i l X thanh ton ton b tin hng ( khu tr tin hoa hng 5% tnh trn doanh thu)

c. Phiu thu s 171 ngy 27/1 cng ty Z thanh ton ton b tin hng cho ho n s 22 ngy 25/1. 6. Chi ph bn hng khc pht sinh trong thng 2 gm: Tin lng phi tr cho cng nhn: 180.000. Tr gi CCDC loi phn b 1 ln: 30.000. Khu hao TSC: 45.000. Chi ph khc bng tin mt: 15.000. 7. Chi ph qun l doanh nghip tp hp c: 197.010 8. Thu GTGT u vo c khu tr: 270.000. 9. Kt chuyn v xc nh kt qu tiu th sn phm trong k. Yu cu: 1. 2. 3. Tnh ton lp nh khon k ton . Ghi s chi tit tiu th (bn hng); lp bng k khai thu GTGT Ghi bng k s 8, BK 9, BK 10 v NKCT s 8 thng 1/N. Ghi ch: Doanh nghip tnh gi thc t SP xut kho theo phng php bnh qun Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr, thu sut GTGT ca cc sn phm l 10%. DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.

Bi 2:S dng ti liu bi tp trn vi iu kin DN hch ton hng tn kho theo phng php kim k nh k. Ti liu b sung: - Bin bn kim k cui thng 1/N+1 + Sn phm A tn: 84 sn phm + Sn phm B tn: 50 sn phm - Hng gi bn cui thng(i l H): + Sn phm A: 80 sn phm + Sn phm B: 60 sn phm Thc hin yu cu nh bi tp trn

Bi 3 : Trch ti liu ca doanh nghip HT nh sau (doanh nghip hch ton hng tn kho theophng php k khai thng xuyn) (n v: 1000 ng). I. S lng thnh phm A tn kho u thng 9: 100.000 thnh phm A. S d u thng 9 ca mt s TK: TK155: 9.090.000. TK112: 37.500.000. TK421: 84.000.000 II. Trong thng 9 c cc ti liu sau: 1.Nhp kho 110.000 sn phm A t sn xut tng gi thnh thc t: 3.585.000. 2.Xut kho thnh phm A bn trc tip cho cng ty H: 60.000 thnh phm A thu tin mt tng s tin trn phiu thu: 7.920.000. 3.Doanh nghip nhn c giy bo c ca ngn hng nh my X chuyn tr trc s tin 8.700.000. 4.Doanh nghip xut kho 35.000 thnh phn A bn trc tip cho n v K. doanh nghip nhn c tin theo giy bo c ca ngn hng, tng s tin 4.620.000. 5.Doanh nghip xut kho giao bn trc tip cho n v Z 30.000 thnh phm A, n v Z chp nhn thanh ton nhng cha thu tin (n gi bn cha c thu GTGT 120). 6.Doanh nghip xut kho giao bn trc tip cho nh my X 65.000 thnh phm A tng s tiin thanh ton l: 8.580.000

7. Doanh nghip nhn c cng vn ca nh my X thng bo c 10.000 sn phm A b km cht lng; nh my X chp nhn 55.000 sn phm A, cn li tr li doanh nghip . 8. Doanh nghip nhn li s sn phm km cht lng do nh my X tr li nhp kho v chuyn tin gi ngn hng tr li cho nh my X. 9. Chi ph bn hng trong thng tp hp c 105.000 10. Chi ph qun l doanh nghip tp c 150.000. 11. Thu GTGT u vo c khu tr l 1.950.000. 12. Xc nh kt qu tiu th. 13. Thu thu nhp doanh nghip qu III phi np 54.000. doanh nghip chuyn TGNH np thu GTGT v thu TNDN, nhn c giy bo n ngn hng. 14. Doanh nghip tm trch qu u t pht trin qu III l 9.000, qu d phng ti chnh 3.000, qu khen thng v phc li: 6.000. Yu cu: 1. Tnh ton, lp nh khon k ton v phn nh vo s TKLQ. 2. Ghi s BK8, BK9, BK10, BK11. 3. Hy ch r nhng s liu lin quan lp bo co KQHKD Ghi ch: Thnh phm xut kho tnh theo gi thc t bnh qun gia quyn. Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr; thu sut thu GTGT 10 %

Bi 4 : Trong thng 1 nm N ti phng k ton ca doanh nghip X c cc ti liu v chng t sau: (n v: 1.000 ng)1. Ho n bn hng s 15 ngy 02/01, doanh nghip bn sn phm cho cng ty HK, bn mua chp nhn thanh ton (cha tr tin) tng gi thanh ton l 495.000 2. Phiu chi tin mt s 4 ngy 02/01, doanh nghip tr h tin cc ph vn chuyn 15.000 cho cng ty HK. 3. Doanh nghip bn sn phm cho cng ty A: ho n s 16 ngy 04/01 tng gi thanh ton l 59.400. Cng ty A chp nhn thanh ton. 4. Giy bo c ca ngn hng s 192 ngy 07/01s tin (?). Cng ty HK thanh ton tin hng; tin vn chuyn v s n thng trc( tr tin chit khu thanh ton c hng). 5. Doanh nghip giao bn sn phm trc tip cho cng ty HK. Ho n s 17 ngy 08/01 tng gi thanh ton: 825.000; ngi mua chp nhn thanh ton. 6. Giy bo c s 139 ngy 08/01: Cng ty A tr tin hng cho ho n s 16 ngy 01/01, s tin (?) khu tr chit khu thanh ton c hng 7. Cng ty C ng trc tin mua hng ca doanh nghip, giy bo c ngn hng s 146 ngy 11/01: s tin 30.000. 8. Cng ty HK tr li doanh nghip mt s sn phm km phm cht tr gi bn cha c thu GTGT l 60.000. doanh nghip ng nhn li v nhp kho (PNK s 102 ngy 12/01). 9.Doanh nghip giao bn trc tip sn phm cho cng ty C, ho n s 18 ngy 15/01tng gi thanh ton 165.000 10. Cng ty C thanh ton tin mua hng cho doanh nghip, giy bo c ngn hng s 153 ngy 20/01 s tin 37.500 v giao ngoi t theo phiu thu s 115 ngy 20/01 thu tin mt 7.500 USD. T gi thc t trn th trng ngoi t lin ngn hng cng ngy: 1 USD = 15.500 VND. Yu cu: 1. Tnh ton;nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. 2. M s chi tit cho tng khch hng(hoc phn nh vo s TK ). Bit rng s d u thng phi thu ca

cng ty HK l 45.000. Ghi ch: - DN qui i ngoi t theo t gi thc t. - Doanh nghip tnh thu GTGT theo phng php khu tr thu sut 10%. - Thi hn thanh ton c chp nhn 15 ngy k t ngy nhn hng, nu khch hng thanh ton trc thi hn trong vng 7 ngy c hng chit khu thanh ton 1% trn tng s tin thanh ton.

Bi 5 : Doanh nghip sn xut TL hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn c cc ti liu sau:A. S d ngy 31/12/N-1 mt s ti khon: - TK131: D n 13.500.000. Trong + Cng ty A d N: 17.100.000 + Cng ty B d C: 3.600.000. -TK331: d c 15.600.000. + Cng ty C d C:18.900.000 + Cng ty D d N: 3.300.000. TK421 (4212) d c: 37.500.000. B. Cc nghip v kinh t pht sinh trong qu I/N: 1. Ngy 18-01 chuyn TGNH tr cng ty C 18.900.000 ( c bo n). 2. Ngy 19-01 cng ty A tr tin hng: 17.100.000 ( c bo c). 3. Ngy 25-01 Cng ty D giao vt liu (n v nhp kho). Trong : Gi mua cha c thu: 9.000.000. Thu GTGT c khu tr 10%: 900.000. Tng gi thanh ton: 9.900.000. 4. Ngy 05-02: Xut kho thnh phm giao cho cng ty B tr gi vn 3.000.000. Gi bn cha c thu: 4.500.000. Thu GTGT phi np 10%: 450.000. Tng gi thanh ton: 4.950.000. Cng ty B chp nhn thanh ton 5. Ngy 22-2 chuyn TGNH tr nt tin cho cng ty D v t trc tin hng, tng s tin thanh ton l 3.960.000. 6. Ngy 20-3: Mua vt liu ca cng ty E nhp kho, cha tr tin. Tng gi thanh ton l 3.960.000, trong d: Gi mua cha c thu l: 3.600.000. Thu GTGT c khu tr 10%: 360.000. 7. Ngy 25-3: Nhp CCDC mua ca cng ty H cha tr tin; trong : Gi mua cha c thu l: 4.500.000. Thu GTGT c khu tr 10%: 450.000. Tng gi thanh ton l: 4.950.000. 8. Ngy 25-3: bo co quyt ton nm c duyt trong xc nh s thu thu nhp doanh nghip phi np b sung 18.000.000, b sung qu TPT 9.000.000, qi KTPL: 10.500.000. 9. Kt chuyn li t hot ng kinh doanh c qu I/N l 50.000.000 10. Tm tnh s thu TNDN phi np qu I/N: 18.000.000. Tm trch qu TPT: 12.000.000, qu KTPL: 9.000.000. Yu cu: 1. Tnh ton lp KKT 2.Lp s chi tit cho tng khch hng? 3. Tnh ton, lp cc ch tiu lin quan n TK 131; TK 331 trn bng CKT qu I/N

