หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. 2561

กองตรวจสอบภาครฐ

กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง

หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. 2561

- อาศยอ านาจตามความในมาตรา 79 แหง พ.ร.บ.ฯ

(มาตรา 79 ใหหนวยงานของรฐจดใหมการตรวจสอบภายใน การควบคมภายในและการบรหารจดการความเสยง โดยใหถอปฏบตตามมาตรฐานและหลกเกณฑทกระทรวงการคลงก าหนด

ประกาศ 19 เม.ย. 2561/บงคบใช 20 เม.ย. 2561)

- ใชบงคบตงแตวนถดจากวนทกระทรวงการคลง (กค) ประกาศเปนตนไป

(ประกาศ 3 ต.ค. 2561 /บงคบใช 4 ต.ค. 2561)

- ใหหนวยงานของรฐตาม พ.ร.บ.ฯ ถอปฏบตตาม

มาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายใน ทแนบทายหลกเกณฑ

- กรณมเจตนาหรอปลอยปละละเลยในการปฏบตฯ โดยไมมเหตอนควร

ให กค พจารณาการเสนอความเหนพฤตการณดงกลาวตอผเกยวของไปด าเนนการตามอ านาจและหนาทตอไป

หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. 2561

หนวยงานของรฐ (มาตรา 4 แหง พ.ร.บ.ฯ)

(1) สวนราชการ

(2) รฐวสาหกจ

(3) หนวยงานของรฐสภา ศาลยตธรรม ศาลปกครอง ศาลรฐธรรมนญ องคกรอสระตามรฐธรรมนญ และองคกรอยการ (องคกรอสระฯ ไดแก กกต. ผผ. ปปช. สตง. กสม. /องคกรอยการ ไดแก อยการสงสด)

(4) องคการมหาชน (เชน โรงพยาบาลบานแพว)

(5) ทนหมนเวยนทมฐานะเปนนตบคคล

(6) องคกรปกครองสวนทองถน

(7) หนวยงานอนของรฐตามทกฎหมายก าหนด (เชน มหาวทยาลยในก ากบของรฐ ธนาคารแหงประเทศไทย โดยมรมต.กระทรวงการคลงเปนผรกษาการ)

ค ำนยำม

บคคลหรอคณะบคคล ผมหนาทรบผดชอบในการก ากบดแล หรอบงคบบญชาของหนวยงานของรฐ

4

ผก ากบดแล

ผบรหารสงสดของหนวยงานของรฐตามกฎหมายจดตงหนวยงานของรฐนน

หวหนาหนวยงานของรฐ

ผบรหารทกระดบของหนวยงานของรฐ

ฝายบรหาร

ค ำนยำม

คณะกรรมการทท าหนาทเกยวกบการประเมนผลการควบคมภายในของหนวยงานของรฐ

5

คณะกรรมการ

ผด ารงต าแหนงผตรวจสอบภายในของหนวยงานหรอด ารงต าแหนงอนทท าหนาทเชนเดยวกบผตรวจสอบภายในของหนวยงานของรฐ

ผตรวจสอบภายใน

ค ำนยำม

กระบวนการปฏบตงานทผก ากบดแล หวหนาหนวยงานของรฐ ฝายบรหาร และบคลากรของหนวยงานของรฐจดใหมขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวาการด าเนนงานของหนวยงานของรฐจะบรรลวตถประสงคดานการด าเนนงาน ดานการรายงาน และดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ และขอบงคบ

6

การควบคมภายใน

ความเปนไปไดทเหตการณใดเหตการณหนงอาจเกดขนและเปนอปสรรคตอการบรรลวตถประสงค

ความเสยง

แนวคดของการควบคมภายในเปนกลไกทจะท าใหหนวยงานของรฐบรรลวตถประสงคการควบคมภายในดานใด

ดานหนง หรอหลายดาน ไดแก ดานการด าเนนงาน ดานการรายงาน และดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ และขอบงคบ

เปนสวนประกอบทแทรกอยในการปฏบตงานตามปกตของหนวยงานของรฐ ตองกระท าอยางเปนขนตอนและตอเนอง มใชเปนผลสดทายของการกระท า

เกดขนไดโดยบคลากรของหนวยงานของรฐ โดยผก ากบดแล ฝายบรหาร ผปฏบตงาน และผตรวจสอบภายใน เปนผมบทบาทส าคญในการท าใหมการควบคมภายในเกดขน ซงมใชเพยงการก าหนดนโยบาย ระบบงาน คมอการปฏบตงานและแบบฟอรมด าเนนงานเทานน หากแตตองมการปฏบต

สามารถใหความเชอมนอยางสมเหตสมผลวาจะบรรลตามวตถประสงคทก าหนดของหนวยงานของรฐ

ควรก าหนดใหเหมาะสมกบโครงสรางองคกรและภารกจของหนวยงานของรฐ

7

วตถประสงคของการควบคมภายใน วตถประสงคดานการด าเนนงาน (Operations Objectives)

ความมประสทธผลและประสทธภาพของการด าเนนงาน รวมถงการบรรลเปาหมายดานการด าเนนงาน ดานการเงน ตลอดจนการใชทรพยากร การดแลรกษาทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาด ของหนวยงานของรฐ ตลอดจนความเสยหาย การรวไหล การสนเปลอง หรอการทจรตในหนวยงานของรฐ

วตถประสงคดานการรายงาน (Reporting Objectives)

การรายงานทางการเงนและไมใชการเงน ทใชภายในและภายนอกหนวยงานของรฐ รวมถงการรายงานทเชอถอได ทนเวลา โปรงใส หรอขอก าหนดอนของทางราชการ

วตถประสงคดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบและขอบงคบ (ComplianceObjectives)

การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบหรอมตคณะรฐมนตรทเกยวของกบ การด าเนนงาน รวมทงขอก าหนดอนของทางราชการ

8

การควบคมภายใน

Input

Process

Output

ประสทธภาพ / ประสทธผล / ค มคา

การวางระบบและประเมนผลการควบคมภายใน

COSO Control Framework

องคประกอบ

หนวยงาน

วตถประสงค

องคประกอบของมาตรฐานการควบคมภายใน

11

เดม ปจจบน (ป 61)

