ใบกํากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ใบ ...rd.go.th/publish/seminar/180820_eTaxInvoice-eReceipt_doc.pdf · 2018. 8. 16. · ในการลงลายมือชื่อดิจิทัล

สภดา บรรเทาทกข นกวชาการสรรพากรชานาญการพเศษ

อครพล ทาแกว นตกรชานาญการ

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส/ใบรบอเลกทรอนกส

e-Tax Invoice & e-Receipt

คยเอกสาร

เชาคลงเกบเอกสาร จดเกบเขาแฟม

จดซอ หมก เครองพมพ

และ แบบฟอรมพมพ

รบสาเนากลบ

พมพเอกสาร จางคนสงเอกสาร

การจดทาใบกากบภาษในรปแบบเดม

ผซอ ผขาย

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 2

(1) ลดปญหาการจดการขอมลหรอเอกสารทอยในรป

ของกระดาษ

(2) ประหยดเวลาและคาใชจายในการจดสงเอกสาร

(3) เตรยมความพรอมเพอรองรบธรกรรมทางอเลกทรอนกส

(4) นาขอมลไปใชในการประมวลผลในระบบสารสนเทศ

เพอประโยชนขององคกร

(5) มความนาเชอถอและผลผกพนทางกฎหมายของขอมลอเลกทรอนกส

ประโยชนของ e-Tax Invoice & e-Receipt


ทาความรจกระบบ e-Tax Invoice

การจดทา สงมอบ และเกบรกษา ใบกากบภาษอเลกทรอนกส

ผานระบบ e-Tax Invoice by Email

การจดทา สงมอบ และเกบรกษา

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส

และใบรบอเลกทรอนกส

ลายมอชอดจทล

(Digital Signature)

ประทบรบรองเวลา

(Time Stamp) สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 4

ความแตกตาง

1. ไมจากดรายได

2. ใบกากบภาษ/เพมหน/ลดหน/ใบเสรจรบเงน

3. จดทาขอมลอเลกทรอนกสในรปแบบ XML

หรออเลกทรอนกสอน

4. ใชใบรบรองอเลกทรอนกส (CA) และ

ลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)

5. นาสงขอมลใหกรมสรรพากรตามรปแบบทกาหนด

1. รายไดไมเกน 30 ลานบาทตอป

2. ใบกากบภาษ (เตมรป)/เพมหน/ลดหน

3. จดทาขอมลอเลกทรอนกสในรปแบบ

PDF/A-3 เทานน

4. ใชวธประทบรบรองเวลา (Time Stamp)

ผานระบบ e-Tax Invoice by Email

5. ขอมลจะถกเกบในฐานขอมลอตโนมต

หมายเหต : ผประกอบการสามารถเลอกใชไดเพยงระบบใดระบบหนงเทานน สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 5

ภาพรวมของระบบ e-Tax Invoice by Email

ผซอรบใบกากบภาษ

ใบกากบภาษ (ราง)

สงใบกากบภาษใหผขาย

ใบกากบภาษทม

การประทบรบรองเวลา

สงอเมลใบกากบภาษ (ราง) ใหผซอ CC อเมล [email protected]

สพธอ. ทาการประทบรบรองเวลา

ผขายสรางใบกากบภาษ

สงอเมลใบกากบภาษ (ทมการประทบรบรองเวลา) ใหผขาย

สงใบกากบภาษใหผซอ

สงอเมลใบกากบภาษ (ทมการประทบรบรองเวลา) ใหผซอ

ผขาย และ ผซอ ตองเกบ

ร กษาขอมลใบกากบ

ภาษอ เลกทรอนกส ท

ไดรบจาก สพธอ. ซงได

ประ ท บ ร บ รอง เ วล า

(Time Stamp) แลวไว

เปนหลกฐาน


https://github.com/ETDA/e-TaxInvoice-PDFgen

โปรแกรมสรางใบกากบภาษดวย PDF/A-3 ของ ETDA https://www.etax.teda.th/download.php


หนาทผประกอบการจดทะเบยนมลคาเพม

ความรบผดในการเสยภาษมลคาเพม

(Tax Point)