Bi 6 : doanh nghip HX c tnh hnh sau: (doanh nghip p dng phng php k khai thng xuyn) (n v: 1.000 ng):1.Ngy 6-5 doanh nghip xut kho bn cho cng ty C mt s thnh phm A tng gi thnh thc t 600.000, trong : tng gi bn cha c thu: 720.000.Cng ty C chp nhn thanh ton (theo tho thun thi hn thanh ton 15 ngy). 2. Ngy 07/5 cng ty C tr bng ngn phiu 300.000 v s tin hng mua ngy6/5. 3. Ngy 09-5 cng ty C chuyn TGNH thanh ton nt s tin mua hng ngy 06/5, s tin(?)( tr chit khu thanh ton c hng). Doanh nghip nhn c giy bo C ca ngn hng 4.Ngy10/5 doanh nghip nhn c cng vn km theo bin bn kim nghim vt t ca cng ty C tr li s hng b mt phm cht theo gi bn cha c thu GTGT: 90.000, doanh nghip ng nhn li v nhp kho s sn phm mt phm cht , ng thi chuyn TGNH tr li tin hng cho cng ty C (doanh nghip nhn giy bo N). 5. Ngy 12/5 doanh nghip xut kho thnh phm A gi bn cho i l B tng thnh thc t ca thnh phm 900.000. Gi bn cha c thu: 1.080.000. Tho thun hoa hng 3% tnh trn tng gi thanh ton v tr vo tin hng khi thanh ton. 6. Ngy 28-5 doanh nghip nhn c giy bo c ca ngn hng bo i l B thanh ton s tin hng (sau khi gi li hoa hng c hng). 7. Chi ph bn hng khc tp hp trong thng: 78.000. 8. Chi ph qun l doanh nghip trong thng tp hp c: 15.000. 9. Thu GTGT c khu tr: 60.000. 10. Xc nh kt qu kinh doanh Yu cu: 1. Tnh ton, lp nh khon v phn nh vo s TK k ton lin quan. 2. Ghi s chi tit bn hng v s chi tit TK131. Ti liu b sung: Doanh nghip qui nh chit khu cho khch hng thanh ton trc thi hn 10 ngy c hng 1% trn tng gi thanh ton. Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr.

Bi 7 : Ti cng ty K c cc ti liu lin quan n thng 1/N+1 nh sau: (n v tnh:1.000)1. Ch tiu tn kho trn bng k s 9 cui thng 12/N: - Sn phm A: S lng 80 sn phm; tr gi vn thc t: 5.640.000 - Sn phm B: S lng 60 sn phm tr gi vn thc t: 4.991.900 2. Trch bng k s 10 thng 12/N: Chng t gi hng i bn s 15 ngy 28/12/N gi bn cho n v T 10 sn phm A, tr gi vn thc t xut kho:705.000. (tng gi bn cha c thu GTGT: 1.050.000) 3. Trong thng 1/N+1, phng k ton nhn c cc phiu nhp kho: - Phiu nhp kho s 10 ngy 5 nhp kho 100 SPA - Phiu nhp kho s 11 ngy 10 nhp kho 100 SPB - Phiu nhp kho s 12 ngy 13 nhp kho 60 SPB - Phiu nhp kho s 13 ngy 25 nhp kho 100 SPA (Trch bng tnh gi thnh sn xut thng 1/N+1: Gi thnh n v SP A = 60.000; SP B = 90.000 ) 4. Nhn c cc chng t bn hng: a. Phiu xut kho kim vn chuyn ni b s 20 ngy 16/1 xut gi bn cho i l X: - 100 sn phm A: n gi bn cha c thu GTGT 90.000 - 80 sn phm B: n gi bn cha c thu GTGT 105.000

b. Ho n bn hng s 21 ngy 18/1: xut giao bn cho n v Y l 16 sn phm A, n gi bn cha c thu GTGT: 90.000 (cha thanh ton) c. Ho n bn hng s 22 ngy 25/1 xut giao bn cho cng ty Z 30 sn phm B, n gi bn cha c thu GTGT: 105.000. (cha thanh ton) d. Phiu xut kho kim vn chuyn ni b s 23 ngy 26/1 xut gi bn cho i l H: 80 sn phm A n gi bn cha c thu GTGT 90.000; 60 sn phm B n gi bn cha c thu GTGT 105.000 5. Nhn c cc chng t thanh ton sau: a. Giy bo c 150 ngy 10/1 n v T tr ton b tin cho s hng nhn t thng trc b. Giy bo c 160 ngy 20/1 i l X thanh ton ton b tin hng ( khu tr tin hoa hng theo thu sut 5% doanh thu tin hng. c. Phiu thu s 171 ngy 25/1 cng ty Z thanh ton ton b tin hng cho ho n s 22 ngy 25/1. 6. Chi ph bn hng khc pht sinh trong thng 2 gm: Chi ph nhn vin: 180.000. Tr gi CCDC loi phn b 1 ln: 30.000. Khu hao TSC: 45.000. Chi ph khc bng tin mt: 15.000.

7. Chi ph qun l doanh nghip tp hp c: 197.000 8. Thu GTGT u vo c khu t r : 270. 000. 9. Kt chuyn v xc nh kt qu tiu th sn phm trong k. Yu cu: 4. Tnh ton lp nh khon k ton . 5. Ghi s chi tit tiu th (bn hng); lp bng k khai thu GTGT 6. Ghi bng k s 8, BK 9, BK 10 v NKCT s 8 thng 1/N. Ghi ch: Doanh nghip tnh gi thc t SP xut kho theo phng php bnh qun Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr, thu sut GTGT ca cc sn phm l 10%. DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.

Bi 8 :Trch ti liu ca doanh nghip BC nh sau: (hch ton hng tn kho theo phng php k khaithng xuyn) (n v: nghn ng). S lng thnh phm A tn kho u thng 9: 100.000 thnh phm A. S d u thng 9 ca mt s TK: TK155: 6.200.000. (Doanh nghip SX 1 loi sp A) TK112: 37.500.000. TK421: 84.000.000 (D c) Trong thng 9 c cc ti liu sau: 1.Nhp kho 110.000 sn phm A t sn xut tng gi thnh thc t: 6.400.000. 2.Xut kho thnh phm A bn trc tip cho cng ty H: 60.000 thnh phm A thu tin mt tng s tin trn phiu thu: 7.920.000. 3.Doanh nghip nhn c giy bo c ca ngn hng nh my X chuyn tr trc s tin 8.700.000. 4.Doanh nghip xut kho 35.000 thnh phn A bn trc tip cho n v K. doanh nghip nhn c tin theo giy bo c ca ngn hng, tng s tin 4.620.000.

5. Doanh nghip xut kho giao bn trc tip cho n v Z 30.000 thnh phm A, n v Z chp nhn thanhton nhng cha thu tin (n gi bn cha c thu GTGT 120).

6. Doanh nghip xut kho giao bn trc tip cho nh my X 65.000 thnh phm A tng s tiin thanh ton l: 8.580.000 7. Doanh nghip nhn c cng vn ca nh my X thng bo c 10.000 sn phm A b km cht lng; nh my X chp nhn 55.000 sn phm A, cn li tr li doanh nghip .

7. Doanh nghip nhn li s sn phm km cht lng do nh my X tr li nhp kho v chuyn tin gi ngnhng tr li cho nh my X. 9. Chi ph bn hng trong thng tp hp c 155.000 10. Chi ph qun l doanh nghip tp c 100.000. 11. Thu GTGT u vo c khu tr l 1.950.000. 12. Thu thu nhp doanh nghip hin hnh qu III phi np 540.000, doanh nghip chuyn TGNH np thu GTGT v thu TNDN, nhn c giy bo n ngn hng. 13. Xc nh kt qu tiu th. 14. Doanh nghip tm trch qu u t pht trin qu III l 90.000, qu d phng ti chnh 30.000, qu khen thng v phc li: 60.000. Yu cu: 6. Tnh ton, lp nh khon k ton v phn nh vo s TKLQ. Ghi s BK8, BK9, BK10, BK11. Hy ch r nhng s liu lin quan lp bo co KQHKD Gi nh s lng TP tn kho cui thng ng nh p/p KKTX, nu DN k ton theo p/p KKK th c nhng nghip v no thay i? nh khon k ton? Ghi ch: Thnh phm xut kho tnh theo gi thc t bnh qun gia quyn. Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr; thu sut thu GTGT 10 %

7.8. 9.

Bi 9 : Doanh nghip sn xut TC hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn c cc ti liu sau:A. S d ngy 31/12/N-1 mt s ti khon: TK131: D n 13.500.000. Trong + Cng ty A d N: 17.100.000(Phi thu ngn hn) + Cng ty B d C: 3.600.000. TK331: d c 15.600.000. + Cng ty C d C:18.900.000(Phi tr ngn hn) + Cng ty D d N: 3.300.000. TK421 (4212) d C: 37.500.000. B. Cc nghip v kinh t pht sinh trong qu I/N: 1. Ngy 18-01 chuyn TGNH tr cng ty C 18.900.000 ( c bo n). 2. Ngy 19-01 cng ty A tr tin hng: 17.100.000 ( c bo C). 3. Ngy 25-01 Cng ty D giao vt liu (n v nhp kho). Trong : Gi mua cha c thu: 9.000.000. Thu GTGT c khu tr 10%: 900.000. Tng gi thanh ton: 9.900.000. 4. Ngy 05-02: Xut kho thnh phm giao cho cng ty B tr gi vn 3.000.000. Gi bn cha c thu: 4.500.000. Thu GTGT phi np 10%: 450.000. Tng gi thanh ton: 4.950.000. Cng ty B chp nhn thanh ton

5. Ngy 22-2 chuyn TGNH tr nt tin cho cng ty D v t trc tin hng, tng s tin thanh ton l 3.960.000. 6. Ngy 20-3: Mua vt liu ca cng ty E nhp kho, cha tr tin (n ngn hn). Tng gi thanh ton l 3.960.000, trong : Gi mua cha c thu l: 3.600.000. Thu GTGT c khu tr 10%: 360.000. 7. Ngy 25-3: Nhp CCDC mua ca cng ty H cha tr tin (n di hn); trong : Gi mua cha c thu l: 4.500.000. Thu GTGT c khu tr 10%: 450.000. Tng gi thanh ton l: 4.950.000. 9. Tm tnh s thu TNDN (hin hnh) phi np qu I/N: 18.000.000. 8. Kt chuyn li t hot ng kinh doanh c qu I/N l 50.000.000 10.Tm trch qu TPT: 12.000.000, qu KTPL: 9.000.000. Yu cu: 1. Tnh ton lp KKT 2. Lp s chi tit cho tng khch hng? 3. Tnh ton, lp cc ch tiu lin quan n TK 131; TK 331 trn bng CKT qu I/N bit rng cc khon phi thu, phi tr u ngn hn (Sau khi nghin cu chng 10 bo co ti chnh).

