ANALISIS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT ANGSURAN … · materi, maupun semangat yang luar biasa dalam menyelesaikan penyusunan skripsi ini; 12. Dan buat rekan teman-teman Mahasiswa/I dan

ANALISIS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT ANGSURAN

LAINNYA (USAHA/DAGANG) DAN PENAGIHAN

PIUTANG PADA PT. BANK SUMUT

TELUKDALAM

SKRIPSI

Disusun Oleh:

JERNIHATI NEHENIM : 0813100121500

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI NIAS SELATAN

TELUKDALAM

2017

ANALISIS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT ANGSURAN

LAINNYA (USAHA/DAGANG) DAN PENAGIHAN

PIUTANG PADA PT. BANK SUMUT

TELUKDALAM

SKRIPSI

Diajukan sebagai salah satu syarat

Untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi

Disusun Oleh:


PROGRAM STUDI MANAJEMEN

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI NIAS SELATAN

TELUKDALAM

2017

i

KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan karunia-Nya

sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian dan skripsi yang berjudul:

“Analisis Prosedur Pemberian Kredit Angsuran Lainnya (usaha/dagang) dan

Penagihan Piutang pada PT. Bank Sumut Telukdalam” Skripsi ini adalah

untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan dalam meraih gelar Sarjana Ekonomi

pada Program Studi Manajemen STIE Nias Selatan.

Selama penelitian dan penyususnan laporan penelitian skripsi ini, penuliss

tidak lupt dari kekurangn dan kelemahan. Hal tersebut dapat diatasi penulis berkat

adanya bantuan, bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak, oleh karena itu

penulis ingin menyampaikan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya kepada:

1. Bapak Dr Taosige Wau, SE.,M.Si., sebagai Ketua STIE Nias Selatan dan

Bapak Samalua Waoma, S.E.,M.M. sebagai Ketua STIE I Bidang Akademik

STIE Nias Selatan yang telah memberikan ijin kepada penulis untuk meneliti

dan menulis skripsi saya ini.

2. Ibu Alwinda Manao, SE.,MM., sebagai Pembantu Ketua II di Bidang

Keuangan di STIE Nias Selatan yang dengan sabarnya telah banyak

membantu penulis dalam menyelesaikan penyusunan skripsi ini khusunya

dalam administrasi keuangan;

3. Bapak Yohanes Dakhi, SE.,MM., sebagai Pembantu Ketua III di Bidang

Kemahasiswaan di STIE Nias Selatan yang telah membantu penulis dalam

penyusunan skripsi ini;

ii

4. Bapak Timotius Duha, SE.,MM sebagai LPMI STIE Nias Selatan dosen

pembimbing I yang telah banyak membimbing dan mengarahkan penulis

dengan penuh kesabaran, memberikan pikiran, petunjuk serta motivasi dalam

proses penyusunan skripsi ini.

5. Bapak Paskalis Dakhi, SE.,MM., M.AP sebagai Ketua Program Studi

Manajemen dengan penuh kesabaran memberikan pelayanan proses

akademik, serta arahan, bantuan, motivasi dalam memproses penyusunan

skripsi ini;

6. Ibu Elistina Wau SE.,MM sebagai sekretaris Program Studi Manajemen dan

sekaligus dosen pembimbing II penulis yang telah bersedia memberikan

waktu, tenaga, bimbingan, motivasi dan masukan bagi penulis dalam proses

penyelesaian skripsi ini;

7. Ibu Dr. Rebecca Laiya, MM sebagai dosen Penguji I yang sudah banyak

membantu memberikan kritik skripsi ini.

8. Bapak Samanoi H. Fau, S.E.,M.M sebagai dosen Penguji II yang sudah

banyak mengarahkan penulis dalam menyusun skripsi ini.

9. Seluruh Bapak/Ibu dosen pengajar, staf administrasi dan staf perpustakaan

STIE Nias Selatan yang telah mencurahkan segala pemikiran dan bantuan

kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini;

10. Buat orang tua, kakak, adek-adek dan semua saudara-saudara yang telah

banyak berkorban, memberikan dukungan, semangat yang luar biasa kepada

penulis dalam menyelesaikan penyusunan skripsi ini;

iii

11. Buat suami saya Andeas Yuspendi Loi yang sudah banyak mendukung baik

materi, maupun semangat yang luar biasa dalam menyelesaikan penyusunan

skripsi ini;

12. Dan buat rekan teman-teman Mahasiswa/I dan semua pihak yang telah turut

banyak memberikan dukungan dan bantuan kepada penulis dalam proses

penyusunan skripsi ini.

Akhir kata, penulis berharap semoga Tuhan yang Maha Esa berkenan

membalas segala kebaikan dari semua pihak yang telah membantu penulis.

Demikian dan terimakasih.

Telukdalam, Maret 2017

Penulis,


iv

DAFTAR ISI

Lembaran Pengesahan ................................................................................... i

Kata Pengantar .............................................................................................. iii

Daftar Isi ........................................................................................................ v

Daftar Gambar ............................................................................................... viii

Daftar Lampiran ............................................................................................ ix

Abstrak ........................................................................................................... x

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Masalah.......................................................................... 1

1.2 Identifikasi Masalah ............................................................................... 5

1.3 Batasan Masalah .................................................................................... 5

1.4 Rumusan Masalah .................................................................................. 5

1.5 Tujuan Penelitian ................................................................................... 6

1.6 Manfaat Penelitian ................................................................................. 6

1.7 Sistematika Penulisan ........................................................................ 6

BAB II TINJAUAN LITERATUR ............................................................ 8

2.1 Kerangka Konseptual ............................................................................. 8

2.1.1 Konsep Prosedur Pemberian Kredit ........................................... 8

2.1.2 Konsep Kredit ............................................................................ 9

2.1.3 Konsep Penagihan Piutang ......................................................... 10

v

2.2 Kerangka Teori ...................................................................................... 11

2.2.1 Unsur – unsur kredit ................................................................... 11

2.2.2 Tujuan kredit .............................................................................. 13

2.2.3 Fungsi kredit ............................................................................... 16

2.2.4 Jenis-Jenis Kredit ....................................................................... 20

2.2.5 Gambaran Umum Prosedur Pemberian Kredit ........................... 22

2.2.6 Jaminan Kredit ........................................................................... 28

2.2.7 Prinsip – prinsip Prosedur Pemberian Kredit ............................ 31

2.2.8 Aspek – Aspek dalam Penilaian kredit ...................................... 35

2.2.9 Risiko Kredit ............................................................................... 37

2.2.10 Prosedur Penagihan Piutang ....................................................... 38

2.2.11 Faktor-faktor Piutang tak Tertagih ............................................. 39

2.3 Penelitian Terdahulu ............................................................................... 43

2.4 Kerangka Berpikir................................................................................... 48

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................ 50

3.1 Jenis Penelitian .......................................................................... 50

3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ............................................................... 50

3.3 Subjek dan Objek Penelitian .................................................................. 50

3.4 Data Penelitian ....................................................................................... 51

3.3.1 Jenis dan Sumber Data ................................................................. 51

3.3.2 Teknik Pengumpulan Data ........................................................... 51

3.5 Metode Analisis Data ............................................................................. 51

vi

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ..................................................... 54

4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ....................................................... 54

4.2 Deskriptif Data Variabel Penelitian ...................................................... 55

4.2.2 Peranan Bank Sumut sebagai Lembaga Keuangan ...................... 56

4.2.3 Alur Proses Pelayanan Pemberian Kredit pada PT. Bank Sumut

Telukdalam .................................................................................. 57

4.3 Analisis dan Pembahasan ....................................................................... 61

4.3.1 Prosedur Pemberian Kredit ............................................................ 61

4.3.2 Kebijakan Perkreditan .................................................................. 61

4.3.3 Analisis Prosedur Pemberian kredit .............................................. 63

4.3.4 Prosedur Penagihan Piutang ......................................................... 64

4.3.5 Pengawasan Penagihan Piutang ................................................... 66

BAB V PENUTUP ....................................................................................... 69

5.1 Kesimpulan ............................................................................................ 69

5.2 Saran ..................................................................................................... 70

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 71

LAMPIRAN – LAMPIRAN ......................................................................... 72

SURAT PERNYATAAN .............................................................................. 73

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ...................................................................... 74

vii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1. Prosedur Pemberian Kredit ...................................................... 26

Gambar 2.2. Kerangka Berpikir ................................................................... 43

viii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Undang-undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998

Lampiran 2 Syarat-syarat permohonan kredit pada Bank Sumut Telukdalam

ix

ABSTRAK

ANALISIS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT ANGSURAN LAINNYA(USAHA/DAGANG) DAN PENAGIHAN PIUTANG PADA

PT. BANK SUMUT TELUKDALAM

Oleh:Jernihati Nehe

NIM: 0813100121500

Dosen Pembimbing:Timotius Duha, S.E.,M.M dan Elistina Wau, S.E.,M.M

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui analisis prosedur pemberian kreditdan penagihan piutan pada PT. Bank Sumut Telukdalam. Jenis penelitiankualitatif yang sifatnya deskriptif yaitu analisis yang dilakukan dengan caramengumpulkan data, menyusun data dan menginterprestasikan, sehinggamemperoleh gambaran yang jelas tentang masalah yang diteliti. Sedangkan teknikpengumpulan data dilakukan dengan dokumentasi dan observasi yaitu cara yangdilakukan dengan mengumpulkan dokumen yang berhubungan dengan prosedurkredit pemberian kredit dan penagihan piutang. Berdasarkan analisa, prosedurdalam pemberian kredit dan penagihan piutang pada PT. Bank Sumut Telukdalamsudah berjalan dengan baik dapat dikatakan telah mendukung manajemen kredityang baik. Penerapan prinsip kehati-hatian yang dilakukan oleh PT. Bank SumutTelukdalam meliputi adanya personil yang kompeten, pemisahan tugas antarapejabat pemrakarsa kredit dan pejabat pemutus kredit, adanya prosedur otoritasyang tepat, dokumen dan catatan yang memadai, kontrol fisik aktiva dan catatankredit. Prosedur penagihan piutang telah dilakukan oleh PT. Bank SumutTelukdalam dalam prakteknya sehari-sehari berjalan sesuai dengan prosedurnya,yakni dengan melalui surat, melalui telepon, kunjungan personal dan tindakanyuridis (melalui hukum).

Kata Kunci: Prosedur Pemberian Kredit, Penagihan Piutang

x

ABSTRACTION

ANALYSIS PROCEDURE OF OTHER CREDIT INSTALMENT(EFFORT / TRADE) AND ADDICTION OF RECEIVABLE

PT. BANK SUMUT TELUK DALAM

By:Jernihati Nehe

NIM: 0813100121500

Recturer:Timotius Duha, S.E.,M.M and Elistina Wau, S.E.,M.M

Target of this research is to know procedure analysis of credit and addiction ofreceivable PT. Bank of Sumut Telukdalam. Type Research qualitative whichdescriptive in character that is analysis by collecting data, compiling and data ofmenginter achievement, so that obtainget clear picture about problem of accurate.While data collecting technique [done/conducted] with observation anddocumentation that is way of which by collecting document related to creditprocedure of credit and addiction of receivable. Pursuant to analysis, procedure inof credit and addiction of receivable PT. Bank of Sumut Telukdalam have walkedbetter can be told have supported good credit management. Applying ofcarefulness principle by PT. Bank of Sumut Telukdalam cover the existence ofpersonnel which competence, dissociation of duty functionary of credit initiativeand functionary of pemutus of credit, existence of correct authority procedure,adequate note and document, asset physical control and credit note. Procedureaddiction of receivable have been by PT. Bank of Sumut Telukdalam in practiceone day walk as according to its procedure, namely through letter, passingtelephone, visit of personal action and of yuridis (passing law).

Keyword: Procedure Of Credit, Addiction of Receivable

xi

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

Nama : Jernihati Nehe

Jenis Kelamin : Perempuan

Tempat/Tanggal/Lahir : Telukdalam, 30 Mei 1986

Agama : Katolik

Status : Menikah

Alamat Rumah : Desa Hilinamoniha

Alamat e-mail : [email protected]

Pendidikan Formal:

Sekolah Dasar (1994-2000) : Negeri 2 Telukdalam Kab. Nias Selatan

SMP (1999-2002) : Bintang Laut Telukdalam Kab. Nias Selatan

SMA (2002-2005) : Negeri 1 Telukdalam Kab. Nias Selatan

Diploma-III (2008-2011) : Perguruan Tinggi STIE Nias Selatan (Akuntansi)

Strata -1 (2014-2017) : Perguruan Tinggi STIE Nias Selatan (Manajemen)

Penulis,

JERNIHATI NEHE

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Aktivitas bisnis merupakan fenomena yang sangat komplek karena

mencakup berbagai bidang baik hukum, ekonomi dan politik. Dalam kehidupan

masyarakat, seringkali dapat dilihat bahwa aktivitas manusia dalam dunia bisnis

tidak lepas dari peran bank selaku pemberi layanan perbankan bagi masyarakat.

Dalam pembicaraan sehari-hari, bank dikenal sebagai lembaga keuangan yang

kegiatan utamanya menerima simpanan giro, tabungan dan deposito. Kemudian

bank juga dikenal sebagai tempat untuk meminjam uang (kredit) bagi masyarakat

yang membutuhkannya. Di samping itu bank juga dikenal sebagai tempat untuk

menukar uang, memindahkan uang atau menerima segala macam bentuk

pembayaran dan setoran seperti pembayaran listrik, telepon, air, pajak, uang

kuliah dan pembayaran lainnya.

Fungsi utama perbankan pada umumnya adalah sebagai penghimpun

dana dan penyalur dana kepada masyarakat. Dalam menjalankan fungsinya

perbankan di Indonesia haruslah berasaskan demokrasi ekonomi dengan

menggunakan prinsip kehati-hatian. Fungsi perbankan tidak hanya sekedar

sebagai wadah penghimpun dan penyalur dana kepada masyarakat atau perantara

penabung dan investor, tetapi fungsinyaakan diarahkan kepada peningkatan taraf

hidup rakyat banyak, agar masyarakat menjadi lebih baik dan lebih sejahtera

daripada sebelumnya.

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang




















1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang




















2

Dalam perbankan ada berbagai macam bentuk usaha bank dan termasuk

didalamnya usaha memberikan kredit. Perkreditan merupakan usaha utama

perbankan dimana rata-rata jumlah harta bank dibanyak negara ekonomi maju dan

berkembang yang terikat dalam bentuk kredit. Tingginya angka kredit yang

tersalurkan dari suatu bank dikarenakan dua alasan, yaitu dilihat dari sisi internal

dan eksternal Bank. Dari sisi internal, permodalan bank masih cukup kuat dan

portofolio kredit meningkat, sedangkan alasan eksternal bank adalah membaiknya

prospek usaha nasabah.

Pemberian kredit merupakan suatu pekerjaan yang berisiko besar

karena proses pemberian kredit akan banyak menentukan kualitas kredit itu

sendiri. Pelunasan pinjaman yang tidak tertagih sesuai dengan jadwal yang telah

ditentukan akan berakibat buruk bagi bank. Hal tersebut terjadi dapat disebabkan

oleh kondisi usaha debitur yang memburuk, selain itu juga dapat diakibatkan oleh

ketidakmampuan bank dalam menganalisa kelayakan permintaan kredit yang

masuk serta mengawasi perkembangan mutu kredit debitur yang telah diberikan

serta kekurangtajaman mendeteksi kemungkinan timbulnya kredit bermasalah.

Sudah seharusnya menjadi tugas dari jajaran bank untuk tetap

mengingat bahwa setiap pemberian kredit (dalam kasus ini pemberian kredit

modal usaha) harus monitoring dilaksanakan secara hati-hati dan ketat tanpa

mengabaikan target pemberian kredit yang harus dicapai sesuai dengan kebijakan

perkreditan yang ditetapkan bank. Untuk meyakinkan kesesuaian praktek

perkreditan dengan kebijakan perkreditan bank, diperlukan suatu prosedur

2























2























3

pemberian kredit yang baik karena dengan adanya prosedur pemberian kredit

yang baik diharapkan dapat menghindari perkreditan yang tidak sehat.

Prosedur pemberian kredit diterapkan untuk mengarahkan pada

tercapainya tujuan-tujuan suatu usaha. Setiap tahapan proses pemberian kredit

harus senantiasa dilaksanakan dengan menerapkan prinsip-prinsip kehati-hatian.

Prinsip kehati-hatian tersebut tercermin dalam kebijakan pokok perkreditan, tata

cara penilaian kualitas kredit, profesionalisme dan integritas pejabat perkreditan.

Kebijakan pokok pemberian kredit meliputi pokok-pokok pengaturan tata cara

pemberian kredit yang sehat.

PT. Bank Sumut Telukdalammerupakan salah satu lembaga keuangan

yang bergerak dibidang pemberian kredit. PT. Bank Sumut Telukdalamsebagai

bank swasta memberikan pelayanan kepada para nasabah yang menyalurkan dana

secara kredit khususnya kepada para pedagang/pengusaha di daerah

sekitarnya.Tujuan utama bank menyalurkan kredit kepada debitur yaitu selain

membantu perekonomian debitur juga berharap debitur dapat mengembalikan

seluruh pinjamannya sesuai dengan jangka waktu yang telah diperjanjikan dengan

memberikan imbalan berupa bunga uang.PT. Bank Sumut Telukdalam dalam

pemberian kredit memiliki prosedur pemberian kredit dan penagihan piutang,

dengan prosedur dimulai dari pengajuan permohonan kredit dari masyarakat atau

calon debitur, proses analisis kredit, proses pencairan kredit sampai dengan proses

balik pelaksanaan penagihan piutangkredit. Konsep prosedur dan kebijakan kredit

ini mengikuti alur proses kredit itu sendiri maka didukung dengan prinsip-prinsip

3























3























4

kredit dalam pemberian kredit kepada masyarakat dengan harapan tidak akan

menimbulkan masalah dikemudian hari.