จดทาใบกากบภาษ

จดทารายงานภาษ

ยนแบบ ภ.พ.30


ภาพรวมของธรกจ

ธนาคาร

กรมสรรพากร

นาสงขอมลใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส

(ภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป)

ยนยนการสงซอ

ชาระสนคา / บรการ แจงรายการรบเงน

ออกเอกสารอเลกทรอนกส

(ใบกากบภาษ/ใบเสรจรบเงน) ผซอ ผขาย

สงซอ


ความรวมมอกบผเกยวของ

ผใหบรการออกใบรบรอง

(Certification Authority)

ผใหบรการนาสงขอมล

(Service Provider)

ผใหบรการซอฟตแวรบญช

(Software House)

สานกงานพฒนาธรกรรม

ทางอเลกทรอนกส (ETDA)

ความปลอดภย มาตรฐานขอมล ความสะดวกในการจดทาและนาสงขอมล


ขอเสนอแนะมาตรฐานทเกยวของ

• ขมธอ. 3-2560

มาตรฐานโครงสรางขอมลสาหรบการจดทา

e-Tax Invoice และ e-Receipt

• ขมธอ. 11-2560

มาตรฐานการจดทาเอกสารอเลกทรอนกส

ในรปแบบ PDF/A-3

• ขมธอ. 14-2560 มาตรฐานการรบ-สงขอมลอเลกทรอนกส และการลงลายมอชอดจทลบนขอมล XML แบบ XAdES


ขอเสนอแนะมาตรฐานขอมลอเลกทรอนกส

ขอเสนอแนะฯ วาดวยขอความอเลกทรอนกสสาหรบการซอขายสนคาและบรการ TRADE

SERVICES MESSAGE STANDARD เวอรชน 2.0 เลขท ขมธอ.3-2560 ลงวนท 20 มกราคม

2560 ประกอบดวยโครงสรางและขอกาหนดการใชงานขอมลอเลกทรอนกส

1. ใบแจงหนอเลกทรอนกส (e-Invoice)

2. ใบรบอเลกทรอนกส (e-Receipt)

3. ใบกากบภาษอเลกทรอนกส (e-Tax Invoice)

4. ใบเพมหน/ใบลดหนอเลกทรอนกส (Debit/Credit Note)

5. ใบกากบภาษอยางยออเลกทรอนกส (Abbreviated e-Tax Invoice)

6. ใบแจงยกเลกอเลกทรอนกส (Cancellation Note)


ขอเสนอแนะมาตรฐานขอมลอเลกทรอนกส

Code Document Name

80 ใบเพมหน (Debit Note)

81 ใบลดหน (Credit Note)

380 ใบแจงหน (Invoice)

388 ใบกากบภาษ (Tax Invoice)

T01 ใบรบ (Receipt)

T02 ใบแจงหน/ใบกากบภาษ (Invoice/Tax Invoice)

T03 ใบเสรจรบเงน/ใบกากบภาษ (Receipt/Tax Invoice)

T04 ใบสงของ/ใบกากบภาษ (Delivery Order/Tax Invoice)

T05 ใบกากบภาษอยางยอ (Abbreviated Tax Invoice)

ขอเสนอแนะฯ วาดวยขอความอเลกทรอนกสสาหรบการซอขายสนคาและบรการ TRADE

SERVICES MESSAGE STANDARD เวอรชน 2.0 เลขท ธมธอ.3-2560 ลงวนท 20 มกราคม

2560 ประกอบดวยโครงสรางและขอกาหนดการใชงานขอมลอเลกทรอนกส

1. ใบแจงหนอเลกทรอนกส (e-Invoice)/

2. ใบรบอเลกทรอนกส (e-Receipt)

3. ใบกากบภาษอเลกทรอนกส (e-Tax Invoice)

4. ใบเพมหน/ใบลดหนอเลกทรอนกส (Debit/Credit Note)

5. ใบกากบภาษอยางยออเลกทรอนกส (Abbreviated e-Tax Invoice)

6. ใบแจงยกเลกอเลกทรอนกส (Cancellation Note)


