EXPOSICIÓN C. FINANCIERA II

POR:

MARIANA BURGOS

LUDYS MONSALVE

ALEJANDRA VALENCIA

ANGIE KATERINE OSORIO

ACTIVOS CORRIENTES

INVENTARIOS: Es

mercancía lista para la

venta.

CAJA Y BANCO:

ya que son dinero en

efectivo. No se puede

incluir el CDT

CLIENTES O CARTERA:

deudas que los terceros

tienen con la empresa.

Estos terceros pueden ser

los clientes

, socios, trabajadores, otros

INVERSIONES:

Títulos

valores, Acciones y

cuotas partes entre

otros.

Son activos susceptibles a

convertirse en dinero

fácilmente, en un periodo

inferior a un año

Los títulos valores son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y

autónomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de

participación y de tradición o representativo de mercancías. Cuotas partes: Título que indica la

participación en el capital de un fondo común de inversión.

• LOS ACTIVOS CORRIENTES SON UN FACTOR IMPORTANTE

DEL

– PASIVO CORRIENTE - ACTIVOS CORRIENTES

VOLUMEN DIFICULTADES PROVEEDORE

ACT. CTES DE LIQUIDEZ ACREEDORES

CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO FIJO

• Son los bienes que una empresa utiliza de manera continua en el curso

normal de sus operaciones; representan al conjunto de servicios que se

recibirán en el futuro a lo largo de la vida útil de un bien adquirido.

Algunas características de un activo fijo son.

• 1. Ser físicamente tangible.

• 2. Tener una vida útil relativamente larga (por lo menos mayor a un año o a

un ciclo normal de operaciones, el que sea mayor).

• 3. Sus beneficios deben extenderse, por lo menos, más de un año o un

ciclo normal de operaciones, el que sea mayor. En este sentido, el activo

fijo se distingue de otros activos (útiles de escritorio, por ejemplo) que son

consumidos dentro del año o ciclo operativo de la empresa.

• 4. Ser utilizado en la producción o comercialización de bienes y

servicios, para ser alquilado a terceros, o para fines administrativos.

• En otras palabras, el bien existe con la intención de ser usado en lasoperaciones de la empresa de manera continua y no para serdestinado a la venta en el curso normal del negocio.

• Es importante aclarar que la clasificación de un bien como activo fijo noes única y que depende del tipo de negocio de la empresa; esdecir, algunos bienes pueden ser considerados como activos fijos enuna empresa y como inventarios en otra. Por ejemplo, un camión esconsiderado como activo fijo para una empresa que vende artefactoseléctricos si es que lo usa para entregas de mercadería; pero esconsiderado como un inventario (para ser destinado a la venta) en unaempresa distribuidora de camiones.

• Los Inventarios son bienes tangibles que se tienen para

la venta en el curso ordinario del negocio, el manejo

contable permitirá a la empresa mantener el control

oportunamente, así como también conocer al final del

periodo contable un estado confiable de la situación

económica de la empresa.

LOS INVENTARIOS

• Materia prima.

• Productos en proceso.

• Productos terminados.

GASTOS DE COMPRAS

6225.DEVOLUCION EN

COMPRAS

CUENTAS

PRINCIPALES Y

AUXILIARES

131505.VENTAS

4175.DEVOLUCIONES EN

VENTAS

270540. MERCANCIA EN

TRANSITO

MERCANCIA EN

CONSIGNACION

INVENTARIO FINAL

236540.COMPRAS

14. INVENTARIO (INICIAL)

CLASIFICACION DE INVENTARIOS

INVENTARIO PERIODICOINVENTARIO

PERMANENTE

Los inventarios se clasifican de la siguiente manera

INVENTARIO PERIODICO.

• El sistema de inventario periódico es el

control, que se realiza cada determinado

tiempo para establecer con exactitud los

inventarios disponibles, para este es

necesario realizar un conteo físico. Este

sistema es poco eficaz ya que imposibilita

realizar seguimientos y verificaciones

antes del periodo establecido.

CONTABILIZACION EN EL INVENTARIO

PERIODICO.

• En el inventario periódico las compras de

mercancía no se contabilizan en el activo

(14. inventario) si no que se contabilizan

en la cuenta de (62. compras).

INVENTARIO INICIAL.

• Es la relación de las existencias dela mercancía de una empresa aliniciar sus actividades o periodocontables.