Akan tetapi pemberian kredit sangat berisiko besar kepada perusahaan

bank karena tidak semuanya kredit yang disalurkan dalam keadaan lancar dimana

sering terjadi kredit bermasalah atau adanya rentang waktu pengembalian kredit

menimbulkan resiko yang sangat besar yang mungkin ditanggung oleh bank

terhadap ketidakpastian pengembalian pinjaman dari debitur.Kredit bermasalah

merupakan suatu keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup membayar

sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank seperti yang telah

diperjanjikan.PT. Bank Sumut Telukdalam dalam menganalisis prosedur

pemberian kredit yang akan diberikan kepada debitur sering mengalami

kesusahan yang pada akhirnya sering terjadi kredit bermasalahdimanasyarat

pemberian kredit yang selalu memberikan kesempatan/peluangdari yang sudah

ditetapkan, semakin meningkatnya penyaluran kredit, biasanya disertai pula

dengan meningkatnya kredit yang bermasalah atau kredit macet atas kredit yang

diberikan.Jangka waktu pembayaran kredit yang panjang atau melebihi waktu

yang sudah ditentukan sehingga bertambahnya jumlah piutang yang belum ditagih

pada akhir tahun mengakibatkan penerimaan pembayaran bunga yang

terusmenurun akibat piutang yang belum terbayar pada PT. Bank Sumut

Telukdalam.

Berdasarkan latarbelakang tersebut di atas maka penulis tertarik untuk

mengangkat judul “Analisis Prosedur Pemberian Kredit Angsuran Lainnya

(usaha/dagang) dan Penagihan Piutang pada PT. Bank Sumut Telukdalam”.

4




















Telukdalam.




4




















Telukdalam.




5

1.2 Identifikasi Masalah

Berdasarkan latar belakang diatas, maka dapat mengidentifikasi

masalah yang relevan dengan penelitian ini yaitu:

1. Syarat pemberian kredit yang masih memberikan kesempatan/peluang kepada

calon debitur dari yang sudah ditetapkan.

2. Semakin meningkatnya penyaluran kredit yang disertai dengan meningkatnya

kredit yang bermasalah atau kredit macet atas kredit yang diberikan.

3. Jangka waktu pembayaran kredit yang panjang atau melebihi waktu yang

sudah ditentukan.

1.3 Batasan Masalah

Dari uraian latar belakang yang dijelaskan diatas dan sebagai batasan

masalah dalam proposal penelitian ini yaituAnalisis Prosedur Pemberian Kredit

Angsuran Lainnya (usaha/dagang) dan Penagihan Piutang pada PT. Bank Sumut

Telukdalam.

1.4 Rumusan Masalah

Berdasarkan batasanmasalahyang telah diuraikan sebelumnya, yang

menjadi masalah pokok dalam penelitian ini adalahBagaimana Prosedur

Pemberian Kredit Angsuran Lainnya(usaha/dagang) dan Penagihan Piutangpada

PT. Bank Sumut Telukdalam?

1.5 Tujuan Penelitian

Dari tujuan penelitian yang ada, maka dari penelitian ini adalah untuk

mengetahui Prosedur Pemberian Kredit Angsuran Lainnya (usaha/dagang) dan

Penagihan Piutang pada PT. Bank Sumut Telukdalam.

5









sudah ditentukan.

1.3 Batasan Masalah




Telukdalam.

1.4 Rumusan Masalah









5









sudah ditentukan.

1.3 Batasan Masalah




Telukdalam.

1.4 Rumusan Masalah









6

1.6 Manfaat Penelitian

Penulis berharap penelitian proposal ini dapat memberikan manfaat

yang berarti, baik penulis sendiri, maupun dari pihak-pihak lain yang turut serta

terlibat didalamnya:

1. Bagi Penulis

Sebagai bahan masukan dan tambahan pengetahuankhususnya mengenai

analisis prosedur pemberian kredit angsuran lainnya (usaha/dagang)dan

penagihan piutang pada PT. Bank Sumut Telukdalam.

2. Bagi Bank Sumut Telukdalam

Untuk memberikan sumbungan pemikiran kepadapihak bank, sebagai bahan

masukan dan informasi akanpentingnya prosedur pemberian angsuran

lainnya (usaha/dagang) dan penagihan piutang untuk dianalisis.

3. Bagi Dunia Akademik

Diharapkan akan memberikan sumbangan pengetahuan mengenai analisis

prosedur pemberian kredit dan penagihan dan akan merangsa penelitian lain

sejenis dimasa yang akan datang.

4. Para pembaca atau peneliti berikutnya, sebagai bahan referensi bagi pihak

lain yang akan malakukan penelitian pada objek yangsama.

1.7 Sistematika Penulisan

Adapaun sistematika penulisan proposal penelitian ini dapat dijabarkan

dari Bab I sampai dengan Bab V: Bab satu merupakan bab yang berisi uraian

tentang latar belakang masalah, batasan masalah penelitian, rumusan masalah

penelitian, tujuan penelitian, manfaat penelitian dan sistematika penulisan, bab

6





1. Bagi Penulis



















6





1. Bagi Penulis



















7

dua merupakan bab yang berisi uraian secara ringkas teori-teori yang menjelaskan

tentang permasalahan yang akan diteliti, penelitian terdahulu, kerangka berpikir,

bab tiga merupakan bab yang berisi penjelasan secara rinci mengenai metode

dalam penelitian ini, yaitu penjelasan mengenai jenis penelitian, tempat dan waktu

peneltian, subjek dan objek penelitian dan data penelitian dalam hal ini jenis dan

sumber data serta teknik pengumpulan data dan metode analisis data, bab empat

yang berisi penjelasan secara rinci mengenai hasil dan pembahasan yang berisi

deskriptif data variabel penelitian, analisis data, analisis prosedur pemberian

kredit dan analisis prosedur penagihan piutang dan bab lima yang beri penjelasan

secara rinci mengenai penutupan yang berisi kesimpulan dan saran.

7











7











8

BAB II

TINJAUAN LITERATUR

2.1 Kerangka Konseptual

2.1.1 Konsep Prosedur Pemberian Kredit

Keseluruhan tugas yang dilaksanakan oleh suatu organisasi merupakan

suatu kebulatan yang dapat dibedakan, tetapi tidak dapat dipisahkan satu sama

lain. Untuk kelancaran pelaksanaan tugas itu perlu adanya suatu prosedur.

Prosedur adalah serangkaian tugas yang saling berhubungan yang merupakan

urutan menurut waktu dan cara tertentu untuk melakukan pekerjaan yang harus

diselesaikan. Biasanya suatu prosedur meliputi bagaimana, bilamana dan oleh

siapa masing-masing tugas harus diselesaikan. Menurut Yogiyanto (1996:5)

“prosedur adalah urut-urutan yang tepat dari tahapan-tahapan instruksi yang

menerangkan apa yang harus dikerjakan, siapa yang mengerjakannya, kapan

dikerjakan dan bagaimana mengerjakannya”.

Menurut Ardiyos (2004:73) arti “prosedur adalah suatu bagian sistem

yang merupakan rangkaian tindakan yang menyangkut beberapa orang dalam satu

atau beberapa bagian yang ditetapkan untuk menjamin agar suatu kegiatan usaha

atau transaksi dapat terjadi berulang kali dan dilaksanakan secara seragam”.

Sedangkan Maryati (2008:43) menjelaskan “prosedur itu adalah serangkaian suatu

kegiatan yang harus dilakukan dari tahapan-tahapan dari langkah-langkah yang

saling berhubungan atau terkait antara yang satu dengan yang lain dalam

menyelesaikan suatu tugas atau pekerjaan”.

8

BAB II

TINJAUAN LITERATUR





















8

BAB II

TINJAUAN LITERATUR





















9

Berdasarkan uraian teori di atas, maka penulis menyimpulkan bahwa

prosedur merupakan suatu susunan yang teratur dari kegiatan yang berhubungan

satu sama lainnya yang saling berkaitan untuk menyelesaikan suatu pekerjaan.

2.1.2 Konsep Kredit

Kata kredit berasal dari bahasa Latin yaitu “credere” yang berarti

kepercayaan. Dalam arti yang lebih luas kredit adalah kemampuan dalam

melaksanakan suatu pemberian atau mengadakan suatu pinjaman dengan suatu

janji pembayarannya akan dilakukan pada suatu jangka waktu yang disepakati

bersama.Adapun pengertian kredit yang dikemukakan para ahli ekonomi berbeda-

beda, namun pada hakekatnya pengertian dari kredit tersebut mempunyai arti dan

tujuan yang sama. Kredit menurut Undang-Undang nomor 10 tahun 1998 tentang

Perbankan Pasal 1 (Ketentuan Umum) disebutkan pengertian “Kredit adalah

penyediaan atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan

persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam antara bank dengan pihak lain

yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah waktu

tertentu dengan pemberian bunga”.

Menurut Suyatno dalam bukunya Kelembagaan Perbankan (1997:45)

menjelaskan bahwa “kredit adalah penyediaan uang atau tagihan-tagihan yang

dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan pinjam-meminjam antara bank

dengan pihak lain dalam hal pihak peminjam berkewajiban melunasi utangnya

setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah tertentu dan jumlah bunga yang telah

ditentukan”. Kemudian menurut Rivai dan Veithzal (2006:4): “Kredit adalah

penyerahan barang, jasa atau uang dari satu pihak (kreditur/atau pemberian

9




2.1.2 Konsep Kredit




















9




2.1.2 Konsep Kredit




















10

pinjaman) atas dasar kepercayaan kepada pihak lain (nasabah atau

penguntung/borrower) dengan janji membayar dari penerima kredit kepada

pemberi kredit pada tanggal yang telah disepakati kedua belah pihak”.


Dari beberapa pengertian yang dikemukakan oleh para ahli mengenai kredit maka

dapat disimpulkan bahwa kredit merupakan kemampuan untuk melaksanakan

suatu pemberian atau mengadakan suatu pinjaman dengan suatu janji

pembayarannya akan dilakukan pada suatu jangka waktu yang disepakati.

2.1.3 Konsep Penagihan Piutang

Penagihan Piutang artinya mengingatkan kembali dari kesepakatan atau

perjanjian sebelumnya yang dibuat oleh kedua pihak bahwa salah satu pihak akan

melunasi yang merupakan kewajibannya kepada pihak yang menjadi haknya.

Suatu instansi, perusahaan atau bank dengan adanya dilakukan Penagihan Piutang

yang teratur maka otomatis penerimaan uang dapat cepat selesai dengan baik.

Menurut Wimardi (1993:23) mengatakan bahwa “pengertian Penagihan Piutang

adalah suatu kegiatan perusahaan melakukan tagihan kepada seseorang atau

kelompok sebagai debitur (peminjam), agar orang atau kelompok tersebut ingat

akan utangnya yang akan dibayar yang sudah disepakati sebelumnya”.

Sedangkan menurut Newman (2001:56) mengatakan bahwa “Penagihan Piutang

itu adalah untuk menginformasikan dan mengingatkan pihak-pihak yang akan

tertagih bahwa pihak tersebut mempunyai utang atau kewajiban untuk membayar

utangnya kepada pihak penagih”.

10























10























11

3 Dari pendapat di atas, maka dapat disimpulkan bahwa Penagihan Piutang itu

merupakan kegiatan yang harus dilakukan untuk mengingatkan seseorang atau

pihak yang mempunyai utang atau kewajiban untuk membayarkan utangnya

kepada pihak penagih yang sudah disepakati sebelumnya.

2.2 Kerangka Teori

2.2.1 Unsur-unsur kredit

Adapun unsur-unsur yang terkandung dalam pemberian kredit sebagai

fasilitas kredit yang akan di berikan kepada calon debitur. Unsur-unsur kredit

yang dikemukakan oleh para ahli seperti menurut Kasmir (2012:87) yaitu:

1. Kepercayaan yaitu suatu keyakinan pemberi kredit bahwa kredityang diberikan (berupa uang, barang atau jasa) akan benar-benarditerima kembali di masa tertentu di masa datang. Kepercayaan inidiberikan oleh bank, di mana sebelumnya sudah dilakukanpenelitian penyelidikan tentang nasabah baik secara intern maupuneksteren. Penelitian dan penyelidikan tentang kondisi masa lalu dansekarang terhadap nasabah pemohon kredit.

2. Kesepakatan yaitu disamping unsur percaya didalam kredit jugamengandung unsur kesepakatan antara si pemberi kredit dengan sipenerima kredit. Kesepakatan ini dituangkan dalam suatuperjanjian di mana masing-masing pihak menandatangani hak dankewajibannya.

3. Jangka waktu adalah setiap kredit yang diberikan memiliki jangkawaktu tertentu, jangka waktu ini mencakup masa pengembaliankredit yang telah disepakati. Jangka waktu tersebut bisa berbentukjangka pendek, jangka menengah atau jangka panjang.

4. Risiko adalah adanya suatu tenggang waktu pengembalian akanmenyebabkan suat risiko tidak tertagihnya/macet pemberian kredit.Semakin panjang suatu kredit semakin besar risikonya demikianpula sebaliknya. Risiko ini menjadi tanggungan bank, baik risikoyang disengaja oleh nasabah yang lalai, maupun oleh risiko yangtidak sengaja. Misalnya terjadi bencana alam atau bangkrutnyausaha nasabah tanpa ada unsur kesengajaan lainnya.

5. Balas Jasa adalah merupakan keuntungan atas pemberian suatukredit atau jasa tersebut yang kita kenal dengan nama bunga. Balasjasa dalam bentuk bunga dan biaya administrasi kredit inimerupakan keuntungan bank. Sedangkan bagi bank yang

11





2.2 Kerangka Teori










11





2.2 Kerangka Teori










12

berdasarkan prinsip syariah balas jasanya ditentukan dengan bagihasil.

Menurut Hasibuan (2001:90) unsur-unsur dalam suatu kredit adalah:

1. Kepercayaan yang berarti bahwa pemberi kredit yakin bahwaprestasi yang diberikannya baik dalam bentuk uang, barang ataujasa, akan benar-benar diterimanya kembali dalam jangka waktutertentu di masa yang akan datang.

2. Kesepakatan adalah dituangkan dalam suatu perjanjian dan masing-masing pihak menandatangani hak dan kewajiban masing-masing.Kesepakatan penyaluran kredit dituangkan dalam akad kredit yangditangani oleh kedua belah pihak yaitu pihak bank dan nasabah.

3. Jangka Waktu adalah dimana mencakup masa pengembalian kredityang telah disepakati.

4. Resiko adalah faktor resiko kerugian dapat diakibatkan dua halyaitu resiko kerugian yang diakibatkan nasabah sengaja tidak maumembayar kreditnya padahal mampu dan resiko kerugian yangdiakibatkan karena nasabah tidak sengaja yaitu akibat terjadinyamusibah seperti bencana alam. Penyebab tidak tertagih sebenarnyadikarenakan adanya suatu tenggang waktu pengembalian (jangkawaktu). Semakin panjang jangka waktu suatu kredit semakin besarresikonya tidak tertagih, demikian pula sebaliknya. Resiko inimenjadi tanggungan bank, baik resiko yang disengaja maupunreiko yang tidak disengaja.

5. Balas Jasa, dimana dalam bentuk bunga, biaya provisi dan komisiserta biaya administrasi kredit ini merupakan keuntungan Bank.Sedangkan Bank yang berdasarkan prinsip syariah balas jasanyaditentukan dengan bagi hasil.

Sedangkan menurut Suyatno (1997:47) unsur-unsur dalam suatu kredit

adalah:

1. Kepercayaan yaitu keyakinan dari si pemberi kredit bahwa prestasiyang diberikannya baik dalam bentuk uang, barang atau jasa, akanbenar-benar diterimanya kembali dalam jangka waktu tertentudimasa yang akan datang.

2. Tenggang Waktu yaitu suatu masa yang memisahkan antarapemberian prestasi dengan kontrapretasi yang akan diterima padamasa yang akan datang. Dalam unsur waktu ini, terkandungpengertian nilai agio dari uang yaitu uang yang ada sekarang lebihtinggi nilainya dari uang yang akan diterima pada masa yang akandatang.

12









adalah:



12









adalah:



13

3. Tingkat Risiko yaitu risiko yang akan dihadapi sebagai akibat dariadanya jangka waktu yang memisahkan antara pemberian prestasidengan kontraprestasi yang akan diterima kemudian hari.

4. Prestasi adalah restasi atau objek kredit itu tidak saja diberikandalam bentuk uang, tetapi juga dapat berbentuk barang atau jasa.Namun karena kehidupan ekonomi modern sekarang ini didasarkankepada uang maka transaksi-transaksi kredit yang menyangkutuanglah yang setiap kali kita jumpai dalam praktik perkreditan.

2.2.2 Tujuan Kredit

Selain unsur-unsur kredit, kredit juga mempunyai tujuan utama yang

tidak terlepas dari mendapatkan keuntungan dalam menunjang kebutuhan usaha

agar lebih berkembang dan maju. Namun karena di dalam kredit terdapat unsur

risiko, maka usaha mencari keuntungan tersebut harus memperhatikan prinsip

kehati-hatian, karena dana yang dialirkan dalam bentuk kredit adalah dana

simpanan masyarakat.

Menurut Untung (2000:3) “tujuan pemberian kredit dalam bukunya

kredit perbankan di Indonesia adalah untuk memperoleh keuntungan, maka bank

hanya boleh meneruskan simpanan masyarakat kepada nasabahnya dalam bentuk

kredit, jika ia betul-betul merasa yakin bahwa nasabah yang akan menerima itu

mampu dan mau mengembalikan kredit yang diterimanya”.

Menurut Hasibuan (1996:88) tujuan kredit adalah sebagai beriktu:

1. Memperoleh pendapatan bank dari bunga kredit

2. Memanfaatkan dan memproduktifkan dana-dana yang ada

3. Melaksanakan kegiatan operasional

4. Memenuhi permintaan kredit dari masyarakat

5. Memperlancar lalu lintas pembayaran

6. Menambah modal kerja perusahaan

13



2.2.2 Tujuan Kredit



















13



2.2.2 Tujuan Kredit



















14

7. Meningkatkan pendapatan dan kesejahteraan masyarakat

Sedangkan menurut Kasmir (2012:88) mengemukakan adapun tujuan

kredit adalah sebagai berikut:

1. Mencari keuntunganYaitu bertujuan untuk memperoleh hasil dari pemberian kredittersebut. Hasil tersebut terutama dalam bentuk bunga yang diterimaoleh bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi kredityang dibebankan kepada nasabah. Keuntungan ini penting untukkelangsungan hidup bank. Jika bank yang terus menerus menderitakerugian, maka besar kemungkinan bank tersebut akan dilikuidasi(dibubarkan).

