ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PENETAPAN … · 2019-05-16 · sebagai cost of fund dalam menetapkan margin sehingga jatuhnya lebih tinggi atau sama dengan bunga pinjaman

ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PENETAPAN

MARGIN MURABAHAH PADA PRODUK PEMBIAYAAN

KEPEMILIKAN SEPEDA MOTOR DI BPRS AL-SALAAM 2015-2017

SKRIPSI

Diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis untuk Memenuhi Persyaratan

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Oleh:

Alfi Fadlil

NIM: 1112046100137

JURUSAN PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UIN SYARIF HIDAYATULLAH

JAKARTA

1440 H / 2019 M

i

ii

iii

LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH

Nama : Alfi Fadlil

NIM : 1112046100137

Jurusan : Muamalat/ Perbankan Syariah

Judul Skripsi : Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Penetapan Margin

Murabahah pada Produk Pembiayaan Kepemilikan Sepeda Motor

di BPRS Al-Salaam 2015-2017.

Dengan ini menyatakan bahwa dalam penulisan skripsi ini, saya:

1. Tidak menggunakan ide orang lain tanpa mampu mengembangkan dan

mempertanggungjawabkan.

2. Tidak melakukan plagiat terhadap naskah karya orang lain.

3. Tidak menggunakan karya orang lain tanpa menyebutkan sumber asli

atau tanpa izin pemilik karya.

4. Tidak melakukan pemanipulasian dan pemalsuan data.

5. Mengerjakan sendiri karya ini dan mampu bertanggung jawab atas karya

ini.

Jika di kemudian hari ada tuntutan dari pihak lain atas karya saya dan melalui

pembuktian yang dapat dipertanggungjawabkan, ternyata memang ditemukan

bukti bahwa saya telah melanggar peryataan di atas, maka saya siap untuk dikenai

sanksi berdasarkan aturan yang berlaku di Fakultas Ekonomi dan Bisnis UIN

Syarif Hidayatullah Jakarta.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya.

Jakarta, Maret 2019

Alfi Fadlil

iv

ABSTRAK

ALFI FADLIL, NIM 1112046100137, Analisis Faktor-Faktor Yang

Mempengaruhi Penetapan Margin Murabahah Pada Produk Pembiayaan

Kepemilikan Sepeda Motor Di BPRS Al-Salaam 2015-2017. Strata satu (S1),

Program Studi Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas

Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta, 1440H/2019M.

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis faktor-faktor yang

mempengaruhi penetapan margin di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)

Al-Salaam pada produk kepemilikan sepedea motor.

Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi

berganda data time series dengan menggunakan SPSS. Data penelitian terdiri dari

margin murabahah, overhead cost, dan dana pihak ketiga.

Hasil peneltian ini menunjukan bahwa secara bersama-sama overhead cost

dan dana pihak ketiga berpengaruh terhadap penetapan margin murabahah di

BPRS Al-Salaam.

Kata Kunci : Margin, Overhead Cost, Dana Pihak Ketiga, dan Regresi

Linear Berganda

Pembimbing : A. M. Hasan Ali, M.A.

Daftar Pustaka : Tahun 1991 s.d. tahun 2018

v

ABSTRACT

ALFI FADLIL, NIM 1112046100137, Analysis of Factors Affecting the

Determination of Murabahah Margin on Motorcycle Ownership Financing

Products in BPRS Al-Salaam 2015-2017). Strata 1 (S1), Islamic Banking Study

Program, Faculty of Economics and Business, UIN Syarif Hidayatullah State

Islamic University Jakarta, 1440H/2019M.

This study aims to analyze the factors that influence the margin determination in

the Al-Salaam Islamic People's Financing Bank (BPRS) on the ownership of

motorbike products.

The method used in this study is the multiple regression analysis of time series

data using SPSS. The research data consisted of murabahah margins, overhead

costs, and third party funds.

The results of this study show that together the overhead costs and third party

funds influence the determination of murabahah margins in BPRS Al-Salaam.

Keywords : Margin, Overhead Cost, Third Party Funds, and

Regression Multiple Linear

Adviser : A. M. Hasan Ali, M.A.

Bibliography : 1991 - 2018

vi

KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT. Yang Maha

Penyayang, yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya. Shalawat dan

salam senantiasa tercurahkan kepada Baginda Rasulullah Muhammad SAW,

kepada keluarganya, sahabatnya serta ummatnya sepanjang zaman.

Penulisan skripsi yang berjudul “Analisis Faktor-Faktor Yang

Mempengaruhi Penetapan Margin Murabahah Pada Produk Pembiayaan

Kepemilikan Sepeda Motor Di BPRS Al-Salaam 2015-2017” ditunjukkan sebagai

salah satu syarat untuk menyelesaikan studi strata 1 (S-1) dan memperoleh gelar

sarjana ekonomi (S.E) di Fakultas Ekonomi dan Bisnis UIN Syarif Hidayatullah

Jakarta. Kebahagiaan yang tidak ternilai bagi penulis sehingga dapat

mempersembahkan skripsi ini untuk orang-orang yang penulis sayangi dan semua

pihak yang terkait yang telah membantu dalam penyususnan skripsi ini.

Tanpa penulis lupakan bahwa keberhasilan penulis dalam menyelesaikan

skripsi ini adalah atas berkat bimbingan, dukungan, doa, dan saran-saran dari

berbagai pihak. Tanpa partisipasi mereka, upaya penulis dalam menyelesaikan

skripsi ini tentu akan terasa lebih sulit terwujud. Oleh karena itu, penulis secara

khusus menyampaikan terima kasih yang tidak terhingga kepada:

1. Bapak Prof. Dr. Amilin, S.E., Ak., M.Si., CA., QIA., BKP., CRMP.

selaku dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri

Syarif Hidayatullah Jakarta.

2. Bapak Dr. Ahmad Tholabi Kharlie, S.H., M.H., M.A. selaku dekan

Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Syarif

Hidayatullah Jakarta.

3. Bapak AM Hasan Ali, M.A selaku ketua prodi Program Studi

Muamalat (Ekonomi Islam) Fakultas Syariah dan Hukum Universitas

Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta dan dosen pembimbing

skripsi saya yang telah meluangkan waktunya dan senantiasa dengan

sangat sabar memberikan arahan sehingga penulis dapat menyelesaikan

skripsi ini.

vii

4. Bapak Abdurrauf, Lc., M.A selaku Sekretaris Program Studi Muamalat

(Ekonomi Islam) Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam

Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.

5. Ibu Cut Erika Ananda Fatimah, S.E., M.B.A. dan Ibu Fitri Damayanti,

M.Si. selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi Perbankan Syariah

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif

Hidayatullah Jakarta.

6. Seluruh Dosen Fakultas Syariah dan Hukum khususnya prodi

Muamalat yang tidak bisa disebutkan satu per satu tanpa

menghilangkan rasa hormatku, yang telah membagi ilmu bermanfaat

dan berbagai arahan kepada penulis selama mengikuti perkuliahan di

Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.

7. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang tidak bisa disebutkan

satu per satu tanpa menghilangkan rasa hormatku, yang telah membagi

ilmu bermanfaat dan berbagai arahan kepada penulis selama mengikuti

perkuliahan di Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah

Jakarta.

8. Pimpinan dan staff Perpustakaan Utama, Perpustakaan Fakultas Syariah

dan Hukum, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UIN Syarif Hidayatullah

Jakarta yang telah memberikan fasilitas bagi penulis memperoleh

berbagai informasi dan referensi-referensi selama penulisan skripsi.

9. Terima kasih yang amat sangat untuk kedua orang tua tercinta

Bapak Abdul Hakim dan Ibu Hilyah serta saudara kandung Fahmi

Salim, Nadia, Aufa atas perhatian, doa dan selalu memberikan motivasi

serta dukungan untuk penulis. Semoga selalu di ridhoi Allah dan kelak

penulis dapat membahagiakan kalian. Aamiin.

10. Terima kasih kepada Intan Kamila yang telah memberikan support

dalam penulisan skripsi ini.

11. Terima kasih kepada Alex Prasetiyo yang sudah sabar membantu dan

memberikan support dalam penulisan skripsi ini.

12. Terima kasih kepada Irvanka, Kamal, Hafsah, Salman, Leni, Kahfi,

viii

Taufik, Fawaz, Hari, Audi, Abel, Ghaust dan Wiwin atas waktu,

motivasi dan persahabatannya selama perkuliahan.

13. Terima kasih kepada Mugni, Fahmi, dan Fashan atas motivasi, hiburan

dan persahabatannya selama perkuliahan.

14. Terima kasih kepada Nazar, Faqih, Indra, Fairuz, Macky, Sofyan,

Ihsan, Damar, Saepu, Lutfi atas motivasi daalam penulisan skripsi ini.

15. Dan kepada semua pihak yang telah memberikan kontribusi atas

penyelesaian skripsi ini baik moril maupun materil yang tidak dapat

penulis sebutkan satu per satu. Terima kasih yang sebesar-besarnya,

semoga Allah SWT. mencatat sebagai amal kebaikan dan membalasnya

dengan yang lebih baik.

Penulis sadar bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari sempurna,

oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun.

Akhir kata, semoga skripsi ini bermanfaat bagi yang membacanya, khususnya

bagi penulis sendiri.

Jakarta, 26 Februari 2019

Penulis

ix

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN PEMBIMBING .......................................................... i

LEMBAR PENGESAHAN PANITIA UJIAN ....................................................... ii

LEMBAR PERNYATAAN .................................................................................. iii

ABSTRAK ............................................................................................................. iv

KATA PENGANTAR ........................................................................................... vi

DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi

DAFTAR GRAFIK ............................................................................................... xii

DAFTAR BAGAN.............................................................................................. xiii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Penelitian ..................................................................... 1

B. Identifikasi Masalah .............................................................................. 4

C. Pembatasan Masalah ............................................................................. 5

D. Perumusan Masalah .............................................................................. 5

E. Tujuan dan Manfaat Penelitian ............................................................. 6

F. Metode Penelitian .................................................................................. 6

G. Kerangka Pemikiran ........................................................................... 13

H. Hipotesis Penelitian ............................................................................ 14

I. Teknis Penulisan .................................................................................. 15

J. Sistematika Penulisan .......................................................................... 15

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Kerangka Teoritis ............................................................................... 16

1. Pengertian BPRS ............................................................................. 16

2. Murabahah....................................................................................... 21

3. Penetepan Margin Pembiayaan Murabahah .................................... 29

4. Faktor-faktor yang Mempengarhi Penetapan Margin Murabahah .. 30

B. Penelitian Terdahulu ........................................................................... 31

x

BAB III GAMBARAN UMUM BPRS AL-SALAAM

A. Sejarah Singkat Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Al-Salaam ......... 35

B. Visi, Misi, Motto dan Tujuan BPRS Al-Salaam ................................ 36

C. Produk-produk BPRS Al-Salaam ...................................................... 36

D. Struktur di BPRS Al-Salaam .............................................................. 43

BAB IV HASIL ANALISIS DATA

A. Uji Deskriptif ...................................................................................... 44

B. Uji Asumsi Klasik ............................................................................... 46

C. Uji Statistik ......................................................................................... 49

D. Interpretasi Hasil Model ..................................................................... 54

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan ......................................................................................... 55

B. Saran ................................................................................................... 56

DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 57

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 : Persentase pembiayaan murabahah BPRS di Indonesia ...................... 3

Tabel 1.2 : Jumlah Volume Pembiayaan Konsumer Tahun 2015- 2017 pada

Bank Perkreditan Syariah Al-Salaam................................................... 4

Tabel 1.3 : Tabel Keputusan Uji Autokorelasi.................................................... 10

Tabel 4.1 : Variabel Independent ........................................................................ 45

Tabel 4.2 : Uji Kolmogrov Smirnov BPRS Al-Salaam ...................................... 46

Tabel 4.3 : Uji Durbin Watson BPRS Al-Salaam ................................................. 47

Tabel 4.4 : Tabel Uji Multikolinearitas BPRS Al-Salaam .................................... 48

Tabel 4.5 : Uji Heterokedastisitas BPRS Al-Salaam ............................................ 49

Tabel 4.6 : Koefisien Determinasi BPRS Al-Salaam ........................................... 50

Tabel 4.7 : Uji F BPRS Al-Salaam ....................................................................... 51

Tabel 4.8 : Uji t BPRS Al-Salaam ........................................................................ 52

Tabel 4.9 : Model Regresi Berganda BPRS Al-Salaam ........................................ 53

xii

DAFTAR GRAFIK

Grafik 2.1 : Skema Pembiayaan Murabahah......................................................... 28

Grafik 4.1 : Overhead cost Pembiayaan Murabahah BPRS Al-Salaam................ 44

Grafik 4.2 : DPK BPRS Al-Salaam ...................................................................... 44

xiii

DAFTAR BAGAN

Bagan 1.1 : Kerangka Pemikiran .......................................................................... 13

Bagan 3.1 : Struktur di BPRS Al-Salaam ............................................................. 43

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Penelitian

Lembaga perbankan merupakan inti dari sistem keuangan dari

setiap negara. Bank adalah lembaga keuangan yang menjadi tempat bagi

orang perseorangan, badan- badan usaha swasta, badan-badan usaha milik

negara, bahkan lembaga-lembaga pemerintahan menyimpan dana-dana

yang dimilikinya. Melalui kegiatan perkreditan dan berbagai jasa yang

diberikan, bank melayani kebutuhan pembiayaan serta melancarkan

mekanisme sistem pembayaran bagi semua sektor perekonomian.1

Lembaga perbankan merupakan lembaga keuangan yang menjadi

perantara antara pihak yang memiliki kelebihan dana (Surplus of funds)

dengan pihak yang membutuhkan atau kekurangan dana (lacks of funds),

tentu membutuhkan dana yang tidak sedikit dalam menjalankan kegiatan

usaha atau operasionalnya.