CHNG VIII :K TON CC KHON N PHI TR V NGUN VN CH S HUBi 1:Trch ti liu thng 3 nm N ca cng ty A c cc x nghip trc thuc (n v cp di) hoch ton c lp nh sau: (n v tnh 1000). A. cng ty A (cp trn). 1. Ngy 01/3 chuyn tin gi ngn hng tr cho chi nhnh in v tin in dng cho sn xut x nghip trc thuc I s tin 11.000 nhn c giy bo n cng ty thng bo cho x nghip I n v cp di bit. 2. Ngy 18/3 cng ty A nhn c thng bo ca x nghip trc thuc II v vic x nghip trc thuc II chi tr h khon tin cng ty A n cng ty B: S tin 15.400. 3. Ngy 20/3 cng ty A thu h tin n v X n x nghip trc thuc I s tin mt thu nhp qu 8.800, ng thi thng bo x nghip I bit. 4. Qu qun l phi thu x nghip I l 1.200; phi thu x nghip II l 1.300. 5. Cng ty xc nh s li nhun x nghip II phi np trong k l: 45.000. B. cc x nghip trc thuc (n v cp di). 1. Ngy 02/3 x nghip I nhn c thng bo ca cng ty A (cp trn) v vic cp trn tr h tin in cho chi nhnh in s tin 11.000. 2.Ngy 17/3 x nghip II xut qu tin mt tr h cng ty A s tin cng ty A n cng ty B: 15.400, ng thi thng bo cho cng ty A bit. 4. Ngy 21/3 x nghip I nhn c thng bo ca cng ty A thu h khon n v X cn n x nghip I v s tin mua hng l: 8.800. 4. X nghip I phi np qu qun l cp trn ln cng ty A l 1.200 5. X nghip II phi np qu qun l cp trn ln cng ty A l 1.300. 6. X nghip II phi np li nhun ln cng ty A l: 45.000. 7. X nghip I xut qu tin mt cho x nghip II mn tm thi khng tnh li s tin 30.000. 8. X nghip II mn tin tm thi ca x nghip I nhp qu s tin 30.000. Yu cu: 1 Lp nh khon k ton cc nghip v lin quan.

2. Kt chuyn thanh ton b tr cui k, phn nh trn s s ti khon. Kho s tnh s d ( cng ty v cc x nghip trc thuc).

Bi 2 : (K ton ngun vn u t XDCB v k ton n v ch u t)(C t chc Ban qun l d n) Trch ti liu ca Ban qun l d n cng trnh A (n v tnh 1000) I. S d ca mt s ti khon ngy 01/1/N nh sau: TK111 : TK112 : 13.000 24.000 TK1521 : TK241(1) 10.000 : 27.715.000

TK133 : 2.376.000

TK441 : 30.138.000

II. Trong qu I c cc nghip v pht sinh nh sau: 1. Nhn c giy bo c ca Ngn hng u t pht trin. Vn u t c cp qu I/N l: 5.500.000. 2. Ban qun l d n mua vt liu cha tr tin ngi bn giao thng cho nh thu gi cha c thu GTGT 150.000, thu GTGT 15.000 tng s tin phi tr l 165.000. 3. Ban qun l d n mua thit b khng cn lp cha tr tin ngi bn giao thng cho bn s dng (sn xut kinh doanh) gi mua cha c thu 400.000, thu GTGT 40.000. 4. Nhn vn u t cp tm ng ngay cho nh thu xy lp s tin l 500.000. 5. Ban qun l d n mua vt liu xy dng tr bng sc chuyn khon vt liu v nhp kho , gi mua cha c thu 390.000 thu GTGT 39.000. 6. Nhn vn u t thanh ton ngay cho ngi bn s tin 500.000. 7. Nhn vn u t cp trn cp bng thit b cn lp nhp kho gi cha c thu GTGT 3.000.000 thu GTGT 300.000. 8. Cng trnh c a phng ng gp bng ngy cng lao ng tr gi 150.000. 9. Ban qun l d n mua thit b cn lp v khng cn lp nhp kho gi mua cha c thu GTGT 2.000.000 thu GTGT 200.000. Tr bng sc chuyn khon. 10. Ban qun l xut thit b khng cn lp t kho ca Ban qun l d n giao ngay cho bn s dng (sn xut kinh doanh) tr gi 1.000.000. 11. Ban qun l xut kho thit b cn lp a i lp t tr gi 4.000.000. 12. Xut vt liu trong kho Ban qun l d n giao cho bn nhn thu tr gi 400.000. 13. Ban qun l d n hon thnh th tc chuyn quyn s dng t chi bng u nhim chi (qua ngn hng) s tin l 950.000. 14. Ban qun l d n rt TGNH v qu tin mt: 740.000. 15. Xut qu tin mt tr lng cho CBCNV: 200.000 v tr tin in nc 550.000 trong thu GTGT 10%. 16. Nh thu quyt ton vt liu s dng cho cng trnh c ban qun l d n chp nhn tr gi 400.000. 17. Thit b lp t hon thnh c nghim thu chp nhn thanh ton 4.000.000. 18. Ban qun l d n nhn gi tr khi lng xy lp hon thnh do nh thu bn giao (khng k gi tr vt t thit b). Bin bn nghim thu xc nh gi cha c thu 480.000 thu GTGT 48.000. Tng gi tr thanh ton 528.000. 19. Chi ph chy th khng ti tr bng TGNH: 1.100.000 trong thu VAT 10%

20. Phn b chi ph qun l ca Ban qun l d n trong qu cho cng trnh l 700.000 v tm bn giao cho bn sn xut kinh doanh a vo s dng ch duyt quyt ton. 21. Cui qu I/N quyt ton cng trnh c duyt xc nh gi tr cng trnh hon thnh bn giao a vo s dng l 36.915.000, chi ph c duyt b l 5.000. Cng nhn thu GTGT c khu tr l 3.168.000, chi ph bt hp l phi thu hi = 25.000. Yu cu: Hy nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn trong qu I/N.

K ton mt s qu trnh kinh doanh ch yuMt DN thnh lp vo ngy 1/1/2002 v khi s hot ng vo ngy 10/1/2002vi s vn ban u do cc CNV gp c phn gm c : Ti sn c nh tr gi 192.000.000 v Tin mt l 90.000.000 . T ngy 10/1 n ngy 31/1, DN c cc NV nh sau : 1/ M ti khon tin gi ngn hng v gi vo 60.000.000 tin mt. 2/ Mua vt liu 100.000.000 cha thanh ton tin cho ngi bn. 3/ c ngn hng cho vay ngn hn thanh ton ha n mua VL cho ngi bn. 4/ Mua cng c, dng c 18.000.000 thanh ton bng chuyn khon. 5/ Xut kho vt liu 80.000.000 v dng c 4.000.000 sn xut sn phm. 6/ Tin cng thu ngoi phi tr cho cng vic sn xut sn phm l : 12.000.000 7/ Chi ph v qun l DN tr bng tin mt 10.000.000 . 8/ Thnh phm thc hin n cui thng 1 tr gi 80.000.000 tng ng vi 400 SP 9/ Xut kho 320 n v sn phm tiu th. 10/ Ha n bn sn phm cho khch hng gi bn 260.000 / sn phm. T ngy 1/2 n ngy 28/2 cc nghip v k ton pht sinh nh sau : 1/ Ngi mua tr chuyn khon 70.000.000 . 2/ Tr n vay ngn hn ngn hng 50.000.000 v tr n ngi bn s tin 10.000.000 , tt c u bng chuyn khon. 3/ Mua vt liu 120.000.000 cha tr tin ngi bn. 4/ Cc chi ph thuc qun l DN tr bng tin mt 13.000.000 , bng chuyn khon 23.500.000 v s dng vt liu 2.000.000 . 5/ Xut kho dng vo sn xut sn phm : vt liu 104.000.000 , dng c 4.000.000 6/ Cui thng kt chuyn ton b chi ph tnh gi thnh. 7/ Mt CNV gp thm vn bng tin mt 12.000.000 . 8/ Hon thnh c 600 sn phm nhp kho tr gi chung l 120.000.000 . 9/ Xut kho 500 sn phm tiu th. 10/ Ha n bn sn phm cho khch hng gi bn 260.000 / sn phm. 11/ Khch hng tr tin mt 25.000.000 v chuyn khon 100.000.000 . 12/ Tr cho ngi bn bng chuyn khon 75.00.000 v bng tin mt 15.000.000 . 13/ Kt chuyn li v tiu th sn phm thng 1 v thng 2/2001 14/ Tm ng tin cng cho cc CNV 20.000.000 tin mt. Yu cu : 1/ Lp nh khon cc nghip v k ton pht sinh trong thng 1 v thng 2 2/ M ti khon theo hnh thc ch T v phn nh s liu vo cc ti khon 3/ Lp bng cn i ti khon cui thng 2.