2. Membantu usaha nasabahTujuan lainnya adalah untuk membantu usaha nasabah yangmemerlukan dana, baik dana investasi maupun dana untuk modalkerja. Dengan dana tersebut, maka pihak debitur akan dapatmengembangkan dan memperluas usahanya.

3. Membantu pemerintahBagi pemerintah semakin banyak kredit yang disalurkan oleh pihakperbankan, maka semakin mengingat semakin banyak kredit berartiadanya peningkatan pembangunan di berbagai sektor.Keuntungan bagi pemerintah dengan menyebarnya pemberiankredit adalah sebagai berikut:a. Penerima pajak, dari keuntungan yang diperoleh nasabah dan

bankb. Membuka kesempatan kerja, dalam hal ini untuk kredit

pembangunan usaha baru atau perluasan usaha akanmembutuhkan tenaga kerja baru sehingga dapat menyedottenaga kerja yang masih menganggur.

c. Meningkatkan jumlah barang dan jasa jelas sekali bahwasebagian besar kredit yang disalurkan akan dapatmeningkatkan jumlah barang dan jasa yang beredar dimasyarakat.

d. Menghemat devisa negara, terutama untuk produk-produkyang sebelumnya diimpor dan apabila sudah dapat diproduksidi dalam negeri dengan fasilitas kredit yang ada jelas akandapat menghemat devisa negara.

e. Meningkatkan devisa negara, apabila produk dari kredit yangdibiayai untuk keperluan ekspor.

Menurut Simorangkir (2004) tujuan pemberian kredit yaitu diuraikan,

sebagai berikut:

14













sebagai berikut:

14













sebagai berikut:

15

a. Turut menyukseskan program pemerintah dibidang ekonomi dan

pembangunan.

b. Meningkatkan aktivitas perusahaan agar dapat menjalankan fungsinya guna

menjamin kebutuhan masyarakat.

c. Memperoleh laba agar kelangsungan hidup perusahaan terjamin dan dapat

memperluas usahanya.

Pendapat lain yang dikemukakan oleh Muldjono dalam Sari (2009:30)

mengatakan bahwa tujuan kredit bagi masyarakat, antara lain dapat:

a. Menjadi motivator dan dinamisator peningkatan kegiatan perdagangandan perekonomian

b. Memperluas lapangan kerja bagi masyarakatc. Memperlancar arus barang dan arus uangd. Meningkatkan produktifitas dana yang adae. Meningkatkan daya guna (utility) barangf. Memperbesar modal badan usahag. Meningkatkan Income Perkapita (IPC) masyarakanh. Mengubah cara berfikir atau bertindak masyarakat untuk lebih

ekonomisi. Menstabilkan ekonomi

Menurut Suyatno (2003:16-17) fungsi kredit dapat disebutkansebagai

berikut ini:

a. Meningkatkan daya guna uang,

b. Meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang,

c. Meningkatkan daya guna barang,

d. Sebagai alat stabilitas ekonomi,

e. Meningkatkan usaha,

f. Meningkatkan pendapatan dan

g. Meningkatkan hubungan internasional.

15


pembangunan.











berikut ini:








15


pembangunan.











berikut ini:








16

Berdasarkan uraian teori di atas, penulis menyimpulkan bahwa tujuan

kredit adalahuntuk meningkatkan daya guna uang, meningkatkan lalu lintas

peredaran uang, meningkatkan daya guna dan peredaran barang, kredit sebagai

salah satu instrumen stabilitas ekonomi, meningkatkan kegairahan usaha,

meningkatkan pemerataan pendapatan dan juga sebagai alat untuk meningkatkan

hubungan internasional.

2.2.3 Fungsi Kredit

Selain tujuan kredit mendapat keuntungan dalam suatu usaha, kredit juga

memiliki fungsi atau dikatakan peranan kredit dalam perekonomian. Fungsi kredit

adalah sebagai sarana bagi peningkatan daya guna barang dan uang, lalu lintas

pembayaran, mendorong kegairahan berusaha, sarana pemenataan dan sebagai

alat stabilitas moneter serta pendorong hubungan internasional. Menurut

Juddiseno (2002:167) mengatakan bahwa fungsi kredit yaitu:

1. Meningkatkan Daya Guna BarangPemberian kredit dapat meningkatkan daya guna barang denganjalan:a. Para pengusaha dapat memproduksi barang dan bahan baku

menjadi barang siap pakai, dengan meminjam uang darilembaga keuangan.

b. Para pengusaha dapat menjual barang dengan cara kreditsehingga barang menjadi lebih mudah sampai ke tangankonsumen.

2. Meningkatkan Daya Guna UangDaya guna uang dapat ditingkatkan dengan cara para pemilik uangatau modal meminjamkan uangnya kepada pengusaha yangkekurang modal melalui lembaga keuangan.

3. Meningkatkan Peredaran dan Lalu Lintas UangPeredaran dan lalu lintas uang dapat terlaksana jika kreditdisalurkan melalui rekening giro bank, karena rekening giro bank,karena rekening giro dapat menimbulkan uang giral.

4. Alat Stabilitas MoneterStabilitas moneter dapat terlaksana dengan pemberian kredit yangselektif, terarah dan berdasarkan prioritas, sehingga jumlah uang

16







2.2.3 Fungsi Kredit













16







2.2.3 Fungsi Kredit













17

beredar dapat diatur melalui politik tingkat bunga dan rasio kasbank.

5. Meningkatkan kegairahan berusahaPerusahaan yang memperoleh kredit dan bank dapat meningkatkanusahanya dan pada gilirannya meningkatkan produktivitas danakhirnya meningkatkan laba.

6. Sarana Pemerataan PendapatanPeningkatan kesempatan berusaha dengan penambahan proyek-proyek baru yang berasal dan kredit akan membutuhkan tambahantenaga kerja. Secara tidak langsung kredit menyebabkan semakinbanyak tenaga kerja yang memperoleh pendapat. Di samping itu,para penabung akan memperoleh bunga atas tabungannya.

7. Memperluas hubungan internasionalNegara maju cenderung mempunyai tabungan yang tinggi dengandemikian dapat memberi pinjaman kepada negara-negara yangsedang berkembang. Selain itu, para pengusaha di negara majudapat bekerja sama dengan negara sedang berkembang denganmemberi kredit dan hal ini akan meningkatkan kerja sama dalambidang ekonomi.

Menurut Kasmir (2012:89) mengemukakan fungsi kredit yaitu:

1. Untuk meningkatkan daya guna uangDengan adanya kredit dapat meningkatkan daya guna uangmaksudnya jika uang hanya disimpan saja tidak akan menghasilkansesuatu yang berguna. Dengan diberikannya kredit uang tersebutmenjadi berguna untuk menghasilkan barang dan jasa oleh sipenerima kredit.

2. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uangDalam hal ini uang yang diberikan atau disalurkan akan beredardari satu wilayah ke wilayah lainnya sehingga suatu daerah yangkekurangan uang dengan memperoleh kredit maka daerah tersebutakan memperoleh tambahan uang dari daerah lainnya .

3. Untuk meningkatkan daya guna barangKredit yang diberikan oleh bank akan dapat digunakan oleh sidebitur untuk mengolah barang yang tidak berguna menjadiberguna atau bermanfaat.

4. Meningkatkan peredaran barangKredit dapat pula menambah atau memperlancar arus barang darisatu wilayah ke wilayah lainnya sehingga jumlah barang yangberedar dari satu wilayah lainnya bertambah atau kredit dapat pulameningkatkan jumlah barang yang beredar.

5. Sebagai alat stabilitas ekonomiDengan memberikan kredit dapat dikatakan sebagai stabilitasekonomi karena dengan adanya kredit yang diberikan akan

17











17











18

menambah jumlah barang yang diperlukan oleh masyarakat.Kemudian dapat pula kredit membantu dalam mengekspor barangdari dalam negeri ke luar negeri sehingga meningkatkan devisanegera.

6. Untuk meningkatkan kegairahan berusahaBagi si penerima kredit tentu akan dapat meningkatkan kegairahanberusaha apalagi bagi si nasabah yang memang modalnyapaspasan.

7. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatanSemakin banyak kredit yang salurkan akan semakin baik terutamadalam hal meningkatkan pendapatan. Jika sebuah kredit diberikanuntuk membangun pabrik, maka pabrik tersebut tertentumembutuhkan tenaga kerja sehingga dapat pula mengurangipengangguran. Di samping itu, bagi masyarakat sekitar pabrik jugaakan dapat meningkatkan pendapatannya seperti membuka warungatau menyewa rumah kontrak atau jasa lainnya.

8. Untuk meningkatkan hubungan internasionalDalam hal pinjaman internasional akan dapat meningkatkan salingmembutuhkan antara si penerima kredit dengan si pemberi kredit.Pemberian kredit oleh negara lain akan meningkatkan kerja sama dibidang lainnya.

Selain fungsi kredit, kredit yang diberikan bank untuk masyarakat terdiri

dari berbagai jenis. Seperti menurut Kasmir (2012:90) secara umum Jenis-jenis

kredit sebagai berikut:

1. Dilihat dari segi kegunaana. Kredit investasi

Biasanya digunakan untuk keperluan perluasan usaha ataumembangun proyek/pabrik baru atau untuk keperluanrehabilitasi. Contoh kredit investasi misalnya untuk membangunpabrik atau membeli mesin-mesin. Pendek kata masapemakaiannya untuk suatu periode yang relatif lebih lama.

b. Kredit modal kerjaDigunakan untuk keperluan meningkatkan produksi dalamoperasionalnya. Sebagai contoh kredit modal kerja diberikanuntuk membeli bahan baku, membayar gaji pegawai atau biaya-biaya lainnya yang berkaitan dengan proses produksiperusahaan.

2. Dilihat dari segi tujuan kredita. Kredit produktif

Kredit yang digunakan untuk peningkatan usaha atau produksiatau investasi. Kredit ini diberikan untuk menghasilkan barang

18













18













19

atau jasa. Sebagai contohnya kredit untuk membangun pabrikyang nantinya akan menghasilkan barang, kredit pertanian akanmenghasilkan produk pertanian atau kredit pertambanganmenghasilkan bahan tambang atau kredit industri lainnya.

b. Kredit konsumtifKredit yang digunakan untuk dikonsumsi secara pribadi. Dalamkredit ini tidak ada pertambahan barang dan jasa yangdihasilkan, karena memang untuk digunakan atau dipakai olehseseorang atau badan usaha. Sebagai contoh kredit untukperumahan, kredit mobil pribadi, kredit perabotan rumah tanggadan kredit konsumtif lainnya.

c. Kredit perdaganganKredit yang digunakan untuk perdagangan, biasanya untukmembeli barang dagangan yang pembayarannya diharapkan darihasil perjualan barang dagangan tersebut. Kredit ini seringdiberikan kepada suplier atau agen-agen perdagangan yang akanmembeli barang dalam jumlah besar. Contoh kredit ini misalnyakredit ekspor dan impor.

3. Dilihat dari segi jangka waktua. Kredit jangka pendek

Merupakan kredit yang memiliki jangka waktu kurang dari 1tahun atau paling lama 1 tahun dan biasanya digunakan untukkeperluan modal kerja. Contohnya untuk peternakan misalnyakredit peternakan ayam atau jika untuk pertanian misalnyatanaman padi atau palawija.

b. Kredit jangka menengahJangka waktu kreditnya berkisar antara 1 tahun sampai dengan 3tahun, biasanya untuk investasi sebagai contoh kredit untukpertanian seperti jeruk, atau peternakan kambing.

c. Kredit jangka panjangMerupakan kredit yang masa pengembaliannya paling panjang.Kredit jangka panjang waktu pengembaliannya di atas 3 tahunatau 5 tahun. Biasanya kredit ini untuk investasi jangka panjangseperti perkebunan karet, kelapa sawit atau manufaktur danuntuk kredit konsumtif seperti kredit perumahan.

4. Dilihat dari segi jaminana. Kredit dengan jaminan

Kredit yang diberikan dengan suatu jaminan, jaminan tersebutdapat berbentuk barang berwujud atau tidak berwujud ataujaminan orang. Artinya setiap kredit yang dikeluarkan akandilindungi senilai jaminan yang diberikan si calon debitur.

b. Kredit tanpa jaminanMerupakan kredit yang diberikan tanpa jaminan barang atauorang tertentu. Kredit jenis ini diberikan dengan melihat prospek

19











19











20

usaha dan karakter serta loyalitas atau nama baik si calondebitur selama ini.

5. Dilihat dari segi sektor usahaa. Kredit pertanian, merupakan kredit yang dibiayai untuk sektor

perkebunan atau pertanian rakyat.Sektor usaha pertanian dapatberupa jangka pendek atau jangka panjang.

b. Kredit peternakan, dalam hal ini untuk jangka pendek misalnyapeternakan ayam dan jangka panjang kambing atau sapi.

c. Kredit industri, yaitu kredit untuk membiayai industrikecil,menengah atau besar.

d. Kredit pertambangan, jenis usaha tambang yang dibiayainyabiasanya dalam jangka panjang, seperti tambang emas, minyakatau timah.

e. Kredit pendidikan, merupakan kredit yang diberikan untukmembangun sarana dan prasarana pendidikan atau dapat pulaberupa kredit untuk para mahasiswa.

f. Kredit profesi, diberikan kepada para profesional seperti, dosen,dokter atau pengacara.

g. Kredit perumahan, yaitu kredit untuk membiayai pembangunanatau pembelian perumahan.

h. Dan sektor-sektor lainnya.

2.2.4 Jenis-jenis Kredit

Menurut Juddiseno (2002:169) jenis-jenis kredit perbankan dapat

dibedakan berdasarkan jangka waktunya, sifat pemakaian dana, sumber dana,

tujuan penggunaan dana dan jaminannya.

1. Berdasarkan jangka waktuBerdasarkan jangka waktu kredit dapat dibedakan atas:a. Kredit jangka pendek (short tern loan) kredit dengan jangka

waktu maksimum satu tahunb. Berdasarkan sifat pemakaian dana

2. Berdasarkan sifat pemakaian dana, kredit dibedakan atas revolvingloan (putaran pinjaman) dan Non-Revolvingloan. Revolving loanadalah jenis kredit yang dananya dapat dipakai berulang-ulang.Pinjaman yang telah dilunasi masih dapat dicairkan biladibutuhkan. Pada Non-Revolvingloan debitur tidak dapat menarikdana yang telah dilunasi. Sesuai dengan pelunasan yang dilakukan,oustanding pinjaman akan terus menurun.

3. Berdasarkan sumber danaBerdasarkan sumber dana pembiayaan kredit, dikenal adanya yangdibiayai oleh bank penyelenggara dan kredit likuiditas. Yang

20



















20



















21

termasuk dalam kredit likuiditas adalah kredit likuiditas BankIndonesia.

4. Berdasarkan tujuan penggunaan danaBerdasarkan tujuan penggunaan dana dikelompokkan menjadi:a. Kredit Konsumtif

Kredit yang dipergunakan untuk pembelian barang atau jasauntuk memberikan kepuasan kebutuhan manusia secaralangsung.

b. Kredit ProduktifKredit yang dipergunakan untuk produksi baik secara kuantitatifmaupun kualitatif yang dapat meningkatkan kegunaan baikfaedah bentuk, waktu maupun kepemilikan. Kredit produktif initerdiri atas:1) Kredit investasi, digunakan untk pembeli barang-barang

modal atau aktiva tetap.2) Kredit modal kerja digunakan untuk membiayai modal

lancar yang biasanya habis dalam satu tau beberapa prosesproduksi.

3) Kredit likuiditas, digunakan dengan tujuan untuk membantuperusahaan yang sedang kesulitan likuiditas.

5. Berdasarkan jaminanBerdasarkan jaminan, dikelompokkan menjadi:a. Kredit dengan jaminan

Jaminan kredit dapat berbentuk harta fisik (seperti tanah,perhiasan, gedung dan mesin) dan surat-surat berharga (seprtisertifikat bank, deposito, tabungan, saham, obligasi) ataujaminan pembayaran dari pihak ketiga.

b. Kredit tanpa jaminanDiberikan berdasarkan kepercayaan yang tinggi dari pihak bankatas kemampuan dan kesediaan debitur melunasi kredit yangmereka terima sesuai dengan isi perjanjian kredit. Pemberiankredit tanpa jaminan harus memperhatikan aspek-aspek analisakredit yang ditekankan pada segi kemampuan dan kekuatankeuangan perusahaan yang tercermin dalam laporan keuanganmanajemen yang baik, produk yang kompetitif jumlah hasilpenjualan, keuntungan yang stabil dan posisi dalamperdagangan.

2.2.5 Gambaran Umum Prosedur Pemberian Kredit

Kredit yang dikucurkan oleh bank kepada calon debitur haruslah melalui

serangkaian langkah-langkah ataupun proses yang dimulai sejak penerimaan

permohonan kredit dari calon nasabah sampai akhirnya dikucurkan kepada calon

21















21















22

debitur. Tahapan atau proses inilah yang disebut dengan prosedur pemberian

kredit. Prosedur pemberian kredit adalah tahap-tahap atau langkah-langkah yang

harus dilalui sebelum sesuatu kredit diputuskan untuk dikucurkan dengan tujuan

untuk mempermudah suatu bank dalam menilai kelayakan suatu permohonan

kredit. Menurut Suhardjono (2011:223) mengatakan bahwa:

Prosedur pemberian kredit merupakan upaya bank dalam mengurangirisiko dalam pemberian kredit yang dimulai dengan tahap penyusunanperencanaan perkreditan, dilanjutkan dengan proses pemberian putusankredit (prakarsa, analisis dan evaluasi, negosiasi, rekomendasi danpemberian putusan kredit), penyusunan perjanjian kredit, dokumentasidan administrasi kredit, persetujuan pencairan kredit serta pengawasandan pembinaan kredit.