Lembaga keuangan adalah semua badan yang melalui kegiatan-

kegiatannya di bidang keuangan menarik uang dari dan menyalurkannya

ke dalam masyarakat. Sebagai lembaga keuangan, bank mempunyai usaha

pokok berupa menghimpun dana dari masyarakat untuk kemudian

menyalurkannya kembali kepada masyarakat yang membutuhkan dana

dalam bentuk kredit atau pembiayaan berdasarkan Prinsip Syariah.2

Menurut Abdullah Saeed, teori tentang perbankan Islam proses

perkembanganya telah dimulai sejak tahun 1950-an. Teori ini berusaha

menegakkan sistem perbankan yang bebas bunga (interest-free banking)

dengan menggunakan prinsip mudharabah dan musyarakah yang

1 Hermansyah, Hukum Perbankan Nasional Indonesia, (Jakarta: Kencana Prenada Media

Group 2007), hlm 7. 2 Ibid, hlm, 42

2

dijalankan melalui sistem bagi hasil (profit and loss sharing).3 Selain

transaksi yang berbasis pada profit and loss sharing, perbankan syariah

juga menerapkan transaksi yang berbasis pada perdaganggan dengan

konsep mark up atas harga beli untuk mendapatkan keuntungan atau

pembiayaan murabahah serta dengan transaksi yang berdasarkan jasa atau

fee based income yang dikenal dengan nama wakalah atau kafalah ataupun

rahn.4

Perkembangan perbankan syariah yang demikian cepat tentu saja

sangat membutuhkan peningkatan sumber daya insani yang memadai dan

mempunyai kompetensi dalam bidang perbankan syariah. Agar

perkembangan tersebut dapat dilakukan secara efektif dan optimal maka

sumber daya insani terutama para petugas bidang pemasaran yang

merupakan pelaku paling depan dalam operasional bank syariah harus

memahami dengan benar konsep perbankan syariah.5

Menurut Perwaatmadja sebagaimana dikutip oleh Adi Nugroho,

banyak masyarakat yang berfikiran bahwa pembiayaan murabahah mirip

dengan sisitem pinjaman kredit bank konvensional yang menghitung

bunganya secara fixed/flat rate. Di sisi lain masih banyak bank syariah

yang memasukan unsur bonus giro, bagi hasil tabungan dan deposito

sebagai cost of fund dalam menetapkan margin sehingga jatuhnya lebih

tinggi atau sama dengan bunga pinjaman konvensional.6

3 Abdullah Saeed, Bank Islam dan Bunga, Alih Bahasa Muhammad Ufuqul Mubin, Cet.

Ke-3 (Yogyakarta: Pustaka Pelajar Offset, 2008), hlm. 2 4 Mohamad Haeykal, “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Penetapan Margin

Murabahah untuk Produk Pembiayaan Pemilikan Rumah Studi Kasus : PT. Bank Syariah

Mandiri”, Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islami, Vol.4 No. 1,(Januari-Maret 2008) hlm. 3. 5 Wiroso, Jual Beli Murabahah, (Yogyakarta:UII Press 2005), hlm.1.

6 Adi Nugroho, “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Margin Pembiayaan Murabahah

(Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia),” Tesis, Pusat Studi Timur Tengah Islam

Universitas Indonesia (2008), hlm. 4.

3

Tabel 1.1 : Persentase pembiayaan murabahah BPRS di Indonesia

Tahun Pembiayaan Murabahah

2014 82%

2015 81%

2016 78%

sumber: www.ojk.go.id

Komposisi pembiayaan murabahah masih mendominasi sebagai

pembiayaan dengan penyaluran pembiayaan terbesar. Selain akad

murabahah disusul oleh skim bagi hasil, yaitu musyarakah dan akad qard.7

Akad pembiayaan yang banyak digunakan dalam bank syariah

ialah murabahah. Murabahah merupakan sistem jual beli untuk barang dan

jasa dengan kesepakatan keuntungan dan jangka waktu tertentu. Dalam

akad murabahah, Bank Syariah bertindak sebagai penjual dan nasabah

sebagai pembeli, dengan harga jual dari bank di tambah keuntungan dalam

persentase tertentu bagi Bank Syariah sesuai dengan kesepakatan.

Pembayaran bisa dilakukan dengan cara cicilan tetap yang besarnya sesuai

kesepakatan sampai dengan pelunasan.8 Terdapat alasan rasional mengapa

murabahah lebih menarik dibandingkan dengan jenis pembiayaan lainnya

dalam kegiatan operasional.

Bank Perkreditan Syariah Al-Salaam merupakan salah satu

lembaga keuangan yang menyelenggarakan pembiayaan kendaraan

bermotor untuk masyarakat bawah, menengah dan kalangan atas. Secara

umum, fungsi lembaga keuangan syariah adalah menghimpun dan

menyalurkan dana dalam bentuk pembiayaan dimana dalam menyalurkan

pembiayaan bank berdasarkan prinsip syriah dan dalam melakukan

kegiatan usaha lainnya wajib dilakukan cara-cara agar tidak merugikan

bank dan nasabah yang mempercayai dananya.9

7 Statistik ojk (www.ojk.go.id)

8 Zainudin Ali, Hukum Perbankan Syariah, (Jakarta: Sinar Grafika Offset, 2010) hlm. 30.

9 Sutan Remi Syahdeni, Perbankan Islam Dan Kedudukannya Dalam Tata Hukum Perbankan

Indonesia, (Jakarta: PT. Pusaka Utama Grafia,2005), hlm. 174-175

4

Tabel 1.2 : Jumlah Volume Pembiayaan Konsumer Tahun 2015- 2017 pada Bank

Perkreditan Syariah Al-Salaam.

Tahun Pembiayaan Murabahah di BPRS Al-Salaam

2015 146.894.518.000

2016 162.073.693.000

2017 178.292.525.000

Sumber : Data diolah

Indikasi pembiayaan murabahah sebagai pembiayaan utama dalam

perbankan syariah dipengaruhi oleh beberapa faktor salah satu faktornya

yaitu mark-up/margin (keuntungan). Margin dalam pembiayaan

murabahah adalah keuntungan yang disepakati oleh kedua belah pihak atas

pembelian suatu barang dalam transaksi murabahah tersebut.10

Dari pemaparan diatas dapat dikategorikan pembiayaan murabahah

mendominasi sebagai pendapatan bank perkreditan syariah untuk itu perlu

diketahui lebih lanjut tentang faktor-faktor apa saja yang dapat

mempengaruhi penetapan margin pembiayaan kendaraan bermotor dalam

sistem murabahah. Sehingga penulis tertarik untuk melakukan penelitian

tentang “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Penetapan

Margin Murabahah Pada Produk Pembiayaan Kepemilikan Sepeda

Motor di BPRS Al-Salaam (2015-2017)”.

B. Identifikasi Masalah

Berdasarkan fenomena tersebut, upaya untuk mengoptimalkan

pendapatan margin murabahah pada produk pembiayaan kepemilikan

sepeda motor di BPRS Al-Salaam terus dilakukan. Namun beberapa

masalah harus diselesaikan, diantaranya :

1. Membutuhkan peningkatan sumber daya insani yang memadai

2. Membutuhkan sumber daya insani yang mempunyai kompetensi dalam

bidang perbankan syariah

10

Yusro Rahma, Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Margin Murabahah Bank Syariah Di

Indonesia, Jurnal Ilmu Akuntansi, Vol 9 (1), April 2016, hlm. 45

5

3. membutuhkan dana yang tidak sedikit dalam menjalankan kegiatan

usaha atau operasionalnya

4. Ketatnya persaingan pasar terutama para petugas bidang pemasaran.

5. Nilai jual produk BPRS sering berada diatas produk BUS dan Bank

Konvensional.

6. Masyarakat masih berfikiran bahwa pembiayaan murabahah mirip

dengan sisitem pinjaman kredit bank konvensional

7. BPRS sering memasukan unsur bonus giro, bagi hasil tabungan dan

deposito sebagai cost of fund dalam menetapkan margin sehingga jatuhnya

lebih tinggi atau sama dengan bunga pinjaman konvensional.

C. Pembatasan Masalah

Berdasarkan maslah yang sudah diidentifikasi pada sub bab

sebelumnya, maka terdapat batasan dalam penelitian ini, yakni :

1. Penelitian yang dilakukan hanya pada pruduk yang menggunakan akad

murabahah.

2. Penelitian yang dilakukan hanya pada pruduk kepemilikan kendaraan

bermotor roda 2.

3. Penelitian yang dilakukan hanya terfokus pada BPRS Al-Salaam.

4. Penelitian yang dilakukan hanya menggunakan data pada tahun 2015-

2017

5. Penilitian yang dilakukan hanya pada penentuan faktor penentu

penetapan margin murabahah.

6. Penelitian yang dilakukan hanya menggunakan faktor biaya overhead

dan DPK.

D. Perumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang penelitian yang sudah dijelaskan, maka

perumusan masalah yang dapat diidentifikasi sebagai berikut:

1. Apakah biaya overhead berpengaruh terhadap penetapan margin

murabahah untuk pembiayaan kendaraan motor?

2. Apakah bagi hasil dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh terhadap

penetapan margin murabahah untuk pembiayaan kendaraan motor?

6

E. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian

Berdasarkan perumusan masalah yang diangkat dalam skripsi ini,

maka tujuan yang hendak dicapai dari penelitian skripsi ini adalah:

a. Menganalisis pengaruh dari biaya overhead terhadap margin

murabahah pembiayaan kendaraan motor.

b. Menganalisis pengaruh dari bagi hasil dana pihak ketiga (DPK)

terhadap margin murabahah pembiayaan kendaraan motor.

2. Manfaat Penelitian

Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi pihak-

pihak terkait. Adapun manfaat yang diharapkan dari penelitian ini sebagai

berikut:

a. Bagi Peneliti

Penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan mengenai hal-

hal yang dapat mempengaruhi penetapan margin murabahah terhadap

pembiyaan kendaraan motor dan sebagai implementasi pengetahuan

teoritis yang diperoleh selama perkuliahan.

b. Bagi Akademik

Penelitian ini diharapkan dapat menambah perbendaharaan penelitian

yang berkaitan dengan ilmu yang dikembangkan di lingkungan

akademik.

c. Bagi Pembaca

Penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi sebagai bahan

acuan untuk mengadakan penelitian selanjutnya.

F. Metode Penelitian

1. Ruang Lingkup Penelitian

Ruang lingkup penelitian ini adalah variabel yang termasuk dalam

faktor-faktor yang mempengaruhi penetapan margin murabahah. Variabel-

variabel yang akan diteliti adalah biaya overhead, Dana Pihak Ketiga di

mana yang menjadi konstruk eksogen (variabel bebas) yaitu biaya

7

overhead, dana pihak ketiga dan konstruk endogen (variabel terikat) yaitu

margin murabahah.

Tempat penelitian skripsi ini adalah Bank Perkreditan Rakyat

Syariah Al-Salaam yang beralamat di Jalan Limo Raya RT 002 RW 04,

Limo, Depok.

Penelitian ini bertujuan untuk melihat analisis faktor-faktor yang

mempengaruhi penetapan margin murabahah untuk pembiayaan kendaraan

bermotor.

2. Metode Penentuan Sampel

1. Populasi

Populasi adalah seluruh kumpulan elemen yang sejenis akan tetapi

berbeda karena karakteristiknya.11

Populasi dalam penelitian ini adalah

pembiayaan kendaraan bermotor merupakan produk pembiayaan

murabahah sebesar harga beli ditambah margin yang disepakati kedua

belah pihak dengan metode pembayaran tunai atau cicilan sesuai

dengan prinsip syariah.

2. Sampel

Sampel adalah sebagian atau wakil populasi yang akan diteliti.12

Dalam penelitian ini, sampel yang digunakan adalah pembiayaan

kendaraan bermotor yang diberikan oleh BPRS Al-Salaam pada tahun

2015-2017.

3. Metode Pengumpulan Data

Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan data primer dan data

sekunder. Teknik yang akan digunakan adalah sebagai berikut:

1. Penelitian Lapangan (field research) atau data primer

a. Penelitian lapangan dilakukan dengan mengumpulkan data yang

relevan dari Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) Al-Salaam

dari www.bprsalsalaam.co.id.

11

Supranto, J. dan Nandan Limakrisna. 2009. Statistika Untuk Penelitian Pemasaran dan Sumber

Daya Manusia. Jakarta: Mitra Wacana Media. hal. 56 12

Suharsimi, Arikunto. 2006. Prosedur Penelitian (Suatu Pendekatan Praktik): Jakarta: Rineka

Cipta. hal. 109

8

2. Studi Kepustakaan (library research) atau data sekunder yaitu data-

data yang diambil untuk penelitian ini diambil dari buku-buku, jurnal,

surat kabar, internet, majalah, makalah, dan lain-lain yang berkaitan

dengan permasalahan yang akan diteliti.

4. Metode Analisis Data

Dalam penelitian ini menggunakan metode penelitian deskriptif

kuantitatif. Analisis deskriptif merupakan penelitian terhadap fenomena

atau populasi tertentu yang diperoleh peneliti dari subyek berupa; individu,

organisasional, industri atau perspektif yang lain.13

Sedangkan metode kuantitatif adalah suatu penelitian yang

menekankan pada pengujian teori-teori melalui pengukuran variabel-

variabel penelitian dengan angka dan melakukan analisis data dengan

prosedur statistik.14

Teknik analisis data yang di gunakan dalam penelitian ini adalah

teknik analisis berganda (multiple Regression). Analisis regresi adalah

analisis tentang hubungan antara satu dependen variable dengan dua atau

lebih independent variabel.15

Analisis data yang ada menggunakan metode analisa regresi

berganda,dengan menggunakan empat variabel bebas tersebut, dan satu

variabel terikat. Data yang di ambil dapat dari pihak BPRS Al-Salaam

sendiri adalah data mulai dari periode 2015 -2017.

1. Uji Asumsi Klasik

a. Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model

regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi

normal. Seperti diketahui bahwa uji t dan uji f mengasumsikan

bahwa nilai residual mengikuti distribusi normal. Kalau asumsi

ini dilanggar maka uji statistik menjadi tidak valid untuk 13

Bambang Supomo dan Nur Indriantoro, 2002, Metodologi Penelitian Bisnis, Cetakan

Kedua, Yogyakara; Penerbit BFEE UGM. hal. 88 14

Ibid, hal 12 15

Suharsimi, Arikunto. 2006. Prosedur Penelitian (Suatu Pendekatan Praktik): Jakarta: Rineka

Cipta. hal. 56

9

jumlah sampel kecil. Ada dua cara untuk mendeteksi apakah

residual berdistribusi normal atau tidak yaitu dengan analisis

grafik dan uji statistik.16

Untuk menguji apakah distribusi data normal atau tidak adalah

dengan Uji Kolmogrov Smirnov, yaitu dengan membandingkan

distribusi data (yang akan diuji normalitasnya) dengan

distribusi normal baku. Distribusi normal baku adalah data

yang telah ditransformasikan ke dalam bentuk Z-Score dan

diasumsikan normal. Jadi sebenarnya uji Kolmogorov Smirnov

adalah uji beda antara data yang diuji normalitasnya dengan

data normal baku.

Seperti pada uji beda biasa, jika signifikansi di bawah 0,05

berarti terdapat perbedaan yang signifikan, dan jika signifikansi

di atas 0,05 maka tidak terjadi perbedaan yang signifikan.

Penerapan pada uji Kolmogorov Smirnov adalah bahwa jika

signifikansi di bawah 0,05 berarti data yang akan diuji

mempunyai perbedaan yang signifikan dengan data normal

baku, berarti data tersebut tidak normal.17

b. Uji Autokorelasi

Uji ini bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi

liniear ada korelasi antara kesalahan penggangu pada prode t

dengan kesalahan pengganggu pada priode t – 1 (sebelumnya)

untuk menguji ada tidaknya autokorelasi, dalam penelitian ini

menggunakan uji Durbin-Waton (DW test).

