A magánszemélyek 2011.

évi jövedelemadózásának

jellemzői

Komárom-Esztergom

megyében

Tatabánya, 2012. október 19.

Törvényi változás az személyi jövedelemadónál 2011. január 1-től:

2011. január 1-jétől bevezetésre került az egykulcsos adó, melynek mértéke 16 százalék a korábbi 17, illetve 32 százalék helyett.

Megszűnt az adóterhet nem viselő járandóság fogalma. Mivel adómentes bevételnek számít, az ilyen jövedelmeket (pl.:nyugdíj) az összevont adóalap megállapításakor nem kell figyelembe venni.

A családi kedvezményt adóalapot csökkentő kedvezményként lehet figyelembe venni a korábbi adókedvezmény helyett.

Megszűnt az ingatlan bérbeadásból származó jövedelem elkülönült adózása.

Új bevallási mód bevezetése, mely szerint a magánszemély – bizonyos feltételek fennállása esetén – adóbevallás helyett adónyilatkozatot nyújthat be.

2011. évi SZJA bevallások számának alakulása régiónként

496.668 db

628.085 db

561.017 db402.965 db

517.236 db

472.866 db

1.416.400 db

2011. évi SZJA bevallások számának alakulása a Közép-dunántúli régióban

Veszprém megye:

168.975 db Fejér megye:

201.151 db

Komárom-Esztergom megye:

147.110 db

A feldolgozott személyi jövedelemadó bevallások számának alakulása a 2010-2011-es adóévekben Komárom-E. megyében

Sor-szám

SZJA bevallást benyújtók száma (fő) 2010. 2011.

Változás

2011/2010. (%)

Különbség

1.Önbevallók száma 124 618 123 327 99,0 -1 291

- ebből: Teljes adattartalmú bevallást adók száma

41 416 52 057 125,7 10 641

Csökkentett adattartalmú bevallást adók száma

83 202 70 421 84,6 -12 781

Adónyilatkozatot benyújtók száma - 849 - 849

2. Munkáltatóval elszámolók 18 621 18 498 99,3 -123

3. Egyszerűsített bevallást benyújtók 6 403 5 285 82,5 -1 118

4. Bevallók száma összesen (4=1+2+3) 149 642 147 110 98,3 -2 532

Újdonságként jelentkezett 2011-től az adónyilatkozat kitöltésének a választása, mely lehetőséggel a megyében mindössze 849 fő élt.

010 00020 00030 00040 00050 00060 00070 000

db

Janu

ár

Febr

uár

Már

cius

Ápril

is

Máj

us

Júni

us

Júliu

s

Augu

sztu

s

Szep

tem

ber

SZJA bevallások havi érkezésének kimutatása Komárom-Esztergom megyében 2011-2012

2011 év

2012 év

2011.09.30-ig: eBEV-es:18.427 db, 2012.09.30-ig: eBEV-es:19.884 db,

Bizonylatos:7.421 db-os csökkenés; pontkódos: 5.549 db-os növekedés

SZJ A bizonylatok megoszlásabenyújtási forma szerint 2011-2012.

29,25%

56,93%

13,82%23,76%

61,28%

14,96%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

Bizonylatos Pontkódos eBEV-es

2011.09.30-ig beérkezett SZJA bizonylat 2012.09.30-ig beérkezett SZJA bizonylat

Hibásan érkezett bevallások a benyújtás módja szerint Komárom-Esztergom megyében 2012-ben

Hibásan érkezett SZJA bevallások számánakalakulása 2012 évben (db)

31 576

81 446

19 88413 571 11 238 5 255

0

10 000

20 000

30 000

40 000

50 000

60 000

70 000

80 000

90 000

Bizonylatos Pontkódos eBEV-es

Beérkezett Hibás

Hibásan érkezett SZJA bevallások aránya a benyújtás módja szerint 2012. évben

42,98%

13,80%

26,43%

0,00% 10,00% 20,00% 30,00% 40,00% 50,00%

Bizonylatos

Pontkódos

Elektronikus

Az összevont jövedelmek alakulása 2010-2011. években

Sor-szám

Jövedelemtípusok csoportjai2010.

(millió Ft)2011.