Sedangkan menurut pendapat Kasmir (2012:143) mengemukakan bahwa:

“Prosedur pemberian kredit adalah langkah-langakah atau tahapan-tahapan yang

harus dilalui dan dipenuhi dalam penyaluran kredit sebelum sesuatu kredit

diputuskan untuk dikucurkan dengan tujuan untuk mempermudah bank dalam

menilai kelayakan suatu permohonan kredit”.Sebelum pihak perusahaan

memberikan kredit kepada nasabah maka terlebih dahulu harus melalui tahapan

seperti penilaian terhadap yang akan diajukan, memeriksa terlebih dahulu

dokumen-dokumen yang diperlukan, pemeriksaan keaslian dokumen, analisa

kredit sampai dengan kredit akan dikucurkan. Tujuan prosedur ini adalah untuk

memastikan kelayakan suatu kredit diterima atau ditolak dan apabila ada dalam

penilaian ada kekurangan maka pihak perusahaan dapat meminta kembali pada

nasabah. Adapun dibawah ini yang merupakan prosedur pemberian kredit

menurut para ahli yaitu sebagai berikut:

22




















22




















23

Menurut Rachamat Firdaus (2002:141) tahapan-tahapan yang dilakukan

dalam prosedur pemberian kredit adalah sebagai berikut :

1. Tahap persiapan kredit (Credit Preparation)Adalah kegiatan tahap permulaan dengan maksud untuk salingmengetahui informasi mengenai persyaratan dalam memberikankredit oleh Bank yang bersangkutan.

2. Tahap Penelitian dan Analisa Kredit (Credit Analisis/CreditAppraisal)Dalam tahap ini didalam penilaian yang mendalam tentang keadaanusaha atau proyek pemohon kredit.Penilaian tersebut meliputibeberapa aspek adalah Aspek Manajemen dan Organisasi, AspekPemasaran, Aspek Keuangan, Aspek Yuridis, Aspek SosialEkonomi.

3. Tahap Keputusan KreditAtas dasar laporan analisa kredit, maka pihak Bank melaluipemutus kredit, dapat memutuskan apakah pemohon kredit tersebutlayak untuk diberikan kredit atau tidak.

4. Tahap Pelaksanaan (Credit Realization)Pada tahap ini Bank akan memberikan kapan kredit tersebut dapatdirealisasikan. Calon debitur harus menandatangani persetujuankarena baik dibawah tangan maupun dihadapan notaris sebagaisaksi. Pada saat itulah bank akan melakukan administrasi kreditdalam arti luas.

5. Tahap Administrasi Kredit atau Tata usaha kecilSelanjutnyaBank melalui bagian/pejabat-pejabat yangmenanganinya menata usahakan kredit tersebut melaluipenyimpanan/pemberkasan dokumen-dokumen kredit, surat-suratyang berkenaan dengan agunan dan lain sebagainya.

6. Tahap Supervisi Kredit dan Pembinaan DebiturTahap terakhir dari suatu proses kredit ialah tahapsupervisi/pengawasan kredit dan pembinaan debitur, ialah upayapengamanan kredit yang telah diberikan oleh Bank dengan jalanharus mengikuti jalannya perusahaan serta memberikan saran agarperusahaan berjalan dengan baik

Menurut Kasmir (2012:100) secara umum akan dijelaskan prosedur

pemberian kredit oleh badan hukum sebagai berikut:

1. Pengajuan berkas-berkasDalam hal ini permohonan kredit mengajukan permohonan kredityang dituangkan dalam suatu proposal. Kemudian dilampiri dengan

23












23












24

berkas-berkas lainnya yang dibutuhkan. Pengajuan proposal kredithendaknya yang berisi antara lain sebagai berikut:a. Latar belakang perusahaan seperti riwayat hidup singkat

perusahaan, jenis bidang usaha, identitas perusahaan, namapengurus pengetahuan dan pendidikannya, perkembanganperusahaan serta relasinya dengan pihak-pihak pemerintah danswasta.

b. Maksud dan tujuanApakah untuk memperbesar omset penjualan atau meningkatkankapasitas produksi atau mendirikan pabrik baru (perluasan) sertatujuan lainnya.

c. Besarnya kredit dan jangka waktu.Dalam hal ini pemohon menentukan besarnya jumlah kredityang ingin diperoleh dan jangka waktu kreditnya. Penilaiankelayakan besarnya kredit dan jangka waktunya dapat kita lihatdari cash flow serta laporan keuangan (neraca dan laporan rugilaba) tiga tahun terakhir. Jika dari hasil analisis tidak denganpermohonan, maka pihak bank tetap berpedoman terhadap hasilanalisis mereka dalam memutuskan jumlah kredit dan jangkawaktu kredit yang layak diberikan kepada si pemohon.

d. Cara pemohon mengembalikan kredit, dijelaskan secara rincicara-cara nasabah dalam mengembalikan kreditnya apakah darihasil penjualan atau cara lainnya.

e. Jaminan kredit, hal ini merupakan jaminan untuk menutupisegala risiko kemungkinan macetnya suatu kredit baik yang adaunsur kesengajaan atau tidak.Penilaian jaminan kredit haruslahteliti jangan sampai terjadi sengketa, palsu dan sebagainya.Biasanya jaminan diikat dengan suatu asuransi tertentu.Selanjutnya proposal ini dilampiri dengan berkas-berkas yangtelah dipersyaratkan seperti:1) Akte notaris

Dipergunakan untuk perusahaan yang berbentuk PT(Perseroan Terbatas) atau yayasan.

2) TDP (Tanda Daftar Perusahaan)Merupakan tanda daftar perusahaan yang dikeluarkan olehDepartemen Perindustrian dan Perdagangan dan biasanyaberlaku lima tahun, jika habis dapat diperpanjang kembali.

3) NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak)Nomor pokok wajib pajak, dimana sekarang ini setiappemberian kredit terus dipantau oleh Bank Indonesia adalahNPWP-nya.

4) Neraca dan laporan rugi laba tiga tahun terakhir5) Bukti diri dari pimpinan perusahaan6) Foto kopi sertifikat jaminan.

24











24











25

Penilaian yang dapat dilakukan untuk sementara adalah dari neracadan laporan rugi laba yang ada dengan menggunakan rasio-rasiosebagai berikut:a. Current ratio(Rasio Lancar)b. Acid test ratio(Rasio Cepat)c. Invetory turn over(Perputaran Persediaan)d. Sales to receivable ratio( Rasio Penerima Penjualan)e. Profit margin ratio(Rasio Margin Laba)f. Return on net worth(Rasio Modal Sendiri)g. Working capital(Modal Kerja)

2. Penyelidikan berkas pinjamanTujuan adalah untuk mengetahui apakah berkas yang diajukansudah lengkap sesuai persyaratan dan sudah benar. Jika menurutpihak perbankan belum lengkap atau cukup, maka nasabah dimintauntuk segera melengkapinya dan apabila sampai batas tertentunasabah tidak sanggup melengkapi kekurangan tersebut, makasebaiknya permohonan kredit dibatalkan saja.

3. Wawancara IMerupakan penyidikan kepada calon peminjaman dengan langsungberhadapan dengan calon peminjam, untuk meyakinkan apakahberkas-berkas tersebut sesuai dan lengkap seperti dengan yangbank inginkan. Wawancara ini juga untuk mengetahui keinginandan kebutuhan nasabah yang sebenarnya. Hendaknya dalamwawancara akan sesuai dengan tujuan yang diharapkan.

4. On The SpotMerupakan kegiatan pemeriksaan kelapangan dengan meninjauberbagai objek yang akan dijadikan usaha atau jaminan. Kemudianhasil on the spot dicocokkan dengan hasil wawancara I. Pada saathendaknya jangan diberitahu kepada nasabah. Sehingga apa yangkita lihat dilapangan sesuai dengan kondisi yang sebenarnya.

5. Wawancara IIMerupakan kegiatan perbaikan berkas, jika mungkin adakekurangan-kekurangan pada saat setelah dilakukan on the spotdilapangan. Catatan yang ada pada permohonan dan pada saatwawancara I dicocokkan dengan pada saat on the spot apakah adakesesuaian dan mengandung suatu kebenaran.

6. Keputusan KreditKeputusan kredit dalam hal iniadalah menentukan apakah kreditakan diberikan atau ditolak, jika diterima, maka persiapkanadministrasinya, biasanya keputusan kredit yang akan mencakup:a. Jumlah uang yang diterimab. Jangka waktu kreditc. Dan biaya-biaya yang harus dibayar.

25







25







26

Keputusan kredit biasanya merupakan keputusan team. Begitu pulabagi kredit yang ditolak, maka hendaknya dikirim surat penolakansesuai dengan alasannya masing-masing.

7. Penandatangan akad kredit/perjanjian lainnyaKegiatan ini merupakan kelanjutan dari diputuskannya kredit, makasebelum kredit dicairkan maka terlebih dulu calon nasabahmenandatangani akad kredit, mengikat jaminan dengan hipotek dansurat perjanjian atau pernyataan yang dianggap perlu.Penandatangandilaksanakan:a. Antara bank dengan debitur secara langsung ataub. Dengan melalui notaris.

8. Realisasi KreditRealisasi kredit diberikan setelah penandatangan surat-surat yangdiperlukan dengan membuka rekening giro atau tabungan dibankyang bersangkutan.

9. Penyaluran/penarikan danaAdalah pencairan atau pengambilan uang dari rekening sebagairealisasi dari pemberian kredit dan dapat diambil sesuai ketentuandan tujuan kredit yaitu:a. Sekaligus ataub. Secara bertahap


gambaran umum prosedur pemberian kredit menjelaskan tahapan-tahapan yang

dilakukan dan dipenuhi dalam penyaluran kredit yang diajukan oleh nasabah atau

masyarakat umum. Tahapan-tahapan tersebut dimulai dari penyusunan rencana

pengembangan usaha, mengisi formulir aplikasi kredit, melengkapi persyaratan,

apabila peryaratan sudah lengkap maka calon debitur menyerahkan permohonan

kredit di bank, konfirmasi data, selanjutnya dianalisis dengan menggunakan

analisis 5C, sesudah pengajuan kredit dianalisis kelayakannya maka akan

dikonfirmasi kepada calon debitur tentang persetujuan kredit. Untuk lebih

dipahami, dapat dijelaskan pada gambar dibawah ini.

26















26















27

Gambar 2.1. Prosedur Pemberian Kredit

Menyusun RencanaPengembangan Usaha

(RPU)

Mengisi FormulirAplikasi Kredit

Melengkapi Persyaratan:1. Data Historis Perusahaan2. Data Proyeksi3. Data Jaminan

PersyaratanLengkap ?

PenyerahanDokumen ke Bank

Konfirmasi Data /Dokumen

PersyaratanLengkap?

Analisa kreditKelayakan 5 C

Analisa Keuangan

Ok ?

Persetujuan Kredit

Tidak

STOP

REVISI

REVISI

Tidak

Ya

TugasPengusaha

Kecil

TugasBank/

LembagaKeuangan

Langkah 1

Tidak

TidakYa

Langkah 2

Langkah 3

Langkah 4

Sumber data : Faried Wijaya (1996 : 288)

Langkah 5

Langkah 6

Langkah 7

27



(RPU)






PersyaratanLengkap?


Analisa Keuangan

Ok ?

Persetujuan Kredit

Tidak

STOP

REVISI

REVISI

Tidak

Ya

TugasPengusaha

Kecil

TugasBank/

LembagaKeuangan

Langkah 1

Tidak

TidakYa

Langkah 2

Langkah 3

Langkah 4


Langkah 5

Langkah 6

Langkah 7

27



(RPU)






PersyaratanLengkap?


Analisa Keuangan

Ok ?

Persetujuan Kredit

Tidak

STOP

REVISI

REVISI

Tidak

Ya

TugasPengusaha

Kecil

TugasBank/

LembagaKeuangan

Langkah 1

Tidak

TidakYa

Langkah 2

Langkah 3

Langkah 4


Langkah 5

Langkah 6

Langkah 7

28

Keterangan Gambar 2.1 :

a. Langkah 1: Prosedur Permohonan kredit

Pemohon kredit menghubungi/mendatangi bank pelaksana mengutarakan

maksud secara lisan dan mengisi formulir permohonan kredit.

b. Langkah 2: Prosedur verifikasi permohonan

Permohonan kredit dimasukan ke bagian kredit untuk di verifikasi di teliti

oleh bank petugas analisis kredit dan sekaligus persetujuan kepala bagian

kredit.

c. Langkah 3: prosedur keputusan bank pelaksana

1. Prosedur pemberitahuan penolakan

Petugas analisis kredit menilai bahwa permohonan kredit dianggap

tidak layak dan mendatangi pemohon kredit untuk memberitahu alasan

penolakan kredit (pemberitahuan juga dapat dilakukan melalui surat)

kemudian kredit yang ditolak dapat diproses kembali apabila syarat-

syaratnya sudah terpenuhi.

2. Prosedur pemproses persetujuan

Bagian administrasi mengetik warkat kredit, diminta verifikasi kepada

staf administrasi kredit dan otorisasi direksi, kepala bagian marketing.

Setelah itu nasabah akan menyerahkan syarat-syarat kelengkapan

kredit dan menandatangani perjanjian kredit dan dokumen pendukung.

d. Langkah 4: prosedur pengiriman penolakan pelaksana bank

Pengiriman penolakan bisa dalam bentuk lisan dan dapat juga dilakukan

melalui surat.

28








kredit.















melalui surat.

28








kredit.















melalui surat.

29

e. Langkah 5: Prosedur pembahasan permohonan kredit selanjutnya

Pemprosesan persetujuan kredit yang dilakukan oleh bank yang

selanjutnya.

f. Langkah 6: Prosedur Pemprosesan Persetujuan

- Bagian administrasi mengetik warkat kredit

- Diminta verifikasi kepada administrasi kepada staf administrasi kredit

- Dimintakan otorisasi direksi dan Kabag. Marketing

- Nasabah menyerahkan syarat-syarat kelengkapan kredit

- Nasabah menandatangani perjanjian kredit dan dokumen

pendukungnya

g. Langkah 7: Prosedur Pencairan Kredit

- Syarat-syarat kelengkapan kredit diteliti kredit diteliti kebenarannya

oleh bagian administrasi

- Bagian administrasi menyerahkan dokumen-dokumen yang

diperlukan kepada kasir

- Bagian kasir membuat kwintansi dan mengeluarkan uang

Nasabah menandatangani kwintansi pinajaman, menerima uang dan

dokumen-dokumen yang diserahkan.

2.2.6 Jaminan Kredit

Seperti sudah dibahas di atas bahwa kredit dapat diberikan dengan

jaminan atau tanpa jaminan. Kredit tanpa jaminan sangat membahayakan posisi

bank, mengingat jika nasabah mengalami suatu kemacetan, maka akan sulit untuk

menutupi kerugian terhadap kredit yang disalurkan. Sebaliknya dengan jaminan

29



selanjutnya.







pendukungnya














29



selanjutnya.







pendukungnya














30

kredit relatif lebih aman mengingat setiap kredit macet akan dapat ditutupi oleh

jaminan tersebut.Adapun jaminan yang dapat dijadikan jaminan kredit oleh calon

debitur yang dikemukan oleh Kasmir (2012:115) adalah sebagai berikut.

1. Dengan jaminana. Jaminan benda berwujud, yaitu barang-barang yang dapat

dijadikan jaminan seperti:1) Tanah2) Bangunan3) Kendaraan bermotor4) Mesin-mesin/peralatan5) Barang dagangan6) Tanaman/kebun/sawah7) Dan lainnya.

b. Jaminan benda tidak berwujud yaitu benda-benda yangmerupakan surat-surat yang dijadikan jaminan seperti:1) Sertifikat saham2) Sertifikat obligasi3) Sertifikat tanah4) Sertifikat deposito5) Rekening tabungan yang dibekukan6) Rekening giro yang dibekukan7) Promes8) Wesel9) Dan surat tagihan lainnya

c. Jaminan orangYaitu jaminan yang diberikan oleh seseorang dan apabila kredittersebut macet, maka orang yang memberikan jaminan itulahyang menanggung risikonya.

2. Tanpa jaminanKredit tanpa jaminan maksudnya adalah bahwa kredit yangdiberikan bukan dengan jaminan barang tertentu. Biasanya diberikanuntuk perusahaan yang memang benar-benar bonafid dan profesionalsehingga kemungkinan kredit tersebut macet sangat kecil. Dapatpula kredit tanpa jaminan hanya dengan penilaian terhadap prospekusahanya atau dengan pertimbangan untuk pengusaha-pengusahaekonomi lemah.

Berdasarkan uraian teori di atas, maka dapat disimpulkan bahwa jaminan

kredit yang diberikan calon debitur adalah jaminan benda berwujud, jaminan

30











30











31

benda tidak berwujud dan tanpa jaminan, maksudnya jaminan kredit yang

diberikan debitur yang biasanya perusahaan yang benar-benar bonafid.

2.2.7 Prinsip-prinsip Prosedur Pemberian Kredit

Jaminan kredit yang diberikan nasabah kepada bank hanyalah merupakan

tambahan, terutama untuk melindungi kredit yang macet akibat suatu musibah.

Akan tetapi apabila suatu kredit diberikan telah dilakukan penelitian secara

mendalam, sehingga nasabah sudah dikatakan layak untuk memperoleh kredit,

maka fungsi jaminan kredit hanyalah untuk berjaga-jaga. Oleh karena itu dalam

pemberian kreditnya bank harus memperhatikan prinsip-prinsip prosedur

pemberian kredit yang benar. Artinya sebelum suatu fasilitas kredit diberikan

maka bank harus merasa yakin terlebih dahulu bahwa kredit yang diberikan benar-

benar akan kembali. Keyakinan tersebut diperoleh dari hasil penilaian kredit

sebelum kredit tersebut disalurkan. Penilaian kredit oleh bank dapat dilakukan

dengan berbagai prinsip untuk mendapatkan keyakinan tentang nasabahnya.

Menurut Usman (2001:263) ada beberapa prinsip-prinsip prosedur dalam

pemberian kredit yang sering dilakukan yaitu dengan analisis 5C, 7P dan 3R yang

terdiri atas:

1. Character(watak) adalah sifat atau watak seseorang dalam hal iniadalah calon debitur. Tujuannya adalah untuk memberikankeyakinan kepada Bank, bahwa sifat atau watak dari orang-orangyang akan diberikan kredit benar-benar dapat dipercaya.