1. สภาพแวดลอมของการควบคม2. การประเมนความเสยง3. กจกรรมการควบคม 4. สารสนเทศและการสอสาร 5. การตดตามและประเมนผล

1. สภาพแวดลอมการควบคม (Control Environment)2. การประเมนความเสยง (Risk Assessment)3. กจกรรมการควบคม (Control Activities)4. สารสนเทศและการสอสาร(Information and Communication)5. กจกรรมการตดตามผล (Monitoring Activities)

องคประกอบของมาตรฐานการควบคมภายใน

การควบคมภายในจะประกอบดวย ๕ องคประกอบ ๑๗ หลกการ ดงน

๑. สภำพแวดลอมกำรควบคม (Control Environment)

๒. กำรประเมนควำมเสยง (Risk Assessment)

๓. กจกรรมกำรควบคม (Control Activities)

๔. สำรสนเทศและกำรสอสำร (Information and Communication)

๕. กจกรรมกำรตดตำมผล (Monitoring Activities)

๕ หลกการ

๔ หลกการ

๓ หลกการ

๓ หลกการ

๒ หลกการ

12

๑. สภาพแวดลอมการควบคม

สภาพแวดลอมการควบคม ประกอบดวย ๕ หลกการ ดงน

(๑) หนวยงำนของรฐแสดงใหเหนถงกำรยดมนในคณคำของควำมซอตรงและจรยธรรม

(๒) ผก ำกบดแลของหนวยงำนของรฐ แสดงใหเหนถงควำมเปนอสระจำกฝำยบรหำรและมหนำทก ำกบดแลใหมกำรพฒนำหรอปรบปรงกำรควบคมภำยใน รวมถงกำรด ำเนนกำรเกยวกบกำรควบคมภำยใน

(๓) หวหนำหนวยงำนของรฐจดใหมโครงสรำงองคกร สำยกำรบงคบบญชำ อ ำนำจหนำท และควำมรบผดชอบทเหมำะสมในกำรบรรลวตถประสงคของหนวยงำนของรฐภำยใตกำรก ำกบดแลของผก ำกบดแล

(๔) หนวยงำนของรฐแสดงใหเหนถงควำมมงมนในกำรสรำงแรงจงใจ พฒนำและรกษำบคลำกรทมควำมรควำมสำมำรถทสอดคลองกบวตถประสงคของหนวยงำนของรฐ

(๕) หนวยงำนของรฐก ำหนดใหบคลำกรมหนำทและควำมรบผดชอบตอผลกำรปฏบตงำนตำมระบบกำรควบคมภำยใน เพอใหบรรลวตถประสงคของหนวยงำนของรฐ

สภาพแวดลอมการควบคมเปนปจจยพนฐานในการด า เนนงานทส งผลใหมการ น า การควบคมภายในมาปฏบตทวทงหนวยงานของรฐ ทงน ผก ากบดแลและฝายบรหาร จะตองสรางบรรยากาศใหทกระดบตระหนกถงความส าคญของการควบคมภายใน รวมทงการด าเนนงานทคาดหวงของผก ากบดแล และฝายบรหาร ทงน สภาพแวดลอมการควบคมดงกลาวเปนพนฐานส าคญทจะสงผลกระทบตอองคประกอบของการควบคมภายในอนๆ

13

14

สภาพแวดลอมการควบคม

• ความซอสตยและจรยธรรม

• ปรชญาและรปแบบการบรหาร

• ความร ทกษะ และความสามารถ

• โครงสรางการจดองคกร

• การมอบอ านาจและความรบผดชอบ

• นโยบายดานทรพยากรบคคล

• ผบรหารหรอคณะกรรมการตรวจสอบ

๒. การประเมนความเสยง

การประเมนความเสยง ประกอบดวย ๔ หลกการ ดงน

(๖) หนวยงำนของรฐระบวตถประสงคกำรควบคมภำยในของกำรปฏบตงำนใหสอดคลองกบวตถประสงคขององคกรไวอยำงชดเจนและเพยงพอทจะสำมำรถระบและประเมนควำมเสยงทเกยวของกบวตถประสงค

(๗) หนวยงำนของรฐระบควำมเสยงทมผลตอกำรบรรลวตถประสงคกำรควบคมภำยในอยำงครอบคลม ทงหนวยงำนของรฐ และวเครำะหควำมเสยงเพอก ำหนดวธกำรจดกำรควำมเสยงนน

(๘) หนวยงำนของรฐพจำรณำโอกำสทอำจเกดกำรทจรต เพอประกอบกำรประเมนควำมเสยงทสงผลตอกำรบรรลวตถประสงค

(๙) หนวยงำนของรฐระบและประเมนกำรเปลยนแปลงทอำจมผลกระทบอยำงมนยส ำคญตอระบบกำรควบคมภำยใน

การประเมนความเสยงเปนกระบวนการทด าเนนการอยางตอเนองและเปนประจ า เพอระบ และวเคราะหความเสยงทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐ รวมถงก าหนดวธการจดการความเสยงนน ฝายบรหารควรค านงถงการเปลยนแปลงของสภาพแวดลอมภายนอกและภารกจภายในทงหมดทมผลตอการบรรล วตถประสงคของหนวยงานของรฐ

15

16

การประเมนความเสยง

* โอกาส (Likelihood)

* ผลกระทบ (Impact)

