1

โครงการทนอบรมหลกสตร “การจดท างบการเงนรวมและการวดมลคายตธรรมของสนทรพย: กรณศกษา งบฯ ป 2558”

ความเปนมา

ตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย โดยความรวมมอระหวางสายงานผออกหลกทรพยและสายงานพฒนาความรตลาดทน ไดเลงเหนถงความส าคญของการพฒนาความรบคลากรของบรษทจดทะเบยน โดยเฉพาะอยางยงกลมบคลากรทอยภายใตการดแลของ CFO ถอเปนบคลากรหลกทจะชวยพฒนาบรษทจดทะเบยนใหมคณภาพและมความเขมแขง อนจะสงผลดตอตลาดทนไทยในระยะยาว ซงในป 2559 น ตลาดหลกทรพยฯ ไดจดอบรมแกบคลากรบรษทจดทะเบยนไปแลวจ านวน 2 หลกสตรดวยกน ไดแก “Strategic CFO in Capital Market Program รนท 2” ส าหรบ CFO และหลกสตร “การจดหาเงนทนเพอเพมมลคากจการอยางยงยน ดวยเครองมอตลาดทน” ส าหรบเจาหนาทระดบปฏบตงาน

ทงน ตลาดหลกทรพยฯ เลงเหนวา บรษทจดทะเบยนไทยมแนวโนมทจะลงทนเพอสรางมลคาเพมและขยายกจการผานชองทางการซอขายควบรวม หรอลงทนในบรษทอนๆ ผานการถอหนในลกษณะทเปนบรษทรวมคา (Joint venture) หรอบรษทรวมด าเนนงาน (Joint operation) เพมมากขน ซงการท าธรกรรมดงกลาวยอมมผลกระทบตอฐานะการเงน ผลการด าเนนงานของกจการ และทส าคญคอ รายงานทางการเงนของตวบรษทฯ เอง ประกอบกบมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของกบกรณการรวมธรกจ 5 ฉบบ (หรอ PACK 5) ทมผลบงคบใชในป 2558 ทผานมา ซงหนวยงานและผเกยวของกบการตรวจทานรายงานทางการเงนพบวา บรษทจดทะเบยนหลายแหงยงขาดความเขาใจ ทถกตองชดเจนเกยวกบมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของในเรองดงกลาว

ดวยเหตผลขางตน ตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย จงไดพฒนาโครงการอบรมหลกสตร “การจดท างบการเงนรวมและการวดมลคายตธรรมของสนทรพย: กรณศกษา งบฯ ป 2558” ขน โดยมวตถประสงคเพอพฒนาบคลากรภายใตการดแลของ CFO ของบรษทจดทะเบยน ซงเปนผมบทบาทหนาทเกยวของกบธรกรรมดงกลาว หรอเปนผรบผดชอบในการจดท ารายงานทางการเงน ใหไดรบความรและความเขาใจเกยวกบแนวคดและรปแบบการซอขายควบรวมกจการ วธการประเมนมลคาสนทรพย ตลอดจน ผลกระทบทางบญชทเกยวของกบการท าธรกรรมดงกลาว ทงในเรองของการจดท างบการเงนรวม และการวดมลคายตธรรมของสนทรพยทตองปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน (TFRS) ของสภาวชาชพบญช และทส าคญคอ จะไดเรยนรถงประเดนส าคญและขอพงระวงผานกรณศกษาจากรายงานทางการเงนของ บจ. ประจ าป 2558 นอกจากน ผเขาอบรมยงมโอกาสไดแลกเปลยนความรและประสบการณกบผเชยวชาญ ผทรงคณวฒ และเพอนรวมอาชพจากบรษทฯ อน เกยวกบธรกรรมและประเดนทางบญชทพบ อกดวย