2. Capacity(kemampuan) adalah untuk melihat kemampuan calonnasabah dalam membayar kredit dihubungkan dengan kemampuanmengelola bisnis serta kemampuan mencari laba.

3. Capital(modal)adalah dimana untuk mengetahui sumber-sumberpembiayaan yang dimiliki nasabah terhadap usaha yang akandibiayai oleh Bank.

31

















terdiri atas:




31

















terdiri atas:




32

4. Collateral(jaminan) merupakam jaminan yang diberikan calonnasabah baik yang bersifat fisik maupun non fisik. Jaminanhendaknya melebihi jumlah kredit yang diberikan.

5. Conditionof Economic(kondisi atas ekonomi)dalam menilai kredithendaknya dinilai kondisi ekonomi sekarang dan untuk dimasayang akan datang sesuai sektor masing-masing.

Selanjutnya prinsip-prinsip prosedur pemberian kredit dapat pula

dilakukan dengan 7P kredit dengan unsur penilaian sebagai berikut:

1. Personality (kepribadian) adalah sifat dan perilaku yang dimilikicalon debitur yang mengajukan permohonan kredit bersangkutan,dipergunakan sebagai bahan pertimbangan pemberian kredit. jikakepribadiannnya baik maka kredit dapat diberikan. Sebaliknyaapabila kepribadiannya jelek maka kredit tidak dapat diberikan.Alasannya adalah karena kepribadian yang baik akan berusahamembayar pinjamannya sedangkan kepribadian yang jelek akansulit membayar pinjamannya. Kepribadian calon nasabah ini dapatiketahui dengan mengumpulkan informasi tentang keturunan,pekerjaan, pendidikan dan pergaulannnya. Menilai nasabah darisegi kepribadiannya atau tingkah lakunya sehari-hari maupun masalalunya. Personality juga mencakup sikap, emosi, tingkah laku dantindakan nasabah dalam menghadapi suatu masalah.

2. Party adalah mengklasifikasikan nasabah dalam klasifikasi tertentuatau golongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas sertakarakternya. Sehingga nasabah dapat digolongkan ke golongantertentu dan akan mendapatkan fasilitas yang berbeda dari bank.

3. Purpose (tujuan) adalah tujuan dan penggunaan kredit oleh calondebitur, apakah untuk kegiatan konsumtif atau sebagai modal kerja.Tujuan kredit ini akan menjadi hal yang menentukan apakahpermohonan calon debitur disetujui atau ditolak. Apabila kreditdigunakan sebagai kegiatan konsumtif maka kredit tidak dapatdiberikan, tetapi jika digunakan sebagai modal kerja (produktif)maka kredit harus mengetahui secara pasti tujuan dan penggunaankredit yang akan diberikan sehingga dapat dipertimbangkan.

4. Propect adalah untuk menilai usaha nasabah di masa yang akandatang menguntungkan dan mempunyai prospek atau sebaliknya.Prospect adalah prospek perusahaan dimasa datang, apakah akanmenguntungkan (baik) atau merugikan (jelek). Jika prospek terlihatbaik maka kredit dapat diberikan, sebaliknya jika jelek akanditolak. Oleh karena itu analisis kredit harus mampu mengestimasimasa depan perusahaan calon debitur agar pengembalian kreditmenjadi lancar.

32









32









33

5. Payment (pembayaran) adalah mengetahui bagaimana pembayarankembali kredit yang diberikan hal ini dapat diketahui jika analisiskredit memperhitungkan kelancaran penjualan dan pendapatancalon debitur sehingga dapat memperkirakan kemampuannya untukmembayar kembali kredit tersebut sesuai dengan perjanjian.

6. Profitability adalah untuk menganalisis bagaimana kemampuannasabah dalam mencari laba. Profitability diukur dari periode keperiode apakah akan semakin meningkat, apalagi dengan tambahankredit yang akan diperolehnya.

7. Protection adalah bagaimana menjaga agar usaha dan jaminanmendapatkan perlindungan. Perlindungan dapat berupa jaminanbarang atau orang atau jaminan asuransi.

Adapun penjelasan untuk prinsip-prinsip penilai kredit dengan 3R adalah

sebagai berikut:

1. Return (keuntungan)Return disini dimaksudkan penilaian atas hasil yang akan dicapaioleh perusahaan debitur setelah dibantu dengan kredit oleh bank.Dapat pula diartikan keuntungan yang akan diperoleh bank apabilamemberikan kredit kepada pemohon.

2. Repayment (pembayaran kembali)Dalam hal ini bank harus menilai berapa lama perusahaan pemohonkredit dapat membayar kembal pinjamannya sesuai dengankemampuan membayar kembali (repayment capacity) dan apakahkredit harus diangsur/dicicil/atau dilunasi sekaligus diakhir periode.

3. Risk Bearing Ability (kemampuan untuk menanggung resiko)Dalam hal ini bank harus mengetahui dan menilai sampai sejauhmana perusahaan pemohon kredit mampu menanggung resikokegagalan anadai terjadi sesuatu yang tak diinginkan.

Menurut pendapat Kasmir (2012:95) adapun prinsip-prinsip penilaian

prosedur pemberian kredit dengan menggunakan analisis 5C dan 7P adalah

sebagai berikut:

1. CharacterSuatu keyakinan bahwa, sifat atau watak dari orang-orang yangakan diberikan kredit benar-benar dapat dipercaya, hal initercermin dari latar belakang di nasabah baik yang bersifat latarbelakang pekerjaan maupun yang bersifat pribadi seperti: carahidup atau gaya hidup yang dianutnya, keadaan keluarga, hoby dan

33





sebagai berikut:






sebagai berikut:


33





sebagai berikut:






sebagai berikut:


34

sosial standingnya. Ini semua merupakan ukuran “kemauan”membayar.

2. CapacityUntuk melihat nasabah dalam kemampuannya dalam bidang bisnisyang dihubungkan dengan pendidikannya, kemampuan bisnis jugadiukur dengan kemampuannya dalam memahami tentangketentuan-ketentuan pemerintah. Begitu pula dengankemampuannya dalam menjalankan usahanya selama ini. Padaakhirnya akan terlihat “kemampuannya” dalam mengembaliankredit yang disalurkan.

3. CapitalUntuk melihat penggunaan modal apakah efektif, dilihat laporankeuangan (neraca dan laporan rugi laba) dengan melakukanpengukur seperti dari segi likuiditas, solvabilitas, rentabilitas danukuran lainnya. Capital juga harus dilihat dari sumber mana sajamodal yang ada sekarang ini.

4. ColleteralMerupakan jaminan yang diberikan calon nasaba baik yang bersifatfisik maupun non fisik. Jaminan hendaknya melebihi jumlah kredityang diberikan. Jaminan juga harus diteliti keabsahannya sehinggajika terjadi suatu masalah, maka jaminan yang dititipkan akan dapatdipergunakan secepat mungkin.

5. ConditionDalam menilai kredit hendaknya juga dinilai kondisi ekonomi danpolitik sekarang dan di masa yang akan datang sesuai sektormasing-masing, serta prospek usaha dari sektor yang ia jalankan.Penilaian prospek yang baik sehingga kemungkinan kredit tersebutbermasalah relatif kecil.

Selanjutnya metode analisis 7P adalah sebagai berikut:

1. PersonalityYaitu menilai nasabah dari segi kepribadiannya atautingkahlakunya sehari-hari maupun masa lalunya. Personality jugamencakup sikap, emosi, tingkah laku dan tindakan nasabah dalammenghadapi suatu masalah.

2. PartyYaitu mengklasifikasikan nasabah ke dalam klasifikasi tertentugolongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas sertakarakternya. Sehingga nasabah dapat digolongkan ke golongantertentu dan akan mendapatkan fasilitas yang berbeda dari lembagapembiayaan kredit atau bank.

3. PurposeYaitu untuk mengetahui tujuan nasabah dalam mengambil kredit,termasuk jenis kredit yang diinginkan nasabah. Tujuan

34










34










35

pengambilan kredit dapat bermacam-macam. Sebagai contohapakah untuk modal kerja atau investasi, konsumtif atau produktifdan lain sebagainya.

4. PrasfectYaitu untuk menilai usaha nasabah di masa yang akan datangmenguntungkan atau tidak, atau dengan kata lain mempunyaiprospek atau sebaliknya. Hal ini penting mengingat jika suatufasilitas kredit yang dibiayai tanpa mempunyai prospek, bukanhanya lembaga pembiayaan kredit atau bank yang rugi akan tetapijuga nasabah.

5. PaymentMerupakan ukuran bagaimana cara nasabah mengembalikan kredityang telah diambil atau dari sumber mana saja dana untukmengambil kredit. Semakin banyak sumber penghasilan debiturmaka akan semakin baik. Sehingga jika salah satu usahanya merugiakan dapat ditutupi oleh sektornya.

6. ProfitabilityUntuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabah dalam menarilaba. Profitability diukur dari periode ke periode apakah akan tetapsama atau akan semakin meningkat, apalagi dengan tambahankredit yang akan diperolehnya.

7. ProtectionTujuan adalah bagaimana menjaga agar usaha dan jaminanmendapatkan perlindungan. Perlindungan dapat berupa jaminanbarang atau orang atau jaminan asuransi.

2.2.8 Aspek-aspek dalam Penilaian Kredit

Di samping mengggunakan analisis 5C, 7P dan 3R dalam prinsip-prinsip

penilaian pemberian kredit, maka penilaian kredit layak atau tidak layak untuk

diberikan dapat dilakukan dengan menilai seluruh aspek yang ada. Penilaian

dengan seluruh aspek yang ada dikenal dengan nama studi kelayakan usaha.

Penilaian dengan model ini biasanya digunakan untuk proyek-proyek yang

bernilai besar dan berjangka waktu panjang.

Menurut Kasmir (2012:97) dalam bukunya bank dan lembaga keuangan

lainnya mengatakan aspek-aspek dalam penilaian kredit adalah sebagai berikut:

35















35















36

1. Aspek Yuridis/ HukumNilai dalam aspek ini adalah masalah legalitas badan usaha sertaizin-izin yang dimiliki perusahaan yang mengajukan kredit.Penilaian dimulai dengan akte pendirian perusahaan sehingga dapatdiketahui siapa-siapa pemilik dan besarnya modal masing-masingpemilik. Kemudian juga diteliti keabsahannya adalah seperti:

a. Surat Izin Usaha Industri (SIUI) untuk sektor industrib. Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) untuk sektor perdaganganc. Tanda Daftar Perusahaan (TDP)d. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)e. Keabsahan surat-surat yang dijaminkan misalnya sertifikat tanahf. Serta hal-hal yang dianggap penting lainnya.

2. Aspek PemasaranDalam aspek ini yang kita nilai adalah permintaan terhadap produkyang dihasilkan sekarang ini dan di masa yang akan datangprospeknya bagaimana. Yang perlu diteliti dalam aspek ini adalah:a. Pemasaran produknya minimal tiga bulan yang lalu atau tiga

tahun yang lalub. Rencana penjualan dan produksi minimal tiga bulan atau tiga

tahun yang akan datangc. Peta kekuatan pesaing yang adad. Prospek produk secara keseluruhan

3. Aspek KeuanganPenilaian bank dari segi aspek keuangan biasanya dengan suatukriteria kelayakan investasi yang mencakup antara lain:a. Rasio-rasio keuanganb. Payback Periodc. Net Present Value (NPV)d. Profitability Indek (PI)e. Internal Rate of Return (IRR)f. Break Even Point (BEP)

4. Aspek Teknis/OperasiAspek ini membahas masalah yang berkaitan dengan produksiseperti kapasitas mesin yang digunakan, masalah lokasi, layoutruangan dan mesin-mesin termasuk jenis mesin yang digunakan.

5. Aspek ManajemenUntuk menilai struktur organisasi perusahaan, sumber daya manusiayang dimiliki serta latar belakang pengalaman sumber dayamanusianya. Pengalaman perusahaan dalam mengelola berbagaiproyek yang ada dan pertimbangan lainnya.

6. Aspek Sosial EkonomiMenganalisis dampaknya terhadap perekonomian dan masyarakatumum seperti:a. Meningkatkan ekspor barangb. Mengurangi pengangguran atau lainnya

36










36










37

c. Meningkat pendapatan masyarakatd. Tersedianya sarana dan prasaranae. Membuka isolasi daerah tertentu

7. Aspek AmdalAnalisis ini dilakukan secara mendalam apakah apabila kredittersebut disalurkan, maka proyek yang dibiyai akan mengalamipencemaran lingkungan di sekitarnya. Pencemaran yang seringterjadi antara lain terhadap:a. Tanah/darat menjadi gersangb. Air, menjadi limbah berbau busuk, berubah warna atau rasac. Udara mengakibatkan polusi, berdebu, bising dan panas

2.2.9 Risiko Kredit

Risiko kredit adalah ekposur yang timbul sebagai akibat kegagalan pihak

lawan memenuhi kewajibannya. Di satu sisi risiko ini dapat bersumber dari

berbagai aktivitas fungsional bank seperti penyaluran pinjaman kegiatan jasa

pembiayaan perdagangan, yang tercatat dalam buku bank. Di sisi lain risiko ini

timbul karena kinerja satu atau lebih debitur yang buruk. Kerja debitur yang buruk

ini dapat berupa ketidakmampuan atau ketidakmauan debitur untuk memenuhi

sebagian atau seluruh isi perjanjian kredit yang telah disepakati bersama

sebelumnya.

Menurut Tampubolon (2004:12) “risiko sebagai kombinasi dari tingkat

kemungkinan sebuah peristiwa terjadi konsekuensi (dampak) potensi sebuah

peristiwa terjadi atau tidak terjadi, dengan konsekuensi yang memberi peluang

untuk untung atau mengancam sebuah kesuksesan”.Menurut Indroes dan Sugiarto

(2006:79) “bahwa Risiko kredit adalah sebagai risiko kerugian sehubungan

dengan pihak peminjam (counterparty) tidak dapat dan tidak mau memenuhi

kewajiban untuk membayar kembali dana yang dipinjamnya secara penuh pada

saat jatuh tempo atau sesudahnya”. Sedangkan menurut Kasmir (2010:75) risiko

37



2.2.9 Risiko Kredit








sebelumnya.









37



2.2.9 Risiko Kredit








sebelumnya.









38

kredit adalah akibat dari kredit kredit yang tidak tertagih dikarenakan adanya

suatu tenggang waktu pengembalian (jangka waktu).

Berdasarkan penjelasan teori tersebut di atas maka dapat disimpulkan

bahwa resiko kredit adalah tingkat kemungkinan terjadinya peristiwa gagalnya

debitur untuk mengembalikan sejumlah dana yang diambil dari pihak kreditur

atau penyedia dana.

2.2.10 Prosedur Penagihan Piutang

Prosedur penagihan berfungsi membuat surat perjanjian jatuh tempo dan

mengirimkan kepada debitur. Pada bagian ini merupakan bagian langsung yang

berhubungan dengan debitur, maka akan ada kendala yang timbul karena belum

tentu para debitur membayar tagihanya.

Adapun prosedur penagihan piutang secara terperinci yang dikemukakan

oleh Mulyadi dalam bukunya “Sistem Akuntansi” (2013:493) dalah sebagai

berikut:

1. Bagian piutang memberikan daftar piutang yang sudah saatnyaditagih kepada bagian penagihan.

2. Bagian penagihan mengirimkan penagih, yang merupakankaryawan perusahaan, untuk melakukan penagihan kepada debitur.

3. Bagian penagihan menerima cek atas nama dan suratpemberitahuan dari debitur.

4. Bagian penagihan menyerahkan cek kepada bagian kasa:a. Bagian penagihan menyerahkan surat pemberitahuan kepada

bagian piutang untuk kepentingan posting ke dalam kartupiutang.

b. Bagian kasa mengirimkan kwintansi sebagai tanda penerimakas kepada debitur.

5. Bagian kasa menyetorkan cek ke bank setelah cek atas tersebutdilakukan oleh pejabat yang berwenang debitur.

6. Bank perusahaan melakukan clearing atas cek tersebut ke bankdebitur.

38






atau penyedia dana.








berikut:









38






atau penyedia dana.








berikut:









39

Dalam pengawasan Penagihan, manajemen harus mempunyai strategi

khusus, ketat tetapi tidak menimbulkan kecurigaan melainkan harus menciptakan

suasana kepercayaan sehingga para pegawai bagian penagihan dapat

melaksanakan tugasnya dengan baik dan leluasa. Tetapi hal ini tidak dapat

menjamin bahwa tidak akan terjadi penyelewengan kesalahan baik yang disengaja

maupun tidak disengaja, karena kemungkinan kecurangan disini mempunyai

peluang besar jika pengendalian dan pengawasan diterapkan bersifat longgar.

Dalam hal ini jangan sampai terjadi kasus pelanggan yang sudah membayar tetapi

belum dilaporkan ke bagian akuntansi dan masih banyak lagi kemungkinan-

kemungkinan kesalahan terjadi.

Menurut Kasmir (2013:95) ada beberapa cara yang dilakukan untuk

melakukan penagihan piutang, yaitu:

1. Melalui SuratTeknik ini dilakukan bilamana pembayaran hutang pelanggan daripelanggan sudah lewat beberapa hari dari waktu yang telahditentukan tetapi belum dilakukan pembayaran.

2. Melalui TeleponTeknik ini dilakukan sebagai tindak lanjut dari teknik sebelumnya,yaitu apabila setelah pengiriman surat teguran ternyata tagihanbelum dibayar.

3. Kunjungan PersonalKunjungan personal yaitu dengan cara melakukan kunjungansecara personal atau pribadi ke tempat pelanggan.

4. Tindakan Yuridis (melalui hukum)Teknik ini yang paling akhir dilakukan apabila ternyata pelanggantidak menunjukan itikad yang baik untuk melaksanakan kewajibanmembayar hutangnya.

2.2.11 Faktor-faktor Piutang Tak Tertagih

Terjadinya kredit bermasalah ini ditinjau dari sudut bank dapat

dikemukakan berbagai faktor penyebab yang dapat diidentifikasikan dan

39




















39




















40

dikelompokkan kedalam 2 (dua) faktor yaitu faktor internal dan eksternal.