Chng II Bng cn k ton v bo co kt qu kinh doanh.Bng CKT v tnh cht cn i ca bng qua cc nghip v kinh t pht sinh. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Tin mt Nguyn vt liu Cng c, dng c Phi thu ca khch hng Vay ngn hn Phi tr cho ngi bn Ngun vn kinh doanh Sn phm d dang Phi tr cho CNV 500 4.000 1.500 1.000 3.000 1.800 6.000 2.000 500 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. Tin gi ngn hng Phi np cho nh nc Qu u t pht trin Phi tr khc Tm ng Li cha phn phi Thnh phm Qu khen thng, phc li Phi thu khc Vay di hn 8.000 1.000 2.000 1.000 500 2.200 3.000 1.000 1.000 3.000

Trong thng 1/2001 c pht sinh cc nghip v kinh t sau y (VT: ng):

1. Nhp kho 500.000 nguyn vt liu tr bng tin gi ngn hng. 2. Rt TGNH v nhp qu tin mt 2.000.000 . 3. Chi tin mt tm ng cho nhn vin i cng tc 500.000. 4. Khch hng tr n cho DN bng TGNH l 800.000. 5. Vay ngn hn tr n cho ngi bn 800.000. 6. Dng li b sung qu khen thng phc li 500.000. 7. Chuyn qu u t pht trin b sung ngun vn kinh doanh 1.500.000 . 8. Vay ngn hn thanh ton khon phi tr khc 800.000 . 9. Nhp kho 500.000 cng c, dng c cha phi tr tin cho ngi bn. 10. Nh nc cp cho doanh nghip mt ti sn c nh hu hnh c gi tr 3.000.000. 11. Vay ngn hn 2.000.000 v chuyn v qu tin mt .12. Mua ti sn c nh hu hnh c tr gi 15.000.000 c tr bng tin vay di hn 13. Chi tin mt thanh ton cho CNV 500.000. 14. Dng tin gi ngn hng tr n vay ngn hn 1.000.000. 15. Chi tin mt tr cp kh khn cho CNV t qu phc li l 200.000 . 16. Dng tin gi ngn hng thanh ton cho nh nc 1.000.000. Yu cu: Lp bng cn i k ton vo ngy 31/12/2001.

Chng III Ti khon v k ton kpBi 1 : nh khon v phn nh cc nghip v kinh t di y ca mt cng ty vo s ti khon ch T :

1. Rt TGNH v nhp qu TM 140.000.000. 2. Nhp kho mt s hng ho 30.000.000, trong mt na tr bng TM, mt na cn li thiu n li nh cung cp . 3. B sung ngun vn u t XDCB t qu u t pht trin 50.000.000.

4. 5. 6. 7.

Cng ty nhn mt khon tin vay ngn hn 80.000.000, v chuyn tin vo ngn hng 40.000.000. Cng ty mua ca mt ngi nh vi gi 120.000.000 tr bng chuyn khon. Xut kho NVL dng trc tip sn xut SP 14.000.000. Tin lng phi tr cho cng nhn vin 25.000.000 , trong tin lng ca cng nhn trc tip SX 15.000.000, ca nhn vin phn xng 10.000.000 . 8. Cng ty thanh ton lng cho CNV bng TM 25.000.000 . 9. Khch hng ng trc cho cng ty bng tin mt 20.000.000 v vic cung cp hng ho cho khch hng trong thi gian ti 10. Nhp kho mt s cng c tr gi 9.800.000 , trong 9.000.000 tr bng chuyn khon, s cn li tr bng TM. 11. Nh nc cp cho cng ty mt TSC hu hnh tr gi 100.000.000 . 12. Dng TM np thu cho nh nc 10.000.000 . 13. Khch hng tr n cho cng ty bng TM 12.000.000, bng chuyn khon 15.000.000. 14. Dng li b sung qu u t pht trin 25.000.000 v qu khen thng l 16.000.000 15. Dng TM ng trc cho ngi bn 20.000.000. 16. Chi TM tm ng cho CNV 6.000.000. 17. Xut mt s cng c dng cho qun l phn xng 4.200.000. 18. Tr tin vay ngn hn bng chuyn khon l 40.000.000. 19. Bo co thanh ton tm ng do CNV lp, trong mua ph tng 3.400.000, s cn li 2.600.000 np phng ti v. 20. Chi TM k qu ngn hn 18.000.000. 21. Chi TM tr cp kh khn cho CNV 7.000.000 (do qu phc li i th). 22. Mua my mc thit b tr gi 70.000.000 tr bng TGNH.

Bi 6: C ti liu ti mt doanh nghip nh sau: S d u thng 1/2001-Vt liu chnh X -Vt liu chnh Y - Vt liu ph A - Ph tng B 1.000kg x 5.000/kg 2.500kg x 4.000/kg 500kg x 1.800/kg 100kg x 2.000/kg = 5.000.000 = 10.000.000 = 900.000 = 1.000.000

Trong thng 1/2001 pht sinh cc nghip v sau: 1. Nhp kho vt liu ph A 800kg, gi 1.800/kg, thu VAT 10%. Doanh nghip cha tr tin ngi bn. 2. Nhp kho vt liu chnh X: 1.800kg n gi 5.000, v vt liu chnh Y 1.000kg n gi 4.000 thu VAT u vo10%. 3. Doanh nghip xut kho vt liu chnh X 1.200kg v vt liu chnh Y 2.200kg dng sn xut sn phm. 4. Xut kho vt liu ph dng trc tip sn xut sn phm 600kg, dng cho qun l phn xng 400kg. 5. Xut kho mt s ph tng dng cho qun l ti phn xng 40kg, cho qun l doanh nghip 20kg. Yu cu: nh khon v phn nh vo ti khon tng hp, ti khon chi tit.

Bi 8: Bi tp tng hp: Cn i, nh khon, ln ch T I.Tnh hnh ti sn ca mt doanh nghip tnh n ngy 31/12/20001. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. Ti sn c nh hu hnh Hao mn TSC hu hnh Nguyn vt liu Cng c, dng c Chi ph SXKD d dang Thnh phm Tin mt Tin gi ngn hng N ngi bn Ngi mua n Khon phi thu khc Khon phi tr khc 50.000.000 10.000.000 5.000.000 1.000.000 2.000.000 3.000.000 5.000.000 14.000.000 6.000.000 4.000.000 5.000.000 4.000.000

13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.

Phi np cho nh nc Ti sn thiu ch x l Ti sn tha ch x l Li cha phn phi Ngun vn kinh doanh Qu u t pht trin Ngun vn u t XDCB Qu khen thng, phc li Vay ngn hn ngn hng

5.000.000 1.000.000 2.000.000 X 50.000.000 2.000.000 5.000.000 1.000.000 2.000.000

II/ Trong thng 01/2001 c pht sinh cc nghip v kinh t sau: 1. DN c cp mt TSC hu hnh tr gi 10.000.000 . 2. DN nhp kho NVL cha tr tin ngi bn 5.000.000 . 3. DN rt TGNH nhp qu TM 5.000.000 . 4. DN dng TM mua mt s cng c 1.000.000 . 5. DN c ngi mua tr n bng TM 2.000.000 , bng TGNH 1.000.000. 6. DN thu khon phi thu khc bng TM 1.500.000 . 7. DN dng TGNH tr n ngn sch 2.000.000 . 8. DN dng TM tr khon phi tr khc 1.400.000 . 9. Ti sn tha ch x l c gii quyt tng ngun vn kinh doanh 1.000.000 . 10. DN vay ngn hn ngn hng tr n ngi bn 2.000.000. 11. DN b sung ngun vn kinh doanh 1.000.000 . 12. DN c ngi mua tr n 500.000 , DN tr lun n vay ngn hn ngn hng. 13. DN chi qu khen thng, phc li bng TGNH 500.000 . 14. Ti sn thiu ch x l gii quyt gim ngun vn kinh doanh 500.000 . Yu cu: Tm X? Lp BCKT vo cui nm 2000. M TK v ghi s d u thng 01/2001. nh khon v ghi vo ch T c lin quan. Lp Bng cn i ti khon cui thng 01/2001. Lp Bng CKT thng 01/2001. Chng IV Tnh gi cc i tng k ton Bi 1: Tnh gi ti sn c nh. 1. Doanh nghip mua 1 thit b, gi mua cha c thu GTGT l 50.000.000, thu sut GTGT l 10% DN cha tr tin cho ngi bn. Cc chi ph trc khi s dng bao gm: Chi ph vn chuyn pht sinh cha tr cho cho cng ty vn chuyn: gi cc cha c thu GTGT l 1.500.000, thu sut l 10%. 1 Chi ph khc cha chi tr bng tin mt l 800.000. 2. Nhn mt my mc thit b dng phn xng sn xut chnh do cp trn cp tr gi 100.000.000, chi ph trc khi s dng chi bng tin mt l 100.000. 3. DN tin hnh cng trnh XDCB thc hin mt ngi nh ngh cho CNV. Cng trnh XDCB hon thnh c bn giao v c xt duyt vi chi ph thc t l 100000000. Bit rng DN dng qu khen thng, phc li thc hin vic xy dng trn. 4. Vay di hn ngn hng mua vn phng, theo gi tho thun 500.000.000 v chi ph trc khi s dng 20.000.000. 5. S d u thng 1 ca TK 211: 650.000.000, trong : My mc thit b: Phn xng sn xut chnh: 300.000.000 B phn bn hng: 75.000.000 Nh ca, vt kin trc: Phn xng SXC: 100.000.000 B phn bn hng: 10.000.000 Vn phng doanh nghip: 40.000.000 Phng tin vn ti: B phn vn chuyn bn hng: 30.000.000 a rc CBCNV: 30.000.000 Thit b dng c qun l: Phn xng SXC: 50.000.000

