ANÁLISE FINANCEIRA

Procedimentos de Análise Financeira Econômica e PatrimonialProfessora :Suzana Habitzreuter MullerAlunas: Bianca Falcão Cardoso Camile de Oliveira

ESTRUTURA DE CAPITAIS

PARTICIPAÇÃO DE CAPITAIS

Capitais de Terceiros / Patrimônio Líquido

Indica a porcentagem de Capital de Terceiro sobre o investimento total da empresa

Variação: -99,89%

2011 (9.733,86)

2012 (11,11)

COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO

Passivo Circulante / Capitais de Terceiros

Mede o comprometimento da empresa no curto prazo, pois representa a composição da dívida que vence no curto prazo

Variação: 1,01%

2011 0,99

2012 1

INDICES DE LIQUIDEZ

Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo / Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo

Revela o quanto a empresa possui em caixa e a realizar para quitar suas dívidas com terceiros no longo prazo

VARIAÇÃO: -9,00%

LIQUIDEZ GERAL

2011 1,00

2012 0,91

LIQUIDEZ CORRENTE OU COMUM

Ativo Circulante / Passivo Circulante

Para cada R$ 1,00 de dívida a curto prazo a empresa dispõe:

VARIAÇÃO: -12,63%

2011 0,95

2012 0,83

LIQUIDEZ SECA

Ativo Circulante – Estoques / Passivo Circulante

Mostra a capacidade de liquidação das obrigações sem lançar mãos dos estoques

VARIAÇÃO: -1,25%

2011 0,80

2012 0,79

CAPITAL CIRCULANTE (OU DE GIRO) LÍQUIDO

Apresenta prejuízo;

A empresa não apresenta recursos disponíveis.

RENTABILIDADE OU SITUAÇÃO ECONÔMICA

MARGEM OPERACIONAL: Para cada R$ 1,00 vendido R$ 0,76 é para produzir e distribuir o produto, sobrando como lucro nas

operações R$ 0,23. A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 23,52%.

MARGEM LÍQUIDA:

Para cada R$ 1,00 vendido R$ - 0,03 são custos e despesas gerais, sobrando para os proprietários R$ - 0,97.

A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 97,18 %.

RENTABILIDADE OU SITUAÇÃO ECONÔMICA

RETORNO SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO (ROE):

Para cada R$ 1,00 aplicado pelos proprietários e o retorno e o lucro é de R$ - 0,24. A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 24 %.

RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO (ROI):

Para cada R$ 1,00 aplicado no ativo, o retorno médio é de R$ - 0,63.

A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 63 %.

ANÁLISE FINANCEIRA (ALGUNS ÍNDICES FINANCEIROS)

FÓRMULA CÁLCULO 2011 CÁLCULO 2012

ESTRUTURA DE CAPITAIS

Participação de Capitais CT/PL 1.516.827,51 (155,83) (9.733,86) 1.333.327,29 (119.997,56) (11,11)

Composição do Endividamento PC/CT 1.504.866,42 1.516.827,51 0,99 1.333.327,29 1.333.327,29 1,00

ÍNDICES DE LIQUIDEZ

Geral (AC+RLP)/(PC+ELP) 1.516.671,68 1.516,827,51 1,00 1.213.329,73 1.333.327,29 0,91

Corrente ou Comum AC/PC 1.422.527,79 1.504.866,42 0,95 1.113.048,52 1.333.327,29 0,83

Seca (AC- EST) / PC 1.201.299,22 1.504.327,29 0,80 1.048.926,68 1.333.327,29 0,79

CCL ou CGL AC-PC 1.422.527,79 1.504.327,29 (81.799,50) 1.113.048,52 1.333.327,29 (220.278,77)

ÍNDICES DE RENTABILIDADE OU RESULTADOS

Margem Operacional LO/ RT . 100 1.263.035,88 2.054.134,04 61,49 1.087.600,00 1.431.959,92 75,95

Margem Líquida LL/RT.100 (815.414,20) 2.054.134,04 (39,70) (16.000,21) 1.431.959,92 (1,12)

ROE LL/PL.100 (815.414,20) (155,83) (523.271,64) (16.000,21) (119.997,56) (13,33)

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