Menurut Abdul (2002:45) piutang tak tertagih dapat disebabkan oleh beberapa

faktor yaitu sebagai berikut:

1. Faktor Internal, yaitu faktor-faktor yang berasal dari pihak kreditura. Adanya kebijakan kredit yang ekspansif

Pola kebijakan pemberian kredit yang selalu terlalu ekspansifmelebihi batas pertumbuhan yang normal mengakibatkan bankkurang selektif dalam menilai permohonan kredit calon nasabahdan cenderung banyak memberikan kemudahan-kemudahan. Halini disebabkan karena dikejar target yang cukup tinggi sehinggamendorong sebagian bank untuk menarik nasabah bank yang laintanpa melakukan analisis dan perhitungan risiko yang bakal terjadi.

b. Penyimpangan dalam prosedur pemberian kredit.Adanya kecenderungan bank kurang mengikuti sistem atau kurangdisiplin dalam menerapkan prosedur pemberian kredit yang berlakudapat menimbulkan kredit bermasalah. Karena biasanya dalamproses pemberian kredit kurang diperhatikan azas pemberian kredityang sehat seperti analisis kelayakan usaha, data keuangan debitor,tujuan penggunaan kredit dan lain sebagainya.

c. Itikad kurang baik dari Pemilik/Pengurus/Pegawai bank.Adanya itikad kurang baik dari pemilik/pengurus/pegawai banksering dijumpai adanya kredit yang tidak layak, kredit fiktif, kredityang tidak jelas penggunaannya, kredit topengan, yang padaumumnya kredit tersebut digiring untuk segera menjadi macet,kemudian dihapusbukukan dari neraca bank untuk menghilangkanjejaknya agar tidak mudah dilacak oleh siapapun.

d. Lemahnya Administrasi dan Pengawasan KreditSistem administrasi dan pengawasan kredit yang lemah banyakmengakibatkan kredit bermasalah, karena administrasi dokumen-dokumen tidak dilakukan dengan baik dan peninjauan langsungterhadap kegiatan usaha debitor hampir tidak pernah dilakukan,sehingga diketahui tiba-tiba usaha debitor sudah macet dan sulituntuk diselamatkan lagi.

e. Lemahnya sistem informasi kredit bermasalahBank memiliki kecenderungan untuk melaporkan gambaran yanglebih baik mengenai kondisi kreditnya kepada Bank Indonesiadengan harapan akan mendapatkan penilaian tingkat kesehatanyang baik. Sementara itu secara intern bank sendiri tidakmengadministrasikan kondisi kredit yang sebenarnya, sehinggabank seringkali terlambat dalam mengantisipasi terjadinya kreditbermasalah.

2. Faktor Eksternal, yaitu faktor-faktor yang berasal dari pihak debitur

40











40











41

a. Menurunnya kegiatan ekonomi dan tingginya suku bunga kreditMenurunnyakegiatan ekonomi dan tingginya tingkat suku bungakredit dapat menyulitkan debitor dalam memenuhi kewajibannyakepada bank, karena beban bunga yang ditangggung debitor terlaluberat.

b. Iklim persaingan tidak sehatAdanya iklim persaingan yang ketat sering membuatperbankanmemberikan kemudahan dan keringanan serta fasilitasyangberlebihan kepada debitor, sehingga mendorong debitor untukmenggunakankelebihan dana tersebut kepada tujuan yang bersifatspekulatif.

c. Kegagalan usaha debitorKegagalan usaha debitor dapat menyebabkan debitor tidak mampumemenuhi kewajibannya kepada bank. Hal ini biasanya karenakegiatan usaha debitor sensitif terhadap perubahan lingkungan.

d. Musibah yang menimpa kegiatan debitorKeadaan yang tidak terduga sering menyebabkan kredit menjadibermasalah, seperti adanya kebakaran yang menimpa tempat usahadebitor sementara tempat tersebut lalai diasuransikan oleh bank,seperti gempa bumi, tsunami dan bencana alam lainnya yang dapatmenimbulkan kerugian.

Walaupun bank tidak mengharapkan terjadinya kredit bermasalah,

seluruh pejabat bank terutama yang berkaiatan dengan perkreditan harus memiliki

pandangan dan persepsi yang sama dalam menangani kredit bermasalah tersebut.

Karena itu untuk menyelesaikan kredit bermasalah perlu menggunakan

pendekatan sebagai berikut:

a. Bank tidak membiarkan atau bahkan menutup-nutupi adanya kredit

bermasalah.

b. Bank harus mendeteksi secara dini adanya kredit bermasalah.

c. Penanganan kredit bermasalah atau diduga akan menjadi kredit

bermasalah juga harus dilakukan secara dini dan sesegera mungkin.

41











bermasalah.




41











bermasalah.




42

d. Bank tidak melakukan penyelesaian kredit bermasalah dengan cara

menambah plafond kredit atau tunggakan-tunggakan bunga dan

mengkapitalisasi tunggakan bunga tersebut.

e. Bank tidak boleh melakukan pengecualin dalam menyelesaikan kredit

bermasalah, khususnya untuk kredit bermasalah kepada pihak-pihak yang

terkait dengan bank dan debitur-debitur besar tertentu.

Pengelompokan kredit berdasarkan kelancarannya sangat diperlukan

untuk memperlancar tugas-tugas kreditur dalam penyelesaian atau penagihan

piutang kepada debitur sehingga sikap dan langkah yang diambil disesuaikan

dengan keadaan kredit. Pengelompokkan atau penggolongan kredit didasarkaan

atas kolektibilitas yaitu tingkat ketepatan pembayaran kembali kredit atau

angsuran kredit dan bunga.

Usaha-usaha yang dilakukan oleh pejabat kredit dalam perkreditan

ditujukan agar kredit yang diberikan dapat kembali dengan baik dan membawa

keuntungan yang diharapkan. Akan tetapi dalam perkembangan penagihan

piutang, tidak semua kredit yang diberikan berjalan lancar, sebagian lagi tidak

lancar bahkan menuju arah kemacetan.

Menurut Dahlan (2001:178) : apabila kredit yang disalurkan tersebut

mengalami masalah maka sebelum melakukan penyelamatan terhadap kredit yang

bermasalah tersebut maka dapat ditempuh beberapa usaha sebagai berikut:

1) Peringatan tertulis untuk segera menyelesaikan kewajibannya yangtertunggak disamping usaha lain untuk melakukan penagihan. Peringatantersebut dapat diulangi sampai tiga kali. Apabila debitur belum jugamenyelesaikan kewajibannya, maka bank dapat mencabut fasilitas kreditsehingga yang bersangkutan dapat dikenakan overdue.

42






















42






















43

2) Usaha debitur untuk melunasi hutang dapat ditempuh jalur hukum yaitulembaga somtie yang ada di Pengadilan negeri bagi Bank Swasta.Sedangkan bagi Bank BUMN melalui Badan Urusan Piutang dan LelangNegara.

2.3 Penelitian Terdahulu

Penelitian yang dilakukan penulis terdapat unsur kesamaan dengan peneliti

terdahulu, tetapi juga mengandung beberapa perbedaan.Untuk lebih jelasnya dapat

diuraikan secara singkat hasil penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Nani

(2008) dengan judul Pelaksanaan Analisis Pemberian Kredit di PT. Bank Haga

Cabang Semarang. Dengan hasil penelitian analisis 5C merupakan acuan yang

utama untuk menilai kelayakan pemberian kredit yang berupa character, capacity,

capital, collateral, condition of economy. Dan faktor-faktor penting dalam

menjamin mutu kredit. setiap permohonan kredit yang telah melewati tahap

penilaian kredit (analisis 5C) maka kredit yang berjalan akan menjadi kredit yang

faktor risikonya minim. Hal ini dapat berarti bahwa analisis 5C yang baik

membantu dalam menghasilkan kredit dengan mutu yang baik dengan faktor

risikonya yang rendah. Frengky (2009) dengan judul Evaluasi Kelayakan

Pemberian Kredit oleh PT. BPR Artha Panggung Perkasa Trenggalek. Hasil dari

analisa data dan pembahasan hasil analisa data pada penelitian ini menyatakan

bahwa debitur yang mendapatkan kredit dari bank lebih banyak dibandingkan

dengan yang tidak mendapatkan kredit, yang mendapat kredit sebesar 80%

(sebanyak 12 orang) sedangkan yang tidak mendapat kredit sebanyak 20%

(sebanyak 3 orang). Evaluasi kelayakan kredit dilakukan dengan cara melihat

perkembangan usaha yang dilakukan debitur, sekaligus juga telah mendapatkan

kredit mengalami peningkatan atau tidak. Jika usaha tersebut mengalami

43























43























44

peningkatan berarti debitur tersebut benar-benar layak untuk mendapatkan kredit,

selain itu pihak bank juga tidak salah dalam memberikan kredit. Jika terjadi

sebaliknya maka akan menimbulkan suatu kredit bermasalah, yang dapat

merugikan pihak bank, untuk meminimalisir hal tersebut maka pihak bank harus

teliti dan lebih hati-hati dalam memberikan kredit. Hutauruk (2014) dengan judul

Analisis Prosedur Pemberian Kredit pada PT. Bank CIMB Niaga Laju Terbing

Tinggi dari hasil penilitan yakni lakukan dapat diambil kesimpulan bahwa dalam

prosedur dalam pemberian kredit pada CIMB Niaga Unit Mikro Laju Tebing

Tinggi sudah berjalan dengan baik. Hanya saja terkadang dalam melaksanakan

prosedur pemberian kredit ada yang tidak sesuai dengan prosedur terbukti masih

terdapat pemberian kredit ganda kepada anggota yang masih memiliki pinjaman.

Tetapi CIMB Niaga Unit Mikro Laju terus berkembang sesuai dengan peran dan

fungsinya sebagai Bank perkreditan yang mampu mensejahterakan masyarakat

serta mengembangkan pengusaha kecil dan menengah. Hambatan yang terjadi

dalam prosedur pemberian kredit pada PT. Bank CIMB Niaga Unit Mikro Laju

dalam proses pemberian kredit masih dalam keterlambatan dalam sistem

pencairannya apalagi dalam pemberian kredit dalam jumlah besar. Pengurus Bank

masih belum mendapatkan solusi yang tepat untuk mengatasi. Dan Sartika (2014)

dengan judul Sistem Pemberian Kredit Kepada Nasabah pada BRI (Bank Rakyat

Indonesia) unit Telukdalam Tahun 2015. Hasil penelitian ini menyatakan bahwa

Pelaksanaan sistem pengawasan pemberin kredit pada PT. Bank Bumi Putra, Tbk

Cabang Medan cukup efektif. Pengawasan kredit yang dilakukan oleh PT. Bank

Bumi Putra, Tbk Cabang Medan mengalami penurunan dari Tahun 2004 ke ratio

44
























44
























45

NPL (non Performing Loan) yaitu sebesar 0,89% per 31 Desember 2004 yang

mengalami penurunan menjadi 1,6% per 31 Desember 2005. Hal ini sesuai

dengan surat Edaran Bank Indonesia nomor SE No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei

2004, Pemberian kredit telah dijalankan sesuai dengan kebijaksanaan perkreditan

bank dan prosedur pemberian kredit, tahap analisis kredit dan tahap keputusan

kredit. Kristiani (2015) dengan judul Analisis Prosedur Kebijakan Pemberian

Kredit pada Bank Jatim Cabang Kendiri dari hasil penelitian ini sturktur

organisasi yang terlibat dalam proses kredit pada Bank Jatim Cabang Kediri

adalah pimpinan cabang penyedia operasional kredit dan staf analis kredit.

Indikator Variabel

Indikator pada dasarnya merupakan variabel kendali yang dapat

digunakan untuk mengukur perubahan yang terjadi pada sebuah kejadian ataupun

kegiatan. Indikator sangat diperlukan agar setiap pelaku sebuah kegiatan dapat

mengetahui sejauh mana kegiatan yang dilakukannya telah berkembang/berubah.

Menurut Green (1992) “Indikator merupakan variabel yang mengindikasikan atau

menunjukan satu kecenderungan situasi yang dapat dipergunakan untuk mengukur

perubahan”. Adapun indikator-indikator variabel yang dapat dilakukan dalam

penelitian ini yaitu:

a. Indikator Prosedur Pemberian Kredit

1) Tahap persiapan kredit (Credit Preparation)

Adalah kegiatan tahap permulaan dengan maksud untuk saling mengetahui

informasi mengenai persyaratan dalam memberikan kredit oleh Bank yang

bersangkutan.

45










Indikator Variabel













bersangkutan.

45










Indikator Variabel













bersangkutan.

46

2) Tahap Penelitian dan Analisa Kredit (Credit Analisis/Credit Appraisal)

Dalam tahap ini didalam penilaian yang mendalam tentang keadaan usaha

atau proyek pemohon kredit.Penilaian tersebut meliputi beberapa aspek

adalah Aspek Manajemen dan Organisasi, Aspek Pemasaran, Aspek

Keuangan, Aspek Yuridis, Aspek Sosial Ekonomi.

3) Tahap Keputusan Kredit

Atas dasar laporan analisa kredit, maka pihak Bank melalui pemutus

kredit, dapat memutuskan apakah pemohon kredit tersebut layak untuk

diberikan kredit atau tidak.

4) Tahap Pelaksanaan (Credit Realization)

Padatahap ini Bank akan memberikan kapan kredit tersebut dapat

direalisasikan. Calon debitur harus menandatangani persetujuan karena

baik dibawah tangan maupun dihadapan notaris sebagai saksi. Pada saat

itulah bank akan melakukan administrasi kredit dalam arti luas.

5) Tahap Administrasi Kredit atau Tata usaha kecil

Selanjutnya Bank melalui bagian/pejabat-pejabat yang menanganinya

menata usahakan kredit tersebut melalui penyimpanan/pemberkasan

dokumen-dokumen kredit, surat-surat yang berkenaan dengan agunan dan

lain sebagainya.

6) Tahap Supervisi Kredit dan Pembinaan Debitur

Tahap terakhir dari suatu proses kredit ialah tahap supervisi/pengawasan

kredit dan pembinaan debitur, ialah upaya pengamanan kredit yang telah

46



















lain sebagainya.




46



















lain sebagainya.




47

diberikan oleh Bank dengan jalan harus mengikuti jalannya perusahaan

serta memberikan saran agar perusahaan berjalan dengan baik.

b. Indikator Prosedur Penagihan Piutang

1) Bagian piutang memberikan daftar piutang yang sudah saatnya ditagih

kepada bagian penagihan.

2) Bagian penagihan mengirimkan penagih, yang merupakan karyawan

perusahaan, untuk melakukan penagihan kepada debitur.

3) Bagian penagihan menerima cek atas nama dan surat pemberitahuan dari

debitur.

4) Bagian penagihan menyerahkan cek kepada bagian kasa:

a. Bagian penagihan menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian

piutang untuk kepentingan posting ke dalam kartu piutang.

b. Bagian kasa mengirimkan kwintansi sebagai tanda penerima kas

kepada debitur.

5) Bagian kasa menyetorkan cek ke bank setelah cek atas tersebut dilakukan

oleh pejabat yang berwenang debitur.

6) Bank perusahaan melakukan clearing atas cek tersebut ke bank debitur.

Dari penjelasan indikator prosedur pemberian kredit dan prosedur

penagihan piutang dapat disimpulkan bahwa indikator memiliki tahap persiapan,

penelitian analisis dan keputusan.

47









debitur.





kepada debitur.







47









debitur.





kepada debitur.







48

2.4 Kerangka Berpikir

Pemberian kredit merupakan suatu penilaian dimana suatu debitur

apakah pantas atau tidak untuk menerima pinjaman dari bank. Proses keputusan

layak atau tidak debitur diberi kredit sebagai berikut:

Gambar 2.2

Kerangka Berpikir

Keterangan:

Prosedur Pemberian Kredit: Calon debitur dalam mengajukan permohonan

kredit yang memenuhi persyaratan/berkas sebagai permohonan kredit diperiksa

keabsahannya oleh pihak bank dan di analisis sesuai ketentuan dan hukum bank

selanjutnya di evaluasi kelayakan penolakan atau persetujuan kredit dan

selanjutnya realisasi kredit kepada debitur setelah bank menyetujui pencairan

kredit.

Prosedur Penagihan Piutang: Pihak dalam penagihan piutang kepada debitur

melakukan analisis sesuai ketentuan yang berlaku (1) Pengiriman surat utang (2)

ProsedurPemberian

Kredit

ProsedurPenagihan

Piutang

AnalisisEvaluasi Kelayakan

Penolakan / persetujuankredit

Modifikasi: penulis 2017

RealisasiKredit

Analisis

1. Pengiriman Surat Utang2. Melalui Telepon langsung

kepada debitur3. Penagihan langsung oleh

karyawan kepada debitur4. Menggunakan jasa agensi5. Pengajuan hukum secara

perbankan

RealisasiPenerimaan

Piutang

48





Gambar 2.2

Kerangka Berpikir

Keterangan:






kredit.



ProsedurPemberian

Kredit

ProsedurPenagihan

Piutang




RealisasiKredit

Analisis




perbankan

RealisasiPenerimaan

Piutang

48





Gambar 2.2

Kerangka Berpikir

Keterangan:






kredit.



ProsedurPemberian

Kredit

ProsedurPenagihan

Piutang




RealisasiKredit

Analisis




perbankan

RealisasiPenerimaan

Piutang

49

melalui telepn kepada debitur (3) Penagihan langsung oleh karyawan kepada

debitu (4) Menggunakan Jasa Agensi (5) Pengajuan secara hukum perbankan dan

selanjutnya realisasi penerimaan piutang dari debitur.

BAB III

49




BAB III

49




BAB III

50

METODE PENELITIAN

3.1 Jenis Penelitian

Dalam rangka penulisan penelitian ini penulis menggunakan jenis

penelitian kualitatif yang sifatnya deskriptif dengan kasus mengenai analisis

prosedur pemberian kredit angsuran lainnya (usaha/dagang) dan penagihan

piutang pada PT. Bank Sumut Telukdalam. Pada pendekatan kualitatif yang

sifatnya deskriptif proses penelitian ditekankan pada pemahaman,

menggambarkan, menjelskan, pemikiran, persepsi penelitian.

