AUDIT MOORE STEPHENS REVIZJ1SKE USlliGE, ZAGREB

AUDIT ZAGREB

AUDIT d.o.o. za revizijske usluge Ba~janova 52 A

10000 Zagreb HRVATSKA

Tel: + 385 (0) 1 3667994 + 385 (0) 1 3667995 + 385 (0) 1 3667996

Fax: + 385 (0) 1 3667997 E-mail: audit-revizija@audit.hr

IZVJESCE

o TRANSPARENTNOSTI

ZA 2011. GODINU

Zagreb, 31. ofujka 2012.

A ;nde~/lIienJ member firm of Moore Stephe1U International·"

Um;led - memben itt prim:ipol cilks throughout

t~'I'I'Orld

AUDIT MOORE STEPHENS AUDIT ZAGREB

REV1ZlJsKE US LUGE, ZAGREB

SADRZAJ

Stranica:

UVOD 1

PRAVNO USTROJSTVO, STRUKTURA VLASNISTVA I UPRAVLJANJE 1

PRIPADNOST MREZI MOORE STEPHENS INTERNATIONAL 1

SUSTAV KONTROLE KVALITETE 2

PROVJERA KVALITETE RADA 3

NEOVISNOST 3

USAVRSAVANJE OVLASTENIH REVIZORA 3

FINANCIJSKE INFORMACIJE 4

NAKNADE PARTNERA 4

KLIJENTI OD JAVNOG INTERESA 4

A i"de~lIde1/l membu firm oj MfXJrl! Stephe/ls II/tenlotiollo! ~

Limil('d • mcmbuj ill pril/cipal cities Jhrougl10111

'hewurld

AUDIT MOORE STEPHENS AUDIT ZAGREB

BEVIZIJSKE USlUGE, ZAGREB

I UVOD

1.1. U cilju razvoja transparentnosti revizijske profesije u Hrvatskoj, Zakon 0 reviziji (NN 146/05, 139/08) utvrduje obvezu revizorske tvrtke koja obavlja reviziju financijskih izvjestaja drustava od javnog interesa na objavu odredenih podataka i inforrnacija putem godisnjeg Izvjesca 0

transparentnosti.

Revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb, Bastijanova 52A ovo Izvjesce 0 transparentnosti utvrduje za poslovnu godinu kojaje zavrsila sa 31. prosincem 2011. godine.

II PRAVNO USTROJSTVO, STRUKTURA VLASNISTVA I UPRAVLJANJE

2.1. Revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb bavi se predmetom poslovanja, kako slijedi:

usluge revizije; usluge poreznog savjetovanja; usluge financijskih analiza i kontrola.

2.2. Temeljni kapital revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb utvrden je u iznosu od 20.200,00 kn i sastoji se od 2 (dva) temeljna uloga, kako slijedi:

Zdenko Balen, ovlasteni revizor - 10.100,00 kn; Zoran Vuk, ovlasteni revizor - 10.100,00 kn.

2.3. Uprava revizorskog drustva AUDIT d.o.o., Zagreb je, kako slijedi:

Zdenko Balen, clan Uprave, zastupa pojedinacno i samostalno; Zoran Vuk, clan Uprave, zastupa pojedinacno i samostalno.

III PRIPADNOST MREZI MOORE STEPHENS INTERNATIONAL

3.1. Tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb je clanica MOORE STEPHENS International Ltd. jedne od, na svijetu najvecih, medunarodno prestiznih revizorskih, racunovodstvenih i poslovno konzultantskih tvrtki. MOORE STEPHENS International Ltd. sa glavnim sjedistem u Londonu, registriran pri Institutu ovlastenih racunovoda Engleske i WeIsa, cini 301 neovisna tvrtka koja u svojih 636 ureda, u 100 zemalja, zaposljava 21.197 visoko educiranih djelatnika. Slijedom toga, MOORE STEPHENS International Ltd. je jedna od najvecih revizorskih, racunovodstvenih i poslovno konzultantskih tvrtki na svijetu.

3.2. Kljucni cilj clanica MOORE STEPHENS International Ltd. je pruziti klijentima usluge revizije, racunovodstva, poreznog, pravnog i drugog poslovnog konzaltinga na visokom profesionalnom nivou zasnovanom na zajednickom razvoju, znanju i iskustvu svih clanica, sto omogucava iste, visoke standarde pruzanja profesionalnih usluga u svakoj zemlji.

3.3. Svojim uclanjenjem u MOORE STEPHENS International Ltd. tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb, zadovoljivsi visoke kriterije uclanjenja u svezi provjere ~y«fi~~P - ,tuianja svojih profesionalnih usluga, osigurava u buducnosti pruzanje revizorskih usluga ITa najvisoj (~H1i.