เปรยบเทยบ Layout ขอความกบ XML


ตารางแสดงโครงสรางขอมล

ประเภทของเอกสาร

INV = ใบแจงหนอเลกทรอนกส

RCT = ใบรบอเลกทรอนกส

TIV = ใบกากบภาษอเลกทรอนกส

DCN = ใบเพมหน/ใบลดหนอเลกทรอนกส

ABB = ใบกากบภาษอยางยออเลกทรอนกส

CLN = ใบแจงยกเลกอเลกทรอนกส

การกาหนดรายการขอมล

R (Required) = รายการจาเปนทตองม

BD (Bilaterally Determined)

= รายการทจะมหรอไมมกได

NU (Not Use) = รายการทไมจาเปนตองม

C (Conditional) = รายการทขนอยกบเงอนไข

ชนดของขอมล

1

1 2 3


ระเบยบกรมสรรพากร วาดวยการจดทา สงมอบ และเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกส

และใบรบอเลกทรอนกส พ.ศ. 2560


วตถประสงค

เพอใหผประกอบการสามารถจดทาใบกากบภาษและใบรบ (ใบเสรจรบเงน) ทมการจดทาขอความขนเปนขอมลอเลกทรอนกสได

โดยใหคานงถงความถกตองครบถวน ความนาเชอถอ และความมนคงปลอดภยของระบบงาน และขอมลอเลกทรอนกส

ตามพระราชบญญต วาดวยธรกรรมทางอเลกทรอนกส พ.ศ.2544 ซงไดแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2551

และมการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature) ตามเทคโนโลยโครงสรางพนฐานกญแจสาธารณะ

(Public Key Infrastructure : PKI) ซงผขายสนคาหรอผใหบรการจะตองสงมอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส และใบรบ

อเลกทรอนกส ใหแกผซอสนคาหรอผรบบรการในรปแบบขอมลอเลกทรอนกสแทนการรบ-สงดวยกระดาษตามวธดงเดม

และนาสงขอมลใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ใหกรมสรรพากรภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป ใน

รปแบบ XML File ตามขอเสนอแนะมาตรฐานดานเทคโนโลยสารสนเทศและการสอสารทจาเปนตอธรกรรมทางอเลกทรอนกส

วาดวยขอความอเลกทรอนกส สาหรบการซอขายสนคาและบรการ (เวอรชน 2.0) สานกงานพฒนาธรกรรมทางอเลกทรอนกส

(องคการมหาชน)


คานยาม

- ใบกากบภาษ ตามมาตรา 86/4 แหงประมวลรษฎากร (ใบกากบภาษเตมรป)

- ใบกากบภาษ ตามมาตรา 86/6 แหงประมวลรษฎากร (ใบกากบภาษอยางยอ)

- ใบเพมหน ตามมาตรา 86/9 แหงประมวลรษฎากร

- ใบลดหน ตามมาตรา 86/10 แหงประมวลรษฎากร

ทไดมการจดทาขอความขนเปนขอมลอเลกทรอนกส และมการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส (e-Tax Invoice)

ใบรบอเลกทรอนกส (e-Receipt) - ใบรบตามมาตรา 105 ทว แหงประมวลรษฎากร ทไดมการจดทาขอความขนเปนขอมล

อเลกทรอนกส และมการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)


คณสมบตขอผมสทธยนคาขอ

1. บคคลทมสทธขออนญาตตามระเบยบน

- ผประกอบการจดทะเบยน ตาม ม.77/1 (6) (ด 85, 85/1 และ 85/3)

- ผมหนาทออกใบรบ ตาม ม.105

- หนวยงานของรฐ (ราชการสวนกลาง/ภมภาค/ทองถน หรอองคกรของรฐบาล ม.2)

* องคกรของรฐบาล – ตาม กม. จดตง/กจการของรฐจดตงตาม กม./หนวยงานทางธรกจ

ทรฐเปนเจาของซงไมมฐานะเปนนตบคคล


คณสมบตขอผมสทธยนคาขอ (ตอ)

2. มใบรบรองอเลกทรอนกส (Certificate Authority)

“ใบรบรองอเลกทรอนกส (Certificate Authority)” หมายความวา ขอมลอเลกทรอนกส

หรอการบนทกอนใด ซงยนยนความเชอมโยงระหวางเจาของลายมอชอดจทล

(Digital Signature) กบขอมลสาหรบใชสรางลายมอชอดจทล (Digital Signature)

ทออกโดยผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกส (Certification Authority)


คณสมบตขอผมสทธยนคาขอ (ตอ)

3. มระบบการควบคมภายในทด และสามารถพสจนไดวาใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบ

อเลกทรอนกส ทจดทาและสงมอบใหแกผรบมขอความถกตองครบถวนเชนเดยวกบขณะทสราง สง

และรบโดยใชวธการทเชอถอได และสามารถแสดงขอความไดในภายหลง โดยความหมายไม

เปลยนแปลง รวมทงตองมระบบงานทสามารถพสจนไดวา ไมมการแกไขเปลยนแปลงโดยไรรองรอย

หรอมการเปลยนแปลงรายการในเอกสารทออกระหวางทาง


การยนคาขอ(ลงทะเบยน)

ผประกอบการ

ลงทะเบยน

ใบรบรอง

อเลกทรอนกส

เวบไซต


ยนยนอเมล

ยนแบบคาขอ บ.อ.01 ผานโปรแกรมลงทะเบยนและลงลายมอชอดจทล (Ultimate Sign & Viewer) และ

ใชใบรบรองอเลกทรอนกส (Electronic Certificate) จากผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกสทไดรบการรบรองจากผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกสแหงชาต

(Thailand National Root Certificate Authority หรอ Thailand NRCA)

ในการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature) บนแบบ บ.อ.01 และขอตกลงการใชงาน เพอเปนการระบและยนยนตวตน (Authentication)

โดยไมตองสงเอกสารหลกฐานใดๆ ใหเจาหนาทพจารณา สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 22

ภาพรวมการจดทาใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส

จดทา


การจดทา สงมอบ และเกบรกษา

ผซอสนคา / ใชบรการ จดทา สงมอบ



ผมหนาทออก

ใบกากบภาษ / ใบรบ

ใบรบรองอเลกทรอนกส เวบไซตกรมสรรพากร

การส

งขอม

ล ยน

คาขอ

Web Upload

Service Provider

Host to Host


จดทาขอความใหอยในรปขอมลอเลกทรอนกส

ลายมอชอดจทล ใบกากบภาษ /

ใบรบอเลกทรอนกส

ขอมล

วธท 1 ทาจากระบบ ERP

ทผประกอบการพฒนาเอง

วธท 2 ทาจากระบบบญช

ทเปนซอฟตแวรสาเรจรป


คานยาม

ขอมลอเลกทรอนกสหรอการบนทกอนใด ซงยนยนความเชอมโยงระหวางเจาของลายมอชอ

ดจทล (Digital Signature) กบขอมลสาหรบใชสรางลายมอชอดจทล (Digital Signature) ทออกโดย

ผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกส

ใบรบรองอเลกทรอนกส (Electronic Certificate)

ผใหบรการเกยวกบการออกใบรบรองอเลกทรอนกส (Certification Authority) ทมมาตรฐาน

หรอมาตรการดานความมนคงปลอดภยทมความนาเชอถอ ภายใตการรบรองของผใหบรการออก

ใบรบรองอเลกทรอนกสแหงชาต (Thailand National Root Certification Authority หรอ

Thailand NRCA) ตามทสานกงานพฒนาธรกรรมอเลกทรอนกส (องคการมหาชน) กาหนด

ผใหบรการออกรบรองอเลกทรอนกส (Certification Authority)


เทคโนโลยโครงสรางพนฐานกญแจสาธารณะ

เทคโนโลยโครงสรางพนฐานกญแจสาธารณะ (Public Key Infrastructure : PKI)

1. ความปลอดภยของขอมล (Confidentially) ปองกนไมใหผอนทมไดรบอนญาต

หรอไมมสทธมาอานขอมลอเลกทรอนกส

2. การพสจนตวตน (Authentication) เปนการยนยนตวบคคลทเปนเจาของขอมล


3. ความครบถวนของขอมล (Integrity) สามารถตรวจสอบไดวา ขอมลทไดรบ

มความครบถวน และไมถกเปลยนแปลงแกไข

4. หามปฏเสธความรบผด (Non-Repudiation) ปองกนไมใหบคคลผสงขอมล

ปฏเสธวาตนไมไดสงขอมลอเลกทรอนกส สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 27

