A BIZALMI VAGYONKEZELÉSHEZ KAPCSOLÓDÓ JOGSZABÁLYOK

KRITIKAI KOMMENTÁRJA

dr. Magyar Csaba, TEP

Society of Trust and Estate Practitioners Tel: +36-1-383-0333Bécsi út 52. Fax: +36-1-383-04331035 Budapest E-mail: info@step-hungary.huHungary

TÚL A PTK. SZABÁLYAIN…

• 2014. évi XV. tv.– a bizalmi vagyonkezelőkről és tevékenységük szabályairól.

• 87/2014. (III. 20.) korm. rendelet– a BVK vállalkozások pénzügyi biztosítékainak egyes szabályairól.

• 1/2024 (I.1.) MNB rendelet– az igazgatási szolgáltatási díjakról

• 2/2024 (I.2.) MNB rendelet– a BVK vállalkozások és bizalmi vagyonkezelési jogviszonyok

nyilvántartásából történő adatszolgáltatás.

• Engedélyezési útmutató:– BVK vállalkozások tevékenységének engedélyezése

(felugyelet.mnb.hu)

2014. ÉVI XV. TV. MÓDOSÍTJA

„ADÓ”Illeték,

HIPA, SZJA, TAO, ÁFA,

ART, számvitel „NYILVÁNTART.”

Szabadalom, védjegy, f.

árujelző, ft. minta, ingatlan, légi, vízi, közúti jármű, cég.

„EGYÉB”Végrehajtás,

hagyatéki eljárás,

pénzmosás

KRITIKUS SÚLYPONTOK

• Bejelentés / engedélyezés

• Adatszolgáltatás / titoktartás

• Közh. nyilvántartások / diszkréció

• Végrehajtás / tulajdonjog

ENGEDÉLYEZÉS / BEJELENTÉS

Üzletszerű „Üzletszerűtlen”

Szervezeti feltételek

• Engedély alapján• Átlátható Kft., Rt.,

EGT fióktelep• Csak főtevékenység

• Bejelentés alapján• Bárki/mi végezheti• Nem csak

főtevékenység

Személyifeltételek

• Fit & proper person• 1 jogász, 1 közgazd.,

1 könyvvizsgáló• Összeférhetetlenség

• 0• 0• 0

Tárgyifeltételek

• Saját tőke• Pénzügyi biztosíték• IT rendszer

• 0• 0• 0

TITOKTARTÁS

• Vagyonkezelőt titoktartási kötelezettség terheli.• Felmentést adhat: vagyonrendelő és jogutódja.• Nincs „…ha törvény eltérően nem rendelkezik…"

• Vö. BVK titoktartási kötelezettsége nem áll fenn:• Korlátlanul: MNB, adóhat., GVH, KEHI, AVH, TEK, FIU• Szükséges mértékben: ügyészség, nyomozóh., bíróság,

vh., közig., OLAF• Kiterjed a kiszervezésre is.• MNB-nél szerződés-nyilvántartás (nem üzletszerű BVK)• Québec-i klauzula?

DISZKRÉCIÓ

• BVK alapja a diszkrét vagyonkezelés• Bizalmi jelleg: jogviszony részletei csak a felekre tartoznak. • Nemzetközi kitekintés: csak a hatóságok és csak kivételes

esetben és módon.

• Vö. ingatlannyilvántartás• Kötelező a vagyonrendelő és a kedvezményezett személyének

feltüntetése.• BVK-ba csak a tulajdonos adhatja a vagyontárgyait.• BVK a kedvezményezett hozzájárulása nélkül is elidegenítheti a

vagyontárgyat.• Hatóságok részére elérhető a BVK nyilvántartás.• „Felfedi a lakosság előtt” a kedvezményezett személyét.

VÉGREHAJTÁS

• Adós = vagyonrendelő• Végrehajtható a vagyon(hányad), amely a vagyonrendelőt,

vagy a kiadásra irányuló jog jogosultját megilleti a BVK megszűnése esetén.

• Végrehajtást kérő felmondási joggal rendelkezik, de csak a 2. körben.

• Vö. Ptk. szerinti vagyonrendelés tulajdonjogi hatásai: • Vagyonrendelő elveszti a tulajdonjogát.• Vagyonkezelő válik tulajdonossá.• Nincs másnak felmondási joga.• Vagyonrendelés még a hitelezői igény keletkezését

megelőzően történt?

RÁADÁS ÜGYVÉDEKNEK

• Ügyvédi törvény vö. BVK• Ügyvéd nem láthat el BVK tevékenységeket.

• A bizalmi vagyonkezelés jellegénél fogva jogi szakértelmet és bizalmi viszonyt igényel:• Indokolt lehetővé tenni, hogy ügyvédek is végezhessék

ezt a tevékenységet.

ÖSSZEFOGLALÁS

• Milyen legyen a magyar BVK?– Összhang a Ptk-val

• Nem végrehajtható a vagyon.• Titoktartási kötelezettség (kiv. pl.: adóhatósági és büntető ügyek) és

ésszerű transzparencia

– Nemzetközi szinten (is) versenyképes• Egyszerű eljárás• Alacsony költségek

– Töltse be a jogalkotó szándékát• Gazdasági igény a tulajdonosi és a döntési (menedzsment)

pozíciók szétválasztására.• Vagyon konzerválása és egyben tartása a későbbi generációk

számára.

ZÁRÓGONDOLAT

KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ FIGYELMÜKET!

Society of Trust and Estate Practitioners Tel: +36-1-383-0333Bécsi út 52. Fax: +36-1-383-04331035 Budapest E-mail: info@step-hungary.huHungary