(millió Ft)2011/2010. változás (%)

1. Nem önálló tevékenységből 247 102 257 226 104,1

munkaviszonyból származó bér 233 257 244 319 104,7

egyéb nem önálló jövedelem 13 845 12 907 93,2

2. Önálló tevékenységből 6 997 8 334 119,1

egyéni vállalkozói kivét 3 648 3 553 97,4

átalányadózás szerinti jövedelem 317 304 95,9

egyéb önálló jövedelem 3 032 4 477 147,7

3. Egyéb jövedelmek 24 119 1 518 6,3

adóterhet viselő jövedelem 1 138 1 518 133,4

adóterhet nem viselő járandóság 22 981 -

4. Összevont jövedelmek (4=1+2+3) 278 218 267 078 96,0

5.Összevont jövedelmek adóterhet nem viselő járandóságok nélkül

255 237 267 078 104,6

Az összevont jövedelmek négy százalékkal estek vissza. Az adóterhet nem viselő járandóság adómentes bevételnek számít 2011. január 1-jétől. E kategória 22.981 millió Ft-ot jelentett 2010-ben, melyet figyelmen kívül hagyva 4,6 százalékos növekedést lehet kimutatni.

A nem önálló tevékenységből származó jövedelmek több mint négy százalékos emelkedését a munkaviszonyból származó bérjövedelem 4,7 százalékos növekedése okozta.

Az önálló tevékenységből származó jövedelmek 19,1 százalékkal bővültek. A növekedésben szerepet játszott az ingatlan bérbeadásból származó jövedelem külön adózásának megszűnése is.

Havi átlagos összevont jövedelem megyénként 2011. évben

Ft/fő

Országos átlag: 155 761 Ft/főLegalacsonyabb:

Szabolcs-Szatmár-Bereg megye 118 443 Ft/fő

Legmagasabb: Főváros 214 353 Ft/fő

Komárom-Esztergom megye a listán 4. helyen szerepel, az átlagos jövedelem 157,4 ezer Ft/fő

Jövedelem arányok Komárom-Esztergom megyében 2011. évben

Összes adózó %-ában

68,42%

23,68%

6,54%

0,13%1,23%

0-2 mill ió között 2-4 mill ió között 4-8 mill ió között 8-20 mill ió között 20 mill ió felett

Kedvezményjellegű tételek alakulása 2011. évben I.

Adóalapot csökkentő kedvezmények:

Családi kedvezmény címén összesen 34.925 fő, az összevont jövedelmet valló magánszemélyek 24,5 százaléka csökkentette adóalapját. Az általuk kimutatott kedvezmény 39.437 millió Ft-ot tett ki, átlagosan 1.129,2 ezer Ft-ot. Ez a 16%-os adókulccsal számítva 6.310 millió Ft adóalapot csökkentő kedvezményt jelent, amely a gyermeket nevelő családoknál maradt.

Az Államadósság Elleni Alapba történő befizetés utáni kedvezménnyel mindössze 14 fő élt a megyében, összesen 11 millió Ft-ot tüntetve fel bevallásában.

Adócsökkentő kedvezmények:

Összességében 12.945 millió Ft értékben jelentkezett adókötelezettséget csökkentő kedvezmény, mely több mint négytizedes csökkenést jelentett megelőző évhez képest. A visszaesés okai egyrészt: a kedvezmények között már nem szerepelt az adóterhet nem viselő jövedelmek levonható adójának tétele, illetve a családi kedvezmény. Másrészt: az adójóváírás kedvezményének szűkítése.

Kedvezményjellegű tételek alakulása 2011. évben II.

Adócsökkentő kedvezmények:

2011-ben adójóváírást 8,7 ezer fővel kevesebb adózó tudott érvényesíteni, a fajlagos összeg 140 ezer Ft-ról 110 ezer Ft-ra csökkent.

Az önkéntes kölcsönös pénztárakba, valamint a nyugdíj-előtakarékossági számlára a tag által befizetett összeg adókedvezménye 30%-ról 20%-ra csökkent. E rendelkezés következtében 68 millió Ft-tal kevesebb értéket tüntettek fel az adózók.

Megnevezés2010. 2011.