วเคราะห

54321

ต า1

กลางปาน2

สง3

มากสง4

5

โอกาสทจะเกด

แผนภมความเสยง

ผลกระทบ

ตวอยาง : เกณฑประเมนระดบโอกาสทจะเกดความเสยง

โอกาสจะเกดความเสยง ความถ ระดบคะแนน

สงมาก นอยกวา 1 เดอนตอครง 5

สง 1-6 เดอนตอครง 4

ปานกลาง 7-12 เดอนตอครง 3

นอย มากกวา 1 ป แตไมเกน 3 ปตอครง 2

นอยมาก มากกวา 3 ปตอครง 1

โอกาสจะเกดความเสยง รอยละของโอกาส ระดบคะแนน

สงมาก มากกวารอยละ 80 5

สง รอยละ 70-79 4

ปานกลาง รอยละ 60-69 3

นอย รอยละ 50-59 2

นอยมาก นอยกวารอยละ 50 1

ตวอยาง : เกณฑประเมนระดบผลกระทบของความเสยง

ผลกระทบ มลคาความเสยหาย ระดบคะแนน

สงมาก > 10,000,000 บาท 5

สง > 250,000 – 10,000,000 บาท 4

ปานกลาง > 50,000 – 250,000 บาท 3

นอย > 10,000 - 50,000 บาท 2

นอยมาก < 10,000 บาท 1

ผลกระทบ ความเสยหาย ระดบคะแนน

สงมาก กระทบกบหนวยงานทงในและนอกองคกร 5

สง กระทบกบหนวยงานภายในองคกรมากกวารอยละ 75 4

ปานกลาง กระทบกบหนวยงานภายในองคกรรอยละ 50-75 3

นอย กระทบกบหนวยงานภายในองคกรรอยละ 25-49 2

นอยมาก กระทบกบหนวยงานภายในองคกรนอยกวารอยละ 25 1

๓. กจกรรมการควบคม

กจกรรมการควบคม ประกอบดวย ๓ หลกการ ดงน

(๑๐) หนวยงำนของรฐระบและพฒนำกจกรรมกำรควบคม เพอลดควำมเสยงในกำรบรรลวตถประสงคใหอยในระดบทยอมรบได

(๑๑) หนวยงำนของรฐระบและพฒนำกจกรรมกำรควบคมทวไปดำนเทคโนโลย เพอสนบสนนกำรบรรลวตถประสงค

(๑๒) หนวยงำนของรฐจดใหมกจกรรมกำรควบคม โดยก ำหนดไวในนโยบำย ประกอบดวยผลส ำเรจทคำดหวงและขนตอนกำรปฏบตงำน เพอน ำนโยบำยไปสกำรปฏบตจรง

กจกรรมการควบคมเปนการปฏบตทก าหนดไวในนโยบายและกระบวนการด าเนนงาน เพอใหมนใจวาการปฏบตตามการสงการของฝายบรหารจะลดหรอควบคมความเสยงใหสามารถบรรลวตถประสงค กจกรรมการควบคมควรไดรบการน าไปปฏบตทวทกระดบของหนวยงานของรฐ ในกระบวนการปฏบตงาน ขนตอนการด าเนนงานตางๆ รวมถงการน าเทคโนโลยมาใชในการด าเนนงาน

19

20

ตวอยางกจกรรมการควบคม

1. การก าหนดระเบยบ ขอบงคบ วธปฏบต

2. การแบงแยกหนาทความรบผดชอบ

3. การก าหนดขอบเขต อ านาจหนาทความรบผดชอบ

4. การจดท าบญช ทะเบยน รายงาน

5. การควบคมทางกายภาพ

6. การสบเปลยนหมนเวยนงาน

7. การควบคมการประมวลผลขอมล

8. การก าหนดดชนวดผลการด าเนนงาน

ฯลฯ

21

1. การควบคมในลกษณะของ Hard Controls

2. การควบคมในลกษณะของ Soft Controls

ลกษณะของการควบคมภายใน

๔. สารสนเทศและการสอสาร

สารสนเทศและการสอสาร ประกอบดวย ๓ หลกการ ดงน

(๑๓) หนวยงำนของรฐจดท ำหรอจดหำและใชสำรสนเทศท เกยวของและมคณภำพ เพอสนบสนนใหมกำรปฏบตตำมกำรควบคมภำยในทก ำหนด

(๑๔) หนวยงำนของรฐมกำรสอสำรภำยในเกยวกบสำรสนเทศ รวมถงวตถประสงคและควำมรบผดชอบทมตอกำรควบคมภำยในซงมควำมจ ำเปนในกำรสนบสนนใหมกำรปฏบตตำมกำรควบคมภำยในทก ำหนด

(๑๕) หนวยงำนของรฐมกำรสอสำรกบบคคลภำยนอกเกยวกบเรองทมผลกระทบตอกำรปฏบตตำมกำรควบคมภำยในทก ำหนด

สารสนเทศเปนสงจ าเปนส าหรบหนวยงานของรฐทจะชวยใหมการด าเนนการตามการควบคมภายในทก าหนด เพอสนบสนนใหบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐ การสอสารเกดขนไดทงจากภายในและภายนอก และเปนชองทางเพอใหทราบถงสารสนเทศทส าคญในการควบคมการด าเนนงานของหนวยงานของรฐ การสอสารจะชวยใหบคลากรในหนวยงานมความเขาใจถงความรบผดชอบ และความส าคญของการควบคมภายในทมตอการบรรลวตถประสงค

22

๕. กจกรรมการตดตามผล

กจกรรมการตดตามผล ประกอบดวย ๒ หลกการ ดงน

(๑๖) หนวยงำนของรฐระบ พฒนำ และด ำเนนกำรประเมนผลระหวำงกำรปฏบตงำน และหรอกำรประเมนผลเปนรำยครงตำมทก ำหนด เพอใหเกดควำมมนใจวำไดมกำรปฏบตตำมองคประกอบของกำรควบคมภำยใน

(๑๗) หนวยงำนของรฐประเมนผลและสอสำรขอบกพรอง หรอจดออนของกำรควบคมภำยในอยำงทนเวลำตอฝำยบรหำรและผก ำกบดแล เพอใหผรบผดชอบสำมำรถสงกำรแกไขไดอยำงเหมำะสม

กจกรรมการตดตามผลเปนการประเมนผลระหวางการปฏบตงาน การประเมนผลเปนรายครง หรอเปนการประเมนผลทงสองวธรวมกน เพอใหเกดความมนใจวาไดมการปฏบตตามหลกการในแตละองคประกอบของการควบคมภายในทง ๕ องคประกอบ กรณทผลการประเมนการควบคมภายในจะกอใหเกดความเสยหายตอหนวยงานของรฐ ใหรายงานตอฝายบรหาร และผก ากบดแล อยางทนเวลา

23

24

หลกการพนฐาน:-

1. เปาหมายและวตถประสงค

2. ระดบความมประสทธผล

3. กระบวนการมระบบ

4. การแสดงสภาพผล

การประเมนผลระบบการควบคมภายใน

25

ระบบการควบคมภายในทด

มความเหมาะสม เพยงพอ และรดกม

มความคมคา

สามารถปองกนความเสยหายหรอความสญเสย

ปฏบตงานไดสะดวก และปลอดภย

เสรมสรางความพอใจ

หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. 2561

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ มขอก าหนด 14 ขอ(1) ค านยามตางๆ