การจดทาใบกากบภาษและใบรบ ดวยวธการทางอเลกทรอนกสแบบปลอดภยนาเชอถอ

ขอมลใบกากบภาษ/

ใบรบ ในรปแบบ



(Digital Signature)

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส /

ใบรบอเลกทรอนกส

ยนยนตวบคคล

(Authentication)

การหามปฏเสธความรบผด

(Non-repudiation)

ไมถกเปลยนแปลง

(Data Integrity)

การรกษาความลบของขอมล

(Data Confidentiality)


ระบบคกญแจ (Key Pair)

กญแจสวนตว (Private Key) คอ

ก ญ แ จ ท ส ร า ง ข น โ ด ย เ จ า ข อ ง

ใบรบรองอเลกทรอนกส และจะตอง

ถกจดเกบเปนความลบ โดยกญแจ

สวนตวนใชสาหรบการสรางลายมอ

ชอดจทล (Digital Signature)

Private Key

กญแจสาธารณะ (Public Key) คอ

ก ญ แ จ ท ส ร า ง ข น โ ด ย เ จ า ข อ ง

ใบรบรองอ เลกทรอนกส และถก

รบรองโดย CA โดยกญแจสาธารณะ

ใชสาหรบกระบวนการเขารหสหรอ

ตรวจสอบความถกตองตองของ

ลายมอชอดจทล (Digital Signature)

Public Key


การสรางลายมอชอดจทล (Digital Signature)


ตวอยางลายมอชอดจทล (Digital Signature)


ลายมอชอดจทล (Digital Signature) ทลงบนขอความใบกากบภาษจะแทรกอยใน

ขอความภายใต ROOT element

ลายมอชอดจทล (Digital Signature)

e-Tax Invoice e-Tax Invoice

XML Signature Element

Signature value Private Key

กระบวนการลงลายมอชอ


อปกรณทใชจดเกบใบรบรองอเลกทรอนกส

Hardware Security Module (HSM) USB Token

• มาตรฐาน PKCS#11 (Public key Cryptography Standards #11)

• มาตรฐานความปลอดภย FIPS140-2 ระดบ 3 ขนไป


การจดทาใบกากบภาษ / ใบรบอเลกทรอนกส


การจดทาใบกากบภาษ / ใบรบอเลกทรอนกส


การจดทาใบเพมหน / ใบลดหนอเลกทรอนกส


การยกเลกใบกากบภาษอเลกทรอนกสเดมและจดทาใหมทดแทน


การจดทาใบกากบภาษเตมรปหลงออกใบกากบภาษอยางยอ


การแจงเปลยนแปลง

เมอผประกอบการไดรบอนมตให

จดทา สงมอบ และเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกส และใบรบอเลกทรอนกส

ตองปฎบตตามระเบยบกรมสรรพากร วาดวยการจดทา สงมอบ และเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกส

และใบรบอเลกทรอนกส พ.ศ.2560

และเมอผประกอบการประสงคจะยกเลกสามารถยนคาขอตามแบบ บ.อ.09

ผานระบบอเลกทรอนกสของกรมสรรพากรได โดยจะหมดสทธในการจดทา สงมอบ และเกบรกษา

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส และใบรบอเลกทรอนกส ตามระเบยบน

เมอพนวนสดทายของเดอนทยนคาขอยกเลก




การสงมอบใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส

จดทา สงมอบ

วธการแบบปลอดภยและเชอถอได

- Hardware

- Software

ผซอสนคา / รบบรการ ใบกากบภาษ / ใบรบ

สงมอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส หรอใบรบอเลกทรอนกส ใหแกผซอสนคาหรอผรบบรการ