Pengambilan keputusan ada tidaknya autokorelasi adalah:18

16

Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Ultivariate Dengan Program SPSS, Edisi Keempat, Universitas

Diponogoro, Semarang, 2009, hal.19 17

Santoso, Buku Latihan Statistik Prametrik, (Jakarta:PT. Elex Media Komputindo, (2000)hal. 53 18

Ibid. hal. 53

10

Tabel 1.3 : Tabel Keputusan Uji Autokorelasi

Hipotesi nol Keputusan Jika

Tidak ada autokorelasi positif Tolak 0 < d < dL

Tidak ada autokorelasi positif No descision dL< d < dU

Tidak ada autokorelasi negatif Tolak 4 – dL < d < 4

Tidak ada autokorelasi negatif No descision 4 – dU < d < - dL

Tidak ada autokorelasi positif

dan negatif

Tidak ditolak dU < d < 4 - dU

c. Uji Multikolinearitas

Uji multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah dalam

model regresi ditemukan adanya korelasi antara variabel bebas

(variabel independen). Model regresi yang baik seharusnya

tidak terjadi korelasi diantara variabel independen.19

Untuk mendeteksi ada tidaknya multikolinieritas didalam

regresi ada beberapa cara, yaitu dengan melihat nilai Tolerance

dan Variance Inflation Factor (VIF). Apabila tidak terdapat

variabel bebas yang memiliki nilai Tolerance kurang dari 0,10

atau VIF lebih dari 10, maka dapat disimpulkan tidak ada

multikolonieritas antara variabel bebas dalam regresi.

d. Uji Heterokedastisitas

Uji Heterokedisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam

model regresi terjadi ketidaksamaan varian dari resedual satu

pengamatan yang lain. Jika varian dari residual satu

pengamatan ke pengamatan lain tetap, maka disebut

Homoskedastisitas dan jika berbeda disebut

Heteroskedastisitas.20

19

Santoso, Buku Latihan Statistik Prametrik, (Jakarta:PT. Elex Media Komputindo, (2000)hal. 53 20

Santoso, Buku Latihan Statistik Prametrik, (Jakarta:PT. Elex Media Komputindo, (2000)hal. 53

11

Uji yang digunakan untuk menditeksi ada tidaknya

heterokdastisitas dapat dilakukan dengan berbagai cara salah

satunya adalah dengan Uji Spearman, dilakukan dengan cara

mengkorelasikan nilai absolut residual dengan masing-masing

variabel independen. Dalam penelitian ini nilai keterampilan

membaca dikorelasikan dengan jumlah kehadiran dan rata-rata

jumlah bacaan siswa secara terpisah atau masing-masing.

Dengan ketentuan jika signifikansi lebih besar dari 0,05 maka

tidak terjadi heterokedastisitas.

2. Model Regresi Linear Berganda

Merupakan model yang menggambarkan hubungan searah

antara variabel bebas (variabel yang mempengaruhi) dengan

variabel terikat (variabel yang dipengaruhi). Persamaan

model regresi adalah sebagai berikut:

Y=ά + b1.x1 + b2.x2

Dimana :

Y = margin Murabahah

ά = intercept (konstanta)

x1= Biaya Overhead

x2= porsi bagi hasil DPK

a. Uji Koefisien Determinasi (R2)

Koefisien determinasi adalah sebuah pengujian untuk mengetahui

seberapa besar kemampuan variabel-variabel independen yang

diteliti dalam menjelaskan keadaan dari variabel dependen.

Besaran dari nilai koefisien determinasi adalah antara nol dan

satu. Apabila nilai R2 mendekati satu, hal itu menggambarkan

bahwa variabel-variabel independen yang diteliti memiliki banyak

informasi yang dapat hampir mencerminkan dan menjelaskan

keadaan dari variabel dependen, sebaliknya apabila nilai dari R2

12

mendekati nilai nol, hal itu menggambarkan bahwa variabel-

variabel yang digunakan dalam penelitian belum memiliki banyak

informasi untuk mencerminkan dan menjelaskan keadaan dari

variabel dependen.

b. Uji Statistik t (Signifikan Individual)

Uji statistik t adalah uji signifikasi yang menguji seberapa besar

pengaruh variabel independen terhadap dependen secara individual.

Pengujian statistik t dapat dilihat ada atau tidak pengaruhnya

dengan cara melihat t hitung kemudian membandingkannya dengan

t tabel yang telah dicari sebelumnya. Cara mengetahui nilai t tabel

adalah dengan melihat pada tabel statistik dengan cara menetukan

kordinat nilai antara nilai kritis yang digunakan pada penelitian ini

yaitu sebesar 5% dengan nilai derajat bebas yang didapat dengan

rumus n (jumlah sampel) – 1.Setelah didapat nilai t hitung dan t

tabel, barulah dapat dibandingkan, apabila t hitung lebih besar dari t

tabel maka ini menjadi acuan bahwa variabel tersebut secara

individual memiliki pengaruh yang cukup signifikan terhadap

variabel dependen.

c. Uji Statistik F (Signifikan Simultan)

Uji statistik F adalah uji signifikasi yang menguji seberapa

besar pengaruh variabel independen secara bersama-sama atau

simultan terhadap variabel dependen. Pengujian statistik F dapat

dilihat ada atau tidak pengaruhnya dengan cara melihat

probabilitas yang ada pada F statistik kemudian

membandingkannya dengan nilai kritis dari standar deviasi yang

ditentukan peneliti, pada penelitian ini penulis menggunakan nilai

kritis sebesar 5%,maka apabila nilai probabilitas dari F statistik

lebih besar dari 5%, hal itu menggambarkan bahwa tidak adanya

pengaruh dari seluruh variabel independen secara bersama-sama

terhadap variabel dependen. Begitu juga sebaliknya apabila nilai

probabilitas dari F statistik lebih kecil dari nilai 5%, maka hal itu

13

MARGIN MURABAHAH

(Y)

OVERHEAD COST (X1)

DAN PIHAK KETIGA (DPK)

(X2)

menggambarkan bahwa seluruh variabel independen secara

bersama-sama memiliki pengaruh terhadap variabel dependen.

G. Kerangka Pemikiran

Penelitian ini dimulai dengan pemilihan sampel pada pembiayaan

kepemilikan sepeda motor yang di berikan oleh Bank Perkreditan Rakyat

Syariah Al-Salaam yang beralamat di Jalan Limo Raya RT 002 RW 04,

Limo, Depok. Sedangkan memilih bank ini sebagai bank yang menjadi

objek penelitian karena BPRS Al-Salaam mempunyai salah satu produk

unggulan, yaitu Pembiayaan Kepemilikan Sepeda Motor (PKSM) yang

layak untuk diteliti.

Bagan 1.1 : Kerangka Pemikiran

Variabel terikat (dependen) Variabel bebas (independen)

Kerangka diatas menggambarkan analisis hubungan pengaruh

variabel bebas yaitu jumlah biaya operasi(Overhead Cost), porsi bagi hasil

DPK terhadap variabel terikatnya yaitu besarnya margin pembiayaan

murabahah.

Penelitian ini merupakan jenis penelitian deskriptif-korelasional

(kausal) yang akan menjelaskan adakah hubungan dan seberapa besar

pengaruh tiap-tiap variabel bebas terhadap variabel berikutnya. Apakah

pengaruhnya positif atau negatif.

Dari penelitian ini diharapkan akan menghasilkan gambaran

deskriptif mengenai faktor variabel bebas mana yang berpengaruh

14

signifikan maupun yang tidak signifikan terhadap penetapan harga jual

murabahah dengan spesifikasi model sebagai berikut:

Margin Murabahah Pembiayaan Kepemelikian Sepeda Motor= α + β

Biaya Overhead + β Porsi bagi hasil DPK

Persamaannya adalah: Y = α + β1x1+ β2x2 +Σ

Keterangan:

Y = variabel terikat

α = konstanta

β = koefisien regresi yang menunjukan angka peningkatan atau

penurunan variabel dependen yang di dasarkan pada nilai variabel

independent.

X1 = variabel bebas biaya overhead

X2 = variabel bebas porsi bagi hasil DPK

H. Hipotesis Penelitian

Hipotesis adalah dugaan sementara yang mungkin benar atau salah.

Berdasarkan rumusan permasalahan, tujuan penelitian, dan landasan teori,

maka dapat diajukan suatu hipotesis yang masih memerlukan pengujian

untuk membuktikan kebenarannya, yaitu:

1. H01 : β1 = 0 ; tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara jumlah

biaya overhead terhadap penetapan margin murabahah untuk

pembiayaan kendaraan motor.

Ha1 : β1 ≠ 0 ; terdapat pengaruh yang signifikan antara jumlah biaya

overhead terhadap penetapan margin murabahah untuk pembiayaan

kendaraan motor.

2. H02 : β2 = 0 ; tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara porsi bagi

hasil Dana Pihak Ketiga yang dibayarkan oleh Bank terhadap

penetapan margin murabahah untuk pembiayaan kendaraan motor.

Ha2 : β2 ≠ 0 ; terdapat pengaruh yang signifikan antara porsi bagi hasil

Dana Pihak Ketiga yang dibayarkan oleh Bank terhadap penetapan margin

murabahah untuk pembiayaan kendaraan motor.

15

I. Teknis Penulisan

Teknis penulisan dalam skripsi ini menggunakan Buku Pedoman

Penulisan Skripsi yang diterbitkan oleh Fakultas Syariah dan Hukum

Universitas Islam Negri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta Tahun 2017.

J. Sistematika Penulisan

BAB I PENDAHULUAN

Pada bab ini akan dijelaskan latar belakang, identifikasi masalah,

pembatasan masalah, rumusan masalah, mafaat dan tujuan, metode

penelitian, kerangka pemikiran, hipotesis, teknis penulisan dan sistematika

penulisan.

BAB II LANDASAN TEORI

Pada bab ini akan dijelaskan tentang bank pembiayaan rakyat syariah,

murabahah, penetapan margin murabahah, faktor-faktor yang

mempengaruhi penetapan margin muraabahah, penelitian terdahulu.

BAB III METODE PENELITIAN

Pada bab ini akan dijelaskan tentang gambaran umum BPRS Al-Salaam.

BAB IV HASIL ANALISIS DATA

Pada bab ini akan dijelaskan uji deskriptif, asumsi klasik, uji statistik, dan

pembahasan

BAB V PENUTUP

Pada bab ini akan di jelaskan kesimpulan dan saran

16

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

A. Kerangka Teoritis

1. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS)

Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) adalah bank yang

melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip Syari’ah yang dalam

kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Bentuk

hukumnya dapat berupa: Perseroan Terbatas/PT, Koperasi atau

Perusahaan Daerah (pasal 2 PBI No. 6/17/PBI/2004). Undang-undang

nomor 21 tahun 2008 menyebutkan Bank Pembiayan Rakyat Syariah

(BPRS) yaitu bank syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa

dalam lalu lintas pembayaran.21

Yang perlu diperhatikan dari ketentuan

diatas adalah kepanjangan dari BPR Syariah yang berupa Bank

Perkreditan Syariah. Ini berarti semua peraturan perundang undangan

yang menyebut BPR Syariah dengan Bank Perkreditan Rakyat Syariah

Harus dibaca dengan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS).22

Bank Perkreditan Rakyat (BPR) menurut Undang-Undang (UU)

Perbankan No.7 tahun 1992, adalah lembaga keuangan bank yang

menerima simpanan hanya dalam bentuk deposito berjangaka tabungan

dan/ atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu dan menyalurkan

dana sebagai usaha BPR. Sedangkan Dalam Undang-undang Perbankan

No.10 Tahun 1998 disebutkan bahwa Bank Perkreditan Rakyat adalah

bank yang melaksanakan usaha secara konvensional atau berdasarkran

prinsip syariah.23

21 Khotibul Umam, S.H.,LL.M. Trend pembentukan Bank Umum Syari‟ah Pasca UndangUndang Nomor 21 Tahun 2008 (Konsep, Regulasi, dan Implementasi), Yogyakarta : BPFE

Yogayakrta, 2009, h. 41. 22

Zubairi Hasan, Undang-Undang Perbankan Syari‟ah Titik Temu Hukum Islam dan Hukum

Nasional, (Jakarta: PT Rajagrafindo persada, 2009) h. 7. 23

Lihat Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia tentang Bank Umum berdasarkan Prinsip Syariah dalam

UU RI No. 10 taun 1998 Tentang Perubahan atas UU No. 7 tahun 1992 tentang perbankan.

17

Status hukum BPR diakui pertama kali dalam pakto tanggal 27 oktober

1998, sebagai bagian dari paket kebijakan keuangan, moneter, dan

perbankan. Secara historis BPR adalah penjelmaan dari banyak lembaga

keuangan seperti Bank Desa, Lumbung Desa, Bank Pasar, Bank Pegawai

Lumbung Pilih Nagari (LPN) , Lembaga Perkreditan Desa (LPD), Badan

Kredit Desa (BKD), Badan Kredit Kecamatan (KURK), Lembaga

Perkreditan Kecamatan (LPK), Bank Karya Produksi Desa (BKPD) dan

atau lembaga lainnya yang dapat dipersamakan dengan itu.24

Sejak

dikeluarkannya UU No.7 Tahun 1992 tentang pokok perbankan,

keberadaan lembaga- lembaga keuangan tersebut diperjelas melalui izin

dari menteri keuangan.

Sebagai langkah awal, ditetapkan tiga lokasi berdirinya BPR syariah

tersebut adalah:

a. PT. BPR Dana mardhatillah, Kec. Margahayu, Bandung

b. PT. BPR Berkah Amal Sejahtera, Kec. Pandalarang, Bandung

c. PT. BPR Amanah Rabbaniyah, Kec. Banjaran, Bandung

Tanggal 8 Oktober 1990, Ketiga BPR Syariah tersebut telah

mendapatkan ijin prinsip dari Mentri Keuangan RI. Selanjutnya, dengan

technical assistance dari bank bukopin cabang bandung yang

memperlancar penyelanggaran pelatihan dan pertemuan para pakar

perbankan, pada tanggal 5 juli 1991, BPR Dana Mardhatillah BPR berkah

amal Sejahtera dan BPR Amanah Rabbaniyah tersebut masing-masing

mendapatkan ijin usaha dari Mentri Keuangan RI.

Adapun tujuan yang dikehendaki dengan berdirinya BPR syariah

adalah:25

a. Meningkatkan kesejahteraan ekonomi umat islam, terutama

masyarakat golongan ekonomi lemah yang pada umumnya berada

di pedesaan.

24

Subagyo, dll, 2002, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, (STIE YKPN, Yogyakarta), h, 117. 25

Warkum Sumitro, 2002, Asas-Asas Perbankan Islam dan Lembaga Lembaga Terkait, (Raja Grafindo

Persada, Jakarta), h.117

18

b. Menambah lapangan kerja terutama di tingkat kecamatan, sehingga

dapat mengurangi arus urbanisasi.

c. Membina semangant Ukhuwah Islamiyah melalui kegiatan ekonomi

dalam rangka meningkatkan pendapatan per kapita menuju kualitas

hidup yang memadai.

Untuk mencapai tujuan operasionalisasi BPR syariah tersebut di

perlukan strategi operasional sebagai berikut.26

a. BPR syariah tidak bersifat menunggu terhadap datangnya

permintaan fasilitas, melainkan bersifat aktif dengan melakukan

sosialisasi/penelitian kepada usaha-usaha yang berskala kecil dan

perlu dibantu tambahan mdal, sehingga memiliki prospek bisnis

yang baik.

b. BPR syariah memiliki jenis usaha yang waktu perputaran uangnya

jangka pendek mengutamakan usaha skala menengah dan kecil.

c. BPR syariah mengkaji pangsa pasar, tingkat kejenuhan serta tingkat

kompetitifnya produk yang akan diberi pembiayaan.