3.2 Tempat dan Waktu Penelitian

Nama tempat penelitian PT. Bank Sumut Telukdalam, pada tempat

penelitian tersebut saya tertarik sesuai dengan pengamatan saya untuk

mengetahui Analisis Prosedur Pemberian Kredit dan Penagihan Piutang pada PT.

Bank Sumut Telukdalam. Pada penyelesaian penelitian ini membutuhkan waktu

bagi penulis selama kurang lebih dua bulan terdiri dari empat minggu, dalam satu

minggu dua hari untuk melakukan penelitian yakni hari senin dan hari jumat.

3.3 Subjek dan Objek Penelitian

Subjek dalam penelitian ini adalah PT. Bank Sumut Telukdalam.

Sedangkan objek pada penelitian ini adalah beberapa dokumen-dokumen yang

berkaitan dengan persyaratan pemberian kredit dan penagihan piutang pada PT.

Bank Sumut Telukdalam.

3.4 Data Penelitian

3.4.1 Jenis dan Sumber Data

50

METODE PENELITIAN




















3.4 Data Penelitian


50

METODE PENELITIAN




















3.4 Data Penelitian


51

Penelitian ini membutuhkan serangkaian data dari beberapa sumber

untuk dianalisis, data itu dibedakan menjadi data primer dan data sekunder.

1. Data Primer yaitu data yang diperoleh, dikumpulkan, dan diolah dari hasil

wawancara langsung, baik dengan pimpinan maupun dengan karyawan yang

terkait dalam perusahaan.

2. Data Sekunder yaitu data yang ada yang diperoleh dari dokumen-dokumen

perusahaan serta buku literatur yang terkait.

3.4.2 Teknik Pengumpulan Data

Penulis menggunakan dua teknik pengumpulan data, yaitu dengan

caradokumentasi yaitu mengumpulkan dokumen-dokumen diperoleh langsung

dari PT. Bank Sumut Telukdalam.

1. Studi dokumentasi yang akan dibahas bertujuan untuk mendapatkan landasan

teori yang relevan dengan permasalahan yang akan dibahas yaitu tentang

prosedur dan kebijakan pemberian kredit. Pada tahap ini dikumpulkan dan

dipelajari literatur-literatur yang berisi konsep dasar serta teori-teori dan

aplikasi yang berhubungan dengan masalah yang akan dibahas.

2. Observasi bertujuan untuk mengumpulkan data yang terkait dengan

permasalahan yang akan diteliti, teknik-teknik yang digunakan adalah

dokumentasi dan wawancara.

3.5 Metode Analisis Data

Analisis data dilakukan dengan menggunakan metode deskriptif yaitu

suatu metode analisis data dimana dikumpulkan, disusun, diinterpretasikan, dan

dianalisis sehingga memberikan keterangan bagi pemecahan masalah yang

51
























51
























52

dihadapi. Untuk menganalisis data mengenai aktivitas prosedur pemberian kredit,

menurut Miles dan Huberman (1984:21) yang di kutip oleh Emzir (2010:129) ada

tiga macam kegiatan dalam analisis data adalah:

1. Reduksi Data

Reduksi data merujuk pada proses pemilihan, pemokusan, penyederhanaan,

abstraksi, dan pentransformasian “data mentah” yang terjadi dalam catatan-

catatan lapangan tertulis. Sebagaimana kita ketahui, reduksi data terjadi

secara kontinu melalui kehidupan suatu proyek yang diorientasikan secara

kualitatif.

2. Model Data (Data Display)

Model data adalah sebagai suatu kumpulan informasi yang tersusun yang

membolehkan pendeskripsian kesimpulan dan pengambilan tindakan. Model

dalam kehidupan sehari-hari berbeda-beda dari pengukuran bensi, surat

kabar, sampai layar komputer. Melihat sebuah tayangan membantu kita

memahami apa yang terjadi dan melakukan sesuatu analisis lanjutan atau

tindakan didasarkan pada pemahaman tersebut.

3. Penarikan/Verifikasi Kesimpulan

Aktivitas analisis adalah penarikan dan verifikasi kesimpulan. Penarikan

kesimpulan hanyalah sebagian dari suatu konfirgurasi gemini. Kesimpulan

juga diverifikasi sebagaimana peneliti memproses. Verifikasi tersebut

mungkin seringkas “pemikiran kedu” yang berlalu dengan cepat leat pikiran

peneliti selama menulis dengan suatu tamasya pendek kembali ke catatan

lapangan atau verifikasi tersebut mungkin melalui dan dilakukan secara teliti

52




1. Reduksi Data





kualitatif.















52




1. Reduksi Data





kualitatif.















53

dengan argumentasi yang panjang dan tinjau di antara kolega untuk

mengembangkan “konsensus antarsubjek”, atau dengan usaha untuk membuat

replikasi suatu temuan dalam rangkaian data yang lain.

53




53




54

BAB IV

HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian

PT. Bank Sumut Cabang Telukdalam berdiri pada Tahun 1995 dengan

nama Kantor Kas Telukdalam dengan pemimpin pertama yaitu Bapak Moh. Amin

Lubis, beralamatkan di Jl. Ahmad Yani, Kecamatan Telukdalam, cakupan

pelayanan pada kantor kas ini hanya menghimpun dana dengan perkembangan

dan kebutuhan dana masyarakat untuk perkembangan usaha sehingga pada tahun

2003 berubah menjadi PT Bank Sumut Cabang Pembantu Teluk Dalam dengan

kegiatannya menghimpun dana dari masyarakat (perkreditan) yang dipimpin oleh

Bapak M Natsir Zega sampai pada bulan Agustus 2008. Pertengahan tahun 2008

PT Bank Sumut Cabang Telukdalam memberi layanan ATM (Authometic Teller

Machine).Layanan ini telah bergabung dengan ATM Bersama dan Bank Card,

yang memberi Kemudahan dalam bertransaksi.

Pada tanggal 29 Desember 2009 sesuai dengan surat keputusan Direksi

Nomor : 197/Dir/DPr-PP/SK/2009 bahwa PT Bank Sumut Cabang Pembantu

Telukdalam berubah menjadi Kantor Cabang Kelas III beralamatkan di Jl.

Diponegoro No. 79 Telukdalam yang dipimpin oleh Drs. Syahudin RRangkuti.,

MM dan pada tanggal 11 Juni 2015 Pemimpin PT Bank Sumut diganti oleh Bapak

Herki Simanjuntak sampai sekarang.

54

BAB IV




















54

BAB IV




















55

4.2 Deskriptif Data Variabel Penelitian

Jenis penelitian ini tergolong penelitian kualitatif dengan menarasikan

fenomena yang aktual pada objek yang diteliti.Penelitian ini dilaksanakan pada

PT. Bank Sumut Telukdalam.

4.2.1 Macam-macam Kredit di PT. Bank Sumut Telukdalam

Ada beberapa macam kredit yang di salurkan di PT. Bank Sumut

Telukdalam yaitu:

1. Kredit Multi Guna (KMG) khusus untuk Pengawai Negeri Sipil (PNS)

2. Kredit Angsuran Lainnya (KAL) khusus untuk Pedagang / Usaha nilai

nomilnya Rp. 50.000.000,- s/d Rp. 500.000.000,-

3. Kredit Usaha Rakyat (KUR) kredit ini untuk usaha mikro nilai nomilnya

kreditnya Rp. 10.000.000,- s/d Rp. 300.000.000,-

4. Kredit Sumut Sejahtera (KSS) kredit ini masih dikatakan kredit mikro nilai

nomilnya kreditnya dikategorikan lebih kecil dari KUR Rp. 5.000.000,- s/d

Rp. 50.000.000,-

5. Kredit Permaysuri (Perempuan Mandiri Suri Teladan) nilai nomilnya


6. Kredit koran jangka waktu lama (bunga pembayaran 1/bln)

7. Kredit Perumahan Rakyat (KPR) jangka waktu lama

Di antar beberapa kredit yang di salurkan oleh PT. Bank Sumut

Telukdalam dalam penelitian ini mengfokuskan pada Kredit Angsuran Lainnya

(usaha /dagang).Kredit Angsuran Lainnya yaitu kredit yang diberikan untuk

tujuan penggunaan:

55







Telukdalam yaitu:



nomilnya Rp. 50.000.000,- s/d Rp. 500.000.000,-





Rp. 50.000.000,-








tujuan penggunaan:

55







Telukdalam yaitu:



nomilnya Rp. 50.000.000,- s/d Rp. 500.000.000,-





Rp. 50.000.000,-








tujuan penggunaan:

56

1. Membangun Usaha /membeli/ peralatan/perlengkapan usaha

2. Membangun/membeli/merehab rumah tempat tinggal

3. Membangun/membeli/merehab tempat usaha

4. Membeli tanah tapak perumahan

5. Membeli kenderaan

6. Membiayai pendidikan anak

7. Dan lain-lain yang layak dibiayai

4.2.2 Peranan Bank Sumut sebagai Lembaga Keuangan

Pada bagian ini penulis akan membahas data-data yang penulis dapatkan

dari PT. Bank Sumut Telukdalam. Peranan bank sebagai lembaga keuangan tidak

pernah terlepas dari masalah kredit.Bahkan kegiatan bank sebagai lembaga

keuangan, pemberian kredit merupakan kegiatan utamanya. Besarnya jumlah

kredit yang disalurkan akan menentukan keuntungan bank. Jika bank tidak

mampu menyalurkan kredit sementara dana yang terhimpun dari simpanan

banyak maka akan menyebabkan bank tersebut rugi. Oleh karena itu, pengelolaan

kredit harus dilakukan sebaik-baiknya.

Sebagaimana yang kita ketahui bahwa PT. Bank Sumut dalam melakukan

kegiatan-kegiatan perbankannya terutama dalam hal pemberian kredit, bank telah

mendapatkan kepercayaan yang baik dari masyarakat.Bank berusaha penyalurkan

kreditnya kepada masyarakat sesuai dengan peraturan atau ketentuan-ketentuan

yang berlaku di bank tersebut.Hal ini dapat dibuktikan dengan telah turut sertanya

PT. Bank Sumut secara efektif dalam memberikan kredit angsuran lainnya yang

dibutuhkan masyarakat.Sehubungan dengan hal tersebut di atas, bank memberikan

56
























56
























57

kredit yang dapat digunakan oleh masyarakat yang memerlukan kredit.


Telukdalam

Setiap calon debitur dapat mengajukan kredit pada PT. Bank Sumut

Telukdalam dengan mengajukan surat permohonan kredit dan dicatat dalam

register permohonan kredit oleh bidang pemrakarsa kredit. Bidang pemrakarsa

kredit harus melakukan penilaian awal terhadap jenis usaha yang dibiayai, jenis

usaha/pemberian kredit yang perlu dihindari, daftar kredit macet BI, daftar hitam

PT. Bank Sumut Telukdalam. Jika semua penilaian sudah dilaksanakan maka

permohonan kredit dapat langsung disetujui. Selanjutnya melakukan pencarian

informasi yang relevan mengenai permohonan debitur dan mencari informasi lain

selain dari calon debitur untuk menunjang analisis 5C & 7P pemohon.

Analisis yang dimaksud 5C & 7P yaitu penilain terhadap watak debitur

antara lain:

a. Character yaitu penilaian ini dapat mengetahui sejauhmana tingkat

kejujuran dan tekad baik debitur yaitu kemauan untuk memenuhi

kewajiban-kewajiban dari debitur.

b. Capacity yaitu penilaian untuk melihat kemampuan dalam melunasi

kewajibannya dari kegiatan usaha yang dilakukan atau kegiatan usaha

yang akan dilakukan yang dibiayai dengan pinjaman dari Bank.

c. Capital yaitu penilaian terhadap prinsip capital tidak hanya melihat besar

kecilnya modal yang dimiliki oleh debitur tetapi juga bagaimana distribusi

modal itu ditempatkan.

57



Telukdalam











antara lain:










57



Telukdalam











antara lain:










58

d. Collateral yaitu penilaian ini diartikan sebagai jaminan fisik harta benda

yang bernilai uang dan mempunyai harga stabil dan mudah dijual. Jika

pada dari peminjam terkena kecelakaan atau hal-hal lain yang

mengakibatkan peminjam tidak mampu membayar hutangnya, maka

tindakan akhir yang dilakukan oleh Bank adalah melaksanakan haknya

atas collateral yang diikat secara yuridis untuk menjamin hutangnya pada

Bank.

e. Condition yaitu prinsip condition (kondisi) dinilai situasi dan kondisi

politik, sosial, ekonomi dan kondisi pada sektor usaha debitur.

Kemudian penilaian dengan menggunakan analisis 7 P yaitu:

a. Personality yaitu nilai nasabah dari segi kepribadiaanya atau tingkah-

lakunya sehari-hari maupun masa lalunya. Personality juga mencakup

sikap, emosi, tingkah-laku, dan tindakan nasabah dalam menghadapi suatu

masalah.

b. Party yaitu mengkalsifikasikan nasabah kedalam klasifikasi tertentu atau

golongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas serta

karakternya. Sehingga nasabah dapat digolongkan ke golongan tertentu

dan akan mendapatkan fasilitas yang berbeda dari Bank.

c. Perpose yaitu untuk mengetahui tujuan nasabah dalam mengambil kredit,

termasuk jenis kredit yang diinginkan nasabah. Tujuan pengambilan kredit

dapat bermacam-macam. Sebagai contoh apakah untuk modal kerja atau

investasi, konsumtif atau produktif, dan lain sebagainya.

58







Bank.







masalah.









58







Bank.







masalah.









59

d. Prospect yaitu untuk menilai usaha nasabah dimasa yang akan datang

menguntungkan atau tidak, atau dengan kata lain mempunyai prospek atau

sebaliknya. Hal ini penting mengingat jika suatu fasilitas kredit yang

dibiayai tanpa mempunyai prospek, bukan hanya Bank yang rugi, tetapi

juga nasabah.

e. Payment merupakan ukuran bagaimana cara nasabah mengembalikan

kredit yang telah diambil atau dari sumber mana saja dana untuk

pengembalian kredit. Semakin banyak sumber penghasilan debitur, akan

semakin baik. Dengan demikian, jika salah satu usahanya merugikan dapat

ditutupi oleh sektor lainnya.

f. Profitability yaitu untuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabah

dalam mencari laba. Profitability diukur dari periode ke periode apakah

akan tetap sama atau akan semakin meningkat, apalagi dengan tambahan

kredit yang akan diperolehnya.

g. Protection tujuannya adalah bagaimana menjaga agar usaha dan jaminan

mendapat perlindungan. Perlindungan dapat berupa jaminan barang atau

orang atau jaminan asuransi.

Selain itu penjabat pemrakarsa kredit harus meyakini kebenaran data dan

informasi yang disampaikan dalam permohonan kredit termasuk kelengkapan

dokumen. Termasuk agunan sebagai salah satu unsur jaminan dalam pemberian

kredit harus dianalisis secara teliti karena agunan merupakan pengamanan terakhir

apabila debitur cindera janji (wanprestasi). Disamping itu penyerahan agunan oleh

debitur diharapkan akan mendorong debitur untuk menggunakan kredit dengan

59





juga nasabah.



















59





juga nasabah.



















60

sebaik-baiknya sesuai dengan rencana sehingga dapat menghindari pelunasan

kredit yang bersumber dari pencairan agunan yang diserahkan. Jenis barang

agunan yang dapat diterima PT. Bank Sumut Telukdalam adalah:

1). Tanah berupa sawah, tegalan, tanah semak belukar, berapa ketinggian dari

jalan raya, datar atau berbukit, bentuk tanah dan sebagainya.Penilaian tanah

yang luas yaitu dalam menentukan harga satuan per meter persegi tidaklah

sama besarnya antara tanah yang berada dibahagian pinggir jalan dengan

tanah yang berada dibahagian jauh ke dalam. Tanah yang telah memperoleh

Hak dari Badan Pertanahan Nasional (BPN) berupa Sertifikat Hak Pakai,

Sertifikat Hak Milik, Sertifikat Hak Guna Bangunan dan Sertifikat Hak Guna

Usaha.

2) Bangunan

Jenis bangunan berupa bangunan rumah tempat tinggal, toko, kantor, gudang,

pabrik dan sebagainya.

3) Kapal

Jenis kapal menurut fungsinya : kapal barang, kapal penumpang, kapal tangki

dan sebagainya. Spesifikasi teknis : mesin, body, oil, fuel, dan sebagainya.

Tahun dan pabrik pembuatan kapal, Route kapal dalam atau luar negeridan

kondisi teknis secara keseluruhan

4) Kebun

Lokasi kebun, Pengolahan kebun, Pemasaran : apakah hasil tanaman

langsung dijual atau dikelola terlebih dahulu, apabila dijual langsung

pemasaran telah ada atau pemasaran dan sudah diasuransikan atau belum.

60











Usaha.

2) Bangunan



3) Kapal





4) Kebun




60











Usaha.

2) Bangunan



3) Kapal





4) Kebun




61

5) Kendaraan

Perlu diketahui dengan jelas dan dicatat : merk, jenis tahun pembuatan,

nomor mesin, nomor rangka, jumlah silinder (cc), Surat-surat yang harus

diserahkan : BPKB Bukti Pembayaran Bea Balik Nama (khusus kenderaan

baru), fotocopy STNK, dan sebagainya.

6) Mesin-mesin dan Alat-alat produksi lainnya

7) Piutang Atas Nama

8) Jaminan Pihak Ketiga

Untuk agunan berupa jaminan pribadi pihak ketiga pengikatannya dilakukan

dengan borgtocht/penanggungan hutang.Pengikatan dengan borgtocht/

penanggungan hutang itu dilakukan dengan diketahui oleh suami/istri dari

pihak ketiga tersebut.

Apabila dalam penilaian awal diketahui bahwa pemohon kredit tidak dapat

dilayani maka permohonan kredit akan ditolak. Apabila dalam penilaian awal

diketahui pemohonan kredit disetujui maka proses selanjutanya adalah

menandatangani perjanjian kredit.