ดวยวธการทางอเลกทรอนกสตามทไดตกลงกน ซงเปนไปตามพระราชบญญต

วาดวยธกรรมทางอเลกทรอนกส พ.ศ.2544


การสงมอบใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส

1. วธสงมอบ ใหผซอสนคาหรอผรบบรการ - ตามวธการทบญญตไวตามมาตรา 15, มาตรา 16, มาตรา 17, มาตรา 18, มาตรา 19, มาตรา 20, มาตรา 21, มาตรา 22, มาตรา 23, และมาตรา 24 แหงพระราชบญญตวาดวยธรกรรมทาง อเลกทรอนกส พ.ศ. 2544

2. วธสงขอมลใหกรมฯ - จดทาขอมลใหเปนไปตามประกาศขอเสนอแนะมาตรฐานดานเทคโนโลยสารสนเทศและการ สอสารทจาเปนตอธรกรรมทางอเลกทรอนกส (ETDA Recommendation on ICT standard for Electronic Transaction) - รายเดอนภาษ โดยผานระบบอเลกทรอนกสของกรมฯ ภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป - ตองลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)


ระเบยบกรมสรรพากร (ฉบบท 2)

กรณไดจดทาใบกากบภาษอเลกทรอนกสตามระเบยบนแลว และสามารถสงมอบใหแกผซอ

สนคาหรอผรบบรการดวยวธการแลกเปลยนขอมลอเลกทรอนกส แตผซอสนคาหรอผรบบรการ

ไมประสงครบใบกากบภาษอเลกทรอนกส ใหผออกใบกากบภาษอเลกทรอนกสจดพมพใบกากบภาษ

อเลกทรอนกสดงกลาวโดยใหปรากฎขอความวา “เอกสารนไดจดทาและสงขอมลใหแกกรมสรรพากร

ดวยวธการทางอเลกทรอนกส” ใหถอวาไดมการสงมอบใบกากบภาษอเลกทรอนกสตามระเบยบแลว


ทางเลอกในการจดทาใบกากบภาษ

ผขาย

(สนคา/ใหบรการ)

ระบบบญช กจการทมความพรอมในการใช

เอกสารอเลกทรอนกส

ระบบบญช กจการรปแบบเดมทใช

เอกสารกระดาษ


“จดพมพ”

ใบกากบภาษ (กระดาษ) (จากตนฉบบในรปแบบอเลกทรอนกส)

ใบกากบภาษ (กระดาษ) (เอกสารออกเปนชด)

ผซอ (ขอรบเปนกระดาษ)

ผซอ (ขอรบเปนอเลกทรอนกส)

สงมอบ

สงมอบ

สงมอบ

ปรากฏขอความ

“เอกสารนไดจดทาและนาสงขอมลให


ดวยวธการทางอเลกทรอนกส”


การสงขอมลใหกรมสรรพากร

กรมสรรพากร ผขาย

Service Provider

Web Upload

Host to Host (สาหรบผประกอบการตามเงอนไขทกาหนด)

ขอมลอเลกทรอนกสในรปแบบ XML File ตามขอเสนอแนะมาตรฐาน

ขมธอ.3-2560 (เวอรชน 2.0) ภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป


การนาสงขอมลผานชองทาง Host To Host

ระบบนาสงขอมล

(Gateway) กรมสรรพากร

(The Revenue Department)

CPA

ebXM

L

ebXM

L

SSL Certificate

ตองมเงอนไขตามทกรมสรรพากรกาหนด

ขอมลใบกากบภาษ

(Collaboration Protocol Agreement)


กระบวนการรบ-สงขอมลอเลกทรอนกส ระหวางหนวยงานโดยใชขอความ XML ตามมาตรฐาน ขมธอ.14-2560

ผสงเอกสาร ผรบเอกสาร

สรางขอมลใบกากบภาษ

ในรปแบบ XML

ลงลายมอชอดจทล

(Digital Signature)

สงขอมลอเลกทรอนกส

ตามมาตรฐานสากล

นาขอมลทไดรบ

มาประมวลผลหรอจดเกบ

ตรวจสอบความถกตอง

ของขอมล

รบขอมลอเลกทรอนกสท

สามารถนาไปประมวลผลได

Internet

ขมธอ.3/2560

XAdES

ebXML

XAdES

ebXML


ผใหบรการรบสงขอมล (Application Service Provider)

ผใหบรการ

(Service Provider) กรมสรรพากร

(The Revenue Department)

CPA

ebXM

L

ebXM

L

ผประกอบการ

(ขายสนคา/ใหบรการ)

A.