Kegiatan usaha yang diperbolehkan oleh BPRS sangat terbatas,

yaitu meliputi perhimpunan dana dari masyarakat dalam bentuk

simpanan berupa deposito berjangka, tabungan dan atau bentuk lainnya

yang dipersamakan dengan itu, memberikan pembiayaan serta

menempatkan dana dalam bentuk Sertifikat Wadiah Bank Indonesia

(SWBI), deposito berjangka, sertifikat deposito, dan atau tabungan pada

bank lain. BPR tidak diperkenankan untuk menerima simpanan yang

berupa giro dan ikut serta dalam lalu lintas pembayaran serta

melakukan kegiatan usaha selain yang diperkenankan.

Selain itu BPRS tidak diperkenankan untuk melakukan kegiatan

usaha yang berbentuk valuta asing kecuali untuk digunakan sebagai

26

Warkum Sumitro, 2002, Asas-Asas Perbankan Islam dan Lembaga Lembaga Terkait, (Raja Grafindo

Persada, Jakarta), h.120

19

pedagang valuta asing (dengan izin Bank Indonesia), melakukan

berbagai penyertaan modal, dan melakukan usaha pengasuransian.

BPR Syariah tidak diijinkan pula untuk menerima dana simpanan

dalam bentuk giro sekalipun hal itu dilakukan dalam bentuk wadiah.27

Kantor operasional BPRS dibatasi dalam satu wilayah provinsi,

sedangkan Bank Umum Syariah wilayah kantor operasionalnya dapat

dilakukan di seluruh dunia.

BPRS berlokasi di tempat sekitar UKM dan masyarakat pedesaan,

serta mengfokuskan pada pelayanannya yang sesuai dengan kebutuhan

dan keinginan dan kebutuhan masyarakat tersebut. BPRS memiliki

karakteristik operasional yang spesifik yang memungkinkan BPRS

dapat menjangkau dan melayani UKM dan masyarakat pedesaan.

Pembatasan usaha BPRS secara lebih tegas dijelaskan dalam pasal 27

SK Direktur BI No. 32/KEP/DIR/1999. Menurut SK ini, kegiatan BPR

Syariah adalah :

a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan yang

meliputi:

1. Tabungan

2. Deposito berjangka

3. Bentuk lain yang menggunakan prinsip wadhiah atau

mudharabah.

b. Menyalurkan dana kepada masyarakat dalam bentuk pembiayaan:

1) Pembiayaan Jual Beli (Ba’i)

a) Pembiayaan Murabahah

Penjualan barang yangs eharga barang tersebut ditambah

keuntungan yang disepakati. Misalnyaseseorang membeli barang

kemudian menjualnya dengan keuntungantertentu. Besarnya

keuntungan tersebut dapat dinyatakan dalam nominal atau dalam

bentuk prosentase dari harga pembeliannya, misalnya 10%

27

Sutan Remy Sjahdeini, 1999, perbankan Islam dan Kedudukannya dalam Tata Hukum

Perbankan Indonesia, h. 168.

20

atau 20%.28

b) Pembiayaan Salam

Jual beli sesuatu dengan ciri-ciri tertentu yang akan diserahkan

pada waktu tertentu. Contohnya, orang muslim membeli komoditi

tertentu dengan ciri-ciri tertentu, misalnya: mobil, rumah makan,

hewan, dan sebagainya, yang akan diterimanya pada waktu

tertentu. Ia bayar harganya dan menunggu waktu yang telah

disepakati untuk menerima komoditi tersebut. Jika waktunya telah

tiba, penjual menyerahkan komoditi tersebut kepadanya.29

c) Pembiayaan Istishna

Jual beli barang dalam bentuk pemesanan pembuatan barang

berdasarkan persyaratan tertentu, kriteria, dan pola pembayaran

sesuai dengan kesepakatan. Tujuan istishna umumnya diterapkan

pada pembiayaan untuk pembangunan proyek seperti

pembangunan proyek perumahan, komunikasi, listrik, gedung

sekolah, pertambangan, dan sarana jalan. Pembiayaan yang sesuai

adalah pembiyaan investasi.30

2) Pembiayaan Bagi Hasil (Syirkah)

a) Pembiayaan musyarakah

Akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk melakukan

suatu usaha tertentu. Masing-masing pihak dalam melakukan

usaha dimaksud, memberikan kontribusi dana (atau

amal/expertise) berdasarkan kesepakatan bahwa keuntungan dan

resiko akan ditanggung bersama sesuai kesepakatan ketika

melakukan akad. Akad jenis ini disebut profit & loss sharing.31

b) Pembiayaan mudharabah

Pembiayaan yang disalurkan oleh LKS kepada pihak lain untuk

28 Adiwarman A. Karim, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2007, cet. Ke3, h. 255. 29 Ismail Nawawi, Fiqh Muamalah Klasik dan Kontemporer, (Bogor: Halia Indonesia, 2012) h.125 30 Ismail, Perbankan syariah, ( Jakarta : Kencana, 2011), h. 149-150 31 Zainuddin Ali, Hukum Perbankan Syariah, (Jakarta : Sinar Grafika, 2010), hlm. 29.

21

kegiatan usaha yang produktif. Selanjutnya, pada poin kedua

dalam fatwa DSN-MUI/IV/2000 juga diterangkan bahwa dalam

pembiayaan mudharabah LKS sebagai Shahibul maal (pemilik

dana) membiayai 100% kebutuhan suatu proyek (usaha),

sedangkan pengusaha (nasabah) bertindak sebagai mudharib atau

pengelola usaha.32

3) Pembiayaan lain.

a) Gadai/rahn

Menahan salah satu harta salah satu harta milik nasabah (rahin)

sebagai barangjaminan (marhun) atas pinjaman yang diterimanya.

Marhun tersebut memiliki nilai ekonomis. Dengan demikian

pihak yang menahan atau penerima gadai (murtahin) memperoleh

jaminan untuk dapat mengambil kembali seluruh atau sebagian

piutang.33

b) Al-qard

Akad yang bertujuan untuk menyerahkan harta misliyat kepada

pihak lain untuk dikembalikan yang sejenis dengannya. Harta

misliyat merupakan harta yang mempunyai persamaan atau

padanan dengan tidak mempertimbangkan adanya perbedaan

antara satu dengan lainnya dalam kesatuan jenisnya, biasanya

berupa harta benda yang dapat ditimbang, ditakar, diukur atau

dihitung kuantitasnya.34

2. Murabahah

A. Pengertian Murabahah

Secara bahasa, kata murabahah berasal dari kata (Arab) rabaha,

yurabihu, murabahatan, yang berarti saling untung atau menguntungkan,

32 Fatwa Dewan Syariah Nasional nomor: 07/DSN-MUI/IV/2000 tentang pembiayaan mudharabah (Qiradh). 33 Muhammad Syafi'i Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktik, (Jakarta: Gema Insani Pres, 2001), h. 128. 34

Ghufron A. Mas’adi, Fiqh Muamalah Kontekstual, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2002), h. 170-171.

22

seperti ungkapan “tijaratun rabihah, wa baa’u asy-syai murabahatan”

yang artinya perdagangan menguntungkan, dan menjual sesuatu barang

yang memberi keuntungan. Secara istilah, menurut para ahli hukum Islam

(fuqaha), pengertian murabahah adalah “al-bai bira’sil maal waribhun

ma’lum” artinya jual beli dengan harga pokok ditambah dengan

keuntungan yang diketahui.35

Menurut Lukman Hakim, murabahah merupakan akad jual beli atas

barang tertentu, di mana penjual menyebutkan harga jual yang terdiri atas

harga pokok barang dan tingkat keuntungan tertentu atas barang, di mana

harga jual tersebut disetujui pembeli.36

Menurut Anwar, murabahah adalah menjual suatu barang dengan

harga pokok ditambah keuntungan yang disetujui bersama untuk dibayar

pada waktu yang ditentukan atau dibayar secara cicilan.37

Sedangkan didalam fatwa Dewan Syariah Nasional (DSN) No.

04/DSN-MUI/IV/2000, murabahah yaitu menjual suatu barang dengan

menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya

dengan harga yang lebih sebagai laba.38

Dari beberapa definisi di atas, dapat disimpulkan bahwa murabahah

adalah akad jual beli dengan adanya informasi dari pihak penjual terkait

dengan barang tertentu dengan menyebutkan dengan jelas barang yang

diperjualbelikan beserta harga pembelian barang kepada pembeli,

kemudian penjual mensyaratkan laba atau keuntungan dalam jumlah

tertentu.

B. Landasan Hukum Murabahah

Ada beberapa Fatwa DSN-MUI berkenaan dengan akad murabahah

yang harus dipedomani untuk menentukan keabsahan akad murabahah.

Fatwa-fatwa DSN-MUI yang menyangkut murabahah adalah sebagai

35

Faturrahman Djamil, Penerapan Hukum Perjanjian dalam Transaksi di Lembaga Keuangan

Syariah, (Jakarta: Sinar Grafika, 2013), h. 180 36

Lukman Hakim, Prinsip-prinsip Ekonomi Islam, Yogyakarta: Erlangga, 2012, hlm 116-117 37

M. Syafi’i Anwar, Alternatif Terhadap Sistem Bunga, Jurnal Ulumul Qur’an II< Edisi 9 Oktober

1991, hlm. 13 38

Osmad Muthaher, Akutansi Perbankan Syari’ah, Yogyakarta: Graha Ilmu, 2012, hlm. 57

23

berikut:39

a) Fatwa DSN-MUI No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah

b) Fatwa DSN-MUI No. 13/DSN-MUI/IX/2000 tentang Uang

Muka dalam Murabahah

c) Fatwa DSN-MUI No. 16/DSN-MUI/IX/2000 tentang Diskon

dalam Murabahah

d) Fatwa DSN-MUI No. 23/DSN-MUI/III/2002 tentang Potongan

Pelunasan dalam Murabahah

e) Fatwa DSN-MUI No. 46/DSN-MUI/II/2005 tentang Potongan

Tagihan Murabahah (Khashm Fi al-Murabahah)

Dalam fatwa nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah, yang

menjadi landasan syariah transaksi murabahah adalah sebagai berikut:

1. Al-Qur’an

Landasan syariah transaksi murabahah tercantum dalam QS. Al-

Baqarah ayat 275:

ا ل يقمن إل ب ٱلرين يأكلن ٱلس ن من ٱل و ٱل ٱلر ي ب يق ك

ن ف ا ب ٱلس حس ع ٱل أحل ٱلل

ا ب ع مثل ٱلس ب ٱل ا إن لك بأنيم قبل

جبءهۥ ذ

ب ئك أصح ل من عبد فأ أمسهۥ إلى ٱلل بوۦ فٲنيى فلوۥ مب سلف ن ز عظة م م

لدن ٱلنبز ىم فيب خ

yang artinya sebagai berikut:

“orang-orang yang memakan riba tidak dapat berdiri melainkan

seperti berdirinya orang yang kemasukan syaitan karena gila.

Yang demikian itu, adalah disebabkan mereka berkata

(berpendapat) bahwa jual beli itu sama dengan riba. Padahal,

Allah telah menghalalkan jual-beli dan mengharamkan riba.

Barang siapa mendapat peringatan dari Tuhannya, lalu dia

berhenti, maka apa yang telah diperolehnya dahulu menjadi

39

Sjahdeini, Sutan Remi, Perbankan Syariah Produk-Produk dan Aspek-Aspek Hukumnya,

(Jakarta: Kencana, 2014), h.195-200.

24

miliknya dan urusannya (terserah) kepada Allah. Barang siapa

mengulangi, maka mereka itu penghuni neraka, mereka kekal di

dalamnya.”

QS. An-Nisa ayat 29:

أييب ٱلر سة عن ي أن تكن تج ل إل نكم بٲل لكم ب ا أم ين ءامنا ل تأكل

ب كبن بكم زح ا أنفسكم إن ٱلل ل تقل نكم تساض م

Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan

harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan

perniagaan yang berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu.

Dan janganlah kamu membunuh dirimu; sesungguhnya Allah

adalah Maha Penyayang kepadamu.

Dalam ayat di atas Allah mempertegas lebalitas dan keabsahan

jual beli secara umum serta menolak dan melarang konsep ribawi.

Berdasarkan ketentuan ini, jual beli murabahah mendapat

pengakuan dan legalitas dari syara’ dan sah untuk

dioperasionalkan dalam praktik pembiayaan BPRS.

2. Al-Hadits

Sedangkan landasan hukum berdasarkan hadits, diriwayatkan oleh

Ibnu Majah, yang artinya sebagai berikut:

س ى عن سهيب رضي اهلل عنه أن النب ىل اهلل ع ىيه قال : ثالث فيهن الب ركة م

ا قارضة : الب يع إل أجل

عي خ ىط الب ر مل ال ل ىب يع ل ىب يت بالش

dari Suhaib Ar Rumi r.a., bahwa Rasulullah saw bersabda “Tiga

hal yang didalamnya terdapat keberkatan: jual-beli secara

tangguh, muqaradhah (mudharabah), dan mencampur gandum

dengan tepung untuk keperluan rumah bukan untuk dijual.

Hadits riwayat Ibnu Majah tersebut merupakan dalil lain yang

memperbolehkan murabahah dilakukan secara jatuh tempo.

Meskipun kedudukan hadits ini lemah, namun banyak ulama yang

menggunakan dalil ini sebagai dasar hukum akad murabahah

25

ataupun jual beli secara jatuh tempo. Ulama menyatakan bahwa

arti tumbuh dan menjadi lebih baik terdapat pada perniagaan.

Terlebih pada jual beli yang dilakukan secara jatuh tempo atau

akad murabahah. Dengan menunjuk adanya keberkahan ini, hal

ini mengindikasikan diperbolehkannya praktik jual beli yang

dilakukan secara jatuh tempo. Begitu juga dengan akad

murabahah yang dilakukan secara jatuh tempo. Dalam arti,

nasabah diberi jangka waktu untuk melakukan pelunasan atas

harga komoditas sesuai dengan kesepakatan.

C. Rukun dan Syarat Murabahah

Untuk terbentuknya akad pembiayaan murabahah dalam Islam harus

lah memenuhi rukun dan syarat murabahah sebagai berikut:

1. Rukun Murabahah

Menurut mayoritas (jumhur) ahli-ahli hukum Islam, rukun yang

membentuk akad murabahah ada 5 yaitu:40

1) Adanya penjual (ba’i)

2) Adanya pembeli (musytari)

3) Objek atau barang (mabi’) yang diperjual belikan.

4) Harga (Tsaman) nilai jual barang berdasarkan mata uang.

Ijab kabul (sighat) atau formula akad, suatu pernyataan kehendak

oleh masing-masing pihak yang disebut ijab dan kabul.

