8/17/2019 Bài 12-ktqt
1/3
Bài 12: Xác định thu nhập chịu thuếTóm tắt đề bài: Theo ghi nhận
của công ty Bosch, dữ liệu n m !"## đ$%c ghi nhận nsau:
• B&n hàng t'( gó) gi& t'* s+ s&ch là -",""" ./
0i& t'* ghi nhận t1 2ho(n )h(i thu
3th4c thu5 là !6",""" .• B(o hi7m nh8n th9 cho nh8n i;n n )hào
th&ng # mua m&y móc "","""./ ?h@u hao theo đ$Ang th ng #" n
m, theo
mCc đDch thuE gi& t'* 2h8u hao n m !"## là #FG• HIi đ$%c
miJn thuE t1 t'&i )hiEu chDnh )hủ là K,""".• B(o hành m&y
móc n m !"## là #K,-"" ./ Lhi )hD sMa chữa ghi nhận t'ong n m
!"## là # ,-""/ N m !"## On tiE) tCc )h&t sinh• Thu nhậ)
t'$Pc thuE là -"",""" ./ ThuE su@t "G
a/ TDnh thu nhậ) tDnh thuE b/ Q*nh 2ho(n bRt to&n thuE thu
nhậ) ào n m !"##
Bài làm:a/ TDnh thu nhậ) tDnh thuE
Thu nhậ) t'$Pc thuE -"","""Lh;nh lệch Snh iJn:
B(o hi7m nh8n th9
HIi đ$%c miJn thuE
,=""
3K,"""5Lh;nh lệch tUm thAi:
B&n hàng t'( gó) ?h@u hao m&y móc B(o hành
3K","""53#!,"""5-,"""
-",""" V !6",""""",""" W#FG X ","""
#K,-"" V # ,-""Thu nhậ) tDnh thuE FK=,=""
Lach t'inh bay iec tinh thu nha) chiu thue, anh chi Wem bai cua
em det'inh bay cho de hieu hon nha
Thu nha) t'uoc thueYieu chinh tang thu nha) chiu thueLhenh lech
inh ienLhenh lech tam thoiYieu chinh giam thu nha) chiu thueLhenh
lech inh ienLhenh lech tam thoi
8/17/2019 Bài 12-ktqt
2/3
Thu nha) chiu thue
Lh;nh lệch Snh iJn: là những 2ho(n )h&t sinh đ$%c 2E
to&n ghi nhậnthuE 2hông ch@) nhận những 2ho(n này à ng$%c
lUi/
Lh;nh lệch tUm thAi: là những 2ho(n chi )hD )h&t sinh những
đ$%c thuE2E to&n ghi nhận Z những thAi đi7m 2h&c
nhau>iệc W&c đ*nh ch;nh lệch Snh iJn à ch;nh lệch tUm thAi
đ7 thuận tcho làm Z c8u b, ch[ \uan t8m tPi ch;nh lệch tUm thAi
thôi ch] 2hông \uant8m tPi ch;nh lệch Snh iJn
b/ Q*nh 2ho(n bRt to&n thuEThuE thu nhậ) )h(i t'(: FK=,="" W
"G ^ #FK,-F"._&c đ*nh ch;nh lệch tUm thAi tDnh thuE hay ch;nh
lệch đ$%c 2h@u t'1:
La''yamount
L` sZ tDnhthuE
Lh;nhlệch
Balance sheet
B&n hàng t'( gó) -",""" !6",""" K",""" sset:2ho(n )h(ithu
?f
YTliability
?h@u hao 3 bo di5 ",""" F!,""" #!,""" Hiability YT
liabilityTai san may moc !6",""" ! =,""" #!,""" Tai san
YTliability
B(o hành #K,-"" # ,-"" -,""" Hiability: nh$ là #2ho(n c