B phn bn hng: 5.000.000 Vn phng DN: 10.000.000 DN tin hnh trch khu hao TSC trong thng 1. Bit rng t l khu hao nm ca TSC m DN p dng i vi: My mc thit b l: 10% Nh ca , vt kin trc: 6% Phng tin vn ti; 8% Thit b dng c qun l: 12% 6. Thanh l mt thit b thuc phn xng sn xut chnh, nguyn gi 100.000.000, khu hao 60.000.000. Chi ph thanh l bao gm: Tin lng phi tr: 2.000.000 Chi ph vt liu: 2.000.000 Chi ph cc bng tin khc: 1.000.000 Ph liu thu hi t ti sn ny nhp kho, tr gi 8.000.000 7. Mt thit b ang dng phn xng, nguyn gi: 50.000.000, khu hao 35.000.000. Trong qu trnh kim k pht hin b mt, quyt nh x l l bt ngi chu trch nhim bi thng. Yu cu: Tnh ton, nh khon v phn nh vo s ch T cc nghip v trn. Bi 2: Tnh gi vt t FIFO. Doanh nghip l mt n v chu thu GTGT theo phng php khu tr thu. Trong thng 01/2001 c cc ti liu k ton tp hp c nh sau: A/ S d u thng: TK 151 (vt liu chnh): 400 kg, tr gi 480.000 TK 152 (vt liu chnh): 5.000kg, tr gi 6.000.000 TK152 (vt liu ph): 3.000 kg, tr gi 1.800.000 TK153: 300 ci xng , tr gi 1.500.000 TK 156: 200 n v, tr gi 3.200.000 Cc TK khc c s d u thng gi nh (x x x x) B/ Tnh hnh trong thng: 1. Ngy 02/ 1 nhp kho 2.000kg vt liu chnh v 1.000 kg vt liu ph. Gi mua cha c thu GTGT ln lt l: vt liu chnh v 500/ kg vt liu ph. Thu sut GTGT l 5% DN cha tr tin cho ngi bn. Cc vn chuyn tr bng tin mt. Trong gi ho n vn chuyn cha c thu GTGT l 1.000.000, thu GTGT 100.000. DN phn b cho vt liu chnh l 800.000 v vt liu ph 200.000. 2. Ngy 04/1 hng mua c i ng thng trc v nhp kho ca DN l 300kg 3. Ngy 06/1 nhp kho 100 ci xng chuyn dng lm vic, gi cha c thu GTGT 4000/ci, thu sut GTGT l 10% DN tr bng tin mt. 4. Ngy 09/1 DN dng TGNH mua mt s cng c gi tr cha c thu GTGT 16.000.000, thu sut GTGT l 10%. n cui thng s hng ny cha v nhp kho DN. 5. Ngy 10/1 Nhp kho mt s hng ho, gi mua cha c thu GTGT l 80.000.000, thu sut GTGT 10%DN chi tr bng tin mt. 6. Ngy 12/1 xut kho s dng trc tip sn xut sn phm: Vt liu chnh: 6.000kg Vt liu ph: 3.800kg 7. Ngy 14/1 xut kho 360 ci xng dng cho qun l ti phn xng. Yu cu: Tnh ton, nh khon v phn nh tnh hnh trn vo s TK ch T. Bit rng DN tnh gi hng xut kho CC PHNG PHP KIM TRA S LIU K TON X nghip X c tnh hnh sau: S d u k cc ti khon TK ti sn c nh: 5.000.000 Ti khon vt liu chnh 200.000 Trong : VLA: 100kg, n gi 1.000/kg VL B: 50 m, n gi 2.000/m Ti khon tin mt: 300.000 Ti khon tin gi ngn hng 500.000 Ti khon sn phm d dang: 100.000 Ti khon phi thu khch hng: 200.000 Ti khon vay ngn hn: 250.000 Ti khon phi tr ngi bn:350.000 Trong : Ngi bn C: 250.000

Ngi bn D: 100.000 Ti khon ngun vn kinh doanh 5.500.000 Ti khon li cha phn phi: 200.000 Trong k c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau: 1. Dng tin mt mua vt liu A nhp kho, s lng 500kg, n gi 1.000/kg. 2. Rt TGNH nhp qu tin mt: 100.000 3. Vay ngn hn ngn hng tr n cho ngi bn C 200.000. 4. Ngi mua tr n cho X nghip bng chuyn khon qua ngn hng: 150.000 5. Mua vt liu ca ngi bn C nhp kho, tin cha thanh ton, gm: VL A 50kg, n gi 1.000/kg; Vt liu B 100m n gi 2.000/kg. 6. c cp mt ti sn c nh nguyn gi 500.000. 7. Dng tin gi ngn hg mua vt liu B 60m n gi 2.000/m hng nhp kho. 8. Xut vt liu sn xut sn phm: VL A:100 kg, VL B 50 m. 9. Dng tin gi ngn hng tr n cho ngi bn D: 100.000 10. Dng li b sung ngun vn kinh doanh 50.000 11. Tnh ra tin lng phi tr cho CN sn xut 150.000, nhn vin qun l phn xng 50.000, cn b qun l doanh nghip: 100.000 12. Khu hao TSC trch trong thng b phn sn xut: 100.000, b phn qun l doanh nghip 100.000 13. Kt chuyn cc chi ph NL trc tip, chi ph nhn cng trc tip v chi ph sn xut chung tnh gi thnh sn phm hon thnh nhp kho bit rng lc cui k sn phm d dang cn li tr gi 90.000 14. Xut bn mt s sn phm c gi thnh thc t 200.000,gi bn 300.000khch hng thanh ton ngay bng tin mt 50%, cn li cha thanh ton. 15. Chi ph bn hng tr bng tin mt: 10.000 16. Thu doanh thu phi np 6.000 17. Kt chuyn doanh thu, chi ph v li (l) trong k.

Bai Tap Ke Toan TSCD-Vat Lieu-CCLDBI S 1 : Lp nh khon cc nghip v k ton tng TSC : 1/ Mua ngoi 1 thit b qun l s dng cho vn phng Cng ty, gi mua bao gm c thu GTGT 5% l 315.000.000 tr bng TGNH thuc ngun vn kinh doanh. Chi ph vn chuyn bc d chi bng tin mt gm c thu GTGT 5% l 2.100.000 . 2/ Nghim thu nh vn phng qun l do b phn xy dng c bn bn giao, gi quyt ton ca ngi nh 850.000.000 , vn xy dng cng trnh u t bng ngun vn xy dng c bn 70% v bng ngun vn vay di hn 30%. 3/ Nhn vn gp lin doanh di hn ca Doanh nghip X mt t vn ti, tr gi vn gp do hi ng lin doanh thng nht nh gi l 120.000.000 . 4/ Nhn biu tng mt dn my vi tnh s dng cho vn phng qun l, gi ca my vi tnh ny trn th trng l 24.000.000 . Chi ph lp t, chy th tr bng tin mt 1.000.000 5/ Mua 1 dy chuyn sn xut ca Cng ty K, gi mua phi tr theo ha n bao gm c thu GTGT 5% l 425.880.000 . Trong gi tr hu hnh ca thit b sn xut l 315.000.000 , gi tr v hnh ca cng ngh chuyn giao 110.880.000 . Chi ph lp t chy th chi bng tin tm ng bao gm c thu GTGT 5% l 12.600.000 . Tin mua Cng ty thanh ton bng TGNH ly t qu u t pht trin. 6/ Dng TGNH thuc ngun vn xy dng c bn mua 1 dy chuyn cng ngh sn xut ca Cng ty H theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 525.000.000 v hin ang thu Cng ty Y tin hnh lp t. 7/ Cng ty Y ( nghip v 6) tin hnh bn giao dy chuyn cng ngh lp t xong a vo s dng Chi ph lp t theo gi cha c thu 14.800.000 , thu GTGT 5%. DN dng tin mt thuc qu u t pht trin thanh ton cho Cng ty Y.