2. Syarat Murabahah

Para ulama kontemporer mensyaratkan dalam praktik jual beli

murabahah di lembaga keuangan syariah sebagai berikut:41

a. Jual beli murabahah bukan pinjaman yang diberikan dengan bunga,

tetapi merupakan jual beli komoditas dengan harga tangguh

40 Hendi suhendi, Fiqh Muamalah, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2002), h.70-75

41 Azharuddin, Konsep dan Aplikasi Akad Murabahah pada Perbankan Syariah, Tulisan

Masyarakat Ekonomi Syariah (MES), (April 2014): h. 9-10. review buku Muhammad Taqi

Usmani, An Introduction to Islamic Finance, (Pakistan: Maktaba Ma‟ariful Qur‟an, 2002)

26

termasuk margin keuntungan di atas biaya perolehan yang disetujui

bersama. Dalam kaitan ini, bila harga tangguh lebih tinggi dari harga

tunai maka sebelum para pihak berpisah, pilihan harga tersebut harus

telah disepakati.

b. Pemberi pembiayaan dalam hal ini bank atau lembaga keuangan

syariah lainnya, harus telah membeli komoditas/barang dan

menyimpan dalam kekuasaannya, atau membeli melalui orang ketiga

sebagai agennya sebelum dijual kepada nasabahnya. Bila tidak

demikian maka akan terjadi bai’al - ma’dûm (menjual belikan

sesuatu yang belum ada/dimiliki). Namun demikian, bila

pembelian langsung ke pihak supplier tidak praktis, diperbolehkan

bagi pemberi pembiayaan untuk memanfaatkan nasabah sebagai

agen/wakil dengan menggunakan akad wakalah untuk membeli

komoditas yang diperlukan atas nama pemberi pembiayaan. Dalam

kasus seperti ini, selama barang tersebut belum dibelikan oleh

nasabah sebagai agen maka tidak boleh dilakukan akad jual beli

komoditas/barang antara nasabah dan pihak pemberi pembiayaan.

Bahkan bila nasabah sudah membelikan komoditasnya pun, resiko

atas rusak atau hilangnya barang masih ada pada pihak pemberi

pembiayaan hingga dilakukan akad jual beli antara kedua belah

pihak.

c. Pembelian komoditas tidak boleh dari nasabah sendiri (komoditas

milik nasabah) dengan perjanjian buy back (pembelian kembali)

karena model perjanjian seperti ini masuk kategori bai’ inah yang

diharamkan oleh sebagian besar ulama.42

Dalam pendapat lain dijelaskan bahwa syarat murabahah di

anataranya:

a. Penjual memberitahu biaya modal kepada nasabah

b. Kontrak pertama harus sah sesuai dengan rukun yang ditetapkan

42

Wiroso, Jual Beli Murabahah, (Yogyakarta : UII Press), 2005. h. 37

27

c. Kontrak harus bebas dari riba

d.Penjual harus menjelaskan kepada pembeli bilaterjadi cacat

atasbarang sesudah pembelian

e.Penjual harus menyampaikan semua hal yang berkaitan

denganpembelian, misalnya jika pembelian dilakukkan secara

utang.43

Secara prinsip, jika syarat dalam (a), (d), atau (e) tidak

dipenuhi,pembeli memiliki pilihan:

a. Melanjutkan pembelian sepertiapa adanya,

b.Kembali kepada penjual dan menyatakan ketidaksetujuan atas

barang yang dijual,

c. Membatalkan kontrak.44

D. Jenis-jenis Murabahah

1. Murabahah Tanpa Pesanan

Maksudnya, ada yang pesan atau tidak, ada yang beli atau tidak,

bank syariah menyediakan barang dagangannya. Penyediaan barang

tidak berpengaruh atau terkait langsung dengan tidak adanya

pembeli.

2. Murabahah Berdasarkan Pesanan

Maksudnya, bank syariah baru akan melakukan transaksi

murabahah atau jual beli apabila ada nasabah yang memesan barang

sehingga penyediaan barang baru dilakukan jika ada pesanan. Pada

murabahah pengadaan barang sangat tergantung atau terkait

langsung pada pembelian barang tersebut.45

E. Skema Pembiayaan Murabahah

Secara umum, pembiayaan murabahah dalam perbankan syariah dapat

digambarkan sebagai berikut:

43 Adrian Sutedi,Perbankan Syariah,(Jakarta: Galia Indonesia, 2009 ), Cet, ke-1,

h.122 44

Muhammad Syafi’i Antonio,Op. Cit, h. 102. 45

Ibid. hlm. 37.

28

Grafik 2.1 : Skema Pembiayaan Murabahah

Sumber: www.bi.go.id

Berdasarkan skema di atas, proses pembiayaan murabahah sebagai

berikut:

1. Pembeli (nasabah) dan Penjual (Bank) melakukan negosiasi tentang

barang yang akan dibeli dan penjual (Bank) memberikan persyaratan-

persyaratan mengenai transaksi murabahah yang akan dilakukan.

2. Bank melakukan pembelian barang secara tunai kepada supplier atau

penjual.

3a. Bank dan nasabah melakukan akad murabahah atas barang yang sudah

disepakati.

3b. Bank melakukan serah terima barang kepada nasabah.

3c. Supplier atau penjual mengirimkan barang pesanan kepada nasabah.

3. Nasabah membayar kewajiban pembiayaan murabahah kepada bank

3. Penetapan Margin Pembiayaan Murabahah

a. Pengertian Margin

Harga jual bank yang disepakati adalah harga beli bank dari pemasok

ditambah mark-up/margin/keuntungan dan biaya-biaya yang ditimbulkan

dari proses pembelian barang tersebut oleh bank.

b. Metode penentuan harga jual dan profit margin

29

Referensi margin keuntungan adalah margin keuntungan yang

ditetapkan dalam rapat Asset/Liability Management Committee (ALCO)

Bank Syariah. Tim ALCO berasal dari internal perusahaan itu sendiri dan

hanya terdapat di kantor pusat, pejabat tim ALCO terdiri dari Direktur

Utama, Kepala Bagian Keuangan dan Akunting, Kepala Divisi Kredit,

Manajer Investasi, Kepala Bagian Deposit dan fungsi liabilitas, ekonom

dan supervisi kebijakan kredit. Fokus manajemen aset & liabilitas adalah

mengkoordinasikan portofolio aset/liabilitas bank dalam rangka

memaksimalkan profit bagi bank dan hasil yang dibagikan kepada para

pemegang saham dalam jangka panjang dengan memperhatikan kebutuhan

likuiditas dan kehati-hatian.46

Secara umum, tanggung jawab ALCO

adalah mengelola posisi dan alokasi dana-dana bank agar tersedia

likuiditas yang cukup, memaksimalkan profitabilitas, dan meminimalkan

risiko.

Penetapan margin keuntungan pembiayaan berdasarkan rekomendasi

tim ALCO Bank Syariah, dengan mempertimbangkan beberapa hal

berikut:47

a. Direct Competitot’s Market Rate (DCMR)

Direct Competitor’s Market Rate (DCMR) adalah tingkat marjin

keuntungan rata-rata perbankan syariah, atau tingkat marjin

keuntungan rata-rata beberapa bank syariah yang ditetapkan

dalam rapat ALCO sebagai kelompok kompetitor langsung atau

tingkat marjin keuntungan bank syariah, tertentu yang ditetapkan

dalam rapat ALCO sebagai kompetitor langsung terdekat.

b. Inderect Competitor’s Market Rate (ICMR)

Inderect Competitor’s Market Rate (ICMR) adalah tingkat suku

bunga rata-rata perbankan konvensional, atau tingkat rata-rata

46

Muhammad syafi‟i Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Prkatik, (Jakarta: Gema Insani,

2001), h.177-178, review buku Gerald O. Hatler, Bank Investment and Fund Management,

(Washington DC: American Bankers Association, 1991), h.30-31 47

Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan, (Jakarta: Rajawali Pres,

2009), h.280-281.

30

suku bunga beberapa bank konvensional yang dalam rapat

ALCO ditetapkan sebagai kelompok kompetitor tidak langsung,

atau tingkat rata-rata suku bunga bank konvensional tertentu

yang dalam rapat ALCO ditetapkan sebagai kompetitor tidak

langsung yang terdekat.

c. Expected Competitive Return for Investors (ECRI)

Expected Competitive Return for Investors (ECRI) adalah target

bagi hasil kompetitif yang diharapkan dapat diberikan kepada

dana pihak ketiga.

d. Acquiring Cost

Acquiring Cost adalah biaya yang dikeluarkan oleh bank yang

langsung terkait dengan upaya untuk memperoleh dana pihak

ketiga.

e. Overhead Cost

Overhead Cost adalah biaya yang dikeluarkan oleh bank yang

tidak langsung terkait dengan upaya untuk memperoleh dana

pihak ketiga.

4. Faktor-Faktor Yang Mempengarhi Penetapan Margin Murabahah

Di dalam perbankan syariah terdapat faktor-faktor yang mempengaruhi

penentapan margin diantaranya adalah:48

a. Overhead Cost

Overhead cost adalah seluruh beban-beban biaya di luar dari biaya

dana yang dikeluarkan bank dalam menjalankan kegiatan operasional.

Dalam akutansi perbankan syariah imbalan bagi hasil yang diberikan

kepada pemilik dana dengan prinsip murabahah, bukan bank syariah

karena besar kecilnya sangat tergantung dari pendapatan yang diterima

sehingga dalam perhitungan biaya overhead juga tidak diperkenankan

untuk diperhitungkan.

b. Dana Pihak Ketiga

48

Adiwarman A. Karim, Bank Islam Analisis Fiqh Dan Keuangan, (Jakarta: PT. Raja Grafindo,

2008), hlm. 254

31

Secara umum, prinsip bagi hasil dalam perbankan syariah dapat

diterapkan dalam empat akad utama yaitu al- musyarakah,

almudharabah, al- muzara‟ah dan al-musaqah. Namun prinsip yang

paling banyak digunakan adalah al- musyarakah, al-mudharabah. Bagi

hasil ini juga akan diberikan kepada pemilik dana pihak ketiga (DPK)

yaitu pemilik dana tabungan maupun pemilik dana deposito sebagai

imbal hasil karena mereka meginvestasikan dananya di perbankan

syariah.

Bagi bank syariah yang pendanaannya sebagian besar diperoleh dari

dana giro dan tabungan, yang nota-bene nisbah nasabah tidak setinggi

pada deposan (apalagi bonus untuk giro cukup rendah karena

disarankan sepenuhnya pada kebijakan bank syariah yang

bersangkutan), maka penentuan keuntungan (margin atau bagi hasil

bank) akan lebih kompetitif jika dibandingkan suatu bank yang

pendanaannya porsi tebesar berasal dari deposito.49

B. Penelitian Terdahulu

Uraian berikut ini akan memaparkan sebuah penelitian yang sudah

dilakukan, sehingga menjadi jelas bagaimana posisi penelitian ini,

relevan serta penting dilakukan.

1. Jurnal Ilmiah Muhammad Yusuf Tahun 2013. Dengan judul jurnal

“Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Tingkat Perolehan

Margin dengan Akad Murabahah pada Bank Syariah X”. Hasil

penelitian ini bertujuan untuk melihat hasil perhitungan secara deskriptif

terhadap biaya overhead, biaya administrasi dan Volume Pembiyaan

bahwa secara simultan berpengaruh signifikan terhadap tingkat perolehan

margin murabahah. Namun secara parsial hanya variabel biaya overhead

dan biaya administrasi yang paling dominan dapat mempengaruhi tingkat

49

Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Yogyakarta: Ekonisia, 2005), h.

205-206

32

perolehan margin pembiayaan pada akad murabahah.

2. Skripsi Ruri Siti Nurziah, S1 Perbankan Syariah UIN Syarif Hidayatullah

Tahun 2013. Dengan judul skripsi “Kesesuaian Akad Murabahah

ditinjau dari Fatwa DSN-MUI dan Peraturan Terkait”. Jenis

penelitian dari skripsi ini merupakan jenis kualitatif dengan metode

analisis deskriptif. Tujuan penelitian ini adalah mengetahui kesesuaian

penerapan fatwa DSN-MUI dan peraturan terkait pada akad pembiayaan

murabahah di Bank BCA Syariah.

Kesimpulan dari skripsi ini adalah masih terdapat ketidaksesuaian

pada struktur kontrak yang dibuat oleh Bank BCA Syariah. Begitu pula

pada prakteknya, pembiayaan murabahah di Bank BCA Syariah masih

ada ketidaksesuaian dengan peraturan (Fatwa DSN-MUI dan PBI), hal ini

terkait tentang denda dalam murabahah.

3. Skripsi Ria Meilani, S1 Perbankan Syariah UIN Syarif Hidayatullah

Tahun 2014. Dengan judul skripsi “Analisis Kesesuain Aplikasi

Pembiayaan Akad Murabahah dengan Prinsip Syariah pada PT.

BPRS Mulia Berkah Abadi”. Pada skripsi ini menggunakan metode

kualitatif dengan pendekatan analisis deskriptif. Tujuan penelitin ini

adalah untuk mengetahui penerapan pembiayaan akad murabahah pada

PT BPRS Berkah Mulia Abadi dan mengetahui kesesuaian akad

pembiayaan murabahah dengan prinsip syariah berdasarkan fatwa DSN

No.04/DSN-MUI/IV/2000.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa penerapan pembiayaan akad

murabahah di BPRS Mulia Berkah Abadi sebagian besar telah sesuai

dengan prinsip syariah berdasarkan fatwa DSN No.04. namun terdapat

beberapa penerapan yang belum sesuai pada pembiayaan murabahah

tersebut, yaitu : mengenai syarat murabahah dalam kepemilikan barang,

bahwa akad murabahah dilaksanakan sebelum barang secara prinsip

menjadi milik penjual (bank). Akad murabahah dilaksanakan bersamaan

dengan akad wakalah. Seharusnya akad murabahah dapat dilaksanakan

setelah akad wakalah selesai dan objek murabahah tersebut secara

33

prinsip telah menjadi milik bank. Dengan kata lain, pembiayaan

murabahah yang dilaksanakan oleh BPRS Mulia Berkah Abadi lebih

tepat dikatakan sebagai akad pinjaman atau utang kepada nasabah untuk

membantu nasabah menutup kekurangan atas modal awal.

4. Skripsi Afni Nursepti Nauri, S1 Perbankan Syariah UIN Syarif

Hidayatullah Tahun 2013. Dengan judul skripsi “Metode Penetapan

Margin Murabahah dalam Produk Implan di Bank Syariah Mandiri

Kantor Cabang Cikarang”. Pada skripsi ini menggunakan metode

kualitatif normatif. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui

prosedur pembiayaan murabahah dan mengetahui bagaimana tinjauan

teori murabahah terhadap penetapan margin pada produk pembiayaan

implan di Bank Syariah Mandiri KC Cikarang.

Kesimpulan dari skripsi ini, dalam prosedur pembiayaan Implan

terlihat bahwa penggunaan dana pembiayaan yang diberikan oleh pihak

Bank kepada nasabah tidak digunakan untuk pembelian suatu barang

tetapi untuk pembiayaan multiguna seperti modal kerja/investasi, hal ini

tidak sesuai dengan konsep murabahah yang sebenarnya karena model

pembiayaan seperti ini sudah ada dalam konsep teori mudharabah dan

qard/qardul hasan. Dalam penetapan margin, pihak Bank Syariah

Mandiri telah menentukan sendiri besaran tingkat margin tanpa

kesepakatan antara kedua belah pihak. Sedangkan menurut teori

murabahah penetapan margin keuntungan dari produk murabahah adalah

harus adanya kesepakatan margin antara pihak Bank dengan nasabah.