2011/2010 változás

2010. 2011.2011/2010 változás

millió Ft létszám (fő)

Adójóváírás 16 864 12 310 73,0 120 592 111 887 92,8

Adóterhet nem viselő jár. kedvezménye 4 032   - 26 407   -

Más számított adót csökkentő jogcímek 25 89 356,0 - -  -

Számított adót csökkentő tételek összesen 20 921 12 399 59,3

129 915 111 931

86,2

Lakáscélú hiteltörlesztés kedvezménye 322 144 44,7 3 092 1 391 45,0

Súlyos fogyatékosság miatt levonható összeg 91 95 104,4 2 170 2 153 99,2

Mezőgazdasági őstermelői kedvezmény 8 10 125,0 104 146 140,4

Családi kedvezmény 457   - 3 706   -

Más hagyományos kedvezmények 5 3 60,0 - -  -

Összes adókedvezmény 883 252 28,5

8 922 3 723

41,7

Önkéntes pénztárakba befizetés kedvezménye 276 195 70,7 14 384 13 010 90,4

Nyugdíjelőtakarékossági szla kedvezménye 86 80 93,0 983 1 022 104,0

Magánnyugdíjp.által önk.nyp-ba átutalt kif.kedv. - 19  - - 369  -

Összes kedvezménytétel 22 166 12 945 58,4

- - -

Az összevont jövedelmek szja kötelezettsége 2010-2011. évben

Sor-szám Megnevezés

2010. 2011. 2011/2010. változás

millió Ft %

1. Összevont adóalap 278 218 267 078 96,0

2. Összevont adóalap után számított adó 64 240 47 960 74,7

3. Adót csökkentő tételek és adókedvezmények 21 713 11 844 54,5

4. Adókedvezményekkel csökkentett adó (2-3) 42 527 36 116 84,9

Az összevont adóalap után számított adó 16.280 millió Ft-tal mérséklődött az előző évhez képest a családi kedvezmény igénybevétele miatt.

A kedvezményekkel csökkentett adó több mint 15%-kal esett vissza az adót csökkentő tételek és adókedvezmények több mint négytizedes visszaesése miatt.

A külön adózó jövedelmek alakulása 2011. évben

Az elkülönülten adózó jövedelmek összege 12.072 millió Ft-ot tett ki 2011-ben több mint egynegyedes növekedést követően. 2,8 ezer fővel kevesebb (9.385) adózó vallott forrásadós jövedelmet, az átlagos adóterhelés 25,9 százalékról 18,0 százalékra csökkent, mely 2.170 millió Ft adókötelezettséget jelentett.

A legnagyobb – közel kétharmados – részarányt képviselő belföldi osztalékokból származó jövedelmek nyolctizeddel bővültek. A növekedés hátterében a 2011. évtől érvényben lévő 16%-os adókulcs állhat, mely kedvezőbb az előző évben érvényben lévőnél. 4,1 ezer fő mutatott ki ilyen jogcímen 7.920 millió Ft-ot.

A különadózó jövedelmek közül egyedüli visszaesés a tőzsdei ügyletből származó jövedelmeket érte. E jogcímen 541 millió Ft jövedelem képződött, mely háromtizedes elmaradást mutatott előző évhez képest.

Személyi jövedelemadó bevallásban kimutatott TOP jövedelmek 2011. évben

A munkaviszonyból származó topjövedelmek első helyén álló adózó 126 millió Ft-ot mutatott ki, a 2010. évi 158 millió Ft-tal szemben. Az első tíz magánszemély jövedelme közel öt százalékkal emelkedett.

A TOP 10 adózó árfolyamnyereségből származó jövedelmekből 155 millió Ft-ot realizált, mely csupán egyharmada az előző évi összegnek. A legmagasabb értéket elérő adózó jövedelme 48 millió Ft-ot tett ki, mely fele sincs a 2010. évi rekordnak.

Az első tíz magánszemély nyolctizeddel tudta ingatlan értékesítésből származó jövedelmét növelni, 116 millió Ft-ot mutattak ki A legmagasabb jövedelem 21 millió Ft-ot tett ki, ez az érték több mint duplája a megelőző időszakinak.

Osztalékjövedelmekből 512 millió Ft bizonyult a legmagasabb összegnek, ez az érték nyolctizeddel több, mint a 2010. évi legnagyobb jövedelem. A tíz legnagyobb összeggel rendelkező magánszemély 1.525 millió Ft-ot tudhatott magáénak, egynegyeddel többet, mint 2010-ben.