ทงน ตลาดหลกทรพยฯ คาดหวงเปนอยางยงวา บคลากรของ บจ. ทไดเขารบการอบรมในหลกสตรจะสามารถน าความรทไดไปใชในการปฏบตงาน เพอใหรายงานทางการเงนของบรษทฯ ส าหรบธรกรรมดงกลาว เปนไปอยางถกตองตามมาตรฐานบญชและมคณภาพ ขอมลเพมเตม

PACK5 คอมาตรฐานการรายงานทางการเงน 5 ฉบบทเกยวของกบเงนลงทนทกจการมอ านาจควบคม มอ านาจควบคมรวม หรอมอทธพลอยางมนยส าคญซงทง 5 ฉบบน จะมผลบงคบใชพรอมๆ กนส าหรบกจการทมรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 เปนตนไป

PACK5 ประกอบดวยมาตรฐาน การรายงานทางการเงน ฉบบท 10 เรอง งบการเงนรวม (TFRS10) มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 11 เรอง การรวมการงาน (TFRS 11) มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 12 เรอง การเปดเผยขอมลเกยวกบสวนไดเสยในกจการอน (TFRS12) มาตรฐานการบญช ฉบบท 27 เรอง งบการเงนเฉพาะกจการ (TAS27) (ปรบปรง 2557) มาตรฐานการบญช ฉบบท 28 เรอง เงนลงทนในบรษทรวมและการรวมคา (TAS28) (ปรบปรง 2557) และยกเลก TAS31 (ปรบปรง 2555) เรอง สวนไดเสยในการรวมคา

ทมา : FAP Newsletter No. 24 (ธนวาคม 2557)

2

SET เผยแพรรายละเอยดโครงการฯ ใหบรษทจดทะเบยน

บรษทจดทะเบยนแจงรายชอผสมครเขารวมโครงการ ผานระบบ

ออนไลน

SET ประกาศรายชอ ผไดรบทน

ผรบทน เขารวมอบรมหลกสตร

2 ส.ค. 59 5 ส.ค. - 17 ส.ค. 59 22 ส.ค. 59 6 และ 9 ก.ย. 59

คณสมบตทเหมาะสมของผเขารวมโครงการ

เปนผบรหารระดบกลาง ในสายงานก ากบดแลของ CFO ของบรษทจดทะเบยนทงในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย (SET) และตลาดหลกทรพยเอมเอไอ (mai) ทรบผดชอบดแลงานดานใดดานหนง ดงตอไปน

o งานดแลการจดท ารายงานทางการเงน หรอ o งานดานการวเคราะหการลงทนและจดการธรกรรมการซอขายควบรวมกจการและการลงทนในบรษทอนๆ

สามารถเขารวมการอบรมไดครบทงหลกสตร (2 วน) หากเปนผทมพนฐานความรเกยวกบมาตรฐานรายงานทางการเงน 5 ฉบบทเกยวของกบเงนลงทนทกจการมอ านาจ

ควบคมโดยตรงฯ (PACK 5) จะท าใหไดรบประโยชนจากหลกสตรสงสด

รปแบบการอบรม

ในหลกสตรน ผเขาอบรมจะไดเรยนรและแลกเปลยนประสบการณรวมกบคณาจารยและผทรงคณวฒทมความเชยวชาญเฉพาะดาน ทงผสอบบญชรบอนญาต และทปรกษาทางการเงนทมประสบการณ ซงจะท าใหทานสามารถน าความรทไดรบไปประยกตใชกบการปฏบตไดอยางถกตองและมประสทธภาพ ตอไป

ผลลพธทคาดหวงหลงการอบรม

ผบรหารทดแลงานดานการจดท ารายงานทางการเงน Expected Outcome: สามารถจดท ารายงานทางการเงนเกยวกบธรกรรมดงกลาวใหเปนไปตามมาตรฐานบญชไดอยางถกตอง ผบรหารทดแลงานดานการวเคราะหการลงทนและจดการธรกรรมการซอขายควบรวมกจการฯ Expected Outcome: สามารถวเคราะหและเขาใจถงผลกระทบของธรกรรมฯ ทจะมตอผลประกอบการและรายงานทางการเงน