If ,iJ:T ~)

pr ..-l mdc'j.!<'lId('1II 1II('1II1>.:r j/flll vJ

Moor(' S1t'pll('IIS /t1i/'maNul/ol Limifl'd . 11fC'IlI/J('r~ ill

IJI'IIIcipa! rilit'~ 'hro/l~'hullf

tJlf'\I"r1d

AUDIT MOORE STEPHENS AUDIT ZAGREB

REVIZIJSKE USLUGE. ZAGREB

IV SUSTAV KONTROLE KVALITETE

4.1. Neovisan, nepristran pristup, s ciljem pruzanja visoko kvalitetne profesionalne usluge, osnovni je cilj revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb u obavljanju revizije financijskih izvjestaja nasih klijenata. Slijedom toga, izgradnja i daljnji razvoj metodologije obavljanja revizije, a time i izgradnja i daljnje unapredenje sustava kontrole kvalitete obavljanja revizije primamo su u funkciji obavljanja kvalitetne profesionalne usluge.

4.2. Revizijska metodologija mreie MOORE STEPHENS INTERNATIONAL predstavlja globalni okvir utvrdene i primjenjive metodologije obavljanja revizije revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb. Kao rezultat iskustva, tijekom primjene, potencira se kontinuirano unapredenje primjenjive revizijske metodologije s ciljem veee ucinkovitosti i djelotvomosti.

4.3. Sustav kontrole kvalitete obavljanja revizije revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb zasnovan je na globalnom programu mreie MOORE STEPHENS INTERNATIONAL u kome su sadrzane smjemice i zahtjevi iz Medunarodnog standarda kontrole kvalitete br. 1. (ISQC br. I.).

4.4. Neposredan pregled i kontrola kvalitete obavljanja revizije obavlja se na razlicitim nivoima, pocevsi od kontinuiranog, neposrednog pregleda revizijske dokumentacije od strane clanova revizorskog tima i samog voditelja revizorskog tima. Svakodnevna komunikacija i konzultacija clanova revizorskog tima i voditelja revizorskog tima medusobno, te, komunikacija i konzultacija istih sa odgovomim partnerom za obavljanje revizije preduvjet su kvalitetno pruzene profesionalne usluge obavljanja revizije.

Po neposrednom zavrsetku obavljanja revizije od strane revizorskog tima, odgovoran partner za obavljanje revizije, koji je ujedno i potpisnik Izvjesea ovlastenog revizora, obavlja kontrolu kvalitete obavljanja revizije pregledom radne revizijske dokumentacije potencirajuei ocjenu postivanja revizijskih procedura od strane clanova revizorskog tima i voditelja revizorskog tima, ulogu i odgovomost svakog od njih, te nacin i kvalitetu dokumentiranosti obavljenih revizijskih postupaka i utvrdivanja revizijskih prosudbi i zakljucaka.

Obavljanje revizije i revizijska dokumentacija nasih klijenata koji su razvrstani u kategoriju drustava od javnog interesa i po prosudbi drugih klijenata, ovisno 0 prosudbi stupnja revizijskog rizika pogresnog zakljucivanja, predmet su dodatne, neovisne kontrole kvalitete obavljanja revizije koju dodatno obavlja neovisan partner iIi manager koji nije operativno angaziran u obavljanju konkretne revizije. Dodatan pregled od strane neovisnog partnera iIi managera nije vremenski ogranicen na vrijeme prije izdavanja naseg Izvjesea ovlastenog revizora.

4.5. Sukladno zahtjevima IFAC-a i odredbi Zakona 0 reviziji koje ee stupiti danom ulaska Hrvatske u Europsku Uniju, revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb vee sada postuje potrebu zamjene, najkasnije svake sedme godine, partnera odgovomog za obavljanje revizije koji je i potpisnik Izvjesca ovlastenog revizora kod nasih klijenata koji su razvrstani u kategoriju drustava od javnog interesa.

4.6. Sukladno zahtjevima Kodeksa profesionalne etike revizora i odredbi Zakona 0 reviziji, revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb se pridrtava zahtjeva u vezi cuvanja i povjerljivosti revizijske dokumentacije obavljanja revizije najmanje deset godina pocevsi,od-p ,lovne godine na koju se revizija odnosi. 1sto tako, djelatnici revizorske tvrtke AUDIT ~;o.o,,' a~~lt~vjesni su odgovomosti u svezi cuvanja poslovne tajne i tim u vezi, svih podataka, cinjeniya, ib.forrnafija i okolnosti koje su saznali tijekom obavljanja revizije. ( !v :

I

2 A mdf'pl'l/delllllll:m/.)ef flrlll of .\1oofl' s/t!p!Jt'JlS Infl'nlm/ollol

LimiU'd· IIIC"'bl.'f')' il/ prmripa/l..iliC,( Illr/J{'.I:/'OIII

11,(' lIurld

MOORE STEPHENS AUDIT AUDIT ZAGREB REVIZIJSKE USlUGE. ZAGREB

V PROVJERA KVALITETE RADA

5.1. Sukladno Zakonu 0 reviziji, poslovanje revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb podlijeze nadzoru i provjeri kvalitete rada od strane Hrvatske revizorske komore.