4.3 Analisis dan Pembahasan

4.3.1 Prosedur Pemberian Kredit

Prosedur pemberian kredit pada PT. Bank Sumut Telukdalam dimulai dari

nasabah calon debitur yang datang ke PT. Bank Sumut Telukdalam untuk

membuat ataupun mengisi surat keterangan permohonan kredit. Setelah itu

petugas bank bagian kredit melakukan wawancara dengan tujuan untuk menggali

informasi tentang calon debitur dan mensurvey data-data yang tercantum dalam

61

5) Kendaraan























61

5) Kendaraan























62

proposal kredit yang sebelumnya telah diajukan oleh nasabah calon debitur untuk

mengetahui apakah telah sesuai atau tidak. Hasil dari kunjungan atau survey

petugas bank bagian kredit tersebut akan dituangkan pada lampiran hasil

kunjungan nasabah yang selanjutnya akan diserahkan pada pimpinan untuk bahan

pertimbangan dan pembelajaran apakah kredit yang diajukan oleh calon debitur

bisa disetujui atau tidak.

4.3.2 Kebijakan Perkreditan

Kebijakan perkreditan yang diterapkan oleh PT. Bank Sumut Telukdalam

sudah sesuai dengan undang-Undang RI No. 10 Tahun 1998 Pasal 29 tentang

Perbankan yang sudah menerapkan Prinsip Kehati-hatian diantaranya adalah

sebagai berikut:

1) Terdapat pemisahan pejabat kredit berdasarkan bidang tugasnya yaitu

pejabat pemrakarsa kredit dan pejabat pemutus kredit.

2) Terdapat penetapan pasar sasaran, sehingga pemberian kredit dapat

dilakukan secara lebih terarah dan sesuai dengan sumberdaya yang

dimiliki.

3) Terdapat penjabat perkreditan PT. Bank Sumut Telukdalam yang

kompeten yang akan memproses kredit.

4) Terdapat fungsi review atau pengawasan terhadap kredit yang telah

diberikan dan manajemen selalu memonitor pelaksanaannya.

5) Kredit yang diberikan selalu ditutupi / di cover dengan jaminan kebendaan

yang memadai.

62











sebagai berikut:





dimiliki.






yang memadai.

62











sebagai berikut:





dimiliki.






yang memadai.

63

4.3.3 Analisis Prosedur Pemberian Kredit

Tahapan ini dapat ditarik kesimpulan, bahwa prosedur yang dijalankan

pada PT. Bank Sumut Telukdalam telah mendukung aspek-aspek pengendalian

manajemen kredit. Secara rinci dapat dijelaskan sebagai berikut:

1) Apsek Personal yang kompeten dan dapat dipercaya

Pada saat permohonan kredit, terdapat petugas yang terkait untuk melakukan

tanggungjawab atas permohonan kredit dari debitur. Petugas yang menangani

kredit pertama sekali adalah petugas bagian register permohonan kredit

selanjutnya calon debitur diarahkan kepada pemrakarsa kredit yang memiliki

keahlian dalam menangani permohonan kredit yang telah dipercaya dan

memiliki pengetahuan yang kompeten di bidangnya. Petugas yang sudah

ditunjuk untuk menganalisis kredit adalah petugas analisis kredit dilakukan

oleh survey dan juru tagih. Petugas tersebut dapat menjalankan tugasnya

dengan baik karena setiap hari melakukan analisis, sehingga memiliki

keahlian dalam menganalisis. Petugas survei dan jru tagih harus jujur dan

obyektif dalam merekomendasikan jumlah kredit untuk debitur.

2) Apek adanya pemisahan tugas

Petugas survey dan juru tagih melimpahkan hasil analisis kredt kepada pihak

tinggi di PT. Bank Sumut Telukdalam yaitu manajer hasil tersebut akan

dinilai dan diteliti kembali oleh manager, serta akan melakukan keputusan

kredit bahwa kredit tersebut ditolak, diterima atau dikurangi.

3) Aspek Prosedur Otoritas yang tepat

Setiap prosedur yang dijalankan oleh pihak PT. Bank Sumut Telukdalam

63
























63
























64

telah mencerminkan adanya wewenang pemutusan yang jelas dan tepat

disetiap tahapan yang dilalui untuk mencapai tujuaan yaitu dicairkannya

kredit ke debitur. Prosedur yang dijalankan secarra jelas dapat dimengerti dan

dijalankan tanpa kendala. Persyaratan kredit di cek petugas dan harus

dilengkapi jika debitur ingin melanjutkan proses peminjaman uang.

4) Aspek dokumen dan catatan memadai

Petugas survei dan juru tagih disini bertugas menganalisis data-data debitur.

Analisis yang dilakukan mengacu pada data asli dan fakta yang ada pada

informasi yang didapatkan, informasi harus akurat dan secara fakta. Petugas

survei dan juru tagih harus mampu mempertanggungjawabkan atas hasil data

ebitur yang telah dianalisis.

5) Aspek kontrol fisik aktiva dan catatan

Kontrol terhadap kebutuhan keuangan debitur selalu diperhatikan manager

sebelum kredit direalisasikan.Hal tersebut untuk menghindari adanya

kesalahan dalam penarikan kredit. Stok kas dalam PT. Bank Sumut dalam

juga mendapat perhatian ketika akan melakukan persetujuan kredit ke debitur,

selain itu juga mendapat perhatian ketika akan melakukan persetujuan kredit

ke debitur, selain itu juga memperhatikan catatan piutang debitur sebelumnya.

PT. Bank Sumut Telukdalam selalu menyimpan dokumen debitur dengan rapi

dan aman.


PT. Bank Sumut Telukdalam simpan Pinjam Pusat pasar Telukdalam

dalam melakukan penagihan Piutang terhadap debitur sesuai dengan ketentuan

64




















dan aman.




64




















dan aman.




65

yang telah ditetapkan oleh manajemen dan ketentuan unit tersebut. Setiap kredit

yang telah disalurkan kepada debitur PT. Bank Sumut Telukdalam melakukan

layanan cash pick up yaitu menjemput angsuran ke tempat usuha debitur. Layanan

ini dilakukan karena debitur pada Bank Sumut Telukdalam sebagian besar adalah

pedagang - pedagang pasar. Adanya kesibukan transaksi di pasar yang

mengakibatkan debitur tidak memiliki waktu yang cukup untuk melakukan

setoran angsuran kreditnya ke bank. Namun demikian, ada juga debitur yang

mengantar langsung angsuranya ke bank. Sebagian debitur merasa terganggu oleh

kedatangan petugas bank dan ada juga yang debitur malu kepada tetangga

usahanya.

Adapun prosedur penagihan piutang dilakukan oleh PT. Bank Sumut

Telukdalam yaitu tahap pertama petugas/karyawan bagian piutang memberikan

daftar piutang yang sudah saatnya ditagih kepada debitur yang sudang meminjam.

Bagian penagihan mengirimkan penagih, yang merupakan karyawan Bank untuk

melakukan penagihan kepada debitur. Bagian penagihan menerima cek atas nama

dan surat pemberitahuan dari debitur. Bagian penagihan menyerahkan cek kepada

bagian kas / teller. Bagian penagihan menyerahkan surat pemberitahuan kepada

bagian piutang untuk kepentingan posting ke dalam kartu piutang. Bagian kas /

teller mengirimkan kwintansi sebagai tanda penerima kas kepada debitur. Bagian

kasa menyetorkan cek ke bank setelah cek atas tersebut dilakukan oleh pejabat

yang berwenang debitur. Bank perusahaan melakukan clearing atas cek tersebut

ke bank debitur.

65










usahanya.












ke bank debitur.

65










usahanya.












ke bank debitur.

66

4.3.5 Pengawasan Penagihan Piutang

Pengawasan penagihan piutang dimaksudkan untuk mengetahui apakah

penagihan piutang dilakukan dengan semestinya. Selain itu bagian penagihan

mempunyai beberapa tujuan selain pengumpulan piutang juga menjaga nama baik

debitur. Pengawasan yang dilakukan rutin setiap bulannya oleh pihak PT. Bank

Sumut Telukdalam untuk mendukung aspek-aspek pengendalian manajemen

kredit sebagai berikut :

a. Aspek personel yang kompeten dan dapat dipercaya

Dalam pemantauan debitur petugas yang ditugaskan untuk melakukan

kunjungan langsung ke tempat debitur adalah juru tagih. Juru tagih

dituntut untuk melaporkan hasil pemantau yang jujur dan obyektif. Jika

terjadi keselahan atau insiden di tempat debitur yang berkaitan dengan

pengembalian kredit, maka juru tagih wajib melaporkannya ke

administrasi kredit dan pengawas bank.

b. Aspek adanya pemisahan tugas

Juru tagih membuat laporan atas pemantauan kredit yang telah

dilakukannya dengan tujuan agar laporan tersebut sebagai bukti bahwa

juru tagih telah melaksanakan tugasnya. Laporan tersebut digunakan untuk

menentukan apakah debitur tersebut tetap lancar dalam pelunasan kredit

atau termasuk dalam kategori kurang lancar.

c. Aspek prosedur otorisasi yang tepat

Pemantauan yang dilakukan rutin setiap bulan oleh juru tagih harus

memiliki laporan tentang pembayaran debitur agar pada saat melakukan

66
























66
























67

pemantauan dapat membantu juru tagih dalam melaksanakan tugasnya,

seperti mencocokan laporan dari administrasi kredit dengan angsuran

milik debitur. Adanya hal tersebut memperlihatkan bahwa administrasi

kredit dan juru tagih memiliki kerja sama yang saling terkait dalam

melaksanakan tugasnya.

d. Aspek dokumen dan catatan yang memadai

Segala bentuk dokumen dan file-fie penting punya debitur disimpan

dengan rapi yang bertujuan untuk memudahkan saat petugas administrasi

kredit membutuhkan file tersebut. File tersebut dijaga dengan baik sampai

kredit yang diberikan ke debitur di lunasi, hal tersebut berarti file debitur

yang dititipkan ke Bank Sumut Telukdalam akan aman di jaga agar tidak

rusak.

e. Aspek kontrol fisik aktiva dan catatan

Pengawasan telah dilakukan secara teratur setiap bulannya dengan jenis

kredit apapun. Pemeriksaan tersebut bertujuan agar dapat menghindari

adaya piutang yang tak terlunasi oleh debitur. Pemeriksaan secara rutin

tersebut dilakukan di tempat tinggal, dan tempat dimana debitur bekerja.

Pengawasan tersebut dilakukan oleh juru tagih yang setiap bulannya

bertugas melakukan pemeriksaan laporan dari administrasi kredit dengan

laporan angsuran milik debitur, hal tersebut dituntut harus cocok dan

diharapkan tidak pernah terjadi kesalahan dalam pencatatan.

f. Pemeriksaan pekerjaan secara Independen

67












rusak.











67












rusak.











68

Dari beberapa aspek-aspek pengendalian manajemen kredit yang dianalisis

menunjukan bahwa setiap prosedur pemberian kredit di Bank Sumut

Telukdalam telah mendukung pengendalian manajemen kredit yang baik,

namun hal tersebut dirasa kurang cukup mencerminkan bahwa sistem

pengendalian manajemen kredit yang diterapkan oleh Bank Sumut

Telukdalam telah berjalan dengan baik dan benar. Untuk

menyempurnakan sistem pengendalian manajemen kredit dibutuhkan

fungsi internal audit yang bertujan untuk memeriksa pekerjaan Bank

Sumut Telukdalam secara independe.

68










68










69

BAB V

PENUTUP

5.1 Kesimpulan

Dari berbagai analisis pada bab sebelumnya maka disimpulkan bahwa

beberapa prosedur pemberian kredit dan penagihan piutang yang digunakan oleh

PT. Bank Sumut Telukdalam dapat dilihat sebagai berikut:

1. Pada pengendalian personal yang kompeten dan dipercaya pada PT. Bank

Sumut Telukdalam beberapa dari prosedur pemberian kredit dan penagihan

piutangdapat dikatakan telah mendukung manajemen kredit yang baik. Hal

tersebut terlihat pada permohonan kredit, analisis kredit, penarikan kredit dan

pada saat pengawasan / pemantauan penagihan kredit.

2. Penerapan prinsip kehati-hatian yang dilakukan olehPT. Bank Sumut

Telukdalam meliputi adanya personil yang kompeten, pemisahan tugas antara

pejabat pemrakarsa kredit dan pejabat pemutus kredit, adanya prosedur otoritas

yang tepat, dokumen dan catatan yang memadai, kontrol fisik aktiva dan

catatan kredit.

3. Prosedur penagihan piutang telah dilakukan oleh PT. Bank Sumut Telukdalam

dalam prakteknya sehari-sehari berjalan sesuai dengan prosedurnya, yakni

dengan melalui surat, melalui telepon, kunjungan personal dan tindakan yuridis

(melalui hukum).

69

BAB V

PENUTUP

5.1 Kesimpulan













catatan kredit.




(melalui hukum).

69

BAB V

PENUTUP

5.1 Kesimpulan













catatan kredit.




(melalui hukum).

70

5.2 Saran

Berdasarkan hasil penelitian dan kesimpulan yang diuraikan di atas,

maka adapun saran dalam penelitian ini adalah:

1. Sebaiknya PT. Bank Sumut Telukdalam tetap menjalankan prosedur-

prosedur yang sesuai dengan teori-teori yang ada agar dalam memberikan

kredit tidak terjadi kecurangan.

2. Sebaiknya pada PT. Bank Sumut Telukdalam juga menjalankan kebijakan

sesuai dengan Undang-undang Perbankan tentang kehati-hatian agar PT.

Bank Sumut Telukdalam tidak menemui masalah dikemudian hari.

3. Sumber daya manusia yang kompeten merupakan aspek yang paling penting,

oleh karena itu PT. Bank Sumut Telukdalam harus mempunyai pegawai yang

berkulitas, bertanggung jawab, jujur dan memiliki loyalitas tinggi terhadap

perusahaan agar dalam menjalankan tugasnya tidak terjadi kecurangan.

4. Prosedur Penagihan Piutang yang dilakukan oleh PT. Bank Sumut

Telukdalam dapat dikatakan sudah baik dilihat dari rutinnya pengawasan /

pemantauan setiap bulan oleh juru tagih tentang pembayaran debitur. Namun

sebaiknya prosedur penagihan piutang ini sebelum jatuh tempo sudah

diingatkan oleh debitur atau dengan cara membuat laporan tagihan secara

berkala agar debitur teringat akan kewajibannya / pembayarannya kepada

perusahaan / bank.

70

5.2 Saran



















perusahaan / bank.

70

5.2 Saran



















perusahaan / bank.

71

DAFTAR PUSTAKA

Abdul Halim. 2002. Manajemen Keuangan Bisnis. Ghalia Indonesia: Jakarta.

Ardiyos. 2004. Perbankan dan Masalah Kredit. PT. Rineka Cipta: Jakarta.

Hasibuan Malayu. 1996. Dasar-dasar Perbankan. PT. Bumi Aksara: Jakarta.

-----------. 2001. Dasar-dasar Perbankan. PT. Bumi Aksara: Jakarta.

Horne James. 2005. Prinsip-Prinsip Manajemen Keuangan. Salemba Empat:Jakarta.

Firdaus A. 2002. Ikhtisar Lengkap Pengantar Akuntansi. Edisi Kedua. FE UI:Jakarta.

Frengky.2009. Evaluasi Kelayakan Pemberian Kredit olehPT. BPR ArthaPanggung Perkasa Trenggalek.

Juddiseno.2002. Ekonomi Uang dan Bank. BPFE: Yogyakarta.

Kasmir. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT. Raja GrafindoPersada. Cetakan Keenam: Jakarta.

----------. 2014. Analisis Laporan Keuangan Lainnya. PT. Raja Grafindo Persada.Cetakan Keenam: Jakarta.

Maryati, Dwi. 2008. Akuntansi KeuanganMenengah Berbasis PSAK. SalembaEmpat: Jakarta.

Munandar. 2006. Manajemen Lembaga Keuangan. Fakultas Ekonomi UniversitasIndonesia.

Nani. 2008. Pelaksanaan Analisis Pemberian Kredit di PT. Bank Haga CabangSemarang.

Newman. 2001. Accounting, Edisike 20, Cincinnati Ohio, Thomson Learning.

Rivai dan Veithzal. 2006. Credit Management Handbook. Edisi Pertama: Jakarta.

Santoso.Singgih.2002. Aplikasi Excel pada Manajemen Keuangan.PT. Dian MasCemerlang.Elex Media Komputindo.

71

DAFTAR PUSTAKA

















71

DAFTAR PUSTAKA

















72

STIE Nias Selatan. 2013. Pedoman Penyusunan Skripsi. STIE Nias Selatan:Telukdalam.

Siamat Dahlan. 2001. Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi Ketiga. CetakanKeempat. Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.

Smith. 2006. Acconting Management. Edisi Pertama: Jakarta.

Sugiarso, G dan Winarwi. 2002. Manajemen Keuangan. Cetakan kedua.MediaPersindo: Yogyakarta.

Suhardjono, Mudrajad Kuncoro. 2011. Manajemen Perbankan. EdisiPertama.BPFE Yogyakarta: Yogyakarta.

Suyatno. 1997. Dasar-Dasar Perkredit. Edisi KeenamPT. Gramedia PustakaUtama: Jakarta.

Tampubolon. 2004. Manajemen Keuangan Perusahaan. PT. Raja GrafindoPersada. Jakarta.

Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.

Untung, Budi. 2000. Hukum Koperasi dan Peran Notaris Indonesia. Yogyakarta:ANDI

Usman. 2001. Aspek-aspek Hukum Perbankan di Indonesia. Gramedia PustakaUtama: Jakarta.

Wijaya Faried. 1996. Undang-Undang Perbankan No. 10 Tahun 1998. EdisiKelima. Aneka Ilmu: Semarang.

Wimardi. 1993. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Keempat. PT. RajaGrafindo Persada: Jakarta.

Yogiyanto. 1996. Kelembagaan Perbankan. Gramedia Pustaka Utama: Jakarta.

72














72














Documents

ANALISIS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT ANGSURAN … · materi, maupun semangat yang luar biasa dalam menyelesaikan penyusunan skripsi ini; 12. Dan buat rekan teman-teman Mahasiswa/I dan