แนวทางการรบสมคร

เปดรบผเขารวมโครงการจ านวนจ ากด 120 คน โดยมรายละเอยดการจดสรรสทธดงน

1. ก าหนดจ านวนทนแกบคลากรของบรษทจดทะเบยนบรษทละ 1 ทน โดยแตละบรษทสามารถสงรายชอผเขารวมโครงการได 2 ทาน โดยระบรายชอผเขาอบรมหลก 1 ทาน และรายชอส ารองอก 1 ทาน ซงผแทนส ารองจะมสทธไดรบทนหากมบรษทจดทะเบยนใชสทธไมครบตามจ านวนทก าหนด

2. ในกรณมบรษทจดทะเบยนตอบรบเขารวมโครงการมากกวาจ านวนทก าหนด ตลาดหลกทรพยฯ จะจดสรรสทธใหกบบรษทฯ ตามล าดบเวลาในการลงทะเบยนเขารวมโครงการผานระบบออนไลนแบบ First Come First Serve ทงน การพจารณาจดสรรสทธผเขารวมโครงการอบรมของตลาดหลกทรพยฯ ถอเปนทสนสด

ภาพรวมการด าเนนโครงการ

(1) (2) (3) (4)

3

1. SET เผยแพรรายละเอยดโครงการฯ ตลาดหลกทรพยฯ จดสงรายละเอยดโครงการพรอมแบบเสนอชอผเขารบทนใหกบบรษทจดทะเบยนผานทาง

อเมล เพอพจารณาสงพนกงานทมคณสมบตเขารวมโครงการ

2. บรษทจดทะเบยน แจงรายชอผสมครเขารวมโครงการผานระบบออนไลน บรษทจดทะเบยนทสนใจเขารวมโครงการ ใหด าเนนการลงทะเบยนผานระบบออนไลน โดยระบบจะเปดให

ลงทะเบยนไดในวนศกรท 5 สงหาคม 2559 ตงแตเวลา 10.00 น. เปนตนไป จนถงวนพธท 17 สงหาคม 2559 เวลา 17.00 น. ลงทะเบยนท >> https://reg2.set.or.th/TakeSurvey.aspx?SurveyID=8l0H88l

ผประสานงานของบรษทจดทะเบยนจะตองเขาไปลงทะเบยนผานระบบออนไลน โดยกรอกรายละเอยดใหครบถวน พรอมแนบ “แบบเสนอชอผเขาอบรม” (หนา 7) โดยผบรหารทลงนามในแบบเสนอชอผเขาอบรม คอ ผบรหารสงสดทดแลสายงานดานการเงน (CFO หรอเทยบเทา) หรอผแทน

โปรดศกษา “คมอการลงทะเบยนออนไลน” (หนา 8) ลวงหนา เพอเตรยมรายละเอยดส าหรบการกรอกขอมลในระบบออนไลน

3. SET ประกาศรายชอผไดรบสทธเขารวมโครงการ

ตลาดหลกทรพยฯ จะจดล าดบบรษททสงขอมลครบถวนสมบรณ ตามเวลากอนหลงทลงทะเบยนในระบบ เพอจดสรรสทธการเขารวมโครงการ และจะประกาศรายชอ ในวนจนทรท 22 สงหาคม 2559 ทางอเมลของผสมครเขารวมโครงการและผประสานงาน

4. ผรบทน เขารวมการอบรมหลกสตร

วน เวลา และสถานทอบรม หลกสตรมระยะเวลาการอบรม 2 วน รวมเปนเวลาทงสน 13 ชวโมง โดยก าหนดจดอบรมในวนองคารท

6 กนยายน และวนศกรท 9 กนยายน 2559 เวลา 09.00 – 16.30 น. ณ หอง Ballroom 1 - 2 ชน 7 โรงแรม ฮอลเดยอนน สขมวท 22 คาธรรมเนยมในการอบรม

ตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยสนบสนนคาใชจายในการอบรมตลอดทงหลกสตร ผเขาอบรมไมตองเสยคาใชจายใดๆ ทงสน นอกจากน ผทผานการอบรมตามเงอนไข จะไดรบประกาศนยบตรการผานหลกสตรจากทางตลาดหลกทรพยฯ ดวย

อยางไรกตาม กรณทผไดรบสทธฯ เขารวมอบรมไมครบ 80% ของหลกสตร ตลาดหลกทรพยฯ จะเรยกเกบคาใชจายในการอบรมดงกลาว จากบรษทจดทะเบยนตนสงกด เปนจ านวนเงน 15,000 บาท ตอคน (รวม Vat)

4

ผประสานงาน คณสมาล บ าเพญ Tel: 02-009-9837 Email: sumaleeb@set.or.th คณปรชา กจโมกข Tel: 02-009-9845 Email: preechaki@set.or.th ฝายพฒนาความรผประกอบวชาชพหลกทรพย ตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย

---------------------------------------------------------

5

หลกสตรอบรม “การจดท างบการเงนรวมและการวดมลคายตธรรมของสนทรพย: กรณศกษางบฯ ป 2558”

วนท 6 และ 9 กนยายน 2559 เวลา 09.00 – 16.30 น. ณ หอง Ballroom 1-2 ชน 7 โรงแรม ฮอลเดย อนน สขมวท 22

____________________________________________________________________________________________

Module 1: การซอขายควบรวมกจการ และประเดนทางบญชทเกยวของ วนองคารท 6 กนยายน 2559 เวลา 09.00 – 16.30 น.

เวลา หวขอ วทยากร

09.00 –12.00 แนวคดและกระบวนการในการซอขายควบรวมกจการ ความหมายและความส าคญของการซอขายควบรวมกจการ รปแบบการซอขายควบรวมกจการ และปจจยทน าไปสความส าเรจและ

ลมเหลวในการซอขายควบรวมกจการ ขนตอนการด าเนนการในการซอขายควบรวมกจการ หลกการประเมนมลคาส าหรบการซอขายควบรวมกจการ เทคนคการประเมนมลคาส าหรบการซอขายและควบรวมกจการ การเลอกใชวธการประเมนมลคาทเหมาะสม และแนวทางการประยกตใช ตวอยางการประเมนคากจการและคาความนยมในการซอขายควบรวม

กจการ

คณประเสรฐ ภทรดลก กรรมการ

บรษท แอดไวเซอร พลส จ ากด

12.00 – 13.00 รบประทานอาหารกลางวน 13.00 – 15.30 เสวนา: ประเดนทางบญชทพบและแนวทางการแกปญหาส าหรบการ

จดท างบการเงนรวม หลกในการประเมนการควบคมกจการ การจดท างบการเงนรวม การบญชทเกยวของกบบรษทรวม กจการรวมคาหรอควบคมรวมกน

กรณบรษทรวม (Associated Company) กรณการด าเนนงานรวมกน (Joint Operation: JO) กรณกจการรวมคา (Joint Venture: JV)

ผศ.ดร.ณฐชานนท โกมทพฒพงศภาควชาการบญช คณะ

พาณชยศาสตรและการบญช จฬาลงกรณมหาวทยาลย

คณะกรรมการวชาชพบญชดานการศกษาและเทคโนโลยการบญช

สภาวชาชพบญช

คณวราพร ประภาศรกล Partner

และผตรวจสอบบญชรบอนญาต บรษทส านกงาน อวาย จ ากด

15.45 – 16.30 เสวนา: ประเดนทางบญชทพบและแนวทางการแกปญหาส าหรบการจดท างบการเงนรวม (ตอ) การเปดเผยขอมลสวนไดเสยในกจการอน การเปดเผยขอมลเกยวกบดลยพนจและสมมตฐานทส าคญ การเปดเผยขอมลสวนไดเสยในบรษทยอย การเปดเผยขอมลสวนไดเสยในการรวมการงานและการรวมคา การเปดเผยขอมลสวนไดเสยในกจการซงมโครงสรางเฉพาะตวซงไมได

