ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PEMBERIAN KREDIT USAHA MIKRO

(Studi Kasus Pada PT. Bank Mandiri Cabang Kota Batu)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Septian Viqi Zamzam

201410170311336

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI & BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2019

iii

KATA PENGANTAR

AssalamualaikumWr. Wb.

Alhamdulillaahirobbilaalamiin, puji syukur penulis panjatkan kehadirat

Allah SWT, yang telah memberikan taufik serta hidayah-Nya kepada penulis,

sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul ”Analisis Sistem

Pengendalian Internal Pemberian Kredit Usaha Mikro (Studi Kasus pada PT Bank

Mandiri Cabang Kota Batu)”.

Shalawat beriring salam semoga tetap tercurahkan kepada junjungan kita

Nabi Muhammad SAW, yang selalu kita nantikan syafa’atnya hingga hari kiamat.

Penulis menyadari bahwa banyak kesalahan dalam penulisan skripsi ini, dalam

penyelesaiannya penulis menyadari bahwa banyak pihak yang membantu. Untuk

itu, iringan doa dan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya penulis sampaikan

kepada:

1. Bapak Dr. Fauzan, M.Pd., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang,

2. Ibu Dr.Idah Zuhro, M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang,

3. Ibu Dr. Masiyah Kholmi, MM. Ak., CA., selaku Ketua Program Studi

Akuntansi FEB UMM,

4. Bapak Achmad Syaiful Hidayat A,S.E., M.Sc., selaku Sekretaris Program Studi

Akuntansi FEB UMM,

5. Bapak Drs. Setu Setyawan, MM., Ak., CA., dan Bapak Adi Prasetyo, Drs.,

M.Si., Ak., CA., selaku penguji 1 dan penguji 2 yang telah membantu

meluluskan untuk mencapai tahap gelar sarjana.

6. Bapak Djoko Sigit Sayogo, S.E., M.Acc., Ph.D dan Ibu Dra. Sri Wahjuni

Latifah, MM., Ak., CA., selaku pembimbing I dan pembimbing 2 yang telah

memberikan bimbingan dan motivasi dalam penyusunan skripsi ini,

iv

7. Bapak dan Ibu Dosen Akuntansi FEB Universitas Muhammadiyah Malang

yang telah memberikan bekal ilmu dan pengetahuan selama perkuliahan,

8. Kedua Orang tua ku yang dengan sepenuh hati memberikan cinta, doa dan

kasih saying serta dukungan moril, materi, maupun spiritual hingga penulisan

skripsi ini dapat terselesaikan.

9. Mas Arik dan Mbak Sinta, selaku narasumber karyawan bagian mikro yang

telah membantu dalam memberikan data sehingga skripsi ini dapat

terselesaikan.

10. Sahabat dan teman-teman yang telah memberikan banyak bantuan tenaga,

motivasi dan masukan-masukan yang sangat bermanfaat demi terselesaikannya

skripsi ini.

11. Sahabat-sahabat dan teman-teman seperjuangan Akuntansi 2014 dan Akuntansi

2015 yang tidak bisa disebutkan satu-persatu, yang telah memberikan

semangat, motivasi, danmasukan-masukan yang bermanfaat dalam penyusunan

skripsi ini.

12. Pihak lain yang tidak dapat disebutkan satu per satu

Akhir kata,penulis mengucapkan limpah terimakasih kepada semua pihak

yang telah membantu dan semoga Allah SWT mencurahkan karunianya dalam

setiap amal kebaikan kita dan diberikan balasan yang berlipat ganda. Penulis

mohon maaf atas segala kesalahan yang pernah dilakukan. Semoga skripsi ini

bermanfaat dan menambah pengetahuan bagi para pembacanya. Aamiin.

Malang, 26 Oktober 2019

Penulis,

Septian Viqi Zam-zam

v

DAFTAR ISI

ABSTRAC ................................................................................................................................ i

ABSTRAK ................................................................................................................................ ii

KATA PENGANTAR ............................................................................................................... iv

DAFTAR ISI .............................................................................................................................. iv

DAFTAR GAMBAR ................................................................................................................. vi

DAFTAR TABEL ..................................................................................................................... vii

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................................ viii

BAB I PENDAHULUAN .............................................................................................................1

A. Latar Belakang ..........................................................................................................................1

B. Rumusan Masalah ....................................................................................................................4

C. Tujuan Penelitian ......................................................................................................................5

D. Manfaat Penelitian ....................................................................................................................5

BAB II KAJIAN PUSTAKA .......................................................................................................6

A. Kajian Penelitian Terdahulu ......................................................................................................6

B. Landasan Teori .........................................................................................................................8

B.1. Bank 8 ................................................................................................................................

B.2. Sistem Pengendalian Internal ............................................................................................... 10

B.2.1. Pengertian Sistem Pengendalian Internal ........................................................................... 10

B.2.2. Tujuan Sistem Pengendalian Internal ................................................................................. 11

B.2.3. Unsur-unsur Sistem Pengendalian Internal ........................................................................ 12

B.3. Kredit 16 ..............................................................................................................................