INVENTARIO FINAL

• Es el conteo físico de las existencias alfinalizar un periodo contable el cual pasa aser el inventario inicial del siguienteperiodo.

INVENTARIO PERMANENTE

• Este sistema es también llamado

perpetuo, ya que permite el control constante

de los inventarios, con el registro de toda la

mercancía que entra o sale del mismo. Este

control permite la determinación del costo de

la mercancía al momento de hacer la venta.

METODO DE COSTEO

• Por el sistema permanente se tiene

inconveniente con el valor de la

mercancía, por que al ser adquiridas en

fechas y con precios diferentes, es

imposible tener exactitud en el valor de la

mercancía comprada. Para darle solución

a este problema se utiliza diferentes

métodos para determinar el costo de la

mercancía en forma mas precisa.

METODO PROMEDIO PONDERADO

Con este método promediamos el costo

de la mercancía que hay en el

inventario teniendo en cuenta el precio

de adquisición de toda la mercancíaEjemplo:

Inventario inicial 25 und $25000 c/u total $ 625.000

Compras 15 und $27000 c/u Total $ 405.000

= Cant 40 und Total $1.030.000

• Valor total mercancía $1.030.000 = $25.750

• Cantidad 40

Ventas 15 unidades

Promedio ponderado 15 und $386.250

Método peps 15 und $375.000

Método ueps 15 und $405.000

METODO PEPS

• Primeras en entrar primeras en salir:

atravez de este método se le asigna el

precio mas antiguo de la mercancía a un

en existencia, de esta forma las

cantidades del inventario quedan

valorizadas con los últimos precios.

METODO UEPS

• Ultimas en entrar primeras en salir:

atravez de este método se le asigna el

valor de las ultimas mercancías

compradas, como de esta manera el

inventario queda valorizado con los

precios mas antiguos.

METODO DE IDENTIFICASION ESPECIFICA

• Este método es perfecto para empresas que

comercializan artículos que poseen

características especificas a aunque en

apariencia sean iguales, estas se diferencian

por color, marca, modelo, serie etc.

DETAL O RETAIL

Venta al detalle, va directo al

consumidor final.

supermercado TIENDAS DROGUERIAS LIBRERIA

IBAÑEZ, TIENDA LA

MONA, D. FATIMA, D.

COMERCIAL

La complejidad del detal viene dada por la amplia variedad de artículos y tipos de

artículos que ofrecen, así como el nivel de operaciones efectuado. Las operaciones de

venta del detal generan una cantidad de datos tal que puede resultar abrumadora para

aquellos ajenos al negocio.

CADENA DE DISTRIBUCION

MAYORISTAS MINORISTAS CONSUMIDOR

FINAL

Mayoristas vendedores: son aquellas empresas que se dedican a comprar

productos al por mayor (grandes cantidades) para vender también de manera

mayoritaria.

Minoristas vendedores: son aquellas empresas o marcas que se dedican

únicamente a vender productos al Detal (producto por producto). Un ejemplo son

las ferreterías, tiendas de barrio, almacenes de ropa, etc.

CANALES DE

VENTA

LOCALES COMERCIALES

INTERNET

TIENDAS

TELEFONIAS

Los canales de venta son la esencia del detal, y buena parte de sus esfuerzos y

diferenciación se concentran en el diseño y la experiencia de compra que proporcionan

los distintos canales.

PRECIO DE COSTO Y VENTA• Un punto que distingue al detal de las actividades productivas es el

tratamiento contable dado a sus productos. Mientras que en la producciónel valor de cada artículo se determina a partir del precio del productoadquirido más sus sucesivas transformaciones, en el detal el precio decosto (y frecuentemente de venta) de todos los artículos se ve modificadocada vez que se negocian nuevas condiciones de compra.

• Otro elemento que distingue a este sector es la utilización del margen comounidad elemental de medición del desempeño de la compañía o de unsegmento del detal. Mientras que el margen surge de calcular el valorrelativo de la venta sobre el precio de costo (margen = [precio de venta -precio de costo] / precio de costo), también se ha popularizado el conceptode la tasa de marca que mide el margen en forma relativa pero sobre elprecio de venta (tasa de marca = [precio de venta - precio de costo] /precio de venta). La tasa de marca es ampliamente usada en aquelloscasos donde el proveedor impone una política de precios finales fijos, perootorgando a cada cadena de detal un tasa de marca diferente, por logeneral más grande a medida que aumentan los volúmenes de compra.