5.2. Kao neovisna clanica mreze MOORE STEPHENS INTERNATIONAL, revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb, u svom poslovanju, podlijeze periodicnom nadzoru i provjeri kvalitete rada od strane neovisnih strucnjaka iz MOORE STEPHENS INTERNATIONAL.

Posljednja takva provjera kvalitete rada obavljena je u sijecnju 2012. godine.

VI NEOVISNOST

6.1. Sukladno Kodeksu profesionalne etike revizora i odredbama Zakona 0 revizij i, revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb i njezini djelatnici, u cijelosti, postuju standarde neovisnosti u cilju izbjegavanja sukoba interesa koji bi mogao utjecati na integritet, objektivnost i nepristranost u pruzanju profesionalnih usluga naSim klijentima.

U cilju gore navedenog, kao sastavni dio procedura nase revizijske metodologije i radne dokumentacije obavljanja revizije, jeste ispunjavanje upitnika / izjave 0 neovisnosti revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb i svih clanova revizorskog tima u odnosu na klijenta kome se pruza usluga obavlj anj a revizij e.

6.2. Provjerom kvalitete rada, obavljene od strane neovisnih strucnjaka iz MOORE STEPHENS INTERNATIONAL u sijecnju 2012. godine, posebno je verificirano postivanje profesionalnih standarda neovisnosti.

VII USAVRSAVANJE OVLASTENIH REVIZORA

7.1. Revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb zaposljava 8 ovlastenih revizora.

7.2. Kontinuirano obrazovanje i usavrsavanje ovlastenih revizora podrazumijeva prisustvo na savjetovanjima Hrvatske revizorske komore, seminarima odgovarajucih konzultantskih tvrtki u Hrvatskoj (RiF, RRiF), te seminarima i radionicama MOORE STEPHENS INTERNATIONAL u inozemstvu.

3

I illdept'lId('lIIlJlemba firm of ,Huon.' Slepll('lIS ll1/t"rlw/ioll(l1

Limif~l/ • members ill prm<ipa/eJift:\ f"r(JII~1JulfI

{1If' wurld

AUDIT MOORE STEPHENS AUDIT ZAGREB

REVIZIISKE USlUGE. ZAGREB

VIII FINANCIJSKE INFORMACIJE

8.1. Struktura poslovnih prihoda za 2011. godinu, sukladno financijskim izvjestajima revizorskog drustva AUDIT d.o.o, Zagreb za 2011. godinu, slijedi:

Usluge Prihod ukn

%

- Usluge obavljanje zakonske revizije - Druge usluge izrazavanja uvjerenja - Ostale usluge

2.978.230 1.165.755

527.929

63,75 24,95 11,30

4.671.914 100,00

IX NAKNADE PARTNERA

9.1. Partneri - ovlasteni revizori koji pOtplSUJU Izvjesca ovlastenog revizora 0 obavljenim revizijama drustava od javnog interesa (2 partnera koji su istovremeno i vlasnici poslovnih udjela u revizorskom drustvu AUDIT d.o.o., Zagreb) nagradivani su temeljem utvrdenih mjesecnih placa i isplatama po osnovi participacije u ostvarenoj dobiti.

X KLIJENTI on JAVNOG INTERESA

10.1. Trgovacka drustva od javnog interesa ciji su financijski izvjestaji tijekom 2011. godine bili predmet obavljanja zakonske revizije od strane revizorske tvrtke AUDIT d.o.o. Zagreb su, kako slijedi:

- Vjesnik d.d., Zagreb - Slobodna Dalmacija d.d., Split - Vodoprivreda Zagreb d.d., Zagreb - Hrvatska kontrola zracne plovidbe d.o.o., Zagreb - Plinacro d.o.o., Zagreb - Hrvatska radiotelevizija, javna ustanova, Zagreb - Hrvatska lutrija d.o.o., Zagreb - Hrvatske sume d.o.o., Zagreb

U Zagrebu, 31. ozujka 2012. godine . Za AUDIT d.o.o., Zagreb

luLUJ),I Zdehko Balen, clan Uprave

4

A IIId(,~lId(,IIIIII(,IIII>t.'r firlll uf .HoUft'S{f!!JhcIIJ l//Ialll/fiul/a(

Umilt't/-IIIC'III!k'I:sin principal Cilil's ,"rOllg/WlIt

Ih(' ·,l"j;rld