B.

C.

D.

E.

ผใหบรการนาสงขอมล (Service Provider) ตองมคณสมบตดงน

- ตองเปนผใหบรการนาสงขอมลตามเงอนไขทกรมสรรพากรกาหนด

- ตองผานการตรวจรบรองจากหนวยตรวจรบรองตามทกรมสรรพากรกาหนด

(Collaboration Protocol Agreement)

ขอมลใบกากบภาษ

SSL Certificate




การเกบรกษา

ผซอสนคา / รบบรการ

นอกจากน หากผประกอบการประสงคจดทาและจดเกบเอกสารหลกฐานอนตามทประมวลรษฎากรกาหนดในรปแบบขอมลอเลกทรอนกส

จะตองปฏบตตามคาสงกรมสรรพากรท ป.121/2545 เรอง การจดทาและการจดเกบเอกสารหลกฐานตามประมวลรษฎากร ทมขอความอยในรปแบบของขอมลอเลกทรอนกส

ลงวนท 26 ธนวาคม 2545 โดยยนคาขอจดแจงตามแบบ ภ.อ.11

ผานสรรพากรพนทในทองททสานกงานหรอสถานประกอบการตงอย หรอ ผอานวยการกองบรหารภาษธรกจขนาดใหญ

มหนาทเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ไวในรปแบบ

ขอมลอเลกทรอนกส ตามหลกเกณฑและวธการดงน

(1) ไดเกบรกษาขอมลใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกสนน

โดยสามารถเขาถงและนากลบมาใชได โดยความหมายไมเปลยนแปลง และ

(2) ไดเกบรกษาขอมลใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกสนน

ใหอยในรปแบบทเปนอยในขณะทไดสราง สง หรอไดรบขอมลนน หรอ อยในรปแบบ

ทสามารถแสดงขอความทสราง สง หรอไดรบใหปรากฎอยางถกตองได และ

(3) ไดเกบรกษาขอความสวนทระบถงแหลงกาเนด ตนทาง และปลายทางของ

ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ตลอดจนวนและเวลาทสงหรอไดรบ

ขอความดงกลาว ถาม และตองเกบรกษาขอมลอเลกทรอนกสไวตามระยะเวลาท

กฎหมายกาหนด โดยเกบรกษาไวไมนอยกวา 5 ป แตไมเกน 7 ป กรณอยระหวางการ

ตรวจสอบภาษอากรจะตองเกบไวจนกวาการตรวจสอบภาษอากรจะแลวเสรจ


การเกบรกษาใบกากบภาษ/ใบรบอเลกทรอนกส


ทางเลอกในการจดทาใบกากบภาษอเลกทรอนกส


(Digital Signature)

จดทาเปนขอมล


ประทบรบรองเวลา

(Time Stamp)


การสงขอมล

การจดทา

สรปภาพรวมของการออกใบกากบภาษอเลกทรอนกส

ผขาย


ผซอ

การสงขอมล

ใหกรมสรรพากร XML + Digital Signature

Web Upload Host to Host Service Provider สงมอบ

Software House Self Develop Service Provider

เอกสารนไดจดทาและสงขอมลใหแกกรมสรรพากร

ดวยวธการทางอเลกทรอนกส (แกไขเพมเตมระเบยบสรรพากรฯ (ฉบบท 2) ลว. 30 เม.ย. 61) สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 51

คาแนะนา / คมอวธการใชงาน

• ภาพรวมการจดทาใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส

• การจดทาและลงลายมอชอดจทล ในรปแบบ XML File

• โปรแกรมสรางและตรวจสอบลายมอชอดจทล (Ultimate Sign & Viewer)

• การตรวจสอบลายมอชอดจทลในรปแบบไฟล PDF

• ขอความตอบกลบการตรวจสอบโครงสราง (Response Error)

• การจดการขอมลผใชงาน (User Profile)

• การนาสงขอมลดวยวธการแบบ Upload

• การนาสงขอมลดวยวธการแบบ Host to Host

www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ==> สนบสนน ==> คาแนะนา/คมอการใชงาน