Artinya, penetapan margin murabahah pada produk Implan di Bank

Syariah Mandiri tidak sesuai dengan teori murabahah.

Persamaan penelitian ini dengan penelitian sebelumnya adalah

menganalisis relevansi akad murabahah dengan prinsip-prinsip syariah

serta mengetahui bagaimana penerapan akad murabahah dalam kegiatan

operasional Lembaga Keuangan Syariah (LKS).

Perbedaan penelitian ini dari penelitian-penelitian sebelumnya terletak

pada perbedaan objek penelitian. Pada penelitian ini mengambil objek di

34

BPRS Al-Salaam dengan data-data terbaru, yaitu dari tahun 2015-2017.

35

BAB III

GAMBARAN UMUM

BANK PEMBIAYAAN SYARIAH AL-SALAAM

A. Sejarah Singkat Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) Al

Salaam50

PT BPR Amal Salman yang lebih dikenal dengan nama BPR Al

Salaam, didirikan pada tangga l9 Oktober 1991. Pendiriannya diprakarsai

oleh para alumni Institut Teknologi Bandung (ITB) yang aktif di Masjid

Salman pada saat masih menjadi sebagai mahasiswa. Kebersamaan selama

menimba ilmu di perguruan tinggi telah mendorong para alumni ini untuk

melanjutkan kegiatan amalnya seperti yang telah dilakukan dahulu di

Salman ITB dengan membentuk lembaga yang bergerak di bidang sosial

dengan nama Yayasan Amal Salman. Salah satu bentuk kegiatan yang

ditujukan untuk membantu perekonomian masyarakat adalah dengan

mendirikan sebuah lembaga keuangan berbentuk Bank Perkreditan Rakyat

(BPR) dengan nama BPR Al Salaam.

Pendirian BPR Al Salaam juga dimaksudkan untuk turut serta

dalam pelayanan lembaga keuangan bagi masyarakat ekonomi menengah

ke bawah, dengan corak khusus yaitu pelayanan perbankan dengan nafas

keislaman.

Berbeda dari badan usaha swasta pada umumnya BPR Al Salaam

merupakan usaha yang berlandaskan kebersamaan (Solidarity Corporate)

yang tetap menjunjung tinggi profesionalisme. BPR Al Salaam hadir untuk

memberikan pelayanan “retail banking” bagi kemajuan bersama sesuai

dengan motto “Maju Dalam Kebersamaan”.

50

“Sejarah BPRS Al-Salam”, artikel diakses pada tanggal 12 Desember 2018 dari

http://www.bprsalsalaam.co.id/?fuseaction=home.general&section=profil&subsection=sejarah_bpr

s_alsalaam

http://www.bprsalsalaam.co.id/?fuseaction=home.general&section=profil&subsection=sejarah_bprs


http://www.bprsalsalaam.co.id/?fuseaction=home.general&section=profil&subsection=sejarah_bprs_alsalaam

36

B. Visi, Misi, Motto dan Tujuan BPRS Al Salaam51

1. Visi BPRS Al Salaam: “Menjadi Bank Perkreditan Rakyat Syariah

Terbaik di Indonesia”

2. Misi BPRS Al Salaam: “Menjadi lembaga keuangan yang menghasilkan

produk jasa perbankan terbaik bagi nasabah dan menciptakan kondisi

yang kondusif bagi pemerataan pembangunan perekonomian sektoral

dengan orientasi pengembangan usaha kecil dan menengah menuju

kesejahteraan bagi stake holder”.

3. Motto BPRS Al Salaam: “Maju Dalam Kebersamaan”

4. Tujuan BPRS Al Salaam:

Dengan profesionalisme tinggi berusaha memberikan pelayanan kepada

nasabah melalui penyediaan jasa keuangan yang optimal dalam hal

kualitas, kenyamanan, keamanan, dankeuntungan dalam hal

berinvestasi.

Memberikan tingkat kesejahteraan yang baik bagi seluruh karyawan.

Memberikan hasil yang terbaik bagi stake holder.

C. Produk-Produk BPRS Al Salaam:

a. Produk Penghimpunan Dana

1. Tabungan iB Amanah

Merupakan tabungan mudharabah yang memiliki bagi hasil yang

cukup tinggi dibandingkan dengan tabungan pada umumnya. Tabungan

ini diberi nama Amanah karena BPRS Al Salaam yang beroperasi

menggunakan system syariah.

Berbagai keunggulan fitur tabungan iB Amanah antara lain:

1) Minimal setoran awal Rp. 100.000,-, setoran selanjutnya Rp.

50.000,-.

2) Bebas biaya administrasi.

3) Nisbah bagi hasil 25 (nasabah) : 75 (bank).

4) Bagi hasil setara 5,07% p.a. (Equivalen Rate Juni 2014)

51

“Visi dan Misi BPRS Al-Salam”, artikel diakses pada tanggal 12 Desember 2018 dari

http://www.bprsalsalaam.com/?fuseaction=home.general&section=profil&subsection=visi_dan_misi


37

5) Bebas tarik dana kapan saja. Biaya penutupan rekening Rp.

50.000,-.

6) Hadiah/insentif senilai Rp. 100.000,- (diberikan di bulan ke-12)

untuk nasabah dengan saldo rata-rata perbulan selama 12 bulan

>= Rp. 10.000.000,- (hadiah diberikan di akhir).

7) Hadiah undian menarik per kelompok (syarat pengundian

perkelompok minimal 20 nasabah dengan nominal kumulatif

sudah mencapai minimal Rp. 20 Juta).

8) Hadiah undian promosi untuk nasabah yang membuka tabungan

baru di periode Agustus 2014 s.d. Desember 2014. Dengan

nominal Rp. 100.000,- berhak mendapat satu kupon undian,

berlaku kelipatan.

9) Layanan Pick-Up Service bagi nasabah individu yang akan

melakukan penempatan dengan nominal Rp. 50.000.000,-

(layanan sebatas dokumen, untuk uang melalui mekanisme

transfer). Untuk penempatan tabungan iB Amanah terdapat

layanan trasaksi di tempat kelompok/grup nasabah dengan syarat

nominal penempatan gabungan seluruh anggota kelompok/grup

minimal Rp. 25.000.000,- (Pick Up dilakukan secara regular

sesuai jadwal).

2. Tabernas Platinum

Tabungan mudharabah berjangka yang dikhususkan bagi Anda yang

memiliki rencana-rencana atau tujuan-tujuan tertentu, seperti ibadah

umroh/haji, pernikahan, biaya pendidikan, travelling, dan rencana-

rencana lainnya. Tabungan ini diharapkan dapat membantu para

nasabah dalam mewujudkan impiannya bersama keluarga secara

teratur dan terarah. Tabernas Platinum semakin menarik dan

menguntungkan karena dilengkapi dengan fitur-fitur, sebagai

berikut:

1) Setoran awal minimal Rp. 200.000,- (dua ratus ribu rupiah).

Setoran selanjutnya minimal Rp. 200.000,-.

38


3) Nisbah bagi hasil menarik, yaitu 35 (nasabah):65 (bank)

4) Bagi hasil tinggi setara dengan 7,08% p.a. (Equivalen Rate

bulan Juni 2014)

5) Dapat ditarik sesuai jatuh tempo tanpa biaya penalty. Bagi

nasabah yang menarik sebelum tanggal jatuh tempo, maka

tidak ada pembayaran bagi hasil.

6) Bebas biaya penutupan rekening untuk nasabah yang tidak

menarik dananya minimal selama 12 bulan. (Biaya

penutupan sebelum tanggal jatuh tempo dikenakan biaya Rp.

50.000,-).

7) Jangka waktu 12 bulan sampai dengan 120 bulan.

8) Hadiah/insentif senilai Rp. 500.000,- bagi nasabah yang

memiliki saldo rata-rata perbulan selama 12 bulan >= Rp.

25.000.000,- (hadiah diberikan di akhir).

9) Bagi nasabah yang membuka tabungan baru di periode

Agustus s.d. Desember 2014 berhak mendapatkan 1 kupon

undian dan berlaku kelipatan.

10) Layanan Pick-Up Service untuk nasabah individu dengan

nominal penempatan minimal sebesar Rp. 50.000.000,-

(layanan sebatas dokumen, sedangkan untuk uang melalui

mekanisme transfer).

11) Layanan Pick-Up Service dan transaksi di tempat untuk

nasabah kelompok/grup yang memiliki nilai nominal

penempatan minimal Rp. 25.000.000,- (total penempatan

dari seluruh anggota).

3. Tabungan Wadiah Al-Salaam

Merupakan simpanan dana pihak ketiga di BPRS Al Salaam. Setoran

awal minimal Rp 10.000,- dan dapat diambil setiap saat (pada jam

kas).

39

4. Deposito Syariah Rakyat (DSR) Maxima

Merupakan produk deposito mudharabah BPRS Al Salaam yang

memiliki keunggulan imbal bagi hasil tinggi dan bebas biaya pinalti.

Produk ini merupakan pilihan yang tepat bagi Anda yang ingin

berinvestasi di sektor syariah yang jelas menguntungkan dan bebas

dari unsur riba. DSR Maxima dapat Anda miliki dengan penempatan

minimal sebesar Rp. 2,5 juta rupiah saja. Beberapa fitur menarik

DSR Maxima dapat Anda simak di bawah ini:

1) Minimal setoran awal Rp. 2.500.000,- (dua juta lima ratus

ribu rupiah).


3) Nisbah bagi hasil 40 (nasabah) : 60 (bank)

4) Bagi hasil menguntungkan setara dengan 8,84% (Eq. Rate

Agustus 2014).

5) Deposito DSR Maxima dengan nominal mulai dari >= Rp. 20

juta, bagi hasil dapat ditransfer ke rekening tabungan di Bank

lain atas nama nasabah.

6) Dapat ditarik sesuai jatuh tempo. Tidak ada pembayaran bagi

hasil berjalan apabila dicairkan sebelum tanggal jatuh tempo

(mengikuti tanggal valuta penempatan deposito).

7) Bebas biaya penutupan rekening.

8) Jangka waktu 3, 6, atau 12 bulan.

9) Pick-Up Service atau layanan transaksi ditempat nasabah

dengan syarat nominal penempatan deposito minimal Rp.

100 juta (layanan hanya sebatas dokumen, adapun untuk

transaksi uang dilakukan melalui mekanisme transfer).

b. Produk Pembiayaan

1. Pembiayaan Al Salaam Syariah

Pembiayaan Al Salaam Syariah (disingkat "PAS ') adalah produk

BPRS Al Salaam dalam hal penyaluran dana kepada masyarakat

40

untuk memenuhi berbagai macam kebutuhan nasabah kecuali yang

melanggar hukum, adat, budaya dan syariah. Plafond Pembiayaan

adalah Plafond pembiayaan yang diberikan minimal sebesar Rp. 15

juta (lima belas juta rupiah) dan setinggi- tingginya sebesarRp. 150

juta (seratus lima puluh juta rupiah).Tingkat lmbalan Tingkat

imbalan dalam bentuk efektif per tahun yang ditentukan dalam

Memorandum Direksi. Apabila ada calon nasabah atau nasabah lama

yang dianggap pembiayaannya beresiko kecil dan baik atau untuk

tujuan penetrasi pasar/segmen pasar, maka spesial margin dapat

diusulkan oleh cabang dan disetujui oleh Direktur Bisnis. Direktur

Bisnis harus memperhatikan bahwa berapapun spesial margin yang

diberikan, pada saat lunas dan lancar nasabah tetap akan

mendapatkan IPTW. Pemberian IPTW mengikuti ketentuan yang

berlaku.

Jangka Waktu Pembiayaan :

Jangka waktu pembiayaan maksimal 60 (enam puluh) bulan.

Akad :

1) Jenis Akad yang digunakan adalah Murabahah dengan wakalah

atau langsung dibayarkan kepada pemilik/supplier untuk

pembelian barang (aset berwujud);

2) ljaroh Multijasa dengan wakalah atau langsung dibayarkan

kepada pihak lain untuk kebutuhan jasa (aset yang tak

berwujud).

Nasabah :

1) Nasabah yang dapat diajukan untuk mendapatkan fasilitas PAS

adalah nasabah yang memiliki usaha sendiri (pengusaha)

ataupun karyawan;

2) PAS dapat juga diberikan kepada nasabah yang masih

mempunyai pembiayaan produk lain di BPRS Al Salaam,

dengan tetap memperhatikan analisa kelayakan pemberian

pembiayaan dan kemampuan membayar nasabah.

41

Persyaratan:

1) Permohonan pembiayaan tertulis;

2) Memiliki kemauan (niat) dan sumber pengembalian yang layak

untuk melunasi seluruh hutangnya;

3) Memberikan jaminan yang bankable, berupa tanah dan atau

kendaraan bermotor;

4) Memiliki tempat tinggal tetap di wilayah kerja bank;

5) Memenuhi syarat sah akad dan perikatan

2. Pembiayaan Pembiayaan Kepemilikan Sepeda Motor (PKSM).

PKSM adalah pembiayaan kepemilikan sepeda motor dengan skema

murabahah tanpa wakalah yang diberihan kepada nasabah PT.

BPRS Al Salaam Amal Salman. Tujuan PKSM adalah melayani

masyarakat yang membutuhkan sepeda motor namun tidak memiliki

dana yang cukup untuk membeli secara tunai.

Nasabah :

Nasabah yang dapat diajukan untuk mendapatkan fasilitas PKSM

adalah nasabah umum atau nasabah kelompok yang memiliki

sumber pengembalian pembiayaan (resource payment).

Persetujuan Prinsip :

A/O sebagai petugas Bank dapat memberikan persetujuan prinsip

apabila Nasabah memenuhi persyaratan sebagai berikut :

1) Menyerahkan fotokopi KTP nasabah;

2) Menyerahkan :

a) fotokopi Kartu Keluarga/Surat Nikah dan fotokopi KTP

suami/istri nasabah (jika nasabah telah menikah); atau

b) fotokopi Kartu Keluarga dan Surat Pernyataan Balum

Menikah (jika nasabah belum menikah); atau

c) fotokopi Kartu Keluarga, Akta Cerai dan Surat

Pernyataan Status Duda/Janda (ika nasabah telah bercerai

dan belum menikah lagi);

42

3) Menyerahkan fotokopi bukti kepemilikan rumah (sertifikat

tanah/girik/AJB/SPPT PBB) dan aslinya diperlihatkan kepada

Petugas Bank (selanjutnya fotokopi bukti kepemilikan rumah

dilegalisir oleh Petugas Bank)

4) Menyerahkan fotokopi KTP atas nama di BPKB dan STNK

jika nasabah menghendaki sepeda motor atas nama pihak lain

selain nasabah)

5) Nasabah setuju dengan harga, besar angsuran, besar uang muka

dan premi asuransi

6) Nasabah memiliki sumber pengembalian yang layak.