8/ Thu hi vn gp lin doanh di hn t Cng ty D do ht hn lin doanh bng mt thit b sn xut theo gi tr tha thun 105.000.000 . c bit tng s vn gp lin doanh trc y vi Cng ty D l 120.000.000 . S vn cn li Cty D thanh ton cho DN bng TM. 9/ Nhn li vn gp lin doanh di hn t Cng ty T do ht hn hp ng bng mt thit b sn xut theo gi tha thun 320.000.000 . S vn gp cha thu hi c 30.000.000 c hch ton vo chi ph ti chnh. 10/ n v X c 1 TSC nguyn gi c l 24.000.000 khu hao 15.000.000 Nay c quyt nh ca c quan ch qun cp trn cho php iu chnh tng nguyn gi 4 ln. _____________________________________ BI S 2 : Trong k c ti liu v ti sn c nh ca 1 DN nh sau : 1/ Mua 1 thit b sn xut theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 420.000.000 . Chi ph chy th, giao dch l 4.000.000 . Ton b tin mua v chi ph lin quan chi bng TGNH. Thit b ny u t bng qu TPT. 2/ Nhng bn mt t vn ti cho Cng ty Q theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 210.000.000 , tin cha thu. c bit nguyn gi t l 285.000.000 , hao mn 85.000.000 . 3/ Thanh l 1 thit b sn xut nguyn gi 250.000.000 , hao mn 200.000.000 . Ph liu thu hi bn thu tin mt bao gm c thu GTGT 5% l 16.800.000 . Chi ph thanh l chi bng tin mt l 1.000.000 . 4/ Mua 1 thit b vn phng ca Cng ty N theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 315.000.000 . Cng ty vay di hn thanh ton 50%, s cn li sau khi tr chit khu thanh ton 1% DN thanh ton bng TGNH thuc vn u t xy xy dng c bn. 5/ Nhng bn 1 thit b nguyn gi 50.000.000 , hao mn 20.000.000 . Gi bn c ngi mua chp nhn 44.000.000 , trong thu GTGT 10%. Chi ph b ra trc khi nhng bn gm gi tr ph tng xut kho 5.000.000 , tin cng sa cha thu ngoi gm c thu GTGT 5% l 5.250.000 tr bng TM. 6/ Cng ty X bn giao cho DN 1 khu nh xng mi. Tng s tin phi tr theo hp ng gm c thu GTGT 5% l 357.000.000 . S tin DN ng cho ngi nhn thu tnh n thi im bn giao l 200.000.000 . Sau khi gi 5% gi tr cng trnh bo hnh, s cn DN thanh ton bng chuyn khon. c bit TSC ny DN u t bng ngun vn xy dng c bn. 7/ Gi 1 thit b sn xut i tham gia lin doanh di hn vi Cng ty B, nguyn gi 300.000.000 , hao mn 55.000.000 . Gi tr vn gp c Cng ty B ghi nhn l 310.000.000 8/ DN thu TSC (dng thu hot ng) cho PXSX s dng : TSC tr gi 400.000.000 , chuyn khon cho bn cho thu 52.800.000 (bao gm c thu GGT 10%) tr trc tin thu 1 nm. phn b tin thu cho thng ny. Yu cu : Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn. _____________________________________ BI S 3 : Trong thng 4/2006 c ti liu v ti sn c nh ca DN nh sau 1/ Ngy 4/4 gp vn lin doanh di hn vi Cng ty M mt TSC hu hnh ca phn xng sn xut. Nguyn gi 249.600.000 khu hao 90.000.000 , t l khu hao 12% nm. Hi ng lin doanh thng nht xc nh gi tr vn gp ca ti sn c nh ny l 150.000.000 . 2/ Ngy 9/4 mua sm v em vo s dng 1 my pht in phn xng sn xut. Gi mua cha c thu 417.600.000 , thu GTGT 5%. Tin hng thanh ton bng chuyn khon qua ngn hng. c bit TSC ny qua s dng, gi tr TSC mi tng ng l 522.000.000 , thi gian s dng theo quy nh l 5 nm. Ti sn ny u t bng ngun vn xy dng c bn. 3/ Ngy 11/4 nhng bn 1 thit b vn phng qun l DN, nguyn gi 96.000.000 , khu hao ti ngy nhng bn 40.000.000 , t l khu hao bnh qun nm 12%. Gi bn gm c thu GTGT 5% ca thit b l 63.000.000 , ngi mua thanh ton qua NH. 4/ Ngy 15/4 nhn li vn gp lin doanh di hn t Cng ty D mt thit b vn phng qun l theo gi 21.000.000 . c bit tng s vn gp vi Cng ty D l 30.000.000 . Phn vn gp cn li Cng ty D thanh ton qua ngn hng. Thit b ny c t l khu hao bnh qun nm l 12%.

5/ Ngy 19/4 ngi nhn thu (Cng ty Q) bn giao a vo s dng 1 dy nh lm vn phng qun l ca DN, thi gian s dng theo quy nh l 20 nm. Tng s tin phi tr cho Cng ty Q gm c thu GTGT 5% l 378.000.000 . Ti sn c nh ny u t bng vn xy dng c bn. DN thanh ton ht cho Cng ty Q bng TGNH. 6/ Ngy 25/4 thanh l 1 khu xng sn xut, nguyn gi 270.000.000 , gi tr hao mn lu k tnh n ngy 31/01/2005 l 270.000.000 , t l khu hao bnh qun nm 10%. Chi ph thanh l chi bng tin mt gm c thu GTGT 10% l 5.500.000 . Ph liu thu hi t thanh l bn thu tin mt 7.000.000 . Yu cu : 1. Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn. 2. Tnh s khu hao trong thng 4/2006 cc b phn. Bit rng s khu hao hin c u thng 4/2006 l 12.000.000 , trong khu hao phn xng SX l 10.000.000 v b phn qun l DN 2.000.000 ____________________________________ BI S 4 : Trong thng 6/2004 c ti liu v TSC ca 1 DN nh sau : 1/ Ngy 5/6 nhng bn 1 TSC hu hnh thuc b phn sn xut nguyn gi 360.000.000, khu hao ti ngy nhng bn l l 200.000.000 , t l khu hao bnh qun 10% nm. Thu tin nhng bn bng TGNH gm c thu GTGT 10% l 154.000.000 . Chi cho vic bn TSC bng tin mt 4.000.000 2/ Ngy 7/6 mua mi 1 TSC hu hnh s dng cho vn phng qun l DN, gi mua bao gm c thu GTGT 10% l 275.000.000 , tin cha thanh ton. Chi ph tip nhn bng tin mt l 2.000.000 . Thi gian s dng theo quy nh l 5 nm. 3/ Ngy 9/6 B phn xy dng c bn bn giao 1 TSC hu hnh cho b phn bn hng, gi tr ti sn theo quyt ton l 360.000.000 , thi gian s dng l 20 nm. TSC u t bng vn vay di hn 30%, vn xy dng c bn 70%. 4/ Ngy 11/6 hon thnh bn giao a vo s dng vic sa cha nng cp 1 TSC hu hnh ca b phn bn hng,. Ti liu lin quan n ti sn sa cha nh sau : - Nguyn gi TSC trc khi sa cha 240.000.000 . - Hao mn lu k ca TSC 120.000.000 . - Gi tr TSC tng thm sau khi sa cha 168.000.000 . Thi gian khu hao trn gi tr cn li sau khi nng cp ti sn c nh l 8 nm. - Ngun vn nng cp TSC l qu u t pht trin. 5/ Ngy 20/6 hon thnh bn giao cng vic sa cha ln theo k hoch 1 thit b sn xut. Chi ph sa cha ln thu ngoi cha tr cho Cng ty V bao gm c thu GTGT 5% l 63.000.000 . c bit t thng 1 n thng 5 DN trch trc chi ph sa cha ln theo k hoch tng s 65.000.000 . Yu cu : 1. Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn. 2. Tnh s khu hao trong thng 6/2004 cc b phn. Bit rng s khu hao hin c u thng 6/2006 l 23.000.000 , trong khu hao phn xng SX l 14.000.000 v b phn qun l DN 6.000.000 v b phn bn hng 3.000.000 Ghi ch : Mc khu hao ca TSC sau khi nng cp c X nh sau : EQ \f(GTCL ca TSC trc khi nng cp + Gi tr u t nng cp,Thi gian s dng ca TSC c X li) _____________________________________ BI S 5 : C ti liu v TSC ca mt DN trong thng 1/2006 nh sau : 1/ Ngy 5/1 c cp trn quyt nh cho php thanh l mt TSC c nguyn gi l 26.300.000 , khu hao 26.000.000 . Bin bn thanh l cho bit chi ph thanh l TSC pht sinh gm VL ph 270.000 , tin mt 2.500.000 Phiu nhp kho ph liu thu hi t TSC b thanh l tr gi 5.500.000 2/ Ngy 15/1 kim k pht hin c mt TSC b thiu so vi s sch k ton, nguyn gi ghi s l 18.600.000 , khu hao 15.000.000 , cha bit r nguyn nhn 3/ Ngy 20/1 theo kt qu kim k TSC cui nm 2006 pht hin c mt TSC ang s dng ti PXSX nm ngoi s sch k ton. H s gc ti phng k thut cho bit TSC ny c bn giao ti thi im thng 1/10/2004 do Ngn sch cp vi

nguyn gi l 84.000.000 . K ton lp th tc ghi tng TSC tha v phi trch khu hao trong sut thi gian nm ngoi s sch (15 thng) v phn b dn vo chi ph trong 5 thng. phn b cho thng 1/2006. Cho bit t l khu hao TSC ny l 20% 4/ Cui thng c quyt nh x l ca cp trn v TSC thiu nh sau : B phn s dng phi bi thng 50% gi tr thiu, cn li cho ghi gim vn kinh doanh ca DN. Yu Cu : Tnh ton v phn nh vo TK tnh hnh trn. _____________________________________ BI S 6 : Trong thng 8/2006 c ti liu v bo tr v sa cha ti sn c nh ca 1 DN nh sau : I- s d u thng trn 1 s TK : - TK 142 (1421) : 45.000.000 . Trong : + Chi ph sa cha ln thit b H dng cho sn xut cn li cha phn b : 20.000.000 . + Tin thu ca hng cn li cha phn b : 25.000.000 . - TK 335 : 70.000.000 . Trong : + Trch trc chi ph sa cha ln thit b M dng cho SX : 21.000.000 . + Trch trc chi ph sa cha ln thit b K dng cho qun l : 28.000.000 . + Trch trc tin thu vn phng i din : 21.000.000 . II- Cc nghip v pht sinh trong thng : 1/ Thu ngoi sa cha thng xuyn TSC ca b phn bn hng v hon thnh trong thng. Chi ph sa cha tr bng tin mt bao gm c thu GTGT 5% l 210.000 2/ Cng nhn b phn sn xut tin hnh bo dng 1 thit b sn xut v hon thnh trong thng. Chi ph bo dng bao gm : - Ph tng thay th : 200.000 - Vt liu ph - Tin lng - Trch theo lng : 50.000 : 500.000 : 95.000