การตรวจสอบโครงสรางขอมล

www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส e-Tax Invoice & e-Receipt)


การสมครใชบรการ

www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส e-Tax Invoice & e-Receipt)


การดาวนโหลดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer

ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส e-Tax Invoice & e-Receipt) ==> สนบสนน ==> ดาวนโหลดโปรแกรม





จะไดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer

จากนนใหทาการแตก ZIP เพอตดตง

โปรแกรม RDClient.exe

ทเครองคอมพวเตอร


การตงคาโปรแกรม


การตงคาโปรแกรม


การลงทะเบยน บ.อ.01

ใชใบรบรองอเลกทรอนกส

ในการลงลายมอชอดจทล

(Digital Signature)



3333333333333

1. ระบเลขประจาตวผเสย

ภาษอากร 13 หลก

2. เสยบอปกรณ Token /

HSM

3. ระบรหสผานของอปกรณ

Token / HSM



1. ระบปรมาณเอกสาร

ทจดทาตอเดอน

2. ระบอเมลทใชในการ

ตดตอกบกรมสรรพากร

100000



1. ตรวจสอบขอมลบนแบบ

บ.อ.01 และขอตกลงการ

ใชงาน

2. ยนยนความถกตองและ

ยอมรบขอตกลง

3. ลงลายมอชอดจทล

(Digital Signature)

ในแบบ บ.อ.01 และ

ขอตกลงการใชงาน



ตรวจสอบอเมลตามทแจง

ลงทะเบยนไว เพอทาการ

ยนยนการลงทะเบยนและ

สรางบญชผใชงาน

ภายใน 15 วน

“B01XXXXXXXXXX”


ยนยนการลงทะเบยน

ตรวจสอบอเมลตามทแจง

ลงทะเบยนไว เพอทาการ

ยนยนการลงทะเบยน

โดยคลกทลงค

B01XXXXXXXXXX


การตอบรบจากกรมสรรพากร


แจงผลการลงทะเบยน

ตามอเมลทลงทะเบยนไว


ตรวจสอบรายชอไดรบอนมตจากกรมสรรพากร

www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ==> ผไดรบอนมต

1 01075360000000 บรษท เอกวายแซด จากด (มหาชน) 10 ต.ค. 60

2 01075364500000 บรษท นอลแวตตง จากด 12 ธ.ค. 60

3 01071237500000 บรษท ทดสอบ จากด 28 ธ.ค. 60 30 เม.ย. 61

4 01075450000000 บรษท สาวสวยใส จากด 15 ม.ค. 61


ประเภทผใชงาน (User Profile)

ผประกอบการ (Corporate)

ผดแลระบบ (Admin)

ผใชงาน (User)

เปนบญชผใชงานหลกทกรมสรรพากรออกใหและใชสาหรบตดตอกบกรมสรรพากร

สามารถสรางและกาหนดสทธการใชระบบงานใหกบผใชงานภายในองคกรของตนเอง

เปนบญชผใชงานลาดบรองจากผประกอบการ (Corporate) โดยผดแลระบบ (Admin)

สามารถสรางและกาหนดสทธผใชงาน (User) ทอยภายใตความรบผดชอบของตนเองได

เปนบญชผใชงานลาดบสดทายทผประกอบการ (Corporate) หรอ ผดแลระบบ (Admin)

กาหนดสทธใหใชระบบงานตามทไดรบมอบหมาย

2

3

1


การตรวจสอบความนาเชอถอของขอมล


( ในรปแบบไฟล PDF)


การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส

กรณขอมลไมมการแกไข

จะปรากฎ เครองหมายถกสเขยว



Click ขวาท




Click

Show Signature Properties…



Click

Show Signer’s Certificate…



ผเปนเจาของ

ใบรบรองอเลกทรอนกส ผใหบรการออก

ใบรบรองอเลกทรอนกส

อายของ

ใบรบรองอเลกทรอนกส



กรณมการแกไขขอมล

จะปรากฎ

กากบาทสแดง



Documents

ใบกํากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ใบ ...rd.go.th/publish/seminar/180820_eTaxInvoice-eReceipt_doc.pdf · 2018. 8. 16. · ในการลงลายมือชื่อดิจิทัล