ไดแก หนวยงานของรฐ ผก ากบดแล หวหนาหนวยงานของรฐ ฝายบรหาร คณะกรรมการ ผตรวจสอบภายใน การควบคมภายใน และ ความเสยง (หลกเกณฑฯ ขอ 1)(2) การจดวางและการประเมนผลการควบคมภายใน

การจดวางและการประเมนผลการควบคมภายใน การรายงานการจดวางและการประเมนผลการควบคมภายใน และการใชขอมลรายงานการประเมนผลการควบคมภายใน (หลกเกณฑฯ ขอ 2 - 11)(3) ผทก าหนดคมอหรอแนวปฏบตการควบคมภายใน

ก าหนดผรบผดชอบ ไดแก กรมบญชกลาง (หลกเกณฑฯ ขอ 12)(4) การใหขอมลการควบคมภายใน

ก าหนดใหหนวยงานของรฐชแจงหรอใหขอมลการควบคมภายในตอกระทรวงการคลง และกรณทไมสามารถปฏบตตามหลกเกณฑปฏบตดงกลาวได ใหขอท าความตกลงกบกระทรวงการคลง (หลกเกณฑฯ ขอ 13 - 14)

ขอ 1 ค ำนยำมหนวยงานของรฐ(1) สวนรำชกำร(2) รฐวสำหกจ(3) หนวยงำนของรฐสภำ ศำลยตธรรม ศำลปกครอง ศำลรฐธรรมนญ องคกรอสระตำมรฐธรรมนญ และองคกรอยกำร(4) องคกำรมหำชน(5) ทนหมนเวยนทมฐำนะเปนนตบคคล(6) องคกรปกครองสวนทองถน(7) หนวยงำนอนของรฐตำมทกฎหมำยก ำหนดผก ากบดแล หวหนาหนวยงานของรฐ ฝายบรหาร คณะกรรมการ ผตรวจสอบภายใน การควบคมภายใน และ ความเสยง

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

ขอ 2- ใหจดวำงระบบกำรควบคมภำยใน โดยใชมำตรฐำนฯ เปนแนวทำงในกำรจดวำงฯ- ใหหนวยงำนทจดตงขนใหม/ปรบโครงสรำงองคกรใหม จดวำงระบบฯ ใหแลวเสรจใน 1 ป นบแตวนทจดตง/ปรบโครงสรำง- ใหรำยงำนกำรจดวำงฯ ตำมขอ 6 และขอ 7

ขอ 6 รำยงำนกำรจดวำงฯ ประกอบดวย- กำรรบรองกำรจดวำง (วค.1) - รำยงำนกำรจดวำงฯ (วค.2) (ภำรกจตำมกฎหมำยทจดตงหรอภำรกจตำมแผนกำรด ำเนนงำนทส ำคญ วตถประสงคกำรด ำเนนงำน ขอมลเกยวกบสภำพแวดลอมกำรควบคม ควำมเสยงส ำคญทมผลกระทบตอกำรบรรลวตถประสงคของกำรควบคม กจกรรมกำรควบคมทส ำคญทเกยวของกบควำมเสยง และผรบผดชอบในกจกรรมกำรควบคม)

ขอ 7 จดสงรำยงำนกำรจดวำงระบบฯ ระดบหนวยงำนของรฐ ตำมขอ 6 ใหผก ำกบดแลภำยใน 60 วน นบแตวนทจดวำงระบบฯ แลวเสรจ

แบบ วค. ๑

หนงสอรบรองการจดวางระบบการควบคมภายใน

เรยน ...................(๑).......................

(๒) ไดจดตงขนใหม (หรอไดปรบโครงสรำงใหม) ตำม (๓) เมอวนท...(๔)........เดอน..............................พ.ศ. .................. และไดจดวำงระบบกำรควบคมภำยในแลวเสรจ เมอวนท...(๕).......เดอน.............................พ.ศ. ................ ตำมหลกเกณฑกระทรวงกำรคลงวำดวยมำตรฐำนและหลกเกณฑปฏบตกำรควบคมภำยในส ำหรบหนวยงำนของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑โดยมวตถประสงคเพอใหควำมมนใจอยำงสมเหตสมผลวำ ภำรกจของหนวยงำนจะบรรลวตถประสงคของกำรควบคมภำยใน ดำนกำรด ำเนนงำนทมประสทธผล ประสทธภำพ ดำนกำรรำยงำนทเกยวกบกำรเงน และไมใชกำรเงน ทเชอถอได ทนเวลำ และโปรงใส ดำนกำรปฏบตตำ มกฎหมำย ระเบยบ และขอบงคบ ทเกยวของกบกำรด ำเนนงำน ภำยใตกำรก ำกบดแลของ (๖) .

ลายมอชอ...............................(๗)...................................................

ต าแหนง...........(๘)......................................................................

วนท....(๙)....... เดอน................พ.ศ. .................

(๓)ภารกจตามกฎหมายทจดตงหนวยงานของรฐ

หรอภารกจตามแผนการด าเนนงานหรอภารกจอนๆ ทส าคญของหนวยงานของรฐ/

วตถประสงค

(๔)สภาพแวดลอม

การควบคม

(๕)ความเสยงทส าคญ

(๖)กจกรรม

การควบคมทส าคญ

(๗)หนวยงาน

ทรบผดชอบ

................................(๑)...............................รายงานการจดวางระบบการควบคมภายใน

ระยะเวลาตงแต .......................(๒)...................... ถง ............................................

ลำยมอชอ ............................(๘)...........................................ต ำแหนง ........(๙).................................................................วนท .......(๑๐)....... เดอน ....................... พ.ศ. ............