รวมอยในงบการเงนรวม

6

หลกสตรอบรม “การจดท างบการเงนรวมและการวดมลคายตธรรมของสนทรพย: กรณศกษางบฯ ป 2558”

วนท 6 และ 9 กนยายน 2559 เวลา 09.00 – 16.30 น. ณ หอง Ballroom 1 - 2 ชน 7 โรงแรม ฮอลเดย อนน สขมวท 22

____________________________________________________________________________________________

Module 2: การวดมลคายตธรรมของสนทรพย และประเดนในรายงานทางการเงน วนศกรท 9 กนยายน 2559 เวลา 09.00 – 16.30 น.

เวลา หวขอ วทยากร

09.00 – 12.00 หลกการพนฐานของการวดมลคายตธรรมตาม IFRS 13

ขอบเขตและความหมายของมลคายตธรรม เทคนคการประเมนมลคายตธรรม ขอมลและล าดบชนของมลคายตธรรม

ผศ.ดร.วศรต ศรบญนาค ภาควชาการบญช คณะพาณชยศาสตร

และการบญช จฬาลงกรณมหาวทยาลย อนกรรมการกลนกรองมาตรฐานการบญช สภาวชาชพบญช การประยกตใชการวดมลคายตธรรมในรายงานทางการเงน

กรณสนทรพยทางการเงน กรณสนทรพยทมใชสนทรพยทางการเงน การเปดเผยขอมลการวดมลคายตธรรม

12.00 – 13.00 รบประทานอาหารกลางวน 13.00 – 15.30 เทคนคการประเมนมลคาสนทรพยทมใชสนทรพยทางการเงน

แนวคดและทฤษฎการประเมนมลคาสนทรพย วธการประเมนมลคาสนทรพย แหลงขอมลจ าเปนส าหรบการประเมนมลคาสนทรพย

คณไพรช มณฑาพนธ นายกสมาคม

นกประเมนราคาอสระไทย

15.45 – 16.30 เสวนา: ประเดนทางบญชทพบในรายงานทางการเงนเกยวกบการวดมลคายตธรรมของสนทรพย

ดร.สนสกฤต วจตรเลขการ ภาควชาการบญช

คณะพาณชยศาสตรและการบญช จฬาลงกรณมหาวทยาลย

คณะกรรมการก าหนดมาตรฐานการบญช สภาวชาชพบญช

คณวราพร ประภาศรกล

Partner และผตรวจสอบบญชรบอนญาต บรษทส านกงาน อวาย จ ากด

หมายเหต: รบประทานอาหารวางเวลา 10.30 – 10.45 น. และ 15.30 –15.45 น.

7

แบบเสนอชอผเขารบทน โครงการทนอบรมหลกสตร “การจดท างบการเงนรวมและการวดมลคายตธรรมของสนทรพย:

กรณศกษางบฯ ป 2558” โดย ศนยสงเสรมการพฒนาความรตลาดทน ตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย

ขอมลผสมครเขารวมโครงการ

บรษทของทานจดทะเบยนอยใน SET mai ชอ บมจ.__________________________________________ชอยอหลกทรพย (Trading Symbol) ______________

รายชอผรบทน

ชอ- สกล นาย/นาง/นางสาว______________________________________________________________________ ต าแหนง ________________________________________ฝาย_________________________________________

รายชอส ารอง (ถาม) ชอ- สกล นาย/นาง/นางสาว______________________________________________________________________ ต าแหนง ________________________________________ฝาย_________________________________________

ขาพเจารบทราบและยอมรบเงอนไขของการใหทนอบรม

ลงชอ ____________________________________________ ( )

ต าแหนง ** _______________________________________ หมายเหต: ** ผบรหารทลงนาม คอ ผบรหารสงสดทดแลสายงานดานการเงน (CFO หรอเทยบเทา) หรอผแทน กรณาสแกนเอกสารน เพอ Attach file ประกอบการลงทะเบยนออนไลน โดยขนาดของไฟลท Attach จะตองไมเกน 5,000 KB