43

D. Struktur di BPRS Al-Salaam

Bagan 3.1 Struktur di BPRS Al-Salaam

44

BAB IV

HASIL ANALISIS DATA

A. Uji Deskriptif

Analisis Deskriptif ini bertujuan untuk menggambarkan keadaan dari

variabel-variabel yang digunakan pada penelitian ini. Rata-rata dari nilai

Overhead Cost yang menggambarkan tingkat overhead cost BPRS Al-Salaam

adalah sebesar 2.181.190.889 dengan nilai terendah sebesar 1.856.094.101

dan nilai tertinggi sebesar 2.703.332.417. Selanjutnya rata-rata dari nilai DPK

yang menggambarkan tingkat Dana Pihak Ketiga di BPRS Al-Salaam adalah

sebesar 15.309.536.667 dengan nilai terendah sebesar 12.030.465.579 dan

nilai tertinggi sebesar 17.841.711.968.

Grafik 4.1 : Overhead cost Pembiayaan Murabahah BPRS Al-Salaam

Sumber: Data diolah

Grafik 4.2 : DPK BPRS Al-Salaam

Sumber: Data diolah

Rp1,500,000,000

Rp1,700,000,000

Rp1,900,000,000

Rp2,100,000,000

Rp2,300,000,000

Rp2,500,000,000

Rp2,700,000,000

Rp2,900,000,000

Overhead cost (X1)

Rp10,000,000,000

Rp11,000,000,000

Rp12,000,000,000

Rp13,000,000,000

Rp14,000,000,000

Rp15,000,000,000

Rp16,000,000,000

Rp17,000,000,000

Rp18,000,000,000

Rp19,000,000,000

Jan

-15

Ma

r-1

5

Ma

y-1

5

Jul-

15

Sep

-15

No

v-1

5

Jan

-16

Ma

r-1

6

Ma

y-1

6

Jul-

16

Sep

-16

No

v-1

6

Jan

-17

Ma

r-1

7

Ma

y-1

7

Jul-

17

Sep

-17

No

v-1

7

DPK

45

Tabel 4.1 : Variabel Independent

Periode Overhead Cost (X1) DPK (X2)

Jan-15 Rp 1.856.094.101 Rp 12.030.465.579

Feb-15 Rp 1.863.411.361 Rp 12.260.520.829

Mar-15 Rp 1.871.722.124 Rp 12.486.810.218

Apr-15 Rp 1.881.026.389 Rp 12.709.333.745

Mei-15 Rp 1.891.324.158 Rp 12.928.091.412

Jun-15 Rp 1.902.615.429 Rp 13.143.083.218

Jul-15 Rp 1.914.900.204 Rp 13.354.309.162

Agu-15 Rp 1.928.178.481 Rp 13.561.769.245

Sep-15 Rp 1.942.450.261 Rp 13.765.463.468

Okt-15 Rp 1.957.715.544 Rp 13.965.391.829

Nov-15 Rp 1.973.974.330 Rp 14.161.554.329

Des-15 Rp 1.991.226.619 Rp 14.353.950.968

Jan-16 Rp 2.009.472.410 Rp 14.542.581.745

Feb-16 Rp 2.028.711.705 Rp 14.727.446.662

Mar-16 Rp 2.048.944.502 Rp 14.908.545.718

Apr-16 Rp 2.070.170.803 Rp 15.085.878.912

Mei-16 Rp 2.092.390.606 Rp 15.259.446.245

Jun-16 Rp 2.115.603.912 Rp 15.429.247.718

Jul-16 Rp 2.139.810.721 Rp 15.595.283.329

Agu-16 Rp 2.165.011.033 Rp 15.757.553.079

Sep-16 Rp 2.191.204.848 Rp 15.916.056.968

Okt-16 Rp 2.218.392.165 Rp 16.070.794.995

Nov-16 Rp 2.246.572.986 Rp 16.221.767.162

Des-16 Rp 2.275.747.310 Rp 16.368.973.468

Jan-17 Rp 2.305.915.136 Rp 16.512.413.912

Feb-17 Rp 2.337.076.465 Rp 16.652.088.495

Mar-17 Rp 2.369.231.297 Rp 16.787.997.218

Apr-17 Rp 2.402.379.632 Rp 16.920.140.079

Mei-17 Rp 2.436.521.470 Rp 17.048.517.079

Jun-17 Rp 2.471.656.811 Rp 17.173.128.218

Jul-17 Rp 2.507.785.655 Rp 17.293.973.495

Agu-17 Rp 2.544.908.002 Rp 17.411.052.912

Sep-17 Rp 2.583.023.851 Rp 17.524.366.468

Okt-17 Rp 2.622.133.204 Rp 17.633.914.162

Nov-17 Rp 2.662.236.059 Rp 17.739.695.995

Des-17 Rp 2.703.332.417 Rp 17.841.711.968

Jumlah Rp 78.522.872.000 Rp 551.143.320.000

Rata-rata Rp 2.181.190.889 Rp 15.309.536.667

Min Rp 1.856.094.101 Rp 12.030.465.579

Max Rp 2.703.332.417 Rp 17.841.711.968

46

B. Uji Asumsi Klasik

a. Uji Normalitas

Uji Normalitas bertujuan untuk melihat atau menguji apakah data-

data pada variabel dependet maupun independent terdistribusi normal atau

tidak. Data yang baik adalah data yang terditribusi normal. Pada penelitian

ini, untuk menguji apakah data penelitian berditribusi normal atau tidak,

menggunakan beberapa metode.

Tabel 4.2 Uji Kolmogrov Smirnov BPRS Al-Salaam One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized

Residual

N 36

Normal Parametersa Mean -.0000003

Std. Deviation 4.21458704E7

Most Extreme Differences Absolute .140

Positive .134

Negative -.140

Kolmogorov-Smirnov Z .843

Asymp. Sig. (2-tailed) .477

a. Test distribution is Normal.

Metode yang pertama adalah uji Kolmogrov-Smirnov. Pada uji ini

data berdistibusi normal apabila nilai signifikansi lebih dari 0,05 (5%).

Pada tabel di atas dapat diketahui bahwa nilai signifikansi (Asymp. Sig. 2-

tailed) adalah sebesar 0,477, Artinya nilai signifikansi lebih besar dari 0,05

(0,477 > 0,05). Berdasarkan hasil ini dapat disimpulkan bahwa data pada

penelitian ini berdistribusi normal.

b. Uji Autokorelasi

Autokorelasi pada model regresi adalah korelasi antar anggota

sampel yang diurutkan berdasarkan waktu saling berkorelasi. Untuk

mengetahui adanya autokorelasi dalam suatu model regresi dilakukan

dengan melakukan pengujian terhadap nilai uji Durbin Watson (Uji DW)

47

dengan ketentuan yang telah ditetapkan. Bila hasil uji DW di bawah -2

maka terjadi autokoresi positif, apabila di antara -2 sampai 2 tidak ada

autokorelasi, dan apabila nilainya di atas +2 maka terjadi autokorelasi

negatif.

Tabel 4.3 Uji Durbin Watson BPRS Al-Salaam

Model Summaryb

Mod

el R

R

Square

Adjusted

R Square

Std. Error

of the

Estimate

Change Statistics

Durbin-

Watson

R Square

Change

F

Chang

e df1 df2

Sig. F

Change

1 .908

a .824 .813

4.34042E

7 .824 77.145 2 33 .000 .044

a. Predictors: (Constant), DPK,

overhead_cost

b. Dependent Variable:

margin_murabahah

Dari tabel di atas menunjukkan nilai Durbin-Watson sebesar 1,671,

sehingga dapat disimpulkan bahwa -2 < DW < 2 atau dengan kata lain

DW terletak di antara -2 dan 2. Sehingga dapat dipastikan tidak terjadi

autokorelasi.

c. Uji Multikolinearitas

Uji multikolinearitas dilakukan untuk menguji apakah model regresi

terdapat adanya korelasi antar variabel-variabel bebas (variabel independen).

Metode uji multikolinearitas yang di gunakan pada penelitian ini adalah Tolerance

dan Variance Inflation Factor (VIF). Apabila tidak terdapat variabel bebas yang

memiliki nilai Tolerence kurang dari 0,10 atau VIF lebih dari 10, maka dapat

disimpulkan tidak ada multikolonieritas antara variabel bebas dalam regresi.

48

Tabel 4.4 Tabel Uji Multikolinearitas BPRS Al-Salaam

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardize

d

Coefficients

t Sig.

Collinearity Statistics

B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Constant) 3.270E8 6.240E7 5.239 .000

overhead_c

ost .352 .030 .911 11.790 .000 .894 1.118

DPK -1.733E-9 .000 -.011 -.141 .889 .894 1.118

a. Dependent Variable:

margin_murabahah

Berdasarkan tabel di atas variable Overhead cost dan Dana Pihak Ketiga

(DPK) di BPRS Al-Salaam memiliki nilai Tolerance yang lebih dari 0,1 dan

memiliki nilai Variance Inflation Factor yang lebih kecil dari 10. Jadi dapat

disimpulkan bahwa tidak terjadi multikolonieritas pada variabel independen pada

penelitian ini.

d. Uji Heterokedastisitas

Uji Spearman dilakukan dengan cara mengkorelasikan nilai absolut

residual dengan masing-masing variabel independen. Dalam penelitian

ini nilai keterampilan membaca dikorelasikan dengan jumlah kehadiran

dan rata-rata jumlah bacaan siswa secara terpisah atau masing-masing.

Dengan ketentuan jika signifikansi lebih besar dari 0,05 maka tidak

terjadi heterokedastisitas.

49

Tabel 4.5 Uji Heterokedastisitas BPRS Al-Salaam

Correlations

overhead_cost DPK

Unstand

ardized

Residual

Spearman's rho overhead_cost Correlation Coefficient 1.000 .703** .120

Sig. (2-tailed) . .000 .484

N 36 36 36

DPK Correlation Coefficient .703** 1.000 -.029

Sig. (2-tailed) .000 . .865

N 36 36 36

Unstandardized Residual Correlation Coefficient .120 -.029 1.000

Sig. (2-tailed) .484 .865 .

N 36 36 36

**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).

Berdasarkan tabel di atas variabel Overhead Cost memiliki nilai

signifikansi 0,484, sedangkan variabel Dan Pihak Ketiga (DPK) memiliki

nilai signifikansi 0,865. Kedua nilai signifikansi tersebut lebih besar dari

0,05. Jadi dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi heterokedastisitas pada

variabel independen pada penelitian ini.

C. Uji Statistik

Setelah pengujian persyaratan analisis dan asumsi dasar regresi, langkah

selanjutnya melakukan pengujian signifikansi model dan interpretasi model

regresi untuk melihat pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen

secara individual. Secara statistik dapat diukur dengan statistik koefisien

determinasi R Square, uji t dan uji F.

a. Koefisien Determinasi R Square

Uji koefisien determinasi dilakukan dengan tujuan untuk mengukur

kemampuan dari model atau variabel-variabel independen dalam menjelaskan,

50

menerangkan dan menggambarkan variasi variabel dependen. Koefesien

determinasi dilambangkan dengan R2 (R Square) dengan nilai antara 0 – 1.

Nilai R2 yang besar menandakan bahwa kemampuan variabel-variabel

independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen sangat besar.

Namun sebaliknya jika nilai R2 kecil maka kemampuan variabel-variabel

independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen juga kecil atau

terbatas. Metode yang digunakan untuk mengukur R2 dalam penelitian ini

adalah dengan Adjust R Square.

Tabel 4.6 Koefisien Determinasi BPRS Al-Salaam

Model Summaryb

Mod

el R

R

Square

Adjusted

R Square

Std. Error

of the

Estimate

Change Statistics

Durbin-

Watson

R Square

Change

F

Change df1 df2

Sig. F

Change

1 .908

a .824 .813

4.34042E

7 .824 77.145 2 33 .000 .044


overhead_cost

b. Dependent Variable: margin_murabahah

Berdasarkan tabel diatas diperoleh nilai Adjust R Square sebesar 0,824.

Hal ini menunjukan bahwa variasi variabel independen yang digunakan

dalam model ini (Overhead Cost dan Dana Pihak Ketiga) mampu

menjelaskan dan menggambarkan variasi variabel dependen (Margin

Murabahah) sebesar 82,4%, sedangkan sisanya sebesar 17,6%

dijelaskan oleh faktor lain diluar model.

b. Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)

Uji F dilakukan untuk mengetahui pengaruh semua variabel independen

(Overhead Cost dan Dana Pihak Ketiga) secara bersama-sama (simultan)

terhadap variabel dependen (Margin Murabahah) di BPRS Al-Salaam. Hal

ini dapat dilihat dari nilai probability tabel anova di bawah ini. Jika nilai

51

sig lebih kecil dari 5% maka secara simultan semua variabel independen

berpengaruh terhadap variabel dependen.

Tabel 4.7 Uji F BPRS Al-Salaam

ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 2.907E17 2 1.453E17 77.145 .000a

Residual 6.217E16 33 1.884E15

Total 3.528E17 35

a. Predictors: (Constant), DPK, overhead_cost


Dari tabel di atas dapat dilihat bahwa nilai Fhitung sebesar 77,145 dengan

taraf signifikansi adalah taraf kepercayaan 95% atau α = 5% didapat Ftabel

= 3,275. Dengan demikian Fhitung> Ftabel maka dapat disimpulkan

variabel independen secara parsial berpengaruh secara signifikan terhadap

variabel dependen.

c. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t test)

Uji T digunakan untuk melihat atau mengukur pengaruh variabel- variabel

independen (Overhead Cost dan Dana Pihak Ketiga) secara parsial

(individu) terhadap variabel dependen (margin murabahah). Salah satu

cara untuk melakukan uji T adalah dengan melihat nilai probabilitas pada

tabel uji statistik T. Apabila nilai probibalitas lebih kecil dari 0,05 (Sig <

0,05) maka variabel independen secara parsial berpengaruh terhadap

variabel dependen.

52

Tabel 4.8 Uji t BPRS Al-Salaam

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardi

zed

Coefficien

ts

t Sig.

Correlations

Collinearity

Statistics

B

Std.

Error Beta

Zero-

order Partial Part

Toleran

ce VIF

1 (Constant) 3.270E8 6.240E7 5.239 .000

overhead_

cost .352 .030 .911 11.790 .000 .908 .899 .862 .894 1.118

DPK -1.733E-

9 .000 -.011 -.141 .889 .286 -.024 -.010 .894 1.118


margin_murabahah

Dengan melihat output di atas berarti terdapat dua hipotesis (Ha)

yang diajukan dalam uji ini:

1) H1 : Overhead Cost (X1) berpengaruh signifikan terhadap

margin murabahah membaca (Y) - (disebut uji t pertama).

2) H2 : Dana Pihak Ketiga (X2) berpengaruh signifikan terhadap

margin murabahah (Y) - (disebut uji t kedua).

Berikut adalah hasil dan pengambilan keputusan dalam uji T

pertama dan kedua.

1) Hasil dan Pengambilan Keputusan dalam Uji T Pertama

Berdasarkan hasil uji T diperoleh nilai Thitung jumlah

Overhead Cost sebesar 11,79 dengan taraf signifikansi adalah taraf

kepercayaan 95% atau α = 5% didapat Ttabel = 2,03. Dengan

demikian Thitung > Ttabel dan nilai signifikansi 0 < 0,05 maka

dapat disimpulkan variabel independen secara parsial

berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen. Artinya

Ho diterima dan Ha ditolak.