แบบ วค. ๒

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

ขอ 3- ใหหนวยงำนของรฐจดใหมกำรประเมนผลกำรควบคมภำยในตำมทหนวยงำนของรฐก ำหนดอยำงนอย ปละหนงครง โดยมกำรรำยงำนตำมขอ 8 และขอ 9

ขอ 4- ใหฝำยบรหำรเปนผรบผดชอบในกำรก ำกบดแลใหมกำรน ำมำตรฐำนกำรควบคมภำยใน ฯมำใชเปนแนวทำงในกำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยในและประเมนผลกำรควบคมภำยในของหนวยงำนของรฐ

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

ขอ 5- จดใหมคณะกรรมกำรคณะหนงโดยมหนำท ดงน(1) อ ำนวยกำรประเมนผลกำรควบคมภำยใน (2) ก ำหนดแนวทำงกำรประเมนผลกำรควบคมภำยในภำพรวม (3) รวบรวม พจำรณำ และสรปผลในภำพรวมของหนวยงำนของรฐ(4) ประสำนงำนกำรประเมนผลฯ กบหนวยงำนในสงกดทเกยวของ(5) จดท ำรำยงำนกำรประเมนผลฯ ระดบหนวยงำนของรฐ

- องคประกอบ + คณสมบตของคณะกรรมกำร ใหเปนไปตำมทหนวยงำนของรฐก ำหนด

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

ขอ 8ใหคณะกรรมกำรจดท ำรำยงำนกำรประเมนผลกำรควบคมภำยในระดบหนวยงำนของรฐรำยงำนประกอบดวย- กำรรบรองกำรควบคมภำยใน (ปค.1/ปค.2/ปค.3)- กำรประเมนองคประกอบของกำรควบคมภำยใน (ปค.4)- กำรประเมนผลกำรควบคมภำยใน (ปค.5)- ควำมเหนของผตรวจสอบภำยในเกยวกบกำรสอบทำนกำรควบคมภำยใน (ปค.6)

หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน(ระดบหนวยงานของรฐ)

เรยน ....................(๑).............................

....................(๒).............................ไดประเมนผลกำรควบคมภำยในของหนวยงำน ส ำหรบปสนสดวนท...(๓).....เดอน ............... พ.ศ. ....................ดวยวธกำรทหนวยงำนก ำหนดซงเปนไปตำมหลกเกณฑกระทรวงกำรคลงวำดวยมำตรฐำนและหลกเกณฑปฏบต กำรควบคมภำยในส ำหรบหนวยงำนของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ โดยมวตถประสงคเพอใหควำมมนใจอยำงสมเหตสมผลวำ ภำรกจของหนวยงำนจะบรรลวตถประสงคของกำรควบคมภำยในดำนกำรด ำเนนงำนทมประสทธผล ประสทธภำพ ดำนกำรรำยงำนทเกยวกบกำรเงน และไมใชกำรเงนทเชอถอได ทนเวลำ และโปรงใส รวมทงดำนกำรปฏบตตำมกฎหมำย ระเบยบ และขอบงคบทเกยวของกบกำรด ำเนนงำน

จำกผลกำรประเมนดงกลำว ...................(๔)................. เหนวำ กำรควบคมภำยในของหนวยงำนมควำมเพยงพอ ปฏบตตำมอยำงตอเนอง และเปนไปตำมหลกเกณฑกระทรวงกำรคลงวำดวยมำตรฐำนและหลกเกณฑปฏบตกำรควบคมภำยในส ำหรบหนวยงำนของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ ภำยใต กำรก ำกบดแลของ....................(๕).................. .

ลำยมอชอ ....................(๖)...................ต ำแหนง..............(๗)....................................................................

วนท...(๘)........ เดอน................พ.ศ. .................

กรณมความเสยงส าคญ และก าหนดจะด าเนนการปรบปรงการควบคมภายในส าหรบความเสยงดงกลาวในปงบประมาณ/ปปฏทนถดไป ใหอธบายเพมเตมในวรรคสาม ดงน

อยำงไรกด มควำมเสยงและไดก ำหนดปรบปรงกำรควบคมภำยใน ในปงบประมำณหรอปปฏทนถดไป สรปไดดงน๑. ควำมเสยงทมอยทตองก ำหนดปรบปรงกำรควบคมภำยใน (๙)

๑.๑...............................................................................................................................๑.๒...............................................................................................................................

๒. กำรปรบปรงกำรควบคมภำยใน (๑๐)๒.๑...............................................................................................................................๒.๒...............................................................................................................................

แบบ ปค. ๑

หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน(กรณกระทรวงเจาสงกดจดสงรายงานตอกระทรวงการคลง

หรอจงหวดสงรายงานในภาพรวมจงหวดตอกระทรวงการคลง)เรยน ปลดกระทรวงการคลง

....................(๑)............................. ไดประเมนผลกำรควบคมภำยในของหนวยงำนของรฐในสงกด (หรอในภำพรวมของจงหวด) ส ำหรบปสนสดวนท...(๒).....เดอน ............... พ.ศ. ...................ดวยวธกำรทหนวยงำนก ำหนดซงเปนไปตำมหลกเกณฑกระทรวงกำรคลงวำดวยมำตรฐำนและหลกเกณฑปฏบตกำรควบคมภำยในส ำหรบหนวยงำนของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ โดยมวตถประสงคเพอใหควำมมนใจอยำงสมเหตสมผลวำ ภำรกจของหนวยงำนจะบรรลวตถประสงคของ กำรควบคมภำยในดำนกำรด ำเนนงำนทมประสทธผล ประสทธภำพ ดำนกำรรำยงำนทเกยวกบกำรเงน และไมใชกำรเงนทเชอถอได ทนเวลำ และโปรงใส รวมทงดำนกำรปฏบตตำมกฎหมำย ระเบยบ และขอบงคบทเกยวของกบกำรด ำเนนงำน

จำกผลกำรประเมนดงกลำว ....................(๓)............................. เหนวำ กำรควบคมภำยในของหนวยงำนของรฐในสงกด (หรอในภำพรวมของจงหวด) มควำมเพยงพอ ปฏบตตำมอยำงตอเนอง และเปนไปตำมหลกเกณฑกระทรวงกำรคลงวำดวยมำตรฐำนและหลกเกณฑปฏบตกำรควบคมภำยในส ำหรบหนวยงำนของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑

ลำยมอชอ ....................(๔)...................ต ำแหนง..............(๕)....................................................................

วนท...(๖)........ เดอน................พ.ศ. .................