TOP összevont jövedelmek

2010. év 2011. évSorszám Összeg (millió Ft) Sorszám Összeg (millió Ft)

1. hely 200,6 1. hely 200,1

2. hely 180,7 2. hely 199,2

3. hely 106,0 3. hely 143,8

TOP munkaviszonyból származó jövedelmek2010. év 2011. év

Sorszám Összeg (millió Ft) Sorszám Összeg (millió Ft)

1. hely 157,9 1. hely 126,4

2. hely 80,6 2. hely 113,2

3. hely 75,3 3. hely 75,9

TOP különadózó jövedelmek2010. év 2011. év

Sorszám Összeg (millió Ft) Sorszám Összeg (millió Ft)

1. hely 289,3 1. hely 512,2

2. hely 243,3 2. hely 210,0

3. hely 179,5 3. hely 210,0

Kötelezettek köre: Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. tv. (Art.) 31.§ (2)-ben meghatározott adózói kör (havi adó- és járulék bevallók, összesítő nyilatkozat benyújtásra kötelezettek) valamennyi bevallási és adatszolgáltatási kötelezettségét, fizetési könnyítési és adómérséklési kérelmét elektronikus úton.

Választási lehetőség: az adóügyek elektronikus intézésének szabályairól szóló 34/2007. (XII.29) PM rendeletben meghatározottak szerint.

Bevallási és adatszolgáltatási kötelezettséget Bejelentési és változás-bejelentési kötelezettséget Általános, nemleges, együttes adóigazolás, illetőség igazolás kiadása Köztartozásmentes adózói adatbázisba történő felvétel Szja 1%-ról rendelkező nyilatkozat Fizetési könnyítési és adómérséklési tárgyú kérelem előterjesztése Saját adófolyószámla megtekintése Adózó által bejelentett és adóhatóság által nyilvántartott adatok

elektronikus úton történő megtekintéseTeljesítés: Kormányzati Portálon (http://www.magyarorszag.hu) Ügyfélkapun

keresztülRegisztráció: az a magánszemély végzi el, aki küldi a bevallást ill. intézi az

ügyeket; adózó önmaga, képviseleti joggal rendelkező személy vagy állandó meghatalmazott; Okmányirodában ill. NAV kijelölt ügyfélszolgálatain; valós e-mail cím megadása szükséges

Ügyfélkapu aktiválásAdóhatósági bejelentés és nyilvántartásba vétel – T180-as Adatlapon

Elektronikus úton intézhető adóügyek

Telefonos ügyintézés Általános telefonos tájékoztató(TCC) – 06-40-42-42-42 Telefonos ügyféltájékoztató és ügyintéző rendszer(ÜCC)

Az adózók a beazonosítást követően személyes jelenlét nélkül, telefonon is intézhetnek adóügyeket, vagy kérhetnek egyedi ügyekben tájékoztatást

Képviselőkénti ügyintézés: 12T180-as adatlap, állandó és teljeskörű meghatalmazás szükséges

Elérhetőség: 06-40/20-21-22 belföldről, 36-1/441-96-00 külföldről Üzemidő:hétfőtől-csütörtökig: 8.30-16 óráig, pénteken:8.30-13.30-ig Szolgáltatás igénybevételének feltétele: egyedi azonosítókód (PIN-kód),

azaz ügyfél azonosító szám szükséges, 12UK30-as nyomtatványon igényelhető, illetékmentesen papír alapon vagy Ügyfélkapun keresztül.

2011. 09.30-ig 2316 fő, 2012.09.30-ig 3384 fő intézte ügyeit az ÜCC-n keresztül.

Az alábbi ügyek intézhetők: Adózói folyószámlával kapcsolatos ügyek Egyedi bevallási adatokkal kapcsolatos tájékoztatás Adózói törzsadatokkal kapcsolatos tájékoztatás Közösségi adószám igénylés Meggyőződés közösségi adószám érvényességéről Értékhatár túllépése esetén történő bejelentkezés Jövedelemigazolás iránti kérelemmel kapcsolatos ügyintézés Meggyőződés az ellenőrzést végző személy személyazonosságáról

Elektronikus úton intézhető adóügyek

Köszönöm megtisztelő figyelmüket!