2) Hasil dan Pengambilan Keputusan dalam Uji T Kedua

53

Berdasarkan hasil uji T diperoleh nilai Thitung Dana Pihak

Ketiga sebesar -0,141 dengan taraf signifikansi adalah taraf

kepercayaan 95% atau α = 5% didapat Ttabel = 2 , 0 3 . Dengan

demikian Thitung < Ttabel dan nilai signifikansi 0,889 > 0,05

maka dapat disimpulkan variabel independent secara parsial

tidak berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen

Artinya H0 diterima dan H1 ditolak.

d. Model Regresi

Peneliti sudah melakukan pengujian persyaratan analisis dan asumsi

dasar regresi, langkah selanjutnya adalah melakukan pengujian

signifikansi model dan interpretasi model regresi untuk melihat

pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen secara

individual. Secara statistik dapat diukur dengan statistik uji T dan uji F.

Tabel 4.9 Model Regresi Berganda BPRS Al-Salaam

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardi

zed

Coefficien

ts

t Sig.

Correlations

Collinearity

Statistics

B

Std.

Error Beta

Zero-

order Partial Part

Toleran

ce VIF

1 (Constant) 3.270E8 6.240E7 5.239 .000

overhead_

cost .352 .030 .911 11.790 .000 .908 .899 .862 .894 1.118

DPK -1.733E-

9 .000 -.011 -.141 .889 .286 -.024 -.010 .894 1.118


margin_murabahah

54

D. Interpretasi Hasil Model

Berdasarkan hasil seluruh analisis di atas diperoleh model regresi

sebagai berikut:

Y = α + β X1 + β X2 + e

Y = 3,270 + 0,352 X1 – 1,733 X2 + e

Y = Margin murabahah

X1= Overhead cost

X2= Dana Pihak Ketiga

1. Konstanta sebesar 3,270 yang artinya jika variabel Overhead Cost

(X1), dan variabel Dana Pihak Ketiga (X2) konstan, maka nilai

Margin Murabahah sebesar Rp 3,270.

2. Koefesien Overhead Cost bernilai 0,352 bahwa setiap peningkatan

Overhead Cost Rp 1,- maka akan meningkatkan Margin Murabahah

sebesar Rp 0,352,- dengan asumsi variabel independen lainnya (Dana

Pihak Ketiga) konstan. Asumsi jika overhead cost sebesar Rp

1.000.000,- maka margin murabahah meningkat sebesar Rp

352.000,-

3. Koefesien Dana Pihak Ketiga bernilai -1,733 bahwa setiap

peningkatan rata- rata jumlah bacaan Rp 1,- maka akan mengurangi

nilai Margin Murabahah sebesar Rp -1,733,- dengan asumsi variabel

independen lainnya (Overhead Cost) konstan. Asumsi jika DPK

mengalami kenaikan sebesar Rp 1.000.000,- maka margin

murabahah menurun sebesar Rp 1.733.000,-

55

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Dari hasil pembahasan penelitian ini, dapat diambil beberapa kesimpulan

sebagai berikut:

1. Hasil uji F menunjukkan bahwa model regresi dapat di gunakan untuk

memprediksi margin murabahah atau dapat dikatakan bahwa biaya

overhead dan DPK secara bersama-sama berpengaruh terhadap margin

murabahah.

2. Dari hasil uji t ini dapat di jelaskan bahwa dari kedua variabel independen

yaitu seperti biaya overhead dan DPK menunjukan tingkat signifikan yang

cukup berpengaruh terhadap margin murabahah.

3. Terdapat pengaruh yang signifikan dari 2 variabel yaitu biaya overhead

dan DPK terhadap margin murabahah karena masing-masing variabel

mempunyai nilai di bawah angka 0,05.

B. Saran

1. Perusahaan Perbankan

Pihak perbankan disararankan untuk dapat lebih objektif karena BPRS Al-

Salaam merupakan unit perbankan syariah sehingga banyak pertimbangan

bagi nasabah untuk memilih BPRS Al-Salaam sebagai tempat untuk

kepemilikan rumah dan untuk mengetahui atribut yang terdapat pada

dimensi utama yang menjadi pertimbangan nasabah. Terutama bagi

perbankan yang berstatus sebagai bank yang yang kategori masih baru harus

lebih memperhatikan keinginan nasabah untuk dapat mempermudah dalam

melakukan pembiayaan sesuai persyaratan dan ketentuan yang telah

ditentukan oleh BPRS Al-Salaam tersebut. Dan menurut hasil penelitian ini

56

dapat di ketahui bahwa margin murabahah berpengaruh positif terhadap

biaya overhead dan dana pihak ketiga.

2. Investor

Bagi investor dalam berinvestasi sebaiknya menilai kesehatan bank

sebagai tempat untuk berinvestasi, selain menilai dari kinerja bank sebaiknya

memperhatikan faktor eksternal seperti indikator variabel independen.

3. Akademisi

Dalam penelitian ini menggunakan variable Eksternal untuk menjelaskan

pengaruhnya terhadap margin murabahah, disarankan untuk teliti selanjutnya

menggunkan variabel eksternal lain dan diluar penelitian ini seperti tingkat

suku bunga pinjaman bank konvensional dan syariah. ini di perlukan agar

kesimpulan yang diambil menjadi lebih tepat. Penilitian ini hanya

menggunakan satu sampel bank dan 3 tahun waktu penelitian ini hanya

mulai dari tahun 2015-2017 di harapkan penelitian lain dapat meneliti lebih

banyak sempel, dan memperpanjang waktu penelitian.

57

DAFTAR PUSTAKA

Ali, Zainudin, Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika Offset, 2010.

Antonio, Muhammad Syafi'i, Bank Syariah dari Teori ke Praktik, Jakarta: Gema

Insani Pres, 2001.

Anwar, M. Syafi’i, Alternatif Terhadap Sistem Bunga, Jurnal Ulumul Qur’an II,

Edisi 9 Oktober 1991.

Arikunto, Suharsimi, Prosedur Penelitian (Suatu Pendekatan Praktik): Jakarta:

Rineka Cipta, 2002.

Azharuddin, Konsep dan Aplikasi Akad Murabahah pada Perbankan Syariah,

Tulisan Masyarakat Ekonomi Syariah (MES), (April 2014) Review buku

Muhammad Taqi Usmani, An Introduction to Islamic Finance, Pakistan: Maktaba

Ma’ariful Qur‟an, 2002.

Bambang Supomo dan Nur Indriantoro, Metodologi Penelitian Bisnis, Cetakan

Kedua, Yogyakara; Penerbit BFEE UGM, 2002.

Djamil, Faturrahman, Penerapan Hukum Perjanjian dalam Transaksi di Lembaga

Keuangan Syariah, Jakarta: Sinar Grafika, 2013.

Fatwa Dewan Syariah Nasional nomor: 07/DSN-MUI/IV/2000 tentang

pembiayaan mudharabah (Qiradh).

Ghozali, Imam, Aplikasi Analisis Ultivariate Dengan Program SPSS, Edisi

Keempat, Semarang: Universitas Diponogoro, 2009.

Haeykal, Mohamad, “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Penetapan

Margin Murabahah untuk Produk Pembiayaan Pemilikan Rumah Studi Kasus :

PT. Bank Syariah Mandiri”, Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islami, Vol.4

No. 1, Januari-Maret 2008

Hakim, Lukman, Prinsip-prinsip Ekonomi Islam, Yogyakarta: Erlangga, 2012.

Hasan, Zubairi, Undang-Undang Perbankan Syari‟ah Titik Temu Hukum Islam

dan Hukum Nasional, (Jakarta: PT Rajagrafindo persada, 2009.

Hermansyah, Hukum Perbankan Nasional Indonesia, Jakarta: Kencana Prenada

Media Group , 2007.

Ismail, Perbankan syariah, Jakarta: Kencana, 2011.

58

Karim, Adiwarman A. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakarta: PT.

Raja Grafindo Persada, 2007.

Lihat Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia tentang Bank Umum berdasarkan Prinsip

Syariah dalam UU RI No. 10 taun 1998 Tentang Perubahan atas UU No. 7 tahun 1992

tentang perbankan.

Mas’adi, Ghufron A. Fiqh Muamalah Kontekstual, Jakarta: PT Raja Grafindo

Persada, 2002.

Muthaher, Osmad, Akutansi Perbankan Syari’ah, Yogyakarta: Graha Ilmu, 2012.

Nawawi, Ismail, Fiqh Muamalah Klasik dan Kontemporer, Bogor: Halia

Indonesia, 2012.

Nugroho, Adi, “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Margin Pembiayaan

Murabahah (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia),” Tesis, Pusat Studi

Timur Tengah Islam Universitas Indonesia, 2008.

Rahma, Yusro, Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Margin Murabahah Bank

Syariah Di Indonesia, Jurnal Ilmu Akuntansi, Vol 9 (1), April 2016.

Saeed, Abdullah, Bank Islam dan Bunga, Alih Bahasa Muhammad Ufuqul Mubin,

Cet. Ke-3. Yogyakarta: Pustaka Pelajar Offset, 2008.

Santoso, Buku Latihan Statistik Prametrik, Jakarta: PT. Elex Media Komputindo,

2000.

Subagyo, dll, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Yogyakarta: STIE YKPN,

2002.

Suhendi, Hendi, Fiqh Muamalah, Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2002.

Sumitro, Warkum, Asas-Asas Perbankan Islam dan Lembaga Lembaga Terkait, Raja

Grafindo Persada, Jakarta, 2002.

Supranto, J. dan Nandan Limakrisna, Statistika Untuk Penelitian Pemasaran dan

Sumber Daya Manusia. Jakarta: Mitra Wacana Media, 2009.

Syahdeni, Sutan Remi, Perbankan Islam Dan Kedudukannya Dalam Tata Hukum

Perbankan Indonesia. Jakarta: PT. Pusaka Utama Grafia, 2005.

Umam, Khotibul, S.H.,LL.M. Trend pembentukan Bank Umum Syari‟ah Pasca

UndangUndang Nomor 21 Tahun 2008 (Konsep, Regulasi, dan Implementasi),

Yogyakarta : BPFE Yogayakrta, 2009.

59

Wiroso, Jual Beli Murabahah. Yogyakarta: UII Press, 2005.

Sejarah BPRS Al-Salam”, artikel diakses pada tanggal 12 Desember 2018 Pukul

16.30 WIB. dari

http://www.bprsalsalaam.co.id/?fuseaction=home.general&section=profil&subsec

tion=sejarah_bprs_alsalaam

“Visi dan Misi BPRS Al-Salam”, artikel diakses pada tanggal 12 Desember 2018

Pukul 16.30 WIB. dari

http://www.bprsalsalaam.com/?fuseaction=home.general&section=profil&subsection=visi_

dan_misi

Statistik OJK, artikel diakses pada tanggal 12 Desember 2018 Pukul 16.30 WIB.

dari (www.ojk.go.id)



http://www.bprsalsalaam.co.id/?fuseaction=home.general&section=profil&subsection=sejarah_bprs_alsalaam



http://www.ojk.go.id/

60

Lampiran

Lampiran 1 : Uji normalitas BPRS Al-Salaam

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized

Residual

N 36

Normal Parametersa Mean -.0000003

Std. Deviation 4.21458704E7

Most Extreme Differences Absolute .140

Positive .134

Negative -.140

Kolmogorov-Smirnov Z .843

Asymp. Sig. (2-tailed) .477

a. Test distribution is Normal.

Lampiran 2: Uji Multikolinearitas

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardize

d

Coefficients

t Sig.

Collinearity Statistics

B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Constant) 3.270E8 6.240E7 5.239 .000

overhead_c

ost .352 .030 .911 11.790 .000 .894 1.118

DPK -1.733E-9 .000 -.011 -.141 .889 .894 1.118


margin_murabahah

61

Lampiran 2 : Uji Heterokedastisitas BPRS Al-Salaam

Correlations

overhead_co

st DPK

Unstand

ardized

Residua

l

Spearman's

rho

overhead_cost Correlation

Coefficient 1.000 .703

** .120

Sig. (2-tailed) . .000 .484

N 36 36 36

DPK Correlation

Coefficient .703

** 1.000 -.029

Sig. (2-tailed) .000 . .865

N 36 36 36

Unstandardized

Residual

Correlation

Coefficient .120 -.029 1.000

Sig. (2-tailed) .484 .865 .

N 36 36 36

**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).

Lampiran 4 : Uji autokorelasi

Model Summaryb

Mod

el R

R

Square

Adjusted

R Square

Std. Error

of the

Estimate

Change Statistics

Durbin-

Watson

R Square

Change

F

Chang

e df1 df2

Sig. F

Change

1 .908

a .824 .813

4.34042E

7 .824 77.145 2 33 .000 .044


overhead_cost

b. Dependent Variable:

margin_murabahah

62

Lampiran 5 : Koefisien determinasi R square

Model Summaryb

Mod

el R

R

Square

Adjusted

R Square

Std. Error

of the

Estimate

Change Statistics

Durbin-

Watson

R Square

Change

F

Change df1 df2

Sig. F

Change

1 .908

a .824 .813

4.34042E

7 .824 77.145 2 33 .000 .044


overhead_cost


Lampiran 6 : Uji F

ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 2.907E17 2 1.453E17 77.145 .000a

Residual 6.217E16 33 1.884E15

Total 3.528E17 35

a. Predictors: (Constant), DPK, overhead_cost


Lampiran 7 : Uji t

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardi

zed

Coefficien

ts

t Sig.

Correlations

Collinearity

Statistics

B

Std.

Error Beta

Zero-

order Partial Part

Toleran

ce VIF

1 (Constant) 3.270E8 6.240E7 5.239 .000

overhead_

cost .352 .030 .911 11.790 .000 .908 .899 .862 .894 1.118

DPK -1.733E-

9 .000 -.011 -.141 .889 .286 -.024 -.010 .894 1.118


margin_murabahah

63

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

I. Data Pribadi

a. Nama Lengkap : Alfi Fadlil

b. Tempat, Tanggal Lahir : Jakarta, 14 September 1993

c. Jenis kelamin : Laki-laki

d. Agama : Islam

e. Alamat : Jl. Seha 2 Rt. 007/10 No. 10 Kebayoran Lama

Jakarta Selatan

f. Telepon : 082297495104

g. E-mail : [email protected]

II. Latar Belakang Pendidikan

a. SD : SDI Al-Falah (2000-2006)

b. SMP : MTs. Al-Falah (2006-2009)

c. SMA : MA. Al-Falah (2009-2012)

d. S1 : UIN Syarif Hidayatullah Jakarta (2012-2019)

III. Latar Belakang Keluarga

a. Ayah : Abdul Hakim

b. Ibu : Hilyah

c. Anak ke/dari : 2/dari 4 bersaudara

h. Alamat : Jl. Seha 2 Rt. 007/10 No. 10 Kebayoran Lama

Jakarta Selatan

Documents

ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PENETAPAN … · 2019-05-16 · sebagai cost of fund dalam menetapkan margin sehingga jatuhnya lebih tinggi atau sama dengan bunga pinjaman