TOMA DE INVENTARIOS FISICOS

Esta práctica es sumamente habitual y antiquísima. Simplementeconsiste en comprobar que los stock que nuestros registrosindican, concuerdan con lo que físicamente existe.

Tendremos, entre otros, stock de:

1. Materias primas.

2. Mercaderías.

3. Mercaderías en consignación.

4. Mercaderías en poder de terceros.

5. Insumos.

6. Activos fijos, incluyendo distintos tipos de hardware.

7. Herramientas

8. software

9. Rodados.

•

Razones por las cuales se requiere mantener

inventario

• Reducir costos de pedir.

• Reducir costos por material faltante.

• Reducir costos de adquisición.

• Reducir costos de calidad por arranque.

TRATAMIENTO Y AJUSTES POR

FALTANTES O SOBRANTES AL

INVENTARIO.Inventario Físico Mayor que El valor en Libros de la

cuenta de Mercancías: en este caso se presenta un

sobrante y debe realizarse un ajuste por la

diferencia, debitando la cuenta mercancías y acreditando la

cuenta costo de ventas; por que esto ocurre, generalmente

por malos registros en los libros.

Cuenta Debe Haber

Mercancías de mas en inventario

(Sobrante de mercancías en inventario) 250000

Comercio al por mayor y a l por menor

(Sobrante de mercancías en inventario) 250000

Inventario Físico Menor Que el Valor en Libros

de la Cuenta de Mercancías:

En este caso se presenta un faltante y es necesario

realizar el ajuste por la diferencia. , acreditando a la cuenta

mercancías y debitando la cuenta según la razón que haya

ocasionado el faltante, así:

Cuenta Debito Credito

Comercio al por mayor y al por menor 245000

Mercancías encontrada en la empresa 245000

Perdida de Mercancías Por

Irresponsabilidad del Almacenista

En este caso el valor del faltante se carga a la cuenta del

empleado.

CUENTA DEBER HABER

Cuentas por cobrar a trabajadores

Otros (almacenista) 50000

Mercancías no encontrada odeteriorada

(faltante en inventario físico) 50000

Provisión inventariosLa provisión protege al inventario de una empresa contra laobsolescencia, el desuso, los daños, el deterioro, diferencia contra elinventario físico como la pérdida o cualquier otro tipo de factor queinfluya o conduzca a que el valor del mercado sea diferente o inferioral costo de adquisición.

El decreto reglamentario 2649 de 1993 ordena lo siguiente:

Art. 63: Al cierre del período deben reconocerse las contingencias depérdida del valor re expresado de los inventarios, mediante lasprovisiones necesarias para ajustarlos a su valor neto de realización.

Una provisión de inventarios corresponde a un debito en los gastosdel periodo, por lo cual se ve afectada la utilidad, además hay quetener en cuenta que la provisión debe ser verificable, cuantificable yjustificable.

MÉTODO PARA PROTEGER EL VALOR DE SUS

INVENTARIOS.

• Por tipo de mercancía que se maneja en la

empresa

• Con base en el sector empresarial

• Con base en la experiencia propia tanto de la

persona que implementa el sistema como de la

expresa en particular.

• Por la zona geográfica en que este ubicada la

empresa.

• Cualquier otra causal que sea aplicable a cada

ente económico.

Ejemplo de contabilización de la

provisión

529915 Provisión inventarios xxx

149910 Para diferencia de inventario físicoxxx

1. Cuando se provisiona

2. Cuando se da baja por diferencia de inventario físico

149910 Para diferencia de inventario físico xxx

143501 Mercancías no fabricadas por la empresa xxx

AJUSTES POR INFLACION

Ajuste mensual que deben hacer las empresas sobre susactivos no monetarios y el patrimonio para conocer en cuántose ha incrementado su valor presente de acuerdo con lainflación, buscando por medio de estos ajustes, desligar ladeterminación del impuesto de renta de los efectos de lainflación.

Contabilización: Las partidas contabilizadas como crédito enla cuenta de corrección monetaria, menos los débitosregistrados en dicha cuenta, constituyen la utilidad, excedente,o pérdida por exposición a la inflación, para efecto de ladeterminación de la utilidad o excedente del respectivoperíodo.