กรณมความเสยงส าคญ และก าหนดจะด าเนนการปรบปรงการควบคมภายในส าหรบความเสยงดงกลาวในปงบประมาณ/ปปฏทนถดไป ใหอธบายเพมเตมในวรรคสาม ดงน

อยำงไรกด มควำมเสยงและไดก ำหนดปรบปรงกำรควบคมภำยใน ในปงบประมำณหรอปปฏทนถดไป สรปไดดงน๑. ควำมเสยงทมอยทตองก ำหนดปรบปรงกำรควบคมภำยใน (๗)

๑.๑...............................................................................................................................๑.๒...............................................................................................................................

๒. กำรปรบปรงกำรควบคมภำยใน (๘)๒.๑...............................................................................................................................๒.๒...............................................................................................................................

แบบ ปค. ๒

หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน(กรณหนวยงานของรฐไมอยในสงกดกระทรวง)

เรยน ปลดกระทรวงการคลง

....................(๑).............................ไดประเมนผลกำรควบคมภำยในของหนวยงำน ส ำหรบปสนสดวนท .....(๒).....เดอน ............... พ.ศ. ................... ดวยวธกำรทหนวยงำนก ำหนดซงเปนไปตำมหลกเกณฑกระทรวงกำรคลงวำดวยมำตรฐำนและหลกเกณฑปฏบต กำรควบคมภำยในส ำหรบหนวยงำนของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ โดยมวตถประสงคเพอใหควำมมนใจอยำงสมเหตสมผลวำ ภำรกจของหนวยงำนจะบรรลวตถประสงคของกำรควบคมภำยในดำนกำรด ำเนนงำนทมประสทธผล ประสทธภำพ ดำนกำรรำยงำนทเกยวกบกำรเงน และไมใชกำรเงนทเชอถอได ทนเวลำ และโปรงใส รวมทงดำนกำรปฏบตตำมกฎหมำย ระเบยบ และขอบงคบทเกยวของกบกำรด ำเนนงำน

จำกผลกำรประเมนดงกลำว ....................(๓)............................. เหนวำ กำรควบคมภำยในของหนวยงำนมควำมเพยงพอ ปฏบตตำมอยำงตอเนอง และเปนไปตำมหลกเกณฑกระทรวงกำรคลงวำดวยมำตรฐำนและหลกเกณฑปฏบตกำรควบคมภำยในส ำหรบหนวยงำนของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑

ลำยมอชอ ....................(๔)...................ต ำแหนง..............(๕)....................................................................

วนท...(๖)........ เดอน................พ.ศ. .................

กรณมความเสยงส าคญ และก าหนดจะด าเนนการปรบปรงการควบคมภายในส าหรบความเสยงดงกลาวในปงบประมาณ/ปปฏทนถดไป ใหอธบายเพมเตมในวรรคสาม ดงน

อยำงไรกด มควำมเสยงและไดก ำหนดปรบปรงกำรควบคมภำยใน ในปงบประมำณหรอปปฏทนถดไป สรปไดดงน๑. ควำมเสยงทมอยทตองก ำหนดปรบปรงกำรควบคมภำยใน (๗)

๑.๑...............................................................................................................................๑.๒...............................................................................................................................

๒. กำรปรบปรงกำรควบคมภำยใน (๘)๒.๑...............................................................................................................................๒.๒...............................................................................................................................

แบบ ปค. ๓

(๓)องคประกอบของการควบคมภายใน

(๔)ผลการประเมน/ขอสรป

๑. สภำพแวดลอมกำรควบคม...............................................................

๒. กำรประเมนควำมเสยง...............................................................

๓. กจกรรมกำรควบคม...............................................................

๔. สำรสนเทศและกำรสอสำร...............................................................

๕. กจกรรมกำรตดตำมผล...............................................................

...............................................................

...............................................................

...............................................................

...............................................................

...............................................................

แบบ ปค. ๔..........................(๑)...................................

รายงานการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน

ส าหรบระยะเวลาด าเนนงานสนสด ........................(๒).........................

ลำยมอชอ .........................(๖).............................ต ำแหนง .........................(๗).................................วนท ....(๘).... เดอน …............... พ.ศ. ................

ผลกำรประเมนโดยรวม (๕).............................................................................

แบบ ปค. ๕............................(๑)..............................

รายงานการประเมนผลการควบคมภายใน

ส าหรบระยะเวลาการด าเนนงานสนสด............................(๒)..........................

(๓)ภารกจตามกฎหมายทจดตงหนวยงานของรฐหรอภารกจ

ตามแผนการด าเนนการหรอภารกจอนๆ ทส าคญของหนวยงานของรฐ/วตถประสงค

(๔)ความเสยง

(๕)การควบคม

ภายในทมอย

(๖)การ

ประเมนผลการควบคม

ภายใน

(๗)ความเสยงทยงมอย

(๘)การปรบปรงการควบคม

ภายใน

(๙)หนวยงาน

ทรบผดชอบ/ก าหนดเสรจ

ลำยมอชอ .........................(๑๐).............................ต ำแหนง .........................(๑๑).................................วนท ....(๑๒).... เดอน …............... พ.ศ. ................

รายงานการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายในเรยน ....................(๑).............................

ผตรวจสอบภำยในของ (๒) ไดสอบทำนกำรประเมนผลกำรควบคมภำยในของหนวยงำน ส ำหรบปสนสดวนท (๓) เดอน พ.ศ. .ดวยวธกำรสอบทำนตำมหลกเกณฑกระทรวงกำรคลงวำดวยมำตรฐำนและหลกเกณฑปฏบตกำรควบคมภำยในส ำหรบหนวยงำนของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ โดยมวตถประสงคเพอใหควำมมนใจอยำงสมเหตสมผลวำ ภำรกจของหนวยงำนจะบรรลวตถประสงคของกำรควบคมภำยในดำนกำรด ำเนนงำนทมประสทธผล ประสทธภำพ ดำนกำรรำยงำนทเกยวกบกำรเงน และไมใชกำรเงนทเชอถอได ทนเวลำ และโปรงใส รวมทงดำนกำรปฏบตตำมกฎหมำย ระเบยบ และขอบงคบทเกยวของกบกำรด ำเนนงำน

จำกผลกำรสอบทำนดงกลำว ผตรวจสอบภำยในเหนวำ กำรควบคมภำยในของ (๔) .มควำมเพยงพอ ปฏบตตำมอยำงตอเนอง และเปนไปตำมหลกเกณฑกระทรวงกำรคลงวำดวยมำตรฐำนและหลกเกณฑปฏบตกำรควบคมภำยในส ำหรบหนวยงำนของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑

ลำยมอชอ ....................(๕)...................ต ำแหนง..............(๖)..................................................