คณสมบตผเขารวมโครงการ

เปนผบรหารระดบกลาง ในสายงานก ากบดแลของ CFO ของบรษทจดทะเบยนทงในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย (SET) และตลาดหลกทรพยเอมเอไอ (mai) ทรบผดชอบดแลงานดานการจดท ารายงานทางการเงน หรอการวเคราะหการลงทนและจดการธรกรรมการซอขายควบรวมกจการและการลงทนในบรษทอนๆ

สามารถเขารวมการอบรมไดครบทงหลกสตร (2 วน) หากเปนผทมพ นฐานความรเกยวกบมาตรฐานรายงานทางการเงน 5 ฉบบท

เกยวของกบเงนลงทนทกจการมอ านาจควบคมโดยตรงฯ (PACK 5) จะท าใหไดรบประโยชนจากหลกสตรสงสด

หมายเหต หากบคลากรของบรษทจดทะเบยนทไดรบการจดสรรสทธฯ เขารวมการอบรมไมครบ 80% ของหลกสตร ตลาดหลกทรพยฯ จะเรยกเกบคาใชจายในการอบรมจากบรษทตนสงกด เปนจ านวนเงน 15,000 บาทตอทาน (รวม Vat)

แนวทางการจดสรรสทธ เปดรบผเขารวมโครงการจ านวนจ ากด 120 คน โดยมรายละเอยดการจดสรรสทธดงน 1. ก าหนดจ านวนทนแกบคลากรของบรษทจดทะเบยนบรษทละ 1 ทน

โดยแตละบรษทสามารถสงรายชอผเขารวมโครงการได 2 ทาน โดยระบรายชอผเขาอบรมหลก 1 ทาน และรายชอส ารองอก 1 ทาน ซงผแทนส ารองจะมสทธไดรบทน หากมบรษทจดทะเบยนใชสทธไมครบตามจ านวนทก าหนด

2. ในกรณมบรษทจดทะเบยนตอบรบเขารวมโครงการมากกวาจ านวนทก าหนด ตลาดหลกทรพยฯ จะจดสรรสทธใหกบบรษทฯ ตามล าดบเวลาในการลงทะเบยนเขารวมโครงการผานระบบออนไลนแบบ First Come First Serve ทงนการพจารณาจดสรรสทธผเขารวมโครงการอบรมของตลาดหลกทรพยฯ ถอเปนทส นสด

8

คมอการลงทะเบยนออนไลน ผประสานงานของบรษทจดทะเบยนสามารถกรอกแบบลงทะเบยนออนไลนได ในวนศกรท 5 สงหาคม 2559

ต งแ ต เวลา 10.00 น. เ ปนตนไป จนถงวนพธท 17 สงหาคม 2559 เวลา 17.00 น. โดยเขาไปทลงก https://reg2.set.or.th/TakeSurvey.aspx?SurveyID=8l0H88l ซงผประสานงานสามารถศกษารายละเอยดของขอมลทตองกรอกลวงหนา ไดจากตวอยางขอมลดานลางน (มทงหมด 4 หนา)

ลกษณะของแบบลงทะเบยนออนไลนเปนดงน หนาท 1: ขอมลเกยวกบบรษทจดทะเบยนและใบเสนอชอผเขารบทน

กด “เลอกไฟล” เพอเลอกไฟลแบบเสนอชอ

ผเขารบทนท Scan ไวเรยบรอยแลว

หลงจากนนกด “Upload”

ขอมล 2 ชองนไมตองกรอก

9

หนาท 2: ขอมลของผบรหารบรษทจดทะเบยนและผประสานงาน

10

หนาท 3: ขอมลผสมครเขารวมโครงการ

11

หนาท 4: ขอมลผสมครส ารอง (ถาม) กรณไมมรายชอส ารอง สามารถกดปม Done ไดเลย

12

หนาท 5: หลงจากลงทะเบยนเรยบรอยแลว