B.3.1. Pengertian Kredit .............................................................................................................. 16

B.3.2. Fungsi Kredit .................................................................................................................... 16

B.3.3. Jenis-jenis Kredit ............................................................................................................... 17

B.3.4. Prinsip-prinsip Kredit ........................................................................................................ 19

B.4. Kredit Usaha Mikro (KUM) ................................................................................................. 20

B.5. Pemberian Kredit ................................................................................................................. 21

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................................................ 23

A. Lokasi Penelitian .................................................................................................................... 23

vi

B. Jenis Penelitian ....................................................................................................................... 24

C. Jenis dan Sumber Data ............................................................................................................ 24

D. Teknik Perolehan Data ............................................................................................................ 25

E. Teknik Analisis Data ............................................................................................................... 25

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN .................................................................................... 28

A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................................................................. 28

A.1. Sejarah Bank Mandiri .......................................................................................................... 28

A.2. Visi dan Misi Bank Mandiri ................................................................................................. 30

B. Deskripsi Data ........................................................................................................................ 30

B.1. Struktur Organisasi............................................................................................................... 30

B.2. Sistem Wewenang dan Prosedur Pencatatan ......................................................................... 36

B.3. Data Karyawan..................................................................................................................... 44

B.4. Monitoring Pemberian Kredit ............................................................................................... 46

B.5. Pelatihan Pegawai ................................................................................................................ 46

B.6. Pengelolaan Resiko .............................................................................................................. 46

C. Analisis Data ........................................................................................................................... 47

C.1, Analisis terhadap Pengendalian Lingkungan......................................................................... 47

C.2. Analisis terhadap Penilaian Resiko ....................................................................................... 51

C.3. Analisis terhadap Aktivitas Pengendalian ............................................................................. 52

C.4. Analisis Komunikasi dan Informasi ...................................................................................... 55

C.5. Analisis Pemantauan (Monitoring) ....................................................................................... 56

D. Pembahasan ............................................................................................................................ 58

BAB V PENUTUP ..................................................................................................................... 62

A. Kesimpulan ............................................................................................................................. 62

B. Keterbatasan Penelitian ........................................................................................................... 63

C. Saran ............................................................................................................................... 63

DAFTAR PUSTAKA................................................................................................................. 64

LAMPIRAN 1 ............................................................................................................................ 66

LAMPIRAN 2 ............................................................................................................................ 67

LAMPIRAN 3 ............................................................................................................................ 68

vii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank Mandiri Cabang Kota Batu ............................................... 31

Gambar 4.2 Bagan Alur Bank Mandiri Cabang Kota Batu ......................................................... 38

Gambar 4.3 Sistem Loan Origination System (LOS) .................................................................... 52

Gambar 4.4 Formulir Pengajuan Kredit ....................................................................................... 54

viii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 Tabel Data Karyawan ................................................................................................... 45

ix

DAFTAR LAMPIRAN

Halaman

Lampiran 1 Formulir Pengajuan Kredit ........................................................................................ 66

Lampiran 2 Formulir Pengajuan Kredit ...................................................................................... 67

Lampiran 3 Sistem Loan Origination System (LOS) .................................................................... 68

64

DAFTAR PUSTAKA

Annisa, 2012.Sistem Pengendalian Internal Dalam menunjang Efektivitas Pemberian

Kredit Usaha Kecil dan Menengah Pada PT. Bank Negara Indonesia (BNI) Kanwil

Surabaya.JurnalAdministrasiBisnis (JAB).Vol 10 No 4. 2012

Bank Mandiri, 2013.Manual Produk Kredit Mikro . Jakarta: PT.Bank Mandiri.

Landsittel, Beasley. 2011. COSO Framework. American Accounting Association (AAA).

America.

Prastiwi, Restu. 2017. Analisis Pengendalian Intern Sistem Pemberian Kredit Berbasis

COSO.Skripsi. Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma.

Brianto, Michael. 2013. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern pada Proses Pemberian

Kredit Modal Kerja. Skripsi. Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma.

Mulyono, Yoga. 2014. Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit Mikro pada

PT Bank Mandiri Unit Batu Malang. Skripsi. Malang: Universitas Muhammadiyah

Malang.

Debora, Muhammad, Dwiatmanto. 2018. Evaluasi Sistem dan Prosedur Pemberian Kredit

Mikro Dalam Rangka Mendukung Pengendalian Intern (Studi Pada PT. Bank Jatim

Cabang Utama Kediri). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol 55 No 1.Februari. 2018

I Putu, Anjuman, dan Luh. 2014. Sistem Pengendalian intern Pemberian Kredit Pada PT.

BPR Suryajaya Kubutambahan. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Vol 4 No 1. 2014

M Faisal. 2003. Manajemen Perbankan. Malang: UMM Press.

Riska S. 2010.Penerapan SPI Dalam Menunjang Efektivitas Pemberian Kredit UKM Pada

PT.BRI (Persero) TBk Manado. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Vol 1 No

3.September. 2014

65

Ulum, I., dan A, Juanda. 2016. Metodologi Penelitan Akuntansi. Malang: Aditya Media

Publising

Romney, M., dan Steanbart, P. 2015.Sistem Informasi Akuntansi Edisi Tigabelas.Jakarta :

Salemba Empat.

www.bankmandiri.com

66