วนท...(๗)........ เดอน................พ.ศ. .................

กรณไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในแลว มขอตรวจพบหรอขอสงเกตเกยวกบความเสยง และการควบคมภายในหรอการปรบปรงการควบคมภายในส าหรบความเสยงดงกลาว ใหรายงานขอตรวจพบหรอขอสงเกตดงกลาวในวรรคสาม ดงน

อยำงไรกด มควำมเสยงและไดก ำหนดปรบปรงกำรควบคมภำยใน ในปงบประมำณหรอปปฏทนถดไป สรปไดดงน๑. ควำมเสยงทมอยทตองก ำหนดปรบปรงกำรควบคมภำยใน (๘)

๑.๑...............................................................................................................................๑.๒...............................................................................................................................

๒. กำรปรบปรงกำรควบคมภำยใน (๙)๒.๑...............................................................................................................................๒.๒...............................................................................................................................

แบบ ปค. ๖

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

ขอ 9วรรคหนง

- คณะกรรมกำรของหนวยงำนตำมขอ (1) (2) (3) (4) (5) และ (7) ยกเวนหนวยงำนของรฐตำมวรรคสอง

- เสนอรำยงำนกำรประเมนผลฯ ตำมขอ 8 ตอหวหนำหนวยงำนของรฐ เพอลงนำม - สงรำยงำนใหผก ำกบดแล และกระทรวงเจำสงกด ภำยใน 90 วน นบแตวนสน

ปงบประมำณ/ปปฏทน- หำกผก ำกบดแลเปนบคคลเดยวกบกระทรวงเจำสงกด ใหถอวำกระทรวงเจำสงกดไดรบ

รำยงำนแลว

วรรคสอง

- คณะกรรมกำรของหนวยงำนตำมขอ (1) กรณจงหวด ตำมกฎหมำยวำดวยระเบยบบรหำรรำชกำรแผนดน

- เสนอรำยงำนกำรประเมนผลฯ ตำมขอ 8 ตอผวำรำชกำรจงหวด เพอลงนำม ภำยใน 90 วนนบแตวนสนปงบประมำณ (ในภำพรวมของสวนรำชกำรประจ ำจงหวด)

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

ขอ 9

วรรคสาม- คณะกรรมกำรของหนวยงำนตำมขอ (6) องคกำรบรหำรสวนต ำบล เทศบำลต ำบล- เสนอรำยงำนกำรประเมนผลฯ ตำมขอ 8 ตอหวหนำหนวยงำนของรฐ เพอลงนำม- สงนำยอ ำเภอ (คณะกรรมกำรทนำยอ ำเภอจดใหมขน) รวบรวม + สรปรำยงำนกำรประเมนผลฯ

มำจดท ำรำยงำนกำรประเมนผลฯ ขององคกรปกครองสวนทองถนระดบอ ำเภอ (ในภำพรวมของอ ำเภอ)- สงใหส ำนกงำนสงเสรมกำรปกครองทองถนจงหวด ภำยใน 90 วน นบแตวนสนปงบประมำณ

วรรคส- คณะกรรมกำรของหนวยงำนตำมขอ (6) เทศบำลเมอง เทศบำลนคร องคกำรบรหำรสวนจงหวด- เสนอรำยงำนกำรประเมนผลฯ ตำมขอ 8 ตอหวหนำหนวยงำนของรฐ เพอลงนำม- สงใหส ำนกงำนสงเสรมกำรปกครองทองถนจงหวด ภำยใน 90 วน นบแตวนสนปงบประมำณ

วรรคหา- คณะกรรมกำรของหนวยงำนตำมขอ (6) เมองพทยำ กรงเทพมหำนคร- เสนอรำยงำนกำรประเมนผลฯ ตำมขอ 8 ตอหวหนำหนวยงำนของรฐ เพอลงนำม- สงรำยงำนตอกระทรวงกำรคลงโดยตรง ภำยใน 90 วน นบแตวนสนปงบประมำณ

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

ขอ 10วรรคหนง

- กระทรวงเจำสงกด รวบรวม + สรปรำยงำนกำรประเมนผลฯ ทไดรบตำมขอ 9 วรรคหนง- จดท ำรำยงำนกำรประเมนผลฯ ระดบกระทรวง- สง กค ภำยใน 150 วน นบแตวนสนปงบประมำณ/ปปฏทน

วรรคสอง

- หนวยงำนทไมสงกดกระทรวง- สงรำยงำนตอ กค โดยตรง ภำยใน 90 วน นบแตวนสนปงบประมำณ/ปปฏทน

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

วรรคส- คณะกรรมกำรทผวำรำชกำรจงหวดจดใหมขน รวบรวม + สรปรำยงำนกำรประเมนผลฯ

ทไดรบตำม (ขอ 10) วรรคสำม + ขอ 9 วรรคสอง (รำยงำนขององคกรปกครองสวนทองถนระดบจงหวด + รำยงำนในภำพรวมของสวนรำชกำรประจ ำจงหวด)

- จดท ำรำยงำนกำรประเมนผลฯ ในภำพรวมจงหวด- เสนอผวำรำชกำรจงหวด เพอลงนำม- สง กค ภำยใน 180 วน นบแตวนสนปงบประมำณ

ขอ 10วรรคสาม

- ส ำนกงำนสงเสรมกำรปกครองทองถนจงหวด รวบรวม + สรปรำยงำนกำรประเมนผลฯ

ทไดรบตำมขอ 9 วรรคสำม + วรรคส (รำยงำนขององคกรปกครองสวนทองถนระดบอ ำเภอ + รำยงำนเทศบำลเมอง เทศบำลนคร องคกำรบรหำรสวนจงหวด)

- จดท ำรำยงำนกำรประเมนผลฯ ขององคกรปกครองสวนทองถนระดบจงหวด- เสนอตอผวำรำชกำรจงหวด ภำยใน 150 วน นบแตวนสนปงบประมำณ- ส ำเนำใหกรมสงเสรมกำรปกครองทองถนดวย