3/ Tin hnh trch trc chi ph sa cha ln theo k hoch ca thit b M l 3.000.000 , thit b K l 4.000.000 v trch trc tin thu vn phng i din 3.000.000 . 4/ Phn b chi ph sa cha ln thit b H 4.000.000 , tin thu ca hng 5.000.000 . 5/ Tin hnh sa cha ln t xut thit b sn xut L v hon thnh trong thng. Chi ph sa cha bao gm : - Ph tng thay th : 10.000.000 - Vt liu ph - Tin lng - Trch theo lng : : 500.000 380.000 : 2.000.000

- Dch v mua ngoi tr bng tin mt gm c thu GTGT 10% l 2.200.000 . D kin chi ph sa cha thit b s phn b trong 2 thng 9 v thng 10/2006. 6/ Tin hnh sa cha ln thit b M v hon thnh trong thng. Chi ph sa cha bao gm : - Ph tng thay th : 16.000.000 - Tin cng sa cha phi tr Cng ty A gm c thu GTGT 5% l 6.300.000 - Chi ph khc tr bng tin mt gm c thu GTGT 10% l 4.400.000 Ph liu thu hi nhp kho 500.000 . 7/ Tin hnh sa cha nng cp vn phng qun l Cng ty bng ngun vn u t XDCB v hon thnh trong thng. Chi ph sa cha bao gm : - Ph tng thay th - Vt liu XDCB : 16.000.000 : 100.000.000

- Tin lng CN sa cha : 16.000.000 - Trch theo lng : 3.040.000 - Chi ph khc tr bng tin mt gm c thu GTGT 10% l 6.600.000 Ph liu bn thu tin mt gm c thu GTGT 10% l 2.200.000 . 8/ D kin thng 12/2006 s tin hnh sa cha ln xng sn xut vi chi ph 30.000.000. DN quyt nh trch trc chi ph sa cha ln t thng 8 n thng 11/2006 (trch 4 thng) Yu cu : Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn. _________________________________ BI S 7 : S d ngy 1/1/2005 ca TK 228 l 300.000.000 . Chi tit : * Cng ty A : 200.000.000 * Cng ty B : 100.000.000 1/ Ngy 2/1/2005 Doanh nghip xut tin mt mua c phiu ca Cng ty C thi hn 5 nm gi 300.000.000 . 2/ Trong qu I/2005 DN nhn c tin li (3 thng) ca Cng ty A v B bng TM. T l li ca Cng ty A l 3% thng v ca cng ty B l 4% thng. 3/ Cui nm, theo thng tin ca Cng ty Kim ton th Cng ty B c kh nng b ph sn. DN lp d phng s tin mua c phiu ca Cng ty ny. 4/ Cui nm 2005 DN nhn thy c du hiu gim gi trn th trng chng khon : kh nng gim gi l 5%. DN lp d phng gim gi tt c cc chng khon ang cm gi (khng bao gm Cng ty B). 5/ Thng 1/2006 Cng ty B tuyn b ph sn. Ta n x l bn u gi ti sn ca cng ty B v hon n cho cc ch n c 50% trn s n. Doanh nghip thu c s n 50% c phiu ca cng ty B bng tin mt. 6/ Ngy 1/1/2006 DN bn c phiu ca Cty C vi gi thp hn 10%, thu bng tin mt. Yu Cu : Tnh ton v phn nh vo TK tnh hnh trn. ___________________________________ Cc bi tp sau y u p dng i vi cc DN np thu GTGT theo phng php khu tr v hch ton hng tn kho theo phng php KKTX BI S 8 : Mt DN c s tn kho u thng 6/2006 : 2.000 Kg nguyn vt liu A, gi thc t 2.200 /Kg. Trong thng 6/2002 c cc nghip v xut nhp nh sau : 1/ Ngy 4/6 nhp kho 3.000 Kg nguyn vt liu A, gi ha n 2.108 /Kg (cha c thu), thu GTGT 10%, tin cha thanh ton. Tin chuyn ch tr bng chuyn khon gm c thu GTGT 5% l 201600 /tn. 2/ Ngy 6/6 xut kho 3.000 Kg sn xut sn phm. 3/ Ngy 10/6 nhp 3.600 Kg, gi trn ha n gm c thu GTGT 10% l 2.332 /Kg, tin cha thanh ton. Tin chuyn ch tr bng tin mt gm c thu GTGT 5% l 294.000 /tn. 4/ Ngy 24/6 xut kho 2.500 Kg sn xut sn phm. Yu cu : Lp K cc nghip v pht sinh ni trn vi cc iu kin : - Vt liu xut c nh gi theo phng php FIFO - Vt liu xut c nh gi theo phng php LIFO - Vt liu xut c nh gi theo phng php bnh qun gia quyn lin hon _____________________________________ BI S 9 : DN s dng phng php nhp sau xut trc (LiFo) tnh gi thc t vt liu xut kho v hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 2/2006 c ti liu v vt liu X nh sau : I- Tnh hnh u thng : * Tn kho 6.000 Kg, n gi 10.000 /Kg

* ang i ng 4.000 Kg, n gi cha c thu 10.000 /Kg, thu GTGT 10%. II- Trong thng 2/2006 vt liu X bin ng nh sau : 1/ Ngy 3/2 xut 5.000 Kg sn xut sn phm. 2/ Ngy 6/2 xut 1.000 Kg thu Cng ty H gia cng ch bin. 3/ Ngy 7/2 mua nhp kho 5.000 Kg, tng gi mua ghi trn ha n phi tr Cng ty K l 56.100.000 trong thu GTGT l 5.100.000 . Chi ph vn chuyn, bc d chi bng tin mt c thu GTGT 5% l 630.000 . 4/ Ngy 8/2 DN tr bng chuyn khon tin mua vt liu ca Cng ty K sau khi c tr 1% chit khu thanh ton c hng. 5/ Ngy 10/2 xut 3.000 Kg gp vn lin doanh di hn vi Cng ty Y, Gi tr vn gp c ghi nhn l 35.000.000 . 6/ Ngy 12/2 nhp kho 4.000 Kg s vt liu i ng k trc. 7/ Ngy 15/2 xut 3.000 Kg tip tc ch bin sn phm. 8/ Ngy 28/2 Cng ty H gia cng xong bn giao 1.000 Kg nhp kho, tng chi ph gia cng c thu GTGT 10% l 550.000 , tin cha thanh ton. Yu cu : Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn. _____________________________________ BI S 10: Mt DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 3/2003 c ti liu v vt liu v cng c nh sau : I- Tnh hnh tn kho vt liu v cng c u thng : Loi vt t 1. Vt liu chnh 2. Vt liu ph 3. Cng c dng c II- Cc nghip v pht sinh trong thng : 1/ Ngy 3/3 mua nhp kho 100.000 Kg vt liu chnh theo gi cha c thu l 10.200 /Kg, thu GTGT l 1.020 /Kg, tin cha thanh ton cho Cng ty K. Cc chi ph vn chuyn, bc d tr bng tin mt 5.250.000 gm c thu GTGT 5%. 2/ Ngy 10/3 xut kho 80.000 Kg vt liu chnh v 3.000 Kg vt liu ph sn xut sn phm. 3/ Ngy 12/3 vay ngn hn ngn hng mua 1 s vt t theo gi mua c thu GTGT 10% (hng nhp kho) bao gm : - 40.000 Kg vt liu chnh, n gi 11.110 /Kg. - 8.000 Kg vt liu ph, n gi 5.500 /Kg. - 200 chic dng c sn xut, n gi 112.200 /chic. 4/ Ngy 15/3 xut kho vt t cho sn xut kinh doanh. C th : - Xut vt liu chnh : 50.000 Kg trc tip ch to sn phm v 20.000 Kg gp vn tham gia lin doanh ngn hn vi Cng ty Y, gi tr vn gp c ghi nhn l 220.000.000 . - Xut vt liu ph : 5.000 Kg trc tip sn xut sn phm, 500 Kg cho nhu cu khc phn xng v 500 Kg cho qun l Doanh nghip. - Xut 200 chic cng c cho sn xut theo phng php phn b 2 ln. 5/ Ngy 20/3 xut cng c theo phng php phn b 1 ln : 30 chic cho qun l DN v 20 chic cho hot ng bn hng. 6/ Ngy 25/3 xut kho vt t cho sn xut kinh doanh. C th : - Xut 10.000 Kg vt liu chnh trc tip ch to sn phm. - Xut vt liu ph : 2.000 Kg trc tip sn xut sn phm, 500 Kg cho hot ng bn hng. 7/ Ngy 26/3 mua ca cng ty D 300 chic cng c cha tr tin, gi mua gm c thu GTGT 10% l 33.000.000 . Yu cu : n v tnh Kg Kg chic S lng 40.000 5.000 200 Gi n v thc t () 10.000 5.000 100.000

1. Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn vi gi tr vt liu xut kho tnh theo phng php FiFo. _____________________________________ BI S 11 : Mt DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng c ti liu v vt liu v cng c nh sau : I- S d u k ca 1 s TK : - TK 152 : 37.430.000 (Gi hch ton : 28.100.000 ). Trong : * TK 1521 : 23.000.000 (Gi hch ton : 17.500.000 ) * TK 1522 : 12.000.000 (Gi hch ton : 8.000.000 ) * TK 1523 : 2.430.000 (Gi hch ton : 2.600.000 ) - TK 153 : 5.640.000 (Gi hch ton : 7.000.000 ) II- Trong k c tnh hnh v vt liu v cng c, dng c nh sau : 1/ Nhn uc ha n vt liu : (tin cha thanh ton) - Vt liu chnh - Vt liu ph - Nhin liu - Thu GTGT 10% Theo kt qu kim nghim trc khi nhp kho cho bit : - VL chnh thiu 5 Kg ch x l - Nhin liu tha 150 lt, DN nhp kho c s tha ch x l - VL ph ch nhn v kho 100 Kg, s cn li cha v nhp kho (hng mua ang i ng) 2/ Nhn uc s cng c, dng c nhng cha c ha n tnh gi nn DN tm thi nhp kho theo gi tm tnh 27.000.000 (gi hch ton) 3/ c cp trn quyt nh gii quyt s VL tha thiu nh sau : - Tr vo lng thng ny ca nhn vin p ti bi thng VLC - S nhin liu tha bn bn ng bn gi c, DN ng mua, tin cha thanh ton. 4/ Cui thng tng hp cc chng t c lin quan n chi ph thu mua vt liu nh sau : - Chi ph ca b phn thu mua vt liu chnh tr bng tin mt gm c thu GTGT 5% l 4.462.500 . - Chi ph vn chuyn bng tin mt tr gm c thu GTGT 5% cho VL ph 178.500 ng, nhin liu 182.700 , cng c, dng c 945.000 5/ Cui thng s VL ph cn li theo ha n nghip v 1 vn cha v kho. nhn c ha n v s cng c, dng c nhp kho nghip v 2 gm c thu GTGT 10% l 28.710.000 6/ Cui thng tng c tnh hnh xut kho VL trong thng nh sau : - Xut theo gi hch ton cho sn xut sn phm gm 175 Kg vt liu chnh, 50 Kg vt liu ph - Xut theo gi hch ton cho b phn bn hng gm 650 lt nhin liu v mt s cng c, dng c tr gi 7.500.000 (xut dng mt ln theo gi HT) Yu Cu : Tnh gi thc t vt liu xut dng trong thng v phn nh tnh hnh trn vo cc TK lin quan. Cho bit gi hch ton ca vt liu nhp, xut kho trong s k ton chi tit nh sau : vt liu chnh 150.000 /Kg, vt liu ph 90.000 /Kg, nhin liu 3.000 /lt _____________________________________ BI S 12: Mt DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 4/2006 c ti liu v vt liu v cng c nh sau : I- Tnh hnh tn kho vt liu v cng c u thng : : 325 Kg x 140.000 /Kg : 175 Kg x 84.000 /Kg : 1.250 lt x 2.900 /lt

Loi vt t 1. Vt liu chnh 2. Vt liu ph 3. Cng c

n v S tnh lng Kg 40.000 Kg chic 8.000 300

Gi n v Gi n v hch ton () thc t () 6.000 6.100 5.000 100.000 5.000 100.000

II- Cc nghip v pht sinh trong thng : 1/ Thu mua nhp kho 100.000 Kg vt liu chnh theo gi mua cha c thu l 6.000 /Kg, thu GTGT l 600 /Kg, tin hng cha thanh ton cho Cng ty K. Cng tc ph ca b phn thu mua tr bng tin mt 13.600.000 . Gi hch ton ca s vt liu chnh ny l 600.000.000 . 2/ Xut kho 80.000 Kg vt liu chnh theo gi hch ton 480.000.000 v 3.000 Kg vt liu ph theo gi hch ton 15.000.000 sn xut sn phm. 3/ Vay ngn hn ngn hng mua 1 s vt t theo gi mua c thu GTGT 10% (hng nhp kho) bao gm : - 40.000 Kg vt liu chnh, n gi 6.710 /Kg. - 6.000 Kg vt liu ph, n gi 5.610 /Kg. - 200 chic dng c sn xut, n gi 112.200 /chic. Gi hch ton ca s vt liu chnh l 240.000.000 , VL ph l 30.000.000 v cng c dng c l 20.000.000 . 4/ Xut kho vt t cho sn xut kinh doanh. C th : - Xut vt liu chnh : 70.000 Kg theo gi hch ton 420.000.000 trc tip ch to sn phm. - Xut vt liu ph : 5.000 Kg theo gi hch ton 25.000.000 trc tip sn xut sn phm, 500 Kg theo gi hch ton 2.500.000 cho nhu cu khc phn xng v 500 Kg theo gi hch ton 2.500.000 cho qun l Doanh nghip. - Xut 300 chic cng c cho sn xut theo gi hch ton 30.000.000 d tnh phn b 4 ln, phn b cho thng ny. 5/ Xut 100 cng c dng cho qun l DN theo gi hch ton 10.000.000 phn b 2 ln v 50 chic theo gi hch ton 5.000.000 cho hot ng bn hng phn b 1 ln. 6/ Xut kho vt t cho sn xut kinh doanh. C th : - Xut 10.000 Kg vt liu chnh trc tip ch to sn phm theo gi hch ton 60.000.000 - Xut vt liu ph : 2.000 Kg trc tip sn xut sn phm theo gi hch ton 10.000.000 v 500 Kg cho hot ng bn hng theo gi hch ton 2.500.000 7/ Mua ca cng ty D 300 chic cng c cha tr tin, gi mua gm c thu GTGT 10% l 29.700.000 . Gi hch ton 30.000.000. Chi ph vn chuyn cha tr cho Cng ty Q l 1.050.000 gm c thu GTGT 5% Yu cu : Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn vi gi tr vt liu xut kho tnh theo phng php h s. Lp bng phn b vt liu thng 4/2006 _____________________________________ BI S 13: Ti liu v tin lng v cc khon phi trch theo lng ti 1 DN sn xut mang tnh thi v trong thng 12/2005 nh sau : I- S d u k ca mt s TK : * TK 334 (D C) : 50.000.000 * TK 338 (D C) : 23.000.000 . Trong : - TK 3382 : 3.000.000 - TK 3383 : 15.000.000 - TK 3384 : 5.000.000 * TK 335 : 7.000.000 (trch trc tin lng ngh php) * TK 1388 : 4.000.000

II- Cc nghip v pht sinh trong thng 12/2005 1/ Rt tin ngn hng v chun b tr lng 60.000.000 . 2/ Tr ht lng cn n u k bng tin mt cho cng nhn vin 50.000.000 . 3/ Tnh ra s tin lng phi tr trong thng : - Lng cng nhn trc tip sn xut sn phm A - Lng cng nhn trc tip sn xut sn phm B - Lng cng nhn trc tip sn xut sn phm C - Lng cng nhn sa cha ln TSC t lm - Lng nhn vin qun l phn xng sn xut - Lng nhn vin bn hng : 20.000.000 - Lng nhn vin qun l DN : 25.000.000 4/ Trch trc tin lng ngh php theo k hoch ca cng nhn trc tip sn xut theo t l 1% trn tin lng chnh trong thng. 5/ Trch cc khon theo lng theo t l quy nh. 6/ Rt tin gi ngn hng v qu tin mt 260.000.000 . 7/ Tm ng tin lng k I cho cng nhn vin bng tin mt bng 50% s tin lng phi tr. 8/ Tin thng thi ua (ly t qu khen thng) phi tr cho cng nhn trc tip sn xut sn phm A l 6.000.000 , sn phm B l 10.000.000 , sn phm C l 5.000.000 , nhn vin qun l phn xng l 4.000.000 , nhn vin bn hng 1.000.000 , nhn vin qun l DN l 5.000.000 9/ Bo him x hi phi tr cng nhn trc tip sn xut sn phm A l 3.000.000 , nhn vin qun l DN l 2.000.000 . 10/ Cc khon khc tr vo thu nhp ca cng nhn vin : thu thu nhp c nhn 10.000.000 , bi thng vt cht trong thng 7.000.000 . 11/ Np ht BHXH, BHYT cha np thng trc v s trch trong thng cng vi s KPC trong thng (1%) bng tin vay ngn hn ngn hng. 12/ Rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt 300.000.000 . 13/ Thanh ton ht lng v cc khon khc cho cng nhn vin trong thng bng tin mt. 14/ Np ht s thu thu nhp c nhn cho ngn sch bng chuyn khon sau khi tr t l c hng 1% Yu cu : Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn. : 100.000.000 : 140.000.000 : 120.000.000 : 4.000.000 : 30.000.000

- Lng ngh php phi tr cho cng nhn trc tip sn xut sn phm B : 10.000.000

Bai Tap Ke Toan Chi Phi SX-Gia Thanh San PhamBI S 1 : Mt DN sn xut 3 loi sn phm A, B v C. Phng php tnh gi thnh l phng php trc tip. C cc s liu u k SXKD nh sau : - Tn kho NVL chnh 2.000 Kg, tng tr gi : 1.400.000 - Tn kho VL ph 1.600 Kg, tng tr gi : 320.000 - Tn kho nhin liu 600 Kg, tng tr gi : 576.000 - Sn phm d dang : * Sn phm A tng tr gi : 1.600.000 * Sn phm B tng tr gi : 800.000 * Sn phm C tng tr gi : 360.000 1/ Cc ha n nhp vt liu trong k gm c thu GTGT 5% (Tin cha thanh ton) - NVL chnh 18.000 Kg, tng tr gi : 15.288.000 - VL ph 8.000 Kg, tng tr gi : 2.083.200 - Nhin liu 3.000 Kg, tng tr gi : 3.780.000 - Ph tng, tng tr gi : 1.680.000 - Cng c, dng c, tng tr gi : 1.722.000 2/ Cc phiu xut kho vt liu dng cho vic sn xut sn phm :

- NVL chnh : 15.000 Kg, trong s dng cho : * Sn phm A : 7.000 Kg * Sn phm B : 5.000 Kg * Sn phm C : 3.000 Kg - VL ph : 5.900 Kg, trong s dng cho : * Sn phm A : 2.400 Kg * Sn phm B : 2.500 Kg * Sn phm C : 1.000 Kg - Nhin liu : 3.200 Kg, trong s dng cho : * Sn phm A : 1.200 Kg * Sn phm B : 800 Kg * Sn phm C : 1.200 Kg 3/ Tin lng trc tip phi tr cho cng nhn sn