รายงานการจดวางระบบการควบคมภายในและรายงานการประเมนผลการควบคมภายในตามหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

(หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. 2561)

รายงานการจดวางระบบการควบคมภายใน

(แบบ วค. 2)

หนงสอรบรองการจดวางระบบการควบคมภายใน

(แบบ วค. 1)

รายงานการจดวางระบบการควบคมภายใน(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 6)

รายงานการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายใน

ของผตรวจสอบภายใน(แบบ ปค. 6)

รายงานการประเมนผลการควบคมภายใน(แบบ ปค. 5)

รายงานการประเมนผลการควบคมภายใน(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 8)

หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน

(แบบ ปค. 1 / ปค. 2 / ปค. 3)

รายงานการประเมนองคประกอบของการควบคม

ภายใน(แบบ ปค. 4)

รายงานการจดวางระบบการควบคมภายในตามหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

1 ปนบแตวนจดตง/ปรบโครงสรางเสรจ

รายงานการจดวางระบบการควบคมภายใน

(แบบ วค. 1, 2)(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 6)

หนวยงานจดตงใหม/ปรบโครงสราง

(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 2)

จดวางระบบการควบคมภายในเสรจ

สงรายงานการจดวางระบบการควบคมภายใน(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 7) 60 วน

นบแตวนจดวางระบบเสรจ

ผก ากบดแล

รายงานการประเมนผลการควบคมภายในตามหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

กระทรวงเจาสงกดหนวยงานของรฐ ขอ (๑) (๒) (๓) (๔) (๕) และ (๗) สงกดกระทรวง+ไมใชราชการภมภาค(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 9 วรรคหนง)

90 วน นบแตวนสนปงบ/ปฏทน

150 วน นบแตวนสนปงบ/ปฏทน

กระทรวงการคลงใหท าหนงสอน าสงถง

กรมบญชกลาง(ปค. เปนเอกสารแนบ)

ผก ากบดแลเพอทราบ (ถาม)

รายงานการประเมนผลการควบคมภายใน(หวหนาหนวยงานลงนาม)

ปค. 1,4,5,6

รายงานการประเมนผลฯ ระดบกระทรวง(ปลดกระทรวงลงนาม)

ปค. 2,4,5,6

150 วน นบแตวนสนปงปม.

ผวาฯ(คณะกรรมการทผวาจดใหม)

กระทรวง การคลง

180 วน นบแตวนสนป งปม.

รายงานการประเมนผลฯ องคกรปกครองสวนทองถนระดบจงหวด

(หวหนาส านกงานฯ ลงนาม) (ปค. 1,4,5.6)

รายงานการประเมนผลฯ ในภาพรวมจงหวด(ผวฯ ลงนาม) (ปค.2,4,5,6)

ส าเนาใหกรมสงเสรมการปกครองทองถน

ส านกงานสงเสรมการปกครองทองถนจงหวด

(หวหนาส านกงานฯ ลงนาม)

หนวยงานขอ (6) เทศบาลเมอง/นคร องคการบรหารสวนจงหวด

(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 9 วรรคส)

90 วนนบแตวนสนปงปม.

หนวยงานขอ (6) องคการบรหารสวนต าบล/เทศบาลต าบล(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 9 วรรคสาม)

นายอ าเภอ(คณะกรรมการทนายอ าเภอจดใหมขน)

90 วนนบแตวนสนปงปม.

หนวยงานขอ (1) กรณจงหวด (ราชการภมภาค/สวนราชการประจ าจงหวด)

(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 9 วรรคสอง)

คณะกรรมการ(ทผวาราชการจงหวดจดใหม)

90 วนนบแตวนสนปงปม.

รายงานการประเมนผลการควบคมภายใน(ตามทหนวยงานก าหนดเอง)

รายงานการประเมนผลฯ(ในภาพรวมราชการภมภาค/สวนราชการประจ าจงหวด)(ผวาฯ ลงนาม) (ปค. 1,4,5,6)

รายงานการประเมนผลฯ (ปค.1,4,5,6)(หวหนาหนวยงานลงนาม)

รายงานการประเมนผลฯ องคกรปกครองสวนทองถนระดบอ าเภอ

(นายอ าเภอลงนาม) (ปค. 1,4,5,6)

รายงานการประเมนผลฯ (หวหนาหนวยงานลงนาม) (ปค.1,4,5,6)

รายงานการประเมนผลการควบคมภายในตามหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

รายงานการประเมนผลการควบคมภายในตามหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

หนวยงานไมสงกดกระทรวง(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 10 วรรคสอง)

90 วนนบแตวนสนปงปม./ปปฏทน

ใหท าหนงสอน าสงถงกรมบญชกลาง

(ปค. เปนเอกสารแนบ)

ผก ากบดแลเพอทราบ (ถาม)

รายงานการประเมนผลฯ(หวหนาหนวยงานลงนาม)

(ปค. 3,4,5,6)

หนวยงานขอ (6) เมองพทยา กทม.(หลกเกณฑปฏบตฯ ขอ 9 วรรคหา)

กระทรวงการคลง

90 วน นบแตวนสนปงปม.

รายงานการประเมนผลฯ(หวหนาหนวยงานลงนาม)

(ปค. 3,4,5,6)

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ

ขอ 11ใหหวหนำหนวยงำน ผก ำกบดแล กระทรวงเจำสงกด ใชขอมลรำยงำนกำร

ประเมนผลฯ เพอใหหนวยงำนสำมำรถขบเคลอนกำรปฏบตงำนใหบรรลวตถประสงคทก ำหนด

ขอ 12กรมบญชกลำงเปนผก ำหนดคมอหรอแนวปฏบตกำรควบคมภำยใน

ขอ 13กรณ กค ขอใหหนวยงำนชแจง/ใหขอมลระบบกำรควบคมภำยใน หนวยงำนตอง

ด ำเนนกำรภำยในระยะเวลำทก ำหนด

ขอ 14กรณหนวยงำนไมสำมำรถปฏบตตำมหลกเกณฑปฏบต ใหขอท ำควำมตกลงกบ กค

กองตรวจสอบภาครฐโทร. 0 2127